應收賬款管理制度15篇（實(shí)用）

　　隨著(zhù)社會(huì )不斷地進(jìn)步，制度起到的作用越來(lái)越大，制度是國家機關(guān)、社會(huì )團體、企事業(yè)單位，為了維護正常的工作、勞動(dòng)、學(xué)習、生活的秩序，保證國家各項政策的順利執行和各項工作的正常開(kāi)展，依照法律、法令、政策而制訂的具有法規性或指導性與約束力的應用文。相信很多朋友都對擬定制度感到非�？鄲腊�，以下是小編收集整理的應收賬款管理制度，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。

應收賬款管理制度1

　　1、本群號碼為，歡迎注冊會(huì )員自由加入。在群中的身份請務(wù)必與社區身份相吻合，如果您不想修改自己在QQ中的昵稱(chēng)，可以通過(guò)修改群名片的方法將自己在群中的昵稱(chēng)與社區保持一致。修改自己在群中名字的方法：點(diǎn)擊群對話(huà)框上面的.“群設置”，然后點(diǎn)“修改自己的群名片”。這樣僅修改你在我們群中的名字，不會(huì )改變你原來(lái)QQ的昵稱(chēng)。

　　2、加入本QQ群的會(huì )員請踴躍發(fā)言，對于長(cháng)期不發(fā)言者我們會(huì )采取相應的措施(詳見(jiàn)第6條)。請大家發(fā)言時(shí)使用文明用語(yǔ)，主動(dòng)與人打招呼，這是基本的禮貌行為準則。

　　3、群內聊天嚴禁人身攻擊、嚴禁帶有謾罵、誹謗、侮辱、詆毀、嘲諷性質(zhì)的語(yǔ)言以及方言。

　　4、嚴禁將群當作私人聊天場(chǎng)所談?wù)撍饺藛?wèn)題，如有以上情況，請轉為個(gè)人私聊，否則管理員有權提出警告或屏蔽聊天者發(fā)言。

　　5、群內嚴禁發(fā)布色情、暴力、低級趣味的圖片。不得發(fā)布違反國家法律法規的內容，不得發(fā)布任何形式的商業(yè)廣告。

　　6、嚴禁在未經(jīng)當事人許可的前提下將其通訊資料、肖像、照片、個(gè)人信息等隨意在群內發(fā)布。

　　7、本群實(shí)行請假制度、長(cháng)期潛水不發(fā)言勸退制度。無(wú)特別原因30天內不上線(xiàn)發(fā)言者先予以通報，三天不聽(tīng)勸告者予以清退，連續被兩次清退者直接列入黑名單，不再通過(guò)申請驗證。

　　8、群內會(huì )員聊天須把握分寸，不得以他人的尊嚴、名譽(yù)、私人問(wèn)題等進(jìn)行調侃取樂(lè )，未經(jīng)當事人允許，不得亂點(diǎn)鴛鴦譜。

　　9、群內嚴禁無(wú)故亂刷屏。聊天字體不得超過(guò)14號字也不得低于9號字。

　　10、白天工作和學(xué)習時(shí)間，建議大家盡量以工作和學(xué)習為重，不希望大家因為聊天而影響自己或他人的本職工作或者學(xué)業(yè)。

　　11、群內成員有任何意見(jiàn)或問(wèn)題都可以直接向管理員私下提出，我們一定認真對待。嚴禁任何人在群里隨意發(fā)布對群組織不利的言論。

　　12、網(wǎng)絡(luò )交友存在一定的風(fēng)險，如果成員之間在現實(shí)中交往，請大家謹慎小心，注意安全。

　　13、群內會(huì )員如發(fā)現有違反規定的情況發(fā)生，請向管理員投訴，一經(jīng)核實(shí)，將嚴肅處理。請廣大會(huì )員相互監督，共同抵制群內不良風(fēng)氣。

　　14、歡迎大家對本群提出任何建設性的意見(jiàn)和建議。如果誰(shuí)覺(jué)得自己有信心和熱情為社區管理和組織工作做出一點(diǎn)貢獻，請直接和管理員聯(lián)系。

　　15、本管理規定至頒布之日起執行，如有修改不再另外通知

應收賬款管理制度2

　　第一條

　　為妥善處理“問(wèn)題賬款”，爭取時(shí)效，維護本公司與營(yíng)業(yè)人員的權益，特制定本辦法。

　　第二條

　　本辦法所稱(chēng)的“問(wèn)題賬款”，系指本公司營(yíng)業(yè)人員于銷(xiāo)貨過(guò)程中所發(fā)生被騙、被倒賬、收回票據無(wú)法如期兌現或部分貨款未能如期收回等情況的案件。

　　第三條

　　因銷(xiāo)貨而發(fā)生的應收賬款，自發(fā)票開(kāi)立的日起，逾兩個(gè)月尚未收回，亦未公司規定辦理銷(xiāo)貨退回者，視同“問(wèn)題賬款”。但情況特殊經(jīng)呈報總經(jīng)理特準者，不在此限。

　　第四條

　　“問(wèn)題賬款”發(fā)生后，該單位應于二日內，據實(shí)填妥“問(wèn)題賬款報告書(shū)”，并檢附有關(guān)證據、資料等，依序呈請單位主管查證并簽注意見(jiàn)后，轉請法務(wù)室協(xié)助處理。

　　第五條

　　前條報告書(shū)上的基本資料欄，由單位會(huì )計員填寫(xiě)，經(jīng)過(guò)情況、處理意見(jiàn)及附件明細等欄，由營(yíng)業(yè)人員填寫(xiě)。

　　第六條

　　法務(wù)室應于收到報告書(shū)后二日內，與經(jīng)辦人及單位主管會(huì )商，了解情況后擬訂處理辦法，呈請總經(jīng)理批示，并即協(xié)助經(jīng)辦人處理。

　　第七條

　　經(jīng)指示后的報告書(shū)，法務(wù)室應即復印一份通知財務(wù)部備案，如為尚未開(kāi)立發(fā)票的“問(wèn)題賬款”，則應另復印一份通知財務(wù)部備案。

　　第八條

　　經(jīng)辦人填寫(xiě)報告書(shū)，應注意：

　　(一)務(wù)必親自據實(shí)填寫(xiě)，不得遺漏。

　　(二)發(fā)生原因欄如勾填“其他”時(shí)，應在括弧內簡(jiǎn)略注明原因。

　　(三)經(jīng)過(guò)情況欄應從與客戶(hù)接洽時(shí)，依時(shí)間的先后，逐一載明至填報日期止的所有經(jīng)過(guò)情況。本欄空白若不敷填寫(xiě)，可另加白紙填寫(xiě)。

　　(四)處理意見(jiàn)欄乃供經(jīng)辦人自己擬具賠償意見(jiàn)之用，如有需公司協(xié)助者，亦請在本欄內填明。

　　第九條

　　報告書(shū)未依前條規定填寫(xiě)者，法務(wù)室可退回經(jīng)辦人，請其于收到原報告書(shū)二天內重新填寫(xiě)提出。

　　第十條

　　“問(wèn)題賬款”發(fā)生后，經(jīng)辦人未依規定期限提出報告書(shū)，請求協(xié)助處理者，法務(wù)室可不予受理。逾15天仍未提出者，該“問(wèn)題賬款”應由經(jīng)辦人負全額賠償責任。

　　第十一條

　　會(huì )計員未主動(dòng)填寫(xiě)報告書(shū)的基本資料，或單位主管疏于督促經(jīng)辦人于規定期限內填妥并提出報告書(shū)，致經(jīng)辦人應負全額賠償責任時(shí)，該單位主管或會(huì )計員應連帶受行政處分。

　　第十二條

　　“問(wèn)題賬款”處理期間，經(jīng)辦人及其單位主管應與法務(wù)室充分合作，必要時(shí)，法務(wù)室得借閱有關(guān)單位的賬冊、資料，并可請求有關(guān)單位主管或人員配合查證，該單位主管或人員不得拒絕或借故推拖。

　　第十三條

　　法務(wù)室協(xié)助營(yíng)業(yè)單位處理的“問(wèn)題賬款”，自該“問(wèn)題賬款”發(fā)生之日起40天內，尚未能處理完畢，除情況特殊經(jīng)報請總經(jīng)理核準延期賠償者外，財務(wù)部應依第十四條的規定，簽擬經(jīng)辦人應賠償的金額及償付方式，呈請總經(jīng)理核定。

　　第十四條

　　各員銷(xiāo)售時(shí)，應負責收回全部貨款，遇倒賬或收回票據未能如期兌現時(shí)，經(jīng)辦人應負責賠償售價(jià)或損失的.50%(所售對象為私人時(shí)，經(jīng)辦人員應負賠償售價(jià)或損失的100%)。但收回的票據，若非統一發(fā)票抬頭客戶(hù)正式背書(shū)，因而未能如期兌現或交貨尚未收回貨款，而不按公司規定作業(yè)，手續不全者，其經(jīng)辦人應負責賠償售價(jià)或損失80%。產(chǎn)品遺失時(shí)，經(jīng)辦人應負責賠償底價(jià)100%(以上所稱(chēng)的售價(jià)如高于底價(jià)時(shí)，以底價(jià)計算)。上述賠償應于發(fā)生后即行簽報，若經(jīng)辦人于事后追回產(chǎn)品或貨款時(shí)，應悉數繳回公司，再由公司就其原先賠償的金額依比例發(fā)還。

　　第十五條

　　本辦法各條文中所稱(chēng)“問(wèn)題賬款發(fā)生之日”，如為票據未能兌現，系指第一次收回票據的到期日，如為被騙，則為被騙的當日，此外的原因，則為該筆交易發(fā)票開(kāi)立之日起算第60天。

　　第十六條

　　經(jīng)核定由經(jīng)辦人先行賠償的“問(wèn)題賬款”，法務(wù)室仍應尋求一切可能的途徑繼續處理。若事后追回產(chǎn)品或貨款時(shí)，應通知財務(wù)部于追回之日起4天內，依比率一次退還原經(jīng)辦人。

　　第十七條

　　法務(wù)室對“問(wèn)題賬款”的受理，以報告書(shū)的收受為依據，如情況緊急時(shí)，可由經(jīng)辦人先以口頭提請法務(wù)室處理，但經(jīng)辦人應于次日補具報告書(shū)。

　　第十八條

　　經(jīng)辦人未據實(shí)填寫(xiě)報告書(shū)，以致妨礙“問(wèn)題賬款”的處理者，除應負全額賠償責任外，法務(wù)室并可視情節輕重簽請懲處。

　　第十九條

　　本辦法經(jīng)總經(jīng)理核準后公布實(shí)施，修正時(shí)亦同。

　　附表

　　問(wèn)題賬款報告書(shū)x年xx月xx日

　　基本資料欄

　　客戶(hù)名稱(chēng)

　　公司地址

　　電話(huà)

　　工廠(chǎng)

　　地址

　　電話(huà)

　　負責人

　　洽辦人

　　開(kāi)始往來(lái)日期

　　交易項目

　　平均每月交易額

　　授信額度

　　問(wèn)題賬金額

　　經(jīng)過(guò)情況

　　(1)發(fā)生原因:

　　口客戶(hù)倒閉

　　口拖延付款

　　口質(zhì)量不良

　　口數量不符

　　口客戶(hù)要求延后付款

　　口其他

　　()(2)經(jīng)過(guò)情況：

　　處理意見(jiàn)附件

　　明細

　　核準：

　　復核：

　　制表：

應收賬款管理制度3

　　應收賬款實(shí)質(zhì)是我們?yōu)榱藬U大銷(xiāo)售而向客戶(hù)提供的一種商業(yè)信用，與銀行貸款有著(zhù)相似的地方，都是為客戶(hù)提供的一種信用，不同的是銀行信用以擔保、抵押、客戶(hù)信譽(yù)為基礎，應收賬款以商品或勞務(wù)的交易為基礎。賒銷(xiāo)與收款構成企業(yè)整個(gè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)系統中的一個(gè)子系統，從某種意義上講，當賒銷(xiāo)出去的商品通過(guò)收款最終變成企業(yè)的貨幣資金時(shí)，才真正稱(chēng)得上銷(xiāo)售活動(dòng)的完成。我們可以結合自身的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，借鑒銀行的信貸政策，制訂一個(gè)有效的資金管理制度，以降低應收賬款的回收風(fēng)險。應收賬款回收制度中應至少包含以下幾個(gè)方面的內容：

　　一、銷(xiāo)售與收款的內部控制。

　　內部控制是目前社會(huì )各界談?wù)撦^多的話(huà)題。什么是內部控制？?jì)炔靠刂剖侵钙髽I(yè)為了實(shí)現其經(jīng)營(yíng)目標，保護資產(chǎn)的完整，保證會(huì )計信息的真實(shí)，保證各部門(mén)經(jīng)濟活動(dòng)協(xié)調有效的運轉而形成的內部自我調節和控制的系統。那么如何抓好銷(xiāo)售與收款的內部控制？這要從銷(xiāo)售與收款的業(yè)務(wù)流程說(shuō)起，銷(xiāo)售與收款的業(yè)務(wù)流程包括向顧客接受訂貨單、核準賒銷(xiāo)、發(fā)運商品、開(kāi)列銷(xiāo)貨發(fā)票、記錄收益和應收款，以及記載現金收入等程序和方法。此項內部控制，應堅持審批與執行分管原則，堅持不相容職務(wù)分離制度。如接受客戶(hù)訂單的人，不能同時(shí)負責核準付款條件和客戶(hù)信用調查工作；填制銷(xiāo)貨通知的人，不能同時(shí)負責發(fā)出商品工作；開(kāi)具發(fā)票的人，不能同時(shí)負責發(fā)票的審核工作；辦理各項業(yè)務(wù)的人，不能同時(shí)負責該項業(yè)務(wù)的審核批準工作；記錄應收賬款的人員，不能同時(shí)負責貨款的收取和退款工作；會(huì )計人員不能同時(shí)負責銷(xiāo)售業(yè)務(wù)各環(huán)節的工作。此項組織規劃控制與訂單、價(jià)格、發(fā)票、收款、售后服務(wù)、內部審計等控制一起組成一個(gè)銷(xiāo)售與應收賬款內部控制系統。一個(gè)有效運行的銷(xiāo)售與應收賬款內部控制系統可以通過(guò)不同崗位的牽制與協(xié)調及時(shí)傳送、反饋銷(xiāo)售與收款過(guò)程中的各種信息，是防范、降低應收賬款回收風(fēng)險的前提。

　　二、客戶(hù)資信的調查與評價(jià)，客戶(hù)資信檔案的建立。

　　客戶(hù)資信程度的高低通常取決于以下五個(gè)方面，即人們常說(shuō)的5c：信用品質(zhì)（character）、償付能力（capacity）、資本（capital）、抵押品（collateral）、經(jīng)濟狀況（conditions）。根據這五個(gè)方面設計一組具有代表性，能夠說(shuō)明客戶(hù)信用品質(zhì)、付款能力和財務(wù)狀況的定量指標和定性指標，如賒購付款履約情況、資產(chǎn)負債率、流動(dòng)比率、存貨周轉率等等，作為信用風(fēng)險評級指標，根據各項指標的重要性確定其相應的風(fēng)險權數，然后對客戶(hù)資信展開(kāi)調查，計算各客戶(hù)累計風(fēng)險系數，按照客戶(hù)累計風(fēng)險系數進(jìn)行排隊，給客戶(hù)打分，評定客戶(hù)的信用等級，并對客戶(hù)檔案資料實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，實(shí)時(shí)更新。這樣可以及時(shí)獲取有關(guān)外界環(huán)境變化的信用，調整客戶(hù)的信用等級記錄，改變自己的銷(xiāo)售策略；同時(shí)還可以審查舊的信用標準是否需要調整。對長(cháng)期往來(lái)的客戶(hù)，應當建立起完善的'客戶(hù)資料。

　　三、銷(xiāo)售合同的簽定、信用條件的制定。

　　對賒銷(xiāo)的客戶(hù)一定要簽定銷(xiāo)售合同，銷(xiāo)售合同里的一項重要內容就是給客戶(hù)什么樣的信用條件。信用條件包括信用期限、信用額度和現金折扣。寬松的信用條件會(huì )產(chǎn)生大量的應收賬款，反之，偏緊的信用條件會(huì )減少應收賬款的資產(chǎn)占有率。應收賬款的余額大，則風(fēng)險大；余額小，則風(fēng)險小。當我們決定給客戶(hù)賒銷(xiāo)時(shí)，給予客戶(hù)什么樣的信用條件呢？我認為應當以客戶(hù)為我們所創(chuàng )造的邊際收益作為主要標準。邊際收益是賒銷(xiāo)額扣除變動(dòng)成本和信用成本后的余額。綜合客戶(hù)的年購貨額、信用等級，比較不同信用條件下客戶(hù)為企業(yè)帶來(lái)的經(jīng)濟收益和企業(yè)為客戶(hù)付出信用的機會(huì )成本、壞賬損失、收賬費用，選擇給企業(yè)帶來(lái)收益最大、壞賬風(fēng)險最小的方案，最大限度地防止客戶(hù)拖欠賬款。制定信用條件時(shí)，還應結合企業(yè)自身的資金運轉能力和承受風(fēng)險的能力以及同行業(yè)競爭對手的情況加以考慮。

　　四、應收賬款的日常管理。

　　對于已發(fā)生的應收賬款，我們還應當加強日常管理工作，采取有力的措施進(jìn)行分析、控制，及時(shí)發(fā)現問(wèn)題，提前采取對策。日常管理的工作需要財務(wù)部門(mén)和業(yè)務(wù)部門(mén)分工協(xié)作完成。

　　1.應收賬款追蹤分析。市場(chǎng)供求關(guān)系瞬息萬(wàn)變，客戶(hù)以賒銷(xiāo)方式購入商品后，客戶(hù)所賒購的商品能否順利地實(shí)現銷(xiāo)售與變現，履行賒購企業(yè)的信用條件，取決于以下幾個(gè)方面：市場(chǎng)供求狀況；客戶(hù)的信用品質(zhì)；客戶(hù)的現金持有量與調劑程度。但不管何種原因，每一筆賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)發(fā)生后，為了按期收回應收賬款，順利地完成從商品到貨幣的轉換過(guò)程，防止應收賬款遭受拖欠甚至發(fā)生壞賬損失，都需要對應收賬款的運行過(guò)程進(jìn)行追蹤分析。

　　2.定期分析應收賬款賬齡，及時(shí)收回應收賬款。企業(yè)應收賬款發(fā)生的時(shí)間不一，有的尚未超過(guò)信用期，有的已經(jīng)逾期。一般來(lái)講，逾期時(shí)間越長(cháng)，越容易形成壞賬。所以財務(wù)部門(mén)應定期分析應收賬款賬齡，向業(yè)務(wù)部門(mén)提供應收賬款賬齡數據及比率，催促業(yè)務(wù)部門(mén)收回逾期的賬款。財務(wù)部門(mén)和業(yè)務(wù)部門(mén)都應把逾期的應收賬款作為工作的重點(diǎn)，分析逾期的原因：客戶(hù)的信用品質(zhì)發(fā)生變化了嗎？還是因為市場(chǎng)變化，客戶(hù)賒銷(xiāo)商品造成庫存積壓？客戶(hù)的財務(wù)資金狀況因什么原因惡化？等等�？紤]每一筆逾期賬款產(chǎn)生的原因，采取相應的收賬方法。

　　3.實(shí)行滾動(dòng)收款。根據每一筆應收賬款發(fā)生時(shí)間的先后滾動(dòng)收款，可以及時(shí)了解客戶(hù)賒購商品的銷(xiāo)售動(dòng)態(tài)，及時(shí)了解客戶(hù)的財務(wù)資金狀況，及時(shí)處理有關(guān)業(yè)務(wù)事宜，還可以減少對賬的工作量。

　　4.建立壞賬準備金制度。無(wú)論一個(gè)企業(yè)的貨款回收政策制定得多么完善，落實(shí)得多么徹底，在市場(chǎng)經(jīng)濟條件下，壞賬損失仍然是無(wú)法避免的，有的是因為債務(wù)人發(fā)生重大自然災害，有的是因為債務(wù)人破產(chǎn)，有的是因為債務(wù)人突然死亡，有的是因為債務(wù)人涉及訴訟案件，有的是因為新實(shí)施的法律法規對債務(wù)人不利，有的是因為市場(chǎng)供求發(fā)生變化、商品供過(guò)于求等等原因而導致債務(wù)人財務(wù)狀況暫時(shí)或長(cháng)期的惡化。這些都會(huì )導致該項應收賬款部分或全部無(wú)法收回。因此，按照財務(wù)謹慎性原則要求，應根據賬齡逾期的程度或應收賬款的總額合理地估計壞賬的風(fēng)險，并建立壞賬準備金制度。當發(fā)生壞賬時(shí)，用提取的壞賬準備金抵補壞賬損失。

應收賬款管理制度4

　　第一章：總則

　　第一條：為保證公司能最大可能的利用客戶(hù)信用拓展市場(chǎng)以利于公司營(yíng)銷(xiāo)，同時(shí)又要以最小的壞帳損失代價(jià)來(lái)保證公司資金安全，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險；并盡可能的縮短應收帳款占用資金的時(shí)間，加快企業(yè)資金周轉，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本制度。

　　第二條：本制度所稱(chēng)應收帳款，包括發(fā)出簽單賒銷(xiāo)所產(chǎn)生的應收帳款和公司經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的各類(lèi)債權。具體有應收銷(xiāo)貨款、預付帳款、其他應收款三個(gè)方面的內容。

　　第三條：應收帳款的管理部門(mén)為公司的財務(wù)部門(mén)和營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)，財務(wù)部門(mén)負責數據傳遞、信息反饋、合同的審核歸檔和應收款的呆壞賬清理；營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)負責客戶(hù)的聯(lián)系和款項催收、客戶(hù)信用額度的確定。

　　第二章：客戶(hù)資信管理制度

　　第四條：信息管理基礎工作的建立由營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)完成，公司營(yíng)銷(xiāo)部應在收集整理的基礎上建立以下幾個(gè)方面的客戶(hù)信息檔案一式兩份，由銷(xiāo)售經(jīng)理復核簽字后一份保存于財務(wù)部，一份保存于營(yíng)銷(xiāo)部，營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理為該檔案的最終責任人，客戶(hù)信息檔案包括：

　　A、客戶(hù)基礎資料：即有關(guān)客戶(hù)最基本的原始資料，包括客戶(hù)的名稱(chēng)、地址、電話(huà)、業(yè)務(wù)聯(lián)系人、財務(wù)負責人、經(jīng)營(yíng)管理者、法人代表及他們的個(gè)人性格、興趣、愛(ài)好、家庭、學(xué)歷、年齡、能力、經(jīng)歷背景，與本公司交往的時(shí)間，業(yè)務(wù)種類(lèi)等。這些資料是客戶(hù)管理的起點(diǎn)和基礎，由負責該客戶(hù)的營(yíng)銷(xiāo)員對客戶(hù)的訪(fǎng)問(wèn)、調查收集

　　B、客戶(hù)特征：主要包括單位性質(zhì)、資金情況、口碑、銷(xiāo)售能力、發(fā)展潛力等；

　　C、業(yè)務(wù)狀況：包括客戶(hù)的銷(xiāo)售實(shí)績(jì)、市場(chǎng)份額、市場(chǎng)競爭力和市場(chǎng)地位、與競爭者的關(guān)系及于本公司的業(yè)務(wù)關(guān)系和合作情況；

　　D、交易現狀：主要包括客戶(hù)的現狀、存在的問(wèn)題、客戶(hù)公司的戰略、未來(lái)的展望及客戶(hù)公司的市場(chǎng)形象、聲譽(yù)、財務(wù)狀況、信用狀況等。

　　第五條：客戶(hù)的基礎信息資料由營(yíng)銷(xiāo)員負責收集，凡于本公司交易次數在兩次以上，且單次交易額達到0.1萬(wàn)元人民幣以上的均為資料收集的范圍，時(shí)間期限為達到上述交易額第二次交易后的一月內完成并交營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理匯總建檔。

　　第六條：客戶(hù)的信息資料為公司的重要檔案，所有經(jīng)管人員須妥慎保管，確保不得遺失，如因公司部份崗位人員的調整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，凡資料交接不清的，不予辦理離崗、離職手續。

　　第七條：客戶(hù)的信息資料應根據營(yíng)銷(xiāo)員與相關(guān)客戶(hù)的交往中所了解的情況，隨時(shí)匯總整理后交營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理定期予以更新或補充。

　　第八條：實(shí)行對客戶(hù)資信額度的定期確定制，成立由在總經(jīng)理的主持下成立由副總經(jīng)理、各店店總、財務(wù)經(jīng)理、營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理組成的公司資信管理工作小組，按季度對客戶(hù)的資信額度、信用期限進(jìn)行一次確定，并維護到系統中去。

　　第九條：“資信管理工作小組”對市場(chǎng)客戶(hù)的資信狀況和銷(xiāo)售能力在營(yíng)銷(xiāo)員跟蹤調查、記錄相關(guān)信息資料的基礎上進(jìn)行分析、調查、研究，確定每個(gè)客戶(hù)可以享有的信用額度和信用期限，建立《信用額度、期限表》，由營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)和財務(wù)部門(mén)各備存一份。

　　第十條；初期信用額度的確定應遵循保守原則，根據過(guò)去與該客戶(hù)的交往情況（是否通常按期回款），及其凈資產(chǎn)情況（經(jīng)濟實(shí)力如何），以及其有沒(méi)有對外提供擔�；蛘吒�其它企業(yè)之間有沒(méi)有法律上的債務(wù)關(guān)系（潛在或有負債）等因素。凡初次賒銷(xiāo)信用的新客戶(hù)信用度通常確定在正常信用額度和信用期限的50%，如新客戶(hù)確實(shí)資信狀況良好，須提高信用額度和延長(cháng)信用期限的必須經(jīng)“資信管理工作小組”形成一致意見(jiàn)報請總經(jīng)理批準后方可。

　　第十一條：客戶(hù)的信用額度和信用期限原則上每季度進(jìn)行一次復核和調整，公司資信管理工作小組應根據反饋的有關(guān)客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)狀況、付款情況隨時(shí)予以跟蹤調整。

　　第三章：掛賬、簽單的管理

　　第十二條：合同簽訂及擔保

　　1、新簽單掛賬客戶(hù)（一般控制在回款期限3個(gè)月內），由經(jīng)辦營(yíng)銷(xiāo)員報請營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理同意第一時(shí)間交資信管理工作小組審核、總經(jīng)理批準后與客戶(hù)簽訂書(shū)面合同及簽字樣板。簽訂的合同及簽字樣板（詳見(jiàn)附表）；簽單掛賬協(xié)議及簽字樣板經(jīng)營(yíng)銷(xiāo)、財務(wù)審核無(wú)誤后財務(wù)部填寫(xiě)簽單、掛賬通知單（詳見(jiàn)附表），各經(jīng)營(yíng)店方可憑單辦理簽單、掛賬手續

　　2、超過(guò)信用限額或回款期限的，由經(jīng)辦營(yíng)銷(xiāo)員填寫(xiě)《簽單掛賬延期審批表》（詳見(jiàn)附表）營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理簽字，經(jīng)資信管理工作小組審核，報總經(jīng)理批準。

　　3、未簽訂合同的，必須有店內中層以上人員擔保，具備資格的擔保人員填寫(xiě)《客戶(hù)簽單、掛賬擔保書(shū)》經(jīng)資信管理工作小組審核，報總經(jīng)理批準，否則一律不予簽單。

　　第十三條：營(yíng)銷(xiāo)員負責每日各自客戶(hù)簽單核對，各店店總負責本店每日所有簽單客戶(hù)的審核、審查。如有漏簽、代簽、冒簽、掛賬不清時(shí)，第一時(shí)間及時(shí)處理。

　　第十四條：財務(wù)部門(mén)內主管應收帳款的會(huì )計每十天對照《信用額度期限表》核對一次債權性應收帳款的回款和結算情況，嚴格監督每筆帳款的回收和結算。及時(shí)把應收回來(lái)的賬款和開(kāi)出發(fā)票的錄入系統。營(yíng)銷(xiāo)部要隨時(shí)檢查信用的底數，便于及時(shí)和營(yíng)銷(xiāo)員溝通，預防因為其他原因導致正常業(yè)務(wù)開(kāi)展不順。

　　第十五條：凡前次簽單未在約定時(shí)間結算的，除特殊情況下客戶(hù)能提供可靠的資金擔保和店內中層以上人員提供擔保外，一律不再允許簽單掛賬。

　　第十六條：業(yè)務(wù)員在簽定合同時(shí)，必須參考信用等級和授信額度來(lái)決定簽單金額、期限、方式等。

　　第十七條：對信用額度在5萬(wàn)元以上或信用期限在3個(gè)月以上的客戶(hù)，營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理每月應不少于走訪(fǎng)一次；信用額度在10萬(wàn)以上或信用期限在3個(gè)月以上的，除營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理走訪(fǎng)外，主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理（在有可能的情況下總經(jīng)理）每月必須走訪(fǎng)一次以上。在客戶(hù)走訪(fǎng)中，應重新評估客戶(hù)信用等級的合理性和結合客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)狀況、交易狀況及時(shí)調整信用等級，并根據管理要求填寫(xiě)“客戶(hù)滿(mǎn)意度調查表”。

　　第四章：應收賬款監控制度

　　第十八條：財務(wù)部門(mén)應于月后5日前提供一份當月尚未收款的〈應收賬款明細表〉，提交給總經(jīng)理、主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理和營(yíng)銷(xiāo)部。營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)應于月后2日前上報本月應收賬款分析及客戶(hù)檔案、客戶(hù)考勤、客戶(hù)拜訪(fǎng)、新增客戶(hù)、流失客戶(hù)等資料。

　　第十九條：營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)應嚴格對照〈信用額度表〉和財務(wù)部們報來(lái)的〈明細表〉，及時(shí)核對、跟蹤賒銷(xiāo)客戶(hù)的回款情況，對未按期結算回款的客戶(hù)及時(shí)聯(lián)絡(luò )和反饋信息給主管副總經(jīng)理。

　　第二十條：營(yíng)銷(xiāo)員在與客戶(hù)簽定合同或的協(xié)議書(shū)時(shí)，應按照《信用額度表》中對應客戶(hù)的信用額度和期限約定簽單金額和結算期限，并在期限內負責經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò )。

　　第二十一條：營(yíng)銷(xiāo)員在外出收帳前要仔細核對客戶(hù)欠款的正確性，不可到客戶(hù)處才發(fā)現數據差錯，有損公司形象。外出前需預先經(jīng)業(yè)務(wù)主管同意后才可出去收款；款項收回時(shí)營(yíng)銷(xiāo)員需整理已收的帳款，并填寫(xiě)應收帳款回款明細表，

　　第二十二條：清收帳款由營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)統一安排路線(xiàn)和客戶(hù)，并確定返回時(shí)間，業(yè)務(wù)員在外清收帳款，每到一客戶(hù)，無(wú)論是否清結完畢，均需隨時(shí)向業(yè)務(wù)經(jīng)理電話(huà)匯報工作進(jìn)度和行程。

　　第二十三條：營(yíng)銷(xiāo)員收帳時(shí)應收取應盡量采用電匯方式，電匯到公司制定賬戶(hù)，若收取銀行票據時(shí)應注意開(kāi)票日期、票據抬頭、印章及其金額是否正確無(wú)誤，如不符時(shí)應及時(shí)聯(lián)系退票并重新辦理。若收匯票時(shí)需客戶(hù)背面簽名，并查詢(xún)銀行確認匯票的真偽性；如為匯票背書(shū)時(shí)要注意背書(shū)是否清楚，注意一次背書(shū)時(shí)背書(shū)印章是否與匯票抬頭一致，背書(shū)印章是否為發(fā)票印章。

　　第二十四條：收取的匯票金額大于應收帳款時(shí)未經(jīng)總經(jīng)理同意，現場(chǎng)不得以現金找還客戶(hù)，而應作為暫收款收回，并抵扣下次帳款；

　　第二十五條：屬于固定給予優(yōu)惠折讓的客戶(hù)，各店營(yíng)銷(xiāo)人員上報《客戶(hù)優(yōu)惠、折讓申請表》，經(jīng)公司批準，交公司財務(wù)部，未經(jīng)公司批準擅自給予折讓者，罰款100元，并承擔全部損失。收款時(shí)客戶(hù)現場(chǎng)反映折讓、回款期限、菜品質(zhì)量、服務(wù)等問(wèn)題，在業(yè)務(wù)權限內時(shí)可立即同意，若在權限外時(shí)需立即匯報店總或總經(jīng)理，并在不超過(guò)1個(gè)工作日內給客戶(hù)以答復。

　　第二十六條：營(yíng)銷(xiāo)員在客戶(hù)消費和清收帳款時(shí)不得有下列行為，一經(jīng) 發(fā)現，分別給于罰款或者予以開(kāi)除，并限期補正或賠償，嚴重者移交司法部門(mén)。

　　1、收款不報或積壓收款；

　　2、退單不報或積壓退單；

　　3、不依規定圖利；

　　4、對外透露企業(yè)關(guān)鍵經(jīng)營(yíng)信息；

　　5、截留，挪用，坐支貨款不及時(shí)上繳的；

　　6、收取現金改換承兌匯票的；

　　第五章：壞賬管理制度

　　第二十七條：營(yíng)銷(xiāo)員全權負責對自己經(jīng)手賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)的賬款回收，為此，應定期或不定期地對客戶(hù)進(jìn)行訪(fǎng)問(wèn)（電話(huà)或上門(mén)訪(fǎng)問(wèn)，每月不得少于兩次），訪(fǎng)問(wèn)客戶(hù)時(shí)，如發(fā)現客戶(hù)有異�，F象，應自發(fā)現問(wèn)題之日起1日內填寫(xiě)“問(wèn)題客戶(hù)報告單”，并建議應采取的措施，或視情況填寫(xiě)“壞帳申請書(shū)”呈請批準，由業(yè)務(wù)主管審查后提出處理意見(jiàn)，凡確定為壞帳的.須報經(jīng)主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理（總經(jīng)理）批準后按相關(guān)財務(wù)規定處理。

　　第二十八條：營(yíng)銷(xiāo)員因疏于訪(fǎng)問(wèn)，未能及時(shí)掌握客戶(hù)的情況變化和通知公司，致公司蒙受損失時(shí)，營(yíng)銷(xiāo)員應負責賠償該項損失

　　第二十九條：營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)應全盤(pán)掌握公司全體客戶(hù)的信用狀況及來(lái)往情況，營(yíng)銷(xiāo)人員對于所有的逾期應收帳款，應由各個(gè)經(jīng)辦人將未收款的理由，詳細陳述于帳齡分析表的備注欄上，以供公司參考，對大額的逾期應收帳款應特別書(shū)面說(shuō)明，并提出清收建議，否則此類(lèi)帳款將來(lái)因故無(wú)法收回形成呆帳時(shí)，業(yè)務(wù)人員應負責賠償20％以上的金額。

　　第三十條：營(yíng)銷(xiāo)員發(fā)現發(fā)生壞帳的可能性時(shí)應爭取時(shí)效速報業(yè)務(wù)主管，及時(shí)采取補救措施，如客戶(hù)有其他財產(chǎn)可供作抵價(jià)時(shí)，征得客戶(hù)同意立即協(xié)商抵價(jià)物價(jià)值，妥為處理避免更大損失發(fā)生。但不得在沒(méi)有擔保的情況下，再次允許該客戶(hù)簽單掛賬。否則相關(guān)損失由營(yíng)銷(xiāo)員負責全額賠償。

　　第三十一條：“壞帳申請書(shū)”填寫(xiě)一式三份，有關(guān)客戶(hù)的名稱(chēng)、簽單人姓名、欠款金額、聯(lián)系方式、單位負責人姓名、營(yíng)業(yè)地址等，均應一一填寫(xiě)清楚，并將申請理由的事實(shí)，不能收回的原因等，做簡(jiǎn)明扼要的敘述，經(jīng)營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理、店總批準后，連同帳單或差額票據轉交公司財務(wù)報總經(jīng)理處理。

　　第三十二條：凡發(fā)生壞帳的，應查明原因，如屬業(yè)務(wù)人員責任心不強造成，于當月份計算業(yè)務(wù)人員銷(xiāo)售成績(jì)時(shí)，應按壞賬金額的20%先予扣減業(yè)務(wù)員的業(yè)務(wù)提成。

　　第六章：應收賬款交接制度

　　第三十三條：營(yíng)銷(xiāo)人員崗位調換、離職，必須對經(jīng)手的應收帳款進(jìn)行交接，監交人為所屬上級領(lǐng)導，凡營(yíng)銷(xiāo)人員調崗，必須先辦理包括應收帳款、客戶(hù)資料等在內的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，責任由交者負責，交接清楚后，責任由接替者負責；凡離職的，應在30日向公司提出申請，批準后辦理交接手續，未辦理交接手續而自行離開(kāi)者其薪資和離職補貼不予發(fā)放，由此給公司造成損失的，將依法追究法律責任。離職交接依最后在交接單上批示的生效日期為準，在生效日期前要交接完成，若交接不清又離職時(shí)，仍將依照法律程序追究當事人的責任。

　　第三十四條：營(yíng)銷(xiāo)員提出離職后須把經(jīng)手的應收帳款全部收回或取得客戶(hù)付款的承諾擔保，若在一個(gè)月內未能收回或取得客戶(hù)付款承諾擔保的就不予辦理離職。

　　第三十五條：離職營(yíng)銷(xiāo)員經(jīng)手的壞帳理賠事宜如已取得客戶(hù)的書(shū)面確認，則不影響離職手續的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經(jīng)手人的離職而無(wú)效。

　　第三十六條：“離職移交清單”至少一式三份，由移交、接交人核對內容無(wú)誤后雙方簽字，并監交人簽字后，移交人一份，接交人一份，公司檔案存留一份；

　　第三十七條：營(yíng)銷(xiāo)人員接交時(shí)，應與客戶(hù)核對帳單，遇有疑問(wèn)或帳目不清時(shí)應立即向主管反映，未立即呈報，有意代為隱瞞者應與離職人員同負全部責任；

　　第三十八條：公司各級人員移交時(shí)，應與完成移交手續并經(jīng)主管認可后，方可辦理相關(guān)的離職、調動(dòng)手續

　　第三十九條：營(yíng)銷(xiāo)人員辦交接時(shí)由業(yè)務(wù)主管監督；移交時(shí)發(fā)現有貪污公款、短缺物品、現金、票據或其他憑證者，除限期賠還外，情節重大時(shí)依法追訴民、刑事責任；

　　第四十條：應收帳款交接后一個(gè)月內應全部逐一核對，無(wú)異議的帳款由接交人負責接手清收，（營(yíng)銷(xiāo)部應隨意對客戶(hù)辦理通訊或實(shí)地對帳，以確定營(yíng)銷(xiāo)人員手中帳單的真實(shí)性。）； 交接前應核對全部賬目報表，有關(guān)交接項目概以交接清單為準，交接清單若經(jīng)交、接、監三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)現帳目不符時(shí)由接交人負責。

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　　一、總則

　　第一條：本制度內的應收賬款是指公司在正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，公司的工程經(jīng)過(guò)雙方確認工程量，且按照合同客戶(hù)方應該付款，但由于種種原因沒(méi)有付款所形成的`往來(lái)款項。

　　第二條：根據合同規定，客戶(hù)應該預付工程款的，且已實(shí)際付款形成的預收工程款，也納入本制度管理。

　　第三條：應收票據管理也適用本制度。

　　第四條：應收賬款管理的基本目標是支持公司營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)，降低公司應收賬款的投資損失和管理成本，最大限度提高公司的經(jīng)濟效益。

　　二、應收賬款管理的職責

　　第一條：公司的應收賬款管理分別由總經(jīng)理、財務(wù)部、銷(xiāo)售部、工程部、法務(wù)部負責，各部門(mén)各司其職，分別對應收賬款管理活動(dòng)中不同的職能負責。

　　第二條：總經(jīng)理的職責

　　1、總經(jīng)理對公司應收賬款管理付全部責任。

　　2、負責審批具體客戶(hù)的收賬方針和策略。

　　3、負責指導、監督各個(gè)職責部門(mén)在應收賬款管理活動(dòng)中的相關(guān)工作。

　　第三條：財務(wù)部的職責

　　1、財務(wù)部負責應收賬款的核算工作，應該在應收賬款發(fā)生之日或應該確認之日及時(shí)準確地確認應收賬款。預收賬款發(fā)生后，及時(shí)組織收款并進(jìn)行會(huì )計核算。

　　2、財務(wù)部負責組織應收賬款對賬工作，應該根據實(shí)際情況定期或不定期和

應收賬款管理制度6

　　第一章 總則

　　第一條 為了減少壞賬損失，防范財務(wù)危機;為了避免工作人員面臨道德風(fēng)險，特制定本制度。

　　第二條 信用、財務(wù)、會(huì )員服務(wù)中心等部門(mén)負責管理應收賬款。

　　第三條 信用、財務(wù)、會(huì )員服務(wù)中心等部門(mén)應按分工明確、責權對應、責任清楚。

　　第四條 本制度所稱(chēng)應收賬款是指協(xié)會(huì )因授權等發(fā)生的應收款項，其涵義與會(huì )計準則中應收賬款科目相同。

　　第二章 應收賬款限額管理

　　第五條 財務(wù)部根據協(xié)會(huì )資金運用和需求情況，確定費用緩交的限額(即：應收賬款的總規模)。

　　第六條 財務(wù)部在每年 12月28日之前將下年《應收賬款限額表》，送達給信用管理部。

　　第七條 如有必要，財務(wù)部可以同時(shí)確定季限額或月限額，作為信用管理部確定長(cháng)期賒銷(xiāo)合同的依據。

　　第八條 財務(wù)部制定的限額送達后，確實(shí)需要調整的，應在信用管理部對外賒銷(xiāo)合同生效前提出，并須經(jīng)總裁批準。

　　第三章 費用緩交管理

　　第九條 會(huì )員服務(wù)中心等接到客戶(hù)的緩交費用申請后，將相關(guān)資料轉給信用管理部。由信用管理部負責確定賒銷(xiāo)額度的審批。

　　第十條 除非有特別情況，協(xié)會(huì )不批準會(huì )員或其他相關(guān)單位和個(gè)人提出的費用緩交申請。

　　緩交申請書(shū)中應承諾交費時(shí)限和 CS條款。

　　對于經(jīng)濟確實(shí)困難的社會(huì )人士、對于貸款上學(xué)的大學(xué)生提出的信用資格考試及相關(guān)費用的緩交申請，無(wú)論是否超過(guò)了財務(wù)部的應收賬款限額，信用管理部均應批準緩交申請。

　　緩交批準后，應為申請者建立信用檔案，記入《應收賬款管理臺賬》，跟蹤記錄、監控該單位的信用情況。發(fā)現不正常情況時(shí)，應當及時(shí)調整賒銷(xiāo)額度。

　　第十一條 信用管理部批準的賒銷(xiāo)額度不得超過(guò)財務(wù)部門(mén)確定的應收賬款限額。

　　第四章 商賬催收

　　第十二條 會(huì )員服務(wù)中心等負責應收賬款未到期時(shí)的提示付款和逾期 15日內的欠款催收，并制作催收記錄，催收未果的應收賬款應當連同催收記錄立即移交給信用部門(mén)負責。

　　第五章 本制度的`評價(jià)、完善與反饋

　　第十三條 制度的定期評價(jià)。每年于 9月1日之前，對本制度進(jìn)行評價(jià)，評價(jià)的內容是：本制度的作用與意義，本制度存在的問(wèn)題與不足。然后根據評價(jià)的結果，完善本制度。

　　第十四條 制度的不定期評價(jià)。協(xié)會(huì )內每一位員工和每一個(gè)部門(mén)均有權提出完善本制度的建議，建議應當詳細說(shuō)明完善的理由、必要性和可能性，建議一般采用書(shū)面形式，也可采用口頭形式，采用口頭形式的，信用管理部應根據口述內容制作書(shū)面的建議書(shū)。信用管理部接到制度修訂建議后，立即向總裁匯報，由總裁決定是否修訂或召開(kāi)專(zhuān)門(mén)會(huì )議討論修訂建議。

　　第十五條 制度評價(jià)后，如需要完善，填寫(xiě)《文件更改申請表》，經(jīng)原批準人或其繼任者批準后執行文件更改。

　　第六章 責任追究與獎懲措施

　　第十六條 違反本制度規定的工作人員，將根據情節給予警告、通報批評、降職、辭退處分，性質(zhì)與情節嚴重的，將記入違規人員的個(gè)人信用檔案，或者進(jìn)行公開(kāi)投訴或永久曝光。

　　第七章 記錄

　　第十七條 本制度使用的記錄有：通用記錄《制度評價(jià)、完善與反饋表》、《信用監督體系獎懲情況表》、《文件更改申請表》格式見(jiàn)文件管理制度;專(zhuān)有記錄《應收賬款限額表》、《應收賬款管理臺賬》，文書(shū)格式見(jiàn)附件。

　　第八章 附則

　　第十八條 本制度自發(fā)布之日起實(shí)施。

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　　為保證公司能最大可能的利用客戶(hù)信用拓展市場(chǎng)以利于銷(xiāo)售公司的商品，同時(shí)又要以最小的壞賬損失代價(jià)來(lái)保證公司資金安全，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險；并盡可能的縮短應收賬款占用資金的時(shí)間，加快企業(yè)資金周轉，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本制度。

　　一、應收賬款的管理原則為誰(shuí)放貨誰(shuí)清收的原則。

　　二、客戶(hù)資信管理制度

　�。�1）建立客戶(hù)信用檔案。業(yè)務(wù)部門(mén)負責收集客戶(hù)信用檔案�？蛻�(hù)信用檔案必須包括年檢后的《營(yíng)業(yè)執照》、《組織機構代碼證》、法人《身份證》復印件，經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的固定電話(huà)，法人個(gè)人手機，行政部負責對《客戶(hù)信用檔案》進(jìn)行維護、保管、整理、歸檔。

　�。�2）客戶(hù)授信額度的金額標準。業(yè)務(wù)員根據銷(xiāo)售量，對客戶(hù)評價(jià)，對信用額度、信用期限（賬期）提出建議，原則上信用額度不能超過(guò)客戶(hù)上年全年銷(xiāo)售額的月平均銷(xiāo)售額，在淡旺季銷(xiāo)售時(shí)可上下浮50%，賬期不超過(guò)30天。依次由業(yè)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理對信用額度進(jìn)行審批。

　�。�3）信用控制原則：業(yè)務(wù)部門(mén)發(fā)生銷(xiāo)售業(yè)務(wù)時(shí)，應首先檢查客戶(hù)的信用狀況，原則上對于超信用額度或超信用期限的客戶(hù)不再發(fā)貨；對于特殊情況需要對客戶(hù)修改信用額度或信用期限，由業(yè)務(wù)人員提出申請，業(yè)務(wù)經(jīng)理確認，再財務(wù)負責人、總經(jīng)理對信用額度進(jìn)行審批；對于需要展期的客戶(hù)，由業(yè)務(wù)人員提出申請，業(yè)務(wù)經(jīng)理確認后，依次由財務(wù)負責人、總經(jīng)理進(jìn)行審批。

　�。�4）客戶(hù)信用評價(jià)：業(yè)務(wù)人員根據客戶(hù)的回款情況，對客戶(hù)的信用每年7月進(jìn)行再次評價(jià)，由業(yè)務(wù)人員根據歷史交易、實(shí)地考察、同業(yè)調查等情況提出建議調整客戶(hù)信用根據情況建議調整客戶(hù)信用額度和期限，依次由業(yè)務(wù)經(jīng)理、財務(wù)負責人、總經(jīng)理對信用額度進(jìn)行審批。對信用額度在3萬(wàn)元以上，信用期限在1個(gè)月以上的客戶(hù)，業(yè)務(wù)經(jīng)理每月應不少于走訪(fǎng)一次；信用額度在5萬(wàn)以上的信用期限在1個(gè)月以上的，除業(yè)務(wù)經(jīng)理走訪(fǎng)外，業(yè)務(wù)部門(mén)負責人每月必須走訪(fǎng)兩次以上；信用額度在10萬(wàn)以上的信用期限在1個(gè)月以上的在客戶(hù)，業(yè)務(wù)員每月必須走訪(fǎng)4次以上。走訪(fǎng)中，應重新評估客戶(hù)信用等級的合理性和結合客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)狀況、交易狀況及時(shí)調整信用等級。

　�。�5）客戶(hù)的信息資料為公司的重要檔案，所有經(jīng)管人員須妥善保管，確保不得遺失，如因公司部分崗位人員的調整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，資料交接不清的，不予辦理調崗、離職手續。

　　三、商品的賒銷(xiāo)的管理

　�。�1）在市場(chǎng)開(kāi)拓和產(chǎn)品銷(xiāo)售中，凡利用信用額度賒銷(xiāo)的，嚴格按照每個(gè)客戶(hù)評定的信用限額進(jìn)行審批。

　�。�2）財務(wù)部主管應收賬款的會(huì )計每周對照信用檔案核對應收賬款的回款和結算情況，嚴格監督每筆賬款的回收和結算。及時(shí)把應收回來(lái)的賬款錄入系統。便于隨時(shí)檢查信用的底數，及時(shí)和業(yè)務(wù)員溝通，預防因為信用額度問(wèn)題導致業(yè)務(wù)開(kāi)展不順。

　　四、應收賬款監控制度

　�。�1）業(yè)務(wù)人員銷(xiāo)售產(chǎn)品給客戶(hù)時(shí)，應按信用檔案中對應客戶(hù)的信用額度和信用期限約定單次銷(xiāo)售金額和結算期限，并在期限內負責經(jīng)手相關(guān)賬款的.催收。

　�。�2）行政每月1號向總經(jīng)理和業(yè)務(wù)經(jīng)理提供“應收賬款賬齡分析表”，便于安排應收賬款的回收工作。

　�。�3）行政每周一向業(yè)務(wù)部門(mén)出具《應收賬款明細表》；業(yè)務(wù)部門(mén)應嚴格對照客戶(hù)信用檔案和《應收賬款明細表》，及時(shí)核對并簽字確認、跟蹤賒銷(xiāo)客戶(hù)的回款情況，對未按期結算回款的客戶(hù)及時(shí)聯(lián)絡(luò )進(jìn)行催收并反饋信息給行政部。

　　(4)業(yè)務(wù)員當天收回應收賬款，應在當天將賬款交回公司，不得拖延。拖延上交公司的，一次扣10%工資。

　　(5)業(yè)務(wù)人員在清收賬款時(shí)不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現，分別給于罰款并限期賠償，情節嚴重者適用公司獎懲制度或移交司法部門(mén)。1）收款不報并積壓收款不及時(shí)上繳的。（扣當月工資20%）2）截留，挪用貨款的。（扣當月工資50%）

　　五、逾期應收賬款管理：

　�。�1）業(yè)務(wù)人員全權負責對自己經(jīng)手賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)的賬款回收，為此，應定期或不定期地對客戶(hù)進(jìn)行訪(fǎng)問(wèn)（電話(huà)或上門(mén)訪(fǎng)問(wèn)），訪(fǎng)問(wèn)客戶(hù)時(shí)，如發(fā)現客戶(hù)有異�，F象，應及時(shí)向業(yè)務(wù)經(jīng)理報告并建議應采取的措施。如客戶(hù)有其他財產(chǎn)可供作抵價(jià)時(shí)，征得客戶(hù)同意立即協(xié)商抵價(jià)物價(jià)值，妥為處理避免更大損失發(fā)生。但不得在沒(méi)有擔保的情況下，再次向該客戶(hù)發(fā)貨，否則相關(guān)損失由業(yè)務(wù)員負責全額賠償。

　�。�2）業(yè)務(wù)部門(mén)應全盤(pán)掌握公司全體客戶(hù)的信用狀況及往來(lái)情況，業(yè)務(wù)人員對于所有的逾期應收賬款，應由各個(gè)經(jīng)辦人將未收款的理由，詳細陳述于賬齡分析表的備注欄上，以供公司參考，對大額的逾期應收賬款應特別書(shū)面說(shuō)明，并提出清收建議。

　�。�3）業(yè)務(wù)人員應嚴格按與客戶(hù)確定的賬期催收貨款，逾期2個(gè)月扣當事人工資的10%，逾期3個(gè)月扣當事人工資的30%，逾期4個(gè)月扣當事人工資的50%，逾期6個(gè)月以上按壞賬處理，由相關(guān)責任人按規定承擔，當業(yè)務(wù)人員全額收回貨款時(shí)上述扣款公司將全額退還相關(guān)人員。當業(yè)務(wù)人員不能全額收回貨款時(shí)上述扣款公司將按收回賬款的比例退還相關(guān)人員的款項。

　�。�4）逾1年以上應收賬款形成壞賬的賠償處理，發(fā)現呆死帳要按賬面余額由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人賠償70%，主管經(jīng)理賠償10%，企業(yè)承擔20%。

　　六、應收賬款交接管理：

　�。�1）業(yè)務(wù)人員崗位調換、離職，必須對經(jīng)手的應收賬款進(jìn)行交接，交接未完或不清的，不得調崗或離職；交接不清的，責任由交者負責；若交接未完或不清的擅自離職者，公司保留依法追究當事人責任的權利。

　�。�2）業(yè)務(wù)人員提出離職后須把經(jīng)手的應收賬款全部收回或取得客戶(hù)對應收賬款的確認函，若在一個(gè)月內未能收回或未取得客戶(hù)對應收賬款確認函的就不予辦理離職；

　�。�3）《離職移交清單》至少一式三份，由移交人、接交人核對內容無(wú)誤后雙方簽字，經(jīng)監交人簽字后，交移交人一份，接交人一份，公司存留一份。

　�。�4）業(yè)務(wù)人員接交時(shí)，遇有疑問(wèn)或賬目不清時(shí)應立即向業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)理反映，有意代為隱瞞者應與離職人員同負全部責任。

　　七、應收賬款清查

　　公司行政部/財務(wù)部按財產(chǎn)清查制度負責對應收賬款，發(fā)出商品，應付賬款負數等實(shí)行清查，并對清查的結果擬定處置意見(jiàn)上報公司。

　　八、本制度由公司行政部負責解釋。

　　九、本制度自下發(fā)之日起執行。

應收賬款管理制度8

　　本制度所稱(chēng)應收帳款，包括工程施工投入所產(chǎn)生的應收帳款和公司經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的各類(lèi)債權。具體有應收賬款、預付賬款、其他應收款三個(gè)方面的內容。

　　應收賬款的管理部門(mén)為公司的財務(wù)部門(mén)和業(yè)務(wù)部門(mén)，財務(wù)部門(mén)負責數據傳遞和信息反饋，業(yè)務(wù)部門(mén)負責客戶(hù)的聯(lián)系和款項催收。

　　公司的收款政策是：及時(shí)提醒，不斷跟催，循序漸進(jìn)，逐步加大力度和強度，直至運作到正常軌道。

　　業(yè)務(wù)人員全權負責對自己經(jīng)手業(yè)務(wù)的賬款回收，為此，應定期或不定期地對客戶(hù)進(jìn)行訪(fǎng)問(wèn)(電話(huà)或上門(mén)訪(fǎng)問(wèn)，每月不得少于兩次)，訪(fǎng)問(wèn)客戶(hù)時(shí)，如發(fā)現客戶(hù)有異�，F象，應自發(fā)現問(wèn)題之日起1日內填寫(xiě)“問(wèn)題客戶(hù)報告單”，并建議應采取的措施，或視情況填寫(xiě)“壞帳申請書(shū)”呈請批準，由業(yè)務(wù)主管審查后提出處理意見(jiàn)，凡確定為壞帳的須報經(jīng)董事長(cháng)批準后按相關(guān)財務(wù)規定處理。

　　業(yè)務(wù)人員因疏于訪(fǎng)問(wèn)，未能及時(shí)掌握客戶(hù)的情況變化和通知公司，致公司蒙受損失時(shí)，業(yè)務(wù)人員應負責賠償該項損失25%以上的金額。(注：疏于訪(fǎng)問(wèn)意謂未依公司規定的次數，按期訪(fǎng)問(wèn)客戶(hù)者。)業(yè)務(wù)部門(mén)應全盤(pán)掌握公司全體客戶(hù)的信用狀況及來(lái)往情況，業(yè)務(wù)人員對于所有的逾期應收帳款，應由各個(gè)經(jīng)辦人將未收款的理由，詳細陳述寫(xiě)出書(shū)面報告，以供公司參考，對大額的逾期應收賬款應特別書(shū)面說(shuō)明，并提出清收建議，否則此類(lèi)賬款將來(lái)因故無(wú)法收回形成呆帳時(shí)，業(yè)務(wù)人員應負責賠償10%以上的金額。

　　業(yè)務(wù)人員發(fā)現發(fā)生壞帳的'可能性時(shí)應爭取時(shí)效速報業(yè)務(wù)主管，及時(shí)采取補救措施，如客戶(hù)有其他財產(chǎn)可供作抵價(jià)時(shí)，征得客戶(hù)同意立即協(xié)商抵價(jià)物價(jià)值，妥為處理避免更大損失發(fā)生。

　　“壞帳申請書(shū)”填寫(xiě)一式三份，有關(guān)客戶(hù)的名稱(chēng)、號碼、負責人姓名、營(yíng)業(yè)地址、電話(huà)號碼等，均應一一填寫(xiě)清楚，并將申請理由的事實(shí)，不能收回的原因等，做簡(jiǎn)明扼要的敘述，經(jīng)業(yè)務(wù)部門(mén)及經(jīng)理批準后，連同帳單或差額票據轉交業(yè)務(wù)主管處理。

　　凡發(fā)生壞帳的，應查明原因，如屬業(yè)務(wù)人員責任心不強造成，于當月份計算業(yè)務(wù)人員銷(xiāo)售成績(jì)時(shí)，應按壞賬金額的10%先予扣減業(yè)務(wù)員的業(yè)務(wù)提成。

應收賬款管理制度9

　　一、應收賬款的功能及副作用

　　應收賬款的功能是指它在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的作用。應收賬款的發(fā)生意味著(zhù)企業(yè)有一部分資金被客戶(hù)占用，同時(shí)企業(yè)持有應收賬款也是有成本的。既然如此，企業(yè)為什么愿意持有應收賬款呢？主要是因為應收賬款有以下功能。

　　1、擴大銷(xiāo)售，增加了企業(yè)的競爭力。尤其是市場(chǎng)疲軟、銀根緊縮的市場(chǎng)條件下，企業(yè)不得不采取賒銷(xiāo)方式進(jìn)行銷(xiāo)售，這對企業(yè)銷(xiāo)售新產(chǎn)品、開(kāi)拓新市場(chǎng)也具有更重要的意義。

　　2、減少庫存，降低存貨風(fēng)險和管理開(kāi)支。企業(yè)持有產(chǎn)成品存貨，要追加管理費、倉儲費和保險費等支出；相反，企業(yè)持有應收賬款，則無(wú)需上述支出。

　　3、應收賬款管理不善的副作用。一是降低了企業(yè)的資金使用效率，使企業(yè)效益下降。由于企業(yè)的物流與資金流不一致，發(fā)出商品，開(kāi)出銷(xiāo)售發(fā)票，貨款卻不能同步回收，而銷(xiāo)售已告成立，這種沒(méi)有貨款回籠的入賬銷(xiāo)售收入，勢必產(chǎn)生沒(méi)有現金流入的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)損益產(chǎn)生、銷(xiāo)售稅金上繳及年內所得稅預繳，如果涉及跨年度銷(xiāo)售收入導致的應收賬款，則可產(chǎn)生企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)墊付股東年度分紅。二是夸大了企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果。企業(yè)應收款的大量存在，虛增了賬面上的銷(xiāo)售收入，在一定程度上夸大了企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果，增加了企業(yè)的風(fēng)險成本。三是加速了企業(yè)的現金流出。賒銷(xiāo)雖然能使企業(yè)產(chǎn)生較多的利潤，但是并未真正使企業(yè)現金流入增加，反而使企業(yè)不得不運用有限的流動(dòng)資金來(lái)墊付各種稅金和費用，加速了企業(yè)的現金流出。

　　二、應收賬款管理目標

　　應收賬款管理的目標，是要制定科學(xué)合理的.應收賬款信用政策，并在這種信用政策所增加的銷(xiāo)售盈利和采用這種政策預計要擔負的成本之間做出權衡。只有當所增加的銷(xiāo)售盈利超過(guò)運用此政策所增加的成本時(shí)，才能實(shí)施和推行使用這種信用政策。同時(shí)，應收賬款管理還包括企業(yè)未來(lái)銷(xiāo)售前景和市場(chǎng)情況的預測和判斷，及對應收賬款安全性的調查。如企業(yè)銷(xiāo)售前景良好，應收賬款安全性高，則可進(jìn)一步放寬其收款信用政策，擴大賒銷(xiāo)量，獲取更大利潤，相反，則應相應嚴格其信用政策，或對不同客戶(hù)的信用程度進(jìn)行適當調整，確保企業(yè)獲取最大收入的情況下，又使可能的損失降到最低點(diǎn)。

　　企業(yè)應收賬款管理的重點(diǎn)，就是根據企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況和客戶(hù)的信譽(yù)情況制定企業(yè)合理的信用政策，這是企業(yè)財務(wù)管理的一個(gè)重要組成部分，也是企業(yè)為達到應收賬款管理目的而必須合理制定的方針策略。

　　三、應收賬款管理制度及措施

　　信用政策是應收賬款管理制度的主要組成部分，包括信用標準、信用條件和收賬政策三個(gè)方面。合理的信用政策應把信用標準、信用條件、收賬政策結合起來(lái)，考慮三者的綜合變化對銷(xiāo)售額、應收賬款機會(huì )成本、壞賬成本和收賬成本的影響。每個(gè)企業(yè)都應當根據企業(yè)的具體情況、市場(chǎng)情況，制定相應的應收賬款管理制度。根據應收賬款管理制度，針對在企業(yè)應收賬款分析中發(fā)現的問(wèn)題采取相應的辦法，解決公司在應收賬款回收中出現的問(wèn)題，加快公司的資金循環(huán)，提高資金利用效率，實(shí)現企業(yè)的效益目標。

　　1、強化企業(yè)應收賬款的日常管理工作。應認真分析本企業(yè)在應收賬款的日常管理工作中，有些方面做得不夠細，如對用戶(hù)信用狀況的分析，賬齡分析表的編制等。具體來(lái)講，可以從以下幾方面做好應收賬款的日常管理工作：

　�。�1）做好基礎記錄，了解用戶(hù)（包括子公司）付款的及時(shí)程度，基礎記錄工作包括企業(yè)對用戶(hù)提供的信用條件，建立信用關(guān)系的日期，用戶(hù)付款的時(shí)間，目前尚欠款數額以及用戶(hù)信用等級變化等，企業(yè)只有掌握這些信息，才能及時(shí)采取相應的對策。

　�。�2）檢查用戶(hù)是否突破信用額度。企業(yè)對用戶(hù)提供的每一筆賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)，都要檢查是否有超過(guò)信用期限的記錄，并注意檢驗用戶(hù)所欠債務(wù)總額是否突破了信用額度。

　�。�3）掌握用戶(hù)已過(guò)信用期限的債務(wù)，密切監控用戶(hù)已到期債務(wù)的增減動(dòng)態(tài)，以便及時(shí)采取措施與用戶(hù)聯(lián)系提醒其盡快付款。

　�。�4）分析應收賬款周轉率和平均收賬期，看流動(dòng)資金是否處于正常水平，企業(yè)可通過(guò)該項指標，與以前實(shí)際、現在計劃及同行業(yè)相比，借以評價(jià)應收賬款管理中的成績(jì)與不足，并修正信用條件。

　�。�5）考察拒付狀況，考察應收賬款被拒付的百分比，即壞帳損失率，以決定企業(yè)信用政策是否應改變，如實(shí)際壞賬損失率大于或低于預計壞帳損失率，企業(yè)必須看信用標準是否過(guò)于嚴格或太松，從而修正信用標準。

　�。�6）編制賬齡分析表，檢查應收賬款的實(shí)際占用天數，企業(yè)對其收回的監督，可通過(guò)編制賬齡分析表進(jìn)行，據此了解，有多少欠款尚在信用期內，應及時(shí)監督，有多少欠款已超過(guò)信用期，計算出超時(shí)長(cháng)短的款項各占多少百分比，估計有多少欠款會(huì )造成壞賬，如有大部分超期，企業(yè)應檢查其信用政策。

　　2、強化應收賬款的回收管理。

　�。�1）確定合理的收賬程序，催收賬款的程序一般為：信函通知、電報電話(huà)傳真催收、派人面談、訴諸法律，在采取法律行動(dòng)前應考慮成本效益原則，遇以下幾種情況則不必起訴：訴訟費用超過(guò)債務(wù)求償額；客戶(hù)抵押品折現可沖銷(xiāo)債務(wù)；客戶(hù)的債款額不大，起訴可能使企業(yè)運行受到損害；起訴后收回賬款的可能性有限。（2）確定合理的討債方法。若客戶(hù)確實(shí)遇到暫時(shí)的困難，經(jīng)努力可東—山再起，企業(yè)幫助其渡過(guò)難關(guān)，以便收回賬款，一般做法為進(jìn)行應收賬款債權重整：接受欠款戶(hù)按市價(jià)以低于債務(wù)額的非貨幣性資產(chǎn)予以抵償；改變債務(wù)形式為“長(cháng)期應收款”，確定一個(gè)合理利率，同意用戶(hù)制定分期償債計劃；修改債務(wù)條件，延長(cháng)付款期，甚至減少本金，激勵其還款；在共同經(jīng)濟利益驅動(dòng)下，將債權轉變?yōu)閷τ脩?hù)的“長(cháng)期投資”，協(xié)助啟動(dòng)虧損企業(yè)，達到收回款項的目的。如客戶(hù)已達到破產(chǎn)界限的情況，則應及時(shí)向法院起訴，以期在破產(chǎn)清算時(shí)得到部分清償。

　　3、應收賬款核算辦法和管理制度。應收賬款賬戶(hù)中子公司欠款額占總額的比例應嚴格控制在合理范圍內，如超過(guò)合理范圍，應采取措施及時(shí)改善。

　　筆者結合工作實(shí)際建議如下：

　�。�1）加強管理與監控職能部門(mén)，按財務(wù)管理內部牽制原則，在財務(wù)部設立財務(wù)監察小組，由財務(wù)總監領(lǐng)導專(zhuān)職會(huì )計人員，負責對營(yíng)銷(xiāo)往來(lái)的核算和監控，對每一筆應收賬款進(jìn)行分析和核算，保證應收賬款賬賬相符，使經(jīng)營(yíng)活動(dòng)系統化規范化。

　�。�2）改進(jìn)內部核算辦法。針對不同的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，不同的客戶(hù)情況，分別采用不同的核算方法以示區別，并采取相應的管理對策。

　�。�3）對應收賬款實(shí)行終身負責制和第一責任人制。誰(shuí)經(jīng)手的業(yè)務(wù)發(fā)生壞帳，無(wú)論責任人是否調離該公司，都要追究有關(guān)責任。將應收賬款回收指標作為業(yè)績(jì)考評依據。

　�。�4）定期或不定期對營(yíng)銷(xiāo)網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行巡視監察和內部審計。嚴防出現挪用、貪污及資金體外循環(huán)等問(wèn)題。

　�。�5）建立健全公司機構內部監控制度。針對應收賬款在賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)中的每一環(huán)節，健全相應的監督制度，每個(gè)環(huán)節都應當監督，不應放任自流。

　�。�6）定期召開(kāi)應收賬款分析會(huì )議，針對每一筆應收賬款形成的實(shí)際原因，逐筆進(jìn)行分析，并及時(shí)為有關(guān)決策部門(mén)提出解決建議。

　　應收賬款管理的好壞，與企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標的實(shí)現有著(zhù)直接的關(guān)系。一個(gè)企業(yè)應收賬款管理混亂，就是生產(chǎn)搞得再好，產(chǎn)品質(zhì)量再過(guò)硬，也是徒勞。作為企業(yè)的領(lǐng)導人，一定要有清醒的認識，產(chǎn)品研發(fā)、技術(shù)管理、生產(chǎn)工藝等都是過(guò)程，只有將產(chǎn)品銷(xiāo)售到市場(chǎng)，并將銷(xiāo)售款回籠才是目的。為此，每個(gè)企業(yè)對應收賬款管理，必須有專(zhuān)門(mén)領(lǐng)導全面負責，財務(wù)部門(mén)全程跟蹤，相關(guān)部門(mén)按應收賬款管理制度進(jìn)行全過(guò)程監督、控制，并適時(shí)采取措施，以免應收賬款形成呆、壞賬，只有制度健全、措施得力，才能確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果得以實(shí)現。

應收賬款管理制度10

　　第一章總則

　　第一條為規范本公司的應收賬款管理，提高資金周轉率，降低風(fēng)險損失機率，確保應收賬款及時(shí)收回，特制定本辦法。

　　第二條應收賬款管理的基本任務(wù)是對產(chǎn)品的銷(xiāo)售及回款的全過(guò)程進(jìn)行嚴格管理。既要保證公司產(chǎn)品及時(shí)的銷(xiāo)售又要保證銷(xiāo)貨款及時(shí)回籠，以保障公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的正常運轉。

　　第三條應收賬款管理基本原則

　　1、本公司實(shí)行業(yè)務(wù)人員“銷(xiāo)售收款全程負責”的考核辦法,即每個(gè)業(yè)務(wù)員除了要完成自身的銷(xiāo)售任務(wù)外,必須確保銷(xiāo)售貨款的及時(shí)、安全回籠。

　　2、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)原則上實(shí)行“現款交易”方式,但不排除根據市場(chǎng)需求、客戶(hù)資信狀況許可發(fā)生的“賒銷(xiāo)”業(yè)務(wù)。賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)必須遵循銷(xiāo)售部門(mén)調查申報、主管經(jīng)理審批授權、經(jīng)辦責任人全程負責的原則。

　　3、允許賒銷(xiāo)的客戶(hù)應當每月由有關(guān)銷(xiāo)售人員在充分調查客戶(hù)的資信狀況及本公司產(chǎn)品的市場(chǎng)適銷(xiāo)程度后，提出“賒銷(xiāo)授信限額建議”，并向公司提供擔保人或擔保物，經(jīng)銷(xiāo)售部門(mén)審核后報送總經(jīng)理批準，未經(jīng)批準任何人一律不得擅自辦理賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)。

　　4、 “賒銷(xiāo)授信限額”包括已開(kāi)票結算的應收賬款及尚未開(kāi)票結算的發(fā)出產(chǎn)品。

　　第四條應收賬款管理的主管部門(mén)為財務(wù)部和銷(xiāo)售部。財務(wù)部應建立健全崗位責任制和各項管理制度，嚴格把關(guān)，充分發(fā)揮管理部門(mén)的職能作用。銷(xiāo)售部應制定具體的考核辦法以確保公司制定的銷(xiāo)售指標順利完成。

　　第五條本文中“應收賬款”主要是指銷(xiāo)售純堿及銷(xiāo)售過(guò)程中相應的運輸等費用所形成的應收債權。

　　第二章信用管理

　　第六條客戶(hù)信息收集，包括信用狀況、資產(chǎn)狀況、財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)能力等，要全面了解客戶(hù)的基本情況，調查客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)情況，了解其償債能力。

　　第七條客戶(hù)資信檔案的建立與管理，最重要的是要加強銷(xiāo)售合同的審查。銷(xiāo)售合同的簽訂必須遵守國家法律和政策，貫徹平等互利、協(xié)商一致的原則。在簽訂書(shū)面的經(jīng)濟合同時(shí)，一忌條款欠缺，約定不清；二忌主體不明，難以履行。三忌隨意變更，擅自解除；四忌超過(guò)時(shí)效，喪失權利。

　　第八條客戶(hù)信用分析管理，即對客戶(hù)信用進(jìn)行客觀(guān)公正分析，并據此確定賒銷(xiāo)金額和期限，選擇合適交易結算方式。在企業(yè)與客戶(hù)簽約時(shí)，應注意選擇可靠的、合理的、較為保險的結算方式。對于盈利能力較強、資信程度較好的客戶(hù)，可適當放寬政策，采取委托收款、托收承付等結算方式,給予一定的滾動(dòng)額度延長(cháng)回款周期;而對于盈利能力較弱、資信程度較差的客戶(hù)，則應選擇支票或銀行承兌匯票等結算方式并要求先款后貨。

　　第三章日常管理

　　第九條建立賒銷(xiāo)審批制度，強化管理，保證賒銷(xiāo)符合企業(yè)的銷(xiāo)售政策，并經(jīng)授權批準。主要是對客戶(hù)的賒銷(xiāo)額度和期限的控制。賦予不同級別的人員不同金額的審批權限，各經(jīng)辦人員只能在權限內辦理審批，超過(guò)限額的須請示上一級批準。落實(shí)責任制，各經(jīng)辦人員的業(yè)務(wù)應自己負責，并與其經(jīng)濟利益掛鉤。同時(shí)要做好合同管理，避免因合同原因延長(cháng)應收賬款的`賬齡。簽訂合同時(shí)，爭取合同文本的起草權，明確當事人簽約資格，條款確切、具體、詳盡、協(xié)調統一等，并嚴格按照合同規定履行。

　　第十條建立內部稽查制度，確保發(fā)票上載明的價(jià)格、數量以及付款條件與賒銷(xiāo)通知單、訂單(合同)一致。

　　第十一條嚴格執行壞賬核銷(xiāo)審批程序，發(fā)生的壞帳要取得充分確鑿的證據如破產(chǎn)清算書(shū)、工商注銷(xiāo)證明、死亡證明書(shū)等，經(jīng)董事會(huì )或董事會(huì )授權人員的審批，作壞帳處理。

　　第十二條定期編報賬齡分析表，對到期應收的賬款及時(shí)催收。每月財務(wù)部編制應收賬款余額表下發(fā)銷(xiāo)售部各科以便銷(xiāo)售部門(mén)安排收款。每半年編制一次應收賬款賬齡分析表。

　　第十三條適當的職責分離，可以形成內部牽制，達到控制的目的。財務(wù)部與銷(xiāo)售部每月底對當月發(fā)貨及回款情況逐戶(hù)予以核對，對公司所批允許滾動(dòng)的客戶(hù)以外的未回款戶(hù)責成相關(guān)責任人定期收回。未完成的給與相應處罰。

　　第十四條每年末與客戶(hù)聯(lián)系核對一次賬目。對兩年以上未發(fā)生業(yè)務(wù)也未核對帳目的客戶(hù)責成相關(guān)業(yè)務(wù)人員到客戶(hù)所在地走訪(fǎng)及時(shí)掌握客戶(hù)動(dòng)態(tài)信息一方面防止債權丟失同時(shí)也能根據客戶(hù)現狀及時(shí)做出反應采取相應措施將損失降到最低。對保全債權的業(yè)務(wù)人員給與獎勵，對丟失債權的責任人給與相應處罰。

　　第十五條設定最高賒銷(xiāo)額（具體客戶(hù)以當月發(fā)生額為限）和最長(cháng)賒銷(xiāo)期預警指標（內銷(xiāo)一個(gè)月外銷(xiāo)兩個(gè)月），對超過(guò)預警指標的客戶(hù)及時(shí)采取必要措施。

　　第十六條加強銷(xiāo)售業(yè)務(wù)人員管理，實(shí)行風(fēng)險金制度。逐級管理責任到人，對銷(xiāo)售業(yè)務(wù)人員實(shí)行責任終身制，無(wú)論是否在崗對自己所操作的業(yè)務(wù)都有義務(wù)負責催收貨款。

　　第四章收賬管理

　　為了避免或減少壞賬損失，提高收款的效率：

　　第十七條建立客戶(hù)檔案銷(xiāo)售部對較大客戶(hù)尤其是賒銷(xiāo)客戶(hù)一定要取得詳細資料建立檔案，由專(zhuān)人負責管理，并實(shí)行動(dòng)態(tài)管理至少每年更新一次。

　　第十八條設立專(zhuān)門(mén)負責催討欠款的責任中心設立清欠科對時(shí)間較長(cháng)又無(wú)業(yè)務(wù)往來(lái)的陳欠貨款專(zhuān)門(mén)負責清收。每月公司制定清收指標責成相關(guān)人員按時(shí)完成。指標完成情況與業(yè)務(wù)人員工資獎金直接掛鉤，對完不成任務(wù)的給與處罰。

　　第十九條財務(wù)部門(mén)協(xié)同銷(xiāo)售部要定期向賒銷(xiāo)客戶(hù)寄送對賬單，做到隨時(shí)發(fā)現問(wèn)題隨時(shí)解決。對未超過(guò)期限的賒銷(xiāo)客戶(hù)，主要是獲得經(jīng)雙方經(jīng)辦人確認無(wú)誤并簽章的對賬單，作為雙方對賬的原始依據;對即將到期的應收賬款，要提早幾天提醒，以方便對方支付準備;對超過(guò)期限的賒銷(xiāo)客戶(hù)，要發(fā)出對賬單、分發(fā)催款通知書(shū)。

　　第二十條定期實(shí)地催債和對賬，及時(shí)發(fā)現客戶(hù)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中存在的問(wèn)題。

　　第二十一條必要時(shí)應同意客戶(hù)債務(wù)重整的請求，以防止損失繼續擴大。

　　第二十二條如果上述措施都不能奏效，則有必要采取法律行動(dòng)，付諸仲裁和訴訟，維護公司利益。

應收賬款管理制度11

　　應收賬款管理制度是企業(yè)財務(wù)管理的核心組成部分，其主要作用在于有效控制企業(yè)的現金流，確保資金的穩定回流。它通過(guò)對客戶(hù)信用的評估、賬款的.跟蹤管理以及逾期賬款的催收策略，維護企業(yè)財務(wù)健康，降低壞賬風(fēng)險，提升經(jīng)營(yíng)效率。這一制度也有助于建立良好的客戶(hù)關(guān)系，提高企業(yè)的市場(chǎng)信譽(yù)。

　　內容概述：

　　應收賬款管理制度涵蓋以下幾個(gè)關(guān)鍵方面：

　　1.客戶(hù)信用評估：對客戶(hù)的支付能力、信用歷史進(jìn)行評估，確定信用額度。

　　2.銷(xiāo)售合同管理：明確付款條款，防止因合同模糊導致的糾紛。

　　3.賬款跟蹤：定期更新應收賬款信息，監控賬款狀態(tài)，及時(shí)發(fā)現潛在風(fēng)險。

　　4.催收策略：制定合理的催收流程和策略，確�？铐椉皶r(shí)收回。

　　5.壞賬準備：合理預測壞賬損失，提前計提準備金，減輕財務(wù)壓力。

　　6.內部控制：設立嚴格的審批流程，防止內部欺詐，確保賬款安全。

應收賬款管理制度12

　　為進(jìn)一步規范我店應收帳款管理，保證資金周轉順暢，避免呆帳、死帳的出現，并結合公司的有關(guān)規定，特制定本辦法：

　　一、掛賬程序：

　　1、掛賬客戶(hù)的確定：由營(yíng)銷(xiāo)部對信譽(yù)較好且符合酒店規定的單位或個(gè)人在酒店管理系統上建立掛賬客戶(hù)名錄，并根據簽定的掛賬協(xié)議將協(xié)議價(jià)與有效簽單人及時(shí)通知前廳和財務(wù)部稽核。

　　2、前廳結賬：有掛賬權的協(xié)議客戶(hù)消費后必須在結賬單上簽名確認，前廳收銀根據結賬單與顧客簽名做相應掛賬處理。

　　3、核對分單：每月3號前由財務(wù)部稽核員統計出掛賬客戶(hù)上月的累計掛賬金額，于每月5號前將月掛賬單與營(yíng)銷(xiāo)部人員核對，將相關(guān)掛賬單據分派到各相關(guān)收賬員。

　　4、與客戶(hù)對賬：營(yíng)銷(xiāo)部各收賬員于每月15日前將掛賬單送至客戶(hù)核對，確認無(wú)誤后，根據掛賬金額開(kāi)好發(fā)票準備收賬。有異議的掛賬單由營(yíng)銷(xiāo)部帶回與財務(wù)和前廳、餐飲等營(yíng)業(yè)部門(mén)核對，核對無(wú)誤后再與客戶(hù)確認。

　　5、結賬收款：營(yíng)銷(xiāo)部收賬員原則上應保證在每月月底將上月掛賬款收回，并通知財務(wù)部進(jìn)行稽核與銷(xiāo)賬。收賬過(guò)程中如遇到客戶(hù)要求部分減免或打折等特殊情況，營(yíng)銷(xiāo)人員應請示總辦領(lǐng)導，同意后方可調整。

　　二、發(fā)票開(kāi)具規定；

　　1、掛賬客戶(hù)的發(fā)票，原則上應由財務(wù)部出納員開(kāi)具，所開(kāi)收款人名稱(chēng)應與掛賬客戶(hù)名稱(chēng)一致，所開(kāi)金額應與所核對確認的掛賬金額一致。

　　2、特殊單位客戶(hù)，需要收賬員攜帶空白發(fā)票的，則由財務(wù)部出納員登記好發(fā)票相關(guān)資料后，由收賬員簽字領(lǐng)用，收賬員返回酒店后應立即交回發(fā)票。

　　三、收賬責任：

　　所有應收賬款原則上由營(yíng)銷(xiāo)部負責予以收回，營(yíng)銷(xiāo)部經(jīng)理為總責任人，但營(yíng)銷(xiāo)部應根據業(yè)務(wù)劃分情況將責任具體到人，掛賬回收的情況將直接與營(yíng)銷(xiāo)人員的個(gè)人效益考核相掛鉤。

　　四、壞賬處理：

　　1、原則上當月應收回上月的掛賬，營(yíng)銷(xiāo)部對第二個(gè)月還未收回的掛賬應評估風(fēng)險，第三個(gè)月還未收回的掛賬則應考慮取消該客戶(hù)的掛賬資格，并及時(shí)通知相關(guān)部門(mén)。

　　2、酒店壞賬率應盡量控制在5‰以?xún)取?/p>

　　五、公司簽免單處理方法：

　　公司有效簽免人每月限量簽免，且結賬單上必須注明招待的單位名稱(chēng)或個(gè)人姓名及招待原因。

　　如果結算方式使用的是支票，要注意是否為空頭支票、支票有效期為10天等事項。

　　3、飯費簽單及傳遞的管理

　�。�1）吧臺收銀員對簽字賬單的合法性負責，審核內容包括：簽單人是否有簽字權、，是否注明簽字人的單位名稱(chēng)、字跡是否屬實(shí)、清楚、簽單金額和消費金額是否相符等，若簽字賬單存在上述問(wèn)題，款項由該收銀員負責收回，無(wú)法收回的`，負賠償責任。

　�。�2）往來(lái)帳款會(huì )計，應對賬單的合法性、真實(shí)性、準確性負審核責任，若經(jīng)往來(lái)賬款會(huì )計審核過(guò)的賬單不符合規定且出呆賬、死賬的，該往來(lái)賬款會(huì )計負連帶責任，按過(guò)失處理。

　�。�3）往來(lái)帳款會(huì )計于每月1日把上月的應收帳款明細表報財務(wù)經(jīng)理處，財務(wù)經(jīng)理對上月的應收賬款進(jìn)行匯總、分析后，將應收賬款匯總表和分析結果上報總經(jīng)理。

　�。�4）往來(lái)賬會(huì )計審核后退回吧臺的賬單，即因收銀員工作責任心不強造成的簽字不清、不實(shí)而形成的欠款，由該經(jīng)辦收銀員補辦手續，若出現呆賬、死賬，由該收銀員全部賠償。

　　4、健全的檔案資料管理規定。

　　1、營(yíng)銷(xiāo)部：客戶(hù)信息調查與報告、掛賬協(xié)議、欠款催收情況記錄等。

　　2、財務(wù)部：應收款憑證、收據、賬簿、報表、顧客簽單等。

應收賬款管理制度13

　　第1章總則

　　第1條目的。

　　為保證企業(yè)最大可能利用客戶(hù)信用拓展市場(chǎng)，同時(shí)防范應收賬款管理過(guò)程中的各種風(fēng)險，減少壞賬損失，加快企業(yè)資金周轉，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本制度。

　　第2條適用范圍。

　　本制度所稱(chēng)的應收賬款，包括賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的應收賬款和企業(yè)經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的各類(lèi)債權，主要包括應收銷(xiāo)貨款、預付購貨款、其他應收款三個(gè)方面的內容。

　　第2章賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)管理

　　第3條在貨物銷(xiāo)售業(yè)務(wù)中，凡客戶(hù)利用信用額度賒銷(xiāo)的，須由經(jīng)辦銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員填寫(xiě)賒銷(xiāo)的“開(kāi)據發(fā)票申請單”，注明賒銷(xiāo)期限。

　　第4條銷(xiāo)售經(jīng)理按照客戶(hù)信用限額對賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)簽批后，財務(wù)部門(mén)方可開(kāi)票，倉庫管理部門(mén)方可憑單辦理發(fā)貨手續。

　　第5條應收賬款主管應定期按照“信用額度期限表”核對應收賬款的回款和結算情況，嚴格監督每筆賬款的回收和結算。

　　第6條應收賬款超過(guò)信用期限3日內仍未回款的，應及時(shí)上報財務(wù)經(jīng)理，并及時(shí)通知銷(xiāo)售經(jīng)理組織銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員聯(lián)系客戶(hù)清收。

　　第7條凡前次賒銷(xiāo)未在約定時(shí)間結算的，除特殊情況下客戶(hù)能提供可靠的資金擔保外，一律不再發(fā)貨和賒銷(xiāo)。

　　第8條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員在簽訂合同和組織發(fā)貨時(shí)，須按照信用等級和授信額度確定銷(xiāo)售方式，所有簽發(fā)賒銷(xiāo)的`銷(xiāo)售合同都必須經(jīng)銷(xiāo)售經(jīng)理簽字后方可蓋章發(fā)出。

　　第3章應收賬款監控制度

　　第9條應收賬款主管應于每月最后3日前提供一份當月尚未收款的《應收賬款賬齡明細表》，提交給財務(wù)經(jīng)理、銷(xiāo)售經(jīng)理及營(yíng)銷(xiāo)總監。

　　第10條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員在與客戶(hù)簽訂合同或協(xié)議書(shū)時(shí)，應按照《信用額度表》中對應的客戶(hù)信用額度和期限，約定單次銷(xiāo)售金額和結算期限，并在期限內負責經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò )。

　　第11條銷(xiāo)售部應嚴格按照《信用額度表》和財務(wù)部門(mén)的《應收賬款賬齡明細表》，及時(shí)核對、跟蹤賒銷(xiāo)客戶(hù)的回款情況。

　　第12條清收賬款由銷(xiāo)售部統一安排路線(xiàn)和客戶(hù)，并確定返回時(shí)間，銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員在外清收賬款時(shí)，無(wú)論是否清結完畢，均需隨時(shí)向銷(xiāo)售經(jīng)理電話(huà)匯報工作進(jìn)度和行程。

　　第13條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員于每日收到貨款后，應于當日填寫(xiě)收款日報表一式四份，一份自留，三份交企業(yè)財務(wù)部。

　　第14條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員收取的匯票金額大于應收賬款時(shí)，非經(jīng)銷(xiāo)售經(jīng)理同意，現場(chǎng)不得以現金找還客戶(hù)，而應作為暫收款收回，并抵扣下次賬款。

　　第15條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員收款時(shí)對于客戶(hù)現場(chǎng)反映的價(jià)格、交貨期限、質(zhì)量、運輸問(wèn)題，在業(yè)務(wù)權限內時(shí)可立即給予答復，若在權限外需立即匯報銷(xiāo)售經(jīng)理，并在不超過(guò)3個(gè)工作日內給予客戶(hù)答復。

　　第16條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員在銷(xiāo)售產(chǎn)品和清收賬款時(shí)不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現，分別給予罰款或者開(kāi)除處分，并限期補正或賠償，情節嚴重者移交司法部門(mén)處理。

　　1.收款不報或積壓收款。

　　2.退貨不報或積壓退貨。

　　3.轉售不依規定或轉售圖利。

　　4.代銷(xiāo)其他廠(chǎng)家產(chǎn)品。

　　5.截留，挪用，坐支貨款不及時(shí)上繳。

　　6.收取現金改換承兌匯票。第4章應收賬款交接第17條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員崗位調換、離職，必須對經(jīng)手的應收賬款進(jìn)行交接。

　　第18條凡銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員調崗的，必須先辦理包括應收賬款、庫存產(chǎn)品等在內的工作交接，交接未完，不得離崗，交接不清的，責任由移交者負責，交接清楚后，責任由接替者負責。

　　第19條凡銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員離職的，應在30日前向企業(yè)提出申請，經(jīng)批準后辦理交接手續，未辦理交接手續而自行離開(kāi)者其薪資和離職補貼不予發(fā)放，由此給企業(yè)造成損失的，將依法追究法律責任。

　　第20條離職交接以最后在交接單上批示的生效日期為準，在生效日期前要完成交接，若交接不清又離職時(shí)，仍將依照法律程序追究當事人的責任。

　　第21條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員提出離職后須把經(jīng)手的應收賬款全部收回或取得客戶(hù)付款的承諾擔保，若在1個(gè)月內未能收回或取得客戶(hù)付款承諾擔保的則不予辦理離職手續。

　　第22條離職銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員經(jīng)手的壞賬理賠事宜如已取得客戶(hù)的書(shū)面確認，則不影響離職手續的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經(jīng)手人的離職而無(wú)效。

　　第23條“離職移交清單”至少一式三份，由移交、接交人核對內容無(wú)誤后雙方簽字，保存在移交人一份，接交人一份，企業(yè)檔案存留一份。

　　第24條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員接交時(shí)，應與客戶(hù)核對賬單，遇有疑問(wèn)或賬目不清時(shí)應立即向銷(xiāo)售經(jīng)理反映，未立即呈報，有意代為隱瞞者應與離職人員同負全部責任。

　　第25條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員辦交接時(shí)由銷(xiāo)售經(jīng)理監督;移交時(shí)發(fā)現有貪污公款、短缺物品、現金、票據或其他憑證者，除限期賠還外，情節重大時(shí)依法追究其民事、刑事責任。

　　第26條應收賬款交接后1個(gè)月內應全部逐一核對，無(wú)異議的賬款由接交人負責接手清收。

　　第27條交接前應核對全部賬目報表，有關(guān)交接項目概以交接清單為準，交接清單若經(jīng)交、接、監三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)現賬目不符時(shí)由接交人負責。

　　第4章附則

　　第28條本制度解釋權歸企業(yè)財務(wù)部。

　　第29條本制度自頒布之日起執行。

應收賬款管理制度14

　　為進(jìn)一步規范本酒店應收帳款管理，保證資金周轉順暢，避免呆帳、死帳的出現，并結合公司實(shí)際情況，應建立系統、全面、嚴密的規章制度。

　　這些規章制度應包含如下內容：

　　一、明確責任主體，嚴密責任劃分。應將財務(wù)人員、營(yíng)銷(xiāo)人員、收銀員納入責任主體范疇。

　　1、營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理負責顧客信息調查與掌握、合同簽訂與履行、顧客管理與溝通、掛賬協(xié)議管理、簽單管理、債務(wù)追討、信息反饋與提供。

　　2、財務(wù)人員負責登記賬務(wù)、管理簽單、核對賬務(wù)、分析賬務(wù)和信息反饋與提供。

　　3、收銀員負責結賬時(shí)顧客的簽單核對等。

　　二、嚴格的辦事程序規定。應嚴密規定顧客信息調查與報告、合同談判與簽訂、合同履行、登記賬務(wù)、核對賬務(wù)、管理簽單、分析賬務(wù)和信息反饋與提供、欠款催收等工作的'程序。

　　1、簽字掛賬規定。

　　〔1）顧客若簽字掛賬，必須有簽字協(xié)議。協(xié)議簽訂前，首先由營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理負責調查單位資信情況。若可行營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理必須填制顧客掛賬申請表并上報總經(jīng)理審批后；方可簽訂消費掛賬協(xié)議。若私自?huà)鞄ぴ斐傻慕?jīng)濟損失由該經(jīng)辦人全額賠償，同時(shí)給于違紀處理。

　�。�2）簽字掛賬協(xié)議必須明確簽字人姓名、單位名稱(chēng)、單位地址、聯(lián)系電話(huà)、結賬方式、結賬日期、違約處理等，并預留簽字人的簽字字樣，明確各自權利義務(wù)。

　�。�3）小型企業(yè)、新辦企業(yè)原則上不允許簽字；如有特殊情況，經(jīng)總經(jīng)理批準后，方可掛賬。

　�。�4）小型機關(guān)、行政、事業(yè)單位，資金不能保證的，原則上不允許簽字，如有特殊情況，經(jīng)總經(jīng)理批準后，方可掛賬。

　�。ㄎ澹﹤�(gè)人一律不允許簽字掛賬。原則上不允許擔保簽字，如有特殊情況，經(jīng)總經(jīng)理批準后，方可掛賬。

　　2、應收賬款的催收

　�。�1）應收賬款由營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理負責催收，財務(wù)人員負責提供應收款數據、應收款簽單等。

　�。�2）財務(wù)人員分析賬務(wù)后，督促營(yíng)銷(xiāo)人員對欠款單位或個(gè)人的欠款實(shí)施催收。

　�。�3）營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理到財務(wù)領(lǐng)取飯費簽單，并做好相應登記。

　�。�4）營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理收回欠款后，必須及時(shí)到財務(wù)報賬并上交錢(qián)款，由往來(lái)賬會(huì )計開(kāi)據收據、營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理在經(jīng)辦人一欄中簽字、出納員在出納一欄中簽字確認；若沒(méi)有收回欠款時(shí)，營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理要及時(shí)將飯費簽單交回財務(wù)。經(jīng)數次催收未能收回并預計今后無(wú)法收回的款項，必須及時(shí)上報總經(jīng)理。

　�。�5）飯費簽單若有丟失，所造成的經(jīng)濟損失由該責任人全額賠償，同時(shí)給予通報批評。

　�。�6）營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理在外出催款過(guò)程中，要做好詳細的催收情況記錄，并將催收記錄妥善保存，作為評價(jià)顧客資信的重要依據之一。

應收賬款管理制度15

　　1、負責制定應收賬款管理制度、賬款催討辦法等規章制度

　　2、應用會(huì )計準則及相關(guān)的財務(wù)規定，記錄會(huì )計系統的財務(wù)活動(dòng)（應收賬款部分）

　　3、監督銷(xiāo)售人員的`貨款回收情況，監督應收款項賬戶(hù)及其明細賬目余額變化情況

　　4、負責分析應收款項賬戶(hù)的數據和交易情況，進(jìn)行賬齡分析工作

　　5、關(guān)注應收賬款的統計表，找出應收賬款差異的解決方案

　　6、壞賬的處理與監督

　　7、制定應收賬款的收款策略

　　8、做好應收賬款的抵借和讓售工作

　　9、貨款回收制度執行情況的監督檢查，參與貨款回收工作的考核

　　10、協(xié)助、支持審計部門(mén)的相關(guān)工作

　　11、協(xié)助外部機構對應收賬款的審核，應答其質(zhì)疑，并向其提供有關(guān)信息

　　12、完成財務(wù)部經(jīng)理交代的其他工作

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