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應收賬款管理制度通用【15篇】
在快速變化和不斷變革的今天，我們每個(gè)人都可能會(huì )接觸到制度，制度泛指以規則或運作模式，規范個(gè)體行動(dòng)的一種社會(huì )結構。那么擬定制度真的很難嗎？以下是小編整理的應收賬款管理制度，僅供參考，歡迎大家閱讀。
應收賬款管理制度1
本制度所稱(chēng)應收帳款，包括工程施工投入所產(chǎn)生的應收帳款和公司經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的各類(lèi)債權。具體有應收賬款、預付賬款、其他應收款三個(gè)方面的內容。
應收賬款的管理部門(mén)為公司的財務(wù)部門(mén)和業(yè)務(wù)部門(mén)，財務(wù)部門(mén)負責數據傳遞和信息反饋，業(yè)務(wù)部門(mén)負責客戶(hù)的.聯(lián)系和款項催收。
公司的收款政策是：及時(shí)提醒，不斷跟催，循序漸進(jìn)，逐步加大力度和強度，直至運作到正常軌道。
業(yè)務(wù)人員全權負責對自己經(jīng)手業(yè)務(wù)的賬款回收，為此，應定期或不定期地對客戶(hù)進(jìn)行訪(fǎng)問(wèn)(電話(huà)或上門(mén)訪(fǎng)問(wèn)，每月不得少于兩次)，訪(fǎng)問(wèn)客戶(hù)時(shí)，如發(fā)現客戶(hù)有異�，F象，應自發(fā)現問(wèn)題之日起1日內填寫(xiě)“問(wèn)題客戶(hù)報告單”，并建議應采取的措施，或視情況填寫(xiě)“壞帳申請書(shū)”呈請批準，由業(yè)務(wù)主管審查后提出處理意見(jiàn)，凡確定為壞帳的須報經(jīng)董事長(cháng)批準后按相關(guān)財務(wù)規定處理。
業(yè)務(wù)人員因疏于訪(fǎng)問(wèn)，未能及時(shí)掌握客戶(hù)的情況變化和通知公司，致公司蒙受損失時(shí)，業(yè)務(wù)人員應負責賠償該項損失25%以上的金額。(注：疏于訪(fǎng)問(wèn)意謂未依公司規定的次數，按期訪(fǎng)問(wèn)客戶(hù)者。)業(yè)務(wù)部門(mén)應全盤(pán)掌握公司全體客戶(hù)的信用狀況及來(lái)往情況，業(yè)務(wù)人員對于所有的逾期應收帳款，應由各個(gè)經(jīng)辦人將未收款的理由，詳細陳述寫(xiě)出書(shū)面報告，以供公司參考，對大額的逾期應收賬款應特別書(shū)面說(shuō)明，并提出清收建議，否則此類(lèi)賬款將來(lái)因故無(wú)法收回形成呆帳時(shí)，業(yè)務(wù)人員應負責賠償10%以上的金額。
業(yè)務(wù)人員發(fā)現發(fā)生壞帳的可能性時(shí)應爭取時(shí)效速報業(yè)務(wù)主管，及時(shí)采取補救措施，如客戶(hù)有其他財產(chǎn)可供作抵價(jià)時(shí)，征得客戶(hù)同意立即協(xié)商抵價(jià)物價(jià)值，妥為處理避免更大損失發(fā)生。
“壞帳申請書(shū)”填寫(xiě)一式三份，有關(guān)客戶(hù)的名稱(chēng)、號碼、負責人姓名、營(yíng)業(yè)地址、電話(huà)號碼等，均應一一填寫(xiě)清楚，并將申請理由的事實(shí)，不能收回的原因等，做簡(jiǎn)明扼要的敘述，經(jīng)業(yè)務(wù)部門(mén)及經(jīng)理批準后，連同帳單或差額票據轉交業(yè)務(wù)主管處理。
凡發(fā)生壞帳的，應查明原因，如屬業(yè)務(wù)人員責任心不強造成，于當月份計算業(yè)務(wù)人員銷(xiāo)售成績(jì)時(shí)，應按壞賬金額的10%先予扣減業(yè)務(wù)員的業(yè)務(wù)提成。
應收賬款管理制度2
為進(jìn)一步規范我店應收帳款管理，保證資金周轉順暢，避免呆帳、死帳的出現，并結合公司的有關(guān)規定，特制定本辦法：
一、掛賬程序：
1、掛賬客戶(hù)的確定：由營(yíng)銷(xiāo)部對信譽(yù)較好且符合酒店規定的單位或個(gè)人在酒店管理系統上建立掛賬客戶(hù)名錄，并根據簽定的掛賬協(xié)議將協(xié)議價(jià)與有效簽單人及時(shí)通知前廳和財務(wù)部稽核。
2、前廳結賬：有掛賬權的協(xié)議客戶(hù)消費后必須在結賬單上簽名確認，前廳收銀根據結賬單與顧客簽名做相應掛賬處理。
3、核對分單：每月3號前由財務(wù)部稽核員統計出掛賬客戶(hù)上月的累計掛賬金額，于每月5號前將月掛賬單與營(yíng)銷(xiāo)部人員核對，將相關(guān)掛賬單據分派到各相關(guān)收賬員。
4、與客戶(hù)對賬：營(yíng)銷(xiāo)部各收賬員于每月15日前將掛賬單送至客戶(hù)核對，確認無(wú)誤后，根據掛賬金額開(kāi)好發(fā)票準備收賬。有異議的掛賬單由營(yíng)銷(xiāo)部帶回與財務(wù)和前廳、餐飲等營(yíng)業(yè)部門(mén)核對，核對無(wú)誤后再與客戶(hù)確認。
5、結賬收款：營(yíng)銷(xiāo)部收賬員原則上應保證在每月月底將上月掛賬款收回，并通知財務(wù)部進(jìn)行稽核與銷(xiāo)賬。收賬過(guò)程中如遇到客戶(hù)要求部分減免或打折等特殊情況，營(yíng)銷(xiāo)人員應請示總辦領(lǐng)導，同意后方可調整。
二、發(fā)票開(kāi)具規定；
1、掛賬客戶(hù)的發(fā)票，原則上應由財務(wù)部出納員開(kāi)具，所開(kāi)收款人名稱(chēng)應與掛賬客戶(hù)名稱(chēng)一致，所開(kāi)金額應與所核對確認的掛賬金額一致。
2、特殊單位客戶(hù)，需要收賬員攜帶空白發(fā)票的，則由財務(wù)部出納員登記好發(fā)票相關(guān)資料后，由收賬員簽字領(lǐng)用，收賬員返回酒店后應立即交回發(fā)票。
三、收賬責任：
所有應收賬款原則上由營(yíng)銷(xiāo)部負責予以收回，營(yíng)銷(xiāo)部經(jīng)理為總責任人，但營(yíng)銷(xiāo)部應根據業(yè)務(wù)劃分情況將責任具體到人，掛賬回收的情況將直接與營(yíng)銷(xiāo)人員的個(gè)人效益考核相掛鉤。
四、壞賬處理：
1、原則上當月應收回上月的掛賬，營(yíng)銷(xiāo)部對第二個(gè)月還未收回的掛賬應評估風(fēng)險，第三個(gè)月還未收回的'掛賬則應考慮取消該客戶(hù)的掛賬資格，并及時(shí)通知相關(guān)部門(mén)。
2、酒店壞賬率應盡量控制在5‰以?xún)取?/p>
五、公司簽免單處理方法：
公司有效簽免人每月限量簽免，且結賬單上必須注明招待的單位名稱(chēng)或個(gè)人姓名及招待原因。
如果結算方式使用的是支票，要注意是否為空頭支票、支票有效期為10天等事項。
3、飯費簽單及傳遞的管理
�。�1）吧臺收銀員對簽字賬單的合法性負責，審核內容包括：簽單人是否有簽字權、，是否注明簽字人的單位名稱(chēng)、字跡是否屬實(shí)、清楚、簽單金額和消費金額是否相符等，若簽字賬單存在上述問(wèn)題，款項由該收銀員負責收回，無(wú)法收回的，負賠償責任。
�。�2）往來(lái)帳款會(huì )計，應對賬單的合法性、真實(shí)性、準確性負審核責任，若經(jīng)往來(lái)賬款會(huì )計審核過(guò)的賬單不符合規定且出呆賬、死賬的，該往來(lái)賬款會(huì )計負連帶責任，按過(guò)失處理。
�。�3）往來(lái)帳款會(huì )計于每月1日把上月的應收帳款明細表報財務(wù)經(jīng)理處，財務(wù)經(jīng)理對上月的應收賬款進(jìn)行匯總、分析后，將應收賬款匯總表和分析結果上報總經(jīng)理。
�。�4）往來(lái)賬會(huì )計審核后退回吧臺的賬單，即因收銀員工作責任心不強造成的簽字不清、不實(shí)而形成的欠款，由該經(jīng)辦收銀員補辦手續，若出現呆賬、死賬，由該收銀員全部賠償。
4、健全的檔案資料管理規定。
1、營(yíng)銷(xiāo)部：客戶(hù)信息調查與報告、掛賬協(xié)議、欠款催收情況記錄等。
2、財務(wù)部：應收款憑證、收據、賬簿、報表、顧客簽單等。
應收賬款管理制度3
1、負責制定應收賬款管理制度、賬款催討辦法等規章制度
2、應用會(huì )計準則及相關(guān)的財務(wù)規定，記錄會(huì )計系統的財務(wù)活動(dòng)（應收賬款部分）
3、監督銷(xiāo)售人員的貨款回收情況，監督應收款項賬戶(hù)及其明細賬目余額變化情況
4、負責分析應收款項賬戶(hù)的數據和交易情況，進(jìn)行賬齡分析工作
5、關(guān)注應收賬款的統計表，找出應收賬款差異的解決方案
6、壞賬的處理與監督
7、制定應收賬款的收款策略
8、做好應收賬款的抵借和讓售工作
9、貨款回收制度執行情況的'監督檢查，參與貨款回收工作的考核
10、協(xié)助、支持審計部門(mén)的相關(guān)工作
11、協(xié)助外部機構對應收賬款的審核，應答其質(zhì)疑，并向其提供有關(guān)信息
12、完成財務(wù)部經(jīng)理交代的其他工作
應收賬款管理制度4
第一章:總則
第一條:為保證公司能最大可能的利用客戶(hù)信用拓展市場(chǎng)以利于銷(xiāo)售公司的產(chǎn)品，同時(shí)又要以最小的壞帳損失代價(jià)來(lái)保證公司資金安全，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險；并盡可能的縮短應收帳款占用資金的時(shí)間，加快企業(yè)資金周轉，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本制度。
第二條:應收帳款的管理部門(mén)為公司的財務(wù)部門(mén)和業(yè)務(wù)部門(mén)，財務(wù)部們負責數據傳遞和信息反饋，業(yè)務(wù)部門(mén)負責客戶(hù)的聯(lián)系和款項催收，財務(wù)部們和業(yè)務(wù)部門(mén)共同負責客戶(hù)信用額度的確定。
第三條:本制度所稱(chēng)應收帳款，包括發(fā)出產(chǎn)品賒銷(xiāo)所產(chǎn)生的應收帳款和公司經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的各類(lèi)債權。具體有應收銷(xiāo)貨款、預付購貨款、其他應收款三個(gè)方面的資料。
第二章:客戶(hù)資信管理制度
第四條:信息管理基礎工作的建立由業(yè)務(wù)部門(mén)完成，公司業(yè)務(wù)部應在收集整理的基礎上建立以下幾個(gè)方面的客戶(hù)信息檔案一式兩份，由業(yè)務(wù)經(jīng)理復核簽字后一份保存于公司總經(jīng)理辦公室，一份保存于公司業(yè)務(wù)部，業(yè)務(wù)經(jīng)理為該檔案的最終職責人，客戶(hù)信息檔案包括:
a、客戶(hù)基礎資料:即有關(guān)客戶(hù)最基本的原始資料，包括客戶(hù)的名稱(chēng)、地址、電話(huà)、所有者、經(jīng)營(yíng)管理者、法人代表及他們的個(gè)人性格、興趣、愛(ài)好、家庭、學(xué)歷、年齡、潛力、經(jīng)歷背景，與本公司交往的時(shí)間，業(yè)務(wù)種類(lèi)等。這些資料是客戶(hù)管理的起點(diǎn)和基礎，由負責市場(chǎng)產(chǎn)品銷(xiāo)售的業(yè)務(wù)人員對客戶(hù)的訪(fǎng)問(wèn)收集來(lái)的；
b、客戶(hù)特征:主要包括市場(chǎng)區域、銷(xiāo)售潛力、發(fā)展潛力、經(jīng)營(yíng)觀(guān)念、經(jīng)營(yíng)方向、經(jīng)營(yíng)政策、經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)等；
c、交易現狀:主要包括客戶(hù)的銷(xiāo)售活動(dòng)現狀、存在的問(wèn)題、客戶(hù)公司的戰略、未來(lái)的展望及客戶(hù)公司的市場(chǎng)形象、聲譽(yù)、財務(wù)狀況、信用狀況等。
d、業(yè)務(wù)狀況:包括客戶(hù)的銷(xiāo)售實(shí)績(jì)、市場(chǎng)份額、市場(chǎng)競爭力和市場(chǎng)地位、與競爭者的關(guān)系及于本公司的業(yè)務(wù)關(guān)系和合作狀況；
第五條:客戶(hù)的信息資料為公司的重要檔案，所有經(jīng)管人員須妥慎保管，確保不得遺失，如因公司部分崗位人員的調整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，凡資料交接不清的，不予辦理離崗、離職手續。
第六條:客戶(hù)的基礎信息資料由負責各區域、片的業(yè)務(wù)員負責收集，凡于本公司交易次數在兩次以上，且單次交易額到達1萬(wàn)元人民幣以上的均為資料收集的范圍，時(shí)間期限為到達上述交易額第二次交易后的一月內完成并交業(yè)務(wù)經(jīng)理匯總建檔。
第七條:客戶(hù)的信息資料應根據業(yè)務(wù)員與相關(guān)客戶(hù)的交往中所了解的狀況，隨時(shí)匯總整理后交業(yè)務(wù)經(jīng)理定期予以更新或補充。
第八條:實(shí)行對客戶(hù)資信額度的定期確定制，成立由負責各市場(chǎng)區域的'業(yè)務(wù)主管、業(yè)務(wù)經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理、在總經(jīng)理(或主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理)的主持下成立公司“市場(chǎng)管理委員會(huì )”，按季(或年)度對客戶(hù)的資信額度、信用期限進(jìn)行一次確定。
第九條:“市場(chǎng)管理委員會(huì )”對市場(chǎng)客戶(hù)的資信狀況和銷(xiāo)售潛力在業(yè)務(wù)人員跟蹤調查、記錄相關(guān)信息資料的基礎上進(jìn)行分析、研究，確定每個(gè)客戶(hù)能夠享有的信用額度和信用期限，建立《信用額度、期限表》，由業(yè)務(wù)部門(mén)和財務(wù)部門(mén)各備存一份。
第十條；初期信用額度的確定應遵循保守原則，根據過(guò)去與該客戶(hù)的交往狀況(是否通常按期回款)，及其凈資產(chǎn)狀況(經(jīng)濟實(shí)力如何)，以及其是否有對外帶給擔�；蛘吒渌髽I(yè)之間是否有法律上的債務(wù)關(guān)系(潛在或有負債)等因素。凡初次賒銷(xiāo)信用的新客戶(hù)信用度通常確定在正常信用額度和信用期限的50%，如新客戶(hù)確實(shí)資信狀況良好，須提高信用額度和延長(cháng)信用期限的，務(wù)必經(jīng)“市場(chǎng)管理委員會(huì )”構成一致意見(jiàn)報請總經(jīng)理批準后方可。
第十一條:客戶(hù)的信用額度和信用期限原則上每季度進(jìn)行一次復核和調整，公司市場(chǎng)管理委員會(huì )應根據反饋的有關(guān)客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)狀況、付款狀況隨時(shí)予以跟蹤調整。
第三章:產(chǎn)品銷(xiāo)售賒銷(xiāo)的管理
第十二條:在市場(chǎng)開(kāi)拓和產(chǎn)品銷(xiāo)售中，凡利用信用額度賒銷(xiāo)的，務(wù)必由經(jīng)辦業(yè)務(wù)員先填寫(xiě)賒銷(xiāo)的“開(kāi)據發(fā)票申請單”，注明賒銷(xiāo)期限，由分管負責人嚴格按照預先每個(gè)客戶(hù)評定的信用限額內簽批后，財務(wù)部門(mén)方可開(kāi)票，倉庫管理部門(mén)方可憑單辦理發(fā)貨手續；
第十三條:財務(wù)部門(mén)內主管應收帳款的會(huì )計每十天對照《信用額度期限表》核對一次債權性應收帳款的回款和結算狀況，嚴格監督每筆帳款的回收和結算。超過(guò)信用期限10內仍未回款的，應及時(shí)告知財務(wù)經(jīng)理，并及時(shí)匯總通知業(yè)務(wù)部門(mén)負責人立即聯(lián)系客戶(hù)清收。
第十四條:凡前次賒銷(xiāo)未在約定時(shí)間結算的，除特殊狀況下客戶(hù)能帶給可靠的資金擔保外，一律不再發(fā)貨和賒銷(xiāo)。
第十五條:業(yè)務(wù)員在簽定合同和組織發(fā)貨時(shí)，都務(wù)必參考信用等級和授信額度來(lái)決定銷(xiāo)售方式，所有簽發(fā)賒銷(xiāo)的銷(xiāo)售合同都務(wù)必經(jīng)分管負責人簽字后方可蓋章發(fā)出。
第十六條:對客戶(hù)應定期、不定期走訪(fǎng)；在客戶(hù)走訪(fǎng)中，應重新評估客戶(hù)信用等級的合理性和結合客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)狀況、交易狀況及時(shí)調整信用等級。
第四章:應收賬款監控制度
第十七條:財務(wù)部門(mén)應于每月后5日前帶給一份當月尚未收款的〈應收賬款帳齡明細表〉，提交給業(yè)務(wù)部門(mén)、主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理。由相關(guān)業(yè)務(wù)人員核對無(wú)誤后報經(jīng)業(yè)務(wù)主管及主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理批準進(jìn)行賬款回收工作。該表由業(yè)務(wù)員在出門(mén)收帳前核對其正確性，不可到客戶(hù)處才發(fā)現，不得有損公司形象；
第十八條:業(yè)務(wù)部門(mén)應嚴格對照〈信用額度表〉和財務(wù)部們報來(lái)的〈帳齡明細表〉，及時(shí)核對、跟蹤賒銷(xiāo)客戶(hù)的回款狀況，對未按期結算回款的客戶(hù)及時(shí)聯(lián)絡(luò )和反饋信息給主管副總經(jīng)理。
第十九條:業(yè)務(wù)人員在與客戶(hù)簽定合同或的協(xié)議書(shū)時(shí)，應按照《信用額度表》中對應客戶(hù)的信用額度和期限約定單次銷(xiāo)售金額和結算期限，并在期限內負責經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò )。如超過(guò)信用期限者，按以下規定處理:
超過(guò)1-10天時(shí)，由經(jīng)辦人上報部門(mén)負責人，并電話(huà)催收；
超過(guò)11-30天時(shí)，由部門(mén)經(jīng)理上報主管副總經(jīng)理，派員上門(mén)催收，并由業(yè)務(wù)部門(mén)對經(jīng)辦人給予相應懲罰；
超過(guò)61-90天時(shí)，并經(jīng)催收無(wú)效的，由業(yè)務(wù)主管報總經(jīng)理批準后作個(gè)案處理(如提請公司法律顧問(wèn)思考透過(guò)法院起訴等催收方式)，并由業(yè)務(wù)部門(mén)對經(jīng)辦人給予相應懲罰；
第二十條:業(yè)務(wù)員在外出收帳前要仔細核對客戶(hù)欠款的正確性，不可到客戶(hù)處才發(fā)現數據差錯，有損公司形象。外出前需預先安排好路線(xiàn)經(jīng)業(yè)務(wù)主管同意后才可出去收款；款項收回時(shí)業(yè)務(wù)員需整理已收的帳款，并填寫(xiě)應收帳款回款明細表，若有折扣時(shí)需在授權范圍內執行，并書(shū)面陳述原因，由業(yè)務(wù)經(jīng)理簽字后及時(shí)向財務(wù)交納相關(guān)款項并銷(xiāo)帳。
第二十一條:清收帳款由業(yè)務(wù)部門(mén)統一安排路線(xiàn)和客戶(hù)，并確定回到時(shí)間，業(yè)務(wù)員在外清收帳款，每到一客戶(hù)，無(wú)論是否清結完畢，均需隨時(shí)向業(yè)務(wù)經(jīng)理電話(huà)匯報工作進(jìn)度和行程。任何人不得借機游山玩水。
第二十二條:業(yè)務(wù)員收帳時(shí)應收取票據，若收取銀行票據時(shí)應注意開(kāi)票日期、票據抬頭及其金額是否正確無(wú)誤，如不符時(shí)應及時(shí)聯(lián)系退票并重新辦理。若收匯票時(shí)需客戶(hù)背面簽名，并查詢(xún)銀行確認匯票的真偽性；如為匯票背書(shū)時(shí)要注意背書(shū)是否清楚，注意一次背書(shū)時(shí)背書(shū)印章是否與匯票抬頭一致，背書(shū)印章名稱(chēng)是否為發(fā)票印章名稱(chēng)一致。
第二十三條:收取的匯票金額大于應收帳款時(shí)非經(jīng)業(yè)務(wù)經(jīng)理同意，現場(chǎng)不得以現金找還客戶(hù)，而應作為暫收款收回，并抵扣下次帳款；
第二十四條:收款時(shí)客戶(hù)現場(chǎng)反映價(jià)格、交貨期限、質(zhì)量、運輸問(wèn)題，在業(yè)務(wù)權限內時(shí)可立即同意，若在權限外時(shí)需立即匯報主管，并在不超過(guò)3個(gè)工作日內給客戶(hù)以答復。如屬價(jià)格調整，回公司應立即填寫(xiě)價(jià)格調整表告知相關(guān)部門(mén)并在相關(guān)資料中做好記錄；
第二十五條:業(yè)務(wù)人員在銷(xiāo)售產(chǎn)品和清收帳款時(shí)不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現，一律予以開(kāi)除，并限期補正或賠償，嚴重者移交司法部門(mén)。
1、退貨不報或積壓退貨。
2、收款不報或積壓收款。
3、轉售不依規定或轉售圖利。
第五章:壞賬管理制度
第二十六條:業(yè)務(wù)人員全權負責對自己經(jīng)手賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)的賬款回收，為此，應定期或不定期地對客戶(hù)進(jìn)行訪(fǎng)問(wèn)(電話(huà)或上門(mén)訪(fǎng)問(wèn)，每季度不得少于兩次)，訪(fǎng)問(wèn)客戶(hù)時(shí)，如發(fā)現客戶(hù)有異�，F象，應自發(fā)現問(wèn)題之日起1日內填寫(xiě)“問(wèn)題客戶(hù)報告單”，并推薦應采取的措施，或視狀況填寫(xiě)“壞帳申請書(shū)”呈請批準，由業(yè)務(wù)主管審查后提來(lái)源理意見(jiàn)，凡確定為壞帳的須報經(jīng)主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理(總經(jīng)理)審核后，報總經(jīng)理審批后按相關(guān)財務(wù)規定處理。
第二十七條:業(yè)務(wù)人員因疏于訪(fǎng)問(wèn)，未能及時(shí)掌握客戶(hù)的狀況變化和通知公司，致公司蒙受損失時(shí)，業(yè)務(wù)人員應負責賠償該項損失%以上的金額。(注:疏于訪(fǎng)問(wèn)意謂未依公司規定的次數，按期訪(fǎng)問(wèn)客戶(hù)者。)
第二十八條:業(yè)務(wù)部門(mén)應全盤(pán)掌握公司全體客戶(hù)的信用狀況及來(lái)往狀況，業(yè)務(wù)人員對于所有的逾期應收帳款，應由各個(gè)經(jīng)辦人將未收款的理由，詳細陳述于帳齡分析表的備注欄上，以供公司參考，對大額的逾期應收帳款應個(gè)性書(shū)面說(shuō)明，并提出清收推薦，否則此類(lèi)帳款將來(lái)因故無(wú)法收回構成呆帳時(shí)，業(yè)務(wù)人員應負責賠償——-%以上的金額。
第二十九條:業(yè)務(wù)員發(fā)現發(fā)生壞帳的可能性時(shí)應爭取速報業(yè)務(wù)主管，及時(shí)采取補救措施，如客戶(hù)有其他財產(chǎn)可供作抵價(jià)時(shí)，征得客戶(hù)同意立即協(xié)商抵價(jià)物價(jià)值，妥為處理避免更大損失發(fā)生。但不得在沒(méi)有擔保的狀況下，再次向該客戶(hù)發(fā)貨。否則相關(guān)損失由業(yè)務(wù)員負責全額賠償。
第三十條:“壞帳申請書(shū)”填寫(xiě)一式三份，有關(guān)客戶(hù)的名稱(chēng)、號碼、負責人姓名、營(yíng)業(yè)地址、電話(huà)號碼等，均應一一填寫(xiě)清楚，并將申請理由的事實(shí)，不能收回的原因等，做簡(jiǎn)明扼要的敘述，經(jīng)主管銷(xiāo)售經(jīng)理核準，報送總經(jīng)理審批，轉送財務(wù)部以做賬務(wù)處理。
第三十一條:凡發(fā)生壞帳的，應查明原因，如屬業(yè)務(wù)人員職責心不強造成，于當月份計算業(yè)務(wù)人員銷(xiāo)售成績(jì)時(shí)，應按壞賬金額的——-%先予扣減業(yè)務(wù)員的業(yè)務(wù)提成。
第六章:應收賬款交接制度
第三十二條:業(yè)務(wù)人員崗位調換、離職，務(wù)必對經(jīng)手的應收帳款進(jìn)行交接，凡業(yè)務(wù)人員調崗，務(wù)必先辦理包括應收帳款在內的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，職責由交者負責，交接清楚后，職責由接替者負責；凡離職的，應在30日向公司提出申請，批準后辦理交接手續，未辦理交接手續而自行離開(kāi)者其薪資和離職補貼不予發(fā)放，由此給公司造成損失的，將依法追究法律職責。離職交接依最后在交接單上批示的生效日期為準，在生效日期前要交接完成，若交接不清又離職時(shí)，仍將依照法律程序追究當事人的職責；
第三十三條:業(yè)務(wù)員提出離職后須把經(jīng)手的應收帳款全部收回或取得客戶(hù)付款的承諾擔保，若在一個(gè)月內未能收回或取得客戶(hù)付款承諾擔保的就不予辦理離職；
第三十四條:離職業(yè)務(wù)員經(jīng)手的壞帳理賠事宜如已取得客戶(hù)的書(shū)面確認，則不影響離職手續的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經(jīng)手人的離職而無(wú)效。
第三十五條:“離職移交清單”至少一式三份，由移交、接交人核對資料無(wú)誤后雙方簽字，并監交人簽字后，保存在移交人一份，接交人一份，公司檔案存留一份；
第三十六條:業(yè)務(wù)人員接交時(shí)，應與客戶(hù)核對帳單，遇有疑問(wèn)或帳目不清時(shí)應立即向主管反映，未立即呈報，有意代為隱瞞者應與離職人員同負全部職責；
第三十七條:公司各級人員移交時(shí)，應與完成移交手續并經(jīng)主管認可后，方可發(fā)放該移交人員最后任職月份的薪金，未經(jīng)主管同意而自行發(fā)放由出納人員負責；
第三十八條:業(yè)務(wù)人員辦交接時(shí)由業(yè)務(wù)主管監督；移交時(shí)發(fā)現有貪污公款、短缺物品、現金、票據或其他憑證者，除限期賠還外，情節重大時(shí)依法追訴民、刑事職責；
第三十九條:應收帳款交接后一個(gè)月內應全部逐一核對，無(wú)異議的帳款由接交人負責接手清收，(財務(wù)部應隨時(shí)對客戶(hù)辦理通訊或實(shí)地對帳，以確定業(yè)務(wù)人員手中帳單的真實(shí)性。)；交接前應核對全部賬目報表，有關(guān)交接項目概以交接清單為準，交接清單若經(jīng)交、接、監三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)現帳目不符時(shí)由接交人負責。
應收賬款管理制度5
第1章總則
第1條目的。
為保證企業(yè)最大可能利用客戶(hù)信用拓展市場(chǎng)，同時(shí)防范應收賬款管理過(guò)程中的各種風(fēng)險，減少壞賬損失，加快企業(yè)資金周轉，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本制度。
第2條適用范圍。
本制度所稱(chēng)的應收賬款，包括賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的應收賬款和企業(yè)經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的各類(lèi)債權，主要包括應收銷(xiāo)貨款、預付購貨款、其他應收款三個(gè)方面的內容。
第2章賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)管理
第3條在貨物銷(xiāo)售業(yè)務(wù)中，凡客戶(hù)利用信用額度賒銷(xiāo)的，須由經(jīng)辦銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員填寫(xiě)賒銷(xiāo)的.“開(kāi)據發(fā)票申請單”，注明賒銷(xiāo)期限。
第4條銷(xiāo)售經(jīng)理按照客戶(hù)信用限額對賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)簽批后，財務(wù)部門(mén)方可開(kāi)票，倉庫管理部門(mén)方可憑單辦理發(fā)貨手續。
第5條應收賬款主管應定期按照“信用額度期限表”核對應收賬款的回款和結算情況，嚴格監督每筆賬款的回收和結算。
第6條應收賬款超過(guò)信用期限××日內仍未回款的，應及時(shí)上報財務(wù)經(jīng)理，并及時(shí)通知銷(xiāo)售經(jīng)理組織銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員聯(lián)系客戶(hù)清收。
第7條凡前次賒銷(xiāo)未在約定時(shí)間結算的，除特殊情況下客戶(hù)能提供可靠的資金擔保外，一律不再發(fā)貨和賒銷(xiāo)。
第8條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員在簽訂合同和組織發(fā)貨時(shí)，須按照信用等級和授信額度確定銷(xiāo)售方式，所有簽發(fā)賒銷(xiāo)的銷(xiāo)售合同都必須經(jīng)銷(xiāo)售經(jīng)理簽字后方可蓋章發(fā)出。
第3章應收賬款監控制度
第9條應收賬款主管應于每月最后××日前提供一份當月尚未收款的《應收賬款賬齡明細表》，提交給財務(wù)經(jīng)理、銷(xiāo)售經(jīng)理及營(yíng)銷(xiāo)總監。
第10條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員在與客戶(hù)簽訂合同或協(xié)議書(shū)時(shí)，應按照《信用額度表》中對應的客戶(hù)信用額度和期限，約定單次銷(xiāo)售金額和結算期限，并在期限內負責經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò )。
第11條銷(xiāo)售部應嚴格按照《信用額度表》和財務(wù)部門(mén)的《應收賬款賬齡明細表》，及時(shí)核對、跟蹤賒銷(xiāo)客戶(hù)的回款情況。
第12條清收賬款由銷(xiāo)售部統一安排路線(xiàn)和客戶(hù)，并確定返回時(shí)間，銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員在外清收賬款時(shí)，無(wú)論是否清結完畢，均需隨時(shí)向銷(xiāo)售經(jīng)理電話(huà)匯報工作進(jìn)度和行程。
第13條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員于每日收到貨款后，應于當日填寫(xiě)收款日報表一式四份，一份自留，三份交企業(yè)財務(wù)部。
第14條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員收取的匯票金額大于應收賬款時(shí)，非經(jīng)銷(xiāo)售經(jīng)理同意，現場(chǎng)不得以現金找還客戶(hù)，而應作為暫收款收回，并抵扣下次賬款。
第15條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員收款時(shí)對于客戶(hù)現場(chǎng)反映的價(jià)格、交貨期限、質(zhì)量、運輸問(wèn)題，在業(yè)務(wù)權限內時(shí)可立即給予答復，若在權限外需立即匯報銷(xiāo)售經(jīng)理，并在不超過(guò)××個(gè)工作日內給予客戶(hù)答復。
第16條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員在銷(xiāo)售產(chǎn)品和清收賬款時(shí)不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現，分別給予罰款或者開(kāi)除處分，并限期補正或賠償，情節嚴重者移交司法部門(mén)處理。
1．收款不報或積壓收款。
2．退貨不報或積壓退貨。
3．轉售不依規定或轉售圖利。
4．代銷(xiāo)其他廠(chǎng)家產(chǎn)品。
5．截留，挪用，坐支貨款不及時(shí)上繳。
6．收取現金改換承兌匯票。
第4章應收賬款交接
第17條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員崗位調換、離職，必須對經(jīng)手的應收賬款進(jìn)行交接。
第18條凡銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員調崗的，必須先辦理包括應收賬款、庫存產(chǎn)品等在內的工作交接，交接未完，不得離崗，交接不清的，責任由移交者負責，交接清楚后，責任由接替者負責。
第19條凡銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員離職的，應在××日前向企業(yè)提出申請，經(jīng)批準后辦理交接手續，未辦理交接手續而自行離開(kāi)者其薪資和離職補貼不予發(fā)放，由此給企業(yè)造成損失的，將依法追究法律責任。
第20條若交接不清又離職時(shí)，仍將依照法律程序追究當事人的責任。
第21條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員提出離職后須把經(jīng)手的應收賬款全部收回或取得客戶(hù)付款的承諾擔保，若在××個(gè)月內未能收回或取得客戶(hù)付款承諾擔保的則不予辦理離職手續。
第22條離職銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員經(jīng)手的壞賬理賠事宜如已取得客戶(hù)的書(shū)面確認，則不影響離職手續的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經(jīng)手人的離職而無(wú)效。
第23條保存在移交人一份，接交人一份，企業(yè)檔案存留一份。
第24條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員接交時(shí)，應與客戶(hù)核對賬單，遇有疑問(wèn)或賬目不清時(shí)應立即向銷(xiāo)售經(jīng)理反映，未立即呈報，有意代為隱瞞者應與離職人員同負全部責任。
第25條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員辦交接時(shí)由銷(xiāo)售經(jīng)理監督；移交時(shí)發(fā)現有貪污公款、短缺物品、現金、票據或其他憑證者，除限期賠還外，情節重大時(shí)依法追究其民事、刑事責任。
第26條應收賬款交接后××個(gè)月內應全部逐一核對，無(wú)異議的賬款由接交人負責接手清收。
第27條交接前應核對全部賬目報表，有關(guān)交接項目概以交接清單為準，交接清單若經(jīng)交、接、監三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)現賬目不符時(shí)由接交人負責。
第5章附則
第28條本制度解釋權歸企業(yè)財務(wù)部。
第29條本制度自頒布之日起執行。
應收賬款管理制度6
第一章：總則
第一條：為保證公司能最大可能的利用客戶(hù)信用拓展市場(chǎng)以利于公司營(yíng)銷(xiāo)，同時(shí)又要以最小的壞帳損失代價(jià)來(lái)保證公司資金安全，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險；并盡可能的縮短應收帳款占用資金的時(shí)間，加快企業(yè)資金周轉，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本制度。
第二條：本制度所稱(chēng)應收帳款，包括發(fā)出簽單賒銷(xiāo)所產(chǎn)生的應收帳款和公司經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的各類(lèi)債權。具體有應收銷(xiāo)貨款、預付帳款、其他應收款三個(gè)方面的內容。
第三條：應收帳款的管理部門(mén)為公司的財務(wù)部門(mén)和營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)，財務(wù)部門(mén)負責數據傳遞、信息反饋、合同的審核歸檔和應收款的呆壞賬清理；營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)負責客戶(hù)的聯(lián)系和款項催收、客戶(hù)信用額度的確定。
第二章：客戶(hù)資信管理制度
第四條：信息管理基礎工作的建立由營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)完成，公司營(yíng)銷(xiāo)部應在收集整理的基礎上建立以下幾個(gè)方面的客戶(hù)信息檔案一式兩份，由銷(xiāo)售經(jīng)理復核簽字后一份保存于財務(wù)部，一份保存于營(yíng)銷(xiāo)部，營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理為該檔案的最終責任人，客戶(hù)信息檔案包括：
A、客戶(hù)基礎資料：即有關(guān)客戶(hù)最基本的原始資料，包括客戶(hù)的名稱(chēng)、地址、電話(huà)、業(yè)務(wù)聯(lián)系人、財務(wù)負責人、經(jīng)營(yíng)管理者、法人代表及他們的個(gè)人性格、興趣、愛(ài)好、家庭、學(xué)歷、年齡、能力、經(jīng)歷背景，與本公司交往的時(shí)間，業(yè)務(wù)種類(lèi)等。這些資料是客戶(hù)管理的起點(diǎn)和基礎，由負責該客戶(hù)的營(yíng)銷(xiāo)員對客戶(hù)的訪(fǎng)問(wèn)、調查收集
B、客戶(hù)特征：主要包括單位性質(zhì)、資金情況、口碑、銷(xiāo)售能力、發(fā)展潛力等；
C、業(yè)務(wù)狀況：包括客戶(hù)的銷(xiāo)售實(shí)績(jì)、市場(chǎng)份額、市場(chǎng)競爭力和市場(chǎng)地位、與競爭者的關(guān)系及于本公司的業(yè)務(wù)關(guān)系和合作情況；
D、交易現狀：主要包括客戶(hù)的現狀、存在的問(wèn)題、客戶(hù)公司的戰略、未來(lái)的展望及客戶(hù)公司的市場(chǎng)形象、聲譽(yù)、財務(wù)狀況、信用狀況等。
第五條：客戶(hù)的基礎信息資料由營(yíng)銷(xiāo)員負責收集，凡于本公司交易次數在兩次以上，且單次交易額達到0.1萬(wàn)元人民幣以上的均為資料收集的范圍，時(shí)間期限為達到上述交易額第二次交易后的一月內完成并交營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理匯總建檔。
第六條：客戶(hù)的信息資料為公司的重要檔案，所有經(jīng)管人員須妥慎保管，確保不得遺失，如因公司部份崗位人員的調整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，凡資料交接不清的，不予辦理離崗、離職手續。
第七條：客戶(hù)的信息資料應根據營(yíng)銷(xiāo)員與相關(guān)客戶(hù)的交往中所了解的情況，隨時(shí)匯總整理后交營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理定期予以更新或補充。
第八條：實(shí)行對客戶(hù)資信額度的定期確定制，成立由在總經(jīng)理的主持下成立由副總經(jīng)理、各店店總、財務(wù)經(jīng)理、營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理組成的公司資信管理工作小組，按季度對客戶(hù)的資信額度、信用期限進(jìn)行一次確定，并維護到系統中去。
第九條：“資信管理工作小組”對市場(chǎng)客戶(hù)的資信狀況和銷(xiāo)售能力在營(yíng)銷(xiāo)員跟蹤調查、記錄相關(guān)信息資料的基礎上進(jìn)行分析、調查、研究，確定每個(gè)客戶(hù)可以享有的信用額度和信用期限，建立《信用額度、期限表》，由營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)和財務(wù)部門(mén)各備存一份。
第十條；初期信用額度的確定應遵循保守原則，根據過(guò)去與該客戶(hù)的交往情況（是否通常按期回款），及其凈資產(chǎn)情況（經(jīng)濟實(shí)力如何），以及其有沒(méi)有對外提供擔�；蛘吒渌髽I(yè)之間有沒(méi)有法律上的債務(wù)關(guān)系（潛在或有負債）等因素。凡初次賒銷(xiāo)信用的新客戶(hù)信用度通常確定在正常信用額度和信用期限的50%，如新客戶(hù)確實(shí)資信狀況良好，須提高信用額度和延長(cháng)信用期限的必須經(jīng)“資信管理工作小組”形成一致意見(jiàn)報請總經(jīng)理批準后方可。
第十一條：客戶(hù)的信用額度和信用期限原則上每季度進(jìn)行一次復核和調整，公司資信管理工作小組應根據反饋的有關(guān)客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)狀況、付款情況隨時(shí)予以跟蹤調整。
第三章：掛賬、簽單的管理
第十二條：合同簽訂及擔保
1、新簽單掛賬客戶(hù)（一般控制在回款期限3個(gè)月內），由經(jīng)辦營(yíng)銷(xiāo)員報請營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理同意第一時(shí)間交資信管理工作小組審核、總經(jīng)理批準后與客戶(hù)簽訂書(shū)面合同及簽字樣板。簽訂的合同及簽字樣板（詳見(jiàn)附表）；簽單掛賬協(xié)議及簽字樣板經(jīng)營(yíng)銷(xiāo)、財務(wù)審核無(wú)誤后財務(wù)部填寫(xiě)簽單、掛賬通知單（詳見(jiàn)附表），各經(jīng)營(yíng)店方可憑單辦理簽單、掛賬手續
2、超過(guò)信用限額或回款期限的，由經(jīng)辦營(yíng)銷(xiāo)員填寫(xiě)《簽單掛賬延期審批表》（詳見(jiàn)附表）營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理簽字，經(jīng)資信管理工作小組審核，報總經(jīng)理批準。
3、未簽訂合同的，必須有店內中層以上人員擔保，具備資格的擔保人員填寫(xiě)《客戶(hù)簽單、掛賬擔保書(shū)》經(jīng)資信管理工作小組審核，報總經(jīng)理批準，否則一律不予簽單。
第十三條：營(yíng)銷(xiāo)員負責每日各自客戶(hù)簽單核對，各店店總負責本店每日所有簽單客戶(hù)的審核、審查。如有漏簽、代簽、冒簽、掛賬不清時(shí)，第一時(shí)間及時(shí)處理。
第十四條：財務(wù)部門(mén)內主管應收帳款的會(huì )計每十天對照《信用額度期限表》核對一次債權性應收帳款的回款和結算情況，嚴格監督每筆帳款的回收和結算。及時(shí)把應收回來(lái)的賬款和開(kāi)出發(fā)票的錄入系統。營(yíng)銷(xiāo)部要隨時(shí)檢查信用的底數，便于及時(shí)和營(yíng)銷(xiāo)員溝通，預防因為其他原因導致正常業(yè)務(wù)開(kāi)展不順。
第十五條：凡前次簽單未在約定時(shí)間結算的，除特殊情況下客戶(hù)能提供可靠的資金擔保和店內中層以上人員提供擔保外，一律不再允許簽單掛賬。
第十六條：業(yè)務(wù)員在簽定合同時(shí)，必須參考信用等級和授信額度來(lái)決定簽單金額、期限、方式等。
第十七條：對信用額度在5萬(wàn)元以上或信用期限在3個(gè)月以上的客戶(hù)，營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理每月應不少于走訪(fǎng)一次；信用額度在10萬(wàn)以上或信用期限在3個(gè)月以上的，除營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理走訪(fǎng)外，主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理（在有可能的情況下總經(jīng)理）每月必須走訪(fǎng)一次以上。在客戶(hù)走訪(fǎng)中，應重新評估客戶(hù)信用等級的合理性和結合客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)狀況、交易狀況及時(shí)調整信用等級，并根據管理要求填寫(xiě)“客戶(hù)滿(mǎn)意度調查表”。
第四章：應收賬款監控制度
第十八條：財務(wù)部門(mén)應于月后5日前提供一份當月尚未收款的〈應收賬款明細表〉，提交給總經(jīng)理、主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理和營(yíng)銷(xiāo)部。營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)應于月后2日前上報本月應收賬款分析及客戶(hù)檔案、客戶(hù)考勤、客戶(hù)拜訪(fǎng)、新增客戶(hù)、流失客戶(hù)等資料。
第十九條：營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)應嚴格對照〈信用額度表〉和財務(wù)部們報來(lái)的'〈明細表〉，及時(shí)核對、跟蹤賒銷(xiāo)客戶(hù)的回款情況，對未按期結算回款的客戶(hù)及時(shí)聯(lián)絡(luò )和反饋信息給主管副總經(jīng)理。
第二十條：營(yíng)銷(xiāo)員在與客戶(hù)簽定合同或的協(xié)議書(shū)時(shí)，應按照《信用額度表》中對應客戶(hù)的信用額度和期限約定簽單金額和結算期限，并在期限內負責經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò )。
第二十一條：營(yíng)銷(xiāo)員在外出收帳前要仔細核對客戶(hù)欠款的正確性，不可到客戶(hù)處才發(fā)現數據差錯，有損公司形象。外出前需預先經(jīng)業(yè)務(wù)主管同意后才可出去收款；款項收回時(shí)營(yíng)銷(xiāo)員需整理已收的帳款，并填寫(xiě)應收帳款回款明細表，
第二十二條：清收帳款由營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)統一安排路線(xiàn)和客戶(hù)，并確定返回時(shí)間，業(yè)務(wù)員在外清收帳款，每到一客戶(hù)，無(wú)論是否清結完畢，均需隨時(shí)向業(yè)務(wù)經(jīng)理電話(huà)匯報工作進(jìn)度和行程。
第二十三條：營(yíng)銷(xiāo)員收帳時(shí)應收取應盡量采用電匯方式，電匯到公司制定賬戶(hù)，若收取銀行票據時(shí)應注意開(kāi)票日期、票據抬頭、印章及其金額是否正確無(wú)誤，如不符時(shí)應及時(shí)聯(lián)系退票并重新辦理。若收匯票時(shí)需客戶(hù)背面簽名，并查詢(xún)銀行確認匯票的真偽性；如為匯票背書(shū)時(shí)要注意背書(shū)是否清楚，注意一次背書(shū)時(shí)背書(shū)印章是否與匯票抬頭一致，背書(shū)印章是否為發(fā)票印章。
第二十四條：收取的匯票金額大于應收帳款時(shí)未經(jīng)總經(jīng)理同意，現場(chǎng)不得以現金找還客戶(hù)，而應作為暫收款收回，并抵扣下次帳款；
第二十五條：屬于固定給予優(yōu)惠折讓的客戶(hù)，各店營(yíng)銷(xiāo)人員上報《客戶(hù)優(yōu)惠、折讓申請表》，經(jīng)公司批準，交公司財務(wù)部，未經(jīng)公司批準擅自給予折讓者，罰款100元，并承擔全部損失。收款時(shí)客戶(hù)現場(chǎng)反映折讓、回款期限、菜品質(zhì)量、服務(wù)等問(wèn)題，在業(yè)務(wù)權限內時(shí)可立即同意，若在權限外時(shí)需立即匯報店總或總經(jīng)理，并在不超過(guò)1個(gè)工作日內給客戶(hù)以答復。
第二十六條：營(yíng)銷(xiāo)員在客戶(hù)消費和清收帳款時(shí)不得有下列行為，一經(jīng) 發(fā)現，分別給于罰款或者予以開(kāi)除，并限期補正或賠償，嚴重者移交司法部門(mén)。
1、收款不報或積壓收款；
2、退單不報或積壓退單；
3、不依規定圖利；
4、對外透露企業(yè)關(guān)鍵經(jīng)營(yíng)信息；
5、截留，挪用，坐支貨款不及時(shí)上繳的；
6、收取現金改換承兌匯票的；
第五章：壞賬管理制度
第二十七條：營(yíng)銷(xiāo)員全權負責對自己經(jīng)手賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)的賬款回收，為此，應定期或不定期地對客戶(hù)進(jìn)行訪(fǎng)問(wèn)（電話(huà)或上門(mén)訪(fǎng)問(wèn)，每月不得少于兩次），訪(fǎng)問(wèn)客戶(hù)時(shí)，如發(fā)現客戶(hù)有異�，F象，應自發(fā)現問(wèn)題之日起1日內填寫(xiě)“問(wèn)題客戶(hù)報告單”，并建議應采取的措施，或視情況填寫(xiě)“壞帳申請書(shū)”呈請批準，由業(yè)務(wù)主管審查后提出處理意見(jiàn)，凡確定為壞帳的須報經(jīng)主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理（總經(jīng)理）批準后按相關(guān)財務(wù)規定處理。
第二十八條：營(yíng)銷(xiāo)員因疏于訪(fǎng)問(wèn)，未能及時(shí)掌握客戶(hù)的情況變化和通知公司，致公司蒙受損失時(shí)，營(yíng)銷(xiāo)員應負責賠償該項損失
第二十九條：營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)應全盤(pán)掌握公司全體客戶(hù)的信用狀況及來(lái)往情況，營(yíng)銷(xiāo)人員對于所有的逾期應收帳款，應由各個(gè)經(jīng)辦人將未收款的理由，詳細陳述于帳齡分析表的備注欄上，以供公司參考，對大額的逾期應收帳款應特別書(shū)面說(shuō)明，并提出清收建議，否則此類(lèi)帳款將來(lái)因故無(wú)法收回形成呆帳時(shí)，業(yè)務(wù)人員應負責賠償20％以上的金額。
第三十條：營(yíng)銷(xiāo)員發(fā)現發(fā)生壞帳的可能性時(shí)應爭取時(shí)效速報業(yè)務(wù)主管，及時(shí)采取補救措施，如客戶(hù)有其他財產(chǎn)可供作抵價(jià)時(shí)，征得客戶(hù)同意立即協(xié)商抵價(jià)物價(jià)值，妥為處理避免更大損失發(fā)生。但不得在沒(méi)有擔保的情況下，再次允許該客戶(hù)簽單掛賬。否則相關(guān)損失由營(yíng)銷(xiāo)員負責全額賠償。
第三十一條：“壞帳申請書(shū)”填寫(xiě)一式三份，有關(guān)客戶(hù)的名稱(chēng)、簽單人姓名、欠款金額、聯(lián)系方式、單位負責人姓名、營(yíng)業(yè)地址等，均應一一填寫(xiě)清楚，并將申請理由的事實(shí)，不能收回的原因等，做簡(jiǎn)明扼要的敘述，經(jīng)營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理、店總批準后，連同帳單或差額票據轉交公司財務(wù)報總經(jīng)理處理。
第三十二條：凡發(fā)生壞帳的，應查明原因，如屬業(yè)務(wù)人員責任心不強造成，于當月份計算業(yè)務(wù)人員銷(xiāo)售成績(jì)時(shí)，應按壞賬金額的20%先予扣減業(yè)務(wù)員的業(yè)務(wù)提成。
第六章：應收賬款交接制度
第三十三條：營(yíng)銷(xiāo)人員崗位調換、離職，必須對經(jīng)手的應收帳款進(jìn)行交接，監交人為所屬上級領(lǐng)導，凡營(yíng)銷(xiāo)人員調崗，必須先辦理包括應收帳款、客戶(hù)資料等在內的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，責任由交者負責，交接清楚后，責任由接替者負責；凡離職的，應在30日向公司提出申請，批準后辦理交接手續，未辦理交接手續而自行離開(kāi)者其薪資和離職補貼不予發(fā)放，由此給公司造成損失的，將依法追究法律責任。離職交接依最后在交接單上批示的生效日期為準，在生效日期前要交接完成，若交接不清又離職時(shí)，仍將依照法律程序追究當事人的責任。
第三十四條：營(yíng)銷(xiāo)員提出離職后須把經(jīng)手的應收帳款全部收回或取得客戶(hù)付款的承諾擔保，若在一個(gè)月內未能收回或取得客戶(hù)付款承諾擔保的就不予辦理離職。
第三十五條：離職營(yíng)銷(xiāo)員經(jīng)手的壞帳理賠事宜如已取得客戶(hù)的書(shū)面確認，則不影響離職手續的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經(jīng)手人的離職而無(wú)效。
第三十六條：“離職移交清單”至少一式三份，由移交、接交人核對內容無(wú)誤后雙方簽字，并監交人簽字后，移交人一份，接交人一份，公司檔案存留一份；
第三十七條：營(yíng)銷(xiāo)人員接交時(shí)，應與客戶(hù)核對帳單，遇有疑問(wèn)或帳目不清時(shí)應立即向主管反映，未立即呈報，有意代為隱瞞者應與離職人員同負全部責任；
第三十八條：公司各級人員移交時(shí)，應與完成移交手續并經(jīng)主管認可后，方可辦理相關(guān)的離職、調動(dòng)手續
第三十九條：營(yíng)銷(xiāo)人員辦交接時(shí)由業(yè)務(wù)主管監督；移交時(shí)發(fā)現有貪污公款、短缺物品、現金、票據或其他憑證者，除限期賠還外，情節重大時(shí)依法追訴民、刑事責任；
第四十條：應收帳款交接后一個(gè)月內應全部逐一核對，無(wú)異議的帳款由接交人負責接手清收，（營(yíng)銷(xiāo)部應隨意對客戶(hù)辦理通訊或實(shí)地對帳，以確定營(yíng)銷(xiāo)人員手中帳單的真實(shí)性。）； 交接前應核對全部賬目報表，有關(guān)交接項目概以交接清單為準，交接清單若經(jīng)交、接、監三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)現帳目不符時(shí)由接交人負責。
應收賬款管理制度7
1.目的為規范公司的應收賬款管理，進(jìn)一步加大應收賬款回收力度，保持生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現金流量平衡，提高流動(dòng)資產(chǎn)的變現能力，提高應收賬款的周轉率，提高資金的使用效果，特制定本辦法。
2.范圍本辦法適用于參與應收賬款管理活動(dòng)的各相關(guān)部門(mén)。本辦法明確了參與應收賬款管理活動(dòng)的相關(guān)部門(mén)的職權、責任;規定了本公司應收賬款核算、催收、清查、考核等工作的管理要求和壞賬核銷(xiāo)的管理程序。
3.定義應收賬款指企業(yè)因銷(xiāo)售商品、產(chǎn)品或提供勞務(wù)等，應向購貨單位或接受勞務(wù)的單位收取的款項及代墊的運雜費等。
4.管理組織與職責分工
4.1財務(wù)部
4.1.1財務(wù)部負責銷(xiāo)售與收款等應收款項的結算與記錄，監督管理貨款收。
4.1.2負責本公司應收賬款的日常管理與控制。
4.1.2.1按照總公司核定下達的應收賬款合理額度和周轉率監控管理。
4.1.2.2根據壞賬損失的處理程序核銷(xiāo)處理壞賬損失。
4.2經(jīng)營(yíng)部
4.2.1負責處理客戶(hù)管理，簽訂合同、執行銷(xiāo)售政策和信用政策。
4.2.1負責催收貨款、對賬確認債權、取得貨物簽收回執、銷(xiāo)售退回審批。
4.2.3負責清收二年以上的應收賬款。
4.3物流部
負責審核銷(xiāo)售發(fā)貨單據是否齊全，按照銷(xiāo)售發(fā)貨單據組織發(fā)貨，確保庫存賬物相符。
5.工作內容
5.1應收賬款的核算
5.1.1財務(wù)部按客戶(hù)設置應收賬款明細賬，及時(shí)反映每一客戶(hù)應收賬款的發(fā)生，余額的增減變動(dòng)，監督銷(xiāo)售合同的執行情況。
5.1.2財務(wù)部編制應收賬款明細表，并對應收賬款賬齡進(jìn)行分析，提供給公司領(lǐng)導及經(jīng)營(yíng)部，對應收賬款數額過(guò)大或超過(guò)合同付款期等情況提供預警信息反饋。
5.1.3經(jīng)營(yíng)部在招投標環(huán)節應重點(diǎn)考查建設方的資信能力、項目審批手續、資來(lái)源渠道、履約能力等，應選擇誠信、合法、有實(shí)力的客戶(hù)。
5.1.4經(jīng)營(yíng)部按客戶(hù)設置應收賬款臺賬，并對客戶(hù)進(jìn)行信用評級，詳細記錄應收賬款基礎資料。包括每個(gè)客戶(hù)的信用度、合同付款期限、每筆業(yè)務(wù)的合同號、經(jīng)辦人員、批準人員，發(fā)貨方式和日期，發(fā)票記錄，回款記錄和對賬、催收記錄。
5.1.5應收賬款的發(fā)生和形成要附有完整的反映銷(xiāo)售交易情況和貨物所有權交割情況的有效憑證，包括經(jīng)過(guò)授權審批的合同，經(jīng)過(guò)公司授權審批的銷(xiāo)售政策及客戶(hù)簽收回執。以上材料應作為銷(xiāo)售貨物、形成應收賬款的原始資料歸檔保存。
5.1.6發(fā)生銷(xiāo)售退回，由經(jīng)營(yíng)部主管領(lǐng)導審核批準并負責向客戶(hù)索取當地主管稅務(wù)機構出具的退貨證明，據此證明開(kāi)具紅字發(fā)票。生產(chǎn)部應對客戶(hù)退回的貨物進(jìn)行檢驗并出具檢驗證明，應清點(diǎn)貨物，依據退貨產(chǎn)品評審表辦理退庫。財務(wù)部在手續完備的情況下調整應收賬款及相關(guān)業(yè)務(wù)處理。
5.2應收賬款的催收
5.2.1經(jīng)營(yíng)部銷(xiāo)售業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員對其經(jīng)辦的應收賬款全程負責，并對客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)情況、支付能力進(jìn)行追蹤分析，及時(shí)了解客戶(hù)資金持有量與調劑程度，保證應收賬款的回收。
5.2.2經(jīng)營(yíng)部銷(xiāo)售業(yè)務(wù)人員應對應收賬款客戶(hù)分類(lèi)管理，合同期限內的應收賬款應及時(shí)提醒客戶(hù)按約付款，不能放松監督以防發(fā)生新的拖欠。超過(guò)履約期的應收賬款，銷(xiāo)售業(yè)務(wù)人員提交分析說(shuō)明及清收措施交經(jīng)營(yíng)部門(mén)領(lǐng)導審閱，并呈報總經(jīng)理。對于惡意拖欠、信用品質(zhì)不良的客戶(hù)應當從信用清單中除名，并加緊催收。催收無(wú)果而金額較大的應通過(guò)訴訟方式解決。對于超過(guò)履約期但以往信用記錄一向正常甚至良好的客戶(hù)，爭取在延續、增進(jìn)相互業(yè)務(wù)關(guān)系中妥善的解決應收賬款拖欠問(wèn)題，如果逾期的應收賬款金額較大，應在訴訟時(shí)效內及時(shí)通過(guò)訴訟方式解決。
5.2.3經(jīng)營(yíng)部銷(xiāo)售業(yè)務(wù)人員工作調動(dòng)，該銷(xiāo)售業(yè)務(wù)人員經(jīng)辦或接管的`應收賬款應作為主要內容逐筆進(jìn)行交接，后任業(yè)務(wù)人員必須接任應收賬款清欠責任，發(fā)生逾期呆賬、壞賬的，應根據具體情況同時(shí)追究前任、后任銷(xiāo)售人員的責任。
5.2.4對于在制定本辦法前已形成的超過(guò)訴訟時(shí)效并且原銷(xiāo)售業(yè)務(wù)經(jīng)辦人已調離本公司又沒(méi)有業(yè)務(wù)往來(lái)的應收賬款，由公司制定專(zhuān)門(mén)的清欠辦法進(jìn)行清收。
5.3應收賬款的清查
5.3.1經(jīng)營(yíng)部銷(xiāo)售業(yè)務(wù)人員應定期與客戶(hù)對賬，對賬結果可使用詢(xún)證函或對賬確認書(shū)加以確認。詢(xún)證函或對賬確認書(shū)應由雙方蓋章，并及時(shí)交財務(wù)部，確保債權明確有效。雙方對賬有問(wèn)題的，必要時(shí)由財務(wù)部提供對賬支持，和業(yè)務(wù)人員共同與客戶(hù)對賬。
5.3.2經(jīng)營(yíng)部、財務(wù)部應定期(至少每月末)全面清查應收賬款和庫存商品，對已經(jīng)發(fā)貨實(shí)現物權轉移的必須及時(shí)開(kāi)具發(fā)票，核實(shí)確認應收款項。
5.3.3財務(wù)部在清查應收賬款時(shí)，相對應的應付款項應當一并清查。對既有債權又有債務(wù)的同一債權人，應由經(jīng)營(yíng)部共同說(shuō)明情況，經(jīng)經(jīng)營(yíng)部領(lǐng)導審批后，由財務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)抵扣處理，以確認應收賬款的真實(shí)數額。
5.3.4與總公司形成的應收賬款，財務(wù)部應定期對賬，編制對賬調節表，并由雙方蓋章確認。
5.4應收賬款的考核
5.4.1公司每月對應收賬款回收設定目標指標，對超額完成應收帳款回收目標指標的業(yè)務(wù)員予以專(zhuān)項獎勵，對未完成應收帳款回收指標的業(yè)務(wù)員，公司將根據實(shí)際完成情況，與薪酬水平掛鉤。
5.4.2應收帳款回收采取“月度下達指標、季度實(shí)現懲罰、年度匯總獎勵”的方式進(jìn)行考核評價(jià)。公司運營(yíng)計劃按月下達應收帳款回收目標指標，按季度進(jìn)行懲罰，按年度進(jìn)行獎勵。季度完成情況為當季連續三月完成情況的加權平均數，年度完成情況為當年連續12個(gè)月完成情況的加權平均數。
5.4.3公司對造成壞賬損失的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)人員，追究責任，扣減當月績(jì)效工資。
5.5應收賬款的獎懲標準
5.5.1應收帳款回收額度達到年度目標指標的100%以上，超額部分按照10‰對經(jīng)營(yíng)部予以獎勵。對總公司參與協(xié)調回收的工程款，超額部分按照5‰對經(jīng)營(yíng)部予以獎勵。
5.5.2對應收帳款回收低于季度指標的單位，按照應收帳款回收比例發(fā)放經(jīng)營(yíng)部副部級以上成員及主管領(lǐng)導月度績(jì)效工資，月度應收帳款回收為零的單位，僅發(fā)放經(jīng)營(yíng)部副部級以上成員及主管領(lǐng)導基本工資。
5.5.3應收帳款回收以自然年度為考核周期，在一個(gè)考核周期內完成應收帳款回收指標，扣罰的績(jì)效工資部分可予以補發(fā);在一個(gè)考核周期內未完成應收帳款回收指標，扣罰的績(jì)效工資部分不予以補發(fā)。
5.6應收賬款的考核程序：
5.6.1財務(wù)部每月6日將上月應收帳款回收指標完成情況及每季度首月6日將上季度應收帳款回收指標完成情況報公司經(jīng)濟責任制考核小組，經(jīng)公司經(jīng)濟責任制考核小組審議后執行。
5.6.2對應收帳款回收獎勵，由經(jīng)營(yíng)部自主分配，經(jīng)營(yíng)部接到行政部下發(fā)的獎勵通知單后，制作分配單，經(jīng)主管領(lǐng)導審批、總經(jīng)理批示后，上報行政部備案。嚴禁不經(jīng)備案私自分配使用，對違反規定的公司有權收回獎勵。
5.6.3對未完成應收帳款回收指標的單位，行政部依據“經(jīng)濟責任制考核小組”審議后的處理意見(jiàn)，執行薪酬浮動(dòng)。
5.7應收賬款管理費用
5.7.1在管理和追索逾期應收款項過(guò)程中發(fā)生的勞務(wù)費用、訴訟費用，作為當期費用計入損益，不得掛賬。
5.7.2為了減少壞賬損失而與債務(wù)人簽訂協(xié)議按一定比例折扣收回的，經(jīng)公司經(jīng)理辦公會(huì )審議，折扣部分作為損失處理。
5.8壞賬核銷(xiāo)管理程序
5.8.1壞賬損失確認原則
5.8.1.1債務(wù)人被依法宣告破產(chǎn)、撤銷(xiāo)的，應當取得破產(chǎn)宣告、注銷(xiāo)工商登記或吊銷(xiāo)執照的證明或者政府部門(mén)責令關(guān)閉的文件等有關(guān)資料，在扣除以債務(wù)人清算財產(chǎn)清償的部分后，對仍不能收回的應收款項，作為壞賬損失;
5.8.1.2債務(wù)人死亡或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償且沒(méi)有繼承人的應收款項，應當在取得相關(guān)法律文件后，作為壞賬損失;
5.8.1.3涉訴的應收款項，已生效的人民法院判決書(shū)、裁定書(shū)、裁定其訴訟的，或者雖然勝訴但因無(wú)法執行被裁定終止執行的，作為壞賬損失;
5.8.1.4逾期3年的應收款項，具有企業(yè)依法催收磋商記錄，并且能夠確認3年內沒(méi)有任何業(yè)務(wù)往來(lái)的，在扣除應付該債務(wù)人的各種款項和有關(guān)責任人員的賠償后的余額，作為壞賬損失;
5.8.2壞賬損失應依據稅法的有關(guān)規定向主管稅務(wù)機關(guān)申報并經(jīng)審批后處理。
5.8.3壞賬損失企業(yè)內部處理程序
5.8.3.1經(jīng)營(yíng)部提出壞賬核銷(xiāo)申請，闡明壞賬損失的原因和事實(shí)，提供企業(yè)內部證明材料和外部具有法律效力的證明文件。
5.8.3.2執行總公司應收賬款管理辦法有關(guān)內容規定，財務(wù)部根據核銷(xiāo)申請經(jīng)核實(shí)后，出具具體意見(jiàn)提交公司經(jīng)理辦公會(huì )審定。
5.8.3.3涉及訴訟的壞賬損失，由企業(yè)委托律師出具法律意見(jiàn)書(shū)。
5.8.3.4總公司內部單位相互拖欠的款項，債權人核銷(xiāo)債權應當與債務(wù)人核銷(xiāo)債務(wù)同等金額、同一時(shí)間進(jìn)行，并簽定書(shū)面協(xié)議，互相提供內部處理債權或債務(wù)的財務(wù)資料。
5.8.4逾期三年以上的應收賬款形成的壞賬損失，實(shí)行賬銷(xiāo)案存，繼續保留追索權，由業(yè)務(wù)部門(mén)或單位內部清欠部門(mén)追索。
6.本辦法自頒布之日起執行，之前與此辦法沖突的文件，以此文件為準。
應收賬款管理制度8
1 目的
為了加強企業(yè)對應收賬款的管理，避免、減少壞賬損失的發(fā)生，提高企業(yè)的經(jīng)濟利益，制定本辦法。
范圍
本辦法適用于參與應收賬款管理活動(dòng)的各相關(guān)部門(mén)。
本辦法明確了參與應收賬款管理活動(dòng)的相關(guān)部門(mén)的職權、責任；規定了本公司應收賬款核算、催收、清查、考核等工作的管理要求和壞賬核銷(xiāo)的管理程序。
定義
應收賬款指企業(yè)因銷(xiāo)售商品、產(chǎn)品或提供勞務(wù)等，應向購貨單位或接受勞務(wù)的單位收取的款項及代墊的`運雜費等。
4
管理組織與職責分工
4.1.1 財務(wù)部負責銷(xiāo)售與收款等應收款項的結算與記錄，監督管理貨款回收。
4.1.2 負責本公司應收賬款的日常管理與控制。
4.1.2
根據壞賬損失的處理程序核銷(xiāo)處理壞賬損失。
4.2.1 業(yè)務(wù)部負責處理客戶(hù)管理，簽訂合同、執行銷(xiāo)售政策和信用政策。
4.2.2 負責催收貨款、對賬確認債權、取得貨物簽收回執、銷(xiāo)售退回審批。
5.2 應收賬款的催收
5.2.1 銷(xiāo)售部業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員對其經(jīng)辦的應收賬款全程負責，并對客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)情況、催 付能力進(jìn)行追蹤分析，及時(shí)了解客戶(hù)資金持有量與調劑程度，保證應收賬款的回收。
5.2.2 銷(xiāo)售業(yè)務(wù)人員應對應收賬款客戶(hù)分類(lèi)管理，信用期限內的應收賬款應及時(shí)提醒 客戶(hù)按約付款，不能放松監督以防發(fā)生新的拖欠。超過(guò)信用期的應收賬款，銷(xiāo)售業(yè)務(wù)人員提交分析說(shuō)明及清收措施交銷(xiāo)售部門(mén)領(lǐng)導審閱。對于惡意拖欠、信用品質(zhì)不良的客戶(hù)應當從信用清單中除名，并加緊催收。催收無(wú)果而金額較大的應通過(guò)訴訟方式解決。對于超過(guò)信用期但以往信用記錄一向正常甚至良好的客戶(hù)，爭取在延續、增進(jìn)相互業(yè)務(wù)關(guān)系中妥善的解決應收賬款拖欠問(wèn)題，如果逾期的應收賬款金額較大，應在訴訟時(shí)效內及時(shí)通過(guò)訴訟方式解決。
5.2.3 銷(xiāo)售業(yè)務(wù)人員工作調動(dòng)，該銷(xiāo)售業(yè)務(wù)人員經(jīng)辦或接管的應收賬款應作為主要內 容逐筆進(jìn)行交接，后任業(yè)務(wù)人員必須接任應收賬款清欠責任，發(fā)生逾期呆賬、壞賬的， 應根據具體情況同時(shí)追究前任、后任銷(xiāo)售人員的責任。
5.3 應收賬款的清查
5.3.1 業(yè)務(wù)人員應定期與客戶(hù)對賬，對賬結果可使用詢(xún)證函或對賬確認書(shū)加以確認。詢(xún)證函或對賬確認書(shū)應由雙方蓋章，并及時(shí)交財務(wù)部，確保債權明確有效。雙方對賬有問(wèn)題的，必要時(shí)由財務(wù)部提供對賬支持，和業(yè)務(wù)人員共同與客戶(hù)對賬。
5.3.3 財務(wù)部在清查應收賬款時(shí)，相對應的應付款項應當一并清查。對既有債權又有 債務(wù)的同一債權人，應由銷(xiāo)售部、采購供應部共同說(shuō)明情況，經(jīng)銷(xiāo)售部、采購供應部領(lǐng)導審批后，由財務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)抵扣處理，以確認應收賬款的真實(shí)數額。
5.4 應收賬款的考核
5.4.1 財務(wù)部負責核定應收賬款占用額、賬齡結構和周轉期，并分解到各業(yè)務(wù)分部，與 銷(xiāo)售額、回款率一并考核。
5.4.2 公司對造成壞賬損失的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)人員，追究責任，扣減提成獎勵。
應收賬款管理制度9
第一章：總則
第一條：為保證公司能最大可能的利用客戶(hù)信用拓展市場(chǎng)以利于銷(xiāo)售公司的產(chǎn)品，同時(shí)又要以最小的壞帳損失代價(jià)來(lái)保證公司資金安全，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險；并盡可能的縮短應收帳款占用資金的時(shí)間，加快企業(yè)資金周轉，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本制度。
第二條：本制度所稱(chēng)應收帳款，包括發(fā)出產(chǎn)品賒銷(xiāo)所產(chǎn)生的應收帳款和公司經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的各類(lèi)債權。具體有應收銷(xiāo)貨款、預付帳款、其他應收款三個(gè)方面的內容。
第三條：應收帳款的管理部門(mén)為公司的財務(wù)部門(mén)和業(yè)務(wù)部門(mén)，財務(wù)部門(mén)負責數據傳遞和信息反饋，業(yè)務(wù)部門(mén)負責客戶(hù)的聯(lián)系和款項催收，財務(wù)部門(mén)和業(yè)務(wù)部門(mén)共同負責客戶(hù)信用額度的確定。清欠辦負責合同的審核，歸檔，和應收款的呆壞賬清理�；檗k負責應收款及其帳務(wù)的巡查監視監督。
第二章：客戶(hù)資信管理制度
第四條：信息管理基礎工作的建立由業(yè)務(wù)部門(mén)完成，公司營(yíng)銷(xiāo)部應在收集整理的基礎上建立以下幾個(gè)方面的客戶(hù)信息檔案一式兩份，由銷(xiāo)售經(jīng)理復核簽字后一份保存于清欠辦，一份保存于銷(xiāo)售辦，銷(xiāo)售經(jīng)理為該檔案的最終責任人，客戶(hù)信息檔案包括：
A、客戶(hù)基礎資料：即有關(guān)客戶(hù)最基本的原始資料，包括客戶(hù)的名稱(chēng)、地址、電話(huà)、業(yè)務(wù)聯(lián)系人、財務(wù)負責人、經(jīng)營(yíng)管理者、法人代表及他們的個(gè)人性格、興趣、愛(ài)好、家庭、學(xué)歷、年齡、能力、經(jīng)歷背景，與本公司交往的時(shí)間，業(yè)務(wù)種類(lèi)等。這些資料是客戶(hù)管理的起點(diǎn)和基礎，由負責市場(chǎng)產(chǎn)品銷(xiāo)售的業(yè)務(wù)人員對客戶(hù)的訪(fǎng)問(wèn)收集來(lái)的；
B、客戶(hù)特征：主要包括市場(chǎng)區域、銷(xiāo)售能力、發(fā)展潛力、經(jīng)營(yíng)觀(guān)念、經(jīng)營(yíng)方向、經(jīng)營(yíng)政策、經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)等；
C、業(yè)務(wù)狀況：包括客戶(hù)的銷(xiāo)售實(shí)績(jì)、市場(chǎng)份額、市場(chǎng)競爭力和市場(chǎng)地位、與競爭者的關(guān)系及于本公司的業(yè)務(wù)關(guān)系和合作情況；
D、交易現狀：主要包括客戶(hù)的銷(xiāo)售活動(dòng)現狀、存在的問(wèn)題、客戶(hù)公司的戰略、未來(lái)的展望及客戶(hù)公司的市場(chǎng)形象、聲譽(yù)、財務(wù)狀況、信用狀況等。
第五條：客戶(hù)的基礎信息資料由負責各辦事處的業(yè)務(wù)員負責收集，凡于本公司交易次數在兩次以上，且單次交易額達到1萬(wàn)元人民幣以上的均為資料收集的范圍，時(shí)間期限為達到上述交易額第二次交易后的一月內完成并交銷(xiāo)售經(jīng)理匯總建檔。
第六條：客戶(hù)的信息資料為公司的重要檔案，所有經(jīng)管人員須妥慎保管，確保不得遺失，如因公司部份崗位人員的調整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，凡資料交接不清的，不予辦理離崗、離職手續。
第七條：客戶(hù)的信息資料應根據業(yè)務(wù)員與相關(guān)客戶(hù)的交往中所了解的情況，隨時(shí)匯總整理后交銷(xiāo)售經(jīng)理定期予以更新或補充。
第八條：實(shí)行對客戶(hù)資信額度的定期確定制，成立由信息中心、銷(xiāo)售經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理、在總經(jīng)理（或主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理）的主持下成立公司資信管理工作小組，按季度對客戶(hù)的資信額度、信用期限進(jìn)行一次確定，并維護到ERP系統中去。
第九條：“資信管理工作小組”對市場(chǎng)客戶(hù)的資信狀況和銷(xiāo)售能力在業(yè)務(wù)人員跟蹤調查、記錄相關(guān)信息資料的基礎上進(jìn)行分析、研究，確定每個(gè)客戶(hù)可以享有的信用額度和信用期限，建立《信用額度、期限表》，由銷(xiāo)售部門(mén)和財務(wù)部門(mén)各備存一份。
第十條；初期信用額度的確定應遵循保守原則，根據過(guò)去與該客戶(hù)的交往情況（是否通常按期回款），及其凈資產(chǎn)情況（經(jīng)濟實(shí)力如何），以及其有沒(méi)有對外提供擔�；蛘吒渌髽I(yè)之間有沒(méi)有法律上的債務(wù)關(guān)系（潛在或有負債）等因素。凡初次賒銷(xiāo)信用的新客戶(hù)信用度通常確定在正常信用額度和信用期限的50%，如新客戶(hù)確實(shí)資信狀況良好，須提高信用額度和延長(cháng)信用期限的，的必須經(jīng)“資信管理工作小組”形成一致意見(jiàn)報請總經(jīng)理批準后方可。
第十一條：客戶(hù)的信用額度和信用期限原則上每季度進(jìn)行一次復核和調整，公司資信管理工作小組應根據反饋的有關(guān)客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)狀況、付款情況隨時(shí)予以跟蹤調整。
第三章：產(chǎn)品賒銷(xiāo)的管理
第十二條：在市場(chǎng)開(kāi)拓和產(chǎn)品銷(xiāo)售中，凡利用信用額度賒銷(xiāo)的，必須由經(jīng)辦業(yè)務(wù)員先填寫(xiě)賒銷(xiāo)《請批單》，由業(yè)務(wù)經(jīng)理嚴格按照預先每個(gè)客戶(hù)評定的信用限額內簽批后倉庫、信管、財務(wù)管理部門(mén)方可憑單辦理發(fā)貨手續；
第十三條：財務(wù)部門(mén)內主管應收帳款的會(huì )計每十天對照《信用額度期限表》核對一次債權性應收帳款的回款和結算情況，嚴格監督每筆帳款的回收和結算。及時(shí)把應收回來(lái)的賬款和開(kāi)出發(fā)票的錄入系統。銷(xiāo)售辦要隨時(shí)檢查信用的底數，便于及時(shí)和業(yè)務(wù)員溝通，預防因為其他原因導致正常業(yè)務(wù)開(kāi)展不順。
第十四條：凡前次賒銷(xiāo)未在約定時(shí)間結算的，除特殊情況下客戶(hù)能提供可靠的資金擔保外，一律不再發(fā)貨和賒銷(xiāo)。
第十五條：業(yè)務(wù)員在簽定合同和組織發(fā)貨時(shí)，都必須參考信用等級和授信額度來(lái)決定銷(xiāo)售方式，所有簽發(fā)賒銷(xiāo)的銷(xiāo)售合同都必須經(jīng)主管業(yè)務(wù)經(jīng)理和清欠辦會(huì )簽后方可蓋章發(fā)出。
第十六條：對信用額度在50萬(wàn)元以上，信用期限在3個(gè)月以上的客戶(hù)，業(yè)務(wù)經(jīng)理每年應不少于走訪(fǎng)一次；信用額度在100萬(wàn)以上的信用期限在3個(gè)月以上的，除業(yè)務(wù)經(jīng)理走訪(fǎng)外，主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理（在有可能的情況下總經(jīng)理）每年必須走訪(fǎng)一次以上。在客戶(hù)走訪(fǎng)中，應重新評估客戶(hù)信用等級的合理性和結合客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)狀況、交易狀況及時(shí)調整信用等級，并根據認證管理要求填寫(xiě)“客戶(hù)滿(mǎn)意度調查表”。
第四章：應收賬款監控制度
第十七條：財務(wù)部門(mén)應于月后5日前提供一份當月尚未收款的〈應收賬款帳齡明細表〉，提交給總經(jīng)理、主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理和稽查辦。
第十八條：業(yè)務(wù)部門(mén)應嚴格對照〈信用額度表〉和財務(wù)部們報來(lái)的〈帳齡明細表〉，及時(shí)核對、跟蹤賒銷(xiāo)客戶(hù)的回款情況，對未按期結算回款的客戶(hù)及時(shí)聯(lián)絡(luò )和反饋信息給主管副總經(jīng)理。
第十九條：業(yè)務(wù)人員在與客戶(hù)簽定合同或的協(xié)議書(shū)時(shí)，應按照《信用額度表》中對應客戶(hù)的信用額度和期限約定單次銷(xiāo)售金額和結算期限，并在期限內負責經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò )。
第二十條：財務(wù)部門(mén)應于月后5日前向業(yè)務(wù)部門(mén)、主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理（總經(jīng)理）提供一份當月尚未收款的《應收賬款帳齡明細表》，該表由相關(guān)業(yè)務(wù)人員核對后報經(jīng)業(yè)務(wù)主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理（總經(jīng)理）批準后安排進(jìn)行賬款回收工作。
第二十一條：業(yè)務(wù)員在外出收帳前要仔細核對客戶(hù)欠款的正確性，不可到客戶(hù)處才發(fā)現數據差錯，有損公司形象。外出前需預先安排好路線(xiàn)經(jīng)業(yè)務(wù)主管同意后才可出去收款；款項收回時(shí)業(yè)務(wù)員需整理已收的帳款，并填寫(xiě)應收帳款回款明細表，
第二十二條：清收帳款由業(yè)務(wù)部門(mén)統一安排路線(xiàn)和客戶(hù)，并確定返回時(shí)間，業(yè)務(wù)員在外清收帳款，每到一客戶(hù)，無(wú)論是否清結完畢，均需隨時(shí)向業(yè)務(wù)經(jīng)理電話(huà)匯報工作進(jìn)度和行程。
第二十三條：業(yè)務(wù)員收帳時(shí)應收取現金或票據，若收取銀行票據時(shí)應注意開(kāi)票日期、票據抬頭及其金額是否正確無(wú)誤，如不符時(shí)應及時(shí)聯(lián)系退票并重新辦理。若收匯票時(shí)需客戶(hù)背面簽名，并查詢(xún)銀行確認匯票的'真偽性；如為匯票背書(shū)時(shí)要注意背書(shū)是否清楚，注意一次背書(shū)時(shí)背書(shū)印章是否與匯票抬頭一致，背書(shū)印章是否為發(fā)票印章。
第二十四條：收取的匯票金額大于應收帳款時(shí)非經(jīng)業(yè)務(wù)經(jīng)理同意，現場(chǎng)不得以現金找還客戶(hù)，而應作為暫收款收回，并抵扣下次帳款；
第二十五條：收款時(shí)客戶(hù)現場(chǎng)反映價(jià)格、交貨期限、質(zhì)量、運輸問(wèn)題，在業(yè)務(wù)權限內時(shí)可立即同意，若在權限外時(shí)需立即匯報主管，并在不超過(guò)3個(gè)工作日內給客戶(hù)以答復。如屬價(jià)格調整，回公司應立即填寫(xiě)價(jià)格調整表告知相關(guān)部門(mén)并在相關(guān)資料中做好記錄；
第二十六條：業(yè)務(wù)人員在銷(xiāo)售產(chǎn)品和清收帳款時(shí)不得有下列行為，一經(jīng) 發(fā)現，分別給于罰款或者予以開(kāi)除，并限期補正或賠償，嚴重者移交司法部門(mén)。
1、收款不報或積壓收款；
2、退貨不報或積壓退貨；
3、轉售不依規定或轉售圖利；
4、代銷(xiāo)其他廠(chǎng)家產(chǎn)品的；
5、截留，挪用，坐支貨款不及時(shí)上繳的；
6、收取現金改換承兌匯票的；
第五章：壞賬管理制度
第二十七條：業(yè)務(wù)人員全權負責對自己經(jīng)手賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)的賬款回收，為此，應定期或不定期地對客戶(hù)進(jìn)行訪(fǎng)問(wèn)（電話(huà)或上門(mén)訪(fǎng)問(wèn)，每季度不得少于兩次），訪(fǎng)問(wèn)客戶(hù)時(shí)，如發(fā)現客戶(hù)有異�，F象，應自發(fā)現問(wèn)題之日起1日內填寫(xiě)“問(wèn)題客戶(hù)報告單”，并建議應采取的措施，或視情況填寫(xiě)“壞帳申請書(shū)”呈請批準，由業(yè)務(wù)主管審查后提出處理意見(jiàn)，凡確定為壞帳的須報經(jīng)主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理（總經(jīng)理）批準后按相關(guān)財務(wù)規定處理。
第二十八條：業(yè)務(wù)人員因疏于訪(fǎng)問(wèn)，未能及時(shí)掌握客戶(hù)的情況變化和通知公司，致公司蒙受損失時(shí)，業(yè)務(wù)人員應負責賠償該項損失根據青天一字......
第二十九條：業(yè)務(wù)部門(mén)應全盤(pán)掌握公司全體客戶(hù)的信用狀況及來(lái)往情況，業(yè)務(wù)人員對于所有的逾期應收帳款，應由各個(gè)經(jīng)辦人將未收款的理由，詳細陳述于帳齡分析表的備注欄上，以供公司參考，對大額的逾期應收帳款應特別書(shū)面說(shuō)明，并提出清收建議，否則此類(lèi)帳款將來(lái)因故無(wú)法收回形成呆帳時(shí)，業(yè)務(wù)人員應負責賠償xxx％以上的金額。
第三十條：業(yè)務(wù)員發(fā)現發(fā)生壞帳的可能性時(shí)應爭取時(shí)效速報業(yè)務(wù)主管，及時(shí)采取補救措施，如客戶(hù)有其他財產(chǎn)可供作抵價(jià)時(shí)，征得客戶(hù)同意立即協(xié)商抵價(jià)物價(jià)值，妥為處理避免更大損失發(fā)生。但不得在沒(méi)有擔保的情況下，再次向該客戶(hù)發(fā)貨。否則相關(guān)損失由業(yè)務(wù)員負責全額賠償。
第三十一條：“壞帳申請書(shū)”填寫(xiě)一式三份，有關(guān)客戶(hù)的名稱(chēng)、號碼、負責人姓名、營(yíng)業(yè)地址、電話(huà)號碼等，均應一一填寫(xiě)清楚，并將申請理由的事實(shí)，不能收回的原因等，做簡(jiǎn)明扼要的敘述，經(jīng)業(yè)務(wù)部門(mén)及經(jīng)理批準后，連同帳單或差額票據轉交清欠辦處理。
第三十二條：凡發(fā)生.壞帳的，應查明原因，如屬業(yè)務(wù)人員責任心不強造成，于當月份計算業(yè)務(wù)人員銷(xiāo)售成績(jì)時(shí)，應按壞賬金額的---%先予扣減業(yè)務(wù)員的業(yè)務(wù)提成。
第六章：應收賬款交接制度
第三十三條：業(yè)務(wù)人員崗位調換、離職，必須對經(jīng)手的應收帳款進(jìn)行交接，凡業(yè)務(wù)人員調崗，必須先辦理包括應收帳款、庫存產(chǎn)品等在內的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，責任由交者負責，交接清楚后，責任由接替者負責；凡離職的，應在30日向公司提出申請，批準后辦理交接手續，未辦理交接手續而自行離開(kāi)者其薪資和離職補貼不予發(fā)放，由此給公司造成損失的，將依法追究法律責任。離職交接依最后在交接單上批示的生效日期為準，在生效日期前要交接完成，若交接不清又離職時(shí)，仍將依照法律程序追究當事人的責任；
第三十四條：業(yè)務(wù)員提出離職后須把經(jīng)手的應收帳款全部收回或取得客戶(hù)付款的承諾擔保，若在一個(gè)月內未能收回或取得客戶(hù)付款承諾擔保的就不予辦理離職；
第三十五條：離職業(yè)務(wù)員經(jīng)手的壞帳理賠事宜如已取得客戶(hù)的書(shū)面確認，則不影響離職手續的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經(jīng)手人的離職而無(wú)效。
第三十六條：“離職移交清單”至少一式三份，由移交、接交人核對內容無(wú)誤后雙方簽字，并監交人簽字后，保存在移交人一份，接交人一份，公司檔案存留一份；
第三十七條：業(yè)務(wù)人員接交時(shí)，應與客戶(hù)核對帳單，遇有疑問(wèn)或帳目不清時(shí)應立即向主管反映，未立即呈報，有意代為隱瞞者應與離職人員同負全部責任；
第三十八條：公司各級人員移交時(shí)，應與完成移交手續并經(jīng)主管認可后，方可辦理相關(guān)的離職、調動(dòng)手續
第三十九條：業(yè)務(wù)人員辦交接時(shí)由業(yè)務(wù)主管監督；移交時(shí)發(fā)現有貪污公款、短缺物品、現金、票據或其他憑證者，除限期賠還外，情節重大時(shí)依法追訴民、刑事責任；
第四十條：應收帳款交接后一個(gè)月內應全部逐一核對，無(wú)異議的帳款由接交人負責接手清收，（稽查辦應隨意對客戶(hù)辦理通訊或實(shí)地對帳，以確定業(yè)務(wù)人員手中帳單的真實(shí)性。）； 交接前應核對全部賬目報表，有關(guān)交接項目概以交接清單為準，交接清單若經(jīng)交、接、監三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)現帳目不符時(shí)由接交人負責。
第七章；帳務(wù)稽查管理制度
第四十一條：帳務(wù)稽查辦公室負責應收賬款，庫存商品，應付賬款紅數等所有涉外經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的檢查，審計，抽查，監督。并對上述行為的結果擬定處置意見(jiàn)，上報公司領(lǐng)導。
第四十二條：對于往來(lái)帳務(wù)(截至20xx年5月30日)各業(yè)務(wù)員、辦事處、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員若主動(dòng)提報整改的，挽回經(jīng)濟損失的一律從輕處理。一旦查處的一律從嚴從重處理。
第四十二條：稽查辦根據客戶(hù)性質(zhì)，市場(chǎng)情況，應收款情況以及各方面的信息匯總前期對正常業(yè)務(wù)戶(hù)全面進(jìn)行一次拉網(wǎng)式檢查，各業(yè)務(wù)員、辦事處根據稽查辦的工作安排要做好以下幾項工作：
1、必須每月提供各項余額的對賬情況，庫存情況；
2、提供業(yè)務(wù)變化情況，包括對方業(yè)務(wù)經(jīng)辦人的更換，法人代表的更換，重大的組織機構變化，企業(yè)性質(zhì)和公司名稱(chēng)的變化和更改......
3、配合稽查辦聯(lián)系稽查過(guò)程中的有關(guān)事宜。
應收賬款管理制度10
一.目的
為保證公司能最大可能地利用客戶(hù)信用拓展市場(chǎng)以利于公司的產(chǎn)品銷(xiāo)售，同時(shí)又要以最小的壞賬損失代價(jià)來(lái)保證公司資金安全，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險；并盡可能地縮短應收賬款占用資金的時(shí)間，加快企業(yè)資金周轉，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本制度。
二.適用范圍
適用于公司的應收賬款，包括發(fā)出產(chǎn)品賒銷(xiāo)所產(chǎn)生的應收賬款和公司經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的各類(lèi)債權——應收銷(xiāo)貨款、預付賬款、其他應收款等的管理。
三.權責部門(mén)
應收賬款的管理部門(mén)為公司的財務(wù)部門(mén)和銷(xiāo)售部門(mén)，銷(xiāo)售部門(mén)具體負責：賬款催收；客戶(hù)真實(shí)信息的收集與反饋；客戶(hù)品質(zhì)的判斷與反饋；市場(chǎng)及行業(yè)情況的預測與反饋；客戶(hù)風(fēng)險信息的反饋（客戶(hù)單位采購人員離職，管理團隊變更）；解決影響應收款確認的各種事項。財務(wù)部門(mén)具體負責：應收款項賬務(wù)處理與對賬；分析與風(fēng)險提示；保護性手段的發(fā)起；定期客戶(hù)拜訪(fǎng)；超期應收客戶(hù)拜訪(fǎng)與協(xié)商；聯(lián)系和推動(dòng)催收程序。
財務(wù)部門(mén)和銷(xiāo)售部門(mén)共同負責客戶(hù)信用額度的確定。 四.客戶(hù)資信管理規定
4.1.信息管理基礎工作的建立由銷(xiāo)售部門(mén)完成。
4.2.公司銷(xiāo)售部應在收集整理的基礎上建立以下幾個(gè)方面的客戶(hù)信息檔案一式兩份，由部門(mén)經(jīng)理復核簽字后一份保存于公司總經(jīng)理辦公室，一份保存于公司市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)部，銷(xiāo)售經(jīng)理為該檔案的最終責任人，客戶(hù)信息檔案包括：
1、客戶(hù)基礎資料：即有關(guān)客戶(hù)最基本的原始資料，包括客戶(hù)的名稱(chēng)、地址、電話(huà)、所有者、經(jīng)營(yíng)管理者、法人代表及他們的個(gè)人性格、興趣、愛(ài)好、家庭、學(xué)歷、年齡、能力、經(jīng)歷背景，與本公司交往的時(shí)間，業(yè)務(wù)種類(lèi)等。這些資料是客戶(hù)管理的起點(diǎn)和基礎，由負責市場(chǎng)產(chǎn)品銷(xiāo)售的業(yè)務(wù)人員通過(guò)對客戶(hù)的訪(fǎng)問(wèn)來(lái)收集。
2、客戶(hù)特征：主要包括市場(chǎng)區域、銷(xiāo)售能力、發(fā)展潛力、經(jīng)營(yíng)觀(guān)念、經(jīng)營(yíng)方向、經(jīng)營(yíng)政策、經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)等。
3、客戶(hù)的業(yè)務(wù)狀況：包括客戶(hù)的銷(xiāo)售實(shí)績(jì)、市場(chǎng)份額、市場(chǎng)競爭力和市場(chǎng)地位、與競爭者的關(guān)系及于本公司的業(yè)務(wù)關(guān)系和合作情況。
4、交易現狀：主要包括客戶(hù)的銷(xiāo)售活動(dòng)現狀、存在的問(wèn)題、客戶(hù)公司的戰略、未來(lái)的展望及客戶(hù)公司的市場(chǎng)形象、聲譽(yù)、財務(wù)狀況、信用狀況等。
4.3.客戶(hù)的基礎信息資料由負責各區域、片的業(yè)務(wù)員負責收集，凡于本公司交易次數在2次以上，且單次交易額達到1萬(wàn)元人民幣以上的均為資料收集的范圍，時(shí)間期限為達到上述交易額第二次交易后的一月內完成并交部門(mén)經(jīng)理匯總建檔。
4.4.客戶(hù)的信息資料為公司的重要檔案，所有經(jīng)管人員須妥善保管，確保不得遺失，如因公司部分崗位人員的調整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，凡資料交接不清的，不予辦理離崗、離職手續。
4.5.客戶(hù)的信息資料應根據業(yè)務(wù)員與相關(guān)客戶(hù)的交往中所了解的情況，隨時(shí)匯總整理后
交部門(mén)經(jīng)理定期予以更新或補充。
4.6.實(shí)行對客戶(hù)資信額度的定期確定制，成立由負責各市場(chǎng)區域的業(yè)務(wù)主管、銷(xiāo)售經(jīng)理、分管領(lǐng)導、財務(wù)負責人、在總經(jīng)理的主持下成立公司“市場(chǎng)管理委員會(huì )”，按季度對客戶(hù)的資信額度、信用期限進(jìn)行一次確定。
4.7.“市場(chǎng)管理委員會(huì )”對市場(chǎng)客戶(hù)的資信狀況和銷(xiāo)售能力在業(yè)務(wù)人員跟蹤調查、記錄相關(guān)信息資料的基礎上進(jìn)行分析、研究，確定每個(gè)客戶(hù)可以享有的信用額度和信用期限，建立《信用額度、期限表》，由銷(xiāo)售部門(mén)和財務(wù)部門(mén)各備存一份。
4.8.初期信用額度的確定應遵循保守原則，根據過(guò)去與該客戶(hù)的交往情況（是否通常按期回款），及其凈資產(chǎn)情況（經(jīng)濟實(shí)力如何），以及其有沒(méi)有對外提供擔�；蛘吒渌髽I(yè)之間有沒(méi)有法律上的債務(wù)關(guān)系（潛在或有負債）等因素。凡初次賒銷(xiāo)信用的新客戶(hù)信用度通常確定在正常信用額度和信用期限的50%以?xún)�，如新客�?hù)確實(shí)資信狀況良好，須提高信用額度和延長(cháng)信用期限的，必須經(jīng)“市場(chǎng)管理委員會(huì )”形成一致意見(jiàn)報請總經(jīng)理批準后方可。
4.9.客戶(hù)的信用額度和信用期限原則上每季度進(jìn)行一次復核和調整，公司“市場(chǎng)管理委員會(huì )“應根據反饋的有關(guān)客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)狀況、付款情況隨時(shí)予以跟蹤調整。
五.產(chǎn)品賒銷(xiāo)的管理
5.1.在市場(chǎng)開(kāi)拓和產(chǎn)品銷(xiāo)售中，凡利用信用額度賒銷(xiāo)的，必須由經(jīng)辦業(yè)務(wù)員先填寫(xiě)賒銷(xiāo)《請批單》，由部門(mén)經(jīng)理嚴格按照預先對每個(gè)客戶(hù)評定的信用限額內簽批后物管部（倉庫）方可憑單辦理發(fā)貨手續。
5.2.財務(wù)部主管應收賬款的會(huì )計每10天對照《信用額度期限表》核對一次債權性應收賬款的回款和結算情況，嚴格監督每筆賬款的回收和結算。超過(guò)信用期限10天內仍未回款的，應及時(shí)通知財務(wù)負責人，由財務(wù)負責人匯總并及時(shí)通知銷(xiāo)售部門(mén)立即聯(lián)系客戶(hù)清收。
3、凡前次賒銷(xiāo)未在約定時(shí)間結算的，除特殊情況下客戶(hù)能提供可靠的資金擔保外，一律不再發(fā)貨和賒銷(xiāo)。
4、業(yè)務(wù)員在簽訂合同和組織發(fā)貨時(shí)，都必須參考信用等級和授信額度來(lái)決定銷(xiāo)售方式，所有簽發(fā)賒銷(xiāo)的銷(xiāo)售合同都必須經(jīng)部門(mén)經(jīng)理審核分管領(lǐng)導簽批后方可蓋章發(fā)出。
5、對信用額度在20萬(wàn)元以上，信用期限在3個(gè)月以上的客戶(hù)，業(yè)務(wù)經(jīng)理每年應不少于走訪(fǎng)一次；信用額度在50萬(wàn)元以上的信用期限在3個(gè)月以上的，除業(yè)務(wù)經(jīng)理走訪(fǎng)外，主管市場(chǎng)的分管領(lǐng)導（在有可能的情況下總經(jīng)理）每年必須走訪(fǎng)一次以上。在客戶(hù)走訪(fǎng)中，應重新評估客戶(hù)信用等級的合理性和結合客戶(hù)的.經(jīng)營(yíng)狀況、交易狀況及時(shí)調整信用等級。
六、應收賬款監控制度
1、財務(wù)部門(mén)應于月后5日前提供一份當月尚未收款的《應收賬款賬齡明細表》，提交給銷(xiāo)售部門(mén)、主管市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)的分管領(lǐng)導。由相關(guān)業(yè)務(wù)人員核對無(wú)誤后報經(jīng)分管領(lǐng)導及總經(jīng)理批準安排賬款回收工作。該表由業(yè)務(wù)員在出門(mén)收賬前要再次與財務(wù)部門(mén)核對其正確性，不可到客戶(hù)處才發(fā)現有誤，不得有損公司形象。
2、清收賬款由銷(xiāo)售部門(mén)統一安排路線(xiàn)和客戶(hù)，并確定返回時(shí)間，業(yè)務(wù)員在外清收賬款，每到一客戶(hù)處，無(wú)論是否清結完畢，均需隨時(shí)向業(yè)務(wù)經(jīng)理電話(huà)匯報工作進(jìn)度和行程。任何人不得借機游山玩水；款項收回時(shí)業(yè)務(wù)員需整理已收的賬款，并填寫(xiě)應收賬款回款明細表，若有折扣時(shí)需在授權范圍內執行，并書(shū)面陳述原因，由部門(mén)經(jīng)理簽字后及時(shí)向財務(wù)交納相關(guān)款項并銷(xiāo)賬。
3、業(yè)務(wù)員收賬時(shí)應收取現金或票據，若收取銀行票據時(shí)應注意開(kāi)票日期、票據抬頭及其金額是否正確無(wú)誤，如不符時(shí)應及時(shí)聯(lián)系退票并重新辦理。若收匯票時(shí)需客戶(hù)背面簽名，并查詢(xún)銀行確認匯票的真偽性；如為匯票背書(shū)時(shí)要注意背書(shū)是否清楚，注意一次背書(shū)時(shí)背書(shū)印章是否與匯票抬頭一致，背書(shū)印章是否為發(fā)票印章。
4、收取的匯票金額大于應收賬款時(shí)非經(jīng)部門(mén)經(jīng)理和財務(wù)部門(mén)同意，現場(chǎng)不得以現金找還客戶(hù)，而應作為暫收款收回，并抵扣下次貨款。
5、收款時(shí)客戶(hù)現場(chǎng)反映價(jià)格、交貨期限、質(zhì)量、運輸問(wèn)題，在業(yè)務(wù)權限內時(shí)可立即同意，若在權限外時(shí)需立即匯報部門(mén)經(jīng)理和分管領(lǐng)導，并在不超過(guò)3個(gè)工作日內給客戶(hù)以答復。如屬價(jià)格調整，回公司應立即填寫(xiě)價(jià)格調整表告知相關(guān)部門(mén)并在相關(guān)資料中做好記錄。
6、業(yè)務(wù)人員在銷(xiāo)售產(chǎn)品和清收賬款時(shí)不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現，一律予以開(kāi)除，并限期補正或賠償，嚴重者移交司法部門(mén)。
�。�1） 收款不報或積壓收款。
�。�2）退貨不報或積壓退貨。
�。�3）轉售不依規定或轉售圖利。
7、銷(xiāo)售部門(mén)應嚴格對照《信用額度表》和財務(wù)部門(mén)報來(lái)的《賬齡明細表》，及時(shí)核對、跟蹤賒銷(xiāo)客戶(hù)的回款情況，對未按期結算回款的客戶(hù)及時(shí)聯(lián)絡(luò )和反饋信息給分管領(lǐng)導。
8、業(yè)務(wù)人員在與客戶(hù)簽訂合同或協(xié)議書(shū)時(shí)，應按照《信用額度表》中對應客戶(hù)的信用額度和期限約定單次銷(xiāo)售金額和結算期限，并在期限內負責經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò )。如超過(guò)信用期限者，按以下規定處理：
�。�1）超過(guò)1～10天時(shí)，由經(jīng)辦人上報部門(mén)經(jīng)理，并電話(huà)催收。
�。�2）超過(guò)11～30天時(shí)，由部門(mén)經(jīng)理上報分管領(lǐng)導，派員上門(mén)催收，并扣經(jīng)辦人該票金額20%的計獎成績(jì)。
�。�3）超過(guò)31～90天時(shí)，并經(jīng)催收無(wú)效的，由分管領(lǐng)導報總經(jīng)理批準后作個(gè)案處理（如提請公司法律顧問(wèn)考慮通過(guò)法院起訴等催收方式），并扣經(jīng)辦人該票金額50%的計獎成績(jì)。
七、壞賬管理
1、業(yè)務(wù)人員全權負責對自己經(jīng)手賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)的賬款回收，為此，應定期或不定期地對客戶(hù)進(jìn)行訪(fǎng)問(wèn)（電話(huà)或上門(mén)訪(fǎng)問(wèn)，每季度不得少于三次），訪(fǎng)問(wèn)客戶(hù)時(shí)，如發(fā)現客戶(hù)有異�，F象，應自發(fā)現問(wèn)題之日起1日內填寫(xiě)“問(wèn)題客戶(hù)報告單”，并建議應采取的措施，或視情況填寫(xiě)“壞賬申請書(shū)”呈請批準，由業(yè)務(wù)主管審查后提出處理意見(jiàn)，凡確定為壞賬的須報經(jīng)分管領(lǐng)導、財務(wù)負責人、總經(jīng)理批準后按相關(guān)財務(wù)規定處理。
2、業(yè)務(wù)人員因疏于訪(fǎng)問(wèn)，未能及時(shí)掌握客戶(hù)的情況變化和通知公司，致公司蒙受損失時(shí)，業(yè)務(wù)人員應負責賠償該項損失30％以上的金額（注：疏于訪(fǎng)問(wèn)意謂未依公司規定的次數，按期訪(fǎng)問(wèn)客戶(hù)者）。
3、銷(xiāo)售部門(mén)應全盤(pán)掌握公司全體客戶(hù)的信用狀況及來(lái)往情況，業(yè)務(wù)人員對于所有的逾期應收賬款，應由各個(gè)經(jīng)辦人將未收款的理由，詳細陳述于賬齡分析表的備注欄上，以供公
司參考，對大額的逾期應收賬款應特別以書(shū)面說(shuō)明，并提出清收建議，否則此類(lèi)賬款將來(lái)因故無(wú)法收回形成呆賬時(shí)，業(yè)務(wù)人員應負責賠償 20％以上的金額。
4、業(yè)務(wù)員發(fā)現發(fā)生壞賬的可能性時(shí)應爭取時(shí)效速報部門(mén)經(jīng)理，及時(shí)采取補救措施，如客戶(hù)有其他財產(chǎn)可供作抵價(jià)時(shí)，征得客戶(hù)同意立即協(xié)商抵價(jià)物價(jià)值，并妥為處理以避免更大損失發(fā)生。但不得在沒(méi)有擔保的情況下，再次向該客戶(hù)發(fā)貨。否則相關(guān)損失由業(yè)務(wù)員負責全額賠償。
5、“壞賬申請書(shū)”填寫(xiě)一式三份，有關(guān)客戶(hù)的名稱(chēng)、號碼、負責人姓名、營(yíng)業(yè)地址、電話(huà)號碼等，均應一一填寫(xiě)清楚，并將申請理由的事實(shí)，不能收回的原因等，做簡(jiǎn)明扼要的敘述，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理批準后，連同賬單或差額票據轉交業(yè)務(wù)主管處理。
6、凡發(fā)生壞賬的，應查明原因，如屬業(yè)務(wù)人員責任心不強造成，于當月份計算業(yè)務(wù)人員銷(xiāo)售成績(jì)時(shí)，應按壞賬金額的50％先予扣減業(yè)務(wù)員的業(yè)務(wù)提成。
八、應收賬款交接
1、業(yè)務(wù)人員崗位調換、離職，必須對經(jīng)手的應收賬款進(jìn)行交接，凡業(yè)務(wù)人員調崗，必須先辦理包括應收賬款在內的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，責任由交者負責，交接清楚后，責任由接替者負責；凡離職的，應提前30日向公司提出申請，經(jīng)批準后辦理交接手續，未辦理交接手續而自行離開(kāi)者其薪資和離職補貼不予發(fā)放，由此給公司造成損失的，將依法追究法律責任。離職交接依最后在交接單上批示的生效日期為準，在生效日期前要交接完成，若交接不清又離職時(shí)，仍將依照法律程序追究當事人的責任。
2、業(yè)務(wù)員提出離職后須把經(jīng)手的應收賬款全部收回或取得客戶(hù)付款的承諾擔保，若在1個(gè)月內未能收回或取得客戶(hù)付款承諾擔保的就不予辦理離職。
3、離職業(yè)務(wù)員經(jīng)手的壞賬理賠事宜如已取得客戶(hù)的書(shū)面確認，則不影響離職手續的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經(jīng)手人的離職而無(wú)效。
4、“離職移交清單”至少一式三份，由移交、接管人核對內容無(wú)誤后雙方簽字，并經(jīng)監交人簽字后，保存在移交人一份，接管人一份，公司檔案存留一份。
5、業(yè)務(wù)人員接交時(shí)，應與客戶(hù)核對賬單，遇有疑問(wèn)或賬目不清時(shí)應立即向主管反映，未立即呈報，有意代為隱瞞者應與離職人員同負全部責任。
6、公司各級人員移交時(shí)，應與完成移交手續并經(jīng)部門(mén)經(jīng)理認可后，方可發(fā)放該移交人員最后任職月份的薪金，未經(jīng)同意而自行發(fā)放由出納人員負責。
7、業(yè)務(wù)人員辦理交接時(shí)由部門(mén)經(jīng)理監督；移交時(shí)發(fā)現有貪污公款、短缺物品、現金、票據或其他憑證者，除限期賠還外，情節嚴重的依法追訴民、刑事責任。
8、應收賬款交接后1個(gè)月內應全部逐一核對，無(wú)異議的賬款由接管人負責接手清收（財務(wù)部應與客戶(hù)辦理對賬，以確定業(yè)務(wù)人員手中賬單的真實(shí)性）。交接前應核對全部賬目報表，有關(guān)交接項目概以交接清單為準，交接清單若經(jīng)交、接、監三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)現賬目不符時(shí)由接管人負責。
九、本制度由公司制定，從發(fā)布之日起執行。
應收賬款管理制度11
1、總則
1.1本制度內的應收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中因銷(xiāo)售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)，應向購買(mǎi)單位收取的款項，包括應由購買(mǎi)單位或接受勞務(wù)單位負擔的稅金、代購買(mǎi)方墊付的各種運雜費。
1.2根據合同規定，客戶(hù)需預先支付貨款的，且已實(shí)際付款形成的預收款的，也納入本制度管理。
1.3應收票據管理也適用本制度。
1.4應收賬款管理的基本目標是支持公司營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)，降低公司應收賬款的投資損失和管理成本，最大限度提高公司的經(jīng)濟效益。
2、應收賬款管理的職責
2.1公司的應收賬款管理分別由總經(jīng)理、銷(xiāo)售副總、財務(wù)部、銷(xiāo)售部負責，各部門(mén)各司其職，分別對應收賬款管理活動(dòng)中不同的職能負責。
2.2總經(jīng)理和銷(xiāo)售副總的職責
2.2.1對公司應收賬款管理付全部責任。
2.2.2負責審批客戶(hù)的信用等級和信用額度。
2.2.3負責審批具體客戶(hù)的收賬方針和策略。
2.2.4負責確定在應收賬款管理活動(dòng)中相關(guān)部門(mén)、員工的責任。
2.3財務(wù)部的職責
2.3.1財務(wù)部負責應收賬款的核算工作，應該在應收賬款發(fā)生之日或應該確認之日及時(shí)準確地確認應收賬款。預收賬款發(fā)生后，及時(shí)組織收款并進(jìn)行會(huì )計核算。
2.3.2財務(wù)部負責應收賬款對賬工作，應該根據實(shí)際情況定期或不定期和客戶(hù)財務(wù)部核對往來(lái)款項，并取得客戶(hù)對往來(lái)賬戶(hù)發(fā)生額、余額的書(shū)面認可。
2.3.3對賬工作的頻率要根據和客戶(hù)往來(lái)的頻繁程度確定，一般應該不少于半年一次。
2.3.4財務(wù)部負責具體收款手續的辦理，在銷(xiāo)售部和客戶(hù)達成付款一致意見(jiàn)后，財務(wù)部可以派人到客戶(hù)方完成收款工作。特殊情況下，銷(xiāo)售部可以代替財務(wù)部辦理收款手續，但必須在銀行匯票、銀行承兌匯票、轉賬支票、銀行匯款的方式下才可以代替，且事后收款的工作結果必須得到財務(wù)部的認可。
2.3.5財務(wù)部要定期對應收賬款進(jìn)行賬齡分析，督促各責任部門(mén)按時(shí)回收貨款。
2.3.6財務(wù)部負責編制應收賬款催收通知書(shū)，交業(yè)務(wù)人員、銷(xiāo)售部進(jìn)行賬款催收。對經(jīng)過(guò)長(cháng)期催收，確實(shí)沒(méi)有回收可能性的應收賬款，財務(wù)部負責組織材料申報核銷(xiāo)。
2.3.7應收賬款經(jīng)批準核銷(xiāo)后，財務(wù)部應該設立專(zhuān)門(mén)的登記簿登記已核銷(xiāo)的應收賬款，并且要定期檢查，如果日后能夠回收，應該及時(shí)回收。
2.3.8財務(wù)部負責公司應收賬款的信用管理，負責公司信用標準、信用條件的制定，負責審查客戶(hù)的信用條件、經(jīng)營(yíng)部的信用調查報告和給客戶(hù)信用額度的最終審定。
2.3.9財務(wù)部要主動(dòng)和客戶(hù)方財務(wù)部門(mén)建立聯(lián)系，必要時(shí)協(xié)助收款。
2.4銷(xiāo)售部的職責
2.4.1負責和客戶(hù)協(xié)調，解決應收賬款回收過(guò)程中出現的矛盾，對賬款的回收承擔最終責任。
2.4.2在貨物銷(xiāo)售期間，銷(xiāo)售部是主要的收款責任人，如出現合同糾紛的情況下，銷(xiāo)售部應盡力解決，如實(shí)在無(wú)法解決，報請副總，請律師出面解決。糾紛解決后銷(xiāo)售部負責收取甲乙雙方確認的貨款。
2.4.3銷(xiāo)售部在合同簽訂后，應該弄清楚客戶(hù)付款程序、不同部門(mén)在付款工作中所承擔的責任，主要負責人，聯(lián)系方式等內容，以便公司的相關(guān)部門(mén)對口開(kāi)展工作，保證貨款的按時(shí)回收。
2.4.4銷(xiāo)售部負責按照規定的信用調查標準，開(kāi)展信用調查，提交信用調查報告，經(jīng)審定后通知客戶(hù)。
3、應收賬款的核算
3.1應收賬款的確認
3.1.1應收賬款的'確認和與銷(xiāo)售商品收入確認密切相關(guān)，銷(xiāo)售商品收入同時(shí)滿(mǎn)足下列五個(gè)條件的，才能加以確認。
3.1.2企業(yè)銷(xiāo)售商品在符合收入確認條件的情況下，即使貨款尚未收到，也應確認收入并作為應收賬款入賬。
3.2應收賬款的會(huì )計核算
3.2.1應收賬款的會(huì )計處理參照本公司財務(wù)核算制度。
3.2.2應收賬款要按客戶(hù)核算，代墊或代收款項，也一致核算到客戶(hù)。
3.2.3當公司收到的是銀行承兌匯票或商業(yè)承兌匯票時(shí)，要及時(shí)把款項從應收賬款賬戶(hù)中轉到應收票據賬戶(hù)。
3.2.4預收賬款是指公司和客戶(hù)簽訂的合同中，要求客戶(hù)在協(xié)議開(kāi)始履行前，預付給公司的貨款。當公司預收賬款數額比較小時(shí)，可以直接在應收賬款賬戶(hù)核算，收到款項時(shí)記賬戶(hù)的貸方，收入確認時(shí)記借方。
3.2.5當發(fā)生以資產(chǎn)抵付應收賬款的情況時(shí)，要把款項以協(xié)議規定的抵債額度從應收賬款賬戶(hù)中轉出，按物資評估的價(jià)值記入資產(chǎn)賬戶(hù)，發(fā)生的損失記入當期費用。
4、應收賬款信用管理
4.1客戶(hù)信用額度管理
4.1.1公司的應收賬款管理實(shí)行以客戶(hù)信用額度為中心的管理方法。
4.1.2客戶(hù)信用額度是指公司根據應收賬款管理政策的規定，對客戶(hù)最高賒欠的額度。
4.1.3應收賬款管理政策是指公司對應收賬款管理與控制而確立的基本原則與行為規范。
4.1.4公司應收賬款管理政策由財務(wù)部負責，銷(xiāo)售部參與制定，總經(jīng)理審核后下發(fā)執行。
4.2應收賬款管理政策包括的主要內容
4.2.1信用標準：是客戶(hù)獲得公司商業(yè)信用額度所具備的最低條件，以預期的壞賬損失率表示。
4.2.2信用條件：是客戶(hù)享受公司給予信用期限時(shí)所要承擔的其他條件。
4.2.3應收賬款收賬政策：是指客戶(hù)違反信用條件，拖欠甚至拒付賬款時(shí)企業(yè)所采取的收賬策略與措施。企業(yè)在組織催收時(shí)，也必須權衡催賬費用與預期的催賬收益的關(guān)系問(wèn)題。
4.2.4銷(xiāo)售負責對客戶(hù)信用水平的調查，填寫(xiě)客戶(hù)信用調查表。
4.2.5財務(wù)部負責審核，提出客戶(hù)的信用評級，根據客戶(hù)銷(xiāo)售額度大小，確定客戶(hù)的信用額度，上報總經(jīng)理審批確定客戶(hù)的信用等級和信用額度。經(jīng)營(yíng)部負責通知客戶(hù)的信用等級和信用額度。
4.2.6客戶(hù)信用等級和信用額度實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，一般一年進(jìn)行一次，特殊情況下根據實(shí)際情況隨時(shí)調整。
4.2.7財務(wù)部負責監控公司應收賬款信用管理的執行，銷(xiāo)售部負責實(shí)施。在貨物銷(xiāo)售的過(guò)程中，要嚴格控制信用額度，不得超額，特殊情況需報總經(jīng)理審批。
4.2.8銷(xiāo)售部在執行過(guò)程中要密切注意客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)狀況、付款情況及其他情況，多渠道地掌握客戶(hù)資料，分析預測客戶(hù)的未來(lái)發(fā)展情況及存在的償債風(fēng)險。
5、應收賬款分類(lèi)
5.1公司應收賬款實(shí)行分類(lèi)管理，賬齡時(shí)間的長(cháng)短為分類(lèi)的基本標準，并結合客戶(hù)經(jīng)營(yíng)情況和還款意愿。
5.2應收賬款分為正常應收賬款、逾期應收賬款、呆滯應收賬款和呆賬，具體標準如下：
5.2.1正常應收賬款：賬齡在信用期內或超過(guò)信用期不足20天。
5.2.2逾期應收賬款：賬齡超過(guò)信用期20天且在90天內。
5.2.3呆滯應收賬款：賬齡超過(guò)信用期90天且在360天內。
5.2.4呆賬：賬齡超過(guò)信用期360天以上。
5.3發(fā)生了以下情況，應收賬款可以直接劃入呆賬。
5.3.1債務(wù)人經(jīng)法院宣告破產(chǎn)或進(jìn)入破產(chǎn)程序。
5.3.2債務(wù)人明示拒絕還款。
5.3.3債務(wù)人雖然有還款意愿，但其經(jīng)營(yíng)狀況急劇惡化，從較長(cháng)時(shí)期看沒(méi)有好轉的可能。
5.3.4債務(wù)人遭受了巨大的自然災害，短期內難以恢復。
5.3.5其他在公司年度應收賬款管理政策中規定的情況。
5.4財務(wù)部負責應收賬款的分類(lèi)，每月在進(jìn)行賬齡分析的同時(shí)進(jìn)行應收賬款的分類(lèi)。
5.5銷(xiāo)售部負責收集客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)信息并及時(shí)通知財務(wù)部進(jìn)行分類(lèi)調整。
5.6公司要對逾期的應收賬款和呆滯給予特別關(guān)注，要采取各種方式努力清收。
5.7公司要對呆賬應收賬款指定專(zhuān)人負責采取必要的手段清收，年末要從公司的整體績(jì)效考核利潤指標中全額扣除呆賬應收賬款，以后實(shí)際收回時(shí)計入當年績(jì)效考核利潤指標里。具體扣除標準要由年度應收賬款管理政策規定。
6、應收賬款的催收
6.1財務(wù)部每月要對應收賬款進(jìn)行賬齡分析，根據賬齡和應收賬款的狀態(tài)，填寫(xiě)應收賬款催款通知書(shū)，總經(jīng)理簽發(fā)后交銷(xiāo)售部負責催收。
6.2財務(wù)部每季度要組織召開(kāi)由總經(jīng)理主持的應收賬款評審會(huì )，評價(jià)各客戶(hù)應收賬款收回的可能性，確定具體客戶(hù)的收賬方針。
6.3基本的營(yíng)收賬款收賬政策根據應收賬款回收可能性確定，可以按以下標準把握：
6.3.1回收可能性在90％以上，一般不要打擾客戶(hù)，等待客戶(hù)主動(dòng)付款。
6.3.2回收可能性在70％－90％之間，可以措辭委婉地催收，盡量取得客戶(hù)方對催收應收賬款的理解。
6.3.3回收可能性在50％－70％之間，應頻繁地信件催款、電話(huà)催詢(xún)及人員上門(mén)催收。
6.3.4回收可能性在50％以下，應措辭嚴厲，必要時(shí)提請有關(guān)部門(mén)仲裁或提請訴訟。
6.4負責催收應收賬款的員工要根據公司確定的收賬方針對不同的客戶(hù)采取不同的手段，無(wú)論是否能夠收回款項，每次必須要求對方簽收逾期催款函，交財務(wù)部存檔。
6.5負責催收應收賬款的員工每次催款要填寫(xiě)收款情況報告表。
6.6催收應收賬款發(fā)生的費用要列入部門(mén)費用管理，一般要包括差旅費、必要的招待費、人員工資和訴訟費。年初計劃階段，經(jīng)營(yíng)部要根據當年應收賬款催收計劃，制定相應的費用計劃，經(jīng)審批后執行。
6.7當發(fā)生以資產(chǎn)抵付應收賬款的情況時(shí)，財務(wù)部要及時(shí)組織相關(guān)人員對抵債物資進(jìn)行評估，如果有損失及時(shí)確認。抵債物資收回后，如果公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，則交相關(guān)部門(mén)使用，否則，盡快組織拍賣(mài)變現。
6.7發(fā)生以資產(chǎn)抵付應收賬款的事件后，如果造成了損失，要落實(shí)到人，按各自應該收款的額度分攤損失額，然后再乘以賠償比例，具體比例在公司的年度應收賬款管理政策中規定。
7、應收賬款的損失確認
7.1符合下列條件的應收賬款可以確認損失：
7.1.1債務(wù)人被依法宣告破產(chǎn)、撤銷(xiāo)，其剩余財產(chǎn)確實(shí)不足清償的應收賬款。
7.1.2債務(wù)人死亡或依法被宣告死亡、失蹤，其財產(chǎn)或遺產(chǎn)確實(shí)不足清償的應收賬款。
7.1.3債務(wù)人遭受重大自然災害或意外事故，損失巨大，以其財產(chǎn)(包括保險賠償等)確實(shí)無(wú)法清償的應收賬款。
7.1.4債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，經(jīng)法院裁決，確實(shí)無(wú)法清償的應收賬款。
7.1.5逾期3年以上仍未收回的應收賬款。
7.1.6公司根據管理的需要設定的應收賬款核銷(xiāo)條件。
7.2確認應收賬損失的程序
7.2.1應收賬款的損失確認由財務(wù)部負責申報，銷(xiāo)售部負責收集材料，經(jīng)總經(jīng)理批準后執行。
7.2.2應收賬款損失確認后，財務(wù)部要組織召開(kāi)由總經(jīng)理主持的責任討論會(huì )，分析應收賬款損失的原因、相關(guān)的責任人及給予的處罰。
7.2.3財務(wù)部負責其他應收賬款核銷(xiāo)后的事務(wù)處理，包括向稅務(wù)局申報應收賬款損失。
7.2.4財務(wù)部向稅務(wù)局申報損失最遲不得超過(guò)第二年后45日，超過(guò)后稅務(wù)局不予核銷(xiāo)，由于稅務(wù)局不核銷(xiāo)給公司造成不能抵扣所得稅的損失，追究財務(wù)部處罰，如因銷(xiāo)售部不提交相關(guān)材料，追究銷(xiāo)售部責任。
7.2.5核銷(xiāo)后的應收賬款經(jīng)過(guò)公司員工努力又重新收回或部分收回，公司應該給予相關(guān)人員獎勵。
7.2.6本公司壞賬損失采用直接轉銷(xiāo)法，實(shí)際發(fā)生壞賬時(shí)，確認壞賬損失，計入期間費用，同時(shí)注銷(xiāo)該筆應收賬款。
8、應收票據管理
8.1應收票據包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票，公司在收到票據后，要交專(zhuān)人保管。
8.2應收票據在到期前或辦理貼現前，要和公章印鑒分開(kāi)存放，嚴禁提前背書(shū)。
8.3應收票據到期后，財務(wù)部要及時(shí)到銀行辦理委托收款手續。
8.4公司資金不足時(shí)，經(jīng)總經(jīng)理批準，財務(wù)部可以持承兌匯票到銀行辦理貼現。
8.5應收票據無(wú)法收現金時(shí)要及時(shí)從應收票據賬戶(hù)轉到應收賬款賬戶(hù)。
8.6公司在收到承兌匯票時(shí)，要根據承兌匯票到期日計算貼現費用，業(yè)績(jì)考評計算回款時(shí)要扣除貼現費用。
9、附則
9.1本制度由財務(wù)部負責解釋。
9.2本制度經(jīng)總經(jīng)理批準后下發(fā)執行，修改時(shí)也必須經(jīng)過(guò)總經(jīng)理批準。
應收賬款管理制度12
第一章 總則
第一條 為了保證公司能最大可能地利用客戶(hù)信用拓展市場(chǎng)，以利于促進(jìn)公司科技服務(wù)及產(chǎn)品銷(xiāo)售，同時(shí)又要以最小的壞帳損失代價(jià)來(lái)保證公司資金安全，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險；并盡可能的縮短公司應收賬款占用資金的時(shí)間，加快資金周轉，提高公司的資金使用效率，特制定本制度。
第二條 本制度所稱(chēng)應收賬款，包括發(fā)出產(chǎn)品或提供勞務(wù)等賒銷(xiāo)所產(chǎn)生的應收賬款和公司經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的各類(lèi)債權。具體有應收銷(xiāo)貨款、預付賬款、應收票據、其他應收款四個(gè)方面的內容。
第三條 應收賬款的管理部門(mén)為公司的業(yè)務(wù)部門(mén)和財務(wù)部門(mén)，業(yè)務(wù)部門(mén)負責客戶(hù)的聯(lián)系和款項催收，財務(wù)部門(mén)負責數據的傳遞和信息的反饋，財務(wù)部門(mén)和業(yè)務(wù)部門(mén)共同負責客戶(hù)信用額度的確定。
第二章 客戶(hù)資信管理制度
第四條 信息管理基礎工作的建立由公司業(yè)務(wù)部門(mén)完成，公司業(yè)務(wù)部應在收集整理的基礎上建立以下幾個(gè)方面的客戶(hù)信息檔案一式兩份，由業(yè)務(wù)經(jīng)理復核簽字后一份保存于公司總經(jīng)理辦公室，一份保存于公司業(yè)務(wù)部，業(yè)務(wù)經(jīng)理為該檔案的最終責任人，客戶(hù)信息檔案包括：
A、客戶(hù)基礎資料：即有關(guān)客戶(hù)最基本的原始資料，包括客戶(hù)的名稱(chēng)、地址、電話(huà)、所有者、經(jīng)營(yíng)管理者、法人代表及他們的個(gè)人性格、興趣、愛(ài)好、家庭、學(xué)歷、年齡、能力、經(jīng)歷背景，與本公司交往的時(shí)間，業(yè)務(wù)種類(lèi)等。這些資料是客戶(hù)管理的起點(diǎn)和基礎，由負責市場(chǎng)產(chǎn)品銷(xiāo)售的業(yè)務(wù)人員對客戶(hù)的訪(fǎng)問(wèn)收集得來(lái)。
B、客戶(hù)特征：主要包括市場(chǎng)區域、銷(xiāo)售能力、發(fā)展潛力、經(jīng)營(yíng)觀(guān)念、經(jīng)營(yíng)方向、經(jīng)營(yíng)政策、經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)等。
C、業(yè)務(wù)狀況：包括客戶(hù)的銷(xiāo)售實(shí)績(jì)、市場(chǎng)份額、市場(chǎng)競爭力和市場(chǎng)地位、與競爭者的關(guān)系及于本公司的業(yè)務(wù)關(guān)系和合作情況。
D、交易現狀：主要包括客戶(hù)的銷(xiāo)售活動(dòng)現狀、存在的問(wèn)題、客戶(hù)公司的戰略、未來(lái)的展望及客戶(hù)公司的市場(chǎng)形象、聲譽(yù)、財務(wù)狀況、信用狀況等。
第五條 客戶(hù)的基礎信息資料由業(yè)務(wù)員負責收集，凡于本公司交易次數在兩次以上，且單次交易額達到1萬(wàn)元人民幣以上的均為資料收集的范圍，時(shí)間期限為達到上述交易額第二次交易后的一月內完成并交業(yè)務(wù)經(jīng)理匯總建檔。
第六條 客戶(hù)的信息資料為公司的重要檔案，所有經(jīng)管人員須妥善保管，確保不得遺失，如因公司部分崗位人員的調整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，凡資料交接不清的，不予辦理離崗、離職手續。
第七條 客戶(hù)的信息資料應根據業(yè)務(wù)員與相關(guān)客戶(hù)的交往中所了解的情況，隨時(shí)匯總整理后交業(yè)務(wù)經(jīng)理定期予以更新或補充。
第八條 實(shí)行對客戶(hù)資信額度的定期確定制，成立由業(yè)務(wù)主管、業(yè)務(wù)經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理組成的“市場(chǎng)管理委員會(huì )”，在總經(jīng)理（或主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理）的主持下按季度對客戶(hù)的資信額度、信用期限進(jìn)行一次確定。
第九條 “市場(chǎng)管理委員會(huì )”對市場(chǎng)客戶(hù)的資信狀況和銷(xiāo)售能力在業(yè)務(wù)人員跟蹤調查、記錄相關(guān)信息資料的基礎上進(jìn)行分析、研究，確定每個(gè)客戶(hù)可以享有的信用額度和信用期限，建立《信用額度、期限表》，由業(yè)務(wù)部門(mén)和財務(wù)部門(mén)各備存一份。
第十條 初期信用額度的確定應遵循保守原則，根據過(guò)去與該客戶(hù)的交往情況（是否通常按期回款），及其凈資產(chǎn)情況（經(jīng)濟實(shí)力如何），以及其有沒(méi)有對外提供擔�；蛘吒渌髽I(yè)之間有沒(méi)有法律上的債務(wù)關(guān)系（潛在或有負債）等因素。凡初次賒銷(xiāo)信用的新客戶(hù)信用度通常確定在正常信用額度和信用期限的50%，如新客戶(hù)確實(shí)資信狀況良好，須提高信用額度和延長(cháng)信用期限的，的必須經(jīng)“市場(chǎng)管理委員會(huì )”形成一致意見(jiàn)報請總經(jīng)理批準后方可。
第十一條 客戶(hù)的信用額度和信用期限原則上每季度進(jìn)行一次復核和調整，公司“市場(chǎng)管理委員會(huì )”應根據反饋的有關(guān)客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)狀況、付款情況隨時(shí)予以跟蹤調整。
第三章 產(chǎn)品賒銷(xiāo)的'管理制度
第十二條 在市場(chǎng)開(kāi)拓和產(chǎn)品銷(xiāo)售中，凡利用信用額度賒銷(xiāo)的，必須由經(jīng)辦業(yè)務(wù)員先填寫(xiě)賒銷(xiāo)《請批單》，由業(yè)務(wù)經(jīng)理嚴格按照預先每個(gè)客戶(hù)評定的信用限額內簽批后倉庫管理部門(mén)方可憑單辦理發(fā)貨手續；
第十三條 公司財務(wù)部?jì)戎鞴軕召~款的會(huì )計每十天對照《信用額度、期限表》核對一次債權性應收賬款的回款和結算情況，嚴格監督每筆賬款的回收和結算。超過(guò)信用期限10內仍未回款的，應及時(shí)通知主管的財務(wù)部門(mén)經(jīng)理，由財務(wù)經(jīng)理匯總并及時(shí)通知業(yè)務(wù)部門(mén)立即聯(lián)系客戶(hù)催收。
第十四條 凡前次賒銷(xiāo)未在約定時(shí)間結算的，除特殊情況下客戶(hù)能提供可靠的資金擔保外，一律不再發(fā)貨和賒銷(xiāo)。
第十五條 業(yè)務(wù)員在簽訂合同和組織發(fā)貨時(shí)，都必須參考信用等級和授信額度來(lái)決定銷(xiāo)售方式，所有簽發(fā)賒銷(xiāo)的銷(xiāo)售合同都必須經(jīng)主管業(yè)務(wù)經(jīng)理簽字后方可蓋章發(fā)出。
第十六條 對信用額度在50萬(wàn)元以上，信用期限在3個(gè)月以上的客戶(hù)，業(yè)務(wù)經(jīng)理每年應不少于走訪(fǎng)一次；信用額度在100萬(wàn)以上的信用期限在3個(gè)月以上的，除業(yè)務(wù)經(jīng)理走訪(fǎng)外，主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理（在有可能的情況下總經(jīng)理）每年必須走訪(fǎng)一次以上。在客戶(hù)走訪(fǎng)中，應重新評估客戶(hù)信用等級的合理性和結合客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)狀況、交易狀況及時(shí)調整信用等級。
第四章 應收賬款監控管理制度
第十七條 財務(wù)部門(mén)應于月后5日前提供一份當月尚未收款的《應收賬款賬齡明細表》，提交給業(yè)務(wù)部門(mén)、主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理。由相關(guān)業(yè)務(wù)人員核對無(wú)誤后報經(jīng)主管及總經(jīng)理批準進(jìn)行賬款回收工作。該表由業(yè)務(wù)員在出門(mén)收帳前核對其正確性，不可到客戶(hù)處才發(fā)現，不得有損公司形象；
第十八條 業(yè)務(wù)部門(mén)應嚴格對照《信用額度、期限表》和財務(wù)部門(mén)報來(lái)的《應收賬款賬齡明細表》，及時(shí)核對、跟蹤賒銷(xiāo)客戶(hù)的回款情況，對未按期結算回款的客戶(hù)及時(shí)聯(lián)絡(luò )和反饋信息給主管副總經(jīng)理。
第十九條 業(yè)務(wù)人員在與客戶(hù)簽訂合同或協(xié)議書(shū)時(shí)，應按照《信用額度、期限表》中對應客戶(hù)的信用額度和期限約定單次銷(xiāo)售金額和結算期限，并在期限內負責經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò )。如超過(guò)信用期限者，按以下規定處理：
超過(guò)1—10天時(shí)，由經(jīng)辦人上報部門(mén)經(jīng)理，并電話(huà)催收；并做好相關(guān)的書(shū)面催收記錄。
超過(guò)11-60天時(shí)，由部門(mén)經(jīng)理上報主管副總經(jīng)理，并派員上門(mén)催收， 且扣經(jīng)辦人員該票金額20%的計獎成績(jì)；
超過(guò)61-90天時(shí)，并經(jīng)催收無(wú)效的，由業(yè)務(wù)主管報總經(jīng)理批準后作個(gè)案處理，提請公司法律顧問(wèn)通過(guò)一定的法律手段等進(jìn)行催收，并扣經(jīng)辦人員該票金額50%的計獎成績(jì)；
第二十條 財務(wù)部門(mén)應于次月的5日前向業(yè)務(wù)部門(mén)、主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理（總經(jīng)理）提供一份當月尚未收款的《應收賬款帳齡明細表》，該表由相關(guān)業(yè)務(wù)人員核對后報經(jīng)業(yè)務(wù)主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理（總經(jīng)理）批準后安排進(jìn)行賬款回收工作。
第二十一條 業(yè)務(wù)員在外出收賬前要仔細核對客戶(hù)欠款的正確性，不可到客戶(hù)處才發(fā)現數據差錯，有損公司形象。外出前需預先安排好路線(xiàn)經(jīng)業(yè)務(wù)主管同意后才可出去收款；款項收回時(shí)業(yè)務(wù)員需整理已收的賬款，并填寫(xiě)應收賬款收回款明細表，若有折扣時(shí)需在授權范圍內執行，并書(shū)面陳述原因，由業(yè)務(wù)經(jīng)理簽字后及時(shí)向財務(wù)交納相關(guān)款項并銷(xiāo)賬。
第二十二條 催收賬款由業(yè)務(wù)部門(mén)統一安排路線(xiàn)和客戶(hù)，并確定返回時(shí)間，業(yè)務(wù)員在外清收賬款，每到客戶(hù)處，無(wú)論是否清結完畢，均需隨時(shí)向業(yè)務(wù)經(jīng)理電話(huà)匯報工作進(jìn)度和行程。任何人不得借機游山玩水。
第二十三條 業(yè)務(wù)員收賬時(shí)應收取現金或票據，若收取銀行票據時(shí)應注意開(kāi)票日期、票據抬頭及其金額是否正確無(wú)誤，如不符時(shí)應及時(shí)聯(lián)系退票并重新辦理。若收匯票時(shí)需客戶(hù)背面簽名，并查詢(xún)銀行確認匯票的真偽性；如為匯票背書(shū)時(shí)要注意背書(shū)是否清楚，注意一次背書(shū)時(shí)背書(shū)印章是否與匯票抬頭一致，背書(shū)印章是否為發(fā)票印章。
第二十四條 收取的匯票金額大于應收賬款時(shí)非經(jīng)業(yè)務(wù)經(jīng)理同意，現場(chǎng)不得以現金找還客戶(hù)，而應作為暫收款收回，并抵扣下次賬款。
第二十五條 收款時(shí)客戶(hù)現場(chǎng)反映價(jià)格、交貨期限、質(zhì)量、運輸等問(wèn)題時(shí)，在業(yè)務(wù)權限內可立即同意，若在權限外時(shí)須立即匯報主管，并在不超過(guò)3個(gè)工作日內給客戶(hù)以答復。如屬價(jià)格調整，回公司后應立即填寫(xiě)價(jià)格調整表告知相關(guān)部門(mén)并在相關(guān)資料中做好記錄。
第二十六條 業(yè)務(wù)人員在銷(xiāo)售產(chǎn)品和清收賬款時(shí)不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現，一律予以開(kāi)除，并限期補正或賠償，嚴重者移交司法部門(mén)。
1、 收款不報或積壓收款。
2、 退貨不報或積壓退貨。
3、 轉售不按規定或轉售圖利
第五章 壞賬管理制度
第二十七條 業(yè)務(wù)人員全權負責對自己經(jīng)手賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)的賬款回收，為此，應定期或不定期地對客戶(hù)進(jìn)行訪(fǎng)問(wèn)（電話(huà)或上門(mén)訪(fǎng)問(wèn)，每季度不得少于兩次），訪(fǎng)問(wèn)客戶(hù)時(shí)，如發(fā)現客戶(hù)有異�，F象，應自發(fā)現問(wèn)題之日起1日內填寫(xiě)“問(wèn)題客戶(hù)報告單”，并建議應采取的措施，或視情況填寫(xiě)“壞帳申請書(shū)”呈請批準，由業(yè)務(wù)主管審查后提出處理意見(jiàn)，凡確定為壞帳的須報經(jīng)主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理（總經(jīng)理）批準后按相關(guān)財務(wù)規定處理。
第二十八條 業(yè)務(wù)人員因疏于訪(fǎng)問(wèn)，未能及時(shí)掌握客戶(hù)的情況變化和通知公司，致公司蒙受損失時(shí)，業(yè)務(wù)人員應負責賠償該項損失25％以上的金額。(注：疏于訪(fǎng)問(wèn)意謂未按公司規定的次數，按期訪(fǎng)問(wèn)客戶(hù)者。)
第二十九條 業(yè)務(wù)部門(mén)應全盤(pán)掌握公司全體客戶(hù)的信用狀況及往來(lái)情況，業(yè)務(wù)人員對于所有的逾期應收賬款，應由各個(gè)經(jīng)辦人將未收款的理由，詳細陳述于《應收賬款帳齡明細表》的備注欄上，以供公司參考，對大額的逾期應收賬款應特別書(shū)面說(shuō)明，并提出催收建議，否則此類(lèi)賬款將來(lái)因故無(wú)法收回形成呆賬時(shí)，業(yè)務(wù)人員應負責賠償20％以上的金額。
第三十條 業(yè)務(wù)員發(fā)現發(fā)生壞賬的可能性時(shí)應爭取時(shí)效速報業(yè)務(wù)主管，及時(shí)采取補救措施，如客戶(hù)有其他財產(chǎn)可供作抵價(jià)時(shí)，征得客戶(hù)同意立即協(xié)商抵價(jià)物價(jià)值，妥為處理避免更大損失的發(fā)生。但不得在沒(méi)有擔保的情況下，再次向該客戶(hù)發(fā)貨。否則相關(guān)損失由業(yè)務(wù)員負責全額賠償。
第三十一條 “壞帳申請書(shū)”填寫(xiě)一式三份，有關(guān)客戶(hù)的名稱(chēng)、負責人姓名、營(yíng)業(yè)地址、電話(huà)號碼等，均應一一填寫(xiě)清楚，并將申請理由的事實(shí)，不能收回的原因等，做簡(jiǎn)明扼要的敘述，經(jīng)業(yè)務(wù)部門(mén)及經(jīng)理批準后，連同賬單或差額票據轉交業(yè)務(wù)主管處理。
第三十二條 凡發(fā)生壞賬的，應查明原因，如屬業(yè)務(wù)人員責任心不強造成，于當月份計算業(yè)務(wù)人員銷(xiāo)售成績(jì)時(shí)，應按壞賬金額的X%先予扣減業(yè)務(wù)員的業(yè)務(wù)提成。
第六章 應收賬款交接制度
第三十三條 業(yè)務(wù)人員崗位調換、離職，必須對經(jīng)手的應收賬款進(jìn)行交接，凡業(yè)務(wù)人員調崗，必須先辦理包括應收賬款在內的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，責任由交者負責，交接清楚后，責任由接替者負責；凡離職的應在30日前向公司提出申請，批準后辦理交接手續，未辦理交接手續而自行離開(kāi)者其薪資和離職補貼不予發(fā)放，由此給公司造成損失的，將依法追究法律責任。離職交接按最后在交接單上批示的生效日期為準，在生效日期前要交接完成，若交接不清又離職時(shí)，仍將依照法律程序追究當事人的責任。
第三十四條 業(yè)務(wù)員提出離職后須把經(jīng)手的應收賬款全部收回或取得客戶(hù)付款的承諾擔保，若在一個(gè)月內未能收回或取得客戶(hù)付款承諾擔保的就不予辦理離職。
第三十五條 離職業(yè)務(wù)員經(jīng)手的壞賬理賠事宜如已取得客戶(hù)的書(shū)面確認，則不影響離職手續的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經(jīng)手人的離職而無(wú)效。
第三十六條 “離職移交清單”一式三份，由移交、接交人核對內容無(wú)誤后雙方簽字，并經(jīng)監交人簽字后，移交人一份，接交人一份，公司檔案存留一份。
第三十七條 業(yè)務(wù)人員接交時(shí)，應與客戶(hù)核對賬單，遇有疑問(wèn)或賬目不清時(shí)應立即向主管反映，未立即呈報，有意代為隱瞞者應與離職人員共同負全部責任。
第三十八條 公司各級人員移交時(shí)，應與完成移交手續并經(jīng)主管認可后，方可發(fā)放該移交人員最后任職月份的薪金，未經(jīng)主管同意而自行發(fā)放由財務(wù)人員負責。
第三十九條 業(yè)務(wù)人員辦交接時(shí)由業(yè)務(wù)主管監督；移交時(shí)發(fā)現有貪污公款、短缺物品、現金、票據或其他憑證者，除限期賠還外，情節重大時(shí)依法追訴民、刑事責任。
第四十條 應收賬款交接后一個(gè)月內應全部逐一核對，無(wú)異議的賬款由接交人負責接手催收，（財務(wù)部應隨時(shí)對客戶(hù)辦理通訊或實(shí)地對賬，以確定業(yè)務(wù)人員手中賬單的真實(shí)性。）；交接前應核對全部賬目報表，有關(guān)交接項目概以交接清單為準，交接清單若經(jīng)交、接、監三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)現賬目不符時(shí)由接交人負責。
第七章 應收賬款法律事務(wù)管理
第四十一條：公司對確需進(jìn)入法律訴訟程序的客戶(hù)，由公司財務(wù)部和業(yè)務(wù)部收集客戶(hù)的相關(guān)法律證據，包括發(fā)貨清單、購銷(xiāo)合同、對賬單等。
第四十二條：在完成訴訟準備工作后，委托公司律師負責訴訟文書(shū)起草及提交司法機關(guān)起訴工作。
第四十三條：公司辦公室負責對內對外的起訴應訴等法律事務(wù)工作，同時(shí)對資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司的下屬企業(yè)提供相關(guān)的法律協(xié)助。
第八章 其他
第四十四條：本辦法由公司財務(wù)部負責制定、修改和解釋。
第四十五條：本辦法自發(fā)布之日起執行。
應收賬款管理制度13
遵照股份有限公司對子公司的管理要求，以及本公司貨款回收的實(shí)際情況，特制定本辦法：
一、適用范圍
本制度適用于銷(xiāo)售部管理的銷(xiāo)售區域。
應收賬款含貨已發(fā)出暫未開(kāi)出增值稅發(fā)票的發(fā)出商品。
二、應收賬款責任人
公司法人授權委托人作為該地區所屬商業(yè)往來(lái)貨款的直接責任人，對貨款的回收承擔責任。
三、應收賬款管理及考核
1、應收賬款回款期限：應收賬款的回款期限從貨物發(fā)出日起開(kāi)始計算。貨物發(fā)出后6個(gè)月回款為正常的回款周期，超過(guò)6個(gè)月未回款，即為超齡賬款，按照相應的考核標準進(jìn)行考核。
2、應收賬款考核標準：
�。�1）正常經(jīng)營(yíng)過(guò)程產(chǎn)生的超齡賬款：
貨物發(fā)出后超過(guò)6個(gè)月未回款的，應收賬款責任人應承擔該貨款超期相應的責任，具體考核辦法為：按該筆貨款銷(xiāo)售結算價(jià)（銷(xiāo)售金額-相應的結算費用）的40%考核；以后公司每個(gè)月對上述貨款清理一次，如果仍然未收回貨款，每個(gè)月按銷(xiāo)售結算價(jià)10%的標準考核；依次類(lèi)推，累計扣款額達到該筆貨款銷(xiāo)售結算價(jià)的100%，停止扣款。應收賬款考核后收回，則在收回的次月退回該筆貨款相應的考核扣款。
�。�2）客戶(hù)破產(chǎn)或改制形成的呆壞賬：
A、發(fā)貨6個(gè)月內（含6個(gè)月）經(jīng)確認無(wú)法收回或單位破產(chǎn)的：對責任人按銷(xiāo)售結算價(jià)的100%進(jìn)行考核。
B、發(fā)貨6個(gè)月以后破產(chǎn)的：應取得客戶(hù)單位的破產(chǎn)證明，分公司或辦事處承擔相應壞賬銷(xiāo)售結算價(jià)的70%。
3、應收賬款及時(shí)回款獎勵
�。�1）為激勵及時(shí)回款，按照回款的期限給予及時(shí)回款獎勵,發(fā)貨后在6個(gè)月內回款給予2%的商務(wù)運作費。
�。�2）回款期限的計算依據：
回款期限按月計算，不精確到日；回款日以賬款到達公司賬戶(hù)為準，銀行匯票及3個(gè)月期限的銀行承兌匯票視同現金，3個(gè)月以上期限的銀行承兌匯票：如果收款人承擔第4個(gè)月至貼現日止的貼息，則可視同現金，貼現率按年利率2.4%計算。
4、應收賬款的預警
財務(wù)部每月對超齡應收進(jìn)行預警，編制超齡應收賬款預警及考核明細表，下發(fā)到各辦事處，各辦事處應及時(shí)通知應收賬款責任人進(jìn)行核對并確認，確認后由外派財務(wù)匯總在三天內以書(shū)面的形式說(shuō)明應收賬款超齡的原因、清收措施及預計回款期限報公司財務(wù)部。
5、應收賬款的對賬
應收賬款責任人負責與所管理的經(jīng)銷(xiāo)商進(jìn)行賬務(wù)的核對工作，確保賬務(wù)相符。對賬要求如下：
�。�1）所有經(jīng)銷(xiāo)商必須確保每年一次的書(shū)面對賬，并在公司規定的時(shí)間內將對賬單原件寄回公司財務(wù)部。
�。�2）超齡應收賬款的對賬不受上條限制，隨時(shí)發(fā)生及時(shí)對賬。由財務(wù)部發(fā)出應收賬款對賬表，貨款回收責任人須在當月完成對賬工作。
�。�3）對賬單必須取得對方經(jīng)銷(xiāo)單位的.確認，并加蓋真實(shí)、合法的財務(wù)章、業(yè)務(wù)章或公章。
6、應收賬款的催收
A、訴訟收款
一年以?xún)鹊膽召~款訴訟收款的，全部由辦事處提出訴訟處理方式并承辦，其費用自理�；乜詈蟀凑＝Y算并返還考核扣款。
一年以上的超齡賬款原則上由公司移交股份公司法律中心清收，經(jīng)辦事處申請可由辦事處承辦。由辦事處承辦收回的貨款，費用由辦事處承擔，結算費用按正�；乜罱Y算。由公司承辦、辦事處協(xié)助收回的，由辦事處承擔訴訟費用，公司返還考核扣款，并按銷(xiāo)售結算政策的50%結算。
B、應收貨款與客戶(hù)資產(chǎn)置換的處理辦法
(1) 因客戶(hù)經(jīng)營(yíng)不良無(wú)力償還以物抵債，必須經(jīng)公司批準同意或法庭裁定方可進(jìn)行。
(2)必須進(jìn)行評估確價(jià)，確價(jià)按法庭裁定或協(xié)調評估價(jià)確定。
(3)取得資產(chǎn)后須由公司和辦事處協(xié)同按確價(jià)變現，核銷(xiāo)應收賬款，并按變現金額進(jìn)行費用結算、考核扣款的返還，變現金額低于應收賬款的，差額部分視同壞賬，按應收帳款考核標準對辦事處進(jìn)行考核。
7、資產(chǎn)侵占
按照相關(guān)規定和法律相關(guān)條款追究責任人的賠償和刑事責任。
四、應收賬款移交
1、應收賬款責任人異動(dòng)，在接交責任人接任后，經(jīng)商業(yè)往來(lái)單位確認的賬款視同在任時(shí)期的貨款管理。
2、商業(yè)不確認的呆壞賬，以及新任應收賬款責任人在接交后90天內，對貨款進(jìn)行清理發(fā)現的呆壞賬，對原任應收賬款責任人按應收賬款考核標準進(jìn)行考核。
3、新任應收賬款責任人在業(yè)務(wù)接交時(shí)，應對商業(yè)往來(lái)貨款進(jìn)行清理，對于商業(yè)已確認的往來(lái)貨款必須接交，并加快收款，享受收款的提成與獎勵（具體提成及獎勵的確定視交接情況而定）。
4、新任應收賬款責任人接交的往來(lái)單位貨款，其貨款回收責任期限不變，特殊情況交財務(wù)總監批準延期。
5、原應收賬款責任人離任時(shí)，銷(xiāo)售提成應在新任應收賬款責任人就任三個(gè)月內，經(jīng)貨款清理后未發(fā)現呆壞賬后方可享受。
五、銷(xiāo)售退回的管理及考核
貨物發(fā)出后，原則上不予退貨，特殊情況經(jīng)銷(xiāo)售部、客服部審核批準后交物流公司退回，并按下述情況分別處理：
由于特約經(jīng)銷(xiāo)商撤消倒閉，庫存積壓原因向公司退、換貨的，應收賬款責任人承擔以下方面的責任：
A、所有退、換貨的運輸費用。
B、稅金損失。
C、生產(chǎn)日期超過(guò)一年的，按產(chǎn)品結算價(jià)的70%賠償；生產(chǎn)日期在1年以?xún)鹊�，按結算價(jià)的50%賠償。
2、由于產(chǎn)品本身質(zhì)量、包裝不合格等原因產(chǎn)生的退、換貨損失，由于出廠(chǎng)日期超過(guò)6個(gè)月而引起對方商業(yè)拒收造成的退、換貨損失，免于對應收賬款責任人考核。但因經(jīng)銷(xiāo)商原因導致的質(zhì)量問(wèn)題及包裝破損，不予退貨。
3、在運輸過(guò)程中出現的貨物短少或破損及國家政策原因退貨等情況，由公司根據數量、運輸方式等界定處理方式，應收賬款責任人原則上不承擔責任。
4、因國家政策改變導致的滯銷(xiāo)退貨，報公司銷(xiāo)售部、客服部，由公司視情況進(jìn)行處理。
六、責任免除
往來(lái)欠款單位由于地震等自然災害及戰爭等人力無(wú)法避免的因素而導致無(wú)法償還本公司貨款，且能出具相關(guān)書(shū)面證明的，免于考核。
七、本制度從2011年1月1日期執行。
應收賬款管理制度14
第一條：為保證公司資金安全，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險；并盡可能的縮短應收帳款占用資金的時(shí)間，加快企業(yè)資金周轉，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本制度。
第二條：應收帳款的管理部門(mén)為公司的財務(wù)部門(mén)和銷(xiāo)售部門(mén)，財務(wù)部們負責數據傳遞和信息反饋，銷(xiāo)售部門(mén)負責客戶(hù)的聯(lián)系和款項催收，財務(wù)部們和銷(xiāo)售部門(mén)共同負責客戶(hù)信用額度的確定。
第三條：客戶(hù)的資信管理包括信用額度、信用期限、信用政策三方面的內容，由財務(wù)部和銷(xiāo)售部共同確定�？蛻�(hù)信用檔案的建立由銷(xiāo)售部在收集整理的基礎上建立客戶(hù)信息檔案，客戶(hù)信息檔案包括：有關(guān)客戶(hù)最基本的原始資料，包括客戶(hù)的公司名稱(chēng)、地址、電話(huà)、注冊資金、經(jīng)營(yíng)規模、所有者、經(jīng)營(yíng)管理者、法人代表及與本公司交往的時(shí)間，業(yè)務(wù)種類(lèi)等。
第四條：客戶(hù)的基礎信息資料由負責各區域、片的業(yè)務(wù)員負責收集，凡于本公司交易次數在兩次以上，且單次交易額達到1萬(wàn)元人民幣以上的均為資料收集的范圍�？蛻�(hù)的信息資料應根據業(yè)務(wù)員與相關(guān)客戶(hù)的交往中所了解的情況，隨時(shí)匯總整理后交業(yè)務(wù)經(jīng)理定期予以更新或補充。
第五條：客戶(hù)的信息資料為公司的重要檔案，所有經(jīng)管人員須妥慎保管，確保不得遺失，如因公司部份崗位人員的調整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，凡資料交接不清的，不予辦理離崗、離職手續。
第六條：實(shí)行對客戶(hù)資信額度的定期確定制，由銷(xiāo)售部、財務(wù)部、總經(jīng)理每年對客戶(hù)的資信額度、信用期限進(jìn)行一次確定。信用額度根據客戶(hù)綜合情況滾動(dòng)制定，確定每個(gè)客戶(hù)可以享有的`信用額度和信用期限，建立《信用額度、期限表》，由銷(xiāo)售部門(mén)和財務(wù)部門(mén)各備存一份。
第七條：公司為鼓勵客戶(hù)提前還款，縮短收款期，可采取現金折扣的方式，現金折扣政
第八條：產(chǎn)品銷(xiāo)售中，凡利用信用額度賒銷(xiāo)的，經(jīng)辦人員必須根據賒銷(xiāo)合同填寫(xiě)“開(kāi)據發(fā)票申請單”，注明賒銷(xiāo)期限，由分管負責人嚴格按照預先每個(gè)客戶(hù)評定的信用限額內簽批后，財務(wù)部門(mén)方可開(kāi)票，倉庫管理部門(mén)方可憑單辦理發(fā)貨手續；
第九條：財務(wù)部會(huì )計每十天對照《信用額度期限表》核對應收帳款的回款和結算情況，嚴格監督每筆帳款的回收和結算。超過(guò)信用期限15內仍未回款的，應及時(shí)告知財務(wù)經(jīng)理，并及時(shí)匯總通知銷(xiāo)售部門(mén)負責人立即聯(lián)系客戶(hù)清收。
第十條：凡前次賒銷(xiāo)未在約定時(shí)間結算的，除特殊情況下客戶(hù)能提供可靠的資金擔保外，一律不再發(fā)貨和賒銷(xiāo)。
第十一條：銷(xiāo)售人員在簽定合同和組織發(fā)貨時(shí)，都必須參考信用等級和信用額度來(lái)決定銷(xiāo)售方式，所有簽發(fā)賒銷(xiāo)的銷(xiāo)售合同都必須經(jīng)分管負責人簽字后方可蓋章發(fā)出。
第十二條：對客戶(hù)應定期、不定期走訪(fǎng)；在客戶(hù)走訪(fǎng)中，應重新評估客戶(hù)信用等級的合理性和結合客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)狀況、交易狀況及時(shí)調整信用等級。
第十三條：財務(wù)部門(mén)應于每月后5日前提供一份當月尚未收款的〈應收賬款帳齡明細表〉，提交給銷(xiāo)售部門(mén)。由相關(guān)銷(xiāo)售人員核對無(wú)誤后報經(jīng)銷(xiāo)售經(jīng)理批準進(jìn)行賬款回收工作。該表由銷(xiāo)售人員在出門(mén)收帳前核對其正確性，不可到客戶(hù)處才發(fā)現，不得有損公司形象；
第十四條：銷(xiāo)售人員在與客戶(hù)簽定賒銷(xiāo)合同時(shí)，應按照《信用額度表》中對應客戶(hù)的信用額度和期限約定單次銷(xiāo)售金額和結算期限，并在期限內負責經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò )。如超過(guò)信用期限者，按以下規定處理：
1、超過(guò)1-15天時(shí)，由經(jīng)辦人上報部門(mén)負責人，向客戶(hù)發(fā)出貨款催收單并電話(huà)通知客戶(hù)；
2、超過(guò)16-30天時(shí)，由部門(mén)經(jīng)理上報主管副總經(jīng)理，派員上門(mén)催收，并由業(yè)務(wù)部門(mén)對經(jīng)辦人給予相應懲罰；
3、超過(guò)30天時(shí)，并經(jīng)催收無(wú)效的，由業(yè)務(wù)主管報總經(jīng)理批準后作個(gè)案處理（如提請公司法律顧問(wèn)考慮通過(guò)法院起訴等催收方式），并由業(yè)務(wù)部門(mén)對經(jīng)辦人給予相應懲罰；
第十五條：款項收回時(shí)銷(xiāo)售員需整理已收的帳款，并填寫(xiě)應收帳款回款明細表，若有折扣時(shí)需在授權范圍內執行，并書(shū)面陳述原因，由銷(xiāo)售經(jīng)理簽字后及時(shí)向財務(wù)交納相關(guān)款項并銷(xiāo)帳。
第十六條：業(yè)務(wù)人員在銷(xiāo)售產(chǎn)品和清收帳款時(shí)不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現，一律予以開(kāi)除，并限期補正或賠償，嚴重者移交司法部門(mén)。
第十七條：壞賬是指企業(yè)無(wú)法收回或收回的可能性極小的應收款項。企業(yè)的應收賬款符合下列條件之一的，應確認為壞賬：
3、債務(wù)人較長(cháng)時(shí)期內未履行償債義務(wù)，并有足夠的證據表明無(wú)法收回或收回的可能性極小。
第十八條：公司可根據備抵法計提壞賬準備，計入各期的管理費用，根據目前公司狀況具體計提比例如下：
第十九條：凡發(fā)生壞帳的，應查明原因，如屬業(yè)務(wù)人員責任心不強造成，于當月份計算銷(xiāo)售人員銷(xiāo)售成績(jì)時(shí)，應按壞賬金額的---%先予扣減業(yè)務(wù)員的業(yè)務(wù)提成。
第二十條：銷(xiāo)售人員崗位調換、離職，必須對經(jīng)手的應收帳款進(jìn)行交接，凡銷(xiāo)售人員調崗，必須先辦理包括應收帳款在內的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，責任由交者負責，交接清楚后，責任由接替者負責；凡離職的，應在30日向公司提出申請，批準后辦理交接手續，未辦理交接手續而自行離開(kāi)者其薪資和離職補貼不予發(fā)放，由此給公司造成損失的，將依法追究法律責任。離職交接依最后在交接單上批示的生效日期為準，在生效日期前要交接完成，若交接不清又離職時(shí)，仍將依照法律程序追究當事人的責任；
第二十一條：“離職移交清單”至少一式三份，由移交、接交人核對內容無(wú)誤后雙方簽字，并監交人簽字后，保存在移交人一份，接交人一份，公司檔案存留一份；
第二十二條：應收帳款交接后一個(gè)月內應全部逐一核對，無(wú)異議的帳款由接交人負責接手清收，（財務(wù)部應隨時(shí)對客戶(hù)辦理通訊或實(shí)地對帳，以確定業(yè)務(wù)人員手中帳單的真實(shí)性。）；交接前應核對全部賬目報表，有關(guān)交接項目概以交接清單為準，交接清單若經(jīng)交、接、監三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)現帳目不符時(shí)由接交人負責。
應收賬款管理制度15
隨著(zhù)我國社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟體制的確立和完善，我國集團公司通過(guò)兼并、破產(chǎn)和重組等形式逐漸在社會(huì )上形成了較為明顯的規模效應，成為國內著(zhù)名的大企業(yè)公司，進(jìn)一步推動(dòng)了我國國民經(jīng)濟的穩步發(fā)展�，F階段，在集團公司的的現代化管理手段影響下，應收賬款管理雖然已經(jīng)取得了一定的成果，但是仍然存在著(zhù)諸多的問(wèn)題，已經(jīng)成為社會(huì )經(jīng)濟學(xué)界重點(diǎn)關(guān)注的問(wèn)題，受到社會(huì )廣泛重視。
1現階段我國集團公司應收賬款管理存在的主要問(wèn)題
1.1缺乏相應的管理思路
集團公司的的應收賬款管理涉及到諸多方面的內容，如客戶(hù)的信用條件、賬期問(wèn)題管理、信用保險管理以及到期應收賬款的跟蹤等，對集團公司應收賬款管理思路提出了較高的要求[1]。但是我國部分集團公司缺乏清晰科學(xué)的管理思路，對信用條件較差的客戶(hù)采用了相應的賬款銷(xiāo)售，致使應收賬款在回收過(guò)程中發(fā)生了債權糾紛，不但損害了公司的經(jīng)濟利益，也不利于集團公司良好社會(huì )形象的構建。
1.2缺乏相應的管理支持體系
集團公司應收賬款的管理體系設計范圍較為廣泛，通常包括管理制度、信用系統以及管理系統和管理人員等。我國絕大多數集團公司缺乏這一體系中的某一項甚至多項中的部分節點(diǎn)，極易發(fā)生管理失當、控制缺位現象，最終導致壞賬的發(fā)生，不利于集團公司的深化發(fā)展。
1.3缺乏對壞賬問(wèn)題的后續管理
在由于集團管理不當導致應收賬款變成壞賬后，集團公司往往會(huì )透過(guò)既定的賬款審批流程按照規定將壞賬銷(xiāo)毀。然而如果客戶(hù)經(jīng)營(yíng)狀況得到相應的改善，那么這筆賬款在一定程度上是可以追回的[2]。但是由于我國集團公司缺乏對應收賬款壞賬的后續管理，導致壞賬的回收狀況不理想，為公司帶來(lái)一定的經(jīng)濟損失。
2集團公司應收賬款管理出現問(wèn)題的原因
2.1集團公司對應收賬款的風(fēng)險控制意識相對缺乏
經(jīng)濟社會(huì )的信用管理相關(guān)理論指出，在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生之前對各個(gè)相關(guān)交易方進(jìn)行嚴格的信用資格審評，對應收賬款管理產(chǎn)生著(zhù)重要的影響。真正的在交易活動(dòng)中實(shí)施事前風(fēng)險控制，可以有效防止70%以上的應收賬款拖欠風(fēng)險；而對交易活動(dòng)實(shí)施事中風(fēng)險控制則能夠避免36%拖欠現象的發(fā)生；及時(shí)實(shí)行事后風(fēng)險控制也能夠對42%的賬款拖欠損失加以挽回。但是由于我國集團公司領(lǐng)導管理層缺乏相應的風(fēng)險控制意識，并在其管理過(guò)程中對下層員工產(chǎn)生了不良的思想導向影響，導致應收賬款壞賬現象頻發(fā)[3]。
2.2內部控制制度存在缺陷
集團公司的應收賬款管理風(fēng)險無(wú)法得到有效的控制，從企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的表面上看是我國市場(chǎng)經(jīng)濟的內在缺陷以及客戶(hù)自身信用狀況所導致的。然而實(shí)質(zhì)上卻在于集團公司內部控制制度存在相應的缺陷，很難在賬款管理出現問(wèn)題后及時(shí)解決問(wèn)題并挽回損失，也無(wú)法實(shí)行對風(fēng)險的有效控制，最終對管理造成不利影響。
2.3賬款管理系統性缺失
集團公司在管理過(guò)程中存在的規章制度相對較多，具體可以涵蓋與政府相關(guān)職能部門(mén)之間的良性溝通和企業(yè)基層員工的個(gè)人問(wèn)題處理，管理系統性相對缺乏。在這樣的管理背景之下，集團公司內部各個(gè)部門(mén)之間權限的協(xié)調性受到相應的限制。所以公司必須及時(shí)對各個(gè)部門(mén)的管理職責進(jìn)行明確，精簡(jiǎn)管理結構，促進(jìn)管理向著(zhù)系統性、協(xié)調性方向發(fā)展。
3強化集團公司應收賬款管理的對策
3.1集團公司應收賬款管理的思路構建
集團公司要想進(jìn)一步解決管理中存在的問(wèn)題，進(jìn)一步提升管理水平，就應該對應收賬款管理思路建設加以重視，將管理思路貫徹落實(shí)在相關(guān)制度建設中，從經(jīng)營(yíng)活動(dòng)初始合同洽談環(huán)節到壞賬的審批和后續處理都進(jìn)行預先的思路構建，確保集團各部門(mén)對應收賬款的管理在統一的控制之中，為公司管理者提供真實(shí)準確的信息資源，增強公司決策的準確性與可靠性[4]。另外，集團公司應收賬款的管理重點(diǎn)應該放置在企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)狀態(tài)上，將賬款管理細致的劃分為良性應收和問(wèn)題應收、逾期應收等方向，最大限度的降低應收賬款的管理風(fēng)險。
3.2為集團公司建立相應的應收賬款信息銷(xiāo)售管理系統
應收賬款管理思路的確立以管理制度為載體，所以現代集團公司也應該在構建管理思路過(guò)程中建立和完善相應的銷(xiāo)售信息管理系統。集團管理人員應該根據企業(yè)發(fā)展現狀加強對銷(xiāo)售信息管理系統的重視，將企業(yè)的'管理思路和賬款審批流程、相關(guān)數據分析以及清收過(guò)程等問(wèn)題真正的納入到管理系統之中，并通過(guò)分權管理系統的設置，及時(shí)對客戶(hù)信息、賬款實(shí)際發(fā)展狀況進(jìn)行輸出，增強企業(yè)應收賬款管理的有效性。
3.3強化應收賬款管理的內部控制建設
對賬款銷(xiāo)售進(jìn)行全面系統的管理，有效控制應收賬款的管理風(fēng)險。通過(guò)內部控制制度的建設，系統全面管理客戶(hù)信用問(wèn)題，具體可以涵蓋管理機構的設置，管理制度和流程的設定，各部門(mén)人員責任的明確、落實(shí)以及對交易關(guān)鍵環(huán)節的管理和控制，從而達到規避管理風(fēng)險，提升賬款回收率的目的。同時(shí)，完善內部控制制度建設，還應該加強對賬款銷(xiāo)售合同的管理，在保證合同具備相應法律效律的基礎上，在合同中設置相應的保護性條款，為應收賬款的及時(shí)回收創(chuàng )造條件。
3.4建立健全的應收賬款客戶(hù)信用等級評價(jià)制度
健全的客戶(hù)信用等級評價(jià)制度的建立，有利于集團公司應收賬款工作的發(fā)展和對賬款發(fā)展國際的持續性跟蹤。企業(yè)管理人員可以通過(guò)集中機構的設置及時(shí)更新并保存交易各方的信用信息，改變傳統信用信息資源零散無(wú)序的發(fā)展現狀。集團公司的銷(xiāo)售部門(mén)在與商業(yè)交易各方的業(yè)務(wù)交往活動(dòng)中，應該及時(shí)了解業(yè)務(wù)各方的相關(guān)信息，對重點(diǎn)客戶(hù)的市場(chǎng)信用額度進(jìn)行準確的調查，及時(shí)了解應收賬款的近期回收狀況以及業(yè)務(wù)方的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)展狀況，為財務(wù)部門(mén)銷(xiāo)售反饋信息的掌握以及會(huì )計行業(yè)系統分析的可能性建設創(chuàng )造相應的條件。
4結語(yǔ)
隨著(zhù)改革開(kāi)放進(jìn)程的加深，我國市場(chǎng)經(jīng)濟得到了深入發(fā)展，集團企業(yè)的應收賬款項目數量呈現出逐年增加的發(fā)展態(tài)勢。所以集團公司必須在現代化管理背景下加強對應收賬款的管理，將應收賬款控制在合理范圍內，促進(jìn)集團公司的現代化發(fā)展。
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