應收賬款管理制度（精選15篇）
在日新月異的現代社會(huì )中，大家逐漸認識到制度的重要性，制度是要求大家共同遵守的辦事規程或行動(dòng)準則。想必許多人都在為如何制定制度而煩惱吧，下面是小編精心整理的應收賬款管理制度，僅供參考，希望能夠幫助到大家。
應收賬款管理制度 1
應收賬款管理制度是企業(yè)財務(wù)管理的核心組成部分，它涉及到企業(yè)收入確認、客戶(hù)信用管理、賬款回收等多個(gè)環(huán)節。該制度旨在確保公司資金的有效流轉，降低壞賬風(fēng)險，提高經(jīng)營(yíng)效率。
內容概述：
1、客戶(hù)信用評估：對潛在客戶(hù)的信用狀況進(jìn)行調查和評估，制定信用額度和支付條件。
2、銷(xiāo)售合同管理：明確應收賬款的條款，包括付款期限、違約責任等。
3、應收賬款記錄：準確記錄每筆銷(xiāo)售產(chǎn)生的'應收賬款，定期更新賬齡分析。
4、賬款催收：設定催收流程，及時(shí)跟進(jìn)未付款項，必要時(shí)采取法律手段。
5、壞賬準備：根據歷史數據和行業(yè)標準，計提壞賬準備，合理估計可能的損失。
6、內部控制：設立審批權限，防止虛假銷(xiāo)售和內部欺詐。
應收賬款管理制度 2
第1章總則
第1條目的。
為保證企業(yè)最大可能利用客戶(hù)信用拓展市場(chǎng)，同時(shí)防范應收賬款管理過(guò)程中的各種風(fēng)險，減少壞賬損失，加快企業(yè)資金周轉，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本制度。
第2條適用范圍。
本制度所稱(chēng)的應收賬款，包括賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的應收賬款和企業(yè)經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的各類(lèi)債權，主要包括應收銷(xiāo)貨款、預付購貨款、其他應收款三個(gè)方面的內容。
第2章賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)管理
第3條在貨物銷(xiāo)售業(yè)務(wù)中，凡客戶(hù)利用信用額度賒銷(xiāo)的，須由經(jīng)辦銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員填寫(xiě)賒銷(xiāo)的“開(kāi)據發(fā)票申請單”，注明賒銷(xiāo)期限。
第4條銷(xiāo)售經(jīng)理按照客戶(hù)信用限額對賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)簽批后，財務(wù)部門(mén)方可開(kāi)票，倉庫管理部門(mén)方可憑單辦理發(fā)貨手續。
第5條應收賬款主管應定期按照“信用額度期限表”核對應收賬款的回款和結算情況，嚴格監督每筆賬款的回收和結算。
第6條應收賬款超過(guò)信用期限3日內仍未回款的，應及時(shí)上報財務(wù)經(jīng)理，并及時(shí)通知銷(xiāo)售經(jīng)理組織銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員聯(lián)系客戶(hù)清收。
第7條凡前次賒銷(xiāo)未在約定時(shí)間結算的，除特殊情況下客戶(hù)能提供可靠的資金擔保外，一律不再發(fā)貨和賒銷(xiāo)。
第8條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員在簽訂合同和組織發(fā)貨時(shí)，須按照信用等級和授信額度確定銷(xiāo)售方式，所有簽發(fā)賒銷(xiāo)的銷(xiāo)售合同都必須經(jīng)銷(xiāo)售經(jīng)理簽字后方可蓋章發(fā)出。
第3章應收賬款監控制度
第9條應收賬款主管應于每月最后3日前提供一份當月尚未收款的《應收賬款賬齡明細表》，提交給財務(wù)經(jīng)理、銷(xiāo)售經(jīng)理及營(yíng)銷(xiāo)總監。
第10條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員在與客戶(hù)簽訂合同或協(xié)議書(shū)時(shí)，應按照《信用額度表》中對應的客戶(hù)信用額度和期限，約定單次銷(xiāo)售金額和結算期限，并在期限內負責經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò )。
第11條銷(xiāo)售部應嚴格按照《信用額度表》和財務(wù)部門(mén)的《應收賬款賬齡明細表》，及時(shí)核對、跟蹤賒銷(xiāo)客戶(hù)的回款情況。
第12條清收賬款由銷(xiāo)售部統一安排路線(xiàn)和客戶(hù)，并確定返回時(shí)間，銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員在外清收賬款時(shí)，無(wú)論是否清結完畢，均需隨時(shí)向銷(xiāo)售經(jīng)理電話(huà)匯報工作進(jìn)度和行程。
第13條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員于每日收到貨款后，應于當日填寫(xiě)收款日報表一式四份，一份自留，三份交企業(yè)財務(wù)部。
第14條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員收取的`匯票金額大于應收賬款時(shí)，非經(jīng)銷(xiāo)售經(jīng)理同意，現場(chǎng)不得以現金找還客戶(hù)，而應作為暫收款收回，并抵扣下次賬款。
第15條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員收款時(shí)對于客戶(hù)現場(chǎng)反映的價(jià)格、交貨期限、質(zhì)量、運輸問(wèn)題，在業(yè)務(wù)權限內時(shí)可立即給予答復，若在權限外需立即匯報銷(xiāo)售經(jīng)理，并在不超過(guò)3個(gè)工作日內給予客戶(hù)答復。
第16條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員在銷(xiāo)售產(chǎn)品和清收賬款時(shí)不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現，分別給予罰款或者開(kāi)除處分，并限期補正或賠償，情節嚴重者移交司法部門(mén)處理。
1、收款不報或積壓收款。
2、退貨不報或積壓退貨。
3、轉售不依規定或轉售圖利。
4、代銷(xiāo)其他廠(chǎng)家產(chǎn)品。
5、截留，挪用，坐支貨款不及時(shí)上繳。
6、收取現金改換承兌匯票。第4章應收賬款交接第17條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員崗位調換、離職，必須對經(jīng)手的應收賬款進(jìn)行交接。
第18條凡銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員調崗的，必須先辦理包括應收賬款、庫存產(chǎn)品等在內的工作交接，交接未完，不得離崗，交接不清的，責任由移交者負責，交接清楚后，責任由接替者負責。
第19條凡銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員離職的，應在30日前向企業(yè)提出申請，經(jīng)批準后辦理交接手續，未辦理交接手續而自行離開(kāi)者其薪資和離職補貼不予發(fā)放，由此給企業(yè)造成損失的，將依法追究法律責任。
第20條離職交接以最后在交接單上批示的生效日期為準，在生效日期前要完成交接，若交接不清又離職時(shí)，仍將依照法律程序追究當事人的責任。
第21條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員提出離職后須把經(jīng)手的應收賬款全部收回或取得客戶(hù)付款的承諾擔保，若在1個(gè)月內未能收回或取得客戶(hù)付款承諾擔保的則不予辦理離職手續。
第22條離職銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員經(jīng)手的壞賬理賠事宜如已取得客戶(hù)的書(shū)面確認，則不影響離職手續的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經(jīng)手人的離職而無(wú)效。
第23條“離職移交清單”至少一式三份，由移交、接交人核對內容無(wú)誤后雙方簽字，保存在移交人一份，接交人一份，企業(yè)檔案存留一份。
第24條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員接交時(shí)，應與客戶(hù)核對賬單，遇有疑問(wèn)或賬目不清時(shí)應立即向銷(xiāo)售經(jīng)理反映，未立即呈報，有意代為隱瞞者應與離職人員同負全部責任。
第25條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員辦交接時(shí)由銷(xiāo)售經(jīng)理監督;移交時(shí)發(fā)現有貪污公款、短缺物品、現金、票據或其他憑證者，除限期賠還外，情節重大時(shí)依法追究其民事、刑事責任。
第26條應收賬款交接后1個(gè)月內應全部逐一核對，無(wú)異議的賬款由接交人負責接手清收。
第27條交接前應核對全部賬目報表，有關(guān)交接項目概以交接清單為準，交接清單若經(jīng)交、接、監三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)現賬目不符時(shí)由接交人負責。
第4章附則
第28條本制度解釋權歸企業(yè)財務(wù)部。
第29條本制度自頒布之日起執行。
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一、總則
第一條：本制度內的應收賬款是指公司在正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，公司的工程經(jīng)過(guò)雙方確認工程量，且按照合同客戶(hù)方應該付款，但由于種種原因沒(méi)有付款所形成的往來(lái)款項。
第二條：根據合同規定，客戶(hù)應該預付工程款的，且已實(shí)際付款形成的預收工程款，也納入本制度管理。
第三條：應收票據管理也適用本制度。
第四條：應收賬款管理的基本目標是支持公司營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)，降低公司應收賬款的投資損失和管理成本，最大限度提高公司的經(jīng)濟效益。
二、應收賬款管理的職責
第一條：公司的應收賬款管理分別由總經(jīng)理、財務(wù)部、銷(xiāo)售部、工程部、法務(wù)部負責，各部門(mén)各司其職，分別對應收賬款管理活動(dòng)中不同的.職能負責。
第二條：總經(jīng)理的職責
1、總經(jīng)理對公司應收賬款管理付全部責任。
2、負責審批具體客戶(hù)的收賬方針和策略。
3、負責指導、監督各個(gè)職責部門(mén)在應收賬款管理活動(dòng)中的相關(guān)工作。
第三條：財務(wù)部的職責
1、財務(wù)部負責應收賬款的核算工作，應該在應收賬款發(fā)生之日或應該確認之日及時(shí)準確地確認應收賬款。預收賬款發(fā)生后，及時(shí)組織收款并進(jìn)行會(huì )計核算。
2、財務(wù)部負責組織應收賬款對賬工作，應該根據實(shí)際情況定期或不定期和
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遵照股份有限公司對子公司的管理要求，以及本公司貨款回收的實(shí)際情況，特制定本辦法：
一、適用范圍
本制度適用于銷(xiāo)售部管理的銷(xiāo)售區域。
應收賬款含貨已發(fā)出暫未開(kāi)出增值稅發(fā)票的發(fā)出商品。
二、應收賬款責任人
公司法人授權委托人作為該地區所屬商業(yè)往來(lái)貨款的直接責任人，對貨款的回收承擔責任。
三、應收賬款管理及考核
1、應收賬款回款期限：應收賬款的回款期限從貨物發(fā)出日起開(kāi)始計算。貨物發(fā)出后6個(gè)月回款為正常的回款周期，超過(guò)6個(gè)月未回款，即為超齡賬款，按照相應的考核標準進(jìn)行考核。
2、應收賬款考核標準：
�。�1）正常經(jīng)營(yíng)過(guò)程產(chǎn)生的超齡賬款：
貨物發(fā)出后超過(guò)6個(gè)月未回款的，應收賬款責任人應承擔該貨款超期相應的責任，具體考核辦法為：按該筆貨款銷(xiāo)售結算價(jià)（銷(xiāo)售金額-相應的結算費用）的40%考核；以后公司每個(gè)月對上述貨款清理一次，如果仍然未收回貨款，每個(gè)月按銷(xiāo)售結算價(jià)10%的標準考核；依次類(lèi)推，累計扣款額達到該筆貨款銷(xiāo)售結算價(jià)的100%，停止扣款。應收賬款考核后收回，則在收回的次月退回該筆貨款相應的考核扣款。
�。�2）客戶(hù)破產(chǎn)或改制形成的呆壞賬：
A、發(fā)貨6個(gè)月內（含6個(gè)月）經(jīng)確認無(wú)法收回或單位破產(chǎn)的：對責任人按銷(xiāo)售結算價(jià)的100%進(jìn)行考核。
B、發(fā)貨6個(gè)月以后破產(chǎn)的：應取得客戶(hù)單位的破產(chǎn)證明，分公司或辦事處承擔相應壞賬銷(xiāo)售結算價(jià)的70%。
3、應收賬款及時(shí)回款獎勵：
�。�1）為激勵及時(shí)回款，按照回款的期限給予及時(shí)回款獎勵,發(fā)貨后在6個(gè)月內回款給予2%的商務(wù)運作費。
�。�2）回款期限的計算依據：
回款期限按月計算，不精確到日；回款日以賬款到達公司賬戶(hù)為準，銀行匯票及3個(gè)月期限的銀行承兌匯票視同現金，3個(gè)月以上期限的銀行承兌匯票：如果收款人承擔第4個(gè)月至貼現日止的貼息，則可視同現金，貼現率按年利率2.4%計算。
4、應收賬款的預警：
財務(wù)部每月對超齡應收進(jìn)行預警，編制超齡應收賬款預警及考核明細表，下發(fā)到各辦事處，各辦事處應及時(shí)通知應收賬款責任人進(jìn)行核對并確認，確認后由外派財務(wù)匯總在三天內以書(shū)面的形式說(shuō)明應收賬款超齡的原因、清收措施及預計回款期限報公司財務(wù)部。
5、應收賬款的對賬：
應收賬款責任人負責與所管理的經(jīng)銷(xiāo)商進(jìn)行賬務(wù)的核對工作，確保賬務(wù)相符。對賬要求如下：
�。�1）所有經(jīng)銷(xiāo)商必須確保每年一次的書(shū)面對賬，并在公司規定的時(shí)間內將對賬單原件寄回公司財務(wù)部。
�。�2）超齡應收賬款的對賬不受上條限制，隨時(shí)發(fā)生及時(shí)對賬。由財務(wù)部發(fā)出應收賬款對賬表，貨款回收責任人須在當月完成對賬工作。
�。�3）對賬單必須取得對方經(jīng)銷(xiāo)單位的確認，并加蓋真實(shí)、合法的財務(wù)章、業(yè)務(wù)章或公章。
6、應收賬款的催收：
A、訴訟收款
一年以?xún)鹊膽召~款訴訟收款的，全部由辦事處提出訴訟處理方式并承辦，其費用自理�；乜詈蟀凑＝Y算并返還考核扣款。
一年以上的超齡賬款原則上由公司移交股份公司法律中心清收，經(jīng)辦事處申請可由辦事處承辦。由辦事處承辦收回的貨款，費用由辦事處承擔，結算費用按正�；乜罱Y算。由公司承辦、辦事處協(xié)助收回的，由辦事處承擔訴訟費用，公司返還考核扣款，并按銷(xiāo)售結算政策的50%結算。
B、應收貨款與客戶(hù)資產(chǎn)置換的處理辦法
(1)因客戶(hù)經(jīng)營(yíng)不良無(wú)力償還以物抵債，必須經(jīng)公司批準同意或法庭裁定方可進(jìn)行。
(2)必須進(jìn)行評估確價(jià)，確價(jià)按法庭裁定或協(xié)調評估價(jià)確定。
(3)取得資產(chǎn)后須由公司和辦事處協(xié)同按確價(jià)變現，核銷(xiāo)應收賬款，并按變現金額進(jìn)行費用結算、考核扣款的.返還，變現金額低于應收賬款的，差額部分視同壞賬，按應收帳款考核標準對辦事處進(jìn)行考核。
7、資產(chǎn)侵占：
按照相關(guān)規定和法律相關(guān)條款追究責任人的賠償和刑事責任。
四、應收賬款移交：
1、應收賬款責任人異動(dòng)，在接交責任人接任后，經(jīng)商業(yè)往來(lái)單位確認的賬款視同在任時(shí)期的貨款管理。
2、商業(yè)不確認的呆壞賬，以及新任應收賬款責任人在接交后90天內，對貨款進(jìn)行清理發(fā)現的呆壞賬，對原任應收賬款責任人按應收賬款考核標準進(jìn)行考核。
3、新任應收賬款責任人在業(yè)務(wù)接交時(shí)，應對商業(yè)往來(lái)貨款進(jìn)行清理，對于商業(yè)已確認的往來(lái)貨款必須接交，并加快收款，享受收款的提成與獎勵（具體提成及獎勵的確定視交接情況而定）。
4、新任應收賬款責任人接交的往來(lái)單位貨款，其貨款回收責任期限不變，特殊情況交財務(wù)總監批準延期。
5、原應收賬款責任人離任時(shí)，銷(xiāo)售提成應在新任應收賬款責任人就任三個(gè)月內，經(jīng)貨款清理后未發(fā)現呆壞賬后方可享受。
五、銷(xiāo)售退回的管理及考核：
貨物發(fā)出后，原則上不予退貨，特殊情況經(jīng)銷(xiāo)售部、客服部審核批準后交物流公司退回，并按下述情況分別處理：
由于特約經(jīng)銷(xiāo)商撤消倒閉，庫存積壓原因向公司退、換貨的，應收賬款責任人承擔以下方面的責任：
A、所有退、換貨的運輸費用。
B、稅金損失。
C、生產(chǎn)日期超過(guò)一年的，按產(chǎn)品結算價(jià)的70%賠償；生產(chǎn)日期在1年以?xún)鹊�，按結算價(jià)的50%賠償。
2、由于產(chǎn)品本身質(zhì)量、包裝不合格等原因產(chǎn)生的退、換貨損失，由于出廠(chǎng)日期超過(guò)6個(gè)月而引起對方商業(yè)拒收造成的退、換貨損失，免于對應收賬款責任人考核。但因經(jīng)銷(xiāo)商原因導致的質(zhì)量問(wèn)題及包裝破損，不予退貨。
3、在運輸過(guò)程中出現的貨物短少或破損及國家政策原因退貨等情況，由公司根據數量、運輸方式等界定處理方式，應收賬款責任人原則上不承擔責任。
4、因國家政策改變導致的滯銷(xiāo)退貨，報公司銷(xiāo)售部、客服部，由公司視情況進(jìn)行處理。
六、責任免除
往來(lái)欠款單位由于地震等自然災害及戰爭等人力無(wú)法避免的因素而導致無(wú)法償還本公司貨款，且能出具相關(guān)書(shū)面證明的，免于考核。
七、本制度從20xx年1月1日期執行。
應收賬款管理制度 5
第1章總則
第1條目的。
為保證企業(yè)最大可能利用客戶(hù)信用拓展市場(chǎng)，同時(shí)防范應收賬款管理過(guò)程中的各種風(fēng)險，減少壞賬損失，加快企業(yè)資金周轉，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本制度。
第2條適用范圍。
本制度所稱(chēng)的應收賬款，包括賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的應收賬款和企業(yè)經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的各類(lèi)債權，主要包括應收銷(xiāo)貨款、預付購貨款、其他應收款三個(gè)方面的內容。
第2章賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)管理
第3條在貨物銷(xiāo)售業(yè)務(wù)中，凡客戶(hù)利用信用額度賒銷(xiāo)的，須由經(jīng)辦銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員填寫(xiě)賒銷(xiāo)的“開(kāi)據發(fā)票申請單”，注明賒銷(xiāo)期限。
第4條銷(xiāo)售經(jīng)理按照客戶(hù)信用限額對賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)簽批后，財務(wù)部門(mén)方可開(kāi)票，倉庫管理部門(mén)方可憑單辦理發(fā)貨手續。
第5條應收賬款主管應定期按照“信用額度期限表”核對應收賬款的回款和結算情況，嚴格監督每筆賬款的回收和結算。
第6條應收賬款超過(guò)信用期限××日內仍未回款的，應及時(shí)上報財務(wù)經(jīng)理，并及時(shí)通知銷(xiāo)售經(jīng)理組織銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員聯(lián)系客戶(hù)清收。
第7條凡前次賒銷(xiāo)未在約定時(shí)間結算的，除特殊情況下客戶(hù)能提供可靠的資金擔保外，一律不再發(fā)貨和賒銷(xiāo)。
第8條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員在簽訂合同和組織發(fā)貨時(shí)，須按照信用等級和授信額度確定銷(xiāo)售方式，所有簽發(fā)賒銷(xiāo)的銷(xiāo)售合同都必須經(jīng)銷(xiāo)售經(jīng)理簽字后方可蓋章發(fā)出。
第3章應收賬款監控制度
第9條應收賬款主管應于每月最后××日前提供一份當月尚未收款的《應收賬款賬齡明細表》，提交給財務(wù)經(jīng)理、銷(xiāo)售經(jīng)理及營(yíng)銷(xiāo)總監。
第10條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員在與客戶(hù)簽訂合同或協(xié)議書(shū)時(shí)，應按照《信用額度表》中對應的客戶(hù)信用額度和期限，約定單次銷(xiāo)售金額和結算期限，并在期限內負責經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò )。
第11條銷(xiāo)售部應嚴格按照《信用額度表》和財務(wù)部門(mén)的《應收賬款賬齡明細表》，及時(shí)核對、跟蹤賒銷(xiāo)客戶(hù)的回款情況。
第12條清收賬款由銷(xiāo)售部統一安排路線(xiàn)和客戶(hù)，并確定返回時(shí)間，銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員在外清收賬款時(shí)，無(wú)論是否清結完畢，均需隨時(shí)向銷(xiāo)售經(jīng)理電話(huà)匯報工作進(jìn)度和行程。
第13條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員于每日收到貨款后，應于當日填寫(xiě)收款日報表一式四份，一份自留，三份交企業(yè)財務(wù)部。
第14條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員收取的匯票金額大于應收賬款時(shí)，非經(jīng)銷(xiāo)售經(jīng)理同意，現場(chǎng)不得以現金找還客戶(hù)，而應作為暫收款收回，并抵扣下次賬款。
第15條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員收款時(shí)對于客戶(hù)現場(chǎng)反映的價(jià)格、交貨期限、質(zhì)量、運輸問(wèn)題，在業(yè)務(wù)權限內時(shí)可立即給予答復，若在權限外需立即匯報銷(xiāo)售經(jīng)理，并在不超過(guò)××個(gè)工作日內給予客戶(hù)答復。
第16條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員在銷(xiāo)售產(chǎn)品和清收賬款時(shí)不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現，分別給予罰款或者開(kāi)除處分，并限期補正或賠償，情節嚴重者移交司法部門(mén)處理。
1、收款不報或積壓收款。
2、退貨不報或積壓退貨。
3、轉售不依規定或轉售圖利。
4、代銷(xiāo)其他廠(chǎng)家產(chǎn)品。
5、截留，挪用，坐支貨款不及時(shí)上繳。
6、收取現金改換承兌匯票。
第4章應收賬款交接
第17條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員崗位調換、離職，必須對經(jīng)手的應收賬款進(jìn)行交接。
第18條凡銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員調崗的，必須先辦理包括應收賬款、庫存產(chǎn)品等在內的工作交接，交接未完，不得離崗，交接不清的'，責任由移交者負責，交接清楚后，責任由接替者負責。
第19條凡銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員離職的，應在××日前向企業(yè)提出申請，經(jīng)批準后辦理交接手續，未辦理交接手續而自行離開(kāi)者其薪資和離職補貼不予發(fā)放，由此給企業(yè)造成損失的，將依法追究法律責任。
第20條若交接不清又離職時(shí)，仍將依照法律程序追究當事人的責任。
第21條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員提出離職后須把經(jīng)手的應收賬款全部收回或取得客戶(hù)付款的承諾擔保，若在××個(gè)月內未能收回或取得客戶(hù)付款承諾擔保的則不予辦理離職手續。
第22條離職銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員經(jīng)手的壞賬理賠事宜如已取得客戶(hù)的書(shū)面確認，則不影響離職手續的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經(jīng)手人的離職而無(wú)效。
第23條保存在移交人一份，接交人一份，企業(yè)檔案存留一份。
第24條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員接交時(shí)，應與客戶(hù)核對賬單，遇有疑問(wèn)或賬目不清時(shí)應立即向銷(xiāo)售經(jīng)理反映，未立即呈報，有意代為隱瞞者應與離職人員同負全部責任。
第25條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員辦交接時(shí)由銷(xiāo)售經(jīng)理監督；移交時(shí)發(fā)現有貪污公款、短缺物品、現金、票據或其他憑證者，除限期賠還外，情節重大時(shí)依法追究其民事、刑事責任。
第26條應收賬款交接后××個(gè)月內應全部逐一核對，無(wú)異議的賬款由接交人負責接手清收。
第27條交接前應核對全部賬目報表，有關(guān)交接項目概以交接清單為準，交接清單若經(jīng)交、接、監三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)現賬目不符時(shí)由接交人負責。
第5章附則
第28條本制度解釋權歸企業(yè)財務(wù)部。
第29條本制度自頒布之日起執行。
應收賬款管理制度 6
第一章總則
第一條為了減少壞賬損失，防范財務(wù)危機;為了避免工作人員面臨道德風(fēng)險，特制定本制度。
第二條信用、財務(wù)、會(huì )員服務(wù)中心等部門(mén)負責管理應收賬款。
第三條信用、財務(wù)、會(huì )員服務(wù)中心等部門(mén)應按分工明確、責權對應、責任清楚。
第四條本制度所稱(chēng)應收賬款是指協(xié)會(huì )因授權等發(fā)生的應收款項，其涵義與會(huì )計準則中應收賬款科目相同。
第二章應收賬款限額管理
第五條財務(wù)部根據協(xié)會(huì )資金運用和需求情況，確定費用緩交的限額(即：應收賬款的總規模)。
第六條財務(wù)部在每年12月28日之前將下年《應收賬款限額表》，送達給信用管理部。
第七條如有必要，財務(wù)部可以同時(shí)確定季限額或月限額，作為信用管理部確定長(cháng)期賒銷(xiāo)合同的依據。
第八條財務(wù)部制定的限額送達后，確實(shí)需要調整的，應在信用管理部對外賒銷(xiāo)合同生效前提出，并須經(jīng)總裁批準。
第三章費用緩交管理
第九條會(huì )員服務(wù)中心等接到客戶(hù)的緩交費用申請后，將相關(guān)資料轉給信用管理部。由信用管理部負責確定賒銷(xiāo)額度的審批。
第十條除非有特別情況，協(xié)會(huì )不批準會(huì )員或其他相關(guān)單位和個(gè)人提出的費用緩交申請。
緩交申請書(shū)中應承諾交費時(shí)限和CS條款。
對于經(jīng)濟確實(shí)困難的社會(huì )人士、對于貸款上學(xué)的大學(xué)生提出的信用資格考試及相關(guān)費用的緩交申請，無(wú)論是否超過(guò)了財務(wù)部的應收賬款限額，信用管理部均應批準緩交申請。
緩交批準后，應為申請者建立信用檔案，記入《應收賬款管理臺賬》，跟蹤記錄、監控該單位的.信用情況。發(fā)現不正常情況時(shí)，應當及時(shí)調整賒銷(xiāo)額度。
第十一條信用管理部批準的賒銷(xiāo)額度不得超過(guò)財務(wù)部門(mén)確定的應收賬款限額。
第四章商賬催收
第十二條會(huì )員服務(wù)中心等負責應收賬款未到期時(shí)的提示付款和逾期15日內的欠款催收，并制作催收記錄，催收未果的應收賬款應當連同催收記錄立即移交給信用部門(mén)負責。
第五章本制度的評價(jià)、完善與反饋
第十三條制度的定期評價(jià)。每年于9月1日之前，對本制度進(jìn)行評價(jià)，評價(jià)的內容是：本制度的作用與意義，本制度存在的問(wèn)題與不足。然后根據評價(jià)的結果，完善本制度。
第十四條制度的不定期評價(jià)。協(xié)會(huì )內每一位員工和每一個(gè)部門(mén)均有權提出完善本制度的建議，建議應當詳細說(shuō)明完善的理由、必要性和可能性，建議一般采用書(shū)面形式，也可采用口頭形式，采用口頭形式的，信用管理部應根據口述內容制作書(shū)面的建議書(shū)。信用管理部接到制度修訂建議后，立即向總裁匯報，由總裁決定是否修訂或召開(kāi)專(zhuān)門(mén)會(huì )議討論修訂建議。
第十五條制度評價(jià)后，如需要完善，填寫(xiě)《文件更改申請表》，經(jīng)原批準人或其繼任者批準后執行文件更改。
第六章責任追究與獎懲措施
第十六條違反本制度規定的工作人員，將根據情節給予警告、通報批評、降職、辭退處分，性質(zhì)與情節嚴重的，將記入違規人員的個(gè)人信用檔案，或者進(jìn)行公開(kāi)投訴或永久曝光。
第七章記錄
第十七條本制度使用的記錄有：通用記錄《制度評價(jià)、完善與反饋表》、《信用監督體系獎懲情況表》、《文件更改申請表》格式見(jiàn)文件管理制度;專(zhuān)有記錄《應收賬款限額表》、《應收賬款管理臺賬》，文書(shū)格式見(jiàn)附件。
第八章附則
第十八條本制度自發(fā)布之日起實(shí)施。
應收賬款管理制度 7
一、銷(xiāo)售、財務(wù)的監管
�。ㄒ唬�、在銷(xiāo)售合同中明確各項條款
在與客戶(hù)簽訂銷(xiāo)售合同時(shí)，要注意以下事項，以避免日后處理應收帳款時(shí)與客戶(hù)產(chǎn)生分歧而帶來(lái)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險：
1、要嚴格檢查以杜絕無(wú)效合同的出現。簽訂合同要符合“三性”（合法性、真實(shí)性、可行性）和“五審查”（對方主體是否合格、授權代理是否合法、資信是否保證、經(jīng)營(yíng)范圍是否超出、合同結算方法和法定程序是否符合規定）。
2、明確各項交易條件，如：價(jià)格、付款方式、付款日期（特別交待付款日期，如收款期到期時(shí)能批復付款的決定人一定要注明，以防對方互相推托而推遲付款期）、發(fā)票的開(kāi)具事項、技術(shù)要求、運輸情況等；
3、明確雙方的權利和違約責任；
4、確定合同期限，合同結束后視情況再行簽訂；
5、加蓋客戶(hù)的合同專(zhuān)用章（避免個(gè)體行為的私章或簽字）；
�。ǘ�、定期的財務(wù)對帳
財務(wù)要形成定期的對帳制度，每個(gè)月必須同客戶(hù)核對一次帳目，以免造成單據、金額等方面的誤差，給應收帳款的管理帶來(lái)困難，避免雙方財務(wù)上的差距像滾雪球一樣越滾越大，而造成呆、死帳現象。同時(shí)，對帳之后要形成具有法律效應的文書(shū)，如客戶(hù)加蓋公章回傳等，而不是口頭承諾。
�。ㄈ�、減少賒銷(xiāo)運作方式
銷(xiāo)售人員為了迅速占領(lǐng)市場(chǎng)，或為了完成銷(xiāo)售目標而采取賒銷(xiāo)結賬的運作模式。這種銷(xiāo)售模式是客戶(hù)拖欠應收貨款的土壤，并極易造成呆、死帳的出現。我們已制訂了相應的銷(xiāo)售獎勵政策，鼓勵銷(xiāo)售人員采取現款現貨等方式合作，盡量減少賒銷(xiāo)的方式。
�。ㄋ模�、建立信用評定、審核制度
在實(shí)際工作中，真正能夠做到現款現貨的客戶(hù)很少，我們要建立信用評定、審核制度，對不同的客戶(hù)給予不同的信用額度和期限。對客戶(hù)的信用管理要采取動(dòng)態(tài)的管理辦法，即每月根據前期合作情況，對客戶(hù)的信用情況重新評定。
二、客戶(hù)資信管理制度
�。ㄒ唬�、信息管理基礎工作的建立
信息管理基礎工作的建立由業(yè)務(wù)部門(mén)完成，公司業(yè)務(wù)部應在收集整理的基礎上建立以下幾個(gè)方面的客戶(hù)信息檔案，一式兩份，由業(yè)務(wù)經(jīng)理復核簽字后，一份保存于公司總經(jīng)理辦公室，一份保存于公司業(yè)務(wù)部，業(yè)務(wù)經(jīng)理為該檔案的最終責任人。
1、客戶(hù)信息檔案包括：
A、客戶(hù)基礎資料：即有關(guān)客戶(hù)最基本的原始資料，包括客戶(hù)的名稱(chēng)、地址、電話(huà)、所有者、經(jīng)營(yíng)管理者、法人代表及他們的個(gè)人性格、興趣、愛(ài)好、家庭、學(xué)歷、年齡、能力、經(jīng)歷背景，與本公司交往的時(shí)間，業(yè)務(wù)種類(lèi)等。這些資料是客戶(hù)管理的起點(diǎn)和基礎，由負責市場(chǎng)產(chǎn)品銷(xiāo)售的業(yè)務(wù)人員對客戶(hù)的訪(fǎng)問(wèn)收集而來(lái)；
B、客戶(hù)特征：主要包括市場(chǎng)區域、銷(xiāo)售能力、發(fā)展潛力、經(jīng)營(yíng)觀(guān)念、經(jīng)營(yíng)方向、經(jīng)營(yíng)政策、經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)等；
C、業(yè)務(wù)狀況：包括客戶(hù)的銷(xiāo)售實(shí)績(jì)、市場(chǎng)份額、市場(chǎng)競爭力和市場(chǎng)地位、與競爭者的關(guān)系及于本公司的業(yè)務(wù)關(guān)系和合作情況；
D、交易現狀：主要包括客戶(hù)的銷(xiāo)售活動(dòng)現狀、存在的問(wèn)題、客戶(hù)公司的戰略、未來(lái)的展望及客戶(hù)公司的市場(chǎng)形象、聲譽(yù)、賬務(wù)狀況、信用狀況等。
2、公司根據用戶(hù)信息檔案、歷史交易記錄、年交易額等，對客戶(hù)實(shí)行分類(lèi)管理，劃分為A、B、C、D四類(lèi)。具體分類(lèi)標準如下：
A類(lèi)用戶(hù)：商業(yè)信譽(yù)良好，嚴格執行供銷(xiāo)合同，貨款及時(shí)歸還。
B類(lèi)用戶(hù)：商業(yè)信譽(yù)一般，無(wú)不良商業(yè)信用記錄，資產(chǎn)質(zhì)量欠佳，現金支付能力不穩定，基本能按合同執行，偶有拖欠貨款記錄，經(jīng)催收能歸還。
C類(lèi)用戶(hù)：業(yè)務(wù)量占公司總業(yè)務(wù)量比例很小，但又必須保持業(yè)務(wù)往來(lái)關(guān)系之客戶(hù)，必須采取款到發(fā)貨。
D類(lèi)用戶(hù)：產(chǎn)生遺留拖欠貨款，必須及時(shí)清欠之客戶(hù)。
3、簽約時(shí)要對銷(xiāo)售合同的各項條款進(jìn)行逐一審查核對，合同的每一項內容，都有可能成為日后產(chǎn)生信用問(wèn)題的憑證。合同是解決應收帳款追收的根本依據。
�。ǘ�、客戶(hù)發(fā)生欠款的危險信號：
在日常經(jīng)營(yíng)、管理中，客戶(hù)出現的一些信息，對應收貨款的安全性是有警示作用的。如：
1、辦公地點(diǎn)由高檔向低檔搬遷；
2、頻繁轉換管理層、業(yè)務(wù)人員，公司離職人員增加；
3、受到其他公司的法律訴訟；
4、公司財務(wù)人員經(jīng)常性的回避；
5、付款比過(guò)去延遲；經(jīng)常超出最后期限；
6、多次破壞付款承諾；
7、經(jīng)常找不到公司負責人；
8、公司負責人發(fā)生意外；
9、公司決策層存在較嚴重的內部矛盾，未來(lái)發(fā)展方向不明確；
10、公司有其他的不明確贏(yíng)利的投資（投機）如：股票、期貨等；
11、不正常的'不回復電話(huà)；
12、開(kāi)出大量的期票；
13、銀行退票（理由：余款不足）；
14、應收帳款過(guò)多，資金回籠困難；
15、轉換銀行過(guò)于頻繁；
16、以低價(jià)拋售商品（低于供貨商底價(jià)）
17、突然下過(guò)大的定單（遠遠超出所在區域的銷(xiāo)售能力）；
18、發(fā)展過(guò)快（管理、經(jīng)營(yíng)不能同步發(fā)展）。
當客戶(hù)出現以上危險信息時(shí)，我們應采取果斷、迅速的應變措施，可以降低應收帳款的回收風(fēng)險。
三、銷(xiāo)售人員的監管
�。ㄒ唬�、加強銷(xiāo)售人員的原則性：
在實(shí)際的銷(xiāo)售管理過(guò)程中，我們會(huì )感覺(jué)到銷(xiāo)售人員總是幫助客戶(hù)向公司索要更多的利益。銷(xiāo)售人員如何處理公司與客戶(hù)的關(guān)系是一個(gè)重要的問(wèn)題。我們經(jīng)常聽(tīng)到：“雙方要達到共贏(yíng)”，可是要真正做到這一點(diǎn)談何容易！所以銷(xiāo)售人員在同客戶(hù)維持良好的客情關(guān)系的同時(shí)，一定要加強他們的原則性，也就是銷(xiāo)售人員的同情心和職業(yè)道德之間的關(guān)系，不折不扣的執行公司制定的銷(xiāo)售政策（應收帳款管理制度）。
�。ǘ�、加強銷(xiāo)售人員的回款意識：
我們應該讓銷(xiāo)售人員培養成良好的習慣：貨款回收期限前一周，電話(huà)通知或拜訪(fǎng)負責人，預知其結款日期；期限前三天確定結款日期，如自己不能如約，應通知對方自己的某一位同事會(huì )前往處理，如對方不能如約，應建議對方授權其他人跟進(jìn)此款；在結款日一定按時(shí)前往拜訪(fǎng)。
1、因為時(shí)間是欠款者的保護傘，時(shí)間越長(cháng)，追收成功率越低：
拖欠時(shí)間(月)、成功率(x%)
2、最后收款期限：
a、客戶(hù)拖欠之日數，不應超過(guò)回款期限的1/3;如超過(guò)，應馬上采取行動(dòng)追討；
b、如期限是30天，最后收款期限不能超過(guò)40天；
c、如期限是60天，最后收款期限不能超過(guò)80天；
d、如果不馬上追討，相當于將回款的機會(huì )讓給別的公司，同時(shí)本公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險就相應的提高。
�。ㄈ�、加強銷(xiāo)售人員終端管理、維護能力：
建立一套行之有效的終端維護的管理辦法，不僅可以降低經(jīng)銷(xiāo)商的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，確保應收貨款的安全；同時(shí)也可以提升銷(xiāo)售業(yè)績(jì)，提高公司形象、產(chǎn)品形象在客戶(hù)心目中的地位，這對及時(shí)清欠應收帳款都是有益的。
�。ㄋ模�、提高銷(xiāo)售人員追款技巧：
銷(xiāo)售人員在成功追收帳款中扮演著(zhù)很重要的角色，在日常工作中要加強銷(xiāo)售人員在這方面的培訓：
1、運用常識；
2、追討函件；
3、豐富、完善的客戶(hù)資料檔案；
4、讓對方寫(xiě)下支付欠款的承諾函件，并加蓋公章；
5、與負責人直接接觸；
6、錄音；
7、向警方求助；
8、謹慎從事；
9、豐富自己財務(wù)、銀行等方面的知識，如：支票、電匯、匯票、承兌匯票、退票等。
四、成功追收應收帳款
�。ㄒ唬�、應收帳款的處理方法
1、銷(xiāo)售資料（收貨單據、發(fā)票等）是否齊備？?jì)热菔欠駵蚀_無(wú)誤？
2、準時(shí)給予文件；其實(shí)越早給客戶(hù)發(fā)票，貨款回收可能越早，同時(shí)要確認對方收到發(fā)票，并在《往來(lái)文件簽收單》上簽字蓋章；
3、完善客戶(hù)跟進(jìn)制度：客戶(hù)接觸率與成功回收率是成正比的，越早與客戶(hù)接觸，與客戶(hù)開(kāi)誠布公的溝通，被拖欠的機會(huì )越低；
4、定期探訪(fǎng)：如客戶(hù)到期付款，應按時(shí)上門(mén)收款，或電話(huà)催收；即使是過(guò)期一天，也應馬上追收，不應有等待的心理；
5、建立形象：客戶(hù)是需要教育的，一定要給予客戶(hù)一個(gè)正確的。觀(guān)念：我們對所有欠款都是非常嚴肅的，是不能夠容忍被拖欠的；
6、服務(wù)精神：認同及理解客戶(hù)的困難和投訴，同時(shí)可以利用自身的優(yōu)勢幫助客戶(hù)解決困難；
7、技巧訓練：追收欠款是需要技巧的，如：電話(huà)技巧、上門(mén)拜訪(fǎng)技巧；同時(shí)應了解客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)狀況、財務(wù)狀況、個(gè)人背景等資料；
�。ǘ�、已被拖欠款項的處理方法
1、文件：檢查被拖欠款項的銷(xiāo)售文件是否齊備；
2、收集資料：要求客戶(hù)提供拖欠款項的原因，并收集資料以證明其正確性；
3、追討文件：建立帳款催收制度。根據情況發(fā)展的不同，建立三種不同程度的追討文件――預告、警告、律師信，按情況及時(shí)發(fā)出；
4、最后期限：要求客戶(hù)了解最后的期限以及其后果，讓客戶(hù)了解最后期限的含義；
5、行動(dòng)升級：將欠款交予較高級的管理人員處理，將壓力提升；
6、假起訴：成立公司內部的法律部，以法律部的名義發(fā)出追討函件，警告容忍已經(jīng)到最后期限；
7、調節：使用分期付款、罰息、停止供貨等手段分期收回欠款；
8、要求協(xié)助：使用法律維護自己的利益。
�。ㄈ�、對于呆/死帳的處理方法：
1、折讓
2、收回貨物
3、處理抵押品
4、尋求法律協(xié)助
5、訴訟保全式
五、應收賬款交接制度
業(yè)務(wù)人員崗位調換、離職，凡離職的，應在提前30日向公司提出申請，必須對經(jīng)手的應收帳款進(jìn)行交接，并填制應收賬款交接單由交接人、接手人、經(jīng)理等人簽字。未辦理交接手續而自行離開(kāi)者其薪資不予發(fā)放，由此給公司造成損失的，將依法追究法律責任。
六、本制度自發(fā)布之日起執行。
應收賬款管理制度 8
第一章總則
第一條目的
為確保ｘｘ實(shí)業(yè)有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”）利益，保證公司現金流，減少問(wèn)題賬款、壞賬損失，增加有效銷(xiāo)售，根據《公司法》、《企業(yè)會(huì )計制度》等法律法規，結合公司具體情況，特制定本規定。
第二條釋義
本辦法所指“應收賬款”指公司因銷(xiāo)售產(chǎn)品或提供勞務(wù)等原因，應向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項。
第三條應收賬款的確認
在收入實(shí)現時(shí)，確認應收賬款。
第四條應收賬款的計價(jià)
應收賬款原則上按照實(shí)際發(fā)生額計價(jià)入賬。
應收賬款計價(jià)時(shí)要受到公司所給予客戶(hù)的信用政策的影響，公司營(yíng)銷(xiāo)中心應在合同簽定時(shí)及時(shí)將對客戶(hù)采用的信用政策告之公司計劃財務(wù)部，以便于計劃財務(wù)部準確計算應收賬款。
第二章應收賬款管理中各部門(mén)職責
第五條公司應收賬款管理工作中，不同性質(zhì)的部門(mén)承擔不同的職責。
第六條公司計劃財務(wù)部
�。ㄒ唬┴撠煈召~款的核算和監控；
�。ǘ┴撠煈召~款、壞賬準備金的定期分析與通報；
�。ㄈ┴撠焿馁~處理的財務(wù)操作；
�。ㄋ模┴撠熤谱�、發(fā)布賬務(wù)報表，與客戶(hù)對賬，為催收提供賬務(wù)數據確認等支持工作；
�。ㄎ澹┍O控、協(xié)調和支持催收工作；
�。┴撠焼�(wèn)題賬款案件的訴訟工作。
第七條營(yíng)銷(xiāo)中心
�。ㄒ唬┴撠熃M織各中心制定公司信用政策，確定客戶(hù)等級，制定不同等級客戶(hù)的信用限額標準；
�。ǘ┴撠煿竞贤铐椈厥�、應收賬款催收；
�。ㄈ⿲φ蘸贤�，根據計劃財務(wù)部所傳遞的信息對逾期未付款、未按期返還“往來(lái)賬款確認單”的客戶(hù)凍結其訂單或停止對其發(fā)貨；
�。ㄋ模﹨f(xié)助公司問(wèn)題賬款訴訟案資料的收集、問(wèn)題的解決。
第八條業(yè)務(wù)員
�。ㄒ唬┴撠熂磿r(shí)向本中心反饋客戶(hù)的重大經(jīng)營(yíng)信息，更新對客戶(hù)的信用政策；
�。ǘ┴撠熕牽蛻�(hù)的合同款項回收、應收賬款催收工作；
�。ㄈ⿲τ谟馄谔斓膽召~款及時(shí)將信息反饋至公司計劃財務(wù)部、營(yíng)銷(xiāo)中心；
�。ㄋ模﹨f(xié)助所轄客戶(hù)問(wèn)題賬款訴訟案件的處理工作。
第三章客戶(hù)信用政策制定
第九條公司營(yíng)銷(xiāo)中心負責進(jìn)行客戶(hù)信用調查，并隨時(shí)偵察客戶(hù)信用的變化（可利用機會(huì )通過(guò)A客戶(hù)調查B客戶(hù)的信用情況），建立和維護公司市場(chǎng)信息庫；根據調查結果組織客戶(hù)信用等級和信用額度的制定和評審工作，制定公司信用政策。
第十條信用限額是指公司可賒銷(xiāo)某客戶(hù)的最高限額，即指客戶(hù)的未到期商業(yè)承兌票據及應收賬款和按合同應回款未回款的金額總和的最高極限。任何客戶(hù)的未到期票款，不得超過(guò)信用限額，否則應由業(yè)務(wù)員、營(yíng)銷(xiāo)總監、會(huì )計人員負責。
第十一條在公司營(yíng)銷(xiāo)中心組織下對現有客戶(hù)建立“客戶(hù)信用卡”。每半年營(yíng)銷(xiāo)中心依照過(guò)去半年內的銷(xiāo)售業(yè)績(jì)及信用的判斷，會(huì )同計劃財務(wù)部確定客戶(hù)信用等級，擬定其信用限額（若有設立抵押的客戶(hù)，以其抵押標的擔保值為信用限額），經(jīng)公司總經(jīng)理或常務(wù)副總審批后，遞至計劃財務(wù)部會(huì )計人員備案。
第十二條營(yíng)銷(xiāo)總監、常務(wù)副總、總經(jīng)理可視客戶(hù)的臨時(shí)變化，在授權范圍內調整對各客戶(hù)的信用限額。
第十三條為適應市場(chǎng)，并配合客戶(hù)的營(yíng)業(yè)消長(cháng)，實(shí)際運作中業(yè)務(wù)員可臨時(shí)提出申請調整客戶(hù)信用限額，經(jīng)營(yíng)銷(xiāo)總監確認、總經(jīng)理或常務(wù)副總審批后，可對該客戶(hù)調整信用限額。
第十四條對于新客戶(hù)，在合同評審時(shí)由營(yíng)銷(xiāo)中心、計劃財務(wù)部綜合考慮客戶(hù)基本情況、合同成本及風(fēng)險情況，確定該客戶(hù)信用等級，擬訂其信用限額。
第十五條未經(jīng)營(yíng)銷(xiāo)總監審批，而出現的由于沒(méi)有核定信用限額或超過(guò)信用限額的銷(xiāo)售而導致的呆賬，其無(wú)信用限額的交易金額，由業(yè)務(wù)員承擔責任。
第四章應收賬款管理和催收
第十六條計劃財務(wù)部應認真登記客戶(hù)往來(lái)賬，按照應收單位、部門(mén)或個(gè)人分別核算，及時(shí)核對、協(xié)助催收應收款項。每月向營(yíng)銷(xiāo)中心發(fā)布“應收賬款統計月報”。
第十七條所有應收款項均按賬齡基準記存。公司負責應收款項的財務(wù)人員必須經(jīng)常核查所有應收賬項（至少每月一次）。每月編制賬齡賬目分析，交財務(wù)總監審核。定期向營(yíng)銷(xiāo)中心發(fā)布上個(gè)月的應收賬齡分析表。
第十八條公司負責應收款項的財務(wù)人員應經(jīng)常與客戶(hù)保持聯(lián)系，每年向客戶(hù)發(fā)送、回收“往來(lái)賬款確認單”，并向營(yíng)銷(xiāo)中心通報回收情況統計。
第十九條公司對應收款項的管理應遵循“誰(shuí)經(jīng)辦，誰(shuí)負責，及時(shí)清理”的原則。計劃財務(wù)部定期提供應收賬款回款情況指標，用于對業(yè)務(wù)部門(mén)的考核。
第二十條營(yíng)銷(xiāo)中心負責對所負責款項的及時(shí)催收，保證合同款項按時(shí)到帳。
第二十一條逾期前的催收
跟單員每月月末統計下月付款客戶(hù)名單及合同情況，發(fā)送至營(yíng)銷(xiāo)總監及各業(yè)務(wù)員處，由業(yè)務(wù)員對所負責的客戶(hù)提前天進(jìn)行付款書(shū)面提示，提示其制訂付款計劃并按時(shí)付款。到付款日業(yè)務(wù)員要確認客戶(hù)是否按時(shí)付款，如不能按時(shí)付款要督促其天內給出付款計劃。
第二十二條某一合同逾期后的催收
�。ㄒ唬┯馄�10天
1、各業(yè)務(wù)員負責催收，并及時(shí)向營(yíng)銷(xiāo)總監匯報客戶(hù)逾期原因、客戶(hù)還款計劃等；
2、營(yíng)銷(xiāo)總監視情況組織有關(guān)人員協(xié)助業(yè)務(wù)員催收款項；
3、對于逾期或未逾期的應收賬款，如存在下列情況之一的，該筆賬款視為“問(wèn)題賬款”，計劃財務(wù)部應立即介入催收，必要時(shí)提起訴訟或進(jìn)行報案。
�。�1）客戶(hù)信用情況嚴重惡化；
�。�2）客戶(hù)惡意變更營(yíng)業(yè)場(chǎng)所；
�。�3）客戶(hù)法定代表人攜款潛逃；
�。�4）客戶(hù)采用詐欺手段（假電匯等）騙取貨物，而后未能將貨款匯出形成逾期賬款的；
�。�5）客戶(hù)經(jīng)營(yíng)情況發(fā)生重大變化，可能導致我公司產(chǎn)生壞賬的其他情況。
�。ǘ┯馄�30天
各業(yè)務(wù)員將客戶(hù)逾期情況通知營(yíng)銷(xiāo)總監及常務(wù)副總，由營(yíng)銷(xiāo)中心、常務(wù)副總協(xié)助催收。
�。ㄈ┯馄�45天以上
該賬款視為“問(wèn)題賬款”（具體見(jiàn)第五章），在與客戶(hù)協(xié)商解決不成后，可提出法律訴訟。
第二十三條對于某一客戶(hù)累計逾期一定金額的催收
1、某一客戶(hù)累計逾期80萬(wàn)元以下的，由業(yè)務(wù)員直接催收；
2、某一客戶(hù)累計逾期在80萬(wàn)元以下100萬(wàn)元以下，營(yíng)銷(xiāo)總監作為催收工作的總負責人。負責指揮、協(xié)調催收工作，調動(dòng)有關(guān)資源，促進(jìn)催收工作的進(jìn)行。必要時(shí)，總負責人應直接與客戶(hù)商談、催收。
3、某一客戶(hù)累計逾期超過(guò)100萬(wàn)元，應建立催收臨時(shí)小組�？偨�(jīng)理或常務(wù)副總作為總負責人，營(yíng)銷(xiāo)總監、業(yè)務(wù)員等有關(guān)人員作為小組成員，協(xié)助總負責人的工作�？傌撠熑素撠熤笓]、協(xié)調催收工作，調動(dòng)有關(guān)資源，促進(jìn)催收工作的進(jìn)行。必要時(shí)，總負責人應直接與客戶(hù)商談、催收。
第二十四條對因質(zhì)量、我方進(jìn)度或其他糾紛導致客戶(hù)付款逾期的，印刷中心或紙品中心須出具申請報告，確定明確的處理辦法和處理期限，由常務(wù)副總/總經(jīng)理審批后，發(fā)送至營(yíng)銷(xiāo)中心繼續執行合同或對該客戶(hù)發(fā)貨。
第五章問(wèn)題賬款管理
第二十五條本辦法所稱(chēng)的`“問(wèn)題賬款”，是指本公司業(yè)務(wù)員于銷(xiāo)售產(chǎn)品（業(yè)務(wù)運作）過(guò)程中所發(fā)生被騙、收回票據無(wú)法如期兌現或部分貨款未能如期收回超過(guò)45天等情況的案件。
第二十六條因銷(xiāo)售產(chǎn)品（業(yè)務(wù)運作）而發(fā)生的應收賬款，代理業(yè)務(wù)自發(fā)票開(kāi)立之日起逾30天未收回，工程業(yè)務(wù)自發(fā)票開(kāi)立之日起逾期45天也沒(méi)有按公司規定辦理銷(xiāo)貨退回，視同“問(wèn)題賬款”。但情況特殊，經(jīng)公司總經(jīng)理特批者，不在此限。
第二十七條各業(yè)務(wù)員負責收回全部貨款。發(fā)生“問(wèn)題賬款”時(shí)，應收賬款回收部門(mén)應承擔相應的賠償責任。
1、發(fā)生“問(wèn)題賬款”時(shí)，營(yíng)銷(xiāo)中心和業(yè)務(wù)員進(jìn)行相應的考核；
2、考核結果直接影響業(yè)務(wù)員的績(jì)效工資和銷(xiāo)售提成。
第二十八條“問(wèn)題賬款”發(fā)生后，業(yè)務(wù)員應于7日內，據實(shí)填寫(xiě)“問(wèn)題賬款報告”，并附有關(guān)證據、資料等，由營(yíng)銷(xiāo)總監查證并簽署意見(jiàn)后，遞交至計劃財務(wù)部或其他相關(guān)部門(mén)協(xié)助處理。
第二十九條由業(yè)務(wù)員組織填寫(xiě)“問(wèn)題賬款報告”�；举Y料欄，由計劃財務(wù)部會(huì )計人員填寫(xiě)；經(jīng)過(guò)情況、處理意見(jiàn)及附件明細等欄，由業(yè)務(wù)員填寫(xiě)。
第三十條計劃財務(wù)部或其他相關(guān)部門(mén)應于收到“問(wèn)題賬款報告”后2個(gè)工作日內，與業(yè)務(wù)員及營(yíng)銷(xiāo)總監協(xié)商，了解情況后擬訂處理辦法，經(jīng)總經(jīng)理或常務(wù)副總經(jīng)理批示后，協(xié)助業(yè)務(wù)員處理。
第三十一條業(yè)務(wù)員填寫(xiě)“問(wèn)題賬款報告”時(shí)，應注意：
�。ㄒ唬﹦�(wù)必親自據實(shí)填寫(xiě)，不得遺漏；
�。ǘ┌l(fā)生原因欄應簡(jiǎn)要注明發(fā)生原因；
�。ㄈ┙�(jīng)過(guò)情況欄應從與客戶(hù)接洽時(shí)，依時(shí)間的先后，逐一寫(xiě)明至填報日期止的所有經(jīng)過(guò)情況。本欄空白若不夠填寫(xiě)，可另加白紙填寫(xiě)；
�。ㄋ模┨幚硪庖�(jiàn)欄供經(jīng)辦人自己表明賠償意見(jiàn)，如有需部門(mén)協(xié)助者，需在本欄內填明。
第三十二條未按以上規定填寫(xiě)“問(wèn)題賬款報告”者，計劃財務(wù)部或其他相關(guān)部門(mén)應退回業(yè)務(wù)員，請其于收到原報告的3天內重新填寫(xiě)提出。
第三十三條“問(wèn)題賬款”處理期間，業(yè)務(wù)員及營(yíng)銷(xiāo)總監應與相關(guān)部門(mén)充分合作。對于計劃財務(wù)部或其他有關(guān)部門(mén)提出的配合查證等要求，該營(yíng)銷(xiāo)中心有關(guān)人員不得拒絕或借故推拖。
第三十四條計劃財務(wù)部或其他相關(guān)部門(mén)協(xié)助該部門(mén)處理的“問(wèn)題賬款”，自該“問(wèn)題賬款”發(fā)生之日起30天內，尚未能處理完畢（指出現階段性結果），應報告總經(jīng)理或常務(wù)副總經(jīng)理。
第三十五條計劃財務(wù)部或其他相關(guān)部門(mén)對“問(wèn)題賬款”的受理，以“問(wèn)題賬款報告”的收受為依據，如情況緊急時(shí)，應由業(yè)務(wù)員先以口頭提請計劃財務(wù)部或其他相關(guān)部門(mén)處理，但業(yè)務(wù)員應于次日補具報告。
第三十六條業(yè)務(wù)員未據實(shí)填寫(xiě)報告書(shū)，以致妨礙“問(wèn)題賬款”的處理，計劃財務(wù)部或其他相關(guān)部門(mén)可視情節輕重報請公司懲處。
第六章壞賬處理
第三十七條壞賬是指公司無(wú)法收回或收回可能性極小的應收賬款。
第三十八條壞賬的確認
�。ㄒ唬﹤鶆�(wù)單位破產(chǎn)或撤消，依法定程序清償后，無(wú)法收回的應收款；
�。ǘ﹤鶆�(wù)人死亡，無(wú)遺產(chǎn)或遺產(chǎn)不足清償，無(wú)法收回的應收款；
�。ㄈ﹤鶆�(wù)人逾期三年未履行償債義務(wù)，現仍不能收回的應收款。
第三十九條下列各種情況不能全額提取壞賬準備：
�。ㄒ唬┊斈臧l(fā)生的應收款項，以及未到期的應收款項；
�。ǘ┯媱潓湛铐椷M(jìn)行債務(wù)重組，或以其他方式進(jìn)行重組的；
�。ㄈ┡c關(guān)聯(lián)方發(fā)生的應收款項；
�。ㄋ模┢渌延馄�，但無(wú)確鑿證據證明不能收回的應收款項。
第四十條公司按照備抵法核算壞賬損失。
第四十一條計劃財務(wù)部按賬齡分析法計提壞賬準備，計提的壞賬準備直接計入管理費用沖減公司當年利潤，壞賬準備的計提比例為：
應收賬款賬齡比例（%）
1年以?xún)龋ú话?年）5
1-2年（包括1年，不包括2年）10
2-3年（包括2年，不包括3年）20
3-4年（包括3年，不包括4年）30
4-5年（包括4年，不包括5年）50
5年以上（包括5年）100
第四十二條對于特殊的壞賬項目，公司計劃財務(wù)部經(jīng)財務(wù)總監批準后可按較高的比例計提壞賬準備。
第四十三條計劃財務(wù)部應于期末時(shí)對應收款項計提壞賬準備。壞賬準備應當單獨核算，在資產(chǎn)負債表中應收款項按照減去已計提的壞賬準備后的凈額反映。
第四十四條公司計劃財務(wù)部經(jīng)理應每季檢查應收款項。壞帳的核銷(xiāo)在董事會(huì )授權金額范圍內由公司總經(jīng)理或常務(wù)副總經(jīng)理批準核銷(xiāo)，超過(guò)董事會(huì )授權金額的核銷(xiāo)需要報董事會(huì )批準。
應收賬款管理制度 9
第一章:總則
第一條:為保證公司能最大可能的利用客戶(hù)信用拓展市場(chǎng)以利于銷(xiāo)售公司的產(chǎn)品，同時(shí)又要以最小的壞帳損失代價(jià)來(lái)保證公司資金安全，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險；并盡可能的縮短應收帳款占用資金的時(shí)間，加快企業(yè)資金周轉，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本制度。
第二條:應收帳款的管理部門(mén)為公司的財務(wù)部門(mén)和業(yè)務(wù)部門(mén)，財務(wù)部們負責數據傳遞和信息反饋，業(yè)務(wù)部門(mén)負責客戶(hù)的聯(lián)系和款項催收，財務(wù)部們和業(yè)務(wù)部門(mén)共同負責客戶(hù)信用額度的確定。
第三條:本制度所稱(chēng)應收帳款，包括發(fā)出產(chǎn)品賒銷(xiāo)所產(chǎn)生的應收帳款和公司經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的各類(lèi)債權。具體有應收銷(xiāo)貨款、預付購貨款、其他應收款三個(gè)方面的資料。
第二章:客戶(hù)資信管理制度
第四條:信息管理基礎工作的建立由業(yè)務(wù)部門(mén)完成，公司業(yè)務(wù)部應在收集整理的基礎上建立以下幾個(gè)方面的客戶(hù)信息檔案一式兩份，由業(yè)務(wù)經(jīng)理復核簽字后一份保存于公司總經(jīng)理辦公室，一份保存于公司業(yè)務(wù)部，業(yè)務(wù)經(jīng)理為該檔案的最終職責人，客戶(hù)信息檔案包括:
a、客戶(hù)基礎資料:即有關(guān)客戶(hù)最基本的原始資料，包括客戶(hù)的名稱(chēng)、地址、電話(huà)、所有者、經(jīng)營(yíng)管理者、法人代表及他們的個(gè)人性格、興趣、愛(ài)好、家庭、學(xué)歷、年齡、潛力、經(jīng)歷背景，與本公司交往的時(shí)間，業(yè)務(wù)種類(lèi)等。這些資料是客戶(hù)管理的起點(diǎn)和基礎，由負責市場(chǎng)產(chǎn)品銷(xiāo)售的業(yè)務(wù)人員對客戶(hù)的訪(fǎng)問(wèn)收集來(lái)的；
b、客戶(hù)特征:主要包括市場(chǎng)區域、銷(xiāo)售潛力、發(fā)展潛力、經(jīng)營(yíng)觀(guān)念、經(jīng)營(yíng)方向、經(jīng)營(yíng)政策、經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)等；
c、交易現狀:主要包括客戶(hù)的銷(xiāo)售活動(dòng)現狀、存在的問(wèn)題、客戶(hù)公司的戰略、未來(lái)的展望及客戶(hù)公司的市場(chǎng)形象、聲譽(yù)、財務(wù)狀況、信用狀況等。
d、業(yè)務(wù)狀況:包括客戶(hù)的銷(xiāo)售實(shí)績(jì)、市場(chǎng)份額、市場(chǎng)競爭力和市場(chǎng)地位、與競爭者的關(guān)系及于本公司的業(yè)務(wù)關(guān)系和合作狀況；
第五條:客戶(hù)的信息資料為公司的重要檔案，所有經(jīng)管人員須妥慎保管，確保不得遺失，如因公司部分崗位人員的調整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，凡資料交接不清的，不予辦理離崗、離職手續。
第六條:客戶(hù)的基礎信息資料由負責各區域、片的業(yè)務(wù)員負責收集，凡于本公司交易次數在兩次以上，且單次交易額到達1萬(wàn)元人民幣以上的均為資料收集的范圍，時(shí)間期限為到達上述交易額第二次交易后的一月內完成并交業(yè)務(wù)經(jīng)理匯總建檔。
第七條:客戶(hù)的信息資料應根據業(yè)務(wù)員與相關(guān)客戶(hù)的交往中所了解的狀況，隨時(shí)匯總整理后交業(yè)務(wù)經(jīng)理定期予以更新或補充。
第八條:實(shí)行對客戶(hù)資信額度的定期確定制，成立由負責各市場(chǎng)區域的業(yè)務(wù)主管、業(yè)務(wù)經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理、在總經(jīng)理(或主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理)的主持下成立公司“市場(chǎng)管理委員會(huì )”，按季(或年)度對客戶(hù)的資信額度、信用期限進(jìn)行一次確定。
第九條:“市場(chǎng)管理委員會(huì )”對市場(chǎng)客戶(hù)的資信狀況和銷(xiāo)售潛力在業(yè)務(wù)人員跟蹤調查、記錄相關(guān)信息資料的基礎上進(jìn)行分析、研究，確定每個(gè)客戶(hù)能夠享有的信用額度和信用期限，建立《信用額度、期限表》，由業(yè)務(wù)部門(mén)和財務(wù)部門(mén)各備存一份。
第十條；初期信用額度的確定應遵循保守原則，根據過(guò)去與該客戶(hù)的交往狀況(是否通常按期回款)，及其凈資產(chǎn)狀況(經(jīng)濟實(shí)力如何)，以及其是否有對外帶給擔�；蛘吒渌髽I(yè)之間是否有法律上的債務(wù)關(guān)系(潛在或有負債)等因素。凡初次賒銷(xiāo)信用的新客戶(hù)信用度通常確定在正常信用額度和信用期限的50%，如新客戶(hù)確實(shí)資信狀況良好，須提高信用額度和延長(cháng)信用期限的，務(wù)必經(jīng)“市場(chǎng)管理委員會(huì )”構成一致意見(jiàn)報請總經(jīng)理批準后方可。
第十一條:客戶(hù)的信用額度和信用期限原則上每季度進(jìn)行一次復核和調整，公司市場(chǎng)管理委員會(huì )應根據反饋的有關(guān)客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)狀況、付款狀況隨時(shí)予以跟蹤調整。
第三章:產(chǎn)品銷(xiāo)售賒銷(xiāo)的管理
第十二條:在市場(chǎng)開(kāi)拓和產(chǎn)品銷(xiāo)售中，凡利用信用額度賒銷(xiāo)的，務(wù)必由經(jīng)辦業(yè)務(wù)員先填寫(xiě)賒銷(xiāo)的“開(kāi)據發(fā)票申請單”，注明賒銷(xiāo)期限，由分管負責人嚴格按照預先每個(gè)客戶(hù)評定的信用限額內簽批后，財務(wù)部門(mén)方可開(kāi)票，倉庫管理部門(mén)方可憑單辦理發(fā)貨手續；
第十三條:財務(wù)部門(mén)內主管應收帳款的會(huì )計每十天對照《信用額度期限表》核對一次債權性應收帳款的回款和結算狀況，嚴格監督每筆帳款的回收和結算。超過(guò)信用期限10內仍未回款的，應及時(shí)告知財務(wù)經(jīng)理，并及時(shí)匯總通知業(yè)務(wù)部門(mén)負責人立即聯(lián)系客戶(hù)清收。
第十四條:凡前次賒銷(xiāo)未在約定時(shí)間結算的，除特殊狀況下客戶(hù)能帶給可靠的資金擔保外，一律不再發(fā)貨和賒銷(xiāo)。
第十五條:業(yè)務(wù)員在簽定合同和組織發(fā)貨時(shí)，都務(wù)必參考信用等級和授信額度來(lái)決定銷(xiāo)售方式，所有簽發(fā)賒銷(xiāo)的銷(xiāo)售合同都務(wù)必經(jīng)分管負責人簽字后方可蓋章發(fā)出。
第十六條:對客戶(hù)應定期、不定期走訪(fǎng)；在客戶(hù)走訪(fǎng)中，應重新評估客戶(hù)信用等級的合理性和結合客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)狀況、交易狀況及時(shí)調整信用等級。
第四章:應收賬款監控制度
第十七條:財務(wù)部門(mén)應于每月后5日前帶給一份當月尚未收款的〈應收賬款帳齡明細表〉，提交給業(yè)務(wù)部門(mén)、主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理。由相關(guān)業(yè)務(wù)人員核對無(wú)誤后報經(jīng)業(yè)務(wù)主管及主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理批準進(jìn)行賬款回收工作。該表由業(yè)務(wù)員在出門(mén)收帳前核對其正確性，不可到客戶(hù)處才發(fā)現，不得有損公司形象；
第十八條:業(yè)務(wù)部門(mén)應嚴格對照〈信用額度表〉和財務(wù)部們報來(lái)的〈帳齡明細表〉，及時(shí)核對、跟蹤賒銷(xiāo)客戶(hù)的回款狀況，對未按期結算回款的客戶(hù)及時(shí)聯(lián)絡(luò )和反饋信息給主管副總經(jīng)理。
第十九條:業(yè)務(wù)人員在與客戶(hù)簽定合同或的協(xié)議書(shū)時(shí)，應按照《信用額度表》中對應客戶(hù)的信用額度和期限約定單次銷(xiāo)售金額和結算期限，并在期限內負責經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò )。如超過(guò)信用期限者，按以下規定處理:
超過(guò)1-10天時(shí)，由經(jīng)辦人上報部門(mén)負責人，并電話(huà)催收；
超過(guò)11-30天時(shí)，由部門(mén)經(jīng)理上報主管副總經(jīng)理，派員上門(mén)催收，并由業(yè)務(wù)部門(mén)對經(jīng)辦人給予相應懲罰；
超過(guò)61-90天時(shí)，并經(jīng)催收無(wú)效的，由業(yè)務(wù)主管報總經(jīng)理批準后作個(gè)案處理(如提請公司法律顧問(wèn)思考透過(guò)法院起訴等催收方式)，并由業(yè)務(wù)部門(mén)對經(jīng)辦人給予相應懲罰；
第二十條:業(yè)務(wù)員在外出收帳前要仔細核對客戶(hù)欠款的正確性，不可到客戶(hù)處才發(fā)現數據差錯，有損公司形象。外出前需預先安排好路線(xiàn)經(jīng)業(yè)務(wù)主管同意后才可出去收款；款項收回時(shí)業(yè)務(wù)員需整理已收的帳款，并填寫(xiě)應收帳款回款明細表，若有折扣時(shí)需在授權范圍內執行，并書(shū)面陳述原因，由業(yè)務(wù)經(jīng)理簽字后及時(shí)向財務(wù)交納相關(guān)款項并銷(xiāo)帳。
第二十一條:清收帳款由業(yè)務(wù)部門(mén)統一安排路線(xiàn)和客戶(hù)，并確定回到時(shí)間，業(yè)務(wù)員在外清收帳款，每到一客戶(hù)，無(wú)論是否清結完畢，均需隨時(shí)向業(yè)務(wù)經(jīng)理電話(huà)匯報工作進(jìn)度和行程。任何人不得借機游山玩水。
第二十二條:業(yè)務(wù)員收帳時(shí)應收取票據，若收取銀行票據時(shí)應注意開(kāi)票日期、票據抬頭及其金額是否正確無(wú)誤，如不符時(shí)應及時(shí)聯(lián)系退票并重新辦理。若收匯票時(shí)需客戶(hù)背面簽名，并查詢(xún)銀行確認匯票的真偽性；如為匯票背書(shū)時(shí)要注意背書(shū)是否清楚，注意一次背書(shū)時(shí)背書(shū)印章是否與匯票抬頭一致，背書(shū)印章名稱(chēng)是否為發(fā)票印章名稱(chēng)一致。
第二十三條:收取的匯票金額大于應收帳款時(shí)非經(jīng)業(yè)務(wù)經(jīng)理同意，現場(chǎng)不得以現金找還客戶(hù)，而應作為暫收款收回，并抵扣下次帳款；
第二十四條:收款時(shí)客戶(hù)現場(chǎng)反映價(jià)格、交貨期限、質(zhì)量、運輸問(wèn)題，在業(yè)務(wù)權限內時(shí)可立即同意，若在權限外時(shí)需立即匯報主管，并在不超過(guò)3個(gè)工作日內給客戶(hù)以答復。如屬價(jià)格調整，回公司應立即填寫(xiě)價(jià)格調整表告知相關(guān)部門(mén)并在相關(guān)資料中做好記錄；
第二十五條:業(yè)務(wù)人員在銷(xiāo)售產(chǎn)品和清收帳款時(shí)不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現，一律予以開(kāi)除，并限期補正或賠償，嚴重者移交司法部門(mén)。
1、退貨不報或積壓退貨。
2、收款不報或積壓收款。
3、轉售不依規定或轉售圖利。
第五章:壞賬管理制度
第二十六條:業(yè)務(wù)人員全權負責對自己經(jīng)手賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)的賬款回收，為此，應定期或不定期地對客戶(hù)進(jìn)行訪(fǎng)問(wèn)(電話(huà)或上門(mén)訪(fǎng)問(wèn)，每季度不得少于兩次)，訪(fǎng)問(wèn)客戶(hù)時(shí)，如發(fā)現客戶(hù)有異�，F象，應自發(fā)現問(wèn)題之日起1日內填寫(xiě)“問(wèn)題客戶(hù)報告單”，并推薦應采取的措施，或視狀況填寫(xiě)“壞帳申請書(shū)”呈請批準，由業(yè)務(wù)主管審查后提來(lái)源理意見(jiàn)，凡確定為壞帳的須報經(jīng)主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理(總經(jīng)理)審核后，報總經(jīng)理審批后按相關(guān)財務(wù)規定處理。
第二十七條:業(yè)務(wù)人員因疏于訪(fǎng)問(wèn)，未能及時(shí)掌握客戶(hù)的狀況變化和通知公司，致公司蒙受損失時(shí)，業(yè)務(wù)人員應負責賠償該項損失%以上的金額。(注:疏于訪(fǎng)問(wèn)意謂未依公司規定的次數，按期訪(fǎng)問(wèn)客戶(hù)者。)
第二十八條:業(yè)務(wù)部門(mén)應全盤(pán)掌握公司全體客戶(hù)的'信用狀況及來(lái)往狀況，業(yè)務(wù)人員對于所有的逾期應收帳款，應由各個(gè)經(jīng)辦人將未收款的理由，詳細陳述于帳齡分析表的備注欄上，以供公司參考，對大額的逾期應收帳款應個(gè)性書(shū)面說(shuō)明，并提出清收推薦，否則此類(lèi)帳款將來(lái)因故無(wú)法收回構成呆帳時(shí)，業(yè)務(wù)人員應負責賠償——-%以上的金額。
第二十九條:業(yè)務(wù)員發(fā)現發(fā)生壞帳的可能性時(shí)應爭取速報業(yè)務(wù)主管，及時(shí)采取補救措施，如客戶(hù)有其他財產(chǎn)可供作抵價(jià)時(shí)，征得客戶(hù)同意立即協(xié)商抵價(jià)物價(jià)值，妥為處理避免更大損失發(fā)生。但不得在沒(méi)有擔保的狀況下，再次向該客戶(hù)發(fā)貨。否則相關(guān)損失由業(yè)務(wù)員負責全額賠償。
第三十條:“壞帳申請書(shū)”填寫(xiě)一式三份，有關(guān)客戶(hù)的名稱(chēng)、號碼、負責人姓名、營(yíng)業(yè)地址、電話(huà)號碼等，均應一一填寫(xiě)清楚，并將申請理由的事實(shí)，不能收回的原因等，做簡(jiǎn)明扼要的敘述，經(jīng)主管銷(xiāo)售經(jīng)理核準，報送總經(jīng)理審批，轉送財務(wù)部以做賬務(wù)處理。
第三十一條:凡發(fā)生壞帳的，應查明原因，如屬業(yè)務(wù)人員職責心不強造成，于當月份計算業(yè)務(wù)人員銷(xiāo)售成績(jì)時(shí)，應按壞賬金額的——-%先予扣減業(yè)務(wù)員的業(yè)務(wù)提成。
第六章:應收賬款交接制度
第三十二條:業(yè)務(wù)人員崗位調換、離職，務(wù)必對經(jīng)手的應收帳款進(jìn)行交接，凡業(yè)務(wù)人員調崗，務(wù)必先辦理包括應收帳款在內的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，職責由交者負責，交接清楚后，職責由接替者負責；凡離職的，應在30日向公司提出申請，批準后辦理交接手續，未辦理交接手續而自行離開(kāi)者其薪資和離職補貼不予發(fā)放，由此給公司造成損失的，將依法追究法律職責。離職交接依最后在交接單上批示的生效日期為準，在生效日期前要交接完成，若交接不清又離職時(shí)，仍將依照法律程序追究當事人的職責；
第三十三條:業(yè)務(wù)員提出離職后須把經(jīng)手的應收帳款全部收回或取得客戶(hù)付款的承諾擔保，若在一個(gè)月內未能收回或取得客戶(hù)付款承諾擔保的就不予辦理離職；
第三十四條:離職業(yè)務(wù)員經(jīng)手的壞帳理賠事宜如已取得客戶(hù)的書(shū)面確認，則不影響離職手續的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經(jīng)手人的離職而無(wú)效。
第三十五條:“離職移交清單”至少一式三份，由移交、接交人核對資料無(wú)誤后雙方簽字，并監交人簽字后，保存在移交人一份，接交人一份，公司檔案存留一份；
第三十六條:業(yè)務(wù)人員接交時(shí)，應與客戶(hù)核對帳單，遇有疑問(wèn)或帳目不清時(shí)應立即向主管反映，未立即呈報，有意代為隱瞞者應與離職人員同負全部職責；
第三十七條:公司各級人員移交時(shí)，應與完成移交手續并經(jīng)主管認可后，方可發(fā)放該移交人員最后任職月份的薪金，未經(jīng)主管同意而自行發(fā)放由出納人員負責；
第三十八條:業(yè)務(wù)人員辦交接時(shí)由業(yè)務(wù)主管監督；移交時(shí)發(fā)現有貪污公款、短缺物品、現金、票據或其他憑證者，除限期賠還外，情節重大時(shí)依法追訴民、刑事職責；
第三十九條:應收帳款交接后一個(gè)月內應全部逐一核對，無(wú)異議的帳款由接交人負責接手清收，(財務(wù)部應隨時(shí)對客戶(hù)辦理通訊或實(shí)地對帳，以確定業(yè)務(wù)人員手中帳單的真實(shí)性。)；交接前應核對全部賬目報表，有關(guān)交接項目概以交接清單為準，交接清單若經(jīng)交、接、監三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)現帳目不符時(shí)由接交人負責。
應收賬款管理制度 10
為進(jìn)一步規范本酒店應收帳款管理，保證資金周轉順暢，避免呆帳、死帳的出現，并結合公司實(shí)際情況，應建立系統、全面、嚴密的規章制度。
一、明確責任主體，嚴密責任劃分。應將財務(wù)人員、營(yíng)銷(xiāo)人員、收銀員納入責任主體范疇。
1、營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理負責顧客信息調查與掌握、合同簽訂與履行、顧客管理與溝通、掛賬協(xié)議管理、簽單管理、債務(wù)追討、信息反饋與提供。
2、財務(wù)人員負責登記賬務(wù)、管理簽單、核對賬務(wù)、分析賬務(wù)和信息反饋與提供。
3、收銀員負責結賬時(shí)顧客的簽單核對等。
二、嚴格的辦事程序規定。
應嚴密規定顧客信息調查與報告、合同談判與簽訂、合同履行、登記賬務(wù)、核對賬務(wù)、管理簽單、分析賬務(wù)和信息反饋與提供、欠款催收等工作的程序。
1、簽字掛賬規定，顧客若簽字掛賬，必須有簽字協(xié)議。協(xié)議簽訂前，首先由營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理負責調查單位資信情況。若可行營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理必須填制顧客掛賬申請表并上報總經(jīng)理審批后；方可簽訂消費掛賬協(xié)議。若私自?huà)鞄ぴ斐傻慕?jīng)濟損失由該經(jīng)辦人全額賠償，同時(shí)給于違紀處理。
2、簽字掛賬協(xié)議必須明確簽字人姓名、單位名稱(chēng)、單位地址、聯(lián)系電話(huà)、結賬方式、結賬日期、違約處理等，并預留簽字人的簽字字樣，明確各自權利義務(wù)。
3、小型企業(yè)、新辦企業(yè)原則上不允許簽字；如有特殊情況，經(jīng)總經(jīng)理批準后，方可掛賬。
4、小型機關(guān)、行政、事業(yè)單位，資金不能保證的，原則上不允許簽字，如有特殊情況，經(jīng)總經(jīng)理批準后，方可掛賬。個(gè)人一律不允許簽字掛賬。原則上不允許擔保簽字，如有特殊情況，經(jīng)總經(jīng)理批準后，方可掛賬。
三、賬款催收規定。
1、應收賬款的催收，應收賬款由營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理負責催收，財務(wù)人員負責提供應收款數據、應收款簽單等。
2、財務(wù)人員分析賬務(wù)后，督促營(yíng)銷(xiāo)人員對欠款單位或個(gè)人的欠款實(shí)施催收。
3、營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理到財務(wù)領(lǐng)取消費費簽單，并做好相應登記。
4、營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理收回欠款后，必須及時(shí)到財務(wù)報賬并上交錢(qián)款，由出納開(kāi)據收據、營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理在經(jīng)辦人一欄中簽字、出納員在出納一欄中簽字確認，完畢后出納交一聯(lián)給應收會(huì )計進(jìn)行應收款項的核銷(xiāo)；若沒(méi)有收回欠款時(shí)，營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理要及時(shí)將消費簽單交回財務(wù)。經(jīng)數次催收未能收回并預計今后無(wú)法收回的款項，必須及時(shí)上報總經(jīng)理。
5、消費簽單若有丟失，所造成的經(jīng)濟損失由該責任人全額賠償，同時(shí)給予通報批評。
6、營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理在外出催款過(guò)程中，要做好詳細的催收情況記錄，并將催收記錄妥善保存，作為評價(jià)顧客資信的重要依據之一。如果結算方式使用的是支票，要注意是否為空頭支票、支票有效期為10天等事項。
四、消費簽單及傳遞的管理
1、吧臺收銀員對簽字賬單的合法性負責，審核內容包括：簽單人是否有簽字權、，是否注明簽字人的單位名稱(chēng)、字跡是否屬實(shí)、清楚、簽單金額和消費金額是否相符等，若簽字賬單存在上述問(wèn)題，款項由該收銀員負責收回，無(wú)法收回的，負賠償責任。
2、應收帳款會(huì )計，應對賬單的合法性、真實(shí)性、準確性負審核責任，若經(jīng)往來(lái)應收賬款會(huì )計審核過(guò)的賬單不符合規定且出呆賬、死賬的.，該應收賬款會(huì )計負連帶責任，按過(guò)失處理。
3、應收帳款會(huì )計于每月5日前把上月的應收帳款明細表報財務(wù)經(jīng)理處，財務(wù)經(jīng)理對上月的應收賬款進(jìn)行匯總、分析后，將應收賬款匯總表和分析結果上報總經(jīng)理。
4、應收會(huì )計審核后退回吧臺的賬單，即因收銀員工作責任心不強造成的簽字不清、不實(shí)而形成的欠款，由該經(jīng)辦收銀員補辦手續，若出現呆賬、死賬，由該收銀員全部賠償。
五、檔案資料存檔。
1、銷(xiāo)售部：客戶(hù)信息調查與報告、掛賬協(xié)議、欠款催收情況記錄等。
2、財務(wù)部：應收款憑證、收據、賬簿、報表、顧客簽單等。
應收賬款管理制度 11
本制度所稱(chēng)應收帳款，包括工程施工投入所產(chǎn)生的應收帳款和公司經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的各類(lèi)債權。具體有應收賬款、預付賬款、其他應收款三個(gè)方面的內容。
應收賬款的管理部門(mén)為公司的財務(wù)部門(mén)和業(yè)務(wù)部門(mén)，財務(wù)部門(mén)負責數據傳遞和信息反饋，業(yè)務(wù)部門(mén)負責客戶(hù)的聯(lián)系和款項催收。
公司的收款政策是：及時(shí)提醒，不斷跟催，循序漸進(jìn)，逐步加大力度和強度，直至運作到正常軌道。
業(yè)務(wù)人員全權負責對自己經(jīng)手業(yè)務(wù)的賬款回收，為此，應定期或不定期地對客戶(hù)進(jìn)行訪(fǎng)問(wèn)(電話(huà)或上門(mén)訪(fǎng)問(wèn)，每月不得少于兩次)，訪(fǎng)問(wèn)客戶(hù)時(shí)，如發(fā)現客戶(hù)有異�，F象，應自發(fā)現問(wèn)題之日起1日內填寫(xiě)“問(wèn)題客戶(hù)報告單”，并建議應采取的措施，或視情況填寫(xiě)“壞帳申請書(shū)”呈請批準，由業(yè)務(wù)主管審查后提出處理意見(jiàn)，凡確定為壞帳的須報經(jīng)董事長(cháng)批準后按相關(guān)財務(wù)規定處理。
業(yè)務(wù)人員因疏于訪(fǎng)問(wèn)，未能及時(shí)掌握客戶(hù)的情況變化和通知公司，致公司蒙受損失時(shí)，業(yè)務(wù)人員應負責賠償該項損失25%以上的'金額。(注：疏于訪(fǎng)問(wèn)意謂未依公司規定的次數，按期訪(fǎng)問(wèn)客戶(hù)者。)業(yè)務(wù)部門(mén)應全盤(pán)掌握公司全體客戶(hù)的信用狀況及來(lái)往情況，業(yè)務(wù)人員對于所有的逾期應收帳款，應由各個(gè)經(jīng)辦人將未收款的理由，詳細陳述寫(xiě)出書(shū)面報告，以供公司參考，對大額的逾期應收賬款應特別書(shū)面說(shuō)明，并提出清收建議，否則此類(lèi)賬款將來(lái)因故無(wú)法收回形成呆帳時(shí)，業(yè)務(wù)人員應負責賠償10%以上的金額。
業(yè)務(wù)人員發(fā)現發(fā)生壞帳的可能性時(shí)應爭取時(shí)效速報業(yè)務(wù)主管，及時(shí)采取補救措施，如客戶(hù)有其他財產(chǎn)可供作抵價(jià)時(shí)，征得客戶(hù)同意立即協(xié)商抵價(jià)物價(jià)值，妥為處理避免更大損失發(fā)生。
“壞帳申請書(shū)”填寫(xiě)一式三份，有關(guān)客戶(hù)的名稱(chēng)、號碼、負責人姓名、營(yíng)業(yè)地址、電話(huà)號碼等，均應一一填寫(xiě)清楚，并將申請理由的事實(shí)，不能收回的原因等，做簡(jiǎn)明扼要的敘述，經(jīng)業(yè)務(wù)部門(mén)及經(jīng)理批準后，連同帳單或差額票據轉交業(yè)務(wù)主管處理。
凡發(fā)生壞帳的，應查明原因，如屬業(yè)務(wù)人員責任心不強造成，于當月份計算業(yè)務(wù)人員銷(xiāo)售成績(jì)時(shí)，應按壞賬金額的10%先予扣減業(yè)務(wù)員的業(yè)務(wù)提成。
應收賬款管理制度 12
總則
第一條為盡最大可能地利用客戶(hù)信用拓展市場(chǎng)、銷(xiāo)售產(chǎn)品，縮短應收帳款占用資金的時(shí)間，加快企業(yè)資金周轉，提高企業(yè)資金的使用效率，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，特制定本制度。
第二條本制度所稱(chēng)應收賬款是指公司采取賒銷(xiāo)方式銷(xiāo)售產(chǎn)品形成的應收而尚未收回的貨款，包括已經(jīng)開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票形成的應收賬款、發(fā)出商品、暫借商品。
第三條應收帳款的監督控制部門(mén)為公司財務(wù)部，管理執行部門(mén)為業(yè)務(wù)發(fā)展部、外貿部。財務(wù)部負責數據傳遞和信息反饋，業(yè)務(wù)發(fā)展部、外貿部負責客戶(hù)的聯(lián)系和款項催收，財務(wù)部和業(yè)務(wù)發(fā)展部、外貿部共同負責客戶(hù)信用額度的確定。
客戶(hù)資信管理制度
第四條業(yè)務(wù)發(fā)展部、外貿部負責客戶(hù)信息檔案的建立�？蛻�(hù)信息檔案應包含以下幾個(gè)方面的信息：
1、客戶(hù)基礎資料：即有關(guān)客戶(hù)最基本的原始資料，包括：客戶(hù)名稱(chēng)、地址、電話(huà)、所有者、經(jīng)營(yíng)管理者、注冊資金、法人代表及他們的個(gè)人性格、興趣、愛(ài)好、家庭、學(xué)歷、年齡、能力、經(jīng)歷背景，與本公司交往的時(shí)間，業(yè)務(wù)種類(lèi)等。
2、客戶(hù)特征：主要包括市場(chǎng)區域、銷(xiāo)售能力、發(fā)展潛力、經(jīng)營(yíng)觀(guān)念、經(jīng)營(yíng)方向、經(jīng)營(yíng)政策、經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)等。
3、業(yè)務(wù)狀況：包括客戶(hù)的銷(xiāo)售實(shí)績(jì)、市場(chǎng)份額、市場(chǎng)競爭力和市場(chǎng)地位、與競爭者的關(guān)系及于本公司的業(yè)務(wù)關(guān)系和合作情況。
4、交易現狀：主要包括客戶(hù)的銷(xiāo)售活動(dòng)現狀、存在的問(wèn)題、客戶(hù)公司的戰略、未來(lái)的展望及客戶(hù)公司的市場(chǎng)形象、聲譽(yù)、財務(wù)狀況、信用狀況等。
第五條客戶(hù)的基礎信息資料由業(yè)務(wù)發(fā)展部、外貿部各區域業(yè)務(wù)人員負責收集。
第六條客戶(hù)的信息資料為公司的重要檔案，所有經(jīng)管人員須妥慎保管，確保不得遺失。如因公司部份崗位人員的調整和離職，該資料的移交作為工作交接的重要部分，凡資料交接不清的，不予辦理離崗、離職手續。
第七條客戶(hù)的信息資料應根據業(yè)務(wù)員與相關(guān)客戶(hù)的交往中所了解的情況，隨時(shí)匯總整理后交區域經(jīng)理定期予以更新或補充。
第八條實(shí)行對客戶(hù)資信額度的定期確定制。成立由負責各市場(chǎng)區域的業(yè)務(wù)主管、區域經(jīng)理、財務(wù)部經(jīng)理、在負責銷(xiāo)售的副總經(jīng)理主持下按年度對客戶(hù)的資信額度、信用期限進(jìn)行一次確定。
第九條信用額度和期限確定以后，由業(yè)務(wù)發(fā)展部、外貿部建立《信用額度、期限表》，業(yè)務(wù)部門(mén)和財務(wù)部門(mén)各備存一份。
第十條客戶(hù)的信用額度和信用期限原則上每季度進(jìn)行一次復核和調整，特殊情況下，業(yè)務(wù)發(fā)展部、外貿部應根據反饋的有關(guān)客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)狀況、付款情況隨時(shí)予以跟蹤調整。
產(chǎn)品賒銷(xiāo)的管理
第十一條業(yè)務(wù)員在簽定合同和組織發(fā)貨時(shí)，都必須參考信用等級和授信額度來(lái)決定銷(xiāo)售方式，所有簽發(fā)賒銷(xiāo)的銷(xiāo)售合同都必須經(jīng)主管業(yè)務(wù)經(jīng)理申請，部門(mén)經(jīng)理審核，分管銷(xiāo)售副總經(jīng)理批準方可蓋章發(fā)出。
第十二條凡利用信用額度賒銷(xiāo)的，必須由經(jīng)辦業(yè)務(wù)員先填寫(xiě)賒銷(xiāo)《申批單》，由業(yè)務(wù)發(fā)展部、外貿部經(jīng)理嚴格按照預先評定的信用限額內簽批后、財務(wù)部門(mén)方可憑單辦理發(fā)貨手續。
第十三條財務(wù)部主管應收帳款的會(huì )計每月對照《信用額度期限表》核對一次債權性應收帳款的回款和結算情況，嚴格監督每筆帳款的回收和結算。凡超過(guò)信用期限的，及時(shí)通知財務(wù)部經(jīng)理，由財務(wù)部經(jīng)理匯總并及時(shí)通知業(yè)務(wù)部門(mén)立即聯(lián)系客戶(hù)清收。
第十四條凡前次賒銷(xiāo)未在約定時(shí)間結算的，除特殊情一律不再發(fā)貨和賒銷(xiāo)。
應收賬款監控制度
第十五條財務(wù)部門(mén)應于月后10日前提供一份尚未收款的〈應收賬款帳齡明細表〉，提交給業(yè)務(wù)發(fā)展部、外貿部，相關(guān)業(yè)務(wù)人員核對無(wú)誤后，報業(yè)務(wù)發(fā)展部、外貿部經(jīng)理，業(yè)務(wù)發(fā)展部、外貿部據此編制清收計劃，經(jīng)分管銷(xiāo)售的副總經(jīng)理批準后進(jìn)行賬款回收工作。
第十六條業(yè)務(wù)發(fā)展部、外貿部應嚴格對照〈信用額度表〉和財務(wù)部的〈帳齡明細表〉以及編制的清收計劃，及時(shí)清收欠款。對未按期結算回款的客戶(hù)及時(shí)聯(lián)絡(luò )并將反饋信息給財務(wù)部和有關(guān)公司領(lǐng)導。
第十七條對超過(guò)收款期限一個(gè)月以上的，由財務(wù)部下達限期清收通知，限令經(jīng)辦業(yè)務(wù)員催收。超過(guò)規定期限未收回的應收賬款，按公司每年下達的銷(xiāo)售經(jīng)濟責任制規定考核執行。其中：
1、逾期三個(gè)月以上的應收賬款，財務(wù)部按照國家規定計提壞賬準備，提取的壞賬準備視同經(jīng)辦業(yè)務(wù)員發(fā)生的'費用處理。
2、逾期六個(gè)月以上的，財務(wù)部或著(zhù)審計部介入催收，發(fā)生的費用由責任人或責任部門(mén)承擔。
第十八條業(yè)務(wù)人員在收取欠款時(shí)，若收取的欠款金額大于應收帳款時(shí)，不得以現金找還客戶(hù)，而應作為暫收款收回，并抵扣下次帳款。
第十九條業(yè)務(wù)人員在銷(xiāo)售產(chǎn)品和清收帳款時(shí)不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現，一律解除勞動(dòng)合同，并限期補正或賠償，嚴重者移交司法部門(mén)。
1、收款不報或積壓收款；
2、退貨不報或積壓退貨；
3、轉售不依規定或轉售圖利；
4、貪污、挪用貨款。
壞賬管理制度
第二十條業(yè)務(wù)人員應定期或不定期地對客戶(hù)進(jìn)行訪(fǎng)問(wèn)，如發(fā)現客戶(hù)有異�，F象，應自發(fā)現問(wèn)題之日起1日內填寫(xiě)“問(wèn)題客戶(hù)報告單”，并建議應采取的措施，或視情況填寫(xiě)“壞帳申請書(shū)”呈請批準，由本部門(mén)經(jīng)理審查后提出處理意見(jiàn)，凡確定為壞帳的須報經(jīng)主管銷(xiāo)售的公司副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準后按相關(guān)財務(wù)規定處理。
第二十一條業(yè)務(wù)人員因疏于訪(fǎng)問(wèn)，未能及時(shí)掌握客戶(hù)的情況變化和通知公司，導致公司蒙受壞賬損失時(shí)，由公司根據業(yè)務(wù)人員當年的銷(xiāo)售業(yè)績(jì)，按一定比例賠償經(jīng)濟損失。
計算公式：壞賬賠償額=壞賬損失額×壞賬賠償率
1、壞賬賠償率根據壞賬損失率確定：
壞賬損失率小于2‰的，壞賬賠償率為20%；壞賬損失率大于2‰（含）不足4‰的，壞賬賠償率為30%；壞賬損失率4‰以上的，壞賬賠償率為40%。
2、壞賬損失率=壞賬損失額/該業(yè)務(wù)員當年的銷(xiāo)售額
3、業(yè)務(wù)發(fā)展部、外貿部經(jīng)理、分管銷(xiāo)售的副總經(jīng)理對壞賬的發(fā)生負有領(lǐng)導責任，分別按業(yè)務(wù)人員賠償額的20%、30%賠償公司損失。
4、計算的壞賬賠償數額當年業(yè)務(wù)人員銷(xiāo)售提成不足以抵扣或確有困難的，可以分批扣減；如果經(jīng)過(guò)業(yè)務(wù)人員的努力，以后的工作業(yè)績(jì)特別突出，經(jīng)公司研究決定可以給予適當的豁免賠償。
第二十二條業(yè)務(wù)發(fā)展部、外貿部應全盤(pán)掌握公司全體客戶(hù)的信用狀況及來(lái)往情況，業(yè)務(wù)人員對于所有的逾期應收帳款，應由各個(gè)經(jīng)辦人將未收款的理由形成書(shū)面說(shuō)明，并提出清收建議和措施。
第二十三條業(yè)務(wù)員發(fā)現發(fā)生壞帳的可能性時(shí)應爭取時(shí)效速報部門(mén)經(jīng)理，及時(shí)采取補救措施，如客戶(hù)有其他財產(chǎn)可供作抵價(jià)時(shí)，征得客戶(hù)同意立即協(xié)商抵價(jià)物價(jià)值，妥為處理避免更大損失發(fā)生，由經(jīng)辦人員負責處理抵頂來(lái)的貨物。但不得再次向該客戶(hù)發(fā)貨。否則相關(guān)損失由業(yè)務(wù)員負責全額賠償。
應收賬款交接制度
第二十四條業(yè)務(wù)人員崗位調換、離職，必須對經(jīng)手的應收帳款進(jìn)行交接，凡業(yè)務(wù)人員調崗，必須先辦理包括應收帳款在內的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，責任由交者負責，交接清楚后，責任由接替者負責。
第二十五條業(yè)務(wù)員提出離職后須把經(jīng)手的應收帳款全部收回或取得客戶(hù)付款承諾，若在一個(gè)月內未能收回或取得客戶(hù)付款承諾的不予辦理離職手續。
第二十六條業(yè)務(wù)人員接交時(shí)，應與客戶(hù)核對帳單，遇有疑問(wèn)或帳目不清時(shí)應立即向部門(mén)經(jīng)理反映，未立即呈報，有意代為隱瞞者應與離職人員同負全部責任。
第二十七條業(yè)務(wù)人員辦交接時(shí)由部門(mén)經(jīng)理監督；移交時(shí)發(fā)現有貪污公款、短缺物品、現金、票據或其他憑證者，除限期賠還外，情節重大時(shí)依法追訴民事、刑事責任。
附則
第二十八條本制度自20xx年7月1日起執行。
第二十九條本制度由綜合管理部負責解釋。
第三十條公司20xx年銷(xiāo)售政策涉及本制度內容的，上半年按20xx年銷(xiāo)售政策執行，下半年按本制度執行。
應收賬款管理制度 13
應收賬款管理管理制度是企業(yè)運營(yíng)的核心組成部分，旨在確保資金流動(dòng)的'穩定性和盈利能力。它涉及到客戶(hù)信用評估、賬款追蹤、催收策略以及壞賬處理等多個(gè)環(huán)節。
內容概述：
1、客戶(hù)信用評估：評估潛在客戶(hù)的支付能力和信譽(yù)，以確定給予的信用額度。
2、銷(xiāo)售合同管理：明確付款條款，包括付款時(shí)間、方式和違約責任。
3、賬款追蹤：定期更新應收賬款狀態(tài)，及時(shí)發(fā)現逾期賬款。
4、催收策略：制定有效的催收流程，包括初期提醒、中期跟進(jìn)和后期法律手段。
5、壞賬準備與處理：設立壞賬準備金，對無(wú)法收回的款項進(jìn)行合理處理。
6、內部控制與審計：確保應收賬款管理的合規性和有效性。
應收賬款管理制度 14
為進(jìn)一步規范我店應收帳款管理，保證資金周轉順暢，避免呆帳、死帳的出現，并結合公司的有關(guān)規定，特制定本辦法：
一、掛賬程序：
1、掛賬客戶(hù)的確定：由營(yíng)銷(xiāo)部對信譽(yù)較好且符合酒店規定的單位或個(gè)人在酒店管理系統上建立掛賬客戶(hù)名錄，并根據簽定的掛賬協(xié)議將協(xié)議價(jià)與有效簽單人及時(shí)通知前廳和財務(wù)部稽核。
2、前廳結賬：有掛賬權的協(xié)議客戶(hù)消費后必須在結賬單上簽名確認，前廳收銀根據結賬單與顧客簽名做相應掛賬處理。
3、核對分單：每月3號前由財務(wù)部稽核員統計出掛賬客戶(hù)上月的累計掛賬金額，于每月5號前將月掛賬單與營(yíng)銷(xiāo)部人員核對，將相關(guān)掛賬單據分派到各相關(guān)收賬員。
4、與客戶(hù)對賬：營(yíng)銷(xiāo)部各收賬員于每月15日前將掛賬單送至客戶(hù)核對，確認無(wú)誤后，根據掛賬金額開(kāi)好發(fā)票準備收賬。有異議的掛賬單由營(yíng)銷(xiāo)部帶回與財務(wù)和前廳、餐飲等營(yíng)業(yè)部門(mén)核對，核對無(wú)誤后再與客戶(hù)確認。
5、結賬收款：營(yíng)銷(xiāo)部收賬員原則上應保證在每月月底將上月掛賬款收回，并通知財務(wù)部進(jìn)行稽核與銷(xiāo)賬。收賬過(guò)程中如遇到客戶(hù)要求部分減免或打折等特殊情況，營(yíng)銷(xiāo)人員應請示總辦領(lǐng)導，同意后方可調整。
二、發(fā)票開(kāi)具規定：
1、掛賬客戶(hù)的發(fā)票，原則上應由財務(wù)部出納員開(kāi)具，所開(kāi)收款人名稱(chēng)應與掛賬客戶(hù)名稱(chēng)一致，所開(kāi)金額應與所核對確認的掛賬金額一致。
2、特殊單位客戶(hù)，需要收賬員攜帶空白發(fā)票的，則由財務(wù)部出納員登記好發(fā)票相關(guān)資料后，由收賬員簽字領(lǐng)用，收賬員返回酒店后應立即交回發(fā)票。
三、收賬責任：
所有應收賬款原則上由營(yíng)銷(xiāo)部負責予以收回，營(yíng)銷(xiāo)部經(jīng)理為總責任人，但營(yíng)銷(xiāo)部應根據業(yè)務(wù)劃分情況將責任具體到人，掛賬回收的情況將直接與營(yíng)銷(xiāo)人員的個(gè)人效益考核相掛鉤。
四、壞賬處理：
1、原則上當月應收回上月的掛賬，營(yíng)銷(xiāo)部對第二個(gè)月還未收回的掛賬應評估風(fēng)險，第三個(gè)月還未收回的.掛賬則應考慮取消該客戶(hù)的掛賬資格，并及時(shí)通知相關(guān)部門(mén)。
2、酒店壞賬率應盡量控制在5‰以?xún)取?/p>
五、公司簽免單處理方法：
公司有效簽免人每月限量簽免，且結賬單上必須注明招待的單位名稱(chēng)或個(gè)人姓名及招待原因。
如果結算方式使用的是支票，要注意是否為空頭支票、支票有效期為10天等事項。
飯費簽單及傳遞的管理:
�。�1）吧臺收銀員對簽字賬單的合法性負責，審核內容包括：簽單人是否有簽字權、是否注明簽字人的單位名稱(chēng)、字跡是否屬實(shí)、清楚、簽單金額和消費金額是否相符等，若簽字賬單存在上述問(wèn)題，款項由該收銀員負責收回，無(wú)法收回的，負賠償責任。
�。�2）往來(lái)帳款會(huì )計，應對賬單的合法性、真實(shí)性、準確性負審核責任，若經(jīng)往來(lái)賬款會(huì )計審核過(guò)的賬單不符合規定且出呆賬、死賬的，該往來(lái)賬款會(huì )計負連帶責任，按過(guò)失處理。
�。�3）往來(lái)帳款會(huì )計于每月1日把上月的應收帳款明細表報財務(wù)經(jīng)理處，財務(wù)經(jīng)理對上月的應收賬款進(jìn)行匯總、分析后，將應收賬款匯總表和分析結果上報總經(jīng)理。
�。�4）往來(lái)賬會(huì )計審核后退回吧臺的賬單，即因收銀員工作責任心不強造成的簽字不清、不實(shí)而形成的欠款，由該經(jīng)辦收銀員補辦手續，若出現呆賬、死賬，由該收銀員全部賠償。
健全的檔案資料管理規定。
1、營(yíng)銷(xiāo)部：客戶(hù)信息調查與報告、掛賬協(xié)議、欠款催收情況記錄等。
2、財務(wù)部：應收款憑證、收據、賬簿、報表、顧客簽單等。
應收賬款管理制度 15
1、建立完善信用評估體系：運用數據分析工具，評估客戶(hù)的支付能力和信譽(yù)，制定個(gè)性化的信用政策。
2、強化內部溝通協(xié)調：銷(xiāo)售、財務(wù)、法務(wù)部門(mén)需協(xié)同工作，確保合同條款的嚴謹性和賬款回收的及時(shí)性。
3、推行自動(dòng)化管理工具：利用erp系統自動(dòng)跟蹤賬款狀態(tài)，實(shí)時(shí)更新賬齡信息，提高工作效率。
4、制定嚴格的催收策略：對于逾期賬款，應有明確的`催收計劃和措施，必要時(shí)采取法律手段。
5、定期審計與調整：每季度進(jìn)行一次全面的應收賬款審計，根據實(shí)際情況調整管理制度。
6、培訓與激勵機制：為員工提供應收賬款管理培訓，設置與回款績(jì)效相關(guān)的激勵措施，提升員工執行力。
通過(guò)上述方案，企業(yè)可以構建一個(gè)高效、穩健的應收賬款管理制度，從而在保障企業(yè)資金安全時(shí)，推動(dòng)業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。
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