公司現金收支管理制度
第一條 本管理辦法所指的收入金額,是指由財務(wù)部匯入各單位銀行賬戶(hù)內的金額,支出金額則僅指各單位的費用。各單位應行支付的一切費用,包括可控制費用與不可控制費用,均應自財務(wù)部匯入之金額中支付。
第二條 各單位的可控制費用統一于每月月底前由財務(wù)部就下月份各單位的費用概算一次(必要時(shí)得分次)匯入各單位的銀行賬戶(hù)內備支。
第三條 各單位的收入款項除財務(wù)部匯入的款項外,一律不得自行挪用單位內收回的應收賬款(包括現金及支票),其收回的應收賬款,應依賬款管理辦法的規定,悉數寄回總公司財務(wù)部。
第四條 現金收支旬報表的填寫(xiě)應一次復寫(xiě)兩聯(lián),第一聯(lián)于每旬第1日(即每月1日、11日、21日)中午以前就上旬收支逐項編制妥,連同費用科目的正式收據或憑單呈單位主管簽核后以限時(shí)轉送寄送財務(wù)部;第二聯(lián)由各單位自行匯訂成冊作為費用明細賬,并憑此于月底當天填制“費用預算分析表”。
第五條 現金收支旬報表中的.編號系指費用的筆項而言,采用每月一次連系編號方式,月內的每月編號應相互銜接并連續編至當月月底止,次月1日再行重新編號。
第六條 現金收支旬報表上科目欄中類(lèi)別的填寫(xiě),系指依所發(fā)生的各項費用其分屬類(lèi)別,分別以“營(yíng)”或“服”或“管”等字表示,其性質(zhì)的區分如下:
1.營(yíng)業(yè)費用:凡屬營(yíng)業(yè)人員(包括營(yíng)業(yè)主任及外務(wù)人員)所發(fā)生費用;
2.服務(wù)費用:凡屬服務(wù)人員(包括服務(wù)主任及服務(wù)人員)所發(fā)生的費用;
3.管理費用:凡營(yíng)業(yè)費用及服務(wù)費用外所發(fā)生的一切費用。
第七條 現金收支旬報表上科目欄中的“名稱(chēng)”系指各項費用的科目名稱(chēng),其明細如下:
1.營(yíng)業(yè)費用:即營(yíng)業(yè)人員(包括營(yíng)業(yè)主任及外務(wù)員)所發(fā)生的下列諸費用:
(1)汽車(chē)諸費:營(yíng)業(yè)人員汽油、機油、過(guò)橋費、寄車(chē)費等;
(2)旅費:營(yíng)業(yè)人員計程車(chē)資及營(yíng)業(yè)員因業(yè)務(wù)之需所付的差旅費;
(3)公共關(guān)系:營(yíng)業(yè)人員因業(yè)務(wù)上應酬所需支付者;
(4)薪工津貼:營(yíng)業(yè)人員薪資(包括本薪、機車(chē)津貼、交際津貼、成交獎金、各項加給及值班費用);
(5)壞賬:賬款尾數無(wú)法收回,或倒賬公司損失。
2.服務(wù)費用:即服務(wù)人員(包括服務(wù)主任及服務(wù)員)所發(fā)生下列諸費用:
(1)汽車(chē)諸費:服務(wù)人員所支之汽油、機油、過(guò)橋費、寄車(chē)費等;
(2)旅費:服務(wù)人員所支之計程車(chē)資及服務(wù)人員因服務(wù)的需要所支的差旅費;
(3)公共關(guān)系:服務(wù)人員因服務(wù)上的需要所支的交際費;
(4)薪工津貼:服務(wù)全體同仁的薪資(包括本薪、機車(chē)津貼、績(jì)效獎金、加給及值班費等);
(5)壞賬:賬款尾數無(wú)法收回者。
3.管理費用:凡營(yíng)業(yè)費用及服務(wù)費用外所發(fā)生的費用:
(1)汽車(chē)諸費:營(yíng)業(yè)人員及服務(wù)人員外所支付的汽油、機油費;
(2)旅費:營(yíng)業(yè)人員及服務(wù)人員外所支付的車(chē)費或出差旅費;
(3)運費:裝載貨物所支付的費用;
(4)文具用品:日常所用的文具紙張等;
(5)清潔費用:清潔公司所支的費用;
(6)郵票:郵寄函件及包裹的郵資及購郵票等;
(7)電話(huà)費:業(yè)務(wù)上的長(cháng)途電話(huà)及市區電話(huà);
(8)電報費:業(yè)務(wù)上的需要而拍的電報;
(9)電力費:用電所支付的費用;
(10)自來(lái)水費:用自來(lái)水所支付的費用;
(11)修理費:汽車(chē)修理及保養等;
(12)人事廣告費:刊登招員啟事等;
(13)報章雜志:訂閱報章雜志所支付的費用;
(14)固定薪資:營(yíng)業(yè)人員及服務(wù)人員外的薪資;
(15)公共關(guān)系:營(yíng)業(yè)人員及服務(wù)人員外所支付的交際費;
(16)租金支出:房屋的租金;
(17)稅捐:支付營(yíng)業(yè)印花稅;
(18)其他變動(dòng)費用:凡未能列入該分類(lèi)科目的費用。
第八條 上述所列項目,會(huì )計員應按其性質(zhì)區分(即營(yíng)業(yè)費用、服務(wù)費用、管理費用等),妥予分類(lèi)報支,不得相互混淆。
第九條 各單位與總公司間如有代收或代支事項發(fā)生時(shí)一律以“內部聯(lián)絡(luò )函”聯(lián)系之,其作業(yè)規定如下:
1.各單位代總公司或其他分公司收款時(shí)應于收款的當日以“內部聯(lián)絡(luò )函”述明代何單位收款,代收現金應先換購匯票,若代收票據須注明代收票據內容,并連同票據一起寄送總公司財務(wù)部,由財務(wù)部負責通知被代收單位入賬的同時(shí)將入賬情形回復代收單位。
2.總公司代分公司收款時(shí),應于收款的當月,由財務(wù)部以“內部聯(lián)絡(luò )函”述明代收款項內容,若為票據應注明票據內容,通知被代收單位,款項則暫代留存,被代收單位于接獲財務(wù)部的通知時(shí),應即于當天的“收款及成交獎金明細表”上加入該筆賬款,增加其收款總額,并將入賬情形回復財務(wù)部。
3.各單位代總公司支付款項時(shí)(如押標金、權限內購入的生產(chǎn)器具及服務(wù)部汽油或單價(jià)在100元以上的工具、油墨等)不得記入現金收支旬報表,惟應另行備忘登記,應于每旬寄送“現金收支旬報表”時(shí)另以?xún)炔客鶃?lái)聯(lián)絡(luò )函將所代支的款項明細及總額述明后連同單據一并寄送總公司財務(wù)部,由財務(wù)部憑以匯入該筆款項。若為緊急代支事項必須立即處理時(shí),除以電話(huà)通知財務(wù)部電匯處理外,仍應填具“內部往來(lái)聯(lián)絡(luò )函”述明以資憑證。
4.總公司代各單位支付費用款項時(shí),(如預付房租等)應由財務(wù)部于每月25日前以聯(lián)絡(luò )函通知被代支單位依虛收虛付方式在其“現金收支旬報表”上的“收入金額”欄內徑行加入該筆款項。同時(shí)在“支付金額”欄內,直按登入該筆費用款項以增加賬面的收入金額與費用金額。
第十條 各單位全體員工的借支總額在3.1萬(wàn)元以?xún)日叩媒?jīng)單位主管核準后由首存現金中先行借支,并限于每月10日發(fā)薪時(shí)一次扣回,其借支總額超過(guò)3.1萬(wàn)元者,應依權責劃分逐筆專(zhuān)案報備核準后始得由財務(wù)部匯寄支付。
第十一條 每月月底當天,各單位會(huì )計員應憑留存之當月份該單位“現金收支旬報表”,依費用類(lèi)別分別統計其當月份各項費用的總額,詳填于“費用預算分析表”中呈單位主管就可控制費用中的各項費用,并對其實(shí)際與預算的差異詳加分析。
第十二條 “費用預算分析表”一式兩聯(lián),各單位應于每月3日前將此表(兩聯(lián)一起)連同“直線(xiàn)單位經(jīng)營(yíng)績(jì)效評核表”一并寄送總公司業(yè)務(wù)部,由業(yè)務(wù)部據以查核與“直線(xiàn)單位績(jì)效評核表”所填的費用數字無(wú)誤后,即轉送財務(wù)部復核并呈具所屬副總經(jīng)理填具總評后第一聯(lián)由財務(wù)部留存,據以分析全公司費用差異,第二聯(lián)寄回各單位存查。
第十三條 “費用預算分析表”上的費用率系指當月份的費用與營(yíng)業(yè)額的百分比,“本月費用預算”一欄之計算公式如下:
(1)本月“營(yíng)業(yè)費用”預算=上月?tīng)I業(yè)費用×(1±本月?tīng)I業(yè)收入成長(cháng)率);
(2)本月“服務(wù)費用”預算=上月服務(wù)費用×(1±本月服務(wù)收入成長(cháng)率);
(3)本月“管理費用”預算=上月管理費用×(1±本月?tīng)I業(yè)及服務(wù)總收入成長(cháng)率) ×20%)。
第十四條 本辦法由財務(wù)部呈總經(jīng)理核準公布后實(shí)施,修訂時(shí)同。
【公司現金收支管理制度】相關(guān)文章:
收支業(yè)務(wù)管理制度08-13
醫院收支業(yè)務(wù)管理制度08-20
工會(huì )現金管理制度12-19
上市公司現金流分析08-21
上市公司如何進(jìn)行現金分紅11-15
創(chuàng )業(yè)公司管理現金流的技巧10-08
上市公司的現金流量表分析08-21