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養老金何以成為一筆“糊涂賬”？
在北京工作的王小姐近日去社保局打印社保流水單。她發(fā)現，自己養老保險個(gè)人賬戶(hù)里本息合計的錢(qián)遠遠小于單位繳費和個(gè)人繳費之和。
當王小姐知道單位繳費20%全部拿去給退休人員發(fā)工資，只有自己交的8%留在個(gè)人賬戶(hù)里時(shí)，她的第一反應是，原來(lái)單位除了工資之外還額外付了這么多錢(qián)，那如果不是把錢(qián)交了養老保險，單位或許還能多發(fā)點(diǎn)工資呢。
如果王小姐再對制度了解多一點(diǎn)，她就會(huì )發(fā)現，即使流水單上的8%，也不過(guò)是一張有政府背書(shū)的“白條”——她交的錢(qián)早已和單位交的錢(qián)一起給退休人員發(fā)工資了。
王小姐就納悶了：既然單位和個(gè)人交的錢(qián)都拿去給退休人員發(fā)養老金了，那為什么還要區分社會(huì )統籌和個(gè)人賬戶(hù)呢?個(gè)人賬戶(hù)資金數量又對未來(lái)養老金有什么影響呢?
養老保險與每個(gè)參保人的切身利益密切相關(guān)，但對于這筆每個(gè)月都要被扣除的、占到工資1/4強的資金能夠帶給未來(lái)多大的保障，絕大部分參保人就像王小姐一樣完全沒(méi)有概念。
這并非是參保人不夠聰明理解不了政策，而是因為中國的養老保險制度為了承擔太多的責任而設計為一種非常復雜，政府、個(gè)人、單位責權利都不明晰的制度。
當前養老保險基金最受詬病之處是在執行中把“統賬結合”變?yōu)榱?ldquo;統賬混合”，與制度初衷相背離，財務(wù)上變成了一本“糊涂賬”：參保人不知道個(gè)人賬戶(hù)與養老金水平有什么關(guān)聯(lián)，政府也不清楚十多年來(lái)數萬(wàn)億的財政補助在多大程度上彌補了轉制成本。
“混賬”的弊端
“混賬”這個(gè)詞聽(tīng)起來(lái)像罵人，但它確實(shí)是業(yè)內人士對城鎮職工養老保險制度財務(wù)運行模式通行的名稱(chēng)。“混賬”是指本應該各自獨立的社會(huì )統籌基金和個(gè)人賬戶(hù)基金卻在混合運行。
我國從1997年正式確立了城鎮職工養老保險“統賬結合”(社會(huì )統籌與個(gè)人賬戶(hù))模式，它把社會(huì )保險基金運行的“現收現付制”與“基金積累制”結合起來(lái)，是一種“部分積累制”的基金模式。
“統賬結合”當時(shí)在世界上獨此一家，被認為是制度創(chuàng )新，其初衷是想把社會(huì )統籌和個(gè)人賬戶(hù)的優(yōu)勢都發(fā)揮出來(lái)，目的是要實(shí)現預期穩定和多繳多得。
到2014年，城鎮職工基本養老制度的參保人口為3.4億，其中在職職工為2.5億人，8500萬(wàn)退休人員領(lǐng)取養老金，制度的贍養比為2.9：1。
中國人民大學(xué)公共管理學(xué)院教授李珍認為，當年建立個(gè)人賬戶(hù)的立意有兩個(gè)，一是希望通過(guò)在職時(shí)個(gè)人賬戶(hù)基金積累減輕下一代負擔，二是希望個(gè)人賬戶(hù)形成多繳多得的激勵機制。
“統賬結合”把社會(huì )統籌和個(gè)人賬戶(hù)這兩種性質(zhì)完全不同的東西結合在一起時(shí)，兩者之間卻并沒(méi)有設立“防火墻”，基金完全是混合管理的。
從現收現付轉向部分積累制必然會(huì )產(chǎn)生轉制成本，國有企業(yè)退休老人沒(méi)有任何繳費就進(jìn)了制度，本來(lái)由國有企業(yè)承擔的養老金轉由養老保險基金負擔，政府理應對基金進(jìn)行補償。
但是，政府并沒(méi)有這么做。當年養老保險改革本來(lái)就是作為國企配套改革措施推出的，國企困難財政沒(méi)錢(qián)，于是，政府采取了提高養老保險費率的辦法，讓全體參保人來(lái)分擔轉制成本。
由于基金在創(chuàng )立之初就缺了一大塊，即使企業(yè)以高達20%的費率繳費，養老保險基金的統籌收入仍然不足以支付退休人員養老金的支出，在“混賬”管理之下，地方很自然就想到拿個(gè)人賬戶(hù)的錢(qián)去彌補社會(huì )統籌的缺口。
中國政法大學(xué)法和經(jīng)濟學(xué)研究中心教授胡繼曄說(shuō)，既然基金混賬管理，那個(gè)人賬戶(hù)肯定要被挪用。事實(shí)也是這樣，職工養老保險制度是1997年建立的，1998年就有地方挪用個(gè)人賬戶(hù)資金去發(fā)放養老金。
有媒體報道，當時(shí)統籌賬戶(hù)挪用個(gè)人賬戶(hù)“手續都不用辦”，債權債務(wù)的會(huì )計處理更談不上。
空賬意味著(zhù)中國基本養老保險仍然是一個(gè)現收現付制度，而且這個(gè)制度的費率高達28%。
到1999年底，全國個(gè)人賬戶(hù)的空賬額累計達到1914億元，在2013年已達到3.1萬(wàn)億元。2013年全國累計結余僅為2.8萬(wàn)億元。這表明即使把養老保險基金這些年攢的錢(qián)全部用于還個(gè)人賬戶(hù)的欠賬都是不夠的，養老保險制度整體為負債。
養老糊涂賬
當第一筆個(gè)人賬戶(hù)資金被挪用去發(fā)放退休人員的養老金之時(shí)，就已經(jīng)注定了制度設計的兩個(gè)目標一個(gè)也不會(huì )實(shí)現。
“統賬混合”的養老保險制度運行18年的結果是，個(gè)人賬戶(hù)空賬運行;參保人也不關(guān)心個(gè)人賬戶(hù)與繳費年限、繳費基數與費率的關(guān)聯(lián)，人們更傾向于關(guān)心養老金總體水平。
空賬是養老保險制度對個(gè)人賬戶(hù)的負債。李珍說(shuō)，許多人很樂(lè )觀(guān)，說(shuō)養老保險有滾存結余，所以近期財務(wù)狀況良好�？墒菂s忽視了制度希望積累起來(lái)的個(gè)人賬戶(hù)資金被挪用去發(fā)放當期養老金。這就好比說(shuō)一個(gè)人口袋里有10元錢(qián)，可他還有一張11元的欠條在別人口袋里。
王小姐流水單上的個(gè)人賬戶(hù)資金就是一張欠條。“統賬結合”變成了“統賬混合”之后，個(gè)人賬戶(hù)根本沒(méi)有資金積累，談不上減輕下一代人負擔，反而使正在工作的這代人承擔了世界上最高的費率，既要養上一代人，又要養自己，他們成為養老負擔最重的一代。
更重要的是，高費率并不意味著(zhù)有高保障。制度建立時(shí)，政府希望人們退休后的養老金對社會(huì )平均工資的替代率能達到58%，但替代率從1999年后便開(kāi)始迅速下降，雖然政府連續11年上調養老金待遇，現在也只穩定在42%，低于制度設計目標。
未來(lái)王小姐退休之后，她的養老金由基礎養老金和個(gè)人賬戶(hù)兩部分養老金組成，具體來(lái)說(shuō)，社保局會(huì )根據個(gè)人賬戶(hù)里累計的資金量除以139個(gè)月，再加上經(jīng)過(guò)非常復雜的計算公式得出來(lái)的社會(huì )統籌部分的基礎養老金，共同構成了她的養老金。
按照制度設計的初衷，王小姐是應該關(guān)心個(gè)人賬戶(hù)里的資金數目，但實(shí)際上，她關(guān)心也是沒(méi)有用的，因為個(gè)人賬戶(hù)是空賬，只能按照一年期存款利率來(lái)計息。養老金要交幾十年，交給基金之后這筆長(cháng)期資金卻按照短期利率來(lái)計算，這對于參保人來(lái)說(shuō)是非常不劃算的。
近年來(lái)養老金的連續普調抹平了原來(lái)繳費多少導致待遇上的差別，使得個(gè)人賬戶(hù)激勵機制被弱化。雖然2005年養老金改革提出多交一年多一個(gè)百分點(diǎn)，但根本不足以對沖基礎養老金11年連漲10%帶來(lái)的效果。
當個(gè)人賬戶(hù)里的資金只占到了養老金構成的一小部分，參保人自然就不再關(guān)心個(gè)人賬戶(hù)的激勵政策�，F在企業(yè)職工是要想盡辦法提早退休而不是為了一個(gè)百分點(diǎn)而繼續工作。
財政部部長(cháng)樓繼偉去年末也曾公開(kāi)表示，十八屆三中全會(huì )要求“多繳多得，長(cháng)繳多得”，目前的體制卻恰恰相反，長(cháng)繳多繳所能“多得”的非常有限而且不直觀(guān)，養老金連漲和個(gè)人繳費的關(guān)系很小，并且帶來(lái)一些逆向選擇。
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