工程施工自查自糾報告

　　在經(jīng)濟發(fā)展迅速的今天，報告使用的次數愈發(fā)增長(cháng)，不同的報告內容同樣也是不同的。你所見(jiàn)過(guò)的報告是什么樣的呢？下面是小編收集整理的工程施工自查自糾報告，歡迎大家分享。

　　一、 了解審計結論, 準確落實(shí)后續審計工作責任

　　在開(kāi)展后續審計前, 審計部門(mén)要做好審前準備工作, 要對審計期間的各類(lèi)審計決定和意見(jiàn)進(jìn)行認真分析, 全面收集審計資料, 包括審計所需要的來(lái)自有關(guān)管理部門(mén)和被審計單位的相關(guān)資料,總之, 資料的涵蓋面要廣, 以便掌握全面而詳細的信息。 將被審計單位的審計回復(整改報告)進(jìn)行清理。找準審計決定和意見(jiàn)中的重要、 疑難問(wèn)題, 逐項列出后續審計清單, 要對所搜集資料按照審計目標進(jìn)行整理和分類(lèi), 這對確定審計重點(diǎn)有直接幫助。 在審計資源及審計時(shí)間有限的情況下, 根據成本效益關(guān)系原則和重要性原則, 確定重點(diǎn)審計項目和重要關(guān)注點(diǎn), 將后續審計任務(wù)分解落實(shí)到每個(gè)審計人員,為現場(chǎng)審計打好基礎。

　　二、 檢查被審計單位的審計回復, 以便選擇后續審計的方向和重點(diǎn)

　　審計回復(整改報告)是被審計單位對審計報告提出的審計發(fā)現和建議做出的答復, 是執行審計決定和意見(jiàn)的一種強制性要求。在規定的整改期限內向審計部門(mén)報告存在問(wèn)題的整改情況, 是落實(shí)審計決定的具體體現。對審計回復(整改報告)檢查主要分以下三種: 一是完全沒(méi)有報告整改情況的。如果被審計單位沒(méi)有在規定的整改期限內報告整改情況, 要作為后續審計底稿的報告內容。二是在檢查審計回復時(shí), 要重點(diǎn)檢查審計回復是否充分; 對整改報告中已經(jīng)整改的問(wèn)題, 要分析被審計單位整改的方法是否正確、 措施是否有效、 整改是否徹底。三是對審計回復中未采取糾正措施的問(wèn)題, 要看是否有未整改的原因等詳細說(shuō)明, 未整改的理由是否充分等。在進(jìn)行后續審計時(shí), 一般從以下幾個(gè)方面分析被審計單位的審計回應: 包括被審計單位在審計報告中提出來(lái)的對發(fā)現和建議的回應書(shū)面文件, 以及被審計單位口頭回應或者被審計單位保留意見(jiàn)的方式。具體指:①不回應;②回應不充分;③被審計單位存在分歧和偏向;④被審計單位將不采取糾正措施的詳細說(shuō)明。 有效區分和充分了解被審計單位對審計發(fā)現和結論的各種意見(jiàn)是十分必要的。因為“ 回應” 說(shuō)明了被審計單位經(jīng)過(guò)反復斟酌審計意見(jiàn)和審計結論作出的各種反應, 內審人員還可通過(guò)回應選定今后的方向和重點(diǎn)( 或者澄清事實(shí), 或者采取其他糾正措施)。

　　三、 重視已整改問(wèn)題的真實(shí)性和有效性

　　后續審計時(shí), 對被審計單位整改報告中已經(jīng)整改的問(wèn)題, 要重視其真實(shí)性和有效性。主要分以下三種情況: 一是檢查被審計單位采取的糾正措施是否正確, 有沒(méi)有移花接木、 瞞天過(guò)海的現象,有沒(méi)有整改了一個(gè)問(wèn)題又產(chǎn)生出新的問(wèn)題的情況。二是將被審計單位實(shí)際采取的糾正措施(糾正措施的運行情況)與審計回復中已經(jīng)采取的措施 (糾正措施的書(shū)面記錄)相比較, 看是否一致、 實(shí)現程度如何。三是有無(wú)存在根本未整改, 而審計回復中稱(chēng)已經(jīng)整改的情況, 看是否有弄虛作假行為。對已經(jīng)整改到位的, 要做好復印、 筆錄等審計取證工作, 并作為后續審計資料保存。

　　四、 重點(diǎn)審查未整改部分并分析查找原因, 對癥下藥, 督促整改

　　對在審計決定規定的整改期限內未整改到位的, 要作為后續審計的重點(diǎn)。對未整改的問(wèn)題, 要實(shí)事求是地進(jìn)行分析。對主觀(guān)故意不進(jìn)行整改的, 在交換審計意見(jiàn)時(shí)要督促其落實(shí)整改責任; 對歷史遺留問(wèn)題等客觀(guān)原因未整改到位的, 要說(shuō)明情況并有詳細實(shí)在的整改方案; 對因政策變化使問(wèn)題不需要整改的, 不應作為未整改問(wèn)題; 在對被審計單位實(shí)施審計過(guò)程中, 因某種原因出現漏審或錯審的情況, 審計機關(guān)在后續審計時(shí)應及時(shí)修正。

　　五、做好后續審計記錄, 提升審計質(zhì)量和水平

　　(一)審計人員自身產(chǎn)生的記錄。包括工作信件以及描述后續審計性質(zhì)及結果的記錄, 如審計日記、 審計工作底稿、調閱資料清單等。審計底稿要寫(xiě)明檢查出的問(wèn)題出自哪個(gè)審計結論, 并說(shuō)明被審計單位是否在回復中報告等。

　　(二)對被審計單位的審計結論和審計意見(jiàn)等結論性資料。

　　(三)被審計單位以審計回復的形式產(chǎn)生的書(shū)面記錄。包括對計劃采取糾正措施的描述及對審計報告中確認的采取整改措施的文字資料等。

　　(四)各種檢查取證資料。對于已經(jīng)整改的重要問(wèn)題, 所進(jìn)行的復印、 記錄等調查取證資料, 也要作為后續審計資料進(jìn)行收集歸檔保存。

　　(五)后續審計報告。后續審計報告是對后續審計的工作總結, 也是對審計工作效果的反映。后續審計報告要說(shuō)明后續審計的目的、重申以前審計發(fā)現的問(wèn)題和審計建議, 概括采取的糾正措施,后續審計時(shí)的審查結果, 以及審計人員對糾正措施的評價(jià)。

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