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2023年小微企業(yè)所得稅減半優(yōu)惠政策解讀
小規模、一般納稅人和小微企業(yè)到底有啥區別？小微企業(yè)是一般納稅人還是小規模？小微企業(yè)的企業(yè)所得稅是多少？小微企業(yè)可以享受的稅收優(yōu)惠政策有哪些？下面是小編幫大家整理的小微企業(yè)所得稅減半優(yōu)惠政策解讀，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
小微企業(yè)所得稅減半優(yōu)惠政策解讀 篇1
首先在一月九日，對于小規模納稅人企業(yè)的增值稅以3%減按1%征收，相對于需要開(kāi)專(zhuān)票的公司來(lái)講，稅負是降低了2%，月度10萬(wàn)，季度30萬(wàn)，年度120萬(wàn)增值稅普票免稅。
小型微利企業(yè)的企業(yè)所得稅今年取消應稅所得稅100萬(wàn)內優(yōu)惠，去年100萬(wàn)內是按照2.5%，今年利潤在300萬(wàn)內按照5%征收，利潤大于300萬(wàn)將按照全額25%征收。
小規模納稅人企業(yè)增值稅今年是減免了的`，小微企業(yè)的企業(yè)所得稅方面取消100萬(wàn)內的優(yōu)惠，整體來(lái)講也是減免稅收了，那么企業(yè)稅負壓力大如何來(lái)減稅降費呢？
一、個(gè)體工商戶(hù)/個(gè)獨企業(yè)核定征收；
個(gè)體工商戶(hù)今年還是可以申請核定征收優(yōu)惠，個(gè)稅核定稅率在0.6%-1%，增值稅減按1%，綜合稅負是1.7%-2%左右，年營(yíng)業(yè)額在500萬(wàn)內，按照開(kāi)票計稅，稅負是比較低的，可以很好的稅務(wù)難題。
二、有限公司退稅優(yōu)惠；
即入駐到稅收洼地園區內，使用園區內的公司去承接業(yè)務(wù)，把稅收繳納在園區內，地方財政會(huì )根據企業(yè)的納稅情況進(jìn)行返稅退稅，按照實(shí)繳納稅，返還地方流程上增值稅與所得稅60%-80%，當月納稅，次月退稅。一年納稅100萬(wàn)，可以得到地方財政獎勵扶持30-40萬(wàn)，有效減輕企業(yè)的稅費支出。
小微企業(yè)所得稅減半優(yōu)惠政策解讀 篇2
一、小微企業(yè)和小規模、一般納稅人，有啥區別？
我們先來(lái)看，小規模納稅人和一般納稅人的區別。
小博認為，小規模納稅人和一般納稅人主要的區別是兩個(gè)點(diǎn)：第一個(gè)，是一個(gè)營(yíng)業(yè)額的區別。稅務(wù)規定，小規模納稅人連續累計12個(gè)月的營(yíng)業(yè)額，如果超過(guò)了500萬(wàn)，就要強制升一般納稅人。
第二個(gè)，區別主要是增值稅稅率的一個(gè)區別。小規模納稅人在2023年適用的增值稅稅率是1%。一般納稅人根據不同的行業(yè)，增值稅稅率分為四個(gè)檔，分別是13%，9%，6%，0%。
然后，我們再來(lái)看一下小微企業(yè)。
什么樣的條件才能夠符合小微企業(yè)的認定呢？我們把它定義為335原則：
第一，年應納稅所得額不能超過(guò)300萬(wàn)。
第二，從業(yè)人數不能超過(guò)300人。
第三，它的資產(chǎn)總額不能超過(guò)5000萬(wàn)。
必須要同時(shí)滿(mǎn)足這三個(gè)條件，才能夠符合這個(gè)小微企業(yè)的認定。
總結一下，不管你是小規模納稅人還是一般納稅人，只要你能夠同時(shí)的滿(mǎn)足這三項條件，你就可以符合小微企業(yè)的定義，而且能夠享受到跟小微企業(yè)有關(guān)的企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠。
二、100萬(wàn)以下改按5%了？小微企業(yè)企業(yè)所得稅是多少？
重要提醒，小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超100萬(wàn)部分，實(shí)際稅負率2.5%優(yōu)惠，已經(jīng)于2022年年底到期。那么，2023年小微企業(yè)企業(yè)所得稅是多少？
據部分地方稅務(wù)局的申報系統彈出的最新提示，2023年開(kāi)始，符合條件的小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超100萬(wàn)部分，按5%實(shí)際稅率計算繳納企業(yè)所得稅，也就是稅負率實(shí)際5%。
一句話(huà)概括，2023年企業(yè)所得稅稅率有變化，利潤100萬(wàn)以下恢復到5%，100萬(wàn)至300萬(wàn)部分不變，還是5%！ 也就是，利潤300萬(wàn)以下統統5%， 意味著(zhù)2.5%時(shí)代結束。
對此，有很多人說(shuō)，2023年，甚至2023-2024年期間，小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超300萬(wàn)部分，可能會(huì )統一按實(shí)際稅負率5%執行。
不過(guò)，由于尚沒(méi)有正式文件出臺，所以上述系統提示的內容，也只能作為一個(gè)參考，不能作為最終的.政策依據。2023年，100萬(wàn)以下到底會(huì )不會(huì )按5%執行，仍需等待正式文件出臺。
但是無(wú)論新政策會(huì )怎樣，有一點(diǎn)應該可以肯定：小型微利企業(yè)應納稅所得額不超100萬(wàn)部分實(shí)際稅負率，不會(huì )高于100-300萬(wàn)之間的實(shí)際稅負率，也就是不會(huì )超過(guò)5%。小博認為，部分稅務(wù)局提示的5%實(shí)際稅負率，將是大概率事件。
三、2023年小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策有哪些？
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小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)。
自2021年1月1日至2022年12月31日，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按12.5%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅（實(shí)際稅負2.5%）；自2022年1月1日至2024年12月31日，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅（實(shí)際稅負5%）
政策依據：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條第一款、財稅〔2019〕13號、財政部 稅務(wù)總局公告2021年第12號、國家稅務(wù)總局公告2021年第8號、財政部 稅務(wù)總局公告2022年第13號、國家稅務(wù)總局公告2022年第5號
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小規模納稅人：
自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規模納稅人（以下簡(jiǎn)稱(chēng)小規模納稅人）發(fā)生增值稅應稅銷(xiāo)售行為，合計月銷(xiāo)售額未超過(guò)10萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷(xiāo)售額未超過(guò)30萬(wàn)元，下同）的，免征增值稅。
小規模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷(xiāo)售行為，合計月銷(xiāo)售額超過(guò)10萬(wàn)元，但扣除本期發(fā)生的銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的銷(xiāo)售額后未超過(guò)10萬(wàn)元的，其銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)取得的銷(xiāo)售額免征增值稅。
增值稅上的小微企業(yè)指月銷(xiāo)售額10萬(wàn)元以下（季度銷(xiāo)售額30萬(wàn)元以下）的增值稅小規模納稅人。
政策依據：財政部稅務(wù)總局公告2023年第1號、國家稅務(wù)總局公告2023年第1號
一般納稅人：
自2022年4月1日起，加大小微企業(yè)增值稅期末留抵退稅政策力度，將先進(jìn)制造業(yè)按月全額退還增值稅增量留抵稅額政策范圍擴大至符合條件的小微企業(yè)（含個(gè)體工商戶(hù)，下同），并一次性退還小微企業(yè)存量留抵稅額。
1.符合條件的小微企業(yè)，可以自2022年4月納稅申報期起向主管稅務(wù)機關(guān)申請退還增量留抵稅額。在2022年12月31日前，退稅條件按照本公告第三條規定執行。
2.符合條件的微型企業(yè)，可以自2022年4月納稅申報期起向主管稅務(wù)機關(guān)申請一次性退還存量留抵稅額；符合條件的小型企業(yè)，可以自2022年5月納稅申報期起向主管稅務(wù)機關(guān)申請一次性退還存量留抵稅額。
留抵退稅政策里的小微企業(yè)，按照《中小企業(yè)劃型標準規定》（工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號）和《金融業(yè)企業(yè)劃型標準規定》（銀發(fā)〔2015〕309號）中的營(yíng)業(yè)收入指標、資產(chǎn)總額指標確定。
對于工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號和銀發(fā)〔2015〕309號文件所列行業(yè)以外的納稅人，以及工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號文件所列行業(yè)但未采用營(yíng)業(yè)收入指標或資產(chǎn)總額指標劃型確定的納稅人，微型企業(yè)標準為增值稅銷(xiāo)售額（年）100萬(wàn)元以下（不含100萬(wàn)元）；小型企業(yè)標準為增值稅銷(xiāo)售額（年）2000萬(wàn)元以下（不含2000萬(wàn)元）。
政策依據：《關(guān)于進(jìn)一步加大增值稅期末留抵退稅政策實(shí)施力度的公告》（財政部稅務(wù)總局公告2022年第14號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加大增值稅期末留抵退稅政策實(shí)施力度有關(guān)征管事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2022年第4號）
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自2016年2月1日起，按月納稅的月銷(xiāo)售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)10萬(wàn)元（按季度納稅的季度銷(xiāo)售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)30萬(wàn)元）的繳納義務(wù)人免征教育費附加、地方教育附加、水利建設基金。
優(yōu)惠對象是月銷(xiāo)售額不超過(guò)10萬(wàn)的繳納義務(wù)人，享受對象可以是一般納稅人。
政策依據：財稅〔2016〕12號
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自2022年1月1日至2024年12月31日， 由省、自治區、直轄市人民政府根據本地區實(shí)際情況，以及宏觀(guān)調控需要確定，對增值稅小規模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。
六稅兩費里小微企業(yè)指增值稅小規模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)。優(yōu)惠對象包括小規模納稅人（含個(gè)獨、合伙、個(gè)體工商戶(hù)）、一般納稅人中的個(gè)體工商戶(hù)和小型微利企業(yè)，但不包括一般納稅人中的個(gè)獨、合伙企業(yè)。
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