- 相關(guān)推薦
2017年重慶小微企業(yè)優(yōu)惠政策匯總問(wèn)答
2017年有關(guān)重慶小微企業(yè)優(yōu)惠政策的匯總問(wèn)答，下面是小編收集的相關(guān)資訊，歡迎大家閱讀與了解。
此次擴大小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策實(shí)施范圍的背景是什么?
市國稅局：小微企業(yè)是發(fā)展的生力軍、就業(yè)的主渠道、創(chuàng )新的重要源泉，在促進(jìn)創(chuàng )業(yè)創(chuàng )新、穩定經(jīng)濟增長(cháng)、穩定和擴大就業(yè)等方面起著(zhù)至關(guān)重要的作用。當前國內外經(jīng)濟環(huán)境仍十分復雜，為保持經(jīng)濟平穩較快發(fā)展，需要充分發(fā)揮小微企業(yè)的積極作用。近年來(lái)，國家高度關(guān)注小微企業(yè)發(fā)展，出臺了一系列扶持小微企業(yè)發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策。除稅法規定企業(yè)所得稅稅率由法定25%降為20%外，從2010年開(kāi)始，對部分小型微利企業(yè)實(shí)行減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。包括本次政策調整在內，國家已先后四次擴大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策實(shí)施范圍，持續加大對小型微利企業(yè)的稅收扶持力度。通過(guò)進(jìn)一步減輕小微企業(yè)稅收負擔，不斷增強小微企業(yè)應對市場(chǎng)風(fēng)險的能力，助推小微企業(yè)健康發(fā)展，在全社會(huì )激發(fā)起大眾創(chuàng )業(yè)、萬(wàn)眾創(chuàng )新的熱潮。
此次擴大小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策實(shí)施范圍的主要內容是什么?
市國稅局：此次出臺的優(yōu)惠政策主要內容是將享受小型微利企業(yè)減半征稅的標準由年應納稅所得額10萬(wàn)元以下擴大到20萬(wàn)元以下。優(yōu)惠政策執行時(shí)間為2015年1月1日至2017年12月31日。
為貫徹落實(shí)國務(wù)院決定，稅務(wù)部門(mén)采取了哪些措施?
市國稅局：國務(wù)院決定進(jìn)一步擴大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策實(shí)施范圍后，為貫徹落實(shí)國務(wù)院的政策精神，使有關(guān)政策內容盡快落地，3 月13日，稅務(wù)總局與財政部聯(lián)合發(fā)布了《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》，對有關(guān)政策的具體內容作出明確。為解決具體操作管理問(wèn)題，3月18日，稅務(wù)總局下發(fā)了《國家稅務(wù)總局關(guān)于擴大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關(guān)問(wèn)題的公告》，就貫徹落實(shí)具體征管問(wèn)題作出了詳細規定。同時(shí)，稅務(wù)總局積極行動(dòng)，在去年措施基礎上，再出臺四個(gè)方面十項措施，具體包括持續開(kāi)展政策宣傳、加強業(yè)務(wù)培訓、簡(jiǎn)化優(yōu)惠備案手續、完善納稅申報軟件、優(yōu)化納稅服務(wù)等措施，并將其作為今年“一號督查”事項，確保優(yōu)惠政策落實(shí)到位。市國稅局按照總局的要求，賡即召開(kāi)局長(cháng)辦公會(huì )進(jìn)項專(zhuān)題部署，組織全市國稅系統全面開(kāi)展此項工作，確保國家政策落到實(shí)處，讓納稅人得到實(shí)惠。
小型微利企業(yè)的標準是什么?
市國稅局：我們所說(shuō)的小型微利企業(yè)，是指符合企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例規定的小型微利企業(yè)。小型微利企業(yè)的特點(diǎn)主要體現在“小型”和“微利” 上。除了要求從事國家非限制和禁止的行業(yè)以外，還包括三個(gè)標準：一是資產(chǎn)總額，工業(yè)企業(yè)資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元，其他企業(yè)的資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元;二是從業(yè)人數，工業(yè)企業(yè)從業(yè)人數不超過(guò)100人，其他企業(yè)從業(yè)人數不超過(guò)80人;三是稅收指標，年度應納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元。
小型微利企業(yè)標準中的從業(yè)人數和資產(chǎn)總額的計算口徑有什么變化?
市國稅局：小型微利企業(yè)標準中的從業(yè)人數包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數。從業(yè)人數和資產(chǎn)總額指標，由原來(lái)按照全年月平均值確定調整為按照全年季度平均值確定。具體計算公式調整如下：
季度平均值=(季初值+季末值)÷2
全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4
年度中間開(kāi)業(yè)或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標。
核定征收企業(yè)所得稅的小微企業(yè)可以繼續適用此次優(yōu)惠政策嗎?
市國稅局：此次擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策實(shí)施范圍，同樣繼續適用于核定征收企業(yè)所得稅的小型微利企業(yè)。具體包括符合小型微利企業(yè)條件、采用定率征稅和定額征稅方式繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)。
上一年度不符合小微企業(yè)條件，本年預計可能符合的，季度預繳時(shí)能否享受優(yōu)惠政策?
市國稅局：為擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策覆蓋面，企業(yè)預繳享受小微企業(yè)優(yōu)惠政策的門(mén)檻進(jìn)一步降低。企業(yè)根據本年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，預計本年度符合小型微利企業(yè)條件的，在季度(月份)預繳企業(yè)所得稅時(shí)，可以享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。
查賬征收的小微企業(yè)在季度預繳時(shí)如何享受優(yōu)惠?
市國稅局：實(shí)行查賬征收的小型微利企業(yè)，上年度符合小型微利企業(yè)條件，且上年度應納稅所得額不超過(guò)20萬(wàn)元(含20萬(wàn)元)的，如果預繳方式為按實(shí)際利潤額預繳，累計實(shí)際利潤額不超過(guò)20萬(wàn)元的，可以享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策;超過(guò)20萬(wàn)元的，應停止享受其中的減半征稅政策;如果是按上年度應納稅所得額的季度(或月份)平均額預繳企業(yè)所得稅的，可以享受小型微利企業(yè)減半征稅政策。
核定征收的小微企業(yè)在季度預繳時(shí)如何享受優(yōu)惠?
市國稅局：核定征收有定率征稅、定額征稅二種方式。
采用定率征稅方式的小微企業(yè)，上年度符合小型微利企業(yè)條件，且上年度應納稅所得額不超過(guò)20萬(wàn)元(含20萬(wàn)元)的，本年度預繳企業(yè)所得稅時(shí)，累計應納稅所得額不超過(guò)20萬(wàn)元的，可以享受優(yōu)惠政策;超過(guò)20萬(wàn)元的，不享受減半征稅政策。
采用定額征稅方式的小微企業(yè)，由當地主管稅務(wù)機關(guān)按照新的優(yōu)惠政策規定相應調減定額后，按照原辦法征收。
企業(yè)今年4月份預繳第1季度企業(yè)所得稅時(shí)，由于2014年度匯算清繳工作還沒(méi)有結束，怎么判定企業(yè)上一年度是否符合小型微利企業(yè)條件?
市國稅局：為便于納稅人享受稅收優(yōu)惠，根據國家稅務(wù)總局2005年17號公告第三條規定，對于查賬征稅和定率征稅企業(yè)，需要判斷其上一年度是否符合小型微利企業(yè)條件。
2015年4月份預繳第1季度所得稅時(shí)，由于2014年度匯算清繳尚未結束，可以依據企業(yè)2013年度匯算清繳是否符合小型微利企業(yè)條件進(jìn)行判斷。以后年度，以此類(lèi)推。
本年度新辦的小微企業(yè)在季度預繳時(shí)如何享受優(yōu)惠?
市國稅局：本年度新辦的小型微利企業(yè)，在預繳企業(yè)所得稅時(shí)，凡累計實(shí)際利潤額或應納稅所得額不超過(guò)20萬(wàn)元的，可以享受減半征稅政策;超過(guò)20萬(wàn)元的，應停止享受減半征稅政策。
預繳時(shí)按照小微企業(yè)享受了所得稅優(yōu)惠，年度匯算清繳時(shí)發(fā)現超過(guò)小微企業(yè)標準的，如何進(jìn)行匯算清繳?
市國稅局：企業(yè)預繳時(shí)享受了小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，但年度匯算清繳時(shí)不符合小型微利企業(yè)條件的，應當按照企業(yè)所得稅現行規定補繳已減免的稅款，但不加收滯納金。
小微企業(yè)享受優(yōu)惠政策備案程序有什么變化?
市國稅局：以往對符合條件的小型微利企業(yè)，在年度終了報送年度所得稅申報表時(shí)，需同時(shí)將小型微利企業(yè)的從業(yè)人數和資產(chǎn)總額情況報主管稅務(wù)機關(guān)備案。為進(jìn)一步簡(jiǎn)化小微企業(yè)備案手續，減輕辦稅負擔，從今年起，符合規定條件的小型微利企業(yè)在預繳和年度匯算清繳享受優(yōu)惠政策時(shí)，可以通過(guò)填寫(xiě)納稅申報表中的“從業(yè)人數、資產(chǎn)總額”等欄次履行備案手續，無(wú)需稅務(wù)機關(guān)事先審核批準和專(zhuān)門(mén)備案。
此次調整小微企業(yè)優(yōu)惠政策，納稅申報表是否需要相應修改?
市國稅局：稅務(wù)總局計劃今年4月底前將全面修訂季度預繳申報表，在此之前，只需將現行預繳申報表附件2和附件4相關(guān)行次的填報說(shuō)明進(jìn)行修改，即將原10萬(wàn)元統一修改為20萬(wàn)元。
為落實(shí)好小微企業(yè)優(yōu)惠政策，稅務(wù)部門(mén)如何及時(shí)處理納稅人的訴求?
市國稅局：為全方位落實(shí)好小微企業(yè)優(yōu)惠政策，市國稅局在辦稅服務(wù)廳設立“小微企業(yè)優(yōu)惠政策落實(shí)咨詢(xún)服務(wù)崗”，在重慶國稅12366納稅服務(wù)綜合平臺和12366微信公眾號開(kāi)辟小微企業(yè)稅收政策專(zhuān)欄，加強小微企業(yè)稅收政策專(zhuān)題宣傳。開(kāi)通12366熱線(xiàn)小微企業(yè)政策咨詢(xún)專(zhuān)席，在網(wǎng)上納稅人學(xué)堂和手機微課堂，開(kāi)展小微企業(yè)稅收政策解讀及培訓輔導。同時(shí)，依托12366納稅服務(wù)熱線(xiàn)、稅務(wù)網(wǎng)站“局長(cháng)信箱”受理納稅人投訴。一旦納稅人反映應享受未享受稅收優(yōu)惠政策情況，稅務(wù)機關(guān)有專(zhuān)人全程負責，并于接收當日轉辦，在3個(gè)工作日內調查核實(shí)，確保優(yōu)惠政策落實(shí)到位。
重慶市微型企業(yè)創(chuàng )業(yè)扶持政策主要內容如下：
一、微型企業(yè)的定義
微型企業(yè)是一種企業(yè)雇員人數少、產(chǎn)權和經(jīng)營(yíng)權高度集中、產(chǎn)品服務(wù)種類(lèi)單一、經(jīng)營(yíng)規模微小的企業(yè)組織，具有創(chuàng )業(yè)成本低、就業(yè)彈性空間大、成果見(jiàn)效快等特點(diǎn)。我市扶持發(fā)展的微型企業(yè)主要是指雇工(含投資者)20人以下、創(chuàng )業(yè)者投資金額10萬(wàn)元及以下的企業(yè)。
二、微型企業(yè)創(chuàng )業(yè)扶持對象
微型企業(yè)創(chuàng )業(yè)扶持對象為國家政策聚集幫扶的 “九類(lèi)人群”，具體包括：
(一)大中專(zhuān)畢業(yè)生。指畢業(yè)未就業(yè)的全日制中專(zhuān)、高職、大專(zhuān)、本科、研究生、成人教育、自學(xué)考試等國家承認學(xué)歷的畢業(yè)生，以及取得職業(yè)技能等級證書(shū)和職業(yè)教育畢業(yè)證書(shū)的職教生(含本市集體戶(hù)口)。在校大學(xué)生、碩士研究生、博士生申請創(chuàng )辦信息技術(shù)、文化創(chuàng )意、高新技術(shù)等產(chǎn)業(yè)的，憑所在高校出具的證明，可在高校微型企業(yè)創(chuàng )業(yè)指導站申請以信息技術(shù)人員、文化創(chuàng )意人員的身份，進(jìn)入高校微型企業(yè)創(chuàng )業(yè)孵化基地創(chuàng )辦微型企業(yè)。
(二)下崗失業(yè)人員。指持有“下崗證”或“職工失業(yè)證”或“城鎮失業(yè)人員失業(yè)證”的本市國有企業(yè)下崗失業(yè)人員、國有企業(yè)關(guān)閉破產(chǎn)需要安置的人員、城鎮集體企業(yè)下崗失業(yè)人員和本市城鎮其他登記失業(yè)人員等人員。
(三)返鄉農民工。指在國家規定的勞動(dòng)年齡內，在戶(hù)籍所在區縣之外從事務(wù)工經(jīng)商1年以上，并持外地務(wù)工經(jīng)商的任何一個(gè)證明材料或戶(hù)籍所在地村委會(huì )出具的外出務(wù)工經(jīng)商證明的本市農村戶(hù)籍人員。
(四)“農轉非”人員。指因農村集體土地被政府依法征收(用)進(jìn)行了城鎮居民身份登記的本市居民(征地時(shí)已作就業(yè)安置、戶(hù)籍關(guān)系已遷出本市的人員除外)，或參與戶(hù)籍制度改革的“農轉非”人員，持戶(hù)口簿或戶(hù)籍所在地公安部門(mén)出具的轉戶(hù)證明申報創(chuàng )辦微型企業(yè)。
(五)三峽庫區移民。指在本市行政區劃內安置的長(cháng)江三峽工程重慶庫區水淹移民和占地移民。
(六)殘疾人。指持有《中華人民共和國殘疾人證》和《中華人民共和國殘疾軍人證》，并具備創(chuàng )業(yè)能力的.本市居民。
(七)城鄉退役士兵。指在本市行政區劃內，所有城鎮戶(hù)籍和農村戶(hù)籍的退役士官和義務(wù)兵。符合退役士兵安置條件，已安置工作的除外。
(八)文化創(chuàng )意人員。指從事文化藝術(shù)、動(dòng)漫游戲、教育培訓、咨詢(xún)策劃及產(chǎn)品、廣告、時(shí)裝設計等的本市居民。
(九)信息技術(shù)人員。指從事互聯(lián)網(wǎng)服務(wù)、軟件開(kāi)發(fā)、信息技術(shù)服務(wù)外包服務(wù)的本市居民。
另增加了：在校大學(xué)生(畢業(yè)年度內)、勞動(dòng)模范先進(jìn)人物。
三、申請享受微型企業(yè)創(chuàng )業(yè)扶持需具備的條件
申請享受微型企業(yè)創(chuàng )業(yè)扶持政策的創(chuàng )業(yè)者應具備下列條件：
(一)具有本市戶(hù)籍(含集體戶(hù)口)，年滿(mǎn)18周歲，男性不超過(guò)60周歲，女性不超過(guò)55周歲。獲得國家專(zhuān)利技術(shù)、在行業(yè)領(lǐng)域有特長(cháng)或知名度、身體健康的申請者，可適當放寬年齡限制，男性放寬至70歲，女性放寬至65歲。
(二)屬于 “九類(lèi)人群”;
(三)具有創(chuàng )業(yè)能力;
(四)無(wú)在辦企業(yè);
(五)屬于 “九類(lèi)人群”的申請人出資比例不低于全體投資人出資額的50%;
(六)其他應當具備的條件。
四、微型企業(yè)創(chuàng )業(yè)申辦流程
(一)創(chuàng )業(yè)申報
1、創(chuàng )業(yè)者先登陸“http//www。cqgs12315。cn”進(jìn)行網(wǎng)上預申報。
2。預申報通過(guò)后向擬創(chuàng )業(yè)所在地工商所提交以下資料：(1)《重慶市微型企業(yè)創(chuàng )業(yè)申請書(shū)》;(2)戶(hù)口簿原件及復印件;(3)身份證原件及復印件;(4)屬于“九類(lèi)人群”身份證明材料原件及復印件。
3.戶(hù)籍為企業(yè)所在地區外的，除向擬創(chuàng )業(yè)所在地工商所提交以上4項資料外，還需提交現居住地村(居)委會(huì )出具的居住證明或公安機關(guān)出具的暫住證明。工商所對符合條件的，簽署同意推薦意見(jiàn)后報區微企辦審查。 納入近期培訓計劃的，工商所通知申請人預核名稱(chēng)及到五個(gè)銀行之一辦理臨時(shí)帳戶(hù)開(kāi)戶(hù)手續。
(二)辦理企業(yè)名稱(chēng)預先核準登記
(三)開(kāi)辦臨時(shí)帳戶(hù)
申報者應向重慶銀行、重慶三峽銀行、重慶農村商業(yè)銀行、重慶農業(yè)銀行、中國建設銀行五家銀行之一開(kāi)辦臨時(shí)帳戶(hù)。
(四)區微企辦組織創(chuàng )業(yè)培訓。區微企辦審查合格后制定培訓計劃，培訓時(shí)間5天，參加過(guò)SYB創(chuàng )業(yè)培訓及取得經(jīng)濟學(xué)學(xué)士以上學(xué)位的高校畢業(yè)生可不參加培訓。
(五)區就業(yè)培訓中心進(jìn)行集中培訓(免費)
(六)區微企辦組織集中會(huì )審
(七)申請人存款。申請人收到《微型企業(yè)創(chuàng )業(yè)審核決定通知書(shū)》后，將自己應繳納的出資數額存入臨時(shí)帳戶(hù)。
(八)辦理企業(yè)營(yíng)業(yè)執照。個(gè)人獨資在轄區工商所辦理，有限公司和合伙企業(yè)在審批中心工商窗口辦理。
(九)辦理營(yíng)業(yè)執照后需辦手續�？坦�、辦理組織機構代碼證、國稅地稅證、將臨時(shí)帳戶(hù)轉為基本帳戶(hù)。辦理地點(diǎn)，區行政審批中心等地。
(十)財政扶持資金支付及使用。區微企辦通知區財政局將財政扶持資金支付到微型企業(yè)基本帳戶(hù)上。申請人應按規定做賬，在用完自己出資部分后，方可向經(jīng)營(yíng)地轄區工商所申請支付財政補助資金，工商所審查符合條件后報區微企辦審批，區微企辦審查合格后通知當事申辦微型企業(yè)的具體流程。
五、微型企業(yè)開(kāi)設賬戶(hù)相關(guān)問(wèn)題
微型企業(yè)申請人通過(guò)企業(yè)名稱(chēng)預先核準后，應在創(chuàng )業(yè)所在地區縣范圍內的重慶農村商業(yè)銀行、重慶銀行、重慶三峽銀行、中國農業(yè)銀行和中國建設銀行五家銀行中選擇一家開(kāi)戶(hù)銀行以預先核準的企業(yè)名稱(chēng)開(kāi)設賬戶(hù)。
六、對微型企業(yè)有哪些扶持政策
(一)財政扶持政策。市級財政部門(mén)每年根據市微企辦確定的各區縣(自治縣)微型企業(yè)發(fā)展計劃，安排扶持微型企業(yè)發(fā)展資金預算，將補助資金切塊下達給各區縣(自治縣)財政部門(mén)。區縣(自治縣)財政部門(mén)對市級財政資金、區縣(自治縣)配套資金實(shí)行集中管理、統籌安排，并向申請人撥付資本金補助資金，補助比例控制在注冊資本金的50%以?xún)取?/p>
(二)稅收扶持政策。從微型企業(yè)成立之日起，財政部門(mén)按企業(yè)實(shí)際繳納企業(yè)所得稅、營(yíng)業(yè)稅、增值稅地方分成部分的90%計算稅收優(yōu)惠財政補貼，補貼累計總額以微型企業(yè)的營(yíng)業(yè)執照注明的注冊資本或出資額為限(如微型企業(yè)享受了上述計算有關(guān)的其他財政扶持政策補助的，應予扣除，以避免重復)。微型企業(yè)應于成立之日起每季度，向所在區縣(自治縣)財政局申報辦理本年度補貼。
(三)融資擔保扶持政策。微型企業(yè)可在重慶銀行、重慶農商行、三峽銀行申請微型企業(yè)創(chuàng )業(yè)扶持貸款，用于借款人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需的流動(dòng)資金或固定資產(chǎn)購置，貸款額度不超過(guò)投資者投資金額的50%，貸款利率按照中國人民銀行公布的同期貸款利率基準利率執行。微型企業(yè)創(chuàng )業(yè)扶持貸款期限為1—2年，并按有關(guān)規定享受財政貼息。微型企業(yè)申請創(chuàng )業(yè)扶持貸款，可由三峽擔保公司或各區縣(自治縣)政府指定的當地專(zhuān)業(yè)擔保公司提供擔保。
(四)行政規費減免政策。微型企業(yè)辦理證照、年檢、年審等手續，三年內免收行政性收費。
【重慶小微企業(yè)優(yōu)惠政策問(wèn)答】相關(guān)文章：
小微企業(yè)優(yōu)惠政策03-02