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財務(wù)報銷(xiāo)調查報告
導語(yǔ)：工作中費用報銷(xiāo)事務(wù)幾乎占據了工作的一大半，但因為其操作難度相對容易，導致許多報銷(xiāo)人在重復的費用報銷(xiāo)工作中麻痹大意，最終影響其工作質(zhì)量。下面是yjbys小編整理的財務(wù)報銷(xiāo)調查報告，歡迎參考!
【財務(wù)報銷(xiāo)調查報告1】
一、被調查企業(yè)情況簡(jiǎn)介
xx公司，位于涿州市經(jīng)濟技術(shù)開(kāi)發(fā)區，交通便捷，現在職工xx個(gè)，雖然公司內部人員不多，但單位財務(wù)會(huì )計機構內部工作崗位設置是依據內部控制制度關(guān)于不兼容職務(wù)分離的原則。內部崗位分工是按照“經(jīng)辦、審核、復核、審批”四分離原則確立的，在崗位設置與業(yè)務(wù)分工中堅持相互制約、相互監督的原則。該公司財務(wù)科設有財務(wù)負責人1名，會(huì )計1名，出納1名，保管1名，其主要是核算公司所發(fā)生的經(jīng)濟活動(dòng)，報告該公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，并及時(shí)、準確、完整地記錄、計算、報告財務(wù)收支和業(yè)務(wù)開(kāi)展情況，為下一步工作提供真實(shí)、完整的會(huì )計信息。
二、調查方式
我們將單位的財務(wù)人員設置、賬冊設置、預算管理等作為主要調查內容，具體包括為：
1、崗位設置狀況，主要針對是否設有會(huì )計、出納、保管。
2、人員素質(zhì)情況，主要針對是否有專(zhuān)業(yè)證書(shū)、是否專(zhuān)職、是否遵守財務(wù)人員的職業(yè)道德等。
3、賬冊設置情況，主要針對總賬、明細賬、銀行存款日記賬、現金日記賬等賬冊設置是否齊全，記載是否及時(shí)，賬賬、賬證、賬實(shí)是否相符。
4、主要針對內部財務(wù)制度是否健全。
三、調查內容
通過(guò)這次調查，發(fā)現該公司崗位設置，賬冊設置基本齊全，記載及時(shí)，基本
上做到了賬賬、賬證、賬實(shí)相符。賬務(wù)做到了日清月結。財務(wù)人員均取得了專(zhuān)業(yè)證書(shū)，都能夠遵守會(huì )計職業(yè)道德，沒(méi)有發(fā)現提供虛假財務(wù)會(huì )計報告、做假賬、隱匿或者銷(xiāo)毀會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、財務(wù)會(huì )計報告、、挪用公款、職務(wù)侵占等與會(huì )計職務(wù)有關(guān)的違法行為發(fā)生。而且公司財務(wù)管理制度完善、健全，并制定了各項規章制度。同時(shí)我還發(fā)現該公司有幾點(diǎn)好的做法：
(一)崗位設置與分工雖然該公司成立時(shí)間不長(cháng)，但是他們合理的設置了會(huì )計工作崗位，堅持不兼容崗位相互分離，確保了崗位之間權責分明，相互制約、相互監督，使內部控制制度不折不扣地貫徹執行，基本做到了數據維護管理與電算審核相分離;資料錄入與審核記賬相分離;記賬人員與經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項和會(huì )計事項的審批人員、經(jīng)辦人員的職責權限明確分工，并相互分離、相互制約。
(二)票據管理票據是單位財務(wù)收支的法定憑證和會(huì )計核算的原始憑證。因此，空白票據是由專(zhuān)人去保管，保管票據的人員沒(méi)有參與銀行的全部印鑒章的保管，這也遵循了不兼容職務(wù)分離的原則。票據保管人員對票據的領(lǐng)用和使用上嚴格遵守了票據管理條例，基本上能夠按照規定的要求使用，對因填寫(xiě)錯誤而作廢的票據，做到了全部聯(lián)次保存。記賬人員在會(huì )計賬簿的摘要中對已使用的票據號碼作了記錄，以便隨時(shí)檢查已使票據號碼的連續性。另外，未經(jīng)批準公司財務(wù)人員沒(méi)有發(fā)現擅自將票據背書(shū)轉讓、擅自簽發(fā)空白支票，對已經(jīng)開(kāi)出的銀行本票、匯票等，做到了隨時(shí)關(guān)注使用情況，期滿(mǎn)后立即進(jìn)行了使用余額的核對和記錄。每月還由專(zhuān)人將銀行對賬單與賬簿記錄進(jìn)行核對，還將票據的使用情況與銀行對賬單有關(guān)記錄一一核對，做到了賬證相符。加強票據管理是公司內部財務(wù)管理制度的一項重要內容，在工作中該公司建立了嚴格的票據保管制度，做到了專(zhuān)人保管制度;專(zhuān)庫保管制度;專(zhuān)賬保管制度;保管交接制度;定期盤(pán)點(diǎn)制度。
(三)資金管理一是加強現金管理，嚴格執行了國家現金管理條例及實(shí)施細則。對現金收入，如：銀行提取的現金、職工歸還的各種借款、其它收入等，按銀行規定的庫存現金限額，超出限額部分及時(shí)的送存銀行，禁止挪用現金和白條抵庫等現象發(fā)生。二是出納辦理的現金收支業(yè)務(wù)是以會(huì )計審核確認的會(huì )計憑證為依據的。職工個(gè)人預借的現金都是經(jīng)過(guò)領(lǐng)導簽字批準后，才予以支付的。三是出納員對已辦理收支業(yè)務(wù)的原始憑證都分別加蓋了“收訖”和“付訖”戳記。同時(shí)還及時(shí)的'根據記賬憑證登記了現金日記賬和銀行存款日記賬，做到了日清月結，賬賬、賬證、賬實(shí)相符。
(四)經(jīng)費管理加強財務(wù)審核制度，建立嚴格的支出審核制度，對于辦公費、印刷費、宣傳費、設備購置費以及按規定支付給職工個(gè)人的工資、獎金、津貼等每一項開(kāi)支，都嚴格按規定的權限審批后給予了報銷(xiāo)。制定嚴格的經(jīng)費開(kāi)支報銷(xiāo)程序，每一筆開(kāi)支都必須取得合法的單據，并由經(jīng)辦人員簽字，主管領(lǐng)導審批，財務(wù)人員審核后才能給予報銷(xiāo)。加強資金的事前監督和事后監督。嚴格按照支出計劃執行，堅持按制度辦事，抵制了不合理開(kāi)支，杜絕了浪費現象。
雖然該公司在財務(wù)管理上坐了很大的努力，但由于民營(yíng)企業(yè)自身的局限性和其他限制因素還是存在著(zhù)一下問(wèn)題：
1. 不注重日�，F金流量的管理，營(yíng)運資金波動(dòng)大
A企業(yè)缺少資金使用的長(cháng)、中、短期計劃，缺乏現金流量管理觀(guān)念，存在重銷(xiāo)售、輕理財的現象。特別是在經(jīng)濟繁榮時(shí)，盲目擴大生產(chǎn)規模，財務(wù)管理中存在的問(wèn)題隱匿在盈利光環(huán)下。一旦企業(yè)外部環(huán)境發(fā)生變化，產(chǎn)品成本提高，經(jīng)營(yíng)現金流入量銳減，或是新上項目見(jiàn)效慢，原有業(yè)務(wù)資金告急，或是債務(wù)到期，財務(wù)風(fēng)險加大等等情況出現時(shí)，問(wèn)題與危機就充分暴露出來(lái)。
2. 成本管理嚴重弱化
A企業(yè)的財務(wù)人員由于管理知識薄弱，難以確定企業(yè)生產(chǎn)的盈虧平衡點(diǎn)，在相對成本的控制方面缺乏經(jīng)驗和措施，不能根據企業(yè)實(shí)際狀況提出建設性的意見(jiàn)。在成本核算方面也十分粗放。企業(yè)把幾種甚至十幾種主要產(chǎn)品成本籠統地匯總核算，一旦企業(yè)出現虧損或盈利，管理層卻不知道哪種產(chǎn)品盈利多，哪一種產(chǎn)品盈利少，這對安排產(chǎn)品品種、調整生產(chǎn)結構十分不利。
3. 資金籌集和使用缺乏科學(xué)性
客觀(guān)上，很多企業(yè)籌資渠道狹窄，很難通過(guò)金融渠道融通資金，只能依靠個(gè)人家庭儲蓄或者高出國家法定利率許多的民間資本中拆借，其結果融資數量小、成本高。
主觀(guān)上，企業(yè)籌資難的原因之一是財務(wù)管理上的隨意性。企業(yè)在向銀行申請貸款時(shí)提供財務(wù)報表虛假的成分居多。企業(yè)的領(lǐng)導及財務(wù)人員對內含報酬率、投資報酬率及現金凈流量等財務(wù)管理指標不甚了解，項目可行性報告大多請別人代寫(xiě)。 在資金投放活動(dòng)中，企業(yè)有盲目跟風(fēng)的思想，想一蹦而就，一口吃成一個(gè)大胖子，沒(méi)有做好前期的市場(chǎng)調查及對未來(lái)風(fēng)險的預測及防范。
在資金的運用上，企業(yè)在盈利時(shí)，不注意資金的節約，過(guò)多將資金投入企業(yè)非生產(chǎn)性支出。一旦市場(chǎng)變化，生產(chǎn)資金緊缺時(shí)，資金卻無(wú)處可籌。
四、解決財務(wù)管理中存在問(wèn)題的對策
1. 實(shí)現財務(wù)制度規范化和財務(wù)管理預算化
企業(yè)財務(wù)部門(mén)要按照現行法規制度的要求，結合企業(yè)實(shí)際情況，建立健全符合企業(yè)發(fā)展要求的內部控制制度，使企業(yè)的生產(chǎn)營(yíng)銷(xiāo)發(fā)展到哪里，財務(wù)管理的觸角就延伸到哪里。
其次，企業(yè)財務(wù)部門(mén)要在綜合考慮多方面因素的基礎上，圍繞目標利潤，認真編制和執行財務(wù)預算，構建企業(yè)財務(wù)責任指標體系。在每月制訂財務(wù)預算時(shí)，為避免出現預算的差異，還應根據近期較為準確的財務(wù)信息資料及時(shí)修正財務(wù)預算指標。財務(wù)部門(mén)要按照財務(wù)預算目標加強管理，定期檢查，嚴格考核，落實(shí)責任，兌現獎懲措施，形成以財務(wù)制度為主對經(jīng)濟行為的定性約束，以財務(wù)預算為主對經(jīng)濟行為進(jìn)行定量約束的格局。
2. 建立科學(xué)、嚴謹、實(shí)用的成本管理機制，提高企業(yè)經(jīng)濟效益
財務(wù)部門(mén)要利用自身?yè)碛写罅坑嘘P(guān)成本核算信息的有利條件，運用量本利分析法，合理測定企業(yè)最佳銷(xiāo)售量及保本銷(xiāo)售量，進(jìn)一步確定銷(xiāo)售價(jià)格，確定存貨最佳存量，減少無(wú)效或低效勞動(dòng)。同時(shí)，尋找適合企業(yè)產(chǎn)品特點(diǎn)的既能提高產(chǎn)品功能又能降低成本的途徑。在產(chǎn)品核算方面要遵守重要性原則，對主要產(chǎn)品要詳細核算其成本構成，并為生產(chǎn)部門(mén)提出改進(jìn)措施，對嚴重影響企業(yè)效益的產(chǎn)品要做橫向對比，把成本浪費消滅在產(chǎn)品生產(chǎn)的源頭，實(shí)現財務(wù)部門(mén)抓成本核算管理的事前參與和超前控制。
拓展成本核算考核范圍，建立以成本、費用、利潤為中心的成本考核體系，將能夠量化的指標盡可能量化，通過(guò)考核績(jì)效促進(jìn)各部門(mén)工作效率的提高。財務(wù)部門(mén)不能局限于目前成本核算內容，不僅要考核產(chǎn)品制造成本核算，而且要考核產(chǎn)品的質(zhì)量成本、責任成本。把成本管理的重心從側重于簡(jiǎn)化成本核算轉移到側重于成本控制。
3. 構建適應現代企業(yè)發(fā)展需要的資金管理機制，在投資、籌資及分配活動(dòng)中發(fā)揮財務(wù)管理的中心作用，提高資金營(yíng)運效益
(1).在投資活動(dòng)中，建立資金投入效益的保證機制。企業(yè)財務(wù)部門(mén)要改變目前僅限于對企業(yè)內部?jì)r(jià)值信息進(jìn)行綜合處理的做法，多方收集企業(yè)外部的有用信息，主動(dòng)研究市場(chǎng)，自覺(jué)參與企業(yè)投資項目的測算、論證�？紤]資金時(shí)間價(jià)值和風(fēng)險價(jià)值，分析比較項目的投資回報率，把好項目的財務(wù)預算關(guān)。
(2).在籌資活動(dòng)中，建立活而不亂的資金循環(huán)機制。
�、倨髽I(yè)必須保持合理的籌資結構，適度負債經(jīng)營(yíng)，在充分考慮企業(yè)償債能力的前提下，設法籌足項目建設資金，防止急功近利、盲目舉債，加大籌資風(fēng)險。避免企業(yè)的效益過(guò)多地分流于資金利息，提高企業(yè)償債能力，逐步把企業(yè)從“高負債一低效益一高占用’，的惡性循環(huán)中解脫出來(lái)。②規范企業(yè)的融資行為。財務(wù)部門(mén)務(wù)必保持良好的融資信譽(yù)，形成“借一還一借”的良性態(tài)勢，不僅要重視銀行信用，更要重視和講究商業(yè)信用。
3.在財務(wù)成果分配活動(dòng)中，建立資金補償積累機制，抓好資金的后續管理。
(1)財務(wù)部門(mén)要監控企業(yè)資金的分流，防止過(guò)多地分流到工資福利、非生產(chǎn)性投資等方面。(2)合理制定企業(yè)稅后利潤分配政策，盡可能增加留存收益，不斷增加企業(yè)積累，促進(jìn)企業(yè)自我流動(dòng)發(fā)展，同時(shí)，企業(yè)要妥善處理好個(gè)人消費與企業(yè)發(fā)展的問(wèn)題。(3)財務(wù)部門(mén)要認真實(shí)施資本保全制度，監督管理好資本金。
五、心得體會(huì )
本次調查，我與企業(yè)一起共同完成了財務(wù)的管理經(jīng)過(guò)，我們相互之間提出問(wèn)題，解決問(wèn)題，從實(shí)踐中來(lái)，經(jīng)過(guò)系統的理論指導后，在還原到實(shí)踐中去。我深深體會(huì )到了積累知識的重要性。隨著(zhù)社會(huì )經(jīng)濟的不斷發(fā)展，市場(chǎng)經(jīng)濟的進(jìn)一步改革，會(huì )計已經(jīng)成為經(jīng)濟活動(dòng)中重要的一部分。如何規范民營(yíng)企業(yè)財務(wù)管理，成為了經(jīng)濟發(fā)展的關(guān)鍵。民營(yíng)經(jīng)濟財務(wù)發(fā)展因有自身局限性所以更有待進(jìn)一步的探索。
【財務(wù)報銷(xiāo)調查報告2】
一、存在的問(wèn)題
(一)原始憑證填寫(xiě)不完整、不規范
在費用報銷(xiāo)單和差旅費報銷(xiāo)單上，一些欄目報銷(xiāo)人并沒(méi)有填寫(xiě)或者填寫(xiě)不完整。之所以會(huì )設置相應的欄目，那肯定是有一定的依據，并且那些欄目是必須要填寫(xiě)的。比如差旅費報銷(xiāo)單上就會(huì )要求填寫(xiě)出差的時(shí)間、地點(diǎn)以及出差理由等。填寫(xiě)這些的目的就是需要讓除出差人以外的人能夠清晰地了解此次出差的緣由，由此來(lái)判斷此項差旅費是否為真實(shí)。另外，有些單據上面有很明顯的涂改痕跡，一般會(huì )出現合計金額和大寫(xiě)金額上。涂改和填寫(xiě)不完整的原始憑證就會(huì )影響憑證記錄的真實(shí)性。
(二)報銷(xiāo)標準不明確
報銷(xiāo)時(shí)，報銷(xiāo)人對住宿標準、補助標準等沒(méi)有概念，只是憑借印象填寫(xiě)補助。這些現象在已報銷(xiāo)的憑證中并沒(méi)有反映，是因為我們在報銷(xiāo)前已經(jīng)對其進(jìn)行更正。
(三)附件不規范
部分發(fā)票的抬頭填寫(xiě)的不是單位的全稱(chēng)，而是“客戶(hù)”。購買(mǎi)大批量的辦公用品或者是維修車(chē)輛的`時(shí)候，銷(xiāo)貨方(勞務(wù)方)提供的明細并沒(méi)有蓋章。
(四)發(fā)票不正規
這一點(diǎn)在檢查過(guò)程中并沒(méi)有發(fā)現，但是這也是容易出現的問(wèn)題。特別是到外地出差。商家提供的一些發(fā)票憑借肉眼根本無(wú)法識別其真偽，只能登陸該地區的稅務(wù)網(wǎng)站進(jìn)行查詢(xún)才能辨其真偽。
(五)簽字不完整
部分原始憑證存在簽字不全的問(wèn)題。按規定，報銷(xiāo)人必須在每張發(fā)票上簽寫(xiě)自己的名字。如果該筆費用的發(fā)生涉及兩人或兩人以上，陪同人員也需在發(fā)票的背面簽上自己的名字，以示參與陪同和證明費用發(fā)生的真實(shí)性。
其次，有些費用在報銷(xiāo)的時(shí)候，因領(lǐng)導出差無(wú)法簽字，則會(huì )事先電話(huà)告知領(lǐng)導，領(lǐng)導授權支付并說(shuō)明事后補簽，但有時(shí)會(huì )因為事情太雜而忘記補簽，時(shí)間一久，就會(huì )疏漏對于該筆費用的監管。這一問(wèn)題在本次的檢查中并未出現，但是也是需要財務(wù)人員重視的一個(gè)環(huán)節。
(六)審批手續滯后
該問(wèn)題目前也沒(méi)有出現，但是也需要重視。比如領(lǐng)導干部出差前或者是單位有接待的情況下，沒(méi)有事先填寫(xiě)各類(lèi)審批單，導致辦公室人員不知曉其出差的理由和接待的對象。
(七)報銷(xiāo)手續不及時(shí)
報銷(xiāo)時(shí)，可以從領(lǐng)導干部報上來(lái)的原始憑證中看出，報銷(xiāo)的時(shí)間遠遠滯后于費用發(fā)生的時(shí)間。有時(shí)甚至會(huì )有三個(gè)月前發(fā)生的費用，但是三個(gè)月后才進(jìn)行報銷(xiāo)
二、存在問(wèn)題的原因分析
1、財務(wù)報銷(xiāo)并不是每個(gè)人都會(huì )經(jīng)歷的，并且也不是天天會(huì )辦理。每個(gè)人都有各自的崗位職責，平時(shí)都有自己份內的事需要處理，在對待這種每月一次，甚至可能是每年一次的報銷(xiāo)時(shí)，自然會(huì )存在不熟練不專(zhuān)業(yè)的情況。
2、雖然政府出臺了各種費用管理辦法，但是領(lǐng)導干部并沒(méi)有時(shí)間去認真閱讀，更談不上看透讀懂這些辦法。所以對管理辦法中規定的各種補助以及各種費用開(kāi)支的標準都不能清晰的掌握。有些領(lǐng)導干部雖然了解各補助標準，但是對某些范圍不明確。比如報銷(xiāo)下鄉補助，遠安城區鄉鎮是不予報銷(xiāo)的，但是對哪些鄉鎮屬于城區鄉鎮并沒(méi)有一定的概念。
3、對于一些發(fā)票和附件的問(wèn)題，其主要原因都是因為麻煩。發(fā)票是因為其真偽查詢(xún)過(guò)于麻煩，必須登陸相關(guān)地區的稅務(wù)網(wǎng)站才能查詢(xún)，并且很多人并不認為發(fā)票還會(huì )存在真假的問(wèn)題，所以會(huì )忽略對發(fā)票的辨識。一些購買(mǎi)辦公用品或者是維修的附件明細沒(méi)有蓋章，也是因為覺(jué)得麻煩，而且誤認為簽字就能體現簽單的真實(shí)，才會(huì )出現不蓋章的情況。
4、報銷(xiāo)不及時(shí)是因為費用發(fā)生后，有些商家提供發(fā)票不及時(shí)，導致領(lǐng)導干部報銷(xiāo)滯后;但有些則是因為領(lǐng)導干部工作過(guò)于繁忙，且報銷(xiāo)金額較小的情況下，報銷(xiāo)的工作沒(méi)時(shí)間去處理，也并沒(méi)有將小金額的費用放在心上，等有時(shí)間的時(shí)候，才發(fā)現一堆票據還沒(méi)有報銷(xiāo)。
三、意見(jiàn)和建議
1、加強財務(wù)人員政治學(xué)習，注意提升個(gè)人修養;加強理論與業(yè)務(wù)學(xué)習，努力提高政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平，不斷充實(shí)自己，將政府和財政出臺的各種管理辦法學(xué)精吃透。對于模棱兩可或者不明白的政策和辦法，在第一時(shí)間咨詢(xún)清楚，并傳達到位。
2、加大對領(lǐng)導干部的培訓力度。應當把財務(wù)管理知識、財經(jīng)法規知識納入理論學(xué)習和培訓的重要內容。也可將管理制度做成ppt，發(fā)至各股室，領(lǐng)導干部自行學(xué)習。如遇到問(wèn)題，可隨時(shí)與財務(wù)人員溝通、探討。
3、加大對領(lǐng)導干部的監管力度。要通過(guò)多種形式有針對性的開(kāi)展警示教育，幫助領(lǐng)導干部克服盲目心態(tài)和僥幸心理，筑牢反腐倡廉思想道德防線(xiàn)。
4、加大對查出問(wèn)題的整改力度。要定期或者不定期的對發(fā)生過(guò)的費用進(jìn)行檢查，及時(shí)發(fā)現問(wèn)題。并將發(fā)生的問(wèn)題整理成案例，以免下次遇到同樣的問(wèn)題還是沒(méi)有改進(jìn)。
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