財務(wù)管理社會(huì )調查報告（通用14篇）

　　為弄清楚一個(gè)事件或一個(gè)情況，我們有必要弄明白問(wèn)題情況，最終根據調查情況形成調查報告。但是相信很多人都是毫無(wú)頭緒的狀態(tài)吧，下面是小編為大家收集的財務(wù)管理社會(huì )調查報告（通用14篇），僅供參考，希望能夠幫助到大家。

　　財務(wù)管理社會(huì )調查報告 1

　　我于20xx年5月對三家企業(yè)進(jìn)行了“企業(yè)財務(wù)管理”問(wèn)卷調查，本次調查的目的是了解企業(yè)的崗位設計，營(yíng)運資金、投資、融資管理，財務(wù)分析以及企業(yè)會(huì )計電算化等的現狀，找出存在的問(wèn)題并提出可行的建議�，F將調查情況總結如下：

　　一、調查單位的情況

　　此次調查由于地域限制，只能選取中小企業(yè)作為調查對象，但是三家調查單位分別屬于餐飲業(yè)、郵政業(yè)、零售業(yè)，行業(yè)代表性比較明顯。

　　二、調查內容

　　我們將企業(yè)的崗位設計，營(yíng)運資金、投資、融資管理，財務(wù)分析狀況等作為調查內容，具體包括：

　�。�1）崗位設計情況包括：是否設立獨立的財務(wù)機構，會(huì )計、出納崗位是否分設。

　�。�2）營(yíng)運資金管理情況包括：現金結算是否日清月結，資金需求量的預測方法，賒銷(xiāo)政策與收賬政策等。

　�。�3）融資管理情況包括：企業(yè)的資金來(lái)源渠道，籌資方式。

　�。�4）投資管理情況包括：項目決策時(shí)，是否進(jìn)行充分地調研、分析，有無(wú)健全的審批機制。

　�。�5）財務(wù)分析情況包括：企業(yè)進(jìn)行財務(wù)分析的頻率，進(jìn)行財務(wù)分析時(shí)注重的方面以及選取的財務(wù)指標。

　�。�6）財務(wù)預算情況包括：財務(wù)預算編制的內容及編制方法。

　�。�7）納稅籌劃情況包括：是否進(jìn)行納稅籌劃，效果如何，有來(lái)自哪方面的阻力。

　�。�8）會(huì )計電算化情況包括：是否進(jìn)行會(huì )計電算化。

　　三、調查結果

　　被調查者從事財務(wù)工作的占，從事銷(xiāo)售與采購工作的占，職稱(chēng)在中級以上的占。這些情況表明，被調查者工作經(jīng)驗比較豐富、閱歷較深、思想較成熟，對財務(wù)管理重要性及本企業(yè)財務(wù)管理措施的認識與體會(huì )比較到位，能比較可靠地保證本次問(wèn)卷調查的效度。

　　在三家中小企業(yè)中：

　�。�1）設立獨立的財務(wù)機構的2家，占調查戶(hù)數的；會(huì )計、出納崗位分設的1家，占調查用戶(hù)的。

　�。�2）現金結算做到日清月結的2家，占調查用戶(hù)的；資金需求量的預測方法均采用定性預測法；收賬政策均采用積極催收；有明確內部牽制制度的1家，占調查用戶(hù)的；帳物分管，有明確分管制度的1家，占調查用戶(hù)的。

　�。�3）企業(yè)的資金來(lái)源渠道均以銀行資金和企業(yè)資金為主，籌資方式則以銀行借款和自有資金為主。

　�。�4）項目決策時(shí)，進(jìn)行充分地調研、分析，有健全的審批機制的1家，占調查用戶(hù)的。

　�。�5）企業(yè)均定期進(jìn)行財務(wù)分析，2家一季度一次，占，1家半年一次，占；進(jìn)行財務(wù)分析時(shí)，3家企業(yè)均關(guān)注收入、利潤分析和成本控制，1家關(guān)注風(fēng)險分析和現金流量，占調查用戶(hù)的；常用的財務(wù)指標中，3家均選擇利潤總額和稅后利潤，1家選擇凈資產(chǎn)報酬率，占調查用戶(hù)的。

　�。�6）進(jìn)行財務(wù)預算的1家，占調查用戶(hù)的。

　�。�7）進(jìn)行納稅籌劃的1家，占調查用戶(hù)的。

　�。�8）實(shí)行會(huì )計電算化的2家，占調查用戶(hù)的。

　　四、調查結果分析

　　從以上調查結果，可以看出中小企業(yè)財務(wù)管理狀況不容樂(lè )觀(guān)，結合我從企業(yè)調查的其他情況來(lái)看，企業(yè)的財務(wù)管理主要存在以下幾個(gè)問(wèn)題：

　　1、會(huì )計、出納崗位職責劃分不清，缺乏監督和牽制機制

　　中小企業(yè)由于規模小、業(yè)務(wù)頻繁、會(huì )計核算簡(jiǎn)單、會(huì )計制度不健全，同時(shí)企業(yè)老板出于管理成本的考慮，往往要求財務(wù)人員一人多崗，不考慮不相容職務(wù)的分離，有的企業(yè)出納除了辦理涉及現金、銀行存款的本職業(yè)務(wù)外，同時(shí)還兼保管銀行存款全套印鑒、審核會(huì )計憑證等會(huì )計業(yè)務(wù)，而有的企業(yè)會(huì )計，偶爾也收取現金，一個(gè)人辦理有關(guān)現金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。加上財會(huì )人員素質(zhì)參差不齊，會(huì )計、出納崗位職責劃分不清，缺乏監督和牽制機制，混崗和職能的交叉最容易引起貨幣資金的挪用和侵吞。

　　2、財務(wù)制度不健全、不規范和財務(wù)處理不恰當。

　　財務(wù)制度是制約和管理財務(wù)的。在調查過(guò)程中，有的企業(yè)管理制度不健全，特別是財務(wù)處理程序不正規、內部牽制制度、稽核制度等還不完善，導致財務(wù)管理漏洞多、損失浪費嚴重。沒(méi)有設置詳細的會(huì )計科目，沒(méi)有設置合理的會(huì )計人員工作崗位。帳證、帳帳、帳務(wù)嚴重不符，記帳結轉不及時(shí)，不日清月結，改錯不規范，會(huì )計科目運用不合理等問(wèn)題層出不窮。

　　3、中小企業(yè)投資規模逐年增加，資金籌集渠道單一。

　　無(wú)論是過(guò)去的投資還是新的投資，企業(yè)的資金來(lái)源主要依靠自籌和銀行貸款兩種方式，這既說(shuō)明資本性融資與債務(wù)性融資在中小企業(yè)融資中的重要性，又說(shuō)明企業(yè)融資渠道過(guò)于單一。企業(yè)在加強管理，提高自我積累能力的同時(shí)，致力于拓寬融資渠道。企業(yè)老板告訴我，在新的投資計劃中，企業(yè)自籌資金比重有所增加，銀行貸款所占比重呈下降趨勢，股票或債券融資增幅較大；同時(shí)，隨著(zhù)企業(yè)的規范發(fā)展，親友借款在企業(yè)籌資方案中逐漸淡化，企業(yè)開(kāi)始考慮引進(jìn)外部企業(yè)或是自然人作為戰略投資者。但是，除銀行貸款外，股票等其他融資方式所占籌資比重依然很小。

　　4、投資決策專(zhuān)業(yè)化程度偏低，融資觀(guān)念落后

　　有的中小企業(yè)不能掌握一定的投資決策方法，在決策中靠拍腦袋，這是極不科學(xué)的。因為中小企業(yè)投資風(fēng)險性大，業(yè)主在投資時(shí)更應該注意對投資項目的評價(jià)和分析。由于企業(yè)自身規模較小，貸款投資所占的比例比大企業(yè)多得多，所面臨的風(fēng)險也更大，所以它們總是盡快收回投資，很少考慮擴展自身規模。

　　5、財務(wù)分析指標存在一定的局限性

　　企業(yè)財務(wù)分析指標的數據來(lái)源于會(huì )計報表和會(huì )計資料，而會(huì )計報表是反映企業(yè)一定時(shí)期經(jīng)營(yíng)成果及一定時(shí)點(diǎn)財務(wù)狀況的書(shū)面文件。對中小企業(yè)來(lái)說(shuō)，財務(wù)報表反映的數據在某種程度上存在著(zhù)一定的局限性，必然造成財務(wù)分析指標的不足和局限。

　　6、企業(yè)進(jìn)行納稅籌劃的意識薄弱

　　企業(yè)的領(lǐng)導人還沒(méi)有認識到納稅籌劃的重要性，對納稅籌劃的概念和操作還顯得很陌生；社會(huì )輿論特別是一些稅務(wù)機關(guān)對納稅籌劃的誤解，在某種程度上也阻礙了納稅籌劃的正常開(kāi)展。

　　7、經(jīng)營(yíng)計劃和預算管理缺乏

　　中小企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理中缺乏戰略思路和規劃，決策時(shí)由于無(wú)計劃和無(wú)預算，其經(jīng)營(yíng)政策往往脫離宏觀(guān)行業(yè)環(huán)境，對行業(yè)中企業(yè)發(fā)展規律不能全面深刻了解，依公司領(lǐng)導人經(jīng)驗或直覺(jué)照葫蘆畫(huà)瓢制定所謂的戰略，沒(méi)有明確的方向，員工對企業(yè)發(fā)展方向沒(méi)有形成統一的認識，大量資源投入后成為沉沒(méi)成本，造成無(wú)法彌補的損失。

　　8、管理模式僵化，管理觀(guān)念陳舊

　　中小企業(yè)典型的管理模式是所有權和經(jīng)營(yíng)權的高度統一，企業(yè)的投資者同時(shí)就是經(jīng)營(yíng)者，表現出企業(yè)領(lǐng)導者集權現象嚴重�，F場(chǎng)調查發(fā)現，多數管理者思想落后，管理能力差，僅憑經(jīng)驗和感覺(jué)管理，缺乏對財務(wù)管理理論方法的認識和研究，更缺乏現代財務(wù)管理觀(guān)念，經(jīng)常出現企業(yè)財產(chǎn)與個(gè)人家庭財產(chǎn)互相占用的情況，使其職責不分，越權行事，財務(wù)管理混亂，財務(wù)監控不到位，會(huì )計信息失真，財務(wù)管理失去了在企業(yè)管理中應有的地位和作用。

　　五、對加強企業(yè)財務(wù)管理的建議

　　切實(shí)加強中小企業(yè)會(huì )計核算與財務(wù)管理，促進(jìn)中小企業(yè)健康發(fā)展已迫在眉睫，經(jīng)過(guò)思考，我認為要做好以下幾個(gè)方面的工作：

　　1、完善企業(yè)內部控制制度。

　　強化內部控制，完善企業(yè)內部會(huì )計控制制度，真正做到不相容職務(wù)相互分離、相互制約、相互監督，是提高企業(yè)財務(wù)管理的有效措施。企業(yè)內部會(huì )計監督制度應當符合下列要求：

　�。�1）記賬人員與經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項和會(huì )計事項的`審批人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員的職責權限應當明確，并相互分離、相互制約；

　�。�2）重大對外投資、資產(chǎn)處置、資金調度和其他重要經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的決策和執行的相互監督、相互制約程序應當明確；

　�。�3）財產(chǎn)清查的范圍、期限和組織程序應當明確；

　�。�4）對會(huì )計資料定期進(jìn)行內部審計的辦法和程序應明確。

　　2、加強公司財務(wù)基礎管理，理順財務(wù)工作秩序。

　　企業(yè)應依法建立健全內部財務(wù)制度。建立健全內部監督機制，強化外部監督工作，推廣會(huì )計工作電算化。

　　3、進(jìn)一步加快中小企業(yè)信用擔保體系建設步伐。

　　目前中小企業(yè)信用擔保體系建設已全面啟動(dòng)，并取得了重要進(jìn)展，但仍需加快步伐，進(jìn)一步規范和完善，注意信用擔保和建立其它社會(huì )化服務(wù)體系結合起來(lái)，為中小企業(yè)融資提供形式多樣的服務(wù)。

　　4、加強投資項目分析，降低投資風(fēng)險。

　　在投資決策中應以對內投資方式為主。對內投資緊要有以下幾個(gè)方面：

　�。�1）對研發(fā)新產(chǎn)品的投資，

　�。�2）對技術(shù)設備更新改革的投資，

　�。�3）對人力資源的投資。

　　實(shí)行多元化經(jīng)營(yíng)，加強對投資項目的評價(jià)與分析，分散投資風(fēng)險，規范項目投資程序。待時(shí)機成熟后實(shí)行投資監理，對投資活動(dòng)的各個(gè)階段采取實(shí)行跟進(jìn)戰略，規避投資風(fēng)險。

　　5、增加非財務(wù)分析指標，支持企業(yè)決策

　　從多年來(lái)企業(yè)財務(wù)分析的理論和實(shí)踐來(lái)看，財務(wù)分析指標體系除定量指標和定性說(shuō)明企業(yè)背景以及各種分析指標資料以外，對中小企業(yè)來(lái)說(shuō)還應增加產(chǎn)品市場(chǎng)占有率、勞動(dòng)生產(chǎn)率、產(chǎn)品質(zhì)量指標和產(chǎn)品質(zhì)量指標等非財務(wù)分析指標，使財務(wù)分析指標體系更符合中小企業(yè)的特點(diǎn)，在企業(yè)快速發(fā)展決策過(guò)程中更好地發(fā)揮支撐和保障的作用。

　　6、實(shí)行財務(wù)預算管理，合理安排企業(yè)資源

　　預算管理可以使企業(yè)管理的重心從經(jīng)營(yíng)結果（目標利潤）延伸到經(jīng)營(yíng)過(guò)程（業(yè)務(wù)預算和資金預算），進(jìn)而擴展到經(jīng)營(yíng)質(zhì)量（資產(chǎn)負債預算和現金流量預算），為提高經(jīng)濟效益提供了更加廣闊的空間和時(shí)間。一方面財務(wù)預算體系的完善可以促使企業(yè)謹慎對待各種投資誘惑，其所涉及的資金籌措與使用的計劃數據能夠幫助決策者做出更加科學(xué)合理的決策；另一方面利用預算制度可以更加客觀(guān)地根據市場(chǎng)安排好企業(yè)的資源計劃，對財務(wù)資源搞好綜合平衡，使之與企業(yè)的發(fā)展相適應。

　　7、中小企業(yè)管理者要樹(shù)立正確的納稅籌劃意識，端正納稅籌劃態(tài)度

　　中小企業(yè)管理者要明確納稅籌劃的含義，這是進(jìn)行納稅籌劃的基礎。納稅籌劃的含義是納稅人在稅法允許的范圍內，從多種納稅方案中進(jìn)行科學(xué)合理的事前選擇和規劃，利用稅法給予的對自己有利的可能選擇與優(yōu)惠政策，選出合適的納稅方法，從而使本身稅負得以延緩或減輕，以實(shí)現稅后收益最大化的目標而采取的行為。中小企業(yè)管理者還要樹(shù)立正確的納稅籌劃意識，應該認識到納稅籌劃有利于減少企業(yè)自身稅收違法行為的發(fā)生，強化納稅意識，實(shí)現誠信納稅，有助于提高企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)管理水平。納稅籌劃不僅會(huì )為企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟利益，更是納稅人的一種權利和義務(wù)，納稅人應該以積極的態(tài)度進(jìn)行納稅籌劃。

　　六、調查體會(huì )

　　經(jīng)過(guò)這次的調查，我體會(huì )到面對現今激烈競爭的市場(chǎng)，在企業(yè)財務(wù)管理現狀當中，面對新環(huán)境的變化，企業(yè)對財務(wù)管理和會(huì )計核算的要求也越來(lái)越高，建立健全財務(wù)制度，特別是加強財務(wù)管理的應用，提高財務(wù)管理水平顯得十分必要。企業(yè)應該不斷強化自身各項管理措施，及時(shí)進(jìn)行技術(shù)、管理、制度等方面的創(chuàng )新，才能逐步解決其財務(wù)管理中存在的各種問(wèn)題，從而推動(dòng)企業(yè)和整個(gè)國民經(jīng)濟的健康發(fā)展。

　　財務(wù)管理社會(huì )調查報告 2

　　中小企業(yè)是國民經(jīng)濟的重要組成部分，對全縣經(jīng)濟發(fā)展和社會(huì )穩定起著(zhù)舉足輕重的促進(jìn)作用，然而多數企業(yè)單純追求銷(xiāo)量和縣場(chǎng)份額，忽視財務(wù)管理的核心地位，企業(yè)財務(wù)管理的作用沒(méi)有得到充分發(fā)揮。改革開(kāi)放以來(lái)，中小企業(yè)隨著(zhù)中國市場(chǎng)經(jīng)濟的確立和發(fā)展，并逐步發(fā)展并成熟。企業(yè)在解決社會(huì )就業(yè)、增加國家財政收入、發(fā)展高新技術(shù)、支援國家經(jīng)濟建設等方面發(fā)揮著(zhù)越來(lái)越重要的作用，已經(jīng)成為我國經(jīng)濟增長(cháng)中的一個(gè)亮點(diǎn)。但是這樣的中小企業(yè)畢竟存在著(zhù)許多先天的不足和缺陷，特別是企業(yè)的財務(wù)管理工作存在諸多問(wèn)題，使得企業(yè)不能適應市場(chǎng)經(jīng)濟的快速發(fā)展。

　　假期以威海市xx企業(yè)作為考察點(diǎn)，對該公司財務(wù)管理工作存在的問(wèn)題進(jìn)行調查分析，以找出民營(yíng)企業(yè)的財務(wù)管理工作存在的共性問(wèn)題，為完善民營(yíng)企業(yè)的財務(wù)管理工作提供借鑒和啟示。

　　一、公司概況

　　xx彩印公司成立于20xx年，坐落于威海文登市邊郊，交通便利，是文登市彩色廣告裝潢、商標、書(shū)刊印制許可企業(yè)。企業(yè)自成立以來(lái)，日新月異，以不斷創(chuàng )新的管理理念、超前的市場(chǎng)意識，優(yōu)秀的企業(yè)文化，使企業(yè)從無(wú)到有、從小到大、迅速發(fā)展成為印刷行業(yè)中的一顆新星。公司擁有高素質(zhì)員工500余名，企業(yè)設置了精品彩印中心、印后保障中心和企業(yè)形象策劃設計中心。公司同時(shí)設置了綜合管理部、財務(wù)部、質(zhì)量部、市場(chǎng)銷(xiāo)售部等四個(gè)部門(mén)。至20xx年6月止該公司平均每年盈利600多萬(wàn)元。經(jīng)營(yíng)期間，平均每年實(shí)現銷(xiāo)售收入2044萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本786萬(wàn)元，管理費用239.9萬(wàn)元，財務(wù)費用223.7萬(wàn)元，銷(xiāo)售費用10萬(wàn)，產(chǎn)品銷(xiāo)售稅金及附加2萬(wàn)，還有其他費用等等。

　�。ㄒ唬┕�司組織結構

　　1、綜合管理部

　　綜合管理部主要職責是制定各階段工作計劃和相關(guān)總結。傳達領(lǐng)導指示并督促檢查落實(shí)情況。售后協(xié)調管理工作，同時(shí)管理人力資源及一部分后勤工作。

　　2、財務(wù)部

　　依法組織公司會(huì )計核算，自覺(jué)接受萬(wàn)平公司、社會(huì )和各級政府的監督。負責建立晚上財務(wù)管理體系，規范企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為。負責公司各項財務(wù)問(wèn)題。彩印廠(chǎng)財務(wù)部主要有財務(wù)主管、會(huì )計出納人員組成。據調查，該公司的會(huì )計人員多數是管理人員的親屬，“家族式”管理模式也使得會(huì )計人員素質(zhì)比較低。缺乏對財務(wù)管理的理論和方法應有的認識和研究，也沒(méi)有具體的財務(wù)管理制度，導致公司在財務(wù)管理方面存在漏洞。

　　3、質(zhì)量部

　　主要負責全公司的質(zhì)量管理和質(zhì)量驗收工作，對產(chǎn)品質(zhì)量負有指導與監督責任。由于該公司對彩印產(chǎn)品質(zhì)量要求比較嚴格，質(zhì)量部聘請的都是一些有經(jīng)驗的高素質(zhì)人才，并且制定了一系列規范生產(chǎn)的標準，質(zhì)量部貫徹推行全面質(zhì)量管理、制定實(shí)施全公司質(zhì)量工作方針，保證本部門(mén)各項指標的完成。

　　4、市場(chǎng)銷(xiāo)售部

　　據調查，該公司有一批優(yōu)秀的銷(xiāo)售團隊，而且與外面相關(guān)單位有長(cháng)期的銷(xiāo)售合作。這也使得該公司能夠在銷(xiāo)售方面業(yè)績(jì)突出。銷(xiāo)售部負責確定銷(xiāo)售策略，建立銷(xiāo)售目標，制定銷(xiāo)售計劃。

　　二、企業(yè)財務(wù)管理狀況

　�。ㄒ唬┱{查的內容

　　我將該公司的財務(wù)人員設置、帳冊設置、核算狀況等作為主要調查內容，具體包括

　　1、崗位設置狀況，是否設有總賬、出納、保管。

　　2、人員素質(zhì)情況，包括是否有專(zhuān)業(yè)證書(shū)、是否專(zhuān)職等。

　　3、賬冊設置情況，包括設置是否齊全，記載是否及時(shí)，賬賬、賬證、賬實(shí)是否相符。

　　4、成本核算是否準確、真實(shí)。

　　5、抽查主要原材料、產(chǎn)成品、現金是否與賬面相一致。

　�。ǘ�）公司財務(wù)管理方面存在的問(wèn)題

　　雖然公司表面上逐步穩定發(fā)展，可是仍然可是看出一些財務(wù)管理上的漏洞和疏忽。從企業(yè)建立之初就沒(méi)有著(zhù)手建立一套比較規范的財務(wù)運作機制，以至于在以后的發(fā)展和擴張中，使財務(wù)管理不可控制，帶來(lái)一些問(wèn)題。這與其說(shuō)是經(jīng)營(yíng)上的失敗，不如說(shuō)是財務(wù)上的失敗。主要存在以下及方面的'問(wèn)題：

　　1、管理模式僵化，管理觀(guān)念陳舊

　　威海萬(wàn)平彩印公司的管理模式是所有權和經(jīng)營(yíng)權的高度統一，該公司的投資者同時(shí)就是經(jīng)營(yíng)者，表現出企業(yè)領(lǐng)導者集權現象嚴重�，F場(chǎng)調查發(fā)現，個(gè)別管理者僅憑經(jīng)驗和感覺(jué)管理，缺乏對財務(wù)管理理論方法的認識和研究，更缺乏現代財務(wù)管理觀(guān)念，經(jīng)常出現企業(yè)財產(chǎn)與個(gè)人家庭財產(chǎn)互相占用的情況，使其職責不分，越權行事，財務(wù)管理混亂，財務(wù)監控不到位，會(huì )計信息失真，財務(wù)管理失去了在企業(yè)管理中應有的地位和作用。

　　2、成本管理失控

　　成本控制管理是企業(yè)增加盈利的根本途徑，是企業(yè)求得生存的主要保障，萬(wàn)平彩印公司從建立之初，沒(méi)有建立一整套的成本控制制度，沒(méi)有目標成本預測，也沒(méi)有成本目標考核制度，造成經(jīng)營(yíng)當中成本管理失控。外協(xié)加工費用攤派部合理，例如：某產(chǎn)品印制銷(xiāo)售，單位價(jià)格8元，不需加工單位價(jià)格3元，直接進(jìn)入產(chǎn)成品分配，造成部分產(chǎn)品成本加大，單位價(jià)格不實(shí)，給銷(xiāo)售部門(mén)帶來(lái)誤導。

　　3、缺乏貨幣資金核算辦法和控制制度

　　企業(yè)的貨幣資金管理出現混亂的根源，主要是在企業(yè)內部缺乏貨幣資金控制制度，缺乏現代財務(wù)管理制度。該企業(yè)對財務(wù)部門(mén)在企業(yè)中的定位還停頓在以往的算賬、記賬上，幫所有者管好錢(qián)就行。財務(wù)部門(mén)的主要工作是處理與管理財務(wù)數據，絕大部分人員和時(shí)間投入在處理會(huì )計憑證、制作財務(wù)報表、報銷(xiāo)費用及應付工商、銀行、稅務(wù)等事務(wù)性工作上。這種財務(wù)管理的理念存在著(zhù)不可克服的、低效率、低水平的缺陷，從而阻礙了財務(wù)管理作用的發(fā)揮。

　�。ㄈ�）加強財務(wù)管理的思考

　　隨著(zhù)改革的深化和市場(chǎng)經(jīng)濟的完善，市場(chǎng)競爭更加激烈，企業(yè)的財務(wù)管理問(wèn)題將顯得更加突出，財務(wù)管理的工作任務(wù)將更加艱巨，必須采取得力措施認真加以解決。

　　1、加強企業(yè)管理，提高管理水平

　　2、加強財會(huì )人員隊伍建設，提高全員管理素質(zhì)

　　3、科學(xué)投資決策，降低投資風(fēng)險

　　4、關(guān)注政策環(huán)境變化，增強企業(yè)核心競爭力

　　三、建議與意見(jiàn)

　　針對該企業(yè)面臨的財務(wù)管理方面的問(wèn)題，提出一些建議，希望對企業(yè)財務(wù)管理方面有一些借鑒作用：

　�。ㄒ唬┙�立健全企業(yè)內部控制制度

　　企業(yè)內部控制制度主要包括兩方面：一方面是不相容職務(wù)分離制度。另一方面是授權批準控制制度。建立健全內部財務(wù)控制制度，凡投資性支出和非經(jīng)常性大額貨幣資金支出須由投資者（或經(jīng)營(yíng)者）或其授權指定的專(zhuān)人簽字審批；其余日常貨幣資金支出由財務(wù)負責人或其授權指定的專(zhuān)人簽字審批。財務(wù)人員要參與制訂企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計劃，把好資金支付審查關(guān)。對財產(chǎn)的管理與記錄必須分開(kāi)，以形成有力的內部牽制，不能把資產(chǎn)管理、記錄、檢查核對等交由一個(gè)人來(lái)做，帳目、貨款、貨物應設專(zhuān)人分管。定期核對應收賬款，制定完善的收款管理辦法，嚴格控制賬齡、賒銷(xiāo)政策。加快應收賬款的周轉速度，盡可能的避免呆賬、壞賬的發(fā)生。

　�。ǘ�）強化運營(yíng)資金控制管理

　　首先，現金流量預算控制。企業(yè)財務(wù)管理首先應該關(guān)注現金流量，而不是會(huì )計利潤，企業(yè)應該通過(guò)現金流量預算管理來(lái)做好現金流量控制。其次，應收賬款控制。再次，實(shí)物資產(chǎn)控制。

　�。ㄈ�）要面向市場(chǎng)采用科學(xué)投資策略

　　要穩健理財，適時(shí)擴大規模。對風(fēng)險程度大的項目、決策面臨不確定性的風(fēng)險方案應主動(dòng)回避。在實(shí)踐中，企業(yè)應盡可能采取中、短期投資模式，加強投資項目的考察和論證，不斷優(yōu)化投資方案。充分利用小企業(yè)“船小好掉頭”的靈活性特點(diǎn)，按照“人無(wú)我有”的原則，尋找市場(chǎng)空白點(diǎn)進(jìn)行投資，進(jìn)可以擴大空間，向專(zhuān)業(yè)化方向發(fā)。

　�。ㄋ模┘訌娯敃�(huì )隊伍建設

　　提高企業(yè)全員管理素質(zhì)加強中小企業(yè)財務(wù)管理，一方面，對財會(huì )人員進(jìn)行專(zhuān)業(yè)培訓和政治思想教育，增強財會(huì )人員的監督意識和專(zhuān)業(yè)素養。另一方面加強全員素質(zhì)教育，首先從企業(yè)領(lǐng)導做起，不斷提高全員法律意識，增強法制觀(guān)念。只有依靠企業(yè)全員上下的共同努力，才能完善公司財務(wù)管理狀況，提高公司的競爭力。

　　四、調查心得

　　通過(guò)社會(huì )調查實(shí)踐讓我受益匪淺，在這其中我學(xué)習到很多知識，只有依靠企業(yè)全員上下的共同努力，才有可能改善企業(yè)管理狀況，搞好財務(wù)管理，提高企業(yè)的競爭實(shí)力。以人為本，努力提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)能力工作水平，抓好會(huì )計人員的后繼教育，并在加強會(huì )計人員業(yè)務(wù)培訓同時(shí)，開(kāi)展好職業(yè)道德教育，建立和完善激勵機制，依法提高會(huì )計人員的工作極積性把好用人關(guān)，是實(shí)施良好的財務(wù)管理的重要條件。

　　財務(wù)管理社會(huì )調查報告 3

　　一、實(shí)習任務(wù)

　　專(zhuān)業(yè)調查是財務(wù)管理專(zhuān)業(yè)的必修課，是財務(wù)管理專(zhuān)業(yè)實(shí)踐教學(xué)環(huán)節的重要組成部分，安排學(xué)生在第六學(xué)期暑假完成。通過(guò)學(xué)生認真選擇和落實(shí)一個(gè)合適的調查或實(shí)習單位，調查本專(zhuān)業(yè)學(xué)生畢業(yè)后可能就職的部門(mén)、機構，對這部門(mén)、機構的組織管理體制、人才需求、財會(huì )行業(yè)的從業(yè)現狀等有比較全面的了解。既幫助學(xué)生對所學(xué)專(zhuān)業(yè)進(jìn)行更深刻地整體認識，也可引導學(xué)生對未來(lái)畢業(yè)論文的撰寫(xiě)和求職方向的選擇有一個(gè)初步的構想。

　　二、專(zhuān)業(yè)概述

　　財務(wù)管理專(zhuān)業(yè)培養具備財務(wù)管理及相關(guān)金融、會(huì )計、法律等方面的知識和能力，具備會(huì )計手工核算能力、會(huì )計信息系統軟件應用能力、資金籌集能力、財務(wù)可行性評價(jià)能力、財務(wù)報表分析能力、稅務(wù)籌劃能力，具備突出的財富管理的金融專(zhuān)業(yè)技能，能為公司和個(gè)人財務(wù)決策提供方向性指導及具體方法。能在工商、金融企業(yè)、事業(yè)單位及政府部門(mén)從事財務(wù)、理財管理的應用型專(zhuān)門(mén)人才。

　　1、就業(yè)方向

　�。�1）進(jìn)企業(yè)做會(huì )計或財務(wù)，選擇這條路的話(huà)最好找個(gè)暑假的時(shí)間去企業(yè)實(shí)習，現在用人單位很看重這方面。

　�。�2）進(jìn)會(huì )計師事務(wù)所做審計，選擇這條路的話(huà)最好大學(xué)期間注會(huì )考出幾門(mén)進(jìn)銀行業(yè)也是比較好的選擇，這個(gè)最好有關(guān)系。

　�。�3）進(jìn)專(zhuān)門(mén)的金融，貨幣，經(jīng)濟，調研機構；不過(guò)概率比較小。

　�。�4）自己成立會(huì )計事務(wù)所，成立會(huì )計事務(wù)所不會(huì )面對象做兼職會(huì )計的交際壓力，其收入十分可觀(guān)，但對專(zhuān)業(yè)所需水平要求很高。目前成立會(huì )計事務(wù)所的大多具備注冊會(huì )計師或高級會(huì )計師等級的人。

　�。�5）進(jìn)大學(xué)任教。隨著(zhù)中國經(jīng)濟的高速發(fā)展和經(jīng)管類(lèi)專(zhuān)業(yè)今年愈加的火熱的趨勢，市場(chǎng)定需要1000大批的財務(wù)管理人才。

　　2、財務(wù)管理專(zhuān)業(yè)前景分析

　　財務(wù)管理專(zhuān)業(yè)就業(yè)前景分析盤(pán)算好家底，才能打牢掙錢(qián)的基礎，財務(wù)管理就是這樣一個(gè)企業(yè)命脈的所在。中國經(jīng)濟的迅速發(fā)展使財務(wù)管理專(zhuān)業(yè)內部，還催生出了一些新興的分支。

　　現在一方面是市場(chǎng)需要會(huì )計人才，而另一方面會(huì )計人員現有水平又參差不平。當前企業(yè)會(huì )計隊伍的現狀，有許多只持會(huì )計從業(yè)資格證的初級人員，匆匆就上崗了，他們有許多人，有的分錄不會(huì )做、有的科目不會(huì )設置、有的月末結帳缺乏知識、這些都不在少數啊，學(xué)有成就是首要的。在大學(xué)階段盡量掌握更多的財務(wù)會(huì )計知識，將來(lái)一定會(huì )有用武之地。我國的經(jīng)濟還在不斷向前發(fā)展，不用擔心就業(yè)前景，就目前情況財務(wù)會(huì )計就業(yè)情況也是最好的行業(yè)之一。

　　對于我們來(lái)說(shuō)，主要任務(wù)還是在努力學(xué)習并掌握專(zhuān)業(yè)知識，做到落實(shí)并靈活運用，將學(xué)到的知識用于實(shí)踐。作為財務(wù)專(zhuān)業(yè)的學(xué)生不僅僅目標只限于會(huì )計從業(yè)資格證，應該要做到更精更好。這樣才能在社會(huì )的高層站住腳。

　　就目前而言，許多待遇較好的企事業(yè)單位在會(huì )計這方面的要求都是持有初級會(huì )計證書(shū)以上的會(huì )計人員，也要求工作經(jīng)驗至少2—3年以上，這對于剛畢業(yè)的大學(xué)生來(lái)說(shuō)，很多都有了限制，所以就要求我們利用寒暑假期間去企事業(yè)單位實(shí)習做一名小企業(yè)的小會(huì )計，充實(shí)自己讓自己，讓自己在接下來(lái)重點(diǎn)學(xué)習哪方面的技能有了一個(gè)很好的指引。

　　三、調查單位簡(jiǎn)介

　　阜陽(yáng)市富琨農產(chǎn)品開(kāi)發(fā)有限公司成立于2012年6月，下轄的富琨種植專(zhuān)業(yè)合作社、富琨生豬養殖專(zhuān)業(yè)合作社、旺斐家庭農場(chǎng)，累計注冊資金已超過(guò)1000萬(wàn)元�，F在擁有生產(chǎn)基地1300余畝，入社農戶(hù)800多戶(hù)。截止2013年底，公司固定資產(chǎn)已達1800余萬(wàn)元。主要種植紅薯、煙草、苗木、蔬菜、小麥等等。養殖專(zhuān)業(yè)，以生豬和龍蝦為主。農副產(chǎn)品深加工以紅薯、煙草為主�！案荤�”牌系列產(chǎn)品，投放市場(chǎng)后，深受顧客的喜愛(ài)，顧客給出了“閱盡天下粉絲，富琨獨領(lǐng)真味”極佳評價(jià)。目前產(chǎn)品遠銷(xiāo)合肥、上海、廣州、深圳、�？�、北京、天津、長(cháng)春、哈爾濱、沈陽(yáng)等各大城市。成品煙草，為國家煙草部長(cháng)期訂單產(chǎn)品。

　　四、實(shí)習過(guò)程

　　怎么說(shuō)呢，我們的實(shí)習過(guò)程十分曲折，由于考慮到我們學(xué)校是農業(yè)大學(xué)，我們就決定找一家農企。正所謂“紙上得來(lái)終覺(jué)淺，絕知此事要躬行”這次實(shí)習不說(shuō)看遍了人情冷暖，但也窺的其中一二。

　　由于小組成員的關(guān)系，我們就決定去淮南市政府�；茨线@個(gè)城市怎么說(shuō)呢，雖然不大，但是俗話(huà)說(shuō)“望山跑死馬”。到了淮南火車(chē)站，我們就打的直接去了市政府，可是“時(shí)變境遷”，從家在淮南的同學(xué)口中得知的那個(gè)所謂的市政府早已不是我需要找的那個(gè)市政府了，新的市政府搬遷了。就這樣我們撲了個(gè)空，當時(shí)已經(jīng)十一點(diǎn)了，匆匆吃了個(gè)飯我就去找所謂的新市政府了。因為市政府三點(diǎn)才上班，我們就決定走著(zhù)去�？烧�所謂“人生地不熟”，淮南的市政府可真是不好找啊。幾經(jīng)輾轉，好不容易找到了市政府，還沒(méi)到他們上班的點(diǎn)，就等了將近兩個(gè)小時(shí)。等到工作人員上班時(shí)，就火急火燎的去問(wèn)了一下。結果辦公室的同志卻說(shuō)，農委的相關(guān)負責人都到合肥市參加農交會(huì )了。就在不知道怎么辦時(shí)，市政府的同志給了我一個(gè)建議，到合肥農交會(huì )上去調查。因為農交會(huì )上有很多的'農業(yè)企業(yè)，做起調查比較方便。當時(shí)我們想這樣也挺好，畢竟明后天是周末，好多單位都不上班，就算去找農業(yè)企業(yè)估計也是瞎跑一趟。就這樣我們趕了六點(diǎn)的火車(chē)回到合肥，回到學(xué)校已是九點(diǎn)。跑了一天的，我們早已疲憊不堪了，就早早睡下了。其實(shí)早知道接下來(lái)的事情我倆還不如在淮南呆兩天，做好實(shí)習再回來(lái)，可是我們就要開(kāi)學(xué)了，就選擇了最穩妥的辦法，到合肥農交會(huì )上去。

　　到這里，整個(gè)實(shí)習過(guò)程也就接近了尾聲，我們在周六的早上，早早的趕到了安徽國際會(huì )展中心。農交會(huì )的盛況真可以用“人滿(mǎn)為患”來(lái)形容，我們在其中正像是‘泛海之舟’只能隨波而動(dòng)了。會(huì )展上有來(lái)自全國各地的農業(yè)企業(yè)，甚至還有外企。我們倆滿(mǎn)懷新奇的在其中參觀(guān)，但是說(shuō)真心的我們真不感覺(jué)這像實(shí)在搞什么農業(yè)交流，倒更像是一個(gè)大的農貿市場(chǎng)，其中叫賣(mài)聲不絕于耳。作為一次農交會(huì )我們以為應該是各個(gè)農企交流合作的盛會(huì )，可能是想多了。但當我們看到一旦有巡視的領(lǐng)導接近展臺時(shí)，展臺的負責人就立馬制止了叫賣(mài)聲時(shí)，我們就知道農交會(huì )的初衷應該不是以上這個(gè)樣子的。但是不管怎么說(shuō)我們還是找到了一家企業(yè)：阜陽(yáng)富琨農產(chǎn)品開(kāi)發(fā)公司。然而具體的咨詢(xún)過(guò)程卻也不怎么順利，他們對我們愛(ài)搭不搭的，就一直在忙著(zhù)叫賣(mài)。就這樣我們一直在他們旁邊磨，還好有個(gè)女同志看不過(guò)去了，就問(wèn)我“到底要干什么”，我們當時(shí)還感到好笑，不是早說(shuō)了做調查問(wèn)卷嘛。后來(lái)想想原來(lái)是我們會(huì )錯意了，她是想幫我的。就這樣她幫我填了問(wèn)卷，但是由于具體的數據她也不清楚就簡(jiǎn)單的填了一下。做完問(wèn)卷的時(shí)候，我們對她真是千恩萬(wàn)謝。走出會(huì )展中心時(shí)，我們真正是大出了一口氣：實(shí)習的時(shí)總算忙完了。

　　五、案例分析

　　本次調查的企業(yè)并沒(méi)有采取農業(yè)供應鏈融資，主要是采取銀行貸款的形式融資。主要是因為對供應鏈不了解，不敢輕易嘗試，當然也有企業(yè)缺乏相關(guān)專(zhuān)業(yè)人士和擔心風(fēng)險的原因。而選擇銀行貸款則是在很大程度上沿用了農業(yè)企業(yè)的傳統融資方式，另外此公司自成立以來(lái)，堅持以科學(xué)種田為基地、以生產(chǎn)真品為指導，積極響應國家三農政策，緊抓重要戰略機遇，注重變革、創(chuàng )新、品牌、環(huán)境、質(zhì)量、服務(wù)為先導，立足于服務(wù)三農，用現代企業(yè)標準化經(jīng)營(yíng)理念經(jīng)營(yíng)農業(yè)生產(chǎn)和提高農產(chǎn)品質(zhì)量。樹(shù)立品牌意識，千方百計打造名牌和經(jīng)營(yíng)品牌，立足當地的自然資源條件和市場(chǎng)需求，廣泛選擇和開(kāi)發(fā)能產(chǎn)生較高附加值和經(jīng)濟效益的優(yōu)質(zhì)農產(chǎn)品，提高農產(chǎn)品的市場(chǎng)競爭力。積極利用各種農產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)、農產(chǎn)品超市、集貿市場(chǎng)，借助期貨市場(chǎng)和網(wǎng)絡(luò )市場(chǎng)等現代交易平臺開(kāi)展農產(chǎn)品營(yíng)銷(xiāo)。同時(shí)，建立功能完善的產(chǎn)品分銷(xiāo)渠道，注重市場(chǎng)供求信息。

　　六、心得體會(huì )與建議

　　我們對于自己在這次實(shí)習中的經(jīng)歷真心是無(wú)力吐槽了，真是“如人飲水，冷暖自知”啊，只能用一個(gè)字來(lái)總結了：遜�？磥�(lái)偉大的無(wú)產(chǎn)階級導師馬克思所說(shuō)的：實(shí)踐是檢驗真理的唯一標準，真的是至理名言啊。對于一切我們思維當中的有目的、有計劃的認識，想要轉化為客觀(guān)的現實(shí)，就只能通過(guò)實(shí)踐；只有實(shí)踐我們才能認識到理論的可行性，才能認識到自己的不足，才能更好的完善自己。當然我們也不能完全否定自己，正是因為我們腦海中不斷涌現的想法，才能支持我們不斷的進(jìn)步。

　　財務(wù)管理社會(huì )調查報告 4

　　為了加強村務(wù)管理，進(jìn)一步推進(jìn)我鎮村級財務(wù)委托代理制的健康發(fā)展,前不久,我們對村級財務(wù)管理進(jìn)行調查,現報告如下:

　　一、村級財務(wù)現狀

　　1、財務(wù)檔案得到規范的管理。

　　以前村級的財務(wù)檔案都沒(méi)有得到規范管理，如：記帳憑證上的回行針、大頭針已銹，也不取掉，沒(méi)有裝訂成冊；講究點(diǎn)的就拿張報紙或塑料口袋簡(jiǎn)易裝一下，不講究的就散放一堆；有的財務(wù)檔案被雨水打濕，字跡也看不清楚；有的被老鼠啃掉，如要查看有關(guān)財務(wù)資料，半天都找不到�，F實(shí)行代理制后，各種帳冊、票據有了專(zhuān)人的保管，分類(lèi)編號，裝訂歸檔管理，并實(shí)行了檔案查閱登記手續的程序。

　　2、摸清各村村務(wù)的家底。

　　本鎮大多數的村在未實(shí)行委托代理制前，根本就沒(méi)有認真對各項往來(lái)款項、固定資產(chǎn)作過(guò)清理，帳目含糊不清，時(shí)間拖得過(guò)長(cháng)，債權債務(wù)關(guān)系不明確，固定資產(chǎn)有其名無(wú)其實(shí)，無(wú)專(zhuān)人管理，無(wú)安全存放，存在這些現象，給村級集體資金流失創(chuàng )造條件，集體資金的安全得不到保證，應收、應付的款項也不及時(shí)兌現，失去信任感，給群眾干部帶來(lái)不良的影響。我鎮托管代理中心在村級財務(wù)移交前進(jìn)行了認真調查，清理了各項往來(lái)款項和固定資產(chǎn)，在清理進(jìn)程中能兌現的及時(shí)兌現；能作調整處理的及時(shí)處理，明確了固定資產(chǎn)的存放地，專(zhuān)人保管，確保村級資金的安全。

　　3、收入來(lái)源明白。

　　我們對村干部、群眾反映的個(gè)別村瞞報集體資金收入，收入不進(jìn)帳的現象作了一次調查清理。了解近年來(lái)各村從區級部門(mén)、鎮級部門(mén)和其他社會(huì )單位對該村的補助、捐贈款項是否入帳；本級收入應該收多少，實(shí)際已收到多少，作了一個(gè)較為詳細的調查，并對未入帳的部分進(jìn)行了一次追繳，現以入帳。給了干部、群眾一個(gè)滿(mǎn)意的答復。

　　4、支出民主化。

　　在未實(shí)行委托代理之前，村級的各項支出基本上都是由村主任或支部書(shū)記一個(gè)人簽字說(shuō)了算，未征求村支兩委其他同志的意見(jiàn)，或未通過(guò)社員大會(huì )討論，搞得村支兩委的其他同志意見(jiàn)較大，群眾不滿(mǎn)意�，F實(shí)行委托代理制度后，按委托代理辦法進(jìn)行嚴格的審批程序，甚至各村在某些項目的支出票據上，或正常的業(yè)務(wù)支出票據上，同時(shí)有村村支部書(shū)記和村主任的簽字，方能做帳，實(shí)行了公開(kāi)、民主的辦法，受到干部、群眾的一致贊同。

　　5、財務(wù)實(shí)事求是，按時(shí)公開(kāi)。

　　在未實(shí)行委任代表以前，村級財務(wù)有時(shí)不按時(shí)公開(kāi)，公開(kāi)的內容有時(shí)不齊全，應付了事，經(jīng)不起群眾的監督，老百姓不滿(mǎn)意�，F實(shí)行代理制以后，實(shí)事求是，按時(shí)公開(kāi)，認真接受群眾的監督，正確對待群眾反映的問(wèn)題，如有問(wèn)題及時(shí)作了認真的調查、解釋、糾正和處理。

　　6、建立健全各項管理制度。

　　我鎮制定了民主理財制度、財務(wù)公開(kāi)制度、會(huì )計崗位責任制、出納崗位責任制、報帳員崗位責任制、收支業(yè)務(wù)的具體操作程序，以及會(huì )計財務(wù)檔案管理制度等。通過(guò)建章立制，對集體資金的管理使用、開(kāi)支審批核準、財務(wù)處理程序、財務(wù)公開(kāi)的時(shí)間和內容，作了明確的規定，使村級財務(wù)管理工作有章可循。

　　二、存在的問(wèn)題

　　1、對委托代理的認識不夠。

　　大多數的村干部對村級財務(wù)管理，始終抱著(zhù)“村民自治”管理的觀(guān)念不放，認為實(shí)行委托代理是取代了村級財務(wù)的自主權，受到限制，得不到自由。不象以前那樣，村級想怎樣管理就怎樣管理，無(wú)視有關(guān)財經(jīng)的規章制度。

　　2、報帳員履行的職責力度不夠。

　　少數村級報帳員都是以村支兩委主要領(lǐng)導的意見(jiàn)來(lái)對付村級財務(wù)管理，發(fā)生的財務(wù)沒(méi)有按實(shí)際的事實(shí)來(lái)處理，變向合理、合法化時(shí)有發(fā)生。報帳員起不到應盡的職責，即起到了“代理”的作用。

　　2、審計力度不夠。

　　認為本鎮各村的'財務(wù)收入都無(wú)其他資金來(lái)源，全靠鎮級拔付的資金來(lái)維持工作，村級有點(diǎn)資金收入都不多，認為沒(méi)必要進(jìn)行審計。根據上級要求和群眾反映的問(wèn)題，須進(jìn)行調查、審計的事項，有時(shí)講求人情，走一下過(guò)場(chǎng)，應付了事，沒(méi)有真正起到監督管理的職責。

　　三、今后的工作和建議

　　加強農經(jīng)財務(wù)人員和村級報帳員的政治和業(yè)務(wù)學(xué)習，不斷提高會(huì )計隊伍的政治理論水平和業(yè)務(wù)素質(zhì)，進(jìn)一步完善委托代理制度，充分發(fā)揮委托代理中心和村級理財小組的作用，嚴格監督管理，提高資金的使用效率，加大村級財務(wù)公開(kāi)的力度，狠抓村級財務(wù)審計，找出不良因素，規范財務(wù)管理，維護我鎮村級集體利益。

　　本鎮根據上級業(yè)務(wù)主管部門(mén)的要求，結合本鎮實(shí)際，從20xx年5月起對我鎮村級財務(wù)實(shí)行“雙代管”制度，即農村財務(wù)實(shí)行集中監管，就是在村級集體資金所有權、使用權、審批權不變的前提下，由鎮農村合作經(jīng)濟組織會(huì )計委托代理中心統一代管各村級的資金和帳目，集中辦理各村級的會(huì )計核算業(yè)務(wù)。運行一年多來(lái)，總體上說(shuō)規范了農村財務(wù)管理，保證了會(huì )計資料的真實(shí)性、完整性和連續性，解決了資金被挪用和不合理的開(kāi)支現象，確保了集體資金的安全。不管開(kāi)展什么工作，都離不開(kāi)資金，沒(méi)有資金，工作是很難開(kāi)展的。介于本鎮托管中心的實(shí)際，從上級部門(mén)得不到一元錢(qián)的補助，從下級收不到一分錢(qián)的費用。為了加強村務(wù)管理，搞好委托代理制，建議鎮政府在年初財政預算或年終追加一部分財政預算資金，進(jìn)一步推進(jìn)我鎮村級財務(wù)委托代理制的健康發(fā)展。

　　財務(wù)管理社會(huì )調查報告 5

　　為了了解鄉鎮財務(wù)管理現狀，進(jìn)一步完善鄉鎮財務(wù)管理體系，采用書(shū)面調查、典型分析和分組討論的方法，對我縣鄉鎮財務(wù)管理進(jìn)行了專(zhuān)項調查。調查報告如下:

　　一、當前鄉鎮財政體制的運行情況

　　我縣鄉鎮財政改革按地區設置，每個(gè)村1-3人，由當地政府和縣級財政部門(mén)管理，每個(gè)鄉鎮都有辦公用房。自實(shí)行“分稅、查基、足額繳納、分享結余、求平衡”的分稅制財政管理體制以來(lái)，鄉鎮財政運行管理總體良好。體現在五個(gè)方面:

　�。ㄒ唬┼l鎮財政收入范圍的劃分。煙草特產(chǎn)品稅根據政府文件實(shí)行超任務(wù)獎勵，農村稅費改革缺口由縣財政轉移支付。

　�。ǘ�）界定鄉鎮財政支出范圍。支出包括行政人員工資、公款、公費醫療、民政特護費、搶險救災費、支農生產(chǎn)和經(jīng)濟建設支出。

　�。ㄈ�）保證鄉鎮機構的正常運行。我們縣是全省最大的縣，財務(wù)人員有18000多人。自近幾年實(shí)行省直管以來(lái)，人員工資一直保證按時(shí)發(fā)放。

　�。ㄋ模┎糠粥l鎮赤字被吸收。我縣是以烤煙產(chǎn)業(yè)為主要稅種的單一縣。近年來(lái)，煤炭工業(yè)發(fā)展迅速，礦業(yè)鄉鎮收入增長(cháng)迅速。超收的激勵政策提高了鄉鎮搶占收入的積極性，赤字得到了很大消化。

　�。ㄎ澹┍３址�定，促進(jìn)發(fā)展。鄉鎮通過(guò)上級財政轉移支付和自有剩余資金，加強基礎設施建設，吸引了大量投資，增加了經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展項目投資，改善了農村生產(chǎn)生活條件，促進(jìn)了經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展。

　　二、當前鄉鎮財政體制存在的問(wèn)題

　�。ㄒ唬┼l鎮財政人員綜合素質(zhì)有待提高。雙重管理機制使得一些財務(wù)人員上推下推，長(cháng)期無(wú)所事事，而另一些人則專(zhuān)注于鄉鎮中心工作，缺乏業(yè)務(wù)能力，形成兩個(gè)極端。當然，管理制度也需要改進(jìn)。

　�。ǘ�）現行管理體制導致鄉鎮財力懸殊。由于交通、鄉鎮區位環(huán)境和經(jīng)濟發(fā)展等多種因素，鄉鎮之間的財力差距很大。

　�。ㄈ�）現行管理體制造成了縣鄉財政平衡的巨大差距。

　�。ㄋ模┈F行管理體制不利于有效化解鄉鎮債務(wù)。由于鄉鎮財務(wù)管理不夠規范，財政支出隨意性大，一些鄉鎮沒(méi)有利用有限的財政資金保證正常運行，消除赤字，減少債務(wù)，甚至不顧自身財務(wù)狀況，下大力氣建房買(mǎi)車(chē)。

　�。ㄎ澹┙鹑谙到y執行不力，監管不到位。鄉鎮財務(wù)室的管理權限主要在鄉鎮，財務(wù)室只能擔任鄉鎮政府的會(huì )計出納。監管中缺乏激勵機制，不如多做一件事。沒(méi)有組織定期的財務(wù)檢查，財經(jīng)紀律執行不力。

　　三、加強鄉鎮財務(wù)管理

　�。ㄒ唬┖侠斫缍ㄠl鎮權力范圍。根據財權與事權相統一的原則，合理確定鄉鎮政府的支出范圍。鄉鎮權力包括行政人員工資（含退休人員）（含天津市補貼）、公共基金、鄉鎮管理運營(yíng)基金、醫療基金、住房公積金、工會(huì )基金、村（居）干部補貼、村（居）辦基金、農村公路養護費、低保、優(yōu)撫資金、五保戶(hù)供養費。

　�。ǘ�）合理劃分縣鄉財政收入。一是嚴格按照上級文件要求，落實(shí)增值稅、所得稅、耕地占用稅、城鎮土地使用稅、國有土地有償使用收入、土地增值稅等稅種的比例，能夠征收的稅種盡量留到鄉鎮。第二，每年根據鄉鎮事權范圍確定鄉鎮支出基數。根據當年預算盈余，劃分一定比例的縣鄉。鄉鎮保留剛性支出基數和盈余份額后，其余上繳縣財政；屬鄉鎮收入的，由縣財政轉移支付定額補助。第四，工業(yè)園區企業(yè)實(shí)現的稅收收入納入縣級財政收入，吸引投資入園的鄉鎮企業(yè)稅收按一定比例劃分。園區位于鄉鎮的，可適當給予工作補貼。

　�。ㄈ�）加強財務(wù)隊伍建設。不斷提高財務(wù)隊伍的政治和業(yè)務(wù)素質(zhì)，適應新時(shí)期的財務(wù)工作。完善鄉鎮財政職能，完善機構人員管理，選拔作風(fēng)正派、責任心強、業(yè)務(wù)素質(zhì)高的干部充實(shí)鄉鎮財政隊伍。加強鄉鎮財務(wù)人員培訓，制定培訓計劃，建立健全分級培訓機制。保證鄉鎮財政監督的必要經(jīng)費，改善工作條件。

　�。ㄋ模﹫詻Q控制鄉鎮新增債務(wù)。在鄉鎮評估中，要牢固樹(shù)立“增收是政績(jì)，還債也是政績(jì)”的新理念，把促進(jìn)發(fā)展和消化債務(wù)納入評估的重要內容。要采取有效措施防止鄉鎮新增債務(wù)。鄉鎮和村莊不得為經(jīng)濟活動(dòng)提供貸款擔保，不得以任何名義為企業(yè)貸款提供擔保和抵押。對于違規擔保形成的新債，實(shí)行“誰(shuí)簽字，誰(shuí)負責”的原則，由簽字人和政府主要領(lǐng)導負責償還。逐步還清歷史債務(wù)。對于已經(jīng)形成的債務(wù)，進(jìn)一步明確債務(wù)構成，明確債務(wù)主體，逐年逐步消化歷史債務(wù)。

　�。ㄎ澹﹪栏駡绦胸斀�(jīng)紀律。

　　第一，嚴格票據管理。鄉鎮財務(wù)室應實(shí)行“庫存控制、老賬收賬、規范填賬、及時(shí)入庫、清點(diǎn)核銷(xiāo)、同步收費”的管理措施�？h財政局應設立專(zhuān)門(mén)的'票據賬戶(hù)，由專(zhuān)人管理，在不同的鄉鎮設置賬簿，收發(fā)登記，并采用雙月結算和檢查制度。

　　第二，嚴格的財經(jīng)紀律。必須嚴格執行國家財經(jīng)紀律，嚴格實(shí)行收支兩條線(xiàn)，嚴禁坐支和交費；財政部門(mén)要及時(shí)劃轉屬于鄉鎮的資金，當年必須兌現。

　　第三，嚴格的金融監管。建立稅收信息共享機制，嚴禁轉移稅收；要完善制度，加強財務(wù)、財務(wù)檢查和審計監督。第四，嚴格問(wèn)責。凡違反國家財經(jīng)紀律規定的，按有關(guān)規定嚴肅處理。

　　四、明確鄉鎮財政資金監管工作目標

　�。ㄒ唬�將全部財政資金納入監管范圍。鄉鎮財政要安排和撥付各級政府用于鄉鎮以下的各項財政資金，以及部分鄉鎮組織的集體經(jīng)濟收入，全部納入鄉鎮財政監管范圍。包括:人員和家庭補助資金、支農惠農項目建設資金；同級鄉鎮財政安排資金，上級財政部門(mén)和主管部門(mén)達到鄉鎮資金。

　�。ǘ�）提高財政資金使用績(jì)效。做好預算執行，加快預算支出進(jìn)度，促進(jìn)資金及時(shí)足額撥付。提高資金項目的安全性，防止虛假數據、虛假項目立項、欺詐收購、挪用和擠占財政資金等。推進(jìn)資金使用績(jì)效評估，不斷提高農民受益程度。

　�。ㄈ�）明確補貼資金的監管重點(diǎn)。財政補貼資金是指根據人口、耕地面積、糧食產(chǎn)量、牲畜頭數（只限）和購買(mǎi)行為直接或間接補貼農民的財政資金。包括鼓勵農民發(fā)展農業(yè)生產(chǎn)，增加農民收入，建立農村社會(huì )保障，支持農村教育、文化和衛生事業(yè)的運行。及時(shí)披露和公示補貼政策和補貼對象。鄉鎮財政要聯(lián)系或配合相關(guān)站、單位，及時(shí)披露各項補貼政策，及時(shí)向農民發(fā)放相關(guān)“公開(kāi)信”和“一折通”（或一卡通），確保農民知情權。要聯(lián)系或配合有關(guān)站、單位，通過(guò)“村務(wù)公開(kāi)欄”或“財務(wù)公開(kāi)欄”公布村委會(huì )上報的補助對象、補助依據、補助標準、補助金額、聯(lián)系電話(huà)等信息，加強社會(huì )監督。認真核實(shí)補貼信息。鄉鎮財政應派人到當地核實(shí)上報和公示反映的案件真實(shí)性。對于在校學(xué)生人數、寄宿制學(xué)生生活補助、農村貧困家庭大學(xué)生補助、五保戶(hù)人數、優(yōu)撫對象人數、低保人數、農業(yè)保險補貼面積等。一、在匯總上報補貼花名冊給縣級財政或主管部門(mén)前，鄉鎮財政應重點(diǎn)派人到現場(chǎng)進(jìn)行抽查，并將抽查結果及時(shí)上報上級財政和主管部門(mén)。認真落實(shí)到戶(hù)補貼資金。按照《各類(lèi)補貼資金管理辦法》的規定，結合本地區實(shí)際情況，采取國庫集中支付與“一折通”（或“一卡通”）相結合等有效的資金分配制度，確保補貼資金能夠及時(shí)、安全、便捷地落實(shí)到戶(hù)，避免多卡分配，不得以任何理由克扣農民補貼資金。做好補貼信息的基礎管理。鄉鎮財政要會(huì )同有關(guān)站，認真做好鄉鎮范圍內補貼資金相關(guān)基礎數據和信息的收集、整理、分類(lèi)、上報和歸檔工作，及時(shí)補充和更新相關(guān)信息，確�；�礎信息完整、真實(shí)、準確。

　�。ㄋ模﹨f(xié)調監督上級部門(mén)安排的補貼資金。對于上級財政部門(mén)或主管部門(mén)下達的補助資金，上級財政部門(mén)應與同級主管部門(mén)協(xié)調，及時(shí)向鄉鎮財政提供相關(guān)補助政策文件，并提出監管要求。鄉鎮財政根據上級財政委托，做好監管工作。

　�。ㄎ澹┏椴閷徍藛挝活A算。對于教育、衛生等按人均和人均標準安排公共資金和其他支出的單位，鄉鎮財政應積極配合縣級財政落實(shí)相關(guān)資金管理措施，加強對補貼對象實(shí)際數量的抽查，及時(shí)發(fā)現和糾正問(wèn)題，并向上一級財政和主管部門(mén)報告。

　�。�六）把握項目資金監管的關(guān)鍵環(huán)節。項目資金是指用于改善農村生產(chǎn)生活條件、自然生態(tài)環(huán)境、教育、醫療、文化條件和基礎設施項目的財政補貼資金。嚴格控制項目申報。鄉鎮財政應當對項目申報的真實(shí)性和可行性進(jìn)行實(shí)地檢查，并向縣財政提出意見(jiàn)和建議。把項目公開(kāi)。鄉鎮財政應宣傳項目的實(shí)施范圍、責任人和受益者，鼓勵農民參與，加強群眾監督。跟蹤項目實(shí)施�，F場(chǎng)檢查項目建設和進(jìn)展情況，定期或不定期向縣財政報告，按照縣財政委托，做好項目支出審核和資金撥付工作。及時(shí)評估驗收。做好項目評估驗收和檔案管理，提出項目運維管理建議。

　�。ㄆ撸┰敿毐O督納入鄉鎮預算管理的項目資金。細化預算。鄉鎮財政要按照部門(mén)預算的要求，進(jìn)一步細化項目預算編制，嚴格審查相關(guān)申報項目的真實(shí)性和可行性，將符合要求的項目納入年度預算。加強預算執行管理。在項目預算執行過(guò)程中，要確保資金及時(shí)撥付，跟蹤管理項目執行進(jìn)度。項目完成后，應組織評審、驗收和績(jì)效考核。完善“農村金融與縣域管理”體系�？h級財政部門(mén)負責對納入鄉鎮預算管理的項目進(jìn)行審計檢查，組織資金撥付和跟蹤監測工作。

　�。ò耍﹨f(xié)同監管項目建設資金。對于上級財政與主管部門(mén)共同支持或上級主管部門(mén)直接到達的資金，鄉鎮財政應與各專(zhuān)業(yè)站、村委會(huì )建立日常信息聯(lián)系制度，及時(shí)掌握上級主管部門(mén)到達各站、村、組、農場(chǎng)、企業(yè)、合作社、專(zhuān)業(yè)協(xié)會(huì )等的項目資金信息。，并建立工程檔案，及時(shí)將其納入監理范圍。要主動(dòng)收集縣財政業(yè)務(wù)單位室出具的項目資金憑證，了解鄉鎮范圍內的項目資金情況，并及時(shí)實(shí)施監督。對項目建設進(jìn)行檢查或抽查，檢查資金使用情況，評價(jià)項目運行效果，并向上級主管部門(mén)報告。

　�。ň牛╈柟添椖拷ㄔO資金的基礎管理。鄉鎮財政要按照鄉鎮經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展規劃，做好鄉鎮范圍內的農林水利、農村公路、學(xué)校醫院、鄉鎮村莊、環(huán)境保護等項目庫建設。對項目申報和項目安排提出合理化建議，避免隨意申報和重復申報項目。建設項目應當公示，避免虛假立項和占用項目資金的現象。對已完成的項目要進(jìn)行檔案管理，跟蹤項目效益。

　�。ㄊ�）加強鄉鎮財政預算管理。上一年度的稅收、非稅收入、結余資金等所有收入都要納入預算管理，實(shí)行全面預算。要積極清理預算外收入，嚴格管理資金收入。要加強收入征收管理工作，按照規定按時(shí)足額繳納鄉鎮財政收入，嚴格執行“收支兩條線(xiàn)”規定，不得截留、挪用或私自設立“小金庫”。要逐步完善鄉鎮基本支出定額管理，建立項目庫管理制度。要及時(shí)報送預算，按規定程序報送人大常委會(huì )審批，并加強預算執行管理。完善相關(guān)制度和措施，嚴格管理鄉鎮財政支出和會(huì )計核算，加強縣級財政對鄉鎮的監督檢查。

　�。ㄊ�一）完善農村財務(wù)管理。要逐步建立農村債務(wù)動(dòng)態(tài)監測體系，及時(shí)全面掌握農村債務(wù)變化，建立健全債務(wù)控制和債務(wù)轉換的規章制度。鄉鎮財政既要尊重村級組織資金安排和使用的自主權，又要加強村級組織財務(wù)管理，積極探索村賬鄉代管等管理方式。向上級主管部門(mén)補貼專(zhuān)項工作經(jīng)費的村級組織實(shí)行專(zhuān)賬核算。要加強農村資產(chǎn)管理，建立健全農村資產(chǎn)購買(mǎi)、建設、驗收、儲存、使用和處置管理制度，實(shí)現資產(chǎn)實(shí)物管理和價(jià)值管理的統一。

　　財務(wù)管理社會(huì )調查報告 6

　　一、概況

　　xx建于20xx年4月，有員工三十余人，質(zhì)檢員2人，高級技工4人，中級技工7人，初級工4人，從管理人員到維修技工均來(lái)自各4S店。恒強汽車(chē)修理廠(chǎng)屬于二類(lèi)維修企業(yè)，設備齊全，擁有業(yè)務(wù)接待室，客戶(hù)休息室，維修廠(chǎng)房，停車(chē)場(chǎng)。企業(yè)管理制度完善，實(shí)行車(chē)輛進(jìn)出廠(chǎng)制度，客戶(hù)回訪(fǎng)制度，車(chē)輛接待結算電腦管理，能優(yōu)質(zhì)進(jìn)行各類(lèi)車(chē)型的維修作業(yè)，如發(fā)動(dòng)機、底盤(pán)、空調、鈑金、油漆、24小時(shí)服務(wù)等業(yè)務(wù)。恒強汽車(chē)修理廠(chǎng)遵循守法經(jīng)營(yíng)、誠信經(jīng)營(yíng)、尊重客戶(hù)。以規范化的服務(wù)，現代化的設備，高技術(shù)的員優(yōu)惠的價(jià)格來(lái)給客戶(hù)用心服務(wù)。企業(yè)堅持以車(chē)輛維修服務(wù)為主營(yíng)業(yè)務(wù)，以市場(chǎng)為向導，堅持“顧客至上，質(zhì)量第一，用心服務(wù)”的經(jīng)營(yíng)宗旨，在創(chuàng )建一流設施和服務(wù)質(zhì)量的同時(shí)，注重提高企業(yè)服務(wù)的整體素質(zhì)，執行工藝規范操作，嚴格維修質(zhì)量檢驗，符合管理標準的要求。堅持以顧客為中心，狠抓質(zhì)量求生存，不斷提高顧客滿(mǎn)意度。

　　二、實(shí)踐調查的目的

　　提高我們的實(shí)際應用水平在實(shí)踐過(guò)程中，使我們能夠系統地練習企業(yè)會(huì )計核算的基本程序和具體方法，加強對所學(xué)專(zhuān)業(yè)理論知識的理解、實(shí)際操作的動(dòng)手能力，提高運用會(huì )計基本技能的水平，也是對所學(xué)專(zhuān)業(yè)知識的一個(gè)檢驗。通過(guò)實(shí)際操作，不僅使得我們每個(gè)人掌握填制和審核原始憑證與記賬憑證，登記賬薄的會(huì )計工作技能和方法，而且對所學(xué)理論有一個(gè)較系統、完整的認識，最終達到會(huì )計理論，會(huì )計實(shí)踐相結合的目的。為了進(jìn)一步鞏固理論知識，將理論與實(shí)踐有機地結合起來(lái)，本人于xx年5月—xx年7月在xx的進(jìn)行了實(shí)踐調查。

　　三、實(shí)踐調查的內容與過(guò)程

　　我們將修理廠(chǎng)的人員設置、現金管理等為主要調查，具體如下：

　　1、人員管理，財務(wù)管理。

　　2、日�，F金流量的管理，營(yíng)運資金。

　　3、成本管理嚴重弱化。

　　4、資金籌集和使用缺乏科學(xué)性。

　　5、財務(wù)利益分配滯后。

　　根據以上安排我進(jìn)行了實(shí)踐調查，現將主要情況報告如下：

　　首先，在第一個(gè)周的時(shí)間里，我對修理廠(chǎng)先進(jìn)的財務(wù)管理理念有了初步的了解。會(huì )計作為一門(mén)應用性的學(xué)科、一項重要的經(jīng)濟管理工作，是加強經(jīng)濟管理，提高經(jīng)濟效益的重要手段，經(jīng)濟管理離不開(kāi)會(huì )計，經(jīng)濟越發(fā)展會(huì )計工作就顯得越重要。會(huì )計工作在提高經(jīng)濟在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中起著(zhù)重要的作用，其發(fā)展動(dòng)力來(lái)自?xún)蓚�(gè)方面：一是社會(huì )經(jīng)濟環(huán)境的變化。二是會(huì )計信息使用者信息需求的變化。前者是更根本的動(dòng)力，它決定了對會(huì )計信息的數量和質(zhì)量的需求。

　　其次，在第二周的時(shí)間里，我認真的學(xué)習了日常財務(wù)操作的.全過(guò)程。跟修理廠(chǎng)出納人員學(xué)會(huì )了如何開(kāi)支票、銀行匯票、電匯等票據，如何根據原始憑證并運用財務(wù)軟件進(jìn)行記賬憑證的編制，每月月底如何根據銀行對賬單與財務(wù)軟件上的銀行存款余額賬戶(hù)進(jìn)行核對并及時(shí)編制銀行存款余額調節表，向會(huì )計主管學(xué)習財務(wù)報表的編制和財務(wù)報表的分析。

　　最后，在第三個(gè)周的時(shí)間里，我學(xué)習和了解了修理廠(chǎng)的有關(guān)財務(wù)制度，對財務(wù)人員的崗位主要職責有了具體認識。

　　1、進(jìn)行會(huì )計核算。會(huì )計人員要以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據，記賬、算賬、報賬，做到手續完備，內容真實(shí)，數字準確，賬目清楚，日清月結，按期報賬，如實(shí)反映財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和財務(wù)收支情況。進(jìn)行會(huì )計核算，及時(shí)地提供真實(shí)可靠的、能滿(mǎn)足各方需要的會(huì )計信息，是會(huì )計人員最基本的職責。

　　2、實(shí)行會(huì )計監督。各單位的會(huì )計機構、會(huì )計人員對本單位實(shí)行會(huì )計監督。會(huì )計人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理。對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正補充。發(fā)現賬簿記錄與實(shí)物、款項不符的時(shí)候，應當按照有關(guān)規定進(jìn)行處理。無(wú)權自行處理的，應當立即向本單位行政領(lǐng)導人報告，請求查明原因，作出處理。對違反國家統一的財政制度、財務(wù)制度規定的收支，不予辦理。

　　3、擬訂本單位辦理會(huì )計事務(wù)的具體辦法。

　　4、辦理其他會(huì )計事務(wù)。

　　四、實(shí)踐調查的結果

　　1、管理者素質(zhì)低下，財務(wù)管理意識不強修理廠(chǎng)內部財權集中在關(guān)鍵人手中，過(guò)于注意控制，而疏于管理。企業(yè)的出納人員由老板親戚擔任，且地位高于企業(yè)其他財會(huì )人員，出現了出納人員領(lǐng)導財務(wù)工作現象。在財務(wù)管理方面仍停滯在較低水平，財務(wù)管理硬件投資少則又少。在核算方法上企業(yè)仍停滯于過(guò)去簡(jiǎn)單的收付記帳法，會(huì )計基礎十分薄弱，通曉財務(wù)管理的理論、方法的人很少，不能夠按現代企業(yè)管理制度要求進(jìn)行財務(wù)管理。

　　2、不注重日�，F金流量的管理，營(yíng)運資金波動(dòng)大修理廠(chǎng)缺少資金使用的長(cháng)、中、短期計劃，缺乏現金流量管理觀(guān)念，存在重銷(xiāo)售、輕理財的現象。特別是在經(jīng)濟繁榮時(shí)，盲目擴大生產(chǎn)規模，財務(wù)管理中存在的問(wèn)題隱匿在盈利光環(huán)下。一旦企業(yè)外部環(huán)境發(fā)生變化，產(chǎn)品成本提高，經(jīng)營(yíng)現金流入量銳減，或是新上項目見(jiàn)效慢，原有業(yè)務(wù)資金告急，或是債務(wù)到期，財務(wù)風(fēng)險加大等等情況出現時(shí)，問(wèn)題與危機就充分暴露出來(lái)。

　　3、成本管理嚴重弱化修理廠(chǎng)的財務(wù)人員由于管理知識薄弱，難以確定企業(yè)生產(chǎn)的盈虧平點(diǎn)，在相對成本的控制方面缺乏經(jīng)驗和措施，不能根據企業(yè)實(shí)際狀況提出建設性的意見(jiàn)。在成本核算方面也十分粗放。企業(yè)把幾種甚至十幾種主要產(chǎn)品成本籠統地匯總核算，一旦企業(yè)出現虧損或盈利，管理層卻不知道哪種產(chǎn)品盈利多，哪一種產(chǎn)品盈利少，這對安排產(chǎn)品品種、調整生產(chǎn)結構十分不利。

　　4、資金籌集和使用缺乏科學(xué)性客觀(guān)上，很多企業(yè)籌資渠道狹窄，很難通過(guò)金融渠道融通資金，只能依靠個(gè)人家庭儲蓄或者高出國家法定利率許多的民間資本中拆借，其結果融資數量小、成本高。主觀(guān)上，企業(yè)籌資難的原因之一是財務(wù)管理上的隨意性。企業(yè)在向銀行申請貸款時(shí)提供財務(wù)報表虛假的成分居多。企業(yè)的領(lǐng)導及財務(wù)人員對內含報酬率、投資報酬率及現金凈流量等財務(wù)管理指標不甚了解，項目可行性報告大多請別人xx。在資金投放活動(dòng)中，企業(yè)有盲目跟風(fēng)的思想，想一蹦而就，一口吃成一個(gè)大胖子，沒(méi)有做好前期的市場(chǎng)調查及對未來(lái)風(fēng)險的預測及防范。在資金的運用上，企業(yè)在盈利時(shí)，不注意資金的節約，過(guò)多將資金投入企業(yè)非生產(chǎn)性支出。一旦市場(chǎng)變化，生產(chǎn)資金緊缺時(shí)，資金卻無(wú)處可籌。

　　5、財務(wù)利益分配滯后

　　修理廠(chǎng)的家族式管理，在初創(chuàng )發(fā)展時(shí)曾起過(guò)一定的積極作用，與親朋好友共患難，度難關(guān)，創(chuàng )家業(yè)。隨著(zhù)企業(yè)規模擴大，企業(yè)的創(chuàng )建人不能志同道合，二次創(chuàng )業(yè)意見(jiàn)相左，他們擔心控制權旁落，排斥主權資本進(jìn)入，拒絕在經(jīng)營(yíng)者、勞動(dòng)者之間建立資產(chǎn)關(guān)系。內部股權封閉逐漸暴露出許多矛盾與缺陷，所有者不僅要防范中層員工的“道德風(fēng)險”，及“逆向選擇”，甚至要防范所有者之間的利益吞食。

　　此次的實(shí)習為我們深入社會(huì )，體驗生活提供了難得的機會(huì )，讓我們在實(shí)際的社會(huì )活動(dòng)中感受生活，了解在社會(huì )中生存所應該具備的各種能力。利用此次難得的機會(huì )，我努力工作，嚴格要求自己，虛心向財務(wù)人員請教，認真學(xué)習會(huì )計理論，學(xué)習會(huì )計法律，法規等知識，利用空余時(shí)間認真學(xué)習一些課本內容以外的相關(guān)知識，掌握了一些基本的會(huì )計技能，從而意識到我以后還應該多學(xué)些什么，加劇了緊迫感，為真正跨入社會(huì )施展我們的才華，走上工作崗位打下了基礎。

　　財務(wù)管理社會(huì )調查報告 7

　　一、調查背景

　　改革開(kāi)放以來(lái)，隨著(zhù)中國市場(chǎng)經(jīng)濟的確立和發(fā)展，民營(yíng)企業(yè)像雨后春筍般蓬勃成長(cháng)，并逐步趨于成熟。它是解決社會(huì )就業(yè)、增加國家財政收入、發(fā)展高科技、支援國家經(jīng)濟建設等眾多方面發(fā)揮著(zhù)越來(lái)越重要的作用，已經(jīng)成為我國經(jīng)濟增長(cháng)中的一環(huán)亮點(diǎn)。但是民營(yíng)企業(yè)畢竟存在著(zhù)許多先天的不足和缺陷，特別是財務(wù)管理工作存在的諸多問(wèn)題，使得企業(yè)不能適應市場(chǎng)經(jīng)濟的快速發(fā)展。

　　我選取民營(yíng)企業(yè)作為考察點(diǎn)，對景觀(guān)設備有限公司的財務(wù)管理工作的問(wèn)題進(jìn)行調查分析，找出民營(yíng)企業(yè)的財務(wù)管理工作存在的共性問(wèn)題，為完善企業(yè)的財務(wù)管理工作提供借鑒和啟示。

　　二、調查結果

　　通過(guò)這次調查，發(fā)現公司崗位設置、賬冊設置基本齊全，記載及時(shí)，基本上做到了帳帳、帳實(shí)相符、帳實(shí)相符。賬務(wù)做到了日清月結。財務(wù)人員都能遵守會(huì )計職業(yè)道德，沒(méi)有發(fā)現提供虛假財務(wù)報告、隱匿或者銷(xiāo)毀會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿。財務(wù)會(huì )計報告、貪污、挪用公款、職務(wù)侵占等于會(huì )計職務(wù)有關(guān)的違法行為發(fā)生。而且公司財務(wù)制度完善。健全，并制定了各項規章制度。但同時(shí)我還發(fā)現公司有幾點(diǎn)不好的地方：

　　1、管理者素質(zhì)低下，財務(wù)管理意識不強

　　思想重視不夠，財務(wù)管理重于形式。財務(wù)管理只是個(gè)形式，對其認識不夠，致使許多制度過(guò)于簡(jiǎn)單，趨于形式，擺擺樣子。甚至部分內容不愿建賬，也有怕多繳稅，不感建賬的想法，還有部分內容因為缺乏財務(wù)會(huì )計知識，不會(huì )建賬。公司內部財權集中地關(guān)鍵人手中，過(guò)于注意控制，而疏于管理。在財務(wù)管理方面仍停滯于過(guò)去簡(jiǎn)單的收付記賬法，會(huì )計基礎十分薄弱，通曉財務(wù)管理的理論、方法的人很少，不能夠按現代企業(yè)管理制度要求進(jìn)行財務(wù)管理。

　　2、專(zhuān)業(yè)人員素質(zhì)較低，缺乏管理專(zhuān)業(yè)知識

　　會(huì )計專(zhuān)員聘請專(zhuān)職三人，非專(zhuān)職兩人，個(gè)別人員缺乏會(huì )計專(zhuān)業(yè)知識，不具備會(huì )計從業(yè)資格，例如，劉某10年前十港下鎮鄉鎮基層的一名村會(huì )計，沒(méi)有取得過(guò)會(huì )計從業(yè)資格證，景觀(guān)設備有限公司財務(wù)負責人就聯(lián)系上退閑在家的劉某到公司從事會(huì )計工作，劉某憑借幾十年前積累下來(lái)的經(jīng)驗處理日常會(huì )計業(yè)務(wù)。有的雖然參加短期培訓取得會(huì )計證，但對會(huì )計金融知識了解甚少，基本不懂成本核算，更談不上現代企業(yè)的財務(wù)管理。

　　3、資金管理不善，使用資金不夠合理

　　有些公司為逃避銀行的監督，多開(kāi)戶(hù)頭。許多業(yè)務(wù)不通過(guò)銀行來(lái)結算，超限額、超范圍地支取現金，且數額巨大。而卻還不按照《現金管理暫行條例》的規定對現金進(jìn)行管理，經(jīng)常坐支現金，在發(fā)現現金短暫時(shí)盤(pán)查不過(guò)徹底；除此在貨款壞賬的管理、存貨資金成本管理、固定資產(chǎn)更新或改造中存在問(wèn)題，占用了大量的資金，降低了資金的使用效率。據記載為了節約支出，部分時(shí)段還會(huì )計、出納一人兼。只記銀行帳、現金賬根據需要任意調整。

　　4、成本核算混亂，賬目設置不夠規范

　　企業(yè)沒(méi)有嚴格區分資本性支出和收益性支出的界限、應計入成本支出和不應計入成本支出的界限、本期費用和以后各期費用的界限、完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品的界限，成本核算不準，庫存不實(shí)。該企業(yè)的存貨發(fā)出不是按照國家或行業(yè)的.規定來(lái)計算，而是采用目測或估推，任意擴大或縮小范圍，從而失去了存貨發(fā)出成本和期末存貨的真實(shí)性和準確性。

　　5、預算編制缺乏，資本結構不夠優(yōu)化

　　預算經(jīng)過(guò)規劃、分析，并加以數量化系統的編制，可使企業(yè)的目標及策劃具體的顯現。例如：企業(yè)目標是追求利潤極大化？降低成本？或是提高成本？全能生產(chǎn)？目標一旦擬定，就可以制定策略及政策，并定期檢討執行成果。xx有限公司經(jīng)過(guò)17年的發(fā)展歷程，伴隨著(zhù)所在行業(yè)的發(fā)展以超常規的速度不斷膨脹，近年來(lái)公司成功地實(shí)施了外部擴張型戰略，成為資產(chǎn)總額超過(guò)千萬(wàn)元的公司。公司現有的發(fā)展規模迫切需要提升企業(yè)內部管理水平，行業(yè)的激烈競爭與有限的利潤空間給公司進(jìn)一步發(fā)展帶來(lái)了機會(huì )與壓力，規范經(jīng)營(yíng)管理、合理控制成本成為企業(yè)亟待解決的問(wèn)題。

　　6、融資困難，周轉資金不足，使用缺乏科學(xué)性，財務(wù)管理成斷源之湖。

　　目前，我國民營(yíng)企業(yè)初步建立較為獨立，渠道多元的融資體系，但是融資難、擔保難，仍然是制約民營(yíng)企業(yè)發(fā)展的最突出的問(wèn)題，主要問(wèn)題是：第一，負債過(guò)多，融資成本高，風(fēng)險大，造成民營(yíng)企業(yè)信用等級低，資信相對較差。第二，大多數民營(yíng)企業(yè)是非大型企業(yè)，有些銀行受傳統觀(guān)念和行政干預的影響，對其貸款不夠熱心。第三，中介機構不健全，缺乏專(zhuān)門(mén)為民營(yíng)企業(yè)貸款服務(wù)的金融中介機構和貸款擔保機構。

　　分析其主要原因表現在兩個(gè)方面：一是金融業(yè)對民營(yíng)企業(yè)的信貸支持部夠。我國金融系統從設置到服務(wù)項目，大都是以大企業(yè)為服務(wù)對象，民營(yíng)企業(yè)的信貸服務(wù)往往被忽略，由于貸款難，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所需資金不足，極大制約了民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展。有的民營(yíng)企業(yè)，雖存在暫時(shí)困難，但銀行一旦支持就能起死回生；而是民營(yíng)企業(yè)的日子渠道單一，難以適應市場(chǎng)需求的變化。由于有的民營(yíng)企業(yè)，在既得不到銀行的貸款支持，又不具有自我融資或向社會(huì )公開(kāi)融資能力，無(wú)形中，加強企業(yè)財務(wù)管理也就成了一句空話(huà)，財務(wù)管理也就成了斷源之湖！

　　三、解決問(wèn)題的方法及對策

　　1、提高民營(yíng)企業(yè)主、財會(huì )人員的財務(wù)管理意識及綜合素質(zhì)

　　提高民營(yíng)企業(yè)的財務(wù)管理水平，首先要提高民營(yíng)企業(yè)主的管理素質(zhì)。民營(yíng)企業(yè)主要提高管理水平，通過(guò)考察或參加專(zhuān)項研討會(huì )，利用業(yè)余時(shí)間系統自學(xué)，邊工作邊函授，聽(tīng)講座，參加短期培訓，請專(zhuān)家進(jìn)行專(zhuān)題輔導等渠道來(lái)提升自己財務(wù)管理水平。

　　民營(yíng)企業(yè)應當樹(shù)立以人為本觀(guān)念，一方面可高薪聘請資新的財會(huì )人員補充到企業(yè)中來(lái)，另一方面必須加強企業(yè)現有財會(huì )人員培訓，提高他們的綜合素質(zhì)。企業(yè)要根據現代企業(yè)制度對高效科學(xué)管理的客觀(guān)要求，改變過(guò)去重視技術(shù)輕視財務(wù)的陳舊管理方式。

　　2、重視貨幣時(shí)間價(jià)值，做出科學(xué)的投資決策

　　要重視貨幣時(shí)間價(jià)值，應有一批專(zhuān)業(yè)的財務(wù)管理人員，還應有一批效率高，能力強的市場(chǎng)調查人員，收集決策所需的資料，以便決策人員進(jìn)行周密的市場(chǎng)和全面可行性論證，保證決策的安全性和科學(xué)性。企業(yè)還需在決策實(shí)施后，跟蹤實(shí)施結果，及時(shí)根據市場(chǎng)的變化進(jìn)行新的決策。當然，企業(yè)的投資決策不能只考慮到貨幣時(shí)間價(jià)值，還有項目自身的一些因素以及政府的政策等因素，這些都要有相應地考慮。

　　3、加強資金管理，提高使用效率和合理性

　�。�1）要合理籌集資金，確保資金占用和資金成本最低；

　�。�2）要加強貨款壞賬的管理；

　�。�3）要加強存貨資金成本管理。

　�。�4）要加強固定資本更新或改造。

　　4、建立科學(xué)、嚴謹、實(shí)用的成本管理機制，提高企業(yè)經(jīng)濟效益

　　財務(wù)部門(mén)要利用自身?yè)碛写罅坑嘘P(guān)成本核算信息的有利條件，運用量本利分析法，合理測定企業(yè)最佳銷(xiāo)售量及保本銷(xiāo)售量，進(jìn)一步確定銷(xiāo)售價(jià)格，確定存貨最佳存量，減少無(wú)效或低效勞動(dòng)。同時(shí)，尋找適合企業(yè)產(chǎn)品特別的既能提高產(chǎn)品功能又能降低成本的途徑。在產(chǎn)品核算當面要遵守重要性原則，對嚴重影響企業(yè)效益的產(chǎn)品要做橫向對比，把成本浪費消滅在產(chǎn)品生產(chǎn)采購的源頭，實(shí)現財務(wù)部門(mén)抓成本核算管理的事前參與和超前控制。

　　5、優(yōu)化資本結構，確定最佳資本結構區域。

　　實(shí)踐告訴我們把企業(yè)的最佳資本結構設定在一個(gè)點(diǎn)是不盡合理，并且缺乏實(shí)際應用價(jià)值。企業(yè)的最佳資本結構應該在一個(gè)最佳資本結構區域，只要企業(yè)經(jīng)營(yíng)方向，銷(xiāo)售策略等決定企業(yè)方向因素不變，企業(yè)資本結構只要在最有區域內都是可以接受的，企業(yè)也必要經(jīng)常調整。

　　6、實(shí)施預算管理體系，保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有序進(jìn)行

　　企業(yè)要編制全面的銷(xiāo)售預算、采購預算、費用預算、成本預算、現金收支預算和損益預算，使企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能沿著(zhù)預算管理軌道科學(xué)合理地進(jìn)行。預算管理的關(guān)鍵是制定嚴密、詳細、可行的預算計劃，制定詳細的計劃需要企業(yè)各個(gè)部門(mén)的密切配合，也需要財務(wù)部門(mén)有精干人員參與這項工作；預算的執行、總結、分析也是很重要的方面，通過(guò)預算執行情況的總結、分析，能夠發(fā)現變動(dòng)因素及原因，使企業(yè)采取的對策更具有針對性。

　　四、調查體會(huì )

　　經(jīng)過(guò)這次的調查，我體會(huì )到面對現今激烈競爭的市場(chǎng)，在企業(yè)財務(wù)管理現狀當中，面對新環(huán)境的變化，企業(yè)對財務(wù)管理和會(huì )計核算的要求也越來(lái)越高，建立健全財務(wù)制度，特別是加強財務(wù)管理的應用，提高財務(wù)管理水平顯得十分重要。企業(yè)應該不斷強化自身各項管理措施，及時(shí)進(jìn)行技術(shù)、管理、制度等方面的創(chuàng )新，才能逐步解決其財務(wù)管理中存在的各種問(wèn)題，從而推動(dòng)企業(yè)和整個(gè)國民經(jīng)濟的健康發(fā)展。

　　財務(wù)管理社會(huì )調查報告 8

　　為深進(jìn)了解深圳金灣酒店有限公司應收賬款管理的相干情況，本人于2010年9月10日至10月8日對該公司的應收賬款管理情況進(jìn)行了深進(jìn)的調查。在這次調查中主要采用了多看、多聽(tīng)、多問(wèn)、多查和多想的方式，在為期三周的調查進(jìn)程中，得到了公司領(lǐng)導和員工的熱忱支持與協(xié)助，獲得良好的實(shí)踐效果，本人在此表示衷心感謝！

　　一、深圳金灣酒店公司的基本情況

　　深圳金灣酒店有限公司是深圳客貨運輸服務(wù)中心下屬全資國有企業(yè)，2001年被評為三星級酒店，后又被授與深圳市政府會(huì )議公務(wù)住宿接待定點(diǎn)賓館（酒店），金灣酒店是集住宿，會(huì )議商務(wù)等多功能服務(wù)于一體的大型酒店，餐飲有奢華ktv中餐廳房27間（內有棋牌文娛室），其中龍鳳宴會(huì )廳格調高雅能容納450人同時(shí)就餐，是喜慶婚宴，團體會(huì )議，工作聚餐的首選之地。公司投資總額為6337.7萬(wàn)元，注冊資本5273.7萬(wàn)元，市交通局持有100%股權。公司住宿接待占地大部份，環(huán)境優(yōu)美，安靜舒適，酒樓面積也一樣占一部份。十幾年來(lái)，在全體員工的共同努力下，公司經(jīng)營(yíng)獲得了良好的業(yè)績(jì)，發(fā)展勢頭良好。

　　二、該公司在應收賬款管理方面的成功經(jīng)驗

　　應收賬款是企業(yè)擴大市場(chǎng)份額，爭取競爭主動(dòng)性的強有力的措施。隨著(zhù)業(yè)務(wù)發(fā)展不斷擴大，公司內部財務(wù)管理制度日益規范，應收賬款的管理制度也更加完善。其在應收賬款管理方面有以下幾方面的成功經(jīng)驗：

　�。ㄒ唬┲贫ü�道的信用政策和有效的信用標準。

　　公司財務(wù)部分強化會(huì )計基礎工作，規范會(huì )計核算，在做好應收、應付款項的平常工作外，根據應收賬款的特點(diǎn)結合本身的具體情況，制定來(lái)往款項的信用政策和制度，并嚴格執行。公司根據不同時(shí)期、不同市場(chǎng)環(huán)境、不同的銷(xiāo)售合作對象，制定出不同的信用期間、信用標準和現金折扣政策，盡可能為減少壞賬創(chuàng )造條件。

　�。ǘ�）進(jìn)行風(fēng)險排隊，確定信用等級。

　　該公司通過(guò)對客戶(hù)信用資料的調查分析，確定評價(jià)信用優(yōu)劣標準。對反映客戶(hù)短時(shí)間償債能力的活動(dòng)比率、速動(dòng)比率、現金活動(dòng)負債率和長(cháng)時(shí)間償還負債能力的指標資產(chǎn)負債、產(chǎn)權比率、或有負債比率、已獲利息倍數和帶息負債比率進(jìn)行分析。結合公司承受風(fēng)險的能力及競爭的需要，劃分客戶(hù)的信用等級，對不同等級的客戶(hù)給于不同的信用優(yōu)惠或附加限制條款。

　�。ㄈ�）定期編制《應收賬款催收報表》。

　　該公司依照客戶(hù)賬期情況設立《應收賬款催收報表》，具體反映內部各業(yè)務(wù)部分和各個(gè)客戶(hù)應收賬款的`發(fā)生、增減變動(dòng)、余額及其每筆賬齡等財務(wù)信息，每周由財務(wù)部分主管信用控制管理職員發(fā)送給相干業(yè)務(wù)部分職員跟進(jìn)。同時(shí)加強合同管理，對客戶(hù)執行合同情況進(jìn)行跟蹤分析，避免壞賬風(fēng)險的發(fā)生。通過(guò)《應收賬款催收報表》的編制，公司管理決策層和相干部分就可以夠正確、及時(shí)、全面地把握應收賬款的現狀，有針對性地制定欠款催收政策。

　　三、該公司在應收賬款管理方面存在的主要題目

　　金灣酒店有限公司的整個(gè)應收賬款管理體系還是比較全面、規范的。隨著(zhù)社會(huì )日新月異的變化，經(jīng)濟迅速發(fā)展，公司也面臨著(zhù)新的挑戰。在實(shí)踐中本人也了解到該公司在應收賬款方面尚存在以下幾方面的題目：

　�。ㄒ唬┱加没顒�(dòng)資金，下降資金使用效力。

　　賒銷(xiāo)商品時(shí)，發(fā)出存貨，貨款卻不能同時(shí)收回，大量的活動(dòng)資金被應收賬款占用，造成現金流進(jìn)短缺，影響該公司資金周轉，從而影響其正常經(jīng)營(yíng)。

　�。ǘ�）增加經(jīng)營(yíng)本錢(qián)，削弱短時(shí)間償債能力。

　　賒銷(xiāo)固然使公司產(chǎn)生了較多的收進(jìn)，增加了利潤，但現金流進(jìn)并未增加，而且在應收賬款引發(fā)的催收中，該公司要投進(jìn)一定的人力、物力、財力，這些都加速了公司的現金流出，也削弱了公司的短時(shí)間償債能力。

　�。ㄈ�）應收賬款的賬齡愈來(lái)愈長(cháng)，增加壞賬風(fēng)險。

　　應收賬款如得不到及時(shí)清算，該公司不能按時(shí)收回貨幣資金，則意味著(zhù)潛伏的壞賬風(fēng)險，賬齡越長(cháng)，壞賬的風(fēng)險越大，會(huì )增加收賬本錢(qián)。該公司還發(fā)生了長(cháng)時(shí)間賒銷(xiāo)客戶(hù)（個(gè)體戶(hù)經(jīng)營(yíng)的單位）在協(xié)議結賬時(shí)間居然人往樓空的情況。

　　四、該公司在應收賬款管理方面的成功與存在題目的緣由分析:

　�。ㄒ唬�應收賬款的管理是一個(gè)企業(yè)必須重視的環(huán)節，應收賬款的信用標準是公司的收進(jìn)來(lái)往的必要途徑，為了減少壞賬公司的應收賬款必須定期收回。因此在應收賬款管理的成功有助于公司財務(wù)的收付支出的管理、利于企業(yè)的發(fā)展。

　�。ǘ�）應收賬款占據活動(dòng)資金的周轉致使企業(yè)的發(fā)展落后于其他企業(yè)、經(jīng)營(yíng)本錢(qián)的進(jìn)步導致公司現金流出量不斷的增加、酒店的賒賬客戶(hù)多了應收賬款的時(shí)間就長(cháng)導致壞賬的數額就增大，這樣使酒店的應收賬款收回增加了風(fēng)險，從而不利于酒店財務(wù)職員的管理，使酒店的利潤減少。

　　五、改進(jìn)建議

　　針對該公司在應收賬款管理方面的不足，本人結合專(zhuān)業(yè)所學(xué)提出以下改進(jìn)建議：

　�。ㄒ唬�應當采用賬齡分析的方法

　　計算每筆應收賬款的賬齡和所有應收賬款的均勻賬齡，并以此來(lái)強化應收賬款的回收工作。為了加快應收賬款的變現速度，除制定公道的賞罰措施外，也應當制定公道有效的收賬程序和方法，如采用電話(huà)、信函和發(fā)電子郵件等通訊方式，也可采用個(gè)人造訪(fǎng)或委托專(zhuān)門(mén)收賬機構進(jìn)行回款，必要情況下，也能夠對欠賬客戶(hù)采取提起法律訴訟的方式來(lái)收回應收賬款。

　�。ǘ�）重視做好客戶(hù)的信譽(yù)評價(jià)工作。

　　銷(xiāo)售職員不能一味尋求銷(xiāo)售量，收款是比銷(xiāo)售更需要管理和慎重的環(huán)節。要躲避應收賬款的風(fēng)險，就必須定期對客戶(hù)進(jìn)行信用評價(jià)，并根據信用評價(jià)結果確定銷(xiāo)售政策。在與客戶(hù)建立新的合作關(guān)系的時(shí)候，事前一定要做評審，綜合評價(jià)這個(gè)客戶(hù)的品德、能力等，在合同執行一段時(shí)間后，就要對此客戶(hù)進(jìn)行一次綜合評審，對一些毛利不理想的客戶(hù)，在查找自我本錢(qián)控制的題目的同時(shí)，也需對確切沒(méi)有公道利潤的客戶(hù)中斷合同。

　�。ㄈ�）對客戶(hù)的信譽(yù)要進(jìn)行長(cháng)時(shí)間動(dòng)態(tài)的監管。

　　由于市場(chǎng)環(huán)境各個(gè)因素的影響，客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)狀態(tài)、償付能力也會(huì )隨之變化，所以在與客戶(hù)建立長(cháng)時(shí)間合作關(guān)系后，要留意后續的監視調查，根據客戶(hù)的狀態(tài)調劑銷(xiāo)售策略。

　　公司要發(fā)展，必須擴大業(yè)務(wù)，將必定會(huì )出現賒銷(xiāo)，應收賬款回收風(fēng)險和由此而產(chǎn)生的財務(wù)風(fēng)險總是并存，只要本公司采取適當的信用政策及有效的管理方法，就可以使應收賬款風(fēng)險下降、收益最大。相信在該公司管理層的正確領(lǐng)導和全體員工的共同努力下，企業(yè)在今后的各方面會(huì )有更新的突破，獲得更好的發(fā)展。

　　六、調查體會(huì )

　　此次在金灣酒店有限公司的社會(huì )調查，固然時(shí)間不長(cháng)，但是收獲頗多。通過(guò)這次實(shí)踐，本人有了很深的體會(huì )，感覺(jué)到理論和實(shí)踐之間還是有一定差別的，因此本人在實(shí)踐進(jìn)程中能主動(dòng)的請教，虛心的學(xué)習，盡可能把理論知識融進(jìn)到實(shí)踐中往，使本身的理論知識更上一個(gè)臺階，實(shí)踐能力與水平也得到較大地進(jìn)步。

　　財務(wù)管理社會(huì )調查報告 9

　　隨著(zhù)招商引資力度進(jìn)一步加大和民營(yíng)經(jīng)濟的迅猛發(fā)展，中小企業(yè)如雨后春筍般不斷涌現，20xx年海安國稅新增納稅人1842戶(hù)，比上年同期增長(cháng)47%。而在20xx年，縣政府下達民營(yíng)企業(yè)發(fā)展目標要求新發(fā)展個(gè)體私營(yíng)企業(yè)9250戶(hù)。不斷增加的中小企業(yè)一方面增加了稅源，另一方面也對基層稅收管理帶來(lái)很大的挑戰。最近，在進(jìn)行納稅評估、一般納稅人復檢等工作時(shí)事，對中小企業(yè)的財務(wù)狀況進(jìn)行抽樣調查，其結果不盡如意，提高中小企業(yè)財務(wù)核算水平、加強財務(wù)管理已刻不容緩。

　　一、中小企業(yè)財務(wù)狀況

　�。ㄒ唬┱{查的內容

　　我們將企業(yè)的財務(wù)人員設置、帳冊設置、核算狀況等作為主要調查內容，具體包括、財務(wù)人員設置情況，包括：

　　1、崗位設置狀況，是否設有總賬、出納、保管.

　　2、人員素質(zhì)情況，包括是否有專(zhuān)業(yè)證書(shū)、是否專(zhuān)職等。

　　3、賬冊設置情況，包括設置是否齊全，記載是否及時(shí)，賬賬、賬證、賬實(shí)是否相符。

　　4、成本核算是否準確、真實(shí)。

　　5、抽查主要原材料、產(chǎn)成品、現金是否與賬面相一致。

　�。ǘ�）調查的結果

　　在調查年銷(xiāo)售額300萬(wàn)元以下的50戶(hù)中小企業(yè)中，

　　1、崗位設置不全，或不規范的40戶(hù)，占調查戶(hù)數的80%

　　2、賬冊設置齊全32戶(hù)，占調查戶(hù)數的64%；記載及時(shí)，或基本及時(shí)的20戶(hù)，占調查戶(hù)的40%；帳實(shí)相符5戶(hù)，占調查戶(hù)數的10%

　　3、成本核算準確、真實(shí)的15戶(hù)，占調查戶(hù)數的30%

　　4、盤(pán)存主要原材料、成產(chǎn)品、現金與賬面相不一致45戶(hù)，占調查戶(hù)數的90%.通過(guò)這次調查，發(fā)現有90%以上的中小企業(yè)納稅人在財務(wù)上存在問(wèn)題。

　　二、調查結果的分析

　　一是隨著(zhù)經(jīng)濟的迅猛發(fā)展，投資主體呈現多元化態(tài)勢。部分納稅人產(chǎn)生了重生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理，輕財務(wù)核算；重營(yíng)銷(xiāo)隊伍建設，輕財務(wù)人員培訓。少數納稅人文化層次和現代經(jīng)營(yíng)管理理念欠佳，不能按照《征管法》和稅務(wù)機關(guān)的要求建賬，主觀(guān)隨意性太大，收支無(wú)發(fā)票，收入隨意報，記賬的業(yè)務(wù)只是非開(kāi)票不可的業(yè)務(wù)，有的記賬只是形式主義，為了應付稅務(wù)機關(guān)。

　　二是財務(wù)人員、辦稅人員素質(zhì)參差不齊，由于新辦企業(yè)不斷增加財務(wù)人員緊缺，老會(huì )計有一定水平，但一人代幾個(gè)單位的帳，時(shí)間上不能保證；新會(huì )計不是缺理論知識，就是少實(shí)踐經(jīng)驗；更主要的原因是企業(yè)是老板，工資由老板發(fā)，不聽(tīng)老板的就被炒魷魚(yú)，所以會(huì )計只能根據老板提供的票據“做賬”、“圓賬”。

　　三是稅務(wù)部門(mén)管理不到位。稅務(wù)部門(mén)特別是管理部門(mén)由于工作的千頭萬(wàn)緒，疏于對納稅人的財務(wù)管理，不能按照征管法的要求加強稅收征管，部分稅務(wù)人員工作責任心不強，遇到問(wèn)題不是很好地對照法律法規的要求加以整改，而是回避矛盾，將納稅人存在的問(wèn)題私自消化。在系統內部，對稅務(wù)人員的執法責任追究重于書(shū)面與形式，沒(méi)有得到很好的落實(shí)，稅務(wù)人員思想上產(chǎn)生麻痹，得過(guò)且過(guò)的觀(guān)點(diǎn)左右了少數人的執法行為。

　　四是現行法律法規對納稅人未按規定建賬的處罰較輕。對納稅人未按規定建賬的處罰，征管法第六十條第二項規定，納稅人未按規定設置賬簿、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節嚴重的，處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款。如納稅人偷稅數額較大，而故意銷(xiāo)毀或隱慝賬簿憑證的，稅務(wù)機關(guān)最多也只能給予納稅人罰款一萬(wàn)元。

　　五是現行財稅法規對財務(wù)不健全缺少切實(shí)的、有效的、統一的界定方法。有的條文只是把“賬證不全”、“不能準確的核算銷(xiāo)項稅金、進(jìn)項稅金、應納稅金”籠統的稱(chēng)作財務(wù)不健全，但具體的什么叫做“賬證不全”、 什么叫“不能準確的核算銷(xiāo)項稅金、進(jìn)項稅金、應納稅金”沒(méi)有完整的、清楚的、統一的，操作性強的量化的標準，計算的規范尺度，“不全”、“不能準確”應達到的程度是什么，讓人感到模糊不清，財務(wù)狀況是否健全難以界定且費時(shí)費力，稅務(wù)管理人員無(wú)法把握財務(wù)不健全的“度”，客觀(guān)上造成稅務(wù)人員疏于對這類(lèi)問(wèn)題的管理。

　　三、加強管理的思考

　　切實(shí)加強中小企業(yè)納稅人會(huì )計核算與賬冊管理促進(jìn)中小企業(yè)健康發(fā)展已迫在眉睫，經(jīng)過(guò)思考，筆者認為要做好以下幾個(gè)方面的工作：

　　一是加強稅法宣傳。堅持日常宣傳與宣傳月宣傳相結合，進(jìn)一步提高全體公民的`稅法意識，使廣大公民牢固樹(shù)立依法納稅、誠信納稅和偷稅漏稅違法的觀(guān)念，讓納稅人心中有“稅”，明白“誠信納稅”與“誠信做人”一樣重要，明白“誠信納稅”與“商譽(yù)”一樣的有價(jià)值。在日常工作中，有針對性地進(jìn)行稅法宣傳，通過(guò)會(huì )計例會(huì )、業(yè)余稅校等陣地進(jìn)行經(jīng)常性稅法宣傳，通過(guò)納稅評估、涉稅事項調查等進(jìn)行專(zhuān)項輔導，促進(jìn)涉稅專(zhuān)業(yè)人員專(zhuān)業(yè)知識提高。通過(guò)稅法宣傳教育，使中小企業(yè)業(yè)主明白從“誠信做帳”開(kāi)始“依法誠信納稅”。

　　二是強化辦稅人員的培訓管理。辦稅人員是聯(lián)系稅務(wù)機關(guān)與納稅人的橋梁，是稅法宣傳聲音的傳播者，是決定征管質(zhì)量高低的重要因素。因此，應以辦稅人員管理為突破口，實(shí)現誠信做賬意識的增強。

　　1、建立辦稅人員檔案，成立辦稅人員協(xié)會(huì )，明確分片辦稅負責人，通過(guò)自律組織，交流工作體會(huì )，提高業(yè)務(wù)。

　　2、加大管理力度，堅持辦稅人員例會(huì )制和考核制，定期進(jìn)行活動(dòng)，宣傳稅收政策法規和稅收征管工作要求。建立《辦稅人員考核登記簿》，重點(diǎn)考核財務(wù)核算水平、日常工作能力、工作業(yè)績(jì)，通過(guò)日常征管、納稅評估、涉稅調查來(lái)綜合評價(jià)。

　　三是嚴把認定關(guān)。稅務(wù)認定中涉及到對賬冊、憑證管理的有一般納稅人預認定、正式認定、年檢和所得稅征收方式鑒定等，在各種認定、年檢、鑒定中，要嚴格把關(guān)，不能遷就，嚴格執行有關(guān)規定，不符合規定不能讓其過(guò)關(guān)。

　　四是減少責任區人員“不務(wù)正業(yè)”的時(shí)間。稅務(wù)部門(mén)的絕大部分工作都會(huì )落實(shí)到基層管理分局，責任區的管理人員更千頭萬(wàn)緒，經(jīng)常要應付各種學(xué)習、考試、檢查，不斷要寫(xiě)小結、寫(xiě)心得、寫(xiě)信息、報報表，不但要管理、評估更要搞創(chuàng )建，每月到責任區巡查的時(shí)間一般不超過(guò)5個(gè)工作日。因此上級部門(mén)必須保證基層管理人員到責任區的時(shí)間，每月最好不少于12個(gè)工作日。

　　五是加大評稅、稽查力度。納稅評估是管理的重要方面，在評估中發(fā)現賬外經(jīng)營(yíng)、做偽賬一定要移交稽查部門(mén)處理；在稽查中發(fā)現做偽賬故意偷稅的建議處于二倍以上罰款。

　　總之，切實(shí)加強中小企業(yè)納稅人會(huì )計核算與賬冊管理已迫在眉睫，但誰(shuí)也不能指望一夜之間有個(gè)多大的變化，要有一個(gè)循序漸進(jìn)的過(guò)程，要分三步走：

　　第一步是“全”，就是要求納稅人設置全總賬、出納、保管崗位，設置全相應賬冊；

　　第二步是“實(shí)”，就是要求納稅人如實(shí)、全面記賬；

　　第三是“規范”，就是要求納稅人按照法律、法規的規定進(jìn)行記賬。在做好以上五項工作，經(jīng)過(guò)這三個(gè)步驟后，中小企業(yè)納稅人財務(wù)狀況一定會(huì )有質(zhì)的變化。

　　財務(wù)管理社會(huì )調查報告 10

　　財務(wù)調查報告公司股東會(huì )：我公司擬收購xx有限公司xx%股權，故對xxx有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司）截至20xx年0x月xx日的財務(wù)情況進(jìn)行了盡職調查。盡職調查主要從公司概況、公司組織與管理、業(yè)務(wù)考察與市場(chǎng)分析、生產(chǎn)過(guò)程與生產(chǎn)分析、公司財務(wù)、擬投資計劃、其他相關(guān)情況等方面展開(kāi)。

　　在調查過(guò)程中，我們主要采取訪(fǎng)談、實(shí)地考察、查閱、收集有關(guān)資料等方式，訪(fǎng)談對象包括公司相關(guān)職能部門(mén)的負責人和財務(wù)部人員。由于受客觀(guān)條件、公司相關(guān)人員主觀(guān)判斷、公司提供資料的限制、部分資料和信息的真實(shí)性、完整性可能受到的影響,故本報告僅為我公司決策層（內部）提供分析參考作用。

　　一、公司概況：

　　1、公司的基本情況：

　　xx有限公司，系20xx年0x月xx日經(jīng)xx市商務(wù)局x商資（20xx）字xx號文批準,取得xxx人民政府商外資字[20xx]xxx號>設立的.中外合資有限責任公司，該公司于20xx年xx月xx日成立，取得xx市xx工商行政管理局頒發(fā)的注冊號為xxx號的企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執照。住所：xx省xx市xx鎮xx路東x。經(jīng)營(yíng)范圍：許可經(jīng)營(yíng)項目：無(wú)。一般經(jīng)營(yíng)項目：研發(fā)生產(chǎn)各種燈具、散熱器、散熱設備、傳熱設備、導電材料、導熱材料、散熱材料等相關(guān)產(chǎn)品和設備。銷(xiāo)售自產(chǎn)產(chǎn)品。經(jīng)營(yíng)期限30年。法定代表人：xx。公司股權及注冊資本：現注冊資本xxx萬(wàn)美元，由股東以現金、無(wú)形資產(chǎn)投足，其中：xx無(wú)形資產(chǎn)出資xx元人民幣（xx萬(wàn)美元），占注冊資本x0%；xx貨幣出資xx5元人民幣，無(wú)形資產(chǎn)出資xx元人民幣（xx萬(wàn)美元），占注冊資本60%。

　　2、調查關(guān)注：

　　公司注冊資本xxx萬(wàn)美元，實(shí)收資本xxx美元，賬面實(shí)收股xxx無(wú)形資產(chǎn)出資xxx元人民幣，賬面實(shí)收股東xx無(wú)形資產(chǎn)出資xx元人民幣，已經(jīng)股東會(huì )及會(huì )計師事務(wù)所驗資報告予以確認入帳；賬面實(shí)收股東xx貨幣出資xxx元人民幣，其中通過(guò)其他應收款-xx掛賬xx元將資金轉關(guān)聯(lián)公司使用（應確定為注冊資金不到位或抽逃注冊資金）。

　　二、公司的組織和管理：

　　1、公司組織架構及部門(mén)設置：公司按照《中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法》和公司章程設置董事會(huì )，監事會(huì )或監事，董事會(huì )成員3名，其中中方派出2人，外方派出1人，公司管理層設董事長(cháng)、總經(jīng)理1人，付總經(jīng)理2人。部門(mén)設置包括董事長(cháng)室、管理部、國內銷(xiāo)售部、國際銷(xiāo)售部、技術(shù)服務(wù)部、品保部、研發(fā)部、制造部、材料部、財務(wù)部等10個(gè)職能部分。

　　2、公司員工構成：目前公司員工47人（不含高管），其中中層以上管理人員12人、員工35人。

　　3、公司員工報酬及保險：

　�。�1）薪酬制度：月（5月份）工資支出總額約19萬(wàn)元；

　�。�2）保險、福利計劃：月社會(huì )保險支出總額2萬(wàn)元；其他福利支出總額0.7萬(wàn)元。

　　4、調查關(guān)注：

　　公司股東副總經(jīng)理xx掌控公司核心技術(shù)；間接股東總經(jīng)理xxx掌控公司全面經(jīng)營(yíng)管理。公司與部分員工簽訂勞動(dòng)合同，交納五險一金社會(huì )保險（5月在冊47人，32人交納社會(huì )保險，15人暫未交納）。公司與關(guān)聯(lián)公司業(yè)務(wù)緊密，管理層、中層干部以及技術(shù)骨干等人員存在公司間共同用工現象。

　　5、稅務(wù)狀況

　　三、公司業(yè)務(wù)情況：

　　公司主要研發(fā)生產(chǎn)各種LED燈具、散熱器、散熱設備、傳熱設備、導電材料、導熱材料、散熱材料等相關(guān)產(chǎn)品和設備�，F市場(chǎng)銷(xiāo)售主要產(chǎn)品包括：光控LED路燈、工礦燈、天棚燈、投光燈、日光燈管、散熱塊等公司2012年至2013年5月31日實(shí)現主營(yíng)業(yè)務(wù)收入xx元,主營(yíng)業(yè)務(wù)成本xxx元,銷(xiāo)售毛利率xx%。公司路燈產(chǎn)品系列已取得歐盟CE安規、ROSH環(huán)保認證；取得美國FCC、加拿大IC、澳大利亞C-TICK電磁兼容認證、日本PSE圓形安規認證；正在申辦中國CQC安全、節能認證、質(zhì)量檢測報告；防暴燈系列正在申辦中國EX防暴認證。

　　1、調查關(guān)注：目前公司正處在產(chǎn)品研發(fā)、市場(chǎng)推廣及品牌創(chuàng )建階段，產(chǎn)品屬節能環(huán)保，綠色照明概念，符合國家產(chǎn)業(yè)政策，市場(chǎng)前景廣闊。

　　四、生產(chǎn)過(guò)程與生產(chǎn)設施：

　　1、生產(chǎn)用地及主要設施：公司占地面積xxx平方米，廠(chǎng)房與關(guān)聯(lián)公司xxx有限公司、xx有限公司共同使用，生產(chǎn)設備7臺套，現年未達到預計生產(chǎn)能力。

　　2、生產(chǎn)過(guò)程耗用的主要原材料來(lái)源及成本構成：公司主要材料構成為電子料、機構件、包材類(lèi)、輔料及模具，供應商主要集中在上海、江蘇蘇州、昆山區域。注：機構件主要由關(guān)聯(lián)公司xx有限公司生產(chǎn)。公司產(chǎn)品成本構成：材料成本約占90%；水、電人工、制造費用約占10%。

　　3、設備維護及使用情況：公司設備運轉正常,生產(chǎn)安全無(wú)事，生產(chǎn)廠(chǎng)房及設備與關(guān)聯(lián)公司共同使用。

　　4、調查關(guān)注：20xx年x月xx日簽訂土地轉讓合同（合同號xxx）受讓土地xx平方米，取得x國用（20xx）第xxx4號土地使用權證；建造新廠(chǎng)房一棟，預算造價(jià)xxx萬(wàn)元，預計20xx年9月完工。

　　五、需要說(shuō)明的情況（截至20xx年05月31日調整后）

　　1、資產(chǎn)、負債調查情況說(shuō)明

　�。�1）固定資產(chǎn)、在建工程保，可能承擔連帶責任。

　　期后負債：公司新建廠(chǎng)房預計9月完工，建造工程款暫未支付。

　　訴訟情況：根據公司的聲明,目前暫無(wú)正在進(jìn)行的未決訴訟。

　　歷史稅務(wù)情況：公司與關(guān)聯(lián)方為了提高收入相互虛開(kāi)發(fā)票事項，存在內部人員可能造成的稅收處罰風(fēng)險。

　　股東出資情況：xxx認繳貨幣出資xxx元人民幣，通過(guò)其他應收款-xx掛賬xxx元沖抵實(shí)收資本xxx元，存在工商部門(mén)年檢處罰及善意債權人的訴訟可能。

　　環(huán)境評估情況，公司成立前已取得xx市環(huán)境保護局x環(huán)建[20xx]xx6號關(guān)于對xxx有限公司建設項目環(huán)境影響報告表的審批意見(jiàn)書(shū)。

　　六、價(jià)值判斷：

　　1.其他應收款--xxx元，因資金未在xxx公司使用，其債權不予確認，對應的等額實(shí)收資本不予確認。

　　2、存貨-原材料--暫估xx元，價(jià)值無(wú)法認定不予確認；對應的等額應付帳款不予確認。

　　3、固定資產(chǎn)原價(jià)--流水線(xiàn)原值xxx元，實(shí)際為xxx元，故減除xx8元；對應的應付賬款xxx元不予確認。

　　4、無(wú)形資產(chǎn)股東投入攤銷(xiāo)余額xxx元，雙方同意與我公司擬投入無(wú)形資產(chǎn)等額相抵，故予以調減；對應的其他應付款xx元，實(shí)收資本xxx元，予以調減。本次調查，我們僅從財務(wù)環(huán)節分析，經(jīng)調整相關(guān)資產(chǎn),公司實(shí)際賬面凈資產(chǎn)價(jià)值調整為0.00萬(wàn)元，未考慮土地增值因素，未考慮固定資產(chǎn)等增值/減值因素。對公司的綜合價(jià)值的判斷，由于未對公司未來(lái)發(fā)展潛力進(jìn)行分析，故無(wú)法進(jìn)行判斷。

　　財務(wù)管理社會(huì )調查報告 11

　　一、實(shí)踐調查的目的

　�。ㄒ唬┠康暮鸵饬x

　　為了運用所學(xué)習的專(zhuān)業(yè)知識來(lái)了解會(huì )計核算的工作流程和管理辦法,加深對會(huì )計工作的認識,將理論聯(lián)系與實(shí)踐,培養實(shí)際工作能力和分析解決問(wèn)題的能力,達到學(xué)以致用的目的,為今后更好地工作打下堅實(shí)的基礎。

　　學(xué)習好會(huì )計工作不僅要學(xué)好書(shū)本里的各種會(huì )計知識，而且也要認真積極的參與各種會(huì )計實(shí)習的機會(huì )，讓理論和實(shí)踐有機務(wù)實(shí)的結合在一起，只有這樣才能成為一名高質(zhì)量的會(huì )計專(zhuān)業(yè)人才。為此我于XX年10月1日——XX年11月1日在朔州路橋建設有限公司一分公司實(shí)踐調查。

　�。ǘ�）公司概況

　　朔州路橋一分公司，位于朔州市經(jīng)濟技術(shù)開(kāi)發(fā)區，交通便捷，現在職工75個(gè)，雖然公司內部人員不多，但單位財務(wù)會(huì )計機構內部工作崗位設置是依據內部控制制度關(guān)于不兼容職務(wù)分離的原則。內部崗位分工是按照“經(jīng)辦、審核、復核、審批”四分離原則確立的，在崗位設置與業(yè)務(wù)分工中堅持相互制約、相互監督的原則。該公司財務(wù)科

　　設有財務(wù)負責人1名，會(huì )計1名，出納1名，保管1名，其主要是核算公司所發(fā)生的經(jīng)濟活動(dòng)，報告該公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，并及時(shí)、準確、完整地記錄、計算、報告財務(wù)收支和業(yè)務(wù)開(kāi)展情況，為下一步工作提供真實(shí)、完整的會(huì )計信息。

　　二、實(shí)踐調查的內容與過(guò)程

　　主要針對內部財務(wù)制度是否健全。

　　根據以上安排我進(jìn)行了實(shí)踐調查，現將主要情況報告如下:

　　首先，在第一個(gè)周的時(shí)間里，我對公司先進(jìn)的財務(wù)管理理念有了初步的了解。會(huì )計作為一門(mén)應用性的學(xué)科、一項重要的經(jīng)濟管理工作，是加強經(jīng)濟管理，提高經(jīng)濟效益的重要手段，經(jīng)濟管理離不開(kāi)會(huì )計，經(jīng)濟越發(fā)展會(huì )計工作就顯得越重要。會(huì )計工作在提高經(jīng)濟在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中起著(zhù)重要的作用，其發(fā)展動(dòng)力來(lái)自?xún)蓚�(gè)方面：

　　一是社會(huì )經(jīng)濟環(huán)境的變化;

　　二是會(huì )計信息使用者信息需求的變化。前者是更根本的動(dòng)力，它決定了對會(huì )計信息的數量和質(zhì)量的需求。

　　其次，在第二周的時(shí)間里，我認真的學(xué)習了日常財務(wù)操作的全過(guò)程。跟公司出納人員學(xué)會(huì )了如何開(kāi)支票、電匯等票據，如何根據原始憑證并運用財務(wù)軟件進(jìn)行記賬憑證的編制，每月月底如何根據銀行對賬單與財務(wù)軟件上的銀行存款余額賬戶(hù)進(jìn)行核對并及時(shí)編制銀行存款余額調節表，向會(huì )計主管學(xué)習財務(wù)報表的編制和財務(wù)報表的分析。

　　最后，在第三個(gè)周的時(shí)間里，我學(xué)習和了解了公司的有關(guān)財務(wù)制度，對財務(wù)人員的崗位主要職責有了具體認識。

　　1、進(jìn)行會(huì )計核算。會(huì )計人員要以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據，記賬、算賬、報賬，做到手續完備，內容真實(shí)，數準確，賬目清楚，日清月結，按期報賬，如實(shí)反映財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和財務(wù)收支情況。進(jìn)行會(huì )計核算，及時(shí)地提供真實(shí)可靠的、能滿(mǎn)足各方需要的會(huì )計信息，是會(huì )計人員最基本的職責。

　　2、實(shí)行會(huì )計監督。各單位的會(huì )計機構、會(huì )計人員對本單位實(shí)行會(huì )計監督。會(huì )計人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正補充;發(fā)現賬簿記錄與實(shí)物、款項不符的時(shí)候，應當按照有關(guān)規定進(jìn)行處理;無(wú)權自行處理的，應當立即向本單位行政領(lǐng)導人報告，請求查明原因，作出處理;對違反國家統一的財政制度、財務(wù)制度規定的收支，不予辦理。

　　3、擬訂本單位辦理會(huì )計事務(wù)的具體辦法。

　　4、參與擬定經(jīng)濟計劃、業(yè)務(wù)計劃，考核、分析預算、財務(wù)計劃的執行情況。

　　5、辦理其他會(huì )計事務(wù)。

　　三、實(shí)踐調查的結果

　　通過(guò)這次調查，發(fā)現該公司崗位設置，賬冊設置基本齊全，記載及時(shí)，基本上做到了賬賬、賬證、賬實(shí)相符。賬務(wù)做到了日清月結。財務(wù)人員均取得了專(zhuān)業(yè)證書(shū)，都能夠遵守會(huì )計職業(yè)道德，沒(méi)有發(fā)現提供虛假財務(wù)會(huì )計報告、做 假賬、隱匿或者銷(xiāo)毀會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、財務(wù)會(huì )計報告、貪污、挪用公款、職務(wù)侵占等與會(huì )計職務(wù)有關(guān)的違法行為發(fā)生。而且公司財務(wù)管理制度完善、健全，并制定了各項規章制度。同時(shí)我還發(fā)現該公司有幾點(diǎn)好的做法：

　�。ㄒ唬�崗位設置與分工雖然該公司成立時(shí)間不長(cháng)，但是他們合理的設置了會(huì )計工作崗位，堅持不兼容崗位相互分離，確保了崗位之間權責分明，相互制約、相互監督，使內部控制制度不折不扣地貫徹執行，基本做到了數據維護管理與電算審核相分離;資料錄入與審核記賬相分離;記賬人員與經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項和會(huì )計事項的審批人員、經(jīng)辦人員的職責權限明確分工，并相互分離、相互制約。

　�。ǘ�）票據管理票據是單位財務(wù)收支的法定憑證和會(huì )計核算的原始憑證。因此，空白票據是由專(zhuān)人去保管，保管票據的人員沒(méi)有參與銀行的全部印鑒章的保管，這也遵循了不兼容職務(wù)分離的原則。票據保管人員對票據的領(lǐng)用和使用上嚴格遵守了票據管理條例，基本上能夠按照規定的要求使用，對因填寫(xiě)錯誤而作廢的票據，做到了全部聯(lián)次保存。記賬人員在會(huì )計賬簿的摘要中對已使用的票據號碼作了記錄，以便隨時(shí)檢查已使票據號碼的連續性。另外，未經(jīng)批準公司財務(wù)人員沒(méi)有發(fā)現擅自將票據背書(shū)轉讓、擅自簽發(fā)空白支票，對已經(jīng)開(kāi)出的銀行本票、匯票等，做到了隨時(shí)關(guān)注使用情況，期滿(mǎn)后立即進(jìn)行了使用余額的核對和記錄。每月還由專(zhuān)人將銀行對賬單與賬簿記錄進(jìn)行核對，還將票據的使用情況與銀行對賬單有關(guān)記錄一一核對，做到了賬證相符。加強票據管理是公司內部財務(wù)管理制度的一項重要內容，在工作中該公司建立了嚴格的票據保管制度，做到了專(zhuān)人保管制度;專(zhuān)庫保管制度;專(zhuān)賬保管制度;保管交接制度;定期盤(pán)點(diǎn)制度。

　�。ㄈ�）資金管理

　　一是加強現金管理，嚴格執行了國家現金管理條例及實(shí)施細則。對現金收入，如：銀行提取的現金、職工歸還的各種借款、其它收入等，按銀行規定的庫存現金限額，超出限額部分及時(shí)的.送存銀行，禁止挪用現金和白條抵庫等現象發(fā)生。

　　二是出納辦理的現金收支業(yè)務(wù)是以會(huì )計審核確認的會(huì )計憑證為依據的。職工個(gè)人預借的現金都是經(jīng)過(guò)領(lǐng)導簽批準后，才予以支付的。

　　三是出納員對已辦理收支業(yè)務(wù)的原始憑證都分別加蓋了“收訖”和“付訖”戳記。同時(shí)還及時(shí)的根據記賬憑證登記了現金日記賬和銀行存款日記賬，做到了日清月結，賬賬、賬證、賬實(shí)相符。

　�。ㄋ模┙�(jīng)費管理加強財務(wù)審核制度，建立嚴格的支出審核制度，對于辦公費、印刷費、宣傳費、設備購置費以及按規定支付給職工個(gè)人的工資、獎金、津貼等每一項開(kāi)支，都嚴格按規定的權限審批后給予了報銷(xiāo)。制定嚴格的經(jīng)費開(kāi)支報銷(xiāo)程序，每一筆開(kāi)支都必須取得合法的單據，并由經(jīng)辦人員簽，主管領(lǐng)導審批，財務(wù)人員審核后才能給予報銷(xiāo)。加強資金的事前監督和事后監督。嚴格按照支出計劃執行，堅持按制度辦事，抵制了不合理開(kāi)支，杜絕了浪費現象。

　　四、實(shí)踐調查的總結與體會(huì )

　�。ㄒ唬└倪M(jìn)公司財務(wù)會(huì )計方面的建議

　　1、為了促進(jìn)公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司的經(jīng)濟效益，規范財務(wù)工作，應該根據國家有關(guān)財務(wù)管理法規制度和公司章程有關(guān)規定，結合公司實(shí)際情況，嚴格制定一套合理的財務(wù)管理制度。

　　2、公司會(huì )計核算要遵循權責發(fā)生制原則。

　　3、做好財務(wù)管理基礎工作，建立健全的財務(wù)管理制度，認真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

　　4、財務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的主要方面，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負有組織、實(shí)施、檢查的責任，財務(wù)人員要認真執行《會(huì )計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴守公司秘密。同時(shí)要對財務(wù)人員的培訓加大力度，財會(huì )人員的再教育主要是通過(guò)自學(xué)和每年一次的財政部門(mén)組織的培訓來(lái)完成。致使相關(guān)專(zhuān)業(yè)知識更新較慢，涉獵不夠廣泛，這也在一定程度上制約著(zhù)會(huì )計工作的發(fā)展。

　　5、加強原始憑證管理，在原來(lái)的工作基礎上，做到更加制度化和規范化。

　　6、做好會(huì )計審核工作，經(jīng)辦財會(huì )人員應認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續完整性和數據的準確性。編制會(huì )計憑證、報表時(shí)，應經(jīng)專(zhuān)人復核，重大事項應由財務(wù)負責人復核。

　　7、建立會(huì )計檔案，包括對會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其它會(huì )計數據都應建立檔案、妥善保管，按《會(huì )計檔案管理辦法》的規定進(jìn)行保管和銷(xiāo)毀。隨著(zhù)社會(huì )的進(jìn)步和公司體制改革的不斷深入，該公司的財務(wù)管理制度也應當在保留原有好的做法的基礎上，對在發(fā)展過(guò)程中出現的新問(wèn)題，涉及到的新領(lǐng)域進(jìn)行不斷修改、補充與完善，以保證公司所需資金的籌集、分配和使用更加暢通、合理、高效。

　�。ǘ�）對社會(huì )實(shí)踐調查的建議

　　這次社會(huì )實(shí)踐是學(xué)校根據教學(xué)計劃的要求安排的，是非常有意義的一次活動(dòng)。為了更好的提高自身綜合能力和業(yè)務(wù)水平，作為學(xué)生應主動(dòng)配合學(xué)校的安排，并積極參與，及時(shí)做好社會(huì )實(shí)踐調查報告，并在實(shí)踐活動(dòng)中多發(fā)現成功經(jīng)驗和不足之處，為將來(lái)踏上社會(huì )奠定一定的工作基礎。

　　財務(wù)管理社會(huì )調查報告 12

　　鎮海煉化公司的成功，是與他們在財務(wù)管理領(lǐng)域的銳意進(jìn)取分不開(kāi)的。該公司多年來(lái)在財務(wù)管理方面的努力，突出表現在以下四個(gè)方面：

　　一、財務(wù)管理觀(guān)念的轉變

　　從計劃經(jīng)濟走向市場(chǎng)經(jīng)濟，對任何企業(yè)來(lái)說(shuō)都是一個(gè)脫胎換骨的過(guò)程，這中間也伴隨著(zhù)觀(guān)念的轉變。適應市場(chǎng)經(jīng)濟的企業(yè)財務(wù)管理，同樣首先需要財務(wù)管理人員在觀(guān)念上有一個(gè)大的轉變。鎮海煉化公司取得的成績(jì)，體現了他們牢固樹(shù)立了市場(chǎng)觀(guān)念、利潤觀(guān)念和以財務(wù)管理帶動(dòng)其他管理的觀(guān)念。

　�。ㄒ唬┦袌�(chǎng)觀(guān)念

　　積十多年參與國內外市場(chǎng)競爭之經(jīng)驗，該公司深感過(guò)好市場(chǎng)關(guān)是搞活國有大中型企業(yè)的必由之路，是推動(dòng)國企發(fā)展的必勝之路。因此，公司經(jīng)營(yíng)戰略上的一個(gè)顯著(zhù)特點(diǎn)是,勇于率先搏擊國際市場(chǎng),敢于在激烈的國際競爭中推進(jìn)國有企業(yè)的現代化。22年來(lái)，鎮海煉化遇到過(guò)其他企業(yè)一樣的困難，如原料供應不足、生產(chǎn)吃不飽、缺少資金、技術(shù)，新項目上不去，成品油沒(méi)有銷(xiāo)路、壓庫等。然而，煉化人不等不靠，面向市場(chǎng)找出路，在全國石化企業(yè)中較早地主動(dòng)進(jìn)入市場(chǎng)，并成功地完成了“四級跳”：第一跳，80年代初期，以率先加工國內高價(jià)油為標志，在全國煉油企業(yè)中首先突破原料國家供、產(chǎn)品國家銷(xiāo)的計劃經(jīng)濟模式，主動(dòng)闖入了國內市場(chǎng)；第二跳，80年代后期，以率先為外商代加工進(jìn)口原油為標志，走進(jìn)了廣闊的國際市場(chǎng)；第三跳，90年代初期，以率先取得部分外貿自為標志,開(kāi)展進(jìn)料加工產(chǎn)品復出口業(yè)務(wù),更直接地參與了國際市場(chǎng)的競爭；第四跳，90年代中期，進(jìn)入國際資本市場(chǎng)，在境外發(fā)行股票和債券。通過(guò)這四大步的跳躍，形成了利用國內國際兩個(gè)原油市場(chǎng)、兩個(gè)產(chǎn)品市場(chǎng)和兩個(gè)資金市場(chǎng)， 多種經(jīng)營(yíng)方式互為補充、全方位出擊的格局。 而在這“四級跳”的過(guò)程中，實(shí)現了從計劃經(jīng)濟體制下的企業(yè)財務(wù)管理向市場(chǎng)經(jīng)濟體制下的現代企業(yè)財務(wù)管理的轉變，形成了一整套面向市場(chǎng)的財務(wù)管理方法體系：快速對市場(chǎng)的財務(wù)預測，銜接市場(chǎng)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)現場(chǎng)的財務(wù)計劃，使利潤時(shí)時(shí)處處受控的財務(wù)控制；模擬市場(chǎng)機制的目標利潤責任制和精細的資金管理。

　�。ǘ�）廣義成本觀(guān)念該公司不斷強化成本管理，樹(shù)立了廣義成本管理觀(guān)念，向成本管理要資金、要效益。他們在管好產(chǎn)品生產(chǎn)成本的同時(shí)，十分重視籌資成本和投資成本的管理。一是通過(guò)企業(yè)的股份改造，直接通過(guò)資本市場(chǎng)吸取和籌集資金；二是在舉債時(shí)，通過(guò)計算和比較各種負債方式下的資金成本，開(kāi)拓新的籌資渠道，特別是國際資本市場(chǎng)。在投資成本管理方面，公司從搞好投資可行性研究的源頭抓起。因為投資成本最終要形成固定資產(chǎn)原值，并通過(guò)折舊直接影響未來(lái)的產(chǎn)品成本。所以公司十分重視投資控制，對項目的重要經(jīng)濟指標財務(wù)上嚴格把關(guān)，而不是簡(jiǎn)單地由領(lǐng)導簽字了事。

　�。ㄈ�）利潤觀(guān)念該公司明確地認識到，企業(yè)作為市場(chǎng)經(jīng)濟條件下自主經(jīng)營(yíng)、自負盈虧、自我約束、自我發(fā)展的經(jīng)營(yíng)主體，最主要的目標就是利潤最大化，實(shí)現利潤最大化不僅是國有企業(yè)應盡的責任，也是維護境外上市國企形象的內在需要及今后再從國際資本市場(chǎng)融資的保證。利潤最大化觀(guān)念與計劃經(jīng)濟時(shí)代的生產(chǎn)加工量最大化觀(guān)念是截然不同的。為了實(shí)現利潤最大化，要把市場(chǎng)機制引入企業(yè)內部，把市場(chǎng)壓力傳遞給每一個(gè)職工，使全體職工為目標利潤的實(shí)現多做貢獻。

　�。ㄋ模┮载攧�(wù)管理為中心觀(guān)念在計劃經(jīng)濟體制下，企業(yè)實(shí)行的是原料國家供、產(chǎn)品國家銷(xiāo)、價(jià)格國家定、資金國家撥的“四包”模式。企業(yè)走向市場(chǎng)以后，經(jīng)營(yíng)環(huán)境復雜了，市場(chǎng)競爭激烈，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險也越來(lái)越大。企業(yè)的目標也發(fā)生了根本的變化,從過(guò)去的以完成生產(chǎn)任務(wù)為中心轉為追求經(jīng)濟效益的最佳化,以實(shí)現企業(yè)獲利、生存和發(fā)展的目標。在這種情況下，企業(yè)的財務(wù)管理不能再停留在過(guò)去的反映事實(shí)上，而要在正確核算的基礎上更好地發(fā)揮監督和決策功能，一方面要控制、規范企業(yè)的經(jīng)營(yíng)行為，另一方面要通過(guò)科學(xué)的財務(wù)分析，為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策提供依據�？梢哉f(shuō)，在企業(yè)逐步走向市場(chǎng)經(jīng)濟的過(guò)程中，財務(wù)管理工作就成了企業(yè)管理的中心內容，是貫穿企業(yè)各項工作的“主心骨”。

　　二、做好財務(wù)預測算，為正確決策保駕護航

　�。ㄒ唬┛焖龠m應市場(chǎng)的財務(wù)測算

　　市場(chǎng)總是捉摸不定的，原油、成品油的市場(chǎng)特別容易變化，在一個(gè)月之內價(jià)格變化10%并不少見(jiàn),國際原油和成品油的價(jià)差一年內也會(huì )在2－5美元／桶之間大幅波動(dòng)。1996年每一季度，由于原油價(jià)格與1995年的平均水平相比，一直在高位運行，一季度的進(jìn)口原油采購價(jià)格突破了公司年度計劃的控制值，但由于成品油市場(chǎng)價(jià)格也普遍高于計劃值，因而表面看來(lái)，全季進(jìn)料加工再出口的產(chǎn)品賣(mài)得不錯。但事后，公司才發(fā)現全季度的利潤沒(méi)有達到預期水平。從這時(shí)起，企業(yè)感到為了真正做到“眼睛盯看市場(chǎng)，工夫下在現場(chǎng)”，做好動(dòng)態(tài)反映原油、成品油市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)的測算極為重要。

　　在總會(huì )計師的領(lǐng)導下,公司財務(wù)處會(huì )同綜合管理處和經(jīng)貿處,根據國際市場(chǎng)的變化，經(jīng)常性地對不同原油、不同價(jià)位做好測算工作，通過(guò)比較分析事先確定的油價(jià)控制范圍，為快速決策提供較為科學(xué)的依據。對于一般貿易原油，由于國內成品油價(jià)格基本固定，影響利潤的市場(chǎng)因素僅為進(jìn)口原油價(jià)格，企業(yè)設定了三個(gè)內部控制價(jià)格：一是企業(yè)預測的市場(chǎng)價(jià)格；二是根據國內產(chǎn)品價(jià)格和目標利潤要求倒算出的原油價(jià)格控制目標，即“保利臨界價(jià)格”;三是根據國內產(chǎn)品價(jià)格倒算出的利潤為零時(shí)的原油控制價(jià)格,即"盈虧臨界價(jià)格"。如按1996的的國內產(chǎn)品平均售價(jià)和1997年計劃的加工費用，再考慮到補貼等因素，年初企業(yè)確定的“保利臨界價(jià)格”和“盈虧臨界價(jià)格”分別為19.2美元／桶和21.5美元／桶。財務(wù)部門(mén)根據公司利潤實(shí)現情況和國內產(chǎn)品價(jià)格的變動(dòng)情況等，還動(dòng)態(tài)地對“保利臨界價(jià)格”和“盈虧臨界價(jià)格”進(jìn)行測算調整。

　　對于進(jìn)料加工，則由財務(wù)部門(mén)根據公司目標利潤推算出對進(jìn)料加工的利潤要求，進(jìn)而倒推出原油和成品油之間的中間差價(jià)，確定不同時(shí)期的原油采購和產(chǎn)品銷(xiāo)售的價(jià)格體系，進(jìn)口原油采購部門(mén)和業(yè)務(wù)人員也根據這一價(jià)格體系，測算出進(jìn)料加工原油的動(dòng)態(tài)保利臨界差價(jià)和盈虧臨界差價(jià)，以更為直觀(guān)地指導原油采購。中間差價(jià)的測算依據是，要求復出口產(chǎn)品的總收入能與進(jìn)料加工的原油價(jià)總額基本持平。有了這些控制價(jià)格，主管副總經(jīng)理和具體業(yè)務(wù)人員在操作時(shí)就能做到心里有底，當國際原油價(jià)格低于保利臨界的時(shí)候，就可以大膽地買(mǎi)進(jìn)，在保利監界和盈虧臨界之間就要謹慎決策，認真分析原油價(jià)格的未來(lái)走勢，走高要力爭買(mǎi)進(jìn)，若走低就應該觀(guān)望或等之落入保利價(jià)格，或捕捉價(jià)格最低點(diǎn)，力爭最好的效益。這就使利潤時(shí)時(shí)處于受控制狀態(tài)，不致于產(chǎn)品賣(mài)出去后才知道盈虧情況，造成“亡羊補牢”的`局面。

　　此外，企業(yè)財務(wù)部門(mén)還根據各種原油資源的特性和加工路線(xiàn)，認真做好單品種原油的成本和效益測算，優(yōu)選出利潤較高的原油品種，為原油采購決策提供了更為可靠可行的依據。

　　1996年新年伊始國際油價(jià)就節節攀升，布倫特原油于4月上旬突破了23美元／桶， 達到了海灣戰爭以后的最高點(diǎn)。6月初,國際原油價(jià)格短期回落,企業(yè)認真研究分析了第三季度的國際油價(jià)， 感到油價(jià)還將繼續攀升，而根據財務(wù)部門(mén)的測算，保利臨界點(diǎn)為19.3美元／桶，因此企業(yè)決定在19.3美元／桶的價(jià)位上購買(mǎi)第三季度所需500萬(wàn)桶原油，與第三季度的現貨價(jià)相比每桶低了1.75美元，相當于降低了原油成本875萬(wàn)美元。全年國際布倫特原油平均價(jià)格上漲20.9%，而該公司原油成本僅上漲11.77%，相當于全年節省原油成本1752萬(wàn)美元。

　�。ǘ�）銜接市場(chǎng)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的滾動(dòng)財務(wù)計劃該公司堅持以獲得最佳效益為中心、以市場(chǎng)為導向，來(lái)強化企業(yè)的計劃管理。每年第二季度開(kāi)始，就組織編制下一年度的綜合計劃，按照年度綜合計劃的執行情況和對下一年度的市場(chǎng)預測，以實(shí)現利潤為目標、以生產(chǎn)計劃為龍頭、以財務(wù)部門(mén)的利潤測算為指針，將生產(chǎn)、銷(xiāo)售、采購、技措、基建、大修以及加工投資等各方面工作作統籌安排。財務(wù)部門(mén)根據公司年度的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標及市場(chǎng)情況，制定年度財務(wù)計劃，對公司全年盈利水平作出預測，并根據綜合計劃預安排做好平衡，最終形成優(yōu)化的綜合計劃和財務(wù)預算。

　　為了使財務(wù)計劃最優(yōu)化，財務(wù)部門(mén)針對企業(yè)內外部各種因素（原油品種、產(chǎn)品加工結構、產(chǎn)品國內外銷(xiāo)售結構和生產(chǎn)裝置等），進(jìn)行多個(gè)方案的比較和反復多次的財務(wù)測算。為使計劃能快速應對市場(chǎng)變化，企業(yè)對計劃實(shí)施“滾動(dòng)管理”，在年度計劃的指導下，計劃部門(mén)根據生產(chǎn)特點(diǎn)和市場(chǎng)要求，制定更為詳細的季度計劃和月度計劃，使計劃成為聯(lián)系生產(chǎn)現場(chǎng)和市場(chǎng)的紐帶，拉近了生產(chǎn)現場(chǎng)與市場(chǎng)的距離。財務(wù)管理在企業(yè)的“滾動(dòng)管理”中起了中心作用。財務(wù)部門(mén)首先將測算好了的年度財務(wù)目標分解到季度，認真分析各種增減利因素，并在測算方案中進(jìn)行多因素敏感性分析，努力克服不利條件，從宏觀(guān)上來(lái)把握全局，穩中求勝；然后，再做好月度的利潤測算工作，進(jìn)行微觀(guān)經(jīng)濟分析。每月結束后，根據該月的利潤完成情況，再對次月及年底的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)進(jìn)行滾動(dòng)測算，時(shí)時(shí)把握實(shí)現全年目標的動(dòng)脈。另一方面，企業(yè)按旬及時(shí)通報月度財務(wù)計劃的完成情況，以進(jìn)一步分析、優(yōu)化下一階段的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方案，確保實(shí)現年度利潤目標。

　　在對年度利潤目標進(jìn)行滾動(dòng)測算的過(guò)程中， 財務(wù)部門(mén)開(kāi)展好每一季度的經(jīng)濟活動(dòng)分析。 每一季度結束以后，財務(wù)部門(mén)從利潤指標著(zhù)手，先按照會(huì )計要素歸類(lèi)，再逐一分解到收入、成本費用及資金運作等，把實(shí)際完成情況與計劃進(jìn)行對比，從每一個(gè)影響利潤的方面來(lái)揭示其對利潤的影響程度。通過(guò)開(kāi)展經(jīng)濟活動(dòng)分析，暴露問(wèn)題和薄弱環(huán)節，以利于各部門(mén)積極采取對策。

　　在計劃實(shí)行過(guò)程中，財務(wù)與生產(chǎn)、貿易部門(mén)人員每天碰頭；包括財務(wù)在內的各主要處室每周召開(kāi)兩次調度會(huì )；在財務(wù)、綜管、生產(chǎn)、經(jīng)貿以及公司領(lǐng)導參加的旬平衡會(huì )上，財務(wù)部門(mén)不僅要提供當旬的利潤測算分析報告，而且還要提出改進(jìn)建議和措施，這對及時(shí)解決計劃執行過(guò)程中出現的問(wèn)題起了重要作用。

　　通過(guò)事前的財務(wù)預測和計劃、事中的財務(wù)控制和檢查、事后的財務(wù)分析和采取相應的措施，使利潤始終處于完全受控狀態(tài)，公司主要領(lǐng)導人對利潤的進(jìn)展情況始終心中有數，從而正確決策。例如，根據財務(wù)部門(mén)的產(chǎn)品國內外銷(xiāo)售結構測算，1997年第一季度國際成品油行情較好，效益好于內銷(xiāo)，于是公司擴大了進(jìn)料加工復出口產(chǎn)品的銷(xiāo)售，當季產(chǎn)品創(chuàng )匯1.27億美元，為全年計劃的40％；二季度國際成品油市場(chǎng)疲軟，公司適時(shí)調整了內外銷(xiāo)比例，將出口創(chuàng )匯壓縮到4336萬(wàn)美元。1997年6月份國際成品油市場(chǎng)價(jià)格走低， 原油價(jià)格也走低，但原油價(jià)格下降幅度不如成品油價(jià)格下降大，財務(wù)部門(mén)就對進(jìn)口加工原油按變動(dòng)成本進(jìn)行測算，結果表明當時(shí)的進(jìn)料加工效益基本保本。公司領(lǐng)導根據這一財務(wù)測算和對國際市場(chǎng)原油成品油未來(lái)價(jià)格的預測，最終作出了為確保全年目標利潤的實(shí)現，較大幅度減少本年第四季度進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的決策。

　　三、模擬市場(chǎng)目標利潤責任制

　�。ㄒ唬┳晕壹訅�，咬定目標利潤不放松

　　1996年中國石化總公司給鎮海煉化公司下達的全年實(shí)現利潤指標是6.5億元，而該公司自我加壓， 提出了全年實(shí)現8.5億元利潤的奮斗目標。為此，公司推行了模擬市場(chǎng)目標利潤責任制。 具體做法是，根據生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展的要求，對公司成本構成及利潤目標進(jìn)行反復測算和深入分析，用目標利潤倒推各項成本費用，千方百計挖潛增效。各單位對公司提出的技術(shù)經(jīng)濟指標都要“跳一跳”、出一身汗才能達到。各二級單位也按公司要求，調整了各項指標。煉油廠(chǎng)深入測算了輕油收率、加工損失率和綜合商品率“三本賬”，整理出70個(gè)節能降耗重點(diǎn)項目，逐一落實(shí)措施。如化肥廠(chǎng)將年初62萬(wàn)噸尿素的產(chǎn)量目標調整為63萬(wàn)噸。10家子公司的利潤指標也由年初的3500萬(wàn)元調整到5000萬(wàn)元。各項技術(shù)經(jīng)濟指標調整后，起初各單位都感到工作難度非常大，甚至有人認為根本不可能完成這些指標。對此，公司沒(méi)有后退，始終咬定利潤目標不放松， 至6月底制止了效益滑坡，上半年實(shí)現利潤4億元，比1995年同期增長(cháng)14.2％。

　　各單位全員發(fā)動(dòng)，以高度的責任感，圍繞目標利潤，大到原油成本控制，小到企管費、接待費、電話(huà)費的壓縮，切切實(shí)實(shí)挖潛增效，把利潤一點(diǎn)一點(diǎn)“摳”出來(lái)。如檢安公司恰逢大修輪空年，年初計劃確定利潤目標僅為50萬(wàn)元，推行模擬市場(chǎng)目標利潤責任制后，該公司的利潤目標先后兩度調整為250萬(wàn)元和350萬(wàn)元，最終，該公司通過(guò)“大活不夠小活補，檢修活不夠制造活補，廠(chǎng)內活不夠廠(chǎng)外活補”，全年實(shí)現利潤371萬(wàn)元。

　　第四季度，公司進(jìn)口原油平均價(jià)格比同期上漲33%,實(shí)現年度利潤目標又面臨空前的壓力。面對不利局面，財務(wù)部門(mén)提供了“開(kāi)煉加工難度較大的原油”方案，利用公司裝置適應性強的優(yōu)勢，盡量多加工價(jià)格較低的重質(zhì)原油和含硫原油。降低單位成本，增加實(shí)際盈利。在公司全體職工的共同努力下，最終消化了7億元減利因素，保證了利潤目標的實(shí)現。

　�。ǘ�）正確引導,努力培育新機制在模擬市場(chǎng)目標利潤責任制的實(shí)際操作過(guò)程中,公司首先在各廠(chǎng)、公司、處室、中心同時(shí)建立模擬市場(chǎng)目標利潤責任制的工作班子和辦事機構， 建立了一個(gè)有110人的工作聯(lián)系網(wǎng)絡(luò )，及時(shí)發(fā)現問(wèn)題、反饋情況。財務(wù)部門(mén)發(fā)揮主觀(guān)能動(dòng)性，著(zhù)重抓了以下四方面的工作：

　　1.協(xié)助公司領(lǐng)導進(jìn)行了廣泛宣傳，促進(jìn)方方面面對目標責任制工作的重視。財務(wù)部門(mén)在其他有關(guān)職能部門(mén)的配合下,把推行模擬市場(chǎng)目標利潤責任制的意義廣大職工講透,把企業(yè)面臨的嚴峻形勢向廣大職工交底交透，進(jìn)一步增加職工關(guān)心市場(chǎng)、關(guān)心成本利潤的自覺(jué)性和“我為公司創(chuàng )利”、“我為公司省錢(qián)”的自覺(jué)性，讓“成本在我心中、效益在我手中”在職工頭腦中扎根。

　　2.科學(xué)分解指標，突出關(guān)鍵考核指標。首先，財務(wù)部門(mén)按市場(chǎng)實(shí)際價(jià)格水平，制定貼近市場(chǎng)價(jià)格的公司模擬市場(chǎng)目標利潤責任制價(jià)格體系，作為公司內各二級單位之間結算依據，每季度調整一次。同時(shí)，根據年度目標利潤和綜合計劃要求,按照“跳一跳摘果子”的精神,制定全公司六大類(lèi)102項考核指標。 按照“縱向到底、橫向到邊”的原則，倒推并確定各生產(chǎn)廠(chǎng)的模擬市場(chǎng)目標利潤、各子公司目標利潤、各生產(chǎn)廠(chǎng)成本。對公司處室則主要考核公司進(jìn)口原油采購成本、管理費用、專(zhuān)業(yè)費用， 同時(shí)又把二級單位的目標利潤、 成本與處室掛鉤。在具體操作過(guò)程中,企業(yè)則十分注重抓住重點(diǎn),加強管理。特別是對目標利潤和目標成本，根據實(shí)際情況，給各二級單位制定了計劃指標和奮斗目標兩檔指標，實(shí)現奮斗目標的加獎，完不成計劃指標則加倍扣獎。對指標的執行情況實(shí)行季度考核，隨時(shí)給超標的單位發(fā)“黃牌警告”。各二級單位又根據公司要求進(jìn)一步分解細化各項指標來(lái)促進(jìn)各項考核指標的完成。如煉油廠(chǎng)將公司考核的三大經(jīng)濟指標分解為以實(shí)物量和技術(shù)指標關(guān)鍵控制點(diǎn)為主要內容的156項考核指標，基本覆蓋了全廠(chǎng)， 其中又確定了對完成公司考核指標至關(guān)重要的14項指標為重點(diǎn)控制指標，落實(shí)到10個(gè)主要生產(chǎn)車(chē)間和有關(guān)科室；化肥廠(chǎng)針對降低成本是完成目標利潤的關(guān)鍵因素，將公司下達的尿素成本指標分解為蒸汽單位成本、合成氨單位成本；尿素單位加工費、包裝單位加工費等4個(gè)單項成本指標，分別與4個(gè)主要生產(chǎn)車(chē)間掛鉤，要求各車(chē)間再把成本指標進(jìn)一步細化、分解，下達到班組；檢安公司和維修公司在主要考核工時(shí)定額的基礎上，增加了對主材和日常消耗材料的考核，其中維修公司還將利潤目標、成本指標直接分解到班組。

　　3.加大目標利潤和成本指標的考核力度。企業(yè)實(shí)行年度和季度獎金系數與目標利潤和成本等指標掛鉤，加大了目標利潤和成本考核力度，并將此提到“從嚴要求、自我否決，就是為了不讓企業(yè)被市場(chǎng)所否決”的高度來(lái)認識。如1997年決定對各單位接待費的考核均提高到按超支部分金額的2-4倍扣獎。 從1997年的第三季度開(kāi)始，目標利潤指標進(jìn)一步下達到各生產(chǎn)廠(chǎng)的車(chē)間和各子公司的班組，真正做到“硬掛鉤、真否決，進(jìn)車(chē)間、到班組”。

　�。ㄈ�）緊緊抓住成本這個(gè)“牛鼻子”，從推動(dòng)各項管理中“摳”效益鎮海煉化在實(shí)踐中深切感到，經(jīng)濟效益的提高需要全公司各部門(mén)、各環(huán)節一滴一點(diǎn)的“摳”而決不僅僅是財務(wù)部門(mén)一家的責任。 為此， 他們提出“緊緊抓住成本這個(gè)‘牛鼻子’，從推動(dòng)各項管理中‘摳’效益”。

　　1.從強化生產(chǎn)工藝管理“摳”效益。切實(shí)抓好裝置安全、穩定、長(cháng)周期、滿(mǎn)負荷生產(chǎn)，是最大的節約成本的措施。公司在生產(chǎn)管理過(guò)程中，優(yōu)化輕重原油和優(yōu)劣原油的搭配；將催化原料延伸到劣質(zhì)渣油，通過(guò)加工劣質(zhì)渣油來(lái)彌補生產(chǎn)原料的不足；組織力量探索多種生產(chǎn)高附加值產(chǎn)品的油種資源。在財務(wù)部門(mén)精心測算成本和效益的基礎上，認真制訂加工方案，并對方案實(shí)行動(dòng)態(tài)管理；根據生產(chǎn)需要，改動(dòng)工藝流程，形成優(yōu)化的工藝路線(xiàn)。

　　2.從強化經(jīng)營(yíng)管理“摳”效益。為適應推行模擬市場(chǎng)目標利潤責任制的要求，公司各經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)按市場(chǎng)機制要求面向國際國內市場(chǎng)，加快了工作節奏，轉變了工作方式和工作作風(fēng)，著(zhù)力加強專(zhuān)業(yè)管理。財務(wù)處堅持每10天對利潤情況進(jìn)行一次預測，預測的準確率不斷提高，且隨時(shí)掌握收益進(jìn)度，及時(shí)發(fā)現、解決公司增加盈利、降低成本中存在的問(wèn)題。經(jīng)貿處緊緊盯住國際市場(chǎng)，根據油價(jià)變化情況及時(shí)調整出口產(chǎn)品結構，當下半年國際油品價(jià)格大幅上揚時(shí)，安排柴油和航煤增產(chǎn)的同時(shí)，增加出口量，為公司多創(chuàng )造了效益。負責采購進(jìn)口原油的綜合管理處堅持每天24小時(shí)嚴密跟蹤國際原油市場(chǎng)，在國際市場(chǎng)原油價(jià)格頻頻暴漲的嚴峻形勢下，連續捕捉到較低價(jià)位的原油，比較好地控制了原油成本。

　　3.從強化成本管理“摳”效益。模擬市場(chǎng)目標利潤責任制的考核指標一下達，各車(chē)間就開(kāi)始對各自承擔的指標以及車(chē)間“家底”進(jìn)行分析，主動(dòng)制訂降低成本的各項措施，從“小處”著(zhù)眼普遍修訂了日常消耗材料定額，加強了經(jīng)濟核算，嚴格了各種消耗材料領(lǐng)用制度，加強了對生產(chǎn)定額、消耗材料定額的考核，從而有效地控制了各類(lèi)成本開(kāi)支，使各項消耗出現較大幅度回落。如化肥廠(chǎng)材料消耗1996年上半年領(lǐng)料月平均80多萬(wàn)元，而推行模擬市場(chǎng)目標利潤責任制后每月僅40多萬(wàn)元。倉儲公司充分利用高溫季節控制好原油溫度，見(jiàn)縫插針安排停爐，使第三季度能耗比1995年同期下降17.6%；并針對原油途耗對原油成本影響巨大的情況， 進(jìn)行24小時(shí)全過(guò)程控制卸油，全年原油途耗控制在2.92‰。檢修安裝工程公司在突出工時(shí)考核的基礎上加大對車(chē)間成本指標的考核車(chē)間對班組則實(shí)行以主材和目常消耗材料為主要內容的施工項目預算考核，大大降低了主材和日常材料消耗。對科室則加大專(zhuān)項費用預算管理考核,變過(guò)去各項費用“花了算”為“算著(zhù)花”,并將責任落實(shí)到人。如檢安公司辦公室將綠化費、印刷費、招待費、電話(huà)費等11項專(zhuān)業(yè)費用都確定專(zhuān)人負責分管，執行情況和崗位獎金掛鉤。僅取消不必要的外線(xiàn)電話(huà)、建立電話(huà)和傳真機管理制度一項措施，就使全公司電話(huà)費支出從原來(lái)的每月40萬(wàn)元降至20萬(wàn)元。

　　4.從強化技術(shù)開(kāi)發(fā)管理“摳”效益。各單位積極推行內部?jì)?yōu)化配置，實(shí)施技術(shù)革新，推動(dòng)技術(shù)進(jìn)步，尋求新的效益增長(cháng)點(diǎn)。如煉油廠(chǎng)圍繞目標利潤、目標成本確定了70多個(gè)挖潛增效、節能降耗技術(shù)措施，使“瓦斯平衡”、“重油催化干氣帶液”、“加氫裂化裝置多余氣排放”、“Ⅰ套常減壓裝置同時(shí)生產(chǎn)航煤和軍柴”等一些難題得到了有效解決。其中僅消滅火炬“長(cháng)明燈”一項，就相當于全年節省油耗200萬(wàn)元。

　　推行模擬市場(chǎng)目標利潤責任制，取得了良好的效益。1996年煉油單位加工費控制在90元／噸，比年初計劃下降了4.67元／噸，相當于全年增利2800萬(wàn)元； 化肥尿素單位成本剔除原料漲價(jià)因素后控制在765元／噸（實(shí)際為776.49元／噸），比年初計劃下降20元／噸，相當于全年增利1200萬(wàn)元。通過(guò)控制各項管理費用開(kāi)支，全年公司管理費用比年初可控費用計劃降低1500萬(wàn)元；財務(wù)費用比年初計劃降低2400萬(wàn)元；修理費用比年初計劃下降3000萬(wàn)元。這幾筆加起來(lái)，全年增利近1.1億元。

　　四、實(shí)行精細的資金運作

　�。ㄒ唬┛茖W(xué)的資金運作管理

　　1.實(shí)施“內部

　　銀行”控制。資金是企業(yè)運營(yíng)的“血液”，也是企業(yè)發(fā)展的最大“瓶頸”。針對過(guò)去公司各單位銀行賬戶(hù)不一、資金管理頭緒多的情況，公司成立了“內部銀行”，將所屬各二級財務(wù)核算單位以及全資子公司的資金集中起來(lái)，實(shí)行資金管理“五統一”，即統一計劃、統一調度、統一結算、統一借貸款、統一銀行賬戶(hù)，從而確保了公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及建設所需的資金既無(wú)沉淀、又無(wú)缺口，有效地降低了占用資金，減少了貨款利息支出,大大加快了資金周轉速度,提高了資金使用效率。近三年中公司資產(chǎn)負債率一直保持在較低水平，分別為32%、27%、40%。1996年該公司全額流動(dòng)資金周轉次數達到4.42次，并提前歸還了銀行借款2億多元，利息支出減少1600多萬(wàn)元,全年財務(wù)費用比年初計劃降低了20%。1997年初又制定了“資金收支結算管理規定”，進(jìn)一步強化資金使用的監控手段，明確規定資金使用計劃、對外結算方式、對外付款的審批權限，確保資金使用安全、合理、有序。

　　2.按年、季、月、周和日及時(shí)編制生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的現金流量表，把握資金的來(lái)籠去脈，既滿(mǎn)足公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)建設需要，又充分提高資金的使用效益。

　　3.充分利用各種籌資渠道，降低財務(wù)費用。一是在目前人民幣與美元匯率保持相對穩定的情況下，利用外幣與人民幣的匯率差，在借款方式上盡可能多考慮利率較低的外幣借款，節約利息支出；二是拓展短期融資的渠道，開(kāi)拓了直接從國內外資銀行融資的嘗試；三是適時(shí)抓住有利時(shí)機，特別是1996年他們利用國家兩次調低對銀行貨款利率的機會(huì )，提前歸還了部分利率較高的貨款，再根據資金情況借入部分利率較低的貨款；四是與銀行協(xié)調，千方百計以最低購匯成本購買(mǎi)外匯。

　　4.做好應收賬款管理。財務(wù)處和經(jīng)貿處協(xié)作，對外加快資金結算、回收，對省石油公司等主要的應收款大戶(hù)實(shí)行合同化管理,采取超額逾期計息的制約措施，加大貨款回收力度；對國內一般客戶(hù),繼續堅持款到發(fā)貨、限期結算等有效方法；在進(jìn)出口業(yè)務(wù)中采取信用證押匯和提前結算貼息的辦法。至1996年底，企業(yè)收賬款總額比總公司下達的總額控制指標低10.25%。

　　5.結算嚴格按國際慣例進(jìn)行，在國際資本市場(chǎng)上建立起了信譽(yù)。國際權威資信評估機構認為，該公司的資信級別僅次于中國的商業(yè)銀行。

　�。ǘ�）做好投資控制，走“消除瓶頸，內涵發(fā)展”之路

　　公司非常重視技術(shù)改造，每年幾乎都要花數億元的資金。如何用好這筆資金，他們動(dòng)了不少腦筋，首先嚴格把好立項關(guān)，“把錢(qián)用在刀刃上”，同時(shí)不斷探索投資控制的有效辦法，力爭用最少的錢(qián)換來(lái)最好的效益。1980年9月，大化肥工程建設一開(kāi)始，企業(yè)就把計劃統計、合同預算、 物資供應、財務(wù)撥款和工程管理等部門(mén)捏在一起，實(shí)行“一條龍”管理，1987年工程正式通過(guò)國家驗收時(shí)，投資比批準概算節約8047萬(wàn)元，占總投資的 15.34％，且工程榮獲國優(yōu)工程稱(chēng)號；煉油二期工程是中國石油化工總公司“七五”期間三大煉油工程和浙江省“七五”期間五十項重點(diǎn)工程之一，批準概算為10.4億元。公司組織有關(guān)部門(mén)嚴格執行合同，控制合同外漲價(jià)，嚴格把住預決算審核關(guān)，合理確定工程造價(jià)，經(jīng)過(guò)努力，在當時(shí)固定資產(chǎn)投資項目普遍“三超”的情況下，1994年經(jīng)國家審計署確認，該項目投資包干節余達1.2億元，占投資額的11.27%， 被譽(yù)為“投資少、質(zhì)量好、見(jiàn)效快的工程建設典范”。

　　公司還始終堅持少鋪新攤子，通過(guò)持續不斷地進(jìn)行技術(shù)改造，努力消除“瓶頸”，擴大生產(chǎn)規模和提高深加工能力，提高生產(chǎn)裝置的整體技術(shù)水平，走以?xún)群瓰橹鞯陌l(fā)展道路。 800萬(wàn)噸／年煉油擴建工程方案的確立就是一個(gè)典型例子。按照國家部署，公司在本世紀未建成為千萬(wàn)噸級煉油廠(chǎng)，并成為我國沿海加工進(jìn)口原油的基地之一。公司為此在1994年制定了一個(gè)投資109億元，依托現有煉油廠(chǎng)的部分公用工程， 新建獨立的單系列800萬(wàn)噸／年煉油裝置的方案。經(jīng)過(guò)進(jìn)一步的優(yōu)化論證，投資額又降到了98億元， 這在當時(shí)看來(lái)已經(jīng)是一個(gè)比較優(yōu)化的方案，因而得到國家的批準。但公司并不對此滿(mǎn)足，通過(guò)總結并借鑒國內外先進(jìn)經(jīng)驗，確定了“以技術(shù)改造為主，消除瓶頸，內涵發(fā)展”的新思路，將新建改為擴建,原來(lái)打算新建12套裝置，調整為新建4套、改造7套，實(shí)行“一次規劃、分步實(shí)施、滾動(dòng)發(fā)展”，使增加800萬(wàn)噸／年煉油能力的投資降到了69億元,節省投資近30％，其中自有資金比例超過(guò)50％，從而一方面使煉油加工能力與加工量同步增長(cháng)，煉油加工量與市場(chǎng)需求同步增長(cháng)；另一方面減輕了投資強度和投資風(fēng)險，做到“少投入、多產(chǎn)出”和“適時(shí)投入、快速產(chǎn)出”，有利于企業(yè)的自我積累和自我發(fā)展，同時(shí)也優(yōu)化了產(chǎn)品結構、產(chǎn)品質(zhì)量和人員配置，也有利于環(huán)境保護。中國石化總公司黨組稱(chēng)該項目如果建成，將成為“我國煉油工業(yè)發(fā)展史上的里程碑”，還指出推廣這一經(jīng)驗，全行業(yè)不再建煉油一次加工裝置就可實(shí)現“九五”規劃中的原定目標，初步測算可節省投資300億元。目前,這一方案已獲國務(wù)院批準，并已全面啟動(dòng)。

　　在從完全新建、一步到位的方案轉變?yōu)楦脑鞛橹�、分步�?shí)施方案的過(guò)程中，財務(wù)部門(mén)是算了資金賬的。如果通過(guò)貸款一步到位，新建一個(gè)完全獨立的煉油廠(chǎng)，如此大的投資額爭取難度非常大，即使能得到，企業(yè)也將背上沉重的還本付息負擔，還貸一直要延續到新建裝置投入生產(chǎn)后的第十年。背上這么沉重的還貸負擔，企業(yè)自身的經(jīng)濟效益目標根本無(wú)法實(shí)現。新的改擴建方案采取“一次總體規劃，分兩步實(shí)現，實(shí)行滾動(dòng)發(fā)展的”策略，為工程建設資金提供了保證�！耙淮慰傮w規劃”就是按照整體投入最少的原則制定了分兩步改造的整體方案，避免了因不必要的重復建設而造成的資金浪費；“分兩步實(shí)施”就是充分考慮市場(chǎng)需求增長(cháng)的實(shí)際情況，分兩步實(shí)施改擴建方案；“實(shí)行滾動(dòng)發(fā)展”則是指先行建設投產(chǎn)的裝置要早抽入早產(chǎn)出，為方案計劃后期建設的裝置提供所需的部分資金，從而減少投資強度，目前該公司從“九五”發(fā)展所需的資金已基本落實(shí)。

　�。ㄈ�）利用國內外資本市場(chǎng)，做好企業(yè)籌資工作

　　在公司20多年的發(fā)展建設中除了建廠(chǎng)初期的250萬(wàn)噸／年煉油項目和化肥項目主要是依靠國家撥款建設外，其余很大部分是靠自我積累、自我發(fā)展起來(lái)的，在自籌資金方面卓有成效，做到既積極又穩妥�！�1987年3月總投資為10.64億元的煉油二期工程開(kāi)始建設時(shí)，正值國家投資方式由撥改貸，又遇國家壓縮投資規模，工程所需投資缺口很大。企業(yè)依靠改革，努力拓寬資金來(lái)源渠道，采用部分產(chǎn)品集資和向社會(huì )發(fā)行債券等辦法，籌集了6.3億元工程建設資金，為工程的順利進(jìn)行提供了資金保證。從1994年12月到1996年12月,公司抓住境外上市的機遇和利用境外上市公司的融資機制，通過(guò)發(fā)行股票和可轉換債券共籌集30億元資金用于企業(yè)的發(fā)展。另一方面，公司領(lǐng)導和財務(wù)部門(mén)也始終有清醒的頭腦，強調籌資一定要有還貸意識，并積極探索增大自有資金的盤(pán)子。

　　1994年元月，國家批準該公司為第二批境外上市預選企業(yè)。公司深感，國有企業(yè)進(jìn)行股份制改組是在社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟條件下發(fā)展的有效途徑，也是企業(yè)進(jìn)一步轉換機制、增強活力和提高競爭力的客觀(guān)要求。公司在堅持確保股本利潤率對海外投資者有吸引力以確保股票成功發(fā)行上市和確保職工隊伍穩定的原則下，擬定了整體改組股份有限公司的方案，走出了一條特大型國有企業(yè)重組的新路。此后，企業(yè)在總會(huì )計師的帶領(lǐng)下，對確定的上市方案從資本結構到盈利水平進(jìn)行全面測算，進(jìn)而預測每股盈利、發(fā)行量以及發(fā)行價(jià)位等，為整體改組作了充分準備。同時(shí)認真做好后三年盈利預測，通過(guò)大量的數據以及詳細的預測方案，表明公司良好的發(fā)展前景，增強了投資者的信心，為順利改組、發(fā)行股票并成功上市打下了堅實(shí)的基礎。加上發(fā)行時(shí)機選擇得當，扣除發(fā)行成本后，公司上市實(shí)際籌得人民幣15億元左右。企業(yè)按照招股時(shí)向投資者所作的承諾，把籌到的資金全部投入到煉油700萬(wàn)噸改造工程中，提高了生產(chǎn)裝置的配套能力，大大增強了企業(yè)的實(shí)力。上市以來(lái)， 公司嚴格按照國際上市公司的要求及國際慣例來(lái)規范公司運作，確保股東資產(chǎn)保值增值。由于管理規范、財務(wù)合規，被安達信會(huì )計師事務(wù)所譽(yù)為“財務(wù)是國企中最清晰的”， 1996年又被境外報刊評為 “中國最佳管理公司”之一。

　　財務(wù)管理社會(huì )調查報告 13

　　改革開(kāi)放以來(lái)，民營(yíng)企業(yè)隨著(zhù)中國市場(chǎng)經(jīng)濟的確立和發(fā)展，像雨后春筍般蓬勃成長(cháng)，并逐步趨于成熟。民營(yíng)企業(yè)在解決社會(huì )就業(yè)、增加國家財政收入、發(fā)展高新技術(shù)、支援國家經(jīng)濟建設等方面發(fā)揮著(zhù)越來(lái)越重要的作用，已經(jīng)成為我國經(jīng)濟增長(cháng)中的一個(gè)亮點(diǎn)。但是民營(yíng)企業(yè)畢竟存在著(zhù)許多先天的不足和缺陷，特別是民營(yíng)企業(yè)的財務(wù)管理工作存在諸多問(wèn)題，使得民營(yíng)企業(yè)不能適應市場(chǎng)經(jīng)濟的快速發(fā)展。

　　我選取民營(yíng)省力多糧油器材有限公司作為考察點(diǎn)，對民營(yíng)省力多糧油器材有限公司的財務(wù)管理工作存在的問(wèn)題進(jìn)行調查分析，以找出民營(yíng)企業(yè)的財務(wù)管理工作存在的共性問(wèn)題，為完善民營(yíng)企業(yè)的財務(wù)管理工作提供借鑒和啟示。

　　調查內容

　　1、省力多糧油器材有限公司簡(jiǎn)介

　　2、省力多糧油器材有限公司財務(wù)基本情況

　　省力多糧油器材有限公司的創(chuàng )辦人是一群辭去公職人員，他是長(cháng)于技術(shù)而拙于管理。對財務(wù)報表中的各項指標不能準確把握;財務(wù)人員文化水平較低，幾乎沒(méi)有正規財務(wù)專(zhuān)業(yè)本科學(xué)歷。財務(wù)暗箱違法行為比較嚴重�？偟膩�(lái)說(shuō)，財務(wù)管理存在很大的問(wèn)題。

　　調查結果

　　一、省力多糧油器材有限公司財務(wù)管理中存在的問(wèn)題

　　1、管理者素質(zhì)低下，財務(wù)管理意識不強

　　省力多糧油器材有限公司內部財權集中在關(guān)鍵人手中，過(guò)于注意控制，而疏于管理。筆者在省力多糧油器材有限公司調查發(fā)現，企業(yè)的出納人員由老板親戚擔任，且地位高于企業(yè)其他財會(huì )人員，出現了出納人員領(lǐng)導財務(wù)工作現象;在財務(wù)管理方面仍停滯在較低水平，財務(wù)管理硬件投資少則又少。在核算方法上企業(yè)仍停滯于過(guò)去簡(jiǎn)單的收付記帳法，會(huì )計基礎十分薄弱，通曉財務(wù)管理的理論、方法的人很少，不能夠按現代企業(yè)管理制度要求進(jìn)行財務(wù)管理。

　　2、不注重日�，F金流量的管理，營(yíng)運資金波動(dòng)大

　　省力多糧油器材有限公司缺少資金使用的長(cháng)、中、短期計劃，缺乏現金流量管理觀(guān)念，存在重銷(xiāo)售、輕理財的現象。特別是在經(jīng)濟繁榮時(shí)，盲目擴大生產(chǎn)規模，財務(wù)管理中存在的問(wèn)題隱匿在盈利光環(huán)下。一旦企業(yè)外部環(huán)境發(fā)生變化，產(chǎn)品成本提高，經(jīng)營(yíng)現金流入量銳減，或是新上項目見(jiàn)效慢，原有業(yè)務(wù)資金告急，或是債務(wù)到期，財務(wù)風(fēng)險加大等等情況出現時(shí)，問(wèn)題與危機就充分暴露出來(lái)。

　　3、成本管理嚴重弱化

　　省力多糧油器材有限公司的財務(wù)人員由于管理知識薄弱，難以確定企業(yè)生產(chǎn)的盈虧平衡點(diǎn)，在相對成本的控制方面缺乏經(jīng)驗和措施，不能根據企業(yè)實(shí)際狀況提出建設性的意見(jiàn)。在成本核算方面也十分粗放。企業(yè)把幾種甚至十幾種主要產(chǎn)品成本籠統地匯總核算，一旦企業(yè)出現虧損或盈利，管理層卻不知道哪種產(chǎn)品盈利多，哪一種產(chǎn)品盈利少，這對安排產(chǎn)品品種、調整生產(chǎn)結構十分不利。

　　4、資金籌集和使用缺乏科學(xué)性

　　客觀(guān)上，很多企業(yè)籌資渠道狹窄，很難通過(guò)金融渠道融通資金，只能依靠個(gè)人家庭儲蓄或者高出國家法定利率許多的民間資本中拆借，其結果融資數量小、成本高。

　　主觀(guān)上，企業(yè)籌資難的原因之一是財務(wù)管理上的隨意性。企業(yè)在向銀行申請貸款時(shí)提供財務(wù)報表虛假的成分居多。企業(yè)的領(lǐng)導及財務(wù)人員對內含報酬率、投資報酬率及現金凈流量等財務(wù)管理指標不甚了解，項目可行性報告大多請別人代。

　　在資金投放活動(dòng)中，企業(yè)有盲目跟風(fēng)的思想，想一蹦而就，一口吃成一個(gè)大胖子，沒(méi)有做好前期的市場(chǎng)調查及對未來(lái)風(fēng)險的預測及防范。

　　在資金的運用上，企業(yè)在盈利時(shí)，不注意資金的節約，過(guò)多將資金投入企業(yè)非生產(chǎn)性支出。一旦市場(chǎng)變化，生產(chǎn)資金緊缺時(shí)，資金卻無(wú)處可籌。

　　5 、財務(wù)利益分配滯后

　　省力多糧油器材有限公司的家族式管理，在初創(chuàng )發(fā)展時(shí)曾起過(guò)一定的積極作用，與親朋好友共患難，度難關(guān)，創(chuàng )家業(yè)。隨著(zhù)企業(yè)規模擴大，企業(yè)的創(chuàng )建人不能志同道合，二次創(chuàng )業(yè)意見(jiàn)相左，他們擔心控制權旁落，排斥資本進(jìn)入，拒絕在經(jīng)營(yíng)者、勞動(dòng)者之間建立資產(chǎn)關(guān)系。內部股權封閉逐漸暴露出許多矛盾與缺陷，所有者不僅要防范中層員工的“道德風(fēng)險”，及“逆向選擇”，甚至要防范所有者之間的利益吞食。

　　二、應采取的對策

　　1、提高民營(yíng)企業(yè)主、財會(huì )人員的財務(wù)管理意識及綜合素質(zhì)

　　提高民營(yíng)企業(yè)的財務(wù)管理水平，首先要提高民營(yíng)企業(yè)主的管理素質(zhì)。民營(yíng)企業(yè)主要提高管理水平，通過(guò)考察或參加專(zhuān)項研討會(huì )，利用業(yè)余時(shí)間系統自學(xué)，邊工作邊函授，聽(tīng)講座，參加短期培訓，請專(zhuān)家進(jìn)行專(zhuān)題輔導等渠道來(lái)提升自己財務(wù)管理水平。

　　民營(yíng)企業(yè)應當樹(shù)立以人為本觀(guān)念，一方面可高薪聘請資深的財會(huì )人員補充到企業(yè)中來(lái)，另一方面必須加強企業(yè)現有財會(huì )人員培訓，提高他們的綜合素質(zhì)。企業(yè)要根據現代企業(yè)制度對高效科學(xué)管理的客觀(guān)要求，改變過(guò)去重視技術(shù)輕視財務(wù)的陳舊管理方式。

　　2、實(shí)現財務(wù)制度規范化和財務(wù)管理預算化

　　企業(yè)財務(wù)部門(mén)要按照現行法規制度的要求，結合企業(yè)實(shí)際情況，建立健全符合企業(yè)發(fā)展要求的內部控制制度，使企業(yè)的生產(chǎn)營(yíng)銷(xiāo)發(fā)展到哪里，財務(wù)管理的觸角就延伸到哪里。

　　其次，企業(yè)財務(wù)部門(mén)要在綜合考慮多方面因素的基礎上，圍繞目標利潤，認真編制和執行財務(wù)預算，構建企業(yè)財務(wù)責任指標體系。在每月制訂財務(wù)預算時(shí)，為避免出現預算的差異，還應根據近期較為準確的財務(wù)信息資料及時(shí)修正財務(wù)預算指標。財務(wù)部門(mén)要按照財務(wù)預算目標加強管理，定期檢查，嚴格考核，落實(shí)責任，兌現獎懲措施，形成以財務(wù)制度為主對經(jīng)濟行為的定性約束，以財務(wù)預算為主對經(jīng)濟行為進(jìn)行定量約束的格局。

　　3、建立科學(xué)、嚴謹、實(shí)用的.成本管理機制，提高企業(yè)經(jīng)濟效益

　　財務(wù)部門(mén)要利用自身?yè)碛写罅坑嘘P(guān)成本核算信息的有利條件，運用量本利分析法，合理測定企業(yè)最佳銷(xiāo)售量及保本銷(xiāo)售量，進(jìn)一步確定銷(xiāo)售價(jià)格，確定存貨最佳存量，減少無(wú)效或低效勞動(dòng)。同時(shí)，尋找適合企業(yè)產(chǎn)品特點(diǎn)的既能提高產(chǎn)品功能又能降低成本的途徑。在產(chǎn)品核算方面要遵守重要性原則，對主要產(chǎn)品要詳細核算其成本構成，并為生產(chǎn)部門(mén)提出改進(jìn)措施，對嚴重影響企業(yè)效益的產(chǎn)品要做橫向對比，把成本浪費消滅在產(chǎn)品生產(chǎn)的源頭，實(shí)現財務(wù)部門(mén)抓成本核算管理的事前參與和超前控制。

　　拓展成本核算考核范圍，建立以成本、費用、利潤為中心的成本考核體系，將能夠量化的指標盡可能量化，通過(guò)考核績(jì)效促進(jìn)各部門(mén)工作效率的提高。財務(wù)部門(mén)不能局限于目前成本核算內容，不僅要考核產(chǎn)品制造成本核算，而且要考核產(chǎn)品的質(zhì)量成本、責任成本。把成本管理的重心從側重于簡(jiǎn)化成本核算轉移到側重于成本控制。

　　4、構建適應現代企業(yè)發(fā)展需要的資金管理機制，在投資、籌資及分配活動(dòng)中發(fā)揮財務(wù)管理的中心作用，提高資金營(yíng)運效益

　　1）、在投資活動(dòng)中，建立資金投入效益的保證機制。企業(yè)財務(wù)部門(mén)要改變目前僅限于對企業(yè)內部?jì)r(jià)值信息進(jìn)行綜合處理的做法，多方收集企業(yè)外部的有用信息，主動(dòng)研究市場(chǎng)，自覺(jué)參與企業(yè)投資項目的測算、論證�？紤]資金時(shí)間價(jià)值和風(fēng)險價(jià)值，分析比較項目的投資回報率，把好項目的財務(wù)預算關(guān)。

　　2）、在籌資活動(dòng)中，建立活而不亂的資金循環(huán)機制。

　�。�1）企業(yè)必須保持合理的籌資結構，適度負債經(jīng)營(yíng)，在充分考慮企業(yè)償債能力的前提下，設法籌足項目建設資金，防止急功近利、盲目舉債，加大籌資風(fēng)險。避免企業(yè)的效益過(guò)多地分流于資金利息，提高企業(yè)償債能力，逐步把企業(yè)從“高負債一低效益一高占用’，的惡性循環(huán)中解脫出來(lái)。

　�。�2）規范企業(yè)的融資行為。財務(wù)部門(mén)務(wù)必保持良好的融資信譽(yù)，形成“借一還一借”的良性態(tài)勢，不僅要重視銀行信用，更要重視和講究商業(yè)信用。

　　3）、在財務(wù)成果分配活動(dòng)中，建立資金補償積累機制，抓好資金的后續管理。

　�。�1）財務(wù)部門(mén)要監控企（20xx最新社會(huì )實(shí)踐調查報告）業(yè)資金的分流，防止過(guò)多地分流到工資福利、非生產(chǎn)性投資等方面。

　�。�2）合理制定企業(yè)稅后利潤分配政策，盡可能增加留存收益，不斷增加企業(yè)積累，促進(jìn)企業(yè)自我流動(dòng)發(fā)展，同時(shí)，企業(yè)要妥善處理好個(gè)人消費與企業(yè)發(fā)展的問(wèn)題。

　�。�3）財務(wù)部門(mén)要認真實(shí)施資本保全制度，監督管理好資本金。

　　財務(wù)管理社會(huì )調查報告 14

　　我對xx的財務(wù)情況進(jìn)行了調查，我本著(zhù)客觀(guān)、實(shí)事求實(shí)的原則，采取詳查會(huì )計資料，詢(xún)問(wèn)公司同仁等一系列必要的方法，在單位領(lǐng)導、同事的協(xié)助支持下，對該單位的財務(wù)管理情況作了詳細的調查，基本了解了所在財務(wù)部門(mén)的工作流程，從中發(fā)現了許多值得學(xué)習和借鑒的地方，也發(fā)現了一些問(wèn)題，對此進(jìn)行了初淺的分析，并結合自己所學(xué)到的提出了自己的一些想法及建議。

　　一、財務(wù)情況簡(jiǎn)介

　　xxx公司于20xx年1月5日在xxx注冊成立，公司主要經(jīng)營(yíng)10KV及一下電力設施的安裝、維修、調試；批發(fā)零售電力設施、建筑材料；廢金屬回收等。注冊員工人數16人，現有在職員工120人，注冊資本為80萬(wàn)元。在昌吉各縣市以及伊犁州都有分公司，年盈利400多萬(wàn)元。20xx年前三季度實(shí)現凈利潤達3086000.0元，增幅為15%，利潤總額為3432000.0元，比往年同比增加13.5%。

　　公司不斷壯大隊伍和加強經(jīng)營(yíng)管理的機制改革，通過(guò)對員工的技術(shù)提升以及管理機制的改革，提高產(chǎn)品質(zhì)量和服務(wù)質(zhì)量，促進(jìn)公司的發(fā)展。

　　公司宗旨是：“質(zhì)量是生命，用戶(hù)是上帝，轉變方式，創(chuàng )新發(fā)展”。

　　昌吉xxx供用電工程有限公司現有總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總工、行政辦、財務(wù)科、工程（含質(zhì)檢）、設備部、倉儲部等八大管理職能部門(mén)。

　　二、財務(wù)管理方面的分析

　　1.財務(wù)部門(mén)的工作分工較合理

　　xxx公司財務(wù)部設立了主管會(huì )計（財務(wù)科長(cháng)）、出納會(huì )計、銀行會(huì )計、材料成本會(huì )計。出納會(huì )計主要負責現金資金的收付業(yè)務(wù)，登記現金日記帳，開(kāi)增值稅發(fā)票，發(fā)放員工和工人工資，協(xié)助銀行會(huì )計登記銀行存款日記賬簿，驗證增值稅進(jìn)項稅額發(fā)票等；而銀行會(huì )計負責銀行承兌、電匯、轉賬、貸款業(yè)務(wù)，登記銀行存款日記賬；主管會(huì )計主要負責納稅申報，編制記賬憑證，核算工人工資等，審核各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)進(jìn)行財務(wù)總賬的登記等，材料成本會(huì )計主要負責成本核算，成本控制以及錄制入庫單，材料收付的月報表，領(lǐng)料單等。

　　2.成本的核算能夠及時(shí)到位

　　生產(chǎn)成本主要包括：材料（主、輔料）、制造費用、生產(chǎn)人員工資。然后根據適當的方法，比如說(shuō)核算分步法，總公司在分公司之間用的就是核算分步法。把生產(chǎn)成本分配到每個(gè)完工項目和未完工項目，最后根據出庫的產(chǎn)品數量將完工產(chǎn)品轉到主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。

　　3.做賬對賬及時(shí)？

　　能夠及時(shí)做賬，現金日記賬按經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記，每天一結。20xx年07月27日發(fā)生了5筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)：提現20000元；支付銷(xiāo)售產(chǎn)品運費450；發(fā)放職工工資18000；支付職工困難補助800；補付差旅費余款200。出納會(huì )計將這五筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)逐筆登記到現金日記賬上，并于當日結出余額。記賬憑證內容真實(shí)完整，每月月末各類(lèi)賬簿都根據記賬憑證登記完畢，結出余額。能夠時(shí)刻為公司領(lǐng)導提供真實(shí)完整的會(huì )計資料。并且及時(shí)對賬，保證賬證相符，賬賬相符，賬表相符，賬實(shí)相符。

　　4.各類(lèi)憑證、帳目登記規范？

　　根據經(jīng)過(guò)審核過(guò)的的會(huì )計憑證登記會(huì )計賬簿。登賬時(shí)，能夠將會(huì )計憑證日期、編號、業(yè)務(wù)內容摘要、金額和其他相關(guān)資料逐項登記入賬。各種賬簿能夠按頁(yè)次順序連續登記，不跳行、隔頁(yè)。財務(wù)會(huì )計報告根據登記完整，核對無(wú)誤的會(huì )計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數字真實(shí)，計算準確，內容完整，說(shuō)明清楚。會(huì )計報表之中、會(huì )計報表各項目之中，凡是有對應關(guān)系的數字，都保持相互一致。

　　三、財務(wù)管理中存在的問(wèn)題

　　雖然xxx有限公司的財務(wù)管理相對較好，但還有一些不足的地方，體現在成本控制和應收賬款這兩個(gè)方面：

　　1.材料物資管理不科學(xué)規范

　　物資是生產(chǎn)成本控制的重要內容�，F在公司的原材料、輔助材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品等物資的數量隨著(zhù)市場(chǎng)的變化逐年遞增，甚至還是成倍增長(cháng)，但物資的存儲空間、管理人員的素質(zhì)和數量并沒(méi)有相應的按比例增加。而且物資材料的管理制度混亂，沒(méi)有科學(xué)有效的體質(zhì)。材料的使用很少經(jīng)過(guò)精確的計算，驗收和領(lǐng)用缺乏有效的監督控制，盤(pán)存不及時(shí)，財產(chǎn)清查不嚴格，材料物資的日常管理缺乏科學(xué)、規范的制度。剛去實(shí)習時(shí)，總經(jīng)理讓我學(xué)著(zhù)干材料會(huì )計，當拿到那些材料的記錄數據時(shí)我發(fā)現上面的數目亂亂的，沒(méi)有頭緒。我花費了兩個(gè)月的時(shí)間把前三年的材料數目分類(lèi)整理結束。在這期間曾遇到這樣的情況，公司以前的材料使用登記表不規范，什么樣式的也有，追加材料應有的程序沒(méi)有體現在書(shū)面上，這很容易造成材料使用不合理從而造成浪費的現象；再者，公司的庫存管理不合理，進(jìn)庫單據、出庫單據都是同一個(gè)人登記，這是容易出現紕漏的。

　　這是一筆去年8月發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，可款項至今未收回，從后面所付的應收賬款來(lái)看，20xx年12月的應收賬款累積達到1061226.95人民幣。其中，其中xxx開(kāi)發(fā)區的應收賬款為352039.27；xxx工業(yè)園區的應收賬款為192940；xxx輸電工程的應收賬款為241331.1，xxx農村輸電工程應收賬款139916.58，等，這中間有很多款未還，有的也只還了一部分。應收賬款是企業(yè)因對外賒銷(xiāo)、材料、供應勞務(wù)等應向購貨方或接受勞務(wù)的單位收取的款項。應收賬款主要功能是促進(jìn)銷(xiāo)售和減少存貨。應收賬款累積過(guò)多，會(huì )影響企業(yè)財務(wù)狀況和正常經(jīng)營(yíng)。本公司在應收賬款方面具有以下問(wèn)題：

　�。�1）未能徹底了解往來(lái)帳戶(hù)的詳細情況

　　現在的社會(huì )競爭太過(guò)于激烈，在激烈的競爭機制下，企業(yè)一味的擴大市場(chǎng)占有率，不但在成本、價(jià)格上下功夫，而且大量運用商業(yè)信用來(lái)促銷(xiāo)如：商業(yè)折扣，低價(jià)促銷(xiāo)。比如說(shuō)，輸電工程，市場(chǎng)上是1KM10萬(wàn)，但有時(shí)投標承包價(jià)格只有9萬(wàn)多元1KM。本公司的風(fēng)險防范意識不強，為了擴銷(xiāo)，在事先并未對付款人資信情況作深入調查，根本不了解對方的情況，盲目地采用賒銷(xiāo)策略去爭奪市場(chǎng)只重視賬面的高利潤，忽視了大量客戶(hù)拖欠占用的流動(dòng)資金能否及時(shí)收回。

　�。�2）不能正確處理帳齡長(cháng)的應收賬款

　　對于帳齡較長(cháng)的應收賬款，公司沒(méi)有采用正確的處理方法，這樣的話(huà)就不了解當局收款欠款情況，不了解應收賬款在各個(gè)客戶(hù)之間的金額分布情況及其拖欠時(shí)間的長(cháng)短，也就不能判斷欠款的可收回程度和可能發(fā)生的損失，不能正確估計壞賬損失。這樣做也許可以收回的應收賬款因為疏忽也不去收回，增加了壞帳準備。

　　四、改進(jìn)措施

　　1.強化物資管理，完善材料領(lǐng)用制度

　　隨著(zhù)公司的物資數量逐年增加，公司應該擴建倉庫以擴大存儲空間，提高管理人員的素質(zhì)，增加管理人員的數量，增加稱(chēng)重、測量的儀器，保持倉庫環(huán)境整潔，在每個(gè)季末，都要進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，盤(pán)點(diǎn)時(shí)要有盤(pán)點(diǎn)人，監盤(pán)人，復盤(pán)人，在盤(pán)點(diǎn)時(shí)由倉庫物料員帶領(lǐng)盤(pán)點(diǎn)人員在倉庫對公司財產(chǎn)物資進(jìn)行逐一盤(pán)查，盤(pán)點(diǎn)一樣記錄一樣，隨時(shí)找出丟失物資及丟失原因。盤(pán)點(diǎn)結果出來(lái)后，根據制度規定該由誰(shuí)賠償就由誰(shuí)賠償，不徇私，這樣就能起到一種警示作用，工作人員就會(huì )重視起來(lái)，不會(huì )有偷懶的現象。在領(lǐng)用材料時(shí)先打申請，填寫(xiě)領(lǐng)料單，領(lǐng)料單經(jīng)過(guò)所在部門(mén)領(lǐng)導簽字同意及關(guān)務(wù)部簽字同意后方可領(lǐng)用物資，并且倉庫物料員做好登記，步驟缺一不可。

　　2.加強應收賬款的管理

　�。�1）準確了解往來(lái)帳戶(hù)的情況

　　在應收賬款發(fā)生之前加強事前控制。就是要做到在賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)之前對購買(mǎi)方的償債能力與信用狀況進(jìn)行狀況調查，并做出判斷，要對購買(mǎi)方的履行償債義務(wù)的態(tài)度，償債能力，客戶(hù)的財務(wù)實(shí)力，抵押品以及社會(huì )經(jīng)濟環(huán)境發(fā)生變化時(shí)，客戶(hù)的.經(jīng)營(yíng)情況及償債能力。綜合這些因素給客戶(hù)劃分等級，在這些基礎上制定信用政策。

　�。�2）加強應收賬款的考核力度

　　帳齡分析法，是根據應收賬款帳齡的長(cháng)短來(lái)估計壞賬的方法。雖然應收賬款能否收回以及能收回多少，不一定完全取決于時(shí)間的長(cháng)短，但一般來(lái)說(shuō)，帳齡越長(cháng)，發(fā)生壞賬的可能性就越大。對于帳齡比較長(cháng)的應收賬款就應該采用帳齡分析法，估計金額損失的合計就是應計提的壞賬準備，如果壞賬準備科目有貸方余額，且余額小于應計提的壞帳準備，則計提它們的差額，借：管理費用貸：壞帳準備。如果余額大于應計提的壞賬準備，則沖減它們的差額，借：壞賬準備貸：管理費用。

　　五、實(shí)習體會(huì )

　　通過(guò)這幾個(gè)月的調查與分析，我對昌吉xxx供用電工程有限公司有了更深一步的了解，與同事們建立了融洽友好的朋友關(guān)系，也讓我學(xué)到了許多知識和經(jīng)驗，這些都是書(shū)本上無(wú)法得來(lái)的，使我能更好的了解自己的不足，了解會(huì )計工作的本質(zhì)，了解這個(gè)社會(huì )的方方面面，能夠讓我更早的為自己做好職業(yè)規劃，設定人生目標，向成功邁進(jìn)。最重要的是我發(fā)現自己的業(yè)務(wù)水平得到了提高，發(fā)現了現金管理中的一些問(wèn)題，也提出了自己的看法，但由于調查時(shí)間較短和自身經(jīng)驗的不足，對于問(wèn)題的認識可能比較膚淺和片面，所以還有待完善和提高。在這里我要感謝一下我的指導老師和單位的同事，是他們給了我莫大的支持與幫助，使得我順利地完成這篇調查報告，也希望我調查報告中的一些思考，對完善公司的財務(wù)管理有一定的借鑒作用。

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