審計廳執法情況調研報告

　　根據審計署《審計法律法規執行情況檢查和調研工作方案》和市局會(huì )議精神，我局高度重視，迅速抽調人員，認真細致地開(kāi)展了調研工作，現將情況報告如下：

　　一、檢查和調研工作開(kāi)展情況

　　(一)吃透精神，提高認識。及時(shí)召開(kāi)全體會(huì )議專(zhuān)題研究部署了我縣審計法律法規執行情況檢查和調研工作。會(huì )上進(jìn)一步學(xué)習了審計署《審計法律法規執行情況檢查和調研工作方案》，對《調查問(wèn)卷表》的35項內容和《審計項目質(zhì)量檢查表》的4大項26個(gè)小項內容逐項進(jìn)行了研究，與會(huì )同志充分認識到審計法律法規執行情況檢查和調研工作的重要意義，了解了方法步驟。

　　(二)加強領(lǐng)導，明確責任。成立由局長(cháng)擔任組長(cháng)的領(lǐng)導小組，研究制定了檢查和調研的工作方案，明確由局領(lǐng)導具體牽頭，各科室負責人協(xié)調配合，并將檢查和調研的任務(wù)進(jìn)行逐項分解，落實(shí)每個(gè)人的工作職責，從而為開(kāi)展檢查和調研提供了組織保障。

　　(三)科學(xué)部署，保證質(zhì)量。一方面認真完成調查問(wèn)卷，對我縣2012年以來(lái)涉及檢查和調研的有關(guān)工作情況進(jìn)行了認真梳理，按照檢查和調研的主要內容進(jìn)行分類(lèi)、匯總和歸檔，確保按市局要求及時(shí)上報所需資料和檔案。另一方面，按照檢查方案及時(shí)查漏補缺，彌補完善，促進(jìn)我局貫徹執行審計法律法規的自覺(jué)性，不斷提高審計工作水平。

　　二、貫徹落實(shí)審計法律法規取得的主要成效

　　(一)加強了審計法律法規的學(xué)習宣傳

　　《審計法》修改以來(lái)，我縣認真學(xué)習《審計法實(shí)施條例》、《黨政主要領(lǐng)導干部和國有企業(yè)領(lǐng)導人員經(jīng)濟責任審計規定》、《審計準則》等法律法規，將審計法律法規的學(xué)習列入年度學(xué)習計劃，由局綜合法制科牽頭統籌學(xué)習宣傳活動(dòng)，各業(yè)務(wù)科室協(xié)同配合，各司其職，共同推動(dòng)審計法律法規的學(xué)習和貫徹落實(shí)。2010年以來(lái)，共散發(fā)審計法律法規學(xué)習宣傳資料2500余份，制作審計法律法規展板橫幅5面，開(kāi)展法律法規宣傳8次，印發(fā)宣傳標語(yǔ)20條，通過(guò)網(wǎng)站、廣播電視等媒體向政府、被審計單位、社會(huì )公眾廣泛開(kāi)展宣傳，借助審計進(jìn)駐會(huì )等工作平臺向被審計單位大力宣傳《審計法》、《審計法實(shí)施條例》等法律法規，為審計工作的順利開(kāi)展創(chuàng )造良好的輿論氛圍和社會(huì )環(huán)境。

　　(二)審計工作制度建設進(jìn)一步加強

　　為了強化對審計法律法規的貫徹落實(shí)，我局十分重視完善審計工作制度建設，制定了履行審計監督職責和加強審計業(yè)務(wù)管理的重要規章制度17項，具體為機關(guān)工作人員崗位目標量化管理考核辦法、機關(guān)學(xué)習制度、機關(guān)工作制度、機關(guān)會(huì )議制度、機關(guān)保密工作制度、機關(guān)公文處理辦法、機關(guān)日常管理考核制度、機關(guān)計算機管理制度、機關(guān)財務(wù)財產(chǎn)管理制度、機關(guān)車(chē)輛管理制度、機關(guān)人員學(xué)習培訓規定、新聞稿件調研文章獎勵辦法、機關(guān)廉政工作制度、重大事項匯報制度、審計項目質(zhì)量控制及復核工作辦法、審計執法回避制度、審計執法過(guò)錯責任追究制度，進(jìn)一步加強了機關(guān)內部管理，規范了工作程序，夯實(shí)了執法責任，防范了審計風(fēng)險，提高了工作效率。

　　(三)認真履行了審計職責

　　2012年以來(lái)，我局認真履行法定審計職責，積極實(shí)施審計項目，從下達通知書(shū)到出具審計結論性文書(shū)時(shí)間無(wú)一例超時(shí)問(wèn)題，更無(wú)超出審計職責范圍實(shí)施審計的情況。下達審計決定書(shū)的項目數量36個(gè)，占已實(shí)施完成項目354的10%;移送相關(guān)部門(mén)追究刑事責任或黨紀政紀責任案件數量2起，涉案人員數量2人，無(wú)定性不當案件;無(wú)一起被申請行政復議的審計決定;審計工作人員無(wú)一起刑事處罰或黨紀政紀處分。

　　(四)促進(jìn)了審計項目質(zhì)量管理

　　我局始終將審計質(zhì)量放在工作首位，在審計實(shí)施過(guò)程中對審計質(zhì)量進(jìn)行全方位的管理和風(fēng)險防范，從完善三級復核制度入手，開(kāi)展審計項目質(zhì)量檢查和優(yōu)秀項目評選，不斷規范審計執法行為，推進(jìn)審計項目質(zhì)量管理。一是實(shí)行審計組長(cháng)終身負責制，要求審計組長(cháng)按照國家審計基本準則的規定組織和實(shí)施審計，并對審計質(zhì)量終身負全責;二是統一審計文書(shū)種類(lèi)及格式，規范審計文書(shū);三是積極探索項目審計管理，加強審計質(zhì)量過(guò)程控制，不斷完善審計計劃、查證、復核、督查相互分離的業(yè)務(wù)管理機制，增強從審前準備到審計結論落實(shí)的整個(gè)過(guò)程監督的完整性和一體性，形成審計項目質(zhì)量全過(guò)程控制;四是日常工作中局領(lǐng)導帶頭執行各項制度，對違反制度的人和事，不靠領(lǐng)導處理，而讓制度說(shuō)話(huà)，堅持民主集中制、重大審計項目集體審定制，以定責、問(wèn)責來(lái)促進(jìn)履積，增強制度效應，形成了自覺(jué)工作機制。

　　(五)重視配合審計工作

　　多年來(lái)，縣政府和縣級相關(guān)領(lǐng)導機關(guān)十分重視審計工作，縣政府縣長(cháng)主抓審計工作，并有2名縣級領(lǐng)導協(xié)助分管審計工作，足額保障工作經(jīng)費，多次聽(tīng)取審計機關(guān)工作匯報并作出批示�？h政府每年向縣人大常委會(huì )提出審計工作報告，審計結果報告中反映的預算執行和其他財政收支方面的問(wèn)題均在審計工作報告中翔實(shí)反映，縣政府對審計發(fā)現問(wèn)題積極督促整改，并向縣人大常委會(huì )報告審計工作報告中指出問(wèn)題的糾正情況和處理結果�？h上建立了經(jīng)濟責任審計工作聯(lián)席會(huì )議、經(jīng)濟責任審計工作領(lǐng)導小組，力促經(jīng)濟責任審計工作。我縣各部門(mén)單位積極接受、配合、依法協(xié)助審計工作，無(wú)審計對象在審計過(guò)程中拒絕提供與審計事項有關(guān)資料、拒絕阻礙審計檢查、未按規定對審計組審計報告書(shū)面回復意見(jiàn)等事項;公安、監察、財政、稅務(wù)、價(jià)格、工商行政管理等部門(mén)對審計機關(guān)正式提請協(xié)助的事項均依法予以協(xié)助;金融機構均積極配合審計依法查詢(xún)相關(guān)賬戶(hù)。

　　(六)加強了審計整改工作

　　一是實(shí)行被審計單位落實(shí)執行審計決定情況及時(shí)反饋制度和審計機關(guān)對被審計單位整改成效評估制度，通過(guò)加大審計回訪(fǎng)力度、實(shí)行整改情況跟蹤查詢(xún)、探索建立問(wèn)責追究等措施，從制度上強化被審計單位落實(shí)整改問(wèn)題的主動(dòng)性和自覺(jué)性。二是實(shí)行審計整改情況通告通報制度，增強被審計單位落實(shí)執行審計決定和意見(jiàn)建議的外在制約力。堅持在每年向縣人大常委會(huì )作財政預算執行情況審計工作報告時(shí)通報披露被審計單位對審計查出違紀違規問(wèn)題整改落實(shí)情況的基礎上，探索實(shí)行對一些較為敏感問(wèn)題發(fā)審計建議書(shū)、向政府領(lǐng)導上報審計工作專(zhuān)題匯報、不定期召開(kāi)審計整改情況通報會(huì )等方式，在一定范圍內通報被審計單位落實(shí)執行審計決定和意見(jiàn)建議情況，從管理措施上督促被審計單位進(jìn)行整改。三是逐步探索將審計查處問(wèn)題及被審計單位整改落實(shí)情況納入紀檢監察等相關(guān)部門(mén)組織的聯(lián)合檢查或行業(yè)、專(zhuān)項檢查之中，通過(guò)借助聯(lián)動(dòng)檢查機制解決因體制管理問(wèn)題造成的“屢查屢犯”現象。

　　(七)發(fā)揮了審計免疫系統功能

　　近年來(lái)，我局進(jìn)一步樹(shù)立了“審計監督只是手段，服務(wù)提高才是目的”的審計工作理念，在具體工作中，更加注重發(fā)揮審計預防功能、服務(wù)功能。一是重視及早發(fā)現帶有苗頭傾向性問(wèn)題，及早感知風(fēng)險，提前發(fā)出警報，起到預警的作用。二是將審計監督關(guān)口前移。將審計監督的關(guān)口前移，突出事前、事中審計，積極探索適應事前、事中審計的措施和方式、方法。三是針對被審計單位財政財務(wù)收支及資產(chǎn)管理方面存在的問(wèn)題和薄弱環(huán)節提出了整改意見(jiàn)和建議，并跟蹤問(wèn)效。督促被審計單位及時(shí)采納了審計建議并積極進(jìn)行了有效整改。通過(guò)強化服務(wù)，越來(lái)越多的單位已認識到審計監督只是手段，服務(wù)才是最終目標，許多單位已主動(dòng)邀請審計局對其進(jìn)行審計，幫助其提高管理水平。審計機關(guān)的免疫功能得到了充分發(fā)揮。

　　(八)提升了審計工作社會(huì )公信力

　　一是強化廉政建設教育。采取組織審計人員學(xué)習廉潔從政各項規定、組織觀(guān)看警示教育片、開(kāi)展家庭助廉活動(dòng)、觀(guān)看反腐倡廉書(shū)畫(huà)展等多種形式的廉政建設教育活動(dòng)，進(jìn)一步增強審計干部的廉政意識。二是落實(shí)黨風(fēng)廉政建設責任制。建立和完善審計干部述職述廉制度，層層簽訂黨風(fēng)廉政建設責任書(shū)，責任細化到科室，量化到個(gè)人。并與年終綜合量化考評掛鉤。三是實(shí)行效能審計，嚴格執行審前公示制、限時(shí)審結制、責任追究制，簡(jiǎn)化審計程序，提高審計效率。四是實(shí)行“陽(yáng)光審計”，審計中發(fā)現的所有問(wèn)題都嚴格按照審計程序進(jìn)行集中反饋處理，重大問(wèn)題層層匯報、集體定案處理，杜絕暗箱操作和徇私行為的發(fā)生。五是對一線(xiàn)審計人員進(jìn)行全程監督。由局領(lǐng)導帶隊，不定期地到審計現場(chǎng)督廉，聽(tīng)取被審計單位的信息反饋以及對審計機關(guān)好的意見(jiàn)和建議，將問(wèn)題消滅在萌芽狀態(tài)，確保廉潔從審，樹(shù)立審計機關(guān)的良好形象。通過(guò)全體審計干部的不懈努力，進(jìn)一步樹(shù)立了審計外部形象，審計工作被更多單位和領(lǐng)導了解和接受，審計工作得到良性發(fā)展。

　　三、存在的主要問(wèn)題

　　回顧近年來(lái)的工作，我局在維護財經(jīng)秩序、推動(dòng)和諧社會(huì )構建等方面都發(fā)揮了重要作用。取得了一定的成績(jì)，但是，由于諸多客觀(guān)和主觀(guān)因素的影響，目前還存在不少不適應科學(xué)發(fā)展觀(guān)的突出問(wèn)題，需要盡快克服和解決。

　　(一)審計一線(xiàn)人才緊缺、手段落后。主要表現在審計工作任務(wù)與一線(xiàn)審計人員比例失調。近年來(lái)，每年我局必須要完成的指令性審計項目和縣委政府安排審計項目約120個(gè)左右，而全局一線(xiàn)審計人員僅有13人，每個(gè)業(yè)務(wù)科室年均需完成30個(gè)左右，全體干部放棄了公休假、節假日和休息時(shí)間，加班已成家常便飯，面對繁重的審計任務(wù)，審計人員十分疲憊;另一方面是質(zhì)量上亟待提高。在職干部中第一學(xué)歷學(xué)習財會(huì )專(zhuān)業(yè)的僅有5人，沒(méi)有學(xué)工民建專(zhuān)業(yè)的'人員，更沒(méi)有學(xué)審計專(zhuān)業(yè)的，無(wú)論是思維方式、業(yè)務(wù)水平還是法律法規的運用，都需要不斷改進(jìn)和提高。審計手段落后主要反映在：計算機審計水平低。一方面是審計人員自身計算機水平參差不齊，運用AO審計的能力低，每年到省廳培訓的人數有限，短期內還難以滿(mǎn)足工作的需要;另一方面是電子賬務(wù)未普及，手工做賬的還比較普遍。

　　(二)績(jì)效審計進(jìn)展緩慢。省市要求投入績(jì)效審計的力量和項目逐年增加，但是，到目前為止，績(jì)效審計尚未形成比較系統的技術(shù)和方法，審計人員沒(méi)有比較成型的標準和指南，阻礙了績(jì)效審計的進(jìn)展。

　　(三)經(jīng)責審計時(shí)效性不高�！跋葘徲�、后離任”是經(jīng)濟責任審計工作的一個(gè)重要原則。但是，從目前實(shí)際的情況來(lái)看，“先任后審”的情況客觀(guān)存在，這種“馬后炮”式的審計,給審計人員核實(shí)問(wèn)題,搜集證據、征求意見(jiàn)、處理問(wèn)題、落實(shí)結論等帶來(lái)諸多不便，審計報告作為干部任用的依據作用也無(wú)從發(fā)揮。同時(shí)，由于目前人事制度改革步伐加快，人事變動(dòng)頻繁，經(jīng)濟責任審計的對象不斷增多，而審計部門(mén)力量有限，經(jīng)濟責任審計工作難以及時(shí)跟進(jìn)。

　　四、建議和意見(jiàn)

　　為進(jìn)一步加強審計工作，妥善協(xié)調解決工作中存在的問(wèn)題，提出以下建議和意見(jiàn)：

　　(一)加快審計人才培養速度。建議省市加大基層審計人員培訓力度，提供學(xué)習的平臺，對現有人員普遍輪訓，特別是計算機審計培訓。同時(shí)，請上級部門(mén)協(xié)調，適當增加審計編制，充實(shí)審計隊伍。通過(guò)多種渠道，盡快解決審計人才緊缺和質(zhì)量不高問(wèn)題。

　　(二)應盡快出臺績(jì)效審計指南�？�(jì)效審計是今后審計工作的方向，目前基層沒(méi)有現成的模式可循，特別是對績(jì)效審計的考核內容究竟如何考量沒(méi)有一個(gè)統一的標準，也缺少各方面績(jì)效評價(jià)的專(zhuān)業(yè)審計人才，因而審計結果也就沒(méi)有什么權威性，對審計結果的運用也就打了折扣。所以，上級審計部門(mén)應該盡快出臺相關(guān)的標準和指南。

　　(三)切實(shí)強化經(jīng)責審計的監督管理。加大對經(jīng)濟責任審計工作的監督、檢查、指導。推行任中審計，變被動(dòng)為主動(dòng)，將監督關(guān)口前移，縮短調任時(shí)經(jīng)濟責任審計的時(shí)間，以解決“審”、“任”的銜接困難。建立相應的責任追究制度，要依照規定進(jìn)行責任追究。

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