無(wú)形資產(chǎn)管理規章制度范文

　　引導語(yǔ)：為了加強對無(wú)形資產(chǎn)的內部控制，防止并及時(shí)發(fā)現和糾正無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)中的各種差錯和舞弊，需要制定相應的管理制度。yjbys小編為你整理了無(wú)形資產(chǎn)管理規章制度，希望對你有所幫助。

　　(一)總則

　　1.控制目標

　　(1)規范無(wú)形資產(chǎn)的管理行為，避免因違反國家法律法規而遭受的財產(chǎn)損失風(fēng)險;

　　(2)防范無(wú)形資產(chǎn)管理中的差錯和舞弊;

　　(3)明確職責權限，降低經(jīng)營(yíng)決策、資產(chǎn)管理風(fēng)險。

　　2.適用范圍本制度適用于公司的無(wú)形資產(chǎn)管理。

　　(二)崗位分工與授權批準

　　1.不相容崗位分離

　　(1)無(wú)形資產(chǎn)投資預算的編制與審批分離;

　　(2)無(wú)形資產(chǎn)的采購、驗收與款項支付分離;

　　(3)無(wú)形資產(chǎn)處置的申請與審批、審批與執行分離;

　　(4)無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)的審批、執行與相關(guān)會(huì )計記錄分離。

　　2.經(jīng)辦和核算無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)人員的素質(zhì)要求

　　(1)具備良好的職業(yè)道德、業(yè)務(wù)素質(zhì);

　　(2)熟悉無(wú)形資產(chǎn)的用途、性能等基本知識;

　　(3)符合公司規定的崗位規范要求。

　　3.部門(mén)具體職責

　　(1)總經(jīng)理辦公室：審核無(wú)形資產(chǎn)購置方案;審核無(wú)形資產(chǎn)相關(guān)法律文件。

　　(2)經(jīng)辦部門(mén)：提出無(wú)形資產(chǎn)購置方案;組織實(shí)施無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)取得過(guò)程;組織無(wú)形資產(chǎn)驗收;辦理無(wú)形資產(chǎn)處置;建立無(wú)形資產(chǎn)臺賬;定期對無(wú)形資產(chǎn)安全、適用性進(jìn)行檢查。

　　(3)財務(wù)部：建立無(wú)形資產(chǎn)臺賬;對無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行會(huì )計核算;參與無(wú)形資產(chǎn)的驗收、檢查、處置工作;定期進(jìn)行無(wú)形資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn);監督、指導管理部門(mén)對無(wú)形資產(chǎn)的管理。

　　(三)無(wú)形資產(chǎn)取得與驗收控制

　　1.無(wú)形資產(chǎn)投資預算管理

　　(1)公司無(wú)形資產(chǎn)投資預算的編制、調整、審批、執行等環(huán)節，按《預算控制制度》執行;

　　(2)公司根據發(fā)展戰略和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際需要，并綜合考慮無(wú)形資產(chǎn)投資方向、規模、資金占用成本、預計盈利水平和風(fēng)險程度等因素編制預算;

　　(3)對無(wú)形資產(chǎn)投資項目進(jìn)行可行性研究和分析論證的基礎上合理安排投資進(jìn)度和資金投放。

　　2.無(wú)形資產(chǎn)外購流程業(yè)務(wù)操作操作人內控要求采購申請各經(jīng)辦部門(mén)

　　(1)根據年度預算提出請購申請;

　　(2)采購項目已經(jīng)可行性論證并且可行;

　　(3)對請購的無(wú)形資產(chǎn)的性能、技術(shù)參數有明確要求;

　　(4)編制《無(wú)形資產(chǎn)購置申請表》。

　　審核法律部/財務(wù)部

　　(1)審核合同條款的合規性;

　　(2)審核財務(wù)相關(guān)條款的適用性。

　　審批授權審批人

　　(1)按照公司授權，在授權范圍內審批;

　　(2)審批時(shí)應充分考慮審核部門(mén)的意見(jiàn)，未經(jīng)審核的采購項目不予審批。

　　3.3無(wú)形資產(chǎn)驗收

　　3.3.1外購無(wú)形資產(chǎn)

　　(1)外購無(wú)形資產(chǎn)由管理部門(mén)組織，按照合同、技術(shù)交底文件規定的驗收標準進(jìn)行驗收;

　　(2)在辦理無(wú)形資產(chǎn)驗收手續的同時(shí)，管理部門(mén)應完整地取得產(chǎn)品說(shuō)明書(shū)及其他相關(guān)說(shuō)明資料;

　　(3)管理部門(mén)持發(fā)票和相關(guān)資料到財務(wù)部辦理無(wú)形資產(chǎn)入賬手續;

　　3.3.2自制無(wú)形資產(chǎn)

　　(1)自制無(wú)形資產(chǎn)制作完成后，由項目負責人向管理部門(mén)提出驗收申請;

　　(2)自制無(wú)形資產(chǎn)由管理部門(mén)負責組織驗收;

　　(3)財務(wù)部依據制作部門(mén)提供的《項目驗收報告》、相關(guān)驗收單據進(jìn)行相應的賬務(wù)處理。

　　4無(wú)形資產(chǎn)的日常管理

　　4.1無(wú)形資產(chǎn)的日常管理

　　4.1.1無(wú)形資產(chǎn)的日常管理由財務(wù)部和管理部門(mén)共同管理。

　　4.1.2無(wú)形資產(chǎn)管理部門(mén)負責根據無(wú)形資產(chǎn)的使用狀況，及時(shí)維護本部門(mén)無(wú)形資產(chǎn)臺帳。

　　4.1.3無(wú)形資產(chǎn)管理臺帳登記的內容包括：無(wú)形資產(chǎn)的名稱(chēng)、規格型號，單位價(jià)值，數量，生產(chǎn)廠(chǎng)家，啟用時(shí)間，使用部門(mén)，攤銷(xiāo)年限，使用狀態(tài)。

　　4.1.4公司管理部門(mén)、財務(wù)部定期(至少一年一次)核對相關(guān)賬簿、記錄和文件，發(fā)現問(wèn)題，及時(shí)向上級報告和處理，以確保無(wú)形資產(chǎn)賬務(wù)處理和資產(chǎn)價(jià)值的真實(shí)性。

　　4.1.5無(wú)形資產(chǎn)管理臺帳的保管期限為5年。

　　4.1.6財務(wù)部根據購置合同明確的使用期限與估計使用年限孰低確定無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)年限。所有權歸屬公司的無(wú)形資產(chǎn)均屬攤銷(xiāo)范圍。

　　4.2無(wú)形資產(chǎn)的權利保持管理部門(mén)應保持公司無(wú)形資產(chǎn)在壽命時(shí)限內的占有權，具體參照《知識產(chǎn)權管理規定》執行。

　　5、無(wú)形資產(chǎn)處置和特許使用

　　5.1無(wú)形資產(chǎn)處置

　　5.1.1無(wú)形資產(chǎn)處置申請無(wú)形資產(chǎn)不能繼續使用時(shí)，由管理部門(mén)詳細填寫(xiě)《無(wú)形資產(chǎn)處置申請表》。

　　5.1.2處置鑒定由無(wú)形資產(chǎn)管理部門(mén)組織有關(guān)部門(mén)的技術(shù)專(zhuān)業(yè)人員對處置的無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)鑒定，確保無(wú)形資產(chǎn)處置的合理性。

　　5.1.3處置審批根據權限對無(wú)形資產(chǎn)管理部門(mén)上報的《無(wú)形資產(chǎn)處置申請表》進(jìn)行審查，并簽署意見(jiàn)。

　　5.1.4處置審計

　　(1)審計部在處置前會(huì )同相關(guān)部門(mén)或人員對無(wú)形資產(chǎn)的處置依據，處置方式、處置價(jià)格等進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核處置依據是否充分，處置方式是否適當，處置價(jià)格是否合理;

　　(2)財務(wù)部在處置后根據審批人批準的呈批表，認真審核無(wú)形資產(chǎn)處置憑證，檢查批準手續是否齊全，批準權限是否適當等，審核無(wú)誤后據以編制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。

　　5.2無(wú)形資產(chǎn)特許使用公司特許其他公司使用公司的無(wú)形資產(chǎn)，由無(wú)形資產(chǎn)管理部門(mén)會(huì )同財務(wù)部擬定方案，經(jīng)授權人員批準后辦理相關(guān)手續，簽訂合同。合同應當明確無(wú)形資產(chǎn)特許使用期間的權利義務(wù)。

　　6、監督檢查

　　6.1監督檢查主體

　　6.1.1監事會(huì )：依據公司章程對公司無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)決策的審批進(jìn)行監督。

　　6.1.2審計部：依據公司授權和部門(mén)職能描述，對公司無(wú)形資產(chǎn)購置、處置的執行合規性進(jìn)行審計監督。

　　6.1.3財務(wù)部：依據公司授權，對公司無(wú)形資產(chǎn)管理進(jìn)行監督。

　　6.2監督檢查內容

　　(1)無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)相關(guān)崗位人員的設置情況。重點(diǎn)檢查是否存在不相容職務(wù)混崗的現象。

　　(2)無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)授權批準制度的執行情況：重點(diǎn)檢查在辦理請購、審批、采購、驗收、付款、處置等無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)時(shí)是否有健全的授權批準手續，是否存在越權審批行為。

　　(3)無(wú)形資產(chǎn)投資預算制度的執行情況：重點(diǎn)檢查購建無(wú)形資產(chǎn)是否納入預算，預算的編制、調整與審批程序是否適當。

　　(4)無(wú)形資產(chǎn)處置制度的執行情況：重點(diǎn)檢查處置無(wú)形資產(chǎn)是否履行審批手續，作價(jià)是否合理。

　　(5)檢查入帳依據是否合法，完整。

　　6.3監督檢查結果處理

　　6.3.1不按照上述流程操作，造成無(wú)形資產(chǎn)增加、啟用、變更、處置不能及時(shí)進(jìn)行處理，按照損失程度相應承擔責任。

　　6.3.2對監督檢查過(guò)程中發(fā)現的無(wú)形資產(chǎn)內部控制中的薄弱環(huán)節，審計部應當提請有關(guān)部門(mén)采取措施加以糾正和完善。

　　7、生效實(shí)施本制度經(jīng)第一屆董事會(huì )第十三次會(huì )議批準后生效并實(shí)施。

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