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信用證主要風(fēng)險要點(diǎn)
信用證風(fēng)險是指信用證條款規定的條件苛刻，難以達到或開(kāi)證行規模小、信譽(yù)差，不按國際慣例操作等 ，致使出口商難以履約，或者履約后不能及時(shí)安全收匯。下面是小編為大家整理的信用證主要風(fēng)險要點(diǎn)，歡迎大家閱讀瀏覽。
一、進(jìn)口商不依合同開(kāi)證買(mǎi)賣(mài)合同
其條款應與買(mǎi)賣(mài)合同嚴格一致，但實(shí)際上由于多種原因，進(jìn)口商不依照合同開(kāi)證，從而使合同的執行發(fā)生因難，或者使出口商遭致額外的損失。最常見(jiàn)的是：進(jìn)口商不按期證或不開(kāi)證(如在市場(chǎng)變化和外匯、進(jìn)口管制嚴格的情形下);進(jìn)口商在信用證中增添一些對其有利的附加條款(如單方面提高保險險別、金額、變換目的港、更改包裝等)，以達到企圖變更合同的目的;進(jìn)口商在信用證中作出許多限制性的規定等。
二、進(jìn)口商故設障礙
進(jìn)口商往往利用信用證"嚴格一致"的原則，蓄意在信用證中增添一些難以履行的條件，或設置一些陷井。如規定不確定，有字誤以及條款內容相互矛盾的信用證。
信用證上存在字誤，如受益人名稱(chēng)、地址、裝運船、地址、有效期限等打錯字，不要以為是小照疵，它們將直接影響要求提示的單據，有可能成為開(kāi)證行拒付的理由。此外，信用證中規定禁止分批裝運卻又限定每批交貨的期限，或既允許提示聯(lián)運提單卻又禁止轉船，或者要求的保險的種類(lèi)相互重疊等，這些無(wú)疑是相互矛盾的。
三、進(jìn)口商偽造信用證
偽造信用證，或竊取其他銀行已印好的空白格式信用證，或與已倒閉或瀕臨破產(chǎn)的銀行的職員惡意串通開(kāi)出信用證等經(jīng)寄出口商，若未察覺(jué)，出口商將導致貨款兩空的損失。
例如：河南某外貿公司曾收到一份以英國標準麥加利銀行伯明翰分行(STANDARDCHARTEREDBANKITD.BIRMINGHAMBRANCH.ENGLAND)名義開(kāi)立的跟單信用證，金額為USD37，200，00元，通知行為倫敦國民西敏寺銀行(NATIONALWESTLMBVSTERBANKLTD.LONDON)。因該證沒(méi)有像往常一樣經(jīng)受益人當地銀行通知，真實(shí)性未能確定，故該公司在發(fā)貨前拿該證到某中行要求鑒別真偽。經(jīng)銀行專(zhuān)業(yè)人員審核，發(fā)現幾點(diǎn)可疑之處：
1、信用證的格式很陳舊，信封無(wú)寄件人地址，且郵戳模糊不清，無(wú)法辨認從何地寄出;
2、信用證限制通知行--倫敦國民西敏寺銀行議付;有違常規;
3、收單行的詳細地址在銀行年鑒上查無(wú);
4、信用證的簽名為印刷體，而非手簽，且無(wú)法核對;信用證要求貨物空運至尼日利亞，而該國為詐騙案多發(fā)地。根據以上幾點(diǎn)，銀行初步判定該證為偽造信用證，后經(jīng)與開(kāi)證行總行聯(lián)系查實(shí)，確是如此。從而避免了一起偽造信用證詐騙。
四、進(jìn)口商規定要求不易獲得的單據的信用證
某特定人簽字的單據，或注明貨物配船部位或裝在船艙內的貨柜提單、或明確要求FOB可CFR條件下憑保險公司回執申請議付，這些對作為受益人的賣(mài)方來(lái)說(shuō)根本無(wú)法履行或非賣(mài)方所能控制。
如：信用證規定，要求受益人提供由商檢局出具品質(zhì)和數量和價(jià)格檢驗證明的條款，根據中國商品檢驗局的規定，商檢局只能出具品質(zhì)和數量的檢驗證明，但不能出具價(jià)格的檢驗證明。因此，非賣(mài)方所能獲得，應及時(shí)要求買(mǎi)方通過(guò)銀行修改，取消有關(guān)價(jià)格檢驗的詞句。又如：我國對國外出口的陶瓷、散裝礦石等，信用證規定瓷管需裝單艙、散裝礦石要求裝單艙或不準裝深柜，必須在提單上加注"不準裝深柜"。在實(shí)際工作中固然應適當考慮收貨人的要求，但不能作為一條規定列入信用證內，因為：(1)配艙是屬船方的權力范圍，只要承運人對貨物不違反適當地、謹慎地裝船配載原則，貨主是不能干涉的;(2)船方配貨是根據全船貨物全盤(pán)考慮的，不可能由貨主分別指定部位裝船。
五、信用證規定的要求與有關(guān)國家的法律規定不一或有關(guān)部門(mén)規章不一
實(shí)踐中，賣(mài)方不可疏忽大意的是雖然信用證表面規定有利于己方的條件，但有關(guān)國家或地方的法律以及有關(guān)出單部門(mén)的規定，不允許信用證上的規定得以實(shí)現，因此，應預防在先，了解在先，適當時(shí)應據理力爭，刪除有關(guān)條款，不應受別國法律的約束。
如，國外開(kāi)來(lái)的遠期信用證中，規定利息或最終貼現費由買(mǎi)方負擔，但到期付款，開(kāi)證行又要求扣除利息所得稅、因為根據有關(guān)國家或地方法律，對利息收入均課征所得稅。例如，巴黎國民銀行根據法國稅法第125條，擅自從付給受益人的利息中扣除了30%的利息收入，而根據法國政府征收所得稅的對象應是法國的企業(yè)和公民，而遠期匯票是由我國出口公司融資，利息規定由買(mǎi)方負擔利息，所以不應扣除利息所得稅。此外，意大利、塞浦路斯等亦有類(lèi)似規定，作為出口商應予充分考慮，電洽國外買(mǎi)方修改信用證中可能涉及到扣除利息所得稅的條款。又如：國外開(kāi)來(lái)的信用證規定，要求投保倫敦協(xié)會(huì )的保險和中國人民保險公司的保險條款，根據信用證要求投保倫敦協(xié)會(huì )的一切險(allrisks)和中國人民保險公司的戰爭(warrisks)條款，雖然這兩種險別可以同時(shí)投保，但根據中國人民保險公司的規定，不能同時(shí)投保中外兩個(gè)保險機構，只能取其一。因此，中方出口商應及時(shí)聯(lián)系客戶(hù)，刪除其中一個(gè)機構，然后再投保。
六、涂改信用證詐騙
進(jìn)口商將過(guò)期失效的信用證刻意涂改，變更原證的金額，裝船期和受益人名稱(chēng)，并直接郵寄或面交受益人，以騙取出口貨物，或誘使出口方向其開(kāi)立信用證，騙取銀行融資。例如：江蘇某外貿公司曾收到一份由香港客商面交的信開(kāi)信用證，金額為318萬(wàn)美元，當地中行審核后，發(fā)覺(jué)該證金額、裝船期及受益人名稱(chēng)均有明顯涂改痕跡，于是提醒受益人注意，并立即向開(kāi)證行查詢(xún)，最后查明此證是經(jīng)客商涂改后，交給外貿公司，企圖以此要求我方銀行向其開(kāi)出630萬(wàn)美元的信用證，以便在國外招搖撞騙。事實(shí)上，這是一份早已過(guò)期失效的舊信用證。幸虧我方銀行警惕性高，才及時(shí)制止了這一起巨額信用證詐騙案。
七、偽造保兌信用證詐騙
所謂"偽造信用證詐騙"，是指進(jìn)口商在提供假信用證的基礎上，為獲得出口方的信任，蓄意偽造國際大銀行的保兌函，以達到騙取賣(mài)方大宗出口貨物的目的。例如：某中行曾收到一份由印尼雅加達亞歐美銀行發(fā)出的要求紐約瑞士聯(lián)合銀行保兌的電開(kāi)信用社，金額為600萬(wàn)美元，受益人為廣東某外貿公司，出口貨物是200萬(wàn)條干蛇皮，但查銀行年鑒，沒(méi)有該開(kāi)證行的資料，稍后，又收到蘇黎世瑞士聯(lián)合銀行的保兌函，但其兩個(gè)簽字中，僅有一個(gè)相似，另一個(gè)無(wú)法核對。此時(shí)，受益人稱(chēng)貨已備妥，急待裝運，以免誤了裝船期。為了慎重起見(jiàn)，該中行一方面勸阻受益人暫不出運，另一方面，抓緊與紐約瑞士聯(lián)合銀行和蘇黎世瑞士聯(lián)合銀行聯(lián)系查詢(xún)，先后得到答復："從沒(méi)聽(tīng)說(shuō)過(guò)開(kāi)證行情況，也從未保兌過(guò)這一信用證。"至此，可以確定，該證為偽造保兌信用證，詐騙分子企圖憑以騙取我方出口貨物。
八、規定必須另行指示知才能生效的信用證
如果信用證規定須進(jìn)一步才能裝船、裝船日期另行通知、進(jìn)口許可證須核準、貨物樣品經(jīng)檢驗認可等，都可能造成因不通知而不了了之，致使賣(mài)方備貨后，由于貨價(jià)的上漲或下跌而受損失。
九、規定要求的內容已非信用證交易實(shí)質(zhì)如果信用證
規定必須在貨物運至目的地后，貨物經(jīng)檢驗合格后或經(jīng)外匯管理當局核準后才付款;或規定以進(jìn)口商承兌匯票為付款條件，如買(mǎi)方不承兌，開(kāi)證行就不負責任，這些已非信用證交易，對出口商也沒(méi)有保障可言。
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