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工程項目部的財務(wù)管理
導語(yǔ)：工程項目是以工程建設為載體的項目，是作為被管理對象的一次性工程建設任務(wù)。它以建筑物或構筑物為目標產(chǎn)出物，需要支付一定的費用、按照一定的程序、在一定的時(shí)間內完成，并應符合質(zhì)量要求。
一、關(guān)于工程項目的財務(wù)管理體制的問(wèn)題
施工工程項目的財務(wù)管理，是指一個(gè)工程項目，從接受工程項目施工到項目完工，這一施工生產(chǎn)全過(guò)程，以及該工程竣工后至工程保修期結束，這一期間的整個(gè)經(jīng)濟活動(dòng)的財務(wù)管理。工程項目部應根據工程項目規模的大小、施工組織的特點(diǎn)、核算力量的強弱以及工程項目的地理位置等諸因素，成立相應的財務(wù)機構，配備財會(huì )人員，采取獨立核算的財務(wù)管理體制。明確責任，并授予相應權利。在實(shí)行這一財務(wù)管理體制中，財務(wù)負責人應由區域財務(wù)管理部委派，項目經(jīng)理不得自行調換。項目財務(wù)負責人統稱(chēng)項目財務(wù)主管，全面負責分管項目的財務(wù)管理和會(huì )計核算。
二、關(guān)于工程項目的資金管理問(wèn)題
在獨立核算的財務(wù)管理體制下，工程資金回收與使用的責任及權力在項目部，各項目部應在上級主管部門(mén)的領(lǐng)導下建立科學(xué)的資金預算管理體制，通過(guò)預算溝通和協(xié)調資金關(guān)系。項目部不得擅自對外籌資，資金的撥付、調配應由集團資金管理部門(mén)統一管理。
1、工程項目開(kāi)工之前，應依據項目工程預算，施工組織設計等原始資料，按照工程項目各項費用支出類(lèi)別、支出時(shí)間、支出數額等，編制項目資金需求預算。為充分籌措，適時(shí)投入資金提供基本依據。當客觀(guān)情況發(fā)生變化時(shí)，應及時(shí)調整資金需求預算。項目資金需求預算必須經(jīng)項目部行政辦公會(huì )議討論，執行情況應向分公司做出報告。各分公司、子公司和集團財務(wù)主管總監負責資金預算的審查和平衡，然后報資金管理部批準并撥付。
2、工程項目資金使用應嚴格執行項目資金需求預算，增強計劃性，減少資金浪費和損失;在保障項目施工正常進(jìn)行的前提下，追求閑置資金的增值，提高資金使用效益。努力減少資金的占用，提高資金周轉率和占有率。對主要原材料和各種輔助材料工具用具，要制定合理的控制定額，嚴格掌握執行。
三、關(guān)于項目固定資產(chǎn)與臨時(shí)設施管理的問(wèn)題
1、工程項目所需購置的各種固定資產(chǎn)，均由總公司和分公司單位統一調配或購置，項目部不經(jīng)上級單位批準不得擅自購買(mǎi)固定資產(chǎn);項目部只有使用、管理權，沒(méi)有所有權，不得擅自出租、出借或用于抵押和經(jīng)濟擔保。
工程項目部對使用、暫閑置的固定資產(chǎn)應設立臺賬，做好實(shí)物管理、調入、調出、盤(pán)點(diǎn)、對賬等基礎工作。
2、對于工程項目一次性使用，完工后拆除的臨時(shí)設施，應由項目部自行建造，其費用由項目成本負擔。對于周轉性費用的臨時(shí)設施(如活動(dòng)房屋等)，其攤銷(xiāo)費用由項目成本負擔。
四、關(guān)于項目存貨管理的問(wèn)題
1、存貨采購計劃。在工程項目材料采購供應總計劃下，項目部還應根據施工組織計劃，預算耗量及預計將發(fā)生的耗用情況，按月編制材料物資采購計劃報分公司，經(jīng)分公司審核后報材料管理部門(mén)(貿易公司)進(jìn)行采購。項目部掌控材料采購的情況下，也應根據預算耗量及預計將發(fā)生的耗用情況，按月編制材料物資采購計劃，以便采購資金的安排與調配。
2、存貨管理的基礎工作。項目部要設置存貨實(shí)物賬，建立存貨計量、驗收、入庫、出庫、盤(pán)點(diǎn)、對賬制度，賬、卡、物必須相符，盤(pán)盈、盤(pán)虧要按規定處理。存貨計入成本要以出庫單和存貨費用分配表為原始憑證。
3、庫存限量管理。對于工程用料，應按照工程進(jìn)度、預算用量、市場(chǎng)供應情況等諸多因素確定適度庫存量，保證施工正常進(jìn)行。項目完工后，項目部庫存的存貨由分公司和區域財務(wù)處理收回價(jià)款或轉入下一個(gè)項目使用，無(wú)法使用和處理的部分，其價(jià)值全部計入項目成本之中。
4、周轉材料管理。對于工程所需的周轉材料，可由分公司組織調配，也可以根據實(shí)際需要申請購買(mǎi)，但必須自行入賬，自行攤銷(xiāo)。項目完工后，尚可使用的由區域財務(wù)和分公司變價(jià)處理收回殘值，也可估價(jià)收回周轉使用;不能使用或無(wú)法處理的，費用全部計入項目成本之中。
5、低值易耗品管理。項目部所用的各種低值易耗品，可以采用“五五攤銷(xiāo)”，攤銷(xiāo)費用計入項目成本。項目完工后，所用低值易耗品的價(jià)值全部計入項目成本。尚可使用的，由區域財務(wù)和分公司負責變價(jià)處理收回殘值，也可估價(jià)收回周轉使用，取得的收入沖減項目成本。
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