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基金從業(yè)資格掛靠的風(fēng)險
伴隨著(zhù)“基金從業(yè)考試熱”的持續升溫，一股的“掛靠風(fēng)”也漸漸進(jìn)入公眾的視野。所謂“掛靠”，實(shí)際上指的是一些私募基金管理公司為了登記備案或者是保殼，尋找具備基金從業(yè)資格的人在單位“掛職”，并給予其一定的酬勞。下面是小編為大家帶來(lái)的基金從業(yè)資格掛靠的風(fēng)險的知識，歡迎閱讀。
在業(yè)內人士看來(lái)，這種行為無(wú)疑是在規避監管。
10月26日，全國人民代表大會(huì )財政金融委員會(huì )法案室原主任朱少平在接受21世紀經(jīng)濟報道記者采訪(fǎng)時(shí)表示：“嚴格上說(shuō)，這種行為是違規的，基金管理公司招用持有從業(yè)資格的人員，不簽正式合同，不給工作，這種借用資格應對監管部門(mén)和協(xié)會(huì )的做法顯然是不合適的�！�
“掛靠”生態(tài)鏈
對于很多持有基金從業(yè)資格的人來(lái)說(shuō)，“要求低，事情少”的基金資格掛靠確實(shí)具有一定的吸引力。
“我覺(jué)得，報酬算一方面，還有一個(gè)原因是因為中基協(xié)有規定，如果不能在獲得基金從業(yè)資格的四年內從事相關(guān)工作，拿到基金從業(yè)資格證，我的從業(yè)資格就會(huì )被取消，但掛靠到基金管理公司，他們可以幫我拿到這個(gè)證�！北本┮晃灰呀�(jīng)取得基金從業(yè)資格的人表示。
21世紀經(jīng)濟報道的記者注意到，某網(wǎng)站問(wèn)答社區上任意搜索關(guān)鍵詞“基金、掛靠”，話(huà)題下方的回答，幾乎全是持證人士的自薦，其中有一個(gè)問(wèn)題下方，96個(gè)回答中，有92個(gè)答主都附上了自己的聯(lián)系方式和所在地點(diǎn)，并表示“已經(jīng)通過(guò)基金從業(yè)資格考試，求掛靠”。
記者與部分答主溝通，發(fā)現大多數人均收到了資管公司的回應，一般要求掛職法人代表或者普通高管，并承諾會(huì )給予一定的酬勞，根據所承擔的風(fēng)險不同，費用也不一樣。今年九月份，甚至有資管公司將“掛靠法人”的酬勞開(kāi)到了年薪十萬(wàn)。
但通過(guò)多方調查，記者發(fā)現薪酬并沒(méi)有業(yè)界盛傳的那么高。其中有一個(gè)答主告訴記者，聯(lián)系他的資管公司給出的酬勞雖然各不相同，但年薪一般在六千以?xún)�，最少的則不低于兩千�！敖咏У囊话闶菕旆ㄈ�，兩到三千的是掛普通高管�！痹摯鹬鞅硎�。
但“掛靠”并非意味著(zhù)一勞永逸，事實(shí)上，無(wú)論是公司還是個(gè)人，都面臨較大的風(fēng)險，所以在掛靠手續辦妥之前，雙方還會(huì )私下簽訂協(xié)議。
持有基金從業(yè)資格的葉子(化名)就向記者透露，他在網(wǎng)上公布聯(lián)系方式的當天，就有一家資產(chǎn)管理公司找到他，雇他掛職公司的法人代表，起初出價(jià)是每月一千元的報酬，通過(guò)協(xié)商，最終將費用抬高到每月4000元，但葉子對于掛職法人代表仍有顧慮。
此后，公司的董事長(cháng)專(zhuān)程加了葉子的微信與其進(jìn)行溝通，發(fā)給葉子很多公司的資料，并一再保證等自己考過(guò)基金從業(yè)資格，就辦理法人變更手續。
當晚，公司員工還傳送給葉子一份《委托擔任法定代表人協(xié)議》，而這份協(xié)議除了要求葉子不得插手公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以及以公司名義對外活動(dòng)外，為了打消葉子的顧慮，還提到“公司經(jīng)營(yíng)過(guò)程中產(chǎn)生的法律責任與乙方無(wú)關(guān)等內容。
但這份協(xié)議真的能保證葉子的權益嗎?
對此，21世紀經(jīng)濟報道的記者咨詢(xún)了廣和律所一名莊姓律師，該律師稱(chēng)，這種協(xié)議僅具有內部約束力，對外是沒(méi)有法律效應的，而法定代表人是需要對外公示的。
換言之，一旦公司出現重大事故，比如私募失聯(lián)事件，名義法人代表仍然需要承擔相應的法律責任。
朱少平也表示，如果基金管理公司推出的產(chǎn)品出現問(wèn)題，掛職人員肯定是要承擔責任的。而公司的掛靠行為一旦被監管機構查出來(lái)，也隨時(shí)面臨被摘牌的風(fēng)險，私募最穩妥的辦法還是自己考過(guò)這個(gè)資格。
“嚴規”之下鋌而走險
各種掛靠盛行的背后，是基金從業(yè)資格考試規范化的背景。對于很多私募高管來(lái)說(shuō)，要考過(guò)從業(yè)資格并非易事。
根據中國證券投資基金業(yè)協(xié)會(huì )(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“中基協(xié)”)發(fā)布的《關(guān)于進(jìn)一步規范私募基金管理人登記若干事項的公告》顯示，從事私募證券投資基金業(yè)務(wù)的各類(lèi)私募基金管理人，其高管人員均應當取得基金從業(yè)資格。
同時(shí)，從事非私募證券投資基金業(yè)務(wù)的各類(lèi)私募基金管理人，至少2名高管人員應當取得基金從業(yè)資格，其法定代表人等負責人也應當取得基金從業(yè)資格。
對于已登記的私募基金管理人應當按照上述規定，自查相關(guān)高管人員取得基金從業(yè)資格情況，不符合要求的應依規整改，逾期仍未整改的，中基協(xié)將暫停受理該機構的私募基金產(chǎn)品備案申請及其他重大事項變更申請。
而對于已登記但是尚未備案首只私募基金產(chǎn)品的私募基金管理人，中基協(xié)將根據其登記時(shí)間及時(shí)長(cháng)，分別注銷(xiāo)私募基金管理人的登記。
但實(shí)際情況是，目前基金從業(yè)資格考試通過(guò)率并不高，據中基協(xié)相關(guān)負責人稱(chēng)，截至今年9月底，基金從業(yè)資格考試，考試平均通過(guò)率約50%。
在從業(yè)資格規范化、監管門(mén)檻提高、考試通過(guò)率降低的局面下，眾多機構開(kāi)始選擇鋌而走險。
21世紀經(jīng)濟報道記者在中基協(xié)私募基金管理人分類(lèi)公示中查詢(xún)到，截至10月26日存在“高管人員無(wú)證券投資基金從業(yè)資格”的私募基金管理人記錄還有6640條。如果年底，公司高管仍然沒(méi)有獲得相應的資格，這些基金管理人將面臨產(chǎn)品無(wú)法發(fā)行的風(fēng)險。
對于那些想要保殼或者登記備案的私募基金公司，找一個(gè)符合要求的“名義高管”掛職迫在眉睫。上文提到的資產(chǎn)管理公司也向21世紀經(jīng)濟報道記者表示，目前公司正在招募具有“基金從業(yè)資格”的人士做登記備案，等公司員工通過(guò)了考試，就解除關(guān)系。
掛靠一般存在什么風(fēng)險
�。�、掛靠經(jīng)營(yíng)之法律風(fēng)險
由于掛靠合作對外一切經(jīng)活動(dòng)都是以被掛靠企業(yè)的名義進(jìn)行，對內他們都是獨立的民事主體，都有各自的利益，掛靠企業(yè)利用被掛靠企業(yè)的資質(zhì)、品牌、信譽(yù)等優(yōu)勢，對外承攬工程，并最大程度地為自己謀取利益。掛靠企業(yè)除了上交一定的管理費用給被掛靠企業(yè)外，一切施工活動(dòng)都由其自主進(jìn)行，被掛靠企業(yè)難以對其實(shí)施有效監管，一旦對外擔責時(shí)，依法應由被掛靠企業(yè)承擔法律責任。如施工過(guò)程中的工程質(zhì)量、交付期限、工程款使用、工資發(fā)放、材料款、工傷工亡以及保修保養等，任何一個(gè)環(huán)節發(fā)生糾紛，被掛靠企業(yè)都將難辭其咎。
�。�、掛靠經(jīng)營(yíng)之財務(wù)風(fēng)險
由于掛靠企業(yè)對外納入被掛靠企業(yè)的統一核算，對內則是實(shí)行獨立核算，自負盈虧，出于自身的利益，往往會(huì )提供不實(shí)的會(huì )計信息。如掛靠企業(yè)為了對外舉債，它可能會(huì )給被掛靠企業(yè)提供比實(shí)際財務(wù)狀況好得多的虛假信息，以達到被掛靠企業(yè)為其舉債的目的，而財務(wù)風(fēng)險則完全由被掛靠企業(yè)承擔。
�。�、掛靠經(jīng)營(yíng)之稅收風(fēng)險
在會(huì )計核算上，掛靠企業(yè)和被掛靠企業(yè)各有自己的帳目，按各自經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì )計核算，掛靠企業(yè)向被掛靠企業(yè)報送內部會(huì )計報表，由被掛靠企業(yè)合并后統一向稅務(wù)機關(guān)申報納稅。由于建筑業(yè)的營(yíng)業(yè)稅交納時(shí)間和工程款的實(shí)際決算時(shí)間往往會(huì )出現一定的時(shí)間差，必然給被掛靠企業(yè)的會(huì )計實(shí)務(wù)操作和納稅申報等帶來(lái)困難。而掛靠企業(yè)為了達到少繳稅金甚至不繳稅的目的，它會(huì )盡可能地增大支出、隱瞞收入，甚至不惜偽造、毀滅會(huì )計憑證和資料。一旦被稅務(wù)部門(mén)發(fā)現偷稅、漏稅問(wèn)題，將由被掛靠企業(yè)承擔這種稅務(wù)風(fēng)險，遭致經(jīng)濟上和信譽(yù)上的雙重損失。
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