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2017經(jīng)濟師考試《中級財政稅收》重點(diǎn)試題及答案
重點(diǎn)試題一：
1、(2012年)關(guān)于預算模式的說(shuō)法，屬于投入導向預算模式的典型特征的是( )
A.全部預算收支匯集編入一個(gè)總預算中
B.以上年度預算收支作為編制預算的依據
C.限制資金在不同預算項目間的轉移
D.在成本效益分析基礎上確定支出預算
參考答案：C
參考解析
本題考查政府預算的模式。投入預算是指在編制、執行傳統的線(xiàn)性預算時(shí)主要強調嚴格遵守預算控制規則，限制甚至禁止資金在不同預算項目之間轉移，只能反映投入項目的用途和支出金額，而不考慮其支出的經(jīng)濟效果的預算。
2、(2013年)王某以下行為中，需要交納印花稅的是( )
A.與房地產(chǎn)管理部門(mén)訂立的生活居住用房的租房合同
B.將個(gè)人財產(chǎn)捐贈給醫院所立書(shū)據
C.購買(mǎi)封閉式基金
D.銷(xiāo)售個(gè)人住房
參考答案：B
參考解析
本題考查印花稅。免征印花稅的情況有：財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈給政府、社會(huì )福利單位、學(xué)校所立的書(shū)據;房地產(chǎn)管理部門(mén)與個(gè)人訂立的房租合同，凡房屋屬于用于生活居住的;對投資者買(mǎi)賣(mài)封閉式證券基金的。從2008年11月1日起，對個(gè)人銷(xiāo)售或購買(mǎi)住房暫免征收印花稅。所以選B.
3、(2011年)納稅人臨時(shí)到外地從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，在《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》有效期屆滿(mǎn)后( )日內，持《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》回原稅務(wù)登記地稅務(wù)機關(guān)辦理《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》繳銷(xiāo)手續。
A.10
B.15
C.30
D.45
參考答案：A
參考解析
本題考查外出經(jīng)營(yíng)報驗登記。納稅人應當在《外管證》有效期屆滿(mǎn)后10日內，持《外管證》回原稅務(wù)登記地稅務(wù)機關(guān)辦理《外管證》繳銷(xiāo)手續。
4、(2013年)“營(yíng)改增”試點(diǎn)納稅人兼有不同稅率或者征收率的銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應稅服務(wù)，應當分別核算適用不同稅率或者征收率的銷(xiāo)售額，若未分別核算銷(xiāo)售額，則( )
A.對于兼有不同稅率的銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應稅服務(wù)的，從低適用稅率
B.對于兼有不同征收率的銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應稅服務(wù)的，從低適用征收率
C.對于兼有不同稅率和征收率的銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應稅服務(wù)的，從高適用征收率
D.對于兼有不同稅率和征收率的銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應稅服務(wù)的，從高適用稅率
參考答案：D
參考解析
本題考查“營(yíng)改增”應納稅額的計算。納稅人提供適用不同稅率或者征收率的應稅服務(wù)，應當分別核算適用不同稅率或者征收率的銷(xiāo)售額;未分別核算的，從高適用稅率。
5、(2012年)準許企業(yè)把一些合乎規定的特殊支出，以一定的比例或全部從應稅所得中扣除。以減輕其稅負，這種方式是( )
A.稅收豁免
B.稅收抵免
C.納稅扣除
D.盈虧相抵
參考答案：C
參考解析
本題考查稅收支出的形式。稅收抵免是指允許納稅人從某種合乎獎勵規定的支出中，以一定比率從其應納稅額中扣除，以減輕其稅負。稅收豁免，是指在一定期間內，對納稅人的某些所得項目或所得來(lái)源不予課稅，或對其某些活動(dòng)不列入課稅范圍等，以豁免其稅收負擔。納稅扣除，是指準許企業(yè)把一些合乎規定的特殊支出，以一定的比率或全部從應稅所得中扣除，以減輕其稅負。
6、(2011年)納稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷(xiāo)的營(yíng)業(yè)執照，應當自營(yíng)業(yè)執照被吊銷(xiāo)之日起( )日內，向原稅務(wù)登記機關(guān)申請辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記。
A.15
B.30
C.45
D.60
參考答案：A
參考解析
本題考查注銷(xiāo)稅務(wù)登記。納稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執照或者被其他機關(guān)予以撤銷(xiāo)登記的，應當自營(yíng)業(yè)執照被吊銷(xiāo)或者被撤銷(xiāo)登記之日起15日內，向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記。
7、(2011年)關(guān)于科學(xué)研究支出的說(shuō)法，錯誤的是( )
A.基礎科學(xué)的經(jīng)費主要應由政府承擔
B.科技投入的主要渠道應該是財政撥款
C.稅收優(yōu)惠、財政補貼也是財政對科學(xué)研究的投入形式
D.我國科學(xué)研究投入增長(cháng)很快。與發(fā)達國家基本沒(méi)有太大差距
參考答案：D
參考解析
本題考查文教科學(xué)衛生支出。我國科學(xué)研究投入雖然有較快的增長(cháng)，但與發(fā)達國家相比仍有較大的差距，甚至比某些科技進(jìn)步較快的發(fā)展中國家也有差距。
8、(2013年)某企業(yè)2013年6月銷(xiāo)售已使用過(guò)的自建廠(chǎng)房，取得收入14000萬(wàn)元，該廠(chǎng)房建造后最初入賬原值8000萬(wàn)元，已提折舊4000萬(wàn)元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應納營(yíng)業(yè)稅( )萬(wàn)元。
A.200
B.300
C.325
D.700
參考答案：D
參考解析
本題考查銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅的繳納。14000×5%=700(萬(wàn)元)
9、(2012年)政府委托推銷(xiāo)機構利用金融市場(chǎng)直接售出國債，這種發(fā)行方式是( )
A.公募法
B.出賣(mài)法
C.支付發(fā)行法
D.承受法
參考答案：B
參考解析
本題考查國債的發(fā)行方式。公募法又稱(chēng)公募拍賣(mài)法，通過(guò)金融市場(chǎng)上公開(kāi)招標的方式發(fā)行國債。出賣(mài)法，即政府委托推銷(xiāo)機構利用金融市場(chǎng)直接售出國債。支付發(fā)行法，即政府對應支付現金的支出改為債券代付。承受法，即由金融機構承購全部公債，然后轉向社會(huì )銷(xiāo)售，未能售出的差額由金融機構自身承擔。
10、(2013年)根據企業(yè)所得稅法，不屬于企業(yè)銷(xiāo)售貨物收入確認條件的是( )
A.貨物銷(xiāo)售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將貨物所有權相關(guān)的主要風(fēng)險和報酬轉移給購貨方
B.收人的金額能夠可靠地計量
C.相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)
D.已發(fā)生或將發(fā)生的銷(xiāo)售方的成本能夠可靠地核算
參考答案：C
參考解析
本題考查企業(yè)銷(xiāo)售貨物收入的確認條件。“相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)”這是會(huì )計上收入確認原則，但是從稅法組織財政收入的角度考慮，即便經(jīng)濟利益不可能流入企業(yè)，也應確認為應稅所得。
重點(diǎn)試題二：
1、(2011年)關(guān)于財政補貼的說(shuō)法，錯誤的是( )
A.財政補貼是一種轉移性支出
B.財政補貼全部列入預算支出
C.財政補貼的主體是國家
D.財政補貼的性質(zhì)是社會(huì )財富的再分配
參考答案：B
參考解析
本題考查財政補貼的性質(zhì)。財政補貼是國家為了實(shí)現特定的政治、經(jīng)濟和社會(huì )目標，將一部分財政資金無(wú)償補助給企業(yè)和居民的一種再分配形式。在這種分配形式中，財政補貼的主體是國家。補貼的性質(zhì)是通過(guò)財政資金的無(wú)償補助而進(jìn)行的一種社會(huì )財富的再分配。而且財政補貼支出屬于轉移性支出，所以ACD的說(shuō)法都正確。
2、(2013年)通過(guò)財政分配活動(dòng)刺激社會(huì )總需求的財政政策稱(chēng)為( )
A.緊縮性財政政策
B.擴張性財政政策
C.中性財政政策
D.綜合財政政策
參考答案：B
參考解析
本題考查擴張性財政政策的定義。所謂擴張性財政政策是指通過(guò)財政分配活動(dòng)來(lái)增加和刺激社會(huì )的總需求。
3(2012年)社會(huì )保險費用完全靠代際之間收入轉移的籌資模式是( )
A.現收現付式
B.完全基金式
C.部分基金式
D.個(gè)人賬戶(hù)式
參考答案：A
參考解析
本題考查我國的基本保障制度�，F收現付式的養老保險是一種靠后代養老的保險模式，上一代人并沒(méi)有留下儲備基金的積累，其養老金全部需要下一代人的繳費籌資，實(shí)際上這種保險靠的就是代際之間的收入轉移。
4、(2011年)關(guān)于以公募法拍賣(mài)國債的說(shuō)法，錯誤的是( )
A.國債的拍賣(mài)價(jià)格不能低于其面值
B.發(fā)行機構根據投標利率的高低，從低到高依次出售
C.發(fā)行機構按照拍賣(mài)價(jià)格及購買(mǎi)數額從高到低依次出售
D.采用非競爭性出價(jià)拍賣(mài)方法，通常只限于小額認購者
參考答案：A
參考解析
本題考查國債的發(fā)行方式。投標價(jià)格可低于債券面值也可高于債券面值。
5、(2012年)M公司以房屋作抵押，向某銀行貸款100萬(wàn)元，到期后本息合計125萬(wàn)元;因公司逾期無(wú)力償還貸款本息，銀行將所抵押的房屋進(jìn)行拍賣(mài)，收回房屋價(jià)款107萬(wàn)元，M公司將其余的18萬(wàn)元支付給該銀行，則M公司應納營(yíng)業(yè)稅為( )萬(wàn)元。
A.5.35
B.6.25
C.8.56
D.10.00
參考答案：A
參考解析
本題考查營(yíng)業(yè)稅應納稅額的計算。銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)稅率為5%.應納營(yíng)業(yè)稅=107×5%=5.35(萬(wàn)元)
6(2013年)國債的最基本功能是( )
A.彌補財政赤字
B.調節經(jīng)濟運行
C.籌集建設資金
D.促進(jìn)經(jīng)濟發(fā)展
參考答案：A
參考解析
本題考查國債的功能。國債的功能主要有：彌補財政赤字，平衡財政收支;籌集建設資金;調節國民經(jīng)濟的發(fā)展。其中彌補財政赤字是國債最基本的功能。
7、(2013年)企業(yè)轉讓無(wú)形資產(chǎn)使用權，取得轉讓收入10000元，正確的業(yè)務(wù)處理為( )
A.貸記“營(yíng)業(yè)外收入”10000元
B.計算繳納營(yíng)業(yè)稅300元
C.計算繳納營(yíng)業(yè)稅500元
D.計算繳納增值稅1700元
參考答案：C
參考解析
本題考查無(wú)形資產(chǎn)的轉讓。無(wú)形資產(chǎn)的轉讓包括使用權和所有權的轉讓?zhuān)@兩種方式的轉讓均要依5%的稅率計算營(yíng)業(yè)稅，此題是企業(yè)轉讓使用權，應繳納營(yíng)業(yè)稅10000×5%=500(元)
8、(2013年)稅收的縱向公平是指( )
A.排除特權階層免稅
B.自然人和法人均需納稅
C.公私經(jīng)濟均等征稅
D.對不同境遇的人課征不同的稅收
參考答案：D
參考解析
本題考查稅收的公平原則�？v向公平又稱(chēng)垂直公平，對不同境遇的人課征不同的稅收。
9、(2012年)某酒廠(chǎng)銷(xiāo)售白酒繳納的消費稅應計入的會(huì )計科目為( )
A.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
B.營(yíng)業(yè)稅金及附加
C.管理費用
D.銷(xiāo)售費用
參考答案：B
參考解析
本題考查消費稅納稅檢查。消費稅應計人的會(huì )計科目為營(yíng)業(yè)稅金及附加。
10、(2013年)在現在的事業(yè)單位財務(wù)制度體系中，最基本的法規是( )
A.事業(yè)單位財務(wù)規則
B.行業(yè)事業(yè)單位財務(wù)管理制度
C.事業(yè)單位內部財務(wù)管理具體規定
D.事業(yè)單位財務(wù)管理考核制度
參考答案：A
參考解析
本題考查事業(yè)單位財務(wù)制度。事業(yè)單位財務(wù)制度體系由三個(gè)層次組成，即事業(yè)單位財務(wù)規則、行業(yè)事業(yè)單位財務(wù)管理制度和事業(yè)單位內部財務(wù)管理具體規定。其中，事業(yè)單位財務(wù)規則是整個(gè)事業(yè)單位財務(wù)制度體系中最基本、最高層次的法規，是所有國有事業(yè)單位必須遵守的行為規范。
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