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會(huì )計做賬常見(jiàn)問(wèn)題的解決方法
會(huì )計監督職能是指對特定主體經(jīng)濟活動(dòng)和相關(guān)會(huì )計核算的合法性、合理性進(jìn)行審查。下面小編準備了關(guān)于會(huì )計做賬常見(jiàn)問(wèn)題的解決方法，歡迎大家參考!
自主收繳工會(huì )經(jīng)費怎樣記賬
【問(wèn)】某工會(huì )月末收到下級工會(huì )的經(jīng)費收繳報告顯示，當月該工會(huì )實(shí)際收到經(jīng)費100萬(wàn)元，按照40：30：30的比例在下級工會(huì )、本級工會(huì )和上級工會(huì )進(jìn)行分解。這種情況怎樣記賬?
【答】收到工會(huì )經(jīng)費，按下級工會(huì )經(jīng)費收繳報告表中的相關(guān)金額或實(shí)際收到的總金額，借記“應收下級經(jīng)費”、“銀行存款”科目，按規定屬于本級工會(huì )的部分，貸記“撥繳經(jīng)費收入”科目，按規定應上繳上級工會(huì )的部分，貸記“應付上級經(jīng)費”科目。
借：應收下級經(jīng)費——×××工會(huì ) 600000【100萬(wàn)元×(1-40%)】
貸：撥繳經(jīng)費收入 300000(100萬(wàn)元×30%)
應付上級經(jīng)費——×××工會(huì ) 300000
實(shí)際收到下級工會(huì )上繳的經(jīng)費時(shí)，根據銀行進(jìn)賬單等單據編制分錄：
借：銀行存款 600000
貸：應收下級經(jīng)費——×××工會(huì ) 600000
實(shí)際上解上級工會(huì )經(jīng)費時(shí)，根據相關(guān)單據，編制分錄：
借：應付上級經(jīng)費——×××工會(huì ) 300000
貸：銀行存款 300 000
新辦企業(yè)開(kāi)辦費應如何做賬?
問(wèn)：我剛接手一家即將成立的公司，我想問(wèn)一下，什么時(shí)候開(kāi)始做賬，開(kāi)辦費用都包括哪些?
答：簡(jiǎn)單地說(shuō)，一般情況下，有發(fā)票就可以做賬了，領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執照前支付的費用全部計入開(kāi)辦費。也就是說(shuō)，企業(yè)在籌建期間發(fā)生的費用都可以計入開(kāi)辦費。包括籌建期人員工資、辦公費、培訓費、差旅費、印刷費、注冊登記費以及不計入固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)購建成本的匯兌損益和利息支出�；I建期是指企業(yè)被批準籌建之日起至開(kāi)始生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)(包括試生產(chǎn)、試營(yíng)業(yè))之日的期間。
企業(yè)發(fā)生的下列費用，不得計入開(kāi)辦費：
(1)由投資者負擔的費用支出;
(2)由取得各項固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)所發(fā)生的支出;
(3)籌建期間應當計入資產(chǎn)價(jià)值的匯兌損益、利息支出等。
不開(kāi)票收入如何做賬?
收入入賬不是按有票和無(wú)票入賬的，而是按每一筆業(yè)務(wù)入賬的。無(wú)票收入入賬直接按貨款金額除以1.17記入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，再乘0.17記入應交稅金-應交增值稅-銷(xiāo)項稅。
無(wú)票收入的報稅在稅控系統中有專(zhuān)門(mén)的錄入窗口，這樣做是正規做法，稅局當然歡迎，更談不上要去找你的麻煩了。
無(wú)票收入入賬前，應確認清楚，對方是否在今后會(huì )要發(fā)票，確認需要發(fā)票的話(huà)可以留到開(kāi)票后再做收入，避免進(jìn)行調整。當然，確實(shí)有已經(jīng)入賬的不需開(kāi)票收入后來(lái)需要開(kāi)票時(shí)，可以先沖銷(xiāo)入賬時(shí)的記賬憑證，再開(kāi)票重做收入，成本不用處理。但是，稅控系統內要做適當調整，沖減無(wú)票收入，增加開(kāi)票收入。
原材料運費該怎樣做賬?
企業(yè)為一般納稅人，購買(mǎi)A材料200噸，金額240000元，增值稅40800元，B材料150噸，金額60000元，增值稅10200元，A材料運費20000，B材料運費15000，裝卸費共3500元，裝卸費按材料重量分配，運費增值稅費用7%，我該怎樣做賬?
運費和裝卸費都計入材料成本。
借：原材料——A材料240000+運費1860+分攤的裝卸費2000《3500*(200/(200+150))》
——B材料 60000+運費13950+分攤的裝卸費1500《3500*(150/(200+150))》
應交稅費——應交增值稅(進(jìn)項稅)40800+10200+運費的進(jìn)項稅2450貸：銀行存款/應付賬款389500
開(kāi)票與不開(kāi)票的收入
一般銷(xiāo)售貨物都要開(kāi)發(fā)票，但有的客戶(hù)不要的，也就沒(méi)有開(kāi)了，如個(gè)人去買(mǎi)臺電腦，一般都沒(méi)有開(kāi)發(fā)票，但對銷(xiāo)售方來(lái)說(shuō)，主要是銷(xiāo)售出去的貨物，都要算收入，開(kāi)票收入就專(zhuān)指開(kāi)發(fā)票的那部分收入。
無(wú)票收入，就是不開(kāi)發(fā)票的收入，通常是付款人不需要發(fā)票。對于這種收入應與開(kāi)票收入一樣正常核算并納稅，做賬依據有收款單及你的履約證明等。當然私人老板可能作為小金庫了。 不開(kāi)票的收入，相當于無(wú)票銷(xiāo)售。
不開(kāi)票收入如何做賬
1.收入入賬不是按有票和無(wú)票入賬的，而是按每一筆業(yè)務(wù)入賬的。無(wú)票收入入賬直接按貨款金額除以1.17記入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，再乘0.17記入應交稅金-應交增值稅-銷(xiāo)項稅。
2.無(wú)票收入的報稅在稅控系統中有專(zhuān)門(mén)的錄入窗口，這樣做是正規做法，稅局當然歡迎，更談不上要去找你的`麻煩了。
3.無(wú)票收入入賬前，應確認清楚，對方是否在今后會(huì )要發(fā)票，確認需要發(fā)票的話(huà)可以留到開(kāi)票后再做收入，避免進(jìn)行調整。當然，確實(shí)有已經(jīng)入賬的不需開(kāi)票收入后來(lái)需要開(kāi)票時(shí)，可以先沖銷(xiāo)入賬時(shí)的記賬憑證，再開(kāi)票重做收入，成本不用處理。但是，稅控系統內要做適當調整，沖減無(wú)票收入，增加開(kāi)票收入。
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