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駕校賬務(wù)會(huì )計流程
你知道駕校賬務(wù)會(huì )計流程是怎樣的嗎?你對駕校賬務(wù)會(huì )計流程了解嗎?下面是yjbys小編為大家帶來(lái)的駕校賬務(wù)會(huì )計流程，歡迎閱讀。
一、出納員職責
根據駕校的報名表和收取的實(shí)際金額，給報名學(xué)員開(kāi)具培訓費收據(收據要連號);分錄如下
(1)屬于預收款的(開(kāi)收據、未確認收入)
借：現金/銀行存款3500
貸：預收賬款—學(xué)員張三3500
(2)確認收入的(已開(kāi)具發(fā)票)
借：預收賬款/現金3500
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3500
員工領(lǐng)款時(shí)，需要相關(guān)負責人簽字同意，還要寫(xiě)明理由和用途。之后憑上交的發(fā)票或收據，將多余的款項收回;
(1) 領(lǐng)款時(shí)
借：其他應收款—xx
貸：現金
(2) 收回多余的款項
借：現金、管理費用/固定資產(chǎn)等
貸：其他應收款—xx
員工報銷(xiāo)時(shí)，要會(huì )計審核，相關(guān)負責人簽字同意，出納付款，否則不予付款(報銷(xiāo)時(shí)最好附上有關(guān)報銷(xiāo)內容的發(fā)票和收據);
借：管理費用等
貸：現金/銀行存款—xx銀行
除駕校日常開(kāi)支需要的現金，及時(shí)的將多余的現金存入銀行;每日下班前核對現金賬面余額和實(shí)際余額是否相符，銀行帳與銀行對賬單是否一致，若不一致，找出原因，并編制相應的銀行余額調節表;
存款時(shí)
借：銀行存款—xx銀行
貸：現金
保管好有關(guān)印章和空白收據。如果有空白支票，也要妥善保管;
每月發(fā)放工資時(shí)，需經(jīng)負責人簽字同意;已領(lǐng)取工資的員工要在工資表上簽名注明;
對于取得駕駛證的學(xué)員，要及時(shí)開(kāi)具發(fā)票，注明是現付還是轉賬的。定時(shí)核對紙質(zhì)發(fā)票的庫存數、發(fā)票號碼和機子上的是否一致;
嚴格遵守現金管理制度，庫存現金不得超過(guò)定額，不坐支，不挪用，不得用白條抵頂庫存現金。
二、成本核算
1.對于購進(jìn)的新車(chē)輛和其他設備(如空調、電腦等)，從購進(jìn)到投入使用發(fā)生的一切費用，包括車(chē)購稅、車(chē)輛的改裝、噴漆、檢測費、牌照費等都計入車(chē)子的總價(jià)值;購入的二手車(chē)，以實(shí)際支付的價(jià)格、交易服務(wù)費、過(guò)戶(hù)費等的總額，作為車(chē)子的入賬價(jià)值。(若要提折舊，從車(chē)輛入賬后的第二個(gè)月開(kāi)始計提，提取的折舊計入當期營(yíng)業(yè)成本)。
購入
借：固定資產(chǎn)—xx汽車(chē)或其他
貸：現金/銀行存款—xx銀行
提折舊
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—汽車(chē)折舊
管理費用—折舊
貸：累計折舊—xx汽車(chē)或其他
汽車(chē)保險部分投保當月開(kāi)始，按投保期限分月攤銷(xiāo)
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—汽車(chē)保險
貸：長(cháng)期待攤費用—汽車(chē)保險
2.車(chē)子投入使用后每月發(fā)生的維修費、加油費，可以以車(chē)子的牌照號區分，分開(kāi)核算每輛車(chē)子的費用支出，計入當月的營(yíng)業(yè)成本。(可編制車(chē)輛成本明細表，逐筆記錄，月末匯總);
車(chē)輛維修、加油
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—維修費
--油費
貸：現金/銀行存款—xx銀行
3.對于駕校支付的工資，教練員的工資計入當月成本，其他人員工資計入當期損益;補貼員工的工作餐費用，作為員工福利，計入當期損益;
(1)發(fā)放工資(統計教練員計件、計時(shí)工資)
借：管理費用—工資
主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：應付職工薪酬，發(fā)放付現金
(2)工作餐
借：管理費用
貸：現金/銀行存款—xx銀行
4.場(chǎng)地的租賃費、維修費一并計入成本(要有合理的發(fā)票才能入外賬)
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本---產(chǎn)地費用
貸：銀行存款—xx銀行/現金
5.因方便學(xué)員考試發(fā)生的餐飲費、煙酒費計入管理費用;
借：管理費用—招待費
貸：現金/銀行存款—xx銀行
6.購買(mǎi)用于學(xué)員考試練習的軟件、教練員的培訓費用，可按軟件的使用年限和培訓期限分攤，依次計入成本。
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本---培訓費
主營(yíng)業(yè)務(wù)成本---軟件費
貸：銀行存款—xx銀行/現金
三、其他賬務(wù)處理
1.管理費用(郵費、車(chē)輛過(guò)境費、辦公用品等)、財務(wù)費用(銀行發(fā)生的利息支出和收入、手續費)等
借：管理費用、財務(wù)費用
貸：銀行存款—xx銀行/現金/其他應付款
2.計提稅金
借：營(yíng)業(yè)稅金及附加
貸：應交營(yíng)業(yè)稅
城建稅
教育費費附加
地方教育費附加
水利基金
印花稅
3.結轉損益
借：本年利潤
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/營(yíng)業(yè)外收入
管理費用、財務(wù)費用
主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
營(yíng)業(yè)稅金及附加
注 ：月末記賬結束后，可以與銀行對賬單和庫存現金數進(jìn)行對比，查找不符的原因，加以處理。
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