2016國際內審師考試《經(jīng)營(yíng)分析技術(shù)》考點(diǎn)分析

　　為幫助大家在內審員考試中獲取好的成績(jì)，應屆畢業(yè)生小編整理了一些考試的重要考點(diǎn)，希望能夠對大家有所幫助，同時(shí)也祝愿各位考生在考試中能夠獲得好的成績(jì)。

　　一、風(fēng)險管理技術(shù)

　　1 風(fēng)險管理的概念

　　2 風(fēng)險管理技術(shù)

　　B：風(fēng)險管理框架在組織中的應用

　　1 評估組織范圍內的風(fēng)險

　　(一) 風(fēng)險管理的概念

　　風(fēng)險管理指識別、評估、管理和控制潛在事件或情況的過(guò)程，目的是為實(shí)現組織的既定目標提供合理保證。

　　對組織而言，風(fēng)險是某種不利因素產(chǎn)生并造成實(shí)際損失，致使組織目標無(wú)法實(shí)現或降低實(shí)現目標效率的可能性。

　　組織中的風(fēng)險可能來(lái)自很多方面，其中既包括內部管理不善、人為損害的風(fēng)險，又包括外部環(huán)境變化造成的風(fēng)險，同時(shí)包括可能出現的不可預知的自然災害等因素。

　　風(fēng)險管理就是采取一定的措施對風(fēng)險進(jìn)行檢測評估,使風(fēng)險降低到可以接受的水平，并將其控制在某一可以容忍的程度。

　　總而言之，企業(yè)風(fēng)險管理是：

　　·一個(gè)正在進(jìn)行并貫穿整個(gè)企業(yè)的過(guò)程;

　　·受到企業(yè)各個(gè)層次人員的影響;

　　·戰略制定時(shí)得到應用;

　　·適用于各個(gè)級別和類(lèi)型的企業(yè)，包括考慮風(fēng)險組合;

　　·識別能夠影響企業(yè)及其風(fēng)險管理的潛在事項;

　　·能夠對企業(yè)的管理層和董事會(huì )提供合理保證;

　　·致力于實(shí)現一個(gè)或多個(gè)單獨但是類(lèi)別相互重疊的目標。

　　1、外部控制主導型的內部審計模式 內部審計由董事會(huì )下設的由外部獨立董事構成的審計委員會(huì )領(lǐng)導，內部審計人員接受審計委員會(huì )的職能監督，可以不受限制地與董事會(huì )進(jìn)行接觸交流，其任命和撤換必須經(jīng)審計委員會(huì )批準，可以較好地保持與管理當局的獨立。內部審計人員可以不受限制地檢查會(huì )計資料及其反映的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的內部控制情況，對公司的內部控制制度和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合理性做出持續的評估，協(xié)助審計委員會(huì )對高級經(jīng)理層的監督，防止重大舞弊問(wèn)題的出現，幫助管理當局改進(jìn)管理，是兼顧財務(wù)制約和管理建設型的內部審計。

　　2、內部控制主導型的內部審計模式 內部審計由兼任董事長(cháng)的行政首領(lǐng)領(lǐng)導，很難與管理當局保持獨立，內部審計人員主要由管理當局任命。內部審計也對內部控制制度和會(huì )計資料的真實(shí)性有效性進(jìn)行評估，但很少涉及到對高級經(jīng)理人員的監督，更多地是從事改進(jìn)管理效率、增加公司財務(wù)利潤的管理審計和經(jīng)營(yíng)審計，是管理建設型的內部審計。

　　二、公司社會(huì )責任

　　(一)概述

　　關(guān)于公司社會(huì )責任正式定義，不同的機構不同。目前國際上普遍認同企業(yè)社會(huì )理念，公司在創(chuàng )造利潤、對股東利益負責的同時(shí)，還要承擔對員工、對社會(huì )和環(huán)境的社會(huì )責任，包括遵守商業(yè)道德、生產(chǎn)安全、職業(yè)健康、保護勞動(dòng)者的合法權益、節約資源等。

　　盡管企業(yè)社會(huì )責任并沒(méi)有一個(gè)單一的定義，但從本質(zhì)上，追求這一方法的公司，需要做三件重要事情：

　　第一，公司認識到，其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)對其所處的社會(huì )將產(chǎn)生很大影響;而社會(huì )發(fā)展同樣也會(huì )影響公司追求企業(yè)成功的能力;

　　第二，作為響應，公司積極管理其世界范圍內的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)在經(jīng)濟、社會(huì )、環(huán)境等方面的影響，不僅使其為公司的業(yè)務(wù)運作和企業(yè)聲譽(yù)帶來(lái)好處，而且還使其造福于企業(yè)所在地區的社會(huì )團體;

　　第三，公司通過(guò)與其他群體和組織、地方團體、社會(huì )和政府部門(mén)進(jìn)行密切合作，來(lái)實(shí)現這些利益。

　　如今的世界企業(yè)和跨國企業(yè)的責任主要有4個(gè)層面：經(jīng)濟、法律、道德和慈善。具體講：營(yíng)利應符合國際公司的要求;遵守法律，不只遵守東道國的法律，也應遵守國際法;在實(shí)踐中講道德，考慮到東道國及世界的標準;做一名良好的公民，特別是要做到東道國期望的那樣。

　　(二)《社會(huì )責任指南》(ISO26000，2010年發(fā)布)

　　1.社會(huì )責任定義

　　通過(guò)透明和道德行為，組織為其決策和活動(dòng)給社會(huì )和環(huán)境帶來(lái)的影響承擔的責任。這些透明和道德行為有助于可持續發(fā)展，包括健康和社會(huì )福祉，考慮到利益相關(guān)方的期望，符合適用法律并與國際行為規范一致，融入整個(gè)組織并踐行于其各種關(guān)系之中。

　　2.主要內容

　　ISO26000的主要內容包括：(1)與社會(huì )責任有關(guān)的術(shù)語(yǔ)和定義;(2)與社會(huì )責任有關(guān)的背景情況;(3)與社會(huì )責任有關(guān)的原則和實(shí)踐;(4)社會(huì )責任核心主題和問(wèn)題;(5)社會(huì )責任的履行;(6)處理利益相關(guān)方問(wèn)題;(7)社會(huì )責任相關(guān)信息的溝通。

　　3.理念

　　企業(yè)與利益相關(guān)者的交易關(guān)系是企業(yè)履行社會(huì )責任的外在表現，企業(yè)要向各個(gè)利益相關(guān)者反映自己的行為，主動(dòng)積極地提供相關(guān)的必要信息，這些信息既要有企業(yè)的正面信息還更應該包括企業(yè)的負面信息。

　　4.制定意義

　　制定社會(huì )責任標準的目的在于謀求持續發(fā)展;標準提供了關(guān)于社會(huì )責任的基本原則、涉及社會(huì )責任的核心主題和問(wèn)題，以及如何將社會(huì )責任行為融入現有的組織戰略、制度、做法和程序中的指南。

　　本標準鼓勵組織采取符合法律的措施，認識符合法律是任何組織的基本義務(wù)，也是其社會(huì )責任的基本部分;本標準不是管理體系標準，和社會(huì )責任管理體系不同，不是用于認證，也不適用于立法或簽約。ISO26000國際標準沒(méi)有把標準寫(xiě)成“要求”的形式，只是以“指南”方式發(fā)布，沒(méi)有強制性的執行規定。

　　(三)社會(huì )責任管理體系(SA8000)

　　社會(huì )責任管理體系(SA8000)是全球第一個(gè)可用于第三方認證的社會(huì )責任國際標準。由總部設在紐約的社會(huì )責任國際，簡(jiǎn)稱(chēng)(簡(jiǎn)稱(chēng)SAI)制定和執行。

　　1.內容

　　它的核心內容是重視勞動(dòng)者權益。SA8000被視為最廣泛應用的工作場(chǎng)所標準，并且能適用于在任何地區和工業(yè)部門(mén)的任意規模機構。涵蓋的領(lǐng)域包括童工、被迫勞工、健康與安全、協(xié)會(huì )自由與集體談判、歧視，約束規范、工作時(shí)間、補償和管理體系等。

　　2.宗旨

　　SAI稱(chēng)其宗旨是通過(guò)發(fā)展和實(shí)施社會(huì )責任標準，促進(jìn)工人工作條件的改善和增進(jìn)勞資雙方的理解。SA8000標準認證要求企業(yè)在賺錢(qián)的同時(shí)，也要承擔社會(huì )責任，對工作環(huán)境、員工健康與安全、員工培訓、薪酬、工會(huì )權利等具體問(wèn)題，都設有最低標準。

　　(四)公司社會(huì )責任報告〈簡(jiǎn)稱(chēng)CSR報告)

　　公司社會(huì )責任報告是一個(gè)寬泛的概念，也可被稱(chēng)為 “可持續發(fā)展報告”、“健康、安全和環(huán)境報告”、“社會(huì )報告”、“三重底線(xiàn)報告”等等。它是指公司將其履行社會(huì )責任的理念、戰略、方式方法，其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)對經(jīng)濟、環(huán)境、社會(huì )等領(lǐng)域造成的直接和間接影響、取得的成績(jì)及不足等信息，進(jìn)行系統的梳理和總結，并向利益相關(guān)方進(jìn)行披露的方式。公司社會(huì )責任報告是企業(yè)非財務(wù)信息披露的重要載體，是公司與利益相關(guān)方溝通的重要橋梁。沒(méi)有統一的格式。

　　面對公司社會(huì )責任報告日益增多但又缺乏統一標準的情況，一些國際性非政府組織(NGO)開(kāi)始著(zhù)手建立統一的社會(huì )責任報告標準，最主要的有三種模式：第一種是“全球報告行動(dòng)”(GRI)推出的G3報告框架;第二種是“國際社會(huì )責任”公布的SA8000標準;第三種是“社會(huì )和倫理責任協(xié)會(huì )”(ISEA)制定的AA1000系列。

　　1.社會(huì )責任收益

　　關(guān)心自然環(huán)境是社會(huì )責任的一項重要內容，公司在配置資源時(shí)必須加以考慮。但為了遵守環(huán)境保護法，公司每年要花費一定的費用。

　　關(guān)注社會(huì )責任最終會(huì )提高公司長(cháng)期生存的機會(huì )。僅僅狹隘地關(guān)注產(chǎn)品或服務(wù)的利潤，而不考慮公司行為的后果，可能會(huì )削弱公司的長(cháng)期業(yè)績(jì)，最終導致公司被淘汰出局。事實(shí)上，社會(huì )責任會(huì )對公司績(jì)效產(chǎn)生積極影響。研究表明，承擔社會(huì )責任可以提高企業(yè)的財務(wù)績(jì)效，并吸引更優(yōu)秀的應聘者。

　　當一家公司的高層管理者持有的社會(huì )責任觀(guān)與重要的利益相關(guān)群體(例如：環(huán)保主義者、消費者以及政府等)的目標一致時(shí)，這個(gè)利益相關(guān)群體可能會(huì )做出回報，影響群體中的成員去支持公司的產(chǎn)品。

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