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2017中級審計師考試《理論與實(shí)務(wù)》基礎復習題及答案
基礎復習題一：
多項選擇題
1、下列有關(guān)審計準則的作用的敘述中，說(shuō)法正確的有( )。
A.審計準則是衡量審計質(zhì)量的尺度
B.審計準則是確定和解脫審計責任的依據
C.審計準則是對審計行業(yè)道德誠信方面的規范
D.審計準則是審計組織與社會(huì )進(jìn)行溝通的媒介
E.審計準則是完善審計組織內部管理的基礎
2、美國注冊會(huì )計師審計準則中的報告準則要求審計報告應對財務(wù)報表整體表達意見(jiàn)，或聲明不能表達意見(jiàn)，這一要求目的在于防止( )。
A.審計人員對每個(gè)財務(wù)報表分別表達不同的意見(jiàn)
B.審計人員被訴上法庭
C.管理部門(mén)推卸其對財務(wù)報表所應負的責任
D.審計人員只對某一單個(gè)財務(wù)報表表達意見(jiàn)
E.對審計人員職業(yè)責任的錯誤解釋和理解
3、中國注冊會(huì )計師職業(yè)道德基本原則要求( )。
A.遵循誠信、客觀(guān)和公正原則
B.獲取和保持專(zhuān)業(yè)勝任能力
C.履行保密義務(wù)
D.維護職業(yè)聲譽(yù)
E.廉潔原則
4、屬于我國審計質(zhì)量控制措施的有( )。
A.對人員素質(zhì)進(jìn)行控制，保持人員獨立性，對人員進(jìn)行專(zhuān)業(yè)培訓并設立咨詢(xún)部門(mén)
B.對審計方法進(jìn)行控制，改進(jìn)不良的審計方法
C.對審計作業(yè)過(guò)程控制，委派有素質(zhì)的審計人員保證審計工作質(zhì)量
D.對審計標準進(jìn)行控制，根據情況改變審計標準
E.審計機關(guān)的分級質(zhì)量控制
5、某省審計廳委托一家會(huì )計師事務(wù)所對該省某國有企業(yè)原總經(jīng)理任職期間經(jīng)濟責任實(shí)施審計。以下說(shuō)法正確的有( )。
A.這是授權審計
B.這是委托審計
C.該省審計廳無(wú)權委托社會(huì )審計機構實(shí)施經(jīng)濟責任審計
D.該會(huì )計師事務(wù)所應遵循國家審計準則實(shí)施審計
E.該會(huì )計師事務(wù)所應當提出審計意見(jiàn)和作出審計決定
6、下列要求中，屬于國家審計人員應該遵守的職業(yè)道德有( )。
A.客觀(guān)公正
B.誠實(shí)地為組織服務(wù)
C.妥善處理好與組織內外相關(guān)機構的關(guān)系
D.勤勉盡責
E.保守秘密
多項選擇題
1、
【正確答案】：ABDE
【答案解析】：審計職業(yè)道德是對審計行業(yè)道德誠信方面的規范。
2、
【正確答案】：ADE
【答案解析】：其中，ADE項正確的表述了審計準則的報告準則要求審計報告應對財務(wù)報表整體表達意見(jiàn)，或聲明不能表達意見(jiàn)，這一要求目的。
3、
【正確答案】：ABCD
【答案解析】：參考教材P67。
4、
【正確答案】：ACE
【答案解析】：其中，ACE項為審計質(zhì)量控制的三項措施。
5、
【正確答案】：BD
【答案解析】：考點(diǎn)為社會(huì )審計的規范。
6、
【正確答案】：ADE
【答案解析】：考點(diǎn)為國家審計人員職業(yè)道德規范要求。
基礎復習題二：
多項選擇題
1、下列不屬于內部審計權限的有( )。
A.參與本單位有關(guān)會(huì )議，召開(kāi)與審計事項有關(guān)的會(huì )議
B.參與研究制定有關(guān)的規章制度，提出內部審計規章制度，由單位審定公布后實(shí)施
C.對違法違規和造成浪費的單位和人員，直接對其通報批評或追究責任
D.有權干涉被審單位經(jīng)營(yíng)決策
E.檢查有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和財務(wù)活動(dòng)的資料、文件和現場(chǎng)勘查實(shí)物
2、對可能轉移、隱匿、篡改、毀棄會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、財務(wù)報表以及與經(jīng)濟活動(dòng)有關(guān)的資料，有權予以暫時(shí)封存的有( )。
A.本單位出納
B.本單位監事會(huì )
C.本單位主要負責人
D.權力機構
E.本單位財務(wù)總監
3、防范審計人員法律責任風(fēng)險對策有( )。
A.明確會(huì )計人員和審計人員責任并嚴格遵循職業(yè)道德規范和執業(yè)標準
B.聘請專(zhuān)家和法律顧問(wèn)
C.深入了解被審計單位的情況
D.為審計人員提供充分的職業(yè)培訓和職業(yè)咨詢(xún)
E.不用建立審計工作的有效監督和檢查體系
4、下列業(yè)務(wù)中只有注冊會(huì )計師能夠承辦的業(yè)務(wù)有( )。
A.代理納稅申報
B.代辦申請注冊登記，協(xié)助擬定合同、協(xié)議、章程以及其他經(jīng)濟文件
C.辦理企業(yè)合并、分立、清算及其他事項中的審計業(yè)務(wù)，出具有關(guān)報告
D.參與進(jìn)行可行性研究
E.審查企業(yè)會(huì )計報表，出具審計報告
5、根據《注冊會(huì )計師法》的規定，關(guān)于我國會(huì )計師事務(wù)所的設立，下列說(shuō)法正確的有( )。
A.可以設立獨資會(huì )計師事務(wù)所
B.可以設立合伙會(huì )計師事務(wù)所
C.可以設立有限責任會(huì )計師事務(wù)所
D.不可以設立獨資會(huì )計師事務(wù)所
E.不可以設立合伙會(huì )計師事務(wù)所
6、世界各國對于內部審計機構的設置，根據其所隸屬企業(yè)領(lǐng)導的層次不同，可以分為的體制有( )。
A.董事會(huì )領(lǐng)導體制
B.監事會(huì )或審計委員會(huì )領(lǐng)導體制
C.總經(jīng)理領(lǐng)導體制
D.財務(wù)總經(jīng)理領(lǐng)導體制
E.財務(wù)副總經(jīng)理領(lǐng)導體制
7、下列屬于《審計法》法律責任的特點(diǎn)的有( )。
A.它是在國家審計監督過(guò)程中發(fā)生的與審計機關(guān)履行審計監督職能密切相關(guān)的法律責任
B.它是國家審計的法律責任，包括內部審計和社會(huì )審計法律責任
C.它是因實(shí)施審計監督產(chǎn)生的相關(guān)當事人的法律責任，相關(guān)當事人是法律責任的主體，包括被審計單位以及有關(guān)的直接責任人和國家審計人員
D.它是以行政責任為主的法律責任
E.它還包括相應的刑事責任和民事責任
8、根據《注冊會(huì )計師法》《證券法》有關(guān)規定，會(huì )計師事務(wù)所和注冊會(huì )計師可能承擔的責任有( )。
A.刑事責任
B.民事責任
C.行政責任
D.訴訟責任
E.擔保責任
9、我國社會(huì )審計組織的業(yè)務(wù)范圍有( )。
A.監督內部人審計人員行為，并對其進(jìn)行相應的獎懲措施
B.驗證企業(yè)資本，出具驗資報告
C.設計財務(wù)會(huì )計制度，培訓會(huì )計人員
D.代理納稅申報
E.監督國家審計
10、根據《審計法》規定，審計機關(guān)對預算的執行情況和決算以及其他財政收支情況進(jìn)行監督的機構有( )。
A.本級人大常委會(huì )
B.本級人民政府
C.本級各部門(mén)
D.下級政府
E.下級人大常委會(huì )
11、下列行為中，屬于國家審計機關(guān)權限的有( )。
A.國家審計機關(guān)有權檢查被審單位的財務(wù)收支、預算、決算的執行情況以及社會(huì )審計機構出具的審計報告
B.國家審計機關(guān)可以行使公安、財政、稅務(wù)等一系列國家機關(guān)行使的權力
C.國家審計機關(guān)有權要求向被審單位的有關(guān)單位和個(gè)人就一切問(wèn)題進(jìn)行調查并取得相關(guān)證明材料
D.國家審計機關(guān)有權檢查被審單位電子計算機管理財政收支、財務(wù)收支電子數據系統
E.國家審計機關(guān)有權建議被審單位的上級主管部門(mén)糾正被審單位的有關(guān)財政收支、財務(wù)收支的規定與法律、行政法規相抵觸的部分
12、下列有關(guān)國家審計機關(guān)的管轄范圍的敘述中，正確的有( )。
A.審計機關(guān)的審計管轄范圍，根據被審計單位的財政、財務(wù)隸屬關(guān)系或者國有資產(chǎn)監督管理關(guān)系確定
B.涉及國家重大機密的軍品科研、生產(chǎn)單位，由審計署專(zhuān)業(yè)審計司審計
C.審計署根據規定，結合審計對象的實(shí)際情況，具體確定審計署各專(zhuān)業(yè)審計司和派出機構的審計分工范圍
D.對于中央被審機構的審計已經(jīng)劃定了審計管轄范圍和審計分工的不得隨意更改
E.審計機關(guān)的審計管轄范圍，僅僅根據被審計單位的財務(wù)隸屬關(guān)系確定
13、在我國，判斷社會(huì )審計人員法律責任的成文法主要有( )。
A.《注冊會(huì )計師法》
B.《審計法》
C.《證券法》
D.《公司法》
E.《刑法》
14、根據《中華人民共和國審計法》和《中華人民共和國審計法實(shí)施條例》的規定，各級地方審計機關(guān)對本級預算執行情況進(jìn)行審計后，應當將審計結果報告提交給( )。
A.本級人民政府
B.本級人大
C.本級人大常委會(huì )
D.上一級審計機關(guān)
E.全國人大常委會(huì )
多項選擇題
1、
【正確答案】：CD
【答案解析】：選項C應當改為對違法違規和造成浪費的單位和人員，給予通報批評或提出追究責任的建議;選項D應當改為無(wú)權干涉被審單位經(jīng)營(yíng)決策。
【答疑編號10371267】
2、
【正確答案】：CD
【答案解析】：對可能轉移、隱匿、篡改、毀棄會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、財務(wù)報表以及與經(jīng)濟活動(dòng)有關(guān)的資料，經(jīng)本單位主要負責人和權力機構批準，有權予以暫時(shí)封存。
3、
【正確答案】：ABCD
【答案解析】：防范審計人員法律責任風(fēng)險對策有建立審計工作的有效監督和檢查體系。
4、
【正確答案】：CE
【答案解析】：此題考核的是注冊會(huì )計師的業(yè)務(wù)范圍。社會(huì )審計組織的業(yè)務(wù)范圍主要有審計業(yè)務(wù)、會(huì )計咨詢(xún)和會(huì )計服務(wù)業(yè)務(wù)。其中審計業(yè)務(wù)只能由注冊會(huì )計師承辦。因此，在以上答案中只有選項CE是審計業(yè)務(wù)，其他三項是會(huì )計咨詢(xún)和會(huì )計服務(wù)業(yè)務(wù)。
5、
【正確答案】：BCD
【答案解析】：根據《注冊會(huì )計師》法的規定，我國注冊會(huì )計師只準設立有限責任公司會(huì )計師事務(wù)所和合伙會(huì )計師事務(wù)所，不準個(gè)人設立獨資會(huì )計師事務(wù)所。
6、
【正確答案】：ABCE
【答案解析】：考核世界各國對于內部審計的機構設置。
7、
【正確答案】：ACD
【答案解析】：選項B應當改成它是國家審計的法律責任，不包括內部審計和社會(huì )審計法律責任;選項E應當改成它還包括相應的刑事責任但不包括民事責任。
8、
【正確答案】：ABC
【答案解析】：會(huì )計師事務(wù)所和注冊會(huì )計師可能承擔民事責任、行政責任、刑事責任。
9、
【正確答案】：BCD
【答案解析】：社會(huì )審計組織的業(yè)務(wù)范圍主要有審計業(yè)務(wù)、會(huì )計咨詢(xún)和會(huì )計服務(wù)業(yè)務(wù)。選項AE不在這個(gè)范圍內。
10、
【正確答案】：CD
【答案解析】：審計機關(guān)對本級各部門(mén)(含直屬單位)和下級政府預算的執行情況和決算以及其他財政收支情況，進(jìn)行審計監督。
11、
【正確答案】：ADE
【答案解析】：選項ADE都屬于國家審計機關(guān)的管轄范圍。對于B項，國家審計機關(guān)只能提請公安、財政、稅務(wù)等國家機關(guān)予以協(xié)助，不能代為行使他們的權力。對于C項，國家審計機關(guān)只能夠就審計事項有關(guān)問(wèn)題對被審單位的有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調查并取得相關(guān)證明材料。
12、
【正確答案】：ABC
【答案解析】：選項D的錯誤是審計署根據工作需要統一組織或授權派出機構和地方審計機關(guān)對中央被審計單位進(jìn)行審計，不受已劃定審計管轄范圍和審計分工限制。
13、
【正確答案】：ACDE
【答案解析】：《中華人民共和國審計法》是國家審計的法律責任，不包括社會(huì )審計的法律責任。
14、
【正確答案】：AD
【答案解析】：考核國家審計機構的規定。
基礎復習題三：
一、單項選擇題
1、下列不屬于對內部審計人員的處罰的是( )。
A.罰款
B.批評教育
C.行政處分
D.移交司法機關(guān)
2、審計人員在財務(wù)報表審計中所負的審計責任是( )。
A.建立健全被審計單位內部控制
B.查處所有差錯、舞弊和違法行為
C.編制財務(wù)報表
D.對財務(wù)報表的公允性發(fā)表審計意見(jiàn)
3、社會(huì )審計組織接受委托執行審計業(yè)務(wù)中，對委托人示意作不實(shí)或者不當證明的，應采取的行動(dòng)是( )。
A.必須接受其要求出具報告
B.有權拒絕出具有關(guān)報告
C.應立即向相關(guān)執法部門(mén)舉報
D.應立即向中國注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )舉報
4、下列選項中，有關(guān)會(huì )計師事務(wù)所的組織形式不正確的是( )。
A.有償服務(wù)，自收自支
B.獨立核算
C.依法納稅
D.不具有法人資格
5、我國審計機關(guān)在國家機構中的組織地位是( )。
A.司法體制
B.立法體制
C.行政體制
D.財政體制
6、根據《審計署關(guān)于內部審計工作的規定》，領(lǐng)導內部審計機構開(kāi)展工作的應當是( )。
A.本單位的財務(wù)經(jīng)理
B.本單位的財務(wù)部門(mén)
C.本單位的監事會(huì )
D.本單位主要負責人或者權力機構
7、對于《中華人民共和國審計法》所規定的審計法律責任。正確的說(shuō)法是( )。
A.它是國家審計、社會(huì )審計和內部審計的法律責任
B.它是因實(shí)施審計監督產(chǎn)生的審計機關(guān)的法律責任
C.它是以行政責任為主的法律責任，也包括相應的刑事責任，但不包括民事責任
D.它是以行政責任為主的法律責任，也包括相應的刑事責任和民事責任
8、下列行為中，不屬于國家審計機關(guān)權限的是( )。
A.要求被審計單位提供財務(wù)報表
B.要求被審計單位提供社會(huì )審計組織出具的審計報告
C.制止被審計單位正在進(jìn)行的違反國家規定的財務(wù)收支行為
D.廢止被審計單位主管部門(mén)制定的與國家法律相抵觸的財政財務(wù)收支規定答案部分
一、單項選擇題
1、
【正確答案】：A
【答案解析】：內部機構或內部審計人員利用職權，謀取私利隱瞞審計中查處的問(wèn)題，或者出具虛假的審計報告、審計決定，玩忽職守，泄露國家秘密和被審計單位秘密，給國家和單位造成重大損失等等，應由其所在部門(mén)、單位根據有關(guān)規定給予批評教育或者行政處分，構成犯罪的，應當移交司法機關(guān)處理。
2、
【正確答案】：D
【答案解析】：審計人員在審計財務(wù)報表時(shí)，應當對財務(wù)報表的公允性進(jìn)行審計。
3、
【正確答案】：B
【答案解析】：社會(huì )審計組織接受委托執行審計業(yè)務(wù)中，對委托人示意作不實(shí)或者不當證明的，有權拒絕出具有關(guān)報告。
4、
【正確答案】：D
【答案解析】：會(huì )計師事務(wù)所實(shí)行有償服務(wù)，自收自支，獨立核算，依法納稅，具有法人資格。
5、
【正確答案】：C
【答案解析】：在以上體制中，我國屬于行政體制。我國審計署就是在國務(wù)院總理領(lǐng)導下工作，對國務(wù)院負責并報告工作。
6、
【正確答案】：D
【答案解析】：考核內部審計機構的設置。
7、
【正確答案】：C
【答案解析】：《中華人民共和國審計法》所規定的審計法律責任是以行政責任為主的法律責任，也包括相應的刑事責任，但不包括民事責任。
8、
【正確答案】：D
【答案解析】：要求被審計單位提供財務(wù)報表，要求被審計單位提供社會(huì )審計組織出具的審計報告，制止被審計單位正在進(jìn)行的違反國家規定的財務(wù)收支行為屬于國家審計機關(guān)權限。
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