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2017中級審計師考試《審計理論與實(shí)務(wù)》復習題（附答案）
復習題一：
多項選擇題
1.審計產(chǎn)生和發(fā)展的社會(huì )基礎的含義是指( )。
A.受托經(jīng)濟責任關(guān)系出現
B.社會(huì )財富分配不合理
C.資源財產(chǎn)所有權與經(jīng)營(yíng)管理權分離
D.經(jīng)濟責任授權人無(wú)法直接經(jīng)常的監督檢查
E.會(huì )計核算業(yè)務(wù)的發(fā)展
2.作為審計產(chǎn)生和發(fā)展的直接原因，經(jīng)濟責任授權人無(wú)法直接經(jīng)常的監督檢查，是由于( )。
A.地理上的限制
B.人際上的限制
C.時(shí)間上的限制
D.法律上的限制
E.技術(shù)上的限制
3.總結國內外審計實(shí)踐，我國審計獨立性應體現在( )。
A.組織上的獨立
B.人員上的獨立
C.工作上的獨立
D.經(jīng)費上的獨立
E.目的上的獨立
4.著(zhù)名審計會(huì )計學(xué)家莫茨和夏拉夫等人認為審計的獨立應是( )。
A.財務(wù)利益方面的獨立
B.精神狀態(tài)方面的獨立
C.評價(jià)依據方面的獨立
D.組織地位方面的獨立
E.自由調查方面的獨立
5.在(利馬宣言——審計規則指南》中專(zhuān)門(mén)提出的獨立性問(wèn)題，是指( )。
A.最高審計機關(guān)的獨立性
B.最高審計機關(guān)成員和官員的獨立性
C.最高審計機關(guān)行為的獨立性
D.最高審計機關(guān)報告的獨立性
E.最高審計機關(guān)財政上的獨立性
6.下列職能不屬于我國審計職能范疇的是( )。
A.經(jīng)濟監督
B.經(jīng)濟司法
C. 經(jīng)濟鑒證
D.經(jīng)濟預測
E.經(jīng)濟仲裁
7.由審計獨立性決定的審計監督的優(yōu)勢是( )。
A.審計法律、法規的權威性
B.審計監督是較高層次的經(jīng)濟監督
C.審計人在審計關(guān)系中具有超脫性
D.審計監督范圍具有廣泛性
E.審計方法具有科學(xué)性和嚴肅性
8.構成審計行為的基本因素，即審計要素是( )。
A.證據要素
B，準則要素
C.標準要素
D.行動(dòng)要素
E.結果要素
9.我國社會(huì )主義審計的作用可以概括為( )。
A.公允性作用
B.防護性作用
C.建設性作用
D.綜合性作用
E.效益性作用
10.根據審計關(guān)系理論，與審計對象息息相關(guān)的是( )。
A.審計主體
B.審計客體
C.審計原則
D.審計地位
E.審計作用
11.經(jīng)濟效益審計應( )進(jìn)行。
A.事前
B.事中
C.事后
D.預告
E.突擊
12.審計的基本分類(lèi)包括( )。
A.按審計主體不同進(jìn)行的分類(lèi)
B.按審計范圍不同進(jìn)行的分類(lèi)
C.按審計內容不同進(jìn)行的分類(lèi)
D.按審計執行地點(diǎn)不同進(jìn)行的分類(lèi)
E.按實(shí)施審計的時(shí)期不同進(jìn)行的分類(lèi)
13.按審計的內容，可以將審計分為( )。
A.國家審計
B.社會(huì )審計
C.內部審計
D.財政財務(wù)審計
E.經(jīng)濟效益審計
14.社會(huì )審計組織對企業(yè)年度財務(wù)報表的審核可以屬于( )。
A.財政財務(wù)審計
B.事后審計
C.定期審計
D.期末審計
E.綜合審計
15.社會(huì )審計的最主要特點(diǎn)是( )。
A.廣泛性
B.委托性
C.及時(shí)性
D.經(jīng)常性
E.有償性
多項選擇題答案
1.ACD 2.ACDE 3.ABCD 4.ABDE 5.ABE 6.BDE 7.BCDE
8.CDE 9.BC 10.AB 11.ABCD 12.AC 13.DE 14.ABCD 15.BE
復習題二：
案例分析題(每道小題各有四項備選答案，其中有一項或多項是符合題意的正確答案，全部選對得滿(mǎn)分。多選、錯選、不選均不得分。)
案例一
(一)資料
2014年5月，某審計組對甲公司2013年度財務(wù)收支進(jìn)行了審計。有關(guān)情況和資料如下：
1.審計組在調查了解中發(fā)現：①甲公司的某種原材料主要從當地農村采購，需使用現金支付采購貨款，經(jīng)有關(guān)人員批準后，采購部門(mén)可向財務(wù)部門(mén)預借一定數量的現金作為采購款;②會(huì )計人員根據采購部門(mén)提供的票據信息對采購原材料的數量、單價(jià)、金額等信息核實(shí)后登記人賬，并負責存貨的實(shí)物管理;③出納人員負責會(huì )計軟件的管理維護;④出納人員除負責現金收支業(yè)務(wù)外，還負責現金總賬、應收賬款明細賬的登記;⑤采購部門(mén)在采購原材料時(shí)，需要編制訂購單，并經(jīng)計劃、采購、財務(wù)等部門(mén)負責人批準，按編號歸檔保存;⑥財務(wù)部門(mén)定期安排有關(guān)人員對存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)并與會(huì )計賬簿相核對。
2.審計組采取了以下方式獲得審計證據：①與有關(guān)人員就原材料采購、管理和使用等事項進(jìn)行訪(fǎng)談;②觀(guān)察采購與付款業(yè)務(wù)的執行情況;③使用計算機對付款憑單進(jìn)行再次匯總計算，核實(shí)有關(guān)金額的準確性;④向有關(guān)單位函證，核實(shí)應付賬款、應收賬款余額的真實(shí)性和準確性;⑤向相關(guān)銀行函證，了解銀行存款實(shí)際余額。
3.審計組了解到該公司在向其供貨商支付貨款之前，需由采購人員填制付款憑單，在提交財務(wù)部門(mén)之前由采購部經(jīng)理審批，會(huì )計人員對采購部門(mén)填制的付款憑單及所附的訂購單、驗收報告、入庫單據以及采購發(fā)票等進(jìn)行核對。
4.審計組為了進(jìn)一步核實(shí)甲公司付款憑單與所附單據的一致性，準備采用系統選樣法選取樣本實(shí)施審查。甲公司付款憑單編號的總體范圍是651-3150，審計人員確定樣本量是125，隨機起點(diǎn)是9。
(二)要求：根據上述資料，為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確的答案。
1.“資料1”中，違反內部控制中“職責分工控制”要求的做法有：
A.采購部門(mén)經(jīng)批準后可向財務(wù)部門(mén)預借一定數量的現金作為采購款
B.會(huì )計人員根據采購部門(mén)提供的票據信息核實(shí)后登記人賬，并負責存貨的實(shí)物管理
C.出納人員負責會(huì )計軟件的管理維護
D.出納人員除負責現金收支業(yè)務(wù)外，還負責現金總賬、應收賬款明細賬的登記
2.“資料l”中，符合內部控制中“憑證記錄控制”要求的做法有：
A.出納人員負責會(huì )計軟件的管理維護
B.出納人員除負責現金收支業(yè)務(wù)外，還負責現金總賬、應收賬款明細賬的登記
C.采購部門(mén)在采購原材料時(shí)，需要編制訂購單，并經(jīng)計劃、采購、財務(wù)等部門(mén)負責人批準，按編號歸檔保存
D.財務(wù)部門(mén)定期安排有關(guān)人員對存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)并與會(huì )計賬簿相核對
3.“資料2”中，審計組使用的審計取證方法有：
A.外部調查
B.重新計算
C.詢(xún)問(wèn)
D.重新操作
4.根據“資料3”，審計人員為了確定該公司采購部門(mén)填制的所有付款憑單是否均經(jīng)過(guò)采購部經(jīng)理的審批，應當實(shí)施的控制測試是：
A.核對付款憑單與所附原始憑證的金額是否相符
B.要求該公司填寫(xiě)付款環(huán)節的內部控制調查表
C.檢查付款憑單上的審批簽字
D.檢查付款憑單是否連續編號
5.根據“資料4”，審計人員選取的第一個(gè)和最后一個(gè)樣本項目的付款憑單編號分別是：
A.651、3150
B.658、3138
C.659、3139
D.660、3140
1.BCD 2.CD 3. ABC 4.C 5.C
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