2017中級審計師考試《審計理論與實(shí)務(wù)》預測試題及答案
預測試題一：
1.員工素質(zhì)屬于內部控制要素中的：
A .控制活動(dòng)
B .風(fēng)險評估
C .控制環(huán)境
D .監督
【答案】C
【解析】這個(gè)知識點(diǎn)考核的是內部控制的要素。其中控制環(huán)境包括管理當局的觀(guān)念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格，組織結構的設置，董事會(huì )及其所屬審計委員會(huì )，授權與分配責任的方式，員工的素質(zhì)，人事政策和外部影響。
2 .下列各項中，不屬于控制活動(dòng)的是：
A .監督
B .實(shí)物控制
C .獨立檢查
D .職責分工控制
【答案】A
【解析】這個(gè)知識點(diǎn)考核的是控制活動(dòng)的內容�？刂苹顒�(dòng)包括業(yè)務(wù)授權控制、職責分工控制、憑證與記錄控制、食物控制和獨立檢查等內容。
3 .內部審計屬于內部控制中的：
A .風(fēng)險評估
B .監督
C .控制活動(dòng)
D .信息與溝通
【答案】B
【解析】這個(gè)知識點(diǎn)考核的是內部控制中監督的內容。監督包括適當及時(shí)地評估內部控制的設置和執行情況，以及采取必要的糾正措施。對許多企業(yè)來(lái)說(shuō)，內部審計部門(mén)在有效監督方面的作用是非常關(guān)鍵的。
4 .審計人員在對內部控制進(jìn)行初評后，認為應該實(shí)施內部控制測試的情況的是：
A.內部控制的設置極為有限
B.進(jìn)行內部控制測試不經(jīng)濟
C.難以對內部控制的健全性有效性做出評價(jià)
D.內部控制風(fēng)險較低
【答案】D
【解析】這個(gè)知識點(diǎn)考核的是對內部控制進(jìn)行初步評價(jià)的內容。經(jīng)過(guò)初步評價(jià)，如果認為控制系統正常，相關(guān)的內部控制能夠防止或發(fā)現和糾正重大錯報或漏報，審計人員就應適當減低控制風(fēng)險的評估水平，轉入內部控制測試階段。但如果認為內部控制的設置極為有限，或審計人員不宜進(jìn)行內部控制測試時(shí)，則轉入實(shí)質(zhì)性測試階段。當進(jìn)行內部控制測試不經(jīng)濟時(shí)，審計人員也不再對內部控制實(shí)施測試，而是直接轉入實(shí)質(zhì)性測試階段。
5 .內部控制測試的范圍的制約因素有：
A .審計目標
B .審計效率
C .實(shí)質(zhì)性測試
D .評估風(fēng)險
【答案】B
【解析】這個(gè)知識點(diǎn)考核的是內部控制測試的范圍。內部控制測試的范圍并不是越大越好，它要受到審計效率和審計成本的制約。
6 .下列不屬于確定實(shí)質(zhì)性測試重點(diǎn)領(lǐng)域應考慮的問(wèn)題的是：
A.缺少內部控制的重要業(yè)務(wù)領(lǐng)域
B.內部控制設置不合理、控制目標不能實(shí)現的領(lǐng)域
C.內部控制沒(méi)有發(fā)揮作用的領(lǐng)域
D.內部控制能夠防止重大錯報
【答案】D
【解析】這個(gè)知識點(diǎn)考核的是內部控制測評結果的利用。A B C三項屬于實(shí)質(zhì)性測試時(shí)應重點(diǎn)考慮的領(lǐng)域。
7.內部控制測試的方法有：
A .檢查文件資料
B .詢(xún)問(wèn)
C .現場(chǎng)觀(guān)察
D .重復執行
E .評估
【答案】A B C D
【解析】這個(gè)知識點(diǎn)考核的是內部控制測試的方法。審計人員可以通過(guò)檢查文件資料、詢(xún)問(wèn)、現場(chǎng)觀(guān)察、重復執行等方法來(lái)測試內部控制是否得到有效執行。
9 .下列內部控制措施中，屬于覺(jué)察式控制的是：
A .授權審批控制
B .原材料消耗定額控制
C .職責分工控制
D .固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)控制
E .會(huì )計記錄的定期核對
【答案】D E
【解析】這個(gè)知識點(diǎn)考核的是對察覺(jué)式控制的理解。察覺(jué)式控制是指為了及時(shí)查明已發(fā)生的錯弊所實(shí)施的控制。例如實(shí)物盤(pán)點(diǎn)、會(huì )計記錄核對等。
10.下列屬于信息與溝通要素內容的是：
A .會(huì )計系統
B .內部審計
C .信息系統
D .職責分工
E .傳導機制
【答案】A C E
【解析】這個(gè)知識點(diǎn)考核的是信息與溝通要素的內容。就信息溝通系統而言，它應包括會(huì )計系統、信息系統和傳導機制等內容。
11 .審計人員對內部控制進(jìn)行調查后，可以采用的描述內部控制的方法有：
A .文字說(shuō)明法
B .調查表法
C .流程圖法
D .錄像法
E .錄音法
【答案】A B C
【解析】這個(gè)知識點(diǎn)考核的是描述內部控制的方法。常用的方法有文字說(shuō)明法、調查表法和流程圖法。
12 .內部控制的作用有：
A .保護財產(chǎn)物資的安全完整和有效使用
B .保證會(huì )計及其他信息資料的真實(shí)可靠
C .促進(jìn)國家各項政策法規的貫徹落實(shí)
D .促進(jìn)工作效率的提高和經(jīng)營(yíng)目標的實(shí)現
E .為實(shí)行制度基礎審計提供了必要的條件
【答案】A B C D E
【解析】這個(gè)知識點(diǎn)考核的是內部控制的作用。以上五項全部屬于內部控制的作用。
13 .對內部控制進(jìn)行調查時(shí)可以采用的方法有：
A .查閱被審計單位的各項管理制度和相關(guān)文件
B .詢(xún)問(wèn)被審計單位的管理人員和其他相關(guān)人員
C .檢查內部控制過(guò)程中生成的文件和記錄
D .觀(guān)察被審計單位的業(yè)務(wù)活動(dòng)和內部控制的實(shí)際運行情況
E .對會(huì )計報表項目余額進(jìn)行審查
【答案】A B C D
【解析】這個(gè)知識點(diǎn)考核的是對內部控制進(jìn)行調查了解時(shí)使用的方法。審計人員可以使用的方法有查閱、詢(xún)問(wèn)、檢查和觀(guān)察。
14 .調查表法的優(yōu)點(diǎn)有：
A .調查范圍明確，問(wèn)題突出，容易發(fā)現被審計單位內部控制系統中存在的缺陷和薄弱環(huán)節
B .設計合理的標準調查表，可廣泛適用于同類(lèi)型被審計單位，從而減少審計工作量
C .調查表可由若干人分別同時(shí)回答，有助于保證調查效果
D .可以對調查對象作出比較深人和具體的描述
E .便于隨時(shí)根據業(yè)務(wù)控制程序的變化對調查表作出修改
【答案】A B C
【解析】這個(gè)知識點(diǎn)考核的是調查表的優(yōu)點(diǎn)。A B C 項屬于調查表法的優(yōu)點(diǎn)，D項屬于文字說(shuō)明法的優(yōu)點(diǎn)，E項是調查表法的缺點(diǎn)，標準格式的調查表缺乏彈性。
預測試題二：
多項選擇題
1、在社會(huì )審計中，復核審計工作底稿要采取三級復核制度。其中，三級復核包括( )。
A.總經(jīng)理
B.部門(mén)經(jīng)理
C.主任會(huì )計師
D.注冊會(huì )計師
E.項目經(jīng)理
2、國家審計的審計程序包括的階段有( )。
A.審計計劃階段
B.審計準備階段
C.審計實(shí)施階段
D.審計報告階段
E.審計審查階段
3、國家審計的審計程序中，屬于審計計劃階段的工作有( )。
A.編制年度審計項目計劃
B.成立審計組，送達審計通知書(shū)
C.編制審計工作方案
D.對內部控制進(jìn)行符合性測試
E.對存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)
4、管理層對財務(wù)報表的認定可以歸成的類(lèi)別有( )。
A.對期初賬戶(hù)余額的認定
B.對期末賬戶(hù)余額的認定
C.對賬戶(hù)本期發(fā)生額的認定
D.對報表列報的認定
E.對各類(lèi)業(yè)務(wù)的認定
5、下列屬于審計實(shí)施階段的工作有( )。
A.編制審計項目計劃
B.編寫(xiě)審計報告
C.審前培訓
D.對內部控制進(jìn)行符合性測試
E.對審計事項進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試
6、社會(huì )審計實(shí)施階段的主要工作有( )。
A.編制審計方案
B.對內部控制進(jìn)行測試
C.對內部控制進(jìn)行初步調查
D.復核審計工作底稿
E.重新確定重要性水平
7、下列關(guān)于符合性測試的說(shuō)法中，正確的有( )。
A.監盤(pán)是符合性測試的常用方法之一
B.通過(guò)符合性測試以評價(jià)內部控制的可信賴(lài)程度
C.符合性測試在審計實(shí)施階段進(jìn)行
D.符合性測試在實(shí)質(zhì)性測試之后進(jìn)行
E.任何審計項目都要進(jìn)行符合性測試
8、我國國家審計的總目標可以概括為( )。
A.真實(shí)性
B.合法性
C.公平性
D.客觀(guān)性
E.效益性
9、審計目標的確定取決的因素主要有( )。
A.社會(huì )的需求
B.審計授權人
C.審計委托人
D.審計界自身的能力和水平
E.審計發(fā)展的需求
10、下列屬于國家審計報告階段應做的工作有( )。
A.編制審計工作底稿
B.對會(huì )計報表各項目實(shí)施實(shí)質(zhì)性側試
C.撰寫(xiě)審計報告
D.對審計報告進(jìn)行復核與審定
E.做出審計決定二、多項選擇題
1、
【正確答案】：BCE
【答案解析】：三級復核制度主要由主任會(huì )計師(所長(cháng)或指定代理人)、部門(mén)經(jīng)理(或簽字注冊會(huì )計師)和項目經(jīng)理(項目負責人)三次復核構成。
2、
【正確答案】：ACD
【答案解析】：國家審計的審計程序包括的階段為本題中ACD三個(gè)階段。
3、
【正確答案】：AC
【答案解析】：考點(diǎn)為審計計劃階段的工作。
4、
【正確答案】：BDE
【答案解析】：此題考核的是管理層財務(wù)報表認定的分類(lèi)。管理層財務(wù)報表認定可歸為三類(lèi)，為本題的BDE。
5、
【正確答案】：DE
【答案解析】：審計實(shí)施階段主要包括以下兩大類(lèi)工作( )。對內部控制進(jìn)行內部控制測試;對會(huì )計報表項目進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試。
6、
【正確答案】：BE
【答案解析】：社會(huì )審計的實(shí)施階段的兩個(gè)工作分別為本題中的BE選項。選項A、C屬于準備階段，選項D屬于終結階段。
7、
【正確答案】：BC
【答案解析】：符合性測試屬于對內部控制進(jìn)行內部控制測試。
8、
【正確答案】：ABE
【答案解析】：我國國際審計總目標可以概括為真實(shí)性、合法性、效益性。
9、
【正確答案】：AD
【答案解析】：審計目標的確定取決于社會(huì )的需求、審計界自身的能力和水平。
10、
【正確答案】：CDE
【答案解析】：編制審計工作底稿和對會(huì )計報表各項目實(shí)施實(shí)質(zhì)性測試屬于審計實(shí)施階段。
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