2017稅務(wù)師考試《稅法一》精選模擬題及答案
模擬題一：
1、根據現行規定，下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的說(shuō)法正確的有( )。
A、因財務(wù)會(huì )計核算辦法改變將已繳納過(guò)營(yíng)業(yè)稅的預收性質(zhì)的價(jià)款逐期轉為營(yíng)業(yè)收入時(shí)，允許從營(yíng)業(yè)額中減除
B、納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)應當向機構所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
C、營(yíng)業(yè)稅納稅人購置稅控收款機，可以憑增值稅專(zhuān)用發(fā)票或者普通發(fā)票抵免營(yíng)業(yè)稅稅額
D、因受讓方違約而從受讓方取得的賠償金收入，應并入營(yíng)業(yè)額中征收營(yíng)業(yè)稅
E、營(yíng)業(yè)稅的組成計稅價(jià)格=營(yíng)業(yè)成本或工程成本×(1+成本利潤率)÷(1+營(yíng)業(yè)稅稅率)
2、根據營(yíng)業(yè)稅的相關(guān)規定，下列關(guān)于金融保險業(yè)的說(shuō)法正確的有( )。
A、銀行買(mǎi)賣(mài)金銀的業(yè)務(wù)，不征收營(yíng)業(yè)稅
B、金融商品轉讓以買(mǎi)賣(mài)差價(jià)為營(yíng)業(yè)額計征營(yíng)業(yè)稅
C、一般貸款業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額為貸款利息收入，包括加息，但不包括罰息
D、人民銀行對企業(yè)貸款或委托金融機構貸款的業(yè)務(wù)應當征收營(yíng)業(yè)稅
E、人民銀行對金融機構的貸款業(yè)務(wù)不征營(yíng)業(yè)稅
3、依據營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規定，下列項目屬于“文化體育業(yè)”征稅范圍的有( )。
A、以租賃方式為體育比賽提供場(chǎng)所的業(yè)務(wù)
B、資料借閱業(yè)務(wù)
C、出租文化場(chǎng)所
D、培訓活動(dòng)
E、從事體育表演活動(dòng)
4、根據營(yíng)業(yè)稅的相關(guān)規定，下列經(jīng)營(yíng)項目，其營(yíng)業(yè)額確定符合營(yíng)業(yè)稅規定的有( )。
A、單位和個(gè)人轉讓其自建的不動(dòng)產(chǎn)，以全部收入減去不動(dòng)產(chǎn)的原值后的余額為營(yíng)業(yè)額
B、娛樂(lè )業(yè)的營(yíng)業(yè)額應包括門(mén)票收費、臺位費、點(diǎn)歌費、煙酒和飲料收費及其他各項收費
C、單位因財務(wù)會(huì )計核算辦法改變將已繳納過(guò)營(yíng)業(yè)稅的預收性質(zhì)的價(jià)款逐期轉為營(yíng)業(yè)收入時(shí)，允許從營(yíng)業(yè)額中減除
D、服務(wù)性單位從事餐飲中介服務(wù)的營(yíng)業(yè)額為向委托方和餐飲企業(yè)實(shí)際收取的中介服務(wù)費，包括其代委托方轉付的就餐費用
E、飲食業(yè)的營(yíng)業(yè)額為向顧客提供飲食消費服務(wù)而收取的餐飲收入
5、按照現行營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規定，下列說(shuō)法正確的有( )。
A、單位和個(gè)人將土地使用權無(wú)償贈送他人，視同轉讓土地使用權征稅
B、對個(gè)人(含個(gè)體工商戶(hù)及其他個(gè)人)從事外匯、有價(jià)證券、非貨物期貨和其他金融商品買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)取得的收入暫免征收營(yíng)業(yè)稅
C、中國網(wǎng)通通信集團公司及其分公司以業(yè)務(wù)銷(xiāo)售附帶贈送實(shí)物業(yè)務(wù)，其附帶贈送實(shí)物，也需要繳納營(yíng)業(yè)稅
D、銀行金銀買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)應按照金融業(yè)繳納營(yíng)業(yè)稅
E、殘疾人員個(gè)人提供的勞務(wù)免征營(yíng)業(yè)稅
6、下列有關(guān)建筑業(yè)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和納稅地點(diǎn)的表述中，正確的有( )。
A、納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)，采取預收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預收款的當天
B、納稅人將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈送其他單位或個(gè)人的，其自建行為的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為不動(dòng)產(chǎn)所有權轉移的當天
C、納稅人發(fā)生自建行為的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷(xiāo)售自建建筑物的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
D、納稅人提供建筑業(yè)應稅勞務(wù)，其營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)為納稅人機構所在地或居住地
E、扣繳義務(wù)人代扣代繳的建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅款的解繳地點(diǎn)為該工程建筑業(yè)應稅勞務(wù)發(fā)生地
7、依據營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規定，下列說(shuō)法中正確的有( )。
A、出納長(cháng)款收入不征收營(yíng)業(yè)稅
B、存款或購入金融商品，不征收營(yíng)業(yè)稅
C、人民銀行對金融機構的貸款業(yè)務(wù)不征收營(yíng)業(yè)稅
D、證券公司給客戶(hù)的折扣額與向客戶(hù)收取的傭金額在同一張證券交易交割憑證上注明的，可按折扣后的傭金額征收營(yíng)業(yè)稅
E、金融商品轉讓業(yè)務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得轉讓收入的當天
8、下列業(yè)務(wù)屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍的有( )。
A、銀行銷(xiāo)售金銀業(yè)務(wù)
B、郵政部門(mén)銷(xiāo)售集郵商品業(yè)務(wù)
C、典當業(yè)銷(xiāo)售死當物品
D、計算機公司隨同銷(xiāo)售軟件一并提供的軟件培訓業(yè)務(wù)
E、鉆井勘探、爆破勘探
9、下列企業(yè)的營(yíng)業(yè)行為，屬于混合銷(xiāo)售，應征營(yíng)業(yè)稅的有( )。
A、某歌舞廳在提供娛樂(lè )服務(wù)的同時(shí)銷(xiāo)售酒水
B、某汽修廠(chǎng)提供汽車(chē)修理服務(wù)同時(shí)銷(xiāo)售汽車(chē)零部件
C、某商店銷(xiāo)售空調并負責為用戶(hù)安裝
D、建筑安裝企業(yè)承包工程并負責施工的同時(shí)，給建設單位提供外購的建筑材料
E、娛樂(lè )城同時(shí)提供臺球、電子游戲等娛樂(lè )活動(dòng)
10、下列業(yè)務(wù)中，屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍的有( )。
A、基金公司在境內以發(fā)行基金方式募集資金
B、我國企業(yè)轉讓其境外所擁有的房產(chǎn)
C、單位將境內承租的場(chǎng)地轉租給他人收取現金
D、某外國企業(yè)出租位于境內的土地使用權給我國境內企業(yè)使用
E、單位和個(gè)人提供的垃圾勞務(wù)
1、
【正確答案】 ACD
【答案解析】 納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)應當向勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅;營(yíng)業(yè)稅的組成計稅價(jià)格=營(yíng)業(yè)成本或工程成本×(1+成本利潤率)÷(1-營(yíng)業(yè)稅稅率)
2、
【正確答案】 ABDE
【答案解析】 一般貸款業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額為貸款利息收入(包括各種加息、罰息等)。
3、
【正確答案】 BDE
【答案解析】 選項A，以租賃方式為體育比賽提供場(chǎng)所的業(yè)務(wù)，屬于“服務(wù)業(yè)—租賃業(yè)”征稅范圍;選項C，出租文化場(chǎng)所屬于“服務(wù)業(yè)—租賃業(yè)”征稅范圍。
4、
【正確答案】 BCE
【答案解析】 選項A，單位和個(gè)人轉讓其自建的不動(dòng)產(chǎn)，營(yíng)業(yè)額為收入全額，只有購進(jìn)或抵債而來(lái)的不動(dòng)產(chǎn)和土地使用權的轉售業(yè)務(wù)才按照差額計算營(yíng)業(yè)稅;選項D，服務(wù)性單位從事餐飲中介服務(wù)的營(yíng)業(yè)額為向委托方和餐飲企業(yè)實(shí)際收取的中介服務(wù)費，不包括其代委托方轉付的就餐費用。
5、
【正確答案】 ABE
【答案解析】 中國網(wǎng)絡(luò )通信集團公司及其分公司和中國網(wǎng)通(集團)有限公司及其分公司開(kāi)展以業(yè)務(wù)銷(xiāo)售附帶贈送實(shí)物業(yè)務(wù)，其附帶贈送實(shí)物是電信單位無(wú)償贈與他人實(shí)物的行為，不屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍，不征收營(yíng)業(yè)稅。金融機構金銀買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)繳納增值稅。
6、
【正確答案】 ABCE
【答案解析】 納稅人提供建筑業(yè)應稅勞務(wù)，其營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)為建筑業(yè)應稅勞務(wù)的發(fā)生地。
7、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】 金融商品轉讓業(yè)務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為金融商品所有權轉移的當天。
8、
【正確答案】 BE
【答案解析】 本題考核營(yíng)業(yè)稅征收范圍的知識點(diǎn)。銀行銷(xiāo)售金銀業(yè)務(wù)、典當業(yè)銷(xiāo)售死當物品和計算機公司隨同銷(xiāo)售軟件一并提供的軟件培訓業(yè)務(wù)，屬于征收增值稅的范圍。
9、
【正確答案】 AD
【答案解析】 本題考核營(yíng)業(yè)稅混合銷(xiāo)售的知識點(diǎn)。選項B均屬于增值稅的征稅范圍;選項C屬于應納增值稅的混合銷(xiāo)售行為;選項E都是營(yíng)業(yè)稅的應稅行為。
10、
【正確答案】 CD
【答案解析】 選項A，不征收營(yíng)業(yè)稅;選項B，不動(dòng)產(chǎn)在境外，不屬于我國營(yíng)業(yè)稅征稅范圍;選項E，單位和個(gè)人提供的垃圾處置勞務(wù)目前未納入營(yíng)業(yè)稅征稅范圍。
模擬題二：
1、根據營(yíng)業(yè)稅有關(guān)規定，下列說(shuō)法正確的是( )。
A、土地租賃按“服務(wù)業(yè)-租賃業(yè)”稅目計稅
B、出租房屋按“服務(wù)業(yè)”稅目征稅，營(yíng)業(yè)稅稅率統一為5%
C、代辦電信工程按“郵電通信業(yè)”稅目計稅
D、無(wú)船承運業(yè)務(wù)按“服務(wù)業(yè)-租賃業(yè)”稅目計稅
2、下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)的表述中，不正確的是( )。
A、異地提供建筑業(yè)勞務(wù)未納稅的，由機構所在地稅務(wù)機關(guān)補征稅款
B、納稅人提供建筑業(yè)應稅勞務(wù)，其營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)為機構所在地
C、納稅人轉讓土地使用權，應當向土地所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
D、境內電信單位提供電信業(yè)務(wù)，納稅地點(diǎn)為電信單位機構所在地
3、納稅人提供應稅勞務(wù)、轉讓無(wú)形資產(chǎn)或銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)價(jià)格明顯偏低而無(wú)正當理由的，主管稅務(wù)機關(guān)可以按順序核定組成計稅價(jià)格，公式為( )。
A、營(yíng)業(yè)成本或工程成本×(1+成本利潤率)÷(1+營(yíng)業(yè)稅稅率)
B、營(yíng)業(yè)成本或工程成本×(1+成本利潤率)÷(1-營(yíng)業(yè)稅稅率)
C、營(yíng)業(yè)成本或工程成本÷(1-營(yíng)業(yè)稅稅率)
D、營(yíng)業(yè)成本或工程成本÷(1+營(yíng)業(yè)稅稅率)
4、某卡拉OK歌舞廳，本月門(mén)票收入50萬(wàn)元，臺位費收入20萬(wàn)元，相關(guān)煙、酒、飲料收入18萬(wàn)元，零點(diǎn)小食品5萬(wàn)元，點(diǎn)歌收入5萬(wàn)，該歌舞廳本月應繳納的營(yíng)業(yè)稅為( )萬(wàn)元。(歌舞廳營(yíng)業(yè)稅稅率為20%)
A、14.55
B、15.15
C、18.6
D、19.6
5、某旅游公司組織20人到北京旅游，每人收取旅游費5000元，旅游中由公司支付每人長(cháng)城景點(diǎn)費350元，租車(chē)費100元，游故宮費用270元，其他住宿、餐飲費用350元，則旅游公司應納營(yíng)業(yè)稅為( )元。
A、2000
B、3200
C、3600
D、3930
6、某金融企業(yè)從事債券買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)，2012年8月購入A債券購入價(jià)50萬(wàn)元，B債券購入價(jià)80 萬(wàn)元，共支付相關(guān)費用和稅金1.3萬(wàn)元;當月又將債券賣(mài)出，A債券售出價(jià)65萬(wàn)元，B債券售出價(jià)75萬(wàn)元，賣(mài)出時(shí)共支付相關(guān)費用和稅金1萬(wàn)元。該金融企業(yè)當月應納營(yíng)業(yè)稅為( )。
A、1185元
B、5000元
C、2500元
D、64000元
7、下列經(jīng)營(yíng)者中，屬于營(yíng)業(yè)稅納稅人的是( )。
A、從事汽車(chē)修配業(yè)的個(gè)人
B、單位銷(xiāo)售木材的同時(shí)負責運輸
C、從事縫紉業(yè)務(wù)的個(gè)體戶(hù)
D、將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈送他人的單位
8、根據營(yíng)業(yè)稅的相關(guān)規定，下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅納稅期限的說(shuō)法中錯誤的是( )。
A、營(yíng)業(yè)稅的納稅期分別為1日、3日、5日、10日、15日或者一個(gè)月
B、納稅人以一個(gè)月為一期納稅的，自期滿(mǎn)之日起15日內申報納稅
C、銀行、信用社從事金融業(yè)的納稅期限為一個(gè)季度，自納稅期滿(mǎn)之日起15日內申報納稅
D、保險業(yè)的納稅期限為一個(gè)月，自納稅期滿(mǎn)之日起15日內申報納稅
9、根據現行營(yíng)業(yè)稅的規定，需要由省級人民政府確定，采用5%-20%的稅率征稅營(yíng)業(yè)稅的行業(yè)是( )。
A、金融業(yè)
B、建筑業(yè)
C、娛樂(lè )業(yè)
D、服務(wù)業(yè)
10、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司2013年自建統一規格和標準的商品房5棟，工程總成本28000萬(wàn)元。銷(xiāo)售其自建商品房3棟，取得銷(xiāo)售收入32000萬(wàn)元;另將其中的1棟作為公司的辦公樓、1棟抵頂建筑材料價(jià)款;當地規定的建筑業(yè)利潤率為10%，上述業(yè)務(wù)應納營(yíng)業(yè)稅稅額( )萬(wàn)元。
A、3619.24
B、2188.42
C、2861.69
D、2895.40
11、大華公司2013年受托進(jìn)行一項建筑物拆除、平整土地業(yè)務(wù)，共取得委托方交來(lái)的款項 3000萬(wàn)元，其中2000萬(wàn)屬于支付拆遷補償費的總的代理收入，需要實(shí)際向土地使用人支付的拆遷補償費1800萬(wàn)元;1000萬(wàn)元屬于建筑物拆除、平整土地勞務(wù)的收費。請計算大華公司本年應繳納的營(yíng)業(yè)稅為( )萬(wàn)元。
A、30
B、36
C、40
D、60
12、關(guān)于自2011年1月28日起個(gè)人銷(xiāo)售住房征收營(yíng)業(yè)稅的規定，下列敘述錯誤的是( )。
A、個(gè)人將購買(mǎi)不足5年的非普通住房對外銷(xiāo)售，全額征收營(yíng)業(yè)稅
B、個(gè)人將購買(mǎi)不足5年的普通住房對外銷(xiāo)售，按照銷(xiāo)售收入減去購買(mǎi)房屋的價(jià)款后的差額征收營(yíng)業(yè)稅
C、個(gè)人將購買(mǎi)超過(guò)5年的非普通住房對外銷(xiāo)售，按照銷(xiāo)售收入減去購買(mǎi)房屋的價(jià)款后的差額征收營(yíng)業(yè)稅
D、個(gè)人將購買(mǎi)超過(guò)5年的普通住房對外銷(xiāo)售，免征營(yíng)業(yè)稅
1、
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核營(yíng)業(yè)稅稅目的知識點(diǎn)。選項B，個(gè)人出租住房按“服務(wù)業(yè)”稅目征稅，營(yíng)業(yè)稅稅率3%減半征收;選項C，代辦電信工程按“建筑業(yè)”稅目計稅;選項D，無(wú)船承運業(yè)務(wù)按“服務(wù)業(yè)-代理業(yè)”稅目計稅。
2、
【正確答案】 B
【答案解析】 納稅人提供建筑業(yè)應稅勞務(wù)，其營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)為建筑業(yè)應稅勞務(wù)的發(fā)生地。
3、
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核營(yíng)業(yè)稅組成計稅價(jià)格的知識點(diǎn)。納稅人提供應稅勞務(wù)、轉讓無(wú)形資產(chǎn)或銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)價(jià)格明顯偏低而無(wú)正當理由的，主管稅務(wù)機關(guān)可以按順序核定計稅營(yíng)業(yè)額有3種方法，最后的方法為：核定組成計稅價(jià)格=營(yíng)業(yè)成本或工程成本×(1+成本利潤率)÷(1-營(yíng)業(yè)稅稅率)。
4、
【正確答案】 D
【答案解析】 歌舞廳屬于娛樂(lè )業(yè)，娛樂(lè )業(yè)的營(yíng)業(yè)額為經(jīng)營(yíng)娛樂(lè )業(yè)向顧客收取的各項費用，包括門(mén)票收費、臺位費、點(diǎn)歌費、煙酒和飲料收費等。
應納營(yíng)業(yè)稅=(50+20+18+5+5)×20%=19.6(萬(wàn)元)
5、
【正確答案】 D
【答案解析】 旅游企業(yè)組織旅游團在中國境內旅游的，以收取的旅游費減去替旅游者支付給其他單位或個(gè)人的房費、餐費、交通費、門(mén)票和其他代付費用后的余額為營(yíng)業(yè)額。
該旅游公司應納營(yíng)業(yè)稅=(5000-350-100-270-350)×20×5%=3930(元)
6、
【正確答案】 B
【答案解析】 應納營(yíng)業(yè)稅=[(65-50)+(75-80)]×5%=0.5(萬(wàn)元)=5000(元)
7、
【正確答案】 D
【答案解析】 選項A、B、C均屬于增值稅的征稅范圍，選項D屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。
8、
【正確答案】 A
【答案解析】 營(yíng)業(yè)稅的納稅期限為5日、10日、15日、1個(gè)月、1個(gè)季度。
9、
【正確答案】 C
【答案解析】 自2009年1月1日起，娛樂(lè )業(yè)適用5%-20%的稅率，由省級人民政府確定。
10、
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考核建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅的計稅依據和計算的知識點(diǎn)。自建自用不繳納營(yíng)業(yè)稅，自建銷(xiāo)售和自建抵債繳納建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅和銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅。
上述業(yè)務(wù)應納營(yíng)業(yè)稅=32000÷3×4×5%+28000×(1+10%)÷(1-3%)×3%÷5×4=2895.40(萬(wàn)元)
11、
【正確答案】 C
【答案解析】 提供建筑物拆除、土地平整業(yè)務(wù)按建筑業(yè)3%的稅率納稅;代理支付拆遷補償費，以提供代理勞務(wù)的全部收入減去代為支付的拆遷補償費后的余額按代理業(yè)5%的稅率繳納營(yíng)業(yè)稅。所以，應交營(yíng)業(yè)稅=1000×3%+(2000-1800)×5%=40(萬(wàn)元)
12、
【正確答案】 B
【答案解析】 自2011年1月28日起，個(gè)人將購買(mǎi)不足5年的住房對外銷(xiāo)售的，全額征收營(yíng)業(yè)稅;個(gè)人將購買(mǎi)超過(guò)5年(含5年)的非普通住房對外銷(xiāo)售的，按照其銷(xiāo)售收入減去購買(mǎi)房屋的價(jià)款后的差額征收營(yíng)業(yè)稅;個(gè)人將購買(mǎi)超過(guò)5年(含5年)的普通住房對外銷(xiāo)售的，免征營(yíng)業(yè)稅。
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