- 相關(guān)推薦
2017稅務(wù)師考試《涉稅相關(guān)法律》提高題及答案
提高題一：
多項選擇題
1. 關(guān)于對納稅人、扣繳義務(wù)人未繳少繳稅款的追征制度，下列說(shuō)法正確的是( )。
A.因稅務(wù)機關(guān)的責任造成少繳稅款，稅務(wù)機關(guān)可以在2年內要求納稅人補繳稅款和滯納金
B.對騙稅，稅務(wù)機關(guān)可以在15年內追征納稅人所騙取的稅款
C.因納稅人非主觀(guān)故意造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機關(guān)的追征期限為5年
D.納稅人因計算錯誤造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機關(guān)的追征期限為3年，還要追征滯納金
E.因稅務(wù)機關(guān)的責任造成少繳稅款，稅務(wù)機關(guān)可以在3年內要求納稅人、扣繳義務(wù)人補繳稅款，但不得加收滯納金
2. 稅收法律關(guān)系的消滅是指這一法律關(guān)系的終止，即其主體間權利義務(wù)關(guān)系的終止。下列( )屬于稅收法律關(guān)系消滅的原因。
A.納稅人依法如期履行納稅義務(wù)
B.除法定的特殊情況外,未征、少征稅款超過(guò)3年
C.納稅人符合免稅條件，并經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核確認后
D.某個(gè)稅種被廢止，由此產(chǎn)生的稅收法律關(guān)系歸于消滅
E.由于自然災害等不可抗拒的原因，被迫停產(chǎn)
3. 下列關(guān)于國際重復征稅問(wèn)題的表述正確的有( )。
A. 國際稅法的調整對象就指是國家與涉外納稅人之間的涉外稅收征納關(guān)系和國家相互之間的稅收分配關(guān)系
B.目前國際上大量的稅收協(xié)定是多邊的，雙邊稅收協(xié)定相對較少
C.目前國際上最具影響力的兩個(gè)稅收協(xié)定范本是“聯(lián)合國范本”和“OECD范本”
D.國際稅法的調整對象就指是國家與涉外納稅人之間的涉外稅收征納關(guān)系
E.當前，世界各國普遍接受地域稅收管轄權優(yōu)先的原則
4. 在國際稅法規范中，下列說(shuō)法中正確的有( )。
A.國際稅法的主要內容包括有稅收管轄權、國際重復征稅、國際避稅與反避稅等
B.當國際稅收協(xié)定與國內稅法發(fā)生沖突時(shí)，必須修改國內稅法的某些征收管理辦法
C.各國在談判簽訂國際稅收協(xié)定后，雙方或多方仍有制定和修改國內稅法的自主權
D.國際稅收中性原則是指國際稅收體制不應對涉外納稅人跨國經(jīng)濟活動(dòng)的區位選擇以及企業(yè)的組織形式等產(chǎn)生影響
E.國際避稅地通常是指不課征消費稅或增值稅等間接稅，或稅率遠低于國際一般負擔水平,可以進(jìn)行國際逃稅和避稅活動(dòng)的國家和地區
5. 稅收法律關(guān)系的特點(diǎn)有( )。
A.體現國家單方面的意志
B.權利義務(wù)關(guān)系具有不對等性
C.主體的一方只能是國家
D.具有財產(chǎn)所有權或支配權單向轉移的性質(zhì)
E.納稅人享有的權利多于納稅人應盡的義務(wù)
6. 按照稅收征管法的規定，下列項目中屬于稅收保全措施的有( )。
A.書(shū)面通知納稅人的開(kāi)戶(hù)銀行凍結存款
B.扣押納稅人的價(jià)值相當于應納稅款的商品
C.查封納稅人的價(jià)值相當于應納稅款的商品
D.依法拍賣(mài)相當于應納稅款的商品
E.納稅期屆滿(mǎn)之前和責令繳納稅款的期限之內，這是保全措施的一個(gè)時(shí)間條件
7. 關(guān)于稅率及其形式，下列表述正確的有( )。
A.超率累進(jìn)稅率下，邊際稅率等于平均稅率
B.相對于全額累進(jìn)稅率而言，超額累進(jìn)稅率的計算方法復雜，但累進(jìn)程度比較緩和
C.零稅率表明納稅人仍負有納稅義務(wù)，但不需繳納稅款
D.定額稅率不受課稅對象價(jià)值量變化的影響
E.免稅、減稅項目由國務(wù)院規定，任何地區、部門(mén)不得規定免稅、減稅項目
8. 根據我國現行增值稅的規定，納稅人提供下列勞務(wù)應當繳納增值稅的有( )。
A.縫紉勞務(wù)
B.房屋的修理
C.符合條件的代購業(yè)務(wù)收取的手續費收入
D.銀行銷(xiāo)售金銀業(yè)務(wù)
E.郵政部門(mén)銷(xiāo)售集郵商品
9. 某銅礦開(kāi)采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2008年9月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：采用分期收款方式銷(xiāo)售銅礦石5000噸，不含稅單價(jià)40元/噸，合同規定分兩個(gè)月等額收回貨款，9月份實(shí)際收到貨款60000元;當地銅礦資源稅1.5元/噸。則下列表述正確的是( )。
A.該企業(yè)繳納資源稅為3250元
B.該企業(yè)繳納資源稅為3750元
C.該企業(yè)繳納增值稅為12500元
D.該企業(yè)繳納增值稅為13000元
E.該企業(yè)繳納增值稅13000元，繳納資源稅為2685元
10. 下列各項中，應視同銷(xiāo)售貨物行為征收增值稅的是( )。
A.將委托加工的貨物用于非應稅項目
B.動(dòng)力設備的安裝
C.銷(xiāo)售代銷(xiāo)的貨物
D.郵政局出售集郵商品
E.用自產(chǎn)產(chǎn)品抵債
11. 根據現行稅法規定，下列消費品既征收增值稅又征收消費稅的有( )。
A.將委托加工收回的白酒重新貼標對外銷(xiāo)售
B.葡萄酒廠(chǎng)銷(xiāo)售自產(chǎn)的葡萄酒
C.將外購化妝品直接對外無(wú)償捐贈
D.石腦油廠(chǎng)銷(xiāo)售石腦油給乙烯生產(chǎn)企業(yè)
E.煙酒經(jīng)銷(xiāo)商店銷(xiāo)售外購的已稅煙酒
12. 根據現行稅法規定，下列消費品既征收增值稅又征收消費稅的有( )。
A.將委托加工收回的白酒重新貼標對外銷(xiāo)售
B.葡萄酒廠(chǎng)銷(xiāo)售自產(chǎn)的葡萄酒
C.將外購化妝品直接對外無(wú)償捐贈
D.石腦油廠(chǎng)銷(xiāo)售石腦油給乙烯生產(chǎn)企業(yè)
E.煙酒經(jīng)銷(xiāo)商店銷(xiāo)售外購的已稅煙酒
13. 下列說(shuō)法正確的有( )。
A.加油站以出售加油卡銷(xiāo)售成品油的，在售賣(mài)加油卡時(shí)，不征收增值稅
B.核力發(fā)電企業(yè)生產(chǎn)銷(xiāo)售電力產(chǎn)品，自核電機組正式商業(yè)投產(chǎn)之月起15年度內統一實(shí)行增值稅先征后退政策
C.供電企業(yè)采取預收電費結算方式的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)行電量的當天
D.獨立核算的發(fā)電企業(yè)生產(chǎn)銷(xiāo)售電力產(chǎn)品，應向其機構所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
E.會(huì )員單位通過(guò)鉆石交易所進(jìn)口銷(xiāo)往國內市場(chǎng)的毛坯鉆石，免征國內環(huán)節增值稅
14. 根據增值稅有關(guān)規定，下列表述正確的是( )。
A.根據一般納稅人的認定辦法，對從事成品油銷(xiāo)售的加油站，年銷(xiāo)售額低于180萬(wàn)元的，不得認定為一般納稅人，按小規模納稅人征稅
B.增值稅一般納稅人取得的國際貨物運輸代理業(yè)發(fā)票和國際貨物運輸發(fā)票，不得計算抵扣進(jìn)項稅額
C.一般納稅人取得的匯總開(kāi)具的運輸發(fā)票，凡附有運輸企業(yè)開(kāi)具并加蓋財務(wù)專(zhuān)用章或發(fā)票專(zhuān)用章的運費清單，允許計算抵扣進(jìn)項稅額
D.對注冊資本在500萬(wàn)元以上、人員在50人以上的新辦大中型商貿企業(yè)，在進(jìn)行稅務(wù)登記時(shí)提出增值稅一般納稅人資格申請的，可直接認定為正式一般納稅人并進(jìn)行管理
E.發(fā)、供電企業(yè)之間互供電力，為雙方核對計數量、開(kāi)具抄表確認單據的當天
15. 下列各項中，屬于增值稅混合銷(xiāo)售行為的是( )。
A.建材商店在銷(xiāo)售建材的同時(shí)又為其他客戶(hù)提供裝飾服務(wù)
B.汽車(chē)制造公司在生產(chǎn)銷(xiāo)售汽車(chē)的同時(shí)又為客戶(hù)提供修理服務(wù)
C.塑鋼門(mén)窗銷(xiāo)售商店在銷(xiāo)售產(chǎn)品的同時(shí)又為客戶(hù)提供后續安裝服務(wù)
D.電信局為客戶(hù)提供電話(huà)安裝服務(wù)的同時(shí)又銷(xiāo)售所安裝的電話(huà)機
E.某化工公司在為客戶(hù)提供涂料銷(xiāo)售的同時(shí)又提供后續粉刷服務(wù)
16. 下列關(guān)于出口貨物退(免)稅的規定說(shuō)法正確的是( )
A.企業(yè)出口貨物后，須在自報關(guān)出口之日起90天后第一個(gè)增值稅納稅申報截止之日向稅務(wù)機關(guān)申報退(免)稅
B.出口貨物退(免)稅的地點(diǎn)是出口企業(yè)按規定申報出口退(免)稅的所在地
C.出口貨物退(免)稅的稅種包括增值稅、消費稅和關(guān)稅
D.我國現行出口退稅率主要有14%、13%、11%、9%、5%五檔
E.出口企業(yè)未在規定期限內申報退(免)稅的貨物，應視同內銷(xiāo)貨物計提銷(xiāo)項稅額或征收增值稅
17. 關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票的使用和管理，下列說(shuō)法正確的有( )
A.在稅務(wù)機關(guān)按非正常戶(hù)登記失控增值稅專(zhuān)用發(fā)票后，增值稅一般納稅人又向稅務(wù)機關(guān)申請防偽稅控報稅的，可通過(guò)防偽稅控報稅子系統的逾期報稅功能受理辦報稅
B.納稅人在輔導期內增購專(zhuān)用發(fā)票，繼續實(shí)行預繳增值稅的辦法，預繳的增值稅可在本期增值稅應納稅額中抵減，抵減后預繳增值稅仍有余額的，不可以下期抵扣
C.受票方利用他人虛開(kāi)的專(zhuān)用發(fā)票，向稅務(wù)機關(guān)申報抵扣稅款進(jìn)行偷稅的，處以偷稅數額3倍以下的罰款
D.專(zhuān)用發(fā)票最高開(kāi)票限額為100萬(wàn)元及以下的，由區縣級稅務(wù)機關(guān)審批
E.最高開(kāi)票限額由一般納稅人申請，稅務(wù)機關(guān)依法審批即可
18. 某金店采取“以舊換新”方式銷(xiāo)售24K純金項鏈1條，新項鏈對外銷(xiāo)售價(jià)格5000元，舊項鏈作價(jià)3000元，從消費者手中收取新舊差價(jià)款2000元;并以同一方式銷(xiāo)售某名牌金表20塊，此表對外零售價(jià)每塊350元，舊表作價(jià)50元。下列關(guān)于本題中以舊換新的陳述正確的是( )。
A.本期增值稅銷(xiāo)項稅為1307.69元
B.本期增值稅銷(xiāo)項稅為60819.2元
C.銷(xiāo)售貨物應征消費稅85.47元
D.繳納消費稅為76元
E.金店銷(xiāo)售名牌金表也需要繳納消費稅
19. 關(guān)于金銀首飾消費稅政策，下列( )陳述是正確的。
A.帶料加工、翻新改制的金銀首飾，于受托方交貨時(shí)納稅
B.用已稅的珠寶玉石生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾，在計稅時(shí)一律不得扣除已納消費稅
C.鍍金首飾仍屬于零售環(huán)節征收消費稅
D.納稅人以“以舊換新”的銷(xiāo)售方式銷(xiāo)售金銀首飾，應按實(shí)際收取的不含稅價(jià)款計算消費稅
E.鍍金首飾和鉆石屬于生產(chǎn)環(huán)節征收消費稅
20. 依據消費稅的規定，下列關(guān)于卷煙消費稅適用稅率的說(shuō)法中，錯誤的有( )。
A.卷煙分類(lèi)計稅的標準調整，由稅務(wù)總局確定
B.自產(chǎn)自用卷煙一律按照卷煙最高稅率征稅
C.白包卷煙不分征稅類(lèi)別一律按照45%卷煙稅率征稅
D.進(jìn)口卷煙不分征稅類(lèi)別一律按照的45%卷煙稅率征稅
E.卷煙由于改變包裝等原因提高銷(xiāo)售價(jià)格的，應按照新的銷(xiāo)售價(jià)格確定征稅類(lèi)別和適用稅率
21. 下列消費稅的納稅地點(diǎn)表述正確的是( )。
A.納稅人銷(xiāo)售的應稅消費品和自產(chǎn)自用的應稅消費品，除國家另有規定外，應向納稅人核算地的稅務(wù)機關(guān)申報繳納消費稅
B.納稅人到外縣(市)銷(xiāo)售或者委托外縣(市)代銷(xiāo)自產(chǎn)應稅消費品，應事先向其所在地主管稅務(wù)機關(guān)提出申請，應當在應稅消費品銷(xiāo)售以后回納稅人核算地或者所在地繳納消費稅
C.納稅人的總機構與分支機構不在同一縣(市)的，應當在生產(chǎn)應稅消費品的分支機構所在地繳納消費稅
D.委托加工的應稅消費品，一律由受托方向所在地的稅務(wù)機關(guān)解繳消費稅稅款
E.委托加工的應稅消費品，一般由受托方和委托方本著(zhù)方便繳納的原則就近向稅務(wù)機關(guān)解繳消費稅稅款
22. 下列表述中，符合營(yíng)業(yè)稅規定的有( )。
A. 郵政電信單位與其他單位合作，共同為用戶(hù)提供郵政電信業(yè)務(wù)及其他服務(wù)并由郵政電信單位統一收取價(jià)款的，以全部收入減去支付給合作方價(jià)款后的余額為營(yíng)業(yè)額
B.政府舉辦的大學(xué)，從事會(huì )計師培訓取得收入，雙方分成取得的收入不征收營(yíng)業(yè)稅
C.企業(yè)和個(gè)人的營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)為：按期納稅的每月?tīng)I業(yè)額200～800元;按次納稅的每次(日)營(yíng)業(yè)額50元
D.納稅人自建住房銷(xiāo)售給本單位職工，屬于銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)行為，應照章征收營(yíng)業(yè)稅
E.公路管理和養護活動(dòng)、航道的養護和疏�；顒�(dòng)，此項活動(dòng)應歸為“交通運輸業(yè)”
23. 外國甲企業(yè)在我國境內擁有一處房產(chǎn)，境內未設有經(jīng)營(yíng)機構和代理機構。甲企業(yè)將該房產(chǎn)銷(xiāo)售給乙企業(yè)，銷(xiāo)售價(jià)格為3200萬(wàn)元人民幣，乙企業(yè)以該房產(chǎn)按市場(chǎng)價(jià)格作價(jià)3500萬(wàn)元投資入股丙企業(yè)，乙企業(yè)擁有丙企業(yè)8%的股份，并按所擁有的股份分擔風(fēng)險，分享利潤。對于上述業(yè)務(wù)，下列營(yíng)業(yè)稅稅務(wù)處理正確的有( )。
A.甲企業(yè)不繳納營(yíng)業(yè)稅
B.甲企業(yè)繳納營(yíng)業(yè)稅為160萬(wàn)元，由甲企業(yè)向稅務(wù)機關(guān)申報納稅
C.甲企業(yè)繳納營(yíng)業(yè)稅為160萬(wàn)元，由乙企業(yè)代扣代繳
D.乙企業(yè)不繳納營(yíng)業(yè)稅
E.境外單位或個(gè)人在境內發(fā)生應稅行為而在境內未設有機構且沒(méi)有代理人的，以受讓者或購買(mǎi)者為扣繳義務(wù)人
24. 下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的優(yōu)惠政策的陳述，正確的是( )。
A.個(gè)人自建自用不動(dòng)產(chǎn)銷(xiāo)售時(shí)免征營(yíng)業(yè)稅
B.對企業(yè)、行政事業(yè)單位按房改成本價(jià)、標準價(jià)出售住房的收入，暫免征營(yíng)業(yè)稅
C.對住房公積金管理中心用住房公積金在指定的委托銀行發(fā)放個(gè)人住房貸款取得的收入，免征營(yíng)業(yè)稅
D.促進(jìn)殘疾人就業(yè)的營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠政策僅適用于提供“服務(wù)業(yè)”稅目(含廣告業(yè))取得的收入占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入達到50%的單位
E.對符合條件的國家大學(xué)科技園向孵化企業(yè)出租場(chǎng)地、房屋以及提供孵化服務(wù)的收免征營(yíng)業(yè)稅
25. 關(guān)于資源稅的納稅地點(diǎn)，下列表述正確的有( )。
A.資源稅納稅人應向開(kāi)采或生產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)納稅
B.跨省開(kāi)采的，在開(kāi)采所在地納稅
C.扣繳義務(wù)人應向收購地稅務(wù)機關(guān)繳納
D.省內開(kāi)采的，只能在機構所在地主管稅務(wù)機關(guān)繳納
E.省內開(kāi)采的，只能在開(kāi)采地主管稅務(wù)機關(guān)繳納
26. 下面屬于車(chē)輛購置稅免稅項目的有( )。
A.外國駐華使館、領(lǐng)事館和國際組織駐華機構及其外交人員自用的車(chē)輛，免稅
B.中國人民解放軍和中國人民武裝警察部隊列入軍隊武器裝備訂貨計劃的車(chē)輛，免稅
C.設有固定裝置的非運輸車(chē)輛，免稅
D.防汛部門(mén)購置的由指定廠(chǎng)家生產(chǎn)的用于報汛的專(zhuān)用車(chē)輛免稅
E.對農用運輸車(chē)免征車(chē)輛購置稅
27. 關(guān)于城市維護建設稅的適用稅率，下列表述正確的有( )。
A.貨運業(yè)按代發(fā)票納稅人管理的納稅人，在代開(kāi)貨物運輸業(yè)發(fā)票時(shí)一律按營(yíng)業(yè)稅稅款7%預征城市維護建設稅
B.由受托方代收、代扣“三稅”的納稅人可按納稅人繳納“三稅”所在地的規定稅率就地繳納城市維護建設稅
C.流動(dòng)經(jīng)營(yíng)等無(wú)固定納稅地點(diǎn)的納稅人可按納稅人繳納“三稅”所在地的規定稅率就地繳納城市維護建設稅
D.鐵道部應納城市維護建設稅統一按鐵道部所在地稅率統一為7%
E.鐵道部下屬企業(yè)應納城市維護建設稅在各地就地繳納，稅率根據所在地確定
28. 進(jìn)口貨物的成交價(jià)格應當符合的條件有( )。
A.買(mǎi)賣(mài)雙方?jīng)]有特殊關(guān)系，或者雖有特殊關(guān)系但未對成交價(jià)格產(chǎn)生影響
B.對買(mǎi)方處置或使用該貨物不予限制，但對貨物價(jià)格無(wú)實(shí)質(zhì)影響的限制除外
C.該貨物的成交價(jià)格沒(méi)有因搭售或者其他因素的影響而無(wú)法確定
D.采用貨物向第三國出口的價(jià)格
E.賣(mài)方能夠從買(mǎi)方轉手獲得收益
29. 以下關(guān)于出口貨物完稅價(jià)格確定方法的表述，正確的有( )。
A.出口完稅價(jià)中如果含離境口岸至境外口岸之間的運費、保險費的，該運費、保險費應扣除
B.以成交價(jià)格為基礎確定的完稅價(jià)格
C.成交價(jià)不能確定時(shí)，首先根據境內生產(chǎn)類(lèi)似貨物的成本、利潤和費用計算出的價(jià)格估價(jià)
D.以相同或類(lèi)似的進(jìn)口貨物在境內銷(xiāo)售價(jià)格為基礎估定
E.成交價(jià)不能確定時(shí)，最后根據境內生產(chǎn)相同或類(lèi)似貨物的成本、利潤和費用計算出的價(jià)格估價(jià)
30. 有下列( )情形之一的，應當認為買(mǎi)賣(mài)雙方存在特殊關(guān)系。
A.買(mǎi)賣(mài)雙方為同一家族成員
B.買(mǎi)賣(mài)雙方互為商業(yè)上的高級職員
C.一方直接或者間接地受另一方控制
D.一方直接持有對方5%以上(含5%)公開(kāi)發(fā)行的有表決權的股票或者股份
E.買(mǎi)賣(mài)雙方簽有借款合約
參考答案
多項選擇題
1
[答案] DE
[解析] 納稅人因計算錯誤造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機關(guān)的追征期限為3年，特殊情形下，追征期是 5年，還要追征滯納金。對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機關(guān)可以無(wú)期限地追征偷稅、抗稅的稅款、滯納金和納稅人、扣繳義務(wù)人所騙取的稅款。
2
[答案] ABCD
[解析] 由于自然災害等不可抗拒的原因，納稅人往往遭受重大財產(chǎn)損失，被迫停產(chǎn)、減產(chǎn)。納稅人符合免稅條件，并經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核確認后，納稅義務(wù)免除，稅收法律關(guān)系消滅。
3
[答案] ACE
[解析] 締結國際稅收協(xié)定的主要目的是避免有關(guān)國家納稅人的國際雙重(或多重)征稅：目前國際上大量的稅收協(xié)定是雙邊的，多邊稅收協(xié)定相對較少;目前國際上最具影響力的兩個(gè)稅收協(xié)定范本是“聯(lián)合國范本”和“OECD范本”;當前，世界各國普遍接受地域稅收管轄權優(yōu)先的原則。國際稅法的調整對象就指是國家與涉外納稅人之間的涉外稅收征納關(guān)系和國家相互之間的稅收分配關(guān)系。
4
[答案] ACD
[解析] 當國際稅收協(xié)定與國內稅法發(fā)生沖突時(shí)，稅收協(xié)定不能干預國家自主制定或調整修改稅法;國際避稅地通常是指不課征個(gè)人所得稅、公司所得稅、資本利得稅等直接稅，或稅率遠低于國際一般負擔水平,可以進(jìn)行國際逃稅和避稅活動(dòng)的國家和地區。國際稅收中性原則是指國際稅收體制不應對涉外納稅人跨國經(jīng)濟活動(dòng)的區位選擇以及企業(yè)的組織形式等產(chǎn)生影響。
5
[答案] ABCD
[解析] 稅收法律關(guān)系的特點(diǎn)
(1)主體的一方只能是國家
(2)體現國家單方面的意志
(3)權利義務(wù)關(guān)系具有不對等性，納稅人承擔較多的義務(wù)，享受較少的權利
(4)具有財產(chǎn)所有權或支配權單向轉移的性質(zhì)。
6
[答案] ABCE
[解析] 依法拍賣(mài)已經(jīng)進(jìn)入強制執行階段了，所以不屬于保全階段的措施。
7
[答案] BCDE
[解析] 累進(jìn)稅率下，邊際稅率往往大于平均稅率。
8
[答案] AD
[解析] 符合條件的代購業(yè)務(wù)收取的手續費收入，應當征收營(yíng)業(yè)稅;郵政部門(mén)以外的其它單位和個(gè)人銷(xiāo)售集郵商品，應當征收增值稅，郵政部門(mén)銷(xiāo)售集郵商品征收營(yíng)業(yè)稅。
9
[答案] BD
[解析] 納稅人采取分期收款結算方式銷(xiāo)售應稅產(chǎn)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷(xiāo)售合同規定的收款日期的當天。所以資源稅=5000×50%×1.5=3750(元)
增值稅=5000×50%×40×13%=13000(元)
10
[答案] AC
[解析] 選項B.D均為營(yíng)業(yè)稅征稅范圍，選項A.C項屬于視同銷(xiāo)售行為，應繳納增值稅。自產(chǎn)貨物抵債是特殊銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。
11
[答案] AB
[解析] 消費稅為一次性征收，煙酒經(jīng)銷(xiāo)商店銷(xiāo)售外購的已稅煙酒，不再繳納消費稅;外購化妝品對外捐贈，征收增值稅，不征收消費稅;將自產(chǎn)石腦油銷(xiāo)售給乙烯生產(chǎn)企業(yè)，不征收免征消費稅。
12
[答案] ABE
[解析] 外購貨物用于非應稅項目、生產(chǎn)免稅項目等進(jìn)項稅額不得抵扣。
13
[答案] ACDE
[解析] 發(fā)售加油卡、加油憑證銷(xiāo)售成品油的納稅人，在售賣(mài)加油卡、加油憑證時(shí)，按預收賬款作相關(guān)財務(wù)處理，不征收增值稅。核力發(fā)電企業(yè)生產(chǎn)銷(xiāo)售電力產(chǎn)品，自核電機組正式商業(yè)投產(chǎn)次月起15年內統一實(shí)行增值稅先征后退政策。
14
[答案] BCDE
[解析] 國家為加強對加油站的成品油增值稅的管理，自2002年1月1日起，對于成品油加油站，無(wú)論其銷(xiāo)售額是否超過(guò)180萬(wàn)元，一律按一般納稅人征稅。對注冊資本在500萬(wàn)元以上、人員在50人以上的新辦大中型商貿企業(yè)，在進(jìn)行稅務(wù)登記時(shí)提出增值稅一般納稅人資格申請的，可不實(shí)行輔導期一般納稅人管理，而直接按照正常的一般納稅人管理。所以符合題意的選項是BCDE。
15
[答案] CE
[解析] A選項表述的是增值稅納稅人在銷(xiāo)售貨物的同時(shí)，還從事?tīng)I業(yè)稅的裝飾勞務(wù)，且二者之間并無(wú)直接的從屬關(guān)系，屬于增值稅的兼營(yíng)行 為;B選項表述的是增值稅納稅人即銷(xiāo)售貨物、又提供增值稅修理勞務(wù)，均屬于增值稅征稅范圍，不是增值稅混合銷(xiāo)售行為;D選項表述的是營(yíng)業(yè)稅納稅人，在提供應稅勞務(wù)的同時(shí)，還銷(xiāo)售了貨物，二者之間有直接的從屬關(guān)系，屬于是營(yíng)業(yè)稅的混和銷(xiāo)售行為。只有CE選項屬于增值稅混合銷(xiāo)售行為。
16
[答案] ABE
[解析] 出口貨物退(免)稅的稅種僅限于增值稅和消費稅。我國現行出口退稅率主要有17%、14%、13%、11%、9%、5%六檔。
17
[答案] ADE
[解析] 納稅人在輔導期內增購專(zhuān)用發(fā)票，繼續實(shí)行預繳增值稅的辦法，預繳的增值稅可在本期增值稅應納稅額中抵減，抵減后預繳增值稅仍有余額的，應于下期增購專(zhuān)用發(fā)票時(shí)，按次抵減。受票方利用他人虛開(kāi)的專(zhuān)用發(fā)票，向稅務(wù)機關(guān)申報抵扣稅款進(jìn)行偷稅的，處以偷稅數額5倍以下的罰款。最高開(kāi)票限額由一般納稅人申請，稅務(wù)機關(guān)依法審批，專(zhuān)用發(fā)票最高開(kāi)票限額為100萬(wàn)元及以下的，由區縣級稅務(wù)機關(guān)審批，最高開(kāi)票限額為1000萬(wàn)元及以上的，由省級稅務(wù)機關(guān)審批
18
[答案] AC
[解析]
銷(xiāo)項稅額=(2000+350×20)÷(1+17%)×17%=1307.69(元)
消費稅=2000÷(1+17%)×5%=85.47(元)
19
[答案] ABD
[解析] 金銀鑲嵌首飾改為零售環(huán)節，生產(chǎn)環(huán)節已經(jīng)不再征收，所以也不允許抵扣已稅的珠寶玉石的稅金;稅法明確規定鍍金首飾不屬于金銀首飾，所以仍屬于生產(chǎn)環(huán)節征收;納稅人“以舊換新”的銷(xiāo)售方式銷(xiāo)售金銀首飾，應按實(shí)際收取的不含稅價(jià)款計算消費稅，這是稅法的特別規定。鉆石目前也是在零售環(huán)節征收消費稅。
20
[答案] BD
[解析] 卷煙分類(lèi)計稅的標準調整，由稅務(wù)總局確定。納稅人自產(chǎn)自用的卷煙應當按照納稅人生產(chǎn)的同牌號規格的卷煙銷(xiāo)售價(jià)格確定征稅類(lèi)別和適用稅率。沒(méi)有同牌號規格卷煙銷(xiāo)售價(jià)格的，一律按照卷煙最高稅率征稅;進(jìn)口卷煙適用的消費稅稅率有30%和45%兩種情況。
21
[答案] ABC
[解析] 納稅人銷(xiāo)售的應稅消費品和自產(chǎn)自用的應稅消費品，除國家另有規定外，一般應當向納稅人核算地的稅務(wù)機關(guān)申報繳納消費稅;納稅人到外縣(市)銷(xiāo)售或者委托外縣(市)代銷(xiāo)自產(chǎn)應稅消費品應當在應稅消費品銷(xiāo)售以后回納稅人核算地或者所在地繳納消費稅;納稅人的總機構與分支機構不在同一縣(市)的，應當在生產(chǎn)應稅消費品的分支機構所在地繳納消費稅;委托加工的應稅消費品，一般由受托方向所在地的稅務(wù)機關(guān)解繳消費稅稅款，委托個(gè)體經(jīng)營(yíng)者加工的應稅消費品除外。
22
[答案] AD
[解析] 對政府舉辦的高等、中等和初等學(xué)校(不含下屬單位)舉辦進(jìn)修班和培訓班取得收入，全部收入歸學(xué)校的，不征收營(yíng)業(yè)稅;營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)僅針對個(gè)人。公路管理和養護活動(dòng)、航道的養護和疏�；顒�(dòng)，此項活動(dòng)應歸為“建筑業(yè)”。
23
[答案] CD
[解析] 甲企業(yè)繳納營(yíng)業(yè)稅=3200×5%=160(萬(wàn)元)
24
[答案] BCE
[解析] 個(gè)人自建自用住房銷(xiāo)售時(shí)免征營(yíng)業(yè)稅;促進(jìn)殘疾人就業(yè)的營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠政策僅適用于提供“服務(wù)業(yè)”稅目(廣告業(yè)除外)取得的收入占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入達到50%的單位;對符合條件的國家大學(xué)科技園向孵化企業(yè)出租場(chǎng)地、房屋以及提供孵化服務(wù)的收免征營(yíng)業(yè)稅。
25
[答案] ABC
[解析] 納稅人應納的資源稅，應當向應稅產(chǎn)品的開(kāi)采或者生產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)繳納;納稅人在本省、自治區、直轄市范圍內開(kāi)采或者生產(chǎn)應稅產(chǎn)品，其納稅地點(diǎn)需要調整的，由省、自治區、直轄市稅務(wù)機關(guān)決定;納稅人跨省開(kāi)采資源稅應稅產(chǎn)品，其下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省、自治區、直轄市的，對其開(kāi)采的礦產(chǎn)品，一律在開(kāi)采地納稅。
26
[答案] ABCD
[解析] 自2004年10月1日起，對三輪農用運輸車(chē)免征車(chē)輛購置稅。
27
[答案] ABC
[解析] 鐵道部應納城市維護建設稅統一稅率為5%。
28
[答案] ABC
[解析] 進(jìn)口貨物的成交價(jià)格應當符合的條件包括：買(mǎi)賣(mài)雙方?jīng)]有特殊關(guān)系，或者雖有特殊關(guān)系但未對成交價(jià)格產(chǎn)生影響;對買(mǎi)方處置或使用 該貨物不予限制，但對貨物價(jià)格無(wú)實(shí)質(zhì)影響的限制除外;該貨物的成交價(jià)格沒(méi)有因搭售或者其他因素的影響而無(wú)法確定。
29
[答案] ABE
[解析] 出口貨物的完稅價(jià)格由海關(guān)以該貨物向境外銷(xiāo)售的成交價(jià)格為基礎審查確定，并應包括貨物運至我國境內輸出地點(diǎn)裝載前的運輸及其 相關(guān)費用、保險費，但其中包含的出口關(guān)稅稅額，應當扣除。售價(jià)中含離境口岸至境外口岸之間的運費、保險費的，該運費、保險費應扣除。 成交價(jià)不能確定時(shí)，完稅價(jià)由海關(guān)依次使用下列方法估定
(1)同時(shí)或大約同時(shí)向同一國家或地區出口的相同貨物的成交價(jià)格
(2)同時(shí)或大約 同時(shí)向同一國家或地區出口的類(lèi)似貨物的成交價(jià)格
(3)根據境內生產(chǎn)相同或類(lèi)似貨物的成本、利潤和費用計算出的價(jià)格估價(jià)。
30
[答案] ABCD
[解析] 有下列情形之一的，應當認為買(mǎi)賣(mài)雙方存在特殊關(guān)系：
(1)買(mǎi)賣(mài)雙方為同一家族成員的;
(2)買(mǎi)賣(mài)雙方互為商業(yè)上的高級職員或者董事的;
(3)一方直接或者間接地受另一方控制的;
(4)買(mǎi)賣(mài)雙方都直接或者間接地受第三方控制的;
(5)買(mǎi)賣(mài)雙方共同直接或者間接地控制第三方的;
(6)一方直接或者間接地擁有、控制或者持有對方5%以上(含5%)公開(kāi)發(fā)行的有表決權的股票或者股份的;
(7)一方是另一方的雇員、高級職員或者董事的;
(8)買(mǎi)賣(mài)雙方是同一合伙的成員的。
提高題二：
1、甲公司租用乙公司的房屋，租期5年，租金按季付。租期屆滿(mǎn)，甲公司繼續繳納一季度的租金，乙公司接受該租金。3個(gè)月后，乙公司因將該房屋出租給丙公司通知甲公司立即搬出，為此引起糾紛。下列表述中正確的是( )。
A.甲公司與乙公司雙方?jīng)]有續訂合同，租賃關(guān)系消滅
B.乙公司接受租金，視為租賃合同續訂1年
C.在同等條件下，甲公司享有優(yōu)先承租權
D.甲公司與乙公司的租賃合同繼續有效，但乙公司有權隨時(shí)解除合同
【正確答案】：D
【答案解析】：本題考核租賃合同。租賃期間屆滿(mǎn)，承租人繼續使用租賃物，出租人沒(méi)有提出異議的，原租賃合同繼續有效，但租賃期限為不定期。因此，本題中AB選項均錯誤。出租人出賣(mài)租賃房屋的，應當在出賣(mài)之前的合理期限內通知承租人，承租人享有以同等條件優(yōu)先購買(mǎi)的權利。承租人享有的是優(yōu)先購買(mǎi)權，而非優(yōu)先承租權。因此，選項C錯誤�！逗贤ā返�232條規定，當事人對租賃期限沒(méi)有約定或者約定不明確，依照合同法第61條的規定仍不能確定的，視為不定期租賃。當事人可以隨時(shí)解除合同，但出租人解除合同應當在合理期限之前通知承租人。選項D正確。
【該題針對“租賃合同”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
2、關(guān)于承攬合同的正確表述為( )。
A.除當事人有約定外，承攬人不得將其承攬的主要工作、輔助工作交由第三人完成
B.除當事人有約定外，承攬人可以將其承攬的主要工作、輔助工作交由第三人完成
C.除當事人有約定外，承攬人可以將其承攬的主要工作交由第三人完成，但不得將其承攬的輔助工作交由第三人完成
D.除當事人有約定外，承攬人可將其承攬的輔助工作交由第三人完成，但不得將其承攬的主要工作交由第三人完成
【正確答案】：D
【答案解析】：本題考核承攬合同。承攬人應當以自己的設備、技術(shù)和勞力，完成主要工作，但當事人另有約定的除外。承攬人將其承攬的主要工作交由第三人完成的，應當就該第三人完成的工作成果向定做人負責;未經(jīng)定做人同意的，定做人也可以解除合同。承攬人可以將其承攬的輔助工作交由第三人完成。承攬人將其承攬的輔助工作交由第三人完成的，應當就該第三人完成的工作成果向定做人負責。
【該題針對“承攬合同”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
3、根據我國《合同法》，當事人約定由債務(wù)人向第三人履行債務(wù)的，債務(wù)人未向第三人履行債務(wù)或者履行債務(wù)不符合約定的，( )有權主張違約責任。
A.該第三人
B.債權人
C.該第三人或債務(wù)人
D.該第三人和債權人
【正確答案】：B
【答案解析】：本題考核合同相對性與違約責任。當事人約定由債務(wù)人向第三人履行債務(wù)的，債務(wù)人未向第三人履行債務(wù)或者履行債務(wù)不符合約定，應當向債權人承擔違約責任。
【該題針對“合同責任”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
4、根據《合同法》的規定，下列選項關(guān)于違約責任的說(shuō)法正確的是( )。
A.當事人一方履行合同義務(wù)不符合約定的，在履行義務(wù)后，無(wú)需賠償損失
B.當事人就遲延履行約定違約金的，非違約方可以選擇要求違約方支付違約金或履行債務(wù)
C.當事人因防止損失擴大而支出的合理費用，由違約方承擔，但違約方及時(shí)通知的除外
D.因當事人一方的違約行為，侵害對方人身、財產(chǎn)權益的，受損害方有權選擇要求其承擔違約責任或者依照其他法律要求其承擔侵權責任
【正確答案】：D
【答案解析】：本題考核違約責任的承擔。當事人一方不履行合同義務(wù)或者履行合同義務(wù)不符合約定的，在履行義務(wù)或者采取補救措施后，對方還有其他損失的，應當賠償損失。所以選項A錯誤。當事人就遲延履行約定違約金的，違約方支付違約金后，還應當履行債務(wù)。選項B錯誤。當事人因防止損失擴大而支出的合理費用，由違約方承擔。這里沒(méi)有除外條款，選項C錯誤。
【該題針對“合同責任”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
5、債的下列擔保方式中，屬于信用擔保方式的是( )。
A.定金
B.抵押
C.保證
D.留置
【正確答案】：C
【答案解析】：本題考核保證。保證是以保證人的信用為基礎的擔保方式，屬于人的擔保。債權人并不要求保證人提供財產(chǎn)作為擔保，債權人之所以接受保證，是基于對保證人的代償能力的信任。
【該題針對“債的擔�！敝R點(diǎn)進(jìn)行考核】
6、張某向王某借款1萬(wàn)元，約定年息為15%，并由李某提供保證�，F王某欲將該債權移轉給宋某，在原保證合同對債權轉移并無(wú)任何約定的情況下，下列說(shuō)法正確的是( )。
A.如果該債權發(fā)生移轉，李某即免除了保證責任
B.如果該債權發(fā)生移轉，李某應在原保證擔保的范圍內繼續承擔保證責任
C.該債權的移轉必須得到李某的同意，李某才在原保證擔保的范圍內繼續承擔保證責任
D.該債權發(fā)生移轉并由王某通知了李某后，李某即在原保證擔保的范圍內繼續承擔保證責任
【正確答案】：B
【答案解析】：本題考核合同變更對保證責任的影響。保證期間，債權人依法將主債權轉讓給第三人的，保證人在原保證擔保的范圍內繼續承擔保證責任。保證合同另有約定的，按照約定。
【該題針對“保證”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
7、甲向乙借款15萬(wàn)元，還款期限6個(gè)月，丙做保證人，約定丙承擔保證責任直至甲向乙還清本息為止。丙的保證期間為( )。
A.主債務(wù)履行期屆滿(mǎn)之日起6個(gè)月
B.借款發(fā)生之日起2年
C.借款發(fā)生之日起6個(gè)月
D.主債務(wù)履行期屆滿(mǎn)之日起2年
【正確答案】：D
【答案解析】：本題考核保證期間的規定。保證合同約定保證人承擔保證責任直至主債務(wù)本息還清時(shí)為止等類(lèi)似內容的，視為約定不明，保證期間為主債務(wù)履行期屆滿(mǎn)之日起2年。
【該題針對“保證”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
8、甲向乙借款30萬(wàn)元做生意，由丙提供價(jià)值20萬(wàn)元的房屋設定抵押，并訂立了抵押合同。丙乙未辦理抵押登記。甲將一張匯票質(zhì)押給乙，簽訂了質(zhì)押合同，但沒(méi)有辦理出質(zhì)登記，則( )。
A.抵押合同無(wú)效，質(zhì)權有效
B.抵押權和質(zhì)權均有效
C.抵押權無(wú)效，質(zhì)權有效
D.抵押合同和抵押權均有效
【正確答案】：C
【答案解析】：本題考核抵押權、質(zhì)權。以不動(dòng)產(chǎn)設定抵押的，抵押權自登記之日起生效。以匯票、支票、本票、債券、存款單、倉單、提單出質(zhì)的，當事人應當訂立書(shū)面合同。質(zhì)權自權利憑證交付質(zhì)權人時(shí)設立;沒(méi)有權利憑證的，質(zhì)權自有關(guān)部門(mén)辦理出質(zhì)登記時(shí)設立。
【該題針對“抵押權”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
9、根據侵權責任法的規定，二人以上實(shí)施危及他人人身、財產(chǎn)安全的行為，其中一人或者數人的行為造成他人損害的，不能確定具體侵權人的，行為人( )
A.各自承擔責任
B.按比例承擔責任
C.承擔連帶責任
D.按其過(guò)錯承擔責任
【正確答案】：C
【答案解析】：本題考核共同侵權。根據侵權責任法的規定，二人以上實(shí)施危及他人人身、財產(chǎn)安全的行為，其中一人或者數人的行為造成他人損害的，能夠確定具體侵權人的，由侵權人承擔責任;不能確定具體侵權人的，行為人承擔連帶責任。這種情況在法理上被稱(chēng)為“共同危險行為”。
【該題針對“共同侵權”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
10、下列關(guān)于建設工程合同說(shuō)法錯誤的是( )。
A.建設工程合同應當采用書(shū)面形式
B.分包單位可以將其承包的工程再分包
C.建設工程主體結構的施工必須由承包人自行完成
D.建設工程的招標投標活動(dòng)，應當依照有關(guān)法律的規定公開(kāi)、公平、公正進(jìn)行
【正確答案】：B
【答案解析】：本題考核建設工程合同。根據規定，禁止分包單位將其承包的工程再分包。
【該題針對“建設工程合同”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
【稅務(wù)師考試《涉稅相關(guān)法律》提高題及答案】相關(guān)文章：
稅務(wù)師考試《涉稅相關(guān)法律》基礎題及答案10-10
2017稅務(wù)師考試《涉稅相關(guān)法律》基礎題及答案01-22
2017稅務(wù)師考試《涉稅相關(guān)法律》預測題（附答案）01-21
2017稅務(wù)師考試《涉稅相關(guān)法律》基礎題（含答案）01-23
2017稅務(wù)師考試《涉稅相關(guān)法律》沖刺題（附答案）09-06
2017稅務(wù)師考試《涉稅相關(guān)法律》基礎鞏固題及答案01-22
2017稅務(wù)師考試《涉稅相關(guān)法律》基礎題（附答案）01-22