2017個(gè)人所得稅扣繳

　　填表說(shuō)明：

　　一、適用范圍

　　本表適用于扣繳義務(wù)人辦理全員全額扣繳個(gè)人所得稅申報（包括向個(gè)人支付應稅所得，但低于減除費用、不需扣繳稅款情形的申報），以及特定行業(yè)職工工資、薪金所得個(gè)人所得稅的月份申報。

　　二、申報期限

　　次月十五日內�？劾U義務(wù)人應于次月十五日內將所扣稅款繳入國庫，并向稅務(wù)機關(guān)報送本表�？劾U義務(wù)人不能按規定期限報送本表時(shí)，應當按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細則有關(guān)規定辦理延期申報。

　　三、本表各欄填寫(xiě)如下：

　�。ㄒ唬┍眍^項目

　　1.稅款所屬期：為稅款所屬期月份第一日至最后一日。

　　2.扣繳義務(wù)人名稱(chēng)：填寫(xiě)實(shí)際支付個(gè)人所得的單位（個(gè)人）的法定名稱(chēng)全稱(chēng)或姓名。

　　3.扣繳義務(wù)人編碼：填寫(xiě)辦理稅務(wù)登記或扣繳登記時(shí)，由主管稅務(wù)機關(guān)所確定的扣繳義務(wù)人稅務(wù)編碼。

　　4.扣繳義務(wù)人所屬行業(yè)：扣繳義務(wù)人按以下兩種情形在對應框內打“√”。

　�。�1）一般行業(yè)：是指除《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例規定的特定行業(yè)以外的其他所有行業(yè)。

　�。�2）特定行業(yè)：指符合《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例規定的采掘業(yè)、遠洋運輸業(yè)、遠洋捕撈業(yè)以及國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門(mén)確定的其他行業(yè)。

　�。ǘ�）表內各欄

　　1.一般行業(yè)的填寫(xiě)

　�。�1）第2列“姓名”：填寫(xiě)納稅人姓名。中國境內無(wú)住所個(gè)人，其姓名應當用中、外文同時(shí)填寫(xiě)。

　�。�2）第3列“身份證件類(lèi)型”：填寫(xiě)能識別納稅人唯一身份的有效證照名稱(chēng)。

　�、僭谥袊�境內有住所的個(gè)人，填寫(xiě)身份證、軍官證、士兵證等證件名稱(chēng)。

　�、谠谥袊�境內無(wú)住所的個(gè)人，如果稅務(wù)機關(guān)已賦予18位納稅人識別號的，填寫(xiě)“稅務(wù)機關(guān)賦予”；如果稅務(wù)機關(guān)未賦予的，填寫(xiě)護照、港澳居民來(lái)往內地通行證、臺灣居民來(lái)往大陸通行證等證照名稱(chēng)。

　�。�3）第4列“身份證件號碼”：填寫(xiě)能識別納稅人唯一身份的號碼。

　�、僭谥袊�境內有住所的納稅人，填寫(xiě)身份證、軍官證、士兵證等證件上的號碼。

　�、谠谥袊�境內無(wú)住所的納稅人，如果稅務(wù)機關(guān)賦予18位納稅人識別號的，填寫(xiě)該號碼；沒(méi)有，則填寫(xiě)護照、港澳居民來(lái)往內地通行證、臺灣居民來(lái)往大陸通行證等證照上的號碼。

　　稅務(wù)機關(guān)賦予境內無(wú)住所個(gè)人的18位納稅人識別號，作為其唯一身份識別碼，由納稅人到主管稅務(wù)機關(guān)辦理初次涉稅事項，或扣繳義務(wù)人辦理該納稅人初次扣繳申報時(shí)，由主管稅務(wù)機關(guān)賦予。

　�。�4）第5列“所得項目”：按照稅法第二條規定的項目填寫(xiě)。同一納稅人有多項所得時(shí)，分行填寫(xiě)。

　�。�5）第6列“所得期間”：填寫(xiě)扣繳義務(wù)人支付所得的時(shí)間。

　�。�6）第7列“收入額”：填寫(xiě)納稅人實(shí)際取得的全部收入額。

　�。�7）第8列“免稅所得”：是指稅法第四條規定可以免稅的所得。

　�。�8）第9—16列“稅前扣除項目”：是指按照稅法及其他法律法規規定，可在稅前扣除的項目。

　�。�9）第17列“減除費用”：是指稅法第六條規定可以在稅前減除的費用。沒(méi)有的，則不填。

　�。�10）第18列“準予扣除的捐贈額”：是指按照稅法及其實(shí)施條例和相關(guān)稅收政策規定，可以在稅前扣除的捐贈額。

　�。�11）第19列“應納稅所得額”：根據相關(guān)列次計算填報。第19列＝第7列－第8列－第16列－第17列－第18列

　�。�12）第20列“稅率”及第21列“速算扣除數”：按照稅法第三條規定填寫(xiě)。部分所得項目沒(méi)有速算扣除數的，則不填。

　�。�13）第22列“應納稅額”：根據相關(guān)列次計算填報。第22列＝第19列×第20列－第21列

　�。�14）第23列“減免稅額”：是指符合稅法規定可以減免的稅額。其中，納稅人取得“稿酬所得”時(shí)，其根據稅法第三條規定可按應納稅額減征的30%，填入此欄。

　�。�15）第24列“應扣繳稅額”：根據相關(guān)列次計算填報。第24列＝第22列－第23列

　�。�16）第25列“已扣繳稅額”：是指扣繳義務(wù)人當期實(shí)際扣繳的個(gè)人所得稅稅款。

　�。�17）第26列“應補（退）稅額”：根據相關(guān)列次計算填報。第26列＝第24列－第25列

　�。�18）第27列“備注”：填寫(xiě)非本單位雇員、非本期收入及其他有關(guān)說(shuō)明事項。

　�。�19）對不是按月發(fā)放的工資薪金所得，其適用“工資、薪金所得”個(gè)人所得稅的填報，則不完全按照上述邏輯關(guān)系填寫(xiě)。

　　2.特定行業(yè)月份申報的填寫(xiě)

　�。�1）第2列—第6列的填寫(xiě)：同上“一般行業(yè)”的填寫(xiě)。

　�。�2）第7列—第19列、第22列—第26列的數據口徑同上“一般行業(yè)”對應項目，金額按以下原則填寫(xiě)：

　�、俚�7列“收入額”：是指本月實(shí)際發(fā)放的全部收入額。

　�、诘�8列—16列的填寫(xiě)：填寫(xiě)當月實(shí)際發(fā)生額。

　�、鄣�17列“減除費用”：是指稅法第六條規定可以在稅前減除的費用額。沒(méi)有的，則不填。

　�、艿�18列“準予扣除的捐贈額”：準予扣除的捐贈額，按納稅人捐贈月份的實(shí)際收入額來(lái)計算。

　�、莸�19列“應納稅所得額”：根據相關(guān)列次計算填報。第19列＝第7列－第8列－第16列－第17列－第18列

　�、薜�20列“稅率”及第21列“速算扣除數”：按照稅法第三條規定填寫(xiě)。

　�、叩�22列“應納稅額”：特定行業(yè)個(gè)人所得稅月份申報時(shí)，“應納稅額”為預繳所得稅額。根據相關(guān)列次計算填報。

　　第22列＝第19列×第20列－第21列

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