分析養老金空賬遞增的形成原因
養老金空賬
所謂養老金的空帳問(wèn)題或者是缺口的問(wèn)題，指的現在對應到每個(gè)個(gè)人賬戶(hù)的錢(qián)沒(méi)有做實(shí)，有很多賬戶(hù)雖然應該有這么多錢(qián)，實(shí)際上是空的，是因為我國現在實(shí)際養老金的運行模式是一種統賬結合的方式。2012年，中國養老金空賬達到24859億元。
養老金空賬遞增是如何形成
這或許和現行制度有關(guān)。中國養老保險社會(huì )統籌和個(gè)人賬戶(hù)相結合的結構，本質(zhì)上是創(chuàng )建了一個(gè)前所未有的混合型部分積累制，也就是“現收現付制加個(gè)人積累制”的模式，其初衷是將社會(huì )統籌和個(gè)人賬戶(hù)的優(yōu)勢發(fā)揮出來(lái)，目的是實(shí)現預期穩定和多繳多得。在制度的實(shí)際執行中，由于沒(méi)人承擔從現收現付制向部分積累制的轉制成本，個(gè)人賬戶(hù)繳費不得不用于保障當期養老金的發(fā)放，從而形成了“空賬”。
“統賬結合”制度是中國的一個(gè)創(chuàng )舉，這個(gè)制度表面上看起來(lái)是和世界銀行建議的“三支柱”模式類(lèi)似，實(shí)際上卻有根本的不同。但是，中國的養老保險制度與世界銀行“三支柱”不同的是，將第一支柱和第二支柱捆綁在一起，形成了一個(gè)混合制度。
李珍認為，基本養老保險中設置強制性的個(gè)人賬戶(hù)引發(fā)了許多問(wèn)題，從理論上來(lái)說(shuō)，個(gè)人賬戶(hù)強調的是精算公平，而作為統籌的社會(huì )保險強調的是社會(huì )公平，將個(gè)人賬戶(hù)內置于社會(huì )保險之內，導致社會(huì )保險的價(jià)值觀(guān)和運行機理都是沖突的。不少受訪(fǎng)人士認為，雖然20多年過(guò)去了，當年的預警都已經(jīng)成為現實(shí)——養老費率居高難降，企業(yè)不堪重負;個(gè)人賬戶(hù)大規�？召~運行，由于是空賬，個(gè)人賬戶(hù)基金不得不以最低利率來(lái)計息，這成為退休人員收入不斷降低的主要原因之一。
養老金空賬產(chǎn)生原因
�。ㄒ唬┛召~問(wèn)題產(chǎn)生的原因以及現規模
1.個(gè)人賬戶(hù)空賬產(chǎn)生的原因“空賬”問(wèn)題的產(chǎn)生有著(zhù)深刻的歷史背景。
1993年，在全國十四屆三中全會(huì )上相關(guān)代表提出，中國要建立“社會(huì )統籌與個(gè)人賬戶(hù)相結合”的社會(huì )養老保險制度，個(gè)人賬戶(hù)制度由此確立。然而已退休的職工（即所謂的“老人”）和在實(shí)施個(gè)人賬戶(hù)制度以前較早參加工作的在職職工（即所謂的“中人”），在過(guò)去的工作年限里并沒(méi)有個(gè)人賬戶(hù)的積累，但養老金需要支付。
2.現個(gè)人賬戶(hù)“空賬”的規模
近幾年來(lái)，我國個(gè)人賬戶(hù)“空賬”規模在急劇擴大，2000年8月至2001年1月勞動(dòng)與社會(huì )保障部和博時(shí)基金管理有限公司共同完成的“中國養老保險基金測算與管理”的報告指出，在未來(lái)50年里，城鎮在職職工與退休職工的撫養比將由3.65:1提高到1.87:1；社會(huì )統籌基金總缺口將達到1.8萬(wàn)億，平均717億。個(gè)人賬戶(hù)空賬的空前大的規模造成了嚴重的影響，埋下了很多隱患。
�。ǘ﹤�(gè)人賬戶(hù)“空賬”埋下的隱患
個(gè)人賬戶(hù)“空賬”是一個(gè)嚴重的問(wèn)題，直接影響了我國城鎮職工養老保險由現收先付制向積累制的轉變，并將養老金的支付風(fēng)險轉移到了后代，影響了養老保險基金的可持續發(fā)展，也降低了養老保險制度的公信力。
個(gè)人賬戶(hù)的“空賬”直接影響了我國城鎮職工養老保險由現收先付制向完全積累制的轉變。這種轉變勢必會(huì )影響我國基本養老保險完全積累制的實(shí)現，最終只能使新的養老保險制度停留在表面，無(wú)法發(fā)揮根本性的作用。
養老金空賬的建議
�。ㄒ唬┲鸩阶鰧�(shí)個(gè)人賬戶(hù)
我國政府從2001年開(kāi)始分別在幾個(gè)省份做了試點(diǎn)和推廣工作，并取得了一定的成效。如到2005年為止，遼寧省已經(jīng)積累了個(gè)人賬戶(hù)的資金110多億。那么實(shí)賬是怎樣界定的，筆者認為的“實(shí)賬”應該是指當個(gè)人賬戶(hù)需要變現資金時(shí)，能及時(shí)變現，產(chǎn)權可以以金融資產(chǎn)甚至實(shí)物資產(chǎn)的形式存在，可以是銀行存款，也可以是股權或債權，這些資產(chǎn)應該是安全的，具有保值增值的能力。要做成實(shí)賬，筆者認為要注意以下幾點(diǎn)：首先，確定做實(shí)個(gè)人賬戶(hù)的主體。因為老職工養老金問(wèn)題是由于養老保險基金的制度轉型所造成的歷史債務(wù)問(wèn)題，因此，現各級政府都應該承擔起這些負債的償還義務(wù)。
�。ǘ﹤�(gè)人賬戶(hù)做實(shí)之后應該解決的問(wèn)題
我國個(gè)人賬戶(hù)的.做實(shí)是遲早的事，這就促使我們不得不考慮個(gè)人賬戶(hù)基金的保值增值。按照規定，除了天津市、山西省等九個(gè)試點(diǎn)�。ㄊ�、自治區）的個(gè)人賬戶(hù)中央財政補助資金交由全國社會(huì )保障基金理事會(huì )管理外，其余都是由各省勞動(dòng)和社會(huì )保障部門(mén)負責管理，現只可投資于國債和銀行存款，市場(chǎng)化運作程度很低，收益也十分有限，筆者認為在個(gè)人賬戶(hù)基金的投資運營(yíng)中應該注意以下幾點(diǎn)：首先，安全性置于首位是毋庸置疑的。養老保險個(gè)人賬戶(hù)基金是職工退休后的基本生活來(lái)源，是老百姓的“養命錢(qián)”，因此，實(shí)現基金的保值增值是養老保險制度的目標。目前我國的資本市場(chǎng)發(fā)展還不夠成熟，因此，建立健全的養老保險個(gè)人賬戶(hù)基金投資監管機制以及對投資比例的限制可能更為現實(shí)一些。
�。ㄈ┮幏秱�(gè)人賬戶(hù)的管理
當前個(gè)人賬戶(hù)的投資與管理采用的是個(gè)人繳費、地方管理的模式。由于做實(shí)后的個(gè)人賬戶(hù)將非常是龐大的，以前的的個(gè)人賬戶(hù)的管理存在著(zhù)一些缺陷，在管理過(guò)程中基金被挪用等風(fēng)險，因此個(gè)人賬戶(hù)的管理需要得到完善。
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