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養老保險的“三六九等”最新解讀
我國的養老保險制度依照國際慣例，分為三個(gè)構成層次：第一層次是社會(huì )養老保險(基本養老保險)，由政府通過(guò)征稅或繳費方式，強制執行，覆蓋全社會(huì );第二層次是企業(yè)年金，在政府鼓勵下自行建立，采用個(gè)人賬戶(hù)積累和市場(chǎng)化運營(yíng)模式;第三層次是個(gè)人養老計劃。包括商業(yè)保險公司舉辦、個(gè)人自愿投保的個(gè)人商業(yè)養老保險，及個(gè)人其他養老投資、儲蓄計劃。
從全局看，整個(gè)養老保險體系還存有較大問(wèn)題。
第一支柱不公平
基本養老保險政策層面，原來(lái)的“社會(huì )養老保險”包括機關(guān)公務(wù)員、事業(yè)單位、城鎮職工、城鎮居民、新農保五種類(lèi)型，這還不包括軍隊序列。本次合并的僅是新型農村社會(huì )養老保險、城鎮居民社會(huì )養老保險，不包括機關(guān)公務(wù)員、事業(yè)單位、城鎮職工。“看人下菜”的情況依然存在。
根據人力資源與社會(huì )保障部的數據，截至2013年年底，15個(gè)省份建立了統一的城鄉居民基本養老保險制度。已建立統一的城鄉居民基本保險制度的省份，城市與農村的最低養老保險金也不相同。據媒體報道，2013年城鄉居民基本養老金月人均則只有81元，還不到城市低保金的七分之一，是農村低保金的三分之一。最低的省份農村養老金為每月55元，真是只夠打醬油的。
每一種類(lèi)的養老保險內部又不完全一致，例如，機關(guān)公務(wù)員的職級、中央與地方公務(wù)員的差別等。與機關(guān)公務(wù)員養老保險的區別相比，城鎮職工，即通常意義上的企業(yè)養老金的差別更復雜。地域層面，各省的繳費基數不同、養老費發(fā)放標準不同;企業(yè)層面，“好企業(yè)”與“壞企業(yè)”云泥之別;具體到個(gè)人，高收入的與低收入的，也不同。雖然在目前，交得多的與交得少的，領(lǐng)取上沒(méi)大差距，但據目前公布的改革線(xiàn)路圖，“多交多領(lǐng)”是必然的方向。
引起更大差異的企業(yè)補充養老保險
在社會(huì )養老保險政策已經(jīng)很復雜的情況下，目前的政策正在加劇著(zhù)復雜與不公。
2014年1月1日起，《關(guān)于企業(yè)年金、職業(yè)年金個(gè)人所得稅有關(guān)問(wèn)題的通知》開(kāi)始實(shí)施。根據該規定，中國將采取EET模式，實(shí)施企業(yè)年金、職業(yè)年金個(gè)人所得稅遞延納稅優(yōu)惠政策。
此前，《關(guān)于企業(yè)年金、職業(yè)年金個(gè)人所得稅有關(guān)問(wèn)題的通知》出臺后，有人認為，因社�；鸫嬖谕顿Y渠道偏窄、不能異地轉移、強制性扣費干涉自由等“弊端”，我國應該縮減第一支柱的社保規模、大力發(fā)展養老的第二支柱——即所謂的中國版401K計劃。
企業(yè)年金、職業(yè)年金是養老保險的第二支柱。我國實(shí)行的是強制性的社會(huì )基本養老保險政策為主、商業(yè)養老保險為輔的養老保險基本格局。國家強制的是社會(huì )養老保險部分，企業(yè)養老保險部分只是提倡。海外企業(yè)年金主要分為市場(chǎng)競爭型和政府推動(dòng)型兩種，中國目前是完全放任型，設計方面存在不足，導致市場(chǎng)競爭相當激烈，甚至發(fā)生惡性競爭的情況。政府推動(dòng)相顯不足，市場(chǎng)誘導不利，市場(chǎng)的發(fā)展并不算健康。
國外有將企業(yè)年金也列為強制性范圍，職業(yè)養老保險由各個(gè)不同的保險基金組織管理和執行，規定所有公司和雇主必須參加其中的一個(gè)企業(yè)保險基金組織。401K計劃的范本美國，許多企業(yè)以提供完善的員工福利計劃作為其人才競爭的戰略之一，這與比例不低的中國企業(yè)對強制性繳納的社保還想辦法脫逃的情形大相徑庭。中國的企業(yè)年金規模雖然有0.53千億，但所占GDP比重偏低。設立企業(yè)年金計劃的企業(yè)絕大多數來(lái)源于能源、金融等“極具特色”的行業(yè)，普通的民營(yíng)企業(yè)占比并不多。以之前《勞動(dòng)合同法》廣受“企業(yè)家”的非議、境遇蹉跎的情況推斷，只要不是強制性的，即便企業(yè)稅負再低、對個(gè)人再好，能為員工主動(dòng)謀福利的企業(yè)也不會(huì )很多。
《通知》發(fā)出后，民眾普遍認為，這還是“待遇好”的企業(yè)的福利。此態(tài)度反應了實(shí)際的情況。對于黑領(lǐng)、藍領(lǐng)、白領(lǐng)、沒(méi)有領(lǐng)的眾民工來(lái)說(shuō)，對獎金的期待都有些惴惴，福利只能是有則竊喜的“奢望”。而能源、金融等行業(yè)，裙帶關(guān)系較盛，不是普通階層容易進(jìn)入的。
要使企業(yè)年金真正發(fā)揮養老保險第二支柱的作用，以目前的政策力度是遠遠不夠的。企業(yè)年金覆蓋面狹窄，受益人群并不會(huì )很大。要想擴大受益面，需要的不僅是稅延政策，還需要全社會(huì )形成氛圍。否則，作為第二支柱的企業(yè)補充養老保險成了“具有身份”的企業(yè)的游戲，極易形成“富者愈富、窮者愈窮”的局面。
不知時(shí)間表的個(gè)人稅收遞延型養老保險
個(gè)人養老保險計劃是養老保險的第三支柱。
僅就投資情況來(lái)看，社�；鸬耐顿Y收益率最高。中國社�；鹱猿闪⒁詠�(lái)的年均投資收益率為8.29%，2013年還是保險資金投資收益較好的一年，年投資收益率尚不到5%。無(wú)論我們如何疑心社�；鹜顿Y“穩賺”的背后是否有其他原因，事實(shí)就是事實(shí)，至少可以保住養老的保命錢(qián)。相形之下，國內證券公司自營(yíng)業(yè)務(wù)、公募基金、私募基金的業(yè)績(jì)乏善可陳。2013年，A股交出“連續第四年全球墊底”的成績(jì)單。其他途徑，各類(lèi)對應的基金收益率可以粗略表明景況。
但在社會(huì )基本養老保險短期內無(wú)法消彌身份上的不公平及各地割據、企業(yè)補充養老保險實(shí)際覆蓋面狹窄的情況下，個(gè)人補充養老計劃成了個(gè)人“自救”的途徑。
與企業(yè)年金稅延政策推出前未經(jīng)廣泛報道不同，更具普遍性質(zhì)的個(gè)人稅收遞延型養老保險的政策卻是“早聞樓梯響、不見(jiàn)人下樓”。2011、12、13年，均有人大或政協(xié)代表提出議案，呼吁開(kāi)展個(gè)人稅收遞延養老保險。甚至在2012年，一度緊鑼密鼓，言之鑿鑿的要在上海推開(kāi)設點(diǎn)，市場(chǎng)上甚至謠傳了具體的時(shí)間進(jìn)度表。時(shí)至今日，在2014年度監管工作會(huì )議上，保監會(huì )對個(gè)人稅延養老似乎只字未提。是因為《關(guān)于企業(yè)年金、職業(yè)年金個(gè)人所得稅有關(guān)問(wèn)題的通知》的實(shí)施而發(fā)生了政策的改變，還是因為其他原因，或者二者兼有，不得而知。
可以說(shuō)，在基本養老保險金層面，月領(lǐng)幾千甚至上萬(wàn)塊養老金的與月領(lǐng)幾十塊養老金的同時(shí)存在，所依附的單位是最重要的計算依據。是不是所依附的單位能夠直接體現其人才價(jià)值及其所對社會(huì )做出的貢獻，恐怕這個(gè)結論并不能當然得出。反過(guò)來(lái)說(shuō)，如果養老金不能以人才價(jià)值與對社會(huì )做出的貢獻來(lái)計算，又沒(méi)有以公平來(lái)計算，那是以什么來(lái)計算的呢?
新一屆政府將養老保險視為中央事權的范圍。但本次城鄉養老保險統一依然是“全國確定原則，各地確定標準”，地方政府還需要承擔相當大的支出，尤其是對于超過(guò)基礎養老金部分。誰(shuí)出錢(qián)，誰(shuí)就擁有話(huà)語(yǔ)權�？康胤截斦a貼的模式只會(huì )加劇地方割據，所謂統一的養老保險體系還很遙遠。
保險公司的機會(huì )
從廣義方面，凡是被應用于養老的，無(wú)論是個(gè)人儲蓄性存款、購買(mǎi)個(gè)人養老保險產(chǎn)品還是個(gè)人投資等，都可以列為第三支柱——個(gè)人養老保險計劃中。
雖然《關(guān)于企業(yè)年金、職業(yè)年金個(gè)人所得稅有關(guān)問(wèn)題的通知》覆蓋范圍并不很廣，但還是能夠在一定程度上刺激企業(yè)年金市場(chǎng)的發(fā)展。且隨著(zhù)人才意識、管理意識的提高，實(shí)施企業(yè)年金的公司也逐步增多，企業(yè)年金規模連年穩步提高。對于各養老險公司是利好的消息。
但由于目前市場(chǎng)競爭較慘烈，在企業(yè)年金的管理費用、投資收益率等方面，保險公司做出的讓步較多，有些業(yè)務(wù)不賺錢(qián)。但企業(yè)年金的客戶(hù)群體層次較高，屬于優(yōu)質(zhì)客戶(hù)，可以開(kāi)展附加的后續開(kāi)發(fā)。
個(gè)人養老保險方面，個(gè)人稅收遞延型養老保險政策雖然遲遲未能落地，但個(gè)人年金業(yè)務(wù)的需求并沒(méi)有被縮減。年金業(yè)務(wù)由于能拉長(cháng)現金流、分割財產(chǎn)、可預見(jiàn)性較強等原因，是個(gè)人養老計劃中不可缺少的搭配。
以前期市場(chǎng)上流傳的個(gè)人稅收遞延養老保險政策的某版本計算，實(shí)施該遞延政策后，攤到每一個(gè)人，所少繳納的稅款夠不上明顯減少，穩定的回報、人性化的產(chǎn)品設計可能仍是個(gè)人養老保險產(chǎn)品的核心。
此外，在“正面戰場(chǎng)”機會(huì )有限的情況下，許多保險公司開(kāi)展了“曲線(xiàn)救國”的業(yè)務(wù)。例如，不少大型保險公司涉水養老社區、養老院、養老床位、以房養老等新業(yè)務(wù)。雖然由于多方面的原因，不是每一家保險公司都可以開(kāi)展此類(lèi)業(yè)務(wù)。但此項業(yè)務(wù)較新，過(guò)度競爭的苗頭尚未顯現，除業(yè)務(wù)本身固有風(fēng)險外，目前業(yè)務(wù)利潤較高。
城鄉居民大病醫保政策出臺，這意味著(zhù)，商業(yè)險企即可從大病醫保中分得一杯羹，還是商業(yè)保險機構與即將開(kāi)展的大病醫保險與已有的商業(yè)重疾險的競合?養老空白和醫療空間，這些難道就可以說(shuō)明，商業(yè)保險足以長(cháng)驅直入?亦或，好的政策的出臺，壓縮商業(yè)保險的生存空間?
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