民辦學(xué)校預算業(yè)務(wù)管理制度
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第一章 總則
第1條：為民辦學(xué)校建立、健全內部約束機制，通過(guò)全面預算管理工作的推動(dòng)來(lái)貫徹、監控學(xué)校戰略目標和經(jīng)營(yíng)目標的實(shí)施，規范學(xué)校管理和財務(wù)管理行為，制定本管理制度。
第2條：全面預算是對學(xué)校在一定時(shí)期內(一般為一年)各項業(yè)務(wù)活動(dòng)、財務(wù)表現等方面的總體預測。
第3條：管理原則
1、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)全部納入預算管理，全員參與、綜合平衡;
2、預算管理應以完成學(xué)校經(jīng)營(yíng)計劃目標為出發(fā)點(diǎn);
3、“量入為出”和“輕重緩急”相結合工作方法;
4、“自上而下”和“自下而上”相結合預算編制流程;
5、符合真實(shí)性和可行性原則;
6、實(shí)行重大事項、例外事項預算報告制度和開(kāi)展預算執行情況分析。
第二章 預算管理組織體系
第4條：預算管理委員會(huì )
預算管理委員會(huì )是學(xué)校預算管理的最高決策機構，由校長(cháng)、副校長(cháng)、教務(wù)主任、后勤主任等管理人員組成。其主要職責為：
1、負責主持制定、修訂學(xué)校有關(guān)預算管理的制度或辦法;
2、討論決定學(xué)校經(jīng)營(yíng)預算、投資預算、財務(wù)預算中上報的預算指標;
3、討論決定學(xué)校預算考核辦法及兌現方案;
4、討論決定學(xué)校年度預算考核指標的重要調整及考核辦法的修訂。
5、審議分析預算執行報告。
第5條：預算監督部門(mén)
財務(wù)部是全面預算的監督部門(mén)，其主要職責為：
1、匯總編制學(xué)校預算、調整預算方案;
2、協(xié)調、監督各部門(mén)預算統計人員工作;
3、復核預算外付款申請是否經(jīng)過(guò)適當審批;
4、匯總編制學(xué)校預算執行報告;
5、定期向預算委員會(huì )反映預算執行中的.問(wèn)題，提出預算工作改進(jìn)的意見(jiàn)與建議。
第6條：預算責任單位
學(xué)校各部門(mén)是全面預算的責任單位，其主要職責為：
1、編制部門(mén)預算;
2、執行、統計本部門(mén)預算，并控制預算實(shí)施;
3、申請預算調整;
4、接受上級預算指導、監督、考核。
第三章 預算編制
第7條：編制原則
1、編制全面預算應當本著(zhù)“協(xié)調統一、相互配合”的原則，既分別承擔不同的預算編制任務(wù)和責任，又體現部門(mén)間的配合統一。
2、編制全面預算應擔本著(zhù)“量入為出”、“輕重緩急”的原則，盡量組織收入，壓縮不合理開(kāi)支。
3、編制全面預算應當本著(zhù)“實(shí)事求是”的原則。全面預算應當與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理實(shí)際情況相符。既不能為求得良好績(jì)效，按較低的預算目標編制預算，也不能脫離實(shí)際編制目標過(guò)高的預算。
第8條：編制內容
全面預算的編制范圍包括企業(yè)所有收、支項目。全面預算管理將預算管理具體劃分為經(jīng)營(yíng)預算、投資預算和財務(wù)預算三大類(lèi)。經(jīng)營(yíng)預算和投資預算，都必須以貨幣的形式反映在財務(wù)預算內。
1、經(jīng)營(yíng)預算：是對學(xué)校日常發(fā)生的各項基本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)做出的預算，具體包括維修預算、工資支出預算和管理費用預算等。
2、投資預算：是在資本性支出可行性研究的基礎上編制的預算，具體反映何時(shí)投資、投資多少、資金來(lái)源和投資收益等。
3、財務(wù)預算：是反映預算期內有關(guān)現金收支、經(jīng)營(yíng)成果和財務(wù)狀況的預算，具體包括現金預算、預算損益表、預算資產(chǎn)負債表。
第四章 預算執行與控制
第9條：各部門(mén)應當結合月度預算嚴格控制費用支出，各項費用應該按各項經(jīng)費管理要求進(jìn)行使用和控制。預算外付款申請應嚴格執行預算外資金支付審批程序，按照相關(guān)財務(wù)管理制度規定進(jìn)行請款和報銷(xiāo)。
第10條：財務(wù)部門(mén)作為預算執行的監督部門(mén)，有權拒絕未經(jīng)適當審批人員審批的預算外付款申請。
第11條：各部門(mén)應當建立《部門(mén)預算執行統計臺賬》，并由預算統計人員負責統計，及時(shí)登記本部門(mén)請款及報銷(xiāo)金額。
第12條：每月度末，部門(mén)預算統計人員將本部門(mén)預算統計臺賬與財務(wù)進(jìn)行核對。核對無(wú)誤后報部門(mén)負責人簽字確認。
第13條：財務(wù)部根據與核對后的部門(mén)預算執行情況匯總編制學(xué)校的《預算執行分析報告》，提交預算委員會(huì )審議。
第14條：《預算執行分析報告》主要包括以下內容：
1、本期預算數、本期實(shí)際預算完成數、本期差異、累計預算數、累計實(shí)際發(fā)生數、累計差異數;
2、 對差異進(jìn)行分析;
3、 產(chǎn)生不利差異的原因、責任歸屬、改進(jìn)措施建議。
第五章 預算調整
第15條：為保證預算的權威性和嚴肅性，批準正式下達的預算，原則上不予調整。但各部門(mén)在預算執行中由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、政策法規等發(fā)生重大變化，每年可以調整一次預算。
第六章 預算考核
第16條：預算考核目的
預算考核是發(fā)揮預算約束與激勵作用的必要措施，通過(guò)預算目標的細化分解與激勵措施的付諸實(shí)施，達到引導學(xué)校每一位員工向企業(yè)戰略目標方向努力的效果。
第17條：預算考核的原則
1、 目標原則，即以預算目標為基準，按預算完成情況評價(jià)預算執行者的業(yè)績(jì)。
2、激勵原則，預算目標是對預算執行者業(yè)績(jì)評價(jià)的主要依據，考核必須與激勵制度相配合。
3、 例外原則，即針對一些阻礙預算執行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場(chǎng)的變化、重大意外災害等，考核時(shí)應作為特殊情況處理。
第18條：考核的實(shí)施
1、每年年底，由財務(wù)部門(mén)組織預算考核工作，根據考核內容編制《年度預算執行報告》，并提交預委會(huì )審議。
2、預委會(huì )召開(kāi)預算會(huì )議，審議年度預算執行報告。
根據企業(yè)效益情況和考核結果，結合學(xué)�？�(jì)效考核的相關(guān)規定，由綜合部執行考核兌現。
第19條：本制度的修訂權、解釋權歸學(xué)校財務(wù)部。
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