公司內部管理制度范本

　　公司內部管理制度（一）

　　現代公司管理包含了其生產(chǎn)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節，而公司內部控制則是處于核心地位。公司為了保證其業(yè)務(wù)活動(dòng)的效益性，保證在激烈的市場(chǎng)競爭中處于優(yōu)勢地位，公司的內部控制制度也不再像傳統的控制制度那樣只是檢查錯誤和賬目，也不是單存的內部會(huì )計控制，而是已經(jīng)涉及到了公司生產(chǎn)、銷(xiāo)售和管理的各個(gè)方面。當前我國的經(jīng)濟正在飛速的發(fā)展，各種各樣的環(huán)境也在不斷的變化，因而公司在內部控制制度的建立過(guò)程一定要充分考慮到各個(gè)面的因素，從而制定出適合自己的內部控制制度，并不斷地革新，以適應不斷改變的市場(chǎng)經(jīng)濟環(huán)境。

　　一、當前公司內部控制制度的現狀

　�。ㄒ唬╋L(fēng)險意識不強，內部控制依然薄弱

　　伴隨著(zhù)經(jīng)濟全球化的不斷深入，越來(lái)越多的外國公司進(jìn)入中國市場(chǎng)參與競爭，這導致企業(yè)之間的競爭也變得越來(lái)越激烈，企業(yè)在運營(yíng)過(guò)程中面臨的風(fēng)險也越來(lái)越高。但是就當前的情況來(lái)看，國內公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的風(fēng)險意識還不高，缺乏對于風(fēng)險控制的內部機制。公司內部的控制制度不夠完善，極有可能導致對于未來(lái)的風(fēng)險作出錯誤的估計和判斷，從而導致公司在未來(lái)的發(fā)展方面做出錯誤的決策，給公司帶來(lái)極大的經(jīng)濟損失，甚至是導致公司破產(chǎn)。

　�。ǘ�）相關(guān)人員的職業(yè)素養有限

　　能否搞好公司的內部控制最主要還是取決于內部控制人員的整體的職業(yè)素養，但是就當前的情況來(lái)看，很多公司內部控制人員的職業(yè)素養還不是很高，缺乏相關(guān)的專(zhuān)業(yè)知識，影響公司內部控制制度的實(shí)施。此外公司的一部分管理人員雖然具備足夠的專(zhuān)業(yè)技術(shù)水平，但是他們?yōu)榱藗�(gè)人的利益而無(wú)視相關(guān)的職業(yè)道德，對于單位的高層或者其他業(yè)務(wù)人員的違規行為不予以懲治，對于自己發(fā)現的當前公司內部控制制度存在的問(wèn)題，不僅沒(méi)有及時(shí)的予以上報或者提出相應的完善措施，而是對于存在的漏洞加以利用謀取個(gè)人利益。公司管理和會(huì )計人員的這種職業(yè)素養和職業(yè)道德無(wú)法滿(mǎn)足公司的發(fā)展要求，制約了公司內部控制制度的完善。

　�。ㄈ�）內部審計的監督作用有限

　　在公司的內部控制監督過(guò)程中，內部審計既是內部控制活動(dòng)的重要組成部分，同時(shí)其也是對內部控制的再控制，其在企業(yè)內部控制中占據著(zhù)非常重要的地位，但是目前在絕大多數的公司中內部審計并沒(méi)有發(fā)揮其應有的作用。首先，公司的審計制度缺乏獨立性。由于我國絕大部分的公司采用的是廠(chǎng)長(cháng)經(jīng)理模式，這就導致內部審計制度不能夠覆蓋到高層管理者。同時(shí)對于廠(chǎng)長(cháng)、經(jīng)理直接領(lǐng)導的一些部門(mén)也很難進(jìn)行監督。其次，對內部審計的認識不到位。很多的有關(guān)人員，甚至是內部審計人員本身都將內部審計簡(jiǎn)單的理解為會(huì )計監督，因而就沒(méi)有起到內部審計的管理作用。

　　二、革新公司內部控制制度的對策

　�。ㄒ唬┙�立安全風(fēng)險評估機制

　　公司對于潛在風(fēng)險的重視程度對于公司的發(fā)展和競爭能力有極大的影響。伴隨著(zhù)不斷變化的市場(chǎng)經(jīng)濟環(huán)境，風(fēng)險控制與內部控制的關(guān)系也在不斷的變化，因而公司要針對不斷變化的市場(chǎng)經(jīng)濟環(huán)境制定出合適的風(fēng)險評估體系。但是不論兩者間是什么樣的關(guān)系，風(fēng)險控制一定是公司內部控制的重要組成部分。因而不同的公司要根據自身的情況，針對各自的風(fēng)險控制點(diǎn)，建立和完善符合自身實(shí)際情況的風(fēng)險評估體系，通過(guò)風(fēng)險評估體系對風(fēng)險進(jìn)行預報、識別、分析等，從而對公司的財務(wù)風(fēng)險和運營(yíng)風(fēng)險進(jìn)行全面的防范和控制。

　�。ǘ�）提高管理者和財務(wù)人員的職業(yè)素養

　　提高相關(guān)人員的職業(yè)素養和職業(yè)道德是內部控制機制得以順利運行的前提。首先應當對相關(guān)人員進(jìn)行政策、法規和職業(yè)素養的教育，增強相關(guān)工作人的組織紀律性，使他們具有很強的原則性。然后應當注重對于在職人的培訓，定期地對他們進(jìn)行考核和培訓，不斷提高他們的職業(yè)素養。其次必須要注重對內部審計人員的職業(yè)道德和職業(yè)技能的培訓，從而讓她們認識到自身工作的重要性，從而提高他們工作的積極性，提高工作的效率。最后公司在選拔相關(guān)的工作人員時(shí)一定要把好關(guān)，出于對公司整體發(fā)展的考慮，在公司的內部控制人員的選拔過(guò)程一定不能存在“走后門(mén)”等現象，確保管理隊伍的整體素質(zhì)。

　　三、結束語(yǔ)

　　公司內部控制制度是公司的命脈，其對于公司的發(fā)展有著(zhù)重要的影響。由于我國經(jīng)濟的快速發(fā)展，當前公司所處的環(huán)境和管理理論都在不斷的發(fā)展變化，因而公司的內部控制制度也要順勢而改變，只有做到這一點(diǎn)公司才能保持穩定高效的.發(fā)展。作為公司的管理人員和會(huì )計人員，在日常工作中一定要不斷的改善當前的控制制度所存在的問(wèn)題，此外也要不斷的開(kāi)拓創(chuàng )新，以便為公司制定更好的內部控制制度，促進(jìn)公司的發(fā)展。

　　參考文獻：

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　　公司內部管理制度（二）

　　企業(yè)內部控制制度的建設是世界現代企業(yè)管理的發(fā)展趨勢和加入WTO后中國企業(yè)界的必然選擇，同時(shí)也是現代經(jīng)營(yíng)模式的重要組成部分和成熟企業(yè)管理的標志，也是中國企業(yè)在激烈的競爭中走向全球化和一體化的產(chǎn)物。完善企業(yè)內部控制制度，保證會(huì )計信息質(zhì)量，對于完善公司治理結構和信息披露制度，保護投資者合法權益，保證資本市場(chǎng)有效運行，有著(zhù)非常重要的意義。

　�。ㄒ唬�對內控認識不足，內部控制制度不健全

　　許多企業(yè)對內部控制的理論缺乏認識，甚至對內部控制還存在誤解，對內部控制制度的內涵還不十分清楚，沒(méi)有建立起規范化的操作程序，工作透明度不高，一人辦事，一人了結的情況相當普遍，使許多內部控制制度成為一紙空文或形同虛設。

　�。ǘ�）內部控制制度缺乏科學(xué)性和連貫性，難以發(fā)揮應有的功效

　　我國有許多企業(yè)雖然建立了內部控制制度但仍缺乏科學(xué)性與合理性。如一些企業(yè)受利益驅動(dòng)，重經(jīng)營(yíng)，輕管理，自我防范、自我約束機制尚未建立起來(lái)，內部控制的組織網(wǎng)絡(luò )不健全，控制制度的健全讓位于業(yè)務(wù)發(fā)展，以至于既定的內部控制制度失控。還有些企業(yè)對外部環(huán)境和經(jīng)濟業(yè)務(wù)等變化缺乏預見(jiàn)性，導致其管理滯后，沒(méi)有能夠及時(shí)制定出相應的處理程序和制度。

　�。ㄈ�）人員素質(zhì)不高

　　當前我國會(huì )計工作中信息失真問(wèn)題較為嚴重。有的沒(méi)有嚴格的復核審批制度；有的單位賬證、賬賬、賬表、賬實(shí)不符；有的單位現金管理不符合規定，坐支現象普遍，資金管理嚴重失控；有的單位負責人擅自對外投資，導致投資盲目性。這些現象主要是由于現階段我國企業(yè)管理人員素質(zhì)不高，企業(yè)監督意識不強，使內部控制制度不能發(fā)揮應有的作用。

　�。ㄋ模┍O督機制不全

　　目前有很多企業(yè)監督評審主要依靠?jì)炔繉徲嫴块T(mén)來(lái)實(shí)現，而有些企業(yè)的內部審計部門(mén)隸屬于財務(wù)部門(mén)，或與財務(wù)部同屬一人領(lǐng)導，內部審計在形式上就缺乏應有的獨立性。另外，在內審的職能上，很多企業(yè)的內部審計工作僅僅是審核賬目，而在內部稽查、評價(jià)內部控制制度是否完善和企業(yè)內各組織機構執行職能的效率等方面，卻未能充分發(fā)揮應有的作用。一部分企業(yè)雖設立了審計部門(mén)，但由于體制不順，使企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各項內部管理制度監督執行不力，權利缺乏制衡和監督，決策者只有權利而沒(méi)有明確的責任。

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