資金預算作業(yè)制度條例
□ 總 則
第一條 目的及依據為提高各公司經(jīng)營(yíng)效暨配合財務(wù)部門(mén)統籌及靈活運用資金，以充分發(fā)揮其經(jīng)濟效用，各公司除應按年編制年度資金預算外，并應逐月編列資金預計表，以期達成資金運用之最高效益，特依"關(guān)系企業(yè)資金調度控制辦法"第一至四條規定，訂定本準則。
第二條 資金范圍本準則所稱(chēng)資金，系指庫存現金，銀行存款及隨時(shí)可變現之有價(jià)證券而言。為期編表計算及收支運用方便起見(jiàn)，預計資金僅指現金及銀行存款，至隨時(shí)可變現之有價(jià)證券則歸屬于資金調度之列。
第三條 作業(yè)期間
�。ㄒ唬┵Y金提供部門(mén)，除應于年度經(jīng)營(yíng)計劃書(shū)編訂時(shí)，提送年度資金預算外，應于每月24日前逐月預計次三個(gè)月份資金收支資料送會(huì )計部門(mén)，以利匯編。
�。ǘ└鞴緯�(huì )計部門(mén)應于每月二十八日前編妥次三個(gè)月份資金來(lái)源運用預計表按月配合修訂。并于次月十五日前編妥上月份實(shí)際與預計比較編制資金來(lái)源運用比較表各一式四份，呈總經(jīng)理（經(jīng)理）核閱后，一份自存，一份留存總經(jīng)理室（經(jīng)理室），一份送財務(wù)部，一份送總管理處總經(jīng)理室。
□ 收 入
第四條 內外銷(xiāo)收入營(yíng)業(yè)部門(mén)依據各種銷(xiāo)售條件及收款期限，預計可收（兌）現數編列。
第五條 勞務(wù)收入營(yíng)業(yè)部門(mén)收受同業(yè)產(chǎn)品代為加工，依公司收款條件及合約規定預計可收（兌）現數編列。
第六條 退稅收入
�。ㄒ唬┩硕惒块T(mén)依據申請退稅進(jìn)度，預計可退現數編列。
�。ǘ╊A計核退營(yíng)業(yè)稅雖非實(shí)際退現，以其能抵繳現金支出，得視同退現。
第七條 其他收入凡無(wú)法直接歸屬于上項收入者皆屬之，包括財務(wù)收入，增資收現、下腳收入等。其數額在30萬(wàn)元以上者，均應加說(shuō)明。
□ 支 出
第八條 資本支出
�。ㄒ唬┲С觯阂劳恋毓芾硇〗M或特定經(jīng)辦部門(mén)依據購地支付計劃提供之支付預算數編列。
�。ǘ┓课荩籂I(yíng)建部門(mén)依據興建工程進(jìn)度，預計所需支付資金編列。
�。ㄈ┰O備分期付款、分期繳納關(guān)稅等：會(huì )計部門(mén)依據分期付款償付日期予以編列。
�。ㄋ模C械設備、什項設備、預付工程定金等：工務(wù)部門(mén)依據工程合約及進(jìn)度，預定支付預算及資材部門(mén)依據外購L/C開(kāi)立計劃，預計支付資金編列。
第九條 材料支出資材部門(mén)依請購、采購、結匯作業(yè)，分別預計內外購原物料支付資金編列。
第十條 薪工會(huì )計部門(mén)依據產(chǎn)銷(xiāo)計劃等資料及最近實(shí)際發(fā)生數，斟酌預計支付數編列。
第十一條 經(jīng)常費用
�。ㄒ唬┩泄すS(chǎng)：托工經(jīng)辦部門(mén)應參照拖工廠(chǎng)商別約定付款條件等資料，斟酌預計支付數編列。
�。ǘ┲圃熨M用：會(huì )計部門(mén)依據生產(chǎn)計劃，參考制度費用有關(guān)資料及最近實(shí)際發(fā)生數，并斟酌預計支付數編列。
�。ㄈ┩其N(xiāo)費用：營(yíng)業(yè)部門(mén)依據營(yíng)業(yè)計劃，參照以往月份推銷(xiāo)費用占營(yíng)業(yè)額之比例推算編列。
�。ㄋ模┕芾碣M用：會(huì )計部門(mén)參照以往實(shí)際數及管理部門(mén)工作計劃編列。
�。ㄎ澹┴攧�(wù)費用：會(huì )計部門(mén)依據財務(wù)部門(mén)資金調度情形，核算利息支付編列。
第十二條 其他支出凡不屬于上列各項之支出皆屬之，包括償還長(cháng)期（分期）款、股息、紅利等之支付。其數額在30萬(wàn)元以上，均應加說(shuō)明。
□ 異常說(shuō)明
第十三條 異常說(shuō)明各公司應按月編制資金來(lái)源運用比較表，以了解資金實(shí)際運用情形，其中實(shí)際數與預計比較每項差異在10%以上者，應由資料提供部門(mén)填列資金差異報告表列明差異原因，于每月十日前送會(huì )計部門(mén)匯編。
□ 資金調度
第十四條 資金調度
�。ㄒ唬└鞴緺I(yíng)運資金由公司（事業(yè)部）最高主管負責籌劃，并由總管理處財務(wù)部門(mén)協(xié)助籌措調度。
�。ǘ└鞴举Y材部門(mén)應按月根據國內外購料借款數額編列"購料借款月報表"（附表4.1.7）于當月24日由各公司總經(jīng)理室分送財務(wù)部及總管理處總經(jīng)理室匯總呈核。
�。ㄈ┴攧�(wù)部應于次月五日前按月將有關(guān)銀行貸款額度，可動(dòng)用資金，定期存款余額等資料編列能源企業(yè)國內銀行短期借款明細表呈總管理處總經(jīng)理核閱，以為經(jīng)營(yíng)決策之參考。
□ 附 則
第十五條 本準則經(jīng)總管理處總經(jīng)理核準后實(shí)施，修改時(shí)亦同。
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