財務(wù)預算制度
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財務(wù)預算是以貨幣的形式對公司各項工作計劃的綜合表述，是對公司財務(wù)的綜合安排，是公司經(jīng)營(yíng)控制的依據，以達到增收節支，實(shí)現企業(yè)價(jià)值最大化。
一、 財務(wù)預算的目的
1、優(yōu)化公司資產(chǎn)，強化費用開(kāi)支計劃及控制職能，合理安排資金用途，提高資金使用效果。
2、在費用預算內，給予各部門(mén)較大的靈活性和自主權。 3、減少費用審批環(huán)節，提高工作效率。 4、考核業(yè)績(jì)，獎勵先進(jìn)，懲罰落后。
二、財務(wù)預算的分類(lèi)
按時(shí)間分為年預算、季度預算、月預算;
三、財務(wù)預算的組織
公司成立專(zhuān)門(mén)的預算管理委員會(huì )，成員包括總經(jīng)理、運營(yíng)總監，各部門(mén)經(jīng)理(或主管)、財務(wù)部有關(guān)人員。預算管理委員會(huì )由財務(wù)部負責，其主要任務(wù)：
1、制定和頒發(fā)有關(guān)財務(wù)預算的制度和政策。
2、對各單位編報的預算的可靠性和可行性進(jìn)行審核。 3、協(xié)調各單位在財務(wù)預算中的矛盾。 4、向總經(jīng)理和運營(yíng)總監提供預算報告。 5、負責預算執行的監督，并提出分析報告。
預算管理委員會(huì )作為一個(gè)臨時(shí)機構而存在，負責預算的審核和審核過(guò)程中存在的矛盾問(wèn)題的處理。財務(wù)部作為常設機構，負責預算的匯總編制及監督執行。
總部各部門(mén)負責人、分公司或基地負責人對本預算單位各項預算的內容負責，并負責及時(shí)上交有關(guān)預算表。
四、預算期
月度預算期——每月1日30日或31日
季度預算期——每一季的第一個(gè)月的1日至第三個(gè)月的30日或31日
年度預算期——每年1月1日12月31日
五、財務(wù)預算編制方法
1、以銷(xiāo)售預算編制為起點(diǎn)，依次編制。
2、任何預算編制都要經(jīng)過(guò)從下到上、從上到下反復編制調整才能達成一致，總部各部門(mén)對其職能范圍內的預算進(jìn)行平衡。財務(wù)部負責匯總及綜合平衡。
六、財務(wù)預算編制的落實(shí)措施
1、讓每個(gè)員工清楚認識到財務(wù)預算是一個(gè)嚴肅的預算，公司全體員工必須嚴格執行，尤其是中高層職員必須以身作責。 2、財務(wù)預算要有人跟進(jìn)，監督預算的執行。
3、對預算編制不負責的單位必須對其單位負責人進(jìn)行處罰。
4、對預算執行情況進(jìn)行分析，是編制失誤，還是執行不力，是預算執行不力的，應對單位負責人進(jìn)行必要的處罰。
5、各預算編制單位負責人對預算編制與執行負責。
6、財務(wù)部按部門(mén)預算分撥資金，費用預算各項目之間不準調節使用，工資、房租、水電費、座機費、網(wǎng)絡(luò )費必須絕對保證，任何人挪用必須嚴懲。 7、本預算的執行應結合總部相關(guān)規定。
七、例外事項
預算是基于正常業(yè)務(wù)編制的，凡發(fā)生了無(wú)法預見(jiàn)的情況而未列入預算的費用均需執行增補預算申請制度，是否批準由總部財務(wù)審核后報總經(jīng)理決定。凡未嚴格編制預算而造成費用預算缺口不在支付之列，不予報銷(xiāo)，出現三次以上情況者將對負責人進(jìn)行處罰。
八、費用預算執行
1、各部門(mén)所編制并經(jīng)核準通過(guò)的財務(wù)預算，作為費用開(kāi)支及部門(mén)考核的依據之一。
2、各部門(mén)費用超出預算或有預算外支出項目，執行預算增補申請制度。 3、各部門(mén)預算完成指標，作為對各部門(mén)經(jīng)理主管考核的重要依據。
財務(wù)預算實(shí)施細則
一、費用預算編制審批流程
二、費用預算實(shí)施部門(mén)及預算項目
根據可控原則將預算項目劃分至各費用控制部門(mén)，由該項費用控制部門(mén)編制預算并執行費用控制職能。預算項目具體分類(lèi)如下：
各部門(mén)在每月20日將費用預算報總部財務(wù)部會(huì )計審核，總部在30/31之前下發(fā)核準的次月預算。費用控制部門(mén)除預算自己本部門(mén)的六項費用外，還要預算由部門(mén)控制的費用項目。預算表格式如下：
D:\2010年\財務(wù)部\財務(wù)預算\財務(wù)預算表
三、預算項目編制方法
編寫(xiě)說(shuō)明請老高填寫(xiě)，需要說(shuō)明各個(gè)項目以何作為依據填寫(xiě)。 四、總部財務(wù)部核定預算及核準劃撥資金
1、公司初定預算
總部財務(wù)根據各部門(mén)預算理由和歷史情況審核各部門(mén)提交的月度預算，并給出當月初定預算。 2、預算差異分析
費用性支出項目差異用本月實(shí)際費用減去本月預算費用，正數差異為預算超支，負數差異為預算節余。
預算超支視不同情況分析，預算合理幅度(3%)內超支的，不作為超支處理。超出合理幅度的項目，屬于報銷(xiāo)不均衡或預算期與報銷(xiāo)期不一致，且超支可用前兩月節余彌補的，不作為超支處理。 凡不屬于上述范圍的超支，按超支全額沖減下一預算期總部財務(wù)部初定預算，視同該部門(mén)提前使用下一月預算。
3、沖減差異后總部財務(wù)核定預算金額和資金劃撥金額 即總部初定預算金額沖減預算超支后的金額。 沖減差異后總部核定預算項目下的“當月核準預算費用”為最終核定預算。
五、預算增補
2010年3月到5月，費用預算編制可以允許在預算20%范圍之內進(jìn)行增補。預算增補要求上交預算增補申請，增補預算申請需經(jīng)過(guò)總經(jīng)理或其授權人批準后方可執行。 2010年6月起各部門(mén)費用預算，只能允許在預算10%范圍之內進(jìn)行增補。凡超出增補范圍的，需提供費用控制方案。
1. 日常費用增補預算流程/固定資產(chǎn)增補預算流程：
2、增補預算申請單
總經(jīng)理： 財務(wù)經(jīng)理： 會(huì )計： 制表：
六、預算分析
每月8日財務(wù)部根據實(shí)際發(fā)生費用總額結合登記記錄對各部門(mén)所控費用作出專(zhuān)項費用部門(mén)統計，報各部門(mén)負責人。
每月15日前財務(wù)部報出總部費用預算執行分析報表，向各部門(mén)通報預算執行結果。各部門(mén)應根據預算執行結果分析預算編制的合理性及控制力度。
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