資產(chǎn)的管理制度（通用31篇）

　　在日常生活和工作中，大家逐漸認識到制度的重要性，制度具有使我們知道，應該做什么，不應該做什么，懲惡揚善、維護公平的作用。什么樣的制度才是有效的呢？以下是小編幫大家整理的資產(chǎn)的管理制度，僅供參考，大家一起來(lái)看看吧。

　　資產(chǎn)的管理制度 1

　　為規范本部門(mén)資產(chǎn)管理，明確本部門(mén)資產(chǎn)管理和使用人在資產(chǎn)管理的職責和權限，確保資產(chǎn)的真實(shí)、完整、安全和有效利用，根據集團公司的規定要求，特制定本制度：

　　一、資產(chǎn)管理范圍

　　本規定所稱(chēng)資產(chǎn)包括本部門(mén)所有固定資產(chǎn)和低值易耗品（如：設備、儀器、工具、辦公設施等）。

　　二、資產(chǎn)管理體系

　　本部門(mén)資產(chǎn)管理實(shí)行分類(lèi)歸級管理：

　　1、一級管理責任人為部門(mén)負責人，`其職責為：

　�。�1） 建立、健全各項資產(chǎn)管理細則、程序；

　�。�2） 對資產(chǎn)的申購、調撥、改造、變賣(mài)、報廢等有關(guān)情況進(jìn)行有效控制和監督；

　�。�3） 隨時(shí)檢查資產(chǎn)的保管、使用和維護情況；

　�。�4） 及時(shí)了解本部門(mén)資產(chǎn)的使用現狀：資產(chǎn)有無(wú)長(cháng)期閑置、使用不當的情況，有無(wú)保管不妥、維護不夠精心的情況；

　�。�5） 發(fā)現不需用的資產(chǎn)，要做好內部調劑，盡量做到物盡其用；

　�。�6） 指導做好資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)工作，保證資產(chǎn)安全性；

　　2、二級管理責任人為部門(mén)兼職資產(chǎn)管理員（暫定助理），其職責為：

　�。�1） 負責資產(chǎn)的賬務(wù)管理，建立真實(shí)完整的資產(chǎn)明細賬，及時(shí)、準確地反映資產(chǎn)類(lèi)別、數量、使用年限、原值、折舊和凈值。

　�。�2） 每月25日前對本月變動(dòng)的資產(chǎn)進(jìn)行核對。

　�。�3） 每年六月二十五日與十二月二十五日與管理部共同進(jìn)行資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)，管理部監督資產(chǎn)管理工作，做到資產(chǎn)賬實(shí)相符。

　�。�4） 編制資產(chǎn)增減變動(dòng)表。

　　3、三級管理責任人為資產(chǎn)使用人或指定負責人，為資產(chǎn)的實(shí)物管理人，其職責為：

　�。�1） 負責資產(chǎn)的實(shí)物保管。

　�。�2） 負責資產(chǎn)的使用與維修的申請、驗收。

　�。�3） 發(fā)現毀損的資產(chǎn)，提出申請及時(shí)修復，保證資產(chǎn)完好。

　　部門(mén)負責人對部門(mén)內的所有設備、儀器、工具、辦公設施等資產(chǎn)建立明確的責任人。資產(chǎn)責任人應在其負責的資產(chǎn)明細表上簽字確認并承擔管理責任。無(wú)責任人的，由部門(mén)主管承擔直接責任。

　　三、資產(chǎn)的檔案管理

　　1、 建立資產(chǎn)卡片，全面反映資產(chǎn)的名稱(chēng)、規格（型號）、存放地點(diǎn)、生產(chǎn)廠(chǎng)家、購置日期、原值及資產(chǎn)大修理與流轉情況，資產(chǎn)卡片由技術(shù)工程師負責制定和更新，由部門(mén)兼職資產(chǎn)管理員負責保管�？ㄆ�一式三份，管理部、財務(wù)部和本部門(mén)各一份，在資產(chǎn)購置、調撥、報廢、盤(pán)點(diǎn)等過(guò)程中，三方須簽字認可。

　　2、 資產(chǎn)在本部門(mén)間調撥時(shí)，應在卡片上注明調撥日期，并由調入實(shí)物的責任人簽字，以明確責任。

　　3、 同時(shí)在資產(chǎn)卡片的基礎上，建立資產(chǎn)管理檔案，保管好資產(chǎn)使用說(shuō)明書(shū)和保修卡，認真做好設備修理及各種突發(fā)性事故的記錄，由技術(shù)工程師負責制定和更新，由部門(mén)兼職資產(chǎn)管理員負責保管。

　　4、 部門(mén)內資產(chǎn)實(shí)施編碼管理，由部門(mén)兼職資產(chǎn)管理員按照公司的相關(guān)規則對本部門(mén)的資產(chǎn)進(jìn)行編碼。

　　四、資產(chǎn)的申購程序

　　資產(chǎn)的購置實(shí)行月度申購制，每月24日由使用人提出申請，交由部門(mén)兼職資產(chǎn)管理員于25日按資產(chǎn)類(lèi)別填寫(xiě)“物料申購單”，交由部門(mén)負責人審核申購的合理性與必要性，審核后按公司采購程序進(jìn)行各項審批和采購。采購時(shí)，必須要求供應商明確其保修或維修責任。

　　五、資產(chǎn)的驗收

　　購置或調入的資產(chǎn)需經(jīng)申購本部門(mén)驗收合格后，方能辦理相關(guān)領(lǐng)用手續。

　　資產(chǎn)的驗收由技術(shù)工程師負責組織驗收。

　　1、 產(chǎn)設備的.驗收按照《動(dòng)力設備管理制度總則》中的相關(guān)驗收程序進(jìn)行驗收。

　　2、 工具和儀器的驗收按照《動(dòng)力部工具管理制度》中的相關(guān)驗收程序進(jìn)行驗收。

　　3、 其它設施如：辦公設施等的驗收參照公司的資產(chǎn)的驗收程序進(jìn)行驗收。

　　4、 驗收報告交部門(mén)兼職資產(chǎn)管理員管理

　　六、資產(chǎn)的領(lǐng)用

　　1、 驗收入庫的資產(chǎn)和調入的資產(chǎn)由部門(mén)兼職資產(chǎn)管理員按規定程序辦理申領(lǐng)手續。

　　2、 部門(mén)兼職資產(chǎn)管理員對資產(chǎn)登記作帳目處理后，使用人可按審批數量進(jìn)行領(lǐng)用（或調入）。領(lǐng)用（或調入）時(shí)必須有簽字確認。嚴禁他人代簽。設備和公用資產(chǎn)由指定負責人簽字確認并負管理責任。

　　七、資產(chǎn)的移交

　　移交是指內部資產(chǎn)調整或工作異動(dòng)等原因，對所管理的責任資產(chǎn)進(jìn)行責任移交。

　　1、 移交由部門(mén)兼職資產(chǎn)管理員提供移交清單。

　　2、 由部門(mén)兼職資產(chǎn)管理員按相關(guān)規程進(jìn)行資產(chǎn)帳目處理。

　　3、 移交的資產(chǎn)由接交人按資產(chǎn)移交清單進(jìn)行清點(diǎn)和檢查，如發(fā)現與帳目不實(shí)應立即提出核查。監交人負責整個(gè)移交過(guò)程的組織與監督工作。

　　八、資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)

　　1、 每月25日由各資產(chǎn)負責人組織自查。

　　2、 每季度最后一個(gè)月的25日由部門(mén)兼職資產(chǎn)管理員會(huì )同各資產(chǎn)負責人實(shí)施對資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。

　　3、 每年12月25日部門(mén)負責人組織聯(lián)合進(jìn)行一次年終資產(chǎn)狀況全面清查與盤(pán)點(diǎn)。

　　4、 每次盤(pán)點(diǎn)記錄由盤(pán)點(diǎn)人簽字確認后，交部門(mén)兼職資產(chǎn)管理員保存。

　　九、資產(chǎn)的維修和報廢

　　如資產(chǎn)損壞后，根據鑒定報告判定是使用中正常損壞，由資產(chǎn)管理責任人提出書(shū)面申請維修報告，經(jīng)部門(mén)主管批準后予以修理，無(wú)法修復的資產(chǎn)由部門(mén)兼職資產(chǎn)管理員向管理部提出申請報廢。

　　十、資產(chǎn)的閑置處理

　　資產(chǎn)閑置后應進(jìn)行維護后，清洗干凈并封存，存放于指定地點(diǎn)，做好標識。由部門(mén)兼職資產(chǎn)管理員管理填寫(xiě)申請報告，向管理部申請調出處理，并做好相應資產(chǎn)帳目管理。

　　十一、資產(chǎn)的損壞和報廢的鑒定

　　凡資產(chǎn)的損壞和報廢必須經(jīng)鑒定后再上報處理，其鑒定程序如下：

　　1、 具的鑒定按照《動(dòng)力部工具管理制度》中的相關(guān)程序進(jìn)行。

　　2、 設備的鑒定按照《動(dòng)力設備管理制度總則》中的相關(guān)程序進(jìn)行。

　　3、 其它設施如：辦公設施等的鑒定參照公司的資產(chǎn)的相關(guān)程序進(jìn)行。

　　4、 由工程師出具資產(chǎn)鑒定報告，交部門(mén)兼職資產(chǎn)管理員管理。

　　十二、資產(chǎn)的維護和保養

　　1、 資產(chǎn)的維護和保養實(shí)行部門(mén)負責人負責制，部門(mén)負責人對本部門(mén)使用的資產(chǎn)負有直接管理責任。

　　2、 資產(chǎn)管理按要求落實(shí)到班組和個(gè)人，實(shí)行誰(shuí)使用誰(shuí)保管的原則，把資產(chǎn)管理納入崗位責任制進(jìn)行考核。

　　3、 各使用班組對所轄資產(chǎn)應派專(zhuān)人定期檢查，并做好記錄，若發(fā)現問(wèn)題應及時(shí)告知兼職資產(chǎn)管理員和部門(mén)負責人共同處理，使資產(chǎn)處于良好使用狀態(tài)。

　　4、 員工在生產(chǎn)過(guò)程中應嚴格執行操作規程，生產(chǎn)設備在正常情況下應按所規定的技術(shù)參數使用，禁止超負荷運行設備，以確保設備的正常運轉及使用壽命。

　　十三、責任界定

　　1、 管理不善造成公司資產(chǎn)損失者，追究部門(mén)負責人及當事人的相關(guān)責任；因使用不當，誤操作造成公司資產(chǎn)損失者，追究當事的相關(guān)責任。

　　2、 任何人不得私自借用或將公司資產(chǎn)借給出他人使用，否則按偷竊資產(chǎn)處理，一經(jīng)查處，按公司《獎懲制度》的有關(guān)規定嚴肅處理。

　　3、 屬偷竊、故意損壞公司資產(chǎn)者，給予當事人開(kāi)除處分，并追償由此造成的公司損失，情節嚴重者將移交司法機關(guān)處理。

　　4、 所有人員（含主管）在崗位變更（包括職位調整、離職）時(shí)應辦理資產(chǎn)交接手續，具體工作由財務(wù)部派人對照資產(chǎn)登記表進(jìn)行監交并做好相應記錄，資產(chǎn)移交不完整的，追究相關(guān)責任人的相應責任。

　　5、 本部門(mén)如出現資產(chǎn)損壞，丟失等責任事故，部門(mén)主管隱瞞或不及時(shí)上報的，由部門(mén)主管負直接責任。

　　6、 本部門(mén)如出現資產(chǎn)損壞，丟失等責任事故處理無(wú)結果，責任界線(xiàn)不清楚的，由部門(mén)主管負直接責任。

　　7、 本部門(mén)如出現資產(chǎn)損壞，丟失等責任事故，部門(mén)主管不處理的，由部門(mén)主管負直接責任。

　　十四、附則

　　1、 本制度解釋權和修改權在動(dòng)力部。

　　2、 第三十二條、本制度自頒布之日起試行。

　　資產(chǎn)的管理制度 2

　　一、醫療設備、醫療器械及有關(guān)醫療、教學(xué)、科研專(zhuān)用設備，使用年限在一年以上，單價(jià)價(jià)值在二百元以上的均屬固定資產(chǎn)范疇，應按固定資產(chǎn)管理。

　　二、器械倉庫會(huì )計負責建立明細賬。由器械科長(cháng)把關(guān)，嚴格執行采購、驗收、出入庫、調撥、變價(jià)、報損、報廢等手續。對調入、損贈或自制加工設備，亦應及時(shí)辦理編號、建賬、入庫、分配等有關(guān)手續，并根據憑證或管理作價(jià)，載入固定資產(chǎn)總賬和明細分類(lèi)內。

　　三、各科增加設備時(shí)，均應事先按規定做出計劃，經(jīng)門(mén)診主任審批后，方可購置。

　　四、凡屬固定資產(chǎn)管理的物資，需無(wú)償調撥或折舊作價(jià)處理時(shí)，須報門(mén)診主任審批。

　　五、領(lǐng)用的各種固定資產(chǎn)，不準隨意變動(dòng)，如確因工作需要在科室之間進(jìn)行調配時(shí)，須經(jīng)有關(guān)部門(mén)辦理過(guò)戶(hù)手續。對各科室某些不再使用或多余的物資，管理部門(mén)給予調出，以防止物資財產(chǎn)積壓和浪費。

　　六、器械倉庫每年應對固定資產(chǎn)全面清查核對一次，發(fā)現余缺應及時(shí)作出記錄，查明原因，由器械科提出處理意見(jiàn)，報分管院長(cháng)批準后，進(jìn)行賬面調整，并追究責任。

　　七、建立固定資產(chǎn)管理檔案。大型、貴重、精密儀器參照《儀器設備檔案資料管理制度》執行。

　　八、固定資產(chǎn)管理和使用應納入科室工作的重要位置，做到合理使用，管理完善。對因玩忽職守或違反操作規程造成損失者，當事人或科室必須立即寫(xiě)出書(shū)面報告，說(shuō)明原因，根據情節按有關(guān)規定處理。對隱情不報者應嚴加處理。

　　九、各科室所使用的醫療器械發(fā)生故障時(shí)，未經(jīng)批準不得將儀器帶往外地修理。

　　十、貴重儀器原則上不外借，特殊情況須經(jīng)門(mén)診主任批準，方可借出。收回時(shí)，由保管科室檢查無(wú)誤，方可保管。

　　十一、各種儀器的'說(shuō)明書(shū)、線(xiàn)路圖等資料，按科技檔案由器械科建立檔案，每年向醫院檔案室移交歸檔。各科需用時(shí)，應辦理借閱手續。器械科和有關(guān)科室，如因操作維修需經(jīng)常使用的，可復印副本。

　　十二、儀器室內應保持整齊、清潔，要經(jīng)常注意門(mén)、窗、水、電的關(guān)閉，下班前仔細檢查，以確保安全。

　　資產(chǎn)的管理制度 3

　　為了加強學(xué)校的資產(chǎn)管理，杜絕浪費，節約開(kāi)支，培養師生愛(ài)護公共財務(wù)的良好習慣，特制定下列制度：

　　一、固定資產(chǎn)，房屋的固定配備和清潔用具、資料電器、錄音、錄象、磁帶價(jià)值不限。均屬本制度管理范圍。

　　二、學(xué)校資產(chǎn)由總務(wù)部門(mén)專(zhuān)職人員及各辦公室專(zhuān)人管理，清理查點(diǎn)，登記造冊，安排使用。

　　1、記好兩本資產(chǎn)帳：固定資產(chǎn)總帳，固定資產(chǎn)分類(lèi)帳。

　　2、資產(chǎn)使用，根據學(xué)校行政領(lǐng)導意見(jiàn)及各科老師所需和條件的可能進(jìn)行安排。

　　3、每年暑假清點(diǎn)一次，漏帳的.資產(chǎn)要補記入帳，同時(shí)會(huì )計一定要把好記帳關(guān)及審批制度，報廢報損要辦理注銷(xiāo)手續（需經(jīng)嚴格的行政審批手續，方可注銷(xiāo)）

　　三、資產(chǎn)的計算，一般按原價(jià)記帳，無(wú)原價(jià)的全部估計記帳，資產(chǎn)在使用過(guò)程中，維修等其他費用不記入資產(chǎn)原價(jià)。

　　四、資產(chǎn)原則上不出借，如需借出，需經(jīng)領(lǐng)導審批，外單位借用資產(chǎn)，一律憑單位介紹信經(jīng)同意后，方可借出，同時(shí)要適量收取一定的折舊費，如有損壞，照價(jià)賠償，貴重物品概不出借。

　　五、外單位借用教室、會(huì )場(chǎng)等必須收取租金，本系統按實(shí)際情況酌情收費。本校教師借用須經(jīng)領(lǐng)導同意，酌收費用。

　　六、本校教職工借閱圖書(shū)，根據圖書(shū)館管理條例處理。但期末需全部歸還，外單位人員一概不出借圖書(shū)。圖書(shū)清理和賠償按圖書(shū)室規章進(jìn)行。

　　七、固定資產(chǎn)的購置，根據學(xué)校財力和教學(xué)需要，大件由各部門(mén)提出申請，交總務(wù)處編排計劃，開(kāi)列清單，報校長(cháng)室審批，方可購買(mǎi)。

　　八、教室及辦公室財務(wù)實(shí)行責任保管制，教室保管由班主任負責，辦公室由辦公室主任負責，專(zhuān)用教室及團隊等室與教導處聯(lián)合另訂器材管理使用制度，公物除正常損壞，如有人為損壞，按賠償制度照價(jià)賠償并教育。

　　九、有關(guān)校舍校產(chǎn)管理和維修、物品領(lǐng)發(fā)和出借，公共財務(wù)損壞賠償，應有總務(wù)處負責，并訂出相應的管理制度。

　　十、學(xué)校物資出門(mén)，需由總務(wù)處同意，否則門(mén)衛有權阻止。

　　十一、配備教室用品按常規由總務(wù)處統一發(fā)放，學(xué)期結束各班要妥善保管或交總務(wù)處統一保管。

　　十二、每年暑假，學(xué)校對各教室、辦公室進(jìn)行維修。修理費由學(xué)校負責。

　　資產(chǎn)的管理制度 4

　　為加強學(xué)校財產(chǎn)管理，防止積壓、浪費，減少損壞。牢固樹(shù)立以教學(xué)為中心的工作指導思想，努力提高教育資源使用效率，根據有關(guān)法律法規制定本制度。

　　財產(chǎn)管理的工作職責：貫徹執行國家的有關(guān)法律、法規和總務(wù)規章制度，堅持勤儉辦學(xué)、教書(shū)育人，向管理要質(zhì)量，向管理要效率。

　　財產(chǎn)管理的任務(wù)：加強財產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失，建立健全各項規章制度，確保學(xué)校及師生財產(chǎn)安全，為師生服務(wù)，為教學(xué)服務(wù)。

　　一、財產(chǎn)內容

　　(一)、固定資產(chǎn)(單價(jià)500元以上、成批同類(lèi)2000元以上，使用年限一年以上的物質(zhì))

　　1、學(xué)校的所有土地、建筑物、活動(dòng)場(chǎng)地、設備和環(huán)境設施、交通工具等。

　　2、各處室、班級內配備的各種電器、電腦、電教設施、文件柜、桌、椅、沙發(fā)等物品。

　　3、教學(xué)樓內學(xué)生用課桌凳、電器、電腦、電教設施。

　　4、圖書(shū)館、閱覽室內設備及各類(lèi)圖書(shū)。

　　5、實(shí)驗室內各類(lèi)儀器、電教設備、教具等物品。

　　6、音樂(lè )器材、美術(shù)器材、體育非易損器材。

　　7、其它固定資產(chǎn)。

　　(二)、非固定資產(chǎn)

　　1、各類(lèi)辦公用品、學(xué)生實(shí)驗用藥品、器皿等。

　　2、學(xué)校正常維修購置的材料、配件及其它物品。

　　3、體育教學(xué)用各類(lèi)易損器材。

　　二、財產(chǎn)管理

　　(一)財產(chǎn)管理與組織分工

　　1、學(xué)校的財產(chǎn)實(shí)行歸口領(lǐng)導，層層負責、統一管理的原則，避免重購輕管、只用不管的傾向。

　　2、分管總務(wù)工作的負責人員，對全部財產(chǎn)負責。

　　3、各班主任、教師要對本部門(mén)本班級的財產(chǎn)負責日常管理，保證辦公、教學(xué)的正常使用和財產(chǎn)安全。班主任為本部門(mén)本班級財產(chǎn)日常管理的直接責任人。

　　(二)、財產(chǎn)的購買(mǎi)、登記與領(lǐng)用

　　1、財產(chǎn)的購買(mǎi)審批程序制度

　　學(xué)校各部門(mén)因教學(xué)、辦公需要購買(mǎi)設備及物品，應由處室主任向分管校長(cháng)提出，經(jīng)校長(cháng)辦公會(huì )同意，然后處室主任填寫(xiě)《物品購置申請表》，經(jīng)分管后勤的校長(cháng)審批簽字后，由總務(wù)處購買(mǎi)。使用部門(mén)到總務(wù)處保管室辦理出庫手續，領(lǐng)取物品。

　　2、財產(chǎn)登記中要依照規定，正確分類(lèi)，以貨幣為計量單位反映固定資產(chǎn)的價(jià)值。

　　3、購入、調入的固定資產(chǎn)，按實(shí)際支付的買(mǎi)價(jià)或出售單位的帳面原價(jià)、調撥價(jià)等記帳。

　　4、自行建造的固定資產(chǎn)，按建造中實(shí)際發(fā)生的工資、材料費用全部成本記帳。

　　5、接受捐贈的固定資產(chǎn)，按照同類(lèi)資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格或根據捐贈者提供的價(jià)值憑據記帳。

　　6、財產(chǎn)管理要做要做到制度化、規范化。

　　7、特殊情況如辦公、教學(xué)需要進(jìn)行財產(chǎn)調整，經(jīng)分管后勤的校長(cháng)同意后，有關(guān)負責人須經(jīng)總務(wù)處辦理變更手續。

　　(三)、財產(chǎn)的年核制度

　　1、學(xué)校的財產(chǎn)實(shí)行年核管理制度，以學(xué)年為一階段，總務(wù)處根據學(xué)校規定的配備設施目錄，學(xué)年初負責財產(chǎn)配發(fā)、登記工作，學(xué)年末負責財產(chǎn)核實(shí)驗收工作。

　　2、有關(guān)責任教師學(xué)年初對總務(wù)處配備的設備、用品目錄單要驗收簽字，并負責日常使用管理，保證一切財產(chǎn)的安全。

　　3、總務(wù)處和電教室維修人員對各處室、部門(mén)財產(chǎn)要執行平時(shí)與集中相結合的維修制度，集中維修在寒、暑假進(jìn)行，保證辦公、教學(xué)的正常使用。

　　(四)、財產(chǎn)的'報損與報廢

　　1、學(xué)校財產(chǎn)報廢，應由管理人員、總務(wù)處工作人員及技術(shù)人員做出鑒定，經(jīng)確定無(wú)修復價(jià)值后，經(jīng)有關(guān)人員上報，總務(wù)主任簽署意見(jiàn)，分管后勤的校長(cháng)批準后，方可報廢(填寫(xiě)物品報廢申請單)。大型、精密、貴重設備儀器的報廢和轉讓?zhuān)瑧�當�?jīng)過(guò)有關(guān)部門(mén)鑒定，報主管部門(mén)或國有資產(chǎn)管理部門(mén)批準。

　　2、低值易耗品做到節約和愛(ài)護使用。如有損壞，及時(shí)到相關(guān)處室、年級、教研組報損，然后到總務(wù)處登記。

　　3、報廢固定資產(chǎn)殘值，不得任意銷(xiāo)毀或轉給私人，按合法程序作變價(jià)處理。

　　4、固定資產(chǎn)變價(jià)收入計入修購基金，本著(zhù)專(zhuān)款專(zhuān)用的原則，用于固定資產(chǎn)的維修和購置。

　　三、公物的借用與賠償

　　(一)、公物私借與借轉租制度

　　1、學(xué)校公共財產(chǎn)一般不予外借，因有特殊情況確需借用的須經(jīng)校長(cháng)批準。

　　2、因工作需要借用公物的應出具借據。借用期間因保管不當造成物品丟失的應照原價(jià)賠償，因使用不當造成物品損壞的，根據損壞程度給予合理賠償。

　　3、私人借用公物，出具借條時(shí)應按規定注明借用期限，并按期歸還。

　　4、嚴禁私拿公物，否則按所拿公物價(jià)值的兩倍以上扣發(fā)工資做為賠罰金。

　　5、學(xué)校教職工攜帶公物出大門(mén)必須持總務(wù)處開(kāi)出的物品出門(mén)證。沒(méi)有物品出門(mén)證而門(mén)衛私自放行的，一經(jīng)發(fā)現扣發(fā)門(mén)衛與放行物品價(jià)值等同數額的工資。

　　6、非本校人員不得借用本校公物，因情況特殊確需借用，須經(jīng)校長(cháng)批準。

　　7、私人所借物品超出學(xué)校規定期限者，借用關(guān)系自動(dòng)轉為租賃關(guān)系，從超期下月起，按月從工資中扣除相應的公物租賃費。歸還后由保管人員通知財務(wù)人員從當月起�？圩赓U費。

　　(二)、公物損失賠償制度

　　1、教室課桌課凳開(kāi)學(xué)時(shí)按班級實(shí)有人數配備。定人、定位。誰(shuí)用誰(shuí)管，期末按班級點(diǎn)清數量交總務(wù)處驗收。

　　2、學(xué)生人數增減，教導處把班級和增減人數通知總務(wù)處，由總務(wù)處增設或收回桌凳，學(xué)生和班級之間不得私自亂拉或自行調動(dòng)桌凳。

　　3、發(fā)現學(xué)生不愛(ài)護公物，將桌凳亂刻、亂畫(huà)、亂拉或人為損壞丟失者，除批評教育外，視其損壞程度，實(shí)行經(jīng)濟賠償。

　　4、電教、語(yǔ)音、實(shí)驗設備要妥善保管，人為損壞要酌情賠償；如果丟失要照價(jià)賠償。

　　5、教室門(mén)窗玻璃要保護好。做到：上學(xué)開(kāi)門(mén)窗，放學(xué)、放假關(guān)門(mén)窗，由當天值日生負責管理，責任到人。無(wú)意損壞酌情賠償，屬責任事故或有意損壞者加倍罰款。

　　6、住校生對寢室配給的床柜等住宿設備要嚴加愛(ài)護，做到定人、定位。無(wú)意損壞的酌情賠償，有意損壞除嚴加處理外加倍賠償。

　　7、全校師生應愛(ài)護學(xué)�；ú輼�(shù)木，不準在花草上拉繩曬衣，有意損壞使花草樹(shù)木致殘者按原價(jià)的兩倍賠償。

　　8、歸還所借公物時(shí)，如發(fā)現因使用不當而損壞的，根據公物損壞程度酌情賠償。

　　9、對非正常損壞的公物，誰(shuí)損壞誰(shuí)賠償；找不到直接損壞者，由直接責任人負責賠償。

　　四、財產(chǎn)管理的監督

　　1、學(xué)校各級管理人員如果不能認真履行職責，由分管校長(cháng)和校長(cháng)提出批評，限期改正；造成財產(chǎn)損失或流失的，由責任人承擔經(jīng)濟責任，情節嚴重者給予紀律處分。

　　2、學(xué)校教職工有權對財產(chǎn)管理中違規違紀行為和學(xué)校資產(chǎn)的完整與完全進(jìn)行監督，各級管理人員應當正確對待。

　　五、本規章制度解釋權在校方主管領(lǐng)導。

　　資產(chǎn)的管理制度 5

　　為了加強學(xué)校資產(chǎn)的管理，做到合理使用，杜絕流失，節約開(kāi)支，減少浪費，培養師生愛(ài)護公共財務(wù)的良好習慣，特制定下列制度：

　　一、學(xué)校資產(chǎn)管理實(shí)行后勤處綜合管理，使用個(gè)人具體負責的管理體制。

　　1、固定資產(chǎn)，房屋的固定配備和清潔用具、資料電器、錄音、錄象、磁帶價(jià)值不限。均屬本制度管理范圍。

　　2、學(xué)校資產(chǎn)由后勤處負責管理學(xué)校財產(chǎn)的帳目，財產(chǎn)登記、清查、報損等工作。

　　3、記好兩本資產(chǎn)帳：固定資產(chǎn)總帳，固定資產(chǎn)分類(lèi)帳。

　　分級分類(lèi)設立財產(chǎn)帳，凡單位價(jià)值在500元以上的物品，列入學(xué)校一類(lèi)資產(chǎn)帳，由財務(wù)室和資產(chǎn)管理員保管，凡單位價(jià)值在500元以下200元以上，且能使用一年以上的物品，列入學(xué)校二類(lèi)資產(chǎn)帳，由學(xué)校管理員保管。

　　4、資產(chǎn)使用，根據學(xué)校行政領(lǐng)導意見(jiàn)及各科老師所需和條件的可能進(jìn)行安排。

　　5、每年暑假清點(diǎn)一次，漏帳的資產(chǎn)要補記入帳，同時(shí)資產(chǎn)管理員一定要把好記帳關(guān)及審批制度，報廢報損要辦理注銷(xiāo)手續(需經(jīng)嚴格的行政審批手續，方可注銷(xiāo))。

　　二、固定資產(chǎn)的處理與報廢

　　1、外單位贈送的物品和獎品，如屬一類(lèi)資產(chǎn)應在一類(lèi)資產(chǎn)帳上登記，交有關(guān)處室保管使用，一般物品不上資產(chǎn)帳，另立冊登記保管。

　　2、固定資產(chǎn)必須按物品的名稱(chēng)、數量，金額、列表。經(jīng)主管部門(mén)或單位負責人簽字，交后勤處審核，報校領(lǐng)導批準，由后勤處收回處理的物品應注銷(xiāo)帳、卡。處理報廢物品所收回的一切款項，全部上交財務(wù)部門(mén)，有關(guān)批件和交款收據由后勤處妥善保管并入帳，以備存查。

　　3、自然損壞和損耗須報損的物品，由使用單位管理人員填寫(xiě)報損申請表，處、組、室領(lǐng)導簽字證明后，由學(xué)校財務(wù)管理員核實(shí)，按規定辦理報損手續，已報損的物品集中在學(xué)校倉庫，由學(xué)校統一處理，屬人為損壞或因保管不妥而損壞或丟失者，根據情況由負責人賠償損失。

　　三、固定資產(chǎn)的使用與維修

　　1、各單位的固定資產(chǎn)，必須安放整齊，保持清潔，干凈，加強管理，注意維護保養，該修的要及時(shí)修復，使其經(jīng)常處于良好狀態(tài)。

　　2、每學(xué)年由總務(wù)處組織專(zhuān)人對資產(chǎn)情況進(jìn)行一次清查、核對。

　　3、每年暑假，學(xué)校對各教室、辦公室進(jìn)行維修。

　　四、教室公物管理

　　由各班班主任負責。每學(xué)年開(kāi)學(xué)前，后勤處配齊教室各類(lèi)設備，登記立帳，各班班主任清查核實(shí)后，教室所有設施留有班級使用管理，如因管理不善或其它人為造成損壞或遺失，均由班級承擔賠償責任。

　　五、監督與檢查

　　1、要動(dòng)員師生，教育師生，樹(shù)立"愛(ài)護公物為榮"的新觀(guān)念，發(fā)動(dòng)群眾監督檢查，對違反規定的現象，人人都有監督檢查的權利和義務(wù)。

　　2、資產(chǎn)管理員應定期或不定期的到各單位核定資產(chǎn)，了解資產(chǎn)的使用保管情況，把資產(chǎn)管好。

　　3、校領(lǐng)導要定期或不定期的督促檢查這一項工作的`實(shí)施，工會(huì )每學(xué)期至少一次將"細則"實(shí)施結果，向校領(lǐng)導或主管部門(mén)匯報要點(diǎn)，發(fā)現問(wèn)題，及時(shí)通知解決。

　　六、固定資產(chǎn)的交接

　　教職工因調動(dòng)離開(kāi)學(xué)校，要按規定歸還在學(xué)校所借全部財產(chǎn)后，方可辦理離校手續。

　　1、固定資產(chǎn)的經(jīng)管者工作調動(dòng)時(shí)，必須根據帳面實(shí)有物品清點(diǎn)清楚，向接管者辦理移交。

　　2、固定資產(chǎn)的接管必須根據帳面實(shí)物核實(shí)無(wú)誤者方可接管，如有實(shí)物與帳卡不符，查明原因，屬丟失、損壞的要賠償。

　　3、固定資產(chǎn)的交接，必須有主管部門(mén)的領(lǐng)導監交，交接雙方與監交者簽字、

　　4、教職工辦理退休手續前，應退還在學(xué)校所借辦公家具和生活用品或教學(xué)用品，如錄音機、計算機、圖書(shū)等

　　資產(chǎn)的管理制度 6

　　為了加強公司固定資產(chǎn)保管及物資的管理工作，加強員工對公司財產(chǎn)的責任心，維護公司各固定資產(chǎn)的完整安全和有效使用，保證正常工作的順利開(kāi)展，特指定本制度。

　　一、資產(chǎn)定義及分類(lèi)

　　1、固定資產(chǎn)：公司以單價(jià)2000元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為五大類(lèi)：

　�。�1）房屋及其他建筑物；

　�。�2）儀器設備；

　�。�3）電子設備；

　�。�4）運輸工具；

　�。�5）其他設備；

　　2、低值易耗品：公司以單價(jià)10元以上，2000元以下，使用年限一年以?xún)鹊馁Y產(chǎn)為低值易耗品。

　　二、資產(chǎn)采購流程

　　1、編制采購計劃。

　�。�1）固定資產(chǎn)采購按季度提前編制采購計劃，各部門(mén)編制完成交辦公室匯總統一交總經(jīng)理批準，采購期限內按計劃采購，超出計劃部份須及時(shí)報副總經(jīng)理、總經(jīng)理批準；

　�。�2）低值易耗品按月采購，每月限采購一次（新開(kāi)項目酌情考慮），超出計劃部分順延至下月采購；

　　2、填寫(xiě)《采購申請單》。采購物資須填寫(xiě)《采購申請單》交副總經(jīng)理批準后方可執行采購。（附件1.《采購申請單》）

　　3、采購驗收入庫，采購完成。

　　三、資產(chǎn)的登記、保管、移交及盤(pán)點(diǎn)

　　所有采購后資產(chǎn)均需做入庫處理。（附件2.《物品采購入庫登記表》）

　　1、固定資產(chǎn)入庫登記、保管、移交及盤(pán)點(diǎn)：

　�。�1）公司所有固定資產(chǎn)采購完成后須在辦公室處進(jìn)行登記入庫，入庫后再由領(lǐng)用人填寫(xiě)《物品領(lǐng)用登記表》，簽字登記領(lǐng)用，落實(shí)到部門(mén)或專(zhuān)人保管使用；（附件.3《物品領(lǐng)用登記表》）

　�。�2）固定資產(chǎn)的保管以“誰(shuí)使用誰(shuí)保管”為原則，使用部門(mén)的部門(mén)負責人或使用人是第一保管人和日常保養人；領(lǐng)用登記人或部門(mén)有領(lǐng)用固定資產(chǎn)的使用權、保管權及損壞、丟失賠償責任；

　�。�3）在使用部門(mén)或使用人發(fā)生更替時(shí)，應及時(shí)到辦公室辦理固定資產(chǎn)移交手續，填寫(xiě)《固定資產(chǎn)轉移申請單》；（附件4.《固定資產(chǎn)轉移申請單》）

　�。�4）公司所有固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)按財務(wù)管理制度由財務(wù)部門(mén)負責人及辦公室資產(chǎn)專(zhuān)員共同進(jìn)行，每年一次（年末），須如實(shí)填寫(xiě)《固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表》，盤(pán)點(diǎn)數據報財務(wù)部后入檔留存。（附件5.《固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表》）

　　2、低值易耗品入庫登記、領(lǐng)用、盤(pán)點(diǎn)：

　�。�1）低值易耗品采購完成后由辦公室入庫管理，部門(mén)或領(lǐng)用人簽字登記領(lǐng)用，領(lǐng)用執行“按需領(lǐng)用，嚴禁浪費”，辦公室有權根據實(shí)際使用情況和部門(mén)消耗情況控制領(lǐng)用數量；

　�。�2）低值易耗品盤(pán)點(diǎn)由財務(wù)部人員和辦公室資產(chǎn)專(zhuān)員共同進(jìn)行，每半年一次（6月末、12月末），須如實(shí)填寫(xiě)《低值易耗品盤(pán)點(diǎn)表》，盤(pán)點(diǎn)數據報財務(wù)部后入檔留存；（附件6.《低值易耗品盤(pán)點(diǎn)表》）

　�。�3）辦公用品每月盤(pán)點(diǎn)一次（月末），如文件袋、筆、計算器等，須如實(shí)填寫(xiě)《辦公用品盤(pán)點(diǎn)表》，盤(pán)點(diǎn)數據報財務(wù)部后入檔留存。（附件7.《辦公用品盤(pán)點(diǎn)表》）

　　四、固定資產(chǎn)的報修、報廢

　　1、儀器、設備、辦公工具因本身缺陷或使用年久而不能正常工作時(shí)，責任人或部門(mén)需到辦公室進(jìn)行報修或報廢處理；

　　2、使用部門(mén)或相關(guān)責任人填寫(xiě)《固定資產(chǎn)報修/報廢申請單》交辦公室，辦公室協(xié)調相關(guān)人員處理。（附件8.《固定資產(chǎn)報修/報廢申請單》）

　�。�1）如需外購維修材料的，由辦公室直接填寫(xiě)《采購申請單》執行采購程序，直至維修好后交付使用部門(mén)使用；

　�。�2）如經(jīng)辦公室與相關(guān)人員衡量報修物品已經(jīng)無(wú)法修理恢復使用、技術(shù)落后無(wú)修復價(jià)值或修理費超出本身價(jià)值50%以上等情況時(shí)，由辦公室通知相關(guān)責任人或部門(mén)填寫(xiě)《固定資產(chǎn)報修/報廢申請單》，經(jīng)財務(wù)審核價(jià)值，報公司副總經(jīng)理簽字審批；原價(jià)格在5000元以上的需由公司分管副總經(jīng)理審核后，報總經(jīng)理審批。

　　五、固定資產(chǎn)的損壞、丟失賠償

　　公司將本著(zhù)批評教育、吸取教訓、改進(jìn)工作為主的精神處理有關(guān)事故，并根據具體原因、設備性質(zhì)、當事人一貫表現及事故發(fā)生后的`態(tài)度等區別對待。

　　1、損壞、丟失賠償界定如下：

　　由以下主觀(guān)原因造成的公司儀器設備及辦公用品的損壞、丟失，均按損失價(jià)值賠償，情節較重者可加重處罰。

　�。�1）未經(jīng)批準擅自動(dòng)用或拆毀儀器設備及辦公用品造成的損失（包括待報廢或已報廢但未處置的儀器設備及辦公用品）；

　�。�2）不聽(tīng)從指揮，不遵守操作規程或不按規定要求進(jìn)行操作造成的損失；

　�。�3）工作失職，不負責任，如部門(mén)經(jīng)理指導錯誤或不及時(shí)，保管人員保管不當等造成的損失；

　�。�4）未經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準，擅自將各儀器設備及辦公用品挪作私用或私自外借造成的損失；

　�。�5）未了解儀器設備性能及操作使用方法，輕率動(dòng)用各儀器設備及辦公用品造成的損失；

　�。�6）因管理嚴重失職導致各儀器設備及辦公用品被盜、失火、水災等情況造成的損失、丟失；

　�。�7）發(fā)生故障，隱瞞不報，推諉責任，態(tài)度惡劣；

　�。�8）個(gè)人借用辦公用品，如照相機、筆記本電腦、打印機等，由于使用不當或保管不善而造成的損失、丟失；

　�。�9）由于其他不遵守規章制度等主觀(guān)原因造成的各儀器設備及辦公用品損壞、丟失。

　　2、屬下列情況的，可按損失價(jià)值酌情減輕賠償或免于賠償：

　�。�1）因操作本身的特殊性引起的，確實(shí)難于避免的損失；

　�。�2）因儀器設備及辦公用品本身缺陷或使用年久接近損壞程度，在正常使用時(shí)發(fā)生的損壞和合理的自然損壞；

　�。�3）經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準試行新的實(shí)驗操作，雖采取預防措施，仍未能避免的損失；

　�。�4）按照指導和操作規程進(jìn)行操作，確因缺乏經(jīng)驗或技術(shù)不熟練造成損失的；

　�。�5）事故發(fā)生后能積極采取措施減少損失程度，并主動(dòng)如實(shí)上報，態(tài)度較好的；

　�。�6）損壞較輕或丟失零配件，經(jīng)當事人修復不影響固定資產(chǎn)及儀器設備功能的；

　�。�7）一貫遵守規章制度，愛(ài)護儀器設備，偶爾疏忽造成損失的；

　�。�8）由于其他客觀(guān)原因造成損失的。

　　3、損壞、丟失賠償計算方法：

　　儀器、辦公用品損壞、丟失按原價(jià)根據使用年限折價(jià)或當時(shí)市場(chǎng)價(jià)計算賠償，使用1—10年按5%-80%計價(jià)賠償。

　　儀器設備的局部損壞，可以修復，但性能、精度下降，經(jīng)鑒定尚可使用的，根據下降程度，由相關(guān)技術(shù)人員（辦公室負責）協(xié)商出一個(gè)合理計價(jià)，按下列辦法計賠：

　�。�1）損壞丟失零部件的，只計算零部件損失價(jià)值；

　�。�2）局部損壞可修復的，只計算修理費；

　�。�3）修復后質(zhì)量下降的，按質(zhì)量下降程度計算損失價(jià)值；

　�。�4）損壞丟失的儀器設備或零部件，應按新舊程度合理劃分等級，九成新按原價(jià)的90%計價(jià)，八成新按原價(jià)的80%計價(jià)，以此類(lèi)推。

　　損壞丟失設備器材的責任事故，屬于多人共同負責的，應根據每個(gè)人的責任大小和表現認識，分別給予批評和處分，并分別承擔經(jīng)濟賠償。

　　4、私自處置設備的處罰：

　�。�1）凡擅自將非經(jīng)營(yíng)性設備轉為經(jīng)營(yíng)性設備，擅自變賣(mài)或出租儀器設備者，除沒(méi)收所得外，并處責任人或部門(mén)原值1-2倍的罰款；

　�。�2）凡擅自用儀器設備進(jìn)行抵押、擔保的，除承擔因無(wú)效合同造成的損失外，并處責任人或部門(mén)設備原值1-2倍的罰款；

　�。�3）凡擅自外借儀器設備者，除責令收回儀器設備外，并處責任人或部門(mén)設備原值1-2倍的罰款，造成損失的，另加損失賠償；

　�。�4）凡擅自處置儀器設備者，除經(jīng)濟處罰外，酌情給予行政處分，違法者依法追究法律責任。

　　5、具體實(shí)施辦法：

　　如出現儀器設備非正常原因損壞、丟失、私自處置事件等情況，按如下方法處理：

　�。�1）由辦公室協(xié)調、牽頭相關(guān)人員迅速查明原因，分清責任，提出處理意見(jiàn)，交公司主管領(lǐng)導批準執行。若屬重大事故，應保護好現場(chǎng)，同時(shí)報公安部門(mén)立案調查。

　�。�2）損壞、丟失的儀器設備及辦公用品，由責任人或部門(mén)及辦公室、財務(wù)根據情況提出賠償處罰意見(jiàn)、確定賠償處罰金額及交款期限，報公司主管領(lǐng)導審批。原價(jià)5000元以上的物品賠償須報總經(jīng)理審批。

　　資產(chǎn)的管理制度 7

　　為進(jìn)一步加強對本院資產(chǎn)的管理，規范資產(chǎn)的購、發(fā)、用行為，降低消耗，提高經(jīng)濟效益，保障審判和其他各項工作的完成，特制定本制度。

　　一、資產(chǎn)的管理

　　(一)資產(chǎn)實(shí)行統管與分管相結合的原則。辦公室明確一名兼職資產(chǎn)管理員，負責對全院資產(chǎn)的管理；各部門(mén)內勤具體負責本部門(mén)資產(chǎn)的管理。

　　(二)全院購置的資產(chǎn)，由辦公室資產(chǎn)管理員負責登記、造冊、入帳、發(fā)放。其中庫存物品由兼職保管員直接管理、發(fā)放。

　　(三)正在使用的資產(chǎn)，在資產(chǎn)管理員的統一管理下，由各部門(mén)負責人和內勤進(jìn)行具體管理。

　　(四)資產(chǎn)管理員要嚴格手續，定期對帳，做到帳、物、購、發(fā)相符。

　　(五)辦公室要建立固定資產(chǎn)管理檔案。建檔范圍包括車(chē)輛、計算機、打印機、一體機、復印機、傳真機、錄像機、照相機等貴重物品。

　　二、資產(chǎn)的購置

　　(一)全院資產(chǎn)的購置，由辦公室負責，經(jīng)辦人應根據辦公室的購物通知單、按照“多家比較、優(yōu)中選優(yōu)”的原則進(jìn)行問(wèn)價(jià)、比價(jià)、議價(jià)、定價(jià)，對購置大宗辦公低值易耗品和固定資產(chǎn)應簽定采購合同。各部門(mén)急需的物品，經(jīng)分管財務(wù)的副院長(cháng)或院長(cháng)批準后由辦公室購置。

　　(二)各部門(mén)需要購置資產(chǎn)，應向辦公室提出申請，由辦公室報經(jīng)分管財務(wù)的副院長(cháng)或院長(cháng)批準研究決定后購置。

　　(三)對無(wú)償撥入和接受饋贈的資產(chǎn)，如知原價(jià)的按原價(jià)記帳，查不到原價(jià)的比照同類(lèi)資產(chǎn)現行市場(chǎng)價(jià)格入帳。

　　(四)資產(chǎn)購置后，由資產(chǎn)管理員依據合同、發(fā)票，檢查核對數量和質(zhì)量無(wú)誤后，填寫(xiě)《資產(chǎn)增加登記表》及物品入庫單一式三份入庫。其中，資產(chǎn)登記表一份留存，一份記實(shí)物帳，一份連同發(fā)票交會(huì )計記帳。

　　三、資產(chǎn)的發(fā)放和領(lǐng)用

　　(一)各類(lèi)資產(chǎn)的發(fā)放必須按照有關(guān)規定執行，由辦公室管理人按有關(guān)規定發(fā)放，各部門(mén)領(lǐng)用大件辦公用品、一次性消耗的辦公用品及低值易耗品，采取登記的辦法領(lǐng)用。由保管員進(jìn)行登記造冊，建立《領(lǐng)用物品登記簿》，領(lǐng)用部門(mén)的負責人登記領(lǐng)用。

　　(二)對可以長(cháng)期使用的辦公用品及使用數額較大的低值易耗品，采取限額發(fā)放的辦法進(jìn)行登記發(fā)放。

　　(三)領(lǐng)用部門(mén)或個(gè)人對使用時(shí)間較長(cháng)的物品，例如訂書(shū)機、計算器等，可以舊換新，憑交回的舊實(shí)物換領(lǐng)新實(shí)物。

　　(四)領(lǐng)用部門(mén)將資產(chǎn)交回時(shí)，保管人員在登記簿上記載交回時(shí)間。

　　(五)資產(chǎn)無(wú)論是借給本院有關(guān)部門(mén)還是外單位使用，由分管財務(wù)的副院長(cháng)或院長(cháng)批準。借用時(shí)應由借用人出具借條，約定歸還日期，由借用人簽收后借予。借用的資產(chǎn)毀損，由借用部門(mén)或單位賠償或修好后歸還。貴重物品一般不外借。

　　四、資產(chǎn)的維護

　　(一)資產(chǎn)的管理要根據季節變化情況，經(jīng)常檢查，保持通風(fēng)、干燥，以防止物品受潮、發(fā)霉、變質(zhì)、變形、蟲(chóng)蛀而損耗、毀損。

　　(二)資產(chǎn)要按照儲藏、使用要求，在使用后定期采取擦洗、涂油、涼曬等措施，進(jìn)行維護。

　　(三)庫房?jì)纫�設置消防設備，嚴禁吸煙，防止火災。做好防盜、防破壞、防事故工作，無(wú)關(guān)人員不準進(jìn)入庫房。

　　(四)資產(chǎn)維修由辦公室統一負責。

　　(五)個(gè)人使用的物品、器材和工具，均由使用人負責；多人使用的.專(zhuān)用物品，應明確有專(zhuān)人負責。部門(mén)負責人負責監督管理。

　　(六)資產(chǎn)管理員要在資產(chǎn)管理檔案中，詳細記載從設備購置之日起有關(guān)使用、養護、故障、事故、維修、運轉等情況，以加強管理、維護。

　　五、資產(chǎn)的賠償

　　(一)使用部門(mén)或個(gè)人對資產(chǎn)造成毀損、浪費的，要查明原因，追究責任、賠償損失。

　　(二)對無(wú)故損壞的，要責成責任人修復或全部賠償；對因責任事故造成毀損的，要根據責任大小，予以部分或全部賠償；因保管不善造成損失的，要酌情予以賠償。

　　(三)屬于違紀違法行為造成的責任事故，致使資產(chǎn)毀損的，除賠償損失外，還要根據有關(guān)規定，追究責任人的政紀責任。

　　(四)造成資產(chǎn)毀損的部門(mén)，有關(guān)部門(mén)負責人要責成使用人寫(xiě)出情況說(shuō)明，經(jīng)部門(mén)負責人簽署意見(jiàn)后，報辦公室備查。

　　六、資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)

　　辦公室要建立資產(chǎn)實(shí)物定期盤(pán)點(diǎn)制度，由資產(chǎn)管理員會(huì )同保管員對固定資產(chǎn)每年盤(pán)點(diǎn)一次；對低值易耗品每半年盤(pán)點(diǎn)一次。帳、卡、物不相符的，應及時(shí)查明原因，明確責任。并由管理員、保管員填寫(xiě)《資產(chǎn)盤(pán)贏(yíng)、虧損表》一式兩份，經(jīng)分管財務(wù)的副院長(cháng)批準后，由資產(chǎn)管理員和財務(wù)人員作帳務(wù)處理。

　　七、資產(chǎn)的處理

　　(一)產(chǎn)權變動(dòng)和處置應根據院領(lǐng)導的安排布置由辦公室按照有關(guān)規定辦理。產(chǎn)權變動(dòng)后，出售的資產(chǎn)變價(jià)款收入均納入本院專(zhuān)用資金。

　　(二)對毀損、變質(zhì)、失效、淘汰并確已喪失使用價(jià)值的資產(chǎn)，報經(jīng)院領(lǐng)導同意辦理資產(chǎn)報廢手續。使用部門(mén)填寫(xiě)《物品報廢單》一式兩份，經(jīng)分管財務(wù)的副院長(cháng)批準后，由資產(chǎn)管理員和財務(wù)室作帳務(wù)處理。

　　八、資產(chǎn)的交接

　　資產(chǎn)管理員、保管員、資產(chǎn)使用部門(mén)負責人、部門(mén)內勤、財務(wù)人員和資產(chǎn)使用人工作變動(dòng)時(shí)，要辦理資產(chǎn)交接手續，對所有資產(chǎn)與帳目進(jìn)行核實(shí)。

　　車(chē)輛、電腦、照相機等貴重物品的具體管理辦法另行規定。本辦法自制定之日起施行。

　　資產(chǎn)的管理制度 8

　　為了加強學(xué)校資產(chǎn)的管理，做到合理使用，杜絕流失，節約開(kāi)支，減少浪費，培養師生愛(ài)護公共財務(wù)的良好習慣，特制定下列制度：

　　一、學(xué)校資產(chǎn)管理實(shí)行總務(wù)處綜合管理，使用個(gè)人具體負責的管理體制。

　　1、固定資產(chǎn)，房屋的固定配備和清潔用具、資料電器、錄音、錄象、磁帶價(jià)值不限。均屬本制度管理范圍。

　　2、由總務(wù)處負責管理學(xué)校的資產(chǎn)帳目，財產(chǎn)登記、清查、報損等工作。

　　3、記好兩本資產(chǎn)帳：固定資產(chǎn)總帳，固定資產(chǎn)分類(lèi)帳。

　　分級分類(lèi)設立財產(chǎn)帳，凡單位價(jià)值在500元以上的物品，列入學(xué)校一類(lèi)資產(chǎn)帳，由財務(wù)室和資產(chǎn)管理員保管，凡單位價(jià)值在500元以下200元以上，且能使用一年以上的`物品，列入學(xué)校二類(lèi)資產(chǎn)帳，由學(xué)校管理員保管。

　　4、資產(chǎn)使用，根據學(xué)校行政領(lǐng)導意見(jiàn)及各科老師所需和條件的可能進(jìn)行安排。

　　5、每年年底清點(diǎn)一次，漏帳的資產(chǎn)要補記入帳，同時(shí)資產(chǎn)管理員一定要把好記帳關(guān)及審批制度，報廢報損要辦理注銷(xiāo)手續(需經(jīng)嚴格的行政審批手續，方可注銷(xiāo))。

　　二、固定資產(chǎn)的處理與報廢

　　1、外單位贈送的物品和獎品，如屬一類(lèi)資產(chǎn)應在一類(lèi)資產(chǎn)帳上登記，交有關(guān)處室保管使用，一般物品不上資產(chǎn)帳，另立冊登記保管。

　　2、固定資產(chǎn)必須按物品的名稱(chēng)、數量，金額、列表。經(jīng)主管部門(mén)或單位負責人簽字，交后勤處審核，報校領(lǐng)導批準，由總務(wù)處收

　　回處理的物品應注銷(xiāo)帳、卡。處理報廢物品所收回的一切款項，全部上交財務(wù)處，有關(guān)批件和交款收據由后勤處妥善保管并入帳，以備存查。

　　3、自然損壞和損耗須報損的物品，由使用單位管理人員填寫(xiě)報損申請表，處、組、室領(lǐng)導簽字證明后，由學(xué)校財務(wù)管理員核實(shí)，按規定辦理報損手續，已報損的物品集中在學(xué)校倉庫，由學(xué)校統一處理，屬人為損壞或因保管不妥而損壞或丟失者，根據情況由負責人賠償損失。

　　三、固定資產(chǎn)的使用與維修

　　1、固定資產(chǎn)，必須安放整齊，保持清潔，干凈，加強管理，注意維護保養，該修的要及時(shí)修復，使其經(jīng)常處于良好狀態(tài)。

　　2、每學(xué)年由總務(wù)處組織專(zhuān)人對資產(chǎn)情況進(jìn)行一次清查、核對。

　　3、每年暑假，學(xué)校對各教室、辦公室進(jìn)行維修。

　　四、教室公物管理

　　由各班班主任負責。每學(xué)年開(kāi)學(xué)前，總務(wù)處配齊教室各類(lèi)設備，登記立帳，各班班主任清查核實(shí)后，教室所有設施留有班級使用管理，如因管理不善或其它人為造成損壞或遺失，均由班級承擔賠償責任。

　　五、監督與檢查

　　1、要動(dòng)員師生，教育師生，樹(shù)立。

　　2、資產(chǎn)管理員應定期或不定期的核定資產(chǎn)，了解資產(chǎn)的使用保管情況，把資產(chǎn)管好。

　　3、校領(lǐng)導要定期或不定期的督促檢查這一項工作的實(shí)施，每學(xué)期至少一次將

　　六、固定資產(chǎn)的交接

　　教職工因調動(dòng)離開(kāi)學(xué)校，要按規定歸還在學(xué)校所借全部財產(chǎn)后，方可辦理離校手續。

　　1、固定資產(chǎn)的經(jīng)管者工作調動(dòng)時(shí)，必須根據帳面實(shí)有物品清點(diǎn)清楚，向接管者辦理移交。

　　2、固定資產(chǎn)的接管必須根據帳面實(shí)物核實(shí)無(wú)誤者方可接管，如有實(shí)物與帳卡不符，查明原因，屬丟失、損壞的要賠償。

　　3、固定資產(chǎn)的交接，必須有主管部門(mén)的領(lǐng)導監交，交接雙方與監交者簽字。

　　4、教職工辦理退休手續前，應退還在學(xué)校所借辦公家具和生活用品或教學(xué)用品，如錄音機、計算機、圖書(shū)等。

　　資產(chǎn)的管理制度 9

　　第一條、設立目的

　　為了加強本公司存量資產(chǎn)的管理，維護本公司資產(chǎn)的安全與完整，提高其使用效益，保證和促進(jìn)本公司各項業(yè)務(wù)的發(fā)展，根據國家有關(guān)法律規定，結合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。

　　第二條、存量資產(chǎn)范圍

　　1．本辦法所稱(chēng)的公司存量資產(chǎn)指的是歸本公司所有，能以貨幣計量的各種有形經(jīng)濟資源，主要包括企業(yè)應收賬款、其他應收款、固定資產(chǎn)、土地、低值耐用品等。

　　2．固定資產(chǎn)是指單位價(jià)格在xx元以上（含xx元），使用期限在xx年以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。主要分為房屋及建筑物、儀器設備、圖書(shū)資料、家具用具和植物等；

　　3．土地是指本公司及其所屬單位占有并擁有土地使用權的，能以貨幣計量的資產(chǎn)；

　　4．低值耐用品。是指單位價(jià)格在xx元以上（含xx元）而低于xx元的，使用年限在xx年以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的物品。

　　第三條、管理原則

　　本公司資產(chǎn)實(shí)行統一領(lǐng)導、歸口分級管理和管用結合的原則，實(shí)行三級管理制。

　　第四條、管理部門(mén)

　　1．xxx部門(mén)為本公司一級管理機構，負責本公司資產(chǎn)的統一登記匯總，在xxx領(lǐng)導下負責規劃、協(xié)調、管理本公司資產(chǎn)。

　　2．本公司各相關(guān)部門(mén)為二級管理機構，歸口管理各類(lèi)專(zhuān)用資產(chǎn)。分別是：

　�。�1）部門(mén)負責公司土地、建筑物和家具用具等方面資產(chǎn)的管理；

　�。�2）部門(mén)負責各類(lèi)儀器設備和低值耐用品方面資產(chǎn)的管理；

　�。�3）部門(mén)負責所有圖書(shū)資料方面資產(chǎn)的管理；

　�。�4）部門(mén)負責本公司內植物方面資產(chǎn)的管理；

　�。�5）負責本公司經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的管理。

　　3．各管理機構應指定工作認真、責任心強的同志擔任專(zhuān)職或兼職的資產(chǎn)管理員，負責本部門(mén)所占用資產(chǎn)的登記、建帳、建庫，統計報表報送、資產(chǎn)異動(dòng)報批等具體管理。各單位資產(chǎn)管理人員一經(jīng)確定，應保持相對穩定。資產(chǎn)管理人員工作發(fā)生變動(dòng)時(shí)，應按規定辦理工作移交手續。

　　第五條、具體管理措施

　　1．資產(chǎn)登記

　　凡屬本公司資產(chǎn)，不論形成渠道和經(jīng)費來(lái)源均屬于本辦法的管理范圍。各類(lèi)資產(chǎn)必須堅持“誰(shuí)經(jīng)手形成誰(shuí)負責入庫”的`登記制度，即資產(chǎn)在形成之后，其經(jīng)手形成的單位或個(gè)人必須及時(shí)到資產(chǎn)的xxx部門(mén)辦理驗證、登記、建帳（卡）手續。沒(méi)有xxx部門(mén)的驗證簽章，本公司財務(wù)部門(mén)不予付款結算。

　　xxx部門(mén)應根據會(huì )簽后的有效憑證，進(jìn)行公司資產(chǎn)登記并建立相應的數據庫，各部門(mén)應認真建立并做好本部門(mén)所占用公司資產(chǎn)的流水帳和分類(lèi)明細帳。

　　2．資產(chǎn)使用

　�。�1）本公司資產(chǎn)實(shí)行優(yōu)化配置原則。為提高資產(chǎn)利用率，充分發(fā)揮其使用功能，xxx部門(mén)應根據需要對各類(lèi)資產(chǎn)統籌安排、合理分配。并有權對長(cháng)期閑置不用或使用效益低下的資產(chǎn)進(jìn)行調劑處置。

　�。�2）為降低公司運營(yíng)成本，充分發(fā)揮資產(chǎn)的使用效率，本公司可根據實(shí)際情況對資產(chǎn)使用部門(mén)收取成本管理費。

　�。�3）使用部門(mén)對其占用的資產(chǎn)應做好日常維護、保養等管理工作，使公司資產(chǎn)在規定的使用時(shí)限內始終保持良好的工作狀態(tài)；若出現難以修復的故障，應及時(shí)呈報xxx部門(mén)安排專(zhuān)人（項）修理，恢復其使用功能。

　�。�4）使用部門(mén)對其占用的資產(chǎn)不得自行轉讓、出租、出借。若有多余閑置不用或不需用的資產(chǎn)，應主動(dòng)報告xxx部門(mén)進(jìn)行統一調劑，xxx部門(mén)則根據不同情況分別辦理資產(chǎn)的平行調撥、無(wú)償調出，有償轉讓、出租、出借等手續，所得收入全部上繳公司財務(wù)。

　�。�5）本公司資產(chǎn)個(gè)人不得長(cháng)期占用。公司員工在公司內部調換工作崗位，必須向原部門(mén)xxx辦理設備清交手續；離開(kāi)本公司時(shí)，應如數歸還所占用的公司資產(chǎn)沒(méi)有所在部門(mén)xxx和xxx的共同驗證簽字，xxx部門(mén)不得放行。

　　3．資產(chǎn)報廢

　�。�1）公司資產(chǎn)在正常情況下，使用壽命已到確已喪失效能的；質(zhì)量太差或損壞至無(wú)法修復或修復費用過(guò)高無(wú)修理價(jià)值或市場(chǎng)缺少主要零配件不能修復的；由于某種原因已喪失使用價(jià)值的；能源消耗或污染環(huán)境超過(guò)國家有關(guān)規定又難以改造的可申請報廢。

　�。�2）公司資產(chǎn)的報廢，必須堅持“先報批，后報廢”的原則。由具體使用部門(mén)先提出報告逐一說(shuō)明資產(chǎn)報廢原因，xx簽署意見(jiàn)并加蓋單位公章后交xx部門(mén)，xx部門(mén)按照有關(guān)的規定和程序進(jìn)行核實(shí)、確認。單價(jià)在xx元以下的，由xx部門(mén)負責人審批；單價(jià)在xxx元的，由使用部門(mén)報xxx審批；單價(jià)超過(guò)xx元的需經(jīng)xxxx審批。年終由xx部門(mén)統一匯總呈報xxx。

　�。�3）報廢的資產(chǎn)一律由xxx部門(mén)負責處置，取得的殘值收入全部上繳公司財務(wù)。

　�。�4）因管理不善而造成公司資產(chǎn)丟失和損壞的，應根據具體情況，追究有關(guān)負責人的責任，并按損失額的一定比例由過(guò)失人賠償。

　�。�5）確因不可預見(jiàn)因素等造成的資產(chǎn)丟失和損壞，應由公司x部門(mén)出具相關(guān)證明方可進(jìn)行正常的報失（損）程序。

　　4．資產(chǎn)清查與報告

　　各單位對其所占有、使用的公司資產(chǎn)每年要自行清查一次，核對帳（卡）物相符情況，并將自查結果上報xxx部門(mén)。公司xxxx部門(mén)對其歸口管理的資產(chǎn)實(shí)行報告制度，按規定的報表格式和內容如實(shí)填寫(xiě)資產(chǎn)變動(dòng)情況表，經(jīng)與財務(wù)部門(mén)核對無(wú)誤后按時(shí)報送xxx。部門(mén)對報表進(jìn)行逐項核實(shí)匯總，最終編制出公司存量資產(chǎn)統計報表呈報xxx部門(mén)。

　　第六條、附則

　　本辦法經(jīng)xxx核準后實(shí)施，增設修訂亦同。

　　本辦法最終解釋權歸xxx。

　　資產(chǎn)的管理制度 10

　　為加強幼兒園財產(chǎn)管理，防止積壓、浪費，減少損壞。牢固樹(shù)立以保教工作為中心的指導思想，努力提高教育資源使用效率，根據有關(guān)法律法規制定本制度。

　　一、幼兒園財產(chǎn)、設施保管、保護制度

　　1、制定專(zhuān)人管理幼兒園(本部門(mén))財產(chǎn)物資的管理工作。

　　2、妥善保管、使用設施設備；貴重設施設備由專(zhuān)人保管使用。

　　3、教室內財產(chǎn)實(shí)行由班主任和保育員共同負責使用管理。

　　4、財產(chǎn)發(fā)現損壞、余缺及丟失等情況，應及時(shí)向管理部門(mén)報告。

　　5、使用部門(mén)負責本部門(mén)財產(chǎn)的維護、保養工作，確保教學(xué)設施、設備的完好率；管理部門(mén)負責做好財產(chǎn)的維修工作。

　　6、總務(wù)室(財產(chǎn)保管員)對園內實(shí)施設備進(jìn)行定期全面的檢查，需要小修的及時(shí)修理，不誤使用，需要大修或報廢的另定計劃，交園長(cháng)批準，上報修理或保廢。

　　二、物資、財產(chǎn)領(lǐng)用與出借制度

　　1、教職工因教學(xué)或工作需要領(lǐng)用設備、教學(xué)具、辦公用品、材料、用具或其他物品時(shí)，領(lǐng)用人應填寫(xiě)領(lǐng)用單或辦理領(lǐng)用登記手續。

　　2、幼兒園財產(chǎn)原則上不予出借。

　　3、姐妹園及外單位因特殊情況需借用幼兒園財產(chǎn)、物資的，應憑介紹信經(jīng)分管領(lǐng)導同意后方可出借。

　　4、外借物品用后應立即歸還，到期如不歸還的，出借部門(mén)應催促其歸還。物品歸還時(shí)應注意清點(diǎn)數量，檢查有無(wú)損壞，發(fā)現缺數或損壞，應請借方給予賠償。

　　5、幼兒園教職工借用物品，應以不影響工作為前提，出借手續參照上面規定執行，用后立即歸還。發(fā)現遺失或損壞，照價(jià)賠償。

　　6、幼兒園的貴重物品、設備，私人不準借用。

　　7、每學(xué)期結束時(shí)，各室所有出借物品一律收回，有的確需續借的，辦理好續借手續。

　　8、教職工調離本單位前，應主動(dòng)還清借用和某些領(lǐng)用的物品，經(jīng)有關(guān)部門(mén)認可后，方可予以辦理調離手續。

　　三、財產(chǎn)維修保養制度

　　1、使用部門(mén)負責落實(shí)本部門(mén)財產(chǎn)維修與保養工作。

　　2、妥善保管使用實(shí)施、設備；貴重實(shí)施、設備由專(zhuān)人負責保管。

　　3、教室內財產(chǎn)實(shí)行班主任和保育員共同負責管理。

　　4、幼兒園購置的`貴重物品(投影儀、復印機、電腦、一體機等)必須按相關(guān)規定給予保養。

　　5、使用部門(mén)要確保財產(chǎn)的完好率；如本部門(mén)設施設備的維修必須由總務(wù)部門(mén)幫助完成的，部門(mén)負責人必須填好維修申請單，由總務(wù)部門(mén)按損壞的程度及時(shí)維修好。

　　四、財產(chǎn)報失報廢與賠償制度

　　財產(chǎn)的報失、報廢必須經(jīng)過(guò)嚴格的審批手續，并按下列原則辦理：

　　1、超過(guò)使用年限，確屬不能使用、不能修復或無(wú)修復價(jià)值的固定資產(chǎn)，由財產(chǎn)主管部門(mén)報經(jīng)園長(cháng)批準后作報廢注銷(xiāo)。

　　2、由于自然災害等特殊原因損失的固定資產(chǎn)，根據數額大小，報上級主管部門(mén)批準后注銷(xiāo)。

　　3、幼兒園的固定資產(chǎn)，每年年底全面清點(diǎn)一次，如有缺少、損失，要查明原因，屬正常工作情況造成，可由園長(cháng)批準銷(xiāo)帳；屬于過(guò)失人責任事故造成的，應當根據情節輕重給予過(guò)失人必要的經(jīng)濟、行政處罰；屬于重大的違法行為，應當依法嚴肅處理。

　　4、報失、報廢應辦理符合規范的手續，由財產(chǎn)使用部門(mén)填寫(xiě)報失報廢單，財產(chǎn)管理部門(mén)會(huì )同有關(guān)人員鑒定，報園長(cháng)，方可在帳冊上注銷(xiāo)。

　　5、如屬違章或玩忽職守造成財產(chǎn)損壞、丟失的，應照價(jià)賠償。

　　6、賠償者應填寫(xiě)賠償單，財務(wù)室開(kāi)具賠償收據。

　　五、基建和大型設備、物品的采購規定

　　1、幼兒園基建立項、大型設備、物品的采購需經(jīng)集體討論確定。

　　2、幼兒園基建項目的圖紙設計必須是上級主管部門(mén)批準的設計單位。

　　3、項目的施工要有圖紙，有施工執照，有質(zhì)量檢驗方可進(jìn)行；大型設備和物品的采購需填寫(xiě)申購單，經(jīng)集體討論和園長(cháng)審批后方能進(jìn)行。

　　4、堅持秉公辦事、質(zhì)量第一為原則，對工程項目、大型設備和物品進(jìn)行質(zhì)量驗收，如有對質(zhì)量問(wèn)題，立即與相關(guān)部門(mén)聯(lián)系，予以解決后方能完成基建審核或物品的采購工作。

　　5、在基建施工中如發(fā)現問(wèn)題的，要及時(shí)進(jìn)行集體研究、行家論證予以解決。

　　6、基建工程完工需經(jīng)質(zhì)監部門(mén)驗收方可使用。

　　7、基建經(jīng)費預決算要十分慎重，少花錢(qián)、多辦事

　　資產(chǎn)的管理制度 11

　　為規范和加強我系固定資產(chǎn)管理，維護固定資產(chǎn)的安全和完整，合理配置和有效利用，確保各項工作的正常進(jìn)行，特制定本系固定資產(chǎn)管理制度，具體如下：

　　1、系領(lǐng)導為固定資產(chǎn)管理的第一責任人，內勤為專(zhuān)項負責人。協(xié)助系領(lǐng)導做好固定資產(chǎn)日常管理工作。

　　2、建立健全固定資產(chǎn)使用情況臺賬。對固定資產(chǎn)進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理，建立固定資產(chǎn)實(shí)物臺賬，做好日常使用、維護記錄。

　　3、對固定資產(chǎn)進(jìn)行定期清查及不定期進(jìn)行檢查，及時(shí)提出整改意見(jiàn)。

　　4、建立本系固定資產(chǎn)實(shí)物明細賬，并進(jìn)行日常管理。

　　5、每年對本系的`固定資產(chǎn)至少進(jìn)行一次自查。

　　資產(chǎn)的管理制度 12

　　第一章總則

　　第一條為了加強公司對固定資產(chǎn)、低值易耗品和辦公用品的管理，掌握其使用情況，確保公司財產(chǎn)不受損失，提高其使用效率，特制定**控股股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)控股公司)辦公資產(chǎn)管理辦法。

　　第二條本辦法適用于控股公司范圍內所有部門(mén)的辦公資產(chǎn)管理，包括固定資產(chǎn)及低值易耗品管理和辦公用品管理。

　　(一)固定資產(chǎn)是指用于經(jīng)營(yíng)管理，行政辦公的主要設備物品，單價(jià)在2000元以上，且使用期限超過(guò)2年的辦公用工具物品。特別規定辦公室所用空調、照相機、攝像機、錄音筆、傳真機、打印機、碎紙機均屬辦公固定資產(chǎn)范圍內。

　　(二)低值易耗品為單位價(jià)值低于2000元，使用期在2年以下，不列入固定資產(chǎn)范疇內的各種工具、家具和物品。這里主要包括辦公室所用電話(huà)、飲水機、書(shū)柜、桌椅、沙發(fā)及茶幾、衣架等。

　　(三)辦公用品指各辦公部門(mén)所用日常消耗辦公品。

　　第三條控股公司總裁辦公室負責辦公資產(chǎn)的實(shí)物管理，對控股公司范圍內的固定資產(chǎn)及低值易耗品，辦公用品統一監管。辦公資產(chǎn)不論其資金來(lái)源，均由總裁辦負責其實(shí)物監管。

　　第四條資產(chǎn)實(shí)物管理部門(mén)職責：

　　(一)擬定控股公司固定資產(chǎn)及低值易耗品管理和辦公用品管理辦法和有關(guān)規章制度。

　　(二)固定資產(chǎn)及低值易耗品購入后，做好分類(lèi)，統一編號，登記臺賬及卡片；做到賬、物、卡相符。

　　(三)聯(lián)合控股財務(wù)部進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn)，統計各部門(mén)固定資產(chǎn)及低值易耗品的使用情況，達到帳、卡、物相符。對丟失、損壞的要查明原因，劃清責任，嚴重者給予處罰。

　　(四)每月定期統計控股公司各部門(mén)辦公用品的使用需求情況，統一購辦辦公用品。

　　(五)嚴肅紀律，嚴禁出現擅自贈送、變賣(mài)、挪用辦公資產(chǎn)的行為和惡意破壞辦公資產(chǎn)的現象。

　　第五條辦公資產(chǎn)使用部門(mén)責任：

　　(一)使用部門(mén)負責本部門(mén)的辦公資產(chǎn)的使用管理、保管及維護工作，要文明、節約使用，嚴禁出現惡意破壞現象。若物品出現故障，應及時(shí)向相關(guān)部門(mén)報修。

　　(二)使用部門(mén)對固定資產(chǎn)有保管責任，要防止其丟失、損壞，并配合辦公資產(chǎn)定期盤(pán)點(diǎn)工作。

　　(三)辦公資產(chǎn)的領(lǐng)用、調出、報廢必須經(jīng)主管部門(mén)及上級領(lǐng)導批準，未經(jīng)批準，不得擅自挪用、報廢，更不能自行外借和變賣(mài)。

　　第二章固定資產(chǎn)及低值易耗品管理

　　第六條固定資產(chǎn)及低值易耗品管理的具體內容包括：資產(chǎn)的購置、使用、處置和盤(pán)點(diǎn)清查。

　　(一)辦公資產(chǎn)的購置

　　1、辦公資產(chǎn)的購置，各部門(mén)根據其部門(mén)的年度預算進(jìn)行計劃、分配。固定資產(chǎn)及低值易耗品購入，不論其資金來(lái)源，購置物品到貨后，由資產(chǎn)使用部門(mén)持相關(guān)發(fā)票單據，到總裁辦辦理登記入賬手續，填寫(xiě)《控股固定資產(chǎn)登記臺帳》(附件一)或《控股低值易耗品登記臺帳》(附件二)，登記后，由總裁辦負責人在發(fā)票單據上簽字，方可履行相應的報銷(xiāo)程序，相關(guān)財務(wù)部門(mén)未見(jiàn)到總裁辦負責人簽字，不得予以報銷(xiāo)。

　　2、總裁辦根據實(shí)物及臺帳記錄，填制辦公資產(chǎn)登記卡加固于固定資產(chǎn)及低值易耗品之上，確定其上編號、分類(lèi)、名稱(chēng)、類(lèi)型及使用部門(mén)、使用人等信息與臺帳、實(shí)物相符一致。

　　(二)辦公資產(chǎn)的使用及管理

　　固定資產(chǎn)和低值易耗品實(shí)行“誰(shuí)使用誰(shuí)負責”的原則，落實(shí)到具體部門(mén)或個(gè)人，有關(guān)部門(mén)要做好保管、使用和維護工作。如在使用過(guò)程中出現故障，及時(shí)與責任部門(mén)聯(lián)系、維修、上報。如出現由于不及時(shí)報修致使延時(shí)修復而造成的'資產(chǎn)損失，將由資產(chǎn)使用人分攤部分經(jīng)濟損失。

　　(三)辦公資產(chǎn)處置

　　辦公資產(chǎn)的處置是指公司對各類(lèi)實(shí)物資產(chǎn)在公司部門(mén)間進(jìn)行轉移管理及資產(chǎn)封存保管。

　　1、公司內部固定資產(chǎn)的調撥與轉移，必須通過(guò)總裁辦辦理資產(chǎn)轉移手續，填寫(xiě)《辦公用品管理責任轉移證明》(附件三)。同時(shí)由調出、調入部門(mén)的雙方領(lǐng)導及經(jīng)辦人簽字，由總裁辦負責人簽字后，辦理轉帳手續，進(jìn)行帳、卡交接。

　　2、凡停用三個(gè)月以上的固定資產(chǎn)及低值易耗品，使用部門(mén)需上報總裁辦，填寫(xiě)《控股資產(chǎn)封存申請單》(附件四)，后由總裁辦封存、保管。已封存固定資產(chǎn)，如需使用，需填寫(xiě)《控股資產(chǎn)啟封申請單》(附件五)，后由總裁辦執行啟封，使用部門(mén)可繼續使用。

　　(四)資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清查

　　為了保護固定資產(chǎn)的安全與完整，由財務(wù)部協(xié)同總裁辦進(jìn)行資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)。于每年12月下旬對控股公司各部門(mén)的固定資產(chǎn)及低值易耗品進(jìn)行年度清查、盤(pán)點(diǎn)，填寫(xiě)《控股固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表》(附件六)或《控股低值易耗品盤(pán)點(diǎn)表》(附件七)以掌握固定資產(chǎn)的實(shí)有數量，查明有無(wú)丟失、毀損或未列入帳的固定資產(chǎn)，保證賬實(shí)相符。在清查時(shí)若發(fā)現固定資產(chǎn)缺失、毀損，要查明原因，由責任部門(mén)寫(xiě)出書(shū)面材料，報知上級領(lǐng)導及總裁辦，待批復后，做相應的處理。

　　第三章辦公用品管理

　　第七條控股公司各部門(mén)辦公用品由總裁辦每月統計控股各部門(mén)上報需求、匯總、統一采購。具體方法如下：

　　(一)控股總裁辦于每月25日，將《辦公用品采購需求表》(附件八)發(fā)放到控股各職能部門(mén)，各部門(mén)根據實(shí)際使用情況，本著(zhù)節約原則，填報需求物品及規格數量，由部門(mén)主管負責人審核、簽字。

　　(二)總裁辦將于每月27日，收取各部門(mén)《辦公用品采購需求表》，進(jìn)行核對后，匯總控股公司辦公用品需求總量，交付采購執行部門(mén)統一購買(mǎi)。

　　(三)總裁辦將于次月5日，將各部門(mén)所需辦公用品，根據上報需求物品及數量，發(fā)放到各辦公室。各部門(mén)領(lǐng)取人確認物品后，填寫(xiě)《辦公用品領(lǐng)取表》(附件九)。

　　(四)《辦公用品采購需求表》中所注明的辦公用品多為常規使用種類(lèi)，如有特殊需求，請在其他項目欄中寫(xiě)明或提前通知總裁辦所需物品。

　　第四章罰則

　　第八條對違反本辦公資產(chǎn)管理辦法的有關(guān)人員，將根據公司相關(guān)規章制度，給予相應處罰。

　　第五章附則

　　第九條本辦法如與其他有關(guān)公文規定出現不一致或相沖突的方面，以本辦法為準。

　　第十條本辦法由控股總裁辦公室負責解釋與修訂。

　　第十一條本辦法自下發(fā)之日起生效。

　　資產(chǎn)的管理制度 13

　　第一章、總則

　　第一條、為規范公司資產(chǎn)管理工作，維護公司資產(chǎn)的安全和完整，防止資產(chǎn)流失，切實(shí)提高資產(chǎn)管理水平和投資效益，根據國家有關(guān)法規規定，結合公司實(shí)際情況，特制定本制度。

　　第二章、資產(chǎn)管理的基本內容

　　第二條、資產(chǎn)的定義和分類(lèi)、資產(chǎn)的管理機構及職責、資產(chǎn)的預算管理、資產(chǎn)的采購、驗收、日常管理以及資產(chǎn)的保養、維修和報廢、處置，檢查報告和獎懲制度。

　　第三章、管理原則

　　第三條、統一牽引、分層分級管理原則公司對各部門(mén)的資產(chǎn)按照權責劃分原則進(jìn)行管理。公司資產(chǎn)管理部門(mén)為人資行政部，各部門(mén)為行政人員。

　　第四條、資產(chǎn)保全原則資產(chǎn)管理部門(mén)對本部門(mén)使用的資產(chǎn)實(shí)施保全措施，保證資產(chǎn)的安全和完整。對單位價(jià)值較高、易損壞、易丟失的資產(chǎn)應辦理財產(chǎn)保險。

　　第五條、資產(chǎn)管理責任到人原則責任到人原則是指每項資產(chǎn)均應有保管人（一般指使用人）負責管理。

　　第四章、資產(chǎn)定義及分類(lèi)

　　第六條、公司對資產(chǎn)的管理按兩大類(lèi)設置，一類(lèi)是固定資產(chǎn)，另一類(lèi)為低值耐用品。

　　第七條、固定資產(chǎn)是指出資購買(mǎi)、建造、自制或接收捐贈，在使用過(guò)程中保持原來(lái)的物質(zhì)形態(tài)、使用年限在一年以上、單位價(jià)值在2000（含）元以上的各類(lèi)資產(chǎn)；

　　單位價(jià)值在500元（含）以上，2000元（不含）以下，使用期限在一年以上，不能確定為固定資產(chǎn)的為低值耐用品。

　　1、固定資產(chǎn)包括

　�。�1）房屋：指公司出資購買(mǎi)的用于辦公及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各種房屋等。

　�。�2）建筑物及輔助設施：是指圍墻、上下管道、下水道、煤氣管道、天然氣管道、暖氣管道、專(zhuān)業(yè)氣體管道等。

　�。�3）機電設備：是指機械設備、供電設備、供暖/冷（汽）設備、炊事設備、安全設備、電力及通訊設施、通用機械設備、電機、變壓器、高、低壓成套設備，監控設備、大型消防設備、保安設備等。

　�。�4）電子設備：是指計算機系統設備、網(wǎng)絡(luò )系統、計算機系統輔助設備、辦公用電子電器設備、通訊設備，包括臺式電腦、筆記本電腦、服務(wù)器、路由器、防火墻、交換機、集線(xiàn)器ADSL調制解調器、掃描儀、打印機、傳真機、復印機、碎紙機、穩壓電源、投影儀、考勤機、空調、電冰箱、洗衣機、電視機、攝錄像機、照相機、照拍設備、錄音機、音響、功放、調音臺、話(huà)筒、高音喇叭等。

　�。�5）研發(fā)設備：是指豆漿機、研磨機、微波爐、烤箱等。

　�。�6）運輸設備：是指辦公用車(chē)、后勤用車(chē)、其他運輸工具，包括轎車(chē)、客車(chē)、貨車(chē)、自行車(chē)、三輪車(chē)、摩托車(chē)等。

　�。�7）其他物品：是指辦公家具、陳列品、圖書(shū)及資料、文件柜、凳子、吧臺、老板桌椅、辦公隔斷、辦公桌椅、會(huì )議桌椅、各連鎖店標準件、紀念品、裝飾品、展品、藏品、辦公室使用的工具書(shū)及名著(zhù)書(shū)刊等。

　　2、低值耐用品包括

　�。�1）辦公專(zhuān)用：是指辦公設施類(lèi)、辦公用品類(lèi)、音響設備類(lèi)及裝飾類(lèi)，包括辦公桌、職員椅、會(huì )議椅、文件柜、五節柜、更衣柜、電話(huà)機、小靈通、ADSL調制解調器、電風(fēng)扇、飲水機、保險柜、白板、電暖氣、計算器、訂書(shū)器、憑證裝訂機、驗鈔機、U盤(pán)、移動(dòng)硬盤(pán)、音箱、耳機、耳麥、玻璃框、信條框、展架等。

　�。�2）中心廚房專(zhuān)用：是指儀器儀表類(lèi)、實(shí)用工具類(lèi)、小型機械及通訊用具類(lèi)、勞動(dòng)保護用具類(lèi)、門(mén)窗，包括遮陽(yáng)傘、小型滅火器等小型消防設備、卷簾門(mén)、防盜門(mén)等。

　　第五章、資產(chǎn)的管理機構及職責

　　第八條、公司人資行政部

　　1、組織制定資產(chǎn)管理制度及相關(guān)規章制度；

　　2、監管各部門(mén)資產(chǎn)購置、更新、改造等大型計劃與預算的執行情況；

　　3、各部門(mén)原值在2000元（含）以上資產(chǎn)未到使用年限的報廢審批；

　　4、根據各部門(mén)的實(shí)際需求，組織協(xié)調資產(chǎn)的調整和購置；

　　5、組織對各部門(mén)的資產(chǎn)管理執行情況進(jìn)行評估；

　　6、編制申報公司資產(chǎn)預算方案；

　　7、不定期檢查資產(chǎn)使用情況，督促檢查各部門(mén)資產(chǎn)的保養和維護工作；

　　8、組織資產(chǎn)的清查盤(pán)點(diǎn)工作，定期對各部門(mén)的資產(chǎn)信息進(jìn)行核對；做到帳實(shí)相符；根據資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)情況擬定資產(chǎn)盈虧報告，對技術(shù)陳舊、損壞、閑置的資產(chǎn)進(jìn)行及時(shí)處理。

　　第九條、各部門(mén)資產(chǎn)管理人員

　　1、負責資產(chǎn)管理工作，提出本部門(mén)年度資產(chǎn)需求計劃及預算；

　　2、匯總上報本單位每月新增、新減資產(chǎn)情況；

　　3、組織落實(shí)資產(chǎn)購建、使用、更新、轉移、出租、出售、報廢等具體管理事項；

　　4、組織落實(shí)資產(chǎn)驗收工作；在資產(chǎn)供應商的選擇過(guò)程中提供參考意見(jiàn)；

　　5、定期清查盤(pán)點(diǎn)建立本部門(mén)的電子資產(chǎn)臺帳，定期與財務(wù)部門(mén)進(jìn)行核對，做到帳實(shí)相符；

　　6、對本部門(mén)的資產(chǎn)進(jìn)行日常的保養和維護工作，做好維修使用記錄；

　　7、及時(shí)反饋資產(chǎn)使用過(guò)程中出現的重大問(wèn)題，提出維修、更新等申請，同時(shí)負責辦理審批手續。

　　第六章、資產(chǎn)采購

　　第十條、需要添加資產(chǎn)的部門(mén)應提交書(shū)面申請報告，資產(chǎn)使用部門(mén)積極配合資產(chǎn)管理部根據實(shí)際情況進(jìn)行調撥或采購。

　　第十一條、采購資產(chǎn)時(shí)要根據貨比三家、合理低價(jià)原則，按相關(guān)管理流程辦理，填寫(xiě)書(shū)面資產(chǎn)采購詢(xún)價(jià)記錄。

　　第十二條、采購資產(chǎn)簽訂購貨合同時(shí)，合同應注明名稱(chēng)、規格、數量、價(jià)格、交貨期、交貨地點(diǎn)、售后服務(wù)、違約責任、技術(shù)條件等詳細條款。

　　第七章、資產(chǎn)的驗收和增加

　　第十三條、資產(chǎn)購建完成后，資產(chǎn)管理部門(mén)和使用部門(mén)會(huì )同專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員按照專(zhuān)業(yè)標準和合同條款進(jìn)行現場(chǎng)測試驗收。

　　第十四條、資產(chǎn)驗收合格后，由資產(chǎn)管理部以及使用部門(mén)辦理驗收、接收手續，填寫(xiě)書(shū)面資產(chǎn)驗收說(shuō)明書(shū)；資產(chǎn)需辦理出入庫管理的，應及時(shí)填寫(xiě)出入庫單，辦理出入庫手續。

　　第十五條、資產(chǎn)驗收合格后，資產(chǎn)管理部門(mén)依據資產(chǎn)規定編制資產(chǎn)編碼，并交使用部門(mén)；使用部門(mén)按照相關(guān)規定在2個(gè)工作日內完成資產(chǎn)標簽的粘貼；資產(chǎn)標簽質(zhì)地選用藍色扣取紙制作，標簽內容應包括資產(chǎn)名稱(chēng)及資產(chǎn)編碼；

　　第十六條、行政部門(mén)負責將資產(chǎn)信息錄入資產(chǎn)管理軟件，財務(wù)部門(mén)負責審核行政部門(mén)錄入的資產(chǎn)信息。

　　第十七條、資產(chǎn)管理部門(mén)或資產(chǎn)管理人憑《資產(chǎn)申購說(shuō)明書(shū)》、《資產(chǎn)驗收證明》、合同（訂單）、發(fā)票，經(jīng)公司相關(guān)領(lǐng)導簽字后到財務(wù)部門(mén)辦理付款手續，需要預付款的.可以憑《資產(chǎn)申購說(shuō)明書(shū)》、合同（訂單）辦理預付款手續。

　　第十八條、在接收捐贈、調撥、劃轉的資產(chǎn)時(shí)，應及時(shí)填寫(xiě)《資產(chǎn)調撥說(shuō)明》并進(jìn)行審批，審批通過(guò)后進(jìn)行資產(chǎn)的調撥與劃轉；遇有移交資產(chǎn)資料不詳時(shí)，接收單位應及時(shí)與之聯(lián)系，取得詳細資料。

　　第九章、資產(chǎn)的日常管理

　　第十九條、資產(chǎn)管理部門(mén)或資產(chǎn)管理人應認真做好資產(chǎn)的日常管理工作，建立、健全各項規章制度，落實(shí)管理責任。

　　第二十條、資產(chǎn)管理部門(mén)、資產(chǎn)管理人及財務(wù)部門(mén)不定期對資產(chǎn)狀況進(jìn)行清查核實(shí)，應做到賬、實(shí)相符，確保資產(chǎn)的安全和完整。

　　第二十一條、不論以何種形式取得資產(chǎn)，都要以準確的價(jià)值及時(shí)入賬。對精密、貴重及易發(fā)生安全事故的資產(chǎn)設備，要制定具體操作規程，指定專(zhuān)人負責技術(shù)指導和安全工作，并經(jīng)常對使用人員進(jìn)行技術(shù)培訓和安全教育。

　　第二十二條、各部門(mén)資產(chǎn)管理人應對本部門(mén)使用的資產(chǎn)進(jìn)行經(jīng)常性養護，嚴格按規定進(jìn)行保養、維修。

　　第二十三條、資產(chǎn)一般不得對外出租、出借，確需出租、出借的，應由借出單位經(jīng)資產(chǎn)管理人提出申請，資產(chǎn)管理部門(mén)審核、備案，財務(wù)管理部核定費用，相關(guān)領(lǐng)導審批。收回出租、出借的資產(chǎn)時(shí)，原借出單位資產(chǎn)管理人應認真查驗。出租、出借資產(chǎn)取得的收入，應及時(shí)、足額上繳各單位財務(wù)部門(mén)。

　　第二十四條、各集團應建立資產(chǎn)清查制度。每年進(jìn)行一次全面清查盤(pán)點(diǎn)，并根據需要不定期地進(jìn)行全面或局部清查，確保賬、物相符。對盤(pán)盈、盤(pán)虧的資產(chǎn)及時(shí)查明原因，分清責任，按規定做出處理。按年度出具《資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)報告》上報公司。

　　第十章、資產(chǎn)的保養和維修

　　第二十五條、各部門(mén)應重視資產(chǎn)維修工作。對大型、精密、貴重儀器設備應定期檢測、校驗，確保精度和性能完好；資產(chǎn)管理部門(mén)負責對所有資產(chǎn)定期檢查、鑒定，并組織維修，確保資產(chǎn)使用安全。

　　第二十六條、設備操作人員應對設備進(jìn)行日常和定期保養，使設備經(jīng)常保持整齊、清潔和安全；設備操作人員必須嚴格遵守操作、使用和維護規程，禁止違規操作，帶病運行。

　　第二十七條、資產(chǎn)維修由資產(chǎn)管理人或資產(chǎn)使用部門(mén)填寫(xiě)《資產(chǎn)報修/報廢申請單》進(jìn)行審批，審批后由資產(chǎn)管理人或資產(chǎn)管理部門(mén)負責組織維修，維修完畢填寫(xiě)《資產(chǎn)驗收單》；憑《資產(chǎn)報修/報廢申請單》、《資產(chǎn)驗收單》、發(fā)票到財務(wù)部門(mén)進(jìn)行結算。

　　第十一章、資產(chǎn)報廢

　　第二十八條、凡符合下列條件之一的資產(chǎn)，可以申請報廢：

　　1、使用期滿(mǎn)。資產(chǎn)已達到或超過(guò)規定的使用年限，經(jīng)鑒定確認不能進(jìn)行修復和繼續使用的；

　　2、災禍毀損。因火災、水災、震災等不可抗拒力量以及交通事故等造成資產(chǎn)毀損的；

　　3、由于設計、施工、制造技術(shù)不過(guò)關(guān)，質(zhì)量低劣，無(wú)法修復繼續使用，未達到預定使用年限而中途報廢的；

　　4、不需要的閑置資產(chǎn)或者由于技術(shù)進(jìn)步被先進(jìn)設備替換下來(lái)的落后設備進(jìn)行出售和有償轉讓的；

　　5、除上述情況外，由于其他原因造成的確需報廢的資產(chǎn)。

　　第二十九條、資產(chǎn)報廢由使用部門(mén)經(jīng)資產(chǎn)管理人提出申請并附書(shū)面《資產(chǎn)報廢申請說(shuō)明書(shū)》，報資產(chǎn)管理部門(mén)進(jìn)行審查，相關(guān)領(lǐng)導批準報廢后由資產(chǎn)管理部門(mén)辦理相關(guān)報廢手續。

　　第三十條、資產(chǎn)報廢后處理報廢資產(chǎn)清理原則：根據業(yè)務(wù)屬性，辦公類(lèi)資產(chǎn)由行政及公共事務(wù)部確定，生產(chǎn)加工類(lèi)由運營(yíng)部或中心廚房確定，行政、財務(wù)部門(mén)參加鑒定。報廢資產(chǎn)由資產(chǎn)管理部門(mén)負責處理。

　　對部分或全部仍有使用價(jià)值的，由資產(chǎn)管理部門(mén)在資產(chǎn)管理軟件上備注說(shuō)明。并將報廢資產(chǎn)的相關(guān)手續提交財務(wù)部門(mén)進(jìn)行賬務(wù)處理。

　　第十二章、資產(chǎn)調撥

　　第三十一條、資產(chǎn)管理部門(mén)為提高資產(chǎn)的使用效益，應定期對積壓、閑置的資產(chǎn)及時(shí)調劑處置，合理配置使用。

　　第三十二條、資產(chǎn)管理人或資產(chǎn)管理部門(mén)根據實(shí)際工作需要和內部資產(chǎn)使用情況，對需調撥的資產(chǎn)提出調撥意見(jiàn)，附書(shū)面《資產(chǎn)調撥說(shuō)明》。

　　第三十三條、調出部門(mén)資產(chǎn)管理人憑《資產(chǎn)調撥說(shuō)明》提供調撥設備以及相關(guān)資料并調整相關(guān)實(shí)物電子臺賬。

　　第三十四條、調入部門(mén)資產(chǎn)管理人憑《資產(chǎn)調撥說(shuō)明》查驗調撥設備以及相關(guān)資料，調整相關(guān)實(shí)物電子臺賬。

　　第三十五條、財務(wù)部門(mén)根據《資產(chǎn)調撥說(shuō)明》、銷(xiāo)售發(fā)票等相關(guān)調撥手續進(jìn)行賬務(wù)處理。

　　第三十六條、部門(mén)調整時(shí)，由資產(chǎn)管理部門(mén)會(huì )同相關(guān)部門(mén)進(jìn)行資產(chǎn)清查，辦理資產(chǎn)信息的變更。

　　第三十七條、人員調崗或離職，必須由資產(chǎn)管理人或資產(chǎn)管理部門(mén)出具調離人員所保管的資產(chǎn)清單，并對其進(jìn)行數量、性能、外觀(guān)等方面的檢查，確認完好并辦理資產(chǎn)交接手續后，資產(chǎn)管理部門(mén)才能在《員工離職（調動(dòng)）資產(chǎn)交接單》上簽字，否則，人力資源部門(mén)不予辦理調崗或離職手續，不得發(fā)放相關(guān)薪資。

　　第十三章、資產(chǎn)管理軟件的應用

　　第三十八條、公司使用XX資產(chǎn)管理軟件。

　　第三十九條、資產(chǎn)的增加、更改、調撥、報廢、處置，根據相關(guān)憑單，分別登入有關(guān)帳套，保證帳套里資產(chǎn)信息的完整和準確。軟件中資產(chǎn)卡片信息的修訂由行政部門(mén)負責，財務(wù)部門(mén)負責審核。

　　第四十條、資產(chǎn)管理部門(mén)應定期、不定期檢查資產(chǎn)管理軟件使用情況，并進(jìn)行資產(chǎn)核對。

　　第十四章、資產(chǎn)的報告制度

　　第四十一條、各部門(mén)資產(chǎn)使用狀況發(fā)生調整后及時(shí)變更，并定期盤(pán)點(diǎn)反映資產(chǎn)管理狀況。

　　1、資產(chǎn)增減情況定期報告每月25日前，各部門(mén)資產(chǎn)管理人負責統計本單位資產(chǎn)增減情況，填寫(xiě)《月度新增資產(chǎn)統計表》（附表6）、《月度減少資產(chǎn)統計表》，由資產(chǎn)管理部門(mén)負責匯總并分析資產(chǎn)管理中存在的問(wèn)題及改進(jìn)措施，每月28日前隨月度行政工作報告一并上報。

　　2、資產(chǎn)年度盤(pán)點(diǎn)每年11月份由資產(chǎn)管理部門(mén)負責組織本公司的資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)工作。盤(pán)點(diǎn)工作要求：

　�。�1）盤(pán)點(diǎn)前準備事項：人員編組、資產(chǎn)管理部門(mén)與財務(wù)部門(mén)事先核對賬目、資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)統計表等表單、待盤(pán)資產(chǎn)的整理等。

　�。�2）成立盤(pán)點(diǎn)小組，下發(fā)文件，明確盤(pán)點(diǎn)的組織、分工、方式、標準、過(guò)程要求、完成時(shí)間等。

　�。�3）盤(pán)點(diǎn)：資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)按照相關(guān)要求進(jìn)行具體實(shí)施。

　�。�4）形成盤(pán)點(diǎn)報告，內容包括賬面資產(chǎn)、實(shí)盤(pán)資產(chǎn)、盤(pán)盈、盤(pán)虧及情況說(shuō)明。

　　對盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現的盤(pán)盈、盤(pán)虧資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部門(mén)、財務(wù)部門(mén)出具意見(jiàn)，報相關(guān)領(lǐng)導批準后，辦理相關(guān)手續。對不能維修或已無(wú)使用價(jià)值的資產(chǎn)，按報廢資產(chǎn)審批流程進(jìn)行報廢處理。

　　第十五章、資產(chǎn)管理的責任與獎懲

　　第四十二條、建立和完善資產(chǎn)損失賠償制度。對造成資產(chǎn)損壞、丟失的直接責任人，追究其相關(guān)責任，上級領(lǐng)導付連帶責任。

　　第四十三條、使用資產(chǎn)的任何單位和個(gè)人，都有管好、用好資產(chǎn)的義務(wù)和責任。

　　第四十四條、在資產(chǎn)管理工作中發(fā)現有下列行為之一的，追究其責任人和上級領(lǐng)導的責任并處以100-2000元的經(jīng)濟處罰：

　　1、未按本管理制度履行職責，資產(chǎn)管理不善，致使資產(chǎn)嚴重損壞、丟失的；

　　2、在本部門(mén)資產(chǎn)管理工作中，未按本管理規定辦事，濫用職權，造成嚴重后果的；

　　3、不及時(shí)進(jìn)行帳套登記，不按規定填寫(xiě)各種單據，隱瞞真實(shí)情況的；

　　4、擅自轉讓、處置資產(chǎn)或用于經(jīng)營(yíng)投資的；

　　5、弄虛作假，以各種名目侵占資產(chǎn)和利用職權謀取私利的；

　　6、對用于經(jīng)營(yíng)投資的資產(chǎn)，不認真進(jìn)行監督管理，不收繳資產(chǎn)收益的。

　　第四十五條、對取得以下成績(jì)之一的單位和個(gè)人，將給予表彰和獎勵100-2000元：

　　1、積極開(kāi)展資產(chǎn)管理工作，建立健全各項規章制度，認真完成各項工作任務(wù)，成績(jì)顯著(zhù)的；

　　2、在資產(chǎn)管理中有創(chuàng )新，運用和推廣現代技術(shù)并取得顯著(zhù)效果的；

　　第四十六條、造成資產(chǎn)的人為損壞或因管理不善而丟失的，相關(guān)責任人在按丟失資產(chǎn)凈值賠償的基礎上，按以下?lián)p失比例進(jìn)行處罰：

　　1、損壞及丟失資產(chǎn)凈值在1萬(wàn)元以?xún)龋ê?萬(wàn)元）的，視具體情況對相關(guān)責任人處以100-1000元罰款；

　　2、損壞及丟失資產(chǎn)凈值在1萬(wàn)元以上，10萬(wàn)元以下的（含10萬(wàn)元）的，視具體情況對相關(guān)責任人處以500-2000元罰款，并對進(jìn)行通報批評；

　　3、損壞及丟失資產(chǎn)凈值在10萬(wàn)元以上，50萬(wàn)元以下（含50萬(wàn)元）的，視具體情況對相關(guān)責任人處以1000-5000元罰款，并進(jìn)行記過(guò)處分，調離原崗位；

　　4、損壞及丟失資產(chǎn)凈值在50萬(wàn)元以上的，視具體情況對相關(guān)責任人處以2000-10000元罰款，并責令停職檢查；

　　第四十七條、有下列行為之一的，對直接責任人和主要負責人依法給予行政處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任：

　　1、不按照規定權限、程序辦理審批事項，造成嚴重后果的；

　　2、利用職務(wù)便利索取、收受賄賂，情節惡劣的；

　　3、不依法履行監督管理職責，造成嚴重后果的。

　　第十六章、附則

　　第四十八條、本制度由公司行政部負責解釋和修訂、實(shí)施。

　　第四十九條、各部門(mén)在不違反本制度的前提下，可依據本制度結合工作實(shí)施制定實(shí)施細則，實(shí)施細則報公司備案。

　　第五十條、本制度自下發(fā)之日起實(shí)施。

　　資產(chǎn)的管理制度 14

　　第一章總則

　　第一條為了加強行政事業(yè)單位的固定資產(chǎn)管理，提高固定資產(chǎn)的使用效率，保證國有資產(chǎn)的完整，根據《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理辦法》和《行政事業(yè)單位會(huì )計制度》、《事業(yè)單位會(huì )計準則》的有關(guān)規定，結合本鎮實(shí)際，特制訂本制度。

　　第二條本制度適用于行政事業(yè)單位（以下簡(jiǎn)稱(chēng)各單位）。

　　第三條各單位固定資產(chǎn)管理的主要任務(wù)是：建立健全各項管理制度，合理配備并節約、有效使用固定資產(chǎn)，提高固定資產(chǎn)使用效率，保障固定資產(chǎn)的安全和完整。

　　第四條各單位固定資產(chǎn)的管理和使用應堅持統一政策、統一領(lǐng)導、分級管理、責任到人、物盡其用的原則。

　　第五條財政所負責對各單位的固定資產(chǎn)管理進(jìn)行指導和監督，對納入政府采購范圍的固定資產(chǎn)進(jìn)行統一購置。各單位要成立由一把手負總責的“固定資產(chǎn)管理領(lǐng)導小組”，具體負責本單位固定資產(chǎn)的產(chǎn)權界定、配備、清查、變動(dòng)處置，以及資產(chǎn)使用、維護過(guò)程中的監督任務(wù)。

　　第六條各單位應確定專(zhuān)人負責固定資產(chǎn)的日常管理工作，包括資產(chǎn)的配置、登記、統計、維護、保管等，并對所管資產(chǎn)的安全完整負有責任。固定資產(chǎn)管理人員應相對穩定，工作調動(dòng)時(shí)必須辦理交接手續。

　　第二章固定資產(chǎn)的范圍、分類(lèi)與計價(jià)

　　第七條符合下列標準的列為固定資產(chǎn)

　�。ㄒ唬┦褂媚晗拊谝荒暌陨�，一般設備價(jià)值在500元以上、專(zhuān)用設備單位價(jià)值在800元以上，并在使用過(guò)程中保持原來(lái)的物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。

　�。ǘ�）單位價(jià)值雖不足規定標準，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物資，如學(xué)校的課桌椅、圖書(shū)等，均要作為固定資產(chǎn)管理。

　�。ㄈ�）各單位認定的需要按照固定資產(chǎn)進(jìn)行管理的其它物資或耐用品。

　　第八條固定資產(chǎn)的分類(lèi)，固定資產(chǎn)分為六大類(lèi)：

　　第一類(lèi)土地、房屋和建筑物

　　1、土地：指單位具有使用權的土地（含陸地和水面）。

　　2、建筑物和附屬物：指單位控制、所有和使用的房屋、建筑物及其附屬設施。其中房屋包括辦公用房、教育用房、倉庫、宿舍、食堂用房、鍋爐房等；建筑物包括道路、圍墻、操場(chǎng)、長(cháng)廊、亭子、假山、橋、雕塑、綠化景觀(guān)等；附屬設施包括房屋、建筑物內的電梯、通訊線(xiàn)路、輸電線(xiàn)路、水氣管道等。

　　第二類(lèi)一般設備

　　1、設備：包括計算機、復印機、碎紙機、打印機、速印機、掃描儀、空調機、錄像設備、電風(fēng)扇、洗衣機、電視機等。

　　2、設備：包括電話(huà)總機、電話(huà)機、傳真機等。

　　3、設備：包括保險柜、樘柜、沙發(fā)、茶幾、床、辦公桌、椅等。

　　4、工具：包括汽車(chē)、摩托車(chē)、非機動(dòng)車(chē)輛及船只等。

　　第三類(lèi)專(zhuān)用設備：指各種具有專(zhuān)門(mén)性能和專(zhuān)門(mén)用途的設備，包括教育用實(shí)驗儀器、量具衡器、機械設備、醫療器械、網(wǎng)絡(luò )設備、監控設備、投影設備、廣播音響和視頻設備、文體事業(yè)單位的文體設備等。

　　第四類(lèi)圖書(shū)：指圖書(shū)館（室）、閱覽室的圖書(shū)、數據等。

　　第五類(lèi)文物和陳列品：包括展覽室、陳列室等收存的文物、字畫(huà)和陳列品等。

　　第六類(lèi)其它固定資產(chǎn)：指未能包括在上述各項內有固定資產(chǎn)。

　　第九條固定資產(chǎn)的計價(jià)

　�。ㄒ唬┬陆ǔ桑ò�括自建）房屋、建筑物等固定資產(chǎn)按竣工決算審計金額計價(jià)；土地按征用時(shí)支付的費用計價(jià)；若基建項目經(jīng)驗收合格已投入使用，但尚未決算審計的`，按項目的批準金額入帳。待審計后，按審計確定的金額進(jìn)行調整。

　�。ǘ�）購入、有償調入的固定資產(chǎn)分別按購進(jìn)價(jià)、調撥價(jià)計價(jià)入帳。

　�。ㄈ�）自制的固定資產(chǎn)按實(shí)際開(kāi)支的工料費計價(jià)入帳。

　�。ㄋ模┍P(pán)盈、接受捐贈、無(wú)償調入的固定資產(chǎn)有價(jià)格的按原價(jià)入帳，不能查明原價(jià)的，可以按同類(lèi)產(chǎn)品的市場(chǎng)價(jià)入帳，沒(méi)有同類(lèi)產(chǎn)品的可估價(jià)入帳。

　�。ㄎ澹┓课莺徒ㄖ�物因擴建、改建、裝修等增加的價(jià)值，按竣工審計決算的實(shí)際成本計價(jià)；局部拆除房屋、建筑物的部分，按拆除部分占原值比例計算減少固定資產(chǎn)價(jià)值。

　�。�六）固定資產(chǎn)因進(jìn)行技術(shù)改造或改進(jìn)其質(zhì)量的，按其實(shí)際支出費用增加其價(jià)值；由于各種原因造成成套設備損壞但仍可以使用的按其損壞程度減少其價(jià)值。

　�。ㄆ撸﹫髲U、變賣(mài)、調出、遺失、損壞的固定資產(chǎn)，需核實(shí)并經(jīng)主管部門(mén)和財政部門(mén)批準后按帳面原值注銷(xiāo)。

　　第十條行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)不計提折舊，按原值入帳。

　　第三章固定資產(chǎn)的管理

　　第十一條固定資產(chǎn)帳冊設置

　�。ㄒ唬┕潭ㄙY產(chǎn)總帳的設置，由鎮財務(wù)結算中心和未納入結算中心管理的單位財務(wù)部門(mén)設立單位固定資產(chǎn)總帳，按照六大類(lèi)設立明細科目核算固定資產(chǎn)各大類(lèi)的金額。

　�。ǘ�）固定資產(chǎn)明細帳的設置，由單位負責資產(chǎn)管理的部門(mén)或人員根據固定資產(chǎn)分類(lèi)，按固定資產(chǎn)的品名設置明細帳，進(jìn)行數量、金額核算，以反映固定資產(chǎn)的增加和減少情況。明細帳應設置資產(chǎn)的購進(jìn)日期、規格型號、單位、單價(jià)、數量、存放地點(diǎn)、來(lái)源等欄目。

　�。ㄈ�）固定資產(chǎn)使用登記表的設置，單位對在用的固定資產(chǎn)，以使用部門(mén)或在放點(diǎn)為單位，填制固定資產(chǎn)使用登記表，該表一式二份，一份由固定資產(chǎn)管理部門(mén)存查，一份由使用部門(mén)保存，若發(fā)生變動(dòng)，重新填制固定資產(chǎn)使用登記表。

　�。ㄋ模┕潭ㄙY產(chǎn)總帳、明細帳應使用電算化軟件設置核算，對于無(wú)電算化軟件的單位，明細帳應統一購置固定資產(chǎn)明細帳頁(yè)進(jìn)行設置核算。

　　第十二條固定資產(chǎn)增加管理

　　固定資產(chǎn)增加，分為購建（包括新建、自建、擴改、改建等）、購入、自制、調入、盤(pán)盈、捐贈和其它形式等。

　�。ㄒ唬┵徑ǖ姆课�、建筑物等固定資產(chǎn)要按照基本建設有關(guān)規定建立基建帳戶(hù)進(jìn)行獨立核算，待基建項目竣工驗收和審計決算后，轉入單位固定資產(chǎn)帳核算。

　�。ǘ�）購入的固定資產(chǎn)，要按照政府采購制度的有關(guān)政策規定執行。購入后填制《固定資產(chǎn)增減申報單》驗收入帳。單位要編制年度固定資產(chǎn)采購計劃，列入當年單位預算。

　�。ㄈ�）自制、調入、盤(pán)盈或其它方式增加的固定資產(chǎn)，由單位填制《固定資產(chǎn)增減申報單》驗收入帳。

　　資產(chǎn)的管理制度 15

　　適應市場(chǎng)經(jīng)濟新的形式要求，特別是在金融危機對實(shí)體經(jīng)濟影響下資產(chǎn)管理顯得尤為重要，使國有資產(chǎn)管理變得更有廣度和深度，更好地發(fā)揮國有資產(chǎn)管理的效能，科學(xué)合理配置資產(chǎn)，提高資產(chǎn)運行效率，從國資監管的總體要求出發(fā)，深化國有資產(chǎn)監督管理，使國有資產(chǎn)管理職能進(jìn)一步完善和發(fā)展。

　　一、當前行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理內部控制存在的主要問(wèn)題

　　(一)資產(chǎn)管理中的主要風(fēng)險

　　1.存貨積壓或短缺，可能導致流動(dòng)資金占用過(guò)量、存貨價(jià)值貶損。

　　2.固定資產(chǎn)更新改造不夠、使用效能低下、維護不當、產(chǎn)能過(guò)剩，可能導致單位缺乏競爭力、資產(chǎn)價(jià)值貶損、安全事故頻發(fā)。

　　3.無(wú)形資產(chǎn)缺乏核心技術(shù)、權屬不清、技術(shù)落后、存在重大技術(shù)安全隱患，可能導致單位法律糾紛、缺乏可持續發(fā)展能力。

　　(二)資產(chǎn)管理控制存在的問(wèn)題

　　(1)資產(chǎn)的賬實(shí)不符，資產(chǎn)存量不清。

　　主要原因是：①財務(wù)會(huì )計信息不真實(shí)、不及時(shí)，無(wú)法真實(shí)反映和有效控制固定資產(chǎn)實(shí)物狀況，導致賬、物脫節，賬面總值對實(shí)物失去控制；②建造的固定資產(chǎn)，由于資金不足、決算不辦理等原因，造成結算不及時(shí)而未入賬；③盤(pán)盈、接受捐贈和無(wú)償調入的固定資產(chǎn)，由于各種原因滯留賬外不入賬，形成資產(chǎn)的賬外循環(huán)。

　　(2)資產(chǎn)長(cháng)期被隱滿(mǎn)、借用、侵占。

　�、儆邢喈敂盗康膰�有財產(chǎn)由單位的行政科室代管，人員更換不清點(diǎn)、不交接；對拆遷、報廢、調出的資產(chǎn)不核銷(xiāo)；上級部門(mén)匹配、無(wú)償調入、接受捐贈的國有資產(chǎn)不入賬的情況也較為普遍；②一些貴重財產(chǎn)被私人長(cháng)期無(wú)償占用，有的人調走或離退休也不清退，國有財產(chǎn)成了一些人的福利家產(chǎn)。

　　(3)政府采購法對資產(chǎn)購置的制約力度不夠。

　　(4)房屋出租不規范，收支自行支配搞“賬外賬”。

　　二、加強行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理控制的幾點(diǎn)建議

　　(一)轉變觀(guān)念，提高認識，完善制度建設。

　　1、加強行政事業(yè)單位資產(chǎn)的管理有賴(lài)于單位領(lǐng)導的高度重視，有關(guān)部門(mén)的密切配合。要樹(shù)立資產(chǎn)效益觀(guān)念，強化資產(chǎn)管理觀(guān)念，把行政事業(yè)單位資產(chǎn)的`保值增值納入單位領(lǐng)導政績(jì)考核體系，從而督促單位領(lǐng)導自覺(jué)重視資產(chǎn)管理，認真落實(shí)資產(chǎn)管理責任。

　　2、建立實(shí)物資產(chǎn)業(yè)務(wù)的崗位責任制，明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責、權限、確保辦理實(shí)物資產(chǎn)業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監督。

　　3、建立嚴格的授權批準制度，明確審批人對實(shí)物資產(chǎn)業(yè)務(wù)的授權批準方式，權限、程序、責任和相關(guān)控制措施，規定經(jīng)辦人辦理實(shí)物資產(chǎn)業(yè)務(wù)的的職責范圍和工作要求，嚴禁未授權的機構或人員辦理實(shí)物資產(chǎn)業(yè)務(wù)。

　　4、制定實(shí)物資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程，明確實(shí)物資產(chǎn)購置(投資)預算編制、取得與驗收、使用與維護(保管)、處置等環(huán)節的控制要求，并設置相應的記錄或憑證，如實(shí)記載各環(huán)節業(yè)務(wù)開(kāi)展情況，及時(shí)傳遞相關(guān)信息，確保實(shí)物資產(chǎn)業(yè)務(wù)全過(guò)程得到有效控制。

　　5、可以根據業(yè)務(wù)特點(diǎn)及成本效益原則選用計算機系統和網(wǎng)絡(luò )技術(shù)實(shí)現對實(shí)物資產(chǎn)的管理和控制，但應加強計算機系統的有效性、可靠性和安全性，并制定防范意外事項的有效措施。

　　6、單位內部除材料物資管理部門(mén)及倉儲人員外，其余部門(mén)和人員接觸材料物資時(shí)，應由相關(guān)部門(mén)特別授權，如材料物資是貴重物品、危險品或需保密的物品，應當規定更嚴格的接觸限制條件，執行授權接觸。

　　(二)建立科學(xué)合理的固定資產(chǎn)預算制度，加強實(shí)物資產(chǎn)的取得與驗收控制。

　　1、建立實(shí)物資產(chǎn)預算管理制度，在內部各部門(mén)或單位提出申請的基礎上，由資產(chǎn)管理部門(mén)會(huì )同財會(huì )部門(mén)審核資產(chǎn)存量，提出擬購置資產(chǎn)的品名、規格、數量，測算經(jīng)費額度，進(jìn)行充分論證后編制資產(chǎn)購置預算，經(jīng)單位負責人審查批準，報主管部門(mén)、財政部門(mén)審批后，編入單位的年度部門(mén)預算。對于重大的固定資產(chǎn)投資項目，可組織獨立的第三方進(jìn)行可行性研究與評價(jià)，并由單位實(shí)行集體決策和審批，防止出現決策失誤而造成嚴重損失。

　　2、按照程序辦理實(shí)物資產(chǎn)的采購工作，已驗收入庫或直接交付使用但尚未取得正式發(fā)票的實(shí)物資產(chǎn)，應根據實(shí)際數量估價(jià)入賬，待正式發(fā)票收到后再進(jìn)行調整。單位應當按照國家統一會(huì )計制度的規定，及時(shí)確認固定資產(chǎn)的購置成本，對已完工交付使用但尚未辦理竣工決算的固定資產(chǎn)，應先根據工程預算、造價(jià)或工程實(shí)際成本等估價(jià)轉入固定資產(chǎn)核算，待辦理竣工決算手續后再進(jìn)行調整。嚴禁已交付使用的實(shí)物資產(chǎn)不入賬。

　　4、單位對自行建造的固定資產(chǎn)，應由建造部門(mén)、固定資產(chǎn)管理部門(mén)、使用部門(mén)共同填制固定資產(chǎn)移交使用驗收單，移交使用部門(mén)使用，對投資者投入、接受捐贈、無(wú)償劃撥轉入以及其他方式取得的固定資產(chǎn)，均應辦理相應的驗收手續。

　　(三)制定管理細則，加強日常管理，做好實(shí)物資產(chǎn)的使用與維護控制。

　　1、加強實(shí)物資產(chǎn)，尤其是固定資產(chǎn)的日常管理工作，授權具體部門(mén)或人員負責實(shí)物資產(chǎn)的日常使用與維修管理，保證實(shí)物資產(chǎn)的安全與完整；

　　2、根據國家及行業(yè)有關(guān)要求和自身管理的需要，確定固定資產(chǎn)分類(lèi)標準和管理要求，并制定和實(shí)施固定資產(chǎn)目錄制度；

　　3、建立固定資產(chǎn)的維修、保養制度，保證固定資產(chǎn)的正常運行，提高固定資產(chǎn)的使用效率；

　　4、采取資產(chǎn)保全措施，根據固定資產(chǎn)性質(zhì)確定固定資產(chǎn)投保范圍和政策。單位應由固定資產(chǎn)管理部門(mén)負責對應投保的固定資產(chǎn)項目提出投保申請，按規定程序審批后，辦理投保手續，發(fā)揮財產(chǎn)保險對國有資產(chǎn)保全的積極作用。

　　5、建立健全國有資產(chǎn)檔案管理制度，設立本單位占有使用資產(chǎn)的基礎臺賬，記錄資產(chǎn)的總量和分布情況以及變動(dòng)信息，確保資產(chǎn)賬面記錄真實(shí)完整，定期或不定期對實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行全面清查，確保賬、卡、物相符。

　　(四)加強監督檢查，建立國有資產(chǎn)內部控制的監督檢查制度，強化實(shí)物資產(chǎn)的處置與轉移控制。

　　1、事業(yè)單位應當按照國有資產(chǎn)管理信息化的要求，及時(shí)將資產(chǎn)變動(dòng)信息錄入管理信息系統，對本單位資產(chǎn)實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，并在此基礎上做好國有資產(chǎn)統計和信息報告工作。

　　(1)單位應當建立實(shí)物處置的相關(guān)制度，確定實(shí)物資產(chǎn)處置的范圍、標準、程序和審批權限等相關(guān)內容，制定實(shí)物資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)的控制流程，確保實(shí)物資產(chǎn)合理利用。對于重大實(shí)物資產(chǎn)的處置，應及時(shí)辦理產(chǎn)權變更手續；

　　(2)單位將占有、使用的實(shí)物資產(chǎn)對外出租、出借的，應由單位的資產(chǎn)和財會(huì )管理部門(mén)提出意見(jiàn)，并進(jìn)行必要的可行論證，經(jīng)單位領(lǐng)導審核同意，報主管部門(mén)或有權限審批后予以辦理，并簽訂合同，對出租、出借期間所發(fā)生的維護保養、稅負責任、租金和歸還期限等相關(guān)事項予以約定，未經(jīng)批準，單位不得將實(shí)物資產(chǎn)對外出租、出借、對外投資、提供擔保等；

　　(3)單位實(shí)物資產(chǎn)的處置收入、對外投資收益以及利用實(shí)物資產(chǎn)出租、出借和擔保等取得的收入及相關(guān)的費用支出應當納入單位預算，統一核算，統一管理；

　　(4)單位對于固定資產(chǎn)的內部調撥，應填制固定資產(chǎn)內部調撥單位，明確固定資產(chǎn)調撥時(shí)間、調撥地點(diǎn)、編號、名稱(chēng)、規格、型號等，經(jīng)有關(guān)負責人審批通過(guò)后，及時(shí)辦理調撥手續。

　　2、充分發(fā)揮單位內部審計和財務(wù)監督在資產(chǎn)管理中的作用

　　(1)增強監管意識，適時(shí)組織檢查，督促其規范管理，防止資產(chǎn)使用不當造成損失。

　　(2)認真做好國有資產(chǎn)的使用管理工作，經(jīng)常檢查并改善資產(chǎn)的使用狀況，減少資產(chǎn)的非正常消耗，做到物盡其用，充分發(fā)揮國有資產(chǎn)的使用效益；保障國有資產(chǎn)的安全完整，防止國有資產(chǎn)使用中的不當損失和浪費。

　　當前，從經(jīng)濟發(fā)展的實(shí)際出發(fā)，從資產(chǎn)管理的特點(diǎn)和國資監管的總體要求出發(fā)，如何能在管理實(shí)踐中使國有資產(chǎn)管理職能不斷發(fā)展和逐步走向完善，以推動(dòng)社會(huì )前進(jìn)，把國有資產(chǎn)管理納入制度化、規范化的軌道，在實(shí)踐中提升管理水平，是一個(gè)非常復雜的系統工程，有待在工作實(shí)踐中不斷創(chuàng )新和挖掘。

　　資產(chǎn)的管理制度 16

　　一、固定資產(chǎn)管理

　�。ㄒ唬┕潭ㄙY產(chǎn)管理原則

　　為有效管理固定資產(chǎn)，維護國家財產(chǎn)安全，保護設施設備完好，充分發(fā)揮其使用效益，對固定資產(chǎn)管理實(shí)行統一領(lǐng)導，歸口管理，分級負責，責任到人的管理責任制。原則上由相關(guān)部門(mén)負責資產(chǎn)的前期市場(chǎng)調研、采購、使用、維修等管理工作并每年按熙規定清查固定資產(chǎn)一次。

　�。ǘ�）固定資產(chǎn)登記

　　1．新建房屋按照基本建設管理程序報批。建成后，由基建單位填寫(xiě)“固定資產(chǎn)移交清單”經(jīng)雙方驗收并簽字，根據其決算驗收單價(jià)值，及時(shí)記入固定資產(chǎn)賬目。

　　2．購入固定資產(chǎn)后，經(jīng)辦人到財務(wù)部經(jīng)固定資產(chǎn)管理員驗貨后，辦理固定資產(chǎn)入庫手續。根據使用部門(mén)要求，辦理資產(chǎn)出庫手續后，由財務(wù)部固定資產(chǎn)管理員錄入資產(chǎn)動(dòng)態(tài)管理庫并打印固定資產(chǎn)卡片（一式兩份）。固定資產(chǎn)卡片填寫(xiě)內容：固定資產(chǎn)名稱(chēng)、財產(chǎn)來(lái)源、規格、財產(chǎn)原值、保管地點(diǎn)、數量、來(lái)源時(shí)間以及保管人等。

　　3．出納將填寫(xiě)完整的固定資產(chǎn)入庫單附在報銷(xiāo)發(fā)票的后面，轉會(huì )計入固定資產(chǎn)明細賬、總賬。

　　4．財務(wù)部固定資產(chǎn)管理員依據計算機打出的固定資產(chǎn)卡片（一式兩份），一份留查備案，另一份交與使用部門(mén)，同時(shí)打印固定資產(chǎn)條形

　　碼交使用部門(mén)驗貨粘貼。

　　5．各職能或業(yè)務(wù)部門(mén)應建立固定資產(chǎn)明細賬并定期與財務(wù)部固定資產(chǎn)明細賬進(jìn)行核對。

　　6．遇有固定資產(chǎn)內部轉移，各職能或業(yè)務(wù)部門(mén)應及時(shí)通知財務(wù)部辦理相關(guān)手續，由財務(wù)科固定資產(chǎn)管理員變更資產(chǎn)存放地點(diǎn)。

　　7．遇有固定資產(chǎn)管理人員調整或退休，財務(wù)部應及時(shí)明確新的固定資產(chǎn)管理員并與調整或退休的人員辦理固定資產(chǎn)管理交接手續。 8．收到固定資產(chǎn)捐贈，由接收部門(mén)填寫(xiě)《接收捐贈資產(chǎn)登記表》兩份，1份交由本部門(mén)固定資產(chǎn)管理員錄入資產(chǎn)動(dòng)態(tài)管理庫，1份交財務(wù)部計入固定資產(chǎn)賬。

　　9．固定資產(chǎn)管理的牽制：各職能部門(mén)或業(yè)務(wù)部門(mén)與財務(wù)部應定期核對固定資產(chǎn)的賬卡物。

　�。ㄈ�）固定資產(chǎn)的保管

　　1．各職能或業(yè)務(wù)部門(mén)的固定資產(chǎn)保管員要經(jīng)常檢查固定資產(chǎn)的使用情況并提出保養、維修意見(jiàn)，確保國家財產(chǎn)的安全使用效益。

　　2．易燃、易爆物品應單獨存放，專(zhuān)人管理并具有專(zhuān)項保護設施。機動(dòng)車(chē)輛、電力設備、電器設備、貴重物品、醫療儀器等應指派專(zhuān)人管理，定期維修保養。

　　3．固定資產(chǎn)保管員應嚴格按崗位責任制要求實(shí)施管理職能，盡職盡責。固定資產(chǎn)損失、丟失要按索賠制度處理。

　�。ㄋ模┕潭ㄙY產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)

　　1．財務(wù)部不定期抽查使用部門(mén)的固定資產(chǎn)，使用部門(mén)的固定資產(chǎn)賬、物卡相符。

　　2．每年對固定資產(chǎn)進(jìn)行一次全面清查盤(pán)點(diǎn)。各職能或業(yè)務(wù)部門(mén)的固定資產(chǎn)管理員負責配合財務(wù)部對固定資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)核對，確保固定資產(chǎn)有賬、有物、有卡，賬卡物三相符。

　　3．清查完畢后，對清查結果進(jìn)行總結，對盤(pán)虧提出處理意見(jiàn)報辦公會(huì )審批；對管理中的不足，提出改進(jìn)建議。

　�。ㄎ澹┕潭ㄙY產(chǎn)出租出借

　　1．房屋、土地、機動(dòng)車(chē)輛和大型設備的出租出借，應經(jīng)院長(cháng)辦公會(huì )批準。其中：土地出租出借要報經(jīng)上級主管領(lǐng)導批準。

　　2．出租出借固定資產(chǎn)應簽訂租賃協(xié)議，明確租賃責任，確保國家財產(chǎn)安全。租賃協(xié)議生效后應指派專(zhuān)人負責監督租賃人對固定資產(chǎn)的使用情況，發(fā)現違約或有損國家財產(chǎn)的行為應及時(shí)報告或終止租賃合同，收回固定資產(chǎn)。

　　3．租賃收入由財務(wù)部統一核算收繳，及時(shí)入賬，不得另設小金庫。

　�。�六）固定資產(chǎn)的處置

　　1．資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的調撥、捐贈、報廢。

　　2．各類(lèi)資產(chǎn)的處置須經(jīng)使用部門(mén)提出申請，理由要充分，由固定資產(chǎn)管理部門(mén)負責技術(shù)鑒定并提出處理意見(jiàn)，經(jīng)單位領(lǐng)導審批后，財務(wù)部門(mén)辦理相關(guān)手續，按照要求上報，待批準后辦理相關(guān)手續，資產(chǎn)處置收益上繳財政專(zhuān)戶(hù)。

　　3；對外捐贈固定資產(chǎn)應經(jīng)過(guò)主管院長(cháng)和院長(cháng)的批準，由部門(mén)固定資產(chǎn)保管員和部門(mén)領(lǐng)導、財務(wù)部固定資產(chǎn)管理員和領(lǐng)導共同與被捐贈單

　　位辦理相關(guān)手續，手續齊備并獲得批準后交財務(wù)部辦理卡片、賬目注銷(xiāo)手續。

　�。ㄆ撸┕潭ㄙY產(chǎn)檔案管理

　　1．財務(wù)部按照類(lèi)別登記固定資產(chǎn)總賬和明細賬以及登記固定資產(chǎn)動(dòng)態(tài)管理明細賬后，財務(wù)人員復核后記賬上傳數據，月末科室核對固定資產(chǎn)總額。

　　2．財務(wù)部按照類(lèi)別保管固定資產(chǎn)卡片；各部門(mén)保管自己部門(mén)的卡片。財務(wù)部定期和各部門(mén)核對賬卡物。

　　二、流動(dòng)資產(chǎn)管理規定

　�。ㄒ唬┈F金管理

　　財務(wù)部依據國務(wù)院頒發(fā)的《現金管理暫行條例》要求并結合實(shí)際，為進(jìn)一步加強現金管理，確�，F金安全，現金管理應遵守下列規定：

　　1．接受開(kāi)戶(hù)銀行對現金收支的監督和管理。

　　2．實(shí)行錢(qián)賬分管制度，由出納專(zhuān)門(mén)負責現金的收付工作并登記現金日記賬。出納人員不得兼管收入、費用、債權和債務(wù)的登記工作，不得兼任稽核和檔案保管工作。

　　3．嚴格遵守現金使用范圍，具體范圍包括：職工工資、各種補貼、津貼、夜班費等；個(gè)人勞務(wù)報酬；支付給個(gè)人的各種獎金；各種勞保、福利費用以及國家規定對個(gè)人的其他支出；收購農副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；出差人員隨身攜帶的差旅費；結算起點(diǎn)1000元以下的零星開(kāi)支；銀行確定需要支付現金的'其他支出等。

　　4．嚴格現金收付手續。根據合法的原始單據逐筆記載，按順序排號，

　　賬目要日清日結并做到賬實(shí)相符。不得以借據抵現金入賬，不得以“白條”抵頂現金，更不能任意挪用現金，不準套取現金，不準公款私存，不準保留賬外款，不得坐支現金。

　　5．嚴格執行開(kāi)戶(hù)銀行核定的庫存現金限額，每個(gè)賬戶(hù)現金庫存不能超過(guò)500元。

　　6．對人民幣要認真辨認，收到假幣，經(jīng)辦人要負賠償責任。

　�。ǘ�）銀行存款的管理

　　1．銀行存款管理原則和要求

　　( 1）根據《支付結算辦法》的銀行存款管理規定，各項業(yè)務(wù)收入要及時(shí)送存銀行，通過(guò)銀行辦理轉賬結算，接受銀行的監督，保證結算業(yè)務(wù)的正常進(jìn)行。

　　( 2）加強銀行結算賬戶(hù)的管理。由財務(wù)部統一在銀行開(kāi)戶(hù)，避免多頭開(kāi)戶(hù)，單位的資金不得以個(gè)人名義在銀行開(kāi)戶(hù)，不準出租出借銀行賬號。

　　( 3）單位與單位之間發(fā)生的經(jīng)濟事項，在現金支付起點(diǎn)以上的支出，原則上一律以轉賬支票或銀行匯款結算，不得支付現金。

　　( 4）按照銀行及安全部門(mén)規定，支票、密碼、印鑒應分人保管，分別存放在不同地方。

　　( 5）銀行存款日記賬的賬面余額與銀行對賬單核對。每收到一張銀行對賬單，經(jīng)管人應及時(shí)核對，如有差額，應逐筆查明原因進(jìn)行處理，屬于未達賬款的，應當編制銀行余額調節表。會(huì )計主管人員要不定期的進(jìn)行抽查并有記錄。

　　資產(chǎn)的管理制度 17

　　第一章 總則

　　一、 為強化公司固定資產(chǎn)管理，提高固定資產(chǎn)使用效率，減少損失和浪費，經(jīng)深入研究制定本規定。

　　二、公司固定資產(chǎn)的標準指：由公司購置，使用期限超過(guò)一年且單價(jià)值x元及以上的房屋、建筑物、機器設備、辦公設備、運輸工具、主要的工作用具及其他設備等實(shí)體資產(chǎn)。

　　第二章 管理職責

　　一、固定資產(chǎn)管理實(shí)行歸口負責、分級管理制，人事行政部與財務(wù)管理部為固定資產(chǎn)的歸口部門(mén)，保管使用單位（部門(mén)）為固定資產(chǎn)實(shí)物的具體管理部門(mén)。

　　二、人事行政部負責固定資產(chǎn)動(dòng)態(tài)管理，具體管理職責有：

　�。ㄒ唬┚幹乒潭ㄙY產(chǎn)新增、更新計劃；

　�。ǘ�）每半年組織開(kāi)展一次清產(chǎn)核資，要求固定資產(chǎn)“帳、卡、物”一致；

　�。ㄈ�）負責公司固定資產(chǎn)購置，并設立管理臺帳，填制卡片；

　�。ㄋ模┴撠煂彶檗k理公司固定資產(chǎn)的調撥、轉移、報廢、租賃等手續。隨時(shí)記錄固定資產(chǎn)的變動(dòng)情況，并協(xié)同有關(guān)部門(mén)做好確認；

　�。ㄎ澹┴撠煿�司固定資產(chǎn)使用說(shuō)明等資料的收集并交機要室保管，為固定資產(chǎn)使用單位提供其他保障服務(wù)；

　�。�六）負責公司固定資產(chǎn)維修、保養的協(xié)調組織工作。

　　三、財務(wù)管理部負責公司固定資產(chǎn)價(jià)值管理，具體管理職責：

　�。ㄒ唬┴撠煴O督公司各單位購置固定資產(chǎn)計劃的執行情況；

　�。ǘ�）協(xié)同人事行政部對公司進(jìn)行固定資產(chǎn)清查工作；

　�。ㄈ�）負責公司固定資產(chǎn)總分類(lèi)帳及明細帳管理，根據原始憑證及時(shí)入帳、轉帳，正確核算固定資產(chǎn)的原值、折舊和凈值；負責固定資產(chǎn)的增減、調撥、轉移、報廢的審核與財務(wù)處理，定期與人事行政部核對。

　　四、 各部門(mén)負責本部門(mén)固定資產(chǎn)管理，負責對所使用資產(chǎn)的運行、維護和保養，保證資產(chǎn)始終處于良好狀態(tài)。

　　第三章 固定資產(chǎn)購置

　　一、 固定資產(chǎn)的購置

　�。ㄒ唬┤耸滦姓�部統一負責固定資產(chǎn)的購置，嚴格按照公司采購制度執行，并會(huì )同使用單位進(jìn)行驗收。驗收后及時(shí)根據實(shí)物填寫(xiě)固定資產(chǎn)卡片，建立管理臺帳，準確記錄固定資產(chǎn)規格、數量、價(jià)值、使用單位等情況；管理臺帳需有紙質(zhì)文本和電子文本兩種形式；

　�。ǘ�）公司各部門(mén)于每年1月10日前制定本年度固家資產(chǎn)增加計劃，交人事行政部匯總上報，等待審批。每年12月20統計本年度固定資產(chǎn)變動(dòng)情況，交人事行政部匯總審核，報單位負責人審閱后，并交財務(wù)部備案；

　　二、固定資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)

　　盤(pán)點(diǎn)時(shí)由固定資產(chǎn)使用保管單位配合，共同填具《固定資產(chǎn)盤(pán)存表》分別報人事行政部、財務(wù)管理部審核，及時(shí)根據盤(pán)點(diǎn)情況完善固定資產(chǎn)卡片，設立管理臺帳，準確記錄固定資產(chǎn)規格、數量、價(jià)值、使用單位等情況。

　　三、 固定資產(chǎn)的租入

　　租入的固定資產(chǎn)應由使用單位固定資產(chǎn)管理員根據實(shí)際情況填制《固定資產(chǎn)調撥/租賃單》，交行政人力部門(mén)負責人審核后，報分管副總審批。

　　租入資產(chǎn)實(shí)物由行政人力部門(mén)負責管理，建立實(shí)物臺帳，此類(lèi)資產(chǎn)參加定期固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)；使用結束后行政人力部門(mén)負責核銷(xiāo)。

　　四、固定資產(chǎn)的調入

　　各部門(mén)之間固定資產(chǎn)的調撥由需求方根據本公司實(shí)際需求填制《固定資產(chǎn)調撥單》，經(jīng)分管負責人審核后報集團人事行政中心復核，經(jīng)分管副總裁審批同意后，審核，作調撥處理，通知財務(wù)管理部門(mén)根據《固定資產(chǎn)調撥單》作帳務(wù)處理。

　　第四章 固定資產(chǎn)的計價(jià)和折舊

　　一、固定資產(chǎn)的計價(jià)：

　�。ㄒ唬�對購置的固定資產(chǎn)應按其取得時(shí)的成本作為入帳價(jià)值，包括買(mǎi)價(jià)、進(jìn)口關(guān)稅、運輸和保險等相關(guān)費用，以及為使固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所必要的支出。

　�。ǘ�）購置計算機硬件所附帶的未單獨計價(jià)的軟件，應與所購置的計算機硬件一并作為固定資產(chǎn)計價(jià)。

　�。ㄈ�）具體的各類(lèi)固定資產(chǎn)計價(jià)按財務(wù)制度的有關(guān)規定執行。

　�。ㄋ模┕潭ㄙY產(chǎn)價(jià)值按規定入帳后，除下列情況外，不得任意變動(dòng)：

　　1、根據國家規定對固定資產(chǎn)價(jià)值重新評估；

　　2、增加補充設備或改良裝置；

　　3、將固定資產(chǎn)的一部分拆除；

　　4、原是暫估價(jià)調整為實(shí)際價(jià)值；

　　5、發(fā)現原記價(jià)值有錯誤。

　　二、固定資產(chǎn)的折舊

　�。ㄒ唬┕潭ㄙY產(chǎn)的折舊按財務(wù)有關(guān)規定計提。

　�。ǘ�）下列固定資產(chǎn)不計提折舊：

　　1、房屋建筑物以外的未使用、不需要用的固定資產(chǎn)；

　　2、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)；

　　3、已提足折舊但仍繼續使用的固定資產(chǎn)；

　　4、按國家規定在成本、費用中列支的，因新產(chǎn)品、新技術(shù)開(kāi)發(fā)而購置的單價(jià)值在x萬(wàn)元以下的測試器、試驗裝置等固定資產(chǎn)；

　　5、以前已經(jīng)單獨入帳的土地；

　　6、已辦理提前報廢手續的固定資產(chǎn)。

　　第五章 固定資產(chǎn)的登記及清查

　　一、 固定資產(chǎn)卡片由人事行政部的`固定資產(chǎn)管理員按一物一卡填制�？ㄆ�一式三份，一份交財務(wù)管理部進(jìn)行明細核算，一份由人事行政部固定資產(chǎn)管理員留存，一份交使用保管部門(mén)保管。

　　二、 固定資產(chǎn)卡片應記錄下列內容：

　�。ㄒ唬┛ㄆ�編號（適應電算化核算需要）；

　�。ǘ�）資產(chǎn)的主件、主要附屬設備的名稱(chēng)、規格型號、生產(chǎn)制造單位、出廠(chǎng)序號、計量單位、數量和安裝使用地點(diǎn)；

　�。ㄈ�）資產(chǎn)的來(lái)源、原值和變動(dòng)情況；

　�。ㄋ模┵Y產(chǎn)的購買(mǎi)日期、啟用日期和使用保管單位及使用人；

　　三、 固定資產(chǎn)的管理責任單位或部門(mén)應有專(zhuān)人（專(zhuān)職或兼職）登記、管理資產(chǎn)卡片，保證卡片記錄正確無(wú)誤，并根據固定資產(chǎn)變動(dòng)情況及時(shí)調整卡片記錄同時(shí)，人事行政部根據固定資產(chǎn)不同類(lèi)別和卡片編號在實(shí)物上設置標識，標注名稱(chēng)、購買(mǎi)日期、編號、責任單位和責任人。

　　四、為提高固定資產(chǎn)管理工作效率，管理臺帳、報表等均須采用電子與紙質(zhì)形式結合的辦法；傳遞可通過(guò)網(wǎng)絡(luò )傳遞、電子郵件方式。

　　五、對無(wú)利用價(jià)值、閑置的固定資產(chǎn)，公司人事行政部負責整理，由資產(chǎn)管理員填寫(xiě)《閑置固定資產(chǎn)明細表》，提出意見(jiàn)呈報分管領(lǐng)導批復后處理。

　　六、每年截止6月30日和12月31日，公司分別開(kāi)展兩次全面清產(chǎn)核資。各部門(mén)對所屬的固定資產(chǎn)進(jìn)行一次清查、盤(pán)點(diǎn)，并將清查結果及固定資產(chǎn)增減情況分別填具《固定資產(chǎn)盤(pán)存表》和《固定資產(chǎn)增減表》，報公司人事行政部與財務(wù)管理部。人事行政部應會(huì )同財務(wù)管理部對帳、卡、物不符合情況及時(shí)查明原因，根據盤(pán)點(diǎn)情況，明確責任人或部門(mén)，予以處理，將結果報公司總經(jīng)理審核后，上報集團人事行政中心備案分析。

　　第六章 固定資產(chǎn)的減少

　　一、固定資產(chǎn)的報廢

　�。ㄒ唬┊斒褂玫墓潭ㄙY產(chǎn)出現主要部件陳舊、損壞嚴重，經(jīng)技術(shù)部門(mén)或由技術(shù)部門(mén)外聘的專(zhuān)業(yè)機構鑒定再予大修也不能符合使用要求，或雖能修復但費用太大，修復后可使用的年限不長(cháng)，效率不高，或按國家規定必須報廢的情況時(shí)，使用保管單位可填具《固定資產(chǎn)報廢單》申請報廢。

　�。ǘ�）固定資產(chǎn)的報廢手續：

　　1、由使用保管單位提出報廢申請，或由人事行政部根據實(shí)際情況通知使用保管單位填寫(xiě)《固定資產(chǎn)報廢單》，經(jīng)技術(shù)部門(mén)或由技術(shù)部門(mén)外聘的專(zhuān)業(yè)機構鑒定后，交財務(wù)管理部門(mén)復核，固定資產(chǎn)報廢的審批程序、審批權限與購置時(shí)相同。

　　2、固定資產(chǎn)使用保管單位在報廢申請批準后，將固定資產(chǎn)卡片撤出并設置固定資產(chǎn)清理登記簿予以登記。經(jīng)批準報廢的固定資產(chǎn)統一由人事行政部門(mén)上報領(lǐng)導批準后處理。處置收益及時(shí)交存財務(wù)管理部門(mén)進(jìn)行相關(guān)的賬務(wù)核算。

　　3、對處理報廢固定資產(chǎn)過(guò)程中，如出現虛報、謊報，故意壓低報廢資產(chǎn)價(jià)值等相關(guān)有損公司利益的行為，公司視情節輕重和價(jià)值多少處以x的罰款，造成損失金額在x元以上者，公司可無(wú)償解除勞動(dòng)合同。

　　二、固定資產(chǎn)的盤(pán)虧

　　盤(pán)虧的固定資產(chǎn)由使用保管單位查明情況、分清責任，資產(chǎn)管理員填寫(xiě)《固定資產(chǎn)盤(pán)存單》分別報人事行政部、財務(wù)管理部，金額在x元（含）以下人事行政部報公司總經(jīng)理批準后作相應處理，個(gè)人承擔責任的應按損失金額及責任大小予以賠償，金額在x元以上到x元（含）經(jīng)公司總經(jīng)理審核后報集團人事行政中心會(huì )審，分管副總審批后處理。金額較大的需經(jīng)集團總裁審批后處理。

　　三、固定資產(chǎn)的出租

　　出租的固定資產(chǎn)是指集團范圍內固定資產(chǎn)對外單位的出租，應由出租

　　單位固定資產(chǎn)管理員根據實(shí)際情況填制《固定資產(chǎn)租賃單》和《固定資產(chǎn)租賃合同》，報人事行政部審核，經(jīng)分管領(lǐng)導批準后作出租處理。

　　四、 固定資產(chǎn)的調出

　　固定資產(chǎn)調出相關(guān)規定同固定資產(chǎn)調入

　　第七章 固定資產(chǎn)維修與保養

　　一、固定資產(chǎn)的日常清潔保養工作由各使用單位負責。設備發(fā)生故障，則由使用單位提出修理申請，由人事行政部核實(shí)后安排維修；需要支付費用的，須經(jīng)總經(jīng)理（集團經(jīng)分管副總裁）審批，方可聯(lián)系安排修理。

　　二、人事行政部嚴格控制維修費用，充分利用公司內部技術(shù)力量，在公司內部無(wú)法解決時(shí)，安排外單位修理，使用部門(mén)參與驗收。

　　三、維修驗收后，經(jīng)辦人將維修清單附于發(fā)票后交人事行政部簽署意見(jiàn)，總經(jīng)理審批。

　　四、對有固定資產(chǎn)損壞的情況，人事行政部應會(huì )同維修人員查明損壞的原因，界定事故責任，如屬人為因素造成的損壞，應追究責任人、保管人的相應經(jīng)濟責任，責令賠償或承擔維修費用。

　　第八章 附 則

　　一、 固定資產(chǎn)的保險根據具體情況另行確定。

　　二、本規范由集團人事行政中心負責解釋?zhuān)�各成員公司參照本規范執行并制定公司內部制度，但不得與本規范相關(guān)精神、原則發(fā)生沖突。

　　三、本規范自頒布之日起施行。

　　資產(chǎn)的管理制度 18

　　第一條目的

　　為加強固定資產(chǎn)的保管及使用管理，制定本制度。

　　第二條范圍

　　本制度所稱(chēng)固定資產(chǎn)，是指企業(yè)使用期限超過(guò)一年的房屋建筑物、機械、運輸工具及其它與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設備、器具、工具等，不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的主要設備，但單價(jià)在XXXX年元以上，且使用年限超過(guò)2年的也作為固定資產(chǎn)。

　　第三條管理部門(mén)

　　固定資產(chǎn)按下列類(lèi)別分別進(jìn)行管理，其管理及保養由管理部門(mén)和使用部門(mén)負責：

　　1、土地、房屋、通訊設備、辦公設備、非運輸車(chē)輛由使用部門(mén)辦公室負責管理；

　　2、計算機、網(wǎng)絡(luò )設備由網(wǎng)絡(luò )中心負責管理；

　　3、運輸車(chē)輛、機械設備、工程料具由機具管理務(wù)中心管理；

　　4、生產(chǎn)工具由使用單位倉庫負責管理；

　　5、其它資產(chǎn)由資產(chǎn)管理科管理。

　　第四條編號

　　固定資產(chǎn)取得后，由財務(wù)部門(mén)依據其類(lèi)別分別編號并掛牌，同時(shí)移交管理部門(mén)管理。

　　第五條增減報告

　　資產(chǎn)管理科在下一季度第一個(gè)月的15日前就固定資產(chǎn)情況編制報表，交管理單位核對后由管理單位、財務(wù)部門(mén)、使用部門(mén)分掣孽存，本項采用計算機處理報表。資產(chǎn)使用管理部門(mén)應在每月末將增減、調動(dòng)情況報資產(chǎn)管理科。

　　第六條盤(pán)點(diǎn)

　　公司財務(wù)管理部、資產(chǎn)管理科組織資產(chǎn)管理部門(mén)每年10月份組織一次盤(pán)點(diǎn)。盤(pán)點(diǎn)后應編制固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)報告，注明盈虧原因，由總經(jīng)理審核并簽署意見(jiàn)，根據公司的管理權限，經(jīng)股東大會(huì )或董事會(huì )批準后，在期末結帳前處理完畢，盤(pán)盈固定資產(chǎn)計入營(yíng)業(yè)外收入，盤(pán)虧或毀損的固定資產(chǎn)，在減去過(guò)失人和保險公司等賠款和殘值之后，計入當期營(yíng)業(yè)外支出。若盤(pán)點(diǎn)延誤或不執行，罰財務(wù)負責人XXXX年元以上。

　　第七條固定資產(chǎn)的增置、營(yíng)造

　　1、企業(yè)固定資產(chǎn)在取得時(shí)，應按照取得時(shí)的成本入帳，取得時(shí)的.成本包括買(mǎi)價(jià)，運輸和保險等相關(guān)費用，以及為固定資產(chǎn)達到可使用狀態(tài)前所必要的支出；。

　　2、接受債務(wù)人以抵償債務(wù)方式取得的固定資產(chǎn)，按應收債權的帳面價(jià)值加上應付的相關(guān)稅費，作為入帳價(jià)值；

　　3、接受捐贈的資產(chǎn)由財務(wù)部門(mén)進(jìn)行評估加上應付的相關(guān)稅費，作為入帳價(jià)值。

　　第八條固定資產(chǎn)折舊

　　固定資產(chǎn)按平均年限法計提折舊。

　　資產(chǎn)的管理制度 19

　　一、資產(chǎn)的分類(lèi)

　　公司資產(chǎn)主要包括固定資產(chǎn)、存貨、無(wú)形資產(chǎn)等；

　　1、固定資產(chǎn)是指使用年限一年以上的施工設備、生產(chǎn)設備、運輸設備及其他使用年限超過(guò)二年，單價(jià)在人民幣2，000元以上的辦公設備、電子設備等；

　　2、存貨是指公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為銷(xiāo)售或耗用而儲備的各種物品，包括產(chǎn)品、半成品、原材料、燃料、包裝物、低值易耗品等；

　　3、無(wú)形資產(chǎn)是指公司所使用的建筑設計軟件和財務(wù)報稅軟件等。

　　二、資產(chǎn)的購置、驗收、領(lǐng)用、保管

　�。ㄒ唬┕潭ㄙY產(chǎn)、非生產(chǎn)用低值易耗品的購置、驗收、領(lǐng)用、管理

　　1、購置、驗收、領(lǐng)用

　　1.1由于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、研發(fā)和辦公需要，各部門(mén)購置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、非生產(chǎn)用低值易耗品必須提前向總經(jīng)辦提出申請，報經(jīng)總經(jīng)理批準后，由總經(jīng)辦統一負責購置；

　　2.2資產(chǎn)購置后，由總經(jīng)辦相關(guān)管理人員驗收并辦理相關(guān)入庫手續后，通知使用部門(mén)并辦理領(lǐng)用手續；

　　2、管理

　　2.1公司資產(chǎn)實(shí)行歸口管理的原則，根據資產(chǎn)的類(lèi)別、使用情況確定分工管理如下：

　　2.2總經(jīng)辦和財務(wù)部作為資產(chǎn)的主要管理部門(mén)。財務(wù)部主要負責公司固定資產(chǎn)賬的記錄，并在入賬的同時(shí)，應同時(shí)登記“資產(chǎn)管理卡片"，逐項目填列，并請總經(jīng)辦指定的驗收人、保管人簽字，由財務(wù)部門(mén)存檔保管�？偨�(jīng)辦主要負責公司資產(chǎn)入庫后的驗收、保管和日常的維護。

　　2.3公司資產(chǎn)在出庫前由總經(jīng)辦負責管理，領(lǐng)用出庫后由使用部門(mén)負責維護和管理。

　　2.4總經(jīng)辦具體負責公司運輸工具維護和使用管理。

　　3、總經(jīng)辦設備管理專(zhuān)員的職責

　　3.1隨時(shí)掌握固定資產(chǎn)的使用狀況。

　　3.2負責監督配合使用單位做好設備的使用和維護，確保設備完好，提高利用率，并定期組織設備的清點(diǎn)，保證賬、卡、物三項相符。

　　3.3負責固定資產(chǎn)的管理，搞好固定資產(chǎn)的.分類(lèi)，統一編號，建立固定資產(chǎn)檔案，登記賬卡，負責審批并辦理驗收、調撥、報廢、封存、啟用等事項。

　　3.4根據使用部門(mén)的使用情況，組織編制設備大中修維修計劃，按期編報設備更新計劃。

　　3.5嚴肅財經(jīng)紀律，對違反固定資產(chǎn)管理制度，擅自贈送、變賣(mài)、拆除固定資產(chǎn)的行為和破壞固定資產(chǎn)的現象，要嚴格追查責任，視情節給予處罰。

　　4、使用部門(mén)職責

　　4.1生產(chǎn)設備由使用部門(mén)負責設備管理工作，應設置專(zhuān)職或兼職的設備管理員，對每臺設備要明確使用、保管、維護的責任者。

　　4.2嚴格執行技術(shù)操作規程和維護保養制度，確保設備的完好、清潔、潤滑和安全使用。

　　4.3辦公設備由具體使用人負責管理和使用。

　　4.4固定資產(chǎn)的領(lǐng)用、調出、報廢必須經(jīng)主管部門(mén)及總經(jīng)理批準，未經(jīng)批準，不得擅自調動(dòng)、報廢，更不能自行外借和變賣(mài)。

　　5、調撥與轉移

　　5.1凡列入公司的固定資產(chǎn)未經(jīng)公司主管領(lǐng)導和總經(jīng)理的書(shū)面批準，任何單位不得擅自調撥、轉移、借出和出售。

　　5.2公司對外的設備借用和轉移實(shí)行有償借用和調撥方式，設備主管部門(mén)根據設備的使用年限、折余價(jià)值、新舊程度按質(zhì)論價(jià)，原則上調出設備的價(jià)值不得低于設備的折余價(jià)值，對外處理設備必須由主管部門(mén)提出處理價(jià)值，報總經(jīng)理簽字方可處理，辦理有關(guān)財務(wù)手續。

　　5.3未經(jīng)主管部門(mén)同意，各使用部門(mén)無(wú)權辦理設備轉移及處理，一經(jīng)發(fā)現，將追究部門(mén)及經(jīng)辦人的責任。

　　6、清查、盤(pán)點(diǎn)

　　6.1為了保護固定資產(chǎn)的安全與完整，公司各部門(mén)必須對資產(chǎn)進(jìn)行定期清查、盤(pán)點(diǎn)。

　　6.2由總經(jīng)辦和財務(wù)部組織專(zhuān)人，定期（季、半年、年度）對公司資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，并與資產(chǎn)賬進(jìn)行核對，以掌握固定資產(chǎn)的實(shí)有數量，查明有無(wú)丟失、毀損或未列入賬的資產(chǎn)，做到賬、卡、物三項相符。在清查時(shí)發(fā)現資產(chǎn)毀損和盤(pán)盈、盤(pán)虧，要查明原因，由責任部門(mén)寫(xiě)出書(shū)面情況，主管部門(mén)簽署意見(jiàn)后，報知總經(jīng)理，待批復后，作相應的賬務(wù)處理。如人為原因造成公司資產(chǎn)的毀損和盤(pán)虧，要追究有關(guān)人員責任，并視情節給予必要的經(jīng)濟處罰。

　�。ǘ�）存貨的購置、驗收、領(lǐng)用、保管

　　1、存貨的購置

　　存貨的購置參照《公司物資采購管理制度》執行。

　　2、存貨的驗收、入庫

　　存貨購進(jìn)時(shí)應辦理驗收入庫手續，驗收入庫由制造部、項目部人員、總經(jīng)辦庫管人員、財務(wù)部人員共同進(jìn)行。

　　2.1核對實(shí)物規格、型號、生產(chǎn)單位是否與合同一致。

　　2.2觀(guān)察包裝是否完好。

　　2.3清點(diǎn)實(shí)物數量、完成質(zhì)量檢測，發(fā)現數量不符或質(zhì)量檢測不達標的實(shí)物，應及時(shí)與客戶(hù)聯(lián)系處理。

　　2.4填制“入庫單"，及時(shí)記錄實(shí)物賬卡。

　　3、存貨的倉儲管理

　　3.1存貨入庫后應配備專(zhuān)職或兼職的保管人員；

　　3.2存貨存放地點(diǎn)應符合防火、防盜、防潮、防塵標準，大宗商品倉儲如有貨架應達到安全要求；

　　3.3存貨倉庫應禁止無(wú)關(guān)人員進(jìn)入倉庫，并保持庫房的清潔、衛生，庫容整齊；

　　3.4存貨倉庫應配備適當的消防器材，并定期檢查，杜絕隱患。

　　3.5定期（按月、季、年）核對存貨賬、物，發(fā)現不符，及時(shí)上報處理。

　　4、存貨的領(lǐng)用、出庫

　　4.1根據項目進(jìn)度和業(yè)務(wù)需要領(lǐng)用存貨時(shí)，領(lǐng)貨人必須填制“出庫單”，并經(jīng)所在部門(mén)負責人批準，出庫單應填寫(xiě)完整（如數量、單價(jià)、金額），相關(guān)人員確認簽字后，辦理存貨出庫手續；禁止以白條抵庫。

　　4.2填寫(xiě)后的出庫單空白行應蓋“以下空白”章，或劃線(xiàn)。

　　4.3存貨發(fā)出并經(jīng)清點(diǎn)完畢，應蓋“存貨已發(fā)出”章。

　　5、存貨的現場(chǎng)管理

　　5.1項目施工現場(chǎng)應配備專(zhuān)職或兼職的保管人員；

　　5.2現場(chǎng)保管人員應對進(jìn)場(chǎng)的存貨進(jìn)行數量清點(diǎn)和質(zhì)量檢測，并建立現場(chǎng)存貨統計臺賬，確保進(jìn)場(chǎng)存貨賬物相符、質(zhì)量達標。

　　5.3現場(chǎng)保管人員應控制現場(chǎng)庫存，建立現場(chǎng)庫存的領(lǐng)用臺賬，項目完畢，相應臺賬應在公司歸檔。做到即滿(mǎn)足施工進(jìn)度，又不造成長(cháng)期積壓。

　　6、存貨的清查、盤(pán)點(diǎn)

　　6.1為了保護公司存貨的安全與完整，公司相關(guān)部門(mén)必須對資產(chǎn)進(jìn)行定期清查、盤(pán)點(diǎn)。

　　6.2由制造部、項目部和財務(wù)部組織專(zhuān)人，定期（季、半年、年度）對公司存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，并與存貨賬進(jìn)行核對，以掌握存貨的實(shí)有數量，查明有無(wú)丟失、毀損或未列入賬的存貨，做到賬、實(shí)相符。在清查時(shí)發(fā)現存貨毀損和盤(pán)盈、盤(pán)虧，要查明原因，由責任部門(mén)寫(xiě)出書(shū)面情況，報總經(jīng)理批復后，作相應的賬務(wù)處理。如人為原因造成公司存貨的毀損和盤(pán)虧，要追究有關(guān)人員責任，并視情節給予必要的經(jīng)濟處罰。

　　7、存貨減損處理

　　7.1存貨在保管期間，由于各種原因發(fā)生毀損、變質(zhì)、溢缺，應認真填制“毀損報告單”，上報審批。 7.2根據審批意見(jiàn)，存貨保管人員作減少實(shí)物處理，財務(wù)部門(mén)分別不同情況進(jìn)行財務(wù)處理。

　　7.3在項目現場(chǎng)施工結束后，對未用的質(zhì)量達標材料應及時(shí)運回倉庫保管；對現場(chǎng)邊角料及廢品廢料應上報公司，會(huì )同財務(wù)部門(mén)并根據市場(chǎng)行情予以變賣(mài)，貨款交回公司財務(wù)（現場(chǎng)邊角料及廢品廢料變賣(mài)參照公司相關(guān)流程）。

　　7.4如人為原因造成公司資產(chǎn)的毀損缺損、變質(zhì)，要追究有關(guān)人員責任，并視情節給予必要的經(jīng)濟處罰。

　　三、無(wú)形資產(chǎn)的購置、維護

　　1、無(wú)形資產(chǎn)的購置

　　由于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、研發(fā)和辦公需要，各部門(mén)購置無(wú)形資產(chǎn)必須提前向總經(jīng)辦提出申請，報經(jīng)總經(jīng)理批準后，由總經(jīng)辦負責統一購置；

　　2、無(wú)形資產(chǎn)的維護

　　無(wú)形資產(chǎn)使用部門(mén)須定期做好維護、升級工作，以確保正常使用。

　　資產(chǎn)的管理制度 20

　　一、固定資產(chǎn)日常維護制度。日常維護不僅延長(cháng)了資產(chǎn)的使用壽命，某種程度上等于節約了大量的維修費用，降低了成本支出，提高了固定資產(chǎn)的使用效率。醫院可制定相應的獎懲制度，對各科的設備管理、使用和保養人員進(jìn)行考核和監督。對責任心不強，工作失誤，管理不善的人員按責任制懲罰。同時(shí)，設立設備管理獎勵基金，用于獎勵設備管理成效顯著(zhù)，效益突出的科室和個(gè)人，以提高科室人員對醫療設備的維護意識。

　　二、固定資產(chǎn)出入庫制度。對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類(lèi)管理，責任到人，配備專(zhuān)職人員實(shí)行專(zhuān)門(mén)化管理。保管人員建立固定資產(chǎn)保管帳，要嚴格出入庫單制，財產(chǎn)的增減均應及時(shí)反映在出入庫單中。對財產(chǎn)的購置、調入，在入庫單上登記；對財產(chǎn)的調出、借用、領(lǐng)用，應由醫院領(lǐng)導審批，憑出庫單領(lǐng)取財物，保管人員根據出入庫單及時(shí)在保管帳中登記，以反映固定資產(chǎn)的轉移、增減變動(dòng)情況。

　　三、加強內部控制制度。醫院要配備專(zhuān)門(mén)的審計人員為醫院資產(chǎn)管理起到“增值保值服務(wù)”的作用，防止舞弊，及時(shí)堵塞管理工作中出現的漏洞。審計部門(mén)不僅要對固定資產(chǎn)的購置、清查和清理進(jìn)行監督，還要定期對本單位固定資產(chǎn)及其經(jīng)濟效益進(jìn)行審計，提高固定資產(chǎn)的營(yíng)運收益。審計固定資產(chǎn)是否得到充分利用，是否有賬外固定資產(chǎn)以及固定資產(chǎn)有無(wú)流失現象，切實(shí)解決固定資產(chǎn)保管不善、賬實(shí)不符、閑置浪費以及非法侵占等問(wèn)題。

　　固定資產(chǎn)是醫院資產(chǎn)的重要組成部分，用友公司 隨著(zhù)社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟體制的`深化和衛生經(jīng)濟體制的改革，固定資產(chǎn)占醫院總資產(chǎn)的比重越來(lái)越大。如何加強固定資產(chǎn)管理，提高資產(chǎn)使用效率，成為醫院資產(chǎn)管理的一項重要內容。而信息化科技下的會(huì )計電算化固定資產(chǎn)管理為醫院的固定資產(chǎn)良好運用起到了舉足輕重的作用。

　　資產(chǎn)的管理制度 21

　　第一條農村集體資產(chǎn)承包、租賃、出讓的主要對象

　�。ㄒ唬┺r村集體資產(chǎn)承包適用對象主要包括：不宜采取家庭承包方式的荒山、荒溝、荒丘、荒灘等資源性資產(chǎn)，以及集體經(jīng)濟組織創(chuàng )辦的企業(yè)、公益性項目。

　�。ǘ�）農村集體資產(chǎn)租賃適用對象主要包括：由集體經(jīng)濟組織興辦或投入形成的房屋、生產(chǎn)設備、農用機械、農田水利基礎設施等固定資產(chǎn)。

　�。ㄈ�）農村集體資產(chǎn)出讓適用對象主要包括：長(cháng)期投資、集體經(jīng)濟組織興辦或投入形成的房屋、生產(chǎn)設備、農用機械、農田水利設施等固定資產(chǎn)，以及專(zhuān)利權、著(zhù)作權、商標權、商譽(yù)、非專(zhuān)利技術(shù)轉讓、土地使用權等無(wú)形資產(chǎn)。

　　第二條農村集體資產(chǎn)承包、租賃、出讓的基本原則

　�。ㄒ唬┟裰鞴芾淼脑瓌t。農村集體資產(chǎn)承包、租賃、出讓及其實(shí)施方案必須召開(kāi)村民代表會(huì )議確定，依法經(jīng)本村集體經(jīng)濟組織三分之二以上村民代表同意后方可實(shí)施（注：村民代表同意，必須由代表本人簽字，他人不得代簽）。

　�。ǘ�）公平、公開(kāi)的原則。農村集體資產(chǎn)的承包、租賃、出讓?zhuān)�必須堅持平等自愿、公平合理、全面公開(kāi)的原則，訂立合同，必須采取書(shū)面形式，簽訂合同必須由當事人本人簽字，他人不得代簽，否則合同無(wú)效。

　�。ㄈ�）依法監督的原則。農村集體資產(chǎn)承包、租賃、出讓合同必須經(jīng)鄉（辦）經(jīng)營(yíng)管理站審查規范，合同審查時(shí)發(fā)包方必須如實(shí)提供會(huì )議記錄原件和復印件（復印件必須加蓋村委會(huì )章，提供人簽字，包村干部審查簽字），合同文本經(jīng)市農村土地承包及承包合同管理辦公室審核規范后，方可辦理合同簽訂手續。必要時(shí)鄉（辦）經(jīng)營(yíng)管理站合同審查人員應列席村民代表會(huì )議，做好會(huì )場(chǎng)資料的收集。

　　第三條農村集體資產(chǎn)承包、租賃、出讓的工作程序

　�。ㄒ唬┵Y產(chǎn)經(jīng)營(yíng)流轉方案擬定和價(jià)值的評估。由村集體經(jīng)濟組織、村務(wù)公開(kāi)監督小組和民主理財小組根據本村經(jīng)濟發(fā)展的要求和本集體經(jīng)濟組織經(jīng)營(yíng)流轉資產(chǎn)的現狀，擬定承包、租賃、出讓資產(chǎn)、資源的'具體方案。內容包括：資產(chǎn)的名稱(chēng)、數量、通途、公開(kāi)招標和承包的條件、起止日期及資源性資產(chǎn)的邊界四至等。

　�。ǘ�）民主程序和履行資產(chǎn)評估價(jià)值的確認。農村集體資產(chǎn)承包、租賃、出讓方案，必須要經(jīng)過(guò)集體經(jīng)濟組織村民代表會(huì )議討論通過(guò)。同時(shí)，還要對農村集體資產(chǎn)評估價(jià)值進(jìn)行民主討論確認，村民代表會(huì )議議定的內容必須形成會(huì )議記錄，參會(huì )人員簽字認可后（他人不得代簽），存檔備查。

　�。ㄈ�）資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)流轉方案審核。加強對農村集體資產(chǎn)的外部監督，經(jīng)村民代表會(huì )議議定的資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)流轉方案在執行前，必須報經(jīng)鄉（辦）經(jīng)營(yíng)管理站審核。審核重點(diǎn)主要包括：方案制定程序、標的價(jià)值確定、條款等主要內容。經(jīng)審核后的方案要通過(guò)村務(wù)公開(kāi)欄向村民公示，公示時(shí)間不得少于7天（法定假日除外）。

　�。ㄋ模┵Y產(chǎn)承包、租賃、出讓合同及有關(guān)資料的備案。農村集體資產(chǎn)承包、租賃、出讓合同簽訂后，發(fā)包方必須到鄉（辦）經(jīng)營(yíng)管理站備案，同時(shí)備案的還包括：資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)流轉方案及方案公示記錄，有關(guān)會(huì )議記錄和相關(guān)資料。

　　第四條農村集體資產(chǎn)承包、租賃、出讓合同內容

　　在農村集體資產(chǎn)公開(kāi)競價(jià)及招投標中，同等條件下，本集體經(jīng)濟組織內部成員享有優(yōu)先權，有關(guān)資產(chǎn)承包方、承租方、受讓方確定后，集體經(jīng)濟組織必須以書(shū)面形式與承包方、承租方、受讓方簽訂農村集體資產(chǎn)承包、租賃、出讓合同，合同條款包括以下內容：

　�。ㄒ唬┊斒氯说拿�稱(chēng)。發(fā)包方（出租方、出讓方）負責人和承包方（承租方、承包方）代表的姓名、住所。

　�。ǘ�）承包（租賃、出讓?zhuān)┺r村集體資產(chǎn)的名稱(chēng)及基本情況，其中資源性資產(chǎn)必須標明名稱(chēng)、坐落、面積、四至、質(zhì)量等級等（應附明細表）。

　�。ㄈ�）簽訂合同的日期、限期和起止日期（三者必須相符）。

　�。ㄋ模┏邪�（租賃、出讓?zhuān)┺r村集體資產(chǎn)的用途。

　�。ㄎ澹┏邪�（租賃、出讓?zhuān)﹥r(jià)款及支付時(shí)間、方式。

　�。�六）合同雙方當事人權利和義務(wù)。

　�。ㄆ撸┻`約責任、風(fēng)險責任及處理辦法。

　�。ò耍┖贤�終止后的財產(chǎn)移交和清算辦法。

　�。ň牛╇p方議定的其他事項。

　�。ㄊ�）合同雙方當事人簽字（必須本人簽字，他人不得代簽）。

　　第五條完善農村集體資產(chǎn)管理的各項制度

　�。ㄒ唬┩晟萍�體資產(chǎn)臺賬制度。鄉（辦）經(jīng)營(yíng)管理站要指導村集體經(jīng)濟組織建立健全農村集體資產(chǎn)臺賬，對每項農村集體資產(chǎn)的數量、金額、規格、形態(tài)、坐落、面積、新舊程度等都要詳細記錄、登記造冊（由村報賬員登記），并責成專(zhuān)人管理，資源性資產(chǎn)還需表明邊界四至，逐步規范農村集體資產(chǎn)的檔案管理。

　�。ǘ�）實(shí)行資產(chǎn)報告制度。鄉（辦）經(jīng)營(yíng)管理站要加強對農村集體資產(chǎn)的統計和匯總工作，對農村集體資產(chǎn)流轉情況要隨時(shí)發(fā)生、隨時(shí)報告，農村集體資產(chǎn)承包、租賃、出讓過(guò)程中，除報鄉（辦）經(jīng)營(yíng)管理站備案以外金額在10萬(wàn)元以上的，要同時(shí)向市經(jīng)營(yíng)管理站提出書(shū)面報告，金額在100萬(wàn)元以上的要向臨汾市經(jīng)營(yíng)管理站提出書(shū)面報告，500萬(wàn)元以上的要向省農經(jīng)部門(mén)提出書(shū)面報告。

　　第六條農村集體土地承包管理。

　　農村集體土地承包有兩種辦法：一是農村集體經(jīng)濟組織內部的家庭承包；二是通過(guò)招標、拍賣(mài)、公開(kāi)協(xié)商等方式的其他方式承包。

　�。ㄒ唬┘彝コ邪�是指集體經(jīng)濟組織按公平分配、人人有份的原則，統一將耕地、林地、草地承包給本集體經(jīng)濟組織內部農戶(hù)的一種承包方式，其特點(diǎn)是：

　　1、發(fā)包方是集體組織經(jīng)濟，承包方是本集體經(jīng)濟組織內部的農戶(hù)。

　　2、承包方式主要是耕地、林地、草地，具有福利和社會(huì )保障功能。

　　3、根據公平分配和人人有份的原則承包，確定每戶(hù)承包地數量時(shí)，采取按人口平均分配的方式，由集體經(jīng)濟組織統一發(fā)包。

　　4、承包期限：耕地30年，草地30—50年，林地30—70年。

　　5、承包雙方當事人的權利、義務(wù)是法定的，承包方享有經(jīng)營(yíng)自主權、產(chǎn)品處理權、土地流轉權、土地被征用占用的補償權等。

　　6、土地承包合同自成立之日起生效，承包方自承包合同生效時(shí)取得土地承包經(jīng)營(yíng)權，并由市人民政府頒發(fā)土地承包經(jīng)營(yíng)權證和林權證。

　　7、土地承包經(jīng)營(yíng)權流轉可采取轉包、出租、互換、轉讓等方式，流轉的期限不得超過(guò)承包期的剩余期限。

　�。ǘ�）其他方式承包是指集體經(jīng)濟組織按照效益優(yōu)先、兼顧公平的原則，通過(guò)招標、拍賣(mài)、公開(kāi)協(xié)商等方式，將“四荒”地、養殖水面、其他零星土地等承包給本集體經(jīng)濟組織成員的、或集體經(jīng)濟組織以外的單位和個(gè)人的一種承包方式，其特點(diǎn)是：

　　1、發(fā)包方是集體經(jīng)濟組織，承包方可以是本集體經(jīng)濟組織內部的農戶(hù)，也可以是經(jīng)本集體經(jīng)濟組織三分之二以上村民代表同意的外部單位和個(gè)人。

　　2、承包對象主要是“四荒”地、養殖水面及其零星土地。

　　3、根據效益優(yōu)先、兼顧公平的原則承包，采取招標、拍賣(mài)、公開(kāi)協(xié)商等市場(chǎng)化方式運作，承包通過(guò)公開(kāi)競標、經(jīng)濟雙方議定來(lái)確定，承包費納入鄉（辦）農村會(huì )計服務(wù)中心賬戶(hù)監管。

　　4、承包期限有長(cháng)有短，由承包雙方協(xié)商確定，集體經(jīng)濟組織依法預留的機動(dòng)地、依法開(kāi)墾、復墾等方法增加的土地，發(fā)包方依法收回和承包方自愿交回的土地，依法收回已辦理審批手續的非農建設占用的耕地，在未用于調整之前，采取招標、公開(kāi)協(xié)商方式承包的，承包期不得超過(guò)三年。本集體經(jīng)濟組織成員同等條件下優(yōu)先承包權。

　　5、承包雙方當事人的權利義務(wù)由承包雙方協(xié)定。

　　6、土地承包經(jīng)營(yíng)權需經(jīng)依法登記取得土地承包經(jīng)營(yíng)權證后才能流轉，流轉的期限不得超過(guò)承包期的剩余期限。

　　7、土地承包經(jīng)營(yíng)權流轉可采取轉讓、出租、入股、抵押等方式。

　　資產(chǎn)的管理制度 22

　　為了加強本公司固定資產(chǎn)的管理，防止資產(chǎn)流失，明確部門(mén)及員工的職責，保障各項工作的正常開(kāi)展，現結合公司實(shí)際，特制定本規定。

　　一、管理范疇

　　1、本管理規定對納入固定資產(chǎn)管理的標準，固定資產(chǎn)購置付款，報賬程序以及固定資產(chǎn)轉讓、報廢、轉移、調撥、出借、維修、改造、盤(pán)點(diǎn)、等管理過(guò)程做出規定。

　　2、本管理規定適用于公司固定資產(chǎn)采購、保管、使用、處置等相關(guān)部門(mén)，包括分公司。

　　二、固定資產(chǎn)標準

　　1、固定資產(chǎn)是指使用年限超過(guò)一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設備、器具、工具等。

　　2、對于不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限超過(guò)2年的，也應作為固定資產(chǎn)管理

　　3、除固定資產(chǎn)以外的物質(zhì)資產(chǎn)，列入低值易耗品的管理。

　　三、管理職責

　　1、公司總經(jīng)理負責對計劃內固定資產(chǎn)的請購、付款以及報賬單證的審批，同時(shí)負責年度和月度技術(shù)改造用款計劃和固定資產(chǎn)超計劃請購、付款及報賬的批準。

　　2、固定資產(chǎn)分管部門(mén)負責提供年度和月度計劃，經(jīng)總經(jīng)理批準后，辦理固定資產(chǎn)采購、款項支付申請以及報賬處理手續；并負責驗收固定資產(chǎn)，編制設備編號；以及定期盤(pán)點(diǎn)固定資產(chǎn)。

　　具體分管部門(mén)如下：

　　1、綜合部負責辦公家具、運輸工具、電腦、空調等固定資產(chǎn)的請購申請、驗收、編碼、盤(pán)點(diǎn)、維護等方面的管理事宜。

　　2、豬場(chǎng)庫管負責豬場(chǎng)內的固定資產(chǎn)的請購申請、驗收、編碼、盤(pán)點(diǎn)、維護保管等方面的管理事宜。

　　3、綜合部采購組負責固定資產(chǎn)的采購、報賬以及申請付款等方面的事宜。

　　4、其他部門(mén)負責所需固定資產(chǎn)的請購申請、使用和保管。

　　3、財務(wù)部負責計劃內或總經(jīng)理特批的固定資產(chǎn)款項支付申請和報賬單證的審核、付款、入賬核算工作，以及對固定資產(chǎn)的監盤(pán)工作。

　　四、管理規定

　　1、固定資產(chǎn)購置、付款與報賬審批程序及要求：

　　1、固定資產(chǎn)的購置

　　1、各部門(mén)因工作需要增加固定資產(chǎn)，須填寫(xiě)《請購單》，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理審批后交于綜合部進(jìn)行固定資產(chǎn)選型評估，再報總經(jīng)理批準后，交于采購組進(jìn)行購置。

　　2、固定資產(chǎn)請購經(jīng)批準后，由采購組安排專(zhuān)人負責采購，采購經(jīng)辦人應根據所需固定資產(chǎn)性能和選型評估等資料，至少向三家供應商詢(xún)價(jià)，進(jìn)行比較，合理采購，必要時(shí)簽訂合同。

　　2、固定資產(chǎn)到達公司后，由固定資產(chǎn)分管部門(mén)負責驗收（豬場(chǎng)及檢驗設備須使用部門(mén)參與驗收），并出據固定資產(chǎn)驗收單據

　　3、固定資產(chǎn)付款與報賬

　　1購買(mǎi)固定資產(chǎn)無(wú)須預付款項的，可以付款與報賬一起辦理，采購經(jīng)辦人填寫(xiě)“費用報銷(xiāo)單”，后附相應的發(fā)票、固定資產(chǎn)驗收單據；報總經(jīng)理批示，后送財務(wù)部審核付款。

　　2購買(mǎi)固定資產(chǎn)須預付款的程序如下：

　　須支付預付款時(shí)，采購經(jīng)辦人按合同規定預付金額填寫(xiě)“付款通知書(shū)”一式兩份，后附合同復印件，報總經(jīng)理批示，后送財務(wù)部審核付款，“付款通知書(shū)”一份財務(wù)留存做賬，一份退回采購經(jīng)辦沖賬時(shí)使用。

　　預付款的沖賬，凡是預付款報賬，采購經(jīng)辦填寫(xiě)“費用報銷(xiāo)單”，并在其付款方式上鉤選“沖預付/借支款”項目，并將原預付的.“付款通知書(shū)”附后，同時(shí)附上相應的發(fā)票、固定資產(chǎn)驗收單據；報總經(jīng)理批示，后送財務(wù)部審核沖賬處理。

　　到票還須支付尾款時(shí)，采購經(jīng)辦按合同規定金額填寫(xiě)“費用報銷(xiāo)單”，并在付款方式上鉤選“沖預付/借支款”項目，注明已付金額及余款要付金額，并將原預付的“付款通知書(shū)”附后，同時(shí)附上相應的發(fā)票、固定資產(chǎn)驗收單據；報總經(jīng)理批示，后送財務(wù)部審核付款。

　　當合同規定有保留款，待保修期滿(mǎn)或試運行一段時(shí)間后予以支付的，在支付此筆保留款之前的最后一筆款項時(shí)，須索要合同規定的全部款項的發(fā)票，財務(wù)部會(huì )將此筆保留款掛賬，待規定支付時(shí)限到時(shí)，由采購經(jīng)辦填寫(xiě)“付款通知書(shū)”，并在備注欄注明“保留款，發(fā)票已取得”，即可申請付款。

　　2、固定資產(chǎn)減少報廢或出售轉讓審批程序及要求：

　　1固定資產(chǎn)報廢程序：

　　1申請報廢由固定資產(chǎn)使用或保管部門(mén)提出并編制“設備報廢申請書(shū)”或“報廢申請單”一式兩份，說(shuō)明理由，注明設備編號、名稱(chēng)、規格、購入日期、數量、金額等。

　　2“設備報廢申請書(shū)”或“報廢申請單”應先送固定資產(chǎn)分管部門(mén)會(huì )同相關(guān)技術(shù)人員檢測，驗證申請報廢理由，核準是否應報廢。

　　3核準應報廢的“設備報廢申請書(shū)”或“報廢申請單”到財務(wù)部核對原值、累計折舊、凈值等數據后，報總經(jīng)理批示，一份返回財務(wù)部注銷(xiāo)入賬，一份送于處置報廢物品的部門(mén)。

　　4處置報廢物品的部門(mén)接到總經(jīng)理批示后的“設備報廢申請書(shū)”或“報廢申請單”，應做相應的處置方案，并報總經(jīng)理批準，執行處置方案后將結果報總經(jīng)理，同時(shí)將處置收入報財務(wù)部入賬處理。

　　2固定資產(chǎn)出售轉讓程序：

　　1閑置固定資產(chǎn)如需出售轉讓處理，由閑置固定資產(chǎn)保管部門(mén)會(huì )同處置部門(mén)申報出售處理固定資產(chǎn)的報告并列出明細表，到財務(wù)部查實(shí)折余價(jià)值，確定出售價(jià)格，注明出售處理原因，報總理批準。

　　2財務(wù)部根據總經(jīng)理批準的固定資產(chǎn)出售處理報告進(jìn)行賬務(wù)處理，并開(kāi)具票據及收款。

　　3、固定資產(chǎn)轉移、調撥：

　　1固定資產(chǎn)在公司內部跨部門(mén)員工之間轉移調撥，須到固定資產(chǎn)分管部門(mén)辦理固定資產(chǎn)轉移登記；

　　2固定資產(chǎn)分管部門(mén)于每月30日將累積一月的固定資產(chǎn)轉移登記情況書(shū)面通知財務(wù)部，以便進(jìn)行賬務(wù)處理。

　　4、固定資產(chǎn)出租或外借處理：

　　1固定資產(chǎn)出租或外借，由固定資產(chǎn)保管部門(mén)會(huì )同處置部門(mén)申報出租或外借報告呈總經(jīng)理核準后辦理，并應制定契約，副本送財務(wù)部以備核對，契約內容應包括修繕保養及稅款負擔、租金、運費、歸還期限、保持原狀、附屬設備明細等。

　　2關(guān)聯(lián)企業(yè)內部借用固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)保管部門(mén)應做好借用登記，以便盤(pán)點(diǎn)時(shí)核對。

　　5、固定資產(chǎn)維修、改造：

　　1各固定資產(chǎn)管理部門(mén)發(fā)生固定資產(chǎn)維修費用時(shí)應及時(shí)報賬，并在“費用報銷(xiāo)單”注明維修的固定資產(chǎn)名稱(chēng)、編號及費用承擔部門(mén)。

　　2維修費用由財務(wù)部記入相應的管理費用或制造費用，金額巨大的維修費用計入待攤費用。房屋改良支出使用年限一年以上或超過(guò)固定資產(chǎn)原值20%以上的記入固定資產(chǎn)。

　　3固定資產(chǎn)有進(jìn)行改造的，由固定資產(chǎn)分管部門(mén)在改造驗收后及時(shí)報知財務(wù)部，列明原固定資產(chǎn)名稱(chēng)、編號、購入時(shí)間及原值、累計折舊、凈值（不明確的，可到財務(wù)查詢(xún)），并注明改造后固定資產(chǎn)名稱(chēng)、編號、預計使用年限，以便財務(wù)部入賬調整。

　　6、固定資產(chǎn)的盤(pán)查：

　　固定資產(chǎn)每年盤(pán)點(diǎn)兩次，一次在6月份年中盤(pán)點(diǎn)；一次在12月份年終盤(pán)點(diǎn)。由財務(wù)部會(huì )同固定資產(chǎn)分管部門(mén)共同組織開(kāi)展盤(pán)查工作。固定資產(chǎn)分管部門(mén)做好盤(pán)點(diǎn)表，財務(wù)部進(jìn)行監盤(pán)，并與賬上核對，發(fā)現賬實(shí)差異應組織相關(guān)部門(mén)查明原因，并形成盤(pán)盈盤(pán)虧書(shū)面報告，報請總經(jīng)理審批。

　　五、發(fā)布、解釋及實(shí)施

　　1、本管理規定經(jīng)批準后發(fā)布，修訂時(shí)亦同。

　　2、本管理規定由公司財務(wù)部解釋。

　　3、本管理規定自發(fā)布之日起實(shí)施。

　　資產(chǎn)的管理制度 23

　　第一章 總 則

　　第一條 為了進(jìn)一步加強學(xué)校固定資產(chǎn)管理，防止固定資產(chǎn)流失，提高投資效益，根據國有資產(chǎn)管理辦法和財務(wù)管理的有關(guān)規定，結合我校實(shí)際情況，特制定本辦法。

　　第二條 學(xué)校固定資產(chǎn)是學(xué)校國有資產(chǎn)的重要組成部分，是保證教學(xué)、科研、行政等工作正常進(jìn)行的重要物資基礎，對固定資產(chǎn)的管理和使用，必須貫徹“統一領(lǐng)導，分工管理，層層負責，合理調配，管用結合，物盡其用”的原則。要健全計劃、采購、驗收、維修、保養等各項管理制度，使固定資產(chǎn)經(jīng)常保持完好、可用狀態(tài)，防止固定資產(chǎn)流失，促進(jìn)其保值增值。

　　第二章 固定資產(chǎn)分類(lèi)、范圍和作價(jià)

　　第三條 按照教育部2000年頒布的《高等學(xué)校固定資產(chǎn)分類(lèi)及編碼》，固定資產(chǎn)按其性質(zhì)分為房屋及建筑物；土地及植物；儀器儀表；機電設備；電子設備；印刷機械；衛生醫療器械；文體設備；標本模型；文物和陳列品；圖書(shū)；工具、量具和器皿；家俱；行政辦公設備；被服裝具；牲畜等十六類(lèi)。

　　第四條 符合下列條件的應列為固定資產(chǎn)的具體范圍：

　�、鍐蝺r(jià)在500元以上，耐用期在一年以上，并能在原有狀態(tài)下獨立使用的教學(xué)、科研、行政辦公、生活后勤物資設備；

　�、嬗谰眯缘姆课�、道路及其它建筑物；

　�、缤恋�；

　�、杓揖�、圖書(shū)資料；

　�、闊o(wú)償調入或贈送給學(xué)校符合上述條件的物品；

　�、晏厥庑枰�且單價(jià)500元以上被服裝具。

　　第五條 下列資產(chǎn)不論價(jià)值大小，均不列為固定資產(chǎn)：

　�、迮R時(shí)簡(jiǎn)易房屋、臨時(shí)建筑物，如工棚、臨時(shí)廁所、崗亭、簡(jiǎn)易人行道、刺絲圍墻等；

　�、嫣鎿Q性資產(chǎn)。如輪胎、投影機燈泡等（該項中屬于成套中原已配套的仍作為固定資產(chǎn)完整的組成部分，其價(jià)值計入成套設備價(jià)值之內，替換時(shí)可分別不同情況按維修或消耗對待）。

　　第六條 新添固定資產(chǎn)的安裝費，應計入新添固定資產(chǎn)總值內，基本建設投資或獨立核算的校辦企業(yè)新添固定資產(chǎn)運雜費，計入新添固定資產(chǎn)總值內，其它則不計入。

　　第七條 有下列情況之一者，應增減固定資產(chǎn)原值：

　�、逶�有固定資產(chǎn)因改制而提高質(zhì)量或擴大功能而增加附件，按實(shí)際開(kāi)支增加其原值；

　�、娉商自O備因損壞或其它原因拆除其中一部分時(shí)，應減少其原值；

　�、缫蚜腥牍潭ㄙY產(chǎn)的房屋和建筑物，擴建、改建或部分拆除，應分別增減其原值。

　　第八條 固定資產(chǎn)原值的增減，應按規定的程序辦理記帳手續，以保證帳帳、帳卡及帳物相符。

　　第三章 固定資產(chǎn)管理體制、職責及隊伍

　　第九條 學(xué)校固定資產(chǎn)的管理和使用，實(shí)行統一領(lǐng)導，分口分級管理和管用結合的二級管理體制。

　　第十條 校產(chǎn)設備管理處為全校固定資產(chǎn)的歸口管理部門(mén)，全面負責固定資產(chǎn)管理及監督檢查工作。建立固定資產(chǎn)總帳、分戶(hù)帳、明細帳和財產(chǎn)卡片；督促使用單位做好固定資產(chǎn)的驗收入帳工作，受理固定資產(chǎn)的調劑、報損、報失、報廢、改裝、拆除等工作；檢查、評估固定資產(chǎn)日常維護情況和使用效益；定期進(jìn)行固定資產(chǎn)帳、卡、物的'核對并及時(shí)對固定資產(chǎn)的存量、分布、增減異動(dòng)情況進(jìn)行登記；做到帳帳、帳卡及帳物相符。

　　財務(wù)處負責全校固定資產(chǎn)金額的核算。每月由校產(chǎn)設備管理處提供上月固定資產(chǎn)入帳金額與財務(wù)處對帳，做到帳帳相符，對出現的差額及時(shí)查明原因進(jìn)行調帳。

　　院、系（部）、機關(guān)處室負責本單位設備、家具使用管理和日常維護工作。各單位對所管理的固定資產(chǎn)每年都要進(jìn)行清查核對，確保帳帳、帳卡、帳物相符。發(fā)現問(wèn)題要及時(shí)向校產(chǎn)設備管理處反映，查明原因，分清責任，妥善處理。

　　第十一條 逐步建立一支數量恰當、思想素質(zhì)好、業(yè)務(wù)熟悉的與學(xué)校改革、建設和發(fā)展相適應的固定資產(chǎn)管理隊伍，努力提高管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和管理水平；保持管理人員的相對穩定，以保證各項管理措施的落實(shí)。

　　第十二條 建立必要的固定資產(chǎn)技術(shù)管理制度及管理（保管）人員崗位責任制。各級固定資產(chǎn)管理人員（含兼職），對所管固定資產(chǎn)負有全部責任。管理人員工作調動(dòng)時(shí)，應辦好交接手續。

　　第十三條 資產(chǎn)管理部門(mén)與使用部門(mén)應加強聯(lián)系，及時(shí)了解固定資產(chǎn)使用狀況，督促其提高固定資產(chǎn)使用率，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)效能。

　　第四章 固定資產(chǎn)的驗收、管理、維修

　　第十四條 校內所屬各單位所添置的固定資產(chǎn)均屬于學(xué)校財產(chǎn)，必須到校產(chǎn)設備管理處辦理驗收、登記、建帳手續，憑校產(chǎn)設備管理處出具的固定資產(chǎn)驗收單報帳聯(lián)，到財務(wù)部門(mén)報帳，否則，將追究當事人和財務(wù)人員責任。實(shí)行二級核算的單位，所購置的固定資產(chǎn)，也必須到校產(chǎn)設備管理處辦理入產(chǎn)手續，其驗收單報帳聯(lián)送交學(xué)校財務(wù)處，以增加學(xué)校固定資產(chǎn)。

　�、宸课�、建筑物的驗收，由基建部門(mén)填寫(xiě)驗收移交單，并提交房屋及建筑物平面圖、管道電氣圖等，會(huì )同校產(chǎn)設備管理處及使用單位進(jìn)行驗收后，按標的加待攤費用填制房屋、建筑物估價(jià)入帳單入帳，待辦理決算后，按決算數正式辦理房屋建筑入產(chǎn)手續。

　�、鎯x器設備驗收，由采購訂貨單位（人員）對照實(shí)物填寫(xiě)驗收單，并通知有關(guān)單位進(jìn)行嚴格驗收，考核是否達到預期目標。大型、精密、貴重儀器設備的驗收比照教育部高教司 [2000] 9號《高等學(xué)校儀器設備管理辦法》中所規定的方法和程序進(jìn)行。如發(fā)現損壞或質(zhì)量和數量有問(wèn)題，應由采購訂貨部門(mén)與廠(chǎng)商聯(lián)系解決，驗收合格后，憑驗收單及發(fā)票等到校產(chǎn)設備管理處辦理固定資產(chǎn)入產(chǎn)手續。

　�、鐖D書(shū)、家俱等由使用單位根據其特點(diǎn)進(jìn)行驗收，驗收合格后，按規定辦理固定資產(chǎn)入產(chǎn)手續。

　　第十五條 利用學(xué)校固定資產(chǎn)對外服務(wù)及創(chuàng )收必須堅持有償使用原則，事先到校產(chǎn)設備管理處辦理有關(guān)手續；非經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)轉經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)必須提交報告，經(jīng)主管校長(cháng)批準后，到校產(chǎn)設備管理處辦理有關(guān)手續。對金額大且投入企業(yè)的資產(chǎn)，需經(jīng)校長(cháng)辦公會(huì )議決定，并作為學(xué)校對校辦產(chǎn)業(yè)的投資。

　　第十六條 大型專(zhuān)用設備在校內要實(shí)行資源共享。設備由主要使用單位負責管理，學(xué)校撥一定的運行費，教學(xué)使用不收費，科研使用適當收費，以彌補運行費用的不足。

　　第十七條 學(xué)校逐步增加固定資產(chǎn)更新、改造、維修資金，以確保固定資產(chǎn)的正常使用。固定資產(chǎn)的處置收入，應入專(zhuān)用基金帳，作為更新、改造、維修專(zhuān)用。

　　第五章 固定資產(chǎn)變動(dòng)

　　第十八條 固定資產(chǎn)使用期滿(mǎn)，確已喪失效能的，應作報廢處理；由于人為的或自然災害等原因造成毀損，應作報損處理。申請報廢報損的固定資產(chǎn)必須是：經(jīng)技術(shù)鑒定確實(shí)無(wú)法修復使用的；使用已超過(guò)一定的年限的；修復費用超過(guò)重新購置費用 5 0％的；技術(shù)落后、效益差的；主要零部件無(wú)法補充而又年久失修的固定資產(chǎn)。

　　第十九條 由于使用人違反操作規程或保管人保管不善，致使固定資產(chǎn)損壞、丟失，應查明原因，視情節對責任人追究其責任，情節嚴重的報學(xué)校處理。

　　第二十條 固定資產(chǎn)在校內調撥，須填寫(xiě)“固定資產(chǎn)調撥單”，經(jīng)調出、調入單位保管人和負責人及校產(chǎn)設備管理處負責人簽字后，方可作為做帳依據，固定資產(chǎn)調出學(xué)校須由使用單位提交報告征得校產(chǎn)設備管理處同意，報主管校長(cháng)批準（金額大的報校長(cháng)辦公會(huì )決定），并辦理相關(guān)手續，報校產(chǎn)設備管理處沖減固定資產(chǎn)。

　　第二十一條 固定資產(chǎn)在校內借用，由保管、使用單位自行協(xié)商解決。校外單位借用，價(jià)值在1萬(wàn)元以下的固定資產(chǎn)由校產(chǎn)設備管理處批準，超過(guò)1萬(wàn)元的報主管校領(lǐng)導批準，5萬(wàn)元及以上的由校長(cháng)辦公會(huì )議決定。

　　第二十二條 學(xué)校固定資產(chǎn)的處置權在校產(chǎn)設備管理處，任何單位和個(gè)人不得私自處理學(xué)校固定資產(chǎn)。

　　第二十三條 本辦法由校產(chǎn)設備管理處負責解釋。

　　第二十四條 本辦法自頒布之日起實(shí)施。學(xué)校原有文件與本辦法不符的，以本辦法為準。

　　資產(chǎn)的管理制度 24

　　全校師生員工要樹(shù)立以愛(ài)護公物為榮，損壞公物為恥的好風(fēng)尚，敢于同破壞公物行為作斗爭，各處室、各班級對校產(chǎn)管理列為評選先進(jìn)條件之一

　　一、學(xué)校財產(chǎn)管理由分管校長(cháng)負責，校產(chǎn)管理領(lǐng)導小組管理。

　　二、學(xué)校的一切公物（包括固定資產(chǎn)，低值易耗品，教學(xué)用品，生活用品，建筑材料等）都應登記建賬，添置的新物以及上級調來(lái)的物資、發(fā)下來(lái)的獎品，亦應先登記后使用，做到賬物相符。

　　三、固定資產(chǎn)由總務(wù)處指定專(zhuān)人負責，建立總賬，各部門(mén)（學(xué)校各辦公室、教導處、總務(wù)處、辦公室、儀器室、圖書(shū)館、電腦室、體育室、教室等）相應建立固定資產(chǎn)保管清冊，由各部門(mén)管理員保管，資產(chǎn)每學(xué)期清點(diǎn)一次。消耗品和建筑材料每月結算一次，由校產(chǎn)管理領(lǐng)導小組期初、期末各檢查一次。

　　四、校產(chǎn)校具的添置由總務(wù)處統一辦理�？倓�(wù)處采購人員，應掌握市場(chǎng)信息和國家政策規定，采購物品要堅固耐用，價(jià)廉物美。

　　五、各部門(mén)的固定資產(chǎn)，不得任意轉換，如要調出調進(jìn)，須會(huì )同總務(wù)處辦理，班級公物因損壞需修理，應堅持學(xué)生申請，班生活委員、班主任審查，總務(wù)處批準的手續。以便對學(xué)生進(jìn)行教育和執行賠償制度。

　　六、新增添的校產(chǎn)校具一律經(jīng)學(xué)校保管部門(mén)辦理驗收、入庫及登帳手續后，方可辦理財務(wù)報銷(xiāo)。

　　七、教職工調離學(xué)校時(shí)，須將領(lǐng)用或借用的校具交還給總務(wù)處，不得私自帶走或轉讓他人，否則，不予辦理調離手續，并追查經(jīng)濟責任，嚴肅處理。

　　八、劇毒物品和易燃易爆物品，應加雙鎖，單獨存放，由儀器管理員和辦公室共同保管，按國家安全管理條例執行。

　　九、領(lǐng)借物品必須本著(zhù)節約和實(shí)事求是精神，一定要辦理領(lǐng)物借物手續，外單位借用物品，必須憑單位借條，經(jīng)校領(lǐng)導或總務(wù)處同意后出借，貴重物品，原則上不出借，如必須出借時(shí)，必須經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導批準，借出物品，須按時(shí)歸還，如有損壞或遺失，應照價(jià)賠償。

　　十、為加強校產(chǎn)管理，減少損壞現象，總務(wù)處建立維修登記簿，各班如有損壞要及時(shí)上報，并按制度賠償。執行班組財產(chǎn)檢查制度，每日檢查一次，期末公布各班財產(chǎn)管理結果。

　　十一、管理員應以高度負責的精神管好學(xué)校財產(chǎn)，如有失職，致使校產(chǎn)受到損失者，必須嚴格追究責任，并根據情節輕重和財物損壞程度，賠償全部或部分費用，貴重物品加倍（2—5倍）賠償。

　　1、學(xué)校固定資產(chǎn)應實(shí)行分工管理，做到權責統一、教學(xué)設備、電化教學(xué)設備由教導處確定專(zhuān)人管理，房屋、建筑物和管理用具由總務(wù)處管理，一般家具、器具在統管與分管的基礎上實(shí)行定位置、定數量、定管理人員。

　　2、學(xué)校必須建立固定資產(chǎn)的賬卡制度，做到學(xué)校根據每一件固定資產(chǎn)的.不同特點(diǎn)設立賬卡，予以登記，使用單位或個(gè)人也要按品名登記明細賬卡，以便查對。

　　3、學(xué)校房屋建筑物應合理使用與及時(shí)維修保養。

　　4、對學(xué)校專(zhuān)用設備

　　一）是制定技術(shù)管理制度，定期檢查、檢驗與修理，使其經(jīng)常保持完好可用；

　　二）是做到不經(jīng)批準不準拆改；

　　三）是專(zhuān)項設備管理人員必須嫻熟操作技術(shù)，考試不合格者不能上崗；

　　四）是主要教學(xué)設備（含電教設備）、輔助設備和動(dòng)力設備等要始終保持其成龍配套的完整體系；

　　五）是對精密機械儀器應制訂操作規程、使用制度、維修保養與交接制度，各學(xué)科、各部門(mén)對此應組織協(xié)作共用，提高其利用率；

　　六）是要經(jīng)常對師生員工進(jìn)行愛(ài)護設備的教育，提高其愛(ài)護設備的責任感。

　　5、對交通工具應妥善維修保養，圍繞教育、教學(xué)、科研和經(jīng)營(yíng)管理工作需要合理使用，并建立有效管理制度，以杜絕不正之風(fēng)。

　　6、學(xué)校圖書(shū)應設置管理部門(mén)，圖書(shū)室，制定嚴格的管理制度，使其為教育、教學(xué)和科研服務(wù)，防止圖書(shū)資料的損壞和丟失。

　　7、其他財產(chǎn)也應區別不同情況，制定具體管理要求。

　　一、管理原則

　　1、分級管理原則

　　總務(wù)處是學(xué)校財產(chǎn)物資的總管�？倓�(wù)處設置專(zhuān)職財產(chǎn)管理員和倉庫保管員，依據財產(chǎn)物資的分類(lèi)建立各類(lèi)帳冊，做好財產(chǎn)物資的驗收、登記、計帳工作，定期清點(diǎn)工作，報損、報廢、銷(xiāo)帳工作。

　　組室部門(mén)管理。財產(chǎn)物資使用部門(mén)（主要是實(shí)驗室、信息中心、圖書(shū)館、食堂等部門(mén)）落實(shí)部門(mén)兼職財產(chǎn)管理員，依據財產(chǎn)物資分類(lèi)建立部門(mén)分類(lèi)帳冊，做好新添置財產(chǎn)物資的登帳工作，配合總務(wù)處財產(chǎn)管理員清點(diǎn)財產(chǎn)，做好報修工作以及報廢銷(xiāo)帳工作，做到帳物相符。

　　班級管理。班主任是班級財產(chǎn)物資管理的直接責任人，班主任要落實(shí)班干部一起管好班級財產(chǎn)，要對學(xué)生進(jìn)行愛(ài)護公物的教育，防止班級財產(chǎn)的丟失和人為損壞。

　　財務(wù)監管。財務(wù)是負責固定資產(chǎn)財務(wù)金額變動(dòng)審核記賬。

　　三中固定資產(chǎn)管理人員配置結構圖：

　　2、資產(chǎn)管理的范圍

　　產(chǎn)權屬于本單位使用的固定資產(chǎn)都需要登記。這個(gè)定義從兩個(gè)方面進(jìn)行了界定：一是產(chǎn)權屬于本單位，它包含了產(chǎn)權屬于單位，但發(fā)給職員個(gè)人使用的辦公用品，例如：筆記本電腦、數碼相機等。同時(shí)它排除了租借的辦公大樓、其他單位委托或暫存的資產(chǎn)、個(gè)人帶到單位的資產(chǎn)等非本單位產(chǎn)權的資產(chǎn)；二是固定資產(chǎn)。使用期限在一年以上并且長(cháng)期保持形態(tài)不變化的資產(chǎn)，可以根據價(jià)格數量分為固定資產(chǎn)和低值耐用品兩類(lèi)。這里我們只管理固定資產(chǎn)、耐用品，易耗品和易損品不登記，易耗品是指在使用過(guò)程中逐漸損耗的資產(chǎn)，有些雖然價(jià)值不菲，例如打印機硒鼓幾百元一個(gè)，使用不到幾個(gè)月，就不用登記，易損品是指容易損壞的，例如玻璃杯、燈泡、試管等也不用登記。

　　二、固定資產(chǎn)管理

　　1、固定資產(chǎn)的核算范圍

　�。�1）單價(jià)在800元以上、耐用在一年以上的各類(lèi)物品

　�。�2）課桌椅

　�。�3）圖書(shū)資料

　　2、固定資產(chǎn)的分類(lèi)

　　按原國家制定的《固定資產(chǎn)分類(lèi)目錄》

　　3、固定資產(chǎn)的計價(jià)

　�。�1）新建、購入、有價(jià)調撥的固定資產(chǎn)，分別按造價(jià)、購入價(jià)和調撥價(jià)入帳。

　�。�2）自制的固定資產(chǎn)按實(shí)際開(kāi)支的人工費、材料費入帳。

　�。�3）原財產(chǎn)改制成另一財產(chǎn)，應先辦理報廢手續，后這將改制成的財產(chǎn)估價(jià)入帳。

　�。�4）無(wú)償調入、贈送的固定資產(chǎn)，按同期市場(chǎng)價(jià)估價(jià)入帳。

　�。�5）調出、報廢、盤(pán)虧和變價(jià)處理的固定資產(chǎn)在辦妥手續后按帳面數銷(xiāo)帳。

　�。�6）房屋和建筑物擴建、拆除應分別增減其原值。

　�。�7）修理、修繕所開(kāi)支的費用不計固定資產(chǎn)（不增加其原值）。

　�。�8）購置固定資產(chǎn)所發(fā)生的包裝費、雜費不計入固定資產(chǎn)原值，購置固定資產(chǎn)所發(fā)生的附加費（除汽車(chē)外）也不計入固定資產(chǎn)原值。

　　學(xué)校固定資產(chǎn)按現行財務(wù)制度不計提折舊。

　　4、固定資產(chǎn)的管理辦法

　�。�1）固定資產(chǎn)應由總務(wù)處統管，建立學(xué)校固定資產(chǎn)總帳和部門(mén)財產(chǎn)明細帳。

　�。�2）部門(mén)指定兼職財產(chǎn)管理員，建立部門(mén)財產(chǎn)明細帳。

　�。�3）定期清查財產(chǎn)做到學(xué)校帳、部門(mén)帳。帳帳相符、帳物相符。

　�。�4）固定資產(chǎn)購置，必須經(jīng)由倉庫保管員驗收、登記，在核對數量、規格、質(zhì)量和金額無(wú)誤后錄入教育資產(chǎn)監管網(wǎng)，打印出資產(chǎn)條形碼連同實(shí)物交使用部門(mén)驗收。并開(kāi)出固定資產(chǎn)記賬單送財一式二份，一份連同發(fā)票辦理手續。

　�。�5）固定資產(chǎn)的報損、報廢應區分不同情況妥善處置。屬自然損耗可由使用部門(mén)，財產(chǎn)管理員經(jīng)部門(mén)主管審定后填寫(xiě)報損、報廢單連同報廢殘品如數交總務(wù)主管核對驗收。

　�。�6）報廢殘品變價(jià)處理后的殘值收入交學(xué)校財務(wù)部門(mén)，財務(wù)部門(mén)打入財政局指定賬戶(hù)，作重置固定資產(chǎn)之用。

　�。�7）圖書(shū)資料按圖書(shū)管理辦法管理，凡借閱圖書(shū)產(chǎn)生損壞或遺失應照價(jià)賠償，對貴重和稀缺圖書(shū)資料無(wú)法補充的應視其價(jià)值增加不同倍數補償。

　�。�8）部門(mén)財產(chǎn)管理員應相對穩定，確因工作原因變動(dòng)，必須會(huì )同學(xué)校財產(chǎn)管理員一起辦妥財產(chǎn)清點(diǎn)交接手續。

　　資產(chǎn)的管理制度 25

　　第一章校產(chǎn)涵蓋的范圍

　　第一條校產(chǎn)涵蓋的范圍包括以下七個(gè)方面：

　　1、教室

　　2、專(zhuān)用室(含操作室、準備室)

　　3、辦公室

　　5、田徑場(chǎng)地(含籃球場(chǎng)、器械場(chǎng))

　　6、物品(器具)儲藏室

　　7、總機房

　　8、其他公共區域：報告廳、自行車(chē)庫、校門(mén)、圍墻、操場(chǎng)公廁、照明及消防設備、衛生設施、草坪、花壇及廣場(chǎng)、宣傳長(cháng)廊等。

　　第二章管理組織系統

　　第二條校產(chǎn)管理組織系統

　　1、在校長(cháng)室的統一領(lǐng)導下，由分管副校長(cháng)主管，總務(wù)處具體負責、總管學(xué)校財產(chǎn)。

　　2、各類(lèi)設備、校產(chǎn)根據分塊、分線(xiàn)管理原則落實(shí)，由各有關(guān)負責人具體負責、管理。各處室內財產(chǎn)負責人為各處室主任；各教師辦公室財產(chǎn)負責人為各辦公室主任；各班級財產(chǎn)分塊主管為年段長(cháng)及年段核心小組，具體負責人為班主任；各專(zhuān)用室(含報告廳、會(huì )議室、實(shí)驗室、圖書(shū)閱覽室、音、體、美、勞室等)的財產(chǎn)負責人為各專(zhuān)用室負責人；

　　田徑場(chǎng)(含籃球場(chǎng))財產(chǎn)負責人為體育室負責人；

　　各儲藏室財產(chǎn)負責人為各物品儲藏單位的負責人。

　　第三條總務(wù)處協(xié)助財務(wù)核算中心建立學(xué)校固定財產(chǎn)帳并立卡存檔，分類(lèi)建立固定資產(chǎn)帳和分類(lèi)明細帳，所有固定資產(chǎn)和大宗物品(圖書(shū)、儀器、課桌椅等)都必須登記造冊；各處室(包括教室、辦公室、實(shí)驗儀器室、以及各專(zhuān)用室等)現有財產(chǎn)均應登記造冊，經(jīng)總務(wù)處核對無(wú)誤后，總務(wù)處代表學(xué)校與各處室財產(chǎn)負責人簽定有關(guān)協(xié)議，建立固定資產(chǎn)管理責任制度，落實(shí)具體責任人。

　　第四條學(xué)校經(jīng)常性地對師生進(jìn)行“愛(ài)我學(xué)校從愛(ài)護公物做起”的道德教育，努力引導養成愛(ài)護公物光榮，損壞公物可恥的良好習慣。

　　第三章購物與領(lǐng)用制度

　　第五條學(xué)校添置財產(chǎn)，須先經(jīng)校長(cháng)同意，必要時(shí)經(jīng)校長(cháng)辦公會(huì )議確定，由總務(wù)處負責組織購置。

　　第六條學(xué)�；�建和較大型維修，較大型物品添置由分管副校長(cháng)組織人員進(jìn)行預算編制，交校長(cháng)辦公會(huì )議確定，必要時(shí)須報鎮人民政府批準；基建維修和較大型以上物品添置，必須通過(guò)公開(kāi)招投標形式，必要時(shí)報請鎮人民政府或委托上級有關(guān)職能部門(mén)公開(kāi)招投標。

　　第七條添置校產(chǎn)經(jīng)校產(chǎn)專(zhuān)管員驗收簽字后，登記入冊，方可分配使用，嚴禁未報購物和購物后未報驗收入冊擅自領(lǐng)用。

　　第八條上級有關(guān)部門(mén)或有關(guān)單位、組織無(wú)償調撥的儀器和贈送的設備，應由驗收人員或接受人員填報《固定資產(chǎn)調撥使用單》入帳后方可使用。

　　第九條各處室的用品、常規教具由總務(wù)處根據需要和可能情況統一配備。各處、室負責人或教職工個(gè)人領(lǐng)用公物均需填寫(xiě)《領(lǐng)物登記本》，寫(xiě)清數量、用途并簽字，嚴格手續，明確責任。筆墨紙張雖屬低價(jià)易耗品，也力求勤儉節約，減少浪費。

　　第四章使用、借用和檢查制度

　　第十條處室財產(chǎn)由其負責人負責或由有關(guān)人員負責使用管理，總務(wù)處每學(xué)期檢查一次。

　　第十一條班級

　　使用財產(chǎn)，原則上每一學(xué)期清點(diǎn)驗收一次。在期初由總務(wù)處與班主任簽定責任書(shū)(年段長(cháng)證明)，中途發(fā)生變化(增減)，發(fā)現損壞應及時(shí)記載，由負責人追究責任人的具體責任，期末由總務(wù)處組織人員進(jìn)行清點(diǎn)結算，作為考核和獎懲負責人的依據。

　　第十二條教師寢室財產(chǎn)由其教師本人負責，總務(wù)處一般一學(xué)期檢查一次。

　　第十三條總務(wù)處依據以上規定期限進(jìn)行檢查外，有權利可以對各處室及部門(mén)的校產(chǎn)進(jìn)行不定期的抽查，了解校產(chǎn)使用及維護情況，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)解決，發(fā)現損壞，查明原因及時(shí)理賠維修。

　　第十四條校長(cháng)室要定期對總務(wù)處校產(chǎn)管理情況進(jìn)行驗審，保證帳帳相符。

　　第十五條校產(chǎn)原則上不出借。如確實(shí)需要的，應由借物單位或借物人出具借條，說(shuō)明物品、數量、歸還時(shí)間等內容。出借人簽名并經(jīng)校長(cháng)室批準后，總務(wù)處備案方可出借，并由總務(wù)處開(kāi)具出門(mén)證。本校教師確因特殊需要向學(xué)校借用財產(chǎn)的，也應辦理相關(guān)手續。出借財產(chǎn)由總務(wù)處限期收回。歸還時(shí)應嚴格驗收，遺失或損壞的，應按賠償制度處理，教學(xué)儀器為常用設備，原則上不予出借。

　　第五章賠償制度

　　第三款各處室財產(chǎn)損壞或損失，由各處室負責人及時(shí)向責任人了解并核實(shí)情況，及時(shí)以書(shū)面形式報告總務(wù)處，并索賠。

　　第四款專(zhuān)用室內的財產(chǎn)損壞或損失，由專(zhuān)用室負責人依據借用登記記載情況，書(shū)面向總務(wù)部門(mén)報告，追究借用人的責任或最近一次借用單位負責人的責任，并索賠。

　　第五款公共設

　　第十六條財產(chǎn)缺損的責任追究

　　第一款學(xué)校校產(chǎn)被損壞或缺少，由總務(wù)處逐級追究財產(chǎn)損壞或缺少者的責任。

　　第二款班級財產(chǎn)的損壞或損失，由班主任追查班級中的責任學(xué)生并索賠。

　　施被損壞或損失的，由值周老師、保安及有關(guān)負責人查實(shí)情況，追究損壞人或攜帶人的責任，并索賠。

　　第六款班級中損壞或損失的財產(chǎn)，班主任未能查明責任人；各處室損壞或損失的財產(chǎn)，處室負責人未能查明責任人；專(zhuān)用室負責人未能查明專(zhuān)用室內財產(chǎn)被損壞或損失的責任人；值周老師、保安及有關(guān)負責人未能查明公共設施被損壞或損失的責任人，追究有關(guān)負責人應承擔的失責責任。

　　第七款報損財產(chǎn)修復后，各相關(guān)處室的.負責人和責任人應在修理單上填上明確回復意見(jiàn)。否則，將分別追究相關(guān)處室責任人及修理人的責任，必要時(shí)還將追究負責人的責任。

　　第八款學(xué)校貴重物品及設備由專(zhuān)人負責保管，如有失竊，學(xué)校將視具體情況分別追究有關(guān)責任人及保安的責任。

　　第十七條學(xué)校嚴格執行“誰(shuí)損壞，誰(shuí)賠償”的原則、“照價(jià)賠償”的原則和“有意損壞，從重賠償”的原則。

　　第十八條未增值校產(chǎn)損壞照價(jià)賠償，已增值校產(chǎn)損壞按現價(jià)賠償，貶值校產(chǎn)損壞由有關(guān)部門(mén)或領(lǐng)導估價(jià)后賠償。

　　第十九條無(wú)法評估現價(jià)的校產(chǎn)，按原價(jià)的一倍至三倍進(jìn)行賠償；有意損壞的，原則上按原價(jià)的三倍進(jìn)行賠償。

　　第二十條損壞后經(jīng)修理仍可使用的校產(chǎn)，考慮到修理后校產(chǎn)內在質(zhì)量影響及外觀(guān)影響，按修理價(jià)(含工、本費等)的2――3倍賠償。

　　第二十一條班級財產(chǎn)損壞，堅持先賠償后修理的原則。班級有關(guān)設施損壞賠償金額參見(jiàn)《錢(qián)清鎮中學(xué)班級財產(chǎn)自查賠償金額參考表》。

　　第二十二條賠償途徑

　　第一款由損壞責任人向相關(guān)負責人報告設備損壞情況，再由負責人用書(shū)面形式向總務(wù)處報告財產(chǎn)損壞(或損失)情況。

　　第二款由總務(wù)處核實(shí)設備損壞程度，定出賠償金額，或根據損失財產(chǎn)的價(jià)值定出賠償金額，并由總務(wù)處出具賠償通知單。

　　第三款由負責人督促責任人向財務(wù)處繳納賠償經(jīng)費(由負責人直接向財務(wù)處繳納)。并向總務(wù)處出示已賠償金額的收據。

　　第四款專(zhuān)用室內損壞或損失的財物由各專(zhuān)用室負責人查實(shí)情況，并通報給使用單位的負責人(班主任)或最后一次使用單位的負責人(班主任)由負責人(班主任)按上述途徑執行賠償。同時(shí)專(zhuān)用室負責人應將財產(chǎn)損壞或損失情況報給總務(wù)處備案。

　　第五款學(xué)生在實(shí)驗操作過(guò)程中，損壞玻璃器具等低價(jià)易損失物品的賠償，由實(shí)驗室管理人員根據一般定價(jià)在課后立即索賠，并開(kāi)具由財務(wù)處發(fā)給的收據單，收取的賠償款連同收據存根及時(shí)回交財務(wù)處。

　　第六款教師損壞財產(chǎn)的，根據總務(wù)處核定賠償金額，相關(guān)負責人應督促責任人直接向學(xué)校財務(wù)處繳納賠償金。

　　第七款教師個(gè)人損壞財產(chǎn)而隱瞞實(shí)情、謊報或逾期(直至期末檢查)不報的，將在期末崗位獎或月崗位工資中強行扣除賠償，并視情況按教師崗位責任制和月崗中有關(guān)條款給予必要的處分。

　　第八款凡負責人無(wú)法查實(shí)財產(chǎn)損壞或損失者，由負責人個(gè)人承擔賠償。

　　第九款各處室公物損壞，須先繳賠償金后修理，情況特殊的，可以由負責人先向總務(wù)處書(shū)面申請，經(jīng)獲準可先修理后支付賠償金。

　　第十款教職工調離學(xué)校，應如數交回領(lǐng)用的所有校產(chǎn)(含圖書(shū)、教參、耐用教學(xué)用具等)及寢室鑰匙等，再分別由有關(guān)處室負責人出具校產(chǎn)回收證明報校長(cháng)室，校長(cháng)室據此開(kāi)具“行政介紹信”，“工資介紹信”，損壞或損失的必須按規定賠償。

　　第六章報廢制度

　　第二十三條固定資產(chǎn)超過(guò)使用年限，并被確定不能使用和修復的，或修復費用大于使用價(jià)值的，低值財產(chǎn)或另星校產(chǎn)應由總務(wù)處鑒定，校長(cháng)室主管領(lǐng)導批準，填《報廢單》，調整財產(chǎn)帳。高價(jià)值校產(chǎn)或大宗校產(chǎn)的報廢須經(jīng)校長(cháng)批準或校長(cháng)辦公會(huì )議研究決定，必要時(shí)報請鎮政府審批。

　　第七章附則

　　第二十四條本制度所提校產(chǎn)，主要指固定資產(chǎn)即指在多次使用過(guò)程中并不改變它自身的實(shí)物形態(tài)者，不包括高(低)價(jià)易耗品、文具紙張、一般低價(jià)辦公用品、化學(xué)藥品、低檔塑料制品用具、衛生工具、報紙等。

　　第二十五條在執行《學(xué)校財產(chǎn)管理制度》中有突出成績(jì)或貢獻的有關(guān)部門(mén)負責人或其他個(gè)人，總務(wù)處將呈報校長(cháng)室予以公開(kāi)表?yè)P，并給予一定的獎勵。

　　第二十六條本制度所有條款與上級有關(guān)新規定不符，則執行上級規定。

　　資產(chǎn)的管理制度 26

　　1.固定資產(chǎn)定義：指單位價(jià)值大于元人民幣并使用期限超過(guò)1年的。

　　2.編碼規則：

　　2.1.編碼組成：aa——bb——ddd——cc：類(lèi)別―大類(lèi)細分―產(chǎn)品序號―成本中心代碼

　　2.2.類(lèi)別明細（aa）：01：電腦；02：辦公家俱；03：辦公設備；04：汽車(chē)；05：外設；06：電腦外設；07：軟件類(lèi)；08：倉儲設備；09：通訊設備。

　　2.3.成本中心（cc）：見(jiàn)會(huì )計科目編碼規則中的規定。

　　3.固定資產(chǎn)的購買(mǎi)：

　　3.1.各部門(mén)因工作需要增加固定資產(chǎn)，填寫(xiě)固定資產(chǎn)采購申請表，后附不少于三家的采購報價(jià)單（可由產(chǎn)品線(xiàn)、采購部幫助詢(xún)價(jià)），并經(jīng)部門(mén)經(jīng)理、ceo簽字確認，交由行政部。

　　3.2.所有固定資產(chǎn)的購買(mǎi)由公司行政部統一申請，同時(shí)附報價(jià)單及固定資產(chǎn)采購申請表原件。

　　3.3.固定資產(chǎn)采購到貨后由行政部填制收貨領(lǐng)用單并編制固定資產(chǎn)編號貼制標示，分配至使用人。之后，將收貨領(lǐng)用單復印件交財務(wù)做資產(chǎn)增加的附件。

　　3.4.固定資產(chǎn)領(lǐng)用時(shí)，使用人須在收貨領(lǐng)用單上簽字。

　　3.5.財務(wù)部固定資產(chǎn)會(huì )計于月末登記固定資產(chǎn)系統帳。

　　3.6.固定資產(chǎn)采購申請表原件保存在財務(wù)部存檔。

　　3.7.收貨領(lǐng)用單原件保存在行政部存檔。

　　4.固定資產(chǎn)的領(lǐng)用與歸還：

　　4.1.員工離職時(shí)須將領(lǐng)用的全部固定資產(chǎn)交回公司，由行政人員按固定資產(chǎn)帳明細清點(diǎn)，有短缺者按價(jià)賠償，行政部應及時(shí)協(xié)調財務(wù)部進(jìn)行帳務(wù)處理。

　　4.2.如有固定資產(chǎn)暫借，可填寫(xiě)固定資產(chǎn)暫借單，不做帳務(wù)處理，但規定48小時(shí)歸還。

　　4.3.固定資產(chǎn)還入時(shí)應辦理還入手續，并在收貨領(lǐng)用單上簽字確認

　　4.4.每月由財務(wù)部更新固定資產(chǎn)系統帳。

　　5.固定資產(chǎn)的調撥：

　　5.1.公司規定，員工之間不得私自調換自己使用的固定資產(chǎn)，如有特殊情況須調換使用

　　5.2.要通知行政部，并調出方填寫(xiě)固定資產(chǎn)調撥單。

　　5.3.行政部接到固定資產(chǎn)調撥單并確認其可行，在收貨領(lǐng)用單及固定資產(chǎn)系統中做變更登記，且相關(guān)人員簽字確認。

　　5.4.固定資產(chǎn)調撥單原件由財務(wù)保存。

　　5.5.行政部更新系統的資產(chǎn)調撥要及時(shí)準確，以便財務(wù)月末計提折舊的準確。

　　6.固定資產(chǎn)的'維修：

　　6.1.當事人須填寫(xiě)固定資產(chǎn)維修（升級）申請單交由行政部處理。

　　6.2.行政部門(mén)接到申請單需先查詢(xún)固定資產(chǎn)帳，確定其維修價(jià)值，聯(lián)系售后服務(wù)商；

　　6.3.維修后行政部應將固定資產(chǎn)維修（升級）申請單原件交財務(wù)部；并更新收貨領(lǐng)用單；

　　6.4.財務(wù)部每月更新用友固定資產(chǎn)模塊。

　　7.網(wǎng)絡(luò )設備升級：

　　7.1.當事人須填寫(xiě)固定資產(chǎn)維修（升級）申請單，部門(mén)經(jīng)理簽字認可，交由itsupport處理。

　　7.2.itsupport接到申請單，確認其升級的必要，申請升級硬件

　　7.3.由it部門(mén)進(jìn)行統一購買(mǎi)，請款單后應附固定資產(chǎn)維修（升級）申請單；it部門(mén)應將固定資產(chǎn)維修（升級）申請單復印件交行政部，并進(jìn)行收貨領(lǐng)用單的變更；

　　7.4.財務(wù)部每月更新用友固定資產(chǎn)模塊。

　　7.5.固定資產(chǎn)維修（升級）申請單原件由財務(wù)保存。

　　8.固定資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)：

　　財務(wù)部應定期（建議季盤(pán)，可抽盤(pán)）由行政協(xié)助對公司固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，財務(wù)出據盤(pán)點(diǎn)報告并與固定資產(chǎn)帳核對。

　　9.固定資產(chǎn)的報損：

　　固定資產(chǎn)的報廢由其責任人填寫(xiě)固定資產(chǎn)報廢申請，由本部門(mén)經(jīng)理、公司ceo簽字，并經(jīng)專(zhuān)業(yè)人士確認，交由行政部備案。

　　資產(chǎn)的管理制度 27

　　一、目的：規范公司固定資產(chǎn)管理，充分整合利用資源

　　二、范圍：公司各部門(mén)

　　三、總則

　　1、釋義：固定資產(chǎn)指使用年限超過(guò)一年以上，單價(jià)價(jià)值在2000元以上的有形資產(chǎn)；以及一些單價(jià)不足2000元，但數量眾多，使用年限超過(guò)一年以上的物品。

　　2、分類(lèi)：

　�、俳ㄖ�物(如員工宿舍、辦公樓)，產(chǎn)權歸公司的房屋；

　�、谶\輸設備(各種機動(dòng)車(chē)輛)；

　�、垭娮釉O備(空調、電腦、打印機、復印機、傳真機、音像設備等)；

　�、芷渌�(辦公桌、椅、柜、沙發(fā)、高檔裝飾品等)。

　　四、計劃及審批權限

　　1、資產(chǎn)實(shí)行計劃管理，每年的元月份前各部門(mén)根據需要填寫(xiě)固定資產(chǎn)購置申請報總辦；

　　2、根據各部門(mén)申請(申請表附后)，公司當年經(jīng)營(yíng)計劃以及固定資產(chǎn)現狀，綜合平衡后編制當年的固定資產(chǎn)采購計劃，計劃必須詳細的列出預購物品種類(lèi)、名稱(chēng)、單價(jià)、金額等內容，并說(shuō)明原因；

　　3、經(jīng)理批準后，報財務(wù)部審核考察。

　　4、部依據有關(guān)批準報告進(jìn)行市場(chǎng)詢(xún)價(jià)，五個(gè)工作日內將詢(xún)價(jià)報給總辦及總經(jīng)理。

　　五、購置與驗收

　　1、固定資產(chǎn)的購置應有需要部門(mén)向總辦提出申請，總辦綜合平衡后，如同意，應按計劃管理權限和程序逐級審批；如不同意，應給予申請部門(mén)調配或說(shuō)明原因；經(jīng)批準的申請或年度計劃是購置固定資產(chǎn)的前提。

　　2、總辦為固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門(mén)，負責對批準的采購計劃和采購報告統一購買(mǎi)各部門(mén)申請的固定資產(chǎn)；在購買(mǎi)過(guò)程中應嚴格按批準的標準、種類(lèi)、數量，本著(zhù)貨比三家的原則購買(mǎi)，有條件進(jìn)行招投標的應通過(guò)招投標方式采購，公司其他部門(mén)和個(gè)人無(wú)權采購固定資產(chǎn)。

　　3、對大件或數量較大的'固定資產(chǎn)采購，財務(wù)部應進(jìn)行審計和市場(chǎng)考察。

　　4、固定資產(chǎn)使用(保管)部門(mén)為固定資產(chǎn)驗收部門(mén)，使用和驗收責任人為部門(mén)經(jīng)理�？傓k采購完成后，填寫(xiě)驗收單交驗收部門(mén)責任人，驗收無(wú)誤后在驗收單上簽字確認，隨固定資產(chǎn)的相關(guān)技術(shù)資料、保修單等由總辦相關(guān)人員存檔管理。使用部門(mén)如需要可以復制。

　　5、固定資產(chǎn)購置的經(jīng)辦人應在購置完成后持驗收單及有效發(fā)票到財務(wù)部辦理報銷(xiāo)手續。

　　六、固定資產(chǎn)使用管理

　　1、固定資產(chǎn)使用人負責使用保養、保管分配其使用的固定資產(chǎn)，如使用中出現故障應報告總辦處理，發(fā)生丟失及惡意損壞視其情節輕重及損壞程度，使用人應按購置價(jià)格減去折舊后的殘值賠償。

　　2、責任人離開(kāi)公司時(shí)，應辦理固定資產(chǎn)移交手續后再辦理離職手續，否則總辦人力主管有權拒絕收離職手續。由此造成的后果，由固定資產(chǎn)使用人承擔。

　　3、責任人因崗位變動(dòng)，不再使用原固定資產(chǎn)，應將管理的資產(chǎn)交總辦，由總辦根據情況調配使用，部門(mén)內或部門(mén)間無(wú)權調配資產(chǎn)的使用。

　　4、配給責任人的資產(chǎn)屬于公司所有，其使用只能用于公司業(yè)務(wù)需要，嚴禁將公司資產(chǎn)挪作他用，或不在指定地點(diǎn)使用。

　　5、使用部門(mén)及責任人應配合總辦、財務(wù)部對資產(chǎn)情況的核對清查等工作。

　　6、總辦應建立固定資產(chǎn)臺帳，詳細記錄固定資產(chǎn)名稱(chēng)、規格型號、使用部門(mén)負責人、啟用時(shí)間、原始金額等情況，財務(wù)部應建立固定資產(chǎn)明細分類(lèi)帳，詳細記錄固定資產(chǎn)的購入、調拔、結存等情況。

　　7、每年十一月份由總辦組織、財務(wù)部和使用部門(mén)配合，對固定資產(chǎn)進(jìn)行清理清點(diǎn)，檢查固定資產(chǎn)的使用情況，編制固定資產(chǎn)清查清點(diǎn)明細表，并寫(xiě)出書(shū)面清查報告。

　　8、總辦對長(cháng)期閑置的固定資產(chǎn)，應及時(shí)處理，不能正常使用無(wú)法修復的，要及時(shí)辦理報廢手續，固定資產(chǎn)的報、轉讓均需按規定審批后方能辦理。

　　七、本規定由總辦制定解釋?zhuān)�交辦公會(huì )討論修訂。

　　八、附《固定資產(chǎn)購置申請表》

　　資產(chǎn)的管理制度 28

　　第一章

　　固定資產(chǎn)及其相關(guān)規定

　　第一條根據《企業(yè)會(huì )計準則——固定資產(chǎn)》及相關(guān)財會(huì )制度的規定，固定資產(chǎn)是指同時(shí)具有以下特征的有形資產(chǎn)：

　　1、為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的；

　　2、使用年限超過(guò)一年；

　　3、單位價(jià)值較高。

　　第二條根據《企業(yè)會(huì )計制度》和《企業(yè)會(huì )計準則》對固定資產(chǎn)的相關(guān)規定，接合x(chóng)x飯店（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“飯店”）的具體情況，本制度將由麗江大港貿易有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“上級公司”）投資建設、購置或以其他方式形成的，交由飯店經(jīng)營(yíng)管理的以下資產(chǎn)作為固定資產(chǎn)：

　　1、飯店房屋、建筑物、構筑物；

　　2、中央空調、監控系統、消防系統、通訊及播音系統、電視接收系統、供配電系統、供排水系統、洗滌設備、電梯、鍋爐、冰柜及制冷設備（設施）、保齡球系統及設施、桑拿設備設施；

　　3、復印機、相片沖印設備、運輸車(chē)輛、游樂(lè )場(chǎng)設備、健身房設備等。

　　第三條不作為固定資產(chǎn)管理的工具、器具等實(shí)物，作為低值易耗品管理，低值易耗品的管理按飯店存貨管理辦法執行。低值易耗品，應包括（但不僅限于）下列項目：

　　1、各種用具、家具、工具、玻璃器皿、瓷器等；

　　2、辦公桌椅、沙發(fā)、文件柜、會(huì )議桌椅、傳真機、電話(huà)機、移動(dòng)電話(huà)、幻燈機、飲水機、微機、打印機、裝訂機、驗鈔機等；

　　3、電視機、影碟機、音箱、顯示器等；

　　4、地毯、燈飾、燈具、飾品掛件等；

　　5、擦鞋機器、貨架、行李車(chē)及其他搬運工具等；

　　6、餐桌、餐椅、餐具、食品架、食品容器、不銹鋼用具等；

　　7、飯店廚房中除冷柜以外的如灶具等所有工器具；

　　8、洗衣房中除洗滌設備、成型機以外的所有工器具；

　　9、在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中周轉使用的包裝容器等；

　　10、固定資產(chǎn)的維修維護用品、用具及備用零部件等；

　　11、制服、床上用品、麻棉制品等。

　　第四條飯店全部資產(chǎn)的所有權均屬麗江大港貿易有限公司所有，任何個(gè)人或其他組織無(wú)權擅自處置、變賣(mài)、毀損、報廢飯店資產(chǎn)，無(wú)權以飯店資產(chǎn)對外進(jìn)行擔保、抵押、質(zhì)押等民事行為。

　　第五條飯店管理委員會(huì )受飯店所有者委托，在授權范圍內行使飯店所有者的權利；根據《xx飯店管理合同》的規定，飯店管理人員行使資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)、管理、使用和維護的職權。

　　第二章

　　固定資產(chǎn)管理制度

　　第一條每個(gè)會(huì )計年度初期，飯店各部門(mén)根據本部門(mén)的經(jīng)營(yíng)情況，將本部門(mén)的現有資產(chǎn)利用情況、資產(chǎn)維修計劃、資產(chǎn)報廢計劃、擬新增資產(chǎn)購建計劃及其他與固定資產(chǎn)相關(guān)的支出計劃，報工程技術(shù)部門(mén)和財務(wù)部門(mén)。

　　第二條工程技術(shù)部門(mén)根據各部門(mén)對固定資產(chǎn)的使用情況，對上述計劃從技術(shù)角度提出意見(jiàn)。

　　第三條財務(wù)部門(mén)會(huì )同上級公司財務(wù)部根據飯店下年的資金情況，提出資金安排計劃。

　　第四條飯店總經(jīng)理召集相關(guān)部門(mén)，根據上述意見(jiàn)制定出固定資產(chǎn)的增減、維修計劃后報飯店管理委員會(huì )討論。

　　第五條飯店管理委員會(huì )將上述計劃討論通過(guò)后形成飯店的年度固定資產(chǎn)預算。

　　第六條飯店采購部門(mén)、使用部門(mén)、財務(wù)部門(mén)及上級公司財務(wù)部門(mén)，各自遵照固定資產(chǎn)預算執行相應責權，記錄、監督、管理、使用好固定資產(chǎn)。

　　第三章

　　固定資產(chǎn)購建及形成

　　第一條在年度預算范圍內的固定資產(chǎn)，由相關(guān)部門(mén)按預算執行購建任務(wù)。

　　第二條未列入預算范圍而急需使用的資產(chǎn)，按照預算形成程序，由使用部門(mén)提出報告，相關(guān)部門(mén)（含上級公司財務(wù)部）出具意見(jiàn)后，由飯店總經(jīng)理決定是否確需購建資產(chǎn)。

　　第三條對于確需購建的資產(chǎn)，由飯店總經(jīng)理將購建計劃提請飯店管理委員會(huì )審批。

　　第四條各相關(guān)部門(mén)按審批意見(jiàn)執行購建任務(wù)。

　　第四章

　　固定資產(chǎn)的管理

　　第一條根據飯店經(jīng)營(yíng)管理的具體情況，飯店固定資產(chǎn)按賬務(wù)和實(shí)物分別進(jìn)行管理。

　　第二條飯店固定資產(chǎn)的賬務(wù)管理。

　　1、飯店固定資產(chǎn)賬務(wù)統一由上級公司財務(wù)部門(mén)核算，固定資產(chǎn)的'核算按《企業(yè)會(huì )計準則》和《企業(yè)會(huì )計制度》的規定執行。

　　2、上級公司財務(wù)部負責飯店固定資產(chǎn)的增加、報廢、折舊、資產(chǎn)減值等的賬務(wù)處理、記錄、核算工作。

　　3、上級公司財務(wù)部應會(huì )同飯店財務(wù)部組織相關(guān)部門(mén)，每半年和不定期地清點(diǎn)、盤(pán)查固定資產(chǎn)。對固定資產(chǎn)的使用、維護、維修、服役狀態(tài)、報廢情況與賬面記錄情況進(jìn)行核實(shí)，并對各責任人的資產(chǎn)管理執行情況提出獎懲建議。

　　4、對于已提完折舊，尚在服役的固定資產(chǎn)，應登記造冊，與其他資產(chǎn)同等管理。

　　第三條飯店固定資產(chǎn)的實(shí)物管理。

　　1、飯店總經(jīng)理對飯店固定資產(chǎn)的實(shí)物管理負有全面責任，飯店工程技術(shù)部門(mén)協(xié)助總經(jīng)理做好固定資產(chǎn)的管護工作。

　　2、飯店財務(wù)部雖不對飯店固定資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)核算，但應按固定資產(chǎn)原始入賬價(jià)值設置固定資產(chǎn)清單、建立固定資產(chǎn)臺賬及固定資產(chǎn)卡片，將固定資產(chǎn)統一編號、歸類(lèi)，對固定資產(chǎn)的實(shí)物形態(tài)作詳細記錄，對固定資產(chǎn)的管理負全面監督責任。

　　4、在由財務(wù)部統一記錄的基礎上，將飯店的固定資產(chǎn)管理責任分解到各部門(mén)。部門(mén)負責人對本部門(mén)責任內的資產(chǎn)負有全面管理責任。

　　5、各部門(mén)應對本部門(mén)所管理的資產(chǎn)建立資產(chǎn)檔案，對本部門(mén)的資產(chǎn)位置、功能、工作狀況、操作方法、使用注意事項、能源耗用情況、修理維護情況、預算執行情況等各種信息作詳細記錄，并將管理責任落實(shí)到個(gè)人，以保證資產(chǎn)的安全和有效使用。

　　6、對于專(zhuān)業(yè)性較強，需要特殊技能、須持證人員操作的設備，應配備專(zhuān)門(mén)的操作人員，嚴格執行設備的操作規程和國家的相關(guān)規定。

　　7、各部門(mén)應對管轄內的資產(chǎn)形成定期檢修制度，以確保機器、設備的正常運行和建筑物的功能完好。

　　8、各部門(mén)應對固定資產(chǎn)進(jìn)行不定期的清查盤(pán)點(diǎn)，積極配合財務(wù)部門(mén)對資產(chǎn)的清點(diǎn)和監督管理工作。

　　第五章

　　固定資產(chǎn)的折舊

　　第一條固定資產(chǎn)的折舊由上級公司統一核算。除以下情況外，應對所有固定資產(chǎn)計提折舊：

　　1、已提足折舊仍繼續使用的固定資產(chǎn)；

　　2、按照規定單獨估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地。

　　2、音響設備5年

　　3、電冰箱（柜）5年

　　4、空調器柜式5年窗式3年

　　5、電影放映機5年

　　6、其他電器設備5年

　�。ㄎ澹┪捏w娛樂(lè )設備類(lèi)

　　1、高級樂(lè )器10年

　　2、游樂(lè )場(chǎng)設備5年

　　3、健身房設備5年

　�。�六）消防設備6年

　　第二條飯店固定資產(chǎn)凈殘值按稅務(wù)機關(guān)的要求執行。

　　第三條固定資產(chǎn)減值，按《企業(yè)會(huì )計準則》及《企業(yè)會(huì )計制度》處理。

　　第六章

　　固定資產(chǎn)的修理、維護及日常保養

　　第一條飯店固定資產(chǎn)應定期維護和保養，以確保資產(chǎn)正常、經(jīng)濟、有效地運行。資產(chǎn)的維修按年度固定資產(chǎn)預算進(jìn)行。

　　第二條各責任部門(mén)應時(shí)時(shí)掌握本部門(mén)的資產(chǎn)運轉情況。若發(fā)現急需修理而又未納入預算的情形，應作出報告經(jīng)飯店工程技術(shù)部門(mén)鑒定并出具意見(jiàn)，由財務(wù)部門(mén)審核后，報飯店總經(jīng)理批準。

　　第三條資產(chǎn)維修部門(mén)和物資采購部門(mén)，根據總經(jīng)理的批示意見(jiàn)執行維修任務(wù)。

　　第四條零部件等維修費用，按飯店費用報銷(xiāo)辦法執行，相關(guān)費用計入飯店當期損益（第二十七條情況除外）。固定資產(chǎn)的修理支出不得以預提或待攤的方式處理。

　　第五條若與固定資產(chǎn)有關(guān)的后續支出金額較大（通常按超過(guò)固定資產(chǎn)原值的20%為準），則應當計入固定資產(chǎn)賬面價(jià)值。相應的支出，應由飯店管理委員會(huì )審批。

　　第六條飯店正常經(jīng)營(yíng)期間，若需對建筑物進(jìn)行裝修。裝修方案和相應支出應由飯店管理委員會(huì )批準。

　　若裝修支出符合固定資產(chǎn)改良支出標準，則上級公司財務(wù)應將此項支出在固定資產(chǎn)賬下單獨設“固定資產(chǎn)裝修”明細科目核算，并采用合理的方法單獨計提折舊。

　　第七章

　　固定資產(chǎn)的清理及報廢

　　第一條各部門(mén)應不定期地對所管轄的固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，對盤(pán)虧、盤(pán)盈、報廢、毀損、轉出、轉入的固定資產(chǎn)應及時(shí)與飯店財務(wù)部和上級公司財務(wù)取得聯(lián)系。

　　對于盤(pán)虧、報廢、毀損的資產(chǎn)，應查明原因。若系人為因素造成，須追究相關(guān)人員的責任。

　　飯店資產(chǎn)的轉出和轉入應征得飯店管理委員會(huì )的批準。

　　第二條飯店財務(wù)部和上級公司財務(wù)，應按會(huì )計制度、會(huì )計核算辦法和本固定資產(chǎn)管理規定，及時(shí)對固定資產(chǎn)的盤(pán)虧、盤(pán)盈、報廢、毀損、轉出、轉入事項進(jìn)行賬務(wù)處理。

　　第三條

　　對于超過(guò)服役期或尚在服役期內的設備，如存在下列現象則按程序進(jìn)行清理或報廢處理：

　　1、無(wú)法正常運行，且無(wú)法修復；

　　2、修理費用過(guò)高，不如購買(mǎi)新設備；

　　3、由于國家新法規、新標準頒布，現有設備的使用已違反了這些新規定；

　　4、能耗等使用成本過(guò)高，購置新設備比使用現有設備更經(jīng)濟；

　　5、繼續使用將對環(huán)境造成重大不良影響；

　　6、原有設備的工藝、技術(shù)已被新工藝、新技術(shù)淘汰，繼續使用已經(jīng)不經(jīng)濟；

　　7、由于意想不到的因素，資產(chǎn)受到不可抗力損壞，已無(wú)法繼續服役；

　　8、其他需要對設備進(jìn)行報廢的原因。

　　第四條對于需要清理、報廢的資產(chǎn)，由各資產(chǎn)管理部門(mén)提出書(shū)面報告，經(jīng)工程技術(shù)部門(mén)鑒定、財務(wù)部門(mén)（含上級公司財務(wù)）論證后，由飯店總經(jīng)理確認，按程序納入年度固定資產(chǎn)預算管理。各相關(guān)部門(mén)根據預算處理。

　　第五條

　　對于未來(lái)得及納入預算的資產(chǎn)報廢，應按預算形成程序，最終由飯店管理委員會(huì )立項審批。各相關(guān)部門(mén)根據審批意見(jiàn)辦理。

　　第六條

　　財務(wù)部門(mén)（含上級公司財務(wù)）應配合并監督好各相關(guān)部門(mén)的清理工作，做到資產(chǎn)清理費用按規定開(kāi)支、資產(chǎn)殘值收入及時(shí)入賬。

　　對于保險賠償范圍內的資產(chǎn)報廢，應及時(shí)與保險公司取得聯(lián)系，做到財產(chǎn)賠償及時(shí)、足額入賬。

　　第七條

　　對在政府行政主管部門(mén)登記備案的資產(chǎn)，相應資產(chǎn)管理部門(mén)應及時(shí)辦理好報廢資產(chǎn)的銷(xiāo)戶(hù)、轉出轉入資產(chǎn)的過(guò)戶(hù)等相關(guān)手續。

　　第八章

　　附則

　　第一條

　　本制度自批準之日起執行，此前與本辦法不一致的規定自動(dòng)作廢。

　　資產(chǎn)的管理制度 29

　　第一條無(wú)形資產(chǎn)是公司的重要資源，是指企業(yè)長(cháng)期使用但是沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，包括專(zhuān)利權、商標權、著(zhù)作權、土地使用權、非專(zhuān)利技術(shù)、商譽(yù)等。

　　第二條自行創(chuàng )造或外部購入的無(wú)形資產(chǎn)歸公司所有，經(jīng)董事長(cháng)審批后，可向外轉讓無(wú)形資產(chǎn)的所有權或使用權，公司商標權歸屬公司。

　　第三條無(wú)形資產(chǎn)計價(jià)：購入的無(wú)形資產(chǎn)，按實(shí)際成本記帳；接受投資取得的無(wú)形資產(chǎn)，按照評估確認或者合同約定的價(jià)格記帳；自行開(kāi)發(fā)并按法律程序取得的無(wú)形資產(chǎn)，按依法取得時(shí)發(fā)生的注冊費、聘請的律師費等費用，作為無(wú)形資產(chǎn)的實(shí)際成本。

　　第四條無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)

　　1、無(wú)形資產(chǎn)從開(kāi)始使用之日起，按照預計使用期限內分期平均攤銷(xiāo)，未攤銷(xiāo)余額在會(huì )計報表中列示。

　　2、若預計使用期限超過(guò)了相關(guān)合同規定的受益年限或法律規定的有效年限的，無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)年限按以下方法確定：

　　1、法律、合同或者申請書(shū)分別規定了有效期限和受益年限的，以法定有效年限與合同或申請書(shū)中規定的受益年限中較短者作為上限。

　　2、法律中規定了有效年限，合同或者申請書(shū)中未規定受益年限的，以法定有效年限為準。

　　3、法律中未規定有效年限，合同或申請書(shū)中規定受益年限的，以合同或申請書(shū)規定的受益年限作為上限。

　　4、法律、合同或者申請書(shū)均未規定有效期限和受益年限的，以10年作為上限。

　　5、攤銷(xiāo)年限一經(jīng)確定，不得任意變更。

　　第五條無(wú)形資產(chǎn)可使公司在競爭中處于特殊的有利地位，可得到額外經(jīng)濟利益，應對無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行維護和提高。

　　1、專(zhuān)利權或商標權到期前，應辦理相應法定手續得以延期使用；

　　2、非專(zhuān)利技術(shù)應有相應的保密措施，嚴防非專(zhuān)利技術(shù)泄密給公司造成損失；

　　3、專(zhuān)利權、著(zhù)作權或商標權受到侵犯，應及時(shí)加以制止；制止無(wú)效，應進(jìn)行法律訴訟，以維護無(wú)形資產(chǎn)不受侵犯。

　　第六條長(cháng)期待攤費用是指已經(jīng)支出但攤銷(xiāo)期限在1年以上(不含)的'各項費用，包括固定資產(chǎn)修理支出、租入固定資產(chǎn)的改良支出以及攤銷(xiāo)期限在1年以上的其他待攤費用。

　　第七條在籌建期間內發(fā)生的費用，包括人員工資、辦公費、培訓費、差旅費、印刷費、注冊登記費以及不計入固定資產(chǎn)價(jià)值的借款費用等，應當在開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的當月一次性計入損益。

　　資產(chǎn)的管理制度 30

　　為了加強公司固定資產(chǎn)的管理，明確部門(mén)及員工的職責，現結合公司實(shí)際，特制定本制度。

　　1、固定資產(chǎn)標準：

　　1.1固定資產(chǎn)是指公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中使用期在一年以上，單位價(jià)值在2000元以上，并在使用過(guò)程中保持原來(lái)物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。

　　1.2除固定資產(chǎn)以外的物質(zhì)資產(chǎn)，列入低值易耗品的管理。

　　2、固定資產(chǎn)內容：

　　2.1土地；

　　2.2房屋及建筑物；

　　2.3機器設備；

　　2.4電子設備；

　　2.5運輸設備；

　　2.6工具、器具；

　　2.7管理用具等。

　　3、固定資產(chǎn)管理部門(mén)：

　　3.1人事行政部為公司固定資產(chǎn)管理部門(mén)；

　　3.2人事行政部設置固定資產(chǎn)實(shí)物臺帳及卡片；

　　3.3人事行政部設專(zhuān)人負責對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類(lèi)編號、購建、驗收、保管、調撥、出售、報廢、定期盤(pán)點(diǎn)等有關(guān)事項；

　　3.4人事行政部對每項固定資產(chǎn)的使用落實(shí)到人，并訂立相關(guān)的使用、交接，丟失、損壞賠償規定。

　　4、固定資產(chǎn)核算部門(mén)：

　　4.1財務(wù)部為公司固定資產(chǎn)的核算部門(mén)；

　　4.2財務(wù)部設置固定資產(chǎn)總帳及明細分類(lèi)帳；

　　4.3財務(wù)部負責對固定資產(chǎn)增減變動(dòng)及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理；

　　4.4財務(wù)部協(xié)助人事行政部每季進(jìn)行一次固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)，做到帳實(shí)相符。

　　5、固定資產(chǎn)的購置：

　　5.1固定資產(chǎn)購置，由人事行政部統一購買(mǎi)（專(zhuān)用固定資產(chǎn)除外）；

　　5.2各部門(mén)填寫(xiě)請購單，送人事行政部匯總后報總經(jīng)理批準；

　　5.3人事行政部安排專(zhuān)人負責采購，請購單應填寫(xiě)名稱(chēng)、規格、型號、性能、質(zhì)量等資料以備采購及驗收。

　　5.4依據經(jīng)總經(jīng)理批準的請購單到財務(wù)部門(mén)請款。

　　6、固定資產(chǎn)轉移、調撥：

　　6.1固定資產(chǎn)在公司內部部門(mén)員工之間轉移調撥，須到人事行政部辦理固定資產(chǎn)轉移登記；

　　6.2人事行政部將固定資產(chǎn)轉移登記情況書(shū)面通知財務(wù)部門(mén)，以便進(jìn)行帳務(wù)處理。

　　7、固定資產(chǎn)出售：

　　7.1固定資產(chǎn)如需出售處理，人事行政部須申報出售處理固定資產(chǎn)的報告并列出明細表，注明出售處理原因，報總經(jīng)理批準；

　　7.2財務(wù)部門(mén)根據總經(jīng)理批準的固定資產(chǎn)出售處理報告進(jìn)行帳務(wù)處理，并開(kāi)具發(fā)票及收款；

　　7.3人事行政部依據財務(wù)開(kāi)具的發(fā)票及收據辦理發(fā)貨手續。

　　8、固定資產(chǎn)報廢：

　　8.1固定資產(chǎn)報廢，由人事行政部會(huì )同相關(guān)技術(shù)人員檢測后提出報廢申請報告，送總經(jīng)理批準；

　　8.2財務(wù)部門(mén)依據總經(jīng)理批準的.固定資產(chǎn)報廢申請報告進(jìn)行財務(wù)帳務(wù)處理；

　　8.3人事行政部負責進(jìn)行實(shí)物處理。

　　9、固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧：

　　9.1固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧由人事行政部按季盤(pán)點(diǎn)后提出固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧報告，并會(huì )同財務(wù)部門(mén)核查落實(shí)后，報總經(jīng)理審批；

　　9.2財務(wù)部門(mén)依據總經(jīng)理批準的固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧報告進(jìn)行帳務(wù)處理。

　　10、固定資產(chǎn)要按規定嚴格管理、定期維護保養，未經(jīng)公司總經(jīng)理批準不得外借。

　　11、財務(wù)部門(mén)每月按各類(lèi)固定資產(chǎn)規定的使用年限，折舊率計算固定資產(chǎn)折舊，列入有關(guān)的成本費用核算。

　　12、對嚴格執行本制度的部門(mén)和個(gè)人，在工作中取得顯著(zhù)成績(jì)的公司給予表彰和獎勵；

　　13、對違反本制度的部門(mén)和個(gè)人，由公司根據情節輕重給予通報批評和經(jīng)濟處罰。

　　14、本制度由財務(wù)部制定并負責解釋。

　　15、本制度自xx有限公司董事會(huì )批準之日起執行。

　　資產(chǎn)的管理制度 31

　　為了加強固定資產(chǎn)的管理，明確固定資產(chǎn)使用者的責任的`義務(wù)，保證資產(chǎn)的完整和不受侵犯，減少財務(wù)支出，現將固定資產(chǎn)的管理、使用制度規定如下:

　　一、固定資產(chǎn)由固定資產(chǎn)管理小組負責和使用分配，并做好固定資產(chǎn)的購建入庫、保管、使用盤(pán)點(diǎn)等工作。

　　二、固定資產(chǎn)的購建入庫，必須做到手續完整，購建后財務(wù)部門(mén)應憑相應的手續記入總帳，明細帳，并填制固定財產(chǎn)卡，一式兩份，一份由財務(wù)部門(mén)存檔，一份由使用部門(mén)存查。

　　三、固定資產(chǎn)的保管使用，保管人對所保管的財產(chǎn)負責維護，若發(fā)現丟失，人為損壞，應照價(jià)賠償，借出，同時(shí)并訂立借據。對由保管人擅自借出而造成損失者，由保管人員負責賠償。

　　四、原保管人因工作調動(dòng)或財產(chǎn)轉移時(shí)，應向管理小組說(shuō)明，經(jīng)專(zhuān)管員驗收核對，同卡片填寫(xiě)相符后，方可辦理其有關(guān)手續。

　　五、發(fā)生固定資產(chǎn)增減變動(dòng)時(shí)，必須申報主管部門(mén)和固定資產(chǎn)部門(mén)審查批準。

　　六、此項制度由固定資產(chǎn)管理小組監督執行，日常事務(wù)由專(zhuān)管員負責處理。

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