賬務(wù)管理制度范本（精選10篇）
在現在社會(huì )，制度的使用頻率逐漸增多，制度是國家法律、法令、政策的具體化，是人們行動(dòng)的準則和依據。擬定制度需要注意哪些問(wèn)題呢？下面是小編精心整理的賬務(wù)管理制度范本，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
賬務(wù)管理制度 篇1
銀行支票的管理規定
一、建立銀行支票的購入、領(lǐng)用、結存登記、作廢注銷(xiāo)制度。購入銀行支票(包括現金支票和轉帳支票)后，應先在銀行支票使用登記簿上逐張登記支票號碼，并由主管會(huì )計審核簽章。
二、使用銀行支票時(shí)，應同時(shí)在銀行支票使用登記簿上登記。作廢的支票要及時(shí)收回注銷(xiāo)，并與存根聯(lián)裝訂在一起，以備檢查，并在銀行支票登記簿上登記。年末，將本年度銀行支票使用登記簿整理裝訂、歸檔。
三、嚴格執行銀行支票的使用制度。購入支票、批準簽發(fā)支票、具體簽發(fā)支票和加蓋印鑒，必須由兩人或兩人以上辦理，不得一人辦理。不得將支票及全部印鑒集中在一人手中保管、使用。轉帳支票的收款單位必須與發(fā)票印章上的單位名稱(chēng)相符。不得開(kāi)據空白支票和遠期支票，支票的開(kāi)出日期、收款單位、支付金額(大寫(xiě)及小寫(xiě))、支付用途要填寫(xiě)齊全、準確，不得留空。
四、嚴格執行銀行支票的領(lǐng)用制度，因特殊情況要攜帶空白支票時(shí)，需經(jīng)法人代表批準，并辦理借用支票的登記手續，填明接收該支票的收款單位、劃定最高限額和款項用途。持票人應根據支付憑證及時(shí)報帳。銀行支票的借用期限為一天，不論支票是否使用，支票領(lǐng)用人均應在規定的時(shí)間內到財務(wù)部門(mén)報帳。已使用的，將支票底根及審批過(guò)的發(fā)票或單據一并報帳;未使用的，則應將支票完整地交回財務(wù)部門(mén)。財務(wù)人員要及時(shí)進(jìn)行銀行帳核對，如發(fā)現銀行支付金額與支票底根不符時(shí)，要查明原因，及時(shí)處理，如有違紀行為，要追究當事人責任。借用支票僅限于本單位公務(wù)，私人及外單位不得借用本單位銀行支票。
財務(wù)印鑒的管理
一、財務(wù)專(zhuān)用印鑒要分別由兩人或兩人以上保管，不得由一人保管。購支票及其他單據時(shí)，需蓋財務(wù)印鑒的，要由兩人或兩人以上辦理，不得將印鑒交由一人辦理。
二、使用印鑒時(shí)，須在填寫(xiě)完整的支票或銀行付款憑證上蓋章，不得在空白支票或銀行付款憑證上提前蓋齊印鑒。財務(wù)印鑒必須是專(zhuān)章專(zhuān)用，不得將財務(wù)專(zhuān)用印鑒用于其他方面，更不得私自蓋章。
三、財務(wù)專(zhuān)用印鑒的管理，要實(shí)行嚴格的責任制，凡因印鑒保管不善而給單位造成經(jīng)濟損失的，要追究印鑒保管人員的責任。
現金管理規定
一、現金會(huì )計必須認真細致審核原始單據，收付現金后，必須在收付原始單據上加蓋現金收、付訖章并入帳核算。對于不符合規定的原始單據應予以退回，待手續齊全、符合規定后，予以辦理。
二、加強對庫存現金的.管理，單位公務(wù)借款須以正規借條審批后入帳，嚴禁出現以借條、白條抵庫現象。
財務(wù)開(kāi)支審批辦法
為了加強財務(wù)開(kāi)支管理，嚴格財務(wù)監督，規范財務(wù)開(kāi)支審批制度，特制定以下管理辦法：
一、財務(wù)開(kāi)支要本著(zhù)勤儉、節約的原則，盡可能的節省管理費用，用于發(fā)展業(yè)務(wù)。
二、各項財務(wù)開(kāi)支，堅持實(shí)行法人代表審批制度，一切費用、支出必須由法人代表簽字后，方可憑單報銷(xiāo)。
三、各部門(mén)人員報銷(xiāo)費用時(shí)，應先到財務(wù)部門(mén)進(jìn)行單據初審，合格后，填費用報銷(xiāo)單，經(jīng)財務(wù)部門(mén)審核后，報法人代表審批，財務(wù)報銷(xiāo)時(shí)間定在每周一和周四兩天。
四、辦公用品、低值易耗品必須統一由辦公室購置，并持采購單、發(fā)票報銷(xiāo)。
五、凡報銷(xiāo)員工都應事先填寫(xiě)用款申請單，并報法人代表審核批準后方可報銷(xiāo)。
六、財務(wù)人員應根據合法的、要素齊全的的發(fā)票辦理報銷(xiāo)手續，否則一律退回，待符合要求后再辦理。
七、每月貨款付出前先做預算報法人代表審批方可付出，貨款付出定在每月的25日至31日，特殊情況除外。
單位及職工個(gè)人借款的管理辦法
一、加強對借款的管理，嚴格控制借款數額，原則上借款只用于本單位公務(wù)需要，職工個(gè)人不得隨意向單位借款，如確因個(gè)人及家庭急需，可向單位說(shuō)明原因后申請借款。
二、本單位借款金額可視公務(wù)需要而定，但必須嚴格控制;職工個(gè)人借款的，其借款數額不得超過(guò)本月該員工的工資額。
三、用于單位公務(wù)需要的，經(jīng)辦人員需填制正式借款借據，寫(xiě)明具體原因，還款時(shí)間。
四、無(wú)論是本單位公務(wù)借款還是職工個(gè)人借款，均必須在規定的時(shí)間內還款或者憑合法的票據報銷(xiāo)，單位公務(wù)借款及個(gè)人借款期限均為15天，超過(guò)規定期限未還清者，財務(wù)部門(mén)將從其薪酬中扣除，直至扣清為止。職工個(gè)人以前借款未還清者，不得繼續借款。
差旅費、交通費、招待費管理辦法
一、 交通費、住宿費標準
二、 住宿費開(kāi)支辦法
出差住宿費在規定的限額標準內憑據報銷(xiāo)。實(shí)際住宿費超過(guò)規定的限額標準部分自理。
三、 交通食品公司財務(wù)部管理制度費開(kāi)支辦法由于工作原因參加會(huì )議、培訓或辦理其他公務(wù)的，出差人員可憑往、返的車(chē)票據實(shí)報銷(xiāo)。
四、招待費開(kāi)支辦法
員工因公務(wù)出差(市內)，報銷(xiāo)餐費10元/次(外省出差除外)，外地出差補貼另定。
賬務(wù)管理制度 篇2
一、 現金的日常管理
(一) 出納人員負責公司的現金收支與保管、銀行存款的結算與核對工作、現金日記賬和銀行存款日記賬的登記工作。
(二) 當天發(fā)生的現金收支，必須及時(shí)入賬，不得無(wú)故拖延。
(三) 庫存現金實(shí)行限額管理。即按3天的`日常開(kāi)支核定，初定為20000元。日現金結存數不得超過(guò)核定限額，超過(guò)部分應及時(shí)送存銀行，以保證現金安全;也不得低于限額，不足部分應及時(shí)補足。
(四) 庫存現金應做到日清月結，由財務(wù)主管人員進(jìn)行定期或不定期檢查并記錄，做到賬實(shí)相符。
(五) 出納人員對銀行存款余額應做到心中有數，不得簽發(fā)空頭支票或簽發(fā)與預留印鑒不符的支票。
(六) 銀行存款要及時(shí)對賬，盡量做到賬賬相符;月底按時(shí)與銀行對賬，打印對賬單。
二、 現金的收入管理
(一) 各種收入都應由出納集中辦理，其他任何部門(mén)和個(gè)人，均不得出具收款憑證。
(二) 收款開(kāi)具收據，一式三聯(lián)，其中一聯(lián)給客戶(hù)，一聯(lián)留存，另一聯(lián)交會(huì )計入賬。
(三) 凡屬于公司的所有現金收入，都要入賬。
(四) 收到現金或支票應及時(shí)交存銀行。
(五) 收到貨款，約定時(shí)間報告給銷(xiāo)售內勤和財務(wù)相關(guān)人員，及時(shí)記錄往來(lái)明細賬。
三、 現金支出管理
(一) 支付款項按公司財務(wù)制度執行，分現金支付和銀行轉賬兩種方式，銀行轉賬分對公和對私兩種方式，要求無(wú)論對私或者對公，必須要有最后一手領(lǐng)導簽字，可過(guò)后補簽字。
(二) 付款應從庫存現金中支付或從開(kāi)戶(hù)銀行提取，原則上不得從當天的現金收入中直接支付，即坐支。
(三) 支票簽發(fā)應有出納員、會(huì )計負責人、公司領(lǐng)導三人簽章，不得簽發(fā)空白支票;支票簽發(fā)后，除登記銀行帳外，還要登記支票領(lǐng)用簿，以便查詢(xún)。
(四) 出納人員應根據手續齊全、審核無(wú)誤的原始憑證支付款項;
如無(wú)正當理由不得無(wú)故拒付、延付;款項支付后，應在付款憑證上加蓋“現金付訖”或“轉賬付訖”，并打印“回單”通知相關(guān)部門(mén)，以免重復付款。
四、 現金盤(pán)點(diǎn)制度
(一) 盤(pán)點(diǎn)前，應由出納將現金集中起來(lái)存入保險柜。
(二) 盤(pán)點(diǎn)金額與現金日記賬金額進(jìn)行核對，如有差異，應查明原因，并做出記錄或適當調整。
(三) 若有沖抵現金的借條、未做報銷(xiāo)的原始單據，應在約定時(shí)間內及時(shí)沖帳、報賬。
五、 檢查與監督
(一) 每天下班之前，主管人員負責監督清點(diǎn)現金余額工作，包括帶走現金數量，并做好記錄。
(二) 主管人員定期安排監督檢查賬實(shí)是否相符，每周一次，并做好記錄。
(三) 主管人員定期檢查對公或者對私匯款憑據，并且做好記錄，檢查時(shí)存款回單與短信提醒結合起來(lái)，做到零漏洞，保證現金真實(shí)入賬。
六、 獎罰規定
(一) 盤(pán)點(diǎn)工作按期執行，如未執行或執行不好，第一次警告，第二次罰款10-50元。如月度執行較好，給予1-5級獎勵。
(二) 如發(fā)現現金丟失或者漏記，根據情節嚴重情況，罰款10-5000元。如季度執行較好，給予3-5級獎勵。
賬務(wù)管理制度 篇3
一、總則
為發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，使本公司的財務(wù)活動(dòng)做到有章可循，職責分明，參照有關(guān)規定，制定本制度。財務(wù)部相關(guān)工作人員須依照本制度開(kāi)展工作。財務(wù)部總監對部門(mén)人員進(jìn)行考核和管理。
二、部門(mén)職能
負責建立、健全公司財務(wù)相關(guān)制度，監督各項制度的實(shí)施與執行。負責編制公司年度、月度、季度財務(wù)報表。負責固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理。負責現金收支及銀行結算業(yè)務(wù)。負責公司財務(wù)審計和會(huì )計稽核工作。負責會(huì )計檔案管理工作。
三、財務(wù)部人員職責
1、嚴格執行財務(wù)會(huì )計制度，建立完整的賬簿管理體制和財務(wù)核算體系
2、健全財務(wù)管理制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營(yíng)核算管理
3、分析財務(wù)計劃的執行情況，提供財務(wù)分析報告，檢查監督財務(wù)紀律執行情況
4、及時(shí)準確地向決策者和相關(guān)管理者提供可靠的會(huì )計信息
5、編制記賬憑證和各類(lèi)報表，妥善管理會(huì )計賬冊檔案
6、負責公司職工的'勞動(dòng)工資、職工福利的發(fā)放
7、負責公司各種費用的審核和報銷(xiāo)，進(jìn)行成本控制管理
8、協(xié)調與稅務(wù)、銀行部門(mén)的關(guān)系，執行國家稅法政策，及時(shí)做好納稅申報工作
9、進(jìn)行公司內部控制制度設計，做好各項審計工作
10、編制各種計劃統計報表，完成公司領(lǐng)導臨時(shí)布置的其他工作
四、業(yè)務(wù)流程
4.1. 銀行存款付款控制流程
4.2. 記賬憑證賬務(wù)處理流程
4.3. 費用報銷(xiāo)管理流程
4.4. 付款流程
4.5. 應收賬款管理流程
4.6. 存貨審計流程
4.7. 收入審計流程
4.8. 貨幣資金審計流程
4.9. 成本審計流程
4.10. 利潤審計流程
4.11 納稅申報流程
五、相關(guān)制度規范
5.1、費用報銷(xiāo)管理規范
1、公司員工在日常費用支出時(shí)，需堅持勤儉節約的原則。
2、日常支出時(shí)應盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。
3、報銷(xiāo)時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡(jiǎn)述事由，并經(jīng)相應領(lǐng)導簽字后到財務(wù)部報銷(xiāo); 4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續，報銷(xiāo)時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應領(lǐng)導簽字后到財務(wù)部報銷(xiāo)
5.2、轉賬支票管理規范
1、銀行轉帳支票是付款單位通知銀行支付款項得憑證，是同城結算中最簡(jiǎn)易的形式，凡屬本地區內超過(guò)1000元的款項結算，一般情況下都必須采用銀行轉帳結算。
2、銀行轉帳單位名稱(chēng)、簽發(fā)日期、支付用途及數額。做到票面、收據和原始憑證的金額完全一致。
3、財務(wù)部簽發(fā)銀行轉帳支票時(shí)，必須看清楚資金渠道，不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票，不準將空白支票存放在收款單位代為簽發(fā)。不準將本單位的支票出租、出借給任何外單位使用。
4、為了掌握銀行存儲情況，財務(wù)部必須定期與銀行對帳，每月匡算平衡，加強資金調度。
5.3、會(huì )計檔案管理規范
1、公司根據稅法等有關(guān)規定，由分公司財務(wù)經(jīng)理或會(huì )計專(zhuān)人辦理發(fā)票的領(lǐng)購、開(kāi)具和保管業(yè)務(wù)。
2、發(fā)票上的客戶(hù)名稱(chēng)，要依據客戶(hù)在稅務(wù)部門(mén)注冊登記單位全稱(chēng)為準，不得寫(xiě)錯別字，不得寫(xiě)單位簡(jiǎn)稱(chēng);客戶(hù)為自然人的，要如實(shí)填寫(xiě)姓名。
3、已開(kāi)具的發(fā)票，須有經(jīng)辦人按發(fā)票全部聯(lián)次一次性簽字，并加蓋財務(wù)章，發(fā)票記賬聯(lián)交財務(wù)部門(mén)辦理入賬或歸檔管理。
4、對于賒銷(xiāo)的，除經(jīng)特殊審批外，欠款未收回前，不能將發(fā)票出具給客戶(hù)。
賬務(wù)管理制度 篇4
一、財務(wù)室必須使用保險箱，主要用于存放空白支票、票據、現金等公共貴重物品。
二、保險箱密碼由出納負責，嚴格保密；保險箱鑰匙由出納隨身攜帶并妥善保管。
三、出納應將臨時(shí)收到的現金及時(shí)放入保險箱，保險箱每日存放的'現金量必須控制在上級核定的備用金限額以?xún)�，多余現金必須于當天存入銀行。
四、財務(wù)人員去銀行解、取大額現金，單位應安排保衛人員，并安排車(chē)輛接送。
五、印鑒和空白支票必須妥善保管，分開(kāi)放置，做到印在人在，人走印收，防止他人盜用，支票不得預留印章。
六、財務(wù)室為財會(huì )工作人員的工作場(chǎng)所，其余辦事人員如因特殊原因需進(jìn)入，應得到財務(wù)室主管人員的許可方能進(jìn)入。
七、每日下班時(shí)，出納應鎖好保險箱，最后離開(kāi)的人員應關(guān)閉所有設備，切斷電源，關(guān)鎖好門(mén)窗。
八、財務(wù)人員必須提高警惕，經(jīng)常檢查消防器材和110聯(lián)網(wǎng)報警系統，發(fā)現隱患及時(shí)匯報主管部門(mén)。
賬務(wù)管理制度 篇5
為理順食堂財務(wù)管理關(guān)系,現統一制訂財務(wù)管理規定:
(一)關(guān)于設置賬戶(hù)和財務(wù)人員的規定
1.原有職工食堂或新建的職工食堂都要單獨設置賬戶(hù),獨立核算,要加強職工食堂的`財務(wù)管理,對財務(wù)管理和會(huì )計核算中存在的問(wèn)題,要及時(shí)請示公司財務(wù)部。
2.各職工食堂都要設置兼職或專(zhuān)職的會(huì )計、出納,根據人事部核定編制設置。
3.會(huì )計、出納要有明確分工,不允許會(huì )計兼出納,管賬為一人,管現金飯菜票為另一人。
(二)關(guān)于費用開(kāi)支范圍等有關(guān)財務(wù)規定
1.職工食堂工作人員工資列入工資計劃,由人事部核定,定員定編定工資標準。
2.水電費作出預算,在“銷(xiāo)售費用——水電費”中開(kāi)支。
3.各職工食堂的燃料費根據實(shí)際需要,由行政部定出消耗定額,列入職工福利費開(kāi)支。 4.各職工食堂首次購置的各種設施,爐具、廚具、餐具等列入基建費用,以后需要增添的用品用具列入福利費,不能列入營(yíng)業(yè)支出。
5.職工食堂需要購置的其他物料用品如洗潔精、毛巾、用具、堿粉、洗衣粉、肥皂等都要由行政部制定出合理的定額,按定額購買(mǎi)節約使用。
(三)關(guān)于補貼問(wèn)題
公司各食堂提供的伙食補貼,補貼人數由人事、行政部門(mén)核定后,按每人每月補貼10元,在福利費中撥款。
建議設置食堂的單位,都要成立監委會(huì ),在員工中選舉監委會(huì )成員,加強對職工食堂的管理和監督,責任是監督職工食堂收支情況,每月賬目由職工食堂向監委會(huì )匯報一次,并抄報財務(wù)部一份,每季要定期向員工公布職工食堂的收支情況。
賬務(wù)管理制度 篇6
為加強財務(wù)日常管理，規范財務(wù)制度，加快資金流通，降低融資、成本壓力，結合公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)特制定本制度
一、借款管理
1、投標保證金、履約保證金借款規定：
�。�1）借款人借款時(shí)必須寫(xiě)清投標項目及收款單位；
�。�2）投標保證金必須是銀行轉賬或銀行電匯，不允許以現金形式支付；
�。�3）如是請外單位圍標，借款人必須在借款單上注明清楚。
2、其他因公借款規定
�。�1）借款人需注明借款原因及費用清單；
�。�2）借款人按《借款單》格式要求逐級簽字審批。
二、報銷(xiāo)管理
1、投標保證金、履約保證金借款報銷(xiāo)規定：
�。�1）經(jīng)辦人報賬時(shí)必須根據借款時(shí)的掛賬單位核消帳務(wù)；
�。�2）財務(wù)部每月25日前統計、編制《保證金余額表》報至營(yíng)銷(xiāo)中心總經(jīng)理處；
�。�3）營(yíng)銷(xiāo)中心總經(jīng)理約定回款時(shí)間及確定責任人；
2、其他因公借款報銷(xiāo)規定
�。�1）借款人黏貼費用票據并按借款原因填寫(xiě)付款單；
�。�2）借款人按審批權限逐級簽字審批；
�。�3）借款人當月借款當月報銷(xiāo)；
�。�4）借款人在第二次借款前必須首先核銷(xiāo)上一次借款，若上次借款尚未報銷(xiāo)，財務(wù)不予再借款。
�。�5）財務(wù)部根據公司《關(guān)于公司各部門(mén)報賬規范制度》執行借款清理。
三、處罰
1、借款人弄虛作假及違反以上規定，經(jīng)財務(wù)部核實(shí)并報董事長(cháng)處批準，罰款200元/次；
2、財務(wù)經(jīng)理、出納未嚴格審核及違反以上規定，經(jīng)董事長(cháng)審查核實(shí)，罰款300元/次；
3、部門(mén)經(jīng)理、主管副總未嚴格審批、監督管理，違反以上規定，財務(wù)部報董事長(cháng)審批，罰款300元/次；
4、保證金未按約定時(shí)間到賬，財務(wù)部報總經(jīng)理審批，給予責任人200元罰款，營(yíng)銷(xiāo)中心總經(jīng)理負連
帶責任罰款100元。
四、應收賬款的管理
1、各部門(mén)、分公司于每季度前10日內將《回款計劃表》報至財務(wù)部，逾期不報罰部門(mén)主管300元；
2、財務(wù)部于每月25日前統計、編制各部門(mén)《回款情況表》并報董事長(cháng)
處，逾期罰款300元；
3、應收款未按計劃回款，各部門(mén)、分公司總經(jīng)理承擔剩余回款額每日萬(wàn)分之五利息直至回款全部到賬，若屬特殊情況，各部門(mén)、分公司總經(jīng)理申請經(jīng)董事長(cháng)批準，可免息；
4、各業(yè)務(wù)部門(mén)必須在每年12月25日前將經(jīng)與甲方蓋章確認后的《往來(lái)對賬單》上報至財務(wù)部，逾期不報，財務(wù)部報董事長(cháng)處審批后罰部門(mén)負責人（按每筆應收款）1000元。
5、對于逾期5年以上的應收賬款，由財務(wù)部統計上報至董事長(cháng)處，研究決定后處理。
五、應付賬款的管理
1、材料應付款掛賬需提供所購材料的購貨單發(fā)票、入庫單及驗收單，單據不全不予支付，責任自負；
2、工程應付款掛賬需提供每月工程上報的《結算單》，不及時(shí)上報，不予支付，責任自負；
3、當年應付款項需在當年掛賬，若發(fā)生應付款項跨年度掛賬，每出現一次處罰部門(mén)報賬員100元罰款，部門(mén)負責人200元。
4、財務(wù)部依據審核批準的`各業(yè)務(wù)部門(mén)付款計劃支付，違規支付財務(wù)部經(jīng)理罰款1000元/次。
5、財務(wù)部每月25日前統計、編制各業(yè)務(wù)部門(mén)《應付賬款明細表》，并與各業(yè)務(wù)部門(mén)報賬員核對余額后報董事長(cháng)處，逾期罰款200元；
6每年12月25日前由各部門(mén)報賬員根據財務(wù)要求的對賬單格式分別將各部門(mén)應付賬款客戶(hù)簽字確認的《往來(lái)對賬單》上報至財務(wù)部，逾期，財務(wù)部報董事長(cháng)處審批后罰部門(mén)負責人（按每筆應收款）1000元。
7、對于逾期未領(lǐng)取的應付賬款，由財務(wù)部統計上報至董事長(cháng)處，研究決定后處理。
賬務(wù)管理制度 篇7
第一條 范圍及分類(lèi)
主要包括應收賬款、預收賬款、其他應收款、其他應付款、應付賬款和預付賬款。
債權性資產(chǎn)：應收賬款、其他應收款、預付賬款。
債務(wù)性資產(chǎn)：預收賬款、其他應付款、應付賬款。
第二條 管理部門(mén)
財務(wù)部負責應收賬款、預收賬款、其他應收款，其他應付款，應付賬款及預付賬款的日常管理工作。
第三條 業(yè)務(wù)分工
(一)應收賬款
應收賬款是企業(yè)在銷(xiāo)售商品過(guò)程中，由于賒銷(xiāo)商品與商業(yè)客戶(hù)間形成的資金往來(lái)業(yè)務(wù)。
業(yè)務(wù)部門(mén)：財務(wù)部
業(yè)務(wù)管理部門(mén)：財務(wù)部
(二)預收賬款
預收賬款是企業(yè)在銷(xiāo)售商品過(guò)程中，商業(yè)客戶(hù)預先支付貨款形成的資金往來(lái)業(yè)務(wù)。
業(yè)務(wù)部門(mén)：財務(wù)部
業(yè)務(wù)管理部門(mén)：財務(wù)部
(三) 其他應收款
其他應收款是企業(yè)在購買(mǎi)固定資產(chǎn)、廣告播段、備品備件和個(gè)人借款等過(guò)程中，預先付款與供貨方形成的資金往來(lái)業(yè)務(wù)。
業(yè)務(wù)部門(mén)：設備部、后勤保障部、技術(shù)部等部門(mén)。
業(yè)務(wù)管理部門(mén)：財務(wù)部
(四)其他應付款
其他應付款是企業(yè)在銷(xiāo)售或采購過(guò)程中，向對方暫時(shí)收取和留存的保證金、抵押金、質(zhì)保金等資金往來(lái)業(yè)務(wù)。
業(yè)務(wù)部門(mén)：設備部、后勤保障部、信息技術(shù)部。
業(yè)務(wù)管理部門(mén)：財務(wù)部
(五)應付賬款
應付賬款是企業(yè)在采購原輔材料過(guò)程中，由于賒購貨物與供貨方形成的資金往來(lái)業(yè)務(wù)。
業(yè)務(wù)部門(mén)：采購部
業(yè)務(wù)管理部門(mén)：財務(wù)部
(六) 預付賬款
預付賬款是企業(yè)在采購原輔料、備品備件、固定資產(chǎn)、購買(mǎi)專(zhuān)利技術(shù)，預付貨款或分期向出售方支付貨款而形成的資金往來(lái)業(yè)務(wù)。
業(yè)務(wù)部門(mén)：采購部、研發(fā)中心、設備管理部
業(yè)務(wù)管理部門(mén)：財務(wù)部
第四條 債權性資產(chǎn)的授信
(一)應收賬款的授信：由集團財務(wù)部根據營(yíng)銷(xiāo)公司下一年的采購預算情況制訂營(yíng)銷(xiāo)公司的信用期限和信用額度。
(二)授信額度確定后，財務(wù)部要跟蹤管理，及時(shí)掌握客戶(hù)的資信和營(yíng)銷(xiāo)變動(dòng)情況，在規定的授信額度內開(kāi)票，保證企業(yè)資金的.良性循環(huán)。
第五條 賬務(wù)往來(lái)要求
(一) 完整性：業(yè)務(wù)部門(mén)送交財務(wù)辦理業(yè)務(wù)的票據須齊全、完整、審批手續健全。
(二) 及時(shí)性：業(yè)務(wù)部門(mén)需在開(kāi)具或收取的票據當月，具體按《結賬管理制度》相關(guān)要求，將票據送交財務(wù)部進(jìn)行業(yè)務(wù)處理;對于需要進(jìn)行檢驗后才能結賬的業(yè)務(wù)，必須在檢驗合格的當月將票據送交財務(wù)部進(jìn)行業(yè)務(wù)處理。
(三) 準確性：業(yè)務(wù)部門(mén)須根據合同、價(jià)格審批單準確計算應付款金額，嚴禁超越合同付款。
(四) 連續性：業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)辦人員發(fā)生工作調動(dòng)時(shí)，須對尚未結清的往來(lái)業(yè)務(wù)與接替人員進(jìn)行工作交接，并辦理相關(guān)交接手續(見(jiàn)“附件一”)。
第六條 賬務(wù)核對
(一)對賬責任部門(mén)：財務(wù)部下達對賬指令，業(yè)務(wù)管理部門(mén)負責賬務(wù)核
對工作，業(yè)務(wù)部門(mén)須積極配合。
(二) 對賬方式：采取面對面直接對賬或函件、電話(huà)等間接對賬方式。
(三) 對賬期限：
1 定期對賬：每年核對一次。
2 不定期對賬：對于超過(guò)3個(gè)月呆滯不動(dòng)的往來(lái)業(yè)務(wù)，財務(wù)部將隨時(shí)向業(yè)務(wù)管理部門(mén)下達對賬指令。
(四) 對賬要求：
1在接到財務(wù)部下達的對賬指令后，業(yè)務(wù)管理部門(mén)應于5日內完成對賬工作，并出具對賬總結。
2 財務(wù)部根據對賬總結向業(yè)務(wù)部門(mén)下達業(yè)務(wù)整改或清結通知，業(yè)務(wù)部門(mén)于5日內完成整改或清結工作，并將結果通知財務(wù)部主管會(huì )計。
賬務(wù)管理制度 篇8
(一)因債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后仍然無(wú)法收回的款項;債務(wù)單位逾期未履行償債義務(wù)且有確鑿證據表明確實(shí)無(wú)法收回的款項。
(二) 對于無(wú)正式法律文件需核銷(xiāo)的壞賬，需同時(shí)滿(mǎn)足以下要求：
1 應收賬款的拖欠時(shí)間在三年以上。
2 須提供企業(yè)依法催收磋商記錄或雙方的財務(wù)對賬證明，如確實(shí)無(wú)法提供催收記錄和對賬證明，應至少提供該賬戶(hù)從形成壞賬開(kāi)始前三年的銷(xiāo)售回款情況。
3 債務(wù)人雖未破產(chǎn)，但已處于癱瘓或停業(yè)狀態(tài)，確實(shí)無(wú)法償還欠款，且無(wú)其他責任主體承擔義務(wù)的;
4 須在《壞賬核銷(xiāo)申請表》(附件二)中詳細寫(xiě)明清欠經(jīng)過(guò)及確實(shí)無(wú)法追償的原因。
(三) 對無(wú)正式法律文件需核銷(xiāo)的壞賬，在核銷(xiāo)過(guò)程中具體情況的補充要求：
1 債務(wù)人承認欠款但無(wú)力償還，應在考慮以物抵債等方法均無(wú)效后再申報。
2 債務(wù)人存在，且欠款金額較大，能夠起訴而未起訴的`應說(shuō)明原因。
3 債務(wù)人已不存在，應繼續向其可能的債務(wù)承接主體(如主管部門(mén)、出資方、出包方)進(jìn)行追償，并應說(shuō)明債務(wù)承接主體不能償債的理由或出具證明材料。
4 債務(wù)人已不存在，應在《壞賬核銷(xiāo)申請表》中說(shuō)明以下內容：是否派人去債務(wù)人所在地調查;債務(wù)人辦公場(chǎng)所是否還有該單位，如沒(méi)有，現住所做何用途，現住所所在單位與債務(wù)人是否存在關(guān)系;是否向當地工商局或公安部門(mén)詢(xún)問(wèn)過(guò)債務(wù)人或辦公場(chǎng)所遷往何處等;
5 業(yè)務(wù)員欠款金額較大，且無(wú)法說(shuō)明欠款原因的，如未報案，應說(shuō)明未報案的原因。
(四) 核銷(xiāo)壞賬后，建立輔助賬，保留追索權，如發(fā)現債務(wù)人經(jīng)營(yíng)改善或有重組事項，應繼續追償。
賬務(wù)管理制度 篇9
(一) 上報文件的要求
1 發(fā)生損失事項，應上報正式文件一式兩份，主送單位為“哈藥集團股份有限公司”，兩份文件應同時(shí)附帶內容相同的附件，分別送交股份公司總經(jīng)理辦公室一份、財務(wù)管理部一份。
2 上報文件要裝訂整齊，如果附件太厚無(wú)法裝訂，應拆分裝訂上報。
3 件正文內容包括：擬核銷(xiāo)資產(chǎn)的名稱(chēng)、核銷(xiāo)理由、核銷(xiāo)金額。壞賬核銷(xiāo)需說(shuō)明對業(yè)務(wù)員的罰款金額、扣除罰款后的壞賬金額。
(二)文件的附件內容要求
1 申請核銷(xiāo)壞賬近期明細賬頁(yè)、《壞賬核銷(xiāo)申請表》、《壞賬形成情況明細表》(附件三)，分別由形成壞賬的業(yè)務(wù)員、部門(mén)負責人、財務(wù)負責人、主管廠(chǎng)長(cháng)、廠(chǎng)長(cháng)簽字。
2 有法院、工商局等政府機關(guān)出具的正式法律文件，能夠證明債務(wù)單位已撤銷(xiāo)、破產(chǎn)、清算，應附帶正式法律文件(如破產(chǎn)終止裁定書(shū)、清算報告、工商局在報紙上的注銷(xiāo)公告、工商局開(kāi)具的證明等)。
3 債務(wù)人死亡的，應附帶死亡證明等相關(guān)文件。
4 對于無(wú)正式法律文件需核銷(xiāo)的壞賬，須按照本制度第六條的要求詳細填寫(xiě)壞賬核銷(xiāo)理由并出具相關(guān)材料。
5 涉及處罰責任人的，需要提供責任認定、處罰金額材料。
(三) 上報方式及批復程序
1 發(fā)生上述事項，首先將上報材料報集團財務(wù)部進(jìn)行初審，初審通過(guò)后，再形成正式文件上報。同時(shí)，應按照稅務(wù)機關(guān)的要求，向主管稅務(wù)機關(guān)提出企業(yè)所得稅稅前扣除的申請。
2 集團財務(wù)部在正式受理文件之日起15日內，根據上報內容分別會(huì )同規劃發(fā)展部、科技開(kāi)發(fā)部、資產(chǎn)管理部等部門(mén)赴企業(yè)進(jìn)行審查，同意后在《資產(chǎn)損失處理意見(jiàn)書(shū)》(附件四)上簽字蓋章，可據此進(jìn)行賬務(wù)處理。如日后與董事會(huì )批準結果有差異，按董事會(huì )的'決定進(jìn)行會(huì )計調整。
3 在董事會(huì )審批后，由集團財務(wù)部在企業(yè)上報的文件上簽署董事會(huì )意見(jiàn)并蓋章，返還企業(yè)，作為最終審批意見(jiàn)。
4 原則上需在審批后方能處置核銷(xiāo)相應資產(chǎn)。但如果股份公司在上述規定的15天內仍未有審批意見(jiàn)或答復的，可在報經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核后，先行處置資產(chǎn)。
(四) 上報時(shí)間要求
每年董事會(huì )審批一次資產(chǎn)損失，在6月20日前受理上半年核銷(xiāo)資產(chǎn)損失的申請，在12月31日前受理下半年核銷(xiāo)資產(chǎn)損失的申請，超過(guò)受理期限將順延到下期核銷(xiāo)。
第九條 問(wèn)責及處罰
(一) 未按照規定訂立合同的，追究直接責任人及主管責任人責任。
(二) 擅自提供賒銷(xiāo)信用或者超出信用額度、期限提供賒銷(xiāo)信用的，追究直接責任人責任。
(三) 應收賬款未進(jìn)行及時(shí)催收、對賬，以及對異常應收款項未及時(shí)追索或者未采取有效保全措施的，追究直接責任人及主管責任人責任。
(四) 業(yè)務(wù)部門(mén)未按財務(wù)部要求及時(shí)完成財務(wù)清結或整改工作的，對部門(mén)負責人進(jìn)行處罰。
(五) 業(yè)務(wù)人員進(jìn)行工作調動(dòng)時(shí)，未按本制度要求辦理交接手續的，對部門(mén)負責人進(jìn)行處罰，由此給企業(yè)造成損失的，將依法追究相關(guān)人員法律責任。
(六 未按債權性資產(chǎn)壞賬報批程序辦理的，將對責任人進(jìn)行處罰，給企業(yè)造成經(jīng)濟損失的，按企業(yè)相關(guān)規定進(jìn)行責任追究。
第十條 附件
(一) 往來(lái)賬務(wù)交接明細表
(二) 壞賬核銷(xiāo)申請表
(三) 壞賬形成情況明細表
(四)資產(chǎn)損失處理意見(jiàn)書(shū)
賬務(wù)管理制度 篇10
為嚴格控制公司財務(wù)制度，杜絕財務(wù)漏洞;現對前臺發(fā)票及單據傳遞及保存如下規定：
1.前臺各種重控單據必須連號使用，存根聯(lián)單獨連號保存隨時(shí)備查。
2.每份賬單審核后須保證原始資料完整，收據存根齊全。
3.前臺賬務(wù)資料按日歸類(lèi)，每月匯總，由日審標示后存檔封存。
4.前臺賬務(wù)資料封存后完整保存，需處理時(shí)由日審專(zhuān)人在前臺主管的監督下進(jìn)行。
5.前臺人員必須保證客人賬務(wù)資料的保密性，不得隨意透露他人。
6.其它客人重要賬務(wù)單據，如信用卡預授權單的保存須按照其業(yè)務(wù)單位運作特性制訂保存周期。(信用卡授權單及簽購單保存期為入賬日起一年。)
7.每日收入報表由夜審完成并由次日上報店會(huì )，由日審于次日對其進(jìn)行賬務(wù)調整，并在次月初完成月收入的調整工作。
8.調整后的收入報表由日審保管至少兩年，以便進(jìn)行收入及營(yíng)業(yè)分析及預算。
9.前臺單據及收入報表由專(zhuān)人管理，嚴禁隨意透露。
10.客人持本店收據要求補開(kāi)發(fā)票或查詢(xún)賬目時(shí)，前臺賬務(wù)人員有義務(wù)幫助客人辦理，不得以任何理由推脫，當賬務(wù)發(fā)生期超過(guò)半年時(shí)，以電腦資料為準并上報前臺主管。
11.公司為客人提供的服務(wù)項目在客人付清時(shí)按照客人要求為客人開(kāi)具發(fā)票;發(fā)票金額要真實(shí)、準確，可以少于實(shí)際金額，但不得超過(guò)實(shí)際消費。
12.正確開(kāi)具發(fā)票后，將發(fā)票存根聯(lián)訂在消費賬單上備查;除前臺外的各個(gè)收款點(diǎn)須將賬單客人留存聯(lián)收回并訂在發(fā)票記賬聯(lián)后。(以上內容為手工開(kāi)據的發(fā)票適用—目前很多發(fā)票為機打發(fā)票，無(wú)發(fā)票記帳聯(lián)的`應將存根聯(lián)訂在消費賬單上備查)
13.當工作中出現問(wèn)題不能依靠本制度解決時(shí)，以國家相關(guān)會(huì )計制度為準則，并及時(shí)上報前臺主管或其他財務(wù)部有關(guān)領(lǐng)導解決。
以上規定前臺賬務(wù)人員須嚴格執行，凡因違反上述規定而影響本店聲譽(yù)或使公司受到利益損失者，由當事人承擔全部刑事責任并負責公司的經(jīng)濟損失;上報店級領(lǐng)導處理;公司保留對當事人采取法律行動(dòng)的權利。
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