應收賬款的管理制度
現如今，制度的使用頻率呈上升趨勢，制度是國家法律、法令、政策的具體化，是人們行動(dòng)的準則和依據。那么你真正懂得怎么制定制度嗎？下面是小編精心整理的應收賬款的管理制度，僅供參考，希望能夠幫助到大家。
應收賬款的管理制度1
第一章:總則
第一條:為保證公司能最大可能的利用客戶(hù)信用拓展市場(chǎng)以利于銷(xiāo)售公司的產(chǎn)品，同時(shí)又要以最小的壞帳損失代價(jià)來(lái)保證公司資金安全，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險；并盡可能的縮短應收帳款占用資金的時(shí)間，加快企業(yè)資金周轉，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本制度。
第二條:應收帳款的管理部門(mén)為公司的財務(wù)部門(mén)和業(yè)務(wù)部門(mén)，財務(wù)部們負責數據傳遞和信息反饋，業(yè)務(wù)部門(mén)負責客戶(hù)的聯(lián)系和款項催收，財務(wù)部們和業(yè)務(wù)部門(mén)共同負責客戶(hù)信用額度的確定。
第三條:本制度所稱(chēng)應收帳款，包括發(fā)出產(chǎn)品賒銷(xiāo)所產(chǎn)生的應收帳款和公司經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的各類(lèi)債權。具體有應收銷(xiāo)貨款、預付購貨款、其他應收款三個(gè)方面的資料。
第二章:客戶(hù)資信管理制度
第四條:信息管理基礎工作的建立由業(yè)務(wù)部門(mén)完成，公司業(yè)務(wù)部應在收集整理的基礎上建立以下幾個(gè)方面的客戶(hù)信息檔案一式兩份，由業(yè)務(wù)經(jīng)理復核簽字后一份保存于公司總經(jīng)理辦公室，一份保存于公司業(yè)務(wù)部，業(yè)務(wù)經(jīng)理為該檔案的最終職責人，客戶(hù)信息檔案包括:
a、客戶(hù)基礎資料:即有關(guān)客戶(hù)最基本的原始資料，包括客戶(hù)的名稱(chēng)、地址、電話(huà)、所有者、經(jīng)營(yíng)管理者、法人代表及他們的個(gè)人性格、興趣、愛(ài)好、家庭、學(xué)歷、年齡、潛力、經(jīng)歷背景，與本公司交往的時(shí)間，業(yè)務(wù)種類(lèi)等。這些資料是客戶(hù)管理的起點(diǎn)和基礎，由負責市場(chǎng)產(chǎn)品銷(xiāo)售的業(yè)務(wù)人員對客戶(hù)的訪(fǎng)問(wèn)收集來(lái)的；
b、客戶(hù)特征:主要包括市場(chǎng)區域、銷(xiāo)售潛力、發(fā)展潛力、經(jīng)營(yíng)觀(guān)念、經(jīng)營(yíng)方向、經(jīng)營(yíng)政策、經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)等；
c、交易現狀:主要包括客戶(hù)的銷(xiāo)售活動(dòng)現狀、存在的問(wèn)題、客戶(hù)公司的戰略、未來(lái)的展望及客戶(hù)公司的市場(chǎng)形象、聲譽(yù)、財務(wù)狀況、信用狀況等。
d、業(yè)務(wù)狀況:包括客戶(hù)的銷(xiāo)售實(shí)績(jì)、市場(chǎng)份額、市場(chǎng)競爭力和市場(chǎng)地位、與競爭者的關(guān)系及于本公司的業(yè)務(wù)關(guān)系和合作狀況；
第五條:客戶(hù)的信息資料為公司的重要檔案，所有經(jīng)管人員須妥慎保管，確保不得遺失，如因公司部分崗位人員的調整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，凡資料交接不清的，不予辦理離崗、離職手續。
第六條:客戶(hù)的基礎信息資料由負責各區域、片的業(yè)務(wù)員負責收集，凡于本公司交易次數在兩次以上，且單次交易額到達1萬(wàn)元人民幣以上的均為資料收集的范圍，時(shí)間期限為到達上述交易額第二次交易后的一月內完成并交業(yè)務(wù)經(jīng)理匯總建檔。
第七條:客戶(hù)的信息資料應根據業(yè)務(wù)員與相關(guān)客戶(hù)的交往中所了解的狀況，隨時(shí)匯總整理后交業(yè)務(wù)經(jīng)理定期予以更新或補充。
第八條:實(shí)行對客戶(hù)資信額度的定期確定制，成立由負責各市場(chǎng)區域的業(yè)務(wù)主管、業(yè)務(wù)經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理、在總經(jīng)理(或主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理)的主持下成立公司“市場(chǎng)管理委員會(huì )”，按季(或年)度對客戶(hù)的資信額度、信用期限進(jìn)行一次確定。
第九條:“市場(chǎng)管理委員會(huì )”對市場(chǎng)客戶(hù)的資信狀況和銷(xiāo)售潛力在業(yè)務(wù)人員跟蹤調查、記錄相關(guān)信息資料的基礎上進(jìn)行分析、研究，確定每個(gè)客戶(hù)能夠享有的信用額度和信用期限，建立《信用額度、期限表》，由業(yè)務(wù)部門(mén)和財務(wù)部門(mén)各備存一份。
第十條；初期信用額度的確定應遵循保守原則，根據過(guò)去與該客戶(hù)的交往狀況(是否通常按期回款)，及其凈資產(chǎn)狀況(經(jīng)濟實(shí)力如何)，以及其是否有對外帶給擔�；蛘吒渌髽I(yè)之間是否有法律上的債務(wù)關(guān)系(潛在或有負債)等因素。凡初次賒銷(xiāo)信用的新客戶(hù)信用度通常確定在正常信用額度和信用期限的50%，如新客戶(hù)確實(shí)資信狀況良好，須提高信用額度和延長(cháng)信用期限的，務(wù)必經(jīng)“市場(chǎng)管理委員會(huì )”構成一致意見(jiàn)報請總經(jīng)理批準后方可。
第十一條:客戶(hù)的信用額度和信用期限原則上每季度進(jìn)行一次復核和調整，公司市場(chǎng)管理委員會(huì )應根據反饋的有關(guān)客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)狀況、付款狀況隨時(shí)予以跟蹤調整。
第三章:產(chǎn)品銷(xiāo)售賒銷(xiāo)的管理
第十二條:在市場(chǎng)開(kāi)拓和產(chǎn)品銷(xiāo)售中，凡利用信用額度賒銷(xiāo)的，務(wù)必由經(jīng)辦業(yè)務(wù)員先填寫(xiě)賒銷(xiāo)的“開(kāi)據發(fā)票申請單”，注明賒銷(xiāo)期限，由分管負責人嚴格按照預先每個(gè)客戶(hù)評定的信用限額內簽批后，財務(wù)部門(mén)方可開(kāi)票，倉庫管理部門(mén)方可憑單辦理發(fā)貨手續；
第十三條:財務(wù)部門(mén)內主管應收帳款的會(huì )計每十天對照《信用額度期限表》核對一次債權性應收帳款的回款和結算狀況，嚴格監督每筆帳款的回收和結算。超過(guò)信用期限10內仍未回款的，應及時(shí)告知財務(wù)經(jīng)理，并及時(shí)匯總通知業(yè)務(wù)部門(mén)負責人立即聯(lián)系客戶(hù)清收。
第十四條:凡前次賒銷(xiāo)未在約定時(shí)間結算的，除特殊狀況下客戶(hù)能帶給可靠的資金擔保外，一律不再發(fā)貨和賒銷(xiāo)。
第十五條:業(yè)務(wù)員在簽定合同和組織發(fā)貨時(shí)，都務(wù)必參考信用等級和授信額度來(lái)決定銷(xiāo)售方式，所有簽發(fā)賒銷(xiāo)的銷(xiāo)售合同都務(wù)必經(jīng)分管負責人簽字后方可蓋章發(fā)出。
第十六條:對客戶(hù)應定期、不定期走訪(fǎng)；在客戶(hù)走訪(fǎng)中，應重新評估客戶(hù)信用等級的合理性和結合客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)狀況、交易狀況及時(shí)調整信用等級。
第四章:應收賬款監控制度
第十七條:財務(wù)部門(mén)應于每月后5日前帶給一份當月尚未收款的〈應收賬款帳齡明細表〉，提交給業(yè)務(wù)部門(mén)、主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理。由相關(guān)業(yè)務(wù)人員核對無(wú)誤后報經(jīng)業(yè)務(wù)主管及主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理批準進(jìn)行賬款回收工作。該表由業(yè)務(wù)員在出門(mén)收帳前核對其正確性，不可到客戶(hù)處才發(fā)現，不得有損公司形象；
第十八條:業(yè)務(wù)部門(mén)應嚴格對照〈信用額度表〉和財務(wù)部們報來(lái)的〈帳齡明細表〉，及時(shí)核對、跟蹤賒銷(xiāo)客戶(hù)的回款狀況，對未按期結算回款的客戶(hù)及時(shí)聯(lián)絡(luò )和反饋信息給主管副總經(jīng)理。
第十九條:業(yè)務(wù)人員在與客戶(hù)簽定合同或的協(xié)議書(shū)時(shí)，應按照《信用額度表》中對應客戶(hù)的信用額度和期限約定單次銷(xiāo)售金額和結算期限，并在期限內負責經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò )。如超過(guò)信用期限者，按以下規定處理:
超過(guò)1-10天時(shí)，由經(jīng)辦人上報部門(mén)負責人，并電話(huà)催收；
超過(guò)11-30天時(shí)，由部門(mén)經(jīng)理上報主管副總經(jīng)理，派員上門(mén)催收，并由業(yè)務(wù)部門(mén)對經(jīng)辦人給予相應懲罰；
超過(guò)61-90天時(shí)，并經(jīng)催收無(wú)效的，由業(yè)務(wù)主管報總經(jīng)理批準后作個(gè)案處理(如提請公司法律顧問(wèn)思考透過(guò)法院起訴等催收方式)，并由業(yè)務(wù)部門(mén)對經(jīng)辦人給予相應懲罰；
第二十條:業(yè)務(wù)員在外出收帳前要仔細核對客戶(hù)欠款的正確性，不可到客戶(hù)處才發(fā)現數據差錯，有損公司形象。外出前需預先安排好路線(xiàn)經(jīng)業(yè)務(wù)主管同意后才可出去收款；款項收回時(shí)業(yè)務(wù)員需整理已收的帳款，并填寫(xiě)應收帳款回款明細表，若有折扣時(shí)需在授權范圍內執行，并書(shū)面陳述原因，由業(yè)務(wù)經(jīng)理簽字后及時(shí)向財務(wù)交納相關(guān)款項并銷(xiāo)帳。
第二十一條:清收帳款由業(yè)務(wù)部門(mén)統一安排路線(xiàn)和客戶(hù)，并確定回到時(shí)間，業(yè)務(wù)員在外清收帳款，每到一客戶(hù)，無(wú)論是否清結完畢，均需隨時(shí)向業(yè)務(wù)經(jīng)理電話(huà)匯報工作進(jìn)度和行程。任何人不得借機游山玩水。
第二十二條:業(yè)務(wù)員收帳時(shí)應收取票據，若收取銀行票據時(shí)應注意開(kāi)票日期、票據抬頭及其金額是否正確無(wú)誤，如不符時(shí)應及時(shí)聯(lián)系退票并重新辦理。若收匯票時(shí)需客戶(hù)背面簽名，并查詢(xún)銀行確認匯票的真偽性；如為匯票背書(shū)時(shí)要注意背書(shū)是否清楚，注意一次背書(shū)時(shí)背書(shū)印章是否與匯票抬頭一致，背書(shū)印章名稱(chēng)是否為發(fā)票印章名稱(chēng)一致。
第二十三條:收取的匯票金額大于應收帳款時(shí)非經(jīng)業(yè)務(wù)經(jīng)理同意，現場(chǎng)不得以現金找還客戶(hù)，而應作為暫收款收回，并抵扣下次帳款；
第二十四條:收款時(shí)客戶(hù)現場(chǎng)反映價(jià)格、交貨期限、質(zhì)量、運輸問(wèn)題，在業(yè)務(wù)權限內時(shí)可立即同意，若在權限外時(shí)需立即匯報主管，并在不超過(guò)3個(gè)工作日內給客戶(hù)以答復。如屬價(jià)格調整，回公司應立即填寫(xiě)價(jià)格調整表告知相關(guān)部門(mén)并在相關(guān)資料中做好記錄；
第二十五條:業(yè)務(wù)人員在銷(xiāo)售產(chǎn)品和清收帳款時(shí)不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現，一律予以開(kāi)除，并限期補正或賠償，嚴重者移交司法部門(mén)。
1、退貨不報或積壓退貨。
2、收款不報或積壓收款。
3、轉售不依規定或轉售圖利。
第五章:壞賬管理制度
第二十六條:業(yè)務(wù)人員全權負責對自己經(jīng)手賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)的賬款回收，為此，應定期或不定期地對客戶(hù)進(jìn)行訪(fǎng)問(wèn)(電話(huà)或上門(mén)訪(fǎng)問(wèn)，每季度不得少于兩次)，訪(fǎng)問(wèn)客戶(hù)時(shí)，如發(fā)現客戶(hù)有異�，F象，應自發(fā)現問(wèn)題之日起1日內填寫(xiě)“問(wèn)題客戶(hù)報告單”，并推薦應采取的措施，或視狀況填寫(xiě)“壞帳申請書(shū)”呈請批準，由業(yè)務(wù)主管審查后提來(lái)源理意見(jiàn)，凡確定為壞帳的須報經(jīng)主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理(總經(jīng)理)審核后，報總經(jīng)理審批后按相關(guān)財務(wù)規定處理。
第二十七條:業(yè)務(wù)人員因疏于訪(fǎng)問(wèn)，未能及時(shí)掌握客戶(hù)的狀況變化和通知公司，致公司蒙受損失時(shí)，業(yè)務(wù)人員應負責賠償該項損失%以上的金額。(注:疏于訪(fǎng)問(wèn)意謂未依公司規定的次數，按期訪(fǎng)問(wèn)客戶(hù)者。)
第二十八條:業(yè)務(wù)部門(mén)應全盤(pán)掌握公司全體客戶(hù)的信用狀況及來(lái)往狀況，業(yè)務(wù)人員對于所有的逾期應收帳款，應由各個(gè)經(jīng)辦人將未收款的理由，詳細陳述于帳齡分析表的備注欄上，以供公司參考，對大額的逾期應收帳款應個(gè)性書(shū)面說(shuō)明，并提出清收推薦，否則此類(lèi)帳款將來(lái)因故無(wú)法收回構成呆帳時(shí)，業(yè)務(wù)人員應負責賠償——-%以上的金額。
第二十九條:業(yè)務(wù)員發(fā)現發(fā)生壞帳的可能性時(shí)應爭取速報業(yè)務(wù)主管，及時(shí)采取補救措施，如客戶(hù)有其他財產(chǎn)可供作抵價(jià)時(shí)，征得客戶(hù)同意立即協(xié)商抵價(jià)物價(jià)值，妥為處理避免更大損失發(fā)生。但不得在沒(méi)有擔保的狀況下，再次向該客戶(hù)發(fā)貨。否則相關(guān)損失由業(yè)務(wù)員負責全額賠償。
第三十條:“壞帳申請書(shū)”填寫(xiě)一式三份，有關(guān)客戶(hù)的名稱(chēng)、號碼、負責人姓名、營(yíng)業(yè)地址、電話(huà)號碼等，均應一一填寫(xiě)清楚，并將申請理由的事實(shí)，不能收回的原因等，做簡(jiǎn)明扼要的敘述，經(jīng)主管銷(xiāo)售經(jīng)理核準，報送總經(jīng)理審批，轉送財務(wù)部以做賬務(wù)處理。
第三十一條:凡發(fā)生壞帳的，應查明原因，如屬業(yè)務(wù)人員職責心不強造成，于當月份計算業(yè)務(wù)人員銷(xiāo)售成績(jì)時(shí)，應按壞賬金額的——-%先予扣減業(yè)務(wù)員的業(yè)務(wù)提成。
第六章:應收賬款交接制度
第三十二條:業(yè)務(wù)人員崗位調換、離職，務(wù)必對經(jīng)手的應收帳款進(jìn)行交接，凡業(yè)務(wù)人員調崗，務(wù)必先辦理包括應收帳款在內的.工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，職責由交者負責，交接清楚后，職責由接替者負責；凡離職的，應在30日向公司提出申請，批準后辦理交接手續，未辦理交接手續而自行離開(kāi)者其薪資和離職補貼不予發(fā)放，由此給公司造成損失的，將依法追究法律職責。離職交接依最后在交接單上批示的生效日期為準，在生效日期前要交接完成，若交接不清又離職時(shí)，仍將依照法律程序追究當事人的職責；
第三十三條:業(yè)務(wù)員提出離職后須把經(jīng)手的應收帳款全部收回或取得客戶(hù)付款的承諾擔保，若在一個(gè)月內未能收回或取得客戶(hù)付款承諾擔保的就不予辦理離職；
第三十四條:離職業(yè)務(wù)員經(jīng)手的壞帳理賠事宜如已取得客戶(hù)的書(shū)面確認，則不影響離職手續的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經(jīng)手人的離職而無(wú)效。
第三十五條:“離職移交清單”至少一式三份，由移交、接交人核對資料無(wú)誤后雙方簽字，并監交人簽字后，保存在移交人一份，接交人一份，公司檔案存留一份；
第三十六條:業(yè)務(wù)人員接交時(shí)，應與客戶(hù)核對帳單，遇有疑問(wèn)或帳目不清時(shí)應立即向主管反映，未立即呈報，有意代為隱瞞者應與離職人員同負全部職責；
第三十七條:公司各級人員移交時(shí)，應與完成移交手續并經(jīng)主管認可后，方可發(fā)放該移交人員最后任職月份的薪金，未經(jīng)主管同意而自行發(fā)放由出納人員負責；
第三十八條:業(yè)務(wù)人員辦交接時(shí)由業(yè)務(wù)主管監督；移交時(shí)發(fā)現有貪污公款、短缺物品、現金、票據或其他憑證者，除限期賠還外，情節重大時(shí)依法追訴民、刑事職責；
第三十九條:應收帳款交接后一個(gè)月內應全部逐一核對，無(wú)異議的帳款由接交人負責接手清收，(財務(wù)部應隨時(shí)對客戶(hù)辦理通訊或實(shí)地對帳，以確定業(yè)務(wù)人員手中帳單的真實(shí)性。)；交接前應核對全部賬目報表，有關(guān)交接項目概以交接清單為準，交接清單若經(jīng)交、接、監三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)現帳目不符時(shí)由接交人負責。
應收賬款的管理制度2
目錄
第一章總則
第二章應收賬款管理中各部門(mén)職責
第三章客戶(hù)信用政策制定
第四章應收賬款管理和催收
第五章問(wèn)題賬款管理
第六章壞賬處理
第七章附則
第一章總則
第一條：目的
為確保XX有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”）利益，保證公司現金流，減少問(wèn)題賬款、壞賬損失，增加有效銷(xiāo)售，根據《公司法》、《企業(yè)會(huì )計準則》、《企業(yè)內部控制應用指引第9號——銷(xiāo)售業(yè)務(wù)》等法律法規，結合公司具體狀況，特制定本規定。
第二條：釋義
本辦法所指“應收賬款”指公司因銷(xiāo)售產(chǎn)品或帶給勞務(wù)等原因，應向購貨單位或理解勞務(wù)單位收取的款項。
第三條：應收賬款的確認
在收入實(shí)現時(shí)，確認應收賬款。
第四條：應收賬款的計價(jià)
應收賬款原則上按照實(shí)際發(fā)生額計價(jià)入賬。
應收賬款計價(jià)時(shí)要受到公司所給予客戶(hù)的信用政策的影響，公司營(yíng)銷(xiāo)中心應在合同簽定時(shí)及時(shí)將對客戶(hù)采用的信用政策告之公司財務(wù)部，以便于財務(wù)部準確計算應收賬款。
第二章應收賬款管理中各部門(mén)職責
第五條：公司應收賬款管理工作中，不同性質(zhì)的部門(mén)承擔不同的職責。
第六條：公司財務(wù)部
�。ㄒ唬┴撠煈召~款的核算和監控；
�。ǘ┴撠煈召~款、壞賬準備金的定期分析與通報；
�。ㄈ┴撠焿馁~處理的財務(wù)操作；
�。ㄋ模┴撠熤谱�、發(fā)布賬務(wù)報表，與客戶(hù)對賬，為催收帶給賬務(wù)數據確認等支持工作；
�。ㄎ澹┍O控、協(xié)調和支持催收工作；
�。┴撠焼�(wèn)題賬款案件的訴訟工作。
第七條：營(yíng)銷(xiāo)中心
�。ㄒ唬┴撠熃M織制定公司信用政策，確定客戶(hù)等級，制定不同等級客戶(hù)的信用限額標準；
�。ǘ┴撠煿竞贤铐椈厥�、應收賬款催收；
�。ㄈ⿲φ蘸贤�，根據財務(wù)部所傳遞的信息對逾期未付款、未按期返還“往來(lái)賬款確認單”的客戶(hù)凍結其訂單或停止對其發(fā)貨；
�。ㄋ模﹨f(xié)助公司問(wèn)題賬款訴訟案資料的收集、問(wèn)題的解決。
第八條：業(yè)務(wù)員
�。ㄒ唬┴撠熂磿r(shí)向營(yíng)銷(xiāo)中心反饋客戶(hù)的重大經(jīng)營(yíng)信息，更新對客戶(hù)的信用政策；
�。ǘ┴撠熕牽蛻�(hù)的合同款項回收、應收賬款催收工作；
�。ㄈ⿲τ谟馄谔斓膽召~款及時(shí)將信息反饋至公司財務(wù)部、營(yíng)銷(xiāo)中心；
�。ㄋ模﹨f(xié)助所轄客戶(hù)問(wèn)題賬款訴訟案件的處理工作。
第三章客戶(hù)信用政策制定
第九條公司營(yíng)銷(xiāo)中心負責進(jìn)行客戶(hù)信用調查，并隨時(shí)偵察客戶(hù)信用的變化（可利用機會(huì )透過(guò)A客戶(hù)調查B客戶(hù)的信用狀況），建立和維護公司市場(chǎng)信息庫；根據調查結果組織客戶(hù)信用等級和信用額度的制定和評審工作，制定公司信用政策。
第十條信用限額是指公司可賒銷(xiāo)某客戶(hù)的最高限額，即指客戶(hù)的未到期商業(yè)承兌票據及應收賬款和按合同應回款未回款的金額總和的最高極限。任何客戶(hù)的未到期票款，不得超過(guò)信用限額，否則應由業(yè)務(wù)員、營(yíng)銷(xiāo)總監、應收賬款會(huì )計人員負責。
第十一條：在公司營(yíng)銷(xiāo)中心組織下對現有客戶(hù)建立“客戶(hù)信用卡”。每半年營(yíng)銷(xiāo)中心依照過(guò)去半年內的銷(xiāo)售業(yè)績(jì)及信用的決定，會(huì )同財務(wù)部確定客戶(hù)信用等級，擬定其信用限額（若有設立抵押的客戶(hù)，以其抵押標的擔保值為信用限額），經(jīng)公司總經(jīng)理或常務(wù)副總審批后，遞至應收賬款財務(wù)部會(huì )計人員備案。
第十二條常務(wù)副總、總經(jīng)理可視客戶(hù)的臨時(shí)變化，在授權范圍內調整對各客戶(hù)的信用限額。
第十三條為適應市場(chǎng)，并配合客戶(hù)的營(yíng)業(yè)消長(cháng)，實(shí)際運作中業(yè)務(wù)員可臨時(shí)提出申請調整客戶(hù)信用限額，經(jīng)營(yíng)銷(xiāo)總監確認、財務(wù)總監審核、總經(jīng)理或常務(wù)副總審批后，可對該客戶(hù)調整信用限額。
第十四條對于新客戶(hù)，在合同評審時(shí)由營(yíng)銷(xiāo)中心、財務(wù)部綜合思考客戶(hù)基本狀況、合同成本及風(fēng)險狀況，確定該客戶(hù)信用等級，擬訂其信用限額。
第十五條未經(jīng)營(yíng)銷(xiāo)總監審批，而出現的由于沒(méi)有核定信用限額或超過(guò)信用限額的銷(xiāo)售而導致的呆賬，其無(wú)信用限額的交易金額，由業(yè)務(wù)員承擔職責。
第四章應收賬款管理和催收
第十六條：財務(wù)部應認真登記客戶(hù)往來(lái)賬，按照應收單位、部門(mén)或個(gè)人分別核算，及時(shí)核對、協(xié)助催收應收款項。每月向營(yíng)銷(xiāo)中心發(fā)布“應收賬款統計月報”。
第十七條所有應收款項均按賬齡基準記存。公司負責應收款項的財務(wù)人員務(wù)必經(jīng)常核查所有應收賬項（至少每月一次）。每月編制賬齡賬目分析，交財務(wù)總監審核。定期向營(yíng)銷(xiāo)中心發(fā)布上個(gè)月的應收賬齡分析表。
第十八條：公司負責應收款項的財務(wù)人員應經(jīng)常與客戶(hù)持續聯(lián)系，每年向客戶(hù)發(fā)送、回收“往來(lái)賬款確認單”，并向營(yíng)銷(xiāo)中心通報回收狀況統計。
第十九條公司對應收款項的管理應遵循“誰(shuí)經(jīng)辦，誰(shuí)負責，及時(shí)清理”的原則。財務(wù)部定期帶給應收賬款回款狀況指標，用于對業(yè)務(wù)部門(mén)的考核。
第二十條營(yíng)銷(xiāo)中心負責對所負責款項的及時(shí)催收，保證合同款項按時(shí)到帳。
第二十一條：逾期前的催收
跟單員每月月末統計下月付款客戶(hù)名單及合同狀況，發(fā)送至營(yíng)銷(xiāo)總監及各業(yè)務(wù)員處，由業(yè)務(wù)員對所負責的客戶(hù)提前天進(jìn)行付款書(shū)面提示，提示其制訂付款計劃并按時(shí)付款。到付款日業(yè)務(wù)員要確認客戶(hù)是否按時(shí)付款，如不能按時(shí)付款要督促其天內給出付款計劃。
第二十二條：某一合同逾期后的催收
�。ㄒ唬┯馄�10天
1、各業(yè)務(wù)員負責催收，并及時(shí)向營(yíng)銷(xiāo)總監匯報客戶(hù)逾期原因、客戶(hù)還款計劃等；
2、營(yíng)銷(xiāo)總監視狀況組織有關(guān)人員協(xié)助業(yè)務(wù)員催收款項；
3、對于逾期或未逾期的應收賬款，如存在下列狀況之一的，該筆賬款視為“問(wèn)題賬款”，財務(wù)部應立即介入催收，必要時(shí)提起訴訟或進(jìn)行報案。
�。�1）客戶(hù)信用狀況嚴重惡化；
�。�2）客戶(hù)惡意變更營(yíng)業(yè)場(chǎng)所；
�。�3）客戶(hù)法定代表人攜款潛逃；
�。�4）客戶(hù)采用詐欺手段（假電匯等）騙取貨物，而后未能將貨款匯出構成逾期賬款的；
�。�5）客戶(hù)經(jīng)營(yíng)狀況發(fā)生重大變化，可能導致我公司產(chǎn)生壞賬的其他狀況。
�。ǘ┯馄�30天
各業(yè)務(wù)員將客戶(hù)逾期狀況通知營(yíng)銷(xiāo)總監及常務(wù)副總，由營(yíng)銷(xiāo)中心、常務(wù)副總協(xié)助催收。
�。ㄈ┯馄�45天以上
該賬款視為“問(wèn)題賬款”（具體見(jiàn)第五章），在與客戶(hù)協(xié)商解決不成后，可提出法律訴訟。
第二十三條：對于某一客戶(hù)累計逾期務(wù)必金額的催收
1、某一客戶(hù)累計逾期萬(wàn)元以下的，由業(yè)務(wù)員直接催收；
2、某一客戶(hù)累計逾期在萬(wàn)元以下萬(wàn)元以下，營(yíng)銷(xiāo)總監作為催收工作的總負責人。負責指揮、協(xié)調催收工作，調動(dòng)有關(guān)資源，促進(jìn)催收工作的進(jìn)行。必要時(shí)，總負責人應直接與客戶(hù)商談、催收。
3、某一客戶(hù)累計逾期超過(guò)萬(wàn)元，應建立催收臨時(shí)小組�？偨�(jīng)理或常務(wù)副總作為總負責人，營(yíng)銷(xiāo)總監、業(yè)務(wù)員、法律顧問(wèn)等有關(guān)人員作為小組成員，協(xié)助總負責人的工作�？傌撠熑素撠熤笓]、協(xié)調催收工作，調動(dòng)有關(guān)資源，促進(jìn)催收工作的進(jìn)行。必要時(shí)，總負責人應直接與客戶(hù)商談、催收。
第二十四條：對因質(zhì)量、公司進(jìn)度或其他糾紛導致客戶(hù)付款逾期的，生產(chǎn)部門(mén)心須出具申請報告，確定明確的處理辦法和處理期限，由常務(wù)副總或總經(jīng)理審批后，發(fā)送至營(yíng)銷(xiāo)中心繼續執行合同或對該客戶(hù)發(fā)貨。
第五章問(wèn)題賬款管理
第二十五條本辦法所稱(chēng)的“問(wèn)題賬款”，是指本公司業(yè)務(wù)員于銷(xiāo)售產(chǎn)品（業(yè)務(wù)運作）過(guò)程中所發(fā)生被騙、收回票據無(wú)法如期兌現或部分貨款未能如期收回超過(guò)45天等狀況的案件。
第二十六條因銷(xiāo)售產(chǎn)品（業(yè)務(wù)運作）而發(fā)生的應收賬款，代理業(yè)務(wù)自發(fā)票開(kāi)立之日起逾30天未收回，工程業(yè)務(wù)自發(fā)票開(kāi)立之日起逾期45天也沒(méi)有按公司規定辦理銷(xiāo)貨退回，視同“問(wèn)題賬款”。但狀況特殊，經(jīng)公司總經(jīng)理特批者，不在此限。
第二十七條各業(yè)務(wù)員負責收回全部貨款。發(fā)生“問(wèn)題賬款”時(shí)，應收賬款回收部門(mén)應承擔相應的賠償職責。
1、發(fā)生“問(wèn)題賬款”時(shí)，營(yíng)銷(xiāo)中心和業(yè)務(wù)員進(jìn)行相應的考核；
2、考核結果直接影響業(yè)務(wù)員的績(jì)效工資和銷(xiāo)售提成。
第二十八條“問(wèn)題賬款”發(fā)生后，業(yè)務(wù)員應于7日內，據實(shí)填寫(xiě)“問(wèn)題賬款報告”，并附有關(guān)證據、資料等，由營(yíng)銷(xiāo)總監查證并簽署意見(jiàn)后，遞交至財務(wù)部或其他相關(guān)部門(mén)協(xié)助處理。
第二十九條：由業(yè)務(wù)員組織填寫(xiě)“問(wèn)題賬款報告”�；举Y料欄，由財務(wù)部會(huì )計人員填寫(xiě)；經(jīng)過(guò)狀況、處理意見(jiàn)及附件明細等欄，由業(yè)務(wù)員填寫(xiě)。
第三十條財務(wù)部或其他相關(guān)部門(mén)應于收到“問(wèn)題賬款報告”后2個(gè)工作日內，與業(yè)務(wù)員及營(yíng)銷(xiāo)總監協(xié)商，了解狀況后擬訂處理辦法，經(jīng)總經(jīng)理或常務(wù)副總經(jīng)理批示后，協(xié)助業(yè)務(wù)員處理。
第三十一條：業(yè)務(wù)員填寫(xiě)“問(wèn)題賬款報告”時(shí)，應注意：
�。ㄒ唬﹦�(wù)必親自據實(shí)填寫(xiě)，不得遺漏；
�。ǘ┌l(fā)生原因欄應簡(jiǎn)要注明發(fā)生原因；
�。ㄈ┙�(jīng)過(guò)狀況欄應從與客戶(hù)接洽時(shí)，依時(shí)間的先后，逐一寫(xiě)明至填報日期止的所有經(jīng)過(guò)狀況。本欄空白若不夠填寫(xiě)，可另加白紙填寫(xiě)；
�。ㄋ模┨幚硪庖�(jiàn)欄供經(jīng)辦人自己證明賠償意見(jiàn)，如有需部門(mén)協(xié)助者，需在本欄內填明。
第三十二條未按以上規定填寫(xiě)“問(wèn)題賬款報告”者，財務(wù)部或其他相關(guān)部門(mén)應退回業(yè)務(wù)員，請其于收到原報告的3天內重新填寫(xiě)提出。
第三十三條“問(wèn)題賬款”處理期間，業(yè)務(wù)員及營(yíng)銷(xiāo)總監應與相關(guān)部門(mén)充分合作。對于財務(wù)部或其他有關(guān)部門(mén)提出的配合查證等要求，該營(yíng)銷(xiāo)中心有關(guān)人員不得拒絕或借故推拖。
第三十四條財務(wù)部或其他相關(guān)部門(mén)協(xié)助該部門(mén)處理的“問(wèn)題賬款”，自該“問(wèn)題賬款”發(fā)生之日起30天內，尚未能處理完畢（指出現階段性結果），應報告總經(jīng)理或常務(wù)副總經(jīng)理。
第三十五條財務(wù)部或其他相關(guān)部門(mén)對“問(wèn)題賬款”的受理，以“問(wèn)題賬款報告”的收受為依據，如狀況緊急時(shí)，應由業(yè)務(wù)員先以口頭提請財務(wù)部或其他相關(guān)部門(mén)處理，但業(yè)務(wù)員應于次日補具報告。
第三十六條業(yè)務(wù)員未據實(shí)填寫(xiě)報告書(shū)，以致妨礙“問(wèn)題賬款”的處理，財務(wù)部或其他相關(guān)部門(mén)可視情節輕重報請公司懲處。
第六章壞賬處理
第三十七條：壞賬是指公司無(wú)法收回或收回可能性極小的應收賬款。
第三十八條：壞賬的確認
�。ㄒ唬﹤鶆�(wù)單位破產(chǎn)或撤消，依法定程序清償后，無(wú)法收回的應收款；
�。ǘ﹤鶆�(wù)人死亡，無(wú)遺產(chǎn)或遺產(chǎn)不足清償，無(wú)法收回的應收款；
�。ㄈ﹤鶆�(wù)人逾期三年未履行償債義務(wù)，現仍不能收回的應收款。
第三十九條：下列各種狀況不能全額提取壞賬準備：
�。ㄒ唬┊斈臧l(fā)生的應收款項，以及未到期的應收款項；
�。ǘ┯媱潓湛铐椷M(jìn)行債務(wù)重組，或以其他方式進(jìn)行重組的；
�。ㄈ┡c關(guān)聯(lián)方發(fā)生的應收款項；
�。ㄋ模┢渌延馄�，但無(wú)確鑿證據證明不能收回的應收款項。
第四十條：公司按照備抵法核算壞賬損失。
第四十一條：財務(wù)部按賬齡分析法計提壞賬準備，計提的壞賬準備直接計入管理費用沖減公司當年利潤，壞賬準備的計提比例為：
第四十二條對于特殊的壞賬項目，公司財務(wù)部經(jīng)財務(wù)總監批準后可按較高的比例計提壞賬準備。
第四十三條財務(wù)部應于期末時(shí)對應收款項計提壞賬準備。壞賬準備應當單獨核算，在資產(chǎn)負債表中應收款項按照減去已計提的壞賬準備后的凈額反映。
第四十四條公司財務(wù)部經(jīng)理應每季檢查應收款項。壞帳的核銷(xiāo)在董事會(huì )授權金額范圍內由公司總經(jīng)理批準核銷(xiāo)，超過(guò)董事會(huì )授權金額的核銷(xiāo)需要報董事會(huì )批準。
第七章附則
第四十五條本辦法經(jīng)呈總經(jīng)理辦公會(huì )透過(guò)頒布實(shí)施，修改時(shí)由財務(wù)部提出，財務(wù)總監審核，總經(jīng)理審批。
第四十六條本辦法由公司財務(wù)部負責解釋說(shuō)明。
第四十七條：本管理辦法中的有關(guān)參數由公司總經(jīng)理辦公會(huì )根據實(shí)際狀況確定。
應收賬款的管理制度3
為保證公司能最大可能的拓展市場(chǎng)以利于銷(xiāo)售，同時(shí)又要以最小的壞帳損失代價(jià)來(lái)保證公司資金安全，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險；并盡可能的縮短應收帳款占用資金的時(shí)間，加快企業(yè)資金周轉，提高企業(yè)資金的使用效率，規范應收帳款的日常管理和健全客戶(hù)的信用管理體系，對應收帳款在售前、售中、售后進(jìn)行有效控制，特制定本制度。
一、銷(xiāo)售、財務(wù)的監管
�。ㄒ唬┰阡N(xiāo)售合同中明確各項條款
在與客戶(hù)簽訂銷(xiāo)售合同時(shí)，要注意以下事項，以避免日后處理應收帳款時(shí)與客戶(hù)產(chǎn)生分歧而帶來(lái)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險：
1、要嚴格檢查以杜絕無(wú)效合同的出現。簽訂合同要貼合“三性”（合法性、真實(shí)性、可行性）和“五審查”（對方主體是否合格、授權代理是否合法、資信是否保證、經(jīng)營(yíng)范圍是否超出、合同結算方法和法定程序是否貼合規定）。
2、明確各項交易條件，如：價(jià)格、付款方式、付款日期（個(gè)性交待付款日期，如收款期到期時(shí)能批復付款的決定人務(wù)必要注明，以防對方互相推托而推遲付款期）發(fā)票的開(kāi)具事項、技術(shù)要求、運輸狀況等；
3、明確雙方的權利和違約職責；
4、確定合同期限，合同結束后視狀況再行簽訂；
5、加蓋客戶(hù)的合同專(zhuān)用章(避免個(gè)體行為的私章或簽字)；
�。ǘ┒ㄆ诘呢攧�(wù)對帳
財務(wù)要構成定期的對帳制度，每個(gè)月務(wù)必同客戶(hù)核對一次帳目，以免造成單據、金額等方面的誤差，給應收帳款的管理帶來(lái)困難，避免雙方財務(wù)上的差距像滾雪球一樣越滾越大，而造成呆、死帳現象。同時(shí)，對帳之后要構成具有法律效應的文書(shū)，如客戶(hù)加蓋公章回傳等，而不是口頭承諾。
�。ㄈp少賒銷(xiāo)運作方式
銷(xiāo)售人員為了迅速占領(lǐng)市場(chǎng)，或為了完成銷(xiāo)售目標而采取賒銷(xiāo)結賬的運作模式。這種銷(xiāo)售模式是客戶(hù)拖欠應收貨款的土壤，并極易造成呆、死帳的出現。我們已制訂了相應的銷(xiāo)售獎勵政策，鼓勵銷(xiāo)售人員采取現款現貨等方式合作，盡量減少賒銷(xiāo)的方式。
�。ㄋ模┙⑿庞迷u定、審核制度
在實(shí)際工作中，真正能夠做到現款現貨的客戶(hù)很少，我們要建立信用評定、審核制度，對不同的客戶(hù)給予不同的信用額度和期限。對客戶(hù)的信用管理要采取動(dòng)態(tài)的管理辦法，即每月根據前期合作狀況，對客戶(hù)的信用狀況重新評定。
二、客戶(hù)資信管理制度
�。ㄒ唬┬畔⒐芾砘A工作的建立
信息管理基礎工作的建立由業(yè)務(wù)部門(mén)完成，公司業(yè)務(wù)部應在收集整理的基礎上建立以下幾個(gè)方面的客戶(hù)信息檔案，一式兩份，由業(yè)務(wù)經(jīng)理復核簽字后，一份保存于公司總經(jīng)理辦公室，一份保存于公司業(yè)務(wù)部，業(yè)務(wù)經(jīng)理為該檔案的最終職責人。
1、客戶(hù)信息檔案包括：
A、客戶(hù)基礎資料：即有關(guān)客戶(hù)最基本的原始資料，包括客戶(hù)的名稱(chēng)、地址、電話(huà)、所有者、經(jīng)營(yíng)管理者、法人代表及他們的個(gè)人性格、興趣、愛(ài)好、家庭、學(xué)歷、年齡、潛力、經(jīng)歷背景，與本公司交往的時(shí)間，業(yè)務(wù)種類(lèi)等。這些資料是客戶(hù)管理的起點(diǎn)和基礎，由負責市場(chǎng)產(chǎn)品銷(xiāo)售的業(yè)務(wù)人員對客戶(hù)的訪(fǎng)問(wèn)收集而來(lái)；
B、客戶(hù)特征：主要包括市場(chǎng)區域、銷(xiāo)售潛力、發(fā)展潛力、經(jīng)營(yíng)觀(guān)念、經(jīng)營(yíng)方向、經(jīng)營(yíng)政策、經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)等；
C、業(yè)務(wù)狀況：包括客戶(hù)的銷(xiāo)售實(shí)績(jì)、市場(chǎng)份額、市場(chǎng)競爭力和市場(chǎng)地位、與競爭者的關(guān)系及于本公司的業(yè)務(wù)關(guān)系和合作狀況；
D、交易現狀：主要包括客戶(hù)的銷(xiāo)售活動(dòng)現狀、存在的問(wèn)題、客戶(hù)公司的戰略、未來(lái)的展望及客戶(hù)公司的市場(chǎng)形象、聲譽(yù)、賬務(wù)狀況、信用狀況等。
2、公司根據用戶(hù)信息檔案、歷史交易記錄、年交易額等，對客戶(hù)實(shí)行分類(lèi)管理，劃分為A、B、C、D四類(lèi)。具體分類(lèi)標準如下：
A類(lèi)用戶(hù)：商業(yè)信譽(yù)良好，嚴格執行供銷(xiāo)合同，貨款及時(shí)歸還。
B類(lèi)用戶(hù)：商業(yè)信譽(yù)一般，無(wú)不良商業(yè)信用記錄，資產(chǎn)質(zhì)量欠佳，現金支付潛力不穩定，基本能按合同執行，偶有拖欠貨款記錄，經(jīng)催收能歸還。
C類(lèi)用戶(hù)：業(yè)務(wù)量占公司總業(yè)務(wù)量比例很小，但又務(wù)必持續業(yè)務(wù)往來(lái)關(guān)系之客戶(hù)，務(wù)必采取款到發(fā)貨。
D類(lèi)用戶(hù)：產(chǎn)生遺留拖欠貨款，務(wù)必及時(shí)清欠之客戶(hù)。
3、簽約時(shí)要對銷(xiāo)售合同的各項條款進(jìn)行逐一審查核對，合同的每一項資料，都有可能成為日后產(chǎn)生信用問(wèn)題的憑證。合同是解決應收帳款追收的根本依據。
�。ǘ┛蛻�(hù)發(fā)生欠款的危險信號：
在日常經(jīng)營(yíng)、管理中，客戶(hù)出現的一些信息，對應收貨款的安全性是有警示作用的。如：
1、辦公地點(diǎn)由高檔向低檔搬遷；
2、頻繁轉換管理層、業(yè)務(wù)人員，公司離職人員增加；
3、受到其他公司的法律訴訟；
4、公司財務(wù)人員經(jīng)常性的回避；
5、付款比過(guò)去延遲；經(jīng)常超出最后期限；
6、多次破壞付款承諾；
7、經(jīng)常找不到公司負責人；
8、公司負責人發(fā)生意外；
9、公司決策層存在較嚴重的內部矛盾，未來(lái)發(fā)展方向不明確；
10、公司有其他的不明確贏(yíng)利的投資(投機)如：股票、期貨等；
11、不正常的不回復電話(huà)；
12、開(kāi)出超多的期票；
13、銀行退票(理由：余款不足)；
14、應收帳款過(guò)多，資金回籠困難；
15、轉換銀行過(guò)于頻繁；
16、以低價(jià)拋售商品(低于供貨商底價(jià))
17、突然下過(guò)大的定單(遠遠超出所在區域的銷(xiāo)售潛力)；
18、發(fā)展過(guò)快(管理、經(jīng)營(yíng)不能同步發(fā)展)。
當客戶(hù)出現以上危險信息時(shí)，我們應采取果斷、迅速的應變措施，能夠降低應收帳款的回收風(fēng)險。
三、銷(xiāo)售人員的監管
�。ㄒ唬┘訌婁N(xiāo)售人員的原則性：
在實(shí)際的銷(xiāo)售管理過(guò)程中，我們會(huì )感覺(jué)到銷(xiāo)售人員總是幫忙客戶(hù)向公司索要更多的利益。銷(xiāo)售人員如何處理公司與客戶(hù)的關(guān)系是一個(gè)重要的問(wèn)題。我們經(jīng)常聽(tīng)到：“雙方要到達共贏(yíng)”，但是要真正做到這一點(diǎn)談何容易！所以銷(xiāo)售人員在同客戶(hù)維持良好的客情關(guān)系的同時(shí)，務(wù)必要加強他們的原則性，也就是銷(xiāo)售人員的同情心和職業(yè)道德之間的關(guān)系，不折不扣的執行公司制定的銷(xiāo)售政策(應收帳款管理制度)。
�。ǘ┘訌婁N(xiāo)售人員的回款意識：
我們就應讓銷(xiāo)售人員培養成良好的習慣：貨款回收期限前一周，電話(huà)通知或拜訪(fǎng)負責人，預知其結款日期；期限前三天確定結款日期，如自己不能如約，應通知對方自己的某一位同事會(huì )前往處理，如對方不能如約，應推薦對方授權其他人跟進(jìn)此款；在結款日務(wù)必按時(shí)前往拜訪(fǎng)。
1、因為時(shí)間是欠款者的保護傘，時(shí)間越長(cháng)，追收成功率越低。
2、最后收款期限
a、客戶(hù)拖欠之日數，不應超過(guò)回款期限的1/3；如超過(guò)，應立刻采取行動(dòng)追討；
b、如期限是30天，最后收款期限不能超過(guò)40天；
c、如期限是60天，最后收款期限不能超過(guò)80天；
d、如果不立刻追討，相當于將回款的機會(huì )讓給別的公司，同時(shí)本公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險就相應的提高。
�。ㄈ┘訌婁N(xiāo)售人員終端管理、維護潛力：
建立一套行之有效的終端維護的管理辦法，不僅僅僅能夠降低經(jīng)銷(xiāo)商的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，確保應收貨款的安全；同時(shí)也能夠提升銷(xiāo)售業(yè)績(jì)，提高公司形象、產(chǎn)品形象在客戶(hù)心目中的地位，這對及時(shí)清欠應收帳款都是有益的。
�。ㄋ模┨岣咪N(xiāo)售人員追款技巧：
銷(xiāo)售人員在成功追收帳款中扮演著(zhù)很重要的主角，在日常工作中要加強銷(xiāo)售人員在這方面的培訓：
1、運用常識；
2、追討函件；
3、豐富、完善的客戶(hù)資料檔案；
4、讓對方寫(xiě)下支付欠款的承諾函件，并加蓋公章；
5、與負責人直接接觸；
6、錄音；
7、向警方求助；
8、謹慎從事；
9、豐富自己財務(wù)、銀行等方面的知識，如：支票、電匯、匯票、承兌匯票、退票等。
四、成功追收應收帳款
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1、銷(xiāo)售資料(收貨單據、發(fā)票等)是否齊備？資料是否準確無(wú)誤？
2、準時(shí)給予文件；其實(shí)越早給客戶(hù)發(fā)票，貨款回收可能越早，同時(shí)要確認對方收到發(fā)票，并在《往來(lái)文件簽收單》上簽字蓋章；
3、完善客戶(hù)跟進(jìn)制度：客戶(hù)接觸率與成功回收率是成正比的，越早與客戶(hù)接觸，與客戶(hù)開(kāi)誠布公的溝通，被拖欠的機會(huì )越低；
4、定期探訪(fǎng)：如客戶(hù)到期付款，應按時(shí)上門(mén)收款，或電話(huà)催收；即使是過(guò)期一天，也應立刻追收，不應有等待的心理；
5、建立形象：客戶(hù)是需要教育的，務(wù)必要給予客戶(hù)一個(gè)正確的觀(guān)念：我們對所有欠款都是十分嚴肅的，是不能夠容忍被拖欠的；
6、服務(wù)精神：認同及理解客戶(hù)的困難和投訴，同時(shí)能夠利用自身的優(yōu)勢幫忙客戶(hù)解決困難；
7、技巧訓練：追收欠款是需要技巧的，如：電話(huà)技巧、上門(mén)拜訪(fǎng)技巧；同時(shí)應了解客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)狀況、財務(wù)狀況、個(gè)人背景等資料；
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1、文件：檢查被拖欠款項的銷(xiāo)售文件是否齊備；
2、收集資料：要求客戶(hù)帶給拖欠款項的原因，并收集資料以證明其正確性；
3、追討文件：建立帳款催收制度。根據狀況發(fā)展的不同，建立三種不同程度的追討文件――預告、警告、律師信，按狀況及時(shí)發(fā)出；
4、最后期限：要求客戶(hù)了解最后的期限以及其后果，讓客戶(hù)了解最后期限的含義；
5、行動(dòng)升級：將欠款交予較高級的管理人員處理，將壓力提升；
6、假起訴：成立公司內部的法律部，以法律部的名義發(fā)出追討函件，警告容忍已經(jīng)到最后期限；
7、調節：使用分期付款、罰息、停止供貨等手段分期收回欠款；
8、要求協(xié)助：使用法律維護自己的利益。
�。ㄈ⿲τ诖�/死帳的處理方法：
1、折讓
2、收回貨物
3、處理抵押品
4、尋求法律協(xié)助
5、訴訟保全式
五、應收賬款交接制度
業(yè)務(wù)人員崗位調換、離職，凡離職的，應在提前30日向公司提出申請，務(wù)必對經(jīng)手的應收帳款進(jìn)行交接，并填制應收賬款交接單由交接人、接手人、經(jīng)理等人簽字。未辦理交接手續而自行離開(kāi)者其薪資不予發(fā)放，由此給公司造成損失的，將依法追究法律職責。
六、本制度自發(fā)布之日起執行。
應收賬款的管理制度4
第一章總則
第一條為了減少壞賬損失，防范財務(wù)危機；為了避免工作人員面臨道德風(fēng)險，特制定本制度。
第二條信用、財務(wù)、會(huì )員服務(wù)中心等部門(mén)負責管理應收賬款。
第三條信用、財務(wù)、會(huì )員服務(wù)中心等部門(mén)應按分工明確、責權對應、職責清楚。
第四條本制度所稱(chēng)應收賬款是指協(xié)會(huì )因授權等發(fā)生的應收款項，其涵義與會(huì )計準則中應收賬款科目相同。
第二章應收賬款限額管理
第五條財務(wù)部根據協(xié)會(huì )資金運用和需求狀況，確定費用緩交的限額(即:應收賬款的總規模)。
第六條財務(wù)部在每年12月28日之前將下年《應收賬款限額表》，送達給信用管理部。
第七條如有必要，財務(wù)部能夠同時(shí)確定季限額或月限額，作為信用管理部確定長(cháng)期賒銷(xiāo)合同的依據。
第八條財務(wù)部制定的限額送達后，確實(shí)需要調整的，應在信用管理部對外賒銷(xiāo)合同生效前提出，并須經(jīng)總裁批準。
第三章費用緩交管理
第九條會(huì )員服務(wù)中心等接到客戶(hù)的緩交費用申請后，將相關(guān)資料轉給信用管理部。由信用管理部負責確定賒銷(xiāo)額度的審批。
第十條除非有個(gè)性狀況，協(xié)會(huì )不批準會(huì )員或其他相關(guān)單位和個(gè)人提出的費用緩交申請。
緩交申請書(shū)中應承諾交費時(shí)限和cs條款。
對于經(jīng)濟確實(shí)困難的社會(huì )人士、對于貸款上學(xué)的大學(xué)生提出的信用資格考試及相關(guān)費用的緩交申請，無(wú)論是否超過(guò)了財務(wù)部的應收賬款限額，信用管理部均應批準緩交申請。
緩交批準后，應為申請者建立信用檔案，記入《應收賬款管理臺賬》，跟蹤記錄、監控該單位的信用狀況。發(fā)現不正常狀況時(shí)，應當及時(shí)調整賒銷(xiāo)額度。
第十一條信用管理部批準的賒銷(xiāo)額度不得超過(guò)財務(wù)部門(mén)確定的應收賬款限額。
第四章商賬催收
第十二條會(huì )員服務(wù)中心等負責應收賬款未到期時(shí)的提示付款和逾期15日內的欠款催收，并制作催收記錄，催收未果的應收賬款應當連同催收記錄立即移交給信用部門(mén)負責。
第五章本制度的評價(jià)、完善與反饋
第十三條制度的定期評價(jià)。每年于9月1日之前，對本制度進(jìn)行評價(jià)，評價(jià)的資料是:本制度的作用與好處，本制度存在的問(wèn)題與不足。然后根據評價(jià)的結果，完善本制度。
第十四條制度的不定期評價(jià)。協(xié)會(huì )內每一位員工和每一個(gè)部門(mén)均有權提出完善本制度的推薦，推薦應當詳細說(shuō)明完善的理由、必要性和可能性，推薦一般采用書(shū)面形式，也可采用口頭形式，采用口頭形式的，信用管理部應根據口述資料制作書(shū)面的推薦書(shū)。信用管理部接到制度修訂推薦后，立即向總裁匯報，由總裁決定是否修訂或召開(kāi)專(zhuān)門(mén)會(huì )議討論修訂推薦。
第十五條制度評價(jià)后，如需要完善，填寫(xiě)《文件更改申請表》，經(jīng)原批準人或其繼任者批準后執行文件更改。
第六章職責追究與獎懲措施
第十六條違反本制度規定的工作人員，將根據情節給予警告、通報批評、降職、辭退處分，性質(zhì)與情節嚴重的，將記入違規人員的個(gè)人信用檔案，或者進(jìn)行公開(kāi)投訴或永久曝光。
第七章記錄
第十七條本制度使用的記錄有:通用記錄《制度評價(jià)、完善與反饋表》、《信用監督體系獎懲狀況表》、《文件更改申請表》格式見(jiàn)文件管理制度；專(zhuān)有記錄《應收賬款限額表》、《應收賬款管理臺賬》，文書(shū)格式見(jiàn)附件。
第八章附則
第十八條本制度自發(fā)布之日起實(shí)施。
第十九條本制度由協(xié)會(huì )信用管理部負責解釋。
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