財務(wù)管理制度(通用20篇)
在充滿(mǎn)活力,日益開(kāi)放的今天,大家逐漸認識到制度的重要性,制度是指一定的規格或法令禮俗。相信很多朋友都對擬定制度感到非?鄲腊,以下是小編精心整理的財務(wù)管理制度,歡迎大家借鑒與參考,希望對大家有所幫助。
財務(wù)管理制度 篇1
第一章 總 則
第一條 本制度遵循“明確、嚴謹、細致、公開(kāi)”的原則,在處理我班財務(wù)問(wèn)題時(shí),做到合理運用、合理花費,杜絕資產(chǎn)流失、賬目不明,確保工作順利開(kāi)展。
第二章 財務(wù)管理體制
第二條 土木三班所屬班費由班社區委員負責管理,所有財務(wù)活動(dòng)接受全班成員的監督。
第三條 社區委員須備有財務(wù)管理登記本(加電子版),以記載有關(guān)事項。社區委員每次支出需在班群發(fā)布公告告知。
第三章 收入管理
第四條 土木三班的財務(wù)來(lái)源于大家的攤兌和可回收資源的變賣(mài)。
第四章 支出管理
第五條 土木三班所需物品只能由本班人員負責采購。采購人員策在采購前應通過(guò)微信或qq向申請報帳,班長(cháng)將申請信息截屏發(fā)至社區委員。經(jīng)班長(cháng)批準后,先自行墊付購買(mǎi),報帳時(shí)登記。
第六條 物品的每次采購應至少有兩人同行,如需采購專(zhuān)業(yè)用品(如特殊的宣傳用品等)須一位專(zhuān)業(yè)成員同行。
第七條 采購結束后,社區委員應在兩天之內制作出財務(wù)報表,將經(jīng)費用處標示清楚,注明物品名稱(chēng)、數量、單價(jià)、總額、共計金額,并將相應正規發(fā)票(背面必須有采購者的簽字)夾在其中,以此記錄。
第八條 如有特殊情況個(gè)別部門(mén)需臨時(shí)采購物品,開(kāi)銷(xiāo)在20元之內的可先告知班長(cháng),自行購買(mǎi)并開(kāi)據正規發(fā)票以此保留。如超出20元,必須征得班長(cháng)的同意后方可采購。采購過(guò)后,補全原有手續(注:本條款只適用于特殊情況)。
財務(wù)管理制度 篇2
1、依據有關(guān)法律、法規的規定,加強會(huì )計基礎工作,嚴格執行會(huì )計法規制度,會(huì )計、出納必須持證上崗,保證會(huì )計工作依法有序地進(jìn)行。財務(wù)負責人、財務(wù)會(huì )計、出納都必須自覺(jué)執行《會(huì )計法》和各項財務(wù)規定。
2、妥善保管會(huì )計憑證、帳冊、報表與財務(wù)檔案資料,并及時(shí)立卷歸檔。
3、認真執行現金管理制度,仔細審核每張收據,力爭每筆業(yè)務(wù)均符合財務(wù)收支標準。
4、支票及財務(wù)專(zhuān)用章由專(zhuān)人分別保管,即安全又牽制。
5、按規定做好記帳、算帳、報帳、編制各類(lèi)會(huì )計報表及預算工作,做到手續完備,數字有根據,報表及時(shí)準確,情況真實(shí)可靠。
6、參與并嚴格執行學(xué)校財務(wù)預算計劃,合理使用資金,節約使用資金,檢查資金使用效果,檢查報銷(xiāo)票據是否符合財務(wù)要求。
7、對各項收入,及時(shí)定額入賬,合理安排和管理各項資金,分清資金渠道,費用開(kāi)支范圍及開(kāi)支標準。
8、物品的采購須統一編制采購計劃并報主管領(lǐng)導批準后再行采購,財務(wù)會(huì )計對審批的采購計劃和采購實(shí)物清單及購物發(fā)票進(jìn)行審核。屬于控購審批的物品須事先辦理報批手續。
9、急用物品的采購須由使用人申報,經(jīng)分管領(lǐng)導批準辦理。經(jīng)批準購買(mǎi)的物品由總務(wù)處管理人員和財務(wù)人員共同派人采購并予核定其價(jià)格。
10、轉賬支票和現金支票均由財務(wù)會(huì )計購買(mǎi)并保管。出納存放未使用的轉賬支票不得超過(guò)五張,存放未使用的現金支票不得超過(guò)一張。財務(wù)會(huì )計負責隨時(shí)檢查支票使用情況。因公使用支票和現金憑用款申請單報經(jīng)領(lǐng)導批準,方可在財務(wù)部門(mén)辦理規定的借用支票和借款手續。個(gè)人一律不得借用公款。
11、因公需借支的現金數額較大時(shí),借款人應提前一天向財務(wù)部門(mén)打招呼,財務(wù)部門(mén)到銀行支取現金須經(jīng)財務(wù)主管簽字批準。
12、查閱、借閱會(huì )計檔案資料,必須由查閱、借閱人寫(xiě)出查閱、借閱的理由和事項,經(jīng)主管領(lǐng)導批準后由會(huì )計檔案管理人員幫助查閱,不得隨意帶出室外。
13、上級財務(wù)檢查調用會(huì )計檔案,財務(wù)賬目及相關(guān)資料須經(jīng)財務(wù)主管批準,由財務(wù)人員經(jīng)手辦理,并做好登記。未經(jīng)批準任何人不得擅自動(dòng)用財務(wù)資料。
14、財務(wù)主管、財務(wù)會(huì )計和出納應相互監督,共同把關(guān),嚴格執行財經(jīng)紀律和各項財務(wù)規定。
15、自覺(jué)接受和配合物價(jià)、審計、稅收部門(mén)的監督、檢查、主動(dòng)報告財務(wù)工作情況。
財務(wù)管理制度 篇3
一、認真貫徹執行國家規定的財務(wù)工作方針、政策、制度、紀律。
二、收好、管好、用好工會(huì )經(jīng)費。工會(huì )經(jīng)費收支由主管會(huì )計審核簽字,工會(huì )主席審批。
三、年底及時(shí)編好下年度工會(huì )經(jīng)費預算,做好本年度決算。
四、根據工會(huì )經(jīng)費獨立原則,建立預算、決算和經(jīng)費審查監督制度。工會(huì )主席作為法人代表是工會(huì )財務(wù)管理的第一責任人,工會(huì )會(huì )計是直接責任人。
五、站工會(huì )財務(wù)必須自覺(jué)接受上級工會(huì )和站工會(huì )經(jīng)費審查委員會(huì )的審查監督。站工會(huì )經(jīng)費審查委員會(huì )每年至少對工會(huì )經(jīng)費的收支情況進(jìn)行一次全面審查,并向站工會(huì )委員會(huì )提交書(shū)面審查報告。
六、工會(huì )經(jīng)費收支,預、決算經(jīng)站工會(huì )經(jīng)費審查委員會(huì )審查后定期向會(huì )員大會(huì )報告,接受民主監督,并予以公示。會(huì )員有權對工會(huì )經(jīng)費使用情況提出意見(jiàn)和質(zhì)疑。
七、妥善保管現金和一切財務(wù)帳表、憑證、檔案、資料。
八、開(kāi)支要有計劃,否則不予報銷(xiāo)。借款外出采購,需經(jīng)主席批準,及時(shí)報帳。
九、站行政向站工會(huì )撥繳的全員職工工資總額百分之二的工會(huì )經(jīng)費主要用于為職工服務(wù)和工會(huì )活動(dòng),工會(huì )實(shí)體創(chuàng )收的收入和會(huì )員上繳會(huì )費的百分之四十可以用于會(huì )員福利性開(kāi)支。
十、按季度做好資金平衡表。
十一、工會(huì )經(jīng)費、財產(chǎn)和站撥給工會(huì )使用的不動(dòng)產(chǎn)受法律保護,任何單位和個(gè)人不得侵占,挪用和任意調撥。
十二、根據特別工作需要,及時(shí)提供有關(guān)資料。
財務(wù)管理制度 篇4
根據高縣教育局關(guān)于貫徹《教育經(jīng)費管理實(shí)施細則》的通知精神,結合我校實(shí)際,特制訂如下制度:
一、學(xué)校財會(huì )人員必須按章辦事,廉潔奉公,實(shí)事求是,不假公濟私,搞好學(xué)校財務(wù)工作;
二、一切原始憑證在合法的前提下經(jīng)校長(cháng)簽字報銷(xiāo);
三、出納在付款前必須先審查原始憑證的合法性:
1、必須有接受憑證單位名稱(chēng);
2、憑證日期必須是近期;
3、有實(shí)物的數量、單價(jià)、金額且必須吻合;
4、必須加蓋簽發(fā)憑證單位的公章和經(jīng)辦簽字;
5、購買(mǎi)實(shí)物必須有經(jīng)辦人或實(shí)物驗收人簽字;
四、凡是購置物品,大金額的,購置前由單位領(lǐng)導集體研究決定,且有文字記錄,購買(mǎi)時(shí)有兩人及以上的經(jīng)辦人,購買(mǎi)后同時(shí)作財產(chǎn)登記;未經(jīng)領(lǐng)導批準,出納員不得私自購買(mǎi);
五、凡是會(huì )議伙食和來(lái)客接待由領(lǐng)導指定專(zhuān)人聯(lián)系,報銷(xiāo)時(shí)必須附件說(shuō)明事由、人數,必須取得經(jīng)營(yíng)單位的合法憑證,自辦伙食必須有附件支出明細、經(jīng)辦人和證明人的簽字;
六、凡屬1000元以上的修建或維修工程,開(kāi)工前經(jīng)校行政集體研究決定,并要有預算或合同,竣工后要有決算,并由具體經(jīng)辦人員和驗收人員同時(shí)簽字有效;
七、出納取現金后,應開(kāi)給對方合法的收款憑證,項目必須填寫(xiě)完整;
八、出納員應建立日記帳,按教辦會(huì )計要求設立項目,按月向學(xué)校交收支報表,期末按項目給教師公布帳;
九、出納員一律不得私自把公款借給外單位或個(gè)人;一經(jīng)發(fā)現,公款應立即歸還,并按銀行同期貸款利息付息給單位,并追究其責任;
十、出納員應按時(shí)把教師工資或補助發(fā)到教師手中,做到熱情服務(wù),公正服務(wù);
十一、學(xué)校預算內外經(jīng)費帳由教辦會(huì )計管理,出納每月要按時(shí)上報報表和單據,做好月結工作。
財務(wù)管理制度 篇5
一、嚴格財務(wù)管理,嚴肅財經(jīng)紀律,做到財務(wù)管理規范化、制度化。
二、各校各項收入必須交會(huì )計室,由出納會(huì )計開(kāi)具《行政事業(yè)單位收款收據》作收入。
三、出納做到每學(xué)期的收入現金必須在開(kāi)學(xué)一個(gè)月內存入賬戶(hù),出納的周轉金不超過(guò)5000元。
四、各校賬目必須做到日清月結,學(xué)期末各校將組織領(lǐng)導、教師代表進(jìn)行清理,并向體教職工公布每學(xué)期的各校財務(wù)收支情況。
五、各校財會(huì )人員必須做到身正、口穩、手直。主管會(huì )計每月應向分管財經(jīng)領(lǐng)導匯報財經(jīng)收支、結余情況,并實(shí)行月報表匯報制度,協(xié)助各校領(lǐng)導管好財、理好財。
六、嚴禁各校亂收費、亂攤派、亂推銷(xiāo)。如有違者,將責令退還,并予以總金額的50%罰款,中心學(xué)校通報批評。情節嚴重者報上級部門(mén)處理。
七、堅決執行一本賬收支,一個(gè)專(zhuān)戶(hù)銀行存款,一支筆審批的財務(wù)管理制度,各校購買(mǎi)物品一般由出納會(huì )計負責,當事人核實(shí)簽字,主管領(lǐng)導審批方可入帳,會(huì )計對不符合財經(jīng)手續、不合理開(kāi)支或不正規的單據發(fā)票有權向分管領(lǐng)導指出,并不予報銷(xiāo)。
八、公款不準借支,特殊情況經(jīng)批準后才可借支。但數額不得超過(guò)本人當月工資。還款期限不得超過(guò)一個(gè)月。對收款挪用的教師,其挪用款從教師工資中扣除。超過(guò)一個(gè)月而不能還款的,各校將按月利率2%收取利息。對學(xué)期末仍有欠款未還的教師,實(shí)行10%罰款,5%計息,調出人員如欠公款,工資關(guān)系暫不轉出。
九、嚴格控制大吃大喝,亂買(mǎi)亂用的消費收支。對外來(lái)客人一般實(shí)行校內進(jìn)餐對口接待,但嚴禁超標準接待,校內進(jìn)餐不得超過(guò)150元標準,特殊情況在餐館進(jìn)餐,參與領(lǐng)導必須寫(xiě)清事由,同時(shí)要控制標準。
十、因公出差,所領(lǐng)經(jīng)費必須在回校后一星期內結帳,出差報銷(xiāo)標準按上級文件標準執行,教學(xué)方面經(jīng)費開(kāi)支,按《教學(xué)支出管理規定》執行。
十一、教職工休息日加班補助每天20元。突擊性工作需正常上班期間要加班加點(diǎn),給予適當補助。外出公差或參加各班教研活動(dòng),縣級只報銷(xiāo)車(chē)費(不超過(guò)8元)及會(huì )務(wù)費,不報銷(xiāo)住宿費,不發(fā)生活補貼;市級報銷(xiāo)往返車(chē)費,住宿費每天限報20元,并每天補助生活費15元,省級以上報銷(xiāo)車(chē)費、會(huì )務(wù)費,住宿費每天報30元,并每天補生活費20元(如住宿費、生活會(huì )、在會(huì )務(wù)費內不另報銷(xiāo))。函授學(xué)習一切費用自理。鄉、縣、市教育主管部門(mén)組織的業(yè)務(wù)培訓,一個(gè)周以上培訓,只報銷(xiāo)車(chē)費、住宿費,不補助生活費。
十二、堅決執行集體簽訂合同制度,簽訂千元以上的合同,必須有兩個(gè)以上領(lǐng)導參加,嚴禁任何個(gè)人在家私自征訂任何物品。
十三、各校需要買(mǎi)東西,必須要各線(xiàn)分管領(lǐng)導同意并寫(xiě)清事由,方可入帳支出,總務(wù)做到每周清查一次,不合理、不合格的不予入帳。
十四、分管總務(wù)的校長(cháng)協(xié)助校長(cháng)管理各校財經(jīng),各處室開(kāi)支經(jīng)費一次百元以上須經(jīng)各線(xiàn)分管校長(cháng)同意,百元以上須經(jīng)校長(cháng)同意,兩千元以上須經(jīng)辦公會(huì )通過(guò)。
十五、各校來(lái)客需要招待(飯、煙、飲料等)須經(jīng)校長(cháng)同意,校長(cháng)外出須由主管校長(cháng)同意方可報銷(xiāo),未經(jīng)允許費用自理。
財務(wù)管理制度 篇6
為了進(jìn)一步嚴肅財經(jīng)紀律,加強機關(guān)財務(wù)管理,達到節減支出、合理負擔、保障各項工作正常運轉的目的,特制定本制度。
一、公用經(jīng)費實(shí)行“厲行節約,量入為出;保證重點(diǎn),兼顧其他;統一管理,嚴格審批”的管理辦法。
二、委機關(guān)各科室業(yè)務(wù)費開(kāi)支一律集中由局財務(wù)室管理,各科室不得自行設立現金和費用支出賬戶(hù)。委財務(wù)室必須在每月10日前向局領(lǐng)導通報上月經(jīng)費收支情況,正確反映收支結果,定期進(jìn)行財務(wù)分析。
三、委各項經(jīng)費支出,堅持先報告后審批,先批后用的原則,實(shí)行書(shū)記“一支筆”審批。每張票據有經(jīng)手人、審批人,做到手續齊全。
四、嚴格現金管理。發(fā)生現金業(yè)務(wù)時(shí),必須實(shí)行規定范圍內提取現金額度。庫存現金嚴格執行有關(guān)部門(mén)規定的限額。
五、加強銀行存款賬戶(hù)管理。辦理存入業(yè)務(wù)時(shí),經(jīng)辦人要對票據進(jìn)行審核,審核無(wú)誤后方可填制記賬憑證;辦理支付業(yè)務(wù)時(shí),經(jīng)辦人要憑經(jīng)過(guò)領(lǐng)導審批、審核、經(jīng)手人簽字(或蓋章)的票據辦理轉款;辦理?yè)芸顦I(yè)務(wù)時(shí),經(jīng)辦人員要根據計劃,憑經(jīng)過(guò)領(lǐng)導審批、股長(cháng)審核的收款單位收據辦理?yè)芸;辦理結算業(yè)務(wù)時(shí),經(jīng)辦人要憑經(jīng)過(guò)收款單位領(lǐng)導審批,代辦員、經(jīng)手人簽字(或蓋章),主任審核簽字的票據辦理付款。并提高對原始憑證審核管理,隨時(shí)向主管領(lǐng)導提供存款余額等信息。
六、嚴格財務(wù)審批程序。各類(lèi)專(zhuān)項撥款、指標外撥款必須經(jīng)縣領(lǐng)導、委領(lǐng)導審批,各項指標內撥款必須經(jīng)委領(lǐng)導。
七、加強印鑒、支票管理。財務(wù)印鑒、支票管理實(shí)行內控制度。財務(wù)公章、轉賬支票由會(huì )計保管;
八、杜絕借用公款。凡委機關(guān)干部、職工因公出差或其他特殊情況需要借用公款的,需本人自行墊付,公事結束后將原始憑證按時(shí)上交財務(wù),并按財務(wù)規定執行報銷(xiāo)。
九、辦公用品由辦公室統一采購。各股室無(wú)自行采購權。小額采購辦公用品,由辦公室人員采購;各科室特殊需要的大額物品,由相關(guān)科室提出申請,經(jīng)分管書(shū)記同意,書(shū)記批準。
十、加強財務(wù)監督。財會(huì )人員必須嚴格執行《會(huì )計法》,以身作則,遵守各項規章制度和財經(jīng)紀律。發(fā)現違反本財務(wù)制度的行為,視其情節給予責任人相應的紀律處分,通報批評并取消相關(guān)科室、相關(guān)責任人當年評先、評優(yōu)資格。
財務(wù)管理制度 篇7
1,嚴格按照有關(guān)財務(wù)規定建立健全會(huì )計賬簿,最好配有兼職會(huì )計?h財政負擔的供養經(jīng)費和自費人員寄養經(jīng)費、個(gè)人或集體捐贈和資助的款物及使用等一切經(jīng)費收支都必須入賬,做到日清月清、賬款相符、賬目清楚。
2,經(jīng)費報銷(xiāo)要有原始憑證,采購貨物要有專(zhuān)人驗收,報銷(xiāo)憑證由經(jīng)辦人、驗收人、院長(cháng)簽字后方可入賬,不符合手續的憑證不得入賬。
3,堅持財務(wù)公開(kāi),自覺(jué)接受院內供養老人和有關(guān)部門(mén)的檢查監督,做到收支賬目每季公布一次,食堂帳目每月公布一次。
4,及時(shí)申領(lǐng)經(jīng)費,保證供養經(jīng)費按時(shí)、足額到位。
5,嚴肅遵守財經(jīng)紀律,敬老院任何經(jīng)費嚴禁私人借用,不得以任何理由挪用。
6,建立健全固定資產(chǎn)賬目,購置和制作的各類(lèi)生活設施,要如實(shí)登記入賬。堅持一年一次的固定資產(chǎn)清查,填表造冊存檔,并上報縣民政局,確保敬老院的財產(chǎn)完整。
7,集中保管閑置固定資產(chǎn),落實(shí)專(zhuān)人管理,防止流失。
8,按實(shí)際需要有計劃地購置日常生活用品,確保入院入住老人生活。
財務(wù)管理制度 篇8
第一章:總則
第一條:為加強酒店財務(wù)管理,規范酒店財務(wù)行為,統一會(huì )計核算標準,保障會(huì )計信息的真實(shí)、完整。()根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計準則》、《旅游飲食企業(yè)財務(wù)制度》的有關(guān)規定,結合酒店實(shí)際情況,制定本制度。
第二條:酒店的財務(wù)會(huì )計工作,在總經(jīng)理的領(lǐng)導下,授權財務(wù)經(jīng)理負責管理。財務(wù)部下設《會(huì )計核算、營(yíng)業(yè)收入、收入審查、成本核算、采購工作、網(wǎng)絡(luò )管理》等部門(mén),承擔酒店物資采購、收支管理、會(huì )計核算、網(wǎng)絡(luò )信息管理等工作,對總經(jīng)理負責。
第三條:財務(wù)人員必須認真執行國家法律法規的規定,依法行使監督職權,認真做好會(huì )計核算工作和財務(wù)管理工作。
第二章:會(huì )計核算
第四條:根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì )計準則》、《旅游飲食企業(yè)財務(wù)制度》的有關(guān)規定,結合酒店的實(shí)際情況,制定酒店會(huì )計核算政策和辦理會(huì )計核算業(yè)務(wù)。
第五條:酒店發(fā)生之經(jīng)濟業(yè)務(wù),按規定填制會(huì )計憑證,登記會(huì )計帳本,編制會(huì )計報表。
第六條:會(huì )計期間分為年度、季度和月度,年度會(huì )計期間自公歷1月1日起至12月31日止,月度會(huì )計期間自每月的第一日起至最后一日止。
第七條:會(huì )計核算以“人民幣”為記帳本位幣。采用“借貸”復式記帳法記帳。
第八條:按權責發(fā)生制原則核算,按《旅游飲食企業(yè)財務(wù)制度》設置會(huì )計科目。
第九條:會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、財務(wù)會(huì )計報告和其他會(huì )計核算資料,必須符合國家統一會(huì )計制度規定,做到口徑一致,相互可比。
第十條:收入與成本費用應相互配比。
第十一條:劃分收益性支出和資本性支出。
第十二條:各項財產(chǎn)物資均按取得時(shí)的實(shí)際成本計價(jià)。
第十三條:會(huì )計核算政策
1、 存貨按加權平均法核算;
2、 低值易耗品攤銷(xiāo)采用一次攤銷(xiāo)法和分期攤銷(xiāo)法核算;
3、 無(wú)形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)在受益年限內平均攤銷(xiāo);
4、 固定資產(chǎn)采用平均年限法計提折舊;
第十四條:記帳程序
1、 酒店發(fā)生之經(jīng)濟業(yè)務(wù)按照先單據、后款項的原則辦理。發(fā)生之經(jīng)濟業(yè)務(wù)必須憑審批有效的、手續完備的原始憑證記帳。
2、 出納憑審批有效的、手續完備的收支憑證辦理收支業(yè)務(wù),登記現金日記帳和銀行存款日記帳。按管理要求編制現
財務(wù)管理制度 篇9
全體財務(wù)人員應認真貫徹執行國家有關(guān)財政法規及會(huì )計制度,敬業(yè)愛(ài)崗,不做有損于公司的事。嚴格按照公司財務(wù)制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實(shí),樹(shù)立為客戶(hù)服務(wù)意識。
一、財務(wù)部職責范圍
1、認真貫徹執行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規,確保財務(wù)工作的合法性。
2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度,嚴格按照財務(wù)工作程序執行。
3、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全,維護公司的合法權益。
4、編制和執行財務(wù)收支計劃,督促有關(guān)部門(mén)加強資金回流,確保資金的有效供應。
5、進(jìn)行成本、費用核算、考核和控制,督促有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用,提高經(jīng)濟效益。
6、建立健全各種財務(wù)帳目,編制財務(wù)報表。
7、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。
8、及時(shí)核算和上繳各種稅金。
9、參與業(yè)務(wù)項目結算,參與采供部與材料供應商結算。
10、會(huì )計檔案資料的收集、整理,確保檔案資料的完整、安全、有效。
11、完成公司工作程序規定的其他工作,完成領(lǐng)導布置的其他任務(wù)。
12、加強本部門(mén)人員的培訓,提高本部門(mén)工作人員素質(zhì)。
二、借款和各種費用開(kāi)支標準及審批制度
借款審批及標準:
1、出差借款: 出差人員應先到財務(wù)部領(lǐng)取 “借款單”,詳細填寫(xiě)借款日期、資金性質(zhì)、部門(mén)、出差地、出差事由、預計出差天數及金額,經(jīng)本部門(mén)主管簽字后報總經(jīng)理簽批;持已批“借款單”至財務(wù)處領(lǐng)款。前次借支出差返回時(shí)間超過(guò)5天無(wú)故未報銷(xiāo)者,不得再借款。
2、出差在外人員借款:已出差在外或者從一出差地轉另一出差地人員借款,先請一代理人到財務(wù)部部領(lǐng)取 “借款單”,詳細填寫(xiě)借款日期、資金性質(zhì)、部門(mén)、出差地、出差事由、預計出差天數及金額,經(jīng)本部門(mén)主管簽字后報總經(jīng)理簽批;持已批“借款單”至財務(wù)處領(lǐng)款。
3、日常費用借款:各部門(mén)因辦理業(yè)務(wù)需要借款,到財務(wù)部領(lǐng)取借款單,填寫(xiě)好資金性質(zhì)(支票或現金)、部門(mén)、借款事由,所借金額,審批程序同第1條。
4、其他臨時(shí)借款:如業(yè)務(wù)費、招待費、周轉金等,審批程序同第1條。
5、借款出差人員回公司后五天內應按規定到財務(wù)部報帳,報帳后所欠金額三天內補齊,對于不辦理報銷(xiāo)手續且三天內不能補齊所欠款項的,財務(wù)部有權從當月工資中扣回。
6、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。
7、嚴格禁止個(gè)人借款,特殊情況需由公司部門(mén)經(jīng)理以上級別人員批準后方可借支。
三、日常費用報銷(xiāo):
1、公司員工在日常費用支出時(shí),需堅持勤儉節約的原則。
2、日常支出時(shí)應盡量取得原始發(fā)票,對于不能取得原始發(fā)票的情況,需由對方出具收款證明。
3、報銷(xiāo)時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡(jiǎn)述事由,并經(jīng)相應領(lǐng)導簽字后到財務(wù)部報銷(xiāo);
4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續,報銷(xiāo)時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單,并經(jīng)各相應領(lǐng)導簽字后到財務(wù)部報銷(xiāo);
5、補充說(shuō)明
如報銷(xiāo)審批人出差在外,則應由審批人簽署指定代理人,交財務(wù)部備案,指定代理人可在此期間行使相應的審批權力;或者由財務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話(huà)聯(lián)系,先行借款或報銷(xiāo),待審批人回公司后再進(jìn)行補簽。
財務(wù)部崗位職責
1、辦理現金收支和銀行結算業(yè)務(wù),嚴格按照我國有關(guān)現金管理和銀行結算制度的規定,管好貨幣資金,不坐支現金,不以白條抵庫;
2、順序、及時(shí)地登記現金和銀行存款日記帳,保證數字清楚、內容準確,做到日清月結,要及時(shí)核對庫存現金,每周一填寫(xiě)貨幣資金周報表;
3、保管好庫存現金,確保其安全無(wú)缺,如有短缺要賠償損失;
4、保管好印章,嚴格按規定用途使用印章;
5、嚴格管理空白收據和空白發(fā)票,認真辦理領(lǐng)用手續,按規定簽發(fā)支票;
6、負責登記各項經(jīng)管的明細帳、分類(lèi)帳、總帳;
7、全面了解、掌握國家有關(guān)財務(wù)工作制度、政策、公司的會(huì )計核算和財務(wù)管理的各項規定,并正確執行;
8、負責總帳、明細帳、分類(lèi)帳的核對工作,銀行存款的調節工作,匯總會(huì )計憑證,登記總帳;
9、對其他應收、應收帳款及時(shí)催收清理;按公司規定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn);
10、每月編制會(huì )計報表,確保報表數字真實(shí),計算正確,鉤稽關(guān)系清楚;
11、負責裝訂、管理會(huì )計檔案;
12、清楚工程整體概況,包括規模、合同額、所需主要材料、開(kāi)竣工時(shí)間及項目部人員構成等;
13、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用項目及稅金繳納方式、保函期限等,并結合合同督促項目部回款;
14、按照各工程預算進(jìn)行工程成本的控制;
15、每月末及時(shí)督促各項目部報帳;
16、及時(shí)、準確核算各種原始票據,并制單入帳;
17、準確把握各項材料采購、分包勞務(wù)合同,按合同執行付款;
18、工程付款依據合同、財務(wù)帳、工程預算進(jìn)行審核;
19、編制和執行財務(wù)收支計劃,擬訂資金籌措和使用方案;
20、進(jìn)行成本費用控制、核算、考核,督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用,提高經(jīng)濟效益;
21、參與業(yè)務(wù)項目、采購部與材料供應商的結算;
22、認真貫徹國家的財經(jīng)方針政策,執行會(huì )計制度和財務(wù)管理方法,監督執行會(huì )議;
23、完成領(lǐng)導布置的其他工作。
財務(wù)管理制度 篇10
第一章總則
第一條財務(wù)管理是企業(yè)管理的中心環(huán)節,為管理好企業(yè)的各項資產(chǎn),正確核算企業(yè)收入、成本、利潤,保證各項核算數據的真實(shí)性、準確性,將公司的各項成本、資金管理規范化、制度化,按照國家現行有關(guān)財政管理制度,經(jīng)合本公司具體情況制定本制度。
第二條本制度適用于公司各項目單位、公司內部實(shí)行獨立核算的部門(mén)及科室。
第三條財務(wù)管理的主要內容有:
1、固定資產(chǎn)管理制度;
2、貨幣管理制度;
3、成本資金管理制度;
4、收入管理制度;
5、各項資金管理制度。
第二章固定資產(chǎn)管理制度
第一節總則
第四條固定資產(chǎn)是企業(yè)從事生產(chǎn)的主要勞動(dòng)手段,是企業(yè)發(fā)展壯大的基礎,管理好固定資產(chǎn),充分發(fā)揮其生產(chǎn)能力,對促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟的進(jìn)一步發(fā)展和規模的壯大具有極其重要的意義。對確保公司固定資產(chǎn)的安全與完整,規范企業(yè)固定資產(chǎn)的管理,根據本公司的具體情況制定本制度。
第五條固定資產(chǎn)應具備的條件:
1、使用期限超過(guò)一年以上;
2、單價(jià)價(jià)值在5000元以上;
3、能獨立發(fā)揮其作用;
不符合以上條件的,作為低值易耗品或周轉材料管理。
第六條公司固定資產(chǎn)由公司財務(wù)科負責統計,由行政部具體負責管理。
第七條行政部具體保證公司固定資產(chǎn)的安全完整,并具有良好的技術(shù)狀況,以便更好的為生產(chǎn)技術(shù)服務(wù)。
第八條納入公司固定資產(chǎn)的項目及下屬單位的資產(chǎn),由各項目、下屬單位具體負責保管和使用,并具有良好的技術(shù)狀況,為公司發(fā)展提供服務(wù)。
第九條固定資產(chǎn)必須設置數量明細登記簿,固定資產(chǎn)使用情況登記卡,記載必須保持其連續性、真實(shí)性和完整性。
第十條固定資產(chǎn)每年置點(diǎn)一次,造冊上報,差額必須及時(shí)清查、核算。
第二節固定資產(chǎn)的分類(lèi)
第十一條辦公用房、營(yíng)業(yè)用房、庫房、其他房產(chǎn)、交通工具、通訊設備、由公司行政部負責管理。
第十二條租賃、承包、出租的固定資產(chǎn)實(shí)行有償使用的原則,由使用人進(jìn)行日常管理,按雙方簽訂的協(xié)議條款執行,費用協(xié)商解決。
第三節固定資產(chǎn)的折舊
第十三條根據本企業(yè)的特點(diǎn),對施工機具實(shí)行單項折舊。為適應建筑市的變化,加速施工設備的技術(shù)裝備含量及更新改造,對施工機具實(shí)行雙倍余額遞減折舊的辦法。
第十四條固定資產(chǎn)折舊年限按照國家或地方有關(guān)財務(wù)管理政策執行。
第四節固定資產(chǎn)的增加
第十五條由公司或使用單位提出成本報告。并對新增固定資產(chǎn)投入價(jià)值和新增加的收益提供可行性的分析報告,供公司作為決策的評估依據。
第十六條根據生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要,新增固定資產(chǎn)由:
1、10萬(wàn)元以?xún)扔晒窘?jīng)理辦公會(huì )議決定;
2、10萬(wàn)元以上由公司董事會(huì )決定。
第十七條使用部門(mén)必須經(jīng)公司決定,下達新增固定資產(chǎn)通知書(shū)后,方可實(shí)施購置,購置固定資產(chǎn)由公司指定專(zhuān)人負責驗收質(zhì)量和性能是否符合標準,并將技術(shù)資料存檔備查,經(jīng)驗明資產(chǎn)管理人,單位負責人簽字后方可付款。
第十八條計價(jià)入賬,按財務(wù)制度規定的計價(jià)方法入帳。
第十九條進(jìn)行固定資產(chǎn)編號,記入臺帳。
第五節固定資產(chǎn)的維修
第二十條固定資產(chǎn)必須建立技術(shù)登記卡,保持其連續性完整性,一旦發(fā)生維修,必須要求進(jìn)行登記。
第二十一條公司管理系統所用的固定資產(chǎn)經(jīng)使用部門(mén)申請,由公司總務(wù)提請批準后,由公司出資維修。
第二十二條已承包經(jīng)營(yíng),出租房屋、施工機具按協(xié)議由資產(chǎn)管理人督促維修,費用按承包合同規定辦理。
第六節固定資產(chǎn)報廢的管理
第二十三條由使用單位提出局面報告,說(shuō)明原因,報送公司質(zhì)檢科認定后,經(jīng)公司經(jīng)理辦公會(huì )議批準后作報廢處理。
第二十四條經(jīng)決定報廢的固定資產(chǎn)由資產(chǎn)管理人驗收后予以處理。
第二十五條報廢資產(chǎn)的處理殘值收入應由資產(chǎn)管理人負責上交公司財務(wù)科。
第三章貨幣資金管理制度
第一節總則
第二十六條貨幣資金是企業(yè)各項資產(chǎn)中最具有流動(dòng)性的資產(chǎn),如果管理不善,也最容易給企業(yè)造成損失。為加強貨幣資金的管理,建立和完善,各項管理制度,防止意外事件或損失的發(fā)生,制訂本制度。
第二節現金管理
一、現金的收入
第二十七條公司一切現金收入應由兩個(gè)經(jīng)辦人員分工負責辦理,并由業(yè)務(wù)部門(mén)或會(huì )計填制發(fā)票或收款收據,出納據此收款并在發(fā)票或收據收款人處簽字,會(huì )計人員據此記賬,從而確保發(fā)票收款和入賬金額的一致性。
第二十八條一切現金收入均應開(kāi)具發(fā)票或收據給交款人,做到有賬可查,職責清楚。
第二十九條庫存現金應控制在核定的庫存金額內,超過(guò)限額的應當天送存銀行,防止盜竊丟失。按照公司具體情況,庫存限額控制在10000元以?xún)取?/p>
第三十條一切現金收入均應當天入賬。出納人員應做到日清日結,不應以白條抵庫,保證實(shí)際庫存現金與現金日記賬的賬面金額核定相符,發(fā)現若有不符,應及時(shí)查明原因,予以核實(shí)。
二、現金的支出
第三十一條公司的所有資金支出均應符合國務(wù)院頒發(fā)的《現金管理條例》規定范圍。公司現金支出應適用于下列幾項:1、職工工資、津貼;
2、個(gè)人勞務(wù)報酬;
3、各種資產(chǎn);
4、各種勞保、福利費用;
5、出差人員差旅費用;
6、其他結算起點(diǎn)以下的零星支出,不屬于上述范圍的各項支付,一律通過(guò)銀行轉賬支付。
第三十二條按照有關(guān)規定,每一筆現金支付業(yè)務(wù)都必須由經(jīng)辦人簽字證明,主管領(lǐng)導審核同意,出納人員才能據此付款。對手續不齊備,無(wú)主管領(lǐng)導審核同意的憑據不得支付款項。
第三十三條對特殊情況下的個(gè)人借支款項,必須由借款人出具主管領(lǐng)導審核同意的憑據方能支付,并在借款人完成的事由結賬時(shí)全額扣回,當月借出款項,必須當月全額收回,防止呆賬給公司造成。
第三節銀行存款管理
第三十四條為保證企業(yè)貨幣資金的安全,避免經(jīng)濟損失,按照國家《銀行結算辦法》規定,根據公司的具體情況,制訂本制度。
第三十五條遵守國家的法律、法規和《銀行結算辦法》的各項規定,遵守結算紀律,不準出租、出借銀行賬戶(hù),不準簽發(fā)空頭支票和過(guò)期支票。
第三十六條嚴格執行國家的有關(guān)結算辦法,對不同的付款業(yè)務(wù),應按照有關(guān)規定選用恰當的結算辦法。
第三十七條銀行結算憑證由出納員負責購買(mǎi)、保管、簽發(fā)。并設登記簿,對作廢的憑證要及時(shí)報請處理。
第三十八條不得將空白支票借給他人代辦理結算業(yè)務(wù),或自行填制各項欄目。如因特殊情況確實(shí)需要,需經(jīng)主管領(lǐng)導同意,出納人員應在支票上填明收款人名稱(chēng)、用途、控制金額、日期等欄目。同時(shí)建立登記簿,注明原因、用途、金額,應交回時(shí)間,并由經(jīng)辦人簽字,交回時(shí)及時(shí)注銷(xiāo)。
第三十九條對需要簽發(fā)的結算憑證,應具備原始憑證,經(jīng)辦人簽字證明,領(lǐng)導審核同意等手續,方可簽發(fā)。對各項目單位資金,必須由項目單位主要負責人出據,按內部承包合同規定的限額以?xún)绒k理。
第四十條銀行明細賬必須按規定逐步登記,每月5日前應將銀行對賬單取回進(jìn)行核定,做到賬賬相符,賬款相符。
第四十一條堅持印鑒與空白結算憑證分別保管的原則和管錢(qián)不管賬的原則。印鑒和結算空白憑證應設專(zhuān)人分別管理,明確責任,各負其責,確保企業(yè)各項資金安全。若有不善,將追究相關(guān)責任人的責任,或移送司法機關(guān)。
第四章成本管理制度
第四十二條為了正確核算企業(yè)的成本費用,準確真實(shí)的體現企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果,根據國家的有關(guān)制度規定,結合公司實(shí)際情況,制訂本制度。
第四十三條公司實(shí)行兩級成本核算制,公司會(huì )計負責公司的成本管理及核算,項目單位會(huì )計負責本項目的成本管理與核算。項目會(huì )計每月按時(shí)向公司會(huì )計匯報工作。
第四十四條成本管理與核算制必須按照國家財務(wù)制度的規定,嚴格劃分成本與其他費用支出的界限,按照成本開(kāi)支的范圍核算公司及項目的成本。
第四十五條按照財務(wù)制度規定的行業(yè)成本開(kāi)支范圍,正確核算公司及項目成本,成本費用必須真實(shí)足額,不得弄虛作假。違反規定者,視其情節輕重給予行政警告和適當的經(jīng)濟處罰。
第五章收入管理制度
第四十六條為保證公司規章制度的貫徹落實(shí),各項費用的足額及時(shí)收繳,保證各項目單位能按合同約定進(jìn)行正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng),根據有關(guān)規定和公司的實(shí)際情況,制訂本制度。
第四十七條由公司簽約的對外合同價(jià)款及項目單位在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中按合同約定增加的款項,必須通過(guò)銀行轉入公司指定的銀行賬戶(hù),嚴禁各項目向建設單位收取現金,或轉入公司以外的其他銀行賬戶(hù)。
第四十八條除合同約定的由建設單位提供材料的款項可直接由建設單位支付外,其他材料款一律不得由建設單位直接支付材料款。
第四十九條公司嚴格按照專(zhuān)款專(zhuān)用的原則,除按,內部承包合同比例逐筆扣繳有關(guān)費用和稅金外,其他資金由項目負責人按先內部后外部的順序支配。
第五十條凡項目部直接從建設單位收取現金或將資金直接從建設單位轉入其他賬戶(hù)的,一經(jīng)發(fā)現公司有權拒絕辦理有關(guān)手續和其他票據證明,同時(shí)公司將根據情節輕重給予行政處罰,并以相應金額的20%-50%經(jīng)濟處罰,且發(fā)生的一切損失由項目部單位自行負責。
財務(wù)管理制度 篇11
1、目的:
為了使公司財務(wù)管理規范化,嚴肅財務(wù)制度。
2、適用范圍:
適用于財務(wù)管理。
3、責任人:
總經(jīng)理、財務(wù)部經(jīng)理。
4、正文:
4.1總則
4.1.1根據《會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計制度》和國家的有關(guān)財經(jīng)紀律,結合公司實(shí)際情況,制定本制度。
4.1.2本制度包括董事會(huì )、總經(jīng)理財務(wù)管理職責、財務(wù)部門(mén)工作職責、會(huì )計核算原則、資金管理、結算賬款管理、固定資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理、成本費用管理、營(yíng)業(yè)收入及營(yíng)業(yè)外收支管理、利潤及利潤分配管理、財務(wù)報告的編制與公布、財務(wù)電算化管理、財務(wù)檔案管理及附則。
4.2董事會(huì )財務(wù)管理職責
4.2.1公司董事會(huì )審批公司的重大財務(wù)決策,控制投資規模和方向,審核公司重大資產(chǎn)處理。
4.2.2公司董事會(huì )負責制訂公司的利潤分配方案和彌補虧損方案。
4.2.3審議批準公司的財務(wù)預算、決算報告及可行性研發(fā)項目。
4.2.4公司董事會(huì )負責公司章程規定的其他財務(wù)事項。
4.3總經(jīng)理財務(wù)管理職責
4.3.1遵守《會(huì )計法》及有關(guān)財務(wù)、稅收、金融等法律法規,貫徹執行公司的財務(wù)制度,根據公司經(jīng)營(yíng)目標組織好生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),力爭股東資產(chǎn)保值增值。
4.3.2總經(jīng)理負責領(lǐng)導公司的財務(wù)管理工作,并對公司保存和提供的會(huì )計資料的真實(shí)性、完整性擔負責任。
4.3.3指導公司內部審計機構的財務(wù)檢查,督促財務(wù)部門(mén)配合財政、稅務(wù)、審計機關(guān)的監督檢查。
4.3.4總經(jīng)理對公司財務(wù)預算全面負責,審核財務(wù)預算方案,經(jīng)董事會(huì )批準后執行預算,年度終了向董事會(huì )報告財務(wù)預算執行情況,并依據決算情況對預算執行單位進(jìn)行考核。
4.4財務(wù)部門(mén)工作職責
4.4.1嚴格執行國家有關(guān)法律、法規及公司的財務(wù)制度,加強會(huì )計基礎工作,保證會(huì )計工作依法有序進(jìn)行。
4.4.2編制公司財務(wù)預算、決算,并實(shí)施財務(wù)控制。
4.4.2.1財務(wù)預算按年度編制,包括業(yè)務(wù)預算(采購、銷(xiāo)售、生產(chǎn)、期間費用等)、資本預算(固定資產(chǎn)投資、權益性資本投資、債券投資等)和籌資預算。
4.4.2.2預算年度終了,財務(wù)部負責作出財務(wù)決算,上報總經(jīng)理。
4.4.2.3財務(wù)部負責財務(wù)預算的編制、審查、報告、監督執行等具體工作,分析財務(wù)預算與實(shí)際執行的差異及原因,提出改進(jìn)管理的措施和建議,實(shí)施財務(wù)控制。各職能部門(mén)及各業(yè)務(wù)部主要負責人對本部門(mén)執行結果承擔責任。
4.4.3負責公司日常會(huì )計核算和財務(wù)管理工作
4.4.4公司財務(wù)人員必須根據《會(huì )計法》的規定,嚴格審查每筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)的合法性,對不符合規定的成本費用開(kāi)支,要堅持原則,拒絕支付;
4.4.5財務(wù)人員必須按照規定的會(huì )計科目和核算辦法進(jìn)行會(huì )計核算,對取得的原始憑證,要認真審核,及時(shí)準確地編制記賬憑證,記載有關(guān)賬簿;
4.4.6財務(wù)人員要加強對稅收法律法規的學(xué)習,依法及時(shí)、足額繳納各項稅款;
4.4.7財務(wù)經(jīng)理應參與公司的經(jīng)營(yíng)決策,加強同銀行等金融機構的聯(lián)系,準確掌握公司資金分布及資金需求動(dòng)態(tài),搞好資金平衡調度,統籌處理財務(wù)工作中出現的問(wèn)題。
4.4.8按月及時(shí)、準確、真實(shí)地編制財務(wù)報表并按規定向外報送財務(wù)報表;
4.4.9做好每月的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況財務(wù)分析工作,嚴格控制各項成本費用,為公司決策提供財務(wù)依據。
4.5會(huì )計核算的一般原則
4.5.1公司會(huì )計核算以人民幣為記賬本位幣,記賬采用借貸記賬法,以權責發(fā)生制為記賬基礎,以歷史成本為計價(jià)原則。
4.5.2壞賬核算采用備抵法,按應收款項的3‰計提,如需計提特別壞賬,應由董事會(huì )審批決定。
4.5.3存貨按實(shí)際成本入賬,發(fā)出時(shí)按加權平均法計價(jià);低值易耗品采用五五攤銷(xiāo)法核算。
4.5.4公司的對外投資控股權在20%以下(不含20%)的,采用成本法核算;控股權在20%以上(含20%)的,采用權益法核算。股權在50%以上或根據重要性原則對具有實(shí)際控股權的要合并報表。
4.6資金的管理
4.6.1現金的管理
4.6.1.1公司出納與會(huì )計的職責必須分開(kāi),不能由一人兼任;
4.6.1.2公司的一切現金收支必須歸集到財務(wù)部門(mén)核算和管理,各項支出必須按規定辦理審批手續;現金收入后及時(shí)送存銀行,嚴禁坐支現金和白條抵庫;
4.6.1.3公司庫存現金一般不得超過(guò)5000元,現金出納員要確保庫存現金每日賬實(shí)相符;
4.6.1.4每次提取備用金1萬(wàn)元以?xún)龋ê?萬(wàn)元)須由財務(wù)經(jīng)理批準;超過(guò)1萬(wàn)元須報總經(jīng)理批準。
4.6.2銀行存款的管理
4.6.2.1遵循國家關(guān)于銀行結算的有關(guān)規章制度;
4.6.2.2新增銀行賬戶(hù)必須事前由財務(wù)部經(jīng)理提出申請,由主管副總審核,報總經(jīng)理批準后開(kāi)設;
4.6.2.3公司設立的銀行賬戶(hù)只限于基本帳戶(hù)和一般帳戶(hù),專(zhuān)用帳戶(hù)用于本公司經(jīng)營(yíng)范圍內的資金結算及資金調撥;
4.6.2.4正常業(yè)務(wù)支出的支票領(lǐng)用,都必須有經(jīng)核準的發(fā)票或其他必要的憑證,支票上必須有金額且與應付憑證金額一致,所有已經(jīng)簽發(fā)的支票,應于當日及時(shí)記入銀行存款日記賬中,并定期與應付款或其他總分類(lèi)賬借方進(jìn)行核對,每次支票領(lǐng)用金額1萬(wàn)元以?xún)龋ê?萬(wàn)元)須由財務(wù)經(jīng)理審核主管副總批準;超過(guò)1萬(wàn)元須報總經(jīng)理批準。
4.6.2.5開(kāi)戶(hù)銀行間資金調撥需由經(jīng)辦人填制支票領(lǐng)用審批單,詳細說(shuō)明資金調撥的理由,經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核主管副總批準;1萬(wàn)元以上的資金使用和調撥必須報總經(jīng)理批準;
4.6.2.6財務(wù)部對所有銀行支出憑據應認真審核有關(guān)內容,嚴格執行經(jīng)辦人、審批人“雙簽字”制度,做到單證齊全、手續完備;
4.6.2.7公司的銀行支票,包括現金支票和轉賬支票,一律由財務(wù)部統一向銀行購買(mǎi)、統一保管、統一發(fā)放,發(fā)放時(shí)必須做好完整的領(lǐng)用、注銷(xiāo)記錄;對領(lǐng)用期限超過(guò)十天以上的,應及時(shí)查明原因,督促經(jīng)辦人員及時(shí)注銷(xiāo)。作廢銀行支票必須注明“作廢”字樣單獨保管;
4.6.2.8銀行票據一般不得背書(shū)轉讓?zhuān)缬刑厥庑枰,背?shū)必須由專(zhuān)人進(jìn)行登記,由財務(wù)經(jīng)理提出申請,報公司總經(jīng)理批準;
4.6.2.9財務(wù)部必須加強銀行未達賬項的管理;銀行調節表應于月度終了后十日內編出,并積極予以清理,發(fā)現問(wèn)題應及時(shí)上報。
4.6.3銀行貸款及融資的管理
4.6.3.1銀行貸款卡必須由財務(wù)經(jīng)理保管,如需辦理貸款、還款手續,經(jīng)辦人應要求銀行逐筆登記、注銷(xiāo),財務(wù)經(jīng)理及時(shí)檢查并與銀行進(jìn)行核對;
4.6.3.2銀行貸款按公司規定的籌資權限實(shí)行逐筆審批制度,所有貸款由財務(wù)經(jīng)理提出申請,報總經(jīng)理簽字批準,并逐月報董事會(huì )備案;
4.6.3.3所有對外融資一律由董事會(huì )批準;
4.6.3.4無(wú)特殊情況,公司一般不得對外擔保,如確需,公司必須要充分了解對方單位的資信,經(jīng)濟效益及償債能力等情況,由公司總經(jīng)理提出申請,經(jīng)公司董事會(huì )批準同意后,方可辦理。
4.7結算賬款的管理
4.7.1認真審核結算單據,檢查結算手續是否完備、真實(shí),單據是否齊全。對于未認真核實(shí)而造成的多付或重付款項,應立即查明原因,追究有關(guān)人員的責任。
4.7.2財務(wù)部應對有關(guān)業(yè)務(wù)單位的往來(lái)結算賬款定期進(jìn)行核對和清理工作,所有往來(lái)戶(hù)由財務(wù)部與業(yè)務(wù)人員每月至少核對一次,并編制“往來(lái)賬戶(hù)調整表”;財務(wù)部每年不定期與終端客戶(hù)直接核對至少一次。
4.7.3發(fā)生采購時(shí),由經(jīng)辦人員提出采購申請,由主管副總簽字審核批準:采購金額超過(guò)1萬(wàn)元(含1萬(wàn)元)報總經(jīng)理批準。
4.7.4公司確認發(fā)生壞賬時(shí),必須由經(jīng)辦人員提出書(shū)面申請,認真查找原因,分清責任,經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核后,由總經(jīng)理批準;發(fā)生1萬(wàn)元以上的壞賬損失時(shí),總經(jīng)理審核同意后,報董事會(huì )批準。
4.8固定資產(chǎn)及其它資產(chǎn)管理
4.8.1500元以上的資產(chǎn)稱(chēng)為固定資產(chǎn),固定資產(chǎn)的取得按原始價(jià)值計價(jià)。
4.8.2固定資產(chǎn)折舊原則上采用直線(xiàn)法計提,固定資產(chǎn)的預計凈殘值率為其原值的3%。
4.8.3固定資產(chǎn)的購置均須經(jīng)主管副總審核后報總經(jīng)理批準。
4.8.4固定資產(chǎn)的處理包括購置、出售、報廢、毀壞損失等(均為1萬(wàn)元以上)須經(jīng)主管副總審核后,報公司董事會(huì )批準。
4.8.5固定資產(chǎn)應設置明細賬核算,定期與行政部門(mén)和使用部門(mén)的卡賬和實(shí)物進(jìn)行核對,做到賬、卡、物相符。
4.8.6無(wú)形資產(chǎn)以歷史成本或評估價(jià)值入賬,并按收益期等額攤銷(xiāo)計入成本;不能確定收益期的按5年攤銷(xiāo)。
4.9成本、費用的管理
4.9.1財務(wù)部應按照國家有關(guān)的規定合理計提有關(guān)費用。
4.9.2發(fā)生的所有費用必須先由財務(wù)經(jīng)理簽署意見(jiàn)(單筆5000元以上的費用需報備主管副總),財務(wù)部門(mén)應嚴格按照公司有關(guān)行政文件規定的費用報銷(xiāo)標準進(jìn)行審核,報總經(jīng)理或總經(jīng)理授權的負責人批準后報銷(xiāo)。
4.9.3差旅費報銷(xiāo):按公司制定的《市場(chǎng)人員費用報銷(xiāo)辦法》執行。
4.9.4財務(wù)部必須按收入與成本、費用相匹配的原則及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理,如實(shí)反映本期損益。
4.9.5研發(fā)費用預算經(jīng)董事會(huì )批準后,嚴格按預算執行。
4.10營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)外收支的管理
4.10.1公司的營(yíng)業(yè)收入包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。
4.10.2公司應當合理確認營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現,將已實(shí)現的收入按時(shí)入賬,并及時(shí)結轉相應的成本。發(fā)生銷(xiāo)售退回、銷(xiāo)售折讓與折扣,應及時(shí)對有關(guān)銷(xiāo)售科目予以調整。
4.10.3營(yíng)業(yè)外收入是指公司主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)以外的其他各項收入。包括固定資產(chǎn)盤(pán)盈及變賣(mài)收益、罰款收入、無(wú)法支付的應付款項、物資及現金的溢余等。營(yíng)業(yè)外支出包括固定資產(chǎn)盤(pán)虧及變賣(mài)損失,固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)因遭自然災害等造成的非正常損失(扣除保險公司賠償款),違約金、公益救濟性捐贈等。
4.11利潤及利潤分配的管理
4.11.1公司的利潤總額包括營(yíng)業(yè)利潤、營(yíng)業(yè)外收支凈額等項目構成。
4.11.2公司發(fā)生的年度虧損,用下一年度稅前利潤彌補;下一年度彌補不足的,在五年內延續彌補;五年內不足彌補的,用稅后利潤彌補。
4.11.3公司納稅所得稅以利潤總額為基數。
4.11.4公司繳納所得稅后的利潤,按下列順序分配:
4.11.4.1彌補前五年的虧損;
4.11.4.2提取法定公積金百分之十;
4.11.4.3提取法定公益金百分之五;
4.11.4.4提取任意公積金,比例由董事會(huì )決定;
4.11.4.5支付股東股利。
4.11.5公司法定盈余公積金可用于彌補虧損或經(jīng)董事會(huì )批準后轉增資本金。但轉增資本金時(shí),以轉增后留存公司的法定盈余公積金不少于注冊資本25%為限。
4.11.6公司以前年度未分配的利潤,可以并入本年度分配。分配方案應經(jīng)董事會(huì )批準。
4.12財務(wù)報告的編制
4.12.1公司在每一會(huì )計年度前六個(gè)月結束后六十日以?xún)染幹乒镜闹衅谪攧?wù)報告;在每一會(huì )計年度結束后九十日以?xún)染幹乒灸甓蓉攧?wù)報告。
4.12.2公司年度財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、利潤表、利潤分配表、現金流量表、會(huì )計報表附注。
4.12.3年度財務(wù)報告經(jīng)會(huì )計師事務(wù)所審計,并同時(shí)提供下一會(huì )計年度的預測報告。
4.12.4財務(wù)報告的公布
4.12.4.1年度財務(wù)會(huì )計報告應在編制完成后15日內送交各股東。
4.12.4.2公司于每月結束后15日內向董事會(huì )提交月結束財務(wù)報表;每季度結束后30日內向董事會(huì )提交季度財務(wù)報告、季度經(jīng)營(yíng)總結分析報告。該類(lèi)財務(wù)文件包括庫存清單、應收帳款、固定資產(chǎn)、應付帳款、其它應付款、銷(xiāo)售收入、銷(xiāo)售成本、經(jīng)營(yíng)費用、管理費用、財務(wù)費用營(yíng)業(yè)外支出明細表等事項。
4.13財務(wù)電算化管理
4.13.1財務(wù)部電腦操作人員應按相應的權限操作會(huì )計軟件,并定期與軟件供應商聯(lián)系,做好軟件的系統維護工作。對于數據資料,在核對相符后,每日、每月要做好數據備份工作。
4.13.2財務(wù)部門(mén)應嚴格管理增值稅專(zhuān)用發(fā)票及防偽稅控設備,實(shí)行發(fā)票和IC卡分人管理。開(kāi)票工作必須由持證人員負責,其它人員嚴禁使用。
4.13.3年度終了,由財務(wù)經(jīng)理統一保管備份數據。
4.14財務(wù)檔案管理
4.14.1公司必須保證財務(wù)檔案的存放空間及安全可靠,財務(wù)部要嚴格按照財政部、國家檔案局發(fā)布的《會(huì )計檔案管理辦法》執行。財務(wù)部應指定專(zhuān)人保管財務(wù)檔案,建立健全嚴格的檔案管理制度。非本部門(mén)人員查閱檔案,必須要征得總經(jīng)理同意,檔案保管人必須要做好登記工作。
4.14.2本制度由財務(wù)部負責解釋和修訂,并在執行過(guò)程中不斷完善。
4.15財務(wù)數據、資料、方針均屬公司重大機密,未經(jīng)授權,各級人員不得對外公布,亦不得在公司內外傳播。
財務(wù)管理制度 篇12
為了做好我鎮村級財務(wù)工作,規范村級財務(wù)行為,嚴肅財經(jīng)法紀,切實(shí)保護集體和村民的合法權益,根據上級主管部門(mén)的有關(guān)規定,制定我鎮村級財務(wù)管理規定:
一、村級財務(wù)的管理形式
村集體經(jīng)濟組織的賬簿、憑證、現金、銀行存款,由鎮農經(jīng)站代記、代管,其所有權仍屬村集體經(jīng)濟組織。
二、村級財務(wù)的賬簿設置及管理制度
1、村集體經(jīng)濟組織設置現金日記賬、存款日記賬、財產(chǎn)物資登記簿、債權債務(wù)登記薄、內部往來(lái)登記薄。
2、鎮農經(jīng)站設置總賬、明細賬、現金賬和銀行存款賬。
3、村集體經(jīng)濟組織各種賬簿、收據、報表由鎮農經(jīng)站統一整理歸檔。
三、財務(wù)人員管理制度
1、村級會(huì )計人員負責辦理村級的財務(wù)事項,登記有關(guān)賬簿,按要求向農經(jīng)站報賬、繳款、定期核對相關(guān)賬目和盤(pán)點(diǎn)庫存現金,做到鎮村兩級賬賬、賬證、賬、款賬物、賬榜相符。
2、鎮農經(jīng)站要嚴格財務(wù)手續,農經(jīng)站站長(cháng)和總會(huì )計要認真審核村級的各項收入、支出憑證,不符合規定的嚴禁入賬。
3、村級財務(wù)管理,實(shí)行收支兩條線(xiàn),絕對禁止坐支,凡發(fā)現坐支現金,農經(jīng)站將按有關(guān)規定給予處理。
4、村級的財務(wù)收支憑證,每月必須到鎮農經(jīng)站報由賬一次,同時(shí)核對賬目、清點(diǎn)庫存現金,做到鎮、村兩級賬目余額等、庫存符、手續清。報賬時(shí)間:在每月的20日以前,如果業(yè)務(wù)量多時(shí)可隨時(shí)來(lái)報。
四、財務(wù)審批制度
1、村級財務(wù)收支要嚴把審批關(guān),每張票據必須有經(jīng)手人或領(lǐng)、付款人簽字,必須有村支部書(shū)記、村委會(huì )主任簽字蓋章,必須有理財小組負責人簽字蓋章,同時(shí)還要有包村干干部部簽字。如有招待費、車(chē)費等特殊開(kāi)支,除上述審簽手續外,還需有鎮紀委及鎮主要領(lǐng)導審批。
2、村集體支取代管資金必須先由村主要干部審批,鎮有關(guān)領(lǐng)導逐級審核,再到鎮農經(jīng)站支取,支取小1000元以?xún),由鎮農經(jīng)站站長(cháng)審核,支取1000-5000元資金由鎮政府主管領(lǐng)導審核,5000元以上由鎮主要領(lǐng)導審核。
五、村級財務(wù)管理責任制度
1、村黨支部書(shū)記和村委會(huì )主任是村級財務(wù)管理的直接責任人,離任時(shí)要接受離任審計。
2、村干部不得代理會(huì )計辦理財會(huì )事項,不得直接經(jīng)手票據現金。
3、村集體經(jīng)濟組織各項收入、支出必須全部納入賬內管理,絕對禁止以收代支、設賬外賬、小金庫等,
六、民主理財制度
村級設理財小組,由五至七名成員組成,并定期召開(kāi)民主理財會(huì )議,公布當期村內收支和其他財務(wù)事項,接受理財小組人員審理監督。
七、現金、銀行存款管理制度
1、村會(huì )計保留周轉金不超過(guò)1000元,其余資金全部上交農經(jīng)站管理,村收入大的現金1000元以上,當日內必須送交農經(jīng)站管理。
2、村集體經(jīng)濟組織資金由鎮農經(jīng)站存入銀行管理,一村一戶(hù),發(fā)生業(yè)務(wù)時(shí)鎮、村同時(shí)登記賬薄,并嚴格按照內部控制制度,保證村財村有。
八、票據管理制度
村集體經(jīng)濟組織各項收入一律入賬,并使用由鎮農經(jīng)站領(lǐng)取的專(zhuān)用收據,禁止使用其他 收據入賬,否則將按照有關(guān)規定給予嚴肅處理。收據領(lǐng)取、收回嚴格按手續辦理。
九、重大財務(wù)事項管理制度
村級的重大財務(wù)事項要按照村政事務(wù)“六步?jīng)Q策法”執行。村級重大財務(wù)事項包括:大中型固定資產(chǎn)購置、變賣(mài)和報廢處理,大額的對外投資項目,大額借債,較大的財務(wù)項目開(kāi)支,呆賬、死賬的處理,農業(yè)項目的招標發(fā)包方案,以及其它重大財務(wù)事項等,具體規定如下:
1、村集體發(fā)包農業(yè)項目、村集體大型購置支出和其他群眾關(guān)心的事項,必須民主公開(kāi),競價(jià)投標。上述項目實(shí)施前必須先將方案報鎮政府審批,實(shí)施時(shí)必須有農經(jīng)站人員、包村包片領(lǐng)導參加,并簽訂有關(guān)合同,否則鎮農經(jīng)站不予報賬。
2、村里的大型購建支出報賬,必須開(kāi)據正式稅票,同時(shí)還要有招標承包合同或復印件、工程預算以及驗收合格證明等必備的資料做為附件入賬。
十、財務(wù)公開(kāi)制度
村級財務(wù)要按區紀委、民政局的要求公開(kāi)賬目,公開(kāi)前要到鎮農經(jīng)站審核,否則無(wú)效。
十一、集體資產(chǎn)管理制度
村級應設一名專(zhuān)職或兼職保管員,并設財產(chǎn)、物資出庫登記薄。村會(huì )計、保管員、鎮農經(jīng)站定期盤(pán)點(diǎn)財產(chǎn)、物資,發(fā)現虧損、盈余及時(shí)做出處理。
十二、實(shí)行“雙代管”,鎮、村兩級財務(wù)人員,鎮、村兩級審簽人員,要嚴格按照本規定執行,并實(shí)行責任追究制度。
財務(wù)管理制度 篇13
第一章總則
第一條、為了加強對單位貨幣資金的內部控制和管理,保證貨幣資金的安全,根據《內部會(huì )計控制規范──基本規范》和《內部會(huì )計控制規范──貨幣資金》等法律法規,制定本制度。
第二條、本規范所稱(chēng)貨幣資金是指單位所擁有的現金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金具有流動(dòng)性大、變現能力強的特點(diǎn),應重點(diǎn)加強貨幣資金業(yè)務(wù)執行的過(guò)程控制。
第三條、為了加強貨幣資金的管理、保證貨幣資金的安全,降低貨幣資金的使用成本,有效地控制企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。根據國家有關(guān)法律法規和本制度,各企業(yè)要制定適合本單位業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求的貨幣資金內部管理制度,并組織實(shí)施。
第四條、企業(yè)負責人對本單位貨幣資金內部控制的建立健全和有效實(shí)施以及貨幣資金的安全完整負責。
第二章、崗位分工及授權批準
第五條、各企業(yè)要建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責任制,明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責權限。配備具有良好職業(yè)道德,忠于職守,廉潔奉公,遵紀守法,客觀(guān)公正的人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。不斷提高會(huì )計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。并根據具體情況進(jìn)行崗位輪換。
第六條、確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監督。即:授權審批與執行貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位分離;執行與審核貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位分離;執行和記錄貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位分離:記錄與保管貨幣資金的崗位分離。
出納人員不得兼任稽核、會(huì )計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務(wù)賬目的登記工作。不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。
第七條、對貨幣資金業(yè)務(wù)要建立嚴格的授權批準制度,明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權批準方式、權限、程序、責任和相關(guān)控制措施,規定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責范圍和工作要求。
第八條、審批人應當根據貨幣資金授權批準制度的規定,在授權范圍內進(jìn)行審批,不得超越審批權限。經(jīng)辦人應當在職責范圍內,按照審批人的批準意見(jiàn)辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù),經(jīng)辦人員有權拒絕辦理,并及時(shí)向審批人的上級授權部門(mén)報告。
第九條、為保證貨幣資金支付業(yè)務(wù)的正確無(wú)誤,企業(yè)應當按照規定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。
。ㄒ唬┲Ц渡暾。有關(guān)部門(mén)或個(gè)人用款時(shí),應當提前向審批人提交貨幣資金支付申請,注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容,并附有效經(jīng)濟合同或相關(guān)證明。
。ǘ┲Ц秾徟。審批人根據其職責、權限和相應程序對支付申請進(jìn)行審批。對不符合規定的貨幣資金支付申請,審批人應當拒絕批準。、
。ㄈ┲Ц稄秃。復核人應當對批準后的貨幣資金支付申請進(jìn)行復核,復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確,手續及相關(guān)單證是否齊備,金額計算是否準確,支付方式、支付單位是否妥當等。復核無(wú)誤后,交由出納人員辦理支付手續。
。ㄋ模┺k理支付。出納人員應當根據復核無(wú)誤的支付申請,按規定辦理貨幣資金支付手續,及時(shí)登記現金和銀行存款日記賬。
第十條、對于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù),應當實(shí)行集體決策并上報審批。建立責任追究制度,防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。
第十一條、嚴禁未經(jīng)授權的機構或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。、
第三章、現金和銀行存款的管理
第十二條、要加強現金庫存限額的管理,超過(guò)庫存限額的現金應及時(shí)存入銀行。
第十三條、必須根據《現金管理暫行條例》的規定,結合本單位的實(shí)際情況,確定本單位現金的開(kāi)支范圍。不屬于現金開(kāi)支范圍的業(yè)務(wù)應當通過(guò)銀行辦理轉賬結算。
第十四條、現金收入應當及時(shí)存入銀行,不得坐支,F金出納員對庫存現金的安全負有直接責任。
第十五條、借出款項必須執行嚴格的授權批準程序,嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。嚴禁白條抵庫,公款私存。
第十六條、對取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬,不得私設“小金庫”,不得賬外設賬,嚴禁收款不入賬。
第十七條、嚴格按照《支付結算辦法》等國家有關(guān)規定,加強銀行賬戶(hù)的管理,嚴格按照規定開(kāi)立賬戶(hù),辦理存款、取款和結算。定期檢查、清理銀行賬戶(hù)的開(kāi)立及使用情況,發(fā)現問(wèn)題,及時(shí)處理。加強對銀行結算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節的管理與控制。、
第十八條、嚴格遵守銀行結算紀律,不準簽發(fā)沒(méi)有資金保證的票據或遠期支票,套取銀行信用;不準簽發(fā)、取得和轉讓沒(méi)有真實(shí)交易和債權債務(wù)的票據,套取銀行和他人資金;不準違反規定開(kāi)立和使用(出租出借)銀行賬戶(hù)。
第十九條、財務(wù)部門(mén)要設立銀行存款日記賬,逐日登記銀行存款業(yè)務(wù)。并指定專(zhuān)人定期核對銀行賬戶(hù),每月至少核對一次,編制銀行存款余額調節表,使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節相符。如調節不符,應查明原因,及時(shí)處理。
第二十條、定期和不定期地進(jìn)行現金盤(pán)點(diǎn),確,F金賬面余額與實(shí)際庫存相符。發(fā)現不符,及時(shí)查明原因,作出處理。
第四章、票據及有關(guān)印章的管理
第二十一條、要加強與貨幣資金相關(guān)的票據的管理,明確各種票據的購買(mǎi)、保管、領(lǐng)用、背書(shū)轉讓、注銷(xiāo)等環(huán)節的職責權限和程序,并專(zhuān)設登記簿進(jìn)行記錄,防止空白票據的遺失和被盜用。、
第二十二條、加強對銀行預留印鑒的管理。財務(wù)專(zhuān)用章由專(zhuān)人保管,個(gè)人名章必須由本人或其授權人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。、
第二十三條、按照規定需要有關(guān)負責人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務(wù),必須嚴格履行簽字或蓋章手續。銀行出納人員不得擅自支付手續不完備的任何款項,對銀行憑單和其他結算單據要妥善保管和正確有序的傳遞,并按銀行結算的規定辦理各項存貸業(yè)務(wù)。
第五章、監督檢查
第二十四條、各企業(yè)要建立對貨幣資金業(yè)務(wù)的監督檢查制度,明確監督檢查機構或人員的職責權限,定期和不定期地進(jìn)行檢查。
第二十五條、貨幣資金監督檢查的內容主要包括:
。ㄒ唬┴泿刨Y金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設置情況。重點(diǎn)檢查是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現象。
。ǘ┴泿刨Y金授權批準制度的執行情況。重點(diǎn)檢查貨幣資金支出的授權批準手續是否健全,是否存在越權審批行為。
。ㄈ┲Ц犊铐椨≌碌谋9芮闆r。重點(diǎn)檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現象。
。ㄋ模┢睋谋9芮闆r。重點(diǎn)檢查票據的購買(mǎi)、領(lǐng)用、保管手續是否健全,票據保管是否存在漏洞。
第二十六條、對監督檢查過(guò)程中發(fā)現的貨幣資金內部控制中的薄弱環(huán)節,應當及時(shí)采取措施,加以糾正和完善。
第六章附則
第二十六條、本規范由財務(wù)部負責解釋。
第二十七條、本規范自發(fā)布之日起施行。
財務(wù)管理制度 篇14
1、財務(wù)管理采取綜合概算制、科室包干制和節約激勵制相結合的機制。財務(wù)室對全年經(jīng)費安排要作好綜合預算,預算方案報部務(wù)會(huì )研究決定。
2、以州財政對本部的預算總額對項目經(jīng)費、包干經(jīng)費和公共經(jīng)費進(jìn)行綜合預算,經(jīng)費開(kāi)支優(yōu)先保工作運轉,年度節余和超支都結轉下年。和財政共管的專(zhuān)項經(jīng)費由相關(guān)科室報審后實(shí)施。
3、各科室包干經(jīng)費以職能與職數為依據計算,主要用于辦公、出差、會(huì )議、調研、接待、培訓、用車(chē)等開(kāi)支。經(jīng)費使用要優(yōu)先保證調研、會(huì )議支范圍。財政預算外爭取或聯(lián)系贊助支持的項目經(jīng)費,必須經(jīng)會(huì )計核算中心進(jìn)部里賬戶(hù),為厲行節約,部里預留20%,其余經(jīng)費由科室憑工作實(shí)際開(kāi)支發(fā)票報帳。涉及科室收費的,須由部財務(wù)人員開(kāi)具收款收據。爭取財政預算外資金必須先經(jīng)分管財務(wù)副部長(cháng)同意后才能蓋章。凡年初財政已預安排預算經(jīng)費的工作項目,根據實(shí)際工作需要,報部務(wù)會(huì )研究審定列入項目開(kāi)支范圍。
4、嚴守財務(wù)紀律。財務(wù)審批實(shí)行分管財務(wù)副部長(cháng)一支筆審批,大額支出須報部長(cháng)同意或部務(wù)會(huì )研究決定,其中,凡價(jià)值10000元以上的固定資產(chǎn)的購置、處置必須經(jīng)部務(wù)會(huì )研究;各科室辦公用品的購置,須先報辦公室備案,經(jīng)分管財務(wù)副部長(cháng)同意后,由辦公室統一購買(mǎi);經(jīng)費列支需按預算科目和撥款項目進(jìn)行,嚴禁挪作他用;每月向部長(cháng)和分管財務(wù)的副部長(cháng)報送一次財務(wù)收支情況;采取適當方式對各科室及相關(guān)人員包干經(jīng)費使用情況進(jìn)行點(diǎn)對點(diǎn)通報;因公出差必須先報告,再辦理出差借款手續,并嚴格按州財行文件規定及時(shí)報銷(xiāo)差旅費。
5、經(jīng)費開(kāi)支憑發(fā)票報銷(xiāo)?剖野山(jīng)費支出,科室負責人簽字后,報送分管財務(wù)副部長(cháng)簽字報銷(xiāo)。專(zhuān)項經(jīng)費需科室負責人報分管副部長(cháng)簽批后,再經(jīng)分管財務(wù)副部長(cháng)簽字報銷(xiāo)。發(fā)票上必須有經(jīng)辦人簽“經(jīng)手”,分管副部長(cháng)簽“屬實(shí)”,分管財務(wù)副部長(cháng)簽“同意”后才能報銷(xiāo),否則,財務(wù)室拒絕報銷(xiāo)。
6、本部各項收款,經(jīng)手人必須在收到款項的次日,足額向財務(wù)室交帳,任何人不得坐支、拖欠、代付和提前支取。
7、經(jīng)費開(kāi)支堅持做到日清月結,凡差旅、活動(dòng)、辦公、借款等經(jīng)費開(kāi)支,必須在公務(wù)結束后的一個(gè)月內完成報賬,逾期不再簽字報賬,特殊情況除外。
8、每三年組織機關(guān)婦女同志在“三八”節期間外出考察一次,每二年組織機關(guān)全體人員體檢一次。
財務(wù)管理制度 篇15
1、資金審批制度
縣委辦公室有關(guān)財務(wù)上的一切收入和支出,包括不同渠道不同名義的各種經(jīng)費,均由主任一支筆簽批。
正常辦公經(jīng)費數額較少,由分管主任確定支付后,要按期報主任簽字,數額較大的支出由分管主任請示主任同意后方可支付。
職工子女入托費由分管財務(wù)副科長(cháng)直接確定支付。
工作人員差旅費由主任簽字支付。
2、主管會(huì )計和現金會(huì )計之間的業(yè)務(wù)責任
主管會(huì )計負責管理總帳,分類(lèi)明細帳,記帳憑證和各種報表。
現金會(huì )計負責記好現金日記帳,銀行存款帳,負責管好各種支票和現金。
兩個(gè)崗位要做到錢(qián)帳兩分開(kāi),錢(qián)物兩分開(kāi),票印兩分開(kāi)。
3、醫療費報銷(xiāo)制度
享受公費醫療人員,必須到縣醫院就診,憑醫療費收據和處方箋到財務(wù)報帳。
4、車(chē)輛費用報銷(xiāo)制度
車(chē)輛維修及更換易耗材料,如數額較小,由分管主任確定支付并按時(shí)報主任簽字支付;數額較大,須由分管主任請示主任同意后支付。道橋費由隊長(cháng)統計后由分管主任簽字并報主任簽字報銷(xiāo),一次一結。
5、辦公用品管理制度
辦公用品實(shí)行統一采購、保管、發(fā)放,實(shí)行定點(diǎn)采購,享受最低價(jià),嚴把質(zhì)量關(guān)。
具體實(shí)施由行政科長(cháng)統計,報主管主任確定,并與分管財務(wù)副科長(cháng)一同購買(mǎi),現金會(huì )計保管。如數額較大,須由分管主任報主任同意后實(shí)施。
出、入庫要嚴格履行登記手續,做到帳物相符;辦公用品不重復購置。
6、監督和審計制度
要認真執行各項財經(jīng)紀律,及時(shí)糾正和制止各種違紀現象。要自覺(jué)接受審計部門(mén)和本單位領(lǐng)導的監督和審計,反映情況要實(shí),提供資料要準。
對弄虛作假和嚴重失職者要追究當事人的責任,問(wèn)題嚴重的要交由司法機關(guān)處理。
財務(wù)管理制度 篇16
一、總則
第一條為嚴格財務(wù)管理,明確經(jīng)濟責任,根據財政部、教育部和省財政廳頒布的有關(guān)財務(wù)法規和制度,結合我校的實(shí)際情況,特制定本制度。
第二條學(xué)校實(shí)行“統一領(lǐng)導,集中管理”的財務(wù)管理體制。學(xué)校財務(wù)工作實(shí)行校長(cháng)負責制,由主管總務(wù)工作的副校長(cháng)負責日常財務(wù)管理工作。
第三條 學(xué)?倓(wù)處財務(wù)辦公室統一管理學(xué)校財務(wù)工作,對學(xué)校負責。同時(shí),學(xué)校財務(wù)工作接受上級主管部門(mén)監督。
第四條學(xué)?倓(wù)處財務(wù)辦公室配置一名財務(wù)主管、兩名會(huì )計、兩名出納,具體管理財務(wù)工作。
第五條學(xué)校財務(wù)應加強預、決算管理,按上級指示精神和有關(guān)的財務(wù)制度、規定,結合學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要,編制年度預算收支計劃和決算,經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導審核、批準后報上級主管部門(mén)。
第六條 認真執行“收支兩線(xiàn)”管理的規定,將學(xué)校的預算內、外資金以及暫存類(lèi)資金按性質(zhì)及時(shí)劃入財政 “專(zhuān)庫”。
二、各項收入管理制度
第七條學(xué)校的各項收入,包括學(xué)雜費收入、計劃外招生收入、借讀生、承包收入等。
1.學(xué)雜費收入:按市物價(jià)局和市教育局等部門(mén)核定的收費標準收取的學(xué)雜費是學(xué)校的重要收入,學(xué)?倓(wù)處應積極組織收納,做到安全、快捷、準確。
、艑W(xué)生的各項收費標準,應分清年級、項目;應交學(xué)費的學(xué)生人數,應分清班級,做到數字精確、姓名確實(shí);及時(shí)了解中途離校的學(xué)生名單。
、茖W(xué)生的學(xué)雜費一旦入庫,除計算、收款等技術(shù)性錯誤的款項以外,一律不予退款。
、窍硎軐W(xué)校減免學(xué)費的學(xué)生,均為陽(yáng)光班、唯新班學(xué)生和學(xué)校正式教職工子女及特困戶(hù)子女,減免標準由學(xué)校行政辦公會(huì )確定。特困戶(hù)子女學(xué)雜費減免程序是:由本人提出書(shū)面申請,民政部門(mén)出具貧困證明,經(jīng)總務(wù)副校長(cháng)簽字同意后執行。學(xué)雜費之外的其它費用均不減免。
、葘W(xué)費一學(xué)期收繳一次,在春、秋季入學(xué)時(shí)進(jìn)行,新、老生一次交清,不得拖欠,確有實(shí)際困難,經(jīng)總務(wù)副校長(cháng)批準可延期交納。否則,視同故意不交學(xué)費,學(xué)校將責成限時(shí)交納,超期不交者,應予勸退。
、蓪W(xué)雜費收入,總務(wù)處應自收費之日起,30天內做好清算、核對、結帳、上繳財政“專(zhuān)庫”,并及時(shí)向學(xué)校領(lǐng)導報告收費情況。
2.計劃外招生收入,與學(xué)雜費一同清算、結帳,上繳財政“專(zhuān)庫”。
3.借讀生收入,入學(xué)時(shí)與學(xué)雜費、書(shū)本費等一同清算,上繳財政“專(zhuān)庫”。
4.承包收入:主要是指學(xué)校超市、食堂、醫務(wù)室等承包收入。應按合同規定,由出納人員按時(shí)、足額地收納入帳,不得拖欠、滯納,否則,應按合同規定對承包人予以處罰。
第八條學(xué)校任何處室和個(gè)人,不得擅自截留學(xué)校的'收入,私設“金庫”;為學(xué);蛱幨也少徫锲、繳納款項等,不論對方以什么形式或借口返回的現金、禮金及物品,都要繳交總務(wù)處,并辦理登記手續。否則,一經(jīng)發(fā)現,按違反財務(wù)制度處理。
第九條學(xué)校財務(wù)人員因工作失職,引起學(xué)校收入減少或流失,應視情節輕重追究有關(guān)人員責任。
三、借款管理制度
第十條借款是指學(xué)校各科室因辦公、教學(xué)、后勤等工作需要購置設備、辦公物品、公務(wù)出差以及行政維修等,請求學(xué)?倓(wù)處給予的借款。
第十一條借款手續規定
借款經(jīng)手人須按如下規定辦理借款等手續。
1.借款須經(jīng)校領(lǐng)導批準。超過(guò)3000元者,還需提前2天到財務(wù)辦公室預約,否則不予借出。
2.借款時(shí),由各分管處室領(lǐng)導提出,報分管校長(cháng)批準。借款人須填 “借款單”,先由各處室負責人簽署意見(jiàn),再報分管財務(wù)校長(cháng)簽批,以后憑“借款單”到財務(wù)辦公室借款。
3.借款后,借款經(jīng)手人須在預定的還款日期內還款或憑正式發(fā)票到財務(wù)報銷(xiāo),月底結帳前須辦理完報銷(xiāo)手續,特殊情況暫不能報銷(xiāo)者,須經(jīng)財務(wù)主管同意。
4.一般情況下,第一次借款未報銷(xiāo)之前不給予第二次借款
5.根據批準的用款計劃,維修、改造、采購大宗物品等所需借款或預付款,憑學(xué)校領(lǐng)導的用款批示及用款處室的有關(guān)資料說(shuō)明(如合同、購物用途說(shuō)明),經(jīng)財務(wù)校長(cháng)審核無(wú)誤后方可付款。
6.學(xué)校舉辦臨時(shí)性的大規;顒(dòng),如運動(dòng)會(huì )、藝術(shù)節、慶;顒(dòng)等,主辦單位須提前列報用款計劃,經(jīng)校領(lǐng)導批準后,財務(wù)方可付款。
7.學(xué)期結束前一個(gè)星期,借款經(jīng)手人應辦理借款報銷(xiāo)手續。如放假時(shí)仍未到財務(wù)辦公室報銷(xiāo)者,視同占用公款處理,并從借款人工資收入中扣回。特殊情況需續借須經(jīng)分管財務(wù)校長(cháng)批準。
四、財務(wù)報銷(xiāo)與審批制度
第十二條學(xué)校的各項支出,除工資、津貼等經(jīng)常性支出及節假日支出外,應分清支出類(lèi)別,在取得發(fā)票等報銷(xiāo)憑證后,辦理審批報銷(xiāo)手續,以便財務(wù)及時(shí)入帳。
第十三條報銷(xiāo)支出審批權限:
1.500元以上由校長(cháng)簽批,500元以?xún)扔韶攧?wù)副校長(cháng)簽批,餐飲費無(wú)論金額大小都必須經(jīng)校長(cháng)簽批,最后由分管財務(wù)副校長(cháng)簽批后方可到財務(wù)辦公室報銷(xiāo)。
2.報銷(xiāo)憑證應以正式發(fā)票為準,并有單位名稱(chēng)、開(kāi)具發(fā)票單位印章、單價(jià)、數量,批量采購應附貨物清單、規格、型號、金額等內容,發(fā)票上應有經(jīng)辦人簽字、處室負責人簽字證明;采購書(shū)本及資料還須有倉管員驗收簽字。對于不符合填寫(xiě)要求的發(fā)票,財務(wù)人員不給予報銷(xiāo)。
3.行政采購支出:是指行政、后勤部門(mén)因工作需要采購圖書(shū)、學(xué)生學(xué)習資料、辦公用品、配件、修繕用材料等支出,此項支出數量大、品種繁多,須經(jīng)校領(lǐng)導研究同意,并經(jīng)學(xué)校紀檢部門(mén)同意,采取招標等形式并在學(xué)校紀檢部門(mén)的監督下采購。
五、財務(wù)報表及預決算報表管理制度
第十四條會(huì )計人員應于每月終了的次月8日前,完成上月份財務(wù)收支報表,并附文字說(shuō)明;按月結帳、對帳,現金、銀行存款要做到日清月結。每學(xué)期結束后,應在一周內完成學(xué)期報表。各種報表應按月報學(xué)校領(lǐng)導審閱。
第十五條學(xué)年初、學(xué)年終,應按時(shí)完成預、決算報表的編制及上報工作,同時(shí)按規定附加報表文字說(shuō)明,年終結算應有決算報告。
六、附則
第十六條如本制度與國家財會(huì )法規或上級文件精神有抵觸,則以國家法規、上級文件規定為準。
財務(wù)管理制度 篇17
一、庫存現金管理
1、公司財務(wù)部庫存現金控制在核定限額內(限額xx元),不得超限額存放現金。
2、嚴格執行現金盤(pán)點(diǎn)制度,做到日清月結,保證現金的安全,F金遇有短款,財務(wù)人員應及時(shí)查明原因,報告總經(jīng)理,并要追究責任人的責任。
3、不準用“白條”入帳。
4、不準私人挪用、占用和借用公款現金。
5、到公司以外金融機構提取或送存現金(限額xx元以上)時(shí),需由兩名人員乘坐xx前往。
6、現金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。
7、現金出納員要妥善保管金庫內存放的現金和有價(jià)證券;私人財物不得存放入內。
8、現金出納員必須隨時(shí)接受開(kāi)戶(hù)銀行和公司領(lǐng)導的檢查監督。
二、銀行存款管理
1、公司必須遵守中國人民銀行的規定,辦理銀行基本帳戶(hù)和輔助帳戶(hù)的開(kāi)戶(hù)和公司各種銀行結算業(yè)務(wù)。
2、公司必須認真貫徹執行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據法》等相關(guān)的結算管理制度。
3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記,妥善保存。
4、銀行結算方式根據公司實(shí)際情況采取如下幾種方式:支票(現金支票、轉帳支票)、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費、電費、電話(huà)費結算),除上述結算方式外,其他不予使用。
5、財會(huì )人員從銀行取回的各種結算憑證,要及時(shí)入帳。
6、公司應按每個(gè)銀行開(kāi)戶(hù)帳號建立一本銀行存款明細帳,出納員應及時(shí)將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進(jìn)行核對,并于每季度末做出銀行核對余額調節明細表。
7、空白銀行支票與預留印鑒必須實(shí)行分管。由出納員逐筆登記,記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。
三、往來(lái)帳款的管理
1、應收帳款的管理:
。1)進(jìn)行業(yè)務(wù)收款之前,財務(wù)人員應根據將發(fā)生業(yè)務(wù)的數量,準備好收據、發(fā)票,收據、發(fā)票數量應略多于將發(fā)生業(yè)務(wù)數量;
。2)出納人員應對當日的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進(jìn)行清理,全部登記日記賬;
。3)會(huì )計人員當天根據原始會(huì )計憑證編制會(huì )計記賬憑證;
。4)每日收款截止后,出納人員應保管好所收款項;
。5)項目收款結束后,核對賬、款無(wú)誤后,出納人員將所收款項存入公司賬戶(hù);
。6)會(huì )計人員于每月月終登記會(huì )計賬簿。
2、應付帳款的管理:公司各部門(mén)因采購形成的應付票據應在當日進(jìn)行帳務(wù)處理,并登記相應的帳簿。
四、內部牽制
1、公司實(shí)行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度。
2、非出納人員不能辦理現金、銀行收付業(yè)務(wù)。
3、現金出納員不得擔當制證工作,只能由財務(wù)部指定的制單人制單。
五、附則
1、本制度由總經(jīng)理辦公室修訂、解釋?zhuān)?jīng)總經(jīng)理審批后執行。
2、總經(jīng)理辦公室及財務(wù)部對本制度共同擁有解釋權。
財務(wù)管理制度 篇18
一、總則
1、為加強財務(wù)管理一經(jīng)濟核算,規范企業(yè)財務(wù)行為,保證公司經(jīng)濟健康、穩步發(fā)展,根據國家有關(guān)的法律、法規,結合公司具體情況,制定本制度。
2、財務(wù)管理以公司價(jià)值增值為目標,以財務(wù)資源合理配置為內容,價(jià)值分析為工具,以決策---控制---評價(jià)為主線(xiàn),保障公司價(jià)值最大化與股東財富最大化目標的實(shí)現。
3、公司財務(wù)管理的基本任務(wù)是做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作;合理籌集資金,積極參與經(jīng)營(yíng)投資決策,有效利用公司各項資產(chǎn),努力提高經(jīng)濟效益。
4、公司財務(wù)管理基本原則是建立健全企業(yè)內部賬務(wù)管理制度,做好賬務(wù)管理基礎工作,如實(shí)反映企業(yè)財務(wù)狀況,依法計算和繳納國家稅收,保證投資者權益不受侵犯,保證企業(yè)利益不受損失。
5、公司經(jīng)濟核算必須以法規、準則為準繩,以信息采集、加工、反饋、披露為重點(diǎn),不斷改善財務(wù)信息質(zhì)量,以更好地為經(jīng)營(yíng)管理決策、風(fēng)險控制及業(yè)績(jì)評估提供有效信息。
6、公司及各控股企業(yè)(含全資、絕對控股、相對控股企業(yè))都必須執行本制度。各級企業(yè)的負責和財會(huì )人員為執行本制度的責任人。
二、財務(wù)機構與會(huì )計人員
1、公司及控股公司實(shí)行獨立核算,獨立核算企業(yè)設置財務(wù)機構,配置會(huì )計人員并指定主管會(huì )計。
2、公司總部設財務(wù)總監、財務(wù)部。各控股公司設置財務(wù)機構,必須報股份公司財務(wù)部,經(jīng)理室審批。
3、公司財務(wù)部門(mén)配備必要的財會(huì )人員,財務(wù)總主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財務(wù)會(huì )計工作。財務(wù)人員應當具備必要的專(zhuān)業(yè)知識,良好的品德和較高的業(yè)務(wù)素質(zhì)。對財會(huì )人員被告統一任用,持證上崗,重點(diǎn)委派。
4、財會(huì )人員任命的程序
。1)財務(wù)總監由總經(jīng)理提名、董事會(huì )任命。
。2)公司財務(wù)部部長(cháng)由總經(jīng)理任命。
。3)各級控股公司財務(wù)部長(cháng)(賬務(wù)負責人)及財會(huì )人員由各控股公司提名,報公司財務(wù)部備案。
。4)未經(jīng)委派或任命的財會(huì )人員,不得在財會(huì )部門(mén)從事財會(huì )工作。人事關(guān)系不在本公司的,不能從事出納工作。
。5)公司財務(wù)部是公司財會(huì )業(yè)務(wù)的主管部門(mén),各級財會(huì )人員接受本單位的行政領(lǐng)導,同時(shí)接受公司財務(wù)部的業(yè)務(wù)指導,具有雙重性。對財會(huì )人員的處罰、解聘、辭退必須報公司財務(wù)部經(jīng)總經(jīng)理室審查批準。
5、聘用財會(huì )人員應實(shí)行回避制度。單位領(lǐng)導人的直系親屬不得擔任本單位會(huì )計機構負責人、會(huì )計主管人員。會(huì )計機構負責人,會(huì )計主管人員的直系親屬不得在本單位會(huì )計機構中擔任出納工作。
6、各控股公司財務(wù)部長(cháng)(財務(wù)負責人)在上級財務(wù)部門(mén)和所在公司領(lǐng)導下工作。其具體職如下:
。1)主持財務(wù)部日常工作,保證財務(wù)部門(mén)崗位責任制的切實(shí)執行,組織財會(huì )人員完成各項工作。
。2)貫徹執行國家的法律、法規和公司的規章制度,維護公司的利益。
。3)維護企業(yè)資產(chǎn)的完整、安全、增值,搞好企業(yè)的資金籌集、管理調試和合理使用。對已付出的資金去向,正在執行的經(jīng)濟合同,應收未收的賬款,投資分紅款,單位及個(gè)人貸款等,應定期檢查、監督、追蹤、督促限期收回。
。4)負責審核企業(yè)財務(wù)收支的合法性、合理性和有效性,保證會(huì )計核算資料合法、真實(shí)、準確、及時(shí)、完整。
。5)組織編制本企業(yè)的財務(wù)計劃,并督促其實(shí)施。
。6)搞好經(jīng)濟活動(dòng)分析和財務(wù)分析,為領(lǐng)導決策提供真實(shí)、可靠的會(huì )計信息。
。7)參與企業(yè)重大經(jīng)濟事項的討論,以及參與重大經(jīng)濟合同的洽談及簽訂。
。8)嚴格控制成本費用開(kāi)支,制止鋪張浪費。
7、各級財務(wù)機構、財會(huì )人員對本單位實(shí)行會(huì )計監督。為切實(shí)保障財會(huì )人員依法履行職責,充分發(fā)揮會(huì )計監督職能,賦予各級財務(wù)部長(cháng)(財務(wù)負責人)如下職權:
。1)有權對所在企業(yè)各項資金使用和費用開(kāi)支審核、檢查和監督;
。2)有權檢查所在企業(yè)財務(wù)收支、資金使用和財產(chǎn)管理執行情況。
8、出納員不得兼管會(huì )計檔案保管和債權債務(wù)賬目的登記工作。
9、財會(huì )人員都要認真執行崗位責任制,各司其職、互相配合,如實(shí)反映和嚴格監督各項經(jīng)濟活動(dòng)。記賬、算賬、報賬必須做到手續完備、內容真實(shí)、數字準確、賬目清楚、日清月結、近期報賬。
10、賬務(wù)人員在辦理會(huì )計事務(wù)中,必須堅持原則,照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項,必須拒絕付款、拒絕報銷(xiāo)或拒絕執行,并及時(shí)向總經(jīng)理報告。
11、財會(huì )人員力求穩定,不隨便調動(dòng)。財務(wù)人員調動(dòng)工作或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續,沒(méi)有辦清交接手續的,不得離職,亦不得中斷會(huì )計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì )計憑證、報表、賬目、款項、公章、實(shí)物及未了事項等。移交交接必須由財務(wù)科監交。
12、出現下列情況之一的,應對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1~3倍:
。1)超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額存現金的;
。2)用不符合賬務(wù)會(huì )計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的;
。3)未經(jīng)批準,擅自挪用或借用他人資金(包括現金)或支付款項的;
。4)利用賬戶(hù)替其他單位和個(gè)人套取現金的;
。5)未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的;
。6)保留賬外款項或者將公司款項以賬務(wù)人員個(gè)人儲蓄方式存入銀行的;
。7)違反本規定條款認定應予以處罰的。
13、出現下列情況之一的,賬務(wù)人員應予解聘”
。1)違反財務(wù)制度,造成財務(wù)工作嚴重混亂的;
。2)拒絕提供或提供虛假的會(huì )計憑證、賬表、文件資料的;
。3)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會(huì )計憑證、會(huì )計賬薄的;
。4)利用職務(wù)便利,非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的;
。5)弄虛作假、營(yíng)私舞弊、非法謀私、泄露秘密及貪污挪用公司款項的;
。6)在工作范圍內發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致公司利益遭受損失的;
。7)有其他瀆職行為和嚴重錯誤,應予以辭退的。
三、會(huì )計核算原則及科目報表
1、公司執行《中華人民共和國會(huì )計法》、《會(huì )計人員職權條例》、《企業(yè)會(huì )計準則》和《企業(yè)財務(wù)通則》等法律法規關(guān)于會(huì )計核算一般原則、會(huì )計憑證和賬薄、內部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規定。
2、公司采用國家規定的會(huì )計制度的會(huì )計科目和會(huì )計報表,并按有關(guān)的規定辦理會(huì )計事務(wù)。
3、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權責發(fā)生制,以人民幣為記賬本位幣。人同幣同其他貨幣折算,按國家規定的會(huì )計制度規定辦理。海外企業(yè)應選定一種貨幣為記賬本位幣。
4、合資企業(yè)所發(fā)生的債權、債務(wù)、收益和費用等應按實(shí)際收付的貨幣記賬,同時(shí)應選用一種貨幣為本位幣,將所有外幣折合成本位幣記賬和編制財務(wù)報表。
5、一切會(huì )計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載,必要時(shí)可用外國文字旁述;數目字用阿拉伯數字記載。記載、書(shū)寫(xiě)必須使用鋼筆,不得用鉛筆及圓珠筆書(shū)寫(xiě)。
6、公司對公司資本堅持資本確定、資本充實(shí)的原則。
7、公司各單位收益與費用的計算,實(shí)行分級核算,按部設賬。
對同一時(shí)期的各項收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費用都必須在同一時(shí)期內反映,如應付工資、應提折舊等均按規定時(shí)間進(jìn)行,不應提前或延后。
8、公司采用的會(huì )計處理方法,前后各期必須一致,非董事會(huì )同意,任何人不得隨意改變。
9、凡與公司合作經(jīng)營(yíng)的企業(yè),應按合同規定的資本總額、出資比例、出資方式,在規定期限內投入資本。具本如下:
。1)以現金投資的,應以收到或存入開(kāi)戶(hù)銀行的日期和金額作為記賬依據;
。2)以廠(chǎng)房、設備、原材料等實(shí)物投資的,應按合同規定并經(jīng)檢驗核實(shí)的實(shí)物清單、金額、收到實(shí)物的日期作為記賬依據。
。3)以專(zhuān)有技術(shù)、專(zhuān)利權等無(wú)形資產(chǎn)作投資的,應以合同規定的金額和日期作為記賬依據。
。4)各方交付的出資額,應由政府批準的注冊會(huì )計師事務(wù)所驗證,出具驗資報告后,據以發(fā)給出資證明。
10、公司向其它單位投出的資金,應按投出時(shí)交付的金額記賬,所發(fā)生的收益和損失,應在投資損益科目中入賬,在利潤表中單獨反映。
11、公司對境外的投資或在境外購置房屋等固定資產(chǎn),必須經(jīng)董事會(huì )批準后方可行。
12、長(cháng)期借款的利息支出,應根據使用單位用款時(shí)間計算利息。
13、公司以單價(jià)2000元以上,使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn),公為五大類(lèi):
。1)房屋及其他建筑物;
。2)機器設備;
。3)電子設備及辦公設備;
。4)運輸工具;
。5)其它設備。
14、各類(lèi)固定資產(chǎn)折舊年限為:
。1)房屋及建筑物35年;
。2)機器設備(含室內裝修)10年;
。3)電子設備、運輸工具5年;
。4)其他設備5年。
固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續使用的,不再計提折;提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。
15、購入的固定資產(chǎn),以進(jìn)價(jià)加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價(jià)。需安裝的固定資產(chǎn),還應包括關(guān)稅及工商稅等。作為投資的固定資產(chǎn),應以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。
16、固定資產(chǎn)必須每年盤(pán)點(diǎn)一次,對盤(pán)盈、盤(pán)虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價(jià),必須嚴格審查,按規定經(jīng)批準后,于年度決算時(shí)處理完畢。
。1)盤(pán)盈的固定資產(chǎn),以重置完全價(jià)值作為原價(jià),按新舊的程度估算累計折舊入賬,原價(jià)減累計折舊后的差額轉入公積金。
。2)盤(pán)虧的固定資產(chǎn),應沖減原價(jià)和累計折舊,原價(jià)減累計折舊后的差額作營(yíng)業(yè)外支出處理。
。3)報廢的固定資產(chǎn)的變價(jià)收入(減除清理費用后的凈額)與固定資產(chǎn)凈值的差額,其收益入公積金,其損失作營(yíng)業(yè)外支出處理。
。4)公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢及內部轉移等都要辦理會(huì )計手續,并設置固定資產(chǎn)明細賬時(shí)行核算。
17、凡單項債權(不論境內外)賬齡超過(guò)1年仍未回收時(shí),各核算單位按年度提取10%的比例提取壞賬準備金。
18、公司主要的會(huì )計報表有如下幾種:
。1)資產(chǎn)負債表(年、季、月);
。2)損益表(年、季、月);
。3)股息紅利分配方案(年度);
。4)財務(wù)狀況變動(dòng)表(年度);
。5)專(zhuān)用基金明細表(半年);
。6)固定資產(chǎn)增減變化表(月);
。7)銀行貸款增減變化表(月);
。8)現金出納月終盤(pán)存表(月);
。9)提取壞賬準備金明細表(月);
。10)應收、應付和預付款項明細表(月)。
四、資金、現金、費用管理
1、財務(wù)部要加強對資產(chǎn)、資金、現金及費用開(kāi)支的管理,防止損失、杜絕浪費,良好運用,提高效益。
2、銀行賬戶(hù)必須遵守銀行的規定開(kāi)設和使用。銀行賬戶(hù)只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)余收支結算使用,嚴禁借賬戶(hù)供外單位或個(gè)人使用,嚴禁為外單位或個(gè)人代收代支。
3、銀行賬戶(hù)的賬號必須保密,非因業(yè)務(wù)需要不準外泄。
4、銀行賬戶(hù)印鑒的使用實(shí)行分管并用制,即財務(wù)章由出納保管,法人代表和會(huì )計私章由會(huì )計保管,不準由一人統一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差由其委托他人代管。
5、銀行賬戶(hù)往來(lái)應逐筆登記入賬,不準多筆匯總高收,也不準以抵支記賬。按月與銀行對賬單核對,未達收支,應作也逐筆調節平衡。
6、根據已獲批準簽訂的合同付款,不得改變支付方式和用途;非經(jīng)收款單位書(shū)面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準,不準改變收款單位(人)。
7、庫存現金不得超過(guò)限額,不得以白條抵作現金,F金收支作到日清月結,確保庫存現金的賬面余款與實(shí)際庫存額相符,銀行存款余款與銀行對賬單相符,確,F金我、銀行日記賬數額分別與現金、銀行存款總賬數額相符。
8、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準借支公款,應在回單位七天內交清,不得拖欠。非因公事并經(jīng)總理批準,任何人不得借支公款。
9、嚴格現金收支管理,除一般零星日常支出外,其余投資、工程支出都必須通過(guò)銀行辦理轉賬結算,不得直接兌付現金。
公司可以在下列范圍內使用現金:
。1)職員工資、津貼、獎金;
。2)個(gè)人勞務(wù)報酬;
。3)出差人員必須攜帶的差旅費;
。4)結算起點(diǎn)以下的零星支出;
。5)總經(jīng)理批準的其他開(kāi)支。
前款結算起點(diǎn)定為100元,結算規定的調整,由總經(jīng)理確定。財務(wù)人員支付個(gè)人款項,超過(guò)使用現金限額的部分,應當以支票支付;確定全額支付現金的,經(jīng)會(huì )計審核,總經(jīng)理批準后支付現金。
10、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限,并報總經(jīng)理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內,嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。
11、正常的辦公費用開(kāi)支,必須有正式發(fā)票、印章齊全,經(jīng)手人、部門(mén)負責人簽名,經(jīng)總經(jīng)理批準后方可報銷(xiāo)付款。
12、未經(jīng)董事會(huì )批準,嚴禁為外單位(含合資、合作企業(yè))或個(gè)人擔保貸款。
13、嚴格資金使用審批手續。會(huì )計人員對一切審批手續不完備的資金事項,都有權且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶責任。
14、財會(huì )人員辦理信匯、電匯、票匯(含自帶票匯)、轉賬支付等付出款項,一律憑付款審批單辦理。付款審批單應附入付款憑證記賬備查。
付款審批單由項目經(jīng)辦人負責辦理報批。付款審批權限如下:屬預付貨款、定金的,10萬(wàn)以下的(含10萬(wàn)元)由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和賬務(wù)部部長(cháng)共同審批;10萬(wàn)元以上至30萬(wàn)元(含30萬(wàn)元)由總會(huì )計師審批;30萬(wàn)元以上至50萬(wàn)元(含50萬(wàn)元)由總會(huì )計師和主管副部經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批;50萬(wàn)元至100萬(wàn)元(含100萬(wàn)元)由總經(jīng)理審批;100萬(wàn)元以上的董事長(cháng)審批。
報上級審批的項目上,上報單位應先提出初審意見(jiàn);由總經(jīng)理、董事長(cháng)審批的,先報總會(huì )計師審查。
對違反上述規定的付款,財務(wù)人員有權且必須拒絕支付,并及時(shí)向上級請求處理。
五、工資及資金
1、公司實(shí)行“按勞取酬”、“多勞多得”的分配制度。
2、公司員工年度工資及資金總額,由總經(jīng)理按章程的規定擬訂。
3、員工的工資標準和獎勵方法,應由總會(huì )計師提出方案后,報總經(jīng)理審定。
4、下屬公司、企業(yè)實(shí)行工資總額與經(jīng)濟效益掛鉤的工資制度,具體辦法由總會(huì )計師擬訂,報總經(jīng)理審定。
5、下屬公司、企業(yè)的資金按下達的利潤基數及實(shí)際完成的利潤額分別提取,采取平時(shí)預提、年終結算的方法,提取比例由總會(huì )計師擬訂,報總經(jīng)理審定。
6、實(shí)行全員抵押承包經(jīng)營(yíng)與經(jīng)理任期目標責任制的下屬公司、企業(yè),其工資及獎金的提取和分配,按《承包合同書(shū)》的規定執行。
六、稅收及利潤分配
本利潤分配制度用于規范公司的利潤分配順序和分配內容。
第一條 范圍:本公司的利潤分配管理按本制度執行。
第二條 目的:本規定的目的在于加強對利潤分配順序的規范,提高管理效率,實(shí)現對公司業(yè)務(wù)管理的規范化、制度化。
第三條 內容:
1、公司及下屬公司、企業(yè)依法向國家繳納的稅金,不準偷稅漏稅。
2、稅后利潤的分配按章程的規定執行。
3、企業(yè)實(shí)現的利潤總額按國家規定做相應調整后,應先依法繳納所得稅,利潤總額減去繳納所得稅后的余額即為可供分配的利潤。除國家另有規定者外,可供分配利潤按下列順序分配。
。1)被沒(méi)收的財務(wù)損失、支付各項稅收的滯納金和罰款。
。2)彌補企業(yè)以前年度虧損。即彌補超過(guò)用所得稅的利潤抵補期限,按規定用稅后利潤彌補的虧損。
。3)提取法定盈余公積金。即按稅后利潤扣除前兩項后的10%提取法定盈余公積金。盈余公積金已達注冊資金的50%時(shí)可不再提取。盈余公積金可用于彌補虧損或按國家規定轉增資本金。
。4)提取公益金。公益金主要用于企業(yè)職工的集體福利設施。
。5)向投資者分配利潤。企業(yè)以前年度未分配的利潤,可以并入本年度向投資都分配。分配順序為:
、僦Ц秲(yōu)先股股利。
、诎垂菊鲁袒蚬蓶|會(huì )議決議提取任意盈余公積金。
、壑Ц镀胀ü晒衫。
第四條 注意事項:
1、企業(yè)以前年度虧損未彌補完之前,不得提取法定盈余公積金;
2、盈余分積金轉增資本金時(shí),轉增后留存企業(yè)的法定盈余公積金應不少于企業(yè)注冊資金的25%;
3、在提取法定盈余公積金、公益金之前,不得向投資者分配利潤;
4、企業(yè)當年無(wú)利潤時(shí),不得向投資者分配利潤。
七、利潤不交和庫存物資財務(wù)管理
1、下屬公司、企業(yè)應上交公司的利潤(含基數利潤和分成利潤),必須在當年12月底前上交70%,余下30%在下年3月底前交清。對不按時(shí)全額上交的單位,公司按銀行同期貸款利息最高利息率加30%計收利息。
2、本公司所得稅采用應付稅款法核算。公司繳納所得稅后的利潤,按下列順序分配:
。1)彌補上一年度的虧損;
。2)提取法定公積金10%;
。3)提取任意公積金;
。4)支付股東股利。
3、公司法定公積金累計額為公司注冊資本的50%以上的,可以不再提取。提取法定公積金后,是否提取任意公積金由股東大會(huì )決定。
公司不得在彌補公司虧損和提限法定公積金和法定公盜金之前向股東分配利潤。
股東大會(huì )決議將公積金轉為股本時(shí),按股東原有股份比例派送新股。但法定公積金轉為股本時(shí),所留存該項公積金不得少于注冊資本的25%。公司股東大會(huì )對利潤分配方案作出決議后,應在股東大會(huì )召開(kāi)后兩個(gè)月內完成股利(或股份)的派發(fā)事項。
4、倉庫必須建立嚴密的出入庫制度和保管規范,每月向財務(wù)部門(mén)報送一次庫存報表,報表同時(shí)抄送上級財務(wù)部門(mén)。
5、倉庫每月由會(huì )計會(huì )同倉庫管理員進(jìn)行一次實(shí)物盤(pán)點(diǎn),并編制出庫存物資盈虧表,報表同時(shí)抄送上級財務(wù)部門(mén)。
6、對庫存物資的笑盤(pán)盈、盤(pán)虧,倉庫不得自行作財務(wù)處理。盤(pán)虧在1000以下者(含1000元),由所在單位賬務(wù)部審核,報經(jīng)理審批后處理;1000以上至5000元的(含5000元)須呈報會(huì )計師審批后處理;5000元以上的由總理經(jīng)審批后處理。
八、會(huì )計憑證和檔案保管
1、各下屬公司、企業(yè)必須加強對發(fā)票的管理,安排專(zhuān)人負責發(fā)票的登記、領(lǐng)用、清理、核對工作。嚴禁為外單位或個(gè)人代開(kāi)xx,違者處發(fā)票額15%以上的罰款和扣發(fā)1-2個(gè)月的獎金,情節嚴重的追究法律責任。
2、凡是本公司的會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表、會(huì )計文件和其他有保存價(jià)值的資料,均應歸檔。會(huì )計憑證必須內容真實(shí)、手續完備、數字準確、不得涂改和挖補,如事后發(fā)現差錯,也必須由經(jīng)辦人負責畫(huà)雙紅線(xiàn)并蓋章進(jìn)行更正。
3、會(huì )計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊,標明明月份、季度、年起止、號數、單據張數,由會(huì )計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管),由總經(jīng)理指定專(zhuān)人歸檔保存,歸檔前應加以裝訂。
4、會(huì )計檔案必須按月裝訂成冊,妥善保管、不得丟失,至少保存15年。采用電子計算機記賬的,機器儲存和輸出的會(huì )計記錄視同會(huì )計賬簿、應專(zhuān)人負責妥善保管至少15年。
5、不得攜帶外出,凡查閱、復制、摘錄會(huì )計檔案,須經(jīng)總經(jīng)理批準。會(huì )計檔案保存期滿(mǎn)需銷(xiāo)毀時(shí),應抄具清單,報總經(jīng)理、董事會(huì )、主管部門(mén)和稅務(wù)機關(guān)同意后,才能銷(xiāo)毀。
九、附則
1、本制度自××年×月×日起執行。以前制度與本制度相抵觸的,以本制度為準。
2、企業(yè)可以根據本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應的實(shí)施細則,并組織實(shí)施。
3、制度未盡事宜,按公司有關(guān)制度執行。
4、本制度由公司財務(wù)部負責解釋和修改。
財務(wù)管理制度 篇19
第一章、總則
第一條、為進(jìn)一步強化公司財務(wù)管理,完善財務(wù)管理制度,合理控制費用支出,規范公司的會(huì )計核算工作和財務(wù)報銷(xiāo)行為,使公司財務(wù)管理制度化、規范化和可控性,發(fā)揮財務(wù)在公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理中的作用,以保障提高公司的經(jīng)濟效益,特制定本制度。
第二條、凡涉及公司日常物資(包括零星材料、輔助材料、設備配件、固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用具、工具等)采購、稅費支出、日常辦公費用、招待費用、差旅費用支出項目的報銷(xiāo)均按此制度要求執行。
第三條、本制度適用公司全體員工。
第二章基本制度及流程
第一條、借款及預付款管理規定
(一)借款是指公司員工因公務(wù)需要的臨時(shí)性借款;預付款是指因公司業(yè)務(wù)需要,需預先支付的購買(mǎi)材料、貨物及各項需要預先支付的款項。
(二)借款管理規定
1、出差借款:出差人員經(jīng)相關(guān)負責人同意后按借款審批流程和審批權限辦理借款,出差返回后及時(shí)辦理報銷(xiāo)還款手續。
2、日常物資采購借款:凡涉及公司日常物資采購借款,業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員經(jīng)部門(mén)負責人同意后按借款審批流程和審批權限辦理借款;公司日常零星物資采購單項業(yè)務(wù)超過(guò)500元以上的支出原則上需以銀行轉賬支付,不得用現金支付。
3、其他臨時(shí)借款:凡涉及公司費用性其他支出項目(如日常辦公費用、招待費用、車(chē)輛費用等),業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員經(jīng)部門(mén)負責人同意后按借款審批流程和審批權限辦理借款;業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在業(yè)務(wù)辦理完畢后應及時(shí)報帳,除周轉金外其他借款原則上在結清前帳后方可辦理借款。
(三)預付款管理規定
各項工程預付款:凡涉及公司固定資產(chǎn)(房屋建筑物、機器設備、工具等)建設、安裝、維修等需要支付預付款,由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員依據合同規定的付款方式及金額按審批程序批準后辦理付款手續。
財務(wù)管理制度 篇20
一、明確崗位職責,實(shí)行財務(wù)集中管理
1、機構設置:全鄉各機關(guān)、單位、村社財務(wù)實(shí)行分級管理、集中結算、分別核算,由鄉財政所統一代理各機關(guān)、單位、村社的財務(wù)會(huì )計核算和資金收支結算。
2、崗位設置:財政所內要分別設立單位辦公室和財政總預算會(huì )計、單位核算會(huì )計、資金結算會(huì )計、專(zhuān)項資金管理以及國有資產(chǎn)管理、農村財務(wù)管理、財務(wù)收支監督稽核等業(yè)務(wù)崗位,實(shí)行一人多崗和一崗多人。各財務(wù)單位均要分別確定單位財務(wù)審批、審核和報賬員,并保持人員相對穩定,各村社均由村文書(shū)作為統一的報賬員。
3、職能劃分:財政所辦公室主要負責單位的日常工作和檔案管理,以及黨政領(lǐng)導交辦給財政所的臨時(shí)性工作任務(wù);財政總預算會(huì )計崗位主要負責財政預、決算編制業(yè)務(wù),負責財政資金的調度、平衡,組織預算執行;單位核算會(huì )計崗位主要負責各代理單位的財務(wù)核算,協(xié)助代理單位內部財務(wù)管理;資金結算會(huì )計崗位主要負責財政預算內、外資金、專(zhuān)項資金、單位資金和村社集體資金的收支結算,保證資金安全;專(zhuān)項資金管理崗位主要負責辦理各種專(zhuān)項資金的領(lǐng)撥、使用、報賬和財務(wù)核算;國有資產(chǎn)管理崗位主要負責全鄉國有資產(chǎn)的修購配置、調配使用和出入登記工作,確保資產(chǎn)的安全完整;農村財務(wù)管理崗位主要負責村社集體資金的收支核算和各種集體資產(chǎn)的監督管理;監督稽核崗位主要負責各種專(zhuān)用票據的管理,對財政所內各業(yè)務(wù)崗位經(jīng)辦的收支憑證進(jìn)行復核審查,組織鄉、村的財務(wù)檢查和專(zhuān)項審計,負責查處財務(wù)違紀事項的牽頭、協(xié)調工作。
4、集中結算:對統管的行政事業(yè)單位和村社集體,一律取消其所有的銀行賬戶(hù)和出納崗位,實(shí)行“零戶(hù)統管”,由財政所資金會(huì )計統一辦理各單位、各村社的資金收付結算。
5、集中核算:由鄉財政所對統管的鄉級行政事業(yè)單位和村社集體財務(wù)全面實(shí)行“代理記賬、集中核算、無(wú)償服務(wù)”,取消所有代理記賬單位的所有會(huì )計崗位。每個(gè)財務(wù)主體單位只設一名報賬員,由財政所按所統管的單位分別建賬,對村社集體財務(wù)應以村、社分別核算,以分清財務(wù)主休、明確資金權屬。對財務(wù)清理不徹底,分別建賬確有困難的,可暫以村為單位建立過(guò)渡賬,明細核算到社。各村社、各單位不得以任何理由在體外設立單位、集體收支賬務(wù)。
二、加強收支管理,規范資金結算秩序
1、嚴格收入管理,實(shí)行村賬鄉管。改變資金分散管理、會(huì )計人員分散管理、財務(wù)核算分散管理為集中統一管理。對各種農戶(hù)繳款,由財務(wù)人員分戶(hù)、分次開(kāi)票。
2、實(shí)行資金統管,杜絕體外循環(huán)。單位和村社資金在會(huì )計主體、資金權屬和財務(wù)審批“三權不變”的前提下實(shí)行收支兩線(xiàn)、定期報賬。對所收資金實(shí)行直達國庫、財政專(zhuān)戶(hù)或財政統管的單位賬戶(hù)。對非現金往來(lái)結算由財政所直接實(shí)行內部劃轉。各村社、各單位不得以任何理由在體外開(kāi)立單位、集體賬戶(hù)。
3、規范資金結算,實(shí)行封閉運行。對行政事業(yè)單位應繳預算和應繳專(zhuān)戶(hù)的資金分別直達國庫和財政專(zhuān)戶(hù),不得直接記入單位收入,更不得公款私存或以個(gè)人名義收取單位或集體的各種資金。對單位職工和村社干部的固定性人員經(jīng)費實(shí)行財政直發(fā);對各單位和村社日常開(kāi)支,由鄉財政所一次性核定預借備用金;開(kāi)支發(fā)票統一由單位報賬員定期報賬,實(shí)行資金直達用款單位或個(gè)人賬戶(hù),年終一次性歸還備用金,徹底杜絕截留坐支現象。
三、規范資金渠道,健全財務(wù)管理體系
1、全鄉財務(wù)實(shí)行專(zhuān)項預算和部門(mén)綜合預算管理辦法,建立嚴格的預算指標控制制度,徹底理順村社和各單位的財權、事權關(guān)系。根據村社和各單位的職能職責,在上級統一的財力保障標準的基礎上,確定財政補助比例或補助數額。整合各單位和村社的其他資金,實(shí)行部門(mén)綜合預算和村社集體資金預算,重點(diǎn)專(zhuān)項資金實(shí)行財政直接管理。嚴格預算約束,強化預算鋼性。
2、鄉財政所要按照“兩上兩下”的單位預算編審程序“和“量入為出、收支平衡”的原則從嚴審查各單位和村社預算,作出單位和村社綜合預算— 2 —批復。
3、建立財政資金保障機制,鄉財政所要妥善調度資金,根據各單位和村社的用款計劃和時(shí)間進(jìn)度進(jìn)行撥款,做到資金調撥進(jìn)度和時(shí)間進(jìn)度基本同步。
4、各單位、各村社要通過(guò)爭取上級補助、開(kāi)展單位創(chuàng )收活動(dòng)等多渠道增加本單位收入,確保單位正常運轉,實(shí)現收支平衡,略有節余。鄉財政對各單位經(jīng)費的自給能力實(shí)行激勵約束機制。
5、財政所財務(wù)人員和單位報賬員,要按指標控制賬、財產(chǎn)物資賬、資金核算賬規范設立相應的各類(lèi)總賬,明細賬和備查賬,
6、各行政事業(yè)單位職工,只能與本單位報賬員發(fā)生個(gè)人財務(wù)往來(lái),納入本單位財務(wù)核算,財政所不得與其它單位職工個(gè)人直接發(fā)生財務(wù)關(guān)系,不得辦理任何超預算開(kāi)支的資金結付。
7、鄉財政所每半年要向鄉人大主席團和鄉政府分管領(lǐng)導提供一次財政預算執行情況,每季度向政府鄉長(cháng)提供一次各單位預算執行情況,按月向各統管的獨立核算單位提供會(huì )計報表。
四、強化財務(wù)管理,嚴格費用報銷(xiāo)審核
1、財務(wù)審批程序。各單位和村社費用開(kāi)支,實(shí)行交叉審核、單位法人“一支筆”審批制度。各種開(kāi)支發(fā)票嚴格堅持“一單三簽”和財務(wù)復核制度。由經(jīng)辦人在發(fā)票上“背書(shū)”詳細開(kāi)支情況、經(jīng)單位會(huì )計人員進(jìn)行發(fā)票要素審核,涉及補助的費用報銷(xiāo),要由單位財務(wù)負責人確定報銷(xiāo)標準和金額。未經(jīng)財務(wù)負責人審核的發(fā)票,財務(wù)審批人不得審簽,未經(jīng)財政所長(cháng)復核的發(fā)票,資金會(huì )計不得辦理資金結算,核算會(huì )計不得受理做賬。10人以上的單位開(kāi)支,由單位財務(wù)負責人審核、單位法人(或委托人)獨立審批,法人經(jīng)辦的支出不得自行審簽;10人以下的行政事業(yè)單位開(kāi)支,由政府分管領(lǐng)導審核,單位負責人審批。單位負責人經(jīng)辦的支出,由政府鄉長(cháng)審批;村社集體開(kāi)支由村主任審核、鄉長(cháng)審批,村主任經(jīng)辦的支出由支部書(shū)記審核。財務(wù)審核人對報賬人提交審核的開(kāi)支發(fā)票,要明確簽署審核意見(jiàn),對不屬實(shí)或需進(jìn)一步調查核實(shí)的開(kāi)支發(fā)票,要明確提出處理意見(jiàn),原則上不得將原始票據退還經(jīng)辦人重新變通、完善。
2、費用報銷(xiāo)辦法。各單位費用開(kāi)支要嚴格堅持開(kāi)支范圍和標準,實(shí)行“定期報賬,逾期不報”的辦法。對黨政實(shí)職領(lǐng)導和單位負責人的非上交性職務(wù)消費實(shí)行“定額控制,憑票報銷(xiāo),超支不報,節約歸公”。對其他人員實(shí)行實(shí)報實(shí)銷(xiāo)。實(shí)行包干補助的人員,在補助范圍內不得再報銷(xiāo)費用。
3、報賬結算程序。對供給內直發(fā)的鄉、村、社固定性人員經(jīng)費,由財政直接列支,直接頂抵各單位預算指標。各單位、各村社的其它費用、福利開(kāi)支,由單位報賬員憑“一單三簽”后的原始發(fā)票,經(jīng)復核后,到資金會(huì )計處辦理資金結算和票據移交。
4、債務(wù)往來(lái)管理。各單位和村社都要制定切實(shí)可行的增收節支和債務(wù)消化目標,及時(shí)清理往來(lái),力所能及地搞好債務(wù)劃轉,防止新增債務(wù)。從嚴控制內部職工的借款規模,嚴格執行“前借未清,不得辦理新借”的規定。
5、開(kāi)支發(fā)票審核。各單位職工在外開(kāi)支,要嚴格堅持“誰(shuí)經(jīng)辦,誰(shuí)報賬,誰(shuí)結付”的辦法,嚴禁以單位名義在外,掛賬。要重點(diǎn)加強對公務(wù)租車(chē)、接待用餐、物資采購和在外出差開(kāi)支的管理。財務(wù)人員必須嚴把原始憑證審查和資金支付關(guān),不得經(jīng)辦超標準、超范圍、超預算等各類(lèi)違規支出。
6、激勵約束機制。各單位都要建立增收節支、勤儉辦事的激勵約束機制,對沒(méi)有突破個(gè)人開(kāi)支定額的節約部份,可由本單位在年度綜合預算經(jīng)費內,在節約額的50%以?xún)劝l(fā)給個(gè)人節支獎勵。
五、嚴格開(kāi)支標準,從嚴控制支出規模
公用支出本著(zhù)勤儉節約的原則,優(yōu)先保證水電、電話(huà)費和機關(guān)公務(wù)支出。以下是政府機關(guān)公用支出管理的相關(guān)規定,其他單位可參照執行。
1、水電費:公用辦公的水電費由單位負擔,個(gè)人用電實(shí)行定額補助,每人每月補助20元。
2、打印費:各辦公室打印文件、報表及其他資料,統一交黨政辦室打。h政辦公室按打印數量收取適當費用),無(wú)特殊情況不得在營(yíng)業(yè)性打印部打印,否則,打印費用由個(gè)人負責。
3、電話(huà)費:電話(huà)費實(shí)行包干使用,享受正科級待遇的黨政實(shí)職領(lǐng)導每人每月300元,黨政副職、享受正科級以上待遇的非實(shí)職領(lǐng)導每人每月150元,享受副科級待遇的非實(shí)職領(lǐng)導和辦公室主任每人每月70元,其他干部每人每月40元,政府辦公室每月80元包干使用。
4、差旅費:由書(shū)記出據出差通知單并核定生活、住宿補助金額:出差開(kāi)支往返車(chē)、船、飛機費據實(shí)報銷(xiāo);其他差旅費開(kāi)支包干使用(包括住宿費、生活補助、乘車(chē)補助、市內交通費),到縣城出差50元/天/人(家住城區的按30元計算),到縣外市內出差100元/天/人,在市外省內出差150元/天/人,到省外出差200元/天/人,到經(jīng)濟特區出差250元/天/人;特殊情況經(jīng)鄉主要領(lǐng)導同意接待的生活費外,超標準開(kāi)支一律自理。外出學(xué)習、培訓時(shí)間較長(cháng)的(一個(gè)月以上),不適用該補助標準,根據情況適當補助,但縣內不得超過(guò)15元/天,縣外市內20元/天,市外省內30元/天,省外40元/天,經(jīng)濟特區50元/天。
5、租車(chē)費:一般情況不允許任何人租車(chē),因工作需要急需租車(chē)的,在請示書(shū)記或鄉長(cháng)同意后,由辦公室出據租車(chē)通知單,并經(jīng)主要領(lǐng)導簽字后方可租車(chē)。
6、業(yè)務(wù)招待費:來(lái)人來(lái)客一律在政府伙食團就餐,不準找包包煙。確需進(jìn)營(yíng)業(yè)性餐廳就餐和找包包煙的,在請示書(shū)記或鄉長(cháng)同意并確定標準后方可就餐和找包包煙。所有來(lái)人來(lái)客就餐均由辦公室出據就餐通知單,月末憑通知單結算。煙、酒等由財政所派專(zhuān)人統一采購,煙、酒分別由政府辦公室、財政所管理員管理,管理人員必須做好出庫登記。
7、辦公設備購置費:各辦公室因開(kāi)展工作需要購置辦公用品的,由各辦公室提出申請,經(jīng)領(lǐng)導審批后,交財政所統一購置。
六、強化財務(wù)監督,嚴肅資金結算紀律
1、所有鄉、村干部和其它人員,未經(jīng)財政所審查和財務(wù)人員委托,不得從事財務(wù)收支活動(dòng)。各單位、各村社有關(guān)財務(wù)收支的文件、合同、協(xié)議等相關(guān)資料要抄送交鄉財政所存查、備案。
2、財務(wù)人員收款一律使用監管專(zhuān)用收據,單位和村社收款及結算資金由財政所審查后核發(fā)票據。實(shí)行數量控制、交舊領(lǐng)新,徹底杜絕白條收支和票據混開(kāi)的現象。
3、建立國有資產(chǎn)管理責任制,實(shí)行資產(chǎn)修購、進(jìn)出登記,確保資產(chǎn)安全、完整。充分明確各單位的資產(chǎn)使用、管理權限,落實(shí)每綜資產(chǎn)的具體管理責任人,鄉財政所要與每一個(gè)管理人員簽訂責任書(shū)。未經(jīng)資產(chǎn)主管主管機關(guān)批準,任何單位和個(gè)人都不得擅自改變資產(chǎn)用途,或者調配、交換資產(chǎn)。
4、財政所要與稅務(wù)、國庫、銀行、信用社和各代理單位、村社定期對賬。做到隨發(fā)生、隨結算,隨做賬,不得出現臨時(shí)性票外收款。單位和村社結報票款,必須檢核所發(fā)票據,實(shí)行票款同行。徹底杜絕先交錢(qián)后交票和只交票不交錢(qián)的的現象,保證各項收入真實(shí)準確。
5、財務(wù)收支考核一律以單位核算會(huì )計賬面數字為準。
6、鄉財政所要定期審查村社財務(wù),防止集體資產(chǎn)流失。
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