單位的財務(wù)管理制度
隨著(zhù)社會(huì )不斷地進(jìn)步，大家逐漸認識到制度的重要性，制度是指要求大家共同遵守的辦事規程或行動(dòng)準則。擬定制度需要注意哪些問(wèn)題呢？以下是小編整理的單位的財務(wù)管理制度，僅供參考，大家一起來(lái)看看吧。
單位的財務(wù)管理制度1
第一章總則
第一條為規范單位的財務(wù)行為，加強單位財務(wù)管理，提高資金使用效益，保障單位健康發(fā)展，制定本制度。
第二條本制度適用于單位的財務(wù)活動(dòng)。
第三條單位財務(wù)管理的基本原則是：執行國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度;堅持勤儉辦事的方針;正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì )效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。
第四條單位財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制單位財務(wù)預算，如實(shí)反映單位財務(wù)狀況;依法組織收入，努力節約支出;建立健全財務(wù)制度，加強經(jīng)濟核算，提高資金使用效益;加強國有資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失;對單位經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行財務(wù)控制和監督。
第五條由縣會(huì )計中心統一負責事業(yè)單位的會(huì )計核算工作。
第六條單位實(shí)行“收支兩條線(xiàn)”管理。
第二章單位財務(wù)預算管理
第七條單位財務(wù)預算是指單位根據事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收支計劃。單位財務(wù)預算由收入預算和支出預算組成。
第八條單位實(shí)行核定收支、定額或者定項補助、超支
不補、結余留用的預算管理辦法。定額或者定項補助標準根據單位特點(diǎn)、發(fā)展計劃、單位收支狀況以及國家財政政策和縣財力可能確定。定額或者定項補助可以為零。
第九條單位參考以前年度財務(wù)預算執行情況，根據財務(wù)預算年度的收入增減因素和措施;根據單位發(fā)展需要與財力可能，編制預算內、外資金和經(jīng)營(yíng)服務(wù)性捆綁使用的綜合財政零基預算。單位財務(wù)預算應當自求收支平衡，不得編制赤字預算。
第十條單位根據年度單位計劃，提出財務(wù)預算建議數，報縣財政局審批。
第十一條單位財務(wù)預算在執行過(guò)程中，對財政補助收入和從財政專(zhuān)戶(hù)核撥的預算外資金一般不予調整。但是，上級下達的事業(yè)計劃有較大調整，或者不可控因素、或者根據國家有關(guān)政策增加或減少支出，對財務(wù)預算執行影響較大的，單位通過(guò)報請主管部門(mén)以及財政局調整財務(wù)預算。
第三章收入管理
第十二條收入是單位為開(kāi)展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金。
第十三條單位收入包括：
(一)財政補助收入，即單位從財政局取得的各類(lèi)事業(yè)經(jīng)費。
(二)上級補助收入，即單位從主管部門(mén)和上級單位取得的非財政補助收入。
(三)事業(yè)收入，即事業(yè)單位開(kāi)展專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)取得的收入，其中：按照國家有關(guān)規定應當上繳財政的資金和應當繳入財政專(zhuān)戶(hù)的預算外資金，不計入事業(yè)收入;從財政專(zhuān)戶(hù)核撥的預算外資金和部分經(jīng)核準不上繳財政專(zhuān)戶(hù)管理的預算外資金，計入事業(yè)收入。
(四)經(jīng)營(yíng)收入，即事業(yè)單位在專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開(kāi)展非獨立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入。
(五)附屬單位上繳收入，即事業(yè)單位附屬獨立核算單位按照有關(guān)規定上繳的收入。
(六)其他收入，即上述規定范圍以外各項收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。
第十四條事業(yè)單位的各項收入全部納入單位財務(wù)預算，統一核算，統一管理。
第四章支出管理
第十五條支出是指事業(yè)單位開(kāi)展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)發(fā)生的資金耗費和損失。
第十六條事業(yè)單位支出包括：
(一)事業(yè)支出，即事業(yè)單位開(kāi)展專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)發(fā)生的支出，包括工資、補助工資、職工福利費、社會(huì )保障費、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設備購置費、修繕費和其他費用等。
(二)經(jīng)營(yíng)支出，即事業(yè)單位在專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開(kāi)展非獨立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的支出。
(三)對附屬單位補助支出，即事業(yè)單位用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發(fā)生的支出。
(四)上繳上級支出，即實(shí)行收入上繳辦法的事業(yè)單位按照規定的定額或者比例上繳上級單位的支出。
(五)上級補助資金支出，即事業(yè)單位用上級補助資金發(fā)生的支出。第十七條事業(yè)單位在開(kāi)展非獨立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，應當正確歸集實(shí)際發(fā)生的各項費用數;不能歸集的，應當按照規定的比例合理分攤。
經(jīng)營(yíng)支出應當與經(jīng)營(yíng)收入配比。
第十八條事業(yè)單位從上級主管部門(mén)和縣級財政取得的有指定項目和用途并且要求單獨核算的專(zhuān)項資金，應按照國家、省市、縣的有關(guān)規定使用，并按照要求定期向上級主管部門(mén)及縣級相關(guān)部門(mén)報送專(zhuān)項資金使用情況報告及相關(guān)報表;項目完成后，應當報送專(zhuān)項資金支出決算和使用效果的書(shū)面報告，接受上級主管部門(mén)及縣級有關(guān)部門(mén)的檢查、驗收。
第十九條事業(yè)單位可以根據開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)及其他活動(dòng)的實(shí)際需要，實(shí)行內部成本核算辦法。
第二十條事業(yè)單位的支出應當嚴格執行開(kāi)發(fā)區有關(guān)財務(wù)規章制度的規定。
第五章結余及其分配
第二十一條結余是指事業(yè)單位年度收入與支出相抵后的余額。經(jīng)營(yíng)收支結余應當單獨反映。
第二十二條事業(yè)單位的結余(不含實(shí)行預算外資金結
余上繳辦法的預算外資金結余)，除專(zhuān)項資金按照國家規定結轉下一年度繼續使用外，可以按照國家有關(guān)規定提取職工福利基金，剩余部分作為事業(yè)基金用于彌補以后年度單位收支差額;國家另有規定的，從其規定。
第六章財務(wù)監督
第二十三條事業(yè)單位應加強內部財務(wù)監督工作：
(一)加強對原始憑證的審核和監督工作;
(二)加強對財務(wù)收支的監督工作;
(三)加強對單位財務(wù)預算、收支計劃、業(yè)務(wù)計劃執行情況的監督工作。
第二十四條縣財政局嚴格履行監督職責，切實(shí)做好事業(yè)單位財務(wù)監督管理工作。監督的重點(diǎn)是：事業(yè)單位依法設帳情況;財務(wù)會(huì )計報告的真實(shí)、完整情況;預算編制、執行情況;收支管理的規范、合法情況;國有資產(chǎn)的使用情況等。定期對事業(yè)單位財務(wù)工作進(jìn)行檢查，并提出整改意見(jiàn)。事業(yè)單位應根據加強財務(wù)監督的要求，如實(shí)提供有關(guān)情況，自覺(jué)接受監督，認真整改。
第七章資產(chǎn)管理
第二十五條資產(chǎn)是指事業(yè)單位占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括各種財產(chǎn)、債權和其他權利。
第二十六條事業(yè)單位的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對外投資等。
第二十七條流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年內變現或者耗用
單位的財務(wù)管理制度2
為了規范單位財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，根據《中華人民共和國會(huì )計法》等有關(guān)法律、法規的規定，結合本單位實(shí)際情況，制定本制度。
一、設置財務(wù)科，負責本單位財務(wù)管理工作。財務(wù)科職能為：
1、認真貫徹執行國家及省市各項財審法律、法規、制度。
2、建立健全財務(wù)管理及內部控制制度，負責單位財務(wù)監督和管理。
3、編制財務(wù)預算，加強核算管理，準確反映、分析財務(wù)預算的執行情況。
4、做好資金的管理工作，做好會(huì )計核算、財務(wù)報表編制和分析工作，厲行節約，合理使用資金。
5、加強監督管理，做好單位資產(chǎn)的核查工作。
二、財務(wù)工作的原則與要求
1、采取借貸記賬法，以收付實(shí)現制為記賬基礎。
2、會(huì )計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
3、會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料必須真實(shí)、準確、完整，并符合會(huì )計制度的規定。
4、財務(wù)人員應按月及時(shí)根據賬簿記錄、編制財務(wù)報表，上報單位主要負責人，并報送相關(guān)部門(mén)。
5、財務(wù)人員應逐月復核現金和銀行存款日記賬、做到賬款、賬證、賬表相互符合，并且字跡清楚、賬面整潔、日清月結。
6、財務(wù)工作建立內部牽制制度，帳錢(qián)分離，出納會(huì )計不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權和債務(wù)賬目的登記工作。
7、財務(wù)人員調動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。財務(wù)人員辦理交接手續，由財務(wù)科負責人監交。
三、現金管理制度
1、嚴格按現金支出范圍使用現金。本單位采用定額備用金制度，用于日常零星開(kāi)支。出納人員及業(yè)務(wù)部門(mén)指定專(zhuān)人可領(lǐng)用5000至10000元的備用金。
2、單位職工因工作原因需要借款的，應填寫(xiě)《現金借款單》，經(jīng)科室負責人證明、單位主要負責人審批后，到財務(wù)科辦理借款。
四、費用支出制度
1、辦公經(jīng)費的支出，必須有正式發(fā)票，印章齊全，注明使用用途，經(jīng)辦人、證明人簽字，報主要負責人審批后，財務(wù)科方可辦理付款。
2、財務(wù)科對發(fā)票、憑證、票據手續不完備、有涂改現象，人民幣大小寫(xiě)不正確、不相符、不按規定填寫(xiě)、粘貼的報銷(xiāo)單據有權拒絕受理。發(fā)票開(kāi)具日期至報銷(xiāo)日期超過(guò)兩個(gè)月的，會(huì )計人員應要求更換，否則不予報銷(xiāo)。
五、工程支出制度
1、工程支出需結合工程實(shí)際進(jìn)度，按工程合同資金支付條款中規定的付款比列支付工程進(jìn)度款。
2、首次支付工程進(jìn)度款的工程需向財務(wù)科提供工程合同原件，竣工結算的工程最后一次支付工程進(jìn)度款時(shí)需向財務(wù)科提供工程審計報告原件。
六、固定資產(chǎn)管理制度
1、單價(jià)1000元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)納入公司固定資產(chǎn)核算。
2、固定資產(chǎn)按實(shí)際成本入賬，不提折舊。
3、固定資產(chǎn)要做到有賬、有卡，賬實(shí)相符。財務(wù)科負責固定資產(chǎn)的價(jià)值核算與管理，建立固定資產(chǎn)明細賬。
4、固定資產(chǎn)采購完畢后，采買(mǎi)人需將完整發(fā)票連同采購單交財務(wù)科入賬。
5、財務(wù)科應定期會(huì )同辦公室進(jìn)行資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)清查，全面清點(diǎn)實(shí)物，核對賬卡，標簽是否相符，并對盤(pán)點(diǎn)情況做書(shū)面記錄，簽字確認存檔。
七、會(huì )計檔案管理制度
1、凡是本單位的會(huì )計憑證、會(huì )計賬本、會(huì )計報表、會(huì )計文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應歸檔。
2、會(huì )計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數由會(huì )計及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），并由裝訂人員在封底、封面粘貼處加蓋騎縫名章。整理裝訂后的會(huì )計檔案必須建立登記薄，指定專(zhuān)人保管。
3、調閱會(huì )計檔案要嚴格履行手續。本單位人員調閱，經(jīng)主管財務(wù)領(lǐng)導批準；外單位人員調閱時(shí)，要持有正式介紹信，并注明調閱的內容，經(jīng)主管財務(wù)領(lǐng)導批準，填寫(xiě)《會(huì )計檔案調閱登記表》后才能調閱；調閱時(shí)由本單位會(huì )計人員陪同，只能調閱內容有關(guān)的資料，不能將會(huì )計檔案攜帶外出、拆卷，需要抄錄和復制的要由主管財務(wù)領(lǐng)導批準。
會(huì )計檔案的保管期限：各類(lèi)會(huì )計憑證、會(huì )計賬薄、會(huì )計報表的保管期為20xx年，會(huì )計決算報表和重要會(huì )計資料應永久保管。檔案的保管期限從會(huì )計年度終了后的'第一天算起。
八、本制度由本單位財務(wù)科負責解釋。
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一、認真執行各項財經(jīng)法規，發(fā)揚勤儉節約，艱苦奮斗的傳統，發(fā)揮經(jīng)費的最大使用效益。
二、嚴格財務(wù)審批制度，實(shí)行局長(cháng)、辦公室、經(jīng)辦人審批簽字。局內一切費用支出、貨款劃撥必須經(jīng)局長(cháng)批準、辦公室和經(jīng)辦人簽字后，方可支付。未經(jīng)簽批而私自辦理報銷(xiāo)、劃撥手續的，財務(wù)人員停職追回。由此造成的經(jīng)濟損失，由有關(guān)財會(huì )人員和當事人共同承擔。
三、實(shí)行當周報賬制。每周的單據于周一由局長(cháng)簽字報銷(xiāo)，確實(shí)不能簽字時(shí)，另行通知
四、日常辦公用品統一由辦公室購置，購置時(shí)，先寫(xiě)申請，報局長(cháng)批準后方可購買(mǎi)。對于大宗固定資產(chǎn)的購置，須經(jīng)局長(cháng)或局長(cháng)辦公會(huì )議審批。購買(mǎi)時(shí)，需兩人以上參加，一人負責，私自購置的不予報銷(xiāo)。
五、財產(chǎn)由辦公室負責登記，造冊存檔。實(shí)行領(lǐng)用簽字的管理辦法，做到購進(jìn)有入庫單，領(lǐng)出有支出憑證。各科室領(lǐng)取辦公用品，科長(cháng)領(lǐng)取并簽字。使用中，要做到人人愛(ài)護公物，誰(shuí)損害誰(shuí)賠償，誰(shuí)丟失誰(shuí)賠償。
六、各科、室、站因工作或會(huì )議，需要打印、復印的各種材料、文件、報表，原則上由各科室自行打印。因情況特殊確需外出打印的，由分管機關(guān)的副局長(cháng)審批，由辦公室出據打印憑證并登記后到指定打印部打印。不按上述程序辦理，私自隨意打印者，費用自理。
七、各種會(huì )議，食宿等費用支出，必須經(jīng)局長(cháng)，分管局長(cháng)簽批后方可安排，凡未經(jīng)批準擅自安排的費用自理。
八、必要的業(yè)務(wù)招待，要本著(zhù)“節約、適度、從儉”的原則，由辦公室統一出據派餐單，經(jīng)局長(cháng)、分管局長(cháng)批準并按規定標準安排。本局安排的各種報表、例會(huì )及各鄉鎮計生辦工作人員來(lái)局請示、匯報工作需要安排就餐的，一律按上述程序在局食堂安排工作餐(原則上每人每餐控制在十元以?xún)?。未經(jīng)批準擅自安排的不予報銷(xiāo)。
九、因公出差，需在外地食宿者，用餐費每人每天控制在30元以?xún)�，住宿費控制在60元以?xún)?特殊情況除外)。
十、各級舉辦的業(yè)務(wù)學(xué)習、培訓班，經(jīng)局長(cháng)同意后，方可參加。學(xué)習期間的培訓費、食宿費，按上級業(yè)務(wù)部門(mén)的要求和財務(wù)部門(mén)有關(guān)規定報銷(xiāo)，車(chē)船費報銷(xiāo)往返一次。
十一、對外使用的收支憑證一律由財務(wù)科負責，其它任何科室無(wú)權收支現金。嚴禁借支、挪用公款。因工作需要臨時(shí)借款的，必須填寫(xiě)借款憑證、注明結帳還款日期，經(jīng)局長(cháng)審批簽字后，財會(huì )人員方可借付。對私自挪借公款的，除限期追回外，給予財會(huì )人員紀律處分。造成經(jīng)濟損失的，由有關(guān)財會(huì )人員和當事人共同承擔。構成犯罪的，移交司法機關(guān)依法追究刑事責任。
十二、財會(huì )人員堅持日清月結，每月報表必須于下月5日前向局長(cháng)提供。
十三、群眾監督。財務(wù)人員應做到帳目清楚，手續完備，日清月結，現金收付準確無(wú)誤，并自覺(jué)接受群眾監督。干部職工對一切不明白的收支事項可以通過(guò)正當渠道提出，經(jīng)領(lǐng)導批準，由財務(wù)科解釋?zhuān)ＷC經(jīng)費的正確使用。
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