公司會(huì )計的管理制度（精選11篇）
在現實(shí)社會(huì )中，接觸到制度的地方越來(lái)越多，制度泛指以規則或運作模式，規范個(gè)體行動(dòng)的一種社會(huì )結構。這些規則蘊含著(zhù)社會(huì )的價(jià)值，其運行表彰著(zhù)一個(gè)社會(huì )的秩序。擬定制度需要注意哪些問(wèn)題呢？以下是小編整理的公司會(huì )計的管理制度，僅供參考，歡迎大家閱讀。
公司會(huì )計的管理制度 篇1
第一章 總則
1.為了規范對公司會(huì )計人員的管理，使得公司會(huì )計人員具有良好職業(yè)道德和較高專(zhuān)業(yè)技術(shù)水平，以公司的發(fā)展和經(jīng)濟效益的提高為宗旨，特制定本辦法。
2.本辦法適用于公司本部及所屬子公司、分公司對會(huì )計人員的選拔、任用和管理。
第二章 會(huì )計人員的任職條件
1.公司會(huì )計人員實(shí)行定期輪崗制度，一般2~4年輪崗一次。
(1)外派到控股子公司的'財務(wù)總監、財務(wù)部經(jīng)理，一般3～4年輪崗一次。
(2)公司財務(wù)部的科級干部，一般2～3年輪崗一次。
(3)一般會(huì )計人員，一般2～3年輪崗一次。
(4)出納員在同一出納崗位上工作滿(mǎn)2年者，必須輪崗。
(5)退休前兩年的會(huì )計人員原則上不再輪崗。
2.會(huì )計人員的具體輪崗時(shí)間，由財務(wù)負責人按照上述規定，根據具體情況確定。
3.會(huì )計人員調動(dòng)崗位或者離職，必須與接管人員辦理交接手續。
(1)一般會(huì )計人員辦理交接手續，由科長(cháng)監交。
(2)科長(cháng)辦理交接手續，由部長(cháng)監交。
(3)部長(cháng)辦理交接手續，由財務(wù)負責人監交。
(4)財務(wù)負責人辦理交接手續，由公司總經(jīng)理監交。
第三章 附則
1.本制度由財務(wù)部制定、解釋和修改。
2.本制度自頒布之日起施行。
公司會(huì )計的管理制度 篇2
�。ㄒ唬榱素瀼貓绦小镀髽I(yè)會(huì )計準則》，規范工業(yè)企業(yè)的會(huì )計核算，特制定本制度。
�。ǘ┍局贫冗m用于設在中華人民共和國境內的所有工業(yè)企業(yè)。
�。ㄈ┢髽I(yè)應按本制度的規定，設置和使用會(huì )計科目。在不影響會(huì )計核算要求和會(huì )計報表指標匯總，以及對外提供統一的會(huì )計報表的前提下，可以根據實(shí)際情況自行增設、減少或合并某些會(huì )計科目。
本制度統一規定會(huì )計科目的編號，以便于編制會(huì )計憑證，登記帳簿，查閱帳目，實(shí)行會(huì )計電算化。各企業(yè)不要隨意改變或打亂重編。在某些會(huì )計科目之間留有空號，供增設會(huì )計科目之用。
企業(yè)在填制會(huì )計憑證、登記帳簿時(shí)，應填制會(huì )計科目的名稱(chēng)，或者同時(shí)填列會(huì )計科目的名稱(chēng)和編號，不應只填科目編號，不填科目名稱(chēng)。
�。ㄋ模┢髽I(yè)向外報送的會(huì )計報表的具體格式和編制說(shuō)明，由本制度規定；企業(yè)內部管理需要的會(huì )計報表由企業(yè)自行規定。
企業(yè)會(huì )計報表應按月或按年報送當地財稅機關(guān)、開(kāi)戶(hù)銀行、主管部門(mén)。國有企業(yè)的年度會(huì )計報表應同時(shí)報送同級國有資產(chǎn)管理部門(mén)。
月份會(huì )計報表應于月份終了后6天內報出；年度會(huì )計報表應于年度終了后35天內報出。法律、法規另有規定者從其規定。
會(huì )計報表的填列以人民幣“元”為金額單位，“元”以下填至“分”。向外報出的.會(huì )計報表應依次編定頁(yè)數，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應注明：企業(yè)名稱(chēng)、地址、開(kāi)業(yè)年份、報表所屬年度、月份、送出日期等，并由企業(yè)領(lǐng)導、總會(huì )計師（或代行總會(huì )計師職權的人員）和會(huì )計主管人員簽名或蓋章。
企業(yè)對外投資如占被投資企業(yè)資本總額半數以上，或者實(shí)質(zhì)上擁有被投資企業(yè)控制權的，應當編制合并會(huì )計報表。特殊行業(yè)的企業(yè)不宜合并的，可不予合并，但應當將其會(huì )計報表一并報送。
�。ㄎ澹┍局贫扔芍腥A人民共和國財政部負責解釋?zhuān)枰兏鼤r(shí)，由財政部修訂。
�。┍局贫茸�1993年7月1日起執行。
公司會(huì )計的管理制度 篇3
全體財務(wù)人員應認真貫徹執行國家有關(guān)財政法規及會(huì )計制度，敬業(yè)愛(ài)崗，不做有損于公司的事。嚴格按照公司財務(wù)制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實(shí)，樹(shù)立為客戶(hù)服務(wù)意識。
一、財務(wù)部職責范圍
1、認真貫徹執行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規，確保財務(wù)工作的合法性。
2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度，嚴格按照財務(wù)工作程序執行。
3、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護公司的合法權益。
4、編制和執行財務(wù)收支計劃，督促有關(guān)部門(mén)加強資金回流，確保資金的有效供應。
5、進(jìn)行成本、費用核算、考核和控制，督促有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用，提高經(jīng)濟效益。
6、建立健全各種財務(wù)帳目，編制財務(wù)報表。
7、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。
8、及時(shí)核算和上繳各種稅金。
9、參與業(yè)務(wù)項目結算，參與采供部與材料供應商結算。
10、會(huì )計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。
11、完成公司工作程序規定的其他工作，完成領(lǐng)導布置的其他任務(wù)。
12、加強本部門(mén)人員的培訓，提高本部門(mén)工作人員素質(zhì)。
二、借款和各種費用開(kāi)支標準及審批制度
借款審批及標準：
1、出差借款： 出差人員應先到財務(wù)部領(lǐng)取 “借款單”，詳細填寫(xiě)借款日期、資金性質(zhì)、部門(mén)、出差地、出差事由、預計出差天數及金額，經(jīng)本部門(mén)主管簽字后報總經(jīng)理簽批;持已批“借款單”至財務(wù)處領(lǐng)款。前次借支出差返回時(shí)間超過(guò)5天無(wú)故未報銷(xiāo)者，不得再借款。
2、出差在外人員借款：已出差在外或者從一出差地轉另一出差地人員借款，先請一代理人到財務(wù)部部領(lǐng)取 “借款單”，詳細填寫(xiě)借款日期、資金性質(zhì)、部門(mén)、出差地、出差事由、預計出差天數及金額，經(jīng)本部門(mén)主管簽字后報總經(jīng)理簽批;持已批“借款單”至財務(wù)處領(lǐng)款。
3、日常費用借款：各部門(mén)因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫(xiě)好資金性質(zhì)(支票或現金)、部門(mén)、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。
4、其他臨時(shí)借款：如業(yè)務(wù)費、招待費、周轉金等，審批程序同第1條。
5、借款出差人員回公司后五天內應按規定到財務(wù)部報帳，報帳后所欠金額三天內補齊，對于不辦理報銷(xiāo)手續且三天內不能補齊所欠款項的'，財務(wù)部有權從當月工資中扣回。
6、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。
7、嚴格禁止個(gè)人借款，特殊情況需由公司部門(mén)經(jīng)理以上級別人員批準后方可借支。
三、日常費用報銷(xiāo)：
1、公司員工在日常費用支出時(shí)，需堅持勤儉節約的原則。
2、日常支出時(shí)應盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。
3、報銷(xiāo)時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡(jiǎn)述事由，并經(jīng)相應領(lǐng)導簽字后到財務(wù)部報銷(xiāo);
4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續，報銷(xiāo)時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應領(lǐng)導簽字后到財務(wù)部報銷(xiāo);
5、補充說(shuō)明
如報銷(xiāo)審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相應的審批權力;或者由財務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話(huà)聯(lián)系，先行借款或報銷(xiāo)，待審批人回公司后再進(jìn)行補簽。
財務(wù)部崗位職責
1、辦理現金收支和銀行結算業(yè)務(wù)，嚴格按照我國有關(guān)現金管理和銀行結算制度的規定，管好貨幣資金，不坐支現金，不以白條抵庫;
2、順序、及時(shí)地登記現金和銀行存款日記帳，保證數字清楚、內容準確，做到日清月結，要及時(shí)核對庫存現金，每周一填寫(xiě)貨幣資金周報表;
3、保管好庫存現金，確保其安全無(wú)缺，如有短缺要賠償損失;
4、保管好印章，嚴格按規定用途使用印章;
5、嚴格管理空白收據和空白發(fā)票，認真辦理領(lǐng)用手續，按規定簽發(fā)支票;
6、負責登記各項經(jīng)管的明細帳、分類(lèi)帳、總帳;
7、全面了解、掌握國家有關(guān)財務(wù)工作制度、政策、公司的會(huì )計核算和財務(wù)管理的各項規定，并正確執行;
8、負責總帳、明細帳、分類(lèi)帳的核對工作，銀行存款的調節工作，匯總會(huì )計憑證，登記總帳;
9、對其他應收、應收帳款及時(shí)催收清理;按公司規定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn);
10、每月編制會(huì )計報表，確保報表數字真實(shí)，計算正確，鉤稽關(guān)系清楚;
11、負責裝訂、管理會(huì )計檔案;
12、清楚工程整體概況，包括規模、合同額、所需主要材料、開(kāi)竣工時(shí)間及項目;
13、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用項目及稅金繳納方式、保函期限等，并結合合同督促項目部回款;
14、按照各工程預算進(jìn)行工程成本的控制;
15、每月末及時(shí)督促各項目部報帳;
16、及時(shí)、準確核算各種原始票據，并制單入帳;
17、準確把握各項材料采購、分包勞務(wù)合同，按合同執行付款;
18、工程付款依據合同、財務(wù)帳、工程預算進(jìn)行審核;
19、編制和執行財務(wù)收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案;
20、進(jìn)行成本費用控制、核算、考核，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用，提高經(jīng)濟效益;
21、參與業(yè)務(wù)項目、采購部與材料供應商的結算;
22、認真貫徹國家的財經(jīng)方針政策，執行會(huì )計制度和財務(wù)管理方法，監督執行會(huì )議;
23、完成領(lǐng)導布置的其他工作。
公司會(huì )計的管理制度 篇4
財務(wù)部是公司一切財政事務(wù)及資金活動(dòng)的管理與執行機構，負責公司日常財務(wù)管理、籌資管理和財務(wù)分析工作，其工作范圍和職責主要有：
1.負責公司財務(wù)管理工作。
編制公司各項財務(wù)收支計劃;審核各項資金使用和費用開(kāi)支;收回售樓款，清理催收應收款項;辦理日�，F金收付、費用報銷(xiāo)、稅費交納、銀行票據結算，保管庫存現金及銀行空白票據，按日編報資金日報表;做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調與工商、稅務(wù)、金融等部門(mén)間的關(guān)系，依法納稅。
2.負責公司會(huì )計核算工作。
遵守國家頒布的會(huì )計準則、財經(jīng)法規，按照會(huì )計制度，進(jìn)行會(huì )計核算;編制年度、季度、月份會(huì )計報表;按照會(huì )計制度規定設置會(huì )計核算科目、設置明細賬、分類(lèi)賬、輔助賬，及時(shí)記賬、結賬、對賬，做到日清月結，賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符、賬證相符;管理好會(huì )計檔案。
3.負責公司成本核算和成本管理。
設置成本歸集程序和成本核算賬表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數據資料，及時(shí)、正確地為成本預測、控制、分析提供資料;按合同、預算、審核支付工程、設備、材料款項，配合工程部等部門(mén)做好工程、材料設備款的結算及竣工工程決算;完善各項成本輔助賬的設置，健全各項統計數據。
4.建立經(jīng)濟核算制度，利用會(huì )計核算資料、統計資料及其他有關(guān)的`資料，定期進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析，判斷和評價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果和財務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導決策提供依據。
公司會(huì )計的管理制度 篇5
為了規范報帳單位和核算中心的操作和運行工作，加強教育會(huì )計集中核算管理，提高工作效益，順利開(kāi)展各項工作，核算中心嚴格執行《中華人民共和國會(huì )計法》和有關(guān)財經(jīng)法規制度，依法理財，最大限度發(fā)揮資金的使用效益，特制訂本管理制度。
一、核算中心工作職責
1、協(xié)助報帳單位編制預算，本資料權屬文秘資，放上鼠標按照提示查看更多資料配合財政部門(mén)做好預算和財務(wù)管理工作。管理好報賬單位的各項資金，確保報賬單位各項業(yè)務(wù)順利開(kāi)展。
2、統一辦理和審核報帳單位的財務(wù)收支。辦理現金、轉賬、匯兌等資金結算，辦理經(jīng)費的撥入、支出、往來(lái)款項的收付等業(yè)務(wù)。監督管理報賬單位各項資金的使用，嚴格支出管理，嚴格執行“收支兩條線(xiàn)”管理，規范財經(jīng)秩序，防止資金的浪費、挪用和擠占。
3、嚴格按照國家統一會(huì )計制度，統一為報賬單位進(jìn)行會(huì )計核算。包括對原始憑證合法性的審核、賬務(wù)處理等財會(huì )事務(wù)。加強會(huì )計基礎工作規范，保證核算操作規范合法達標。
4、統一編制會(huì )計報表，為報賬單位和各部門(mén)提供財務(wù)報告，并提供各種會(huì )計服務(wù)，及時(shí)向有關(guān)部門(mén)提供合法、真實(shí)、完整的會(huì )計信息，接受報賬單位對會(huì )計事項的查詢(xún)和資金核對等。
5、接受財政、監察、審計等有關(guān)部門(mén)的各項檢查，如實(shí)提供會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料以及有關(guān)知悉情況。
6、負責報帳單位收費票據的領(lǐng)取、保管、分發(fā)和核銷(xiāo)。為報賬單位保管會(huì )計檔案。
二、核算中心工作守則
1、遵守財經(jīng)法律、法規和國家統一的會(huì )計制度，依法理財，認真履行職責。
2、對在執行會(huì )計服務(wù)業(yè)務(wù)中知悉的報帳單位經(jīng)濟（或商業(yè)）秘密負有保密義務(wù)。
3、對報帳單位示意作出不當的會(huì )計處理，提供不實(shí)的會(huì )計資料，以及其他不符合法律、法規規定的要求予以拒絕。
4、對不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理，對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補充直至完善，方可受理。
5、對報帳單位提出的有關(guān)會(huì )計處理原則問(wèn)題負有解釋的責任。
三、核算中心工作人員主要職責
�。ㄒ唬�、核算中心主任主要職責：
1、負責監督、指導、管理核算中心的各項工作；
2、組織核算中心人員學(xué)習法規制度和業(yè)務(wù)知識，以及思想教育；
3、負責向主管領(lǐng)導及上級領(lǐng)導報告工作信息；
4、管理報帳單位資金的收取、儲存和使用，調度資金；
5、嚴格執行財經(jīng)法規制度，維護財經(jīng)紀律的嚴肅性；
6、負責有關(guān)財務(wù)審批事項，控制資金的合法使用；
7、熟悉掌握核算中心的運作情況，研究報帳單位的收支政策，并提出優(yōu)化收支結構的政策性建議；
8、完成本局及上級部門(mén)布置的工作，協(xié)調部門(mén)關(guān)系。
�。ǘ�、核算中心副主任（兼會(huì )計主管）主要職責：
1、協(xié)助主任管理核算中心工作，組織學(xué)習法規制度、業(yè)務(wù)知識和操作技能；
2、具體辦理核算中心的有關(guān)行政事務(wù)，管理核算中心日常業(yè)務(wù)工作；
3、負責審核報帳單位收支憑證，以及各項申請、報告和有關(guān)財經(jīng)事項等；
4、負責建立制訂核算中心的各項管理規章制度，并監督執行。對報帳單位的財務(wù)預算和決算的編制進(jìn)行審核把關(guān)；
5、糾正和制止違反財經(jīng)法規制度行為和不執行預算計劃以及違反財經(jīng)紀律的不良行為；
6、督促檢查指導核算中心開(kāi)展業(yè)務(wù)工作，確定核算中心會(huì )計人員的分工，指導開(kāi)展業(yè)務(wù)工作，提高工作質(zhì)量和效率；
7、掌握核算中心的各種信息資料，為領(lǐng)導提供決策依據。
8、完成領(lǐng)導交辦的其他工作任務(wù)。
�。ㄈ┖怂阒行膶徍藛T（兼總會(huì )計、會(huì )計檔案、票據、核算系統管理）主要職責
1、協(xié)助主任、副主任管理核算中心工作，組織工作人員學(xué)習法規制度、業(yè)務(wù)知識和操作技能；
2、負責審核報帳單位各項收支憑證、委托單和有關(guān)財經(jīng)事項等；
3、負責監督執行核算中心的各項管理規章制度。對報帳單位的財務(wù)預算和決算的編制進(jìn)行審核；
4、糾正和制止違反財經(jīng)法規制度行為和不執行預算計劃以及違反財經(jīng)紀律的不良行為，以及規范計算機和財務(wù)軟件的使用和管理；
5、做好票據的購買(mǎi)、保管、發(fā)放、回收、核銷(xiāo)等工作，負責管理存檔的會(huì )計檔案資料，登記造冊，妥善保管；
6、負責計算機錄入會(huì )計憑證的審核和帳務(wù)結賬工作，以及計算機和財務(wù)軟件的維護工作，確保安全運作；
7、檢查指導會(huì )計組、出納組開(kāi)展業(yè)務(wù)工作，想方設法提高工作質(zhì)量和效率；
8、掌握核算中心的各種信息資料，為領(lǐng)導提供決策依據。
9、完成領(lǐng)導交辦的其他工作任務(wù)。
�。ㄋ模�、核算中心會(huì )計員主要職責：
1、嚴格執行《會(huì )計法》，遵守國家的法律法規和財政規章制度，依法行使職權，規范辦理會(huì )計業(yè)務(wù)；
2、負責指導報帳單位編制年度財務(wù)預算計劃方案，并將執行情況進(jìn)行調查及時(shí)匯報，編制各種會(huì )計報表、預算報表和決算報表，并對報表的真實(shí)性負責；
3、拒絕受理不真實(shí)、不合法的原始憑證，對不規范的原始憑證一律予以退回更正、補充。對違反財經(jīng)法規制度的一切經(jīng)濟收支，一律不予受理；
4、負責依照法規在計算機上錄入記賬憑證，進(jìn)行帳簿登記工作，正確按會(huì )計制度辦理核算工作，做到日清月結、帳帳相符、帳實(shí)相符、帳款相符、帳證相符、帳表相符。按電算化的管理規定進(jìn)行工作；
5、會(huì )計年度內保管會(huì )計檔案資料，負責財務(wù)稽核工作；
6、維護財經(jīng)紀律，監督財務(wù)工作的正常運行，對報帳單位的帳務(wù)和資產(chǎn)進(jìn)行核算和監督。認真做好各項資金的管理和使用，為報帳單位開(kāi)展業(yè)務(wù)工作提供資金保障。
7、為報帳單位提供預算決策，對財務(wù)狀況進(jìn)行財務(wù)分析，編制分析報告；
8、負責向報帳單位通報財務(wù)狀況。接受審計、稅務(wù)機關(guān)和監督部門(mén)的監督檢查，如實(shí)提供會(huì )計檔案資料；
9、完成領(lǐng)導交給的其他工作任務(wù)。
�。ㄎ澹�、出納員主要職責：
1、嚴格按照國家有關(guān)現金管理和銀行結算制度規定，根據審核人員審核簽章的收付款憑證，進(jìn)行復核，辦理好現金收付和銀行結算業(yè)務(wù)；任何一切支付，必須以處理完善的憑證為依據。否則，均予以拒絕。
2、登記好銀行日記賬。對未達賬項，月末要編制“銀行存款余額調節表”，及時(shí)掌握銀行存款余額，不得簽發(fā)空頭支票，不準將銀行存款賬號出租、出借給任何單位和個(gè)人辦理結算。
3、登記好現金日記帳，做到日清月結，帳款相符，收入支出票據逐日逐筆登記帳務(wù)，并按計算機管理規定操作。按時(shí)記帳、結帳交付單據。
4、做好庫存現金和各種有價(jià)證券保管保密工作，確保流動(dòng)資金的安全，盡可能減少現金的提取。如因工作不慎而使單位蒙受損失時(shí)，要負賠償責任，遵紀守法，不得挪用、侵占公款，否則依法追究責任。
5、保管好所管印章、空白支票和空白收據等，按銀行票據管理辦法和財政票據管理規定辦事。
6、出納人員將所有的支出憑證復核，必須是經(jīng)會(huì )計主管?chē)栏駥徍似鋬热菖c金額是否與實(shí)際相符，單位負責人簽字和單位公章是否與印鑒卡相符，查清確認真實(shí)準確后方能支付。
7、凡經(jīng)審核后報銷(xiāo)的發(fā)票原則上以轉帳支票或網(wǎng)上銀行形式支付，未經(jīng)審核人員審核的支出款項，出納人員不得擅自辦理任何形式的支付業(yè)務(wù)。
8、支付款項必須由領(lǐng)款人在憑證上簽字，支付后加蓋“付訖”章和出納員印章。及時(shí)與會(huì )計組核對帳款是否相符。
9、完成領(lǐng)導交給的其他工作任務(wù)。
四、財產(chǎn)核算管理辦法
為了加強單位財產(chǎn)管理，避免國家財產(chǎn)的流失，管好、用好公有財產(chǎn)，發(fā)揮應有的使用效益，特制定本管理辦法。
1、本辦法所指的財產(chǎn)，一般設備單價(jià)在500元以上（含500元），專(zhuān)用設備在800元以上（含800元）列為固定資產(chǎn)核算。單位價(jià)值雖未達到規定標準，但是耐用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物資，也作為固定資產(chǎn)核算。
2、對單位原有的財產(chǎn)進(jìn)行清理，登記造冊，落實(shí)專(zhuān)人負責。發(fā)現盤(pán)點(diǎn)損失或盤(pán)點(diǎn)盈余財產(chǎn)，應報告單位領(lǐng)導，研究處理。
3、對單位新購買(mǎi)財產(chǎn)，必須由實(shí)物驗收人驗收，驗收無(wú)誤后進(jìn)行登記，單位財產(chǎn)要全部登記造冊，由專(zhuān)人保管，建立財產(chǎn)的保管、領(lǐng)用、交還等制度或辦法，對領(lǐng)用財產(chǎn)進(jìn)行分類(lèi)登記，實(shí)行誰(shuí)使用，誰(shuí)保管，誰(shuí)負責，誰(shuí)歸還。
4、在每年的年底，應由核算中心工作人員會(huì )同單位有關(guān)人員對財產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)清理，做到實(shí)物與帳冊相符。
5、對有人員變動(dòng)的，要將保管、使用的財產(chǎn)移交，不能出現無(wú)人使用、無(wú)人管理的財產(chǎn)。
6、使用人員要珍惜愛(ài)護國家財產(chǎn)，盡量保證其使用價(jià)值的完好，為做好工作提供條件。對造成資產(chǎn)損壞、損失和浪費的，區別情況作出處理，屬于責任事故造成損失的，應由責任人予以全部或部分賠償。
7、大額財產(chǎn)的修繕、更新，須經(jīng)過(guò)單位負責人審批，報核算中心審核。
8、財產(chǎn)的調撥、變賣(mài)、報廢必須登記造冊，由單位負責人審批，報核算中心審核，處理所得收入應作為單位其他收入記帳。
9、財產(chǎn)不允許出借、出租、轉讓。
五、會(huì )計電算化管理制度
為加強計算機使用管理，保障計算機正常運行及會(huì )計資料安全，提高使用效率，按《會(huì )計電算化管理制度》操作，正確使用計算機，特制訂本制度。
1、認真執行上機操作規程，遵守注意事項，按崗位分工和系統授權處理會(huì )計業(yè)務(wù)，不得越權操作，不得擅自更改設置。
2、計算機要專(zhuān)機專(zhuān)用，專(zhuān)人負責，專(zhuān)人管理，不允許無(wú)關(guān)人員操作。
3、會(huì )計用計算機出現硬件、軟件故障，不得自行拆卸檢修，立即報系統管理員派專(zhuān)人或聯(lián)系軟件供應商處理。
4、操作人員要做好電算會(huì )計的安全。未經(jīng)主管人員同意，不得將硬盤(pán)內的數據刪除；本單位軟盤(pán)或光盤(pán)不得帶出，使用時(shí)注意保護數據安全性；使用外單位軟盤(pán)或光盤(pán)，要先進(jìn)行病毒監測，發(fā)現病毒立即封機并及時(shí)上報系統管理員。重要數據資料要及時(shí)進(jìn)行備份，以保持與業(yè)務(wù)實(shí)際一致。一般要求軟盤(pán)或光盤(pán)雙備份，異地存放。
5、要加強會(huì )計電算數據保密工作，未經(jīng)批準，任何人不得將機房?jì)鹊能浖�、資料等轉借或提供給外單位和他人，作廢的數據資料要到指定地點(diǎn)集中銷(xiāo)毀。
6、不允許在計算機上進(jìn)行與財會(huì )工作無(wú)關(guān)的操作。不得在計算機上使用游戲軟件或非正常使用光盤(pán)，防止病毒侵入。
7、計算機使用完畢后，要及時(shí)切斷電源，注意防火；出入要注意關(guān)門(mén)，做好防盜工作。
8、對于操作人員違反上述規定，造成重大損失的，要追究有關(guān)責任人的責任，觸及法律的，移交司法機關(guān)處理。
六、核算中心操作規程
1、單位報帳員將有關(guān)收入、支出原始憑證統計、整理粘貼好，分別填寫(xiě)《收入憑證匯總單》或《現金支出報批單》�！冬F金支出報批單》要經(jīng)單位負責人批示簽字后，由報帳員填報《公司會(huì )計集中核算管理制度(第2頁(yè))》出自：
《支出憑證匯總單》，送核算中心審核員審核。
2、審核員根據單位資金情況（預算指標），審核其原始憑證的合法性、真實(shí)性、完整性，符合規定的，由審核員簽章確認。屬于收入事項的，由審核員將收入憑證匯總單送出納組；屬于支出事項的，經(jīng)審核員簽署審核意見(jiàn)后，報核算中心主任審批，由審核員交給出納組辦理相關(guān)的支出手續。如不符合規定，退回單位報帳員處理。
3、報帳單位需委托核算中心通過(guò)銀行轉款給其他單位時(shí)，填寫(xiě)《付款委托單》報審核員批準后予以辦理。
4、出納組收到經(jīng)會(huì )計核算組審核并完備有關(guān)手續的收支原始憑證后，再進(jìn)行復核。如屬于報帳單位直接繳入的收入，由出納在資金帳套錄入憑證并由審核員審核后，記入到各報帳單位帳套，并在《收入憑證匯總單》上加蓋“收訖”章退回各核算組。如屬于報帳單位報銷(xiāo)的`支出，則與原領(lǐng)備用金一起清算。
5、核算中心收到從財政局撥來(lái)各單位款項時(shí)，由會(huì )計根據財政局撥款明細單，由總會(huì )計通過(guò)收入分割單將收入劃分到各單位，會(huì )計據此作為單位的入帳依據進(jìn)行登記入帳。
6、會(huì )計核算組對出納組傳遞過(guò)來(lái)的加蓋“收、付訖”章后的原始憑證進(jìn)行登記入帳、打印報表等帳務(wù)處理。
7、核算中心主任每月定期或不定期對會(huì )計核算組、出納組的工作及帳務(wù)進(jìn)行監督檢查。
七、報帳員工作規則
1、單位報帳員必須由專(zhuān)人擔任，人員由報帳單位指定，確定后報核算中心備案。如因工作調整更換報帳員，應及時(shí)以書(shū)面形式報告核算中心。
2、單位報帳員要嚴格遵守國家的會(huì )計法規和財經(jīng)紀律，按照《會(huì )計法》實(shí)施細則辦理業(yè)務(wù)工作。
3、報帳員根據本單位的實(shí)際情況，擬定一個(gè)備用金的數額，經(jīng)單位領(lǐng)導同意后，報核算中心審批；在使用過(guò)程中，及時(shí)報帳，并保持備用金有一定的數額；按計劃使用，不得透支；收入資金要及時(shí)繳存，嚴禁一切座支行為。
4、認真審核支出的原始憑證，保證原始憑證的合法、真實(shí)、準確、完整。原始憑證必須是合法的發(fā)票或收據。
5、支出憑證必須手續齊備，單位負責人的簽字與預留印鑒相符，經(jīng)手人、證明人或實(shí)物驗收人簽字齊全。
6、報帳員要配合核算中心工作人員的工作，收支票據和結算款項要當場(chǎng)核對；1000元以上的大額支出或專(zhuān)項支出須銀行轉帳結算，屬列入政府采購項目范圍的，要實(shí)行政府采購辦理。
7、每個(gè)月的前5天（節假日順延）編制會(huì )計報表，不辦理報帳。報帳單位每月按時(shí)領(lǐng)取報表，及時(shí)核對，如有疑問(wèn)，應及時(shí)與核算中心核對清楚。
8、妥善保管單位資金手冊，嚴禁涂改、割補。違反者追究有關(guān)人員責任。
八、銀行帳戶(hù)管理規則
1、將委托單位的帳務(wù)核實(shí)，銀行日記帳與開(kāi)戶(hù)銀行余額核對相符后，取消銀行帳戶(hù)，把余額轉入核算中心帳戶(hù)。報帳單位原則上只能保留工資統發(fā)帳戶(hù)，不得再保留其他任何銀行帳戶(hù)。
2、核算中心在商業(yè)銀行開(kāi)設一個(gè)“基本帳戶(hù)”，用于核算各集中核算單位的經(jīng)費及有關(guān)的往來(lái)資金；帳戶(hù)的印鑒應分別由會(huì )計主管、出納保管，實(shí)行內部互相牽制。
3、出納人員負責支票的填寫(xiě)及辦理有關(guān)轉帳業(yè)務(wù)，并做好支票及印鑒的保管工作，確保資金劃撥的安全性，負責銀行日記帳的登記，月底與會(huì )計和銀行核對帳款。
4、每月底出納人員核對銀行存款余額與銀行日記帳余額，對未達帳項進(jìn)行調節，編制銀行存款余額調節表。
5、銀行帳戶(hù)禁止出租、出借，對每一筆轉帳支出，必須有正當、明確的用途，不允許開(kāi)具無(wú)用途的支票。
九、報帳管理制度
1、報帳單位財務(wù)收支實(shí)行報帳制度。各單位設置報帳員，指定專(zhuān)人負責辦理報帳事務(wù)。報帳員必須嚴格執行會(huì )計法規，遵守財經(jīng)紀律。
2、報帳單位實(shí)行備用金制度。各單位維持日常公務(wù)支出所需經(jīng)費實(shí)行備用金制度，由核算中心根據各單位的實(shí)際情況和金融部門(mén)規定的限額確定。在各單位預算和結余資金允許的情況下，按先急后緩、保證重點(diǎn)、保障必須的程序安排資金。備用金的支付使用嚴格按照《現金管理暫行條例》的規定執行。
3、報帳單位按核算中心規定的時(shí)間領(lǐng)取備用金，報帳員要填制《備用金申請表》，按規定辦理好單位備用金領(lǐng)用手續，1000元以上大額支出或專(zhuān)項支出須填寫(xiě)《付款委托書(shū)》委托核算中心辦理銀行轉賬結算，不得現金支付。因特殊需要而預借款項的先填寫(xiě)《借款單》，單位領(lǐng)導批示，報核算中心審核后支付，事畢借款人要及時(shí)報帳結清往來(lái)款項。
4、報帳單位收取款項要及時(shí)繳到核算中心，不得以任何理由座支。各單位根據財力作出計劃或預算使用經(jīng)費，不得透支。
5、報帳單位發(fā)生的支出原始憑證必須是合法的發(fā)票或收據，自制的原始憑證要符合規定，不得白條報帳。原始憑證的內容必須真實(shí)、準確、完整、清楚。填報《現金支出報批單》必須手續齊備，單位蓋章，單位法人簽字與預留印鑒卡相符。每張原始憑證須注明用途，經(jīng)手人、證明人或實(shí)物驗收人、報帳員和單位法人必須簽字齊全。
6、前一筆備用金報帳結算后方可領(lǐng)取第二筆備用金。
十、核算中心報帳程序
凡在核算中心報帳的單位，需預留一張蓋有單位公章及單位負責人簽字的印鑒片。核算中心發(fā)給報帳單位《資金核算手冊》，手冊填寫(xiě)單位名稱(chēng)、編號。報帳單位在手冊上加蓋單位印章、法人代表簽字，要與印鑒片一致。
�。ㄒ唬�、一般報帳程序
報帳單位報帳時(shí)，其報帳單據由核算中心審核無(wú)誤后，記入單位流水帳和資金核算手冊。每月1至5日制作報表（節假日順延），不辦理報帳工作，每月6日報帳員領(lǐng)回本單位報表一式三份，核對相符后蓋章退回一份存檔。若有疑問(wèn)到中心查詢(xún)核實(shí)。
�。ǘ�、收入報帳程序
1、預算外資金收入（這里指除財政預算經(jīng)費之外的所有收入）。報帳單位在收取預算外收入時(shí)，由單位填制解款單直接繳入核算中心銀行帳戶(hù)。并及時(shí)將繳款單和有關(guān)收據統計好報送核算中心進(jìn)行登記入帳。
2、預算內經(jīng)費撥款。正常開(kāi)支的公用經(jīng)費、業(yè)務(wù)經(jīng)費（或人大批復單位的預算指標）和專(zhuān)項經(jīng)費財政劃撥后，由核算中心在收到預算撥款單后，按收入性質(zhì)進(jìn)行分帳分戶(hù)核算，報帳單位要做到專(zhuān)款專(zhuān)用。
�。ㄈ�、支出報帳程序
1、工資支出
報帳員統計好本單位工資發(fā)放額，報財政工資統發(fā)中心，由銀行統一代發(fā)。如有發(fā)生人員變動(dòng)，由報帳員辦理有關(guān)變更手續，核算中心每月定期同代發(fā)工資銀行聯(lián)系，將報帳單位的代發(fā)工資憑據取回進(jìn)行核對入帳。
2、其他費用支出
報帳員辦理報帳業(yè)務(wù)時(shí)，核算中心首先審核其報銷(xiāo)發(fā)票印章（簽名）是否與預留印鑒相符、報銷(xiāo)憑證是否合法、手續是否完備、金額與附件是否相符。審核無(wú)誤后，辦理轉（付）款業(yè)務(wù)并登記入帳，同時(shí)記入報帳單位資金核算手冊，核減資金結余數，嚴格控制報帳單位支出，杜絕透支。
十一、檔案管理制度
會(huì )計檔案是指會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿和會(huì )計報表等會(huì )計資料，它是記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據，根據國家《會(huì )計檔案管理辦法》，制定本制度。
1、會(huì )計檔案管理組織形式。會(huì )計檔案由總會(huì )計負責組織實(shí)施，會(huì )計主管監督實(shí)行，會(huì )計員具體操作，檔案管理員專(zhuān)職保管。
2、會(huì )計檔案的管理要達到存放有序、查閱方便、保管安全、完整的要求。
3、會(huì )計員核算完當月帳務(wù)后，要及時(shí)將會(huì )計憑證整理裝訂好，會(huì )計報表按單位裝訂，會(huì )計年度終了分別將各單位帳薄打印裝訂。
4、會(huì )計員經(jīng)手的會(huì )計資料在會(huì )計年度終了都要整理立卷，填制好封面，編制檔案保管清冊，移交檔案管理員保管。
5、會(huì )計檔案的保管期限，按國家會(huì )計檔案管理辦法規定期限保存。
6、會(huì )計檔案保管期滿(mǎn)后按國家規定辦法銷(xiāo)毀，但未結清債權債務(wù)及其他未了結重要事項的原始憑證應當單獨抽出立卷，保管到未了結事項終為止。
7、檔案管理人員要經(jīng)常檢查，以防檔案資料發(fā)生蟲(chóng)咬、潮濕霉爛、丟失等情況。
8、檔案管理人員因工作調動(dòng)的，必須辦理移交手續。
十二、會(huì )計工作移交辦法
為了保障財務(wù)集中核算工作的順利實(shí)施，確保會(huì )計工作的延續性，會(huì )計檔案的完整性，特制定本辦法。
1、報帳單位的會(huì )計工作移交給核算中心受理， 20xx年6月30日會(huì )計帳務(wù)結轉20xx年7月1日余額數據、出納資產(chǎn)款項、會(huì )計檔案等需辦理移交手續，移交工作由移交人、接收人、監交人參與，監交人由核算中心主任和報帳單位負責人擔任。
2、會(huì )計檔案包括會(huì )計帳薄、會(huì )計憑證、會(huì )計報表、長(cháng)期保存的證照、文件、會(huì )議記錄、備查簿等。20xx年6月30日以前的會(huì )計檔案存放在原單位保管，由專(zhuān)人負責管理。20xx年7月1日以后發(fā)生的由核算中心集中保管。
3、報帳單位移交前必須進(jìn)行全面清產(chǎn)核資，登記造冊，實(shí)行財務(wù)公開(kāi)，接受群眾監督。
4、報帳單位對移交的有關(guān)檔案資料列出清單，一式四份，核準后由移交人、接收人雙方及監交人簽字確認。
5、核算中心派人核實(shí)準確報帳單位的財務(wù)數據和資產(chǎn)數量，并辦理接收手續。接收銀行存款、有價(jià)證券等流動(dòng)資金，在核算中心建帳過(guò)錄會(huì )計帳務(wù)結轉20xx年度數據。
6、報帳單位將銀行存款（報帳單位現金有余額的應先存入銀行帳戶(hù)）、有價(jià)證券移交給核算中心，由移交、接收雙方盤(pán)點(diǎn)移交，做到帳實(shí)相符、帳帳相符。
7、對往來(lái)帳的處理，提供往來(lái)款項明細清單和債權債務(wù)列出祥細清單，應盡可能的減少暫存款、暫付款的余額。對于未了事項要作移交說(shuō)明。
8、銀行支票退回銀行，并撤消所開(kāi)設的銀行帳戶(hù)。原領(lǐng)用的財政票據由報帳單位退回財政局注銷(xiāo)。
十三、票據管理規定
1、接收、保管好各核算單位票據領(lǐng)購證，由核算中心統一購買(mǎi)、保管、發(fā)放、回收票據，對單位領(lǐng)用各種票據進(jìn)行審批，并做好各種票據登記工作。
2、對核算單位的票據使用、結存、保管情況進(jìn)行監督檢查，每月終了前核查報帳單位當月領(lǐng)用的票據，并督促報帳單位及時(shí)將各種收入款項存入核算中心銀行帳戶(hù)。
3、做好各單位使用票據計劃，保障票據的及時(shí)供應。
4、負責做好核算中心有關(guān)文件簽收、傳閱、整理歸檔工作。
5、做好核算中心各單位會(huì )計檔案移交、保管、登記工作。
公司會(huì )計的管理制度 篇6
一、會(huì )計稽核制度
(一)會(huì )計稽核是對會(huì )計核算工作的檢查和監督,是酒店內部控制制度的一項重要內容。
(二)酒店會(huì )計稽核工作主要由會(huì )計主任負責,并按稽查內容與項目分工落實(shí)有關(guān)人員開(kāi)展工作。各稽核人員對審核簽署的憑證、帳薄、報表負責。
(三)酒店稽核工作包括對營(yíng)業(yè)收入的帳單憑據、原始憑據、記帳憑證、會(huì )計帳薄、會(huì )計帳薄的稽查及財務(wù)成本計劃的稽核。
(四)會(huì )計稽核工作的主要內容:
1、營(yíng)業(yè)收入有關(guān)單據的稽核。主要由收入主管審核酒店每日營(yíng)業(yè)收入的有關(guān)帳單、憑據及報表。
2、原始憑證的審核。主要審核:
(1)填制憑證單位的名稱(chēng)、日期及填制人員的簽章,其中從外單位取得的原始須蓋有單位的公章。
(2)接受憑證單位名稱(chēng)是否本單位
(3)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內容是否合法、真實(shí)。
(4)數量、單價(jià)和大小寫(xiě)金額是否相符。
(5)報銷(xiāo)手續是否完備。
(6)自制原始憑證須有經(jīng)辦部門(mén)負責人簽章,對外開(kāi)出的原始憑證,必須加蓋本單位的人公章。
3、記帳憑證的審核:
(1)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的摘要是否簡(jiǎn)明扼要。
(2)會(huì )計科目使用是否準確。
(3)填列的金額是否準確,與原始憑證是否相符。
(4)所附原始憑證是否完整,未附原始憑證的除按規定可無(wú)原始憑證的外,是否注明原始憑證的存放處。
(5)制證日期是否填制,制證人員(現金、銀行轉帳)是否蓋章或簽字。
4、會(huì )計帳薄的稽核:
(1)檢查會(huì )計帳簿是否及時(shí)記帳,是否符合規定。
(2)帳帳(總帳與明細帳)、帳表(明細帳與有關(guān)報表)的金額是否相符。
5、會(huì )計報表的稽核:
(1)會(huì )計報表的種類(lèi)是否齊全,內容是否完整,印章是否齊全。
(2)會(huì )計報表是否平?,帳表金額是否相符。
(3)會(huì )計報表各表之間的相互關(guān)系是否正確。
6、財務(wù)成本計劃的稽核:
(1)財務(wù)成本計劃指標的計算是否正確。
(2)財務(wù)成本計劃與其他專(zhuān)業(yè)計劃是否平衡。
(3)計劃指標是否符合上級要求,是否切實(shí)可行。
(五)會(huì )計稽核人員要按規定審核原始憑證、記帳憑證,對記載不正確、不完整、不符合規定的憑證,應退回補填或更正,對偽造、涂改或經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)不合法的憑證應拒絕受理,并及時(shí)報告部門(mén)經(jīng)理。
(六)財務(wù)部經(jīng)理及財務(wù)會(huì )計人員應遵守執行有關(guān)財政制度和財經(jīng)紀律,對違反制度和紀律的收支業(yè)務(wù)應予抵制,并做好說(shuō)明教育工作。
二、會(huì )計檔案管理制度
(一)會(huì )計檔案是記錄和反映酒店各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據,財務(wù)部要切實(shí)加強對會(huì )計檔案的管理工作,建立和健全會(huì )計檔案的立卷、歸檔、保管、調閱和銷(xiāo)毀等制度,切實(shí)把會(huì )計檔案管好。
(二)會(huì )計檔案的范圍為:
1、會(huì )計憑證:原始憑證、記帳憑證、匯總憑證、銀行對帳單、銀行存款余額調節表。
2、會(huì )計帳薄:現金和銀行存款日記帳、明細帳、總帳、固定資產(chǎn)卡片、輔助帳薄。
3、會(huì )計報表:月、季度會(huì )計報表,年度會(huì )計報表(決算)。
4、電腦磁盤(pán):儲存會(huì )計核算資料、電腦核算程序。
5、其他會(huì )計資料:帳單、發(fā)票、收據存根、計劃統計報表、經(jīng)濟合同、會(huì )計移交清冊等等。
(三)酒店每年形成的會(huì )計檔案,都應由財務(wù)部按照歸檔要求,負責整理立卷或裝訂成冊。當年會(huì )計檔案在會(huì )計年度終了后可暫由財務(wù)部保管一年,期滿(mǎn)之后,由財務(wù)部編造清冊歸檔入庫。
(四)已入庫的會(huì )計檔案,應保持原卷冊的封裝,需拆封整理的,由會(huì )計檔案管理人員處理。會(huì )計檔案的保管,必須存放有序,查找方便,同時(shí)嚴格執行安全和保密制度,不得隨意堆放,嚴防毀損,散失和泄密。
(五)會(huì )計檔案的保管期限據財政部的有關(guān)規定執行。
(六)酒店保存的會(huì )計檔案應根據本單位的業(yè)務(wù)需要,積極給予利用。酒店其他部門(mén)查閱會(huì )計檔案,須經(jīng)有關(guān)負責人同意,要向保管人說(shuō)明查閱范圍,并按規定進(jìn)行登記,查閱后及時(shí)歸檔。
(七)外單位查閱會(huì )計檔案,需憑查閱單位介紹信,說(shuō)明查閱范圍,查閱人還應出示身份證件,經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理批準后,才能辦理登記查閱手續。
(八)查閱會(huì )計檔案必須由保管人陪同,不得讓查閱人單獨在場(chǎng)。查閱時(shí)會(huì )計檔案需保持原樣,不得拆抽,涂改,如需復印的,須經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理同意。
(九)會(huì )計檔案保管期滿(mǎn),需銷(xiāo)毀時(shí),應指定專(zhuān)人鑒定審查、編造會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊,經(jīng)酒店領(lǐng)導同意,報主管部門(mén)批準后方能銷(xiāo)毀。對于其中未了結的債權債務(wù)的原始,應單獨抽出,另行立卷,保管到結清為止。建設單位在建設期間的會(huì )計檔案,不得銷(xiāo)毀。
三、票證管理制度
(一)票證是酒店為開(kāi)展經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)、按照一定格式印制的.有價(jià)證券。票證既是企業(yè)向客戶(hù)核收各種款項的依據,也是客戶(hù)據以報銷(xiāo)費用或支付款項的憑證。
(二)酒店根據業(yè)務(wù)需要和管理制度,由財務(wù)部設兼職管理員,負責全店的票證管理工作。
(三)票證的種類(lèi)及用途
1、房金帳單(發(fā)票)。它是總服務(wù)臺開(kāi)具據以向住店客戶(hù)收取房費、餐費、電訊費、洗衣費、車(chē)費等費用的票證。
2、餐廳帳單(發(fā)票)。它是餐廳開(kāi)具向顧客收款的憑證。
3、收據是用于非營(yíng)業(yè)性款項往來(lái)結算的憑證。
4、有價(jià)證券及其他票據。如餐券、舞票等收款憑證。
(四)票證由財務(wù)部票證管理員經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審批同意后負責印刷或購買(mǎi),其他部門(mén)一律不得自行印刷或外購。
(五)票證印刷或購入后,由票證管理員按種類(lèi)編號進(jìn)行登記,妥善加以保管。領(lǐng)用時(shí)按順序發(fā)好,并做好領(lǐng)用登記銷(xiāo)號手續。應定期對庫存票證進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。嚴格保管好票證。
(六)各部門(mén)因業(yè)務(wù)需要領(lǐng)用有關(guān)票證,應指定專(zhuān)人前去辦理。領(lǐng)用時(shí)要認真清點(diǎn)領(lǐng)用的票證是否連號,發(fā)現漏號要及時(shí)調換。
(七)各部門(mén)票證的人員要妥善保管各自使用的票證,要按票證使用規定辦,一個(gè)人同時(shí)只能使用一本票證,發(fā)生作廢票證時(shí),不能撕毀或丟棄,必須完整上交財務(wù)部。
(八)財務(wù)部票證管理人員要經(jīng)常核查所經(jīng)管的各項票證,了解掌握各部門(mén)使用票證的情況,督促各部門(mén)將用完的票證存根及時(shí)前來(lái)以舊換新。
公司會(huì )計的管理制度 篇7
為維護來(lái)訪(fǎng)群眾合法權益，規范來(lái)訪(fǎng)接待工作，提高工作效率和質(zhì)量，根據《信訪(fǎng)條例》和有關(guān)法律法規規定，結合來(lái)訪(fǎng)接待工作實(shí)際，制定本規則。
一、工作職責和受理范圍
按照《信訪(fǎng)條理》規定和市委、市政府信訪(fǎng)辦要求，局信訪(fǎng)辦負責接待全市公民、法人或其他組織及市直水利系統干部、職工、家屬，向上級或本局領(lǐng)導同志反映情況，提出建議、意見(jiàn)或者投訴請求的來(lái)訪(fǎng)。交辦、轉送、督辦來(lái)訪(fǎng)事項，協(xié)調處理來(lái)訪(fǎng)問(wèn)題，綜合分析來(lái)訪(fǎng)信息，開(kāi)展調查研究，及時(shí)、準確地向上級及其領(lǐng)導同志反映重要的來(lái)訪(fǎng)情況，向有關(guān)部門(mén)或局屬二級單位通報群眾來(lái)訪(fǎng)及來(lái)訪(fǎng)事項的處理情況，提出完善政策和改進(jìn)工作的建議。
二、工作原則
堅持屬地管理、分級負責，誰(shuí)主管、誰(shuí)負責的原則；
堅持依法、及時(shí)、就地解決問(wèn)題與疏導教育相結合的原則；
堅持預防和化解相結合的原則；
堅持公開(kāi)、便民的原則；
堅持雙向規范的原則（既規范信訪(fǎng)工作行為，又規范xx行為）。
三、工作程序
�。ㄒ唬┑怯�
1、所有來(lái)訪(fǎng)都應進(jìn)行登記。有登記能力的來(lái)訪(fǎng)人員，應自行填寫(xiě)《來(lái)訪(fǎng)人員登記表》規定的登記事項；無(wú)登記能力的由接訪(fǎng)人員代為填寫(xiě)。
2、對確定不予受理、不在受理的來(lái)訪(fǎng)事項，接訪(fǎng)人員須向來(lái)訪(fǎng)人宣傳法律法規，并告知來(lái)訪(fǎng)人。
�。ǘ┙诱�
1、對下列情況，確定接談：
�。�1）集體訪(fǎng)，代表人數5人以下；
�。�2）屬本系統處理的個(gè)體初訪(fǎng)；
�。�3）符合法律政策規定應解決而未解決的個(gè)體重復訪(fǎng)；
�。�4）其他需要接談的。
2、對確定接談的，接訪(fǎng)人員要核對來(lái)訪(fǎng)人的身份證或其他有效證件，閱看核實(shí)《來(lái)訪(fǎng)人員登記表》和相關(guān)材料，聽(tīng)取來(lái)訪(fǎng)人的陳述，來(lái)訪(fǎng)人的異常、過(guò)激言行，以及與有關(guān)地方或部門(mén)研究處理的情況，并簽署接訪(fǎng)人姓名。
3、接談后，需有關(guān)單位和部門(mén)處理的，向來(lái)訪(fǎng)人出具《來(lái)訪(fǎng)事項轉送單》。對要求過(guò)高或提出無(wú)理要求的信訪(fǎng)人，要做好耐心細致的思想教育疏導工作。
4、對涉及有關(guān)單位和部門(mén)的集體訪(fǎng)、異常訪(fǎng)，通知相關(guān)單位和部門(mén)前來(lái)接待處理。
5、對需要呈報局領(lǐng)導接待的來(lái)訪(fǎng)問(wèn)題和重要來(lái)訪(fǎng)情況，要及時(shí)向局領(lǐng)導匯報。對其中需要報領(lǐng)導審定后答復的問(wèn)題，要寫(xiě)出答復提綱，報領(lǐng)導審定。
1、上報
上報的載體有《重要信訪(fǎng)呈報》、《要情專(zhuān)報》、《信訪(fǎng)工作情況》。
�。�1）對群眾進(jìn)京赴省來(lái)局xx反映的問(wèn)題，需要局級領(lǐng)導閱批或親自協(xié)調處理的；市級領(lǐng)導分管工作范圍內的苗頭性、傾向性以及群眾反應的熱點(diǎn)、難點(diǎn)等突出問(wèn)題和有關(guān)單位、部門(mén)因工作不力造成重大影響的情況等，編寫(xiě)《重要信訪(fǎng)呈報》。
�。�2）對有關(guān)黨的建設、經(jīng)濟建設方面的重要意見(jiàn)、建議以及國家法律法規和政策執行情況的重要反映；設計群體利益的政策性、地方性情況和問(wèn)題；重大的違法違紀問(wèn)題；群眾集體訪(fǎng)、突發(fā)異常等情況，編寫(xiě)《要情專(zhuān)報》。
�。�3）定期對xx情況進(jìn)行綜合分析、專(zhuān)題調研，對辦理情況進(jìn)行通報，編寫(xiě)《信訪(fǎng)工作情況》。
2、交辦
對按國家法律法規、政策規定應該解決的和合理的訴求，帶有普遍性、傾向性、苗頭性或可能引發(fā)xx，危機人民生命財產(chǎn)安全，有關(guān)單位或部門(mén)處理意見(jiàn)明顯不當來(lái)訪(fǎng)事項，應發(fā)函交辦處理，有關(guān)地方和部門(mén)按要求書(shū)面回告結果。情況緊急的，先電話(huà)交辦，再補發(fā)交辦函。
在發(fā)函交辦時(shí)，對省、市交辦函和市、局級領(lǐng)導批示件，應及時(shí)報領(lǐng)導簽發(fā)，以轉字號向有關(guān)單位和部門(mén)交辦。各單位、部門(mén)應按“三簽字”要求辦理并填寫(xiě)《結案回告表》，一式三份向本局書(shū)面回告辦理結果。對省廳、市信訪(fǎng)辦交辦函和市、局領(lǐng)導批示件，應在規定時(shí)限內向省廳、市局級領(lǐng)導反饋辦理結果。
3、轉送
對其它需要反饋辦理結果的信訪(fǎng)事項實(shí)行轉送，原則上每月向有關(guān)單位和部門(mén)進(jìn)行轉送。
4、批報
�。�1）需呈報局主要領(lǐng)導，經(jīng)分管領(lǐng)導閱審后，報局主要領(lǐng)導閱批。
�。�2）對省廳、市信訪(fǎng)辦交辦函，由分管領(lǐng)導閱審后，報主要領(lǐng)導。對緊急的信訪(fǎng)事項用口頭或電話(huà)形式速報主要領(lǐng)導。
5、結案材料審核把關(guān)
對發(fā)函交辦、轉送件按照“誰(shuí)簽發(fā)、誰(shuí)審核、誰(shuí)負責”，嚴格審核把關(guān)。審核時(shí)，要做到“七看”：一看對xx人的基本情況、反映的主要問(wèn)題及要求、調查核實(shí)情況是否清楚、準確；二看引用法律政策是否正確；三看處理意見(jiàn)是否恰當；四看處理意見(jiàn)是否落實(shí)；五看xx人對處理意見(jiàn)是否滿(mǎn)意，對信訪(fǎng)人反映的問(wèn)題未解決或不能解決的，是否說(shuō)明理由并附相關(guān)證據材料；六看責任領(lǐng)導、責任人工作是否到位；七看《回告表》的填寫(xiě)及其應附報的有關(guān)資料是否符合要求。凡不符合“七看”之一的應退回重新辦理。
6、對跨部門(mén)或單位應由我辦協(xié)調解決的xx問(wèn)題，由我辦報經(jīng)分管或主要領(lǐng)導同意后，請有關(guān)部門(mén)或單位派人參加協(xié)調處理，并跟蹤督辦落實(shí)。
�。ㄋ模┒讲於睫k
需督察督辦的信訪(fǎng)事項，按照《xx市信訪(fǎng)辦督察督辦工作規則（試行）》進(jìn)行辦理。
對交辦、轉送的xx事項，承辦單位作出的處理意見(jiàn)明顯違法有關(guān)法律法規和相關(guān)政策規定又不自行糾正的，辦理的信訪(fǎng)事項不符合要求的，未按規定時(shí)限報結果又沒(méi)有說(shuō)明理由申請延期并經(jīng)簽發(fā)人同意的，我辦先按職責分工進(jìn)行督察督辦。難以督辦的重大來(lái)訪(fǎng)事項，應及時(shí)報本局分管領(lǐng)導或主要領(lǐng)導閱批。
四、來(lái)訪(fǎng)告知
�。ㄒ唬└嬷秶�
1、屬于各級人民代表大會(huì )以及縣級以上各級人民代表大會(huì )常務(wù)委員會(huì )、人民法院、人民檢察院職權范圍的信訪(fǎng)事項，對已經(jīng)或者依法應當通過(guò)訴訟、仲裁、行政復議等法定途徑解決的信訪(fǎng)事項，對有權處理的行政機關(guān)已經(jīng)受理或正在辦理的，告知信訪(fǎng)人依照有關(guān)法律、行政法規規定的程序向有關(guān)機關(guān)提出，闡明不予受理的.理由。
2、對情況復雜的來(lái)訪(fǎng)問(wèn)題，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導批準，按《信訪(fǎng)條例》規定延長(cháng)辦理期限的，告知來(lái)訪(fǎng)人延期理由。
3、對來(lái)訪(fǎng)人再次來(lái)訪(fǎng)查詢(xún)來(lái)訪(fǎng)事項辦理情況的，告知來(lái)訪(fǎng)人處理方式、處理結果等情況。
4、來(lái)訪(fǎng)人對處理意見(jiàn)不服，又沒(méi)有在法定期限內提出復查、復核請求的；對有權處理的行政機關(guān)已經(jīng)復核結案的，來(lái)訪(fǎng)人對復核意見(jiàn)不服，仍然以同一事實(shí)和理由提出投訴請求的，告知來(lái)訪(fǎng)人不再受理。
�。ǘ└嬷绞�
視其來(lái)訪(fǎng)內容和來(lái)訪(fǎng)人的具體情況，分別采取口頭、電話(huà)或者書(shū)面告知。書(shū)面告知只出具一次。
接訪(fǎng)文稿編寫(xiě)的基本要求是：符合國家法律、法規和方針政策及有關(guān)規定；觀(guān)點(diǎn)鮮明，條理清晰，文字精練，篇幅簡(jiǎn)短，措詞用字規范；人名、地名、數字引文準確；使用國家法定計量單位；簡(jiǎn)稱(chēng)要規范；結構層次序數用法符合規定。
五、檔案管理
嚴格按照《xx省信訪(fǎng)檔案管理辦法》的規定和《xx市信訪(fǎng)辦文件材料分類(lèi)方案、歸檔范圍、保管期限》的要求，做好接訪(fǎng)檔案的分類(lèi)、收集、整理、立卷、歸檔工作。
列入長(cháng)期保存的辦信檔案的范圍是：市委、市政府領(lǐng)導批示件，中央、省、市發(fā)函交辦件，及其他重要信訪(fǎng)事項形成的文字材料需要歸檔存查的資料。
六、特殊情況處理
�。ㄒ唬┊惓Ｇ闆r處理
來(lái)訪(fǎng)人有下列行為，經(jīng)勸阻、批評和教育無(wú)效的，由公安機關(guān)予以警告、訓誡或者制止；對違反xx～xx法律、行政法規，或者夠成違反治安管理行為的，由公安機關(guān)依法采取必要的現場(chǎng)處置措施、給予治安管理處罰；構成犯罪的，依法追究刑事責任。
1、xx人員拒不到有關(guān)機關(guān)設立或者指定的接待場(chǎng)所，多人xx推選代表反映問(wèn)題超過(guò)5人的；
2、在局機關(guān)周?chē)欠ň奂�，未堵、沖擊機關(guān)，攔截公務(wù)車(chē)輛，或者堵塞、阻斷交通的；
3、攜帶危險物品、管制器具的；
4、侮辱、毆打、威脅機關(guān)工作人員，或者非法限制他人人身自由的；
5、在信訪(fǎng)接待場(chǎng)所滯留、滋事，或者將生活不能自理的人棄留在信訪(fǎng)接待場(chǎng)所的；
6、煽動(dòng)、串聯(lián)、脅迫、以財務(wù)誘使、幕后操縱他人xx或者以xx為名借機斂財的；
7、擾亂公共秩序、妨害國家和公共安全的其他行為。
�。ǘ﹣�(lái)訪(fǎng)人患病情況的處置
1、來(lái)訪(fǎng)人在接待過(guò)程中患病需要緊急救治的，應迅速通知醫務(wù)人員到場(chǎng)，必要時(shí)送醫院急救。
2、來(lái)訪(fǎng)人患有傳染病的，應迅速通知市衛生行政部門(mén)處置。
以上兩項處置費用由來(lái)訪(fǎng)人或地方有關(guān)部門(mén)支付。
�。ㄈ┢渌�
來(lái)訪(fǎng)人的食宿、交通等費用自理。特殊情況按照有關(guān)規定辦理。
七、工作紀律
接訪(fǎng)人員要嚴格遵守國家的法律法規，遵守市信訪(fǎng)辦各項規章制度和工作紀律。不得接受來(lái)訪(fǎng)人贈送的禮品、禮金或有價(jià)證券。
與來(lái)訪(fǎng)人或者來(lái)訪(fǎng)事項有直接利害關(guān)系的接訪(fǎng)人員應當回避，不得干預接訪(fǎng)工作或擅自辦理來(lái)訪(fǎng)事項。
公司會(huì )計的管理制度 篇8
財務(wù)基礎工作規范是財務(wù)工作最基礎的部分，它對財務(wù)部門(mén)日常具體工作進(jìn)行指導和解釋。
一、 票據
1、 票據的種類(lèi)：
(1) 外部取得的原始發(fā)票;
(2) 公司自制的差旅費報銷(xiāo)單;
(3) 公司自制的支出證明單。
2、 票據的報銷(xiāo)要求：
(1) 外部取得的.原始發(fā)票：要求填寫(xiě)齊全、字跡清晰，包括客戶(hù)名稱(chēng)(填寫(xiě)陜西藝林實(shí)業(yè)有限責任公司)、服務(wù)項目、金額(大小寫(xiě)應一致)、收款單位蓋章、日期。
(2) 公司自制的差旅費報銷(xiāo)單：此報銷(xiāo)單專(zhuān)為出差報銷(xiāo)使用，后附出差火車(chē)、船、飛機等票據、住宿發(fā)票、寫(xiě)明出差天數、出差補貼、核出總報銷(xiāo)金額。票面不允許有任何涂改。
(3) 公司自制的支出證明單：此支出證明單有兩種用途，一種為對于確實(shí)無(wú)法取得原始票據的情況，填寫(xiě)此單據，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導簽字后，可以報銷(xiāo);另一種為對于一次報銷(xiāo)，票據非常多的情況，使用支出證明單進(jìn)行票據匯總。此票面不允許有任何涂改。
附 則
本規定由總經(jīng)理辦公會(huì )負責解釋。
本規定自發(fā)布之日起生效。
公司會(huì )計的管理制度 篇9
一、會(huì )計人員崗位責任制度
本公司設置三個(gè)工作崗位，財會(huì )主管、會(huì )計崗位和出納崗位。其崗位職責如下：
�、遑敃�(huì )主管崗位
1、按國家有關(guān)財政財經(jīng)方針政策、法律法規、規章制度組織制定和修訂本公司的財會(huì )管理制度。
2、具體負責組織本公司財會(huì )工作，組織編制本公司的預算計劃、財務(wù)計劃，審核監督本公司的財務(wù)收支。
3、督促本公司的會(huì )計人員依法建賬、依法核算，保證會(huì )計工作規范有序、科學(xué)，并依法對本公司的預算計劃、建設項目驗收規范(13個(gè)doc)財務(wù)計劃執行情況進(jìn)行監督。
4、定期或根據實(shí)際需要審核(查)本公司的財務(wù)報告(表)，企業(yè)預算管理編制(最新精編)(21個(gè)doc28個(gè)ppt)并負責向公司領(lǐng)導匯報，促進(jìn)財務(wù)管理和經(jīng)營(yíng)管理水平的提高。
5、參與擬定項目申報文件、經(jīng)濟合同(協(xié)議)及其他經(jīng)濟文件;協(xié)助公司領(lǐng)導做好項目的審查、申報、檢查和指導等工作。
6、模范遵守會(huì )計人員職業(yè)道德規范，努力當好公司領(lǐng)導的參謀和助手。
7、積極完成公司領(lǐng)導安排的其他有關(guān)工作。
�、鏁�(huì )計崗位
1、認真執行財會(huì )規章制度，依法建立總賬、明細賬及其他輔助賬簿，進(jìn)行固定資產(chǎn)核算以及往來(lái)賬項的結算等工作。
2、審核收支的原始憑證，保證按合法有效的原始憑證填制會(huì )計憑證、登記會(huì )計賬簿、編制會(huì )計報表。
3、定期對本公司的固定資產(chǎn)、進(jìn)行清理。
4、按時(shí)辦理有關(guān)證、照年審工作，交納有關(guān)稅費。
5、妥善保管會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表等有關(guān)會(huì )計資料。
6、自覺(jué)遵守會(huì )計人員道德規范，工作盡職盡責。
7、積極參加政治學(xué)習，刻苦學(xué)習業(yè)務(wù)和參加財政或上級主管部門(mén)組織的業(yè)務(wù)培訓，不斷提高自身的綜合素質(zhì)。
8、積極完成上級領(lǐng)導安排的其他有關(guān)工作。
�、绯黾{崗位
1、辦理現金收付和銀行結算業(yè)務(wù)，逐筆順序及時(shí)登記現金和銀行存款日記賬。
2、保管庫存現金和各種有價(jià)證券，保管有關(guān)印章和空白票、據。
3、嚴格遵守和執行銀行結算制度、現金管理制度，定期盤(pán)點(diǎn)庫存現金和有價(jià)證券，保證賬款符。
4、協(xié)同會(huì )計做好財務(wù)收支監督工作，及時(shí)結賬和傳遞會(huì )計憑證。
5、自覺(jué)遵守會(huì )計人員職業(yè)道德規范，及時(shí)參加政治學(xué)習和業(yè)務(wù)技能培訓，不斷提高自身政治、業(yè)務(wù)素質(zhì)。
6、積極完成上級領(lǐng)導安排的其他有關(guān)工作。
二、賬務(wù)處理程序制度
1、按照企業(yè)單位財會(huì )制度的規定設置、使用和審核會(huì )計科目和明細科目;運用借貸記賬法進(jìn)行會(huì )計核算;會(huì )計憑證的格式采用借貸記賬法的格式;會(huì )計賬簿的設置分為總分類(lèi)賬、明細分類(lèi)賬和日記賬;會(huì )計報表的種類(lèi)為資產(chǎn)負債表、收進(jìn)支出表和其他表;按月(季)、年度編報。
2、會(huì )計根據出納簽章收款后的收進(jìn)憑據定期匯總填制收進(jìn)記賬憑證，同時(shí)登記收進(jìn)明細賬，之后及時(shí)交給出納登記“現金日記賬”，然后再交會(huì )計保管。
3、會(huì )計根據審公司無(wú)誤的原始支出憑證填制記賬憑證后交出納付款并登記“現金日記賬”后再交會(huì )計登記支出明細賬，并保管憑證。
4、會(huì )計定期匯總賬憑證，填制記賬憑證匯總表，登記總賬。
5、會(huì )計根據銀行收、付款票據憑證填制記賬憑證、登記明細賬后交出納登記銀行、現金日記賬，之后交會(huì )計保管。
6、會(huì )計根據實(shí)物保管部門(mén)編制的財產(chǎn)變動(dòng)情況表及有關(guān)原始憑證，核對后填制記賬憑證，登記明細賬。
7、會(huì )計根據工程結算單等填制有關(guān)結算記賬憑證，登記明細賬。
8、記賬憑證的審核要求：審核記賬憑證名稱(chēng)、填制日期和編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內容摘要、會(huì )計科目和金額、所附的原始憑證張數、記賬憑證的填制人、記賬人、復核人的`簽名或蓋章。審核完畢后還需簽上審核人的名字蓋章。
9、記賬原則：按記賬憑證的時(shí)序登記日記賬，按記賬憑證的明細科目登記明細分類(lèi)賬，按記賬憑證匯總表登記總分類(lèi)賬。
10、月底、年底會(huì )計根據有關(guān)余額作必要調賬后結賬并編制會(huì )計報表，編寫(xiě)財務(wù)報告說(shuō)明書(shū)，盡可能地說(shuō)明、分析本公司的財務(wù)計劃執行情況和財務(wù)狀況。
三、內部牽制制度
1、內部牽制制度的原則：根據國家財經(jīng)法律、會(huì )計法律、法規、財會(huì )制度對本公司的會(huì )計工作進(jìn)行控制監督。
2、財務(wù)主管具體督促貫徹、檢查本公司各項財務(wù)會(huì )計制度的執行情況，直接對公司長(cháng)負責。
3、會(huì )計負責對原始憑證的審核、記賬憑證的填制，總賬及明細賬的登記，會(huì )計報表的編制并對財務(wù)報表進(jìn)行分析、說(shuō)明，負責會(huì )計檔案的保管工作。
4、出納根據審核無(wú)誤的有關(guān)原始憑證登記銀行日記賬及現金日記賬，但不得兼收進(jìn)、費用、債權、債務(wù)賬簿的登計笠倒芾恧作以及稽核工作。
5、出納負責保管庫存現金和各種有價(jià)證券。
6、簽發(fā)支票所使用印章，由會(huì )計與出納分開(kāi)保管。
7、空白收款收據和空白支票設登記簿登記，由會(huì )計保管、核銷(xiāo)。會(huì )計領(lǐng)、開(kāi)收據，所有收進(jìn)款項由會(huì )計開(kāi)具收款收據后由出納負責收款，并加蓋收款人印章后方為合法收進(jìn)憑據。會(huì )計應及時(shí)與出納核實(shí)收進(jìn)款項。支票由會(huì )計簽發(fā)，由出納具體輸辦理。發(fā)票、支票不得事前簽好公私章，預留印簽。
8、總務(wù)處具體負責財產(chǎn)物資的驗收進(jìn)庫、領(lǐng)用、報廢進(jìn)行分類(lèi)明細賬登記，會(huì )計會(huì )同總務(wù)處對財產(chǎn)物資定期進(jìn)行核對，做到賬、卡、實(shí)相符，并按期編報財產(chǎn)物資增減變動(dòng)情況表。
四、內部稽核、審計監督制度
1、財務(wù)主負責組織稽核、監督、審計工作。
2、財務(wù)主管負責對本公司的會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表進(jìn)行復核和經(jīng)濟合同、協(xié)議、項目的執行情況進(jìn)行監督。
3、會(huì )計負責對原始憑證進(jìn)行審核，財務(wù)主管負責對原始憑證進(jìn)行復核。對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理，并及時(shí)向公司領(lǐng)導報告，請求查明原因，追究當事人的責任。對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
4、會(huì )計人員發(fā)現賬簿記錄與實(shí)物、款項不符的應及時(shí)按國家規定處理，超越會(huì )計人員職權范圍的，應立即向領(lǐng)導報告，請求查明原因，作出處理。
5、財務(wù)主管必須每月定期核對銀行存款、庫存現金結余數;經(jīng)常核對債權、債務(wù)往來(lái)賬項;定期核實(shí)財產(chǎn)物資期末結余，以保證賬賬、賬實(shí)相符。
6、財務(wù)主管對收進(jìn)款項存進(jìn)銀行進(jìn)行監督，防止私設“小金庫”、“賬外賬”。
7、稽核的方法內容包括：原始憑證是否合法真實(shí);記賬憑證是否附有合法完整的原始憑證;記賬憑證與原始憑證、總賬、明細賬之間是否相符;會(huì )計報表與總賬或明細賬是否相符;固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)等實(shí)物與賬面記錄是否相符。
8、財務(wù)主管、會(huì )計、出納必須對財務(wù)收支情況、會(huì )計資料的合法性和真實(shí)性負責。
五、原始記錄管理制度
1、原始憑證的審核包括合法性、合理性、完整性、準確性的審核。
2、原始憑證內容必須具備：憑證的名稱(chēng)、填制憑證日期、填制憑證單位的名稱(chēng)和蓋章、接受憑證單位名稱(chēng)、經(jīng)濟業(yè)業(yè)務(wù)內容、數量、單價(jià)和金額。
3、自制原始憑證必須有財會(huì )主管的簽名或蓋章，對外開(kāi)出的原始憑證，必須加蓋本單位的公章。
4、原始憑證的填制必須記錄真實(shí)、填制及時(shí)、內容完整、書(shū)寫(xiě)清楚、數字準確、責任明確。
5、外來(lái)原始憑證如有遺失，應取得原填制單位加鈣笠倒芾慝章的書(shū)面證明，證明中應列明遺失的原始憑證的號碼、金額和內容等，由公司領(lǐng)導批準后，才能代替原始憑證。對于確實(shí)無(wú)法取得的原始憑證，如車(chē)、船、飛機票等應由當事人寫(xiě)明詳細情況，經(jīng)公司領(lǐng)導批準后，方能作為原始憑證報賬。
6、原始憑證不得外借。其他單位如因特殊原因需要調閱或復制會(huì )計憑證時(shí)，必須經(jīng)公司領(lǐng)導批準后，方能辦理調閱或復制手續。
六、財產(chǎn)清查制度
1、本公司所有固定資產(chǎn)、貨幣資金和有價(jià)證券等都應定期或根據實(shí)際需要不定期盤(pán)點(diǎn)。
2、財產(chǎn)清查由總務(wù)處組織進(jìn)行。
3、財產(chǎn)清查期限為：固定資產(chǎn)至少每年年終盤(pán)點(diǎn)一次;貨幣資金、有價(jià)證券至少每月盤(pán)點(diǎn)一次。盤(pán)點(diǎn)方式一般采用“實(shí)地盤(pán)存制”。
4、盤(pán)點(diǎn)結果處理：盤(pán)盈部分應及時(shí)補記進(jìn)賬，盤(pán)虧損失，屬于自然災害等特殊情況造成的，由公司領(lǐng)導批準銷(xiāo)賬;屬于過(guò)失的責任事故造成的，應當給予過(guò)失人以必要的經(jīng)濟、行政處罰，作損失處理;屬于違法的，應當依法追究責任。
七、財務(wù)收支審批制度
1、嚴格執行國家財會(huì )制度規定的開(kāi)支范圍及標準。對違反國家財會(huì )制度規定的財務(wù)支出，財務(wù)不予辦理。
2、支出必須取得合法的原始憑證，由經(jīng)手人、證明人簽字送會(huì )計審核無(wú)誤后再報公司總經(jīng)理審批。
3、嚴格執行“一支筆”審批制度，即由公司總經(jīng)理負責審批。公司總經(jīng)理出差超過(guò)十天的，可委托一名副總經(jīng)理代為審批。
4、重大項目開(kāi)支必須經(jīng)公司領(lǐng)導班子集體研究決定后由總經(jīng)理審批方可執行。
八、財務(wù)會(huì )計分析制度
1、定期(季末、年末)或根據實(shí)際需要對本公司經(jīng)濟活動(dòng)狀況、預算計劃的執行情況進(jìn)行分析。提供經(jīng)濟預測、決策資料，為領(lǐng)導決策服務(wù)。
2、財務(wù)活動(dòng)分析的主要內容包括：收進(jìn)、費用支出及效益的分析;流動(dòng)資產(chǎn)與固定資產(chǎn)使用效果分析;債權、債務(wù)構成及原因分析等。
3、財務(wù)活動(dòng)分析的基本要求為：情況真實(shí)、要點(diǎn)明確、問(wèn)題抓準、建議可行、文字簡(jiǎn)練。
4、財務(wù)活動(dòng)分析的一般程序為：占有資料，掌握情況;指標對比，揭露問(wèn)題;抓住關(guān)鍵，分析預測;提出可行措施，解決問(wèn)題。
5、財務(wù)活動(dòng)分析方法包括：對比分析法、連環(huán)替代法和差額計算法等。
6、財務(wù)活動(dòng)分析的格式結構：財務(wù)狀況總的評價(jià);分析與論證;提出建議或措施。
公司會(huì )計的管理制度 篇10
1.物業(yè)管理公司會(huì )計部安裝的'報警設備由本部門(mén)指定專(zhuān)人負責,上班解除報警,下班設定報警,經(jīng)常檢查報警設備保證使用有效。會(huì )計部前臺與接待室之間通道門(mén)必須時(shí)刻保持鎖門(mén)狀態(tài),限止非工作人員隨意進(jìn)入。
2.財會(huì )辦公部位門(mén)鑰匙由部門(mén)經(jīng)理登記備案,使用人認真保管不得隨意亂放,不得轉借他人,不得私自配制丟失立即向保安部報告。
3.財會(huì )部門(mén)的財務(wù)賬目下班時(shí)必須在保險柜中存放亂,不準在桌面擺放嚴防私自被人涂改。
4.現金、支票、印章時(shí)刻在保險柜中存放,做到隨用隨取隨鎖,保險柜鑰匙嚴禁插掛在柜門(mén)上,做到隨身攜帶不亂放。
5.財會(huì )部門(mén)到銀行取送現金必須提前通知車(chē)管部門(mén)和保安部,派專(zhuān)車(chē)專(zhuān)人護送,取送款數額大可增派護送人員。
6.乘車(chē)攜款途中禁止停車(chē)從事其他事項,司機不準離車(chē),取送款專(zhuān)車(chē)不得將車(chē)停在距銀行5米以外,送款時(shí)到銀行護送人先下車(chē),取款時(shí)攜款人先上車(chē),切實(shí)起到防范作用。
公司會(huì )計的管理制度 篇11
為了加強會(huì )計檔案管理，統一會(huì )計檔案管理制度，符合會(huì )計基礎規范化的要求，公司根據《中華人民共和國會(huì )計法》和《中華人民共和國檔案法》的規定，特制定本制度。
一、會(huì )計檔案立卷管理辦法
1、會(huì )計憑證：每月做好的會(huì )計憑證必須在下月5日內進(jìn)行順號、查對、清點(diǎn)，檢查憑證是否都符合規定，然后按每本50號裝訂成冊，憑證封面標名每月共幾本、每本憑證的編號，再將裝訂成冊的憑證按順序立案存檔，使查找憑證方便、快速、一目了然。
2、會(huì )計報表：每月做好的`會(huì )計報表必須依次編定頁(yè)碼，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應當注明：?jiǎn)挝幻Q(chēng)、單位地址，財務(wù)報告所屬年度、季度、月度，送出日期，并由單位負責人、會(huì )計機構負責人、會(huì )計主管人員簽名或蓋章。再將會(huì )計報表按年份順序存放，立案歸檔，以便查找。
3、會(huì )計帳本：每月結帳后，將打印出來(lái)的會(huì )計帳簿加具封面，裝訂成冊，標明帳戶(hù)名稱(chēng)、順序號、標上標簽，將會(huì )計帳簿按年份順序存放，立案歸檔，以便查找。
4、財務(wù)文件：財務(wù)文件、審計報告等按文件內容進(jìn)行分類(lèi)，按立案時(shí)間打出文件清單，標上標簽、編上編號，便于查閱。
二、會(huì )計檔案調閱管理辦法
借閱檔案必須按正常手續進(jìn)行，財務(wù)部查閱檔案資料，要求當天查閱當天歸放原處；審計人員查閱檔案要有借閱手續；外調檔案，必須經(jīng)財務(wù)部主管批準，并付上借閱檔案借據，寫(xiě)明借調日期、用途、檔案名稱(chēng)、份數、歸還時(shí)間等，方可借出檔案。檔案管理人員要根據借調檔案規定，到期及時(shí)催收歸還檔案，確保檔案完整無(wú)缺。
三、會(huì )計檔案保管期限
1、會(huì )計憑證：
�、僭紤{證、記帳憑證保管期限為15年；
�、阢y行存款余額調節表保管期限為3年；
2、會(huì )計帳簿：
�、佻F金和銀行存款日記帳保管期限為25年；
�、诿骷殠け９芷谙逓�15年；
�、劭値け９芷谙逓�15年；
�、茌o助帳簿保管期限為15年；
�、莨潭ㄙY產(chǎn)卡片在固定資產(chǎn)清理報廢后保存5年。
3、會(huì )計報表：
�、僭�、季度會(huì )計報表保管期限為15年；
�、谀甓葧�(huì )計報表保管期限為永久。
4、其他：
�、贂�(huì )計移交清冊保管期限為15年
�、跁�(huì )計檔案保管清冊保管期為永久
�、蹠�(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊保管期為永久
�、茔y行存款對帳單保管期限為5年
四、會(huì )計檔案銷(xiāo)毀
根據會(huì )計檔案保管期限，銷(xiāo)毀會(huì )計檔案時(shí)，到期限的檔案必須列出詳細的會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊，列明銷(xiāo)毀會(huì )計檔案的名稱(chēng)、編號、冊數、起止年度、應保管期限、已保管期限、銷(xiāo)毀時(shí)間等內容，并有檔案管理人員簽名、財務(wù)部主管簽名、單位負責人在會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊上簽署意見(jiàn)。會(huì )計檔案銷(xiāo)毀時(shí)應由上級主管部門(mén)派員監銷(xiāo)。
【公司會(huì )計的管理制度】相關(guān)文章：
公司會(huì )計集中核算管理制度10-08
公司會(huì )計人員管理制度12-27
公司財務(wù)會(huì )計管理制度07-17
公司財務(wù)的管理制度07-02
公司的財務(wù)管理制度02-21
公司財務(wù)的管理制度11-30