公司財務(wù)會(huì )計管理制度

 　　公司財務(wù)會(huì )計管理制度

　　為嚴肅財經(jīng)紀律，規范企業(yè)經(jīng)營(yíng)和管理行為，合理籌措和使用資金，優(yōu)化資金結構，有效地規避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，按照《會(huì )計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》等國家有關(guān)財經(jīng)法規、制度的要求，特制訂本制度。

　　一、業(yè)務(wù)性資金實(shí)行計劃管理

　　1、年初由財務(wù)部根據公司年度工作計劃和目標，編報資金使用計劃、單項工作計劃表，報董事會(huì )審批后執行。

　　2、公司各部門(mén)計劃內業(yè)務(wù)用資金，須填制資金使用申請表。由總經(jīng)理審批，特殊情況下總經(jīng)理可授權執行副總經(jīng)理審批。

　　二、費用性資金實(shí)行一支筆審批管理

　　1、所有費用的支出，每月均有總經(jīng)理審批執行。

　　2、費用支出在1000元以上的由總經(jīng)理或財務(wù)總監審批執行。

　　3、費用支出在1000元以下的由執行副總經(jīng)理會(huì )同財務(wù)主管審批后執行，同時(shí)上報總經(jīng)理。

　　4、差旅費用的審批由執行副總經(jīng)理和財務(wù)主管共同審批，同時(shí)上報總經(jīng)理。

　　5、差旅費的開(kāi)支標準由總經(jīng)理或財務(wù)總監確定報董事會(huì )批準。

　　6、專(zhuān)用性票據要正規票據，

　　7、固定資產(chǎn)的購置必須經(jīng)總經(jīng)理審批報董事會(huì )同意后方可購置。

　　8、員工工資的審批由總經(jīng)理審批。

　　三、控制現金使用范圍，嚴格票據和現金管理。

　　財務(wù)人員及時(shí)做好原始票據的催繳回收工作，杜絕白條下賬和抵庫。

　　1、職工因公領(lǐng)用款項，一般情況下要七天內核銷(xiāo)報賬，無(wú)特殊原因，月滿(mǎn)不報者扣發(fā)工資頂替。

　　2、內部職工個(gè)人借款，未經(jīng)領(lǐng)導批準，不得辦理，經(jīng)領(lǐng)導批準的借款，必須注明還款日期及辦法，否則財審部拒付。

　　3、不論支票、現金，發(fā)生費用時(shí)經(jīng)辦人必須要求對方開(kāi)具正式發(fā)票。支票發(fā)出時(shí)，財審部門(mén)要執行審批手續，登記支票使用備查薄。要準確填寫(xiě)金額，如具體額度不確定，應限位數，使用限位數支票時(shí)，經(jīng)辦人應親手填寫(xiě)或嚴格監督收方填寫(xiě)，并讓其在存根聯(lián)上簽字，以防公司受經(jīng)濟損失。

　　4、支票領(lǐng)用人從領(lǐng)用之日起，七日內必須報賬，對到期不報者財務(wù)人員應及時(shí)督促，并拒絕再發(fā)放。因此造成損失的，由支票領(lǐng)用人承擔一切責任。

　　5、嚴禁開(kāi)空頭支票、遠期支票。否則，出現問(wèn)題糾紛、經(jīng)濟責任、法律責任，由當事人自負。

　　6、差旅費報銷(xiāo)按公司規定執行。

　　7、職工工資及年終獎勵工資由公司董事會(huì )確定標準。辦公室負責填列考勤表，后由財審部做工資表，經(jīng)總經(jīng)理簽批后，由職工個(gè)人簽領(lǐng)。職工工資原則上不拖欠，適公司經(jīng)濟狀況，最多拖欠不超過(guò)兩個(gè)月工資。

　　8、公司銷(xiāo)售發(fā)票由出納保管，并在主管會(huì )計的監督下按規定使用。

　　四、會(huì )計工作實(shí)行規范化原則管理

　　1、公司每月30日結賬，月末做出各項會(huì )計報表報送有關(guān)部門(mén)和總經(jīng)理、董事會(huì )。年末做出決算報公司董事會(huì )和監事會(huì )。

　　2、財務(wù)部要及時(shí)審核各項財務(wù)收支手續，合理設置會(huì )計科目，正確及時(shí)記錄賬薄，準確核算成本。按時(shí)同有關(guān)部門(mén)對賬，做到賬賬相符、賬表相符、賬實(shí)相符。

　　3、對不合理和違反財務(wù)制度的開(kāi)支和違反報批程序的行為，應予以抵制，問(wèn)題嚴重的向領(lǐng)導請示處理。

　　4、依據《會(huì )計檔案管理辦法》的要求將會(huì )計憑證、賬薄、各項會(huì )計報表等整理、立卷、歸檔、保管。同時(shí)積極提供會(huì )計檔案資料為公司服務(wù)。向外部提供會(huì )計檔案資料時(shí)，原件不得外借，特殊需要的，須經(jīng)總經(jīng)理和財務(wù)總監批準后辦理借閱登記手續，按時(shí)歸還后清點(diǎn)歸檔。

　　5、財審部必須保存各種合同文本、概預算文件一份，有關(guān)部門(mén)要積極配合，完整提供。財審人員必須按時(shí)收集、匯總生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況等方面的有關(guān)資料，分析檢查合同執行情況，為公司領(lǐng)導提供準確的財務(wù)信息資料和改進(jìn)意見(jiàn)。

　　6、財務(wù)部庫存流動(dòng)資金不超過(guò)1000元，使用現金如超過(guò)規定數額時(shí)必須提前告之。

　　五、公司全體員工要共同遵守以上財務(wù)制度，因違反財務(wù)制度而造成經(jīng)濟損失，由當事人負全部責任。

　　六、本制度由董事會(huì )負責解釋?zhuān)��?006年1月1日實(shí)施。

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