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預算部門(mén)管理制度（通用10篇）
在學(xué)習、工作、生活中，我們可以接觸到制度的地方越來(lái)越多，制度具有使我們知道，應該做什么，不應該做什么，懲惡揚善、維護公平的作用。相信很多朋友都對擬定制度感到非�？鄲腊�，下面是小編收集整理的預算部門(mén)管理制度（通用10篇），歡迎閱讀與收藏。
預算部門(mén)管理制度1
第一條為加強學(xué)校財務(wù)管理，本著(zhù)量入為出，事前控制的原則，有計劃的調配使用教育資金，合理配置辦學(xué)資源，安排好費用支出，保障和促進(jìn)學(xué)校教育教學(xué)工作，結合學(xué)校實(shí)際，特制定本制度。
第二條學(xué)校預算實(shí)行“統一領(lǐng)導，分級管理，權責結合”的管理體制。學(xué)校預算編制要遵循“量入為出，收支平衡”的總原則，根據學(xué)校事業(yè)發(fā)展規劃和預算年度全�？赡芙M織的收入情況，統籌合理安排支出項目，不搞赤字預算。
第三條財務(wù)預算是根據學(xué)校教育事業(yè)發(fā)展計劃和工作任務(wù)編制的財務(wù)收支計劃、固定資產(chǎn)設備購置計劃、資金使用計劃、根據學(xué)校的發(fā)展需要和財力結合單位工作任務(wù)安排所需資金，是學(xué)�；I集、分配、運用、控制資金的依據。
第四條做好預算編制前期準備工作。要分析上年度預算執行情況，通過(guò)實(shí)際情況與預算的對比，摸索收支規律，為本年度的預算編制打下基礎；要了解和掌握預算年度事業(yè)發(fā)展計劃及其資金供需情況，以便安排支出預算時(shí)做到保證重點(diǎn)，兼顧一般。
第五條學(xué)�；A信息是做好財務(wù)預算的根本保障，各處室有義務(wù)向財務(wù)部門(mén)提供其職責范圍內的.數據資料，并對所提供的基礎信息負責，對于重大數據差錯，要追究其責任。
第六條預算的編制要堅持穩健的原則，盡可能排除收入的不確定因素，不將上年非經(jīng)常性的收入作為預算年度的收入依據。收入預算的編制按來(lái)源測算：在編制財政補助收入時(shí)應根據有關(guān)政策法規、人員工資標準公用經(jīng)費定額標準編列。
第七條預算的編制要堅持統籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節約的原則，各部門(mén)應根據本部門(mén)的年度工作計劃，參照上年度本部門(mén)各項實(shí)際開(kāi)支，考慮可能出現的變化因素，先自行作出本部門(mén)費用預算。財務(wù)部門(mén)匯總后編制學(xué)校年度預算草案。
第八條支出預算分為基本支出預算和項目支出預算兩部分，支出預算首先要保證基本支出。
第九條編制基本支出時(shí)，應分為人員支出、日常公用支出和對個(gè)人及家庭補助支出三個(gè)兩部分：人員支出應按國家有關(guān)政策、標準和編制人數等計算編列；公用支出有支出定額的，要按定額計算編列，無(wú)支出定額的，要根據實(shí)際情況測算編列。
第十條項目支出的預算要與學(xué)校發(fā)展規劃相結合，其安排要做到“量力而行”，對于不能短期完成的項目要制定項目規劃，分步實(shí)施。在編制項目支出預算時(shí)，在對申報項目進(jìn)行充分的可行性論證和嚴格審核的基礎上，按照輕重緩急進(jìn)行排序，并及時(shí)上報教育局計劃科。
第十一條各部門(mén)應在每年9月30日前向財務(wù)部門(mén)報送本部門(mén)下年度預算草案。財務(wù)部門(mén)根據學(xué)校下年度的事業(yè)發(fā)展規劃和單位收支計劃，匯總編制預算方案，并于10月底以前將預算方案報學(xué)校校務(wù)會(huì )議或職工代表大會(huì )討論，經(jīng)校務(wù)會(huì )審定、校長(cháng)批準后執行。
第十二條學(xué)校財務(wù)預算一經(jīng)批準實(shí)施，必須確保預算的嚴肅性和權威性。各處室應嚴格按預算進(jìn)度執行，嚴格控制超過(guò)預算及無(wú)預算開(kāi)支情況，非經(jīng)規定程序，不得隨意更改和突破。
第十三條凡是未報預算或未經(jīng)批準執行的預算項目，所需支出必須寫(xiě)出書(shū)面報告，經(jīng)學(xué)校主管領(lǐng)導批準后，報校務(wù)會(huì )審定、校長(cháng)批準后方可執行。
預算部門(mén)管理制度2
1、貫徹執行預算管理相關(guān)法律、法規、規章和制度；結合實(shí)際，制定本部門(mén)預算管理辦法和實(shí)施措施，監理和完善預算管理工作規章制度。
2、編制年度部門(mén)預算，完成預算的編制上報工作。
3、負責年度預算方案的草擬工作，研究、擬定預算年度的支出重點(diǎn)，科學(xué)安排基本支出和項目支出預算。
4、根據預算單位的情況，對確需調整的`項目，按規定的程序提出具體調整的意見(jiàn)。
5、加強預算執行日常監督，控制無(wú)預算支出和改變資金用途支出，發(fā)現無(wú)預算支出和改變資金用途支出，即使報告和處理。
6、對本部門(mén)預算執行情況進(jìn)行檢查和分析，按照要求報告預算執行情況。按規定的范圍公開(kāi)本級預算。
預算部門(mén)管理制度3
為加強學(xué)校財務(wù)管理，本著(zhù)量入為出，事前控制的原則，有計劃的調配使用教育資金，合理配置辦學(xué)資源，安排好費用支出，保障和促進(jìn)學(xué)校教育教學(xué)工作，結合學(xué)校實(shí)際，特制定本制度。
1、學(xué)校預算實(shí)行“統一領(lǐng)導，分級管理，權責結合”的管理體制。學(xué)校預算編制要遵循“量入為出，收支平衡”的總原則，根據學(xué)校事業(yè)發(fā)展規劃和預算年度學(xué)�？赡芙M織的收入情況，統籌合理安排支出項目，不搞赤字預算。
2、財務(wù)預算是根據學(xué)校教育事業(yè)發(fā)展計劃和工作任務(wù)編制的財務(wù)收支計劃、固定資產(chǎn)設備購置計劃、資金使用計劃、根據學(xué)校的發(fā)展需要和財力結合單位工作任務(wù)安排所需資金，是學(xué)�；I集、分配、運用、控制資金的依據。
3、做好預算編制前期準備工作。要分析上年度預算執行情況，通過(guò)實(shí)際情況與預算的對比，摸索收支規律，為本年度的預算編制打下基礎；要了解和掌握預算年度事業(yè)發(fā)展計劃及其資金供需情況，以便安排支出預算時(shí)做到保證重點(diǎn)，兼顧一般。
4、總務(wù)部門(mén)是做好財務(wù)預算的`根本保障，各部門(mén)有義務(wù)向財務(wù)部門(mén)提供其職責范圍內的數據資料，并對所提供的基礎信息負責，對于重大數據差錯，要追究其責任。
5、預算的編制要堅持穩健的原則，盡可能排除收入的不確定因素，不將上年非經(jīng)常性的收入作為預算年度的收入依據。收入預算的編制按來(lái)源測算：在編制財政補助收入時(shí)應根據有關(guān)政策法規、人員工資標準及撫順市公用經(jīng)費定額標準編列；在編制預算外資金收入時(shí)，應根據具體的收費項目確定，準計算編列。
6、預算的編制要堅持統籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節約的原則。
7、支出預算分為基本支出預算和項目支出預算兩部分，支出預算首先要保證基本支出。
8、編制基本支出時(shí)，應分為人員支出、日常公用支出；公用支出有支出定額的，要按定額計算編列，無(wú)支出定額的，要根據實(shí)際情況測算編列。
9、項目支出的預算要與學(xué)校發(fā)展規劃相結合，其安排要做到“量力而行”，對于不能短期完成的項目要制定項目規劃，分步實(shí)施。在編制項目支出預算時(shí)，應分為“基本建設項目支出”、“行政事業(yè)性項目支出”和“其他項目支出”，在對申報項目進(jìn)行充分的可行性論證和嚴格審核的基礎上，按照輕重緩急進(jìn)行排序，并及時(shí)上報教委計劃財務(wù)科。項目支出實(shí)行項目管理，要有執行項目完成情況報告、招投標制度、重大項目審核制度和績(jì)效考評制度。
10、各學(xué)校應在每年11月31日前向財務(wù)部門(mén)報送本學(xué)校下年度預算草案�？傂Ｘ攧�(wù)部門(mén)根據各學(xué)校下年度的事業(yè)發(fā)展規劃和單位收支計劃，匯總編制預算方案。
11、學(xué)校財務(wù)預算一經(jīng)批準實(shí)施必須確保預算的嚴肅性和權威性。各學(xué)校應嚴格按預算進(jìn)度執行，嚴格控制超過(guò)預算及無(wú)預算開(kāi)支情況，非經(jīng)規定程序，不得隨意更改和突破。
12、凡是未報預算或未經(jīng)批準執行的預算項目，所需支出必須寫(xiě)出書(shū)面報告，經(jīng)總校主管領(lǐng)導批準、審定、校長(cháng)批準后方可執行。
預算部門(mén)管理制度4
1、目的和意義
為加強集團的經(jīng)營(yíng)管理，強化內部控制，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，降低成本，提高公司管理水平和經(jīng)濟效益，實(shí)現公司經(jīng)營(yíng)目標，特制定本制度。
2、定義：預算是所有以貨幣及其他數量形式反映的有關(guān)企業(yè)未來(lái)一段期間內全部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)各項目標的行動(dòng)計劃與相應措施的數量說(shuō)明。預算管理是指對預算的編制、審批、執行、控制、追加調整、修正、檢查及考核等管理方式的總稱(chēng)。公司預算管理是以提高經(jīng)濟效益為目標、以財務(wù)管理為核心、以資金管理為重點(diǎn)，全面控制公司經(jīng)濟活動(dòng)的一種管理方式。
3、預算期間：年度預算期間與會(huì )計期間一致，即公歷1月1日至12月31日。
4、預算管理范圍：本規定適用集團及所屬各公司。
5、預算管理的基本任務(wù)：
5.1確定經(jīng)營(yíng)目標并組織實(shí)施；
5.2明確集團所屬公司內部各部門(mén)預算管理的職責和權限；
5.3對集團所屬公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行控制、監督和分析。
6、預算管理的基本原則：“量入為出，綜合平衡；效益優(yōu)先，確保重點(diǎn)；全面預算，過(guò)程控制；權責明確，分級實(shí)施；規范運作，防范風(fēng)險�！�
7、預算的內容：預算內容包括業(yè)務(wù)預算、財務(wù)預算、專(zhuān)項預算及其他預算。
7.1業(yè)務(wù)預算：是指與企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)直接相關(guān)的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的各種預算。具體包括成本預算、工資福利預算、銷(xiāo)售預算、生產(chǎn)預算、采購預算、銷(xiāo)售費用預算、管理費用預算等；
7.2財務(wù)預算：是指一系列專(zhuān)門(mén)反映企業(yè)未來(lái)一定預算期內預計財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，以及現金收支等價(jià)值指標的各種預算的總稱(chēng)，具體包括現金預算、預計利潤表、預計資產(chǎn)負債表和預計現金流量表等內容；
7.3專(zhuān)項預算：包括資本投資預算與籌資預算；
7.4其他預算：包括黨、工、團、婦聯(lián)等預算經(jīng)費支出。
8、預算管理的組織機構：集團建立由董事會(huì )、預算管理委員會(huì )、各預算責任部門(mén)構成的三級預算管理體系。
8.1集團董事會(huì )是預算管理的最高決策機構，負責確定集團所屬公司年度經(jīng)營(yíng)目標，審批年度預算方案及其調整方案。
8.2集團成立預算管理委員會(huì )，由董事長(cháng)、總裁及所屬公司總經(jīng)理、有關(guān)部門(mén)的主要負責人組成。各公司預算管理委員會(huì )主任由總經(jīng)理?yè)�。預算管理委員會(huì )負責審查預算草案、預算調整草案及審議預算執行情況報告，向董事會(huì )提交預算草案和預算調整草案，組織考核與監督預算執行。
8.3預算管理委員會(huì )的辦事機構設在集團所屬公司財務(wù)部，財務(wù)部負責預算的編制、初審、平衡、調整和考核等具體工作，并跟蹤監督預算執行情況，分析預算與實(shí)際執行的差異，提出改進(jìn)措施和建議。
8.4集團所屬公司各部門(mén)及公司內部核算單位為預算責任部門(mén)，負責本部門(mén)分管業(yè)務(wù)預算編制、執行、分析和控制等工作，并配合財務(wù)部做好公司財務(wù)預算的綜合平衡。
8.5集團所屬公司各部門(mén)之間和部門(mén)內部班組之間的預算管理權限，必須劃分清楚，做到權責明確。各部門(mén)根據工作需要設相應的機構或專(zhuān)人負責本部門(mén)分管業(yè)務(wù)的預算管理工作。
9、預算管理組織的組成、職責及部門(mén)目標
9.1公司預算管理委員會(huì )組成：
主任委員：總經(jīng)理副主任委員：副總經(jīng)理委員：廠(chǎng)長(cháng)、各部門(mén)主管、車(chē)間主任執行秘書(shū)：財務(wù)部經(jīng)理
9.2預算管理委員會(huì )的職責：
9.2.1起草、修改、擬定并上報公司的年度經(jīng)營(yíng)目標及方針；
9.2.2審查公司各部及生產(chǎn)廠(chǎng)的初步預算并討論建議修正事項；
9.2.3協(xié)調各部門(mén)間的矛盾或分歧事項；
9.2.4編制、修改、擬定并上報公司的年度預算；
9.2.5環(huán)境變更時(shí)，經(jīng)營(yíng)方針的變更及預算的修正；
9.2.6向集團上報本公司預算執行情況表和預算執行分析報告。
9.2.7根據集團批準的公司年度預算起草、修改、擬定并上報公司的相關(guān)經(jīng)營(yíng)管理政策規定。
9.3主任委員職責：
9.3.1負責起草、修改、擬定并上報公司年度經(jīng)營(yíng)規劃；
9.3.2負責平衡公司各部門(mén)的業(yè)務(wù)預算；
9.3.3決定公司年度財務(wù)預算草案；
9.3.4核準上報公司與預算相關(guān)經(jīng)營(yíng)管理政策和規定；
9.3.5審批公司各部門(mén)預算執行相關(guān)業(yè)績(jì)考核。
9.4預算執行秘書(shū)的職責：
9.4.1提供各部門(mén)編制預算所需的表單格式及進(jìn)度表等；
9.4.2督促預算編制的進(jìn)度；
9.4.3編制、審核、匯總各部門(mén)的初步預算并提交公司預算委員會(huì )討論；
9.4.4提出預算執行建議事項，向集團董事會(huì )報告公司預算執行情況；
9.4.5比較與分析實(shí)際執行結果與預算的差異情況；
9.4.6監督各部門(mén)切實(shí)執行預算有關(guān)事宜；
9.4.7對公司各部門(mén)擬定的相關(guān)政策規定提出評審意見(jiàn)；
9.4.8其他有關(guān)預算執行的策劃與聯(lián)絡(luò )事項。
9.5公司各部門(mén)預算執行責任人的職責：
9.5.1根據公司年度經(jīng)營(yíng)目標起草、修改、擬定并上報各部門(mén)年度工作規劃即業(yè)務(wù)預算；
9.5.2編制、修改、擬定并遞交本部門(mén)業(yè)務(wù)預算；
9.5.3向公司財務(wù)部提供部門(mén)業(yè)務(wù)預算及相關(guān)預算資料，如部門(mén)工作規劃關(guān)鍵資料、材料消耗定額、工時(shí)定額、設備產(chǎn)能、各部門(mén)人員崗位編制及薪資標準等；
9.5.4執行本部門(mén)業(yè)務(wù)預算；
9.5.5向公司預算委員會(huì )報告本部門(mén)預算執行情況；
9.5.6根據公司年度業(yè)務(wù)預算指標起草、修改和擬定上報本部門(mén)的經(jīng)營(yíng)管理政策和規定；
9.5.7其他有關(guān)預算執行的`策劃與聯(lián)絡(luò )事項。
10、預算的編制與審批
10.1公司預算編制的主要依據：
10.1.1國家有關(guān)政策法規和公司章程；
10.1.2公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰略和目標；
10.1.3公司年度經(jīng)營(yíng)計劃；
10.1.4公司確定的年度預算編制原則和要求；
10.1.5以前年度公司預算執行情況。
10.2公司預算的編制程序：
10.2.1集團董事會(huì )確定公司預算年度的經(jīng)營(yíng)目標；
10.2.2財務(wù)部根據公司預算年度的經(jīng)營(yíng)目標，于每年10月下旬制定印發(fā)公司預算編制綱要，確定公司下一年度預算編制的方法和要求；
10.2.3公司各預算責任部門(mén)按照統一格式，編制本部門(mén)歸口管理業(yè)務(wù)的下一年度預算草案，于每年11月10日前送財務(wù)部，年度預算必須同時(shí)分解到月度預算；
10.2.4財務(wù)部對各項預算責任部門(mén)提交的預算建議方案進(jìn)行初審、匯總和平衡，并就平衡過(guò)程中發(fā)現的問(wèn)題進(jìn)行充分協(xié)調，提出初步調整的建議，在此基礎上提出公司下一年度預算草案，于11月25日前報公司預算管理委員會(huì )審查，通過(guò)后上報集團董事會(huì )；
10.2.5經(jīng)集團重事會(huì )對公司年度預算草案提出修改意見(jiàn)后，財務(wù)部對預算草案進(jìn)行修改后重新上報集團董事會(huì )審批。
10.3公司預算的審批程序：
10.3.1公司預算管理委員會(huì )應于11月25日召開(kāi)預算管理委員會(huì )會(huì )議，審查公司下一年度預算草案。對未能通過(guò)預算管理委員會(huì )審查的項目，有關(guān)預算責任部門(mén)應進(jìn)行調整；
10.3.2經(jīng)公司預算管理委員會(huì )審查后的預算草案，應于12月10日前報董事會(huì )，董事會(huì )原則上在12月20日前審批預算；
10.3.3公司預算草案經(jīng)董事會(huì )審批后，由財務(wù)部下達公司各預算責任部門(mén)執行；
11、預算的執行與控制
11.1公司預算一經(jīng)批準下達，即具有指令性，各預算責任部門(mén)必須認真組織實(shí)施。各預算項目在實(shí)際執行中進(jìn)行
11.2公司預算作為預算期內組織公司內部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、進(jìn)行籌融資活動(dòng)的基本依據。
11.3預算內資金的撥付報銷(xiāo)
11.3.1預算內資金撥付報銷(xiāo)的基本條件為：
11.3.1.1預算責任部門(mén)下達的計劃或簽署的審查意見(jiàn)；
11.3.1.2合同正本或其他具有法律效力的文件；
11.3.1.3經(jīng)審批同意準確填寫(xiě)的《付《全面預算管理制度》出自：款申請單》或《費用報銷(xiāo)結算單》；
11.3.1.4按照財務(wù)制度需要提供的其他有關(guān)憑證。
11.3.2預算內資金撥付報銷(xiāo)的程序：由資金使用單位或預算責任部門(mén)填寫(xiě)《付款申請單》或《費用報銷(xiāo)結算單》，并附相關(guān)文件、合同或資料，送財務(wù)部審核，按公司授權審批權限審批后，辦理?yè)芨秷箐N(xiāo)手續。
11.3.3預算內資金支出，由財務(wù)部根據資金的周轉情況和項目進(jìn)度情況撥付。合同或法律文件規定支付時(shí)間的，按規定的時(shí)間支付。
11.3.4財務(wù)部建立預算資金撥付臺賬制度，各預算責任部門(mén)建立預算執行臺賬，每季度末與財務(wù)部核對。
11.4預算外資金的拔付報銷(xiāo)：預算外資金拔付報銷(xiāo)的基本條件除了11.3.1規定外，預算必須先進(jìn)入追加調整程序，再進(jìn)行付款申請和費用報銷(xiāo)審批。
11.5預算追加調整程序：
11.5.1公司正式批準執行的預算，在預算期內一般不予調整。但當產(chǎn)品改良、公司經(jīng)營(yíng)管理工作調整、公司發(fā)生重大經(jīng)營(yíng)管理事故等原因時(shí)，可以申請預算追加調整。
11.5.2預算追加調整由責任部門(mén)提出，經(jīng)公司財務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理核準上報集團董事會(huì )批準。超預算金額10%以?xún)扔杉瘓F財務(wù)總監審批，超預算金額10%以上由集團董事長(cháng)審批，超預算10%以上但金額較小的由集團財務(wù)總監審批。
11.5.3經(jīng)批準的預算調整金額僅適用于報銷(xiāo)，但不涉及年度或月度預算報表金額的調整，預算對比分析與考核仍按原批準下達的年度財務(wù)預算目標為準。
11.6公司建立預算執行情況月度分析報告制度。各預算責任部門(mén)應于每月終了12日內將預算執行分析報告送財務(wù)部。財務(wù)部全面分析每月預算執行情況，并提出對策和建議，提交公司預算管理委員會(huì )主任和集團財務(wù)審計處。由預算管理委員會(huì )主任決定召開(kāi)預算管理委員會(huì )會(huì )議審議。
11.7年度終了，各預算責任部門(mén)應清理當年預算執行情況，并提出需結轉下年度安排的本年未執行完的項目及金額，送財務(wù)部初審、匯總后，由財務(wù)部編制當年的公司預算執行報告，報預算管理委員會(huì )、董事會(huì )審批。預算執行報告一經(jīng)審批，對未提出在下年度繼續安排的未執行完預算項目予以注銷(xiāo)。
12、預算修正
12.1預算修正的條件：在預算執行中由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、政策原因等客觀(guān)因素發(fā)生重大變化，致使預算編制基礎不成立，或者將導致執行結果產(chǎn)生重大偏差的，在目標偏離值達到20%以上時(shí)，公司預算委員會(huì )可以在年度中期即每年6月份進(jìn)行預算修正。
12.2預算修正的基本原則：
12.2.1目標一致原則，即預算修正事項不能偏離公司發(fā)展戰略和年度經(jīng)營(yíng)目標的要求；
12.2.2講求效益原則，即預算修正方案在經(jīng)濟上應當能夠實(shí)現最優(yōu)化；
12.2.3責任落實(shí)原則，即對常規事項產(chǎn)生的預算執行差異，應當責成預算執行單位采取措施加以解決；
12.2.4例外管理原則，即將預算修正的重點(diǎn)放在預算執行中出現的重要的、不正常的、不符合常規的關(guān)鍵差異方面。
12.2.5先有預算、后有支出原則。
12.2.6收支平衡原則。
12.2.7節約就是創(chuàng )收原則。
12.3預算修正的程序：
12.3.1預算修正可以由公司預算目標責任人根據外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化情況向集團董事會(huì )提出修正申請。
12.3.2公司財務(wù)部對申請修正事項提出預算修正方案，上報公司預算管理委員會(huì )審查后報董事會(huì )審批；
12.3.3集團董事會(huì )對公司提出的預算修正事項實(shí)行逐項審查、充分論證后審批通過(guò)。公司按修正后的目標值執行下半年度的經(jīng)營(yíng)預算。
12.3.4財務(wù)部對集團董事會(huì )批準的預算修正項目進(jìn)行監督執行。
12.3.5公司其他責任部門(mén)按批準的預算修正值嚴格執行。
13、預算的考核與監督
13.1公司建立預算考核制度，公司預算考核的具體政策由公司預算管理委員會(huì )制定。
13.2公司預算考核采取年度考核方式，由財務(wù)部會(huì )同人事部門(mén)進(jìn)行。
13.3公司建立預算責任人制度，各預算責任人為各預算責任部門(mén)的負責人。
13.4公司建立年度預算執行評價(jià)制度，根據年初預算與年終預算執行結果的差異水平對各預算責任部門(mén)的執行情況進(jìn)行評價(jià)，評價(jià)結果作為各部門(mén)負責人年度工作業(yè)績(jì)考核的重要依據。
13.5公司預算的編制、審批、執行、控制、調整和追加、修正必須認真實(shí)施財務(wù)監督和審計監督。
13.6公司建立預算財務(wù)內部稽核制度，財務(wù)部負責對各預算責任部門(mén)的預算執行情況進(jìn)行跟蹤監督檢查�；烁鞑块T(mén)資金的收支、財產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)、收入、成本、費用和利潤的確認。
14、預算執行審計檢查：為確保預算的有效執行，由集團財務(wù)和審計處組織實(shí)施，不定期對各公司的預算執行過(guò)程實(shí)行監控和檢查，檢查內容主要包括：預算報銷(xiāo)的正確性、預算追加調整流程是否符合規定、是否有超標準定額報銷(xiāo)、預算執行報表的及時(shí)性、準確性，預算執行分析報告的及時(shí)性完整性有效性，各公司總經(jīng)辦是否按規定進(jìn)行人事行政可控費用的登記控制等方面進(jìn)行檢查，預算執行跟蹤及整改的及時(shí)性有效性等。
14、本規定由集團財務(wù)和審計處負責解釋。
15、本規定自頒布之日起執行。
預算部門(mén)管理制度5
一、校園預算管理實(shí)行“一所校園一本預算”的管理辦法。預算編制以校園為基本預算單位，所轄教學(xué)點(diǎn)納入本校預算統一編制。
二、校園預算是指校園根據教育教學(xué)計劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收支計劃（公歷年），由收入預算和支出預算構成，反映校園教育教學(xué)工作規模和方向，是校園財務(wù)工作的基本依據。
三、校園預算編制小組是校園預算管理的議事機構，由教務(wù)、總務(wù)、財務(wù)和教師代表組成，在校長(cháng)的領(lǐng)導下參與校園預算編制活動(dòng)。
四、校領(lǐng)導班子是校園預算管理的決策機構。主要職責是貫徹執行xx有關(guān)預算的法律、法規，審定校園預算和決算報告。
五、校園財務(wù)室是預算管理的職能部門(mén)，在充分調研和征求校園各部門(mén)的意見(jiàn)后，負責擬訂校園預算草案，按有關(guān)制度對校園各項經(jīng)費支出進(jìn)行全過(guò)程監督與預算控制，定期向上級主管部門(mén)和校園領(lǐng)導報告預算執行狀況。
六、校園預算以xx有關(guān)方針、政策和規章制度為依據，圍繞校園年度的教育教學(xué)計劃和發(fā)展規劃，本著(zhù)量入為出、統籌兼顧、保證重點(diǎn)、收支平衡的.原則編制。
七、校園各部門(mén)是預算管理執行機構，按職能提出預算需求，并根據批準的預算指標，具體負責預算的管理與執行。
八、做好預算編制前期準備工作。開(kāi)展資源調查、摸清家底，同時(shí)分析上年度預算執行狀況，透過(guò)實(shí)際狀況與預算的比較，摸索收支規律，為本年度的預算編制打下基礎；分析預算形勢，充分了解和掌握預算年度事業(yè)發(fā)展計劃及其資金供需狀況，以便安排支出預算時(shí)做到保證重點(diǎn)，兼顧一般。
九、預算編制的方法。校園預算分為收入預算和支出預算。收入預算包括財政撥款收入。預算收入編制以上年度預算執行狀況為基礎，根據預算年度維持校園正常運轉和發(fā)展的基本需求，思考預算年度的收入增減因素，實(shí)事求是地測算預算年度收入數額。預算編制要遵循穩健性原則。支出預算分為基本支出預算和項目支出預算�；局С龈鶕䎬x規定的支出標準和實(shí)際人數核定，其中公用經(jīng)費以維持校園日常教學(xué)工作的正常運轉為基礎，合理安排。項目支出預算以改善辦學(xué)條件和促進(jìn)教育事業(yè)發(fā)展為目標，根據剩余財力，按“輕重緩急”原則安排。根據xx采購法的要求，凡納入xx采購目錄的支出項目，都要編制xx采購預算。
十、校園預算一經(jīng)批復下達，校園各部門(mén)務(wù)必嚴格按照批準的支出預算項目和科目執行，不得隨意變更或調整。
十一、校園預算草案經(jīng)校領(lǐng)導班子審定后，按上級主管部門(mén)規定的程序上報審批。
十二、校園決算是反映校園必須時(shí)期預算執行結果、財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結性書(shū)面文件。預算年度終了，財務(wù)部門(mén)應清理核實(shí)全年預算收入、支出數字和往來(lái)款項，做好決算數字的對賬工作，按上級主管部門(mén)的統一要求，編制校園年度決算。決算數字要真實(shí)可靠、資料全面準確，并編制年度財務(wù)決算報告，對全年預算執行狀況進(jìn)行全面總結與分析。
十三、預算執行過(guò)程中，出現xx政策發(fā)生變化或自然災害等不可預見(jiàn)因素，直接影響到校園預算執行，確實(shí)需要調整的，須經(jīng)校領(lǐng)導班子審定后，由校園按規定程序向主管部門(mén)提出預算調整申請，經(jīng)上級主管部門(mén)和財政部門(mén)批準后才能執行。
十四、本辦法自發(fā)布之日起執行。
預算部門(mén)管理制度6
1、中小校園預算是指中小校園根據教育事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收支計劃，它是中小校園財務(wù)工作開(kāi)展的基本依據。包括收入預算和支出預算；
2、中小校園的預算編制務(wù)必遵循真實(shí)性、完整性、重點(diǎn)性、科學(xué)性、透明性和績(jì)效性的.原則；
3、中小校園編制的預算，務(wù)必及時(shí)立卷規檔，妥善保管，不得丟失和毀損；
4、中小校園應當按照財政和教育主管部門(mén)規定的時(shí)間編制預算。結合我市實(shí)際，2007年度各中小校園開(kāi)始試行編制預算，2008年度起正式編制預算；
5、中小校園應當參考上一年度預算執行狀況和本年度收支預測進(jìn)行預算編制；
6、中小校園的預算務(wù)必按照量入為出、收支平衡的原則編制，不能列赤字，不能預留硬缺口；
7、中小校園預算收入的編制，應當與本單位教育事業(yè)；發(fā)展計劃和目標任務(wù)的規模及要求相適應，按照規定務(wù)必列入預算的收入，不得隱瞞、少列，也不得將上年的'非正常收入作為編制預算收入的依據；
8、中小校園預算支出的編制，應當貫徹厲行節約、勤儉建校的方針，應當統籌兼顧，確保重點(diǎn)，照顧一般，在保證基本支出的前提下，妥善安排好項目支出；
9、中小校園務(wù)必強化預算編制的管理，要把預算編制工作作為財務(wù)管理工作的重要資料抓好落實(shí)，精心組織、周密部署，確保教育系統義務(wù)教育經(jīng)費保障機制改革的順利進(jìn)行。
預算部門(mén)管理制度7
為全面細致地規范學(xué)校經(jīng)費收支預算工作，強化預算約束，加強對預算的管理和監督，確保學(xué)校財務(wù)預算工作順利開(kāi)展。根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《中華人民共和國預算法》，結合學(xué)校實(shí)際，本著(zhù)“勤儉節約、合理開(kāi)支”的原則，經(jīng)研究，學(xué)校成立財務(wù)預算審核領(lǐng)導小組并制定各部門(mén)工作職責。
一、財務(wù)預算審核工作領(lǐng)導機構人員組成：
組長(cháng)：遠春蘭、朱育明
副組長(cháng)：黃碧芳
成員：夏彩琴、巨安源、吳巍、周紅宇、張仁軍、張建華、高巖杰、喬獻國、六個(gè)分校校長(cháng)
領(lǐng)導小組下設一個(gè)辦公室，辦公室設在財務(wù)辦公室，由黃碧芳兼任辦公室主任。
二、工作職責：
�。ㄒ唬┴攧�(wù)預算審核領(lǐng)導小組主要職責：
財務(wù)預算審核領(lǐng)導小組應當按照國家有關(guān)規定，組織做好財務(wù)預算工作，明確職責權限，加強內部協(xié)調，根據量入為出、收支平衡的原則編制預算，強化預算執行監督管理。
�。�1）根據財政部門(mén)編制預算的有關(guān)要求，組織擬訂本部門(mén)財務(wù)預算編制與管理的原則和目標；
�。�2）審議財務(wù)預算方案和財務(wù)預算調整方案；
�。�3）協(xié)調解決財務(wù)預算編制和執行中的重大問(wèn)題；
�。�4）對財務(wù)預算執行情況進(jìn)行監督并提出意見(jiàn)和建議。
�。�5）按規定時(shí)間公開(kāi)當年財政預算下達數和年終實(shí)際決算數。
�。�6）除財政采購批復預算項目以外，學(xué)校3000元以上經(jīng)費開(kāi)支經(jīng)辦人需履行詢(xún)價(jià)手續。
�。ǘ└鞣止懿块T(mén)主要職責：
各分管部門(mén)在預算審核領(lǐng)導小組管理機構的統一指導下，組織開(kāi)展本部門(mén)財務(wù)預算編制工作，嚴格執行審定批復的財務(wù)預算方案。
�。�1）負責本部門(mén)財務(wù)預算編制，按照統一格式，在規定時(shí)間及時(shí)上報預算；
�。�2）負責將本部門(mén)財務(wù)預算指標，層層分解，落實(shí)到各個(gè)環(huán)節；
�。�3）按照審批程序嚴格執行各項預算，及時(shí)分析預算執行差異原因，解決預算執行中存在的問(wèn)題；
�。�4）及時(shí)總結分析本部門(mén)財務(wù)預算編制和執行情況；
�。ㄈ┴攧�(wù)部門(mén)主要職責：
財務(wù)部門(mén)在學(xué)校財務(wù)預算審核領(lǐng)導小組領(lǐng)導下，依據國家有關(guān)規定和財政部門(mén)有關(guān)工作要求，負責組織學(xué)校財務(wù)預算編制、報告、執行和日常監控工作。按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的'程序，組織做好財務(wù)預算編制工作。
�。�1）宣傳和貫徹財政預算政策；按照政策規定，根據學(xué)校各部門(mén)預算，做好當年預算收入和支出工作；
�。�2）根據審議的預算，做好編制、審核、匯總及報送工作；
�。�3）組織傳達財政部門(mén)下達預算文件精神和預算控制數，監督學(xué)校財務(wù)預算管理執行情況；
�。�4）協(xié)調解決財務(wù)預算編制和監督預算執行中的有關(guān)問(wèn)題；
�。�5）監管好學(xué)校預算開(kāi)支，分析預測財務(wù)預算完成情況。為領(lǐng)導決策提供有關(guān)依據；
三、各部門(mén)具體工作要求：
�。�1）預算審核領(lǐng)導小組應當于每年10月底以前提出下一年度本學(xué)校預算總體目標；
�。�2）各分管部門(mén)根據學(xué)校預算總體目標，并結合本部門(mén)實(shí)際情況，于每年10月30日之前，審核上報本部門(mén)下一年度財務(wù)預算；
�。�3）預算審核領(lǐng)導小組對各分管部門(mén)提交的預算進(jìn)行審核、匯總，并提出調整意見(jiàn)，經(jīng)審議后下達各分管部門(mén)財務(wù)預算數；
�。�4）財務(wù)部門(mén)應當按照審議、調整后的財務(wù)預算，及時(shí)編制上報本單位財務(wù)總體預算；
預算部門(mén)管理制度8
第一章總則
第一條預算管理的目的
為推動(dòng)預算管理的順利實(shí)施，提升公司管理水平，強化內部控制，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，實(shí)現公司經(jīng)營(yíng)目標，根據公司的實(shí)際情況及管理要求，特制定本管理制度。
第二條預算管理的任務(wù)
預算管理貫穿于公司經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節，是提高公司整體績(jì)效和管理水平的重要途徑，其主要任務(wù)是：
1、推進(jìn)戰略目標管理，實(shí)現長(cháng)期規劃和短期計劃相結合。通過(guò)編制預算，細化公司戰略規劃和年度經(jīng)營(yíng)計劃，對公司整體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行一系列量化的計劃安排，有利于戰略規劃與年度經(jīng)營(yíng)計劃的監控執行。
2、為績(jì)效管理提供制度依據。通過(guò)預算管理與績(jì)效管理相結合，為公司的全體員工設立行為標準，明確工作努力的方向，促使其行為符合公司戰略目標及年度經(jīng)營(yíng)目標的要求。
3、強化事中控制與成本監控。通過(guò)尋找經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)際結果與預算的差距，可以迅速地發(fā)現問(wèn)題并及時(shí)采取相應的解決措施。通過(guò)強化內部控制，降低了公司日常的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，加強對費用支出的控制，有效降低公司的營(yíng)運成本。
4、加強公司內部信息溝通,使各部門(mén)的目標和活動(dòng)協(xié)調一致。通過(guò)全員參與、全方位和全過(guò)程預算管理體系的設計，實(shí)現對公司整體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的事前規劃、事中控制和事后分析反饋，增強公司對經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的控制能力。
5、促進(jìn)資源優(yōu)化配置。通過(guò)編制預算，使公司管理層必須認真考慮完成經(jīng)營(yíng)目標所需的方法與途徑，并對市場(chǎng)可能出現的變化做好準備，促進(jìn)公司各類(lèi)資源的有效配置，提高資源利用效率。
第三條預算管理的范圍
一切生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，全部納入預算管理，做到全員參與、覆蓋，并進(jìn)行事前、事中、事后相結合的全程監控。
第四條預算管理體系的模式
根據公司的實(shí)際經(jīng)營(yíng)條件和管理特點(diǎn)，公司預算的重點(diǎn)是目標利潤，采取以成本控制為核心的預算管理模式，以銷(xiāo)定產(chǎn)、以產(chǎn)促銷(xiāo)，提升企業(yè)內部管理水平，提高企業(yè)核心競爭力，推動(dòng)企業(yè)各項目標的完成，以保證最大限度地實(shí)現公司經(jīng)營(yíng)目標利潤。
第二章預算管理體制與組織體系
第五條預算管理體制
公司實(shí)行統一規劃、逐級管理的預算管理體制，確定以下管理原則：
1、統一規劃原則。預算目標由公司統一規劃，并與公司經(jīng)營(yíng)目標相一致，各級預算必須服從于公司的戰略目標和經(jīng)營(yíng)目標。
2、分級管理原則。預算目標按逐級分解的原則實(shí)行分級管理，經(jīng)下達的預算指標由公司各級部門(mén)負責落實(shí)，各單位對各自歸口的業(yè)務(wù)做預算，并對預算執行負責，公司統一對各單位預算執行情況分析考核。
3、適度性原則。遵循實(shí)事求是的原則，防止低估或高估預算目標，增產(chǎn)節約和增收節支并重，保證預算在執行過(guò)程中切實(shí)可行。
4、上下結合原則。自上而下分解目標，自下而上編制預算。
5、不調整原則。預算一旦確定，沒(méi)有審批，不予調整，以保預算的嚴肅性與合法性。
第六條預算管理的組織機構
預算管理的組織機構包括：董事會(huì )、公司領(lǐng)導班子、預算管理小組及預算責任網(wǎng)絡(luò )。
第七條董事會(huì )
董事會(huì )是預算管理的最高決策機構，董事會(huì )依據公司的發(fā)展戰略，結合股東的期望收益、經(jīng)營(yíng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)計劃等因素審議、負責組織實(shí)施經(jīng)董事會(huì )批準通過(guò)的預算方案及其調整方案，并通過(guò)授權公司領(lǐng)導班子組織制定，下達正式年度預算方案及其調整方案。
第八條公司領(lǐng)導班子
1、審議預算管理小組提交的公司預算草案、各部門(mén)年度草案和調整草案，審批后上報董事會(huì )審批;
2、審議預算管理小組提交的公司季度滾動(dòng)預算草案和各部門(mén)季度滾動(dòng)預算草案;
3、審查預算執行分析報告,提出改善措施;
4、裁定公司預算編制、執行過(guò)程中各部門(mén)發(fā)生的重大沖突;
5、審議與預算執行情況掛鉤的考核及獎懲辦法。
第九條預算管理小組
預算管理小組是預算管理的執行機構，行使以下職權：
1、具體負責擬定和修改公司預算管理辦法及相關(guān)制度、年度預算基本假設、預算目標(包括總目標和目標分解體系)、預算編制方針、預算編制程序，預算編制手冊(編制說(shuō)明、編制表格)、預算執行監控方法等，報公司領(lǐng)導班子審議;
2、根據年度經(jīng)營(yíng)計劃，將公司領(lǐng)導班子提出的預算總目標進(jìn)行分解、下達;
3、組織各部門(mén)編制預算或調整預算，對部門(mén)編制的預算草案或預算調整進(jìn)行初步審查、協(xié)調和平衡、匯總后編制公司預算草案或預算調整方案，上報公司領(lǐng)導班子審議;
4、向公司各部門(mén)下達經(jīng)批準的預算方案，監督各部門(mén)預算執行情況，定期進(jìn)行預算執行情況的分析評價(jià)和反饋;
5、組織預算管理的培訓工作，向預算編制、執行單位提供技術(shù)支持，提出改進(jìn)預算管理工作的意見(jiàn);
6、遇有特殊情況時(shí)，向公司領(lǐng)導班子提出預算修正建議，或接受并初步審查各部門(mén)提出的預算調整申請;
7、監督預算執行情況，并組織對預算執行結果進(jìn)行分析評價(jià)和反饋，在規定的權責范圍內處理相關(guān)問(wèn)題，向公司領(lǐng)導班子提交本預算年度預算管理工作的分析報告。
第十條預算責任網(wǎng)絡(luò )
預算管理涉及面廣、業(yè)務(wù)交叉點(diǎn)多，各有關(guān)部門(mén)必須做到分工協(xié)作、職責明確、充分溝通、密切配合，為確保預算管理工作的順利進(jìn)行，成立預算責任網(wǎng)絡(luò )。
預算責任網(wǎng)絡(luò )以公司的組織機構為基礎，根據所承擔的預算責任劃分，包括公司各部門(mén)、二級公司。
預算責任網(wǎng)絡(luò )負責提供編制預算的各項基礎資料包括：本部門(mén)的預算初稿和初稿依據;監督本部門(mén)預算的執行情況并及時(shí)進(jìn)行反饋;根據內外部環(huán)境的變化提出預算調整申請，協(xié)調本部門(mén)內部資源及部門(mén)之間的預算關(guān)系;各部門(mén)第一負責人對本部門(mén)預算承擔第一責任。
第十一條預算責任網(wǎng)絡(luò )責任中心的劃分
預算責任網(wǎng)絡(luò )是各級預算執行主體，根據其在組織內部具有的一定權限和承擔的相應經(jīng)濟責任劃分為不同的責任中心，以承擔不同的預算目標責任。
責任中心可分為以下幾類(lèi)：利潤中心(內部利潤中心)、費用中心。
1、利潤中心(內部利潤中心)為負有利潤責任的營(yíng)銷(xiāo)管理部與二級公司，其決策能夠決定本責任中心的利潤(內部利潤)、收入、成本費用等主要因素，控制目標是特定預算年度的利潤(內部利潤)及其相關(guān)指標。
2、費用中心
費用中心為有期間費用責任的部門(mén)，控制目標是特定預算年度的各明細費用指標。
第三章預算期與預算編制期
第十二條預算期
預算期指預算編制覆蓋的經(jīng)營(yíng)期間和預算的實(shí)際執行期。公司預算期為每年的1月1日-12月31日。
第十三條預算編制期
預算編制期指預算實(shí)際編制的'時(shí)間。
公司實(shí)行保持以一年為一期，每三個(gè)月滾動(dòng)一次的預算編制方法，因此公司的預算編制分為年度預算編制與季度預算編制。
公司年度編制期為每年10月-12月，這一期間為編制下一預算年度的預算編制期。
公司季度預算編制期為每季度末月的15日(暫定)開(kāi)始著(zhù)手編制下一季度滾動(dòng)預算。
第四章預算的編制
第十四條預算編制的主要內容
1、預算表編制的相互關(guān)系上分三個(gè)層面：預測表、計劃表及預算表。
(1)預測表是對外界市場(chǎng)情況和內部資源所做的預測，包括市場(chǎng)需求、銷(xiāo)售價(jià)格、采購價(jià)格、生產(chǎn)能力的預測。預測結果只與內外部情況相關(guān)，不受公司戰略目標和公司年度經(jīng)營(yíng)目標影響，是制定計劃和預算的依據。
(2)計劃表是在預測表的基礎上，根據公司戰略目標和年度經(jīng)營(yíng)目標制定，包括公司主要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各項計劃，如銷(xiāo)售計劃、生產(chǎn)計劃、物資需求計劃、采購計劃等。以上所指計劃只是公司和各部門(mén)及生產(chǎn)單位所有計劃的一部分，作為制定預算表的依據。
(3)預算表是在對市場(chǎng)情況及內部資源狀況充分分析研究的基礎上，對涉及預算的計劃進(jìn)行進(jìn)一步的細化和價(jià)值量化，形成一個(gè)完整的具備一定風(fēng)險防范措施的資源優(yōu)化配置方案。
2、按預算涉及的業(yè)務(wù)活動(dòng)領(lǐng)域分類(lèi)，包括業(yè)務(wù)預算與財務(wù)預算兩大類(lèi)。
(1)業(yè)務(wù)預算又分為銷(xiāo)售預算和生產(chǎn)預算，用于計劃公司的基本經(jīng)濟業(yè)務(wù)。包括銷(xiāo)售收入、銷(xiāo)售費用、貨款回收、各項采購預算、生產(chǎn)計劃、各種生產(chǎn)物資、能源需求計劃及預算、制造費用預算、產(chǎn)品成本預算、生產(chǎn)成本預算、庫存物資結存預算、運輸計劃及預算、零修計劃、工資及工資附加費分攤預算、運輸費預算、差旅費預算等。
(2)財務(wù)預算是關(guān)于資金籌措和使用的預算，包括現金預算、長(cháng)期資本支出預算、長(cháng)短期借款預算、預算會(huì )計報表等。
第十五條預算的編制方法體系
在編制預算過(guò)程中，應區別不同的預算項目，結合使用固定預算、滾動(dòng)預算、零基預算等多種預算編制方法。
1、采用滾動(dòng)預算編制方式的項目
(1)銷(xiāo)售預算，包括銷(xiāo)售收入、銷(xiāo)售費用、貨款回收等預算，采用按季進(jìn)行滾動(dòng)的方式;
(2)各項采購預算，包括采購計劃表、各種原主材料、輔助材料、備品備件、燃料、采購現金支出預算等，但不包括固定資產(chǎn)采購預算;
(3)生產(chǎn)預算，包括生產(chǎn)計劃、各種生產(chǎn)物資需求計劃及預算、制造費用預算、產(chǎn)品成本預算、生產(chǎn)成本預算等;
(4)庫存物資結存預算、運輸計劃及預算、零修計劃等;
(5)工資及工資附加費分攤預算、運輸費預算、差旅費預算、投資變動(dòng)預算等;
(6)所有會(huì )計科目預算及財務(wù)報表預算，但財務(wù)報表預算填列各月度詳細數據，只需要季度總數即可。
2、按年度編制固定預算的項目
(1)固定資產(chǎn)預算，包括固定資產(chǎn)大中修、固定資產(chǎn)需求預算、固定資產(chǎn)采購預算、折舊分攤預算、技術(shù)更新改造預算等;
(2)管理費用中各部門(mén)費用預算、咨詢(xún)費用預算、保險費預算;
(3)銷(xiāo)售費用中產(chǎn)品廣告宣傳費預算、市場(chǎng)調研費用預算。
3、以上項目在分別采用滾動(dòng)與固定預算編制方式時(shí)，可根據項目性質(zhì)同時(shí)結合使用零基預算方式確定預算指標，如各項費用預算、技改更新改造預算等。
第十六條滾動(dòng)預算編制的具體操作
公司采用滾動(dòng)預算的編制方法，預算期一直保持12個(gè)月，每季度連續進(jìn)行預算編制，即每過(guò)去一個(gè)季度，便補充一季度的預算編制，永續向前滾動(dòng)，最近一個(gè)季度的預算數據細化到每月，后三個(gè)季度的預算編制數據以季度總數為準，實(shí)現“以月保季，以季保年”的目標。具體編制如下：
1、本年末(10月-12月)編制下一預算年度全年預算，同時(shí)將下一預算年度第一季度總數細化分解至1月-3月的月度預算，二、三、四季度預算編制以季度為單位。
2、預算年度第一季度預算執行結束前(3月15日前)，根據當季預算執行情況的差異分析、上期編制的第二季度預算總額，以及對第二季度的預測編制二季度4—6月月度預算，并調整三、四季度預算總數。在調整三、四季度預算總額時(shí)應保證年初預算確定的當年年度預算總目標的完成，同時(shí)增加下一預算年度第一季度預算總數的編制。
3、第二季度結束前(6月15日前)，根據一、二季度預算執行情況，以及對本年度內剩余預算期情況的預測，確定是否需要調整當年的年度預算，同時(shí)根據年度預算調整情況編制第三季度7-9月月度預算和第四季度預算總額，調整下一預算年度的第一季度預算，增加該預算年度的第二季度預算。
4、第三季度結束前(9月15日前)，編制第四季度10-12月月度預算，同時(shí)將下一預算年度第一、二季度預算總額，增加該預算年度的第三季度預算。
5、第四季度開(kāi)始后(10月15日)，開(kāi)始編制下一預算年度預算，同時(shí)將下一預算年度第一季度預算細化分解至1-3月的月度預算，二、三、四季度預算編制以季度為單位，以此類(lèi)推。
第十七條年度預算的編制程序
1、預算編制準備
在編制下一預算年度的年度預算之前，預算管理小組組織各部門(mén)做好各項準備工作，包括信息收集、本預算年度經(jīng)營(yíng)計劃及預算的執行情況資料的整理，測算并調整制定預算的有關(guān)指標數據，分析研究下一預算年度的發(fā)展趨勢，預測下一預算年度預算的總體情況，擬定預算假設。
2、年度預算編制流程
(1)每年10月1日前，公司領(lǐng)導班子根據經(jīng)董事會(huì )批準的公司年度經(jīng)營(yíng)目標，確定下一預算年度的預算目標。
(2)根據下一預算年度預算目標和公司初步分解的經(jīng)營(yíng)計劃目標，預算管理小組負責將預算目標具體分解到各部門(mén)和單位。
(3)公司預算管理小組制定詳細的預算指導文件，在10月15日之前下發(fā)到各部門(mén)。
(4)預算指導文件具體包括：公司預算目標下達文件;預算假設、表格、編制說(shuō)明和編制進(jìn)度要求。
(5)公司各部門(mén)和各二級公司分析以前年度預算執行情況，根據對下一預算年度經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化、年度經(jīng)營(yíng)目標、預算目標、預算指導文件的要求及部門(mén)計劃，編制下一預算年度的預算草案，交本部門(mén)主管領(lǐng)導初審，由主管領(lǐng)導提出意見(jiàn)并進(jìn)行修改。
(6)11月20日之前，公司各部門(mén)將審核后的預算草案上報公司預算管理小組，預算管理小組初步審查各部門(mén)和各單位上報的預算草案是否符合編制要求，并提出修改。
(7)公司預算小組負責匯總平衡各部門(mén)的預算草案，編制公司總體預算，包括現金預算表、預計資產(chǎn)負債表、預計利潤表、預計現金流量表及其他有關(guān)資料，提交公司領(lǐng)導班子審議。
(8)11月30日前，由公司領(lǐng)導班子組織召開(kāi)預算編制質(zhì)詢(xún)會(huì )，審議各部門(mén)及公司整體預算草案。
(9)12月5日前，由預算管理小組組織各部門(mén)，根據年度預算質(zhì)詢(xún)會(huì )的審議，修改各部門(mén)及公司整體預算草案，并報公司領(lǐng)導班子審核。
(10)12月15日前，由公司領(lǐng)導班子將通過(guò)審核的預算草案報董事會(huì )審批，批準后的預算方案，由預算小組確定成文后正式下達給各部門(mén)執行。
第十八條季度滾動(dòng)預算編制流程
1、每季度末15日前，公司領(lǐng)導班子圍繞公司年度目標的實(shí)現，根據本預算年度前幾季的實(shí)際執行情況，分析未來(lái)趨勢，經(jīng)營(yíng)環(huán)境若無(wú)重大變化，按年度預算確定的目標，確定下期預算目標，由預算小組進(jìn)行指標分解，并組織各部門(mén)開(kāi)始編制下季度滾動(dòng)預算。
2、若經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生重大變化，按預算的調整原則和流程調整本預算年度公司目標，并按照調整后的目標，組織各部門(mén)開(kāi)始編制季度滾動(dòng)預算。
3、公司各部門(mén)在分析以前季度、預計未來(lái)各項業(yè)務(wù)情況的基礎上，編制預算年度剩余各季預算，將最后一季預算細化到3個(gè)月份，并同時(shí)增加一季預算，使預算期始終保持四個(gè)季度，制定出季度滾動(dòng)預算草案，交主管領(lǐng)導初審，由主管領(lǐng)導提出意見(jiàn)并進(jìn)行修改。
4、每季度末月23日之前，公司各部門(mén)將審核后的預算草案上報預算管理小組。預算管理小組審查公司各部門(mén)上報的季度滾動(dòng)預算草案是否符合公司總體的方針、目標，討論通過(guò)各部門(mén)預算草案或返回重編。
5、公司預算管理小組負責對討論通過(guò)的各部門(mén)季度滾動(dòng)預算草案匯總平衡，編制公司季度滾動(dòng)預算草案，提交公司領(lǐng)導班子審議。
6、每季度末月25日前，由公司領(lǐng)導班子組織召開(kāi)季度滾動(dòng)預算質(zhì)詢(xún)會(huì )，審議各部門(mén)及公司整體季度滾動(dòng)預算草案。
7、每季度末月28日，由預算管理小組組織各部門(mén)，根據季度滾動(dòng)預算質(zhì)詢(xún)會(huì )的會(huì )議精神，組織各部門(mén)修改季度滾動(dòng)預算草案，報公司領(lǐng)導班子審批。
8、每季度末月30日前，預算管理小組將經(jīng)公司領(lǐng)導班子審批后的季度滾動(dòng)預算下發(fā)執行。
第十九條預算預備費
預算編制時(shí)，公司預留一定的預備費作為預算外支出的備留，預備費總額為公司年度預算總成本的一定比例。
預算預備費總額的確定根據預算編制和執行經(jīng)驗、對預算年度基本假設的依賴(lài)和爭議程度、預算年度重大經(jīng)營(yíng)政策環(huán)境的變化，以及其它不確定因素的分析等，由預算管理小組建議提留比例，經(jīng)公司領(lǐng)導班子審批通過(guò)。該比例一般為10%左右，首次可以擴大到15%以?xún)取?/p>
在公司預算執行有一定積累、預算數據較準確的前提下，當預測預算年度經(jīng)營(yíng)環(huán)境比較穩定時(shí)，預算預備費可限定為3%-5%;當預測到預算年度經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化比例比較大時(shí)，預算預備費可限定為5%-10%;當預測到預算年度經(jīng)營(yíng)環(huán)境將發(fā)生劇烈變化時(shí)，預算預備費可設定為10%-15%。
預算部門(mén)管理制度9
在市場(chǎng)經(jīng)濟條件下，事業(yè)單位應該完善自己的以預算管理為核心的內控制度建設，它是現代管理發(fā)展的趨勢，可以有效避免事業(yè)單位預算部門(mén)在單位內部管理、外部的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險等方面所面臨的困難。
一、事業(yè)單位財務(wù)預算管理與內控制度的聯(lián)系
事業(yè)單位是代表政府面向社會(huì )行使政府多項公共事務(wù)功能的窗口單位，同時(shí)事業(yè)單位在很多領(lǐng)域參加經(jīng)濟建設，事業(yè)單位的財務(wù)經(jīng)費主要由行政事業(yè)性收費、國家財政撥款等組成，事業(yè)單位的財務(wù)預算就是財務(wù)人員對核算的不穩定因素做合情合理的判斷，目的是控制成本，做到對單位未來(lái)階段性資金的收支、經(jīng)營(yíng)成果和分配等經(jīng)濟活動(dòng)做具體安排，而內控制度則是對單位內部的各種經(jīng)濟活動(dòng)的權責分工和程序方法進(jìn)行詳細的規定，其中內控制度不僅完善了事業(yè)單位內部組織機構，同時(shí)也是本單位進(jìn)行籌劃、調控、管理的基本組織。事業(yè)單位的內控制度有利于保障預算管理的準確、科學(xué)的在單位內部實(shí)施，做好預算管理和內控相互制衡、相互約束，有合理完善的獎罰制度，定期考核預算目標的完成情況，以此為基礎完成預算目標做好內部控制工作。
二、我國事業(yè)單位財務(wù)預算和內控制度現狀
(一)事業(yè)單位對財務(wù)管理的內部控制工作重視度不高
事業(yè)單位良好的內控意識是保障內控制度在本單位順利實(shí)施的前提，有相當一部分的單位領(lǐng)導對財務(wù)上的內控工作認識不清，只簡(jiǎn)簡(jiǎn)單單的認為預算只是會(huì )計個(gè)人的事情，忽略了財務(wù)管理的內部控制工作的重要性和合理性，有財政機構和審計監督機構的審查，使財務(wù)管理內控制度敷衍塞責，徒有其表。
(二)財務(wù)預算管理內控機構是空架子，用來(lái)敷衍審查機構
健全的財務(wù)預算管理內控機構是事業(yè)單位必不可少的，有些單位領(lǐng)導人對內控工作的重視程度不高，更談不上內控機構的構建，有些單位即使有也是徒有其表的空架子，沒(méi)有機構內人員或者是為了應付檢查臨時(shí)調其他崗位員工來(lái)頂替工作的現象。
(三)事業(yè)單位內控制度領(lǐng)域有待加強
事業(yè)單位內控制度方面可依據的.法律法規很少，財務(wù)部下發(fā)的《內部會(huì )計控制規范》的規范對象主要是企業(yè)，不過(guò)這里面的內控思想、制定原則、制作方法對事業(yè)單位的財務(wù)預算也同樣適用。在實(shí)際情況中事業(yè)單位內控制度的建設卻不盡人意，有的單位可能只是用一般性的財務(wù)規章規范來(lái)當做內控制度去執行，對單位的各項業(yè)務(wù)流程的控制有些過(guò)于隨意，對其中出現的問(wèn)題可能只是依照過(guò)往經(jīng)驗和慣常做法，沒(méi)有正確的內控制度可遵守。
三、完備預算管理和內部控制制度的原則和措施
(一)預算管理內控制度的建立應遵循的原則
1、首先是合法性原則
事業(yè)單位要遵照法律法規的規定在內部建立合乎法律程序的內部控制制度，有些依法定程序走的步驟看起來(lái)可能是稍顯繁瑣，但是實(shí)際上在規避不法行為的作用上舉足輕重不容小覷，所以嚴格遵照合法性原則建立完備的預算管理內控制度是必要的.
2、第二要遵守協(xié)調性原則
主要是依據指國內環(huán)境、政策導向、單位自身的發(fā)展來(lái)制定或修改財務(wù)內控制度。協(xié)調性原則對外是指合法性原則，也就是財務(wù)內控制度的制定必須遵循法律法規的規定，不能鉆法律漏洞，也不能違背法律的規定，與法律法規的規定是一致的、協(xié)調的，對內部就是要協(xié)調適應本事業(yè)單位財務(wù)的內部控制工作，和本單位的發(fā)展情況是互相協(xié)調的，不能存在內控制度和單位內部控制實(shí)況不適應的問(wèn)題。
3、內部控制制度的權威性原則
內部控制一經(jīng)制定，單位從上到下都要嚴格執行，對于嚴格執行到位的，要給予表彰，對于沒(méi)有做好嚴格執行的，要給予處罰，以顯示內控制度的權威性和不可侵犯性和權威性，對于位高權重者偶爾犯錯、或者是普通員工出現的小錯要本著(zhù)防微杜漸和一視同仁的態(tài)度正確處理。
(二)完備預算管理和內部控制制度的措施
1、提升事業(yè)單位一把手對以預算管理為核心的內部控制制度建設重視程度的認識
建立健全的以預算管理為核心的內部控制制度，首先要提高事業(yè)單位領(lǐng)導人對預算管理和內部控制制度的重視程度，可以組成內控制度建設小組，由單位一把手親自監督主持對以預算管理為核心的內部控制制度的建設，責成各部門(mén)管理人員和員工嚴格遵循內控制度進(jìn)行工作，保障預算目標在各部門(mén)順利開(kāi)展和圓滿(mǎn)完成。
2、其次要結合自身發(fā)展情況，建立清晰準確的預算編制
預算編制質(zhì)量的優(yōu)劣直接關(guān)系到事業(yè)單位各部門(mén)各項工作的開(kāi)展和完成，因此我們除了加強對部門(mén)預算編制工作的重視度之外，還要提升部門(mén)預算編制的質(zhì)量，事業(yè)單位的領(lǐng)導應該親自蒞臨到統籌預算編制的制定工作中去，遵循合法性、協(xié)調性、權威性的準則來(lái)制定預算編制工作，力求預算編制做到零基預算和細化預算，對事業(yè)單位的具體收支標準要做到詳細規定，另外還要準確標出各項資金支出的用處和去向，能細化到具體項目的要力求具體化、細致化，各部門(mén)在完成具體的預算目標過(guò)程中要做到嚴厲的自我約束，嚴厲禁止隨意添加支出項目，超出預算范圍等等行為。
3、區別一般性支出和重要性支出
部門(mén)預算的編制應該嚴格依照本部門(mén)的實(shí)際發(fā)展情況和自身的財力進(jìn)行編制，把一般性支出和重要性支出按重要程度標示出來(lái)，在嚴格保障重點(diǎn)性支出需要，從嚴對待一般性支出，單位的財務(wù)預算編制詳細的要包括本單位的全部財務(wù)收支，事無(wú)巨細，方方面面都要編制到。
4、對事業(yè)單位物資財產(chǎn)要做好內部控制，力求內部控制做到對每個(gè)員工的行為進(jìn)行約束
對事業(yè)單位的各項物資財產(chǎn)要做到定時(shí)按期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，并將盤(pán)點(diǎn)結果和會(huì )計賬目進(jìn)行對比，發(fā)現問(wèn)題要及時(shí)上報領(lǐng)導，找出原因，追查責任，將責任要追蹤到具體的人身上，不能辦糊涂事做糊涂賬，防止有不法分子中飽私囊的違法亂紀行為，一旦發(fā)生資產(chǎn)損毀要嚴格依照法定程序向領(lǐng)導報告，經(jīng)領(lǐng)導核準后才能核銷(xiāo)。對于事業(yè)單位的資產(chǎn)管理賬目要力求做到清晰明白真實(shí)有效，需要嚴格的授權審批手續，事業(yè)單位各項經(jīng)濟活動(dòng)必須嚴格依照授權審批手續才能完成，務(wù)必準確明示部門(mén)員工的權限和義務(wù)，做到內控制度對每個(gè)員工的行為做到約束。
5、完善內部制度做好各個(gè)部門(mén)的協(xié)調發(fā)展、共同努力
完善內控制度要做好統籌成本控制和單位效益的協(xié)調關(guān)系、財務(wù)內控制度和會(huì )計自身職業(yè)素養的之間的關(guān)系、舊式的內控方法和新穎的適合單位發(fā)展的內控方式之間的關(guān)系，只要我們在日常工作中做到對以上三對關(guān)系的正確處理，就可以使內控制度的優(yōu)勢在單位內充分發(fā)揮出來(lái)，與此同時(shí)，單位各部門(mén)要做好協(xié)調共同努力，尤其是單位的財政部門(mén)、審計部門(mén)，要做好對預算部門(mén)內部控制的監察，財政部門(mén)主管內部控制工作，在日常生活中財政部門(mén)除了要提高對預算機構內控制度建設的構造和領(lǐng)導，還要不斷促使預算部門(mén)提升對財務(wù)管理內控制度的充實(shí)和完備。審計部門(mén)是監督部門(mén)，除了做好平常的監察監督外，還要定時(shí)不定期的對整個(gè)預算機構的財務(wù)內控制度以及執行度進(jìn)行監督審查，以督促其健康良性發(fā)展。
6、對內做好內部審計，不斷提升內審人員的專(zhuān)業(yè)素養
內部審計是事業(yè)單位財務(wù)內控制度順利進(jìn)行的重要保障，除了加快完善內審工作制度、提高內審人員的工作地位之外，還要做到建立內審復查程序，即本單位的內部審計工作告一段落后，要在指定的時(shí)間段內再核查內審結果的執行情況。同時(shí)，內審人員專(zhuān)業(yè)素養的提升對內控制度的執行和實(shí)施的重要作用也不言而喻，內審人員要具備高質(zhì)量的管理能力、豐富準確的法律知識和熟知本單位的內部規章制度，這幾點(diǎn)同時(shí)具備才能更好的監督執行內部控制制度的實(shí)施。
四、附則
預算部門(mén)建立內部控制制度是提升本單位財務(wù)管理效率的有力手段之一，在市場(chǎng)經(jīng)濟條件下，內控制度的建設將提升預算部門(mén)的內部管理、規避運營(yíng)風(fēng)險、保證會(huì )計信息質(zhì)量等等方面的作用，盡管如此，預算部門(mén)建立內控制度還存在了許多不盡人意的地方，希望本文能夠拋磚引玉，使單位領(lǐng)導加大對以預算管理為核心的內控制度建設力度。
預算部門(mén)管理制度10
為了規范和加強公司預算管理,充分發(fā)揮預算的約束和引導作用,確保公司年度經(jīng)營(yíng)管理目標的實(shí)現,提高公司整體盈利能力和總體管理水平,特制定本制度。
一、年度預算制度
1、公司預算包括：收入預算、成本費用預算、資金需求預算、現金流量預算。
2、預算編制基礎：經(jīng)營(yíng)狀況分析資料、市場(chǎng)經(jīng)濟預測信息、經(jīng)營(yíng)計劃和財務(wù)目標、相關(guān)會(huì )計政策的變化等。
3、預算編制程序：公司必須于年度報告完成后15日內,由公司財務(wù)主管制定該年度內公司財務(wù)預算呈交上級單位審批。一經(jīng)批準,必須嚴格執行該年度內之預算,如超出預算,必須作出書(shū)面解釋。
二、月度、季度預算制度
月度、季度預算制度參照年度預算的編制方法,公司必須于每季度開(kāi)始15日前,由公司財務(wù)主管制定該季度內每月財務(wù)預算呈交上級單位審批。一經(jīng)批準,必須嚴格執行該季度內之預算,如超出預算,必須作出書(shū)面解釋,及向上級管理匯報。
三、預算項目編制方法和依據
1、收入預算
收入預算包括：房地產(chǎn)銷(xiāo)售收入、房屋出租收入、其他收入
房地產(chǎn)銷(xiāo)售收入：營(yíng)銷(xiāo)策劃部依據各種銷(xiāo)售條件及收款期限,按預計可實(shí)現金額編列。
房屋租金收入：營(yíng)銷(xiāo)策劃部依據合同規定及預期目標,按預計可實(shí)現金額編列。
其他收入：無(wú)須對其作出預算。
2、開(kāi)發(fā)成本支出預算
(一)地價(jià)支出：規劃設計部依據購地支付計劃或國土規劃局批文之應繳納金額編列。
(二)工程款項：成本控制部依據工程預算、工程預計進(jìn)度,提供預計工程量,按核定的造價(jià)金額編列。
(三)材料、設備款項：物料供應部依據工程進(jìn)度、所需材料、設備數量,按核定的金額編列。
(四)設計費：規劃設計部依據設計合同及出圖計劃,按預計應支付金額編列。
3、銷(xiāo)售費用預算
由營(yíng)銷(xiāo)策劃部依據營(yíng)銷(xiāo)計劃,按預計支出額編制。
4、管理費用預算
由財務(wù)部與辦公室參照以往實(shí)際數分別編列。
5、財務(wù)費用預算
財務(wù)部根據融資計劃編列。
四、預算執行制度
公司財務(wù)負責人于年度報告完成后15日內對上期預算執行情況、超預算數據進(jìn)行分析,并以書(shū)面形式分析差異原因、責任歸屬及相應的措施或建議反饋給上級主管單位,促進(jìn)全年預算在各執行階段的有效控制。
五、年度預算的考核與評價(jià)
公司預算考核與評價(jià)的.主管部門(mén)為公司董事會(huì ),上級主管財務(wù)部負責計劃指標完成情況的考核工作。對預算執行情況的考評,每季度進(jìn)行一次,報公司董事會(huì )批準。年度考評必須編制年度預算執行情況的分析評價(jià)報告,報上級財務(wù)部及公司董事會(huì )批準。
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