財務(wù)管理制度【薦】
在現實(shí)社會(huì )中，制度使用的頻率越來(lái)越高，制度是國家法律、法令、政策的具體化，是人們行動(dòng)的準則和依據。那么什么樣的制度才是有效的呢？以下是小編收集整理的財務(wù)管理制度，僅供參考，歡迎大家閱讀。
財務(wù)管理制度1
第一章 總 則
第一條 為規范學(xué)校的財務(wù)行為,加強學(xué)校財務(wù)管理,提高資金使用效益,促進(jìn)我校各項工作健康發(fā)展,特制定本制度。
第二條本制度的任務(wù)是:嚴格執行國家有關(guān)法律、法規和中小學(xué)財務(wù)管理等規章制度,通過(guò)有效的財務(wù)管理手段,促進(jìn)學(xué)校財務(wù)管理的程序化、規范化;合理編制學(xué)校預算,加強核算,加強資產(chǎn)管理,對學(xué)校經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行財務(wù)控制和監督,定期進(jìn)行財務(wù)分析,如實(shí)反映學(xué)校財務(wù)狀況,提高學(xué)校理財水平和資金使用效益。
第三條校長(cháng)對學(xué)校的財務(wù)(會(huì )計)工作和會(huì )計資料的真實(shí)性、完整性負總責任,校長(cháng)可以親自主管財務(wù)管理工作,也可以授權副校長(cháng)分管學(xué)校財務(wù)工作;學(xué)校費用開(kāi)支實(shí)行校長(cháng)一支筆審批經(jīng)費制度。學(xué)校校長(cháng)及行政領(lǐng)導必須帶頭嚴格遵守執行并支持財務(wù)人員執行國家財政方針、政策和制度,保障財務(wù)人員依法獨立行使職能和正確地履行國家賦予的職責和權限不受侵犯和打擊報復。
第四條財務(wù)人員必須嚴格執行有關(guān)財務(wù)政策法規及有關(guān)財務(wù)管理制度,對學(xué)校財、物進(jìn)行全面科學(xué)管理,做好后勤保障工作,認真履行財務(wù)監督職責。
第五條財務(wù)人員要做好財務(wù)日常事務(wù)工作,認真做好原始憑證的審核,抵制各種違反財務(wù)制度的行為,做到收有憑,支有據。做好算賬、對賬、報賬工作,做到數字準確,賬目清楚,按期報告學(xué)校財務(wù)收支情況。
第六條學(xué)校成立財務(wù)審核小組,負責監督和審核學(xué)校財務(wù)管理情況。
第二章收入管理
第七條學(xué)校收入包括:財政補助收入、上級補助收入、事業(yè)收入和其他收入。各項收入應當按照國家預算支出分類(lèi)和不同的管理規定,進(jìn)行管理和安排使用。
第八條事業(yè)收入即學(xué)校開(kāi)展教學(xué)及其輔助活動(dòng)依法取得的收入,事業(yè)收入必須嚴格執行省市物價(jià)部門(mén)和省市教育部門(mén)所規定的收費范圍和標準,不得自行擴大收費范圍和超標準收費,不得巧立名目變相收費,堅決杜絕亂收費現象。
第九條學(xué)校依法使用區財政局規定的收費票據,保證票據如實(shí)填寫(xiě),印章齊全。
第十條學(xué)校接受捐贈應按《深圳市學(xué)校(園)接受自愿捐贈的辦法》規定執行,加強對接受資金和財物的報批、入賬、登記等管理工作;捐贈者沒(méi)有明確使用意向的,原則上用于改善辦學(xué)條件。
第十一條學(xué)校的各類(lèi)收入要及時(shí)收存入賬,納入財務(wù)管理體系,防止不收、漏收、少收或錯收。預算外資金要嚴格執行“收支兩條線(xiàn)”管理。代收代管費堅持“期初預收,期末結算,多退少補”的原則進(jìn)行管理。
第十二條學(xué)校所有財務(wù)收支活動(dòng)都必須由財務(wù)部門(mén)統一管理。
第三章支出管理
第十三條學(xué)校支出實(shí)行預算管理。學(xué)校支出主要包括基本工資福利、社會(huì )保障費、助學(xué)金、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設備購置費、修繕費和其他費用,是學(xué)校正常開(kāi)展教育教學(xué)活動(dòng)的需要。
各項支出嚴格按照國家財政規章制度和上級財政、主管部門(mén)相關(guān)規定執行,專(zhuān)款必須專(zhuān)用。
第十四條嚴格執行財務(wù)開(kāi)支預算是財務(wù)部門(mén)的重要職能。財務(wù)部門(mén)根據財政部門(mén)或上級主管部門(mén)批準的財務(wù)計劃、預算,正確地執行單位預算,支持和促進(jìn)教學(xué)工作順利開(kāi)展。
第十五條財務(wù)開(kāi)支應履行審批手續。審批原則是:按權責審批,協(xié)管財務(wù)副校長(cháng)、總務(wù)負責人負責審核簽字,實(shí)行校長(cháng)一支筆審批制度。
第十六條報賬人員要嚴格按財務(wù)法規制度辦理一切經(jīng)濟往來(lái),有權拒絕辦理一切不符合財務(wù)法規制度的付款和結算。
第十七條公款不得私借,因工作需要借用現金,一律要填寫(xiě)借款單,由部門(mén)主管簽發(fā)意見(jiàn),校長(cháng)審批方可借支。借用現金應在工作完成的五個(gè)工作日內辦理結賬。如第一次借款未清,一般不予辦理第二次借支。
第十八條報賬人員定期到政府財務(wù)管理中心(國庫支付中心)辦理報賬(每周1到2次),并做好賬目核對,確保賬賬、賬款相符。
第四章結余管理
第十九條結余是指學(xué)校年度收入與支出相抵后的余額。
第二十條 學(xué)校的結余按照《中小學(xué)校財務(wù)管理制度》以及深龍府辦[20xx]91號文件《關(guān)于龍崗區區屬機關(guān)事業(yè)單位結余資金管理暫行辦法》的相關(guān)規定,專(zhuān)項結余向主管部門(mén)和財政部門(mén)提出申請,經(jīng)批準后,才可另行安排使用;一般結余按照國家有關(guān)規定提取職工福利基金,剩余部分作為事業(yè)基金用于彌補以后年度收支差額。
第五章固定資產(chǎn)管理
第二十一條固定資產(chǎn)是學(xué)校教育教學(xué)的主要勞動(dòng)資料,是發(fā)展教育、保證教學(xué)的重要物質(zhì)基礎。
固定資產(chǎn)是指一般設備單位價(jià)值在500元以上、專(zhuān)用設備單位價(jià)值在800元以上,使用期限在一年以上,并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達到規定標準,但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物資,如圖書(shū)館圖書(shū)、課桌椅、學(xué)生宿舍床、柜等也作為固定資產(chǎn)管理。
學(xué)校固定資產(chǎn)一般分為七類(lèi):房屋和建筑物,交通工具,專(zhuān)用設備,通用設備,文物和陳列品,圖書(shū),其他固定資產(chǎn)。
第二十二條校長(cháng)對固定資產(chǎn)管理負有管理責任,總務(wù)部門(mén)負責人對固定資產(chǎn)的安全、完整負具體的組織管理責任。
第二十三條固定資產(chǎn)的管理由財務(wù)室、保管室和使用部門(mén)三方共同參與。按照歸口管理、分級負責的原則,落實(shí)責任制。部門(mén)的負責人為其部門(mén)固定資產(chǎn)管理責任人。使用個(gè)人為其使用或保管的固定資產(chǎn)管理直接責任人。
責任人有管理所屬固定資產(chǎn)和使用所屬固定資產(chǎn)的權力,也負有因管理不善造成損失要適當賠償的責任。
第二十四條固定資產(chǎn)購建完成后,財務(wù)室和保管室按統一分類(lèi)標準分別設置賬卡電子化管理,其中財務(wù)室以?xún)r(jià)值管理為主,保管室以實(shí)物管理為主,使用部門(mén)負責資產(chǎn)的使用及保管,三方相互配合,定期查對,保證賬、卡、物相符,以保證資產(chǎn)的安全與完整。
第二十五條固定資產(chǎn)使用部門(mén)負責人和使用人員領(lǐng)用或內部調撥固定資產(chǎn)時(shí)應到總務(wù)處(保管室)辦理相關(guān)手續,發(fā)現固定資產(chǎn)閑置、損壞、丟失、被盜時(shí)及時(shí)通知總務(wù)處(保管室)。
第二十六條每年十一月份為固定資產(chǎn)清查月,財務(wù)室應會(huì )同保管人員進(jìn)行一次全面的固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)核對工作,并對是否存在安全隱患、是否存在閑置浪費,是否需要報廢等情況進(jìn)行登記。對損壞、報廢和盤(pán)虧的固定資產(chǎn)應在查明原因、分清責任、報學(xué)校領(lǐng)導批準的前提下,按照《龍崗區行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理辦法》等規定申報
批準后及時(shí)調賬,未經(jīng)批準不得擅自調賬和處置固定資產(chǎn)。
負責固定資產(chǎn)賬目的財務(wù)人員、實(shí)物保管人員和使用責任人員,調離工作崗位需辦理交接手續。
第二十七條學(xué)校固定資產(chǎn)轉讓需報主管部門(mén)或國有資產(chǎn)管理部門(mén)、財政部門(mén)批準。
第六章附 則
第二十八條本制度從20xx年1月1日起執行。
第二十九條本制度如與國家、政府、財政部門(mén)規定有抵觸,按國家、政府、財政部門(mén)規定執行。
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為加強對鎮政府財務(wù)管理，達到“減少漏洞、節約開(kāi)支”的目的，保證鎮政府機關(guān)各項工作的正常開(kāi)展，特制定本制度。
一、經(jīng)費的支出由經(jīng)手人（兩人以上）在報銷(xiāo)憑證簽經(jīng)手后，交分管領(lǐng)導審核，再經(jīng)鎮主要領(lǐng)導審批。
二、辦公用品的購買(mǎi)，原則上按需要向辦公室提出，經(jīng)主要領(lǐng)導同意后安排辦公室人員統一購買(mǎi)。
三、大宗物品的采購須兩人以上經(jīng)手，要在確保品質(zhì)的前提下，盡量降低成本，并向經(jīng)銷(xiāo)商索要正式發(fā)票。
四、工作人員因公臨時(shí)借款須填寫(xiě)借款單，經(jīng)主要領(lǐng)導批準后到財會(huì )室支取。所借款項須在10天內報帳結清。
五、因公出差產(chǎn)生的車(chē)費、住宿費，經(jīng)主要領(lǐng)導審批后，按標準報銷(xiāo)。
六、財務(wù)人員應嚴格遵守財經(jīng)紀律和財務(wù)制度，認真把好財務(wù)關(guān)，為主要領(lǐng)導當好參謀助手。
財務(wù)管理制度3
第一章總則
第一條為適應xx慈善基金會(huì )(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“本會(huì )”)發(fā)展的要求，規范財務(wù)行為，完善財務(wù)管理工作，改善經(jīng)營(yíng)管理水平，結合本會(huì )的實(shí)際情況，特制定本制度。
第二條本制度在符合所在地法律法規規定及政府管理部門(mén)的政策要求下執行。如有不符，以法律法規規定及政府管理部門(mén)的政策要求為準。
第二章財務(wù)人員崗位職責
第三條為規范財務(wù)會(huì )計工作，促進(jìn)建立健全內部控制機制，有效防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，應加強財務(wù)負責人工作職責管理。
第四條基金會(huì )財務(wù)負責人是指在理事會(huì )中負責會(huì )計基礎管理、財務(wù)管理和監督、重大財務(wù)事項監管等工作的管理人員，即財務(wù)部部長(cháng)。
職位設置
第五條本會(huì )可根據具體情況在財務(wù)部長(cháng)下設置會(huì )計主管、會(huì )計和出納等職位，分別負責會(huì )計管理、會(huì )計核算及資金收付款等事項，并對財務(wù)部部長(cháng)負責。財務(wù)部部長(cháng)原則上應具備以下條件：
1、堅持原則、廉潔奉公、誠信至上、遵紀守法；
2、具備會(huì )計、金融、審計或稅務(wù)等專(zhuān)業(yè)的大學(xué)本科或以上程度，或注冊會(huì )計師、注冊審計師、注冊稅務(wù)師或特許財務(wù)分析師等專(zhuān)業(yè)資格，并需從事財務(wù)、會(huì )計、審計、資產(chǎn)管理等管理工作5年以上，具有良好的職業(yè)操守和工作業(yè)績(jì)；
3、熟悉財經(jīng)法規、財務(wù)會(huì )計制度，以及管理知識，熟悉所屬行業(yè)基本業(yè)務(wù)，具備組織領(lǐng)導能力，及財務(wù)管理能力、資本運作能力和風(fēng)險防范能力。
職責權限
第六條財務(wù)部部長(cháng)按照本會(huì )《章程》、《理事會(huì )、監事會(huì )職責權限》履行職責。
第七條會(huì )計主管/會(huì )計/出納等人員應分工協(xié)作、相互監督、有效制衡。
第八條會(huì )計主管主要職責包括：
1、根據財政部頒布的《民間非營(yíng)利組織會(huì )計制度》，制定本會(huì )財務(wù)相關(guān)制度和流程；
2、復核會(huì )計憑證和納稅申報數據，復核并上報財務(wù)報表；
3、保管本會(huì )財務(wù)專(zhuān)用章并復核蓋章資料。
第九條會(huì )計主要職責包括：
1、負責維護會(huì )計賬目，按時(shí)完成銀行收支核算工作，每月按時(shí)編制財務(wù)報表；
2、按時(shí)進(jìn)行納稅申報，每月完成本會(huì )發(fā)放給各項目組人員工資代扣代繳個(gè)人所得稅申報。個(gè)人所得稅申報資料按月排放整齊，按年度裝訂成冊，與會(huì )計檔案資料一起保管。
3、配合年度審計工作，根據審計結果調整財務(wù)系統，維持會(huì )計賬目與審計賬目一致，并完成財務(wù)系統年結。
第十條出納主要職責包括：
1、跟進(jìn)慈善項目實(shí)施及收付款進(jìn)度，及時(shí)辦理銀行收付款業(yè)務(wù)；
2、依據《善款收入通知書(shū)》，開(kāi)具捐贈收據，并定期到財政局核銷(xiāo)已開(kāi)收據；
3、根據留存資金和預計資金計劃辦理銀行短期理財。
第十一條會(huì )計人員應如實(shí)反映和嚴格監督各項業(yè)務(wù)活動(dòng)。記賬、復核、收、付款必須做到手續完備、內容真實(shí)、數字準確、賬目清晰。
第十二條本會(huì )理事長(cháng)對本會(huì )提供和披露的財務(wù)會(huì )計報告信息的真實(shí)性、完整性負領(lǐng)導責任；本會(huì )財務(wù)部部長(cháng)/會(huì )計主管/會(huì )計/出納對所提供的財務(wù)會(huì )計信息的真實(shí)性、完整性負直接責任。
第三章預算管理
第十三條為保障本會(huì )行動(dòng)方案的執行，合理配置資源，加強整體計劃、協(xié)調和溝通，本會(huì )實(shí)行預算管理。
第十四條預算管理是在對計劃執行及以前年度預算進(jìn)行回顧檢討的基礎上，圍繞本會(huì )戰略目標、階段性目標，依托行動(dòng)計劃而進(jìn)行的資源配置，以及對一定時(shí)期內資金的投放和獲取、各項收入和支出、經(jīng)營(yíng)成果及其分配等方面所作出的具體安排。
第十五條本會(huì )秘書(shū)長(cháng)在理事會(huì )指導下負責預算管理，項目部負責組織實(shí)施。
第十六條預算管理主要包括業(yè)務(wù)收支預算。業(yè)務(wù)收支預算用于支持行動(dòng)計劃，由項目部負責編制和執行，財務(wù)部負責業(yè)務(wù)收支活動(dòng)的具體資金安排。
第四章財務(wù)報告編制
第十七條本會(huì )財務(wù)報告是以會(huì )計報表為依據，以財務(wù)及業(yè)務(wù)數據為基礎，反映本會(huì )業(yè)務(wù)收支情況的日常管理監控工具。
第十八條財務(wù)報告分為月度財務(wù)報告及年度財務(wù)報告，按月度或年度編制。年度財務(wù)會(huì )計報告由會(huì )計報表、會(huì )計報表附注和財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)組成。
第十九條年度財務(wù)會(huì )計報告中的會(huì )計報表包括以下三張報表：
1、資產(chǎn)負債表；
2、業(yè)務(wù)活動(dòng)表；
3、現金流量表。
第二十條會(huì )計報表附注應包括下列內容：
1、重要會(huì )計政策及其變更情況的說(shuō)明；
2、理事會(huì )成員和員工的數量、變動(dòng)情況以及獲得的薪金等報酬情況的說(shuō)明；
3、會(huì )計報表重要項目及其增減變動(dòng)情況的說(shuō)明；
4、資產(chǎn)提供者設置了時(shí)間或用途限制的相關(guān)資產(chǎn)情況的說(shuō)明；
5、受托代理交易情況的說(shuō)明，包括受托代理資產(chǎn)的構成、計價(jià)基礎和依據、用途等；
6、重大資產(chǎn)減值情況的說(shuō)明；
7、公允價(jià)值無(wú)法可靠取得的受贈資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的名稱(chēng)、數量、來(lái)源和用途等情況的說(shuō)明；
8、對外承諾和或有事項情況的說(shuō)明；
9、接受勞務(wù)捐贈情況的說(shuō)明；
10、資產(chǎn)負債表日后非調整事項的說(shuō)明；
11、有助于理解和分析會(huì )計報表需要說(shuō)明的其他事項。
第二十一條財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)至少應對下列情況作出說(shuō)明：
1、本會(huì )的宗旨、組織結構以及人員配備等情況；
2、本會(huì )業(yè)務(wù)活動(dòng)基本情況，年度計劃和預算完成情況，產(chǎn)生差異的原因分析，下一會(huì )計期間業(yè)務(wù)活動(dòng)計劃和預算等；
3、對本會(huì )活動(dòng)有重大影響的其他事項。
第二十二條本會(huì )的年度財務(wù)會(huì )計報告至少應當于年度終了后4個(gè)月內對外提供。如果本會(huì )被要求對外提供中期財務(wù)會(huì )計報告的，應當在規定的時(shí)間內對外提供。會(huì )計報表的填列，以人民幣“元”為金額單位，“元”以下填至“分”。
第五章資金管理
第二十三條總則
1、資金管理包括對銀行存款、銀行關(guān)系管理、銀行戶(hù)口、銀行付款等的管理；
2、本會(huì )資金由財務(wù)部進(jìn)行管理；
3、本會(huì )財務(wù)部協(xié)調本會(huì )整體的資金安排，負責本會(huì )整體資金管理政策的制定、監督、解釋及修改；
4、本會(huì )實(shí)行匹配和相對穩健的資金政策；
5、本會(huì )通過(guò)編制業(yè)務(wù)收支預算，對籌款、付款等各項資金活動(dòng)進(jìn)行有序安排。
第二十四條庫存現金
本會(huì )不設庫存現金，所有資金一律通過(guò)銀行辦理結算。
第二十五條銀行存款
1、銀行存款是指存放于銀行戶(hù)口中的貨幣資金；
2、銀行存款的存放應配合本會(huì )銀行關(guān)系管理的要求。并應在兼顧銀行存款安全性、流動(dòng)性和收益性的基礎上，確定存款的期限、利率和存款機構；
3、所有銀行存款必須及時(shí)記賬。本會(huì )應定期核對銀行賬目，編制銀行余額調節表，做到賬實(shí)相符。
第二十六條銀行關(guān)系管理
1、銀行關(guān)系管理是在與銀行往來(lái)過(guò)程中，充分利用各銀行在不同業(yè)務(wù)上的競爭優(yōu)勢，并有目的地選擇合作銀行，支持本會(huì )各項業(yè)務(wù)持續發(fā)展和計劃實(shí)施；
2、在與銀行往來(lái)的過(guò)程中，須恪守誠信，堅持平等互利原則，避免各類(lèi)違約事件的發(fā)生。
第二十七條銀行戶(hù)口
1、銀行戶(hù)口是指為資金結算目的而在銀行開(kāi)立的各類(lèi)戶(hù)口；
2、銀行戶(hù)口的開(kāi)立、變更、撤銷(xiāo)應配合本會(huì )銀行關(guān)系管理的要求。原則上應選擇本會(huì )合作銀行作為結算業(yè)務(wù)和存款的經(jīng)辦機構，培育核心銀行關(guān)系；
3、銀行戶(hù)口以精簡(jiǎn)為宜，應控制開(kāi)戶(hù)銀行和銀行賬戶(hù)數目，定期檢查并撤銷(xiāo)已無(wú)業(yè)務(wù)需要的各類(lèi)銀行戶(hù)口；
4、開(kāi)立銀行戶(hù)口時(shí)預留的有效印鑒必須由理事長(cháng)確定并進(jìn)行授權；
5、銀行戶(hù)口只供本會(huì )使用，嚴禁出借銀行戶(hù)口供本會(huì )外或個(gè)人使用；
6、未經(jīng)理事會(huì )批準，禁止以私人賬戶(hù)持有資金；
7、禁止開(kāi)立賬外戶(hù)口。
第二十八條銀行付款
1、銀行付款是指通過(guò)銀行進(jìn)行的支付結算行為。銀行付款的方式包括支票、匯票、本票、匯款、網(wǎng)上銀行支付等；
2、應編制付款計劃，做好資金支付的統籌安排；
3、任何付款的全部過(guò)程不能由一人完成；
4、付款前應核實(shí)付款申請經(jīng)有效核批，并檢查所附原始憑證的真實(shí)性；
5、所開(kāi)出的支票或向銀行開(kāi)出的付款指示須與付款申請以及發(fā)票相符，并列明金額、收款人等詳細資料。如不一致，需提供委托書(shū)。不得開(kāi)出空白銀行票據或付款指示；
6、應確定銀行預留的授權簽字人的付款權限�？砂凑战痤~等因素設定付款權限，授予不同級別的授權簽字人。原則上所開(kāi)出的支票或向銀行開(kāi)出的付款指示須經(jīng)過(guò)兩名授權簽字人簽署；
7、所有付款完成后須及時(shí)記錄有關(guān)會(huì )計分錄；
8、對于已開(kāi)出的銀行票據，收款方未能收到或遺失，須要求對方來(lái)函或登報掛失。經(jīng)銀行確認止付后，才可重新啟動(dòng)付款流程；
9、應建立嚴格的銀行票據及財務(wù)印章的保管和使用辦法�？瞻灼睋念I(lǐng)用、注銷(xiāo)應制定有關(guān)審批手續；
10、網(wǎng)上銀行付款的，除須遵守本節上述對一般付款的規定外，還須遵守：
(1)網(wǎng)上銀行系統設置的授權級次應經(jīng)過(guò)理事長(cháng)批準；
(2)網(wǎng)上付款的操作流程及審批流程應嚴謹及合理，并經(jīng)理事長(cháng)批準；
(3)操作系統應進(jìn)行身份的電子認證，以加強對操作人員使用權限的管理；
(4)應制定詳細的網(wǎng)上銀行軟硬件系統的維護與管理辦法。并采取防火墻、系統加密等安全保障措施，保證系統安全穩定運行。
第六章對外投資管理
第二十九條總則
1、本制度所稱(chēng)對外投資，是指以現金出資進(jìn)行的各種形式的投資活動(dòng)；
2、本會(huì )的對外投資應符合國家關(guān)于對外投資的法律、法規，以取得較好的經(jīng)濟效益為目的；
3、對外投資按投資期限分為短期投資和長(cháng)期投資：
短期投資一般包括購買(mǎi)能隨時(shí)變現的債券、股票、信托、金融理財產(chǎn)品等金融投資產(chǎn)品以及委托他人代為進(jìn)行短期投資的行為；長(cháng)期投資包括股權投資和期限長(cháng)于一年的債權投資。
4、對于長(cháng)期不再運作的投資項目應作必要的清理，核清債權、債務(wù)，撤銷(xiāo)有關(guān)的擔保、抵押，并妥善保留所有賬薄、傳票、財務(wù)報表以及法律文件，如有必要，應注銷(xiāo)。
第三十條對外投資的組織機構及職責
1、本會(huì )理事會(huì )為本會(huì )對外投資的決策機構，在其權限范圍內，對本會(huì )的對外投資作出決策；
2、本會(huì )秘書(shū)長(cháng)為對外投資實(shí)施的主要負責人，負責對新項目實(shí)施的人、財、物進(jìn)行計劃、組織、監控，并應及時(shí)向理事會(huì )匯報投資進(jìn)展情況，提出調整建議，以利于理事會(huì )及時(shí)對投資作出修訂；
3、本會(huì )項目部牽頭編制對外投資項目的可行性研究報告和項目建議書(shū)，負責對外投資項目投資效益評估，并可根據項目需要，聘請外部專(zhuān)家對項目進(jìn)行風(fēng)險評估，出具風(fēng)險評估報告；
4、本會(huì )財務(wù)部負責籌措資金，辦理出資手續等。財務(wù)部要及時(shí)掌握各投資項目的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。投資收益應及時(shí)返回本會(huì )賬戶(hù)，做好本會(huì )對外投資的收益管理。
第三十一條對外投資的審批權限
1、本會(huì )的對外投資應按照如下審批權限進(jìn)行審批：
(1)本會(huì )對外投資單項標的交易金額達到或超過(guò)人民幣100萬(wàn)元的，須經(jīng)本會(huì )理事會(huì )審批；
(2)本會(huì )對外投資單項標的交易金額低于人民幣100萬(wàn)元的，須經(jīng)本會(huì )理事長(cháng)審批。
2、本會(huì )對外投資涉及關(guān)聯(lián)交易的，應當嚴格按照有關(guān)法律法規的規定，具體審批權限如下：
(1)關(guān)聯(lián)投資單項標的交易金額達到或超過(guò)人民幣500萬(wàn)元的，由本會(huì )理事會(huì )審批；
(2)關(guān)聯(lián)投資單項標的交易金額低于人民幣500萬(wàn)元的，由本會(huì )理事長(cháng)審批。
3、本會(huì )在12個(gè)月內連續對同一或相關(guān)項目分次投資的，以其累計數計算對外投資的數額；
4、在不影響基金會(huì )正常運作及風(fēng)險可控的前提下，可使用賬面資金購買(mǎi)銀行或信托理財產(chǎn)品提高資金使用效率，增加現金收益。財務(wù)部提出購買(mǎi)理財產(chǎn)品申請，填寫(xiě)理財產(chǎn)品認購審批表(附件1)通過(guò)負責部門(mén)對資金的預估及測算，經(jīng)本會(huì )秘書(shū)長(cháng)、理事長(cháng)審批后購買(mǎi)。續期理財產(chǎn)品審批流程與購買(mǎi)理財產(chǎn)品一致。
第三十二條對外投資的審批程序
1、本會(huì )的對外投資項目，由秘書(shū)長(cháng)組織項目負責部門(mén)編制對外投資項目的可行性研究報告/產(chǎn)品說(shuō)明書(shū)/項目建議書(shū)等相關(guān)議案，并提交理事會(huì )或理事長(cháng)審議。
2、相關(guān)議案應主要論述項目投資的必要性和可行性，對投資項目在技術(shù)和經(jīng)濟上是否合理和可行，進(jìn)行分析、論證，作多方案比較和評價(jià)。其內容主要包括：投資項目的必要性和依據；項目方案的初步設想及投資環(huán)境的初步分析；投資金額的作價(jià)依據及合理性；投資估算和資金來(lái)源；經(jīng)濟效益和市場(chǎng)前景的測算。
3、本會(huì )理事會(huì )應嚴格按照本會(huì )章程規定的會(huì )議召開(kāi)、表決等程序，對對外投資的議案進(jìn)行審議。與會(huì )理事應認真考慮相關(guān)報告的可靠性、真實(shí)性、客觀(guān)性，在對投資方案進(jìn)行充分的技術(shù)、經(jīng)濟以及財務(wù)分析的基礎上，作出決策。在審議涉及關(guān)聯(lián)交易的對外投資項目時(shí)，應當根據客觀(guān)標準判斷該項對外投資是否對本會(huì )有利。
4、由理事長(cháng)負責的審批項目，審批過(guò)程中，應認真考慮相關(guān)議案的可靠性、真實(shí)性、客觀(guān)性，在對投資方案進(jìn)行充分的技術(shù)、經(jīng)濟以及財務(wù)分析的基礎上，作出決策。在審議涉及關(guān)聯(lián)交易的對外投資項目時(shí)，應當根據客觀(guān)標準判斷該項對外投資是否對本會(huì )有利。
5、經(jīng)授權批準進(jìn)行金融市場(chǎng)投資活動(dòng)的，流程應經(jīng)過(guò)下單、復核、確認批準等程序，并至少由兩人分工完成。
第七章固定資產(chǎn)
第三十三條固定資產(chǎn)是指預計使用年限超過(guò)1年，單位價(jià)值在人民幣20xx元或以上，并且在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設備、器具、工具等。
第三十四條本會(huì )應按計劃安排固定資產(chǎn)的購置、建設及改良。
第三十五條新增的固定資產(chǎn)由項目部驗收并編碼，由財務(wù)部按相應的會(huì )計賬目入賬并記錄資產(chǎn)編碼。
第三十六條固定資產(chǎn)應按月以直線(xiàn)法提取折舊，并應當根據固定資產(chǎn)的性質(zhì)和消耗方式，合理地確定固定資產(chǎn)的預計使用年限和預計凈殘值。
第三十七條固定資產(chǎn)折舊年限一經(jīng)選定，原則上不得調整。
第三十八條本會(huì )應定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次，確保實(shí)物記錄與賬面記錄一致。
第三十九條發(fā)現溢缺固定資產(chǎn)須查明原因，按一般固定資產(chǎn)審批權限進(jìn)行審批后，及時(shí)作出賬務(wù)調整。
第四十條對于有確鑿證據表明確已形成實(shí)際損失或失去使用價(jià)值的各類(lèi)固定資產(chǎn)，由使用部門(mén)提交報廢申請報告，并按固定資產(chǎn)審批權限進(jìn)行審批后做報廢處理。
第四十一條固定資產(chǎn)購建或出售(按出售前固定資產(chǎn)賬面余值)，須按以下規定提請審批：
第八章行政開(kāi)支報銷(xiāo)流程
第四十二條行政開(kāi)支，是指本會(huì )開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)所必要的成本費用開(kāi)支，包括：公司注冊成立費、商業(yè)登記證年費、人員工資支出、法定保險支出、福利費、會(huì )議費、差旅費、文具費、印刷費、銀行手續費及審計費等。
第四十三條審批權限
單筆行政開(kāi)支人民幣3萬(wàn)元(含3萬(wàn)元)以下由秘書(shū)長(cháng)審批；單筆行政開(kāi)支人民幣3萬(wàn)元以上由理事長(cháng)審批。
第四十四條報銷(xiāo)流程
1、一般行政開(kāi)支由報銷(xiāo)經(jīng)辦人填寫(xiě)xx慈善基金會(huì )《費用報銷(xiāo)單》(附件2)，清楚列明成本費用的內容及用途，附相關(guān)正本原始單據，由秘書(shū)長(cháng)或理事長(cháng)簽批后交財務(wù)部。
2、本會(huì )人員工資支出以補助形式發(fā)放給社會(huì )主義新農村建設項目組人員，由經(jīng)辦人填寫(xiě)《xx項目組人員生活補助申請單》(附表3)，清楚列明每名人員姓名、工作時(shí)間、工作天數及補助金額，由項目部長(cháng)、秘書(shū)長(cháng)及理事長(cháng)依次簽批，并加蓋本會(huì )人事部公章后交財務(wù)部。
3、財務(wù)部支付款項后，各項目組人員在《xx項目組人員生活補助申請單》簽名欄內確認收款；并將其單據交回財務(wù)部作為賬務(wù)處理附件及稅務(wù)檔案備查；如遇項目組人員因地區偏遠無(wú)法收款的情況，需由各項目組組長(cháng)(理事會(huì )確認)統一收款并以現金或銀行轉賬的方式發(fā)放至各組人員。
4、對于資金在同名賬戶(hù)之間的內部調撥業(yè)務(wù)，由經(jīng)辦人填寫(xiě)《資金內部劃轉通知》(附件4)，列明轉出銀行賬戶(hù)、轉入銀行賬戶(hù)及金額等信息，由秘書(shū)長(cháng)簽批后交財務(wù)部。
5、財務(wù)部復核費用報銷(xiāo)單，對符合規定的報銷(xiāo)單辦理支付手續。
6、有關(guān)銀行匯款手續費及年審詢(xún)證費，經(jīng)財務(wù)部審核后可直接根據銀行單據記錄入賬。
第九章公益項目支出流程
第四十五條公益項目支出是指使用本會(huì )的資產(chǎn)用于社會(huì )主義新農村建設、賑災救難、扶助貧困、促進(jìn)教育、保護環(huán)境等慈善公益項目的支出。
第四十六條審批權限
按照《慈善公益項目管理辦法》相關(guān)規定執行。
第四十七條支付流程
1、由項目部填寫(xiě)《善款使用審批表》(附件5)，按審批權限報批。
2、項目部憑簽批后的《善款使用審批表》原件及相關(guān)協(xié)議復印件、簽報復印件、收款人收款信息等向財務(wù)部申請付款。
3、款項付出后，項目部應向受贈方索取有效收據(社會(huì )團體/事業(yè)單位/政府機關(guān))或發(fā)票(法人單位)或確認函(個(gè)人或無(wú)法開(kāi)出正規發(fā)票的組織)，交財務(wù)部作為收款確認依據。
4、因時(shí)間緊急且屬于重大自然災害、重大人身傷害事故，項目部可直接填寫(xiě)《善款使用審批表》，由理事長(cháng)、秘書(shū)長(cháng)雙簽后交財務(wù)部申請付款。事后再按本規定補齊相關(guān)手續。
5、對于指定用途的捐贈款，本會(huì )要與指定用途捐贈人簽訂捐贈協(xié)議，約定該筆捐贈款的目的、負責人、期限、金額、條件、受贈人等事宜。
第十章會(huì )計基礎事項
第四十八條本會(huì )執行中華人民共和國《民間非營(yíng)利組織會(huì )計制度》及其有關(guān)規定，會(huì )計核算實(shí)行財務(wù)自收自支、獨立核算的原則。
第四十九條本會(huì )以公歷年度作為會(huì )計年度。以人民幣為記賬本位幣，會(huì )計報表按本會(huì )統一的外幣匯率折算至本會(huì )的記賬本位幣。
第五十條本會(huì )會(huì )計處理原則上按財會(huì )[20xx]7號《民間非營(yíng)利企業(yè)會(huì )計制度-會(huì )計科目和會(huì )計報表》規定的標準科目和應用范圍進(jìn)行。標準科目不敷應用時(shí)，由本會(huì )財務(wù)部增加科目及相應代碼。
第五十一條所有記賬憑證應附有原始憑據，并以當地法律、本制度、審批權限、合同協(xié)議等為依據進(jìn)行記錄。
第五十二條月結應在月終后七天內完成。本會(huì )應定期核對賬目，發(fā)現不符，應查明原因，及時(shí)調整，保證賬目記錄準確無(wú)誤。
會(huì )計管理軟件
第五十三條本會(huì )使用的會(huì )計管理軟件由本會(huì )財務(wù)部根據業(yè)務(wù)需要選擇確定。
法定報表
第五十四條本會(huì )應按月或年度及時(shí)編制法定報表，包括資產(chǎn)負債表、業(yè)務(wù)活動(dòng)表以及其他相應的明細表等。
年度審計
第五十五條本會(huì )應重視審計工作，并應組織、協(xié)調、配合會(huì )計師事務(wù)所的工作，保證審計工作按照要求進(jìn)行及按時(shí)完成。同時(shí)，不得干預會(huì )計師事務(wù)所的審計活動(dòng)，以保證審計結論的獨立、客觀(guān)、公正。
第五十六條本會(huì )根據需要，應選擇行業(yè)內具有一定規模和影響力的會(huì )計師事務(wù)所進(jìn)行審計工作。
第五十七條本會(huì )與會(huì )計師事務(wù)所簽訂的審計業(yè)務(wù)約定書(shū)應列明：委托審計的范圍、內容、雙方的權利與責任、違約責任等項目。
第五十八條會(huì )計師事務(wù)所擬出具非無(wú)保留意見(jiàn)審計報告，應在審計報告定稿前，及時(shí)向本會(huì )財務(wù)部提交詳細報告，說(shuō)明原因及對收支、凈資產(chǎn)的影響。
第五十九條審計完成后，本會(huì )應及時(shí)根據審計調整作賬務(wù)處理。如涉及資產(chǎn)撥備或核銷(xiāo)調整，在進(jìn)行財務(wù)處理前應根據本制度有關(guān)規定履行報批手續。
第六十條本會(huì )應認真分析會(huì )計師事務(wù)所在審計過(guò)程中提出的意見(jiàn)、問(wèn)題及管理建議書(shū)，對存在的問(wèn)題，應采取有效整改措施。
會(huì )計信息安全
第六十一條本會(huì )應針對不同崗位職責，設置相應的會(huì )計信息查閱、處理等權限。
第六十二條本會(huì )財務(wù)部應協(xié)同信息技術(shù)部門(mén)實(shí)施本會(huì )電算化會(huì )計信息系統的安全保密工作，跟蹤了解有關(guān)最新保障技術(shù)，保證所有電算化會(huì )計信息的高效傳輸和安全運行。
第六十三條財務(wù)人員調離原有工作崗位時(shí)，財務(wù)部應及時(shí)做好會(huì )計信息資料的交接工作。調離人員應列明交接清單，由交接人、承接人及其主管三方共同確認，確保資料的完整安全。
第六十四條財務(wù)政策、數據、資料均屬本會(huì )重大機密，未經(jīng)授權，各級人員不得對外公布。
票據管理
第六十五條各種支票、委托付款書(shū)、收據由財務(wù)部負責管理，按有關(guān)規定辦理領(lǐng)購、填制、保管、回收、繳銷(xiāo)手續。
第六十六條財務(wù)部出納購置各種支票、委托付款書(shū)、收據應妥善保管，并作好輔助連號登記。對填寫(xiě)錯誤的銀行支票、委托收款書(shū)、收據，應加蓋“作廢”戳記與存根一并保存并按本制度規定繳銷(xiāo)。
第六十七條向捐款人開(kāi)具收款收據，應使用廣東省財政廳印制的《廣東省接受社會(huì )捐贈專(zhuān)用收據》，由經(jīng)辦人簽字并加蓋本會(huì )財務(wù)專(zhuān)用章。
會(huì )計信息檔案
第六十八條會(huì )計信息檔案包括會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、財務(wù)會(huì )計報告等財務(wù)會(huì )計信息和預算報告。會(huì )計信息的保存形式包括但不限于紙質(zhì)和磁性介質(zhì)。
第六十九條會(huì )計檔案由財務(wù)部門(mén)負責管理，所有會(huì )計信息檔案要及時(shí)裝訂，妥善保管，對于磁性介質(zhì)的資料須及時(shí)進(jìn)行備份，并異地保存。
第七十條機構變動(dòng)或檔案管理人員調動(dòng)時(shí)，應辦理交接手續，由原管理人員編制會(huì )計檔案移交清冊，將全部案卷逐一點(diǎn)交，接管人員逐一接收。
第七十一條磁性介質(zhì)會(huì )計信息資料應長(cháng)期保存，各種紙質(zhì)會(huì )計信息檔案應按下列時(shí)間保存：
1、賬簿、年度報表(報告)、薪金表：長(cháng)期保存；
2、傳票(應收應付款因有未了事宜不能清銷(xiāo)時(shí)，憑證應存至結案為止)、報稅表、合同協(xié)議正本：十年；
3、季報表(報告)及月報表(報告)、收據存根、發(fā)票副本、信件、銀行支票存根、銀行月結單、現金日報表及其他輔助性會(huì )計資料：七年；
4、若當地法律規定的保管時(shí)間長(cháng)于以上規定，按當地規定保存。
第七十二條各種會(huì )計檔案超過(guò)規定保存時(shí)間的，本會(huì )應視具體情況自行決定銷(xiāo)毀或繼續保存，對已銷(xiāo)毀資料應保留相關(guān)記錄。
稅務(wù)
第七十三條稅務(wù)管理是指本會(huì )作為納稅人、扣繳義務(wù)人依照法律法規向稅務(wù)機關(guān)和其他政府部門(mén)繳納、代扣代繳、代收代繳稅款和費用等事項的管理。
第七十四條稅務(wù)管理堅持誠信、法治、節約的原則。
第七十五條稅務(wù)管理的目標是控制稅務(wù)風(fēng)險，降低稅務(wù)成本。
第七十六條本會(huì )的重大經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，包括投資、資產(chǎn)處置、重要合同的簽訂等，應進(jìn)行稅收風(fēng)險和稅務(wù)成本評估。
第七十七條本會(huì )對可能發(fā)生的稅務(wù)處罰，應充分行使申辯權、聽(tīng)證權和行政復議權等權力，甚至進(jìn)行訴訟，以維護合法權益。
第十一章附則
第七十八條本制度解釋權在xx慈善基金會(huì )。
第七十九條本制度自20xx年5月1日起執行。原《財務(wù)管理制度》不再執行。
財務(wù)管理制度4
為嚴肅財經(jīng)紀律，規范財務(wù)管理，切實(shí)做好單位后勤保障工作，開(kāi)源節流，以確保我單位工作正常運轉，根據《會(huì )計法》及有關(guān)財務(wù)管理規定，結合本單位實(shí)際，制定本財務(wù)管理制度。
一、辦公室在每年的財政經(jīng)費下達后，將經(jīng)費措施及支出項目、支出數額計劃向領(lǐng)導辦公會(huì )報告，提交領(lǐng)導辦公會(huì )討論審議通過(guò)。
二、半年時(shí)由
財務(wù)負責同志(來(lái)源：）及報賬員將半年的收支情況、計劃執行情況、存在問(wèn)題及建議向領(lǐng)導辦公會(huì )報告，以便討論修訂支出計劃，調整支出項目，增加開(kāi)支的透明度。
三、所有支出必須按局領(lǐng)導要求，由辦公室統一安排掌握，其他人員未經(jīng)辦公室領(lǐng)導交待安排不得擅自開(kāi)支。需購置辦公用品或其他公務(wù)開(kāi)支的，由辦公室負責人統籌安排，以便整體掌握經(jīng)費支出情況。
四、所有報銷(xiāo)票據需經(jīng)辦公室負責同志簽注審核意見(jiàn)，提交單位領(lǐng)導審批后方可報銷(xiāo)。票據上臺照、內容（事項）、品名、規格、數量、單價(jià)、價(jià)款、經(jīng)辦人、審核人、審批人等相應內容應齊全，否則，不予報銷(xiāo)。
五、因應急或出差需要借取費用時(shí)，由借款人填寫(xiě)票據，經(jīng)單位領(lǐng)導簽注意見(jiàn)和辦公室負責人審核簽字后，按照審簽數額借款。事后，須在十個(gè)工作日內履行報銷(xiāo)手續，抽調借據。否則，借款期限超出一個(gè)月后按同期銀行貸款利率記收利息，并予以批評處罰。
六、堅持民主理財，增強收支透明度。辦公室應厲行節約、儉樸辦事。年初制定出當年的大致開(kāi)支項目和支出計劃，嚴格按照計劃控制執行。
七、未盡事宜嚴格按照《會(huì )計法》和相關(guān)財務(wù)管理制度執行。
財務(wù)管理制度5
一、 財務(wù)管理職責
1、 認真貫徹執行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。
2、 建立健全財務(wù)管理的各種規章制度，加強經(jīng)營(yíng)核算管理，檢查監督財務(wù)紀律。
3、 積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟效益。同時(shí)厲行節約，合理使用資金。
4、 總經(jīng)理作為公司的法定代表人，對本公司的一切經(jīng)濟活動(dòng)負責。
領(lǐng)導會(huì )計機構、會(huì )計人員和其他人員認真執行財會(huì )法律、法規、規章制度，審核重大財務(wù)事項，接受財政、稅務(wù)、審計等部門(mén)的檢查和監督。
5、 完成公司交給的其他工作。
二、 財務(wù)工作崗位及職責
1、財務(wù)經(jīng)理：
1.1負責制定公司財務(wù)部的組織架構、制定財務(wù)人員的崗位職責。
1.2建立健全企業(yè)內部財務(wù)管理制度。
1.3負責審核記賬憑證、管理總賬，按時(shí)編制報表。
1.4負責財務(wù)檔案的管理工作。
1.5督促、指導和支援本部門(mén)人員工作。
1.6組織公司固定資產(chǎn)、庫存材料、庫存現金等的盤(pán)點(diǎn)工作。
1.7完成總經(jīng)理交付的其他工作。
2、會(huì )計
2.1按照國家會(huì )計制度的規定制作記賬憑證、記賬、復賬、報賬，做到手續齊備，數字準確，賬目清楚。
2.2協(xié)助財務(wù)經(jīng)理編制財務(wù)報表，分析公司成本、費用和利潤情況，挖掘增收節支潛力，及時(shí)提出合理化建議。
2.3核算企業(yè)成本，按照財務(wù)制度結轉銷(xiāo)售收入、成本，核算企業(yè)利潤。
2.4負責固定資產(chǎn)及公司其他資產(chǎn)的賬務(wù)管理，并定期協(xié)同有關(guān)部門(mén)清點(diǎn)資產(chǎn)。
2.5妥善保管會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料。
2.6完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。
3、出納
3.1管理庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金，并按規定的范圍使用現金，依照銀行規定的結算種類(lèi)、原則和方法，辦理轉賬結算業(yè)務(wù)。
3.2及時(shí)查核銀行存款余額，杜絕簽發(fā)空頭支票。
3.3建立健全現金出納各種賬目，嚴格審核現金收付憑證。
3.4負責日常財務(wù)檔案的收集、整理、裝訂、歸檔等工作。
3.5負責核對銀行未達賬項。
3.6配合會(huì )計做好各種賬務(wù)處理。
3.7及時(shí)準確編制資金日報、周報，月報。
3.8完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。
三、財務(wù)工作管理要求
1、會(huì )計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
2、會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料必須真實(shí)、準確、完整，并符合會(huì )計制度的規定。
3、財務(wù)工作人員辦理會(huì )計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記賬憑證。
4、財務(wù)工作人員應當會(huì )同公司有關(guān)部門(mén)定期進(jìn)行財務(wù)清查。保證賬簿記錄與實(shí)物、款項相符。
5、財務(wù)工作人員應根據賬簿記錄編制會(huì )計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門(mén)，會(huì )計報表每月編制并上報一次。
6、財務(wù)工作人員對本公司實(shí)行會(huì )計監督。財務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證、不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
7、財務(wù)工作人員發(fā)現賬簿記錄與實(shí)物、款項不符時(shí)，應及時(shí)向總經(jīng)理書(shū)面報告，并請求查明原因，作出處理。
8、財務(wù)工作人員調動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。
四、支票管理
1、支票由出納員保管。支票領(lǐng)用時(shí)需有符合簽批手續《支票領(lǐng)用單》，由出納員將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字。
2支票付款后憑支票存根以及符合簽批手續的付款、報銷(xiāo)單據交出納員銷(xiāo)賬。
3財務(wù)人員對未按期銷(xiāo)賬的《支票領(lǐng)用單》，應及時(shí)催辦，催辦無(wú)效者，財務(wù)部有權自領(lǐng)用人工資內扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報賬手續后再做補發(fā)工資處理。對于有正當理由而未能及時(shí)辦理銷(xiāo)賬手續的，經(jīng)辦人應及時(shí)向財務(wù)部說(shuō)明情況，情況屬實(shí)可延期銷(xiāo)賬。
五、現金管理
公司可以在下列范圍內使用現金：
1、職工工資、獎金;
2、個(gè)人勞務(wù)報酬;
3、預支出差人員的差旅費;
4、結算起點(diǎn)以下的零星支出，結算起點(diǎn)定為1000元;
5、總經(jīng)理批準的其他開(kāi)支。
除上述內容外，財務(wù)人員支付款項，應當以支票支付;確定全額支付現金的，經(jīng)會(huì )計審核，總經(jīng)理批準后支付現金。公司購買(mǎi)固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保及其他工作用品應采取轉賬結算方式。
公司職員因工作需要借用現金，需填寫(xiě)《現金借款單》，辦理相關(guān)簽批手續后，由出納付款。超過(guò)還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。
出納人員應當建立健全現金科目，逐筆記載現金支付。賬目應當日清月結，每日結算，賬賬相符。
六、會(huì )計檔案管理
凡是本公司的會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表、會(huì )計文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應歸檔。
會(huì )計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會(huì )計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管)，由專(zhuān)人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。
會(huì )計報表應分月、季、年報、按時(shí)歸檔，由專(zhuān)人保管，并分類(lèi)填制目錄。
財務(wù)管理制度6
第一章總則
第一條為進(jìn)一步鞏固和擴大農村稅費改革成果，完善和規范村級財務(wù)管理工作。根據中華人民共和國《會(huì )計法》、國家財政部制定的《村合作經(jīng)濟財務(wù)制度》、《村合作經(jīng)濟組織會(huì )計制度》等有關(guān)法律法規和黨在農村的有關(guān)方針、政策規定，特制定本財務(wù)管理制度。
第二條本制度適用于盱眙縣行政村(居委會(huì ))和組等社區性合作經(jīng)濟組織。
第二章會(huì )計委派代理
第三條村會(huì )計實(shí)行由鄉鎮人民政府委托鄉鎮農經(jīng)站(會(huì )計服務(wù)中心)統一委派代理，每位委派會(huì )計可兼職2～5個(gè)村會(huì )計業(yè)務(wù)，村級配備報帳員。委派會(huì )計由農經(jīng)站財會(huì )人員兼任，農經(jīng)站會(huì )計人員不足的，可由鄉鎮組織業(yè)務(wù)人員選送縣委農工部培訓，經(jīng)考試獲取會(huì )計證書(shū)后聘用。村報帳員享受村主要干部待遇。
第四條委派會(huì )計實(shí)行持證上崗、輪崗制度，可與村委會(huì )換屆同步，每三年輪崗換村一次。
第五條堅持村級集體資金和財產(chǎn)的所有權、使用權、收益權不變硰，實(shí)行“村帳鄉鎮記”、鄉鎮代管”辦法。
第六條實(shí)行村級統一報帳-度。每月3—5日為村報帳員和總帳會(huì )計集中報帳會(huì )審做帳日。
第七條財會(huì )人員的工作職責：
1、總帳會(huì )計工作職責：
(1)定期或不定期到派駐村審核檢查村級資金結算情況、票證使用情況和財務(wù)收支情況，審查監督報帳員履行職責情況；
(2)及時(shí)記帳，編報財務(wù)報表資料，并按月反饋、公布各村的財務(wù)活動(dòng)情況；
(3)組織好派駐村各類(lèi)報表和統計資料的收集、匯總、編報工作；
(4)監督財務(wù)支出，拒絕不合理、不合法的票據入帳；
(5)做好集體資源資產(chǎn)的清理登記、核算和管理工作；
(6)協(xié)助鄉鎮農經(jīng)部門(mén)做好其它工作。
2、報帳員工作職責：
(1)做好村內日常業(yè)務(wù)工作，包括建立個(gè)體私營(yíng)企業(yè)臺帳、農民承擔稅費方案、集體資產(chǎn)承包租賃拍賣(mài)事項、農戶(hù)上繳下?lián)芸铐椊Y算等；
(2)按時(shí)核對、結報村組財務(wù)收支事項和原始憑證，并根據原始憑證編制記帳憑證；
(3)協(xié)助總帳會(huì )計核對帳目，收集匯總、編制裝訂各類(lèi)財務(wù)和統計表冊；
(4)正確使用和管理各類(lèi)票據，負責現金、存款的收付存業(yè)務(wù)，逐筆做好現金日記帳、銀行存款日記帳的登記工作；
(5)按時(shí)參與民主理財，負責村務(wù)公開(kāi)工作。
第八條村財會(huì )人員調動(dòng)或離職時(shí)，必須經(jīng)審計后辦理交接手續，編制財務(wù)交接清單，由移交人、接交人、監交人簽字蓋章，鄉鎮農經(jīng)站驗印存檔；在未辦結移交手續前，會(huì )計人員不得離職。
第三章收支管理
第九條收入管理
l、列入村級核算管理的收入范圍：
(1)農業(yè)稅附加、財政轉移支付、經(jīng)批準的以資代勞資金、村內一事一議籌資等款項；
(2)村組統一代辦直接用于農民生產(chǎn)性事業(yè)性經(jīng)費，如排灌油電費、畜禽防疫費、農民合作醫療保險費等；
(3)集體資產(chǎn)和資源對外發(fā)包、租賃取得的.各項收入：
(4)集體資產(chǎn)變價(jià)收入；
(5)回收債權收入；
(6)其他收入。
2、堅持分類(lèi)管理的原則：
(1)村有集體資金、村籌一事一議款、返還村級農業(yè)稅附力口、財政轉移支付、經(jīng)審批鄉鎮以資代勞資金，嚴格執行收支兩條線(xiàn)管理辦法，村級必須根據收入范圍和標準及時(shí)組織收取，按時(shí)解繳鄉鎮農經(jīng)站入厙，存入各村專(zhuān)戶(hù)。每筆收入取得的當天務(wù)必全額解繳入庫，禁止和杜絕村級坐收坐支或以白條抵庫；
(2)由村組為農民代辦的生產(chǎn)性事業(yè)性經(jīng)費，必須嚴格執行報帳進(jìn)帳、單獨核算、專(zhuān)款專(zhuān)用制度。凡當時(shí)籌款當即使用的款項，應當由農戶(hù)代表簽字證明，凡預籌資金必須及時(shí)解繳入庫，按村進(jìn)入農經(jīng)站統一專(zhuān)戶(hù)存儲，然后依據項目資金實(shí)收額撥付有關(guān)部門(mén)；(3)農業(yè)稅附力口、省對縣貢秡的15％、0％，統一實(shí)行村級“三項資金”專(zhuān)戶(hù)管理辦法，專(zhuān)戶(hù)設立在鄉鎮農經(jīng)站，專(zhuān)項用于規定范圍的村級運轉開(kāi)支。
3、村級核算收入范圍的資金，必須按標準組織清收，足額撥付到位，任何單位和個(gè)人不得擠占、挪用；嚴禁擅自立項或突破標準向農戶(hù)額外籌款，不準加重農民負擔。
第十條支出管理
1、村級各類(lèi)資金的使用必須認真制定并嚴格執行年度預決算計劃。年初本著(zhù)量入為出、略有結余的原則，編制好年度資金使用計劃，并逐項細分安排，提交村民代表會(huì )議討論通過(guò)后，報鄉鎮人民政府備存監督。年末要對資金
使用情況進(jìn)行分析和決算，確保計劃實(shí)施的有效性和收支不倒掛，杜絕新的不良債務(wù)發(fā)生。
2、堅決壓縮村級非生產(chǎn)性支出。(1)村干部(含委派會(huì )計)平均工資報酬按所在村前3年人均純收入的1．2～1．5倍測算，由鄉鎮人民政府批準，農經(jīng)站統一核準xxx。村支部書(shū)記養老保險和村干部獎勵，按盱發(fā)[xx)10號文規定執行，村級不得擅自發(fā)放獎金和實(shí)物；(2)村級招待費實(shí)行總量包干、定額補貼的辦法。村年招待費補貼為3000元，由村黨支部書(shū)記、村委會(huì )主任、報帳員、計生主任掌握安排，每年分夏秋兩季由鄉鎮農經(jīng)站審核，報鄉鎮人民政府批準后領(lǐng)取。村定額招待費補貼從村集體經(jīng)濟收入中列支，多支不補、結余歸己；(3)村級電話(huà)費實(shí)行定額補貼辦法，凡村級有固定電話(huà)的實(shí)行限額使用。村主要干部采取限額補貼的辦法，一般村黨支部書(shū)記月補50元，村委會(huì )主任月補40元，村會(huì )計、報帳員和計生主任月補各30元；(4)村級(含聯(lián)組)報刊訂閱費實(shí)行每年定量限額的辦xx總人口在1000人以上的村限額，總人口在150人以?xún)鹊拇逑揞~1500元，總人口在xx人以上的村限額xx元；(5)村其它辦公費用實(shí)行每年xx控制，定項限額的使用辦法。每村每年辦公費控制在xx元以?xún)�，由鄉鎮農經(jīng)站統一控制，審用Ａ集體綃兡，年度各項費用總額不得突破村級“三項資金”的累計總額。
3、村組兩級勞務(wù)用工費用不得由集體列帳開(kāi)支，需動(dòng)用勞力，應按戶(hù)勞力依次輪流派工，年終按工日調節平，或結轉下年度。
第四章貨幣資金管理
第十一條各村必須設立現金、存款日記帳，分別對本村貨幣資金進(jìn)行核算。報帳員必須及時(shí)、準確地核算現金收入、支出和結存，做到日清月結，帳款相符；必須如實(shí)登記銀行存款日記帳，確保帳實(shí)相符�？値�(huì )計與報帳員必須定期核對現金與存款帳戶(hù)，嚴禁公款私存和私設小金庫。
第十二條各村庫存現金月末帳面余額不準突破200元限額。
第十三條各村用于零星開(kāi)支的備付金限額200元以?xún)�，�?shí)行領(lǐng)用、報結的管理辦法。即：每月報帳員從總帳會(huì )計處預借，每月終了或用完，報帳員應及時(shí)向總帳會(huì )計報結帳據，經(jīng)批準后再行預借。零星款項以外的收支結算，由村出具手續，委托鄉鎮農經(jīng)站辦理業(yè)務(wù)。
第十四條各村不得擅自借款，確需借款的，要經(jīng)村民主理財、議事組和村民代表會(huì )討論通過(guò)，由村民委員會(huì )出具借款請示，鄉鎮農經(jīng)站審核，報鄉鎮主要領(lǐng)導審批后，方可借取。
第十五條村級使用的攡據按照“統一供應，按月(季)繳驗，票款一致，以舊換新”的原則管理，采取領(lǐng)銷(xiāo)、報結辦法，實(shí)行縣、鄉、村三級監控。
第十六條村級使用的收Ａ昡統的正規憑證，其它票據一律禁止使用，更不得以“白條”頂帳。
第十七條各村領(lǐng)取票據時(shí)，必須分別由鄉鎮財政和農經(jīng)部門(mén)在“票據領(lǐng)銷(xiāo)登記簿”上作詳細記錄，領(lǐng)、發(fā)票據經(jīng)手人必須在登記簿上簽字。
第十八條村級使用票據，必須規范有序，嚴格按照票據序號和內容連續填寫(xiě)，不得跳頁(yè)、隔號或隔本使用作廢票據；票據填制齊全后，由財會(huì )人員簽章，同時(shí)加蓋村級“財務(wù)專(zhuān)用章”(由總帳會(huì )計保管)。
第六章財務(wù)審核審批
第十九條村報帳員向總帳會(huì )計報帳時(shí)必須如實(shí)匯總填制“財務(wù)報結單”，實(shí)行帶票、帶單、帶據(入庫資金有效證件)結報，嚴格履行有關(guān)交接手續。
笫二十條、村級財務(wù)審核審批，由村委會(huì )主任審核，村黨支部書(shū)記審批。入帳票據必須如實(shí)填寫(xiě)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間、數量、金額、內容摘要，由經(jīng)辦人簽字蓋章。
第七章集體資產(chǎn)管理
第二十二條村級集體資產(chǎn)包括集體房屋、建筑物、機器、設備、工具、經(jīng)濟林木和農業(yè)基本建設設施等生產(chǎn)勞動(dòng)資料，凡使用年限在一年以上，單位價(jià)值在300元以上的列為固定資產(chǎn)；能夠直接利用或經(jīng)開(kāi)發(fā)可以長(cháng)期利用的村組集體資源(山地、灘涂、水面、堤埂等)必須列入集體資產(chǎn)范疇，采取無(wú)價(jià)進(jìn)帳、有值核算的辦法管理。對能夠直接以?xún)r(jià)值形式表示的村集體資產(chǎn)，必須建立健全總帳、明細帳進(jìn)行核算管理；對無(wú)法以?xún)r(jià)值形式表示的村集體資源權屬也必須建立臺帳納入管理。
第二十三條各村可以通過(guò)招標發(fā)包、租賃、拍賣(mài)和抵押、入股、協(xié)議轉讓等多種形式對集體資產(chǎn)進(jìn)行利用。無(wú)論采取何種形式，必須事前征求村民代表意見(jiàn)，經(jīng)村黨支部、村委會(huì )(以下簡(jiǎn)稱(chēng)兩委)集體研究，合理確定標底價(jià)格，依照法律法規要求擬訂好書(shū)面合同、契約、協(xié)議，實(shí)行公開(kāi)、公正、公平方式發(fā)包，加強管理，防止流失。集體資產(chǎn)取得的收入主要用于本村發(fā)展再生產(chǎn)、村內社會(huì )公益事業(yè)和償還村級債務(wù)。
第二十四條村集體資產(chǎn)的購置、維護、報廢必須認真履行申報、評價(jià)、核準等手續程序。購置、維護、報廢集體資產(chǎn)必須經(jīng)村兩委會(huì )集體研究，提交村民代表會(huì )議討論表決，上報業(yè)務(wù)主管部門(mén)核準后，方可實(shí)施。
第八章民主理財與定期審計
第二十五條村級財務(wù)實(shí)行按月民主理財
1、民主選舉產(chǎn)生村民主理財、議事組。要通過(guò)村民大會(huì )或村民代表會(huì )選舉的辦法，公開(kāi)選舉產(chǎn)生村民主理財、議事組。其成員要通政策、懂財務(wù)、身體健康、辦事公正、關(guān)心集體、原則性強；理財、議事組組長(cháng)一般應由黨員擔任，成員由黨員和村民代表組成，村主要干部不參選理財、議事組成員。村民主理財、議事組人數視村規模而定，2500人以下的村一般分別為5人組成，2500人以上的村一般分別為7人組成。
2、民主理財、議事組每屆任期三年，可連選連任。村干部不得指定和任命理財人員。對不能正常參加理財議事活動(dòng)，或違反有關(guān)理財議事制度的人員，可以提交村民代表會(huì )予以辭退、補選。
3、村民主理財日定為每月5日(特殊情況由鄉鎮統一調整)，村里的每筆收支事項，每張原始憑證都必須經(jīng)民主理財組審理核準，加蓋理財專(zhuān)用章，并按規定程序審批后，方可入帳。當期發(fā)生的業(yè)務(wù)事項，必須當期出據入帳，因特殊情況，無(wú)法取據入帳的，會(huì )計人員應在本期理財中向理財組說(shuō)明情況并登記，否則在下期的理財中視為無(wú)效票據。理財結束后，理財組全體成員必須在理財結果報告單上簽名，并加蓋民主理財專(zhuān)用章，同時(shí)上報鄉鎮農經(jīng)站備案。
第二十六條村級財務(wù)實(shí)行定期審計
1、每年村民主理財組對本村財務(wù)收支核算情況集中審計一次，審計日期定為每年2月份，結合鄉鎮專(zhuān)項審計同時(shí)進(jìn)行。
2、年度審計工作程序：(1)全面接收帳據，逐筆清點(diǎn)登記，分項核實(shí)記錄，履行交接手續一式三份，理財組、村會(huì )計各執一份，報農經(jīng)站備查一份；(2)認真核查本期收支事項和會(huì )計記錄及其核算情況；(3)認真核實(shí)債權債務(wù)及其他各類(lèi)明細Ａ期桱桱建議的落實(shí)情況；(5)整理登記存在問(wèn)題，由理財、議事組提出處理意見(jiàn)；(6)向村“兩委”匯報并參與研究處理有關(guān)存在問(wèn)題；(7)審計工作結束后要認真清點(diǎn)、交還帳據，并履行回交手續；(8)出具審計報告，公布審計結果。
第九章村務(wù)公開(kāi)
第二十七條全縣每年3月份作為上年村務(wù)集中公開(kāi)月。每年1月10日、4月10日、7月10日、10月10日為上一季度的村務(wù)公開(kāi)日。
第二十八條村務(wù)公開(kāi)的基本內容：村級經(jīng)濟發(fā)展規劃、人口規劃、土地使用規劃及其實(shí)施情況，農村政策、村級財務(wù)收支、集體資產(chǎn)變動(dòng)、各種物資發(fā)放、債權債務(wù)變動(dòng)明細，稅費征繳明細、財務(wù)預決算執行情況、理財議事結果報告單等，公開(kāi)內容要真實(shí)可信，準確無(wú)誤。
第二十九條村務(wù)公開(kāi)形式，采取村民代表會(huì )公布和村務(wù)公開(kāi)欄公布同時(shí)進(jìn)行。每期公開(kāi)資料必須由村黨支部書(shū)記、村委會(huì )主任、總帳會(huì )計和民主理財組成員簽字確認，形成一式三份書(shū)面材料，村委會(huì )、村民主理財組各執一份，上報農經(jīng)站一份存檔。
第三十條實(shí)行村務(wù)公開(kāi)跟蹤服務(wù)、回訪(fǎng)、督查制度。每期公布結束后，村委會(huì )主要領(lǐng)導要接受并答復村民代表的質(zhì)疑，村民主理財議事組要廣泛征求、收集、反饋群眾的意見(jiàn)，鄉鎮農經(jīng)站等有關(guān)部門(mén)要逐村督查、記錄，及時(shí)處理遺留問(wèn)題，以確保提高村務(wù)公開(kāi)的質(zhì)量和效果。
第十章檔案管理
第三十一條村財務(wù)檔案是指會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿和財務(wù)報表等會(huì )計核算資料，各類(lèi)重要的經(jīng)濟活動(dòng)書(shū)證資料和反映村級社會(huì )經(jīng)濟成果的各類(lèi)報表資料等，它們是記錄和反映單位社會(huì )經(jīng)濟活動(dòng)情況的主要資料和證據。
第三十二條村財務(wù)檔案資料實(shí)行規范裝訂、分級管理、完整保管的原則。會(huì )計檔案和永久性保存資料，必須統一交到鄉鎮農經(jīng)站歸桰朡；資料由村總帳會(huì )計立卷保管，最短保存年限不得少于5年。檔案管理要建立健全專(zhuān)人負責制，做到“五防”：即防火、防盜、防潮、防蛀、防霉變。
第三十三條會(huì )計檔案移交，應編制交接手續，署明應移交的會(huì )計檔案名稱(chēng)、卷號、冊數、起止年度、檔案編號、保管期限，由交接雙方和監交人簽章。
第三十四條會(huì )計檔案查閱，應到保管人員處填寫(xiě)查閱單，經(jīng)負責人批準后，于現場(chǎng)查閱、復制，不得涂改、轉借或帶到異地使用。
財務(wù)管理制度7
一、庫存現金管理
1、公司財務(wù)部庫存現金控制在核定限額內（限額xx元），不得超限額存放現金。
2、嚴格執行現金盤(pán)點(diǎn)制度，做到日清月結，保證現金的安全�，F金遇有短款，財務(wù)人員應及時(shí)查明原因，報告總經(jīng)理，并要追究責任人的責任。
3、不準用“白條”入帳。
4、不準私人挪用、占用和借用公款現金。
5、到公司以外金融機構提取或送存現金（限額xx元以上）時(shí)，需由兩名人員乘坐xx前往。
6、現金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。
7、現金出納員要妥善保管金庫內存放的現金和有價(jià)證券；私人財物不得存放入內。
8、現金出納員必須隨時(shí)接受開(kāi)戶(hù)銀行和公司領(lǐng)導的檢查監督。
二、銀行存款管理
1、公司必須遵守中國人民銀行的規定，辦理銀行基本帳戶(hù)和輔助帳戶(hù)的開(kāi)戶(hù)和公司各種銀行結算業(yè)務(wù)。
2、公司必須認真貫徹執行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據法》等相關(guān)的結算管理制度。
3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。
4、銀行結算方式根據公司實(shí)際情況采取如下幾種方式：支票（現金支票、轉帳支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款（僅限于水費、電費、電話(huà)費結算），除上述結算方式外，其他不予使用。
5、財會(huì )人員從銀行取回的各種結算憑證，要及時(shí)入帳。
6、公司應按每個(gè)銀行開(kāi)戶(hù)帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應及時(shí)將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進(jìn)行核對，并于每季度末做出銀行核對余額調節明細表。
7、空白銀行支票與預留印鑒必須實(shí)行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。
三、往來(lái)帳款的管理
1、應收帳款的管理：
�。�1）進(jìn)行業(yè)務(wù)收款之前，財務(wù)人員應根據將發(fā)生業(yè)務(wù)的數量，準備好收據、發(fā)票，收據、發(fā)票數量應略多于將發(fā)生業(yè)務(wù)數量；
�。�2）出納人員應對當日的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進(jìn)行清理，全部登記日記賬；
�。�3）會(huì )計人員當天根據原始會(huì )計憑證編制會(huì )計記賬憑證；
�。�4）每日收款截止后，出納人員應保管好所收款項；
�。�5）項目收款結束后，核對賬、款無(wú)誤后，出納人員將所收款項存入公司賬戶(hù)；
�。�6）會(huì )計人員于每月月終登記會(huì )計賬簿。
2、應付帳款的管理：公司各部門(mén)因采購形成的應付票據應在當日進(jìn)行帳務(wù)處理，并登記相應的帳簿。
四、內部牽制
1、公司實(shí)行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度。
2、非出納人員不能辦理現金、銀行收付業(yè)務(wù)。
3、現金出納員不得擔當制證工作，只能由財務(wù)部指定的制單人制單。
五、附則
1、本制度由總經(jīng)理辦公室修訂、解釋?zhuān)?jīng)總經(jīng)理審批后執行。
2、總經(jīng)理辦公室及財務(wù)部對本制度共同擁有解釋權。
xxxxxxxx有限公司
時(shí)間：
財務(wù)管理制度8
根據《工會(huì )法》、《會(huì )計法》及有關(guān)財務(wù)管理規定，結合我縣工會(huì )工作實(shí)際，制定工會(huì )財務(wù)管理有關(guān)規定：
1、工會(huì )財務(wù)工作要堅持統籌兼顧，保證重點(diǎn)，量入而出，收支平衡和勤儉節約的原則，節約開(kāi)支，提高經(jīng)費使用效益。
2、財務(wù)管理實(shí)行統一管理，專(zhuān)款專(zhuān)用，并由主管財務(wù)主席“一支筆”審批。未經(jīng)主席審批，任何人不準動(dòng)用任何經(jīng)費。
3、要嚴格財務(wù)審批手續，開(kāi)支要堅持細算，任何支出項目都要事先請示，填寫(xiě)公物購置審批卡，經(jīng)主管領(lǐng)導批準，方可購買(mǎi)，購買(mǎi)物品要有二人，嚴格質(zhì)量和價(jià)格。
4、動(dòng)用專(zhuān)項資金要有主管領(lǐng)導和具體負責人提出具體方案或預算，經(jīng)研究同意后，再具體實(shí)施，最后入賬。
5、財務(wù)人員要敢于堅持原則，遵紀守法。嚴格執行國家財經(jīng)政策、規定和開(kāi)支范圍、標準，認真執行工會(huì )財務(wù)制度，遵守財務(wù)紀律。
6、財務(wù)人員要有高度負責的責任感和事業(yè)心，要熱愛(ài)本職工作，要精通熟悉業(yè)務(wù)，對收支情況要心中有數，了如指掌。
7、會(huì )計賬目要日清月結，賬賬相符，定期公布接受群眾監督，每月要向主席和市總工會(huì )報表，將一個(gè)月的情況向領(lǐng)導匯報清楚，并提出當月收支存在的問(wèn)題及改正的措施。積極當好領(lǐng)導的參謀。
8、報銷(xiāo)單據必須是正式發(fā)票并附公物購置審批卡，票物相符，經(jīng)辦人簽字，領(lǐng)導簽字后方可報銷(xiāo)入賬。
9、收繳經(jīng)費要及時(shí)入庫。要收一戶(hù)如一戶(hù)，不得在經(jīng)手人手中過(guò)夜，不能截留，不能挪用。，更不能私存，現金收入要做到日清，當天收入當天交銀行，庫存現金不能超過(guò)100元，以防丟失被盜。
10、財政供養人員工資按縣財政劃撥當月發(fā)放；經(jīng)費供養人員工資按經(jīng)費收繳情況和地稅代征情況發(fā)放。
總工會(huì )財務(wù)管理制度
財務(wù)管理制度9
為規范學(xué)校財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)事業(yè)發(fā)展。根據《中小學(xué)校財務(wù)制度》和國家有關(guān)規定，結合本校實(shí)際，特制定本制度。
一、財務(wù)管理體制
1、在總務(wù)處下設財務(wù)室，實(shí)行“統一領(lǐng)導，統一管理”的體制，學(xué)校的財務(wù)活動(dòng)在校長(cháng)的領(lǐng)導下，由財務(wù)部門(mén)統一管理。
2、財務(wù)室設報帳員一名，報帳員根據《會(huì )計法》行使工作職責，負責辦理學(xué)校的經(jīng)費報帳活動(dòng)業(yè)務(wù)。
二、預算管理
1、收入預算：參考上一年度預算執行情況考慮學(xué)校維持正常運轉和發(fā)展的基本需要，根據預算年度的收入增減因素和措施，在預算年度的第一季度對收入進(jìn)行預算編制。
2、支出預算：根據學(xué)校開(kāi)展教學(xué)和其他活動(dòng)需要和財力的可能，在預算年度的第一季度對支出進(jìn)行預算編制，支出預算編制，應在保證人員工資的前提下安排其他各項支出。
3、收、支預算均嚴格按照市區財政局核定的預算控制數進(jìn)行編制預算。
三、收入管理
1、財政補助收入管理：對從教育局拔給的教育事業(yè)費、公共醫療經(jīng)費、養老保險等財政補助收入，嚴格按照財政預算支出分類(lèi)和不同的管理規定，進(jìn)行管理和安排使用。
2、事業(yè)收入管理：對學(xué)校開(kāi)展教學(xué)及其輔助活動(dòng)依法取得的學(xué)費、借讀費、捐贈費、銀行存款利息等預算外收入資金，全部足額按時(shí)上繳財政專(zhuān)戶(hù)。
3、各項收費必須嚴格執行國家規定的標準和范圍，使用財政規定的合法票據，各項收入全部納入學(xué)校預算，統一管理，統一使用。
四、支出管理
1、合理安排各項支出，貫徹勤儉辦學(xué)、厲行節約和量力而為的原則，嚴格執行國家的財政財務(wù)制度和財經(jīng)紀律，嚴格執行國家關(guān)于工資、津貼和福利待遇等方面的規定，控制人員經(jīng)費支出，相對增加公用經(jīng)費支出，促進(jìn)教育事業(yè)的發(fā)展。
2、對各項支出實(shí)行分類(lèi)管理，重點(diǎn)是事業(yè)支出和建設性支出。建設性支出，不得超預算擠占教育事業(yè)經(jīng)費。
3、對各項支出應按實(shí)際發(fā)生數列支，不得虛列虛報，不得以計劃數或預算數代替支出數，隨時(shí)接受有關(guān)部門(mén)的審計和檢查。
4、各項支出應經(jīng)校長(cháng)審批簽字，財務(wù)室方能辦理報銷(xiāo)手續。
五、資產(chǎn)管理
1、流動(dòng)資產(chǎn)管理：貫徹內部牽制原則，實(shí)現現金和各種銀行存款處理的合理分工，錢(qián)帳分理，嚴格執行現金和銀行存款的會(huì )計處理規程，按規定登記銀行存款和現金日記帳，定期或不定期對銀行存款和現金進(jìn)行核對和清查保證帳實(shí)相符。
2、固定資產(chǎn)管理：設立固定資產(chǎn)的分類(lèi)明細帳，定期或不定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，年度終結前，進(jìn)行一次全面的清查盤(pán)點(diǎn)，做到帳物相符，并按規定程序對盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)進(jìn)行及時(shí)處理。
六、財務(wù)監督
1、接受有關(guān)部門(mén)對校財務(wù)預算、預算執行、決算編報的財務(wù)監督和內部監督。
2、本校財務(wù)監督實(shí)行事前監督、事中監督和事后監督的三種形式。
3、財會(huì )人員有權按《會(huì )計法》及其他有關(guān)規定行使財務(wù)監督權，對違反國家財經(jīng)法規的行為，有權提出意見(jiàn)并向上級主管部門(mén)和其他有關(guān)部門(mén)反映。
財務(wù)管理制度10
一、實(shí)行經(jīng)濟核算及公開(kāi)監督
1、會(huì )計核算（包括科目設立）按潮陽(yáng)區會(huì )計制度執行，同時(shí)要做好當年收支預算計劃，加強財務(wù)管理，如實(shí)、準確、及時(shí)地反映經(jīng)濟活動(dòng)情況。
2、村委會(huì )的收支要日清月結，堅持做到賬證、賬物、賬款、賬賬、賬表五相符，逐月由監督小組審核，并列榜上墻公布；年終收益分配方案應通過(guò)“兩委”會(huì )議討論通過(guò)，并張榜公布。
3、對瀆職、失職或違反財經(jīng)制度，造成集體經(jīng)濟損失的，要追究責任人的責任。
二、現金管理及審批權限
1、財務(wù)開(kāi)支堅持開(kāi)源節流、勤儉節約的原則，一切收支由分管財經(jīng)領(lǐng)導一支筆審批，審批權限為500元以下，超過(guò)限額的由班子會(huì )議審定。重大項目開(kāi)支，由村“兩委”干部會(huì )議集體討論通過(guò)，向支部大會(huì )或村民代表會(huì )議公布。所有開(kāi)支憑證都要注明開(kāi)支原因，并有經(jīng)手人、證明人、審批人“三印齊”，如違反審批權限及程序的，財務(wù)人員有權拒付款限。
2、嚴格執行現金借支手續。任何人不準以集體名義代為私人或其他單位擔保貸款；集體資金任何人不得借支挪用。因公出差借支，須按規定手續報批，經(jīng)審批人批準方可支借，借支人應在限期內返納清結。否則，審批人要承擔責任追討。集體大宗生產(chǎn)性或非生產(chǎn)性、公益事業(yè)性資金投入，須進(jìn)行可行性分析，有計劃預算，按工程進(jìn)度比例付款，付款時(shí)須履行審批手續。
3、本村委會(huì )的征地補償款和接受捐贈舉辦公益事業(yè)的款物，
要分別設立專(zhuān)門(mén)和科目賬，按有關(guān)規定和專(zhuān)項需要列支，實(shí)行專(zhuān)款專(zhuān)物專(zhuān)用。
4干部（包括退休）的工資待遇要根據鎮黨政有關(guān)文件確定的人數和報酬標準支付；軍烈屬統籌金和差額補助按政策規定支付。
5、出納員要嚴格執行國家現金管理制度，在正常情況下，現金庫存不得超過(guò)5000元，余下當天存入銀行。
三、村集體財務(wù)收支審批程序
財務(wù)事項發(fā)生時(shí)，經(jīng)手人必須取得有效的原始憑證，注明用途并簽字（蓋章），交民主理財小組集體審核。審核同意后，由民主理財小組組長(cháng)簽字（蓋章），報經(jīng)村黨支部、村民委員會(huì )主要負責人審批同意并簽字（蓋章），由會(huì )計或文書(shū)記賬。經(jīng)民主理財小組審核確定為不合理財務(wù)公支的事項，有關(guān)支出由責任人承擔。村干部不得挪用公款，不得私自外借資金。
四、財產(chǎn)管理
集體所有財產(chǎn)要造冊登記、專(zhuān)人管理，定期清理，及時(shí)保養和維修，逐年按規定合理計提折舊。
財務(wù)管理制度11
總則
一、為加強公司的財務(wù)管理，規范會(huì )計核算工作，統一管理各項資金，正確、及時(shí)、完整的反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，提高公司經(jīng)濟效益，根據法律、法規、公司章程級公司董事會(huì )有關(guān)決議，制定本制度。
二、財務(wù)部系公司職能部門(mén)，公司財務(wù)部有權對財會(huì )人員進(jìn)行考核，并有權向公司提請對有突出貢獻的財務(wù)人員進(jìn)行獎勵，對不稱(chēng)職的財會(huì )人員進(jìn)行撤換。
三、財務(wù)管理的基本原則是建立、健全公司內部財務(wù)管理制度，做好財務(wù)管理基礎工作，如實(shí)反映企業(yè)財務(wù)狀況，依法計算和繳納國家稅收，保證股東權益不受侵犯。其基本任務(wù)時(shí)，做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作、籌措資金、有效運用資金，提高企業(yè)效益。
四、公司財務(wù)部應認真分析、反映本公司財務(wù)計劃執行情況和執行國家有關(guān)企業(yè)財務(wù)法規得情況，及時(shí)發(fā)現存在的問(wèn)題，并分析產(chǎn)生原因，提出解決的辦法和措施。
五、逐步采用現代化管理辦法，如責任會(huì )計、目標利潤、計算機管理等，不斷提高財務(wù)管理水平和工作效率。
六、財務(wù)人員應當好公司領(lǐng)導的參謀，為公司聚財、理財、用財出謀劃策，嚴格把好財務(wù)收支關(guān)，為提高公司效益努力工作。
財務(wù)會(huì )計機構、人員和制度
一、財務(wù)機構及人員設置
�。ㄒ唬┮勒战∪�、有效的原則設置財務(wù)會(huì )計機構，配備財務(wù)會(huì )計人員，依法辦理財務(wù)會(huì )計工作。
�。ǘ┴攧�(wù)人員因故離辭職時(shí)，須辦理交接手續，不得中斷財務(wù)會(huì )計工作。一般財務(wù)人員變動(dòng)應時(shí)先征得公司領(lǐng)導批準，并辦理財務(wù)人員登記手續。
�。ㄈ┕靖鶕䦟�(shí)際需要，設置財務(wù)部級財務(wù)部經(jīng)理，主持本公司的財務(wù)會(huì )計工作。財務(wù)部經(jīng)理由董事長(cháng)提名，董事會(huì )任免。財務(wù)部成員按業(yè)務(wù)活動(dòng)的需要劃分崗位攝制。
二、財務(wù)會(huì )計制度
�。ㄒ唬┤藛T考核：
1、公司財務(wù)部對財會(huì )人員每年考核一次。對其業(yè)務(wù)水平、工作業(yè)績(jì)等方面進(jìn)行考核。財會(huì )人員要進(jìn)行總結和自評。
2、公司財務(wù)部應建立財會(huì )人員考核檔案，作為晉級及獎懲的依據。
�。ǘ┴攧�(wù)部制度的建立：
1、財務(wù)部應根據中國有關(guān)法律、法規、公司章程級和公司具體情況，指定公司財務(wù)制度，包括財務(wù)收支管理、固定資產(chǎn)
管理、流動(dòng)資產(chǎn)管理、成本費用管理、開(kāi)支標準與審批程序、內部控制、稽核制度以及印簽、支票、發(fā)票、會(huì )計檔案等管理制度。
2、公司的財務(wù)制度應報公司董事會(huì )批準。
�。ㄈ┴攧�(wù)工作要求：
1、公司財務(wù)部按財政部規定的格式、內容和時(shí)限，定期向主管財稅機關(guān)報送財務(wù)會(huì )計帳表、年度報表應附有中國注冊會(huì )計師的審計報告。
2、
3、公司財務(wù)部應于每月七日前向公司領(lǐng)導報送財務(wù)報表。公司應于每月二十五日向公司董事會(huì )報送月度“收支計劃表”，“資金支付預算表”，待公司董事長(cháng)批準后按批準額執行。
4、公司財務(wù)部應按國家的財務(wù)會(huì )計制度設置帳戶(hù)；應定期核對帳戶(hù)，定期財產(chǎn)清查，保證帳實(shí)相符；應規范本公司的會(huì )計核算和財務(wù)行為保證各種報表數據的正確性、真實(shí)性、完整性和及時(shí)性。
資金管理及成本、費用管理
一、資金管理
�。ㄒ唬┕居每畎从每钣媱潛芨�。經(jīng)公司董事會(huì )同意使用所收
的售樓款，帳務(wù)處理上仍計作撥付。售樓款未經(jīng)公司領(lǐng)導批準部的退款。
�。ǘ┓怯媱澯每钜獙�(zhuān)門(mén)向公司領(lǐng)導請示報告。
�。ㄈ┕窘拥蕉麻L(cháng)簽字之調配資金通知，應立即照辦，不得延誤。
�。ㄋ模┕緦⒎枪緲I(yè)務(wù)之用的資金調出公司系統，應由董事會(huì )研究決定董事長(cháng)書(shū)面批準。如系口頭通知，需補辦書(shū)面批準手續。非經(jīng)董事長(cháng)批準將資金調出系統，有關(guān)人員以嚴重過(guò)失論處。
�。ㄎ澹└鲙欧N之間的兌換一律經(jīng)公司領(lǐng)導批準。不得私自進(jìn)行外匯買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)。
�。┕疽e極籌措、運用和管理好各類(lèi)資金，保證工程項目的需要。
二、成本、費用管理
�。ㄒ唬┕镜墓こ添椖靠铐椀闹Ц兑宦蓪�(shí)行申請、審批手續，公司財務(wù)部對經(jīng)董事長(cháng)批準支付的款項及總經(jīng)理簽字的預算內的申請付款款項，辦理付款手續，對未經(jīng)申報及申報后未經(jīng)批準的款項，即不符合財務(wù)手續的款項，財務(wù)部有權拒付。
�。ǘ﹪栏襁M(jìn)行工程成本和管理費用的管理和控制。從材料設備采購、日常開(kāi)支到工程預算，應進(jìn)行全過(guò)程管理和控制，努力降低工程造價(jià)。不得超標準支付工程款項。
�。ㄈ┴攧�(wù)部在工程付款記賬方面按部童工或單位、按不同承包單位，分別設置預付款和應付帳款明細賬。預付帳款用于歸集
我公司對各供貨商及承包單位的預付購貨款和預付工程款的詳細記錄，應付帳款反映我公司對供貨單位及承包單位所欠債務(wù)的詳細記錄。在合同最后一次付款時(shí)經(jīng)管部必須和財務(wù)部對帳，經(jīng)財務(wù)部確認實(shí)際付款情況后，方可付款。
�。ㄋ模┕镜墓芾碣M用，包括：辦公費、業(yè)務(wù)費、工資、房租等，采取在經(jīng)董事會(huì )批準的預算內，按實(shí)報銷(xiāo)的形式，由總經(jīng)理批準、財務(wù)部負責執行，公司財務(wù)部控制使用，不得隨意突破限額。凡屬?lài)乙幎☉谥Ц兜馁M用如：稅務(wù)、財政、會(huì )計常年咨詢(xún)費按實(shí)列支、會(huì )議等在發(fā)生實(shí)單獨申報預算交董事會(huì )批準。
�。ㄎ澹┵徣氲牡椭狄缀钠�，一次性攤入費用后，應有辦公室相應建立實(shí)物臺帳。
�。┲匾暪潭ㄙY產(chǎn)的管理，所有固定資產(chǎn)由辦公室登記造冊，專(zhuān)人管理和使用，每年清核一次。督促員工做好日常維修保養工作，節約修理費用，防止毀損和盤(pán)虧。
�。ㄆ撸⿲ν夂炗啿牧�、設備、工程承包、勞務(wù)等方面合同應嚴格按照公司經(jīng)濟管理工作實(shí)施辦法執行。
財務(wù)管理制度12
一、為維護廣大會(huì )員和商會(huì )的利益，加強財務(wù)建設，合理使用商會(huì )經(jīng)費，特制定本制度。
二、財務(wù)管理將以《徐州市工商聯(lián)行業(yè)（異地）商會(huì )工作文件匯編》及相關(guān)法律、法規為依據，堅決做到依法管理。
三、為加強商會(huì )的財務(wù)管理，將在會(huì )員代表大會(huì )的領(lǐng)導下，設立“財務(wù)監督審查小組”，全面負責商會(huì )的各項財務(wù)監督管理，定時(shí)向會(huì )員大會(huì )報告工作，并嚴格實(shí)行每月一通報和每季度一審核的辦法�！柏攧�(wù)監督審查小組”由一名副會(huì )長(cháng)、一名專(zhuān)業(yè)委員會(huì )會(huì )長(cháng)、一名常務(wù)理事、一名理事和一名會(huì )員共5人組成。
四、商會(huì )的經(jīng)濟收入、支出均設立明細帳，分別由兩名財務(wù)會(huì )計管理（財務(wù)科目由會(huì )計根據實(shí)際設定）�，F金會(huì )計由辦公室文員兼任，主管會(huì )計由分管副會(huì )長(cháng)推薦。
五、商會(huì )財務(wù)管理實(shí)行“一支筆”制度，即各項費用的支出均需會(huì )長(cháng)審查，簽字后方可報銷(xiāo)入帳。
六、單據報銷(xiāo)需憑發(fā)票、收據，發(fā)票、收據均需蓋有公章，并有二名經(jīng)辦人簽字，說(shuō)明用途，注明日期，嚴禁白條入帳。所報銷(xiāo)的發(fā)票應在消費后一周內報銷(xiāo)入賬，如有特殊情況應及時(shí)向會(huì )長(cháng)說(shuō)明情況，否則，責任自負。
七、凡開(kāi)支在三千元（含三千元）以?xún)鹊�，由�?huì )長(cháng)簽字；凡開(kāi)支超過(guò)3000元以上的，事前需經(jīng)會(huì )長(cháng)辦公會(huì )研究決定，任何個(gè)人無(wú)權獨自決定；違者不予報銷(xiāo)。
八、日常支款應先及時(shí)向會(huì )長(cháng)匯報并同意，憑會(huì )長(cháng)簽名借據或電話(huà)，現金會(huì )計才可支款。
九、財務(wù)管理實(shí)行公開(kāi)、透明、各項費用支出本著(zhù)節約的原則，專(zhuān)款專(zhuān)用，每月會(huì )長(cháng)辦公會(huì )通報一次，每年底張榜公布，接受廣大會(huì )員的監督審查。
十、本制度于20xx年xx月xx日起開(kāi)始執行。
徐州市工商聯(lián)家居裝飾行業(yè)商會(huì )
xxx
20xx年xx月xx日
財務(wù)管理制度13
一、敬崗敬業(yè)，熟悉法規，依法辦事，客觀(guān)公正，搞好服務(wù)，按照國家統一的會(huì )計制度建立會(huì )計帳冊，進(jìn)行會(huì )計核算，及時(shí)提供合法、真實(shí)、準確、完整的會(huì )計信息。
二、按照國家有關(guān)現金管理和銀行結算制度的規定辦理現金收付和結算業(yè)務(wù)。
三、對審批手續不全的財務(wù)收支應當退回，要求更正。
四、對違反國家統一的財政、財務(wù)、會(huì )計制度規定的財務(wù)收支，不予辦理。
五、職工公出借款憑證必須附在記帳憑證后面。職工出差回來(lái)三天內應向財務(wù)報帳。收回借款時(shí)，應當另開(kāi)收款收據，不得退還原借款憑證。要及時(shí)清收欠款。
六、正確計算銷(xiāo)售收入和經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入，認真審查收入憑證，正確計算和分配利潤。
七、按照稅法規定及時(shí)足額繳納各項應交稅金。
八、按照會(huì )計管理檔案的辦法、規定和要求當年會(huì )計檔案年終后，由會(huì )計檔案管理員審查核對，整理立卷，制定目錄，裝訂成冊，妥善保管，嚴格執行安全和保密制度。
財務(wù)管理制度14
為規范村級財務(wù)管理，強化村級財務(wù)監督，嚴肅財經(jīng)活動(dòng)紀律，管好用活集體資財，提高集體資金使用的經(jīng)濟和社會(huì )效益，根據有關(guān)財經(jīng)法規和政策，結合本鄉實(shí)際，特制定本制度。
一、財務(wù)收支管理制度
(一)各類(lèi)資金的收、支管理
1、財政轉移支付資金：由財政機關(guān)按照有關(guān)政策轉入農經(jīng)專(zhuān)戶(hù)按村記帳，開(kāi)支時(shí)按照鄉政府確定的方案支出不足部分。
2、“一事一議”籌集的資金：嚴格按照《甘肅省村級范圍內籌資籌勞管理辦法》規定的程序和標準進(jìn)行籌集、管理和使用，其開(kāi)支范圍主要用于村級道路建設、植樹(shù)造林和小型農田水利建設籌集體生產(chǎn)性公益事業(yè)，籌集資金實(shí)行上線(xiàn)控制，每人每年最高不超過(guò)15元，嚴禁自立項目或提高標準向群眾籌資，加重農民負擔。
3、專(zhuān)業(yè)承包合同收入的資金：無(wú)論是公地、園林、房屋，還是其它集體資產(chǎn)，只要是承包經(jīng)營(yíng)，就必須簽訂合同，依照合同收承包費，壯大集體積累，用于擴大再生產(chǎn)或其它公益性支出。
4、外來(lái)投資和撥付資金(包括捐款、各種贊助款、補助等)：要做到專(zhuān)款專(zhuān)用，按時(shí)交存農經(jīng)專(zhuān)戶(hù)管理，不得隨意亂花亂用，做到物盡其能，財盡其用。
5、經(jīng)營(yíng)性收入和其它收入資金：做到應收盡收、不準隱瞞虛報，更不得設置帳外帳。
6、各種結算類(lèi)資金：要及時(shí)清理應收、應付款和內部往來(lái)款項，往來(lái)款項，積極催收欠款，清償債務(wù)，提高資金的周轉利用率。
(二)核算方法：各村財務(wù)收支由村報帳員具體經(jīng)辦，款項的撥付有政府鄉長(cháng)審簽，支出票據由村主任審批，大額支出由村民主理財小組和村主任分別審批，鄉經(jīng)管站統一管理帳務(wù)的記載和核算。同時(shí)，實(shí)行全鄉統一報帳日，對村社收支憑證進(jìn)行報銷(xiāo)。
二、現金管理制度
1、建立崗位責任制：各村現金由村報帳員(文書(shū))負責管理，其它人員一律不得插手經(jīng)管現金。
2、向單位和個(gè)人收款，必須開(kāi)據統一收據，不得用白條和以表代據收款，用完的收款收據必須及時(shí)銷(xiāo)號交存。
3、嚴格遵守財經(jīng)紀律，不準坐支現金，不準平調、挪用公款，不準公款私存，不準白條頂庫，不瞞報收入，收入現金及時(shí)入帳。
4、備用金實(shí)行限額，村一級不得超過(guò)500元，社一級不得超過(guò)200元。
5、村級建立現金日記帳，準確核算現金收支，及時(shí)清點(diǎn)現金，并在每月報帳日和鄉上進(jìn)行帳面余額的核對。
三、票據管理制度
1、必須使用統一收據，即財政統一的收據和經(jīng)管站監制、提供的票據。
2、收據不得隨意涂改、撕毀、轉讓、代開(kāi)、倒賣(mài)、丟失和拆本使用，收據存根必須及時(shí)銷(xiāo)號。
財務(wù)管理制度15
為進(jìn)一步規范本礦基建財務(wù)管理制度，保證基建工作的順利進(jìn)行，根據《中華人民共和國會(huì )計法》、財政部《基本建設財務(wù)管理規定》和實(shí)際情況，特制定如下管理制度。
一、認真貫徹執行國家在財經(jīng)方面的統計、政策、法律、法規制度和財務(wù)制度。
二、基本建設資金要專(zhuān)戶(hù)管理，專(zhuān)賬核算，專(zhuān)款專(zhuān)用。
1、按要求依據投資計劃申請開(kāi)設基本建設資金賬戶(hù)（賬套）；
2、按照基本建設項目設置建設資金專(zhuān)賬，核算每一個(gè)項目的建設成本和交付使用資產(chǎn)情況；
3、按規定設置獨立的財務(wù)管理機構或指定專(zhuān)人負責財務(wù)工作并保持人員的相對穩定，財務(wù)人員應具有會(huì )計從業(yè)資格；
4、嚴格按批復的建設內容、建設規模使用基建資金。嚴格執行各項費用的開(kāi)支標準和范圍，防止挪用、擠占國家資金。
三、合理使用基本建設經(jīng)費
1、嚴格監督基建資金的使用情況，對資金來(lái)源、投資使用和資金完成的三個(gè)階段，認真做好日常的會(huì )計核算、記賬、報賬工作。必須做到手續完備、內容充實(shí)、數字真實(shí)準確、賬目清楚、按期報賬；
2、嚴格履行會(huì )計手續，基建資金必須按程序簽批后方能使用；
3、基建財務(wù)人員必須嚴格執行財經(jīng)紀律，保護國家基建資金的完整與安全；
4、按照國家財務(wù)制度的規定，認真編制憑證及月報、季報、年終計算，做到報表及時(shí)、數字真實(shí)、內容完整、實(shí)事求是；
5、認真審核原始憑證，對違反財經(jīng)制度，不真實(shí)和不符合基建開(kāi)支范圍與標準的票據一律拒絕報賬。
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