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小公司財務(wù)制度

時(shí)間:2023-04-25 17:46:14 制度 我要投稿

小公司財務(wù)制度(5篇)

  隨著(zhù)社會(huì )一步步向前發(fā)展,我們都跟制度有著(zhù)直接或間接的聯(lián)系,制度是各種行政法規、章程、制度、公約的總稱(chēng)。大家知道制度的格式嗎?以下是小編為大家整理的小公司財務(wù)制度,僅供參考,大家一起來(lái)看看吧。

小公司財務(wù)制度(5篇)

小公司財務(wù)制度1

  一、發(fā)票管理

  1、發(fā)票領(lǐng)購、保管

  a)領(lǐng)購發(fā)票時(shí),必須由發(fā)票管理員向稅務(wù)機關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購。

  b)增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票必須按規定存放到財務(wù)人員專(zhuān)用文件柜中。

  c)需開(kāi)具時(shí)必須將已開(kāi)具好的發(fā)票妥善保管,未開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票及時(shí)放到財務(wù)人員專(zhuān)用文件柜中。

  d)對于開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票存根及作廢的,月末必須按規定裝訂成冊,并按增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票存放時(shí)限存放,確保完整無(wú)損。

  e)嚴禁將公司領(lǐng)購的增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票向他人提供使用。

  f)發(fā)票管理員必須按規定及時(shí)到稅務(wù)機關(guān)辦理發(fā)票核銷(xiāo)手續。

  g)發(fā)票管理員因工作變動(dòng)或調離必須按稅法和企業(yè)管理制度規定辦理移交手續。

  2、按增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票的開(kāi)具范圍,開(kāi)具發(fā)票

  公司銷(xiāo)售貨物,應稅勞務(wù),根據增值稅細則規定,應當征收增值稅的應稅勞務(wù),必須向購買(mǎi)方開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票。向小規模納稅人銷(xiāo)售應稅項目,應開(kāi)具普通發(fā)票,未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準,不開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票。

  3、專(zhuān)用發(fā)票按以下要求開(kāi)具

  a)字跡清楚;

  b)項目填寫(xiě)齊全;

  c)票物相符,票面金額與實(shí)際收取的金額相符;

  d)各項目?jì)热轀蚀_無(wú)誤;

  e)發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財務(wù)專(zhuān)用章或發(fā)票專(zhuān)用章;

  f)按照規定的時(shí)限開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票;

  g)不得開(kāi)具票樣與國家稅務(wù)局統一制定的票樣不相符合的專(zhuān)用發(fā)票。

  4、嚴格按照公司規定時(shí)限開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票,不提前或滯后

  5、銷(xiāo)售貨物并向購買(mǎi)方開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票后,如發(fā)生退貨或銷(xiāo)售折讓?zhuān)瑧暡煌闆r分別按以下規定辦理:

  a)購買(mǎi)方在未付貨款并且未做帳務(wù)處理的情況下,須將原發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)退還公司。將該發(fā)票各聯(lián)次注明“作廢”字樣,作廢該份增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

  b)在購買(mǎi)方已付款,或者貨款未付但已作帳務(wù)處理發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)無(wú)法退還的情況下,購買(mǎi)方必須取得當地主管稅務(wù)機關(guān)開(kāi)具的進(jìn)貨退出或索取折讓證明單送交公司,作為公司開(kāi)具負數發(fā)票的依據。

  c)公司取得的進(jìn)貨退出或索取折讓證明單要裝訂成冊,并依照有關(guān)規定進(jìn)行保管。

  6、增值稅進(jìn)項稅抵扣聯(lián)按期裝訂成冊

  7、不丟失、損(撕)毀發(fā)票,不擅自銷(xiāo)毀專(zhuān)用發(fā)票的基本聯(lián)次

  8、不符合規定的專(zhuān)用發(fā)票,不得抵扣進(jìn)項稅額

  9、丟失專(zhuān)用發(fā)票,必須按規定程序及時(shí)向當地稅務(wù)機關(guān)、公安機關(guān)報告

  10、不代開(kāi)、虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票

  二、采購或報銷(xiāo)應取得有效發(fā)票

  1、各公司采購各種商品(含庫存商品、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、低值易耗品及辦公用品等),以及報銷(xiāo)各種費用均應依法取得有效發(fā)票。

  2、向廣告公司支付的廣告費應取得廣告業(yè)發(fā)票,其他任何發(fā)票均不應作為報銷(xiāo)依據。

  3、向運輸企業(yè)支付運輸費應取得《公路、內河運輸業(yè)統一發(fā)票》,其他任何發(fā)票均不應作為報銷(xiāo)依據。

 。1)采購庫存商品應取得13%增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

 。2)購買(mǎi)固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)應取得13%增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

 。3)向印刷公司支付的印刷費若≥20xx元,購買(mǎi)辦公用品金額若≥20xx元,均應依法取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

 。4)上述業(yè)務(wù)若因特殊原因無(wú)法取得規定的發(fā)票,應由財務(wù)負責人及公司負責人批準后方能以其他普通發(fā)票作為付款(或報銷(xiāo))依據。

 。5)取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票必須合法、有效,不得收取過(guò)期發(fā)票或無(wú)效發(fā)票。

 。6)取得的所有增值稅涉稅發(fā)票(含增值稅專(zhuān)用發(fā)票、運輸發(fā)票等)必須在發(fā)票有效期內交給稅務(wù)人員掃描認證。

 。7)移交或接收增值稅涉稅發(fā)票時(shí)應如實(shí)填寫(xiě)《增值稅涉稅發(fā)票交接表》,由交接雙方簽字確認。

 。8)稅務(wù)人員當月收到的所有增值稅涉稅發(fā)票應在當月掃描、認證完畢,不應遺漏或丟失。

 。9)財務(wù)人員進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí),選用的.會(huì )計科目及記錄的憑證摘要應與取得的發(fā)票開(kāi)票內容保持一致。

  三、納稅申報

  1、每月計提所有稅款都應填寫(xiě)稅金計算表,該計算表應打印并由財務(wù)負責人簽字后作為稅金計提憑證的附件。

  2、公司應按主管稅務(wù)機關(guān)的要求及時(shí)申報所有納稅報表并及時(shí)繳納稅款。

  四、稅務(wù)檔案管理

  1、將各主管稅務(wù)機關(guān)名稱(chēng)及具體管轄的所有局(處或科、室)負責人名稱(chēng)、職務(wù)、主管業(yè)務(wù)及聯(lián)系方式等進(jìn)行書(shū)面登記。

  2、將各年度所有法定納稅申報表及內部稅務(wù)管理報表按月裝訂成冊,并規范制作文件封面,妥善存檔保管。

  3、將各年度企業(yè)所得稅匯算清繳審核報告、財產(chǎn)損失審核報告及其他有關(guān)稅務(wù)審核報告規范裝訂成冊,妥善保管。

  4、將稅務(wù)機關(guān)出具的各種批復、檢查處理決定等文件裝訂成冊,并規范制作文件封面,妥善存檔保管。

  5、建立《稅務(wù)檔案保管清冊》,對所有稅務(wù)證件、申報軟件(含軟體及IP地址)、IC卡、儲存盤(pán)、納稅申報表、審計報告、稅務(wù)批復、稅法文件等詳細記錄在保管清冊中。

  6、若稅務(wù)人員離職,應規范辦理稅務(wù)檔案移交手續,填寫(xiě)移交清單,移交清楚后方可辦理其他離職手續。

小公司財務(wù)制度2

  一、庫存現金管理

  1、出納現金須日清月結、每天盤(pán)點(diǎn),做到賬實(shí)核對,每月會(huì )計參與的不定期盤(pán)點(diǎn)及月末盤(pán)點(diǎn)不少于兩次,并且出具《現金盤(pán)點(diǎn)表》;

  2、超過(guò)庫存限額的現金(20xx元)應及時(shí)存入銀行;

  3、攜帶現金或支票往返銀行辦理業(yè)務(wù)需乘公司車(chē)輛或打車(chē);

  4、出納保險柜中,禁止存放任何私人財物,避免公私混淆,不得私設“小金庫”,取得的貨幣資金必須及時(shí)入賬,不得賬外設賬,嚴禁收款不入賬;不準挪用現金,不準白條抵庫,不準坐支現金,不準保存賬外公款,嚴禁未經(jīng)授權的部門(mén)或人員辦理資金業(yè)務(wù)或直接接觸資金;

  二、支票管理

  1、須建立《支票購買(mǎi)登記簿》并制作《支票領(lǐng)用登記簿》,新購支票由出納分類(lèi)按支票號碼順序登記,使用完畢后需由會(huì )計或財務(wù)負責人進(jìn)行簽字確認;

  2、支票簽發(fā)應在《支票領(lǐng)用登記簿》中登記支票號碼、支票用途、票面金額、內部經(jīng)辦人、領(lǐng)取人、領(lǐng)取人電話(huà)等相關(guān)信息,領(lǐng)取人需親自簽字確認;

  3、出納負責及時(shí)跟進(jìn)收取支票進(jìn)賬后的正式回單;

  三、日記賬管理

  1、出納每日完成收付款業(yè)務(wù)后,即時(shí)登記現金和銀行存款日記賬(手工賬或電子賬);

  2、根據審核后蓋有“現金/銀行收訖”、“現金/銀行付訖”的現金/銀行收款憑證、現金/銀行付款憑證,逐日逐筆順序登記;

  3、記賬內容必須與會(huì )計憑證一致,每一筆賬都要記明記賬憑證的日期、編號、摘要、金額和對應科目等;經(jīng)濟業(yè)務(wù)的.摘要以能夠清楚表述業(yè)務(wù)內容為度;

  4、應逐筆分行記錄,得將收款憑證或付款憑證合并登記,也不得將收款付款相抵后以差額登記;

  5、每筆業(yè)務(wù)登記后均須結出賬面余額,并登記每日收入和支出的合計數。

小公司財務(wù)制度3

  一、取得發(fā)票要求

  1、收取的各類(lèi)非定額發(fā)票,必須字跡清楚,不得涂改,項目填寫(xiě)齊全,各項目?jì)热轀蚀_無(wú)誤,否則一律退還給開(kāi)票方,不得作為結算、抵扣憑證;

  2、收取的各類(lèi)發(fā)票應加蓋發(fā)票專(zhuān)用章,且發(fā)票專(zhuān)用章應清晰可見(jiàn),同時(shí)印章的公司名稱(chēng)及稅號須與發(fā)票抬頭處寫(xiě)有開(kāi)票公司信息的公司名稱(chēng)及稅號一致;

  3、收取的各類(lèi)發(fā)票,應根據發(fā)票上的批注進(jìn)行網(wǎng)上或其它方式的驗真;

  4、取得各類(lèi)非定額發(fā)票時(shí),發(fā)票抬頭的公司名稱(chēng)必須完整且與所在公司保持一致,所取得發(fā)票種類(lèi)及開(kāi)具內容必須與業(yè)務(wù)內容保持一致。

  二、費用報銷(xiāo)單的填列

  1、報銷(xiāo)的項目類(lèi)型需與后附發(fā)票保持一致;

  2、報銷(xiāo)人、領(lǐng)款人、復核人、領(lǐng)導確認等需簽字齊全方可報銷(xiāo);

  3、發(fā)票項目為一批的需附發(fā)票清單;

  4、當月費用需當月報銷(xiāo),尤其不可出現費用報銷(xiāo)跨年現象(12月21后發(fā)生業(yè)務(wù)不在此范圍內)。

  三、費用的分類(lèi)

  1、管理費用:包括不限于管理人員工資、辦公費、車(chē)輛費用、電話(huà)網(wǎng)絡(luò )通訊費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、交通費等;

  2、銷(xiāo)售費用:包括不限于銷(xiāo)售(前勤)人員工資、與銷(xiāo)售相關(guān)的其他費用。

  3、財務(wù)費用:銀行收取的'各項費用,包括賬戶(hù)維護費,電匯手續費,支票費用,利息費用等。

  四、費用報銷(xiāo)流程

  1、各項費用發(fā)生前需提報費用申請單(OA形式或紙質(zhì)單據均可,需終審領(lǐng)導簽字同意方可發(fā)生該項費用);

  2、費用發(fā)生完成后,需憑領(lǐng)導簽字的費用申請單(或OA),費用報銷(xiāo)單,正規發(fā)票履行報銷(xiāo)手續,由會(huì )計審核,領(lǐng)導簽字確認,出納復合無(wú)誤后報銷(xiāo)(如網(wǎng)銀支付報銷(xiāo)單后需付網(wǎng)銀支付回單)。

  五、差旅費審核要點(diǎn)

  1、差旅費申請單的出差往返日期與機票或火車(chē)票往返日期是否一致,機票或火車(chē)票的出差人與申請是否為同一人。

  2、住宿費發(fā)票日期及天數是否與機票或火車(chē)票相符,住宿費及餐費發(fā)票是否為出差當地發(fā)票。

  3、如在出差地發(fā)生業(yè)務(wù)招待費需單獨提報,不可與差旅費一起提報。

  六、業(yè)務(wù)招待費審核要點(diǎn)

  1、費用報銷(xiāo)單需列明招待時(shí)間、地點(diǎn)及相關(guān)人員;

  2、如發(fā)票為定額發(fā)票且報銷(xiāo)金額為整數(如伍佰元整),需提供相應水單。

  七、借支或備用金的管理

  1、如因業(yè)務(wù)需要需借支,填報借支單,經(jīng)終審領(lǐng)導簽字同意,給予借支。

  2、相應費用業(yè)務(wù)完成后一周內,履行報銷(xiāo)手續,歸還借支。

  3、如借支三個(gè)月后仍未歸還或履行報銷(xiāo)手續,則從當事人工資中扣減借支金額,當月工資不足部分,下月繼續扣減。如該員工離職,則扣減直屬領(lǐng)導工資。

  4、部門(mén)的經(jīng)常性、常規性業(yè)務(wù)支出可申請備用金。備用金申請單需終審領(lǐng)導簽字同意。

  5、財務(wù)部出納需每月對部門(mén)備用金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn),盤(pán)點(diǎn)表簽字確認無(wú)誤后歸檔留存。

  6、每季末需歸還備用金,下季初重新走備用金申請流程。

小公司財務(wù)制度4

  一.庫存現金管理

  1.公司財務(wù)部庫存現金控制在核定限額內,不得超限額存放現金。

  2.嚴格執行現金盤(pán)點(diǎn)制度,做到日清日結,保證現金的安全,F金遇有短款,應及時(shí)查明原因,報告單位領(lǐng)導,并要追究責任者的責任。

  3.不準用“白條”入帳。

  4.不準私人挪用、占用和借用公款現金。

  5.到公司以外金融機構提取或送存現金(限額1萬(wàn)元以上)時(shí),需由兩名人員乘坐公司汽車(chē)前往。

  6.現金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。

  7.現金出納員要妥善保管金庫內存放的現金和有價(jià)證券;私人財物不得存放入內。

  8.現金出納員必須隨時(shí)接受開(kāi)戶(hù)銀行和本單位領(lǐng)導的檢查監督。

  9.出納員必須嚴格遵守執行上述各條規定.

  二.銀行存款管理

  1.公司必須遵守中國人民銀行的規定,辦理銀行基本帳戶(hù)和輔助帳戶(hù)的開(kāi)戶(hù)和公司各種銀行結算業(yè)務(wù)。

  2.公司必須認真貫徹執行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據法》等相關(guān)的結算管理制度。

  3.作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記,妥善保存。

  4.銀行結算方式根據公司實(shí)際情況采取如下幾種方式:支票(現金支票、轉帳支票)、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費、電費、電話(huà)費結算),除上述結算方式外,其他不予使用。

  5從銀行取回的各種結算憑證,要及時(shí)入帳。

  6公司應按每個(gè)銀行開(kāi)戶(hù)帳號建立一本銀行存款明細帳,出納員應及時(shí)將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進(jìn)行核對。于每季度末做出銀行核對余額調節明細表。

  7銀行出納員對銀行調節明細表所記載的帳項必須及時(shí)查明原因,對出現的差錯通知責任人進(jìn)行更正,對未達帳項要及時(shí)予以清理。造成的帳帳不一致,應盡快解決。

  8空白銀行支票與預留印鑒必須實(shí)行分管。由出納員逐筆登記,記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。

  三.往來(lái)帳款的管理

  1應收帳款的管理:公司各銷(xiāo)售部門(mén)根據形成收入的確定標準及時(shí)開(kāi)據發(fā)貨票后,由財務(wù)部作好帳務(wù)處理,編制會(huì )計記賬憑證,登記有關(guān)收入和與客戶(hù)應收賬款往來(lái)的會(huì )計賬簿,同時(shí)要定期與銷(xiāo)售部門(mén)進(jìn)行核對,保證雙方賬賬核對一致。

  2.其他應收款的管理:公司各部門(mén)形成的出差借款、采購借款、各部門(mén)備用金應于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)報銷(xiāo),每年12月中旬進(jìn)行清理。各部門(mén)備用金于每年12月份中旬清理,進(jìn)行還舊借新。

  3.應付帳款的.管理:公司各部門(mén)因采購形成的應付票據應及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理,登記相應的帳簿,定期與相關(guān)部門(mén)對帳,保證雙方賬賬核對一致。

  四.內部牽制:

  1.公司實(shí)行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度

  2.非出納人員不能辦理現金、銀行收付業(yè)務(wù)。

  3.庫存現金和有價(jià)證券每季抽查一次。

  4.現金出納員不得擔當制證工作,只能由財務(wù)部指定的制單人制單。

  第三章 財產(chǎn)管理制度

  1.公司財產(chǎn)的范圍

 、 公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品;

 、 凡公司購入或自制的機器設備、動(dòng)力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等,同時(shí)具備單項價(jià)值在20xx元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn);

 、 凡單項價(jià)值在20xx元以下或價(jià)值在20xx元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

  2.公司財務(wù)部負責公司所有財產(chǎn)的會(huì )計核算

 、 公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理。

 、 公司各施工工地使用機器設備、動(dòng)力設備、工具儀器等由工程部歸口管理;

 、 辦公室和工程部應指定專(zhuān)人負責公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算,應設立臺賬,登記公司財產(chǎn)的購入、使用及庫存情況,負責組織公司財產(chǎn)的保管、維修并制定相應的措施、辦法。

  3.財產(chǎn)的購置與調撥

 、 辦公室根據公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進(jìn)行市場(chǎng)詢(xún)價(jià)工作,經(jīng)財務(wù)部會(huì )簽,報公司主管領(lǐng)導批準后方可采購。

 、 財產(chǎn)購回后,應填寫(xiě)財產(chǎn)收入驗收單。財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián),財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗收單、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷(xiāo)手續。財產(chǎn)歸口管理部門(mén)憑驗收單登記臺賬;

 、 各部門(mén)需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí),應填寫(xiě)領(lǐng)用單,領(lǐng)用單需經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意,報辦公室審批,公司主管領(lǐng)導批準;

 、 固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門(mén)開(kāi)具,領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門(mén)存查,一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門(mén)作為財產(chǎn)發(fā)出憑據,一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門(mén)定期匯總后向財務(wù)部報賬;

 、 財產(chǎn)在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續,移交手續由財產(chǎn)歸口管理部門(mén)辦理,送財務(wù)部備案。

  4.財產(chǎn)的清查、盤(pán)點(diǎn)

 、 公司財產(chǎn)歸口管理部門(mén)應定期進(jìn)行財產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作,年終必須進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)清查;

 、 各部門(mén)的年終財產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)必須有財務(wù)人員參加;

 、 財產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清查后發(fā)現盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損的,均應填報損益報告表,書(shū)面說(shuō)明虧、損原因。對因個(gè)人失職造成財產(chǎn)損失的,必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責任;

 、 凡已達到自然報廢條件的固定資產(chǎn),財產(chǎn)歸口管理部門(mén)應會(huì )同財務(wù)部組織評估,評估情況上報公司主管領(lǐng)導,由公司主管領(lǐng)導決定處理意見(jiàn);

 、 凡尚未達到自然報廢條件,但已不能正常使用的固定資產(chǎn),使用部門(mén)應查明原因,如實(shí)上報;屬個(gè)人責任事故的應由有關(guān)責任人員負責賠償損失;屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的,應上報總經(jīng)理,決定處理意見(jiàn)。

  五.本制度自下發(fā)之日起執行。

小公司財務(wù)制度5

  第一章 總則

  一、 目的

  為了規范管理本公司的財務(wù)行為,加強財務(wù)管理,內部控制和經(jīng)濟核算,發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)和提高經(jīng)濟效益中的作用,特別制定本制度。

  二、 制定本制度的依據

  依據《企業(yè)會(huì )計準則》《會(huì )計法》等國家相關(guān)法律、法規,結合本藥業(yè)科技有限公司的具體情況制定本制度。

  三、 制定本制度的原則

  第一條 建立和建全公司內部管理制度,完善經(jīng)濟核算,盡可能地降低消耗增加盈利。力求以盡可能少的消耗取得盡可能大的經(jīng)營(yíng)成果。

  第二條 正確計算和反映本公司的經(jīng)營(yíng)成果,依法繳納稅收。

  第三條 財務(wù)管理必須做好各項財務(wù)收支的預算控制,核算分析和考核等工作。

  第二章 財務(wù)工作管理規范

  第一條 會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料必須真實(shí)、正確、完整并符合會(huì )計制度的規定。

  第二條 各部門(mén)辦理事務(wù)必須填制或取得原始憑證,并及時(shí)送交財務(wù)。

  從外單位取得的原始憑證,必須蓋有填制單位公章。從個(gè)人處取得的原始憑證,必須有填制人的簽字。自制原始憑證必須有經(jīng)辦人簽字。購買(mǎi)實(shí)物的原始憑證,必須有實(shí)物證明及出處。

  第三條 財務(wù)工作必須填制或取得原始憑證,根據審核的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內容必須具備:填制憑證的日期、編號、內容、科目、金額、所附單據張數、簽名,在收款和付款記賬憑證上出納必須簽字。

  第四條 財務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合格的原始憑證,不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補充。

  第五條 財務(wù)工作人員應當會(huì )同總經(jīng)理辦公室,定期清查(每月一次),保證賬簿記錄與實(shí)物、款項相符。財務(wù)工作人員發(fā)現賬簿記錄與實(shí)物、款項不符時(shí),應及時(shí)向總經(jīng)理或主管提出書(shū)面報告,并請求查明原因,做出處理。

  第六條 財務(wù)工作人員調動(dòng)工作或離職,必須與接管人員辦清交接手續。 辦理交接手續,必須列出移交清單,接交人員按移交清單逐項核對點(diǎn)收。

  1、現金、有價(jià)證券應與會(huì )計賬簿記錄保持一致,銀行存款賬戶(hù)余額應與銀行對賬單保持一致,各種財產(chǎn)物資和債權債務(wù)的明細賬戶(hù)余額應與總賬有關(guān)賬戶(hù)余額保持一致,若不一致,移交人員必須限期查清,若查不清,由移交人賠償。

  2、會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料必須完整無(wú)缺。如有短缺,必須查清原因,并在移交清單中注明,由移交人負責。

  3、移交人經(jīng)管的各種票據、印章和其他實(shí)物,必須交接清楚。對未了事項和遺留問(wèn)題,應寫(xiě)出書(shū)面材料。凡在電腦系統中操作的要對其數據在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。

  4、會(huì )計人員交接必須有監交人。一般會(huì )計人員交接由財務(wù)部門(mén)經(jīng)理指定人員監交,部 門(mén)經(jīng)理交接由總經(jīng)理指定人員監交。

  5、交接完畢,交接雙方應在移交清單上簽名。移交清單一式三份,移交雙方各執一份,存檔一份。

  第三章 貨幣資金管理制度

  本制度所指貨幣資金,指公司所有的庫存現金、銀行存款、支票。

  一、現金管理制度

  第一條 現金使用規定:

  1、必須憑公司規定的符合手續的合法憑證收支現金,禁止白條抵庫;對違反規定、字跡不清的單據,出納有權拒絕支付;

  2、出納支付現金后,收款人必須在相關(guān)單據上簽字確認;

  3、出納收到的每一筆現金,無(wú)論金額大小,都必須開(kāi)具現金收據;

  現金收據中必須注明以下要素:繳款人或單位、繳款日期、金額(大小寫(xiě)必須一致)、繳款內容、繳款人簽名、出納簽名等;

  4、不準私事借支公款;

  5、妥善保管保險柜鑰匙、密碼,確保資金安全。

  第二條 現金核算與盤(pán)點(diǎn):

  1、出納應當逐筆記摘“現金日記賬”。

  2、每日業(yè)務(wù)終了,應及時(shí)結算現金余額,并按面值分別清點(diǎn)數量,盤(pán)出實(shí)存現金,與現金賬核對無(wú)誤,做到日清月結;

  3、現金日記賬與現金總賬應由現金出納定期核對,至少每月一次,做到帳帳相符。

  4、財務(wù)負責人有權不定期且至少每月一次對現金進(jìn)行抽盤(pán)。對現金盤(pán)點(diǎn)發(fā)現的盤(pán)盈、盤(pán)虧應查明原因及時(shí)進(jìn)行處理。如果經(jīng)查明盤(pán)盈屬于記賬錯誤、丟失單據等,應及時(shí)更正錯賬或補辦手續。原因不明則由過(guò)失人賠償。

  二、銀行存款管理制度

  1、經(jīng)會(huì )計人員審核符合公司支付規定的原始憑證,作為銀行存款支付依據。同時(shí)按原始憑證逐筆序時(shí)登記銀行存款流水賬。

  2、業(yè)務(wù)終了當日,出納人員應及時(shí)結出銀行存款流水賬余額,核對公司所有銀行賬戶(hù)余額。若與銀行存款流水賬余額有差異,應立即核對查明原因,不允許將帶有問(wèn)題的余額轉入第二天;

  3、銀行存款流水賬、日記賬與銀行存款總賬定期核對,每月一次,做到帳帳相符。

  4、每月初,出納人員應及時(shí)到銀行索取銀行對賬單,編制銀行存款余額調節表。銀行存款余額調節表由主管人員負責核對。

  5、除公司規定的基本賬戶(hù)和結算賬戶(hù)之外,不得另行開(kāi)設賬戶(hù)。確屬需要的,需報總經(jīng)理核準;

  6、公司銀行賬戶(hù)不得出租、出借給外單位使用;

  三、支票管理制度

  公司支票分為現金支票和轉帳支票兩種。在使用支票時(shí),應注意以下幾點(diǎn)要求:

  1、出納簽發(fā)支票,必須經(jīng)主管同意,支票填寫(xiě)要素必須齊全;

  2、不得簽發(fā)空頭支票、不得出租、出借支票或將支票轉讓給其他單位或個(gè)人使用;不得將支票交給其它單位代為簽發(fā);

  3、公司收到轉帳支票,經(jīng)審核無(wú)誤后及時(shí)填制進(jìn)帳單,根據情況送繳開(kāi)戶(hù)銀行或出票人開(kāi)戶(hù)行辦理托收。資金未進(jìn)帳,不得發(fā)貨。

  4、建立支票登記簿,填制人在支票登記簿上簽字備查,支票使用后應及時(shí)清理,超過(guò)期限應及時(shí)核對和清查。

  5、出納應妥善保管未簽發(fā)的支票及已簽發(fā)的支票存根。

  第四章 印章管理制度

  第一條 各類(lèi)印章必須分處專(zhuān)人保管、使用,不得擅自將自己保管的印章交他人使用。

  第二條 應嚴格按規定的業(yè)務(wù)范圍和批準程序使用各類(lèi)印章,不得亂用錯用。

  第三條 印章保管人員應負起監印責任,在監印中應嚴格審查,注意核實(shí)內容,審核無(wú) 誤后送總經(jīng)理審閱方可登記蓋章。印鑒外借必須經(jīng)總經(jīng)理同意,進(jìn)行登記,注明用途。

  第四條 各類(lèi)印章,不用時(shí)應上鎖保管,做到人走章收。財務(wù)專(zhuān)業(yè)印章和法人代表章,要放入保險柜保管。

  第五章 備用金管理制度

  第一條 申請審批及歸還手續:借款人根據公司規定或計劃填寫(xiě)“借款單”,申請人簽名——部門(mén)經(jīng)理審核——總經(jīng)理批準——財務(wù)主管審核——出納審核付款。

  第二條 備用金實(shí)行專(zhuān)人借支專(zhuān)人負責的辦法,不得轉借他人。

  第三條 財務(wù)部未經(jīng)批準或審批手續不全情況下,私自使用備用金或擴大范圍和限額的,視情節輕重對財務(wù)人員處50元以上罰款。第四條 除公司規定部門(mén)使用的固定性備用金外,商品采購完成后5天內須到財務(wù)報賬,根據正規發(fā)票數額多退少補。

  第五條 備用金超過(guò)歸定時(shí)間未歸還,每逾期一天按3%計息,并在歸還借款時(shí)付清;因其他特殊原因需要續借的,必須提出書(shū)面報告,并經(jīng)部門(mén)經(jīng)理證明,總經(jīng)理批準后免于罰息。在借款人拒不歸還情況下(超過(guò)歸還時(shí)間一個(gè)星期),由出納直接在工資獎金中扣收借款額和逾期利息。

  第六條 財務(wù)主管負責對備用金每月盤(pán)點(diǎn),對于備用金盤(pán)點(diǎn)損失,由責任人賠償;

  第六章 費用開(kāi)支管理

  一、人工費用管理

  第一條 人工費包括所有人員基本工資、工齡工資、各種獎金、加班工資、補貼工資等支出。根據核定的基本工資、考勤情況及各部門(mén)績(jì)效完成情況計算應付工資,報經(jīng)理審核批準。

  第二條 考勤規定:考勤由專(zhuān)人負責記錄,將出勤情況分遲到、曠工、病假、事假等如實(shí)記錄。(其中,公司每日晨會(huì )開(kāi)始未到視為遲到,晨會(huì )結束未到視為曠工半天;未經(jīng)領(lǐng)導批準的.請假視為曠工。)在公司規定范圍之外凡需加班的,須填報加班申請表一式兩份,報人力資源部審批。無(wú)加班申請表的不予計算加班工資?记谌藛T每月2號將審核無(wú)誤的考勤表上報財務(wù)部并張貼。

  第三條 工資計算標準:日工資以基本工資為準計算,每月按實(shí)際“出勤天/月應出勤天”計算日工資。遲到、曠工、請假等按相關(guān)考勤制度執行。

  第四條 工資發(fā)放時(shí)間定為每月8-10日,財務(wù)部應及時(shí)將工資發(fā)放到員工本人,并完善發(fā)放手續。發(fā)給公司員工的工資、補助等必須根據實(shí)有人數和實(shí)發(fā)金額取得本人簽收的憑證為經(jīng)費支出依據。

  二、差旅費用的預支和報銷(xiāo)依照出差管理制度執行。

  三、其它費用管理

  第一條 公司辦公用品及電腦、傳真復印機等電子產(chǎn)品的購買(mǎi)和維修,須制定購買(mǎi)和維修保養計劃及費用預算,報經(jīng)理審批。

  第二條 公司公務(wù)用車(chē)產(chǎn)生的燃油費、修理費等費用和違規經(jīng)濟損失依照用車(chē)管理制度執行。

  第三條 水電,租賃費等,根據合同價(jià)款,通過(guò)預提費用核算入帳。

  第七章 費用報銷(xiāo)管理制度

  第一條 報銷(xiāo)費用必須以合理、合法、真實(shí)的憑證為依據,原始發(fā)票不得臆造、涂改,不得偽造發(fā)票。

  第二條 發(fā)生的費用必須按規定分類(lèi)填寫(xiě)公司統一的報銷(xiāo)單據,不得隨意填寫(xiě)。

  第三條 各種原始憑證必須大小寫(xiě)一致,不得涂改,并注明附件張數和所屬部門(mén)和職務(wù),內容和項目必須齊全。原始憑證必須按公司規定的程序進(jìn)行審核、簽字,相關(guān)手續必須完備,否則財務(wù)有權不予報銷(xiāo)。

  第四條 各項當月費用報銷(xiāo)必須在每月25日前送呈有關(guān)領(lǐng)導審批,各級領(lǐng)導應及時(shí)審批,防止造成費用入賬逾期現象。

  第五條 對于手續或填寫(xiě)不符要求的一律退回修改、補全手續、重填憑證;對于不得報支的費用項目,一律退回拒付;對于超期申報的費用,根據相關(guān)項目規定進(jìn)行報支。

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