公司的財務(wù)管理制度15篇
在當下社會(huì ),需要使用制度的場(chǎng)合越來(lái)越多,制度是國家法律、法令、政策的具體化,是人們行動(dòng)的準則和依據。我們該怎么擬定制度呢?以下是小編幫大家整理的公司的財務(wù)管理制度,供大家參考借鑒,希望可以幫助到有需要的朋友。
公司的財務(wù)管理制度1
1、嚴格執行國家有關(guān)的現金管理制度,熟練掌握收付辦法和手續。
2、認真審核原始憑證的合法性,正確和完整性,保證內容真實(shí)、手續完備。
3、記賬憑證的填制要準確反映經(jīng)濟內容的主體,正確運用會(huì )計科目和記賬規則,做到摘要簡(jiǎn)明扼要,數字準確,內容完整。
4、根據審核無(wú)誤的原始憑證,及時(shí)辦理收付款業(yè)務(wù)。對于大的開(kāi)支項目,必須經(jīng)過(guò)會(huì )計主管人員或領(lǐng)導同意方可辦理。收付款后,要在收付憑證上加蓋收、付訖戳記或出納人員名章。
5、根據辦理完畢的記賬憑證,逐日逐筆登記現金日記賬,并結出當日余額,做到日清月結、賬款相符。
6、庫存現金不得超過(guò)銀行核定庫存限額,超過(guò)部分要及時(shí)送存銀行,保證安全。不得以“白條子”充抵庫存現金,更不得任意挪用現金。庫存現金與賬不相符時(shí),應及時(shí)報告領(lǐng)導查明原因。
7、不準“坐收坐支”現金,做到“收到解交”、“支則提取”,不套取現金。
8、做好債權債務(wù)的清理工作,對各項借款要定期清理催收。做到一事一借一報,對同一人的現金借款要前款不清,后款不借。
9、按時(shí)發(fā)放獎金福利及學(xué)生的'獎學(xué)金、生活補貼、勤工儉學(xué)等費用
10、做好學(xué)生的收費及欠費管理工作。
11、認真做好基建總賬的記賬、報賬工作,按時(shí)編制和報送報表。
公司的財務(wù)管理制度2
關(guān)于實(shí)行財務(wù)管理暫行辦法為加強公司財務(wù)工作,發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,真實(shí)、準確、快捷的反映公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況,特制定本辦法。
一、財務(wù)機構的設置:
1、董事長(cháng)負責公司財務(wù)工作的全面管理。
2、根據公司勞動(dòng)人事部門(mén)規定,公司財務(wù)部設會(huì )計主管一名,會(huì )計2名,出納1名。
二、財務(wù)人員的職責范圍
1、按國家會(huì )計制度規定進(jìn)行會(huì )計核算,填制會(huì )計憑證,登記會(huì )計帳薄,日清月結。
2、審核各部門(mén)交來(lái)原始憑證與報帳票據的合法性、合理性、真實(shí)性,手續是否齊全,對不真實(shí)、不合法的票據不予受理,記載不正確、手續不齊全的票據予以退回。
3、根據當月會(huì )計帳薄編制會(huì )計報表,報送有關(guān)部門(mén)和公司領(lǐng)導,并按時(shí)進(jìn)行納稅申報。
4、妥善保管公司會(huì )計憑證,會(huì )計帳薄,會(huì )計報表和其它會(huì )計資料。
5、進(jìn)行成本預測、計劃、控制、核算和分析,督促公司有關(guān)部門(mén)降低消耗,節約費用,提高經(jīng)濟效益。
6、負責管理公司現金、銀行存款,進(jìn)行日常收支,款項結算,工資發(fā)放。
7、負責定期核對公司債權、債務(wù)往來(lái)款項,配合有關(guān)部門(mén)催收欠款。
8、定期對公司財務(wù)進(jìn)行內部審計,分析公司財務(wù)、成本及利潤情況,考核資金使用效果,向董事會(huì )、董事長(cháng)、總經(jīng)理提出合理化建議。
9、定期與倉儲部門(mén)核對賬務(wù),并對庫存物資進(jìn)行盤(pán)點(diǎn),發(fā)生盤(pán)盈盤(pán)虧現象,協(xié)助倉儲查明原因,寫(xiě)出書(shū)面報告,報董事長(cháng)、總經(jīng)理批準,做出處理。
10、和稅務(wù)、銀行、財政等上級主管部門(mén)搞好關(guān)系。
11、完成公司領(lǐng)導交辦的其它工作。
三、現金管理制度
1、公司現金用于日常報銷(xiāo),工資發(fā)放,采購農副產(chǎn)品等。
2、其它支出能不動(dòng)用現金的一律通過(guò)銀行結算。
3、銷(xiāo)售產(chǎn)品或因其它業(yè)務(wù)收入的現金要于當日交存銀行,公司財務(wù)部門(mén)和銷(xiāo)售部門(mén)不得存放大量現金。
4、公司出納人員對現金帳要做到日清日結,逐筆登記,帳款相符,并每日向董事長(cháng)報送當日資金流量表。
5、公司財務(wù)人員在任何情況下不能利用職務(wù)之便,挪用公司現金。
四、銀行存款管理制度
1、公司通過(guò)銀行帳戶(hù)結算業(yè)務(wù)單位的往來(lái)款項,公司財務(wù)人員要定期和銀行的對帳單進(jìn)行核對。
2、由銀行領(lǐng)取的支票由出納保管并列表登記。公司因需要提取現金,要經(jīng)會(huì )計主管人員在表上簽字同意。
五、印章管理
為方便工作,公司財務(wù)專(zhuān)用章和法人手章,由財務(wù)部主管及出納分別管理,其它部門(mén)需加蓋章者要備案登記。
六、財務(wù)報表制度
1、公司財務(wù)人員在月底結帳后,要在規定期限內向稅務(wù)部門(mén)報關(guān)有關(guān)報表,并進(jìn)行納稅申報。
2、公司財務(wù)人員每月要向公司董事長(cháng)、總經(jīng)理及每位股東報送資產(chǎn)負債表、損益表,并附公司債權、債務(wù)和其它有關(guān)科目明細。
3、會(huì )計財務(wù)人員每月向董事長(cháng)、總經(jīng)理報送財務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)。
4、會(huì )計年度終了,公司財務(wù)人員要將會(huì )計報表裝訂歸檔保管。
七、會(huì )計檔案管理制度
1、會(huì )計檔案包括會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其它會(huì )計資料。
2、會(huì )計檔案不到規定年限,不得銷(xiāo)毀。
3、會(huì )計檔案在指定地點(diǎn)存放,不得攜帶出公司,凡查閱復制、摘錄會(huì )計檔案,須經(jīng)總經(jīng)理批準。
八、內部借款制度
1、公司業(yè)務(wù)人員、管理人員因采購、出差或其它原因需向財務(wù)借款的,要填制內部借款單,列明借款部門(mén)、原因,經(jīng)部門(mén)主管同意,總經(jīng)理批準,方可辦理借款。
2、借款人在辦理完業(yè)務(wù)后要及時(shí)向財務(wù)報帳沖減借款,并交回余額。
3、公司財務(wù)人員對內部借款進(jìn)行監督,已三次借款未報帳者不得再次借款,再經(jīng)催促不報帳者,可在工資中扣除。
九、報銷(xiāo)制度
1、根據公司章程進(jìn)行財務(wù)審批的權限劃分,公司流動(dòng)資金、小型固定資產(chǎn)投資、日常維修、費用開(kāi)支,材料采購和其它生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的報帳,由總經(jīng)理審批,公司對外投資、借貸、大型建設項目、董事會(huì )的各項費用等不屬生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍內的開(kāi)支,需經(jīng)董事會(huì )同意、董事長(cháng)負責審批。
2、公司對外辦理各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)要按規定索取正規票據。
3、經(jīng)辦人員根據業(yè)務(wù)需要持有效票據,需辦理入庫的辦理入庫手續后,分別填制票據傳遞單,預付帳款通知單或成交付款通知單,先經(jīng)部門(mén)主管人員同意,經(jīng)公司財務(wù)人員審核無(wú)誤后,由部門(mén)主管或財務(wù)人員找總經(jīng)理簽字批準方可報銷(xiāo)。
十、成本管理制度
1、材料采購
、俟緦Σ牧系牟少徲晒⿷块T(mén)負責,首先根據生產(chǎn)需要填制采購預算單,注明采購材料名稱(chēng)、數量、用途、申請金額,經(jīng)部門(mén)主管同意、總經(jīng)理批準,可到財務(wù)辦理借款手續。
、诓少徣藛T要根據采購內容填制采購明細表,屬農副產(chǎn)品收購的要同時(shí)取得對方身份證復印件及村委會(huì )證明信一并交回采購內勤保管,沒(méi)有取得對方身份證復印件的財務(wù)部不予報帳。
、鄄少徣藛T憑采購明細表辦理材料入庫手續,由公司倉庫管理員和材料會(huì )計共同驗收后(主要材料要通過(guò)公司質(zhì)檢員驗收)辦理入庫手續,填制四聯(lián)式入庫單,并加蓋驗收章和驗收人員手章,第一聯(lián)存根倉庫留存登記臺帳,第二聯(lián)交財務(wù),第三聯(lián)結算聯(lián)給對方作為在財務(wù)支款依據,要有供應部主管人員和董事長(cháng)簽字,第四聯(lián)驗收,材料會(huì )計入帳憑證。
2、材料領(lǐng)用:材料領(lǐng)用填制領(lǐng)/投料單一式三聯(lián),由各部門(mén)主管、領(lǐng)料人、發(fā)料人同時(shí)簽字,領(lǐng)料單一式三聯(lián),第一聯(lián)存根,領(lǐng)用部門(mén)留存,第二聯(lián)交財務(wù),第三聯(lián)交倉庫,同時(shí)作為材料出庫憑證,生產(chǎn)部門(mén)填制的投料單要保證原料、輔料的配比合理性,材料出庫價(jià)格以平均價(jià)計算。
3、車(chē)間生產(chǎn):生產(chǎn)部門(mén)領(lǐng)用材料投入生產(chǎn),對領(lǐng)用不足部分,可按上述手續二次投料,剩余部分交回倉庫并以紅字填制投料單沖減,生產(chǎn)車(chē)間領(lǐng)用的材料在生產(chǎn)過(guò)程及存放過(guò)程中發(fā)生變質(zhì),不能使用,丟失等現象,要寫(xiě)出書(shū)面報告,說(shuō)明原因,提出處理意見(jiàn),生產(chǎn)部門(mén)主管簽字報總經(jīng)理批準后,到財務(wù)進(jìn)行帳務(wù)處理。
4、產(chǎn)品入庫:車(chē)間加工完成產(chǎn)品或半成品要于當日辦理入庫手續,由倉庫負責驗收,填制產(chǎn)品入庫單,一式四聯(lián),第一聯(lián)存根倉庫登記臺帳,第二聯(lián)交財務(wù),第三聯(lián)車(chē)間留存,第四聯(lián)驗收材料會(huì )計入帳憑證。
5、每月25日公司勞資人員,行政后勤部門(mén)及其它相關(guān)部門(mén)負責向財務(wù)報送當月生產(chǎn)人員、管理人員工資及當月水電費用,財務(wù)部收集以上數據,和當月發(fā)生其它制造費用進(jìn)行匯總,以每批產(chǎn)品投入材料的比例在產(chǎn)品間進(jìn)行分攤,計算出產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。
6、產(chǎn)品銷(xiāo)售:產(chǎn)品銷(xiāo)售由銷(xiāo)售內勤根據業(yè)務(wù)員出具的銷(xiāo)售單填制產(chǎn)品出庫單一式四聯(lián),由銷(xiāo)售內勤和業(yè)務(wù)員同時(shí)簽字,注明合同號、購貨單位名稱(chēng),第一聯(lián)銷(xiāo)售部留存,第二聯(lián)交財務(wù),第三聯(lián)交倉庫,第四聯(lián)為出門(mén)證。
7、庫存管理:公司成品庫、半成品、材料庫均由專(zhuān)人負責,建立庫存臺帳定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn),并與每月25日和財務(wù)部門(mén)核對,對盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中發(fā)生的盤(pán)盈、盤(pán)虧要由倉儲部門(mén)主管人員寫(xiě)出書(shū)面報告一式兩份,查明原因,提出處理意見(jiàn)報總經(jīng)理及董事長(cháng)批準,一份留倉庫調整臺帳,一份報財務(wù)進(jìn)行帳務(wù)處理。
8、票據傳遞:為保證成本核算真實(shí)準確,各部門(mén)要指定專(zhuān)人進(jìn)行票據傳遞,保證在材料采購入庫、領(lǐng)用出庫、產(chǎn)品生產(chǎn)入庫、銷(xiāo)售出庫三日內將票據傳遞到財務(wù)。
十一、固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理
1、對公司原有固定資產(chǎn),倉儲部門(mén)要建立臺帳進(jìn)行登記。
2、公司新購固定資產(chǎn)辦理入庫驗收手續,登記臺帳,領(lǐng)用時(shí)辦理領(lǐng)用手續。
3、公司即購即用不能周轉,一次性耗廢的低值易耗品可不辦理入庫手續,憑原始發(fā)票到財務(wù)報銷(xiāo)。
4、公司購入的可周轉使用的低值易耗品,如桌、椅、床、工具、小型設備等,要辦理入庫手續,登記臺帳,領(lǐng)用時(shí)辦理領(lǐng)用手續。
5、低值易耗品的使用部門(mén),要根據使用情況及時(shí)辦理領(lǐng)用、退庫、報廢、報損等相關(guān)手續。
6、公司財務(wù)和倉儲部門(mén)要定時(shí)對公司在用低值易耗品進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。
十二、處罰辦法
1、警告
、儆貌环县攧(wù)會(huì )計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的;②未經(jīng)批準,擅自挪用或借用他人資金(包括現金)或支付款項的';③利用帳戶(hù)替其他單位和個(gè)人套取現金的;
、鼙A魩ね饪铐椈驅⒐究铐椧载攧(wù)人員個(gè)人儲蓄方式存入銀行的。
2、辭退
、龠`反財務(wù)制度,造成財務(wù)工作嚴重混亂的;
、诰芙^提供或提供虛假的會(huì )計憑證、帳表、文件資料的;③偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿的;④利用職務(wù)便利,占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司帳物的;
、菖撟骷、營(yíng)私舞弊、非法謀私、泄露秘密及貪污挪用公司款項的;⑥在工作范圍內發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;⑦有其他瀆職行為和嚴重錯誤,應予以辭退的。
公司財務(wù)部管理制度1、負責宣傳貫徹執行《會(huì )計法》、《統計法》、《財務(wù)通則》、《會(huì )計準則》,制定公司計劃、統計及內部財務(wù)管理制度,認真實(shí)行統計、會(huì )計監督,嚴格遵守財經(jīng)紀律。
2、積極會(huì )同有關(guān)部門(mén)推行經(jīng)濟改革,對集團公司內建立的相對獨立的經(jīng)濟實(shí)體,搞好責、權、利相結合的各種經(jīng)濟承包責任制,正確處理國家、企業(yè)和個(gè)人三者之間的關(guān)系。
3、負責編制年、季、月度財務(wù)成本計劃、各項費用計劃、資金收支計劃,并督促實(shí)施。
4、負責推行全面經(jīng)濟核算,協(xié)同企管辦推行目標管理和雙增雙節工作,建立健全組織、指標、核算、結算、分析五個(gè)體系,確保集團公司利潤計劃的實(shí)現。
5、負責組織制定、修訂技術(shù)經(jīng)濟定額、費用限額、內部核算價(jià)格,并檢查執行情況,做好財務(wù)、統計資料的收集、整理、歸類(lèi)、匯編工作。
6嚴格執行成本管理條例和會(huì )計人員規則,認真審查報銷(xiāo)單據,做到先審核后結算,余則付款,復核后再記帳。
7、負責向金融機構的資金籌措工作。
8、嚴格執行資金管理制度,及時(shí)辦理銷(xiāo)售結算,配合有關(guān)部門(mén)清理債權債務(wù),及時(shí)上繳利稅及各項基金,采取有效措施,加速資金周轉。
9、負責建立健全三級核算制,加強對所屬各級部門(mén)、班組經(jīng)濟核算員的業(yè)務(wù)指導,建立核算臺帳、圖表(班組按日公布核算金額)。
10、與公司企管辦共同制訂目標成本管理相關(guān)考核指標及其數據的收集整理工作。
11、參與協(xié)助物流部做好原材料、產(chǎn)成品的盤(pán)點(diǎn)工作。
12、負責做好焦爐生產(chǎn)的單孔測定工作。
13、加強會(huì )計核算的微機管理,負責制定會(huì )計電算化管理制度,并做好硬件的保養及軟件資料的保管、保密工作。
14、負責開(kāi)展經(jīng)濟分析,按月檢查財務(wù)及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要指標執行情況,提出經(jīng)濟分析報告,提出有關(guān)增收節支措施,努力完成國家規定的各項財務(wù)指標。
15、負責編制、匯總、平衡和修訂公司年、季度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)綜合計劃,統一上報下達。
16、負責做好生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)進(jìn)度的統計工作,按日、月、旬反映生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)進(jìn)度,及時(shí)編報各種生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)報表。
17、負責監督公司所屬資產(chǎn)的管理,做好對固定資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)登記、造冊、編號、立檔工作,確保公司財產(chǎn)完好無(wú)缺。
18、負責基建項目的財務(wù)管理,配合有關(guān)部門(mén)審議技措、技改和大修等工程計劃,合理、合法地使用各項專(zhuān)項資金。
19、負責公司財務(wù)帳冊、憑證、報表的歸類(lèi)、裝訂和保管,做好會(huì )計檔案管理工作。
20、負責公司資產(chǎn)的保險工作和資產(chǎn)損失后的理賠工作。
21、負責對本公司及所屬企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng),財務(wù)核算工作。
22、完成公司領(lǐng)導交辦的其他任務(wù)。
公司的財務(wù)管理制度3
1、公司財產(chǎn)的范圍
、殴矩敭a(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品。
、品补举徣牖蜃灾频臋C器設備、動(dòng)力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等,同時(shí)具備單項價(jià)值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)。
、欠矄雾梼r(jià)值在2000元以下或價(jià)值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。
2、公司財務(wù)部負責公司所有財產(chǎn)的會(huì )計核算。
、殴颈静渴褂玫乃泄潭ㄙY產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理。
、乒靖魇┕すさ厥褂脵C器設備,動(dòng)力設備,工具儀器等由工程部歸口管理。
、寝k公室和工程部應指定專(zhuān)人負責公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算,應設立臺帳,登記公司財產(chǎn)的購入,使用及庫存情況,負責組織公司財產(chǎn)的保管,維修并制定相應的.措施、辦法。
3、財產(chǎn)的購置與調撥
、呸k公室根據公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進(jìn)行市場(chǎng)詢(xún)價(jià)工作,經(jīng)財務(wù)部會(huì )簽,報公司主管領(lǐng)導批準后方可采購。
、曝敭a(chǎn)購回后,應填寫(xiě)財產(chǎn)收入驗收單,財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián),財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗收單,財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷(xiāo)手續,財產(chǎn)歸口管理部門(mén)憑驗收單登記臺帳。
、歉鞑块T(mén)需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí),應填寫(xiě)領(lǐng)用單,領(lǐng)用單需經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意,報辦公室審批,公司主管領(lǐng)導批準。
、裙潭ㄙY產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門(mén)開(kāi)具,領(lǐng)用單一式三聯(lián),一聯(lián)由領(lǐng)用部門(mén)存查,一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門(mén)作為財產(chǎn)發(fā)出憑據,一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門(mén)定期匯總后向財務(wù)部報帳。
、韶敭a(chǎn)在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續,移交手續由財產(chǎn)歸口管理部門(mén)辦理,送財務(wù)部備案。
4、財產(chǎn)的清查、盤(pán)點(diǎn)。
、殴矩敭a(chǎn)歸口管理部門(mén)應定期進(jìn)行財產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作,年終必須進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)清查。
、聘鞑块T(mén)的年終財產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)必須有財務(wù)人員參加。
、秦敭a(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清查后發(fā)現盤(pán)盈,盤(pán)虧和毀損的,均應填報損益報告表,書(shū)面說(shuō)明虧,損原因,對因個(gè)人失職造成財產(chǎn)損失的,必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責任。
、确惨堰_到自然報廢條件的固定資產(chǎn),財產(chǎn)歸口管理部門(mén)應會(huì )同財務(wù)部組織評估,評估情況上報公司主管領(lǐng)導,由公司主管領(lǐng)導決定處理意見(jiàn)。
、煞采形催_到自然報廢條件,但已不能正常使用的固定資產(chǎn),使用部門(mén)應查明原因,如實(shí)上報。屬個(gè)人責任事故的應由有關(guān)責任人員負責賠償損失。屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的,應上報總經(jīng)理,決定處理意見(jiàn)。主管工程和財務(wù)領(lǐng)導審核。
公司的財務(wù)管理制度4
第一條
根據中華人民共和國財政部頒發(fā)的《企業(yè)財務(wù)通則》和本公司財務(wù)管理實(shí)施細則第一次股東大會(huì )通過(guò)決議的財務(wù)管理制度的精神,特制定本財務(wù)管理實(shí)施細則。
第二條
本細則遵照有利于國家,有利于社會(huì ),有利于企業(yè),有利于職員的企業(yè)宗旨,是企業(yè)內部財務(wù)管理的最高準則,亦是對企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理進(jìn)行審計的基本準則。
第三條
公司設立財務(wù)部門(mén),審計部門(mén),本辦法的實(shí)施經(jīng)董事會(huì )授權,由公司財務(wù)部門(mén)實(shí)施,對公司的經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中經(jīng)濟行為的審計經(jīng)監事會(huì )授權,由公司審計部門(mén)或聘請中介審計機構實(shí)施。
第四條
公司下屬各分支機構,各門(mén)店有關(guān)財務(wù)管理細則,不得與本細則相違背,如有違背均以本細則為準。
簡(jiǎn)介
公司財務(wù)管理實(shí)施細則
目
錄
第一章
總則
第二章
財務(wù)部門(mén)職責
第三章
財務(wù)人員管理
第四章
商品管理
第五章
現金管理
第六章
固定資產(chǎn)管理
第七章
工程、設備管理
第八章
車(chē)輛、大型設備維修管理
第九章
費用管理
第十章
工資結構與資金管理
第十一章
借支、報銷(xiāo)管理
第十二章
社會(huì )養老保險及醫療保險
第十三章
舉債、擔保
第十四章
審計
第十五章
附則
有限公司財務(wù)管理實(shí)施細則
第一章
總則
第一條
根據中華人民共和國財政部頒發(fā)的《企業(yè)財務(wù)通則》和本公司財務(wù)管理實(shí)施細則第一次股東大會(huì )通過(guò)決議的財務(wù)管理制度的精神,特制定本財務(wù)管理實(shí)施細則,管理制度《建筑裝飾公司財務(wù)管理制度》,管理制度《建筑裝飾公司財務(wù)管理制度》。
第二條
本細則遵照有利于國家,有利于社會(huì ),有利于企業(yè),有利于職員的企業(yè)宗旨,是企業(yè)內部財務(wù)管理的最高準則,亦是對企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理進(jìn)行審計的基本準則。
第三條
公司設立財務(wù)部門(mén),審計部門(mén),本辦法的實(shí)施經(jīng)董事會(huì )授權,由公司財務(wù)部門(mén)實(shí)施,對公司的'經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中經(jīng)濟行為的審計經(jīng)監事會(huì )授權,由公司審計部門(mén)或聘請中介審計機構實(shí)施。
第四條
公司下屬各分支機構,各門(mén)店有關(guān)財務(wù)管理細則,不得與本細則相違背,如有違背均以本細則為準。
第二章
財務(wù)部門(mén)職責
第五條
嚴格執行《會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計準則》和《商業(yè)企業(yè)會(huì )計制度》及其它財務(wù)規章制度,認真、負責貫徹實(shí)施本公司財務(wù)管理實(shí)施細則。
第六條
根據會(huì )計核算原則,組織好公司的財務(wù)核算,包括購進(jìn)、存貨、往來(lái)、貨幣資金、固定資產(chǎn)、在建工程、短期、長(cháng)期投資、費用工資、稅金、利潤及利潤分配等核算,按要求建帳、記帳、算帳、結帳、對帳。
第七條
及時(shí),完整,準確,真實(shí)編制月報和年報報表。
第八條
及時(shí)編制公司各門(mén)店,下屬分公司的經(jīng)濟效益考核表,為計提工資和資金提供財務(wù)依據。
公司的財務(wù)管理制度5
第一章 總 則
第一條 本制度遵循“明確、嚴謹、細致、公開(kāi)”的原則,在處理我班財務(wù)問(wèn)題時(shí),做到合理運用、合理花費,杜絕資產(chǎn)流失、賬目不明,確保工作順利開(kāi)展。
第二章 財務(wù)管理體制
第二條 土木三班所屬班費由班社區委員負責管理,所有財務(wù)活動(dòng)接受全班成員的監督。
第三條 社區委員須備有財務(wù)管理登記本(加電子版),以記載有關(guān)事項。社區委員每次支出需在班群發(fā)布公告告知。
第三章 收入管理
第四條 土木三班的財務(wù)來(lái)源于大家的攤兌和可回收資源的變賣(mài)。
第四章 支出管理
第五條 土木三班所需物品只能由本班人員負責采購。采購人員策在采購前應通過(guò)微信或qq向申請報帳,班長(cháng)將申請信息截屏發(fā)至社區委員。經(jīng)班長(cháng)批準后,先自行墊付購買(mǎi),報帳時(shí)登記。
第六條 物品的每次采購應至少有兩人同行,如需采購專(zhuān)業(yè)用品(如特殊的宣傳用品等)須一位專(zhuān)業(yè)成員同行。
第七條 采購結束后,社區委員應在兩天之內制作出財務(wù)報表,將經(jīng)費用處標示清楚,注明物品名稱(chēng)、數量、單價(jià)、總額、共計金額,并將相應正規發(fā)票(背面必須有采購者的`簽字)夾在其中,以此記錄。
第八條 如有特殊情況個(gè)別部門(mén)需臨時(shí)采購物品,開(kāi)銷(xiāo)在20元之內的可先告知班長(cháng),自行購買(mǎi)并開(kāi)據正規發(fā)票以此保留。如超出20元,必須征得班長(cháng)的同意后方可采購。采購過(guò)后,補全原有手續(注:本條款只適用于特殊情況)。
公司的財務(wù)管理制度6
一、總則
第一條為加強公司的財務(wù)管理工作,發(fā)揮財務(wù)管理在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,并做到準確、及時(shí)地核算公司的資金運作和效益情況,根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)財務(wù)會(huì )計報告條例》、《企業(yè)會(huì )計制度》等有關(guān)法規和公司章程的有關(guān)規定,結合本公司的實(shí)際情況,特制定本制度。
第二條公司財務(wù)管理部門(mén)的職能:
1、認真貫徹執行國家有關(guān)的財務(wù)會(huì )計管理法規的規定。
2、在公司經(jīng)理層的領(lǐng)導下,建立健全財務(wù)管理的各項規章制度,編制財務(wù)預算,加強經(jīng)營(yíng)核算管理,反映、分析財務(wù)預算的執行情況,監督各部門(mén)對各項財務(wù)管理制度和財務(wù)預算的執行情況。
3、積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù),促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟效益。
4、協(xié)助并參與公司經(jīng)理層的各項經(jīng)營(yíng)管理決策,對高效地調度、使用公司資產(chǎn)提出合理的意見(jiàn)。
5、按照國家頒布的會(huì )計制度要求,準確核算公司的收入和成本,及時(shí)繳納應繳的各項稅費。
第三條公司財務(wù)部的人事組成:財務(wù)經(jīng)理、會(huì )計、出納。
財務(wù)經(jīng)理由公司的一名董事或副總經(jīng)理以上(包括副總經(jīng)理)的人員兼任,財務(wù)經(jīng)理是公司的會(huì )計主管。
擔任會(huì )計、出納崗位的人員的基本要求必須符合國家的相關(guān)法規規定的基本條件和公司的人事管理制度規定的要求;會(huì )計、出納崗位人數的具體設置視公司的經(jīng)營(yíng)發(fā)展狀況而定。
第四條為了便于公司的管理,公司的下屬分公司在現階段不單獨設置會(huì )計、出納崗位,其相關(guān)職能由公司財務(wù)部門(mén)統一進(jìn)行管理。
第五條公司各部門(mén)和所有工作人員辦理財會(huì )事務(wù),必須遵守本制度。
二、財務(wù)管理基本要求
第六條會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料必須真實(shí)、準確、完整,符合會(huì )計制度的規定。
第七條公司工作人員辦理經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項必須填制或取得原始憑證,財務(wù)會(huì )計人員根據經(jīng)審核的原始憑證編制記賬憑證。財務(wù)會(huì )計人員記賬,必須在記賬憑證上簽字。
第八條財務(wù)會(huì )計人員應當會(huì )同相關(guān)部門(mén)的工作人員定期進(jìn)行財務(wù)清查和資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn),保證賬簿記錄與實(shí)物、款項相符。在清查盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現賬簿記錄與實(shí)物、款項不符時(shí),應及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書(shū)面報告,并請求查明原因,作出處理。
財務(wù)會(huì )計人員對上述事項無(wú)權自行作出處理。
第九條財務(wù)會(huì )計人員應根據賬簿記錄編制會(huì )計報表,并按公司制度的規定報送相關(guān)信息需求方。公司內部使用的管理分析性報表,須經(jīng)編制工作人員和主管負責人簽字后方可發(fā)出;公司對外報送的會(huì )計報表,須經(jīng)編制人、財務(wù)經(jīng)理(會(huì )計主管)、單位負責人簽字并加蓋公章后方可發(fā)出。
第十條財務(wù)會(huì )計人員對公司內部各部門(mén)及所有工作人員的會(huì )計行為進(jìn)行監督。
財務(wù)會(huì )計人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證,不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補充。
第十一條財務(wù)部門(mén)必須建立內部牽制稽核制度。
出納人員不得兼任會(huì )計,不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管等工作。
會(huì )計人員不得將原始憑證的審核、會(huì )計事項的處理、登記帳簿等會(huì )計工作事項交予出納人員完成。
第十二條財務(wù)會(huì )計人員調動(dòng)工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續。
一般財務(wù)人員辦理交接手續,由財務(wù)經(jīng)理監交。
財務(wù)經(jīng)理辦理交接手續,由單位負責人或其授權人員監交。
三、主要會(huì )計政策
第十三條執行《企業(yè)會(huì )計制度》。
第十四條以每年公歷1月1日至12月31日為一個(gè)會(huì )計年度。
第十五條以人民幣為記賬本位幣。
第十六條會(huì )計核算采用權責發(fā)生制原則和借貸記賬法進(jìn)行核算;資產(chǎn)計價(jià)以歷史成本為計價(jià)基礎。
第十七條現金等價(jià)物是指公司持有的期限短(一般是指從購買(mǎi)日起三個(gè)月內到期)、流動(dòng)性強、易于轉換為已知金額現金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險很小的投資。
第十八條壞賬核算方法:直接轉銷(xiāo)法。
第十九條存貨
存貨主要包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品和低值易耗品。以實(shí)際成本入帳。原材料的成本由買(mǎi)價(jià)加運費、裝卸費、保險費等構成。在產(chǎn)品和產(chǎn)成品以生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的各項實(shí)際支出作為實(shí)際成本,包括直接材料、直接人工和制造費用。
產(chǎn)成品(包括半成品)的發(fā)出以品種法[即:個(gè)別計價(jià)法]計價(jià)。原材料以加權平均法計價(jià)。
低值易耗品采用一次攤銷(xiāo)法核算成本。
第二十條長(cháng)期投資包括股權投資和一年以上的有價(jià)證券投資(即債券、股票等)。
股權投資占被投資企業(yè)資本總額或股本總額20%以下(含20%)或對被投資企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理無(wú)重大影響的,采用成本法核算。
股權投資占被投資企業(yè)資本總額或股本總額20%以上且對被投資企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理有重大影響的,采用權益法核算。
股權投資占被投資企業(yè)資本總額或股本總額50%以上的按權益法核算,并編制合并會(huì )計報表。
第二十一條固定資產(chǎn)及折舊
固定資產(chǎn)的標準:使用年限在1年以上,單位價(jià)值在2000元以上的物品。固定資產(chǎn)按實(shí)際取得的成本計價(jià)。
固定資產(chǎn)折舊采用年限法,從其投入使用之次月起按固定資產(chǎn)類(lèi)別、預計使用年限和殘值率確定折舊率;各類(lèi)固定資產(chǎn)的折舊年限和殘值率如下:類(lèi)別
房屋及建筑物機器設備電子設備運輸工具辦公設備
殘值率5% 5% 3% 5% 3%
使用年限20年5—10年3—5年5—8年3年
第二十二條在建工程是指興建中的廠(chǎng)房、待安裝或正安裝機器設備及其他固定資產(chǎn),按實(shí)際成本入帳。在建工程成本包括直接建造成本以及用于新建、安裝及試生產(chǎn)期間所發(fā)生的實(shí)際成本和財務(wù)費用。在建工程在實(shí)質(zhì)上已經(jīng)完成、并實(shí)際投入使用時(shí)轉入固定資產(chǎn),并停止相關(guān)費用及利息的資本化。
第二十三條無(wú)形資產(chǎn)
公司外購的土地使用權以實(shí)際成本入帳,按土地使用期限平均攤銷(xiāo)。
投資方投入的土地使用權以評估值入帳,按“土地使用期限與公司存續期孰短”的原則確定攤銷(xiāo)年限并在期限內平均攤銷(xiāo)。
其他無(wú)形資產(chǎn),以實(shí)際成本入帳,按受益期分期平均攤銷(xiāo)。
第二十四條收入的實(shí)現
銷(xiāo)售產(chǎn)品的.收入以企業(yè)已將產(chǎn)品所有權上的主要風(fēng)險和報酬轉移給購貨方,企業(yè)既沒(méi)有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續管理權也沒(méi)有對已售出的商品實(shí)施控制,與企業(yè)相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè),相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計量,即作為收入的實(shí)現。
在同一會(huì )計年度內開(kāi)始并完成的勞務(wù),應在完成勞務(wù)時(shí)確認收入。提供勞務(wù)的開(kāi)始和完成分屬不同的會(huì )計年度,按完工百分比法確認為營(yíng)業(yè)收入。
利息和使用費收入在與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè),收入的金額能夠可靠地計量時(shí)確認為營(yíng)業(yè)收入。
第二十五條其他會(huì )計政策參照《企業(yè)會(huì )計制度》的相關(guān)規定執行。
四、工作崗位職責
第二十六條財務(wù)經(jīng)理的主要工作職責是:
1、具體領(lǐng)導公司的財務(wù)會(huì )計工作。
對各項財務(wù)會(huì )計工作要定期研究、布置、檢查、總結。要積極宣傳、嚴格遵守國家的有關(guān)法律法規和公司的各項規章制度,不斷地提高財務(wù)會(huì )計工作的質(zhì)量和效率,為公司的長(cháng)遠發(fā)展提供堅實(shí)的財務(wù)保障。
2、組織制訂公司的各項財務(wù)會(huì )計制度,并督促各部門(mén)和相關(guān)人員貫徹執行。在公司經(jīng)理層的領(lǐng)導下,擬訂各項財務(wù)會(huì )計制度,并提交公司經(jīng)理層或董事會(huì )研討制定。制度正式公布實(shí)施后,要積極向公司內部各部門(mén)和人員宣傳、講解,并隨時(shí)檢查各項制度的執行情況,發(fā)現違反法律法規和公司財務(wù)管理制度的,要及時(shí)制止和糾正,重大問(wèn)題應向單位負責人或公司董事會(huì )報告。對制度執行中出現問(wèn)題要及時(shí)總結,不斷地提出修訂意見(jiàn)和措施,以完善各項財務(wù)會(huì )計制度。
3、組織編制公司的財務(wù)預算等,經(jīng)公司經(jīng)理層或董事會(huì )通過(guò)后,組織實(shí)施。
4、會(huì )同公司內部各部門(mén),定期組織實(shí)物資產(chǎn)的清點(diǎn)核實(shí)工作,加強對實(shí)物資產(chǎn)的管理,提高資金使用效益。
5、開(kāi)展財務(wù)預算完成情況的分析,提高經(jīng)濟效益。
根據月、半年、年的預算情況和實(shí)際完成情況分析差異原因,找出管理中的漏洞,提出改善經(jīng)營(yíng)管理的建議或措施,進(jìn)一步挖掘增收節支的潛力。
6、參加公司經(jīng)營(yíng)管理會(huì )議,參與經(jīng)營(yíng)決策。
充分運用會(huì )計資料,分析經(jīng)濟效果,提供可靠信息,預測經(jīng)濟前景,為領(lǐng)導決策當好參謀助手。
7、審查或參與擬定經(jīng)濟合同、協(xié)議及其他經(jīng)濟文件。對于違反國家法律法規和公司規章制度、損害國家和公司利益的,以及沒(méi)有資金來(lái)源等的經(jīng)濟合同和協(xié)議,應拒絕執行,并向公司負責人報告。對重要的經(jīng)濟合同和協(xié)議,要積極參與擬訂,加強事前監督。
8、負責向公司領(lǐng)導層和股東會(huì )報告財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果,審查對外提供的會(huì )計資料。
要定期或不定期地向公司領(lǐng)導層和股東會(huì )報告各項財務(wù)收支和盈虧情況,以便領(lǐng)導層進(jìn)行決策,加強經(jīng)營(yíng)管理。要按照公司財務(wù)管理制度的規定,及時(shí)報送財務(wù)會(huì )計報告。報出的財務(wù)會(huì )計報告和其他會(huì )計資料,都要經(jīng)過(guò)認真審查,保證真實(shí)可靠。
9、承辦公司領(lǐng)導交辦的其他工作。
第二十七條會(huì )計的主要工作職責是:
1、按照國家會(huì )計制度和公司財務(wù)制度的規定記賬、復賬、報賬,做到手續完備,數字準確,賬目清楚,按期報賬,編制財務(wù)會(huì )計報告。
2、根據國家稅收政策和公司的收入成本,正確核算應繳稅金并按時(shí)繳納;若因核算原因造成稅收少繳、漏繳,相關(guān)會(huì )計人員應承擔由此而造成的公司損失。
3、協(xié)助財務(wù)經(jīng)理和主管領(lǐng)導編制有關(guān)財務(wù)計劃或預算,并監督其執行情況。
4、按照經(jīng)濟核算原則,定期檢查、分析公司財務(wù)狀況、成本和利潤的執行情況,挖掘增收節支潛力,考核資金使用效果,及時(shí)向財務(wù)經(jīng)理和公司管理層提出合理化建議,當好公司參謀。
5、協(xié)助財務(wù)經(jīng)理,在其他部門(mén)和人員的配合下,搞好定期和非定期財務(wù)清查和資產(chǎn)清點(diǎn)核實(shí),并及時(shí)對清查和清點(diǎn)核實(shí)情況進(jìn)行匯總并編制有關(guān)說(shuō)明;協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對清查和清點(diǎn)核實(shí)結果提出處理意見(jiàn)和建議。
6、協(xié)助財務(wù)經(jīng)理和主管領(lǐng)導完成各項成本定額、費用標準的制訂,并將制訂的方案提交公司領(lǐng)導層討論定案。
7、妥善保管會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料。
8、完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
第二十八條出納的主要工作職責是:
1、辦理現金支付和銀行結算業(yè)務(wù)。
嚴格按照國家有關(guān)現金管理和銀行結算制度的規定,根據公司財務(wù)制度的程序要求辦理款項支付事項。收付款后,要在收付款憑證上簽章,并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。
庫存現金不得超過(guò)公司財務(wù)制度中核定的限額,超過(guò)部分要及時(shí)存入銀行。不得以“白條”抵充庫存現金,更不得任意挪用現金。
嚴格控制簽發(fā)空白支票。如因特殊情況確須簽發(fā)不填寫(xiě)金額的轉賬支票時(shí),必須經(jīng)單位負責人書(shū)面同意,必須在支票上寫(xiě)明收款單位名稱(chēng)、款項用途、簽發(fā)日期,規定限額和報銷(xiāo)期限,并由領(lǐng)用支票人在專(zhuān)設登記簿上簽章。逾期未用的空白轉賬支票,要及時(shí)收回注銷(xiāo)。不得將空白支票交給其他單位或個(gè)人簽發(fā)。對于填寫(xiě)錯誤的支票,必須加蓋“作廢”戳記,與存根一并保存。支票遺失時(shí),要立即向銀行辦理掛失手續。
2、登記現金和銀行存款日記賬。
根據已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證,逐筆順序登記現金和銀行存款日記賬,并結出余額,F金的賬面余額要同實(shí)際庫存現金核對相符。銀行存款的賬面余額要及時(shí)與銀行對賬單核對。月末要編制“銀行存款余額調節表”,使賬面余額與對賬單上余額調節相符。對于未達賬款,要及時(shí)查詢(xún)。
要隨時(shí)掌握銀行存款余額,不準簽發(fā)空頭支票。不準將銀行賬戶(hù)出租、出借給任何單位或個(gè)人辦理結算。
出納人員不得兼管收入、費用、債權、債務(wù)賬簿的登記工作以及稽核、會(huì )計檔案保管工作。
3、保管庫存現金和各種有價(jià)證券。
對于現金和各種有價(jià)證券,要確保其安全和完整無(wú)缺。如有短缺,要負賠償責任。要保守保險柜密碼的秘密,保管好鑰匙,不得任意轉交他人。
4、保管有關(guān)印章、空白票據和空白支票。
出納人員所管的印章必須妥善保管,嚴格按照規定用途使用。但簽發(fā)支票所使用的各種印章,不得全部交由出納一人保管。
對于空白票據和空白支票必須嚴格管理,專(zhuān)設登記簿登記,認真辦理領(lǐng)用注銷(xiāo)手續。
5、完成總經(jīng)理或主管經(jīng)理交付的其他工作。
五、支票管理
第二十九條支票由出納或由總經(jīng)理指定專(zhuān)人保管。支票使用時(shí)須有“支票領(lǐng)用單”,經(jīng)總經(jīng)理批準簽字,然后將支票按批準金額封頭,加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號碼,領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。
第三十條支票付款后憑支票存根和發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì )計核對(購置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫(xiě)金額要無(wú)誤,完成后交出納人員。出納員統一編制憑證,按規定登記銀行存款日記賬,原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷(xiāo)。
第三十一條已領(lǐng)用而未注銷(xiāo)的支票,財務(wù)人員月底清賬時(shí)憑“支票領(lǐng)用單”轉應收款,發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內扣還,當月工資扣還不足,逐月延扣以后的工資,領(lǐng)用人完善報賬手續后再作補發(fā)工資處理。
第三十二條公司財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項,不論金額大小均須總經(jīng)理簽字(本制度另有規定除外)?偨(jīng)理外出時(shí),應授權財務(wù)經(jīng)理負責審簽一般性、金額不大的款項支付;對于特殊性或金額較大的款項,財務(wù)經(jīng)理應請示總經(jīng)理,經(jīng)其同意后可先付款后補簽。
六、現金管理
第三十三條公司可以在下列范圍內使用現金:
1、職員工資、津貼、獎金。
2、個(gè)人勞務(wù)報酬。
3、出差人員必須攜帶的差旅費。
4、結算起點(diǎn)以下零星支出。
5、法律法規規定可用現金支付的其他開(kāi)支。
前款結算起點(diǎn)定為1000元,結算起點(diǎn)標準的調整由總經(jīng)理確定。
第三十四條出納人員應當建立健全現金賬目,逐筆記載現金支付。賬目應當日清月結,每日結算,賬款相符。
第三十五條除本規定第二十五條外,財務(wù)人員支付個(gè)人款項,超過(guò)使用現金限額的部分,應當以支票支付;確需全額支付現金的,經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核,總經(jīng)理批準后支付現金。
第三十六條公司因購買(mǎi)固定資產(chǎn)等而發(fā)生的資本性支出必須采取轉賬結算方式,不得使用現金。
第三十七條日常零星開(kāi)支所需庫存現金限額為10000元。超額部分應存入銀行。
第三十八條財務(wù)人員支付現金,可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現金收入中直接支付(即坐支)。
因特殊情況確須坐支的,應事先報經(jīng)總經(jīng)理批準。
第三十九條公司職員因工作需要借用現金,需填寫(xiě)《借款審批單》,經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核;交總經(jīng)理批準簽字后方可借用借款。
第四十條差旅費及各種補助單(包括領(lǐng)款單),由部門(mén)主管簽字確認,會(huì )計審核費用、天數無(wú)誤并報財務(wù)經(jīng)理復核后,送總經(jīng)理簽字后,出納員方可辦理付款或清帳手續。
第四十一條每月發(fā)生的固定性費用支出,如電話(huà)費、房租、水電費等,由具體經(jīng)辦人填制自制憑證和取得原始憑證(經(jīng)辦人員應在相關(guān)憑證上簽字和注明經(jīng)辦時(shí)間),經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核簽字后報銷(xiāo)。
第四十二條工資由財務(wù)人員依據人事部及各部門(mén)每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表,交財務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理簽字,財務(wù)人員按時(shí)提款發(fā)放。
第四十三條符合現金支付條件的、除上述“第二十八條、第二十九條、第三十條、第三十條”所規定費用外,其他費用報銷(xiāo)應由具體經(jīng)辦人取得原始憑證并填制費用報銷(xiāo)單,說(shuō)明費用發(fā)生事由,經(jīng)部門(mén)主管簽字確認,財務(wù)經(jīng)理審核,總經(jīng)理批準后由出納支付現金。
第四十四條使用非現金(銀行轉賬或抵債等)支付費用,應參照上述程序辦理。
七、會(huì )計檔案管理
第四十五條公司的會(huì )計檔案包括:會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報告、審計報告、驗資報告、財務(wù)會(huì )計制度、會(huì )計檔案清冊以及與經(jīng)營(yíng)管理和投資者權益有關(guān)的其他重要文件,如合同、章程、董事會(huì )議記錄等各種會(huì )計資料。
第四十六條會(huì )計檔案的保存
財務(wù)部門(mén)應有專(zhuān)人負責保存會(huì )計檔案,定期將財務(wù)部歸檔的會(huì )計資料,按順序立卷登記造冊。
會(huì )計檔案的保管期限最低要符合法律規定,具體保管年限詳見(jiàn)下表:
會(huì )計檔案保管期限表
檔案名稱(chēng)保管期限
1、會(huì )計憑證類(lèi):
(1)原始憑證、記賬憑證、匯總憑證15年
(2)銀行存款余額調節表5年
(3)銀行對賬單5年
2、會(huì )計賬簿類(lèi):
(1)日記賬15年
其中:現金和銀行存款日記賬25年
(2)明細賬、總賬、輔助賬15年
(3)固定資產(chǎn)卡片15年
固定資產(chǎn)報廢清理后保存5年
3、會(huì )計報表類(lèi):
(1)主要財務(wù)指標報表3年
(2)月、季度會(huì )計報表(包括文字分析) 3年
(3)年度會(huì )計報表(決算)永久
4、其他類(lèi):
(1)財務(wù)成本計劃3年
(2)會(huì )計移交清冊15年
(3)會(huì )計檔案保管清冊及銷(xiāo)毀清冊永久
(4)主要財務(wù)會(huì )計文件、合同、協(xié)議永久
會(huì )計檔案保管期滿(mǎn)需要銷(xiāo)毀時(shí),由會(huì )計檔案管理人員提出銷(xiāo)毀意見(jiàn),經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審查,總經(jīng)理批準,報公司董事會(huì )批準后執行。保管期滿(mǎn)但未結清的債權債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證,不得銷(xiāo)毀。
第四十七條會(huì )計檔案的借用
財務(wù)人員因工作需要查閱會(huì )計檔案時(shí),必須按規定順序及時(shí)歸還原處,若要查閱入庫檔案,必須辦理有關(guān)借用手續。
各部門(mén)工作人員若因公需要查閱會(huì )計檔案時(shí),必須經(jīng)部門(mén)主管批準,經(jīng)財務(wù)經(jīng)理同意,方能由檔案管理人員接待查閱或者復制。
外單位人員因公需要查閱會(huì )計檔案時(shí),應持有單位介紹信,經(jīng)財務(wù)經(jīng)理同意后,方能由檔案管理人員查閱,并由檔案管理人員詳細登記查閱會(huì )計檔案人的工作單位、查閱日期、會(huì )計檔案名稱(chēng)及查閱理由。
會(huì )計檔案一般不得帶出室外,如有特殊情況,需帶出室外復印時(shí),必須經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理批準,并限期歸還。
查閱或者復制會(huì )計檔案的人員,應在檔案查閱登記簿上簽字,并嚴禁在會(huì )計檔案上涂畫(huà)、拆封和抽換。
第四十八條由于會(huì )計人員的變動(dòng)或會(huì )計機構的改變等,會(huì )計檔案需要轉交時(shí),須辦理交接手續,并由監交人、移交人、接收人簽字或蓋章。
八、附則
第四十九條本制度由公司董事會(huì )負責解釋。
第五十條本制度自發(fā)布之日起生效實(shí)施。
公司的財務(wù)管理制度7
為了加強公司的財務(wù)管理工作,統一各部門(mén)的報銷(xiāo)程序及規定,提高財務(wù)管理水平,現結合公司的具體情況,特制定本制度。
1、借款報銷(xiāo)的審批權限
1.1公司員工因工出差借款或報銷(xiāo),由各部門(mén)經(jīng)理審簽后,報公司財務(wù)部門(mén)審核,并送公司總經(jīng)理批準,方能借款或報銷(xiāo)。凡有審簽權限的部門(mén)經(jīng)理須在財務(wù)部門(mén)簽留字樣備案。
1.2員工出差預借差旅費應填寫(xiě)“借款單”,并注明借款事由及行程,按規定程序報批后,到財務(wù)部門(mén)預借差旅費。
1.3員工出差返回后,填寫(xiě)“費用報銷(xiāo)單”,按規定的時(shí)間及審批手續到財務(wù)部門(mén)報銷(xiāo)。
2、員工差旅費報銷(xiāo)標準。
2.1員工出差分“長(cháng)途”和“短途”兩種,即當天能往返的為“短途”,出差時(shí)間在一天以上的為“長(cháng)途”。
2.2出差住宿費報銷(xiāo)標準:(元/人/天)
技術(shù)部:住宿費80元/2人/天;100元/3人/天。
2.4出差補助標準
外出員工每人每日補貼20元,6、7、8、9四個(gè)月份每人每天補貼30元;如有特殊情況需請客戶(hù)吃飯,事先與公司聯(lián)系后,給予30元/人的標準。
2.4.1員工短途出差視同出勤,不再享受出差補貼。
2.5員工出差交通報銷(xiāo)標準
2.5.1員工出差乘坐交通工具:公司副總經(jīng)理及以上領(lǐng)導可乘坐飛機、軟臥、輪船二等艙;部門(mén)經(jīng)理級:可乘坐飛機、軟臥、硬臥、輪船三等艙,乘坐飛機需報總經(jīng)理批準、乘坐軟臥僅限正職;其余員工乘坐火車(chē)硬臥、輪船四等艙、乘坐飛機需報總經(jīng)理批準。
2.5.2員工長(cháng)途出差交通費,經(jīng)理級(含)以上人員的陸路交通費可實(shí)報實(shí)銷(xiāo);經(jīng)理級以下人員原則上不得隨意乘坐出租車(chē),如有特殊情況需乘坐出租車(chē)時(shí),需經(jīng)總經(jīng)理批準后,方可報銷(xiāo)。
2.5.3員工在本市內出差,只報銷(xiāo)公交車(chē)票公交車(chē)票。無(wú)特殊情況,不得報銷(xiāo)出租車(chē)票。
3、員工差旅費報銷(xiāo)規定:
3.1住宿費,交通費按規定標準執行,超標自付。
3.2膳食費按規定標準領(lǐng)取,不得報銷(xiāo)與此相關(guān)的費用。
3.3交際費用由領(lǐng)導核定并填寫(xiě)客餐報銷(xiāo)單,經(jīng)總經(jīng)理批準方可報銷(xiāo)。
3.4短途出差不享受住宿補助。
3.5長(cháng)途出差人員無(wú)住宿費用時(shí),則可按住宿標準的50%領(lǐng)住宿補助。
3.6員工出差返回后于一周內報銷(xiāo),報銷(xiāo)時(shí)間為每周一及每五,未按規定時(shí)間報銷(xiāo)的,財務(wù)部門(mén)應于當月工資中扣回預借的.差旅費,待報銷(xiāo)時(shí)再行支付。
3.7超過(guò)1個(gè)月以上的出差單據、假票據或不符合規則的票據,財務(wù)部門(mén)不予報銷(xiāo)。
3.8財務(wù)部有權對不實(shí)的出差費用向員工出差居住地酒店直接查詢(xún),如有虛假行為公
公司的財務(wù)管理制度8
1、嚴格遵守國家的財務(wù)法規,財政紀律,方針政策和企業(yè)管理制度。
2、遵守公司財務(wù)制度,嚴守財務(wù)機密,不得隨意泄密,泄密者給予1000元罰款,嚴重者開(kāi)除。
3、對每月發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)要及時(shí)結帳、記帳,做到帳證、帳表、賬物、帳款相符。
4、總帳會(huì )計必須每月一次同建設方、總包方和協(xié)作單位結清所有材料、資金往來(lái)帳,防止串戶(hù),不要影響要款,如耽誤要款,每次罰300元。注意保管好原始帳本。
5、輔助會(huì )計要月月對清職工往來(lái)帳,防止串戶(hù),如出現漏帳,其全數金額由輔助會(huì )計自己賠償。
6、公司只設一本總帳,項目部不再設立分帳,所有票據均有總經(jīng)理一支筆審批報支,其余任何人簽字僅作證明,證明人不能在審批欄簽字。職工借款由各項目部經(jīng)理審批簽字,500元以上借款征得總經(jīng)理同意。
7、財務(wù)會(huì )計要重點(diǎn)抓好要款,隨時(shí)掌握正確的經(jīng)濟收入情況,材料費支出、應收工程款數據,及時(shí)的按合同規定回收工程款,確保公司正常運轉。
8、財務(wù)人員要記好帳、管好錢(qián)、用好錢(qián),資金金額控制在一定范圍內,不允許長(cháng)期巨款宕帳。職工借款控制在200元內,管理人員控制在500元內,一年中不得超過(guò)三次,特殊情況由總經(jīng)理批準。如借款超支造成集體損失,由審批人賠償。
9、對于所有分包工程款只能先付70%,其余部分要由總經(jīng)理同意后才能付款。如果未按規定擅自付出分包工程款,造成損失由付款人和準付人賠償20%。
10、材料會(huì )計要認真嚴格把好材料進(jìn)出、材料積存和材料消耗關(guān)。因資金緊缺,對材料已驗收入庫但貨款未付的,應根據收料單、合同或協(xié)議,分單位、分類(lèi)別每月30日報財務(wù)科。如果材料進(jìn)出帳不符,每次罰款200元;材料積存不報而繼續采購的,發(fā)現一次罰200元,并追究責任。
11、材料會(huì )計每月匯總干部職工出勤、獎分,包括職工工傷出勤并張榜公布。
12、財務(wù)上對于交來(lái)的各種內部罰款,有關(guān)分攤費、擔保金、賠償費和其它應扣款,都得一筆不漏地扣除歸戶(hù),如發(fā)現遺漏由記帳人賠償。
13、成本考核會(huì )計,每月必須及時(shí)做好低成本考核,數據要正確,數據不正確罰100元,不按要求弄虛作假者罰款200元。
14、工地廢鋼筋收入及其他收入,一律交公司財務(wù)入帳。各項目部不準以任何借口用轉帳支票套取現金,一經(jīng)發(fā)現罰責任人1000元并追究相應法律責任。
15、財務(wù)上要對有關(guān)人員的備用金及時(shí)提供,保證各項工作的正常進(jìn)行,但是領(lǐng)用者應該及時(shí)結帳,如果發(fā)現三個(gè)月不結帳,罰領(lǐng)款數額的10%。
16、從20xx年元月以后各項目部必須把電纜、電線(xiàn)和固定資產(chǎn)一樣編號列入臺帳。還有臨設用材中,50元至200元的低值易耗品也要列入名細并加強管理。
17、干部職工領(lǐng)藥品,一律記帳到戶(hù),醫藥費包使用,每天按0.5元計算。工傷人員去醫院治療,除住院外,醫院配藥的處方一律帶回工地并由公司醫生給予配藥。
18、材料付款由項目經(jīng)理、技術(shù)、質(zhì)量、材料、預算、倉庫分別簽字。分包工程付款由項目經(jīng)理、施工員、質(zhì)量、安全、預算、公司經(jīng)理簽字,違反制度未簽字付款的,罰責任人1000元并追究相應法律責任。
公司的財務(wù)管理制度5
為了加強會(huì )計基礎工作的管理,提高會(huì )計信息的.真實(shí)性,正確計算公司的財務(wù)成果,進(jìn)一步落實(shí)財政部頒發(fā)的《會(huì )計基礎工作規范》,減少或避免不必要的損失,維護公司正常經(jīng)濟活動(dòng),特制定本制度。
1.財務(wù)人員職業(yè)道德
1.1財務(wù)人員在工作中必須遵守職業(yè)道德,具有良好的職業(yè)技能,嚴守工作紀律,努力提高工作效率和工作質(zhì)量。
1.2必須熱愛(ài)本職工作,忠于職守,嚴肅認真履行崗位職責,做到愛(ài)崗敬業(yè)。
1.3必須實(shí)事求是,講求信用,保守公司秘密,做到誠實(shí)守信。
1.4會(huì )計人員必須真實(shí)地反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項,公證地提供會(huì )計信息。
1.5會(huì )計人員必須熟悉并掌握國家的法律、法規和國家統一的會(huì )計制度、稅法及企業(yè)規章,做到堅持原則。
1.6會(huì )計人員必須努力鉆研業(yè)務(wù),及時(shí)更新知識,增強職業(yè)判斷能力,適應工作要求,做到自覺(jué)提高職業(yè)技能。
1.7會(huì )計人員必須熟悉企業(yè)的業(yè)務(wù)流程,運用并掌握財務(wù)會(huì )計信息和會(huì )計方法。
1.8會(huì )計人員必須具有鮮明的服務(wù)意識、文明的服務(wù)態(tài)度,做到強化服務(wù)。
2.財務(wù)部崗位職責
2.1負責會(huì )計的管理工作,對各項財務(wù)會(huì )計工作進(jìn)行定期或不定期的總結。
2.2負責確定會(huì )計核算控制點(diǎn),建立健全內部會(huì )計控制制度并督促貫徹執行。
2.3負責組織編制會(huì )計報表、成本表,及時(shí)檢查下署工作完成情況。
2.4負責督促檢查會(huì )計人員正確執行國家法律法規、會(huì )計制度和企業(yè)內部控制制度以及履行崗位職責。
2.5負責原始憑證的審核,準確完整記賬、算賬、報賬及財務(wù)檔案整理工作。
2.6負責往來(lái)賬目核算與材料供應商的對賬工作。
2.7負責公司的營(yíng)業(yè)執照、代碼證和稅務(wù)登記證的年檢工作。
2.8負責財務(wù)人員離職的交接工作。
2.9每月30日向公司領(lǐng)導報送各項財務(wù)報表。
2.10負責對保管員、材料員進(jìn)行定期培訓。
2.11負責同相關(guān)部門(mén)溝通與協(xié)調、落實(shí)工作。
2.12負責落實(shí)向建設單位索取工程款工作。
2.13負責質(zhì)量保證金反款工作,前題在綜合部提供相關(guān)材料后辦理(備案證、竣工報告)。
3.會(huì )計人員崗位職責
3.1熟悉國家財經(jīng)法律、法規和企業(yè)規章制度,掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識,適應公司的工作要求。
3.2按會(huì )計制度建賬,設置會(huì )計科目,進(jìn)行會(huì )計核算和接受監督。
3.3認真做好記賬、算賬、報表工作,做到內容真實(shí)、數字準確、賬目清楚,按期報表;(根據稅務(wù)部門(mén)要求,月末30日報成本表,下月l0日前報稅務(wù)表)遲報一天負激勵10-50元。
3.4拒絕接受不真實(shí),不合法的原始憑證(如:假票據等)并向公司負責人匯報。
3.5認真執行公司制定的報銷(xiāo)審批制度,按程序審批。
3.6做好財產(chǎn)清查工作,對于財產(chǎn)清查中發(fā)現的盤(pán)盈和虧損,及時(shí)向主管財務(wù)領(lǐng)導匯報,以保證賬物相符。
3.7成本會(huì )計必須到所負責的工地與保管員進(jìn)行出、入庫票據的傳遞交接工作,并將傳遞的票據及時(shí)的對賬、記賬,與保管員進(jìn)行月末盤(pán)點(diǎn)工作。
3.8成本會(huì )計必須真實(shí)、客觀(guān)地反映各工程成本耗用情況,數字要真實(shí)、準確,每月進(jìn)行一次盤(pán)點(diǎn)。
3.9成本會(huì )計定期將各工程水、電量簽字函復印件及時(shí)從保管員處取回報送財務(wù)部。
3.10成本會(huì )計必須按規定時(shí)間內報表(每月20日盤(pán)點(diǎn),30日報成本表);遲報一天負激勵10-50元。
3.11工程竣工后成本會(huì )計必須在一個(gè)月內上報竣工成本表。
3.12遵守法律、法規和國家統一的會(huì )計制度規定賦予的其它職責。
4.出納員崗位職責
4.1認真貫徹執行國家法律、法規及企業(yè)管理制度。
4.2保管庫存現金、空白支票和空白票據,并對其安全和完整負責。
4.3負責辦理現金的結算業(yè)務(wù)辦理時(shí),應按照核定的庫存限額和現金支付范圍內使用現金,如有違反,負激勵100元。
4.4復核或授權審核收付款原始憑證,及時(shí)向相關(guān)會(huì )計崗位傳遞會(huì )計憑證(傳遞時(shí)間不能超過(guò)三天);遲報一天負激勵l0一50元。
4.5根據收付款會(huì )計憑證序時(shí)逐筆登記現金日記賬和銀行存款日記賬,每曰進(jìn)行日結和賬實(shí)核對,做到日清月結。發(fā)現問(wèn)題及時(shí)核對,查明原因,違者負激勵50元。
4.6監督和維護財經(jīng)紀律,依照規定阻止違法和違規的行為,合理利用資金,保證資金和財產(chǎn)的安全。
5.現金管理制度
5.1嚴格執行《現金管理暫行條例》在規定范圍內使用現金。
5.2各部門(mén)的現金收入必須全額統一交財務(wù)部保管。
5.3庫存現金限額為i000元,超出部分必須當日交存銀行。
5.4嚴格遵守收、支兩條線(xiàn)的原則,出納員不得坐收、坐支現金。
5.5出納員到銀行提存現金數額較大時(shí),必須安全部派人乘公司專(zhuān)車(chē)前往,以保證安全。
5.6公款不準用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以外的個(gè)人借款。
5.7嚴格控制攜帶大批公款外出,出差人員應按照出差天數、地點(diǎn)等,適當借支差旅費,經(jīng)主管領(lǐng)導批準,一般一人一次借款不得超過(guò)2000元,并提前一天通知出納員。
5.8出差人員返回后,必須在三el內到財務(wù)部辦理報銷(xiāo)結賬手續。遲報一天罰款:30元,每周一、周四上午九點(diǎn)為公司內部報銷(xiāo)時(shí)間。
5.9外出采購支出在200元以上的,原則上使用支票結算。
5.10嚴格執行企業(yè)報銷(xiāo)制度和支出標準,各種原始票據要合法有效,凡不符合報銷(xiāo)制度的,出納員有權拒絕報銷(xiāo)。
5.11現金收付業(yè)務(wù),應當及時(shí)登記現金日記賬,做到日清月結,賬款
相符。
5.12一切現金收、付必須有憑有據,對現金收、付憑證要嚴格審核審核時(shí)手續完整,數字正確。
5.13出納員和會(huì )計人員必須分清職責范圍,不得一人兼管。
5.14接受公司內部的監督檢查,確保公司完善會(huì )計制度。
6.銀行存款和支票的管理
6.1財務(wù)部要加強支票的管理,空白支票與財務(wù)專(zhuān)用章要異地存放。
作廢支票一定要加蓋作廢章。
6.2領(lǐng)用支票要按規定的程序填寫(xiě)《支票借款單》,由借款人簽字,經(jīng)主管領(lǐng)導批準后,到財務(wù)領(lǐng)取支票,并在'領(lǐng)用支票登記薄'登記方可支付。
6.3支票使用人要妥善保管好支票,不得毀損或遺失,如有遺失,立即掛失,由于遺失支票給公司造成經(jīng)濟損失的,按損失的額度、追究當事人的責任。
6.4出納員簽發(fā)支票,必須填準日期、用途,需注明使用限額的,限額要書(shū)寫(xiě)規范。
6.5采購人員用支票采購時(shí),原則上不能超過(guò)請領(lǐng)時(shí)的限額。超過(guò)限額需向主管領(lǐng)導請示,如超限額較多,需補辦手續,不經(jīng)請示,追究責任,并罰款100元。
6.6出納員要及時(shí)登記銀行存款日記賬,做到日清月結,隨時(shí)準確掌握銀行存款余額,不得開(kāi)據空頭支票,如果發(fā)生銀行存款空頭,由出納員個(gè)人承擔,并按銀行罰款額度處罰。
6.7登記銀行存款日記賬要及時(shí)與銀行對賬單進(jìn)行核對,發(fā)現問(wèn)題及時(shí)查找,更正未達事項,填未達清單,凡已支付的支票存根,要督促經(jīng)辦人在規定時(shí)限內報賬;(時(shí)限七天)超期一天罰款50-100元。
7.財務(wù)印章的管理
7.1嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章,財務(wù)印章一般應由以下人員保管:
(1)企業(yè)法人名章由指定出納員保管。
(2)財務(wù)專(zhuān)用章由指定的會(huì )計人員保管。
(3)發(fā)票專(zhuān)用章、現金收(付)銀行收(付)章由財務(wù)部部長(cháng)保管。
7.2財務(wù)專(zhuān)用章、法人名章、發(fā)票專(zhuān)用章應按規定用途和范圍內用印,不準交由非負責人用印,不準在空白紙張上用印,違反上述規定罰款200元。
7.3印章一般不得攜帶出公司使用,確因工作需要攜帶出公司使用的,必須經(jīng)財務(wù)主管領(lǐng)導審批并登記,違者罰款200元并追究法律責任。
7.4啟用、封存或銷(xiāo)毀財務(wù)印章,應當填制財務(wù)印章啟用、封存或銷(xiāo)毀表,經(jīng)公司法定代表人審批后,方可辦理啟用、封存或銷(xiāo)毀,并做出記錄。
7.5財務(wù)印章應當隨會(huì )計人員的交接辦理交接手續,并寫(xiě)出書(shū)面材料。
8.報銷(xiāo)審批制度
為了進(jìn)一步完善會(huì )計工作的操作標準,強化企業(yè)財務(wù)管理規范,現制定如下報銷(xiāo)審批制度:
8.1材料員在購入材料發(fā)貨票及入庫單上簽上經(jīng)手人姓名,交財務(wù)主管領(lǐng)導簽字同意后到財務(wù)部審核報銷(xiāo)。
8.2企業(yè)內部報銷(xiāo)時(shí),(包括:辦公用品、汽油、修車(chē)、差旅費等各項支出)由經(jīng)辦人到財務(wù)部領(lǐng)取專(zhuān)用借據和報銷(xiāo)票據,經(jīng)財務(wù)主管領(lǐng)導批準,到財務(wù)部門(mén)領(lǐng)取現金或支票。在規定時(shí)間內及時(shí)報銷(xiāo),報銷(xiāo)時(shí)按規定粘貼,經(jīng)手人在專(zhuān)用票據規定位置及原始發(fā)貨票的后面簽字。經(jīng)財務(wù)主管領(lǐng)導批準后,到財務(wù)部審核報銷(xiāo)。如:借款超過(guò)規定時(shí)限,(三天、特殊情況一周內)掛個(gè)人借款處理。
以上報銷(xiāo)審批程序缺少一項,拒絕報銷(xiāo),發(fā)現虛報,弄虛作假的將追究其責任,罰款處理。
9.會(huì )計工作交接制度
會(huì )計人員在發(fā)生以下變動(dòng)情況時(shí),應當辦理會(huì )計工作的交接手續:
9.1在本企業(yè)內部調離會(huì )計工作崗位或離職。
9.2因病或其他原因離開(kāi)工作崗位的,需辦理以下交接手續。
(1)移交人員必須將所保管的會(huì )計檔案、資料及其物品等在規定時(shí)間內全部移交給接替人員。
(2)移交人員必須將所保管財務(wù)印章全部移交給接替人員。
(3)沒(méi)有填制完的記賬憑證應當填制完畢,沒(méi)有登記的賬簿應當登記完畢,并在各賬戶(hù)最后一筆余額上加蓋移交人員名章。
(4)對未完事項寫(xiě)出書(shū)面材料,整理簽字后公司留存一份。
9.3移交人員未履行完畢會(huì )計工作交接手續前,不得離開(kāi)原會(huì )計工作崗位。
9.4移交時(shí)如有短缺、不完整,必須查明原因,并在移交清冊中注明,由移交人員負責完善。
公司的財務(wù)管理制度9
1.物業(yè)管理公司會(huì )計部安裝的報警設備由本部門(mén)指定專(zhuān)人負責,上班解除報警,下班設定報警,經(jīng)常檢查報警設備保證使用有效。會(huì )計部前臺與接待室之間通道門(mén)必須時(shí)刻保持鎖門(mén)狀態(tài),限止非工作人員隨意進(jìn)入。
2.財會(huì )辦公部位門(mén)鑰匙由部門(mén)經(jīng)理登記備案,使用人認真保管不得隨意亂放,不得轉借他人,不得私自配制丟失立即向保安部報告。
3.財會(huì )部門(mén)的`財務(wù)賬目下班時(shí)必須在保險柜中存放亂,不準在桌面擺放嚴防私自被人涂改。
4.現金、支票、印章時(shí)刻在保險柜中存放,做到隨用隨取隨鎖,保險柜鑰匙嚴禁插掛在柜門(mén)上,做到隨身攜帶不亂放。
5.財會(huì )部門(mén)到銀行取送現金必須提前通知車(chē)管部門(mén)和保安部,派專(zhuān)車(chē)專(zhuān)人護送,取送款數額大可增派護送人員。
6.乘車(chē)攜款途中禁止停車(chē)從事其他事項,司機不準離車(chē),取送款專(zhuān)車(chē)不得將車(chē)停在距銀行5米以外,送款時(shí)到銀行護送人先下車(chē),取款時(shí)攜款人先上車(chē),切實(shí)起到防范作用。
公司的財務(wù)管理制度10
物業(yè)管理公司的財務(wù)管理部門(mén),在對其下屬的物業(yè)管理處進(jìn)行會(huì )計核算前,必須先行對國家及地方與物業(yè)管理相關(guān)的法規和稅規有清楚地了解,此外,還應對與本公司、本物業(yè)相關(guān)下列文件的相關(guān)規定予以關(guān)注。
一、業(yè)主公約
業(yè)主公約是各業(yè)主與發(fā)展商在買(mǎi)賣(mài)樓宇后所簽署的合約。公約對發(fā)展商、全體業(yè)主、用戶(hù)及管理者均有約束力,并明確各自的權利、義務(wù)及責任。
公約內包括了很多有關(guān)財務(wù)處理、費用計算等數據。財務(wù)管理部人員須詳細了解該項資料及規定,并作為會(huì )計核算的依據。
現列舉其中較重要的條款如下:
1.本物業(yè)管理賬目發(fā)生盈虧時(shí)的處理辦法
一份內容完善的公約應就本物業(yè)管理發(fā)生盈余或虧損情況時(shí)的處理或解決辦法予以明確規定。通常,本著(zhù)'用者自付'的原則,本物業(yè)的盈余由該物業(yè)的全體用戶(hù)共同享有,本物業(yè)的虧損由該物業(yè)的全體用戶(hù)共同分擔。當然也可以是其它的處理方式,如:在業(yè)主委員會(huì )成立之前的前期物業(yè)管理期間,小用戶(hù)以按約定繳納綜合物業(yè)管理費用為限,收入不足以應付經(jīng)常性支出時(shí),由開(kāi)發(fā)商承擔補貼責任。但關(guān)鍵是必須有明確的約定。
2.本物業(yè)綜合管理費收支情況的公布
要求物業(yè)管理公司定期公布所管物業(yè)的收支情況,是我國物業(yè)管理行業(yè)法規中明文規定的。在與有關(guān)法規保持一致的前提下,公約中通常會(huì )對公布的'具體時(shí)間、方式和要求做出規定。
3.收支核算方面的規定
公約通常列明是否需要為本物業(yè)各部分(如:停車(chē)場(chǎng)、辦公樓、住宅樓等)的收支獨立核算。
4.未出售單位和已出售但空置單位管理費計算法
通常未出售的單位享有一定的管理費減免優(yōu)惠。
5.管理費起計日期的約定
通?梢允菍(shí)際收樓日,或交付使用通知書(shū)發(fā)出日期加若干天為起計日,或者以前述兩者較早者為起計日,也可以是開(kāi)發(fā)商與業(yè)戶(hù)在售樓時(shí)做出的其它約定。
6.滯納金的計算法
公約通常會(huì )規定業(yè)戶(hù)必須在每月某日前繳付管理費,逾期未付者,則管理公司有權按規定利率計收滯納金。
二、管理合約
管理合約是開(kāi)發(fā)商或業(yè)主委員會(huì )與物業(yè)管理公司簽署的合約,其主要作用是明確委托方和受托方的權利和義務(wù)。主要應包含以下內容:
1.物業(yè)管理公司管理本物業(yè)的年限,及管理公司報酬的計收標準及方法等。
2.物業(yè)管理公司受管理公約的約束,并享有公約規定的管理人所享有的權利、義務(wù)及責任,根據管理公約對本物業(yè)進(jìn)行管理。
3.需編制財務(wù)預算及預算控制,除首年預算外,通常由財務(wù)管理部牽頭為每一新的財政年度制定財政預算,并在該年度的實(shí)際運作中對各項開(kāi)支實(shí)施預算控制。
4.合約到期或終止時(shí),財務(wù)移交方面的要求。
三、用戶(hù)手冊、裝修守則及大廈各項收費標準一覽表
該等文件通常在業(yè)主收樓時(shí)一并派發(fā),并列明各項收費、按金、罰款及按金退還的程序等事宜。
四、收樓的流程
在整個(gè)收樓的程序中,有很多會(huì )計部必不可少的資料,如:
1.確實(shí)的收樓日期,用以計算管理費起計日期。
2.各單位業(yè)戶(hù)數據,包括姓名、聯(lián)絡(luò )地址及電話(huà)等。
3.已繳付管理費按金及其它款項的收據,可作入賬及對賬的憑據。
根據上述資料,可以建立一套必要的圖表檔案,如:單位數據列表已收各種按金明細表、應收/已收/欠收管理費一覽表等。
公司的財務(wù)管理制度11
1、依據《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計準則》制度本制度;
2、為規范公司日常財務(wù)行為,發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益的作用,便于公司各部門(mén)及員工對公司財務(wù)部工作進(jìn)行有效地監督,同時(shí)進(jìn)一步完善公司財務(wù)管理制度,維護公司及員工相關(guān)的合法權益制度,結合公司相關(guān)情況制定本制度。
(一)財務(wù)經(jīng)理職責
1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時(shí)負責選拔、培訓和考核財會(huì )人員。
2、貫徹國家財稅政策、法規,并結合公司具體情況建立規范的財務(wù)模式,指導建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時(shí)負責對公司內部財務(wù)管理制度的執行情況進(jìn)行檢查和考核。
3、進(jìn)行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核,監督各部門(mén)降低消耗、節約費用、提高經(jīng)濟效益。
4、其他相關(guān)工作。
(二)財務(wù)主管職責
1、負責管理公司的日常財務(wù)工作。
2、負責對本部門(mén)內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見(jiàn)。
3、負責對本部門(mén)財務(wù)人員的管理、教育、培訓和考核。
4、負責公司會(huì )計核算和財務(wù)管理制度的制定,推行會(huì )計電算化管理方式等。
5、嚴格執行國家財經(jīng)法規和公司各項制度,加強財務(wù)管理。
6、參與公司各項資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預測、計劃、核算、分析決策和管理,做好對本部門(mén)工作的指導、監督、檢查。
7、組織指導編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預決算,并監督貫徹執行;協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進(jìn)行控制、分析及考核。
10、負責監管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作,并按規定手續報請銷(xiāo)毀。
11、參與價(jià)格及工資、獎金、福利政策的制定。
12、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。
(三)會(huì )計職責
1、按照國家會(huì )計制度的規定記賬、復帳、報賬,做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時(shí);
2、發(fā)票開(kāi)具和審核,各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監督,業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總,業(yè)務(wù)合同執行情況的監督、保管及統計報表的填報;
3、會(huì )計業(yè)務(wù)的核算,財務(wù)制度的監督,會(huì )計檔案的保存和管理工作;
4、完成部門(mén)主管或相關(guān)領(lǐng)導交辦的其他工作。
(四)出納職責
1、建立健全現金出納各種賬冊,嚴格審核現金收付憑證。
2、嚴格執行現金管理制度,不得坐支現金,不得白條抵庫。
3、對每天發(fā)生的銀行和現金收支業(yè)務(wù)作到日清月結,及時(shí)核對,保證帳實(shí)相符。
(一)現金管理
1、所有現金收支由公司出納負責;
2、建立和健全《現金日記帳》簿,出納應根據審批無(wú)誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目,并每天結出余額核對庫存。作到日清月結,帳實(shí)相符;
3、零星開(kāi)支所需庫存現金限額為5000元,超額部分存入銀行。
4、出納收取現金時(shí),須立即開(kāi)具一式三聯(lián)的'收據,由繳款人在右下角簽名后,交繳款人、出納、會(huì )計各留存一聯(lián)。
5、任何現金支出必須按相關(guān)程序報批。因出差或其他原因必須預支現金的,須填寫(xiě)借款單,經(jīng)董事長(cháng)簽字批準,方可支出現金。借款人要在出差回來(lái)或借款后五天內向出納還款或報銷(xiāo)(詳見(jiàn)差旅費報銷(xiāo)規定)。超過(guò)還款期限從當月工資扣還,原則上試用期內不允許借款,特殊情況經(jīng)董事長(cháng)批準方可借款。
6、憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷(xiāo)或領(lǐng)款憑證,財務(wù)審核、總經(jīng)理、董事長(cháng)批準后由出納支付現金。
7、收支單據辦理完畢后出納須在審核無(wú)誤的收支憑單上簽章,并在原始單據上加蓋現金收、付訖章,防止重復報銷(xiāo)。
(二)支票管理
1、支票的購買(mǎi)、填寫(xiě)和保存由出納負責;
2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿,出納應根據審批無(wú)誤的收支憑單,逐筆順序登記銀行流水收支帳目,并每天結出余額;
2、現金支票只能由出納員從銀行提取現金時(shí)使用,公司與其他單位之間金額在結算起點(diǎn)以上的經(jīng)濟業(yè)務(wù)往來(lái),一律使用轉帳支票。各部門(mén)或個(gè)人因工作需要領(lǐng)用支票時(shí),應填制規定的借款單,由總經(jīng)理、董事長(cháng)審核簽字,由出納人員簽發(fā)。借款人應在支票領(lǐng)用之日起,十日內到財務(wù)處辦理報銷(xiāo)手續,其程序與現金支出報銷(xiāo)程序一樣。支票領(lǐng)用人應妥善保管已簽發(fā)的支票,如有丟失應立即通知財務(wù)部門(mén)并對造成的后果承擔責任。
3、出納員不得簽發(fā)不確定的日期的支票,不得簽發(fā)任何種類(lèi)的空白支票,當付款金額無(wú)法確定時(shí),可簽發(fā)限額轉帳支票,并寫(xiě)明用途和收款單位。
4、財務(wù)人員不得在支票簽發(fā)前預先加蓋簽發(fā)支票的印章,簽發(fā)支票時(shí)必須按編號順序使用,對簽錯的支票或退票必須加蓋"作廢"戳記并與存根一起保管。
5、應及時(shí)登記支票登記簿,與銀行及時(shí)核對存款余額。
6、所開(kāi)出支票必須封填收款單位名稱(chēng),須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。
1、所有款項的支付,須經(jīng)董事長(cháng)批準。如果董事長(cháng)不在公司,應以電話(huà)的方式與其聯(lián)系,確認是否批準款項的支付,事后請其在支出單上補簽意見(jiàn);
2、往來(lái)款項的沖轉(指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)),須董事長(cháng)批準;
4、公司管理人員的費用報銷(xiāo),須經(jīng)董事長(cháng)批準后財務(wù)方可報支;
5、用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件,復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準;
7、公司對貨幣資金支付的審批建立以"誰(shuí)批準,誰(shuí)負責"為原則的責任追究制度,審核人、批準人要對由本人審核、批準支付的貨幣資金負責任,以防范貨幣資金風(fēng)險,保證貨幣資金的安全。對于違反公司財務(wù)制度的規定而批準支付的單據,各相應審核人或審批人以失職論處;
8、報銷(xiāo)人營(yíng)私舞弊、弄虛作假,對違規違紀金額不予報銷(xiāo),對已經(jīng)報銷(xiāo)的,除退回違規報銷(xiāo)金額外,同時(shí)對報銷(xiāo)人予以違規報銷(xiāo)金額5-10倍的罰款,情節嚴重者一律開(kāi)除并做進(jìn)一步處理;
9、財務(wù)人員在收到報銷(xiāo)單據后應審核報銷(xiāo)單據是否填寫(xiě)、粘貼規范,是否經(jīng)過(guò)有效批準,所附附件是否合法合規等,對符合要求的報銷(xiāo)單據應及時(shí)制作報銷(xiāo)憑證并交與出納處付款,對不符合要求的應退回報銷(xiāo)人并向報銷(xiāo)人說(shuō)明退回理由;
10、出納收到報銷(xiāo)單后應檢查部門(mén)負責人、公司負責人、會(huì )計簽名是否齊全,對審批手續齊全的報銷(xiāo)單據應及時(shí)給予報銷(xiāo),對于不符合審批手續的報銷(xiāo)單出納有權拒絕報銷(xiāo)或付款。
(一)各部門(mén)對發(fā)票實(shí)行專(zhuān)人管理,領(lǐng)取發(fā)票由專(zhuān)人負責,責任到人,財務(wù)部設發(fā)票管理臺帳,由領(lǐng)用人簽字;
(二)不準轉借、轉讓發(fā)票,發(fā)票只準本單位的開(kāi)票人按規定用途使用;
(三)發(fā)票啟用前,應先清點(diǎn),如有缺聯(lián)、少份、缺號、錯號等問(wèn)題,應整本退回;
(四)填開(kāi)發(fā)票時(shí),應按順序號,全份復寫(xiě),并蓋單位發(fā)票印章,各欄目?jì)热輵顚?xiě)真實(shí)、完整,包括客戶(hù)名稱(chēng)、項目、數量、單位、金額,未填寫(xiě)的大寫(xiě)金額單位應劃上"○"符號封頂,作廢的發(fā)票應整份保存,并注明"作廢"字樣;
(五)嚴禁超范圍或攜往外市使用發(fā)票,嚴禁偽造、涂改、撕毀、挖補、轉借、代開(kāi)、買(mǎi)賣(mài)、拆本和單聯(lián)填寫(xiě);
(六)開(kāi)具發(fā)票后,如發(fā)生銷(xiāo)貨退回情況需開(kāi)紅字發(fā)票的,必須收回原發(fā)票,并注明"作廢"字樣或取得對方有效證明;
(七)使用發(fā)票的部門(mén)和個(gè)人應妥善保管發(fā)票,不得丟失;如發(fā)票丟失,應于丟失當日用書(shū)面報告財務(wù)部,再由財務(wù)部上報處理;
(八)如因發(fā)票管理不善而發(fā)生稅務(wù)部門(mén)罰款,公司將直接追究有關(guān)部門(mén)和人員的經(jīng)濟責任。
(一)報銷(xiāo)人必須取得相應的合法票據(相關(guān)規定見(jiàn)發(fā)票管理制度),且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。
(二)填寫(xiě)報銷(xiāo)單應注意:根據費用性質(zhì)填寫(xiě)對應單據;嚴格按單據要求項目認真填寫(xiě),注明附件張數;金額大小寫(xiě)須完全一致(不得涂改);簡(jiǎn)述費用內容或事由。
(三)報銷(xiāo)5000元以上需提前一天通知財務(wù)部備款或以轉帳形式轉入工資帳戶(hù)由員工自行提取。
(四)差旅費報銷(xiāo)
1、員工出差應填寫(xiě)《出差申請單》,并注明出差隨同人員、事由、地點(diǎn)、天數、時(shí)間、所需資金,按規定程序報批后憑出差申請單填寫(xiě)借款單報批后到財務(wù)部預借差旅費,原則上之前出差借款沒(méi)報銷(xiāo)的,這次出差不予借款;
2、凡與原出差申請單上的時(shí)間、地點(diǎn)、人數等不符的差旅費不予報銷(xiāo),因特殊原因或情況變化需改變路線(xiàn)、增加天數、人數等需經(jīng)部門(mén)負責人、公司負責人簽署意見(jiàn)方可報銷(xiāo);
3、出差期間發(fā)生的共同費用報銷(xiāo),報銷(xiāo)單上需同行人員簽名確認;
4、出差人員應在回公司后五個(gè)工作日內辦理報銷(xiāo)事宜,根據差旅費報銷(xiāo)標準填寫(xiě)《差旅費報銷(xiāo)單》后附出差申請單及原始報銷(xiāo)憑證,按程序審批后交財務(wù)部,由會(huì )計審核借款金額,出納開(kāi)收據沖抵借款;
5、出差報銷(xiāo)標準見(jiàn)行政相關(guān)規定。
(五)電話(huà)費的報銷(xiāo)
1、普通員工手機通訊補助見(jiàn)行政相關(guān)規定;
2、固定電話(huà)實(shí)行定額制,由人力行政部統一報銷(xiāo)。
(六)交通費的報銷(xiāo)標準
普通員工外出辦事原則上應盡量乘坐公交車(chē),特殊情況經(jīng)部門(mén)經(jīng)理以上(含)事先批準,可以乘坐出租車(chē),報銷(xiāo)憑證上需注明時(shí)間、路程起始點(diǎn)、外出工作內容。市場(chǎng)人員交通費補貼見(jiàn)行政相關(guān)規定。
(七)辦公費及辦公用品、低值易耗品等報銷(xiāo)
由行政部負責辦公用品統一采購,填寫(xiě)購買(mǎi)辦公用品借款單,后附"辦公用品請購單",執行公司借款流程,行政部采購專(zhuān)員在借款之后3個(gè)工作日內,必須采購完成并辦理報銷(xiāo)事宜,執行公司費用報銷(xiāo)流程(月結另議)或是不借款先采購后報銷(xiāo)付款給供應商。
(八)招待費報銷(xiāo)
1、公司招待費用原則上由行政部統一安排,統一結算。
2、部門(mén)因公需招待時(shí),應事先申請,經(jīng)公司負責人批準后方可招待。
3、進(jìn)行招待申請時(shí)應填寫(xiě)"業(yè)務(wù)招待申請單",應詳細注明招待時(shí)間、地點(diǎn)、對方人員、己方陪同人員等信息。
4、其它非公招待客人一律由個(gè)人承擔。
(九)教育經(jīng)費及培訓費報銷(xiāo)
1、教育經(jīng)費及培訓費用由人事行政部統一進(jìn)行預算、統一管理、統一安排。
2、費用發(fā)生前使用部門(mén)應向人事行政部門(mén)申報員工培訓計劃、培訓時(shí)間、所需經(jīng)費,經(jīng)人事行政部門(mén)審核后傳一份至財務(wù)部門(mén)。
3、費用使用部門(mén)應嚴格按照計劃在申請范圍內使用費用。
2、報銷(xiāo)單封面與封面后的托紙必須大小一致,各票據不得突出于封面和托紙之外(票據過(guò)大時(shí)應按封面大小折疊好);
3、若報銷(xiāo)票據面積大小相同或相似(如車(chē)票等),需有層次序列張貼;
4、報銷(xiāo)單據金額、類(lèi)型相同的(如車(chē)票等),應盡量張貼在一塊,并按金額大小排列;
5、報銷(xiāo)票據在粘貼時(shí),確保審核人能夠完全清楚地審閱到報銷(xiāo)金額;
6、報銷(xiāo)單據一律用黑色鋼筆或簽字筆填寫(xiě),不得使用圓珠筆或鉛筆填寫(xiě);
7、報銷(xiāo)單各項目應填寫(xiě)完整,大小寫(xiě)金額一致,并經(jīng)部門(mén)領(lǐng)導有效批準;
8、有實(shí)物的報銷(xiāo)單據須由驗收人驗收后在發(fā)票背面簽名確認,需入庫的實(shí)物單據應附入庫單;
9、出租車(chē)票據需注明業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間、起至地點(diǎn)、人物事件等資料,每張出租車(chē)票背面需有主管領(lǐng)導簽字確認;
10、在空白報銷(xiāo)單上將原始報銷(xiāo)憑證按小票在下、大票在上的要求,從右至左呈階梯狀依次粘貼;若票據較少,可直接在正式報銷(xiāo)單的反面粘貼(原始憑證的正面與報銷(xiāo)單的正面同向);若票據較多,可在多張空白報銷(xiāo)單上粘貼。
11、以下情況不予報銷(xiāo):違章罰款及其它因當事者過(guò)失造成的損失浪費,其它不符合國家開(kāi)支標準的單據,無(wú)理由跨年度的單據。
1、送貨人員在為客戶(hù)送完貨驗收完成后,應要求收貨人員簽回《送貨單》。
2、原則上現金支付必須由財務(wù)人員親自辦理,若送貨人員接受委托在收取客戶(hù)現金貨款后,必須在回到公司后第一時(shí)間上繳到財務(wù)部,并填寫(xiě)《現金繳款單》,與公司出納進(jìn)行交接,不得以任何形式私自坐支公款。
3、出納應在收款后第一時(shí)間知會(huì )會(huì )計,便于應收帳務(wù)處理。
4、會(huì )計應定期統計整理欠款客戶(hù)名單、欠款金額、欠款時(shí)間、預處理方式等。
1、對于月結付款客戶(hù)或者欠款客戶(hù),由會(huì )計建立應收賬款管理臺帳,列出明細,月結時(shí)間之前一周由會(huì )計向客戶(hù)發(fā)出《請款單》傳真,由會(huì )計向對方相應人員催欠。
2、收到貨款的同時(shí)寄送貨款發(fā)票或是收款人攜帶發(fā)票上門(mén)收款,如需要進(jìn)行現款回收時(shí)公司派出收款人員收款,以下為公司委托員工向客戶(hù)收取貨款的規定:
、儆嘘P(guān)人員進(jìn)行收款業(yè)務(wù)時(shí),須先到財務(wù)處辦理客戶(hù)回簽白單的領(lǐng)出登記以及有關(guān)委托手續。對于未收到款項的白單在回到公司后及時(shí)返還給財務(wù),并作出還單登記;對于已收到的款項,收款人要憑有出納蓋章確認的《現金繳款單》到財務(wù)處進(jìn)行銷(xiāo)單手續。
、谟嘘P(guān)人員收到的貨款,必須在回到公司后第一時(shí)間上繳到財務(wù)部,不得私自坐支公款。
、廴缢湛铐棇俅蛘凼杖〉,必須經(jīng)得董事長(cháng)簽名認可,否則財務(wù)部將按單據的實(shí)際金額向收款人收繳。
3、在公司發(fā)出《請款單》且對方無(wú)法明確貨款清結時(shí)間時(shí),會(huì )計將此項貨款催欠工作移交給該項業(yè)務(wù)聯(lián)系的業(yè)務(wù)員,進(jìn)入欠款處理流程。
1、采購部必須根據多途徑,少環(huán)節,貨比三家,適時(shí)、適質(zhì)、適量、適價(jià)保證原物料的供給,提供報價(jià)單至少有三家可選擇比較。
2、采購部必須有完整的采購結算檔案,并建立有效的采購分析檔案。采購部應在每批原料收貨后一周內及每月底與供應商核對帳務(wù),防止出現差錯。采購部和財務(wù)部應于每月末與供應商核對供貨數量、應付貨款和商務(wù)處理等資料,采購部應對供貨市場(chǎng),供應商情況,需購原物料質(zhì)量、價(jià)格、數量、運輸資料、進(jìn)銷(xiāo)數據、原物料庫存、原物料耗用情況等作出定期分析,并及時(shí)提交原物料的市場(chǎng)行情、月原物料采購計劃、外欠貨款及資金需求計劃給董事長(cháng)(部門(mén)負責人)。
3、一批原物料驗收完畢,采購部應及時(shí)整理各種單據,打印"付款申請單"一并送財會(huì )部做為付款憑證。付款憑證有:采購申請單、合同、驗收單、發(fā)票;
。1)必須是信用良好的固定供應商,對貿易公司性質(zhì)的供應商不得采用預付貨款的結算形式。
。2)必須事先派專(zhuān)人或信用良好的第三方,如派采購、品管人員一起去實(shí)地調查,供應商的實(shí)物供應,質(zhì)量保證情況和目前的經(jīng)濟狀態(tài)等情況,并將調查報告提交董事長(cháng)。
。3)必須有完整的正式合同,重要合同須經(jīng)國家認可的公證機關(guān)予以公證。在合同中必須有明確的交貨地點(diǎn),交貨期限,質(zhì)量標準,和在需方所在地的法院管轄范圍內履約。
。4)原物料預付貨款支付以后,采購部和財會(huì )部必須同時(shí)明確專(zhuān)人負責該項原物料和貨款的追蹤記錄,直至該合同履行完畢。
5、如發(fā)生付款后進(jìn)貨量不足等情況造成公司多付款或供應商欠款,財務(wù)部要責成具體經(jīng)辦人員盡快追回,必要時(shí)應采用法律手段追回。
6、經(jīng)辦人員根據采購憑證、入庫單或相關(guān)協(xié)議(合同)與財務(wù)部確定付款方式,由經(jīng)辦人員填寫(xiě)《付款申請單》,按財務(wù)權限審核。要求供應商或請款方提供正規的發(fā)票,同會(huì )計審核請款手續。
8、對于頻繁業(yè)務(wù)往來(lái)或超過(guò)一定金額的應付款,公司原則上進(jìn)行月結或分批付款,特殊情況由董事長(cháng)批準后進(jìn)行。
(四)其他付款管理1、公司人員工資、獎金的發(fā)放,須嚴格按照規定執行。每月的工資、獎金由人事主管部門(mén)填寫(xiě)發(fā)放表,經(jīng)會(huì )計、總經(jīng)理、董事長(cháng)簽字同意后,財務(wù)部審核發(fā)放。
2、需交納的各項稅,,按國家稅法有關(guān)規定辦理,經(jīng)財務(wù)部會(huì )計審核,董事長(cháng)批準后繳納。
3、因工程需要所發(fā)生的生產(chǎn)、技術(shù)和管理人員外出培訓費用由財務(wù)負責人、、總經(jīng)理、董事長(cháng)按管理預算費用標準嚴格控制批準。
4、所有付款憑證必須由財務(wù)部負責人(或被授權人)簽字、總經(jīng)理、董事長(cháng)審批后才進(jìn)行辦理。
5、經(jīng)辦部門(mén)持發(fā)票報銷(xiāo)時(shí),發(fā)票內容必須與付款申請表內容相同,且金額不得超出付款申請表金額。發(fā)票必須有效、填寫(xiě)齊全、規范,不符合財務(wù)報銷(xiāo)規定時(shí),必須更換發(fā)票,否則財務(wù)人員不予受理。
6、經(jīng)辦部門(mén)要按照要求認真填寫(xiě)付款憑證,由經(jīng)辦部門(mén)負責人簽字,未注明相應合同編號、訂單編號以及不按合同規定辦理預付款和結算款的,財務(wù)人員不予受理。
1、財務(wù)部應有專(zhuān)人負責保存會(huì )計檔案,定期將財務(wù)部歸檔的會(huì )計資料,整理裝訂后按順序立卷登記。
2、會(huì )計檔案一般不得帶出室外,如有特殊情況,需帶出室外復印時(shí),必須經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理批準,并限期歸還。
3、由于會(huì )計人員的變動(dòng)或會(huì )計機構的改變等,會(huì )計檔案需要轉交時(shí),須辦理交接手續,并由監交人、移交人、接收人簽字或蓋章。
會(huì )計檔案的保管期限,從會(huì )計年度終了后的第一天算起。
會(huì )計憑證類(lèi):(1)原始憑證、記帳憑證匯總憑證15年。(2)銀行存款余額調節表和銀行對賬單5年。
會(huì )計帳簿類(lèi):
。1)日記帳15年,其中:現金和銀行存款日記帳25年;
。2)明細帳、總帳、輔助帳15年;
。3)固定資產(chǎn)報廢清理后固定資產(chǎn)卡片及清單保管5年。
會(huì )計報表類(lèi):
。1)主要財務(wù)指標報表(包括文字分析) 3年;
。2)月、季度會(huì )計報表(包括文字分析) 5年;
。3)年度會(huì )計報表(包括文字分析)永久。
其他類(lèi):
。1)會(huì )計檔案保管清冊及銷(xiāo)毀清冊永久;
。2)財務(wù)成本計劃3年;
。3)主要財務(wù)會(huì )計文件、合同、協(xié)議永久。
公司的財務(wù)管理制度12
1、公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、,承諾及其他經(jīng)濟簽證均需由董事長(cháng)簽署或授權委托簽署。
2、公司工程部主要負責工程造價(jià)的預測及審核,工程招投標文件的編制,工程決算的審定。
3、工程部還負責組織工程用設備材料的采購供應及經(jīng)濟合同的談判工作,對已經(jīng)選擇定型的'設備,材料進(jìn)行采購,確保設備材料及時(shí)供應,積極進(jìn)行市場(chǎng)詢(xún)價(jià)工作,建立市場(chǎng)價(jià)格詢(xún)價(jià)登記薄,記錄材料價(jià)格變動(dòng)的歷史資料。
4、財務(wù)部主要負責工程成本的總體控制工作。
、艆⑴c有關(guān)工程經(jīng)濟合同的談判工作,及時(shí)準確地了解公司各項工程成本的構成及用款計劃。
、曝撠煿こ踢M(jìn)度款的復核工作,參與工程造價(jià)的確定和最后決算的審定工作。
5、工程中間結算程序。
、攀┕挝挥诿吭1到3日,將工程進(jìn)度結算報送工程部審核,工程部結合工程施工圖紙,施工進(jìn)度計劃以及其他文件資料提出審核意見(jiàn),并在每月5日內送財務(wù)部會(huì )簽。
、曝攧(wù)部根據有關(guān)文件資料,施工單位領(lǐng)用的供應材料數額,以及與施工單位其他經(jīng)濟往來(lái)等情況,并參考公司財務(wù)狀況提出付款意見(jiàn),報送公司主管領(lǐng)導審批。
6、工程決算程序。
、攀┕挝粦獙⒐こ虥Q算書(shū)以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報工程部復核,財務(wù)部會(huì )簽。
、曝攧(wù)部根據各種經(jīng)濟簽證,合同以及經(jīng)審定的工程決算數和材料結算數,扣除已付工程數及墊付的各項費用,結算應付工程尾數,提出付款方案,報公司主管領(lǐng)導批準。
、谴蠊こ剔k理決算時(shí),應由公司主管工程領(lǐng)導牽頭,由工程部、設計部、財務(wù)部及其他有關(guān)部門(mén)人員組成工程決算小組,按照上述本制度規定的職責范圍聯(lián)合進(jìn)行專(zhuān)項工程決算。
、确课莨こ倘靠⒐を炇蘸细窠桓妒褂脮r(shí),商品房由工程部,銷(xiāo)售部辦理竣工房交接驗收入庫手續,財務(wù)部憑交樓入庫手續辦理竣工房成本結算。
公司的財務(wù)管理制度13
第一章 總則
第一條 為加強貨幣資金管理,實(shí)行全面預算體制,依據國務(wù)院發(fā)布的《現金管理暫行條 例》及中國人民銀行發(fā)布的《銀行結算辦法》、《現金管理暫行條 例實(shí)施細則》,結合本公司實(shí)際情況,制定本規定。本規定適用于總公司及各所屬企業(yè)。
第二條 本規定是在全面預算體制下,月份資金計劃基礎上,對本公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)的所有貨幣資金的收支進(jìn)行管理、控制和監督。貨幣資金包括銀行存款、現金以及其它貨幣資金(外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款等)。
第三條 財務(wù)本部和各所屬企業(yè)財務(wù)部負責本規定的具體貫徹實(shí)施,并設專(zhuān)職稽核員負責經(jīng)濟業(yè)務(wù)的收支計劃和審核管理工作。
第二章 總公司資金計劃控制
第四條 總公司財務(wù)本部負責對總公司資金運作進(jìn)行“全面計劃、整體協(xié)調、統籌安排、宏觀(guān)控制”。
第五條 各所屬企業(yè)必須于每年12月底前將各自下年度用款計劃上報總公司財務(wù)本部,財務(wù)本部于每年底根據總公司下年發(fā)展計劃及資金情況進(jìn)行統籌安排,并制訂總體資金年度安排計劃及季度、月份資金計劃,報總公司總經(jīng)理批準后下達。
第六條 各所屬企業(yè)財務(wù)部門(mén)負責各自單位的年、季、月資金計劃安排和落實(shí),并在實(shí)際工作中控制、監督資金計劃的執行情況。
第七條 總公司各部門(mén)、各所屬企業(yè)借領(lǐng)計劃內大額款項,采取“提前通知,積極籌措”的辦法。
。ㄒ唬┙痤~在1000萬(wàn)元以下,必須提前5天通知財務(wù)部。
。ǘ┙痤~在1000萬(wàn)元以上,必須提前10天通知財務(wù)部。
。ㄈ┰谑掷m齊全的情況下,開(kāi)信用證須提前3天,改證須提前之大通知財務(wù)部,信用證原則上允許改兩次。
。ㄋ模┺k理匯票須提前兩天通知財務(wù)部。
第八條 計劃外借領(lǐng)大額款項,業(yè)務(wù)部門(mén)或專(zhuān)業(yè)公司須辦理調整計劃手續,經(jīng)公司總經(jīng)理批準后交財務(wù)部,財務(wù)部根據資金情況進(jìn)行安排、籌集,提前通知期暫定10天。
第九條 各部門(mén)不按規定的提前期通知財務(wù)部,而影響用款,申辦部門(mén)自負其責,
第三章 現金管理
第十條 現金的收入、支出范圍:
。ㄒ唬┈F金收入包括:公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)范圍內的一切現金收入以及支用款項的退回現金等。
。ǘ┲С龇秶
1.職工工資、各種工資性津貼、勞務(wù)費,勞保。福利費以及國家規定的對個(gè)人的其他支出。
2.出差人員必須隨身攜帶的差旅費。
3.結算起點(diǎn)以下的零星支出。
4.發(fā)給職工的各種獎金。
5因采購地點(diǎn)不確定、交通不便。收款對方元銀行帳號不能辦理轉帳結算或對方當地有特殊情況等,必須使用現金結算的。
6.中國人民銀行確定的.需要支付現金的其它支出。
第十一條 以各部編報的、經(jīng)財務(wù)部平衡、公司總經(jīng)理批準的月度貨幣收支計劃為依據,由財務(wù)部進(jìn)行日常經(jīng)濟業(yè)務(wù)的現金收支管理,對超計劃支出,又元批準計劃調整追補支出的,財務(wù)部拒絕支付。
第十二條 現金收支業(yè)務(wù)的管理
。ㄒ唬┈F金收入的管理
1.無(wú)論是否簽合同、協(xié)議,公司的所有現金收入,經(jīng)辦部門(mén)必須連同收款說(shuō)明書(shū)、發(fā)票或收據副本等,于收進(jìn)日(最晚于次日)如數交付財務(wù)部,收款部門(mén)不得挪作他用,更不準留存于經(jīng)辦部門(mén)內。
2業(yè)務(wù)人員辦理業(yè)務(wù)預借的現金,其未支用部分應連同有關(guān)業(yè)務(wù)憑證(發(fā)票或收據支出憑單)送交財務(wù)部沖銷(xiāo)預借款,不得余款不報,留作他用。
。ǘ┈F金支出的管理
1.預算內零星采購,由經(jīng)辦部門(mén)開(kāi)具經(jīng)費支出報審表(代借款單),寫(xiě)明用途、金額,總公司部門(mén)總經(jīng)理或各專(zhuān)業(yè)公司總經(jīng)理簽字后交財務(wù)本部總經(jīng)理或專(zhuān)業(yè)公司財務(wù)經(jīng)理簽批后辦理,稽核員按預算審核。
2.預算內經(jīng)常性費用支出(辦公費、小額招待費、市內交通費等),無(wú)預借款直接報帳的,由指定經(jīng)辦部門(mén)開(kāi)具費用支出憑單,寫(xiě)明用途,經(jīng)總公司部門(mén)總經(jīng)理和專(zhuān)業(yè)公司總經(jīng)理簽字,連同發(fā)票或收據交財務(wù)部稽核員審核后,交財務(wù)部經(jīng)理簽字辦理。
3.預算外或超預算支出,由經(jīng)辦部門(mén)提出書(shū)面申請,按全面預算管理辦法執行。
4,業(yè)務(wù)部門(mén)借領(lǐng)現金(不包括差旅費借款),必須在15天內報帳,對逾期末報的通知該部門(mén)報帳或追回現金,必要時(shí)停辦該部門(mén)現金借領(lǐng)業(yè)務(wù)。試工人員不許借款,由該部門(mén)經(jīng)理代借。
5業(yè)務(wù)人員出差借款5000元以上的差旅費時(shí),不得付給現金,可開(kāi)出支票轉入其個(gè)人信用卡中(不能使用信用卡的城市例外)。
第四章 銀行收支結算管理
第十三條 根據中國人民銀行規定,本公司目前采用銀行匯票、商業(yè)匯票、匯兌、支票、委托收款等結算方式,在國際貿易業(yè)務(wù)和對外經(jīng)濟合作業(yè)務(wù)中采用信用證結算方式。
第十四條 銀行結算資金管理
。ㄒ唬┿y行結算收入的管理。
1通過(guò)銀行轉來(lái)的非支票結算方式的營(yíng)業(yè)收入憑證,財務(wù)部轉交業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門(mén),由經(jīng)辦部門(mén)填寫(xiě)收款說(shuō)明書(shū),并附有關(guān)憑證,交財務(wù)部稽核員審核后,由主管會(huì )計辦理有關(guān)手續,并進(jìn)行會(huì )計處理。
2.由銀行轉來(lái)的與其他單位及本公司所屬企業(yè)的往來(lái)款的單據,收到后交經(jīng)辦部門(mén),經(jīng)辦部門(mén)填寫(xiě)收款說(shuō)明書(shū),附帶結算憑證,交財務(wù)部稽核員審核,交主管會(huì )計處理。
3.業(yè)務(wù)部門(mén)收到外單位開(kāi)具的支票,連同有關(guān)憑證、收款說(shuō)明書(shū),送交財務(wù)部,由稽核員審核,交銀行出納員于當日送交銀行并作會(huì )計處理。
4.信用證結算按我公司(迸出口業(yè)務(wù)財務(wù)管理規定)中的有關(guān)規定辦理。
。ǘ┿y行結算支出的管理
1.根據合同、協(xié)議的規定,由業(yè)務(wù)部門(mén)申辦的對外投資、對內貿易等需要銀行辦理匯票、電匯、銀行本票等方式支出時(shí),由經(jīng)辦業(yè)務(wù)部門(mén)填寫(xiě)經(jīng)費支出報審表,交財務(wù)部稽核員按計劃項目審核用途后,交財務(wù)部經(jīng)理簽字。需簽報本公司領(lǐng)導的,由財務(wù)部簽署意見(jiàn)后簽報。
2日常采購物資或支出費用領(lǐng)用支票按預算報財務(wù)部審批。
3嚴格控制簽發(fā)空白支票,如因特殊情況確需簽發(fā),必須在支票上寫(xiě)明收款單位名稱(chēng)、用途、簽發(fā)日期和規定限額,在銀行規定開(kāi)空白支票范圍內才可以開(kāi)出。
4.專(zhuān)設領(lǐng)用空白支票登記簿,由領(lǐng)用人簽字。逾期一周未用的空白轉帳支票要及時(shí)交回財務(wù)部。財務(wù)部根據空白支票登記簿,對逾期末交的空白支票進(jìn)行查詢(xún)。
5.一個(gè)部門(mén)已領(lǐng)用三張支票,不按規定時(shí)間報帳,財務(wù)部書(shū)面通知該部門(mén)啟行查詢(xún),一周內仍無(wú)反饋,財務(wù)部門(mén)停止對該部門(mén)簽發(fā)新的支票。
第五章 報帳銷(xiāo)帳
第十五條 各部門(mén)預借的支票,結算款項業(yè)務(wù)處理完畢,應及時(shí)執有關(guān)憑證(發(fā)票或收據、支出憑單等)在一周內到財務(wù)部報帳銷(xiāo)帳。
第十六條 為貫徹經(jīng)濟責任制,報帳采取上級審簽辦法,即:總公司業(yè)務(wù)人員報帳,屬預算內支出,由部門(mén)總經(jīng)理審簽,報財務(wù)本部按權限審批;屬預算外支出,均須報總公司主管財務(wù)的領(lǐng)導審批。部門(mén)總經(jīng)理報帳由總公司分管領(lǐng)導審簽,總公司副總經(jīng)理報帳由總公司總經(jīng)理審簽。
第十七條 應付現金的金額在2000元以上的報帳,原則上以支票轉入報帳人信用卡內。
第六章 附 敗
第十八條 本規定由財務(wù)本部負責解釋和修訂。
公司的財務(wù)管理制度14
第一章總則
第一條為加強財務(wù)管理,規范預算程序,強化預算約束,提高資金使用效益,促進(jìn)學(xué)校各項事業(yè)可持續發(fā)展,根據《中華人民共和國預算法(20xx年修正)》、《高等學(xué)校財務(wù)制度》(財教[20xx]488號)和《唐山學(xué)院財務(wù)管理制度》(院發(fā)[20xx]79號),結合學(xué)校實(shí)際,制定本辦法。
第二條本辦法所稱(chēng)預算是指學(xué)校根據事業(yè)發(fā)展目標和計劃編制的年度財務(wù)收支計劃,是學(xué)校進(jìn)行各項財務(wù)活動(dòng)的前提和依據。預算內容包括收入預算和支出預算。
第三條預算年度自公歷1月1日起至12月31日止。
第二章預算編制原則
第四條量入為出,收支平衡。預算編制以收定支,量力而行。收入預算要全面真實(shí),積極穩妥;支出預算要科學(xué)合理,注重實(shí)效。
第五條統籌兼顧,突出重點(diǎn)。預算體現學(xué)校年度整體的事業(yè)目標,保證學(xué)校事業(yè)順利進(jìn)行。優(yōu)先保障正常運行和人員經(jīng)費,重點(diǎn)保障教學(xué)科研,集中財力支持重點(diǎn)項目。
第六條統一預算,分級管理。學(xué)校實(shí)行全口徑統一預算,統籌安排各項收入與支出;各二級預算單位負責本單位預算的編制、執行與管理。
第七條勤儉節約,注重績(jì)效。嚴格控制和優(yōu)化預算支出結構,努力降低運行成本;積極開(kāi)展預算績(jì)效評價(jià),重點(diǎn)考核支出效益,并作為來(lái)年安排預算的參考。
第三章預算管理職責
第八條各單位負責統籌安排各類(lèi)資金,科學(xué)編制本單位的預算草案;嚴格執行學(xué)校批復的預算,合理組織收入,科學(xué)安排支出;對本單位預算執行情況進(jìn)行自我評價(jià);定期向本單位教職工或教代會(huì )通報預算批復和執行情況。
第九條學(xué)校教務(wù)處、后勤管理處、國有資產(chǎn)管理處等有關(guān)職能部門(mén)根據學(xué)校預算項目管理辦法負責對專(zhuān)項項目進(jìn)行審核,對各單位上報的專(zhuān)項項目的必要性、合理性、可行性和使用效益進(jìn)行評價(jià)。要做好專(zhuān)項項目的執行、績(jì)效評價(jià)全過(guò)程管理,提高專(zhuān)項資金使用效益。
第十條財務(wù)處負責預算編制的組織和協(xié)調工作。負責對各單位的預算草案進(jìn)行審核匯總,依據相關(guān)規定和學(xué)校財力狀況,擬定預算建議方案,提請學(xué)校相關(guān)會(huì )議審定通過(guò);負責下達經(jīng)批準的預算,指導和監督各單位預算執行,進(jìn)行預算控制;負責進(jìn)行財務(wù)分析并向校領(lǐng)導和上級主管部門(mén)報告預算執行情況。
第十一條學(xué)校財經(jīng)工作領(lǐng)導小組負責論證財務(wù)預算方案,審議預算執行情況報告和財務(wù)決算報告。
第十二條校長(cháng)辦公會(huì )負責審議學(xué)校財務(wù)預算方案;審批10萬(wàn)元(含)以下需動(dòng)用校長(cháng)預備費的項目,審議預算執行情況報告和財務(wù)決算報告。
第十三條學(xué)校黨委常委會(huì )負責審定學(xué)校財務(wù)預算方案;審批10萬(wàn)元以上需動(dòng)用校長(cháng)預備費的項目,審定預算執行情況報告和財務(wù)決算報告。
第四章預算編制內容
第十四條預算由收入預算和支出預算組成,學(xué)校的全部收入和支出都應納入預算。
第十五條收入預算是指學(xué)校在預算年度內開(kāi)展教學(xué)、科研及其輔助活動(dòng)依法取得的各類(lèi)非償還性資金的。預算,包括財政補助收入預算、事業(yè)收入預算、上級補助收入預算、經(jīng)營(yíng)收入預算、租賃收入預算和其他收入預算等。
第十六條支出預算是指學(xué)校在預算年度內用于教學(xué)科研活動(dòng),基本建設及其他資金支出的預算,包括人員經(jīng)費支出預算、公用經(jīng)費支出預算和專(zhuān)項經(jīng)費支出預算。
。ㄒ唬┤藛T經(jīng)費支出預算:工資、保險和津補貼等人員支出預算,按照上級規定標準及學(xué)?(jì)效工資方案等編制;學(xué)生獎助學(xué)金等預算按照上級和學(xué)校規定標準編制。
。ǘ┕媒(jīng)費支出預算:學(xué)校對院、系、部實(shí)行二級預算管理,二級預算由各院、系、部根據自身事業(yè)發(fā)展目標和工作計劃需要,在學(xué)校下達的預算控制數內按要求自主編制;學(xué)校對職能部門(mén)和教輔單位實(shí)行定額標準加公用專(zhuān)項的辦法安排預算,公用專(zhuān)項根據上級政策、學(xué)校財力和工作重點(diǎn)安排預算。
。ㄈ⿲(zhuān)項經(jīng)費支出預算:教學(xué)科研建設、實(shí)驗室建設、圖書(shū)購置、服務(wù)外包、基礎設施維修改造、基本建設等專(zhuān)項經(jīng)費歸口職能部門(mén)組織編制預算,納入項目庫管理,視學(xué)校財力和輕重緩急列入學(xué)校財政預算。
第五章預算編制程序
第十七條財務(wù)處下達關(guān)于編制下一年度預算的方案,各單位根據年度工作目標任務(wù)、預算編制的相關(guān)規定和要求,參考上一年預算執行情況和支出績(jì)效評價(jià),編制本單位預算。
第十八條各單位年度預算的編制和確定,按照如下程序進(jìn)行:
。ㄒ唬└鲉挝话磳W(xué)校要求編制本部門(mén)年度預算草案,經(jīng)過(guò)一定范圍討論通過(guò)后報財務(wù)處匯總;
。ǘ┴攧(wù)處匯總后編制學(xué)校年度預算草案并進(jìn)行綜合分析,征求分管財務(wù)校長(cháng)、校長(cháng)意見(jiàn)后,將各單位的年度經(jīng)費預算修改意見(jiàn)反饋各部門(mén);
。ㄈ└鲉挝桓鶕䦟W(xué)校提出的修改意見(jiàn)和建議進(jìn)行調整,調整后的預算方案經(jīng)本單位領(lǐng)導班子審議通過(guò)后報財務(wù)處;
。ㄋ模┴攧(wù)處再次匯總、分析,編制學(xué)校年度財務(wù)預算建議方案,經(jīng)學(xué)校財經(jīng)工作領(lǐng)導小組審議后提交校長(cháng)辦公會(huì )審議,根據校長(cháng)辦公會(huì )決議編制學(xué)校正式預算方案,經(jīng)學(xué)校黨委常委會(huì )審議批準后,正式下達各單位年度預算。
第十九條?學(xué)校支出預算可設置公用經(jīng)費的2%的校長(cháng)預備費,用于當年預算執行中的'突發(fā)事件。?
第二十條學(xué)校預算方案批準確定后,除上級主管部門(mén)要求或預算收入發(fā)生重大變化,一般不得變更和調整,確需調整的,預算調整方案要經(jīng)財經(jīng)工作領(lǐng)導小組審議,校長(cháng)辦公會(huì )和黨委常委會(huì )審定批準。
第六章預算執行
第二十一條各單位要嚴格執行預算,并對執行結果負責。
第二十二條負責落實(shí)預算收入的單位按照相關(guān)規定,及時(shí)足額完成預算收入,不得違規收費,不得截留、占用和挪用預算收入。
第二十三條各單位按照預算方案確定的項目、標準、范圍、額度和時(shí)間安排支出,保證預算執行進(jìn)度和質(zhì)量。除預算批復前可參照上年同期的預算支出數額安排必須支付的本年度基本支出外,不得無(wú)預算安排支出。
第二十四條各單位年度預算執行過(guò)程中,因不可預見(jiàn)情況確需存量調整的,應按以下程序進(jìn)行審批:3萬(wàn)(含)以下的經(jīng)費由分管財務(wù)校長(cháng)和校長(cháng)審批,3萬(wàn)元-10萬(wàn)元(含)的經(jīng)費由校長(cháng)辦公會(huì )審定批準,10萬(wàn)元以上的經(jīng)費需提交黨委常委會(huì )審定批準。
第二十五條年度預算結余資金,由學(xué)校收回統籌用于下一年度預算安排。年度結轉資金,按財政要求支出。
第七章決算
第二十六條決算是對年度預算執行情況的梳理和總結,是對年度各項收入和支出的確認,是對學(xué)校全年財務(wù)狀況和財務(wù)成果全面真實(shí)的反映,是學(xué)校決策的重要依據。
第二十七條財務(wù)處按照上級主管部門(mén)規定實(shí)事求是編制年度財務(wù)決算并按時(shí)上報。
第二十八條財務(wù)決算及分析結果需報告學(xué)校財經(jīng)工作領(lǐng)導小組、校長(cháng)辦公會(huì )和黨委常委會(huì )。
第八章預決算公開(kāi)
第二十九條學(xué)校在門(mén)戶(hù)網(wǎng)站設立財務(wù)公開(kāi)專(zhuān)欄,由財務(wù)處負責按照上級有關(guān)規定,向社會(huì )公開(kāi)預算和決算的相關(guān)信息。
第三十條學(xué)校各單位應完善內部民主理財和監督機制,定期在全體會(huì )議或二級教代會(huì )上公布本單位財務(wù)預算方案和預算執行情況,切實(shí)保證本單位財經(jīng)活動(dòng)的健康有序運行。
第九章預算績(jì)效管理
第三十一條預算績(jì)效管理主要包括對各單位預算執行情況的評價(jià)以及根據評價(jià)結果所采取的管理措施。
第三十二條各單位在預算編制時(shí),應對本部門(mén)整體支出和項目支出設定績(jì)效目標,嚴格執行批復的預算,加強支出管理,確保預算績(jì)效目標得以實(shí)現。
第三十三條財務(wù)處應定期對全校和各單位預算執行情況進(jìn)行統計分析。
第三十四條學(xué)校逐步建立和完善預算執行績(jì)效評價(jià)制度,將預算執行績(jì)效情況納入相應的考核體系。
第十章預算監督
第三十五條財務(wù)處定期向分管財務(wù)校領(lǐng)導匯報本年度預算執行情況,并對出現的問(wèn)題提出相應的應對措施。
第三十六條學(xué)校教職工代表大會(huì )對學(xué)校預算執行情況進(jìn)行監督。
第三十七條監察審計處負責對學(xué)校各級預算的執行情況進(jìn)行監督,并定期將預算執行情況及監督結果報學(xué)校分管紀委和財務(wù)的領(lǐng)導。
第三十八條各單位預算執行情況將納入黨風(fēng)廉政建設責任制考核體系和任期經(jīng)濟責任審計。
第十一章附則
第三十九條本辦法由財務(wù)處負責解釋。
第四十條本辦法自頒布之日起施行,《唐山學(xué)院預算管理辦法》(院發(fā)[20xx]19號、《唐山學(xué)院預算管理實(shí)施細則》(院發(fā)[20xx]24號同時(shí)廢止)。
公司的財務(wù)管理制度15
總 則
為加強財務(wù)管理,根據國家有關(guān)法律、法規及建設局財務(wù)制度,結合公司具體情況,制定本制度。
一、財務(wù)管理工作必須在加強宏觀(guān)控制和微觀(guān)搞活的基礎上,嚴格執行財經(jīng)紀律,以提高經(jīng)濟效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟實(shí)力為宗旨,財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針,勤儉節約、精打細算、在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費和一切不必要的開(kāi)支,降低消耗,增加積累。
財務(wù)機構與會(huì )計人員
二、公司設財務(wù)部,財務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財務(wù)會(huì )計工作。
三、出納員不得兼管、會(huì )計檔案保管和債權債務(wù)賬目的登記工作。
四、財會(huì )人員都要認真執行崗位責任制,各司其職,互相配合,如實(shí)反映和嚴格監督各項經(jīng)濟活動(dòng)。記賬、算賬、報賬必須做到手續完備、內容真實(shí)、數字準確、賬目清楚、日清月結、近期報賬。
五、財務(wù)人員在辦理會(huì )計事務(wù)中,必須堅持原則,照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項,必須拒絕付款、拒絕報銷(xiāo)或拒絕執行,并及時(shí)向總經(jīng)理報告。
六、財會(huì )人員力求穩定,不隨便調動(dòng)。財務(wù)人員調動(dòng)工作或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續,沒(méi)有辦清交接手續的,不得離職,亦不得中斷會(huì )計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì )計憑證、報表、賬目、款項、公章、實(shí)物及未了事項等。移交交接必須由建設局財務(wù)科監交。
會(huì )計核算原則及科目
七、公司嚴格執行《中華人民共和國會(huì )計法》、《會(huì )計人員職權條例》、《會(huì )計人員工作規則》等法律法規關(guān)于會(huì )計核算一般原則、會(huì )計憑證和賬簿、內部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規定。
八、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權責發(fā)生制,以人民幣為記賬本位幣。
九、一切會(huì )計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載,數目字用阿拉伯數字記載。記載、書(shū)寫(xiě)必須使用鋼筆,不得用鉛筆及圓珠筆書(shū)寫(xiě)。
十、公司以單價(jià)2000元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn),分為五大類(lèi):
1、房屋及其他建筑物;
2、機器設備;
3、電子設備(如微機、復印機、傳真機等);
4、運輸工具;
5、其他設備。
十一、各類(lèi)固定資產(chǎn)折舊年限為:
1、房屋及建筑物35年;
2、機器設備10年;
3、電子設備、運輸工具5年;
4、其他設備5年。
固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續使用的,不再計提折舊;提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。
十二、購入的固定資產(chǎn),以進(jìn)價(jià)加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn),還應包括安裝費用。作為投資的固定資產(chǎn)應以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。
十三、固定資產(chǎn)必須由財務(wù)部合同辦公室每年盤(pán)點(diǎn)一次,對盤(pán)盈、盤(pán)虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價(jià),必須嚴格審查,按規定經(jīng)批準后,于年度決算時(shí)處理完畢。
1、盤(pán)盈的固定資產(chǎn),以重置完全價(jià)值作為原價(jià),按新舊的程度估算累計折舊入賬,原價(jià)累計折舊后的差額轉入公積金。
2、盤(pán)虧的固定資產(chǎn),應沖減原價(jià)和累計折舊,原價(jià)減累計折舊后的差額作營(yíng)業(yè)外支出處理。
3、報廢的固定資產(chǎn)的變價(jià)收入(減除清理費用后的凈額)與固定資產(chǎn)凈值的差額,其收益轉入公積金,其損失作營(yíng)業(yè)外支出處理。
4、公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報要辦理會(huì )計手續,并設置固定資產(chǎn)明細賬進(jìn)行核算。
資金、現金、費用管理
十四、財務(wù)部要加強對資產(chǎn)、資金、現金及費用開(kāi)支的管理,防止損失,杜絕浪費,良好運用,提高效益。
十五、銀行賬戶(hù)必須遵守銀行的規定開(kāi)設和使用。銀行賬戶(hù)只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結算使用,嚴禁借賬戶(hù)供外單位或個(gè)人使用,嚴禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉賬。
十六、銀行賬戶(hù)的賬號必須保密,非因業(yè)務(wù)需要不準外泄。
十七、銀行賬戶(hù)印鑒的使用實(shí)行分管并用制,即財務(wù)章由出納保管,法人代表和會(huì )計私章由會(huì )計保管,不準由一人統一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差由其委托他人代管。
十八、銀行賬戶(hù)往來(lái)應逐筆登記入賬,不準多筆匯總高收,也不準以收抵支記賬。按月與銀行對賬單核對,未達收支,應作出調節逐筆調節平衡。
十九、根據已獲批準簽訂的合同付款,不得改變支付方式和用途;非經(jīng)收款單位書(shū)面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準,不準改變收款單位(人)。
二十、庫存現金不得超過(guò)限額,不得以白條抵作現金,F金收支做到日清月結,確保庫存現金的賬面余款與實(shí)際庫存額相符,銀行存款余款與銀行對賬單相符,現金、銀行日記賬數額分別與現金、銀行存款總賬數額相符。
二十一、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準借支公款,應在回單位后七天內交清,不得拖欠。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準,任何人不得借支公款。
二十二、嚴格現金收支管理,除一般零星日常支出外,其余投資、工程支出都必須通過(guò)銀行辦理轉賬結算,不得直接兌付現金。
二十三、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報總經(jīng)理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內,嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。
二十四、正常的`辦公費用開(kāi)支,必須有正式發(fā)票,印章齊全,經(jīng)手人、部門(mén)負責人簽名,經(jīng)總經(jīng)理批準后方可報銷(xiāo)付款。
二十五、未經(jīng)董事會(huì )批準,嚴禁為外單位(含合資、合作企業(yè))或個(gè)人擔保貸款。
二十六、嚴格資金使用審批手續。會(huì )計人員對一切審批手續不完備的資金使用事項,都有權且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任。
辦公用具、用品購置與管理
二十七、所有辦公用具、用品的購置統一由辦公室造計劃、報經(jīng)領(lǐng)導批準后方可購置。
二十八、所有用具必須統一由辦公室專(zhuān)人管理。辦理登記領(lǐng)用手續、辦公柜、桌、椅要編號,經(jīng)常檢查核對。
二十九、個(gè)人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管,不得隨意丟棄和外借,工作調動(dòng)時(shí),必須辦理移交手續,如有遺失,照價(jià)賠償。
其它事項
三十、按照上級主管部門(mén)的要求,及時(shí)報送財務(wù)會(huì )計報表和其它財務(wù)資料。
三十一、積極參與建設資金的籌措工作,通過(guò)籌集資金的活動(dòng),盡量使資金結構趨于合理,以期達到最優(yōu)化。
三十二、配合公司業(yè)務(wù)部門(mén)對項目工程的竣工、財務(wù)決算進(jìn)行監督管理。
三十三、自覺(jué)接受上級主管、財政、稅務(wù)等部門(mén)的檢查指導,并按其要求不斷完善制度、改進(jìn)工作。
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