醫院財務(wù)管理制度（精選19篇）

　　隨著(zhù)社會(huì )不斷地進(jìn)步，接觸到制度的地方越來(lái)越多，好的制度可使各項工作按計劃按要求達到預計目標。什么樣的制度才是有效的呢？下面是小編精心整理的醫院財務(wù)管理制度，僅供參考，大家一起來(lái)看看吧。

　　醫院財務(wù)管理制度 1

　　一、醫院財務(wù)管理中存在的問(wèn)題

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　　醫院的內部控制制度十分重要，很多醫院的內部控制制度都是不完善的，存在很大的缺陷和漏洞：第一點(diǎn)，重大財務(wù)事項的審批和集體商議（決策）制度沒(méi)有得到很好地建立，隨意地進(jìn)行投資決策；第二點(diǎn)，沒(méi)有人管理項目實(shí)施后的效果，更沒(méi)有建立相關(guān)的追究責任的制度；第三點(diǎn)，設備、藥材、材料付款審核審批制度不夠完善，容易出現紕漏；第四點(diǎn)；醫院的各項財產(chǎn)也沒(méi)有得到有效的管理，藥品、試劑、耗材的采購不規范、使用混亂，造成財務(wù)的虧空；第五點(diǎn)，醫療程序不夠規范嚴格，耗費了醫院過(guò)多的人力物力。

　�。ǘ�）成本核算不全面

　　醫院引入成本核算制度，是深化醫院財務(wù)管理改革的關(guān)鍵。醫院也是市場(chǎng)活動(dòng)中的一部分，不僅要參與醫療服務(wù)市場(chǎng)的競爭，而且要降低成本，獲得更多的社會(huì )和經(jīng)濟效益。目前，在成本核算上，多數醫院成本核算制度不夠全面，比較單一化，現代化網(wǎng)絡(luò )的應用不夠成熟，成本考核指標不夠明確。

　�。ㄈ�）沒(méi)有行之有效的財務(wù)監管措施

　　內審機構是醫院的財務(wù)監管部門(mén)，內審機構的職能有審計財務(wù)賬目的合法性、合規性，參與單位的投資和籌資活動(dòng)，決策重大項目、簽訂經(jīng)濟合同，建立和評價(jià)內部分配制度，審計項目實(shí)施的效果，制定和監督內部控制制度等。內審機構的作用可謂是至關(guān)重要的，可是有些醫院卻沒(méi)有設立內審機構，有些醫院雖然有內審機構，但內審制度不健全。沒(méi)有內審機構的醫院，往往不能很好的進(jìn)行醫院財務(wù)的監管，從而造成財務(wù)上有很多不明確的財務(wù)虧空，賬目混亂不清。有些醫院的財務(wù)管理，有章不循、有法不依、不明責任等問(wèn)題，都是由于內審機構監管不力造成的。

　�。ㄋ模┴攧�(wù)體制與崗位設置不合理

　　同時(shí)在財務(wù)管理崗位設置上也存在很多漏洞，某些醫院不相容崗位未分離，導致發(fā)送一些錯誤甚至舞弊行為，內部牽制制度也形同虛設，缺乏機制上的約束，極易造成財務(wù)管理工作的混亂，在一些中小型醫院尤為嚴重。在體制上，一些醫院內部存在兩個(gè)同級財務(wù)部門(mén)經(jīng)改辦與財務(wù)部，隨醫院改革的而產(chǎn)生的經(jīng)改辦往往是獨立于財務(wù)部之外，甚至某醫院經(jīng)改辦與財務(wù)部門(mén)平行，出現機構重復、責權不明的情況，造成一所醫院兩個(gè)財務(wù)中心，導致醫院經(jīng)濟管理工作的不便。

　�。ㄎ澹┽t院財會(huì )隊伍素質(zhì)不高

　　醫院的財務(wù)人員整體素質(zhì)偏低，管理觀(guān)念保守傳統，理論基礎薄弱，對于工作能力不強，工作質(zhì)量和效率不高的人員沒(méi)有進(jìn)行裁剪。醫院的財會(huì )隊伍缺乏創(chuàng )新意識強、知識經(jīng)驗豐富、專(zhuān)業(yè)能力強的人才，人才流失比較嚴重，財會(huì )隊伍資源不足。雇傭的臨時(shí)工和退休人員，增加了財務(wù)支出，并在交接工作中也帶來(lái)了很多問(wèn)題和麻煩。

　　二、加強醫院財務(wù)管理的對策措施

　�。ㄒ唬┙�立健全財務(wù)管理制度，分工明確

　　財務(wù)管理制度是財務(wù)管理各項措施執行的最根本的依據。只有建立健全的財務(wù)管理制度，才能使會(huì )計組織工作更加科學(xué)合理，會(huì )計核算和監督有效的進(jìn)行，會(huì )計機構的建立、各種計劃的制定有章可循，還可以有效地考核財務(wù)管理中各項工作的執行。會(huì )計人員應該充分明確自己的責任和分工，做好自己的工作，根據財務(wù)管理的制度來(lái)辦事，不能單憑自己的主觀(guān)判斷來(lái)辦事。

　�。ǘ�）強化預算管理

　　強化預算是通過(guò)量化數字編制預算，嚴格按照制度安排，排除了人為因素，增強了預算的操作性和可控性；預算管理的各項工作的執行，都要嚴格按照預算安排來(lái)操作，不得隨意更改預算，超出預算范圍；各部門(mén)之間、部門(mén)與部門(mén)之間、各部門(mén)與財務(wù)部門(mén)之間應該相互合作，共同協(xié)作，以推動(dòng)預算的有效執行；預算使管理工作、工作績(jì)效有了明確的量化標準，節省了資源，避免了不必要的開(kāi)支；通過(guò)強化預算管理，有效的保障了醫院的財務(wù)安全，使醫院的各項工作有條不紊的開(kāi)展起來(lái)。正確編制預算和財務(wù)預算管理是醫院進(jìn)行各項財務(wù)活動(dòng)的前提和依據，是醫院在年度內所要完成的事業(yè)計劃工作任務(wù)的貨幣表現，是醫院組織收入和控制支出的依據。通過(guò)全面預算，充分考慮貨幣資金的時(shí)間價(jià)值，實(shí)現對資金流量的嚴格控制。

　�。ㄈ�）強化資金管理

　　醫院在經(jīng)濟活動(dòng)中，存在收入和支出，強化資金管理，就是要協(xié)調好收入與支出的平衡問(wèn)題。只有收入大于支出的情況下，醫院才能更好地發(fā)展下去。對于醫院里的收入資金，要進(jìn)行系統的進(jìn)賬、核查，以便用于今后藥品、設施、重大投資活動(dòng)。對于需求量大、周期長(cháng)的重大的投資、籌資等活動(dòng)中，醫院的資金管理的重要性顯得尤為突出。醫院的財務(wù)部門(mén)對于醫院參與的重大項目，必須嚴格管理資金支出，對于項目的各個(gè)環(huán)節都要進(jìn)行預算和審核。

　�。ㄋ模┖侠碓O置財務(wù)崗位，完善財務(wù)體制

　　嚴格遵循不相容崗位相分離的原則，合理設計會(huì )計與相關(guān)工作崗位，明確職責與權限，形成相互制衡機制。并可采用會(huì )計崗位輪換制度，讓財務(wù)會(huì )計人員輪換擔任不同的財務(wù)工作，嚴格杜絕舞弊等行為。理順經(jīng)改辦與財務(wù)部門(mén)之間的關(guān)系，對其工作內容、業(yè)務(wù)范圍與管理權限進(jìn)行明確界定，避免出現一個(gè)醫院兩個(gè)財務(wù)中心的現象。

　�。ㄎ澹┘訌婈犖榻ㄔO

　　加強隊伍的素質(zhì)建設，首先應加強財務(wù)人員的思想建設，從業(yè)人員應該有良好的道德素養，愛(ài)崗敬業(yè)，勤勤懇懇，廉潔奉公，把工作放在首要位置。其次，財務(wù)管理工作者應該具備扎實(shí)的知識基礎，豐富的工作經(jīng)驗，嚴格執行持證上崗制度。醫院對于沒(méi)有會(huì )計證和新人，必須進(jìn)行相關(guān)的考試和培訓，只有合格者才能有資格上崗；對于已經(jīng)工作的人員要進(jìn)行定期考核和培訓，強化知識，拓展創(chuàng )新性的思維，以便在今后的工作中，更好地、有效地工作，保障財務(wù)管理工作的實(shí)施和執行。對財務(wù)人員采用激勵機制，對工作表現好的員工進(jìn)行提拔、加薪，授予榮譽(yù)稱(chēng)號等，對于工作馬虎、不盡職盡責的員工采取批評教育。激勵機制有助于調動(dòng)員工工作的`主動(dòng)性，積極性，不斷增強其自身的事業(yè)心和責任感。

　�。�六）加強財務(wù)監管，防范財務(wù)風(fēng)險

　　對于醫院的各項財務(wù)工作，都需要財務(wù)監管。雖然醫院已經(jīng)制定了一定的財務(wù)管理制度，但是如果沒(méi)有監管機構對醫院的各項計劃的實(shí)施、收入和開(kāi)支等進(jìn)行監督和檢查，很多財務(wù)管理措施就難以執行或者出現執行不到位等現象。在財務(wù)管理的運作中，還會(huì )出現各種各樣的財務(wù)風(fēng)險，財務(wù)監管可以有效地、及時(shí)地發(fā)現實(shí)際與計劃的偏差，并糾正偏差和存在的風(fēng)險。對待醫院里的財務(wù)要增加透明度，讓醫院人員了解醫院的財務(wù)收入和支出情況，讓大家來(lái)共同監督醫院的財務(wù)，在實(shí)現業(yè)務(wù)順利開(kāi)展的同時(shí)，避免財務(wù)風(fēng)險，降低財務(wù)損失。

　�。ㄆ撸┱�確預測各項收入及時(shí)了解醫療市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，正確預測各項收入

　　收入是支出的保證“，量入為出”是預算的基本原則。要想把預算作得科學(xué)、準確、切合實(shí)際，就要對醫療市場(chǎng)行情、動(dòng)態(tài)進(jìn)行充分的了解分析和預測。特別是對國家的方針、政策精神要弄清、吃透。正確估計市場(chǎng)形勢，除國家方針政策對醫院的影響外，市場(chǎng)動(dòng)態(tài)、行情、過(guò)去的經(jīng)驗、醫院開(kāi)展的新項目、新技術(shù)、設備增加帶來(lái)的效益等，都要列入財務(wù)預測中。只有可靠穩定的收入來(lái)源，才能保證支出的有效落實(shí)，否則，所謂的預算將成為一紙空文，毫無(wú)價(jià)值。因此科學(xué)合理的做好預算，準確預測資金收入，對合理運用、安排有效資金的實(shí)施、運用，具有非常重要的意義。全面了解醫院工作，盡可能把預算做到項目上，按照醫院年度工作計劃對一些大項支出做精心安排，確實(shí)無(wú)法得到落實(shí)的要向領(lǐng)導說(shuō)明情況。確保預算的制定者要對醫院需辦的事情做到心中有數。編制預算的目的是控制支出，隨著(zhù)預算指標的下達，各部門(mén)必須嚴格執行預算，改變不顧資金供給情況，隨意向財務(wù)部門(mén)伸手要錢(qián)的局面。

　　三、結束語(yǔ)

　　醫院的財務(wù)管理不僅需要引起國家、政府、企業(yè)單位的高度重視，也需要社會(huì )大眾的廣泛參與、進(jìn)行有效監督�？傊�，醫院的財務(wù)管理需要大家齊心協(xié)力，共同維護，才能長(cháng)久、健康的發(fā)展。

　　醫院財務(wù)管理制度 2

　　第一章醫院財務(wù)管理制度

　　一、為了規范醫院財務(wù)行為和會(huì )計工作秩序，發(fā)揮財務(wù)在醫院經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，促進(jìn)醫院發(fā)展。依據《中華人民共和國會(huì )計法》、《醫院財務(wù)制度》、《醫院會(huì )計制度》等相關(guān)法律法規，結合醫療單位實(shí)際情況，特制定本制度。

　　二、醫院財務(wù)管理任務(wù):依法組織收入，努力節約支出，正確安排和合理使用資金；嚴格執行國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度，確保國有資產(chǎn)安全；認真編制和執行財務(wù)預算；積極推進(jìn)績(jì)效考核方法，完成目標管理，做好財務(wù)監督、檢查和經(jīng)濟活動(dòng)分析；進(jìn)行經(jīng)濟預測，參與經(jīng)濟決策，做好醫療收費的管理工作。

　　三、醫院財務(wù)管理范圍：預算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、對外投資、貨幣資金等，以及財務(wù)分析和監督檢查。

　　四、醫院財務(wù)管理體制：實(shí)行“統一領(lǐng)導，集中管理”模式，醫院一切財務(wù)活動(dòng)在總院長(cháng)的領(lǐng)導下，由醫院財務(wù)部門(mén)統一負責管理。醫院財務(wù)實(shí)行“計劃”為特征的總院長(cháng)負責制。各醫療分支機構預算內的支付，由本單位財務(wù)負責人復核，執行院長(cháng)審批，即可辦理；屬預算外的，由醫院財務(wù)負責人復核，經(jīng)醫院總院長(cháng)審批或由總院長(cháng)書(shū)面授權的執行院長(cháng)審批。

　　五、院長(cháng)為醫院財務(wù)總負責人，對醫院財務(wù)負總責。執行院長(cháng)為各醫療分支機構財務(wù)總負責人，對本單位的財務(wù)負總責。醫療分支機構的財務(wù)主管人員由醫院任命，接受醫院財務(wù)部門(mén)的管理。

　　六、各醫療分支機構應當根據國家有關(guān)法律、法規等規定，建立健全內部財務(wù)管理辦法，做好財務(wù)管理的基礎工作，定期上報會(huì )計報表及財務(wù)分析，服從醫院的管理、監督和檢查。

　　七、醫院的財務(wù)管理接受財政、審計、物價(jià)等部門(mén)的指導和監督。

　　第二章財務(wù)機構、會(huì )計人員、職責和任務(wù)

　　一、會(huì )計崗位和人員編制

　　醫院財務(wù)部設置崗位3個(gè)，配備工作人員3名，其中部長(cháng)1名，會(huì )計1名，出納1名。

　　各醫療分支機構按內控管理制度要求設置相應的崗位。

　　醫院內財務(wù)人員在工作變動(dòng)時(shí)，必須辦理交接手續。各醫療分支機構一般會(huì )計人員在辦理交接手續時(shí)，應有該單位財務(wù)部門(mén)的主管人員監交；財務(wù)負責人、會(huì )計主管人員辦理交接手續時(shí)，由醫院派人監交。

　　二、職責和任務(wù)

　　1、貫徹國家財稅政策、法規，結合具體情況建立規范的財務(wù)模式，建立健全財務(wù)核算制度。

　　2、編制和執行財務(wù)綜合預、決算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃、擬定資金籌措和使用方案，有效地使用資金。

　　3、建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會(huì )計資料進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析。

　　4、醫院財務(wù)部參與研究、審批醫院內有關(guān)財務(wù)經(jīng)濟事項，上報、下發(fā)有關(guān)財會(huì )、經(jīng)濟管理等方面文件。

　　5、醫院財務(wù)部對醫院財務(wù)機構和崗位設置、人員配備、會(huì )計核算等提出方案。負責選拔、培訓和考核醫院內的財會(huì )人員。

　　6、各醫療分支機構財務(wù)部門(mén)負責日常本單位財務(wù)工作，醫院財務(wù)部負責對各醫療分支機構財務(wù)管理制度的執行情況進(jìn)行檢查和考核。

　　第三章預算管理

　　一、預算編制原則

　　1、根據國家的有關(guān)方針、政策，按照財政部門(mén)下達的事業(yè)計劃指標、任務(wù)，本著(zhù)“收支統管，統籌兼顧，積極穩妥，依法理財”的原則。各醫療分支機構編制本單位預算。

　　2、在編制預算時(shí)，收入預算要參考上年預算執行情況和對預算年度的預測編制，支出預算要量入為出，合理安排資金。

　　3、要堅持勤儉辦院原則，開(kāi)源節流，提高資金使用效率。

　　二、收入預算編制

　　收入預算編制以上年度實(shí)際收入情況，結合預算年度各醫療分支機構發(fā)展和工作計劃，醫療收費標準和藥品價(jià)格變動(dòng)等因素為編制依據。

　　1、醫療收入。

　　門(mén)診收入:以計劃門(mén)診人次和計劃平均收費水平來(lái)計算。

　　住院收入:以計劃病床占用日數和按病床計劃收費水平計算。

　　2、藥品收入。

　　以上年度每門(mén)診人次和每占用床日藥費的實(shí)際收費水平為基礎，結合預算年度業(yè)務(wù)量預計變動(dòng)數計算。

　　3、其他收入。

　　根據具體收入項目的不同內容和有關(guān)業(yè)務(wù)計劃分別采用不同的計算方法，逐項計算后匯總編制。

　　三、支出預算編制

　　支出預算以醫院和各醫療單位發(fā)展、工作任務(wù)、人員編制、有關(guān)支出定額和標準、物價(jià)因素等為預算年度基本編制依據。

　　1、人員經(jīng)費。根據預算年度平均職工人數，上年末平均工資水平，國家有關(guān)調資政策等計算編列。

　　2、藥品費。根據預算年度藥品收入預算和國家規定的加成率，參考上年度實(shí)際藥品加成率計算。

　　3、衛生材料費。在上年度實(shí)際工作量和實(shí)際支出數的基礎上，根據預算年度的計劃及有關(guān)因素計算。

　　4、低值易耗品。根據上年的實(shí)際執行情況及預算年度業(yè)務(wù)工作量計算。

　　5、其他公用支出。在上年度實(shí)際支出的基礎上，結合預算年度的'計劃合理安排。

　　6、月份用款計劃。由各醫療分支機構按月編報。

　　第四章財產(chǎn)物資管理

　　財產(chǎn)物資管理包括固定資產(chǎn)、庫存物資（低值易耗品、衛生材料）、藥品管理等，醫院財產(chǎn)物資按“統一領(lǐng)導，歸口負責”原則，財產(chǎn)物資采購由醫院統一進(jìn)行。

　　一、固定資產(chǎn)的管理

　　1、固定資產(chǎn)的標準：一般設備單價(jià)在500元以上，專(zhuān)業(yè)設備單價(jià)在800元以上，使用時(shí)間超過(guò)一年的設備。

　　2、固定資產(chǎn)的分類(lèi)：

　�、欧课菁敖ㄖ�物。

　�、茖�(zhuān)業(yè)設備。

　�、且话阍O備。

　�、葓D書(shū)。

　�、善渌�類(lèi)固定資產(chǎn)。

　　3、固定資產(chǎn)管理要求

　�、排鋫湎鄳�的管理人員，建立健全各項管理制度。

　�、平�立健全管理三級帳、卡制度，即財會(huì )部門(mén)負責總賬，財產(chǎn)管理部門(mén)負責明細賬，使用部門(mén)負責建卡即臺帳。

　�、菍�(shí)行責任制管理。貴重儀器、設備要指定專(zhuān)人管理，建立技術(shù)檔案和維護、保養、交接及使用情況報告制度。

　�、蓉敭a(chǎn)物資管理部門(mén)與財會(huì )部門(mén)要定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查、核實(shí)，做到賬實(shí)相符，帳帳相符。

　�、晒潭ㄙY產(chǎn)的購置和修繕要考慮到工作需要和財力可能，要進(jìn)行科學(xué)論證，防止盲目購置，同時(shí)對新夠進(jìn)的設備要及時(shí)開(kāi)展成本核算，防止設備閑置，造成資金投資浪費。

　�、史课菪蘅樢�按照基本建設程序報醫院審批。

　�、斯潭ㄙY產(chǎn)的轉移、轉讓、出租、出借、捐贈、報廢必須先報醫院審批，按有關(guān)規定報財政部門(mén)批準后，方可處置。

　�、虒ΡP(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，應查明原因，按規定進(jìn)行賬務(wù)處理。

　　二、庫存物資的管理

　　庫存物資要按照計劃采購，定額定量供應的辦法進(jìn)行管理。

　　1、要合理的確定儲備定額，既要滿(mǎn)足業(yè)務(wù)工作的需要，又要防止積壓、占用大量的資金，影響資金的使用效益。

　　2、建立庫存物資的購買(mǎi)、驗收、入出庫、保管、領(lǐng)用等管理制度，降低物資的庫存和消耗，提高物資的使用效益。

　　3、加強對庫存物資的清查盤(pán)點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現問(wèn)題，堵塞漏洞，保證物資的安全和完整。

　　4、加強對在用低值易耗品的實(shí)物管理。對在用的低值易耗品采用“定量配置，以舊換新”等管理辦法。

　　三、藥品的管理

　　藥品的管理要遵循“計劃采購、定額管理、加強周轉、保證供應”的原則。

　　必須正確的核算藥房藥品的銷(xiāo)售情況，并按月計算藥品綜合差價(jià)率，核算藥品費用并結轉支出和以實(shí)現的藥品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)。

　　醫院財務(wù)管理制度 3

　　20xx年最新醫院會(huì )計制度，根據國家有關(guān)法律法規、《事業(yè)單位財務(wù)規則》（財政部令第8號）以及國家關(guān)于深化醫藥衛生體制改革的相關(guān)規定，結合醫院特點(diǎn)制定本制度。

　　第一章總則

　　1、為了適應社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟和醫療衛生事業(yè)發(fā)展的需要，加強醫院財務(wù)管理和監督，規范醫院財務(wù)行為，提高資金使用效益，根據國家有關(guān)法律法規、《事業(yè)單位財務(wù)規則》（財政部令第8號）以及國家關(guān)于深化醫藥衛生體制改革的相關(guān)規定，結合醫院特點(diǎn)制定本制度。

　　2、本制度適用于中華人民共和國境內各級各類(lèi)獨立核算的公立醫院（以下簡(jiǎn)稱(chēng)醫院），包括綜合醫院、中醫院、專(zhuān)科醫院、門(mén)診部（所）、療養院等，不包括城市社區衛生服務(wù)中心（站）、鄉鎮衛生院等基層醫療衛生機構。

　　3、醫院是公益性事業(yè)單位，不以營(yíng)利為目的。

　　4、醫院財務(wù)管理的基本原則是：執行國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度。堅持厲行節約、勤儉辦事業(yè)的方針。正確處理社會(huì )效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，正確處理國家、單位和個(gè)人之間的利益關(guān)系，保持醫院的公益性。

　　5、醫院財務(wù)管理的主要任務(wù)是：科學(xué)合理編制預算，真實(shí)反映財務(wù)狀況。依法組織收入，努力節約支出。健全財務(wù)管理制度，完善內部控制機制。加強經(jīng)濟管理，實(shí)行成本核算，強化成本控制，實(shí)施績(jì)效考評，提高資金使用效益。加強國有資產(chǎn)管理，合理配置和有效利用國有資產(chǎn)，維護國有資產(chǎn)權益。加強經(jīng)濟活動(dòng)的財務(wù)控制和監督，防范財務(wù)風(fēng)險。

　　6、醫院應設立專(zhuān)門(mén)的財務(wù)機構，按國家有關(guān)規定配備專(zhuān)職人員，會(huì )計人員須持證上崗。三級醫院須設置總會(huì )計師，其他醫院可根據實(shí)際情況參照設置。

　　7、醫院實(shí)行“統一領(lǐng)導、集中管理”的財務(wù)管理體制。醫院的財務(wù)活動(dòng)在醫院負責人及總會(huì )計師領(lǐng)導下，由醫院財務(wù)部門(mén)集中管理。

　　第二章單位預算管理

　　1、預算是指醫院按照國家有關(guān)規定，根據事業(yè)發(fā)展計劃和目標編制的年度財務(wù)收支計劃。醫院預算由收入預算和支出預算組成。醫院所有收支應全部納入預算管理。

　　2、國家對醫院實(shí)行“核定收支、定項補助、超支不補、結余按規定使用”的預算管理辦法。地方可結合本地實(shí)際，對有條件的醫院開(kāi)展“核定收支、以收抵支、超收上繳、差額補助、獎懲分明”等多種管理辦法的試點(diǎn)。定項補助的具體項目和標準，由同級財政部門(mén)會(huì )同主管部門(mén)（或舉辦單位），根據政府衛生投入政策的有關(guān)規定確定。

　　3、醫院要實(shí)行全面預算管理，建立健全預算管理制度，包括預算編制、審批、執行、調整、決算、分析和考核等制度。

　　4、醫院應按照國家有關(guān)預算編制的規定，對以前年度預算執行情況進(jìn)行全面分析，根據年度事業(yè)發(fā)展計劃以及預算年度收入的增減因素，測算編制收入預算。根據業(yè)務(wù)活動(dòng)需要和可能，編制支出預算，包括基本支出預算和項目支出預算。編制收支預算必須堅持以收定支、收支平衡、統籌兼顧、保證重點(diǎn)的原則。不得編制赤字預算。

　　5、醫院預算應經(jīng)醫院決策機構審議通過(guò)后上報主管部門(mén)（或舉辦單位）。主管部門(mén)（或舉辦單位）根據行業(yè)發(fā)展規劃，對醫院預算的'合法性、真實(shí)性、完整性、科學(xué)性、穩妥性等進(jìn)行認真審核，匯總并綜合平衡。

　　財政部門(mén)根據宏觀(guān)經(jīng)濟政策和預算管理的有關(guān)要求，對主管部門(mén)（或舉辦單位）申報的醫院預算按照規定程序進(jìn)行審核批復。

　　6、醫院要嚴格執行批復的預算。經(jīng)批復的醫院預算是控制醫院日常業(yè)務(wù)、經(jīng)濟活動(dòng)的依據和衡量其合理性的標準，醫院要嚴格執行，并將預算逐級分解，落實(shí)到具體的責任單位或責任人。醫院在預算執行過(guò)程中應定期將執行情況與預算進(jìn)行對比分析，及時(shí)發(fā)現偏差、查找原因，采取必要措施，保證預算整體目標的順利完成。第十四條醫院應按照規定調整預算。財政部門(mén)核定的財政補助等資金預算及其他項目預算執行中一般不予調整。當事業(yè)發(fā)展計劃有較大調整，或者根據國家有關(guān)政策需要增加或減少支出、對預算執行影響較大時(shí)，醫院應當按照規定程序提出調整預算建議，經(jīng)主管部門(mén)（或舉辦單位）審核后報財政部門(mén)按規定程序調整預算。收入預算調整后，相應調增或調減支出預算。

　　7、年度終了，醫院應按照財政部門(mén)決算編制要求，真實(shí)、完整、準確、及時(shí)編制決算。

　　醫院年度決算由主管部門(mén)（或舉辦單位）匯總報財政部門(mén)審核批復。對財政部門(mén)批復調整的事項，醫院應及時(shí)調整相關(guān)數據。

　　8、醫院要加強預算執行結果的分析和考核，并將預算執行結果、成本控制目標實(shí)現情況和業(yè)務(wù)工作效率等一并作為內部業(yè)務(wù)綜合考核的重要內容。逐步建立與年終評比、內部收入分配掛鉤機制。主管部門(mén)（或舉辦單位）應會(huì )同財政部門(mén)制定績(jì)效考核辦法，對醫院預算執行、成本控制以及業(yè)務(wù)工作等情況進(jìn)行綜合考核評價(jià)，并將結果作為對醫院決策和管理層進(jìn)行綜合考核、實(shí)行獎懲的重要依據。

　　9、收入是指醫院開(kāi)展醫療服務(wù)及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金。

　　10、收入包括：醫療收入、財政補助收入、科教項目收入和其他收入。

　�。�1）醫療收入，即醫院開(kāi)展醫療服務(wù)活動(dòng)取得的收入，包括門(mén)診收入和住院收入。

　�、匍T(mén)診收入是指為門(mén)診病人提供醫療服務(wù)所取得的收入，包括掛號收入、診察收入、檢查收入、化驗收入、治療收入、手術(shù)收入、衛生材料收入、藥品收入、藥事服務(wù)費收入、其他門(mén)診收入等。

　�、谧≡菏杖胧侵笧樽≡翰∪颂峁┽t療服務(wù)所取得的收入，包括床位收入、診察收入、檢查收入、化驗收入、治療收入、手術(shù)收入、護理收入、衛生材料收入、藥品收入、藥事服務(wù)費收入、其他住院收入等。

　�。�2）財政補助收入，即醫院按部門(mén)預算隸屬關(guān)系從同級財政部門(mén)取得的各類(lèi)財政補助收入，包括基本支出補助收入和項目支出補助收入�；�本支出補助收入是指由財政部門(mén)撥入的符合國家規定的離退休人員經(jīng)費、政策性虧損補貼等經(jīng)常性補助收入，項目支出補助收入是指由財政部門(mén)撥入的主要用于基本建設和設備購置、重點(diǎn)學(xué)科發(fā)展、承擔政府指定公共衛生任務(wù)等的專(zhuān)項補助收入。

　�。�3）科教項目收入，即醫院取得的除財政補助收入外專(zhuān)門(mén)用于科研、教學(xué)項目的補助收入。

　�。�4）其他收入，即醫院開(kāi)展醫療業(yè)務(wù)、科教項目之外的活動(dòng)所取得的收入，包括培訓收入、租金收入、食堂收入、投資收益、財產(chǎn)物資盤(pán)盈收入、捐贈收入、確實(shí)無(wú)法支付的應付款項等。

　　11、醫療收入在醫療服務(wù)發(fā)生時(shí)依據政府確定的付費方式和付費標準確認。

　　12、醫院要嚴格執行國家物價(jià)政策，建立健全各項收費管理制度。

　　醫院財務(wù)管理制度 4

　　為規范收支行為，加強財務(wù)管理，提高經(jīng)濟效益，促進(jìn)醫院持續發(fā)展，根據《會(huì )計法》及《醫院財務(wù)制度》的有關(guān)規定，特制訂本制度。

　　一、收入管理

　　醫院收入是指醫院在開(kāi)展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)中依法取得的非償還性資金，以及從財政及主管部門(mén)取得的財政補助經(jīng)費。包括：財政補助收入、上級補助收入、醫療收入、藥品收入、其他收入。

　　(一)實(shí)行收入預算管理

　　單位應根據上年度實(shí)際收入水平，結合當年的業(yè)務(wù)計劃及醫療收費標準調整情況來(lái)確定收入總額。

　　為了促進(jìn)收入預算順利實(shí)現，單位應每季開(kāi)展預算執行情況分析，考核、評價(jià)收入預算的執行情況，分析完成好壞的原因，發(fā)現薄弱環(huán)節和問(wèn)題，提出改進(jìn)措施和意見(jiàn)，保證全年總收入預算的順利完成，并為編制和執行下年度預算提供依據。

　　(二)嚴格執行國家規定的收費標準和加強收費票據的管理

　　醫院的各項收費要認真執行國家的物價(jià)政策，做到“應收則收，應收不漏”，但任何科室和個(gè)人不得發(fā)生巧立名目、分解項目、重復收費等亂收費行為。單位應根據實(shí)際情況配設專(zhuān)職(或兼職)物價(jià)員，及時(shí)檢查和收集收費情況，保證收入的合法性、完整性。

　　收費票據分為財政部門(mén)統一監制的票據和自制票據。醫院的門(mén)診、住院等收費必須使用財政部門(mén)統一監制的收費票據；所有收費票據須由單位財務(wù)部門(mén)統一管理，由專(zhuān)人負責，實(shí)行領(lǐng)用核銷(xiāo)制度。不得出借、出讓收費票據，行政事業(yè)性收款收據不得用于經(jīng)營(yíng)性收費。

　　(三)單位的全部收入納入財務(wù)部門(mén)統一核算和管理。

　　醫院的收費部門(mén)主要由財務(wù)科、掛號室、門(mén)診收費處和住院結算處組成，開(kāi)展的業(yè)務(wù)收費由掛號室、門(mén)診收費處、住院收費處負責，其他各種收費由財務(wù)室統一辦理，其他任何部門(mén)和個(gè)人都不得向病人或單位直接收取任何費用。

　　掛號、門(mén)診及住院收費處應將每日收到的現金及支票于當天存入銀行，或及時(shí)上交出納人員，同時(shí)編制“收費日報表”，并將“收費日報表”及附件(收支票據存根聯(lián)等)送交財務(wù)室，出納應根據收入憑證及時(shí)入賬，并在憑證上加蓋“現金收訖”章。

　　嚴禁業(yè)務(wù)科室截留收入，嚴禁私設小金庫。

　　(四)加強對醫院收入的控制

　　醫院應設專(zhuān)職或兼職稽核、審計人員，加強對各收費部門(mén)報來(lái)的收入憑證和存根的審核，如是否少收或多收、日報表金額是否與所附存根金額合計數一致、是否足額交庫等；藥品收入應注意是否與藥房處方合計數一致；是否嚴格使用財政部門(mén)統一監制的收費票據，有無(wú)使用其他票據而使資金出現外流等現象。

　　(五)為合理擴大醫院業(yè)務(wù)收入尋找途徑

　　業(yè)務(wù)收入是醫院補償消耗的主要手段，醫院要增加業(yè)務(wù)收入，除了按收費標準規定收費外，還要充分挖掘單位內部潛力，利用現有設備和技術(shù)條件，擴大醫療服務(wù)項目，提高單位的社會(huì )效益和經(jīng)濟效益。

　　醫院應根據實(shí)際開(kāi)展每季度業(yè)務(wù)收入完成情況的分析。根據收集的財務(wù)信息，從醫療業(yè)務(wù)工作量和收費水平二個(gè)因素影響著(zhù)手，結合全年各個(gè)時(shí)期收入進(jìn)度、水平，通過(guò)與預算對比，與上年同期實(shí)際對比，與同行業(yè)先進(jìn)水平對比，查找差距原因，預測發(fā)展趨勢，為改進(jìn)工作和決策提供依據。

　　二、支出管理

　　醫院的支出是指在開(kāi)展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)發(fā)生中的資金耗費，包括醫療支出、藥品支出、其他支出、財政專(zhuān)項補助支出。醫院的`各項支出必須貫徹“厲行節約，勤儉辦事業(yè)”的原則，執行國家有關(guān)方針、政策，遵守有關(guān)財務(wù)制度和財經(jīng)紀律。

　　(一)預算管理

　　支出預算的編制應本著(zhù)既要保證醫療業(yè)務(wù)正常運行，又要合理節約的精神，以計劃年度事業(yè)發(fā)展計劃、工作任務(wù)、人員情況、開(kāi)支定額和標準、物價(jià)因素等為基本依據。

　　醫院要加強對支出預算的控制。為了確保預算的順利完成，根據衛生規�？蓪㈩A算分解成部門(mén)預算，并加強對各項支出的事前和事中控制，每季對支出預算執行情況進(jìn)行分析，運用一定的方法考核分析各因素對支出完成的影響程度，抓住關(guān)鍵問(wèn)題，研究對策，降低成本，促進(jìn)工作。

　　醫院要嚴格遵守國家規定的成本開(kāi)支范圍，正確劃分費用支出(正常業(yè)務(wù)開(kāi)支與資本性支出)的界限，不屬成本范圍的支出不應計入成本。

　　(二)專(zhuān)項資金支出管理

　　專(zhuān)項資金包括財政部門(mén)和主管部門(mén)撥入的專(zhuān)項資金和醫院內部形成的有專(zhuān)門(mén)用途的資金。醫院對專(zhuān)項資金支出，要根據量入為出、專(zhuān)款專(zhuān)用的原則。

　　凡是大型設備購置、大型修繕及基建等項目，須經(jīng)醫院有關(guān)人員共同作社會(huì )效益、經(jīng)濟效益二方面的可行性論證和效益評估，并按有關(guān)規定程序報批，辦理相關(guān)手續；各投資項目須嚴格按國家有關(guān)規定、合同及項目進(jìn)度支付款項，大型基建項目須在竣工半年內辦理決算手續。醫院應開(kāi)展投資項目效益分析，及時(shí)發(fā)現問(wèn)題，改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理、挖掘潛力、提高投入資金的使用效益。

　　從財政部門(mén)或主管部門(mén)取得有指定用途的專(zhuān)項資金應當登記備查簿，并按要求向主管部門(mén)報送專(zhuān)項資金使用情況的有關(guān)資料，接受財政、審計及主管部門(mén)的檢查驗收。

　　醫院要加強對職工福利基金的管理。職工福利基金主要用于職工救濟、集體福利設施支出的補助及國家規定可由職工福利基金開(kāi)支的其他支出等，要有計劃安排列支和對支出進(jìn)行決算，并要充分發(fā)揚民主，接受群眾監督。

　　(三)嚴格控制支出，提高資金使用率

　　醫院應制定資金收支審批制度，并嚴格按審批程序辦理審批手續。建立健全各項支出管理制度，對差旅費、交通費、業(yè)務(wù)培訓費、其他費用等與經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的消耗支出，應嚴加控制，尤其是招待費，應嚴格按照《四川省〈醫院財務(wù)制度〉補充規定》要求進(jìn)行控制列支。資金的使用要在注重社會(huì )效益的同時(shí)，講究經(jīng)濟效益，做到少投入，多產(chǎn)出。

　　醫院發(fā)給職工的各種獎金及加班工資，應按上級有關(guān)文件執行，其獎金總額不超過(guò)本單位國家規定工資(即職務(wù)工資、事業(yè)津貼、崗位津貼)的額度內。個(gè)人消費基金增長(cháng)率不得超過(guò)業(yè)務(wù)增長(cháng)率，以防止個(gè)人消費資金過(guò)快增長(cháng)。醫院實(shí)行績(jì)效工資制，以防止虧損現象發(fā)生。

　　醫院應建立每季成本費用和財務(wù)效益的分析制度，及時(shí)了解各項支出增減及結構變化情況，尤其是對在總支出中占有較大比例和一些純消耗性的項目要作重點(diǎn)分析，運用比較分析法、差額分析法、指標分解法、連環(huán)替代法、定基替代法等方法，查找變化原因，適時(shí)提出改進(jìn)工作的建議和措施，為進(jìn)行財務(wù)決策提供準確、科學(xué)的信息。

　　醫院財務(wù)管理制度 5

　　1、為了規范醫院的會(huì )計核算，保證會(huì )計信息的真實(shí)、完整，根據《中華人民共和國會(huì )計法》、事業(yè)單位會(huì )計準則及國家有關(guān)法律法規的規定，制定本制度。

　　2、本制度適用于中華人民共和國境內各級各類(lèi)獨立核算的公立醫院（以下簡(jiǎn)稱(chēng)醫院），包括綜合醫院、中醫院、專(zhuān)科醫院、門(mén)診部（所）、療養院等，不包括城市社區衛生服務(wù)中心（站）、鄉鎮衛生院等基層醫療衛生機構。企業(yè)事業(yè)單位、社會(huì )團體及其他社會(huì )組織舉辦的非營(yíng)利性醫院可參照本制度執行。

　　3、醫院會(huì )計采用權責發(fā)生制基礎。醫院會(huì )計要素包括資產(chǎn)、負債、凈資產(chǎn)、收入和費用。

　　4、醫院應當按照下列規定運用會(huì )計科目：

　�。�1）醫院應當按照本制度的規定，設置和使用會(huì )計科目。在不影響會(huì )計處理和編報會(huì )計報表的前提下，可以自行設置本制度規定外的明細科目。

　�。�2）本制度統一規定會(huì )計科目的編號，以便于編制會(huì )計憑證、登記賬簿、查閱賬目，實(shí)行會(huì )計信息化管理。醫院不得隨意打亂重編。

　�。�3）醫院在編制會(huì )計憑證、登記會(huì )計賬簿時(shí)，應當填列會(huì )計科目的名稱(chēng)，或者同時(shí)填列會(huì )計科目的名稱(chēng)和編號，不得只填列科目號、不填列科目名稱(chēng)。

　　5、醫院財務(wù)報告是反映醫院某一特定日期的財務(wù)狀況和某一會(huì )計期間的收入費用、現金流量等的書(shū)面文件。醫院財務(wù)報告由會(huì )計報表、會(huì )計報表附注和財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)組成。

　　6、醫院財務(wù)報告分為中期財務(wù)報告和年度財務(wù)報告。以短于一個(gè)完整的會(huì )計年度的期間（如季度、月度）編制的財務(wù)報告稱(chēng)為中期財務(wù)報告。年度財務(wù)報告則是以整個(gè)會(huì )計年度為基礎編制的財務(wù)報告。醫院對外提供的年度財務(wù)報告應按有關(guān)規定經(jīng)過(guò)注冊會(huì )計師審計。

　　7、醫院對外提供的財務(wù)報告的內容、會(huì )計報表的種類(lèi)和格式、會(huì )計報表附注應予披露的主要內容等，由本制度規定。醫院內部管理需要的會(huì )計報表由醫院自行規定。

　　8、醫院財務(wù)報告中的會(huì )計報表包括資產(chǎn)負債表、收入費用總表、現金流量表、財政補助收支情況表以及有關(guān)附表。醫院應當根據本制度有關(guān)會(huì )計報表的編制基礎、編制依據、編制原則和方法的要求，對外提供真實(shí)、完整的會(huì )計報表。醫院不得違規定，隨意改變會(huì )計報表的編制基礎、編制依據、編制原則和方法，不得隨意改變本制度規定的會(huì )計報表有關(guān)數據的會(huì )計口徑。醫院會(huì )計報表應當根據登記完整、核對無(wú)誤的`賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，要做到數字真實(shí)、計算準確、內容完整、報送及時(shí)。

　　9、醫院會(huì )計報表附注是為便于會(huì )計報表使用者理解會(huì )計報表的內容而對會(huì )計報表的編制基礎、編制依據、編制原則和方法及主要目等所作的解釋。醫院會(huì )計報表附注至少應當包括下列內容：

　�。�1）遵循《醫院會(huì )計制度》的聲明。

　�。�2）重要會(huì )計政策、會(huì )計估計及其變更情況的說(shuō)明。

　�。�3）重要資產(chǎn)轉讓及其出售情況的說(shuō)明。

　�。�4）重大投資、借款活動(dòng)的說(shuō)明。

　�。�5）會(huì )計報表重要項目及其增減變動(dòng)情況的說(shuō)明。

　�。�6）以前年度結余調整情況的說(shuō)明。

　�。�7）有助于理解和分析會(huì )計報表需要說(shuō)明的其他事項。

　　10、醫院財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)至少應當對醫院的下列情況做出說(shuō)明：

　�。�1）業(yè)務(wù)開(kāi)展情況。

　�。�2）年度預算執行情況。

　�。�3）資產(chǎn)利用、負債管理情況。

　�。�4）成本核算及控制情況。

　�。�5）績(jì)效考評情況。

　�。�6）需要說(shuō)明的其他事項。

　　11、醫院對外提供的財務(wù)報告應當由單位負責人和主管會(huì )計工作的負責人、會(huì )計機構負責人（會(huì )計主管人員）簽名并蓋章。設置總會(huì )計師的單位，還應當由總會(huì )計師簽名并蓋章。

　　12、醫院會(huì )計機構設置、會(huì )計人員配備、會(huì )計檔案管理、內部會(huì )計監督與控制以及相關(guān)會(huì )計基礎工作等，按照《中華人民共和國會(huì )計法》、會(huì )計基礎工作規范、會(huì )計檔案管理辦法等規定執行。

　　13、醫院對基本建設投資的會(huì )計核算除按照本制度執行外，還應按國家有關(guān)規定單獨建賬、單獨核算。

　　14、本制度由財政部負責解釋。

　　15、本制度自20xx年xx月xx日起在公立醫院改革國家聯(lián)系試點(diǎn)城市施行，自20xx年xx月xx日起在全國施行。

　　醫院財務(wù)管理制度 6

　　1、醫院收入是開(kāi)展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)中依法取得非償還性資金，以及從財政及主管部門(mén)取得的財政補助經(jīng)費。包括:財政補助收入、醫療收入、和其他收入。

　　2、醫院的收入根據上年度實(shí)際收入水平結合當年的業(yè)務(wù)計劃及醫療收費標準調整情況來(lái)確定收入總額，經(jīng)主管部門(mén)審核并報財政部門(mén)核定。

　　3、醫院的各項醫療收費嚴格執行國家規定的收費標準，做到應收則收、應收不漏，不得巧立名目亂收費，及時(shí)檢查和收集醫療收費情況，保證醫療收費合法性、完整性。

　　4、醫院的全部收入納入財務(wù)部門(mén)統一核算和管理，任何部門(mén)和個(gè)人都不得向病人或單位直接收取任何費用，嚴禁私設小金庫，不得將醫院收入轉入到其他部門(mén)。

　　5、醫院支出是開(kāi)展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)發(fā)生中的資金耗費和損失，包括:醫療支出、其他支出、財政項目補助支出。

　　6、醫院的.支出應本著(zhù)要保證醫療業(yè)務(wù)正常運行，又要合理節約的精神，以計劃年度事業(yè)發(fā)展計劃、工作任務(wù)、人員編制、開(kāi)支定額和標準，物價(jià)因素等為基本依據，報主管部門(mén)審核并經(jīng)財政部門(mén)核定。

　　7、對人員經(jīng)費支出部份根據醫療業(yè)務(wù)科室計劃年度平均職工人數、上年度人均支出水平，國家有關(guān)工資福利政策進(jìn)行編制，公用經(jīng)費支出部分，以上年度人均實(shí)際支出水平為基礎，按計劃年度平均職工人數，發(fā)展計劃，經(jīng)費開(kāi)支以年度工作計劃合理計算，根據需要和財力進(jìn)行編制。

　　8、嚴格遵守費用開(kāi)支范圍、開(kāi)支標準和資金使用規定，把好資金審批關(guān)，單位的各項支出由相關(guān)職能科室負責人簽字，交財務(wù)科審核，報財務(wù)主管領(lǐng)導審批后執行。

　　醫院財務(wù)管理制度 7

　　為加強醫院醫療收支的安全和完整，防止資產(chǎn)流失，特制定財務(wù)收支管理工作制度如下:

　　一、財務(wù)收入得管理

　　1、醫院日常的住院、門(mén)診收入由核算員按照規定的核對程序核對；住院、門(mén)診發(fā)票金額與住院、門(mén)診收支日報表是否一致，將核對后的日報表交給出納予以收款，每日應將業(yè)務(wù)收入及時(shí)，足額繳入銀行.

　　2、對日常業(yè)務(wù)以外上的.零星收入，應開(kāi)據財政部門(mén)規定的統一收款收據，及時(shí)做好現金收繳和帳務(wù)處理工作，對房租等應收帳款，按合同規定的期限做好催收工作，保證收入的安全、完整。

　　二、財務(wù)支出管理

　　1、嚴格按照批準的預算和計劃所規定的用途，建立和健全必要的支出管理制度和手續，講究資金使用效果。

　　2、嚴格執行國家的財政、財務(wù)制度和開(kāi)支標準，各項資金的使用必須劃清資金渠道，對購置大型貴重儀器設備和大型修繕，各科室應預先編造計劃，做好可行性研究，報院儀管會(huì )討論，由辦公室會(huì )議集體決定，由院長(cháng)審批后實(shí)施，專(zhuān)項資金做到專(zhuān)用，根據年度計劃，安排開(kāi)支。

　　3、醫院的各項經(jīng)費支出按照院長(cháng)和分管院長(cháng)的授權批準控制。

　　4、各物質(zhì)采購，需填寫(xiě)支票申請書(shū)，由科室負責人簽字并在支票領(lǐng)用單上簽名，購買(mǎi)后入庫存驗收，并在驗收單上簽上有關(guān)人員的姓名，每月終了，財務(wù)科應與各倉庫部門(mén)進(jìn)行庫存金額核對，做到帳帳相符，帳物相符。

　　5、修繕費，由總務(wù)科根據修繕項目，報出預算，經(jīng)院長(cháng)審批后，財務(wù)科按照預算開(kāi)支。

　　6、對于公出、進(jìn)修、探親等報銷(xiāo)均按照財務(wù)制度執行，報銷(xiāo)單據由有關(guān)職能科室負責人及財務(wù)會(huì )計審核后簽字，再由分管院長(cháng)在授權批準范圍內審批后方可報銷(xiāo)。

　　7、總務(wù)、行政、后勤線(xiàn)的日常開(kāi)支，在授權批準范圍由田付院長(cháng)負責審批并承擔責任。

　　8、醫療一線(xiàn)日常業(yè)務(wù)開(kāi)支，在授權范圍內由張建榮書(shū)記負責審批并承擔責任。

　　9、護理一線(xiàn)日常業(yè)務(wù)開(kāi)支，在授權批準范圍內由史水紅付院長(cháng)負責審批并承擔責任。

　　醫院財務(wù)管理制度 8

　　人民醫院財務(wù)科會(huì )計檔案管理崗位職責

　　一、醫院會(huì )計檔案指會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿和會(huì )計報表等會(huì )計專(zhuān)業(yè)核算資料，是記錄和反映醫院經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動(dòng)、資金運動(dòng)情況的重要證明。

　　二、醫院會(huì )計檔案工作，要接受衛生主管部門(mén)和同級檔案管理機關(guān)的業(yè)務(wù)指導和監督檢查。

　　三、醫院每年形成的.會(huì )計檔案，由財會(huì )部門(mén)按照歸檔要求，整理裝訂成冊，年度終結暫由財務(wù)部門(mén)保管二年，期滿(mǎn)后，原則上應由財務(wù)會(huì )計部門(mén)編造清冊移交醫院檔案部門(mén)保管。

　　四、醫院財務(wù)部門(mén)對會(huì )計檔案，必須進(jìn)行科學(xué)管理，做到妥善保管，存放有序，查找方便，嚴格執行安全、保密措施。

　　五、借閱會(huì )計檔案必須有登記制度。

　　醫院財務(wù)管理制度 9

　　隨著(zhù)醫療行業(yè)的迅速發(fā)展，醫院的管理模式不斷趨于企業(yè)化。在激烈的市場(chǎng)競爭中，醫院要想得到良好的發(fā)展，就要認識到自身發(fā)展中的不足，提高財務(wù)管理水平，構建科學(xué)完善的財務(wù)管理體系。

　　一、醫院財務(wù)管理的現狀

　　(一)預算管理認識不足

　　在醫院管理者中，對預算管理認識不足是經(jīng)常出現的情況。對預算管理存在認識誤區使管理者單一的把預算管理交到財政部門(mén)，導致基層的工作人員與醫院的管理者都缺乏對預算管理的認識。預算管理工作無(wú)法順利的開(kāi)展，導致預算的編制與執行始終無(wú)法緊密聯(lián)系到一起，無(wú)法實(shí)現預算管理的意義。

　　(二)內部控制制度不完善

　　在醫院中由于沒(méi)有建立起完善的內部控制制度，導致違規做事的事情經(jīng)常出現，使內部控制制度形同虛設。對于財務(wù)人員來(lái)說(shuō)，如果職業(yè)操守不高，素質(zhì)比較低，加上沒(méi)有相應制度的規范，會(huì )利用自身的職位便利謀取私利，危害醫院的利益。

　　目前對財務(wù)的不斷優(yōu)化，普及使用會(huì )計電算化，使財務(wù)管理效率大大提高，但是計算機是一把雙刃劍，雖然給工作帶來(lái)極大的便利，但是給一些不法分子提供可乘之機，給醫院內部的監控帶來(lái)新的挑戰。

　　(三)財務(wù)分析有限

　　財務(wù)管理者認為財務(wù)分析只是對財務(wù)報表進(jìn)行整理和分析，因為存在這樣的思想，導致在工作中沒(méi)有對財務(wù)進(jìn)行全面的分析，沒(méi)有為醫院的科學(xué)決策提供正確的參考數據。財務(wù)分析的.中常見(jiàn)的問(wèn)題還有分析標準單一，沒(méi)有全面的對財務(wù)報表進(jìn)行統計計算，無(wú)法科學(xué)的反應出醫院的經(jīng)營(yíng)現狀。

　　二、醫院財務(wù)管理制度篇構建的主要內容

　　(一)實(shí)行全面預算管理

　　全面預算管理是指包含醫院全部的開(kāi)支，醫院在進(jìn)行年度財務(wù)收支計劃的制定時(shí)，要將醫院的業(yè)務(wù)活動(dòng)與發(fā)展計劃進(jìn)行體現，制定科學(xué)的收支和支出預算。實(shí)行全面的預算管理，可以把經(jīng)濟責任制和系統觀(guān)點(diǎn)綜合考慮在內，最大程度上實(shí)現對經(jīng)濟的控制，從而實(shí)現醫院資源的合理配置。

　　(二)建立健全財務(wù)規章制度

　　財務(wù)規章制度是衡量醫院財務(wù)經(jīng)營(yíng)狀況的重要標準，只有制定完善的財務(wù)規章制度，財務(wù)工作才能順利開(kāi)展。建立健全的財務(wù)規章制度，可以在最大程度上減少財務(wù)管理中的漏洞，維護醫院財產(chǎn)安全。

　　同時(shí)還要貫徹落實(shí)醫院內部控制制度，加強對財務(wù)管理的約束，完善的內部控制體系可以實(shí)現對重大決策進(jìn)行討論，一致通過(guò)以后才能對計劃展開(kāi)實(shí)施。醫院內部應當宣傳內部控制制度的重要性，讓每一位工作人員都對內部控制有正確的理解，只有這樣才能發(fā)揮內部控制的作用，財務(wù)人員在內部控制體系下才能?chē)乐敼ぷ�。內部控制體系的建立，可以在醫院內部形成良好的監督，實(shí)現各個(gè)部門(mén)有序工作，提高醫院的工作效率。

　　完善的財務(wù)規章制度應當明確各個(gè)崗位的工作職責，對財務(wù)工作用章的管理工作，出納人員與會(huì )計人員的工作，設備以及藥品采購和管理工作等內容都進(jìn)行明確的分離，責任到人。各個(gè)活動(dòng)的開(kāi)展都規定在一定的范圍之內，嚴格按照財務(wù)管理制度執行，對重要的崗位實(shí)行輪換上崗的工作方式。

　　(三)完善財務(wù)分析體系

　　醫院的管理模式趨向企業(yè)化發(fā)展，那么醫院應當借鑒企業(yè)的成功管理經(jīng)驗，學(xué)習現代化的財務(wù)分析方法。通過(guò)對企業(yè)先進(jìn)管理模式的分析和學(xué)習，與醫院的實(shí)際發(fā)展情況進(jìn)行結合，制定適合醫院發(fā)展的財務(wù)分析方法，建立起比較完善的財務(wù)分析體系。

　　醫院的財務(wù)分析體系要對醫院各個(gè)時(shí)期的財務(wù)報表等資料進(jìn)行重點(diǎn)分析，對不同的資料采用一般分析和專(zhuān)題分析兩種形式進(jìn)行。完善的財務(wù)分析體系應當是利用對比分析法、投入產(chǎn)出分析法、經(jīng)濟批量分析法對財務(wù)信息進(jìn)行整理和分析的。分析的主要內容既要包括醫院管理和財務(wù)效益，還要包括醫院的發(fā)展能力和償還能力等內容，通過(guò)財務(wù)分析能夠對醫院的縱向和更像發(fā)展有一定的把握，使醫院的管理者能夠對醫院現階段的財務(wù)狀況、現金流量等進(jìn)行詳細掌控。這樣才能有助于醫院的管理者對本醫院的發(fā)展有一定的了解，看到本醫院發(fā)展中存在的不足，及時(shí)的作出正確科學(xué)的決策，促進(jìn)醫院的發(fā)展。

　　(四)優(yōu)化人員配置

　　財務(wù)部門(mén)是醫院重要的組成部分，在對財務(wù)人員的分配上，應當選用責任心強、素質(zhì)高的優(yōu)秀人才。同時(shí)對相關(guān)財務(wù)人員進(jìn)行定期的培訓，不斷的學(xué)習新的財務(wù)管理模式，加強專(zhuān)業(yè)技能，同時(shí)對工作人員的思想道德進(jìn)行培養，逐步提高財務(wù)工作人員的工作素質(zhì)。

　　三、結束語(yǔ)

　　經(jīng)濟的發(fā)展給醫院的進(jìn)一步發(fā)展帶來(lái)新的挑戰，醫院發(fā)展中仍然存在很多的問(wèn)題，尤其是財務(wù)工作中問(wèn)題正在不斷的顯現出來(lái)。針對出現的問(wèn)題，醫院應當不斷的完善管理制度，制定適應社會(huì )發(fā)展的財務(wù)管理制度，保障醫院在激烈的市場(chǎng)中能夠穩定發(fā)展。

　　醫院財務(wù)管理制度 10

　　一、收入管理

　　1、本醫院收款處憑正式發(fā)票國家統一監制票據收費，其他任何部門(mén)、科室和個(gè)人不得私自收費。私自收費按醫院職工行為規范進(jìn)行處罰。

　　2、各窗口收款員每天下午3：00以前將當天收到的現金足額上交到收款處主任處，做到日清月結。收款處主任首先負責日報表與交款金額核對，防止收款員有積壓現金情況的發(fā)生，并將款項當日存入銀行，然后收款處主任將銀行存款單上交到財務(wù)科，與財務(wù)科主管人員再次復核無(wú)誤后交出納員登記帳薄。

　　3、每月末，財務(wù)科主管人員與系統管理員及票據管理員將收入匯總表與電腦收入進(jìn)行核對，并將核對情況和財務(wù)報表上報主要院領(lǐng)導。

　　二、支出管理

　　醫院各項支出必須遵守《會(huì )計法》及其相關(guān)財經(jīng)法規，支出票據必須真實(shí)、合法、完整，支出票據上記載的各項內容均不得涂改。具體支出報銷(xiāo)程序如下：

　　報銷(xiāo)程序：經(jīng)手人簽字(注明事由并附票據)→證明人簽字→分管副院長(cháng)審核簽字→財務(wù)科審核→院長(cháng)審查簽字→財務(wù)科支付

　　三、其它有關(guān)規定

　　1、財務(wù)人員應加強現金的`管理，出現收假鈔、少收鈔、丟失現金、現金被偷等情況，由當事人自己負擔全部損失。

　　2、財務(wù)人員應加強票據的管理，做到安全可靠，出現票據被毀、被盜等情況，將按國家有關(guān)規定嚴肅處理。

　　3、本規定未盡事宜，按國家有關(guān)財務(wù)制度辦理。

　　醫院財務(wù)管理制度 11

　　第一章會(huì )計機構的設置和會(huì )計人員

　　會(huì )計機構和會(huì )計人員是各單位會(huì )計工作的重要承擔者，建立健全會(huì )計機構，配備與會(huì )計工作相適應的具有一定素質(zhì)和數量的會(huì )計人員是做好基礎工作的重要保證。

　　一、會(huì )計機構的設置

　　為了科學(xué)、合理地組織會(huì )計工作，醫院設置專(zhuān)門(mén)從事會(huì )計工作的職能部門(mén)――會(huì )計機構。同時(shí)設會(huì )計機構負責人一人，主辦會(huì )計一人，出納1人，專(zhuān)職醫保、物價(jià)員1人，會(huì )計核算員3人，倉庫會(huì )計機2人，內審1人，全面負責醫院財務(wù)核算工作。

　　二、會(huì )計人員

　　(一)醫院內部配備的會(huì )計和出納人員必須具備兩方面條件，才能從事財務(wù)工作，一時(shí)具備必要的專(zhuān)業(yè)知識和專(zhuān)業(yè)技能，熟悉國家的有關(guān)法律、法規、規章和國家統一的會(huì )計財務(wù)制度，遵守職業(yè)道德；二是在財政機關(guān)注冊登記，持會(huì )計上崗證。

　　(二)會(huì )計機構負責人必須是具有會(huì )計師及以上專(zhuān)業(yè)技術(shù)任職資格的人員擔任。

　　第二章回避制度

　　建立回避制度，單位負責人的直系親屬不得擔任本單位會(huì )計機構負責人，會(huì )計機構負責人的直系親屬不得擔任本單位出納人員。

　　第三章會(huì )計交接

　　一、會(huì )計人員調動(dòng)工作或因故離職必須將本人所經(jīng)營(yíng)的工作全部移交給接替人員，沒(méi)有辦清交接手續的不得調動(dòng)或離職。借故不移交的或遲遲不移交所經(jīng)營(yíng)的會(huì )計工作，醫院領(lǐng)導應當督促其及時(shí)辦理移交手續。

　　二、會(huì )計人員在辦理移交手續前對已受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會(huì )計憑證的，應填制完畢，尚未登記完畢的賬目，應登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人印章，整理應移交的各項資料，對未了事項寫(xiě)出書(shū)面材料，編制移交清冊，列明應移交的會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表、印章、現金、有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、文件、保管箱等鑰匙(整套)，其他會(huì )計資料和物品。

　　三、從事會(huì )計電算化工作的移交人除移交第二條所列還應在移交清冊中列明會(huì )計軟件及密碼，會(huì )計軟件數據磁盤(pán)(磁帶)及有關(guān)資料、實(shí)物。

　　四、交接雙方應按照移交清冊列明的內容逐項進(jìn)行交接�，F金、有價(jià)證券、帳帳、帳實(shí)要核對清楚，銀行存款余額與總帳和銀行帳單核對清楚，各明細帳戶(hù)(財產(chǎn)物資債權債務(wù)等)與總帳核對，票據、印章等也必須交接清楚，電算化崗位的交接，應對有關(guān)數據在電子計算機上進(jìn)行實(shí)際操作，檢查電子數據是否能正常運行。

　　五、交接結束后，交接雙方和監交人要在移交清冊上簽名或蓋章，同時(shí)，移交清冊一式三份，交接雙方和存檔各一份，以供備查。接替人員必須繼續使用移交的會(huì )計帳簿，不得另立新帳，以保持會(huì )計記帳得連續性。

　　六、辦理會(huì )計工作交接，必須有專(zhuān)人負責監交，財務(wù)科的一般會(huì )計人員辦理交接手續由單位得會(huì )計機構負責人，會(huì )計主管人員負責監交，會(huì )計機構負責人，會(huì )計主管人員辦理交接手續，由單位領(lǐng)導負責監交，必要時(shí)可由上級主管部門(mén)派人會(huì )同監交。

　　七、移交人對自己經(jīng)辦且移交的會(huì )計資料的`合法性、真實(shí)性、完整性承擔法律責任。

　　第四章職業(yè)道德

　　會(huì )計職業(yè)道德指在會(huì )計職業(yè)活動(dòng)中應當遵循的，體現會(huì )計職業(yè)特征的，調整會(huì )計職業(yè)關(guān)系的職業(yè)行為準則和規范。

　　會(huì )計職業(yè)道德規范得主要內容:愛(ài)崗敬業(yè)、誠實(shí)守信、廉潔自律、客觀(guān)公正、堅持準則、提高技能、參與管理、強化服務(wù)、努力維護和提升會(huì )計職業(yè)的良好得社會(huì )形象。

　　第五章會(huì )計核算

　　根據國家統一得會(huì )計制度和會(huì )計基礎工作規范，設置和使用會(huì )計科目，運用復式記帳方法，按規定設置會(huì )計賬簿，按規定登記和更正錯帳，及時(shí)對帳結帳，建立規范的憑證審核、傳遞、記錄、保管制度，按規范編制財務(wù)報告。

　　第六章會(huì )計監督

　　會(huì )計人員依據《會(huì )計法》和國家統一會(huì )計制度，對醫院的原始憑證、會(huì )計帳簿、財產(chǎn)物資、財務(wù)報告、財務(wù)收支及其他經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行監督，對違反單位內部會(huì )計制度得經(jīng)濟活動(dòng)，應當制止和糾正，制止和糾正無(wú)效的向單位領(lǐng)導人報告，請求處理，另外對單位制訂得預算、財務(wù)計劃、經(jīng)濟計劃、業(yè)務(wù)計劃等的執行情況也要認真進(jìn)行監督。

　　醫院財務(wù)管理制度 12

　　為了加強財務(wù)管理，規范醫院的財務(wù)行為，提高資金的使用效率，促進(jìn)醫院經(jīng)濟的健康發(fā)展，根據相關(guān)的財務(wù)制度及具體要求，結合本院的實(shí)際情況，特制定本制度：

　　一、財務(wù)報銷(xiāo)票據原始憑證的要求

　　原始單據(發(fā)票)的一般要求：

　　1、報銷(xiāo)憑證必須是正式發(fā)票或財政及稅務(wù)部門(mén)印發(fā)的統一收據，圓珠筆或鉛筆填寫(xiě)無(wú)效。

　　2、發(fā)票內容要齊全：?jiǎn)挝幻�稱(chēng)(一律為：贛州市第五人民醫院)、日期、品名(必須填寫(xiě)物品及辦公用品的具體名稱(chēng))、單價(jià)、數量、金額等項目填寫(xiě)齊全，字跡清楚，金額正確，大小寫(xiě)相符。票據不能涂改，一經(jīng)涂改立即無(wú)效。

　　3、印章要齊全，報銷(xiāo)的發(fā)票必須有稅務(wù)機關(guān)統一印制的發(fā)票監制章，并加蓋開(kāi)票單位發(fā)票專(zhuān)用章或財務(wù)專(zhuān)用章；事業(yè)收據必須有省或市級財政部門(mén)統一印制的財政票據監制章并加蓋單位財務(wù)專(zhuān)用章。發(fā)票或收據須在規定的使用有效期內(本年度或前一年度印制的)。

　　4、在超市購買(mǎi)商品的'，須提供超市機制發(fā)票(發(fā)票上須注明品名、單價(jià)、數量)且商品符合財務(wù)報銷(xiāo)范圍。

　　5、各部門(mén)按規定領(lǐng)取的加班費、補貼、臨時(shí)工資、酬金等，均要填制統一付款憑證，按人員造冊，注明標準、數量、工作天數，并須相關(guān)人員簽字。加班費、補貼、績(jì)效工資、酬金等統一由財務(wù)科審核，報負責人審批后到財務(wù)科報銷(xiāo)。

　　6、原始票據遺失的處理辦法：現金結算的要重新取得；非現金結算的，須提供對方單位出具的證明(單據號碼、金額、業(yè)務(wù)內容等)和加蓋財務(wù)專(zhuān)用章的票據復印件。證明和復印件需本人和單位領(lǐng)導簽字。

　　7、因公出差遺失票據的處理方法：遺失單程票的，由本人寫(xiě)出書(shū)面情況說(shuō)明，經(jīng)同行人員證明和單位領(lǐng)導簽字確認。遺失火車(chē)票、汽車(chē)票的，可比照另一單程票價(jià)，在規定的標準內給予報銷(xiāo)；遺失單程飛機票(乘坐飛機者需批準)，可比照同程火車(chē)硬臥票價(jià)的標準給予報銷(xiāo)。遺失雙程票的，將不予報銷(xiāo)。

　　二、現金銀行結算的要求

　　(一)現金結算的注意事項

　　1、現金報銷(xiāo)應符合現金使用范圍的管理規定

　　2、凡一次零星采購金額超過(guò)5000元(含5000元)，原則上不得用現金結算，均應辦理轉帳支票(同城)或匯款(異地)進(jìn)行結算，并應取得對方單位的完整名稱(chēng)、收款銀行和銀行帳號。

　　3、因公借款及一次報銷(xiāo)金額超過(guò)1000元者，必須提前1-3天告知財務(wù)科，由本人到銀行憑財務(wù)出具的現金支票提取現金。

　　(二)銀行結算注意的事項

　　1、工作人員在當地或到外地購物，應有批準的預算計劃，如屬固定資產(chǎn)的按固定資產(chǎn)管理實(shí)施細則辦理各項手續，所持結算憑證為合法憑證方可報銷(xiāo)。屬政府采購范圍內的物品須先辦理政府采購手續后方可購買(mǎi)。

　　2、用款部門(mén)經(jīng)辦人憑辦理好報銷(xiāo)手續的發(fā)票或暫付款，經(jīng)審核制單后可直接開(kāi)具支票、匯票、匯兌。

　　三、往來(lái)帳款結算的要求

　　1、出差人員因出差所借差旅費，必須在規定時(shí)間內(出差回來(lái)一個(gè)星期內)辦理報銷(xiāo)還款手續；如因特殊情況不能在一個(gè)月內結算的，應寫(xiě)出書(shū)面說(shuō)明，列明具體歸還日期(最長(cháng)不超過(guò)三個(gè)月)，由分管領(lǐng)導簽字，并經(jīng)主要領(lǐng)導審核批準。

　　2、零星購物所借備用金，應于購物后三天內到財務(wù)科結帳。

　　3、采用轉帳支票結算的各類(lèi)借款，經(jīng)辦人最長(cháng)須在一周內辦理報銷(xiāo)帳款手續。

　　4、實(shí)行備用金的部門(mén)，月末應及時(shí)到財務(wù)科對帳。

　　5、個(gè)人借資管理：職工辦理公務(wù)或批準外出學(xué)習須預借公款，金額在3000元以上的經(jīng)分管業(yè)務(wù)的領(lǐng)導審核，再由分管財務(wù)的領(lǐng)導批準后財務(wù)科預以借支，借款在事項辦理后結束后一個(gè)月內結清，原則上舊賬不清新款不借，3000元以下由個(gè)人先墊資再按程序報賬。

　　四、財務(wù)報銷(xiāo)手續及要求

　　(一)財務(wù)報銷(xiāo)審批權限

　　1、實(shí)行"主要領(lǐng)導審批，分管領(lǐng)導審核"制度，所有的財務(wù)支出都必須經(jīng)院領(lǐng)導審批后，方可到財務(wù)科辦理報銷(xiāo)手續。

　　2、報銷(xiāo)金額在1000元以上的，由分管領(lǐng)導審核后，再由主要領(lǐng)導審批簽字，到財務(wù)科辦理報銷(xiāo)手續。

　　3、報銷(xiāo)金額在1000元以下的(含1000元)，由分管財務(wù)領(lǐng)導審批簽字后，到財務(wù)科辦理報銷(xiāo)手續。

　　(二)財務(wù)報銷(xiāo)時(shí)間

　　1、原則上每星期二、五上午是規定報賬時(shí)間。

　　2、除規定報賬時(shí)間外，有緊急事需報賬的，按特殊情況特殊處理。

　　(三)財務(wù)報銷(xiāo)基本手續及要求

　　1、報帳必須是經(jīng)辦人本人攜帶報銷(xiāo)所需的全部憑證，包括：需要報銷(xiāo)的有關(guān)發(fā)票、收據、證明文件等；符合固定資產(chǎn)的還須有固定資產(chǎn)入庫單，屬政府采購項目的必須有政府采購審批表，外出參加學(xué)習、培訓的還須有會(huì )議通知等。

　　2、票據須分別由經(jīng)辦人、證明人(驗收人)、財務(wù)科審核人簽字，負責人審批。

　　3、報銷(xiāo)發(fā)票、事業(yè)收據時(shí)，填寫(xiě)"報銷(xiāo)封面"；報銷(xiāo)差旅費，填制"差旅費報銷(xiāo)單"。報銷(xiāo)憑證后所附的有關(guān)發(fā)票要整齊地粘貼在左上角，并在封面上寫(xiě)清楚所附票據張數和合計金額，所附票據與封面內容必須一致。

　　4、各種憑證、單據一律要求用鋼筆、藍黑或碳素墨水填寫(xiě)，做到內容完整、字跡清晰、工整，不得涂改，人民幣大小寫(xiě)要清楚、完整、正確、相符，小寫(xiě)必須寫(xiě)到分位，沒(méi)有的用"0"補齊。

　　5、對于發(fā)票、收據手續不完備、內容不完整、不合法、有涂改現象，人民幣大小寫(xiě)不正確、不相符、不按規定填寫(xiě)報帳憑證的，財務(wù)人員有權拒絕給予報帳。

　　(三)具體業(yè)務(wù)報銷(xiāo)手續及要求

　　1、各類(lèi)人員工資的調整與變動(dòng)(包括人員變動(dòng))均由辦公室按國家規定核定，并辦理好相關(guān)調整審批手續，由辦公室簽發(fā)通知，并由負責人審批后交財務(wù)科執行。

　　2、各類(lèi)補助、津貼按考核分配方案執行，具體由辦公室負責造冊，并報分管領(lǐng)導審核，主要領(lǐng)導審批，財務(wù)科方可發(fā)放。

　　3、離退休人員工資由辦公室根據政府有關(guān)規定辦理，變動(dòng)時(shí)需由辦公室辦理好相關(guān)審批手續后，由辦公室簽發(fā)通知，并報分管領(lǐng)導審核，主要領(lǐng)導審批后實(shí)施。

　　4、喪葬撫恤費、遺囑補助費由辦公室根據政府有關(guān)規定核定，財務(wù)科監督執行。

　　5、固定資產(chǎn)的購置，按年度部門(mén)預算的安排執行(特例特辦)，一律辦理政府采購(或政府采購特例)手續，憑政府采購(或政府采購特例)申請表先辦理暫付手續，待固定資產(chǎn)交付時(shí)，隨同政府采購單(或政府采購特例)和購貨發(fā)票，經(jīng)分管領(lǐng)導審核，主要領(lǐng)導審批后到財務(wù)科辦理結算手續。

　　6、差旅費的報銷(xiāo)

　　(1)工作人員出差一律由院領(lǐng)導安排批準或辦公室憑會(huì )議通知安排，一般情況費用由本人先墊付回來(lái)后按規定報銷(xiāo)，如須大額資金的可按規定辦理借款手續，回來(lái)后立即結算。

　　(2)出差人員回來(lái)后需盡快辦理報銷(xiāo)手續，用藍(黑)墨水筆填寫(xiě)"差旅費報銷(xiāo)單"，數人一起出差使用一張差旅費報銷(xiāo)單時(shí)，要將每個(gè)人的姓名都填上，內容填寫(xiě)要齊全，要有經(jīng)手人、證明人、負責人的簽名，將出差的車(chē)票和住宿費發(fā)票按規定在"差旅費報銷(xiāo)單"后左上角整齊粘貼好，并附出差通知或有關(guān)會(huì )議通知。

　　(3)出差伙食補助標準不分途中和住勤，每人每天補助標準按有關(guān)文件執行。

　　(4)出差一般住宿費標準按有關(guān)文件標準執行。

　　(5)市外省內憑分管領(lǐng)導或者主要領(lǐng)導簽批的上級通知報賬；省外憑主要領(lǐng)導簽批的通知或文件報賬。

　　7、根據汽車(chē)駕駛員出車(chē)補助每人每月100元，出差期間補助按其他職工補助標準執行。

　　8、零星維修由總務(wù)科統一負責安排，結算時(shí)，必須到地稅局或建安處開(kāi)具正式建安發(fā)票和工程決算單方可辦理報銷(xiāo)手續。

　　9、車(chē)輛費用的管理

　　實(shí)行定點(diǎn)維修和審批制度。制定一家維修企業(yè)和車(chē)輛對應的4S店為定點(diǎn)單位；1000元以?xún)鹊木S修，由司機填寫(xiě)《維修申請表》，經(jīng)辦公室審簽后，報分管財務(wù)的領(lǐng)導審批送修，1000元以上的維修報院長(cháng)審批后送修。報賬憑定點(diǎn)修理廠(chǎng)的正式發(fā)票按程序簽批后轉賬。

　　10、建設工程支出：未達到公開(kāi)招標額度的零星工程，經(jīng)院長(cháng)辦公會(huì )通過(guò)，均由院招標采購小組審定工程量。

　　工程結束預付款不得超過(guò)工程預算的80%，工程項目完工后3萬(wàn)元以下由醫院招標小組審定后決算價(jià)格，3萬(wàn)元(含)以上須報審計事務(wù)所審計后方能辦理支付手續，有保證金的待審計合格后退還保證金。

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　　第一章總則

　　第一條為了加強財務(wù)管理，規范財務(wù)行為，確保醫院資產(chǎn)的保值增值，提高資金的使用效益，促進(jìn)醫院的健康發(fā)展,根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《醫院財務(wù)制度》等國家有關(guān)財政法規，結合醫院實(shí)際制定本規定。

　　第二條財務(wù)管理的基本原則：貫徹執行國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度；堅持厲行節約、勤儉辦事業(yè)的方針；在以社會(huì )效益為主的原則下，講求經(jīng)濟效益；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,國家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。

　　第三條財務(wù)管理的主要任務(wù)：合理編制預算，統籌安排各項資金；依法組織收入，努力節約支出；建立健全財務(wù)制度，加強經(jīng)濟核算和監督，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失。

　　第四條財務(wù)管理的主要內容：財務(wù)管理體制及財會(huì )機構和財會(huì )人員、預算管理、收入管理、支出管理、結余與分配、專(zhuān)用基金管理、資產(chǎn)管理、負債管理、財務(wù)清算、財務(wù)報告、財務(wù)分析和財務(wù)監督。

　　第二章財務(wù)管理體制及財會(huì )機構和財會(huì )人員

　　第五條醫院財務(wù)實(shí)行“統一領(lǐng)導，集中管理，分級負責”的財務(wù)管理體制。

　　第六條醫院的`財務(wù)工作實(shí)行院長(cháng)負責制，對會(huì )計工作和會(huì )計資料的真實(shí)性、完整性負責。

　　第七條總會(huì )計師協(xié)助院長(cháng)管理財務(wù)工作。

　　第八條醫院財務(wù)處是醫院財務(wù)管理和會(huì )計核算工作的一級部門(mén)，在院長(cháng)領(lǐng)導下，統一管理醫院的財務(wù)工作，組織會(huì )計核算，實(shí)施財務(wù)監督。

　　第九條醫院的財會(huì )人員必須持財政部門(mén)統一頒發(fā)的《會(huì )計從業(yè)資格證》，并具有財會(huì )人員的職業(yè)道德，具備相應的專(zhuān)業(yè)知識水平和業(yè)務(wù)技能。

　　第十條醫院的會(huì )計人員必須在內部控制制度和崗位責任制的要求下開(kāi)展工作，并進(jìn)行定期輪崗。

　　第三章預算管理

　　第十一條預算管理是醫院財務(wù)管理工作的重要內容，是醫院事業(yè)發(fā)展在年度經(jīng)濟工作中的計劃安排，具有權威性、嚴肅性和可操作性。醫院不得隨意變更和突破。預算內容包括收入預算和支出預算。

　　第十二條預算編制原則:醫院編制預算必須堅持“量入為出，收支平衡”的總原則。收入預算堅持積極穩妥，支出預算堅持統籌兼顧，保證重點(diǎn)，精打細算，勤儉節約。

　　第十三條預算編制方法:醫院預算以會(huì )計年度為期間，采取零基預算方式，充分體現全年收入和支出的全貌。收入預算，結合預算年度業(yè)務(wù)量預計變動(dòng)情況編制；支出預算，參照上年實(shí)際執行情況，結合當年事業(yè)發(fā)展因素優(yōu)先保障人員經(jīng)費，重點(diǎn)傾斜醫教研和基礎設施建設，緊縮公務(wù)性開(kāi)支。

　　第十四條醫院支出結構要不斷優(yōu)化，各項支出預算應保持合理的比例，醫教研方面的支出保持逐年增長(cháng)，基本建設的支出要兼顧單位的長(cháng)遠發(fā)展，體現可持續發(fā)展。

　　第十五條預算制定和執行：醫院財務(wù)處組織相關(guān)部門(mén)編制預算，經(jīng)院長(cháng)辦公會(huì )同意后報醫院財務(wù)處。醫院財務(wù)處負責組織相關(guān)部門(mén)進(jìn)行審查、匯總，提出修改建議或意見(jiàn)。經(jīng)院長(cháng)同意后，上報主管部門(mén)，并遵照執行。不經(jīng)批準，任何處室和個(gè)人不能隨意進(jìn)行調整。

　　第十六條預算調整：醫院在預算執行過(guò)程中，可根據預算執行情況作適當調整。有關(guān)處室提出調整方案，由醫院財務(wù)處負責組織相關(guān)部門(mén)進(jìn)行審查、匯總，經(jīng)院長(cháng)審批后執行。

　　第四章收入管理

　　第十七條收入是指醫院在開(kāi)展醫療、教學(xué)、科研及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金以及從財政和主管部門(mén)取得的補助經(jīng)費。

　　第十八條收入包括：

　　(一)財政補助收入，即醫院從財政部門(mén)取得的各類(lèi)事業(yè)經(jīng)費，包括：人員經(jīng)費撥款、特色學(xué)科撥款、科研經(jīng)費撥款和其他撥款；

　　(二)上級補助收入，即醫院從主管部門(mén)和上級單位取得的非財政補助收入；

　　(三)事業(yè)收入，即醫院開(kāi)展醫療、教學(xué)、科研以及輔助活動(dòng)取得的收入.

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　　1、仔細貫徹《新會(huì )計法》，按財務(wù)核算單位和部門(mén)分離建核算，各賬目應分離記錄、核算、登帳，手續完備、內容真切、數字精確、賬目清晰，以便確切地考核與評定各核算單位和部門(mén)的經(jīng)營(yíng)情況。

　　2、按期記帳、報賬，在規定時(shí)光報送各種會(huì )計報表。

　　3、妥當保存會(huì )計檔案，接受財稅機關(guān)、上級主管部門(mén)和物業(yè)公司領(lǐng)導的'監督檢查，準時(shí)提供財務(wù)資料，照實(shí)反映狀況。

　　4、財務(wù)會(huì )計人員要仔細審核各種原始作證，遇有偽造或涂改憑證，虛報昌領(lǐng)款項的行為，應否決受理，并準時(shí)向領(lǐng)導報告。一切原始憑證經(jīng)審核，內容清晰、手續完備、數字無(wú)誤的，才可記帳結算。

　　5、報銷(xiāo)憑證、發(fā)票必需有物業(yè)公司領(lǐng)導簽字方可生效，嚴禁白條充帳。

　　6、一切未使用的重要空白憑證，如支票薄、現金收據、發(fā)貨票據、發(fā)貨票據、定額票據由專(zhuān)人保管，動(dòng)用時(shí)由領(lǐng)用人辦理領(lǐng)用手續，每月定期結算一次，并由主管會(huì )計清查、核實(shí)，定出核算制度。

　　7、會(huì )計每月定期為物業(yè)部領(lǐng)導提供財務(wù)統計分析，為物業(yè)公司搞經(jīng)濟效益做好參謀工作。

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　　第一章 總 則

　　第一條：為了規范和加強XX有限公司及其下屬公司和各開(kāi)發(fā)項目組(以下簡(jiǎn)稱(chēng)：公司)的財務(wù)管理，不斷完善財務(wù)管理制度和嚴格財經(jīng)紀律，防范財務(wù)風(fēng)險、確保公司資金及財產(chǎn)的安全和完整，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益和管理水平，根據國家相關(guān)財會(huì )法規和制度、特制定《公司基本財務(wù)管理制度》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)：本制度)。

　　第二條：本制度是公司制定各單項財務(wù)管理制度、細則和辦法的基礎和準則，是公司在財務(wù)管理方面的根本制度，從宏觀(guān)層面對公司在財務(wù)機構和人員設置及其職責、財務(wù)審批權限及流程、費用報銷(xiāo)和款項支付結算、貨幣資金的管理、實(shí)物資產(chǎn)的管理、財務(wù)核算及報告、財務(wù)會(huì )計檔案管理等方面進(jìn)行規范。

　　第三條：公司應當根據本制度的規定制定較為詳細的有關(guān)單項財務(wù)管理制度、辦法和細則，各單項財務(wù)管理制度、辦法及細則不得與本制度相沖突。

　　第四條：本制度適用于廣東A管理有限公司各部門(mén)及其下屬公司和各開(kāi)發(fā)項目組，各部門(mén)、項目和全體員工都必須嚴格遵守和執行本制度。

　　第二章 財務(wù)機構和人員設置及職責權限

　　第五條：公司設財務(wù)部，全面負責公司的財務(wù)管理和會(huì )計核算工作。財務(wù)部在總經(jīng)理的直接領(lǐng)導下工作，向董事會(huì )和全體股東負責，董事會(huì )及董事會(huì )成員和股東及股東委托的代表有權檢查、指導公司的財務(wù)工作，財務(wù)部門(mén)必須配合。

　　第六條：財務(wù)部有權根據國家和公司的財務(wù)管理及會(huì )計核算的法規、制度來(lái)相對獨立的開(kāi)展工作，總經(jīng)理和董事會(huì )成員或股東及股東代表不得強制要求財務(wù)部開(kāi)展違反制度規定的工作。財務(wù)部應定期向董事會(huì )匯報公司的財務(wù)及經(jīng)營(yíng)情況。財務(wù)部的職責權限范圍按《公司財務(wù)部及各崗位職責》的相關(guān)規定執行。

　　第七條：財務(wù)部設財務(wù)經(jīng)理崗、會(huì )計崗、出納崗。財務(wù)經(jīng)理全面主持公司的財務(wù)工作，全面負責公司費用報銷(xiāo)和款項支付的審核，調度安排公司貨幣資金，公司財務(wù)會(huì )計制度的建立健全和公司日常的會(huì )計核算及財務(wù)管理工作，負責代表公司財務(wù)部定期向董事會(huì )匯報財務(wù)工作；會(huì )計在財務(wù)經(jīng)理的領(lǐng)導下負責公司的日常會(huì )計核算和財務(wù)報表及報告的編制等工作；出納員在財務(wù)經(jīng)理的領(lǐng)導下負責公司的貨幣資金的收支業(yè)務(wù)及核算工作；財務(wù)經(jīng)理、會(huì )計和出納員的具體職責按《公司財務(wù)部及各崗位職責》的相關(guān)規定執行。

　　第三章 財務(wù)審批流程及權限

　　第八條：常規財務(wù)報賬付款審批流程：經(jīng)手人填寫(xiě)付款(報銷(xiāo))單→部門(mén)/項目負責人審核→會(huì )計復核→財務(wù)經(jīng)理審核→副總審批→總經(jīng)理審批→出納付款。特殊款項或單筆付款20萬(wàn)以上的需董事長(cháng)或其授權人員審批；單筆金額在1,000元以下的付款由財務(wù)副總和常務(wù)副總簽字即可。

　　第九條：借款審批流程：借款人填寫(xiě)借款申請單→部門(mén)負責人核實(shí)→財務(wù)經(jīng)理審核→副總審批→總經(jīng)理審批。單筆金額在1,000元以下的借款由財務(wù)副總和常務(wù)副總簽字即可。

　　第十條：備用金審批流程：申請人填寫(xiě)備用金申請單→部門(mén)負責人核實(shí)→財務(wù)經(jīng)理審核→副總審批→總經(jīng)理審批。單筆金額在1,000元以下的備用金由財務(wù)副總和常務(wù)副總簽字即可)

　　第十一條：固定資產(chǎn)及低值易耗品等實(shí)物資產(chǎn)的申請、購買(mǎi)審批及使用保管流程：使用部門(mén)提出申購計劃→行政部門(mén)審核申購計劃→總經(jīng)理審批申購計劃→行政部門(mén)派專(zhuān)人采購→行政部門(mén)、使用部門(mén)及相關(guān)技術(shù)部門(mén)派專(zhuān)人參與驗收→經(jīng)辦人報賬、財務(wù)部門(mén)記錄資產(chǎn)賬并登記相關(guān)資產(chǎn)卡片→行政部門(mén)發(fā)放實(shí)物并登記相關(guān)資產(chǎn)臺賬和資產(chǎn)卡片→使用部門(mén)領(lǐng)用實(shí)物并登記相關(guān)資產(chǎn)臺賬和資產(chǎn)卡片→資產(chǎn)使用保管人領(lǐng)用保管實(shí)物并做好使用保管維修記錄。

　　第四章 費用報銷(xiāo)及款項支付審批權限及流程

　　第十二條：費用報銷(xiāo)的審批：報銷(xiāo)人根據業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生情況和相關(guān)制度規定的標準限額填寫(xiě)報銷(xiāo)單，經(jīng)本部門(mén)負責人核實(shí)后按本制度第八條的規定審批后，到出納處報銷(xiāo)。特殊費用報銷(xiāo)還必須報董事長(cháng)批準。

　　第十三條：工程、廣告及其他合同款項的支付審批：由公司工程部、營(yíng)銷(xiāo)策劃部等相關(guān)部門(mén)根據相關(guān)合同、工程進(jìn)度及合同完成情況填寫(xiě)工程業(yè)務(wù)類(lèi)款項支付申請單經(jīng)本部門(mén)負責人核實(shí)后按本制度第八條的規定審批后，由財務(wù)經(jīng)理安排出納支付相關(guān)款項。特殊款項或單筆付款20萬(wàn)以上的需董事長(cháng)或其授權人員審批；

　　第十四條：備用金、個(gè)人借款的審批：備用金和個(gè)人因公借款由借款人根據業(yè)務(wù)的需要和公司相關(guān)制度規定填寫(xiě)借款單按本制度第九條和第十第的規定審批后到出納處辦理借款。單位借款、非因公借款和金額十萬(wàn)(包含十萬(wàn))以上的借款，還必須報董事長(cháng)批準。

　　第十五條：各種費用報銷(xiāo)和款項支付的審批必須按前述審批簽字程序逐層審批，不得跨越或顛倒審批環(huán)節進(jìn)行審批簽字。具體的費用報銷(xiāo)和款項支付的規定按《公司費用報銷(xiāo)和款項支付結算管理制度》執行。

　　第五章 貨幣資金的管理

　　第十六條：公司所有的貨幣資金收付款業(yè)務(wù)都必須由財務(wù)部統一辦理。除財務(wù)部或受財務(wù)部委托外，任何個(gè)人都不得代表公司與其他單位或個(gè)人辦理現金結算業(yè)務(wù)，銀行結算業(yè)務(wù)只能通過(guò)公司開(kāi)設的結算賬戶(hù)辦理。

　　第十七條：貨幣資金使用實(shí)行分級授權批準制度：

　　1、正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金支出，由公司副總、總經(jīng)理審批。

　　2、非正�；蛑卮笫马椀馁Y金支出還必須報董事長(cháng)審批。

　　3、對貨幣資金支付有批準權的總經(jīng)理，應按授權制度的規定在規定范圍內審批，對于總經(jīng)理超越權限審批的，經(jīng)辦人員及財務(wù)人員均有權拒絕辦理。

　　第十八條：出納必須在財務(wù)經(jīng)理的'安排下辦理貨幣資金的收支業(yè)務(wù)，所有支出的款項都必須是在手續齊備、簽字完整的情況下才能支付，在特殊的緊急情況下的手續和簽字不齊備不完整的支出、必須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理請示相關(guān)領(lǐng)導同意后由財務(wù)經(jīng)理安排出納支付，但事后必須及時(shí)補辦相關(guān)手續。

　　第十九條：一次支付金額在二萬(wàn)元(不含二萬(wàn))以下的貨幣資金支出、出納可根據簽字完整手續齊備的付款單據直接支付，一次支付金額在二萬(wàn)元以上的貨幣資金支出，必須由財務(wù)經(jīng)理統籌安排后出納才能支付，出納不得超越前述規定擅自支付款項。

　　第二十條：銀行支付票據和銀行預留印鑒應分開(kāi)保管，由出納保管票據，法定代表人的私章應由本人保管或授權他人保管，財務(wù)專(zhuān)用章由財務(wù)經(jīng)理負責保管。未經(jīng)授權的人員不得接觸、使用印章，印章的保管人員不得將印章轉借他人，否則所造成的后果由印章保管人員負責。印章保管人蓋章時(shí)，應履行審核責任。

　　第二十一條：銀行款項的支付不能由出納一人完成，通過(guò)支票、匯票或其他銀行支付票據支付銀行款項時(shí)，由出納填開(kāi)支票、匯票等銀行支付票據，財務(wù)經(jīng)理或其他銀行預留印鑒保管人加蓋財務(wù)專(zhuān)用章或其他銀行預留印鑒后，出納才能到銀行辦理付款業(yè)務(wù)；通過(guò)網(wǎng)上銀行支付款項的，其支付和審批必須分開(kāi)、不能一人辦理，由出納負責支付，財務(wù)經(jīng)理負責審批，相關(guān)支付和審批的密碼應由出納和財務(wù)經(jīng)理分別保管。

　　第二十二條：收款員應準確及時(shí)的收取各種營(yíng)業(yè)款項，不得支付任何款項、特殊緊急情況下確需支付的、必須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理同意并具備相應手續才能支付、事后應將相關(guān)單據移交出納并辦好交接手續，收款員必須每天做好收款日報表并及時(shí)將報表發(fā)給財務(wù)經(jīng)理和會(huì )計。出納員應及時(shí)收取收款員的營(yíng)業(yè)款項，不得無(wú)故拖延，并與收款員辦理好款項交接手續。

　　第二十三條：出納員應及時(shí)逐筆序時(shí)登記銀行存款日記賬和現金日記賬，每日終了結出余額并與庫存現金和銀行核對相符，及時(shí)掌握銀行存款賬戶(hù)內資金余額。每月底與會(huì )計賬和銀行賬戶(hù)金額核對相符，會(huì )計和財務(wù)經(jīng)理要定期或不定期組織人員對出納的庫存現金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)或檢查，確保賬實(shí)和賬賬相符。具體的貨幣資金的管理按《公司貨幣資金管理制度》執行。

　　第六章 固定資產(chǎn)和低值易耗品管理

　　第二十四條：各單位的固定資產(chǎn)和低值易耗品(以下簡(jiǎn)稱(chēng)資產(chǎn))等實(shí)物資產(chǎn)的管理統一歸行政部門(mén)負責管理，賬務(wù)歸財務(wù)部門(mén)管理，并進(jìn)行定期或不定期的盤(pán)點(diǎn)、以便做到賬實(shí)相符。行政部門(mén)應設專(zhuān)人作為資產(chǎn)管理員負責公司的實(shí)物資產(chǎn)的管理，財務(wù)部門(mén)應設立會(huì )計核算資產(chǎn)從購置投入使用到報廢清理及處置等全過(guò)程。

　　第二十五條：各單位/部門(mén)資產(chǎn)的購置由使用部門(mén)提出申購計劃，報相關(guān)領(lǐng)導批準后由行政部門(mén)派專(zhuān)人采購。單臺或單次采購金額在一千元以下的資產(chǎn)購置由由公司副總簽字批準；單臺或單次采購金額在一千元(含一千元)以上的采購計劃須經(jīng)總經(jīng)理(或公司副總)審批，其中單位價(jià)值在二萬(wàn)元(含二萬(wàn)元)以上、或一次采購金額在二萬(wàn)元(含二萬(wàn)元)以上的采購合同，應由相關(guān)部門(mén)經(jīng)理和總經(jīng)理參與采購合同的協(xié)商和簽訂；單位價(jià)值在二十萬(wàn)元(含二十萬(wàn)元)以上、或一次采購金額在二十萬(wàn)元(含二十萬(wàn)元)以上的采購必須進(jìn)行招標采購，并經(jīng)董事長(cháng)批準；(具體規定詳見(jiàn)招投標部門(mén)的管理辦法)

　　第二十六條：資產(chǎn)采購后，由行政部門(mén)和使用部門(mén)派專(zhuān)人驗收，驗收合格后應由采購員填寫(xiě)資產(chǎn)驗收單，由使用部門(mén)、行政部門(mén)和資產(chǎn)管理員及供應商等分別簽字確認后才能投入使用，其中涉及相關(guān)性能技術(shù)方面的還應由相關(guān)技術(shù)部門(mén)會(huì )同驗收。資產(chǎn)驗收單作為報賬和支付款項的必要附件。

　　第二十七條：資產(chǎn)使用和保管實(shí)行部門(mén)負責制，由使用保管部門(mén)負責人對本部門(mén)的資產(chǎn)負責，各使用保管部門(mén)應指定專(zhuān)人負責資產(chǎn)的管理，建立資產(chǎn)保管使用臺賬，對本部門(mén)資產(chǎn)的保管、使用及日常維護檢查等進(jìn)行管理。行政部門(mén)應按部門(mén)建立資產(chǎn)臺賬，登記各部門(mén)保管和使用的資產(chǎn)。公用或沒(méi)有具體到部門(mén)的資產(chǎn)的保管、使用由行政部門(mén)負責。

　　第二十八條：資產(chǎn)入賬、維修報廢和處置等方面管理及核算按《公司固定資產(chǎn)和低值易耗品管理制度》執行。

　　第七章 財務(wù)核算及報告和會(huì )計檔案管理

　　第二十九條：財務(wù)部應根據國家和公司的財務(wù)會(huì )計核算制度及時(shí)進(jìn)行財務(wù)會(huì )計核算，正確核算公司的收入和成本費用，如實(shí)的反映公司的經(jīng)營(yíng)情況和財務(wù)狀況，為公司的經(jīng)營(yíng)管理提出合理化的建議，不斷改進(jìn)和完善公司的財務(wù)會(huì )計核算制度、體系和方法，為公司領(lǐng)導的決策提供參考依據。

　　第三十條：出納員應及時(shí)將相關(guān)收支單據移交會(huì )計做賬，不得拖延或月底一次交會(huì )計做賬，出納員移交給會(huì )計做賬的支付單據必須簽字完整手續齊備，否則會(huì )計有權不受理并退回出納員，會(huì )計應及時(shí)記賬和核對賬務(wù)。次月五日前出納應將上月的所有收支單據包括銀行對賬單移交會(huì )計，會(huì )計應在次月十日前完成上月的記賬核算和報表編制工作。

　　第三十一條：財務(wù)經(jīng)理應及時(shí)匯總財務(wù)報表并編制財務(wù)分析報告，財務(wù)報告經(jīng)總經(jīng)理審閱后，由財務(wù)經(jīng)理代表財務(wù)部在每月董事會(huì )上向股東和董事會(huì )成員匯報上月的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)情況，經(jīng)董事會(huì )審核通過(guò)后出具正式的財務(wù)報告，并經(jīng)總經(jīng)理和董事長(cháng)簽署后報股東和董事會(huì )成員。

　　第三十二條：公司管理層和董事會(huì )成員不應隨意指使、強迫財務(wù)部及財務(wù)人員違反國家和公司財務(wù)會(huì )計核算制度進(jìn)行會(huì )計核算，或出具不實(shí)及有失公允的財務(wù)報告，不應隨意指使、強迫財務(wù)部及財務(wù)人員修改財務(wù)人員基于職業(yè)判斷認為正確真實(shí)的財務(wù)報告。

　　第三十三條：財務(wù)部全體人員均具有會(huì )計檔案保管的義務(wù)，會(huì )計檔案主要包括原始憑證、記賬憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表、所有合同、審計報告、財務(wù)軟件及資料等。

　　第三十四條：根據會(huì )計制度規定，一般情況下會(huì )計檔案的有效保管期為10年，公司財務(wù)部應該采取有效措施預防潮濕、盜搶、火災等，以保證財務(wù)資料的安全和完整。

　　第三十五條：銷(xiāo)毀會(huì )計檔案時(shí)，由財務(wù)部組織清點(diǎn)需要銷(xiāo)毀的資料及清單，報總經(jīng)理批準后由財務(wù)部、行政?咳嗽畢殖〗屑嘍較佟?

　　第八章 附則

　　第三十六條：本制度未列明的事項參照與本制度相關(guān)規定和各單項財務(wù)管理制度執行，單項財務(wù)管理制度與本制度有沖突的以本制度為準。

　　第三十七條：在費用報銷(xiāo)及款項支付和實(shí)物資產(chǎn)采購過(guò)程等經(jīng)濟業(yè)務(wù)中弄虛作假、營(yíng)私舞弊、虛報冒領(lǐng)的，一經(jīng)發(fā)現按違紀金額的二至五倍進(jìn)行處罰、并通報批評，直至開(kāi)除，觸犯法律的將移交司法機關(guān)處理。

　　第三十八條、任何人違反本制度不按規定簽字審批或支付款項的，每次罰款50-300元、因此給公司造成經(jīng)濟損失的賠償損失并罰款500-3000元，接連三次以上違反的作調離本職崗位或辭退處理。

　　第三十九條、本制度由公司財務(wù)部負責修訂、解釋。

　　第四十條、本制度經(jīng)董事會(huì )通過(guò)后公布施行，從2011年10月1日起執行。

　　醫院財務(wù)管理制度 16

　　1、財務(wù)人員要嚴格執行《會(huì )計法》、新《醫院財務(wù)制度》、《醫院會(huì )計制度》及國家制訂的其他財經(jīng)法規。

　　2、醫院實(shí)行″統一領(lǐng)導、集中管理″的財務(wù)管理體制。醫院的財務(wù)活動(dòng)在主管財務(wù)院長(cháng)領(lǐng)導下，納入財務(wù)科統一管理。醫院財務(wù)工作接受財政、審計、主管部門(mén)的指導和監督。

　　3、財務(wù)工作崗位本著(zhù)分工明確、密切協(xié)作的原則設置為:財務(wù)主管、出納、收入費用核算、資產(chǎn)核算、會(huì )計檔案管理、住院結算、門(mén)診收費、成本核算、稽核。根據業(yè)務(wù)量繁簡(jiǎn)情況，設為一崗一人，一崗多人或一人多崗。出納人員不得兼管收入、費用、債權、債務(wù)的登記以及稽核工作和會(huì )計檔案管理工作。

　　4、醫院分院、成本核算、住院結算、門(mén)診收費的財務(wù)人員，納入相應科室的`人員編制、行政上歸各部門(mén)，業(yè)務(wù)上受財務(wù)科的指導。

　　5、財務(wù)人員的任免按《會(huì )計法》規定辦理。

　　6、財務(wù)人員在工作調動(dòng)時(shí)，必須辦理交接手續。一般財務(wù)人員在辦理交接手續時(shí)，應由財務(wù)負責人或主管會(huì )計監交；財務(wù)負責人辦理交接手續時(shí)，由主管財務(wù)院長(cháng)監交，必要時(shí)應由上級主管部門(mén)派人監交。

　　7、積極合理組織收人并保證及時(shí)入賬，嚴格控制支出。醫院支出嚴格按照國家規定的開(kāi)支范圍及開(kāi)支標準執行，凡是該收的要抓緊收回，凡是預算外、無(wú)計劃的開(kāi)支應堅決杜絕，對于臨時(shí)必須的開(kāi)支應按審批手續辦理。凡是本院對外的采購開(kāi)支等一切會(huì )計事項，均應取得合法的原始憑證(如發(fā)票、帳單、收據等)。原始憑證由經(jīng)手人、驗收人和負責人簽字后，方能以據報銷(xiāo)。一切空白紙條不能作為正式憑據。

　　8、根據醫院事業(yè)發(fā)展計劃和目標，正確編制年度和季度的財務(wù)計劃(預算)，辦理會(huì )計業(yè)務(wù)。按照規定的格式和期限，報送會(huì )計季報和年報。

　　9、認真做好財產(chǎn)物資清查工作，定期或不定期對醫院資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，保證財產(chǎn)物資賬賬相符、賬實(shí)相符。

　　10、固定資產(chǎn)管理設置專(zhuān)門(mén)管理機構，配備相應管理人員，嚴格按照醫院制訂的固定資產(chǎn)管理制度執行。

　　11、物資管理貫徹“歸口管理、分級負責、合理調配、物盡其用”的原則，嚴格按國家有關(guān)制度和醫院制訂的相關(guān)制度執行。

　　12、建立健全票據管理制度，嚴格按照票據管理的相關(guān)制度執行。

　　13、醫院貨幣資金的管理嚴格執行《現金管理暫行條例》及國家制訂的各項結算制度，接受銀行部門(mén)的監督。

　　14、及時(shí)清理往來(lái)款項，對確認無(wú)法收回的款項，查明原因，報經(jīng)上級主管部門(mén)或財政部門(mén)批準后核銷(xiāo)。

　　15、因工作需要，需領(lǐng)備用金的科室，須提交申請報告，經(jīng)院長(cháng)批準、財務(wù)科長(cháng)同意后方可領(lǐng)用，年度終了必須歸還備用金。

　　16、醫院會(huì )計檔案的管理嚴格按國家制訂的《會(huì )計檔案管理辦法》及醫院的相關(guān)規定執行。

　　醫院財務(wù)管理制度 17

　　一、正確貫徹執行各項財經(jīng)政策，加強財務(wù)監督，嚴格財經(jīng)紀律，財會(huì )人員要以身作則，奉公守法，同一切違法違紀行為作斗爭。

　　二、合理組織收入，嚴格控制支出，對醫院的各項支出嚴格執行分級審核制度，財務(wù)院長(cháng)出納。對于未經(jīng)審核的憑證不予支付。

　　三、按照事業(yè)方案，正確準時(shí)編制年度和季度的財務(wù)方案，辦理睬計業(yè)務(wù)，根據規定的格式和期限，報送會(huì )計季報和年報。

　　四、加強醫院經(jīng)濟管理，定期舉行經(jīng)濟活動(dòng)分析，并會(huì )同有關(guān)部門(mén)做好經(jīng)濟管理核算的管理工作。

　　五、凡本院對外采構開(kāi)支等一切會(huì )計事項，均應取得合法的原始憑證，原始憑證由經(jīng)手人驗收人和主管負責人簽字后，方能依據報銷(xiāo)，一切空白紙條，不能作為正式憑證，出差或因公借支，須經(jīng)主管部門(mén)領(lǐng)導批準，任務(wù)完成后準時(shí)辦理結帳手續。

　　六、會(huì )計人員要準時(shí)清理債權債務(wù)，防止拖欠，削減呆帳。

　　七、財務(wù)部門(mén)應與有關(guān)科室協(xié)作，定期對房屋、設備、家具、藥品、器械等國家財產(chǎn)舉行常常的`監督，準時(shí)清查庫存，防止鋪張和積壓。

　　八、每日收入的現金要當日送存銀行，庫存現金不得超過(guò)銀行的規定限額，出納和收費人員不得以長(cháng)補短，如有差錯，由經(jīng)手人具體記下，每日集中研究，找出緣由后報領(lǐng)導指示處理。

　　九、原始憑證、帳本、工資冊、財務(wù)結算等資料及會(huì )計人員交接，均按財政部門(mén)的規定辦理。

　　十、對本院的物價(jià)有監管職責，定期或不定期地對本院收費舉行監督管理。

　　醫院財務(wù)管理制度 18

　　為庇護國家財產(chǎn)的平安完整，財務(wù)科特制定以下平安守衛制度：

　　一、財務(wù)人員要嚴格執行有關(guān)現金管理制度和有價(jià)證券的管理制度。

　　財務(wù)機關(guān)的現金只能保留銀行核定的庫限范圍，超過(guò)要準時(shí)送存銀行。

　　出入院處只準保留允許數額范圍的現金，當日收取的現金必需交送款人員送存銀行。

　　門(mén)診收費處要準時(shí)結帳，定期查庫。對收取的現金，要準時(shí)交送款人員送存銀行，個(gè)人保留的`現金不得超過(guò)允許的范圍。

　　二、財務(wù)人員要嚴格執行平安守衛制度，下班要關(guān)水、關(guān)電、鎖好門(mén)窗，保險柜鑰匙要專(zhuān)人保管，不得任意亂放，發(fā)覺(jué)隱患要準時(shí)向有關(guān)部門(mén)匯報。

　　三、財務(wù)檔案要嚴格執行檔案管理制度，應歸檔的一切單據和憑證必需按時(shí)送交檔案保管處。

　　四、財務(wù)科微機要有專(zhuān)人管理，專(zhuān)人使用，為了保障數據平安，未經(jīng)允許嚴禁他人使用電腦及局域網(wǎng)絡(luò )接口。

　　五、各收費處要妥當保管好收據、醫療收費章和各種有價(jià)證券。

　　六、出具支票或發(fā)票必需填寫(xiě)金額。

　　七、各收費窗口必需杜絕無(wú)關(guān)人員進(jìn)入工作場(chǎng)所。

　　醫院財務(wù)管理制度 19

　　1、醫院統一結賬時(shí)間為每月25日下午，26日起各項資金收支、藥品收發(fā)等賬務(wù)結算至下月，各相關(guān)科室搞好配合，保證數字準確。統一報賬時(shí)間為每月29日，每月29日前收款室、藥庫、一體化、防疫等將結至當月25日的報表清單核對無(wú)誤后報財務(wù)科。

　　2、各科室所用收款票據必須從財務(wù)科領(lǐng)取，并由財務(wù)科做好登記，其他科室均無(wú)權購買(mǎi)或發(fā)放。

　　3、藥房、藥庫每季底結賬后隨即盤(pán)點(diǎn)清查藥品數量，次月2號前將核算好的藥品盤(pán)點(diǎn)表報財務(wù)科。

　　4、防疫科建疫苗進(jìn)銷(xiāo)存明細賬，對疫苗庫存進(jìn)行詳細登記，每月一次盤(pán)點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。

　　5、一體化建一體化明細賬，逐月登記各衛生室報賬、進(jìn)藥、工資發(fā)放。

　　6、各科室人員變動(dòng)情況每月10日前報財務(wù)科，以免造成工資計算錯誤。

　　7、現金日清月結，每月盤(pán)點(diǎn)現金，核對銀行日記賬、現金日記賬，確保賬實(shí)相符。

　　8、收款室用收費管理系統匯總結賬，有與實(shí)際不符須說(shuō)明原因。

　　9、每年12月底由辦公室會(huì )同總務(wù)科對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，與科室固定資產(chǎn)卡片核對，保證固定資產(chǎn)。

　　10、財務(wù)科定期檢查各科室賬表，核對賬表和實(shí)物，保證資金及資產(chǎn)安全，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)上報和處理。

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