財務(wù)管理制度（必備）
在日常生活和工作中，很多情況下我們都會(huì )接觸到制度，好的制度可使各項工作按計劃按要求達到預計目標。什么樣的制度才是有效的呢？下面是小編為大家收集的財務(wù)管理制度，僅供參考，歡迎大家閱讀。
財務(wù)管理制度1
第一章資產(chǎn)及項目交接
第一條新開(kāi)業(yè)酒店由總公司將其有關(guān)會(huì )計賬務(wù)事項，編制移交清單，各酒店應根據所接收資產(chǎn)逐一登記，實(shí)行建賬管理。
第二條按酒店管理制度，進(jìn)行資產(chǎn)、用品等的購、領(lǐng)、耗、存、盤(pán)點(diǎn)管理。
第三條酒店開(kāi)業(yè)前由運營(yíng)部協(xié)助酒店制作開(kāi)業(yè)用品預算，經(jīng)總公司分管副總審核后，安排統一訂制。
第四條總公司統一訂制的開(kāi)業(yè)用品，由各酒店驗收，并列入酒店庫存商品管理，貨款由各酒店在自有流動(dòng)資金（或開(kāi)業(yè)備用金）中支付。
第五條籌建期間的工程款項由總公司代為支付，待工程完工后，統一結轉給酒店，原件一般保留在總公司，酒店可從總公司索取蓋有"復印件與原件一致"印章的復印件。
第六條工程決算后，由各酒店分別記入"固定資產(chǎn)、長(cháng)期待攤費用"等科目，所需工程資金由代墊或從銀行借款，酒店分期歸還總公司（或銀行），工程尾款由總公司統一支付。
第二章?tīng)I業(yè)收入
第七條經(jīng)審核后的賬單方可入賬
每天的營(yíng)業(yè)收入必須解入銀行（應按每天的金額分別填寫(xiě)解款單，不要湊整數），月末同樣以銀行解款形式入賬，可做未達賬（即“企業(yè)銀行賬面已到，銀行則未到”）
按公司統一規定編制營(yíng)業(yè)日報表，十天為一小計，月為總計分錄如下：
借：銀行存款（當天收到，并已解入銀行的現金）
應收賬款——散客待結賬（客人當天消費但未結賬的金額）
應收賬款——信用卡未達（客人已消費并簽字，但銀行尚未結算入賬的信用卡金額）
營(yíng)業(yè)費用——客用品（用"紅字"反映客人賠償的金額）
貸：營(yíng)業(yè)收入——客房收入（房金收入）
營(yíng)業(yè)收入——商品收入（商品收入）
營(yíng)業(yè)收入——餐費收入（餐飲收入）
營(yíng)業(yè)收入——其他收入（商務(wù)、房租收入、金卡收入等）
其他應付款－代收客人話(huà)費其他應付款－代收客人洗衣費預收賬款－預收客人押金（向客人預收的客房押金，負數則用紅字表示）
第八條所有收入必須作明細統計，如金卡收入，代幣券收入等（可以電子表格形式統計）
第三章存貨
第九條酒店按實(shí)際情況存貨分為以下幾類(lèi)客房部：物料消耗－客用品物料消耗－棉織品物料消耗－清潔用品物料消耗－印刷品；餐飲部：原材料飲料；賣(mài)品部：庫存商品
第十條其中每筆業(yè)務(wù)手續必須齊全，后附入庫單，必須有驗收人簽字。出庫同樣附出庫單，有領(lǐng)用人簽字（如：客房客用品消耗，必須有客房人員清掃單，后附簽名）
第十一條分錄如下：
購進(jìn)入庫時(shí)（憑證后必須有入庫單）
借：庫存商品（為小賣(mài)部）
物料消耗——客用品
物料消耗——棉織品
物料消耗——清潔用品
物料消耗——其他
原材料
飲料
貸：現金（夠零星菜款時(shí)）
銀行存款
應付賬款（必須注明供應商）
每月出庫時(shí)（可按旬或在月末填列，后附出庫單及月收發(fā)存報表及盤(pán)點(diǎn)表，及時(shí)注明盤(pán)盈虧說(shuō)明，并做分錄）
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——餐飲
主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——賣(mài)品
營(yíng)業(yè)費用——客用品
營(yíng)業(yè)費用——印刷及文具
營(yíng)業(yè)費用－維修費
貸：庫存商品（賣(mài)品部）
原材料（餐飲）
飲料（餐飲）
物料消耗
內部用餐或使用時(shí)
借：其他應收款——公司等
營(yíng)業(yè)費用——工作餐
營(yíng)業(yè)費用——業(yè)務(wù)招待費
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（借方用紅字表示）
第四章債權債務(wù)
第十二條應收賬款、預收賬款：只用于記錄應收及預收客賬，其中：包括不能入PMS系統的團隊應收及預收款（財務(wù)后臺操作），未達的信用卡金額
第十三條其他應付款：用于核算與客賬無(wú)關(guān)的其他應付款項，與總公司的往來(lái)賬，統一通過(guò)本科目核算（如：應收公司款，及公司代墊的款項）
借：長(cháng)期待攤費用（安裝、裝修、配套工程等，可設明細賬管理）
固定資產(chǎn)（按類(lèi)別設置明細）
待攤費用（按類(lèi)別設置明細）
貸：其他應付款
第十四條應付賬款：核算營(yíng)業(yè)過(guò)程中，與供應商之間的往來(lái)款項（如購客用品、原材料等）
第十五條其他應付款：除應付賬款外的.其他應付款項
第十六條每天必須核對應收及預收客賬（即PMS統計報表同財務(wù)日報表的吻合性），每月必須核對往來(lái)賬，與公司及其他店的往來(lái)賬必須月月結清。
第五章費用、稅金
第十七條為了準確核算各酒店當月（年）的有經(jīng)營(yíng)情況，可通過(guò)"預提費用"科目進(jìn)行核算，包括：水、電、煤氣、蒸汽、電話(huà)費、銷(xiāo)售傭金、棉織品、大修理等。
第十八條月末將當月預提費用明細表（月末一并填列并做分錄），酒店暫不設"管理費用"賬戶(hù)，相關(guān)費用通過(guò)"營(yíng)業(yè)費用"科目核算。
第十九條借：營(yíng)業(yè)費用——水費
營(yíng)業(yè)費用——電費
營(yíng)業(yè)費用——煤氣費
營(yíng)業(yè)費用——蒸汽費
營(yíng)業(yè)費用——電話(huà)費
營(yíng)業(yè)費用——銷(xiāo)售傭金
貸：預提費用（按明細設置分別填列）
第二十條每月預提的費用必須有依據，可根據相關(guān)部門(mén)提供的月度抄表數等，計算出當月應承擔的費用。
第二十一條每月預提費用的憑證盡量做在一張憑證上，以免漏提、多提及遺忘。
第二十二條酒店員工工資標準及工資總額，由酒店提出初步方案，報總公司審批，店長(cháng)及財務(wù)主管的工資標準，由總公司決定，經(jīng)過(guò)批準工資的發(fā)放，由酒店計入營(yíng)運成本。
第二十三條養老金等"四金"由酒店統一繳納。
第二十四條工資管理實(shí)行預提制，即月末必須計提當月實(shí)際應發(fā)放工資，會(huì )計分錄如下：
計提時(shí)
借：營(yíng)業(yè)費用——工資
貸：應付工資——工資（實(shí)際發(fā)放數）
借：營(yíng)業(yè)費用——工資
貸：其他應交款——養老金（個(gè)人）
其他應交款——醫保（個(gè)人）
其他應交款——失業(yè)保險（個(gè)人）
其他應交款——公積金（個(gè)人）
應交稅金——個(gè)調稅（個(gè)人）
營(yíng)業(yè)費用——缺勤沖回（借方以紅字表示）
支付時(shí)：
借：應付工資——工資
貸：銀行存款
現金
借：其他應交款——養老金
其他應交款——失業(yè)金其他應交款——醫保其他應交款——公積金
應交稅金——個(gè)調稅
貸：銀行存款
第二十五條每月必須計提當月應繳營(yíng)業(yè)稅及其他稅金，分錄如下：
計提時(shí)
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加——營(yíng)業(yè)稅
主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加——城建稅
主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加——河道管理費
主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加——教育費附加
貸：應交稅金——營(yíng)業(yè)稅
應交稅金——城建稅
其他應交款——教育費附加
其他應交款——河道管理費
支付時(shí)
借：應交稅金
其他應交款
貸：銀行存款
第二十六條上述項目，根據各地區實(shí)際需要設定，稅率根據當地執行比率計提。
第二十七條新開(kāi)業(yè)酒店應及時(shí)爭取本地政府部門(mén)的稅收優(yōu)惠政策。
第二十八條“待攤費用”科目，年底保留余額，裝璜及開(kāi)辦費一般列入“長(cháng)期待攤費用”管理，分攤期為5年。
分錄如下
支付時(shí)
借：待攤費用
長(cháng)期待攤費用
貸：銀行存款
應付賬款
其他應付款
攤銷(xiāo)時(shí)
借：營(yíng)業(yè)費用（按明細科目設置填列）
貸：長(cháng)期待攤費用
待攤費用
第六章固定資產(chǎn)、折舊
第二十九條固定資產(chǎn)的折舊年限，一般按現行會(huì )計制度規定執行，若與稅務(wù)法規有差異的，按稅務(wù)規定的最低年限為準。
第三十條固定資產(chǎn)必須建賬管理，每年至少盤(pán)點(diǎn)一次，要求保管、使用人每年至少確認一次，發(fā)生差異必須查明原因，及時(shí)做出調整。
第三十一條固定資產(chǎn)以原始金額入賬，每月提取的折舊，通過(guò)“累計折舊”科目核算。
分錄如下：
支付時(shí)
借：固定資產(chǎn)
貸：銀行存款
計提折舊時(shí)
借：營(yíng)業(yè)費用
貸：累計折舊
財務(wù)管理制度2
第一章：財務(wù)收支管理制度
第一條：村級財務(wù)做到收有憑，付有據，各項收支必須要實(shí)事求是，不得避實(shí)求虛，要具有真實(shí)性、合理性、合法性。
第二條：各項收支憑據要及時(shí)記賬，要素要齊全，手續健全，異常對開(kāi)支的發(fā)票要注明資金去向，拒絕白條入賬。
第三條：村內各項收支必須要參照《年初財政收支預算方案》執行，做到先算后用，壓縮開(kāi)支，年終結算時(shí)不得超預算開(kāi)支，減少年內負債，確保資金正常運轉。
第四條：村內年度結算為12月30日，在年終結算時(shí)確保當年應收未收、應付未付各種款項，按照權責發(fā)生制原則記入年終決算收益分配。
第五條：村干部出差辦公事，預借差旅費及墊付各種費用，應及時(shí)與村報賬員（出納）結清賬款，履行結賬手續，不得拖欠。
第六條：市、區、鄉撥給村級救災資金的管理：救災資金只得用于受災村民衣、食、住、行等方面的支出，村委實(shí)行專(zhuān)賬管理，嚴格做到專(zhuān)款專(zhuān)用，不得克扣截留，巧立明目、弄虛作假，挪作其他開(kāi)支。受災村民應由村兩委摸底造冊后，經(jīng)過(guò)黨員、組長(cháng)會(huì )議認定后，并張榜公布，無(wú)異議后才能發(fā)放給受災村民。
第七條：凡是上級撥給村內興辦公益事業(yè)項目建設資金，事先有預算，事后有結算，要實(shí)行專(zhuān)賬管理，專(zhuān)款專(zhuān)用，并張榜公布，理解群眾監督，不得挪作其他開(kāi)支。
第八條：不得用團體公款發(fā)紅包、贈送重金禮品，干部下村督查工作時(shí)，必須要到農戶(hù)家或者村干部家就工作餐，一律不得報煙酒和進(jìn)餐廳茶樓高消費。
第九條：村內爭取項目資金，嚴格禁止村內為他人供給方便，開(kāi)具收款收據，借用村內團體銀行賬戶(hù)過(guò)渡，進(jìn)行存入和支出現金，套取國家團體資金為個(gè)人所有。
第二章：財務(wù)審批制度
第十條：嚴格實(shí)行一支筆審批。村內各項財務(wù)開(kāi)支發(fā)票經(jīng)過(guò)民主理財小組成員審核后，再由村主任審批報銷(xiāo)。
第十一條：500元內（含500元）由村主任審批；501元至2000元（含2000元）由村主任、支部書(shū)記會(huì )簽；2000元以上由村兩委團體研究討論審批。
第十二條：興辦公益事業(yè)及購置固定資產(chǎn)、重大開(kāi)支應由村民代表大會(huì )或民主理財小組討論同意，由村兩委申報，蹲點(diǎn)領(lǐng)導審核，遞交鄉黨委、政府審批同意后才能開(kāi)支。
第十三條：村內支部書(shū)記及村主任由一人兼任職務(wù)的村，本人經(jīng)手的各項開(kāi)支發(fā)票應由村兩委團體審核簽名才能報銷(xiāo)。
第十四條：對村內各項開(kāi)支發(fā)票手續不健全、要素不齊全、字跡不清的，村主任應拒絕審批報銷(xiāo)。
第三章：村賬鄉代管制度
第十五條：“村賬鄉代管”由鄉農經(jīng)管理站為主體，統一記賬、統一制度、統一審核、統一供給財務(wù)，公開(kāi)資料，統一建檔，分村核算，搞好村級年終收益結算及報表工作。
第十六條：村團體資產(chǎn)所有權、使用權、審批權實(shí)行“三權”不變的原則，確保團體資產(chǎn)不平調、不挪用、不侵占。
第十七條：村級各項收入、支出憑據要有真實(shí)性、合理性、合法性，手續齊全，先由民主理財小組成員審核，再由村主任審批簽字后，每季度最終一個(gè)月月底由村報賬員向主管部門(mén)交賬，辦理交賬有關(guān)手續。
第十八條：村級報賬員應每一季度與主管部門(mén)人員核對各科目賬戶(hù)余額，如有發(fā)生錯誤，并及時(shí)核查糾正。
第十九條：在村賬鄉代管的同時(shí)，要實(shí)行收支兩條線(xiàn)管理，做到規范有序的資金運行機制，將村內的.全部收入納入村賬鄉代管核算范圍，規范資金收入的收繳程序，及時(shí)足額存入村賬鄉代管銀行賬戶(hù)，強化管理，進(jìn)行資金撥付制正常運轉。
第四章：財務(wù)人員管理制度
第二十條：村級報賬員兼任出納工作，但有的村報賬員和出納進(jìn)行分設，支部書(shū)記和村主任不得兼任出納工作，必須按照《中華人民共和國會(huì )計法》及《村團體經(jīng)濟組織會(huì )計制度》有關(guān)法律法規認真貫徹落實(shí)，按章辦事。
第二十一條：村級報賬員負責村內財務(wù)收支、往來(lái)結算、各項統計報表、記好村內現金日記賬，將村內各項收入、支出匯總，每季度月底向主管部門(mén)交賬，辦理交賬手續，核對賬戶(hù)余額。
第二十二條：村級報賬員理解上級主管部門(mén)管理、培訓和考核，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和財務(wù)管理水平。
第二十三條：財務(wù)人員嚴格遵守財政紀律，認真負責、廉潔奉公，全心全意為人民服務(wù)，做好本職工作。
第二十四條：村級報賬員嚴格執行核算、監督的職能，寫(xiě)好年度核算分析，參與擬定年度財務(wù)預算計劃和監督財政計劃執行情景。
第二十五條：財務(wù)人員不得弄虛作假，偽造、變造、涂改和故意毀滅會(huì )計原始憑據及有關(guān)財務(wù)資料，不得設立賬外賬，違者要進(jìn)行嚴肅處理，情節嚴重的要追究法律職責。
第五章：現金管理制度
第二十六條：村報賬員（出納）管理村內現金（銀行存款）、收入、支出，其他干部不得插手管理現金（銀行存款）。
第二十七條：庫存現金不得白條抵庫，不準私設小金庫和賬外賬，更不準坐支現金，不準公款私存，不準超過(guò)規定庫存限額1000元。
第二十八條：不準將村內團體銀行賬戶(hù)代其他單位和個(gè)人存入或支取現金。、
第二十九條：村報賬員做到收入、支出一事一記，登好現金日記賬，日清月結，做到賬款相符，并與主管部門(mén)記賬服務(wù)中心核對賬款余額，雙方簽字。
第三十條：各項收據手續不健全、資料不清、字跡模糊、票據不規范、開(kāi)支不合理的，要堅持原則，出納有權拒付。
第六章：民主理財制度
第三十一條：民主理財小組應由群眾代表、黨員代表3—5人組成，負責村級財務(wù)監督管理工作。
第三十二條：村級財務(wù)監督管理工作，應堅持民主理財的原則，民主理財小組有權監督村級財務(wù)實(shí)施，對財務(wù)收支有知情權、審核權、決策權。
第三十二條：民主理財小組成員應定期召開(kāi)理財會(huì )議，聽(tīng)取群眾意見(jiàn)和提議，并將村級財務(wù)收支執行情景向群眾代表大會(huì )公布。
第三十三條：民主理財小組在監督中，發(fā)現違反村內財務(wù)制度有關(guān)規定的應及時(shí)上報主管部門(mén)進(jìn)行處理。
第七章：財務(wù)公開(kāi)制度
第三十四條：村級財務(wù)公開(kāi)由經(jīng)營(yíng)管理站記賬服務(wù)中心供給財務(wù)公開(kāi)資料，每年度進(jìn)行兩次財務(wù)收支公布（第二季度和第四季度），公開(kāi)資料要真實(shí)全面。
第三十五條：公開(kāi)的方式以公開(kāi)欄為主，公開(kāi)欄設在人口居住密集地帶、主要交通路口等方便閱覽的地方。
第三十六條：對群眾所提出意見(jiàn)和提議，要向群眾解釋和糾正。
第八章：財務(wù)收支預算制度
第三十七條：村級財務(wù)收支預算應嚴格做到先算后用，以收定支，合理使用現金，勤儉節儉的原則，確保村內資金正常運轉。
第三十八條：編制收支預算計劃，經(jīng)村兩委研究決定，經(jīng)過(guò)村民代表大會(huì )并報主管部門(mén)審核。
第三十九條：嚴格執行年度財務(wù)收支計劃，量財而出，合理使用資金，做到增收節支，不得超年度財務(wù)收支預算計劃和增加村內債負。
第四十條：團體興辦公益事業(yè)，年度預算籌資籌勞和募捐款要經(jīng)過(guò)村民代表大會(huì )同意，并報主管部門(mén)審核，遞交鄉黨委、政府批準后才能預算。必須專(zhuān)款專(zhuān)用，鄉榜公布，理解群眾監督，不得挪作他用。
第四十一條：對其他往來(lái)應收款預算收回計劃不能列入收益分配，只能預算償還債務(wù)。村干部工資及補助按照本財務(wù)收支管理制度進(jìn)行預算。
第四十二條：村內預算爭取資金的應酬費不得超過(guò)爭取資金總額的30%，會(huì )議費開(kāi)支預算不得超過(guò)村內補助收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入總合的25%，應逐年壓縮非生產(chǎn)性開(kāi)支，講究經(jīng)濟實(shí)效。
第九章：票據管理制度
第四十三條：村內收款收據一律由經(jīng)營(yíng)管理站統一管理，禁止村內購買(mǎi)白條收款收據使用。
第四十四條：購買(mǎi)物資要開(kāi)具發(fā)票，報賬員（出納）不得私自開(kāi)白條證明報銷(xiāo)，發(fā)票經(jīng)審批簽字才能報銷(xiāo)。
第四十五條：村向各單位收款，收款方必須使用湖南省村級團體經(jīng)濟組織往來(lái)結算的收據，否則拒付。
第四十六條：村內上級撥款收入由村報賬員和主管財務(wù)村委主任兩人印章及村委會(huì )公章，到鄉經(jīng)管站開(kāi)具收款收據。
第四十七條：村內各項收入、支出票據統一由經(jīng)營(yíng)管理站記賬服務(wù)中心進(jìn)行保管，并辦理有關(guān)交接手續。、
第十章：財務(wù)審計制度
第四十八條：對村、組團體經(jīng)濟組織及涉農收費有關(guān)部門(mén)和鄉鎮企業(yè)單位都必須理解鄉經(jīng)營(yíng)管理站財務(wù)監督管理，并按審計有關(guān)程序定期審計或不定期審計，不得找任何理由或借口進(jìn)行拒絕。
第四十九條：在審計過(guò)程中，被審單位財務(wù)人員必須如實(shí)供給資料，如有隱瞞，除處以罰款外，并追究職責。
第五十條：經(jīng)營(yíng)管理站審計事務(wù)所對村團體經(jīng)濟組織及涉農收費單位審計后，審計事務(wù)所負責作出審計結論，被審單位在接到審計結論后，如有異議，在15天內向主審單位提出復議。否則，按審計結論執行。
第五十一條：在審計當中發(fā)現有關(guān)經(jīng)濟問(wèn)題要及時(shí)處理整改，對較重的經(jīng)濟問(wèn)題要移交鄉黨委、政府及有關(guān)司法部門(mén)進(jìn)行處理。
財務(wù)管理制度3
一、會(huì )計人員必須堅持原則，廉潔奉公；具有會(huì )計專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格；熟悉財經(jīng)法律、法規、規章和國家統一會(huì )計制度，掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)的有關(guān)知識；熱愛(ài)本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)。
二、持證上崗，定期參加財政部門(mén)規定的業(yè)務(wù)培訓，不斷提高自身素質(zhì)和業(yè)務(wù)技能。
三、按照《會(huì )計法》和上級要求設立會(huì )計核算科目，建立帳冊，設立總帳和明細帳、銀行日記帳和現金日記帳。
四、做好會(huì )計核算工作，對違反國家統一的財政、財務(wù)、會(huì )計制度規定的財務(wù)收支，不予辦理。
五、對本單位的收入、支出進(jìn)行全面的'預測，按照收支情況，編制年度預算計劃，并嚴格按照預算計劃執行。
六、正確分清各類(lèi)收支，按月向民主理財小組和校長(cháng)匯報學(xué)校財務(wù)執行情況，協(xié)助校長(cháng)做好學(xué)校財務(wù)管理工作。
七、學(xué)校所有的收費項目按物價(jià)局規定辦理，亮證收費，所有收費全部入帳，不設帳外帳。
八、對往來(lái)款項設立明細帳，及時(shí)清理；對應上繳的款項，不拖欠挪用，及時(shí)上繳。
九、加強對學(xué)校資產(chǎn)的管理，確保學(xué)校資產(chǎn)不流失，按規定進(jìn)行核算，固定資產(chǎn)的購入、使用、報廢清理手續完整，做到帳證相符、帳帳相符、帳實(shí)相符。
十、做好年終決算工作，全部報表做到數字真實(shí)、計算準確、內容完整、口徑一致，帳帳、帳表相符，編報及時(shí)說(shuō)明詳實(shí)。保證所提供的會(huì )計信息合法、真實(shí)、準確、及時(shí)、完整。
十一、按《會(huì )計檔案管理辦法》的規定，妥善保管好會(huì )計憑證、帳冊、報表等資料，定期立卷歸檔。
十二、會(huì )計人員工作調動(dòng)或因故離職，必須將本人所經(jīng)管的全部會(huì )計工作全部移交給接替人員并編制移交清冊。沒(méi)有辦清交接手續的，不得調動(dòng)或者離職。
財務(wù)管理制度4
根據會(huì )計法及會(huì )計規范相關(guān)規定，為確保公司資金安全，規范支票、印鑒、密碼器管理特制訂本規定。
一、范圍：
1、財務(wù)印鑒：財務(wù)章（xxxx城市建設投資有限公司財務(wù)專(zhuān)用章）、法人章（李國華）
2、支票：現金支票、轉賬支票
3、密碼器：xx銀行密碼支付器
二、保管：
1、財務(wù)章由公司資金財務(wù)部負責人保管。
2、法人章、支票、密碼器由公司出納保管。
三、使用：
1、出納根據簽批手續完整的單據填寫(xiě)支票，填寫(xiě)支票支付密碼，蓋法人章，并在支票使用簿中逐筆進(jìn)行登記。
2、財務(wù)負責人審核支票無(wú)誤后蓋公司財務(wù)章。
3、支票領(lǐng)用人在支票使用簿及支票票根上簽字后方可付出支票。
4、如果財務(wù)部其中一人外出，必須將財務(wù)章或法人章交到公司綜合辦公室負責人處，此時(shí)原則上不支付各種款項，緊急情況需要簽發(fā)支票，可以通過(guò)電話(huà)委托公司綜合辦公室負責人代蓋章。
5、公司其他部門(mén)需要使用財務(wù)印鑒，必須填寫(xiě)公章使用申請單，經(jīng)公司領(lǐng)導批準后才能使用。
6、公司財務(wù)印鑒原則上不能帶出公司，特殊情況需要外帶使用，必須填寫(xiě)公章使用申請單，經(jīng)公司領(lǐng)導批準后才能借出，且當日必須歸還。
四、本規定從20xx年9月1日起執行。
財務(wù)管理制度5
為了加強學(xué)校的財務(wù)管理，建立財務(wù)工作的正常秩序，充分發(fā)揮它在培養社會(huì )主義建設人才中的作用，特制訂本制度。
一、學(xué)校財務(wù)工作的根本任務(wù)是：按照黨的教育方針和勤儉辦學(xué)方針，管好、用好教育經(jīng)費（包括預算內、外資金）努力提高資金使用效果，為提高教育質(zhì)量發(fā)展教育事業(yè)服務(wù)。
二、堅持集中統一管理，實(shí)行“統一領(lǐng)導、集中管理、分塊包干、權責結合”的原則。凡學(xué)校的一切預算內、外資金和財務(wù)往來(lái)，都必須由學(xué)校統一收支，集中辦理，由會(huì )計人員記入賬冊。不得搞帳外資金，不得私設“小金庫”。重大財經(jīng)問(wèn)題由校長(cháng)辦公會(huì )議決定。
三、加強財務(wù)的'計劃管理，通過(guò)調查研究，校內各部門(mén)年初編制預算，由校長(cháng)辦公室根據收入預算情況平衡后，切塊包干，作為正式預算，預算方案報會(huì )計室后有計劃地控制使用，一般情況下不得隨意變更計劃、盲目開(kāi)支，年終結算，公布收支情況。
四、健全財務(wù)指揮和監督系統：
校長(cháng)辦公室會(huì )議是決定學(xué)校財務(wù)計劃、經(jīng)費分配指標和方案的最高權力機構，教代會(huì )是審議、監督機構。為了實(shí)行民主理財，加強財務(wù)檢查和監督，組織由學(xué)校領(lǐng)導、教工代表、財務(wù)人員參加財務(wù)審查，并向教工報告財務(wù)情況，接受群眾監督。
五、建立健全各項財務(wù)制度。為使財務(wù)工作有章可循，有據可依，應根據國家財政政策制度和財務(wù)人員的職權規定，建立和健全會(huì )計出納制度、審批制度、經(jīng)費支付報銷(xiāo)驗收制度、現金管理制度等。
六、具體審批方法：
1、工會(huì )會(huì )費用于工會(huì )有關(guān)活動(dòng)，由工會(huì )主席審批。由學(xué)校撥給工會(huì )用于教師福利等經(jīng)費，學(xué)校拿出標準，工會(huì )具體經(jīng)辦，分管財務(wù)校長(cháng)審批，年終由工會(huì )會(huì )審小組審查。
2、各組包干的辦公費用，按學(xué)校規定的申請、批準等手續審批。
3、醫療費用，詳見(jiàn)公費醫療管理規定。
4、有關(guān)的預算中切塊的費用，由有關(guān)領(lǐng)導現場(chǎng)審核簽字后，由校長(cháng)審批。
5、特殊支出項目，辦公會(huì )議研究審核。
財務(wù)管理制度6
一、有事寫(xiě)請假條，請假1天由股長(cháng)批準，請假2天報主管局長(cháng)審批，
請假3天以上者報局長(cháng)審批后，方可離開(kāi)。
二、請假期滿(mǎn)后，應當日銷(xiāo)假，否則按曠工論處。
二、不能無(wú)故曠工。曠工1天扣3天的基本工資，曠工2天扣十天的`
基本工資，曠工3天扣當月的全部工資，曠工4天以上者按下崗論處。
財務(wù)管理制度7
一學(xué)校財務(wù)工作任務(wù)
認真貫徹執行上級財政制度和財經(jīng)紀律，本著(zhù)精打細算，勤儉節約的原則，對學(xué)校各種資金的使用，進(jìn)行合理的分配和有效的核算控制。通過(guò)記帳算帳報帳等一系列程序，反映資金的使用情況；完善財務(wù)規章制度，堵塞漏洞，嚴格監督資金的有效使用。對學(xué)校教育經(jīng)費實(shí)行“分級管理，經(jīng)費包干，超支不補，結余留用”的辦法，做到量入為出收支平衡。
二經(jīng)費收入管理
學(xué)校財務(wù)部門(mén)管理以下各項資金：
a)上級撥入的事業(yè)經(jīng)費專(zhuān)項撥款基本建設撥款。
b)上級撥入的預算外資金。
c)學(xué)生學(xué)雜費收入。
d)各種捐贈款項收入。
e)其他雜項收入等。
財務(wù)部門(mén)對事業(yè)費基建經(jīng)費和學(xué)校預算外收入應分開(kāi)管理，嚴禁將預算內經(jīng)費轉入預算外使用。
三經(jīng)費計劃管理
a)學(xué)校向財務(wù)部門(mén)提供下度需要的.設備和主要項目費用的開(kāi)支計劃，由財務(wù)部門(mén)據此作出下度預算，經(jīng)主管校長(cháng)審核。
b)學(xué)
校根據上級下達的當經(jīng)費數，安排相關(guān)工作。
c)在經(jīng)費使用中應堅持嚴格按計劃用款專(zhuān)款專(zhuān)用的原則，并自覺(jué)接受審計部門(mén)的審計，若確需要更改項目，須經(jīng)領(lǐng)導簽字批準。
四經(jīng)費使用管理
費用報銷(xiāo)一律先由科室負責人簽字后校長(cháng)審批，然后到財務(wù)室報銷(xiāo)。
預算外的各項經(jīng)費，應嚴格按照財務(wù)制度規定，在領(lǐng)導審核批準的項目和限額內開(kāi)支使用。
教職工因公出差借款，由校長(cháng)批簽。
物資采購人員為各部門(mén)購物借款，由總務(wù)部門(mén)根據使用部門(mén)提供的采購計劃數擬出借款金額，經(jīng)總務(wù)部門(mén)負責人批簽后，采購人員方可到財務(wù)部門(mén)辦理借款手續，采購設備的借款金額在元以上，須經(jīng)主管校長(cháng)批簽。
任何人不得因私借用公款。
五計憑證帳票報表以及會(huì )計檔案管理。
a)學(xué)校財務(wù)部門(mén)應按照財務(wù)制度和學(xué)校的有關(guān)規定，認真審核各項原始憑證。符合財務(wù)規定的開(kāi)支單據給予報銷(xiāo)，不符合規定的單據，不予報銷(xiāo)。否則，追究當事人責任。
b)學(xué)校財務(wù)部門(mén)，應按會(huì )計制度對各類(lèi)經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，通過(guò)會(huì )計憑證及時(shí)記帳算帳。做到日清月結，手續完備，內容真實(shí)，帳目清楚，數字準確，資料齊全。
c)財務(wù)部門(mén)各經(jīng)辦
人員，應按崗位要求，按時(shí)向主辦會(huì )計提供各項經(jīng)費開(kāi)支的明細科目余額表，供主辦會(huì )計編造會(huì )計月報季報度決算報表。編造的各種報表，經(jīng)主管校領(lǐng)導審閱同意后，報上級主管部門(mén)。
d)財務(wù)部門(mén)各崗位經(jīng)辦人員，應按財務(wù)檔案管理要求，將會(huì )計憑證帳薄財務(wù)計劃會(huì )計報表，以及有關(guān)開(kāi)支的經(jīng)濟文件資料，分類(lèi)清理裝訂編號造清單送交主辦會(huì )計匯總，編造移交清冊，送交學(xué)校檔案管理。
e)財務(wù)部門(mén)除向上級報送財會(huì )報表外，及時(shí)向領(lǐng)導反映不合理開(kāi)支和超支的情況，協(xié)助領(lǐng)導管好用好資金。
六財務(wù)監督與檢查
學(xué)校財務(wù)部門(mén)應認真執行財務(wù)制度，維護財經(jīng)紀律，對于不執行計劃，違反財務(wù)制度和財經(jīng)紀律的開(kāi)支，財務(wù)人員有權拒絕付款或報銷(xiāo)，同時(shí)報領(lǐng)導處理。
學(xué)校財務(wù)部門(mén)有權對學(xué)生財產(chǎn)物資的使用和保管部門(mén)進(jìn)行財產(chǎn)物資的核對和檢查，以保證國家財產(chǎn)物資的完整和安全。
財務(wù)管理制度8
一、會(huì )人員管理及職責
1、為進(jìn)一步加強村級財務(wù)的規范化、制度化管理，對村級財務(wù)實(shí)行以會(huì )計委托制為核心的“五統一”管理工作�！拔褰y一”即在堅持村級團體資產(chǎn)所有權、資金使用權、財務(wù)審批權、財務(wù)監督權不變的前提下，受村委會(huì )的委托，以鎮為單位實(shí)行統一財務(wù)制度、統一審核記賬、統一票據、統一財務(wù)公布的資料和時(shí)間、統一建檔管理。同時(shí)逐步推進(jìn)村級會(huì )計電算化工作。
2、鎮設立村帳鎮代管辦公室，隸屬經(jīng)管站管理，配備專(zhuān)職代理會(huì )計，實(shí)行持證上崗，負責各村的票據審核和會(huì )計核算等工作。會(huì )計核算范圍包括各村團體經(jīng)濟組織的所有收支情景，村下屬公司的收支情景。各村必須配備一名報賬員，村報賬員理解鎮經(jīng)管站的工作管理和業(yè)務(wù)指導。
3、鎮代管會(huì )計工作職責：按財政部印發(fā)的《村合作經(jīng)濟組織會(huì )計制度（試行）》的要求建立賬簿，設置會(huì )計科目，正確處理會(huì )計業(yè)務(wù)，把好財務(wù)審核關(guān)，及時(shí)編制會(huì )計報表和財務(wù)公布單，對村報賬員實(shí)行業(yè)務(wù)指導，協(xié)助各村做好財務(wù)工作。
4、報賬員職責：村報賬員主要負責管理村級財務(wù)收支、財物管理、村級統計、各項承包合同管理和土地征用結算等工作，并按季做好財務(wù)上墻公布，理解村民監督。
5、財務(wù)人員要堅持原則、廉潔奉公，認真貫徹執行黨和國家的經(jīng)濟政策、法律、法規，遵守財經(jīng)紀律，按時(shí)處理賬務(wù)，定期核對現金、盤(pán)點(diǎn)物資，做到賬實(shí)、賬款、賬證、賬表五相符。
6、村干部要支持財務(wù)人員履行工作職責，保證財務(wù)人員行使其工作權利，任何人不得打擊報復堅持原則的財務(wù)人員。同時(shí)要堅持財會(huì )隊伍的相對穩定，無(wú)正當理由不得隨意撤換。村報賬員的任免和調換，應由鎮經(jīng)管站提出意見(jiàn)，村兩委會(huì )團體討論經(jīng)過(guò)，同時(shí)將討論結果報經(jīng)管站備案，并按規定辦理交結手續，編制交結清單，并由經(jīng)管站和村財務(wù)主任現場(chǎng)監交，在未辦清交接手續前財會(huì )人員不得離職。
7、會(huì )計核算制度應按照《會(huì )計法》和《村合作經(jīng)濟會(huì )計制度》的規定，建立健全會(huì )計冊賬及各項登記簿，做到記賬規范及時(shí)。各村報賬員設在現金、存款記賬、債權債務(wù)備查簿和各種經(jīng)濟合同賬。記賬做到日清月結，每月5日前各村報賬員向經(jīng)管站核報收支賬目，同時(shí)盤(pán)點(diǎn)現金、存款余額。
二、財務(wù)預決算
1、村級財務(wù)活動(dòng)實(shí)行預決算管理。各村在編制預決算時(shí)必須堅持統籌兼顧，增收節支、量入為出的原則。要實(shí)事求是如實(shí)反映經(jīng)濟情景，并進(jìn)行財務(wù)分析。
2、財務(wù)預決算包括年度綜合預決算和單項預決算。重要項目和工程實(shí)施，必須實(shí)行單項預決算。財務(wù)預決算由村兩委會(huì )討論提出，經(jīng)村民代表大會(huì )審議經(jīng)過(guò)，并在公開(kāi)欄中公布。預算實(shí)施過(guò)程要在公開(kāi)欄中一并公布，理解群眾的監督。根據預算實(shí)施情景，可按編制程序作必要的補充和修改。決算必須向村民公開(kāi)。
3、財務(wù)預決算必須報經(jīng)管站備案。鎮經(jīng)管站要在每月審核的同時(shí)，對預算執行情景進(jìn)行定期專(zhuān)項檢查和分析，年終對決算進(jìn)行審核。
三、原始憑證管理和使用
1、各類(lèi)票據要有專(zhuān)人保管，建立登記簿，進(jìn)行登記管理。保管和使用過(guò)程中，不得遺失，誰(shuí)遺失誰(shuí)負責。
2、村級收據統一使用“xx經(jīng)濟開(kāi)發(fā)區農村合作經(jīng)濟組織專(zhuān)用收款收據”，各村不得自印或向外購買(mǎi)收款收據。嚴格實(shí)行收據領(lǐng)購制度，做到限量領(lǐng)購，原則上各村每次收據領(lǐng)購數量不得超過(guò)一本。村報賬員使用收據向經(jīng)管站領(lǐng)取，收據用完后，采用以舊換新的辦法，收據存根由經(jīng)管站統一存檔保管。
3、各村的一切支付必須取得合法的、規范的原始憑證。自制憑證統一使用付款單，工資報銷(xiāo)單和差旅費報銷(xiāo)單，各種付出發(fā)票必須具備經(jīng)手人、證明人和審批人簽名，并注明用途加蓋民主理財專(zhuān)用章。對違反財務(wù)制度的票據報賬員有權拒絕支付，會(huì )計不得入賬，對不貼合規定手續的付出發(fā)票，會(huì )計、報賬員有權要求補充更正，另外對所有開(kāi)支能取得正式發(fā)票的一律憑正式發(fā)票報賬，不得以便條（收據）報賬，嚴禁各村記賬。
上述各項非生產(chǎn)性開(kāi)支嚴格執行上限控制，遇特殊情景（如：發(fā)展團體經(jīng)濟等）確需超額開(kāi)支，需按以下程序操作：各村根據自身團體經(jīng)濟年收入情景按10%比例提取用于超額開(kāi)支部分，并采取“一事一議”辦法處理，即先經(jīng)過(guò)村民代表會(huì )議討論經(jīng)過(guò)后報鎮蹲點(diǎn)領(lǐng)導以及鎮黨委、政府研究同意后在提取資金中列支。
四、貨幣資金及資金賬號管理
1、嚴格執行權、賬、錢(qián)分管制度。財務(wù)審批人只管審批，不管錢(qián)、賬。會(huì )計只管賬不管錢(qián)，報賬員管錢(qián)不管賬，非報賬員不得保管團體現金。
2、嚴格遵守財經(jīng)紀律，不準坐收坐支現金，不準挪用公款，不準公款私存，不準白條抵現金。
3、村要加強庫存現金限額管理，庫存現金嚴格控制在5000元以?xún)�，超額應及時(shí)對存入銀行，如出現失竊或短款，報賬員要負賠償職責。報賬員嚴禁私自出借現金，嚴禁挪用公款，各村（場(chǎng)）禁止另設小金庫和賬外賬。
4、村干部因工作需要預借資金時(shí)，須經(jīng)財務(wù)審批人審批。公務(wù)完畢后預借款必須在七天內結算，不得借故拖欠占用。
5、村團體不得為個(gè)人或單位作貸款經(jīng)濟擔保。對公款私借及擔保的，應由誰(shuí)批準誰(shuí)收回，收不回的.由審批人償還。
6、加強結算資金的管理，及時(shí)清理應收、應付、內部往來(lái)等款項。對各項拖欠款要采取切實(shí)可行的措施進(jìn)行催收，并對賬外拖欠款及時(shí)納入賬內管理。對一時(shí)無(wú)法收回的，應訂立還款協(xié)議限期收回；確實(shí)無(wú)法收回的，經(jīng)村民大會(huì )或村民代表大會(huì )討論決定，由村團體提書(shū)面意見(jiàn)，報經(jīng)管站備案。對各種應付款項要定期清理，按時(shí)償還并及時(shí)化解不良債務(wù)。村團體不得擅自舉債、借債搞公益事業(yè)或建設新項目，須經(jīng)村民大會(huì )或村民代表會(huì )議經(jīng)過(guò)。
7、加強資金賬號管理，各村（場(chǎng)）原則上只允許開(kāi)設一至兩個(gè)銀行帳戶(hù)，銀行賬號僅為本單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)服務(wù)，不得為其它單位和個(gè)人過(guò)賬。如需特殊情景需為其它單位和個(gè)人過(guò)賬，需收取必須管理費（按資金額的2%收�。�
五、財務(wù)審批
1、村（場(chǎng)）書(shū)記主持重大財務(wù)開(kāi)支的審批原則，把握村（場(chǎng)）財務(wù)收支情景，按月集中村（場(chǎng)）干部審查一次財務(wù)收支，負責審批村（場(chǎng)長(cháng)）主任經(jīng)手的開(kāi)支發(fā)票。
2、村（場(chǎng)）財務(wù)實(shí)行村主任（場(chǎng)長(cháng)）負責制，建立健全支出審批制度，規范審批手續，實(shí)行村（場(chǎng)長(cháng)）主任一支筆限額審批書(shū)記核準制度，實(shí)行先審后批，對不合理開(kāi)支有權拒絕審批。
3、審批權限：?jiǎn)喂P開(kāi)支在2000元以下的，由村主任審批、村書(shū)記核準；單筆開(kāi)支在2000元以上、10000元以下的，經(jīng)村（場(chǎng)）兩委班子團體討論經(jīng)過(guò)后，由村主任審批、村書(shū)記核準；單筆開(kāi)支在10000元以上的須經(jīng)村民代表大會(huì )談?wù)摻?jīng)過(guò)并報鎮經(jīng)管站審核后由村主任審批、村書(shū)記核準。
六、收支報賬
1、村收支票據每月經(jīng)民主理財小組審核簽字蓋章后，上報經(jīng)管站審核后，由代管會(huì )計入賬，對不貼合要求的，要及時(shí)退回并作出妥善處理。
2、支出票據原則上應在一個(gè)月內報賬。凡支出發(fā)生后二個(gè)月不報賬的，無(wú)特殊原因的一律不得再審批報銷(xiāo)。
3、非報賬員代收各種款項的，應在收款后三天內向報賬員結清。
4、各村的一切建設項目資金支付都必須有合同，預決算單、竣工驗收報告單、稅務(wù)部門(mén)的正式發(fā)票，否則不得入賬。
七、財產(chǎn)物資管理
1、會(huì )計要設置固定資產(chǎn)明細賬進(jìn)行逐項登記管理。
2、固定資產(chǎn)的更新購置，應根據財務(wù)計劃辦理。固定資產(chǎn)的報廢、變更等重要事項須報經(jīng)管站審核備案；作價(jià)轉讓的要合理估價(jià)并公開(kāi)轉讓?zhuān)⒓皶r(shí)收回價(jià)款。
3、村團體的固定資產(chǎn)的承包或租賃，應經(jīng)村團體討論決定，由村合作經(jīng)濟組織辦理承包、租賃手續、簽訂書(shū)面合同，并按合同規定及時(shí)收繳承包費或租金。重大的固定資產(chǎn)承包或租賃實(shí)行公開(kāi)招標。合同期滿(mǎn)，應對承包租賃的固定資產(chǎn)進(jìn)行檢查驗收，造成損壞或損失的，由承包人或租賃者負責修復或賠償，防止團體資產(chǎn)流失。
4、要確保團體財產(chǎn)的安全完整。各村（場(chǎng)）不得團團體財產(chǎn)抵押貸款，為他人擔保。
八、經(jīng)濟承包合同管理
1、村（場(chǎng)）要嚴格按照《合同法》、《中華人民共和國農村土地承包法》、做好團體資產(chǎn)發(fā)包和租賃工作。
2、村團體資產(chǎn)的發(fā)包、租賃及工程建設項目等必須簽訂書(shū)面合同，合同一式叁份，雙方各執一份，一份交經(jīng)管站備案。其中數額較大的工程發(fā)包建設項目必須按鎮有關(guān)規定，實(shí)行公開(kāi)招投標。
3、村報賬員應根據合同設立承包合同臺賬，明細登記合同的兌現情景。對年終合同兌現有困難的要求其辦好欠交承包款或減免手續，并及時(shí)入賬。年終各項承包合同兌現率要求到達95%以上。
九、民主理財、財務(wù)公開(kāi)
1、村民主理財小組必須經(jīng)村民大會(huì )或村民代表大會(huì )選舉產(chǎn)生。村民理財小組的成員一般3—5人，村兩委班子不能兼任民主理財小組成員。民主理財小組要認真聽(tīng)取和反映全體村民對村財務(wù)管理工作的意見(jiàn)和提議，按期每月召開(kāi)民主理財會(huì )議，切實(shí)履行職責，監督財務(wù)制度的實(shí)施。進(jìn)行財務(wù)審查。
2、各村（場(chǎng)）要實(shí)行財務(wù)公開(kāi)。村級財務(wù)公布表須經(jīng)村民主理財小組成員審核簽名，并報鎮經(jīng)管站審核后方可公開(kāi)。
3、各村（場(chǎng)）的財務(wù)按季上墻公布。村（場(chǎng)）的年度預算計劃、決算報告、各季財務(wù)收支明細、村干部工資補貼、基建項目和固定資產(chǎn)購置、承包辦法及指標等項目要逐項及時(shí)公開(kāi)。
4、各村（場(chǎng)）的`年度預算計劃、決算報告、財務(wù)收支明細、重大基建投資和大型資產(chǎn)購置計劃開(kāi)支，必須經(jīng)村民大會(huì )或村民代表大會(huì )，報鎮備案后方可實(shí)施。
5、財務(wù)公開(kāi)除上墻公布外，并可采取會(huì )議、廣播等多種形式，其公布資料須保留十五天以上，公開(kāi)欄旁須設置意見(jiàn)箱，廣泛聽(tīng)取群眾意見(jiàn)。
十、審計監督
經(jīng)管站匯同鎮紀檢、財政部門(mén)每年對村級財務(wù)進(jìn)行一次全面審計，一經(jīng)發(fā)現違反財務(wù)制度的行為，發(fā)現一齊查處一齊，違紀金額全額上繳鎮財政，對構成違法犯罪行為的，移送司法機關(guān)處理。
十一、財務(wù)報表及檔案管理
1、鎮代管會(huì )計、村報賬員應按有關(guān)規定登記各種賬簿，及時(shí)上報各種報表，力爭數據準確，并分類(lèi)編號、裝訂、歸檔保管。村財務(wù)檔案，如賬冊、憑證、報表、各類(lèi)合同、土地承包資料、有關(guān)文件都要每年整理裝訂成冊。保管年限按上級檔案保管年限規定執行。對裝訂成冊的檔案，任何人不得私自拆封。
2、鎮經(jīng)管站建立村級財務(wù)檔案室，實(shí)行統一歸檔管理，一村一柜。村級會(huì )計資料集中保管為十年，期滿(mǎn)后逐年返還給各村（場(chǎng)），由村（場(chǎng)）按《會(huì )計檔案管理辦法》落實(shí)專(zhuān)人管理。
3、嚴格檔案查閱使用手續。除業(yè)務(wù)主管部門(mén)、執法機關(guān)履行公務(wù)需要查閱檔案外，其他單位和個(gè)人凡要查閱村級會(huì )計檔案，須經(jīng)經(jīng)管站同意后方可進(jìn)行，并將查閱情景作書(shū)面記錄。
4、嚴格遵守保密紀律，非檔案管理人員不得進(jìn)入檔案室。
5、財務(wù)檔案保管期滿(mǎn)需銷(xiāo)毀的，應編制好銷(xiāo)毀簿冊，報鎮經(jīng)管站批準，并派人監銷(xiāo)。
十二、建立重大事項報告制度
村級財務(wù)發(fā)生下列情景之一的，應立即報鎮政府和鎮經(jīng)管站：
1、發(fā)現貪污挪用公款現象。
2、發(fā)現報賬員現金、有價(jià)證券或財務(wù)檔案等被竊事件。
3、發(fā)現對外進(jìn)行經(jīng)濟擔�，F象。
4、被有關(guān)部門(mén)查封銀行賬戶(hù)的。
5、其他須報告的重大財務(wù)事項。
重要事項報告必須真實(shí)可靠，在口頭匯報的同時(shí)，并報送書(shū)面報告，審批同意后方可實(shí)施。
十三、本財務(wù)制度自發(fā)文之日起施行，以前的財務(wù)制度與本制度有抵觸的，以本制度為準，如上級對村級財務(wù)管理有新的規定按上級文件為準。
財務(wù)管理制度9
一、總 則
1、為了強化企業(yè)管理,規范財務(wù)管理、財務(wù)核算,健全財務(wù)制度,更有效的為企業(yè)決策服務(wù),特制定本制度。
2、本制度分為三個(gè)部分:崗位及職責、會(huì )計處理程序、會(huì )計核算辦法。
3、本制度暫適用分公司。
二、崗位、 職責、分工
(一)分公司財務(wù)組織設以崗位:
1、總出納;
2、收銀;
3、庫管;
4、財產(chǎn)庫管;
5、財務(wù)負責人;
6、會(huì )計核算組。
(二)會(huì )計核算組分為:
1、采購應付賬款組;
2、收入、應收賬款組;
3、固定資產(chǎn)核算組;
4、成本核算組;
5、工資核算組;
6、材料核算;
7、總賬、稽核、綜合分析組。
(三)分公司視具體情況可錄用1人1崗,1崗多人,1人多崗制進(jìn)行崗位分配。
(四)職責
1、財務(wù)負責人
(1)領(lǐng)導分公司財務(wù)工作,參與分公司經(jīng)營(yíng)決策;
(2)組織人員制定分公司財務(wù)制度和參與集團公司財務(wù)制度建設;
(3)監督財務(wù)制度執行;
(4)執行財務(wù)稽核、綜合分析職責;
(5)審核對外報表并簽字;
(6)組織會(huì )計培訓、會(huì )計考核;
(7)組織實(shí)施財務(wù)公關(guān)計劃(銀行、稅務(wù)等);
(8)對處理財會(huì )不當造成的違章、罰款、浪費等現象視具體情況負相應責任;
(9)對基地、門(mén)店成本、費用管理措施監督執行不嚴而造成的損失負責;
(10)對不及時(shí)清理現金、存款、往來(lái)賬款等賬而造成的損失負責;
(11)對各種會(huì )計資料管理不善,出現損壞、遺失負責;
(12)對未做好財務(wù)分析工作負責;
(13)財務(wù)負責人應參與各項經(jīng)濟合同的簽訂;
(14)財務(wù)負責人應參與投資項目的核算與控制;
(15)對各部門(mén)的成本、費用有檢查權、監督權;
(16)對違反公司財務(wù)制度的收、支,有權制止并呈報總裁;
(17)對集團公司的`財務(wù)制度有建議義務(wù),可提出修改意見(jiàn),如分公司財務(wù)與集團財務(wù)意見(jiàn)不一致,應先執行集團財務(wù)制度并上呈總裁意見(jiàn)書(shū);
(18)對基地、門(mén)店、分公司各環(huán)節的節約和浪費情況有權檢查并提出獎懲意見(jiàn);
(19)對各部不合理現象在征得總裁意見(jiàn)后可分開(kāi)臨時(shí)財務(wù)會(huì );
(20)有權要求各部門(mén)提供有關(guān)標準、定額、管理措施等資料;
(21)組織制定各項費用定額、計劃成本、計劃毛利率,有權要求各部門(mén)提供必要資料;
(22)負責組織財務(wù)人員對企業(yè)現金、財、物進(jìn)行臨時(shí)抽檢和盤(pán)點(diǎn);
(23)負責組織實(shí)施會(huì )計電算化方案;
(24)負責擬定會(huì )計崗位職責,對會(huì )計人員進(jìn)行合理分工。
2、會(huì )計職責
(1)采購、應付賬款核算;
�、賹彶椴少徴{查報告;
�、趯彶樯曩徲媱�;
�、蹖彶椴少徣霂靻�、申購單是否一致;
�、軐彶槿霂靻胃黜検欠駵蚀_無(wú)誤;
�、輰彶椴少徑Y算憑證(發(fā)票入庫單、送貨單等),防止錯付、漏付、重付;
�、薏少彸杀静町惡怂�;
�、叩怯洃顿~款賬,材料成本差異明細賬;
�、鄬徍藘炔拷灰捉Y算單據。
(2)銷(xiāo)售、應收組;
�、賹彶闋I(yíng)業(yè)日報各項目;
�、趯徍耸浙y記錄本;
�、蹖徍苏勖鈫螕�;
�、軐徍藘炔拷灰捉Y算單據;
�、菡_計算銷(xiāo)售成本;
�、薜怯浭杖�,應收相關(guān)成本明細賬。
(3)固定資產(chǎn)核算
�、倨髽I(yè)固定資產(chǎn)增減變動(dòng)核算;
�、谡叟f核算;
�、矍謇砗怂�;
�、苤贫ㄆ髽I(yè)固定資產(chǎn)目錄和折舊單據;
�、莸怯浌潭ㄙY產(chǎn)明細賬;
�、薰潭ㄙY產(chǎn)清理整頓。
(4)成本核算(使用不當,閑置不用的固定資產(chǎn)處理)
�、賹徍烁黜椯M用單據;
�、跁�(huì )同各部門(mén)制定費用標準及管理辦法;
�、鄢杀举M用的歸集與分配;
�、艿怯浻嘘P(guān)明細賬。
(5)工資核算
�、僦贫üべY表;
�、诜峙溆嬎�;
�、蹖徍税l(fā)放。
(6)材料核算
�、賹徍瞬牧鲜瞻l(fā)憑證;
�、诤怂悴牧项I(lǐng)用存;
�、鄣怯浻嘘P(guān)明細賬;
�、芨黜椀秃钠返馁忂M(jìn)、領(lǐng)用、攤銷(xiāo)核算;
�、莞黜椀秃钠芳安牧系膱髲U核算。
(7)總賬、稽核、綜合分析
�、賹徍擞涃~憑證;
�、趨R總記賬憑證;
�、鄣怯浛偡诸�(lèi)賬;
�、茉陆K財務(wù)分析;
�、萏钪聘黝�(lèi)報表。
3、出納職責
(1)認真執行現金管理制度,參見(jiàn)《集團公司現金管理制度》;
(2)嚴格執行庫存現金限額,限額由總裁制定,超額部分及時(shí)存入銀行;
(3)不得私自支出現金,均以總裁簽字為依據支出現金;
(4)認真做好現金日記賬、銀行日記賬,做到月清旬結;
(5)認真審核各種報銷(xiāo)憑證,手續不全者一律不得辦理支付手續;
(6)各種支票嚴加管理,建立領(lǐng)用消號制度,任何支票的使用都須總裁簽字蓋章方為有效;
(7)積極配合會(huì )計做好,對賬、報賬工作;
(8)配合會(huì )計做好各種賬務(wù)處理;
(9)現金收支應立即加蓋印記并登記;
(10)配合會(huì )計做好現金盤(pán)點(diǎn)工作。
4、收銀職責參見(jiàn)《收銀制度》
5、庫管職責參見(jiàn)《庫房管理制度》
財務(wù)管理制度10
為進(jìn)一步加強財務(wù)管理，嚴肅財經(jīng)紀律，完善我鎮財務(wù)收支管理和監督，規范和明確經(jīng)費報銷(xiāo)程序，合理安排使用資金，促進(jìn)我鎮經(jīng)濟持續、快速、健康發(fā)展，根據《中華人民共和國會(huì )計法》和有關(guān)財政法規及XX縣財政局財政財務(wù)精細化管理考核要求，結合本我鎮實(shí)際情況，特制定以下財務(wù)管理制度。
1、遵守法規、嚴格管理，合理開(kāi)支、厲行節約，量入為出、收支平衡。
2、堅持依法統一管理為原則，凡納入財政管理的單位必須按照統一賬戶(hù)、統一標準、統一審批、統一審核、統一票據的要求進(jìn)行規范。做到“分級預算、核算統一、賬戶(hù)統設、集中收付、采購統辦、票據統管”。
3、全面實(shí)施預算化管理
成立由書(shū)記任顧問(wèn)，鎮長(cháng)任主任、人大主席、常務(wù)副鎮長(cháng)、分管財政領(lǐng)導、財政所長(cháng)、總會(huì )計為成員的預算管理委員會(huì )。其職責是制定預算方案、監督預算的.執行、審定預算外資金的追補。
財政所根據預算方案執行管理，預算管理委員會(huì )每半年向黨政人大通報執行情況。
非生產(chǎn)性支出超出預算的單位，一律停止辦理報銷(xiāo)。其他突發(fā)性事件或中心工作需要超出預算支出時(shí)報預算管理委員會(huì )追補。
4、機關(guān)及各站所人員工資及補貼由鎮財政統一打卡發(fā)放，納入各站所年初預算。鎮黨政、人大、紀檢監察開(kāi)支由鎮財政負責；財政所、經(jīng)濟發(fā)展辦、水管站、綜治辦、規劃站、安監站、環(huán)保站、文化站、農推中心、林業(yè)站、實(shí)行“收入上交、支出下?lián)堋�，差額自籌、適當補助的管理辦法；民政所、計育辦實(shí)行
財務(wù)管理制度11
為規范經(jīng)委機關(guān)財務(wù)管理，提高資金使用效益，確保機關(guān)工作的正常進(jìn)行，特制定本規定。
一、嚴格執行國家有關(guān)財經(jīng)法律法規，嚴格遵照市政府資金結算中心的規定，本著(zhù)“精打細算、統籌安排、量入為出、從嚴控制”的原則，合理、規范使用資金，保障經(jīng)委各項工作的有效、正常開(kāi)展。
二、發(fā)揮財務(wù)的監督、管理職能，做好各項經(jīng)費的預算控制和核算管理、資金收支計劃、年度決算，定期分析經(jīng)費支出情況，考核資金的使用效果，挖掘增收節支的`潛力，提高資金使用效益，保證委機關(guān)工作的正常運轉。
三、加強辦公經(jīng)費和專(zhuān)項資金管理，按照批準的預算和用款計劃，合理安排使用資金。用款部門(mén)支用款項時(shí)，需提出用款申請，經(jīng)委主要領(lǐng)導批準后，由辦公室按批復意見(jiàn)予以支付。凡是財政撥入的專(zhuān)項資金，應按有關(guān)財務(wù)規定實(shí)行統一核算，不能以撥列支。
四、委機關(guān)經(jīng)費支出嚴格實(shí)行“一支筆”制度。日常經(jīng)費報銷(xiāo)由經(jīng)辦人、部門(mén)負責人或分管領(lǐng)導簽字后，報經(jīng)委主要領(lǐng)導簽批后方可報銷(xiāo)。
五、報銷(xiāo)出差費用，須同時(shí)粘貼會(huì )議通知(上級行政會(huì )議)等有關(guān)證明。原則上只報銷(xiāo)住宿費、在外公共交通費(不含出租車(chē)費)、伙食補助費。住宿標準:副局級以上領(lǐng)導每人每天150元以下，其他人員每人每天100元以下。生活補助費標準:市外省內每人每天12元，省外國內每人每天15元，特區每人每天20元。非正式在編人員不得領(lǐng)取伙食補助。凡是會(huì )議統一安排食宿、單據中含餐費和委托旅行社承辦外出活動(dòng)的，不得領(lǐng)取伙食補助。
六、凡是公共交通能夠到達的城市出差，原則上不準自帶車(chē)輛。工作人員出差期間，因游覽或非工作需要的參觀(guān)活動(dòng)、餐飲等開(kāi)支的一切費用，均由個(gè)人自理。
七、委機關(guān)承辦的大型會(huì )議，由辦公室統一安排。本著(zhù)精打細算，厲行節約的原則，提出預算，報委主要領(lǐng)導批準。各部門(mén)承辦的會(huì )議，也應本著(zhù)節約的原則提出預算，經(jīng)分管領(lǐng)導審查后，報委主要領(lǐng)導批準。會(huì )議報銷(xiāo)單據應列清會(huì )議室租金、伙食費、住宿費等明細;會(huì )議表彰獎勵支出須有人事部門(mén)的批準文件。會(huì )議不準發(fā)放各種禮品、紀念品。
八、對低值易耗辦公用品的購進(jìn)和發(fā)放從嚴管理。辦公用品由辦公室統一購買(mǎi)并列帳，領(lǐng)用或發(fā)放需登記簽字。
九、大額辦公用品和固定資產(chǎn)購置，需報委主要領(lǐng)導批準后，嚴格按照政府集中采購目錄所確定的采購范圍，編制政府采購預算，實(shí)行政府集中采購。
十、報銷(xiāo)的各種費用必須出具真實(shí)合法的原始票據，原始票據必須同時(shí)具備以下必備的要素:
(一)必須具有稅務(wù)部門(mén)或財政部門(mén)監制字樣的專(zhuān)用章;收據原則上不予報銷(xiāo)，特殊情況需由兩位經(jīng)辦人簽字。
(二)必須具有出據單位加蓋的行政或財務(wù)專(zhuān)用章。
(三)必須具有填制日期、付款單位或付款人、費用項目及名稱(chēng)、相等的大小寫(xiě)金額、開(kāi)票人等，票據上的商品名稱(chēng)必須詳實(shí)，內容籠統的單據，不予報銷(xiāo)。
(四)原始票據有錯誤的，應當由出具單位重開(kāi)，不得在原始票據上涂改、挖補。
(五)對未按規定取得的原始票據，不予報銷(xiāo)。
十一、嚴格遵守國家銀行的各項結算制度和現金管理制度，費用在1000元以?xún)鹊闹С隹捎矛F金結賬，凡是超過(guò)1000元的經(jīng)費支出業(yè)務(wù)，均應使用支票結算。支出金額較大的會(huì )議費、車(chē)輛維修費、加油費結算時(shí)，需兩人以上同行辦理。報銷(xiāo)會(huì )議費時(shí)須附有構成會(huì )議費的明細清單和到會(huì )人員名單;報銷(xiāo)車(chē)輛維修費、加油費時(shí)須附有每筆業(yè)務(wù)清單。
十二、機關(guān)工作人員各種支出的報銷(xiāo)，要當月開(kāi)支當月報銷(xiāo);凡有借款，但未報帳，不得再次借支款項，做到“前賬不清，后賬不借”。避免跨年度報銷(xiāo)。
十三、財務(wù)人員必須嚴格遵守財務(wù)制度、財經(jīng)紀律，堅持原則，不得以權謀私、挪用公款，做到收有憑支有據，并按月填制、報送收支情況表。
十四、委機關(guān)現金報銷(xiāo)日為每周二、周四上午。
財務(wù)管理制度12
為了進(jìn)一步規范單位財務(wù)行為，促進(jìn)單位內部管理，加強內部會(huì )計監督，完善財務(wù)監督機制，提高會(huì )計信息質(zhì)量，保護資金的安全、完整，提高資金使用效益。根據《中華人民共和國會(huì )計法》及有關(guān)財經(jīng)法規，特制定內部財務(wù)管理制度。
一、單位內部財務(wù)管理體制
1、財經(jīng)審批：根據新修訂《會(huì )計法》第三條規定：?jiǎn)挝回撠熑藶楸締挝粫?huì )計行為責任主體，切實(shí)對會(huì )計工作和會(huì )計資料的真實(shí)性、完整性負責。結合我局實(shí)際，全局上下財經(jīng)審批實(shí)行集體領(lǐng)導、分工負責、收支分線(xiàn)、單位負責人分別予以委托。對所有報銷(xiāo)的原始憑證一律由財務(wù)部門(mén)首先審核，然后由主管行政的領(lǐng)導簽字，方可報銷(xiāo)，否則，出納一律杜絕報銷(xiāo)。對重大會(huì )計事項的決策和開(kāi)支都必須經(jīng)領(lǐng)導班子集體討論決定。
2、財務(wù)部門(mén)的權責：負責財務(wù)預算和編制、執行、檢查、分析具體制度并及時(shí)修定內部財務(wù)管理制度，組織、指揮基層單位的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算；如實(shí)反映本單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，監督財務(wù)收支，參與單位經(jīng)營(yíng)決策，統一調度資金，統籌處理財務(wù)工作中出現的問(wèn)題。
3、財務(wù)人員的分工。出納員負責掌握財經(jīng)政策，搞好現金管理，嚴格按照結算制度的規定，辦理現金收支和銀行結算業(yè)務(wù)，嚴格控制簽發(fā)空白支票，做到日清月結，及時(shí)編制收、付憑證并予以登記現金、銀行存款日記帳，定期與銀行對帳單核對，月末編制銀行存款余額調節表，核對相符，保管好相關(guān)財務(wù)印章（財務(wù)印章必須分開(kāi)保管，會(huì )計或主管領(lǐng)導分別保管）。會(huì )計員具體負責編制轉帳憑證，審核出納員編制的收、付款憑證，登記會(huì )計帳簿，編制財務(wù)會(huì )計報告并做好財務(wù)分析和其它會(huì )計事務(wù)。
二、貨幣資金及往來(lái)戶(hù)結算管理
1、現金管理：局屬各單位庫存現金必須實(shí)行限額管理，一般庫存現金不超過(guò)三至五天的開(kāi)支。收入的現金必須存入銀行，不得隨意坐支，超過(guò)現金結算范圍的支出，必須通過(guò)銀行轉帳結算。
2、銀行存款管理。
�。�1）遵守銀行各項結算規定，保證銀行結算業(yè)務(wù)正常進(jìn)行。
�。�2）建立健全銀行存款日記帳，及時(shí)與銀行核對，并編制銀行存款調節表，保證帳實(shí)相符。
�。�3）健全銀行存款控制系統，對支票登記、領(lǐng)用、簽發(fā)、核對、清查等，嚴格按照銀行結算管理辦法，嚴格規定各環(huán)節有關(guān)人員的責任。
3、往來(lái)戶(hù)結算登記制度。局屬各單位必須及時(shí)登記每筆往來(lái)款項，準確反映其形成，回收及增減變動(dòng)情況，月底對各往來(lái)戶(hù)款項的余額列出清單。
4、往來(lái)戶(hù)結算定期核對與清理。各單位每月、季終對往來(lái)款項必須進(jìn)行全面清理，對應收帳款按其帳齡長(cháng)短逐項進(jìn)行分析，必要時(shí)并及時(shí)函證核對，采取必要的'催收措施，加快資金周轉。
5、壞帳損失的確認、審批、財務(wù)處理。對于壞帳損失的確認條件按制度規定運行，嚴格審批程序，特別是逾期兩個(gè)以上的應收帳款，對于壞帳的處理方法，在國家規定的幅度內按3-5‰的比例并作出相應會(huì )計處理。
三、固定資產(chǎn)管理
辦公室應做好局固定資產(chǎn)登記管理，定期與財務(wù)科對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，對遺失、毀壞固定資產(chǎn)的，要查明原因，明確責任，作出處理。固定資產(chǎn)報廢、調撥和變賣(mài)，按有關(guān)規定執行。
四、項目專(zhuān)項資金管理
1、項目專(zhuān)項資金申報。應由業(yè)務(wù)工程部門(mén)向上級主管部門(mén)和市級有關(guān)部門(mén)申報、轉報各類(lèi)專(zhuān)項資金的請示、報告，由申報或轉報單位、業(yè)務(wù)科室負責擬稿，報分管領(lǐng)導簽發(fā)。上報市、區政府的專(zhuān)項資金請示、報告，報局長(cháng)簽發(fā)。
2、項目專(zhuān)項資金安排。
�。�1）項目專(zhuān)項資金下達后，按下達的實(shí)際金額和使用范圍，由工程業(yè)務(wù)部門(mén)會(huì )同相關(guān)科室研究提出該專(zhuān)項的預算安排方案，包括支出細項、支出金額、執行單位。報分管項目的領(lǐng)導審查，分管財務(wù)的領(lǐng)導審核。
�。�2）項目資金安排經(jīng)審定后，由市財政撥付資金的，由財務(wù)科負責向市財政局報送方案；由局轉撥或直接支付資金的，在項目執行前，分管項目的科室須向財務(wù)科銜接用款計劃，并按項目進(jìn)度填報項目資金撥款申請表，經(jīng)分管項目的領(lǐng)導審查后，交財務(wù)科審核支出內容、金額與審批的方案一致，報主管財務(wù)的領(lǐng)導簽字后予以撥款。
�。�3）專(zhuān)項項目資金有管理辦法的，嚴格按項目資金管理辦法執行。
3、項目專(zhuān)項資金的監督檢查。由分管該項目工作的領(lǐng)導牽頭，分管項目的科室負責，財務(wù)、監察、審計配合，對項目專(zhuān)項資金的實(shí)施進(jìn)行監督、檢查，對存在的問(wèn)題要及時(shí)反映，提出整改措施并督促執行單位整改。項目執行完畢后由執行單位負責對專(zhuān)項資金實(shí)施情況及成效進(jìn)行總結報送局長(cháng)和分管項目、財務(wù)的領(lǐng)導。
五、撥款與工程結算管理
1、財政撥款預算包干經(jīng)費：根據市、區撥經(jīng)費計劃和撥款進(jìn)度，由分管領(lǐng)導、業(yè)務(wù)科室按年度計劃和逐月考核、驗收的結果，對各單位進(jìn)行撥款。
2、工程管理：（指計劃內所有的工程）
�。�1）根據上級部門(mén)下達的工程項目，由局統一研究確定施工單位，并下發(fā)任務(wù)書(shū)。施工單位在開(kāi)工前，必須提出工程預算和施工圖紙報局審批。
�。�2）開(kāi)工后，根據上級預撥進(jìn)度款，結合施工單位實(shí)際進(jìn)度，對施工單位進(jìn)行進(jìn)度撥款。撥款前由施工單位填好進(jìn)度表，由工程部門(mén)簽字、財務(wù)部門(mén)簽字、分管領(lǐng)導簽字、主管領(lǐng)導簽字，方可付款，手續不全者，出納一律杜絕支付。
�。�3）工程竣工后，施工單位辦理工程結算時(shí)提交竣工資料，由局驗收合格方能辦理竣工結算手續，并同時(shí)辦理有關(guān)管理費，工程結余等上繳手續。
六、專(zhuān)用資金管理
具有專(zhuān)門(mén)用途的資金必須按照國家統一會(huì )計制度的規定，實(shí)行按一定標準和比例計提，然后專(zhuān)款專(zhuān)用，以收抵支，略有節余的原則。
1、職工福利基金：根據財政統一規定，按每月工資總額的2、5%計提。主要用于職工困難補助費、慰問(wèn)病號等。慰問(wèn)病號一次不超過(guò)200元，上級部門(mén)控制在300元以?xún)�，由單位領(lǐng)導帶隊，黨群具體組織看望，不得多次看望，重復報銷(xiāo)。
2、工會(huì )經(jīng)費：按照上級要求，各單位的工會(huì )經(jīng)費要設專(zhuān)帳，單獨核算。計提比例按工資總額的2%計提，上交局40%，單位留用60%，由各級工會(huì )組織控制使用。
3、職工教育經(jīng)費：
按工資總額的1、5%計提，主要用于干部職工學(xué)習先進(jìn)技術(shù)，繼續教育，由各單位控制使用。
七、費用管理
經(jīng)費開(kāi)支必須遵守財政部門(mén)的有關(guān)規定，堅持“厲行節約，嚴格支出”的原則，首先確保人員經(jīng)費，優(yōu)先安排好水、電、通訊和交通等各項開(kāi)支，對專(zhuān)項經(jīng)費實(shí)行專(zhuān)項專(zhuān)用。具體規定如下：
1、公務(wù)費：（包括：辦公費、會(huì )議費、交通費）按局辦制定的有關(guān)規定執行。
2、招待費、旅游費：按局紀委制定的有關(guān)規定執行。
3、差旅費：（因公出差：含住宿費、長(cháng)途補助、交通補貼）按照東財[1996]40號文件規定執行。
4、一次性撫恤費：按武人[20xx]42號文件執行。
5、喪葬費：按武人[20xx]2號文件執行。
6、遺屬生活困難補助費：按武人[20xx]17號文件執行。
7、探親路費：按鄂人[1994]50號文件執行。
8、獨生子女費、書(shū)抄費：在9年義務(wù)教育期間按報銷(xiāo)發(fā)票中書(shū)抄費的全額父母雙方各報一半；計劃內二胎，在9年義務(wù)教育期間按報銷(xiāo)發(fā)票中書(shū)抄費全額的80%父母雙方各報一半。
9、獨生子女托幼費：獨生子女托幼費按每月50元標準，憑發(fā)票父母雙方各報一半；計劃內二胎按每月50元標準的80%父母雙方各報一半。
以上辦法各基層單位根據經(jīng)濟情況，可參照執行也可以從嚴執行。
以上管理辦法，要求全局干部職工及財務(wù)人員必須嚴格遵守，模范執行。如該辦法與上級規定有抵觸的，以上級法規政策為準。
財務(wù)管理制度13
為了規范和加強會(huì )議工作，保證合作社財務(wù)工作正常有序的進(jìn)行，為了加強經(jīng)濟管理，提高合作社的經(jīng)濟效益特制定本管理制度。
一、嚴格按照：“中華人民共和國會(huì )計法”的規定，處理合作社各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)。
二、嚴格按照國家規定的有關(guān)會(huì )計制度設置會(huì )計科目，登記會(huì )計賬簿、編制報送會(huì )計報表，合作社的全部財務(wù)工作、會(huì )計核算過(guò)程都在國家有關(guān)財會(huì )工作的政策法律嚴密指導下進(jìn)行。
三、會(huì )計核算
1、每項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理，必須取得原始憑證，會(huì )計人員對原始憑證進(jìn)行審核無(wú)誤后，根據經(jīng)過(guò)審核的原始憑證編制記賬憑證。
2、按照國家統一的會(huì )計制度的`規定設置會(huì )計科目和會(huì )計賬薄，并根據經(jīng)過(guò)審核的原始憑證和記賬憑證，按照國家統一的會(huì )計制度關(guān)于記賬規則的規定記賬。
3、根據賬簿記錄編制會(huì )計報表，并報送財政部門(mén)和有關(guān)部門(mén)。
4、合作社在財務(wù)核算中，要做到數字真實(shí)、準確、完整、做到賬證相符、賬表相符。
5、在財務(wù)報銷(xiāo)過(guò)程中，實(shí)行“一支筆”審批制度，沒(méi)有“法人代表”的簽字，一律不予辦理。
6、對于會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料，要按照國家有關(guān)規定建立檔案，妥善保管。
四、會(huì )計監督
1、會(huì )計人員對本合作社不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回。要求更正、補充。
2、會(huì )計人員對于違法的收支，不予辦理，并進(jìn)行制止和糾正。
五、財務(wù)會(huì )計人員崗位主管責任制
1、會(huì )計主管崗位
(1)對各項財務(wù)會(huì )計人員工作要定期研究、布置、檢查、總結。要積極遵守財經(jīng)紀律和各項規章制度。要把專(zhuān)業(yè)核算與群眾核算緊密結合起來(lái)，不斷地改進(jìn)財務(wù)會(huì )計工作。
(2)組織編制財務(wù)成本計劃，銀行借款計劃，籌措資金計劃、并組織實(shí)現。
(3)定期開(kāi)展財務(wù)成本計劃完成情況的分析，找出管理中的漏洞，提出改善經(jīng)營(yíng)管理的建議或措施，進(jìn)一步挖掘增收節支的潛力，不斷提高合作社的經(jīng)濟效益。
(4)參加合作社的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理會(huì )議，參與經(jīng)營(yíng)決策。充分運用會(huì )計資料，分析經(jīng)濟效果、提供可靠信息、預測經(jīng)濟前景，為領(lǐng)導決策當好參謀助手。
(5)審查并參與擬定經(jīng)濟合同、合作社及其他經(jīng)濟文件。
(6)負責向本合作社領(lǐng)導和全體股東報告財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，審查對外提供的會(huì )計資料。
(7)稽核，編制會(huì )計憑證，登記會(huì )計賬簿，編報會(huì )計報表。
2、出納崗位
(1)辦理現金收付和銀行結算業(yè)務(wù)
嚴格按照國家有關(guān)現金管理和銀行結算制度的規定，根據稽核人員審核簽章的收款證，進(jìn)行復核，辦理款項收付，收付款后，要在收付款憑證上簽章。
(2)不得以白條抵充庫存現金，更不得任意挪用現金。
(3)根據已經(jīng)辦理完畢的收款憑證，逐筆順序登記現金和銀行存款日記賬，并結出余額�，F金的賬面余額要同實(shí)際庫存現金核對相符。銀行存款的賬面余款要及時(shí)與銀行對賬單核對、月末要編制“銀行存款余額調節表”使賬面余額與對賬單上余額調節相符。對于未達賬款，要及時(shí)查詢(xún)。要隨時(shí)掌握銀行存款余額、不準簽發(fā)空白支票。不準將銀行賬戶(hù)出租、出借給任何單位和個(gè)人辦理結算。
(4)對于現金和各種有價(jià)證券、要確保其安全和完整無(wú)缺。如有短缺，要負賠償責任。
(5)保管有關(guān)印章、空白收據和空白支票。
財務(wù)管理制度14
為加強機關(guān)財務(wù)管理，規范內部財務(wù)行為，嚴肅財經(jīng)紀律，嚴格財務(wù)收支審批制度，勤儉節約，杜絕浪費，提高資金的使用效益，更好地為教育教學(xué)服務(wù)，根據有關(guān)財經(jīng)法律、法規精神，結合我局實(shí)際情況，特制定《禹王臺區教文體局機關(guān)財務(wù)管理制度》。
一、機關(guān)財務(wù)管理實(shí)行“統一領(lǐng)導、統一管理”的體制
機關(guān)的財務(wù)活動(dòng)在單位負責人的領(lǐng)導下，由計財科統一管理。計財科負責編制全局預算內、外計劃，年終決算，撰寫(xiě)財務(wù)分析報告；按照國家有關(guān)財務(wù)規定統一設立帳戶(hù)、統一核算，實(shí)行“一支筆”財務(wù)審批制度。
二、財務(wù)工作實(shí)行“兩公開(kāi)一監督”的管理辦法。即公開(kāi)財務(wù)管理制度，財務(wù)執行結果，接受群眾監督。
�。ㄒ唬⿲�(shí)行民主理財。成立局民主理財小組，負責對機關(guān)財務(wù)情況進(jìn)行監督，對重大收支項目提出意見(jiàn)和建議，對財務(wù)公開(kāi)的有關(guān)內容進(jìn)行審核、分析、評價(jià),聽(tīng)取群眾意見(jiàn),提出改進(jìn)措施。
�。ǘ┯嬝斂泼考径认蚓謩�(wù)會(huì )議匯報局機關(guān)預算內外資金收支情況，年終公開(kāi)接受區審計、監察、財政、物價(jià)、稅務(wù)等部門(mén)的檢查監督。
三、建立有效合理的預算外資金收支運行機制，確保機關(guān)工作的正常運轉
�。ㄒ唬⿲λ鶎賳挝缓蛡�(gè)人設立、調整收費項目和收費標準的，必須嚴格按照收費管理和審批權限辦理報批手續，嚴禁各科室擅自收費。凡屬地方收費管理和審批權限范圍內收費項目的設立、變更和收費標準的制定與調整,可由業(yè)務(wù)科室提出書(shū)面意見(jiàn),經(jīng)計財科審核后報局領(lǐng)導審批并商物價(jià)、財政部門(mén)會(huì )簽下文，據此文辦理《收費許可證》、變更手續，實(shí)行亮證收費。嚴禁使用非統一收據或不開(kāi)收據向單位、學(xué)校和個(gè)人收費。嚴禁私設小金庫。
�。ǘ└骺剖医M織業(yè)務(wù)活動(dòng)發(fā)生的各項收入和各種代管款項，如考試報名費、資料費、職評費等，均由各科室提供明細清單，并要求繳款方及時(shí)繳款。屬收費項目的，通過(guò)相應銀行繳入區預算外資金管理股。屬代管項目的，繳入本局基本帳戶(hù)。計財科根據銀行蓋戳的繳費憑證，出具財政部門(mén)統一印制的收費收據或收款收據。
�。ㄈ┯蓄A算外收入的科室，每年初應編制全年預算外資金收支計劃。預算外資金收支堅持“先收后支，量入為出，專(zhuān)款專(zhuān)用”的原則，并按照有關(guān)規定實(shí)行收支兩條線(xiàn)管理，杜絕坐收坐支。
�。ㄋ模╊A算外資金可用于彌補預算內事業(yè)費和辦公經(jīng)費不足等。支出由各科室根據業(yè)務(wù)活動(dòng)的情況,本著(zhù)勤儉節約的精神,按照少花錢(qián)、多辦事的原則,編制用款計劃，經(jīng)局長(cháng)審核批準。
四、加強財務(wù)事前監督，實(shí)行財務(wù)稽核制度，一切開(kāi)支（含借款）必須履行
先審核后批報手續
�。ㄒ唬┙杩睿汗ぷ魅藛T出差或處理公務(wù)，必須填寫(xiě)注明事由的借款單，經(jīng)領(lǐng)導批準后，計財科方可辦理借款手續。借款應在返回一周內及時(shí)結算、歸還。借款未結清者，不得再借。
�。ǘ┵徶茫海�1）機關(guān)購買(mǎi)日常辦公用品、器具、汽車(chē)配件、勞保用品、設備、汽車(chē)維修和圖書(shū)、資料、報刊雜志的訂購以及信封、信箋、公文用紙、檔案袋、表格印刷等，應事先由辦公室編報計劃，經(jīng)局長(cháng)同意后，由計財科列入預算，再交辦公室統一辦理。（2）凡屬控購商品，要先履行報批手續，否則不予購置。
�。�3）大宗辦公用品、高檔耐用消費品、貴重設備等購置，由辦公室牽頭，組織民主理財小組和相關(guān)科室，采取招標或競爭性談判的方式進(jìn)行選購。
�。ㄈ﹫箐N(xiāo)：（1）工作人員報銷(xiāo)差旅費須認真填寫(xiě)差旅費報銷(xiāo)單有關(guān)欄目（食宿自理的會(huì )議按住勤費報銷(xiāo)時(shí)，須持召開(kāi)會(huì )議單位文件或證明，否則不予支報會(huì )議期間的住宿費和住勤補助費），連同出差申報單經(jīng)計財科審核后報銷(xiāo)。（2）白紙條、代辦條一律不得作為報銷(xiāo)憑證。（3）數額在1000元以上較大的和特殊性的開(kāi)支，需事先編報計劃送計財科審核，并經(jīng)局長(cháng)同意或局長(cháng)辦公會(huì )議研究后,報請主管區長(cháng)簽字后,方可報銷(xiāo)。（4）郵寄公文、信件、專(zhuān)遞由辦公室統一辦理。
五、實(shí)行出差審批制度，控制差旅費支出
�。ㄒ唬C關(guān)工作人員需要出差的，應在出差前填寫(xiě)出差申報單，作為出差借款、報銷(xiāo)的憑據。
�。ǘ┏霾铋_(kāi)支在1000元以?xún)鹊纳陥髥斡删珠L(cháng)批準，1000元以上的需經(jīng)局長(cháng)辦公會(huì )議研究后批準。
�。ㄈ┏霾畛俗煌üぞ�，要按有關(guān)規定執行。原則上不乘坐飛機，如遇距離過(guò)遠，緊急工作等特殊情況須經(jīng)局長(cháng)批準后可以單飛一趟。
六、文印由辦公室統一安排
凡需打印的.材料,必須經(jīng)辦公室統一登記安排。凡需到外單位打印的材料，事先征得辦公室簽字同意方可辦理。否則，不予報銷(xiāo)。在外打印材料報銷(xiāo)時(shí)間限在10天以?xún)取?/p>
七、強化財產(chǎn)管理
�。ㄒ唬┯嬝斂茟⒔∪珯C關(guān)固定資產(chǎn)總帳。做到件件有著(zhù)落，樣樣都在冊。
�。ǘ┵Y料室必備圖書(shū)經(jīng)局長(cháng)批準后，辦公室負責購買(mǎi)，再由資料圖書(shū)室驗收，并做好登記和保管工作。
�。ㄈC關(guān)車(chē)輛、電話(huà)、辦公用品等管理與維修，由辦公室會(huì )同計財科負責；房產(chǎn)的使用與管理由辦公室負責；房產(chǎn)與水電設施的維修和配備由基建科負責。日常管理與維修工作要本著(zhù)節約的原則統一安排，確定專(zhuān)人負責實(shí)施。
�。ㄋ模C關(guān)財產(chǎn)物資的調撥、報廢、捐贈等均應按照動(dòng)支權限進(jìn)行審批，由計財科統一辦理。
�。ㄎ澹┘訌婋娫�(huà)管理。
原則上每科室安裝一部電話(huà)。平時(shí)因工作需要掛撥長(cháng)途電話(huà)的，由辦公室統一安排。
八、確定動(dòng)支權限，嚴格審批制度
機關(guān)一切資金收支活動(dòng)都要在進(jìn)行財務(wù)收支審批后，才能辦理收付業(yè)務(wù)。
九、規范會(huì )計工作，加強檔案管理
�。ㄒ唬⿻�(huì )計人員必須嚴格按照《會(huì )計法》及有關(guān)財務(wù)管理的法律法規，規范會(huì )計工作和財務(wù)行為，確保報銷(xiāo)的原始憑證數字真實(shí)可靠，票據完整清晰，大小寫(xiě)金額相符。對于不合規的票據，堅決退回。
�。ǘ┙�(huì )計檔案與檔案管理制度。會(huì )計人員要按有關(guān)規定建立會(huì )計檔案。檔案的借閱、交接、存放、銷(xiāo)毀等，應嚴格按照國家有關(guān)規定執行。
財務(wù)管理制度15
為了規范我校財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)我校事業(yè)發(fā)展，根據我校具體狀況，制定本制度。
一、財務(wù)管理的基本原則、任務(wù)
1、財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執行國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度，堅持勤儉辦學(xué)的方針，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，國家、群眾和個(gè)人三者利益的關(guān)系。
2、財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預算，并對預算過(guò)程進(jìn)行控制管理和結算;合理配置學(xué)校資源，努力節約開(kāi)支，加強核算，提高資金使用效益，加強資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失;建立健全學(xué)校內部管理制度;如實(shí)反映學(xué)校財務(wù)狀況，對學(xué)校經(jīng)濟活動(dòng)的合法性，合理性進(jìn)行監督;按規范做好賬目、單據、報表等工作，并理解上級相關(guān)部門(mén)的財務(wù)檢查。
二、財務(wù)管理體制
1、學(xué)校財務(wù)管理體制是：“統一領(lǐng)導，集中管理”，財務(wù)工作實(shí)行校長(cháng)負責制。
2、學(xué)校財務(wù)處為學(xué)校的單一財務(wù)機構，在校長(cháng)領(lǐng)導下，統一管理學(xué)校的各項財務(wù)工作，學(xué)校設財務(wù)主管1名，財務(wù)人員若干名。
3、學(xué)校財務(wù)處應根據會(huì )計業(yè)務(wù)的需要以及學(xué)校實(shí)際狀況，明確分工并制定人員崗位職責，每學(xué)期對財務(wù)人員的崗位職責的履行狀況進(jìn)行必要的考核。
三、預算及收入管理
1、學(xué)校預算的依據是事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收入計劃。學(xué)校財務(wù)處應在每年的一月前按有關(guān)規定編制好下上年度的`財務(wù)結算和本年度的財務(wù)預算。
2、編制預算務(wù)必堅持“量入為出，收支平衡”的原則。收入預算堅持用心穩妥原則，支出預算堅持統籌兼顧，保證重點(diǎn)，勤儉節約的原則。
3、學(xué)校收費實(shí)行一費制。愛(ài)德分校的收費按有關(guān)文件執行。
四、支出管理
1、支出是根據學(xué)校為發(fā)展事業(yè)和開(kāi)展教育教學(xué)、科研及其它活動(dòng)發(fā)生的各項耗費和損失。
2、學(xué)校支出包括：
�、攀聵I(yè)支出。事業(yè)支出的主要資料包括：基本工資、補助工資、其它工資、職工福利費、社會(huì )保障費、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設備購置費、修繕費和其它費用。
�、茖�(zhuān)項資金支出。學(xué)校從有關(guān)部門(mén)取得的有指定項目和用途的專(zhuān)項資金，務(wù)必按項目使用，不得挪作他用。項目完成后并理解有關(guān)部門(mén)的檢查和驗收。
3、學(xué)校支出應當嚴格執行國家有關(guān)財務(wù)規定的開(kāi)支范圍及開(kāi)支標準。國家沒(méi)有統一規定的由財務(wù)處結合學(xué)校狀況制定有關(guān)規定和開(kāi)支標準，并報校長(cháng)室審批。
五、資產(chǎn)管理
1、資產(chǎn)是學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對外投資等。
2、流動(dòng)資產(chǎn)是指能夠在一年以?xún)茸儸F或者耗用的資產(chǎn)。包括現金、各種存款、應收及暫付款、借出款、存貨等。存貨是指學(xué)校在開(kāi)展教育教學(xué)、科研及其它活動(dòng)過(guò)程中耗用而存儲的資產(chǎn)，包括各類(lèi)材料、消耗性物資、低值易耗品等。
3、固定資產(chǎn)是指一般設備單位價(jià)值在500元以上，專(zhuān)用設備單位價(jià)值在800元以上并在使用過(guò)程中基本持續原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未到達規定標準，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物質(zhì)，作為固定資產(chǎn)管理。
4、固定資產(chǎn)分類(lèi)：學(xué)校固定資產(chǎn)一般為六類(lèi)：房屋和建筑物、專(zhuān)用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書(shū)、其它固定資產(chǎn)。
5、學(xué)校財務(wù)處應配合裝備服務(wù)中心，結合學(xué)校具體狀況，制定存貨、固定資產(chǎn)管理制度。
六、財務(wù)監督和檢查
1、財務(wù)監督是貫徹國家財經(jīng)法規以及財務(wù)規章制度，維護財經(jīng)紀律的保證。對違反財經(jīng)法規的支出，財務(wù)處有權拒絕，同時(shí)報告領(lǐng)導處理。
2、財務(wù)監督包括事前監督、事中監督和事后監督三種形式。財務(wù)處對不同的經(jīng)濟活動(dòng)實(shí)行不同的監督形式。
3、學(xué)校財務(wù)處主管有權且務(wù)必組織專(zhuān)業(yè)人員對學(xué)校的會(huì )計工作進(jìn)行審計(包括行政、工會(huì )、食堂、基建等)，并進(jìn)行有效的經(jīng)濟核算。
4、學(xué)校財務(wù)處應理解上級有關(guān)部門(mén)的財務(wù)監督和審計。
七、財務(wù)報告和財務(wù)分析
1、財務(wù)報告是指反映學(xué)校必須時(shí)期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結性書(shū)面文件。財務(wù)處應以月報的形式向校長(cháng)室和財政部門(mén)帶給財務(wù)報告。而各條線(xiàn)務(wù)必定期以月報的形式向財務(wù)處帶給財務(wù)報告。
2、財務(wù)處要定期編制財務(wù)分析報告。財務(wù)分析的主要資料包括學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預算執行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財務(wù)管理狀況、存在的主要問(wèn)題和改善措施等。
八、財務(wù)處應根據上述管理制度進(jìn)一步細化，制定出有關(guān)配套的規章制度，構成科學(xué)規范的財務(wù)運行模式。
九、以上管理制度的解釋權屬校長(cháng)室，該制度將在實(shí)踐中不斷完善。
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