(精)低值易耗品管理制度
在現在的社會(huì )生活中，各種制度頻頻出現，制度是要求成員共同遵守的規章或準則。那么制度怎么擬定才能發(fā)揮它最大的作用呢？下面是小編為大家整理的低值易耗品管理制度，希望能夠幫助到大家。
一、生產(chǎn)用工具、儀表等低值易耗品，各班組要指定專(zhuān)人負責建立臺帳，詳細登記低值易耗品種類(lèi)、規格、單位、數量及領(lǐng)用日期和存放地點(diǎn)，主管股室也要建立輔助帳以便備查。
二、管理用家具、器具等低值易耗品，由行政組按領(lǐng)用單位建立臺帳，按類(lèi)別統一編號，定期進(jìn)行清查、核對，加強使用部門(mén)的責任，防止丟失或化為私有。
三、財務(wù)審計室負責監督和檢查低值易耗品的管理，督促各部門(mén)每年清理一次，做到卡、帳、物相符。
四、職工調離工作，應將個(gè)人領(lǐng)用的生產(chǎn)工具、儀表、家具、勞保用品等，如數歸還有關(guān)部門(mén)或批準辦理轉帳手續，不得私自帶走。
五、在用低值易耗品需要報廢時(shí)，由本部門(mén)提出申請，經(jīng)生技、用電、計劃、行政、財務(wù)部門(mén)鑒定，符合報廢條件的方能報廢。
六、財務(wù)審計室應按規定做好低值易耗品低值易耗品管理辦法
第一章：總則
第一條：為了提高企業(yè)資產(chǎn)管理水平，推進(jìn)企業(yè)的資產(chǎn)管理規范化、制度化建設，不斷挖掘資產(chǎn)管理的潛力，發(fā)揮資產(chǎn)的最大使用效益，根據會(huì )計準則等相關(guān)法律法規，結合企業(yè)實(shí)際情況，制定本低值易耗品管理規定。
第二章：低值易耗品的概念、特點(diǎn)及分類(lèi)
第二條：低值易耗品是指勞動(dòng)資料中單位價(jià)值在500元以下或使用年限比較短（一般在一年以?xún)龋┑奈锲�，不足為固定資產(chǎn)的，重復使用且保持原實(shí)物形態(tài)的能獨立發(fā)揮作用的物品。
第三條：納入低值易耗品管理的標準：
1、按照定義劃分，即價(jià)值和年限標準；
2、符合在生產(chǎn)過(guò)程所起的作用跟固定資產(chǎn)相似，可以多次參加周轉且保留原實(shí)物形態(tài)，在使用過(guò)程中需要進(jìn)行維護、修理、報廢時(shí)也有一定的殘值。
3、價(jià)值低、品種多、數量大、易損耗，購置報廢比較頻繁，流動(dòng)性強、風(fēng)險性大，管理難度大，易產(chǎn)生管理漏洞等。
4、歸入存貨類(lèi)進(jìn)行實(shí)物管理，按照材料領(lǐng)用，使用和報廢按固定資產(chǎn)核算。
第四條：低值易耗品與固定資產(chǎn)和其他存貨的區別：
1、與固定資產(chǎn)的不同點(diǎn)：使用期限短，價(jià)值低，財務(wù)核算方法相對簡(jiǎn)化。
2、與其他存貨的區別：與產(chǎn)品生產(chǎn)間接相關(guān)，獨立保留實(shí)物形態(tài)。
第五條：低值易耗品按用途分類(lèi)：
�。ㄒ唬�、辦公用具類(lèi)：指各種辦公家具用具，如保險柜、沙發(fā)、辦公桌、辦公椅、檔案柜、工作臺等。
�。ǘ�、電器用品類(lèi)：指各種不足以固定資產(chǎn)進(jìn)行核算的電器用品，如驗鈔機、電暖器、風(fēng)扇、飲水機、音響設備、電話(huà)機、移動(dòng)硬盤(pán)等。
�。ㄈ�、專(zhuān)用工具類(lèi)：指電腦維修人員、電工、機械維修等特殊工種所使用的專(zhuān)用工具用具。如萬(wàn)用表、手電鉆、剝線(xiàn)鉗、電流電壓測量專(zhuān)用表等。
�。ㄋ模┖馄髁科黝�(lèi)：指價(jià)值低于500元以下的磅稱(chēng)、電子稱(chēng)類(lèi)衡器以及測量用的千分尺等。
�。ㄎ澹�、化驗儀器類(lèi)：指質(zhì)檢、實(shí)驗室為做試驗、檢驗所使用的化驗儀器。
�。�、包裝容器類(lèi)：指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中可以重復使用的周轉箱等。
�。ㄆ撸�、餐廚具類(lèi)：賓館客房使用的配套用品以及餐廳配套廚具、餐具等。
�。ò耍�、勞動(dòng)保護用品類(lèi)：指因工作崗位需要而配備的工作服、手套、圍裙、帽子、膠鞋等。
�。ň牛�、其他類(lèi)：指除以上類(lèi)別以外的屬于低值易耗品的其他用具如清潔器械、消防器械，季節性使用的工用具等。
第六條：低值易耗品的核算根據消耗情況、使用期限、領(lǐng)用價(jià)值、數量及便于管理等因素。采用分類(lèi)適用的方法，選擇一次性攤銷(xiāo)法、五五攤銷(xiāo)法、分期攤銷(xiāo)法、凈值攤銷(xiāo)法。
第七條：在實(shí)際管理中，對未劃入低值易耗品目錄的新入庫存貨，由倉庫保管員或核算員及時(shí)上報財務(wù)部、生產(chǎn)設備部，并結合使用單位或部門(mén)，三方共同依據物資的價(jià)值、性能和是否可重復使用等標準進(jìn)行確認。
第八條：財務(wù)部不按低值易耗品核算的，但從其特性、使用頻率等管理所需應按低值易耗品的管理控制方法進(jìn)行管理的物資，其管理方法另行規定。
第三章：低值易耗品的管理原則
第九條：低值易耗品的賬務(wù)核算管理原則：
賬賬、賬卡、賬實(shí)三相符，做到日清、月結和一季度一盤(pán)存。
�。ㄒ唬�、財務(wù)部的“在庫低值易耗品”賬必須與倉庫保管員的賬相符。
�。ǘ�、財務(wù)部的“在用低值易耗品”賬必須與核算員賬、倉庫保管員備查簿登記的領(lǐng)用數量保持一致。
�。ㄈ�、倉庫保管員的賬、卡、物必須三相符，并做到日清月結。
�。ㄋ模�、核算員臺賬（登記備查簿）上數量必須與所負責的部門(mén)或車(chē)間在用的低值易耗品實(shí)物相同。
第九條：低值易耗品的管理原則：
采用計劃與核算、控制與監督和主管與分管的管理原則，多方共同參與，相互配合、相互支持和相互控制與監督，各司其職、分工合作。
第四章：低值易耗品相關(guān)管理部門(mén)的職責劃分
第十條：各相關(guān)管理部門(mén)的具體職責劃分：
�。ㄒ唬�、：生產(chǎn)設備部負責低值易耗品的計劃管理、過(guò)程控制以及相關(guān)的物資管理制度的修正、完善與擬訂。
�。ǘ�、倉庫保管員負責對低值易耗品的驗收、保管與發(fā)放。
�。ㄈ�、核算員負責對在用低值易耗品的臺賬登記、核算管理與控制。
�。ㄋ模�、使用部門(mén)負責本部門(mén)低值易耗品使用過(guò)程的具體管理。
�。ㄎ澹�、：財務(wù)部門(mén)負責低值易耗品的數量進(jìn)行核算、控制與監督，以及相關(guān)的財務(wù)制度的修正、完善與擬訂。
�。�、采購部門(mén)負責按計劃對低值易耗品進(jìn)行采購、按規定辦理入庫手續，并結合生產(chǎn)廠(chǎng)家或供應商提供低值易耗品的保修期限、預計使用期限等性能指標。
�。ㄆ撸�、監察部負責對低值易耗品的管理、過(guò)程控制以及執行情況等方面進(jìn)行監督、檢查。
�。ò耍�、審計部門(mén)負責對低值易耗品的使用情況和管理過(guò)程進(jìn)行審計與監督。
第五章：低值易耗品的計劃管理辦法
第十一條：集團所有低值易耗品的計劃管理職責，必須遵循“事前預測、事中控制和事后檢查”的基本原則，由生產(chǎn)設備部負責統籌實(shí)施。
第十二條：生產(chǎn)設備部根據集團各部門(mén)各車(chē)間的各崗位性質(zhì)、工作需要等方面，結合實(shí)際擬訂低值易耗品配備種類(lèi)、配備數量和配備計劃，以及結合供應部、車(chē)間分品種、分工種擬訂使用期限標準。倉庫保管員、核算員根據計劃進(jìn)行出庫、領(lǐng)用審核和過(guò)程控制，不得出現多發(fā)、提前領(lǐng)用的現象。
第十三條：生產(chǎn)設備部對低值易耗品實(shí)施計劃管理的流程：
�。ㄒ唬�、在本制度下發(fā)以前的低值易耗品計劃管理實(shí)施流程：
1、調查核實(shí)：深入基層，結合各部門(mén)、各車(chē)間各工種各崗位的工作性質(zhì)、要求、配備目的以及配備低值易耗品的用途等進(jìn)行實(shí)地調查核實(shí)，形成文字依據寫(xiě)明配備理由并經(jīng)車(chē)間負責人簽字核實(shí)，作為實(shí)施計劃管理的重要依據。
2、分析總結：由生產(chǎn)設備部根據調查核實(shí)的依據進(jìn)行認真分析、總結、統計和匯總，在不違背公司相關(guān)文件規定的基礎上，分部門(mén)或車(chē)間、分崗位、分工種、分季節等固定低值易耗品配備計劃。
3、擬訂落實(shí)：擬訂配備計劃表形成二級制度報分管副總簽字后，交總經(jīng)理辦審批下發(fā)。
4、執行與控制：各部門(mén)、各車(chē)間必須嚴格按照配備計劃領(lǐng)用低值易耗品；
倉庫保管員必須嚴格按照配備計劃進(jìn)行領(lǐng)用審核，對符合條件或到期限的方可出庫并建立備查簿；
各核算員必須嚴格按照配備計劃和標準開(kāi)具低值易耗品領(lǐng)用單，并建立臺賬進(jìn)行明細管理。
�。ǘ�、新增崗位配備低值易耗品的計劃管理實(shí)施流程：
1、由于新增工種或崗位需要配備以前沒(méi)有使用過(guò)的低值易耗品的計劃管理實(shí)施流程：
由所在部門(mén)或車(chē)間填制“低值易耗品使用計劃申請審批表”，按表中規定的流程經(jīng)審批后，交生產(chǎn)設備部備案，增加配備計劃。
2、在原有工作崗位上新增人員時(shí)的計劃管理實(shí)施流程：
由各部門(mén)各單位核算員在填制“低值易耗品領(lǐng)用單”時(shí)，標注：“新員工首次領(lǐng)用”的字樣進(jìn)行說(shuō)明。
�。ㄈ�、非在編正式人員若因特殊情況需領(lǐng)用低值易耗品的，應由所負責部門(mén)或車(chē)間另行申請，經(jīng)分管副總簽字，物資管理調查核實(shí)以及其分管副總并簽字后，報總經(jīng)理特殊審批，并附于“領(lǐng)用單”后，作為領(lǐng)用依據。否則，任何人不得領(lǐng)用。
第十四條：生產(chǎn)設備部、倉庫保管員和核算員必須按照配備計劃對低值易耗品的領(lǐng)用和使用過(guò)程進(jìn)行嚴格的管理和控制。
第十五條：生產(chǎn)設備部對低值易耗品應定期不定期的對核算員、倉庫保管員的賬物進(jìn)行盤(pán)存，按照規定程序審核低值易耗品的增加、減少或報廢手續，并將盤(pán)存和審核情況上報分管副總，發(fā)現問(wèn)題，及時(shí)處理、及時(shí)匯報和及時(shí)調整。
第十六條：供應部門(mén)根據生產(chǎn)設備部的采購計劃進(jìn)行低值易耗品采購。
第六章：低值易耗品的倉儲管理辦法
第十七條：低值易耗品的入庫流程：
�。ㄒ唬�、低值易耗品購置的審核控制：
使用部門(mén)報批的新增購置計劃，生產(chǎn)設備部依據配備標準、計劃，首先結合整個(gè)公司低值易耗品的使用狀態(tài)，看是否可從其他部門(mén)或車(chē)間閑置中的低值易耗品進(jìn)行調配，或有無(wú)現成的替代品等，經(jīng)調查落實(shí)后，方可確定是否購置。
�。ǘ�、倉庫保管員對低值易耗品嚴格執行驗收入庫制度，首先審查是否屬于計劃購置范圍內的物品，不屬于范圍內的應附有“低值易耗品使用計劃申請審批表”；對憑感觀(guān)不能檢驗的物品需由專(zhuān)業(yè)人員或使用部門(mén)檢驗驗收簽字確認后，準予辦理入庫；保管員以及驗收檢驗人員對入庫后的低值易耗品的質(zhì)量負責。
�。ㄈ�、符合要求的低值易耗品，保管員要及時(shí)辦理驗收入庫手續，并根據要求填寫(xiě)“低值易耗品新增驗收單”一式二聯(lián)，一聯(lián)自存，據此登記在庫低值易耗品明細賬，一聯(lián)由業(yè)務(wù)員隨發(fā)票到財務(wù)報賬。驗收時(shí)可以由保管員，或者使用人及專(zhuān)業(yè)人員共同驗收。
第十八條：低值易耗品的出庫流程：
�。ㄒ唬�、低值易耗品的出庫，領(lǐng)用低值易耗品必須遵循集團公司制定的配備標準以及使用期限標準等，并且執行以舊換新制度（除服裝等特殊物品外）；對有專(zhuān)門(mén)指定人員管理的低值易耗品，由指定人員按本規定辦理出入庫手續，并負責低值易耗品的記賬、廢品回收管理、報廢等相關(guān)工作。
�。ǘ�、由使用單位核算員填寫(xiě)“低值易耗品領(lǐng)用單”一式四聯(lián)，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導簽字批準后，使用單位自存一份，生產(chǎn)設備部簽字后，生產(chǎn)設備部留存一份，轉倉庫兩份領(lǐng)用低值易耗品，保管員留存一份，根據“領(lǐng)用單”按物資的類(lèi)別品名登記減少“在庫低值易耗品臺賬”，月底轉財務(wù)一份。各使用單位、部門(mén)核算員根據領(lǐng)用人或領(lǐng)用單位登記“在用低值易耗品”臺賬，以備檢查。
�。ㄈ�、各使用單位或部門(mén)核算員負責在用低值易耗品臺賬的建立，其臺賬要按照領(lǐng)用單位、部門(mén)或按專(zhuān)用工具的使用人進(jìn)行登記管理，低值易耗品的臺賬要寫(xiě)明低值易耗品的類(lèi)別、品名、生產(chǎn)商或銷(xiāo)售商、存放地點(diǎn)以及現狀等。生產(chǎn)設備部、核算員要經(jīng)常深入生產(chǎn)一線(xiàn)，盤(pán)點(diǎn)實(shí)物，凡是發(fā)現賬賬或賬實(shí)不符的情況，要及時(shí)查找原因，及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)調整。
�。ㄋ模�、低值易耗品的領(lǐng)用分為兩種情況進(jìn)行處理，一種為新增領(lǐng)用，第二種為“以舊換新”領(lǐng)用。由生產(chǎn)設備部根據配備標準，使用年限標準等規定，來(lái)判斷和確認各單位新增低值易耗品的情況。屬于新增的，只須持“低值易耗品領(lǐng)用單”經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導簽字批準后直接到倉庫領(lǐng)��；屬于“以舊換新”領(lǐng)取低值易耗品的，既要持新低值易耗品的領(lǐng)用單，也要持舊低值易耗品以及舊低值易耗品的報廢單，同時(shí)到倉庫辦理領(lǐng)取低值易耗品的手續。
�。�5）、倉庫保管員根據“以舊換新”制度收回的廢舊低值易耗品，倉庫保管員要建立輔助賬登記管理，如果本企業(yè)其它地方可以再次利用的，不用再辦理入庫或領(lǐng)用的正式手續，但必須在保管處填寫(xiě)普通領(lǐng)用單，并由保管員建立備查簿。對確實(shí)沒(méi)有使用價(jià)值或繼續放置的必要，由倉庫保管員或指定管理人員提出申請，經(jīng)生產(chǎn)設備部、財務(wù)部共同確認后，可以按廢舊物資銷(xiāo)售或報廢處理。
第七章：低值易耗品的使用過(guò)程管理辦法
第十九條：使用部門(mén)對“在用低值易耗品”的使用過(guò)程管理職責：
�。ㄒ唬�、按照低值易耗品管理辦法對在用低值易耗品實(shí)施管理，使用部門(mén)發(fā)生變動(dòng)，報廢等情況，要及時(shí)辦理相關(guān)手續，確保資產(chǎn)單位與生產(chǎn)設備部與財務(wù)部賬賬相符，賬實(shí)相符。
�。ǘ�、各單位或部門(mén)核算員建立“在用低值易耗品”管理臺賬，并將責任落實(shí)到具體的使用人，不定期限的進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)與抽查，實(shí)時(shí)監控，做到賬實(shí)相符。
�。ㄈ�、“在用低值易耗品”管理責任人為使用部門(mén)的第一負責人：對部門(mén)的低值易耗品的購置計劃的真實(shí)性負責；對部門(mén)“在用低值易耗品”的安全性、完整性負責。如在任期內發(fā)現低值易耗品的短缺、流失，除集團公司通報批評外，另按公司購進(jìn)價(jià)值的100%進(jìn)行賠償，單位或部門(mén)第一負責人應負主要責任，其賠償額由管理團隊按公司財產(chǎn)損失賠償的相關(guān)文件規定分解落實(shí)。
�。ㄋ模�、在各車(chē)間或部門(mén)的第一負責人及核算員調崗或離任的時(shí)候，堅決且必須執行離任離職審計制度，由生產(chǎn)設備部、財務(wù)部、生產(chǎn)單位相關(guān)人員參加共同對低值易耗品進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確認沒(méi)有問(wèn)題后給予辦理調崗或離職手續，否則，財務(wù)不予結算工資。
�。ㄎ澹�、對集團公司各車(chē)間或部門(mén)配備的低值易耗品，無(wú)論是公用或是個(gè)人使用中，都要愛(ài)護使用，認真管理，延長(cháng)使用壽命，發(fā)揮資產(chǎn)的最大使用效益。
第八章：低值易耗品的財務(wù)核算與控制管理辦法
第二十條：財務(wù)根據發(fā)票及低值易耗品新增驗收單登記“在庫低值易耗品”明細賬。根據低值易耗品領(lǐng)用單登記增加“在用低值易耗品”明細帳，根據“低值易耗品報廢單”登記低值易耗品的減少。
第二十一條：財務(wù)對低值易耗品的管理實(shí)施控制和監督職能，負責并牽頭組織相關(guān)部門(mén)進(jìn)行一年一次的年終盤(pán)存。協(xié)助并配合物資管理等相關(guān)部門(mén)，做好對各車(chē)間或部門(mén)的低值易耗品使用情況過(guò)程管理的定期不定期的盤(pán)點(diǎn)、審計等工作，發(fā)現管理上的問(wèn)題，及時(shí)查找原因，修正制度，調整管理措施和方案，根據管理辦法，出具處理意見(jiàn)，上報集團公司領(lǐng)導。
第九章：低值易耗品的調撥、報廢等管理辦法
第二十二條：低值易耗品的調撥辦理流程：
�。ㄒ唬�、各車(chē)間或部門(mén)的在用低值易耗品建賬盤(pán)點(diǎn)及新增必須由各車(chē)間、部門(mén)負責人及核算員的簽字認可，各單位負責人及核算員對低值易耗品的安全完整性負責，在用低值易耗品的使用單位或部門(mén)發(fā)生變動(dòng)時(shí)，必須辦理正式的調撥手續，首先由調出資產(chǎn)部門(mén)填寫(xiě)低值易耗品的基本情況，由調入資產(chǎn)單位核算員找相關(guān)領(lǐng)導簽字批準后，準予辦理內部調撥手續。
�。ǘ�、“低值易耗品調撥單”一式四份，調出單位留存一份，核算員據此登記本單位“在用低值易耗品臺賬”的減少；調入單位一份，核算員據此登記本單位“在用低值易耗品臺賬”的增加，轉生產(chǎn)設備部一份，據此登記相應單位的增加或減少。轉財務(wù)一份，財務(wù)人員根據情況作出處理。
�。ㄈ�、如果是一個(gè)法人核算單位之間的調撥財務(wù)部不需作賬務(wù)處理，由核算員或核算員之間進(jìn)行內部調撥或登記臺賬；如果不是同一個(gè)法人核算單位之間的調撥財務(wù)部需要進(jìn)行賬務(wù)調整。
第二十三條：低值易耗品的結賬與報賬：
�。ㄒ唬�、倉庫保管員每月28號之前向財務(wù)和生產(chǎn)設備部報送低值易耗品出入情況匯總表。
�。ǘ�、各單位核算員應在每月28號之前向財務(wù)和生產(chǎn)設備部報送低值易耗品的增加、減少及在用變動(dòng)分析表。
�。ㄈ�、保管員、核算員必須貫徹執行管理規定，對不堅持原則，工作馬虎給企業(yè)造成損失的，不但按其原值賠償，嚴重的調離崗位。
第二十四條：低值易耗品報廢環(huán)節：
對在用低值易耗品發(fā)生報廢或者不能繼續使用的，各單位或部門(mén)使用人或責任人應主動(dòng)提出報廢申請，經(jīng)生產(chǎn)設備、審計等部門(mén)確認予以報廢的，由各車(chē)間或核算員填制“低值易耗品報廢單”一式四份，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導簽字批準后，各單位核算員自存一份，作為減少本單位“在用低值易耗品臺賬”的依據，轉生產(chǎn)設備部及財務(wù)各一份，生產(chǎn)設備部及財務(wù)部據此作低值易耗品報廢的賬務(wù)處理，減少相應單位的“在用低值易耗品臺賬”。：轉倉庫保管員一份備查作為領(lǐng)用新的低值易耗品的依據。
第十章：審計與監督
第二十五條：審計部門(mén)對低值易耗品管理實(shí)施監督職能：監督檢查生產(chǎn)設備部制定的各單位各崗位低值易耗品的配置標準、使用年限標準，對購置審批計劃，實(shí)際使用管理、控制情況進(jìn)行監督檢查，對不按規定執行的依據處罰條款出據處罰意見(jiàn)，上報集團公司批準處理。
第十一章：罰則
第二十六條：各相關(guān)部門(mén)必須嚴格按照本規定執行，對未履行管理、控制和監督職責，造成的低值易耗品賬賬不符，賬實(shí)不符，給予相關(guān)責任人、本部門(mén)主管及以上人員分別處以當月工資“1%～3%/違反項”的罰款；造成損失的，除按以上規定進(jìn)行處罰以外，按公司相關(guān)規定承擔損失。
第二十七條：對于由于愛(ài)護低值易耗品的超過(guò)使用年限的仍繼續使用且不影響工作的，時(shí)間達3個(gè)月以上的，經(jīng)物資管理、高精辦等相關(guān)部門(mén)共同落實(shí)確認并認可后，按所使用的“低值易耗品原價(jià)的50%/12”所得的金額每月給予獎勵，直到更換新的低值易耗品為止。以激勵員工愛(ài)護資產(chǎn)，形成良好的風(fēng)氣。
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