出納管理制度
在現在的社會(huì )生活中，制度起到的作用越來(lái)越大，制度具有合理性和合法性分配功能。大家知道制度的格式嗎？以下是小編為大家整理的出納管理制度，僅供參考，希望能夠幫助到大家。
出納管理制度1
一、會(huì )計人員內部牽制管理
(一)管理原則根據國家對全民所有制單位及企、事業(yè)單位會(huì )計核算的有關(guān)規定，結合實(shí)行統一資產(chǎn)管理、分級負責的原則，使財會(huì )工作做到有章可循，有法可依，相互配合，相互制約。
(二)內部牽制管理內容
1.會(huì )計機構負責人、會(huì )計人員的任免，由中心按有關(guān)規定程序任免。
2.按照錢(qián)、財、物分管原則，出納人員負責保管現金和有價(jià)證券，且不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權、債務(wù)賬目登記工作。
其他財會(huì )人員不得兼管現金、有價(jià)證券和票據，會(huì )計人員不得兼任出納工作。
3.各類(lèi)支票與印鑒分地保管。
支票與印章分別由兩人以上財會(huì )人員單獨保管，出納人員不得將支票與印章同時(shí)保管。
4.出納員、程序編程人員，不得兼任微機錄入工作，不得進(jìn)行系統操作。
5.材料購入、發(fā)出應由專(zhuān)職或兼職人員負責，購入或發(fā)出的物料應辦理出入庫手續。
6.經(jīng)辦采購、入庫、出庫事宜，一般需兩人以上共同辦理，并按規定辦理財務(wù)手續。
(三)不兼容職務(wù)分離控制
1.管理員不能同時(shí)兼任采購員職務(wù)。
2.填寫(xiě)票據及收據的人員不能同時(shí)兼任審計人員。
3.銷(xiāo)貨人員不能同時(shí)兼任會(huì )計記賬工作。
4.財務(wù)部門(mén)的出納人員與記賬人員要分離，不能兼任。
5.保管財產(chǎn)物資和核對實(shí)存數要與掌管賬面存數的職務(wù)分離。
二、財務(wù)人員輪崗管理財務(wù)人員輪崗是為了建立有效的財務(wù)約束監督機制，保證財務(wù)工作正常運轉，促使財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平不斷提高。
1.參加輪崗的財務(wù)人員必須具備相應的學(xué)歷、專(zhuān)業(yè)技術(shù)職稱(chēng)及其他必備條件，能夠勝任崗位要求。
2.在保證崗位相對穩定的前提下，不定期進(jìn)行小范圍輪崗。
根據人員情況及工作需要適當安排輪換時(shí)間及崗位。
3.調整到新崗位的人員，要努力鉆研業(yè)務(wù)，盡快熟悉工作，需在兩個(gè)月內達到獨立完成任務(wù)的水平。
三、會(huì )計人員交接管理
1.中心主管人員辦理交接工作時(shí)，應由中心主管財務(wù)領(lǐng)導監交。
2.中心一般人員辦理交接工作，可由財務(wù)主管或會(huì )計主管人員進(jìn)行監交。
3.會(huì )計人員辦理移交手續前，對于已受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，除特殊情況外，必須填制登記完畢。
記賬人員辦理交接時(shí)，應在重要賬冊所記數字最末一筆處蓋章，并在賬冊“經(jīng)管人員一覽表”中注明移交日期并簽章。
4.在會(huì )計交接中對于尚未辦完的事項，應盡可能由移交人員處理完了后移交，如確不能在移交前辦完的會(huì )計事務(wù)，由移交人向接替人交待清楚，由接替人辦理，接替人不得借故推托。
5.會(huì )計人員交接時(shí)，應交接以下主要事項：
( 1 )有關(guān)財務(wù)方面的各種印鑒。
( 2 )會(huì )計憑證、賬簿、報表及各種會(huì )計的檔案資料。
( 3 )各種財務(wù)文件、規章制度等。
四、會(huì )計內部稽核管理
(一)內部稽核管理原則
1.由中心負責人指派專(zhuān)人對本中心日常會(huì )計工作包括會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表及會(huì )計資料進(jìn)行審核監督。
2.內部稽核人員應選派政治思想好，具有較高的業(yè)務(wù)水平，敢于堅持原則、事業(yè)心強的會(huì )計人員擔任。
(二)稽核人員職責
1.審查財務(wù)收支計劃，稽核人員要按照中心下達的各項指標及上級規定要求審查各項收支計劃指標。
審核其計算是否正確;各項指標之間是否銜接平衡;計劃是否切實(shí)可行、發(fā)現問(wèn)題要及時(shí)向領(lǐng)導匯報并提出修改意見(jiàn)和建議。
2.審核各項財務(wù)收支，稽核人員要根據財務(wù)收支計劃和財務(wù)會(huì )計制度逐筆審核各項收支的合法性、合理性。
對不符合財務(wù)制度的經(jīng)濟活動(dòng)內容應提出意見(jiàn)向領(lǐng)導匯報，及時(shí)采取措施進(jìn)行處理。
明知不報給工作造成損失的由稽核人員負責，并按財務(wù)人員考核制度進(jìn)行處理。
(三)稽核管理內容
1.復核審查原始憑證是否合法、內容是否真實(shí)、手續是否完備、數字是否正確。
2.對于記賬憑證要復核其會(huì )計分錄是否正確。
3.對賬簿記錄要進(jìn)行復核或抽查賬簿記錄是否符合會(huì )計制度，賬證、賬實(shí)、賬賬、賬表是否相符。
4.復核各種會(huì )計報表是否符合會(huì )計制度及上級的編報要求，報表種類(lèi)是否齊全，格式、手續是否完備，報送是否及時(shí)，報表中反映的各項指標是否真實(shí)。
復核中如發(fā)現問(wèn)題及差錯應通知有關(guān)人員查明原因作出更正和處理。
按照會(huì )計報表編制的要求，審核各類(lèi)報表的項目填寫(xiě)是否完整，數字及有關(guān)銜接關(guān)系是否正確，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)更正。
5.稽核人員要對審核簽署的會(huì )計憑證、賬簿和報表負責。
(四)稽核管理要求
1.審核人員有無(wú)弄虛作假、貪污受賄等現象，發(fā)現問(wèn)題，應及時(shí)報告領(lǐng)導，并按有關(guān)規定進(jìn)行處理。
2.審核各種稅收政策的執行情況，對有隱瞞收入形成的偷稅漏稅現象：一是補交應稅數;二是要提出對當事人的'處理意見(jiàn)，對因計算上的失誤造成的欠交數，應在下月補交齊。
五、財務(wù)人員獎懲辦法為維護經(jīng)濟秩序，促進(jìn)財務(wù)工作水平，激發(fā)會(huì )計人員鉆研業(yè)務(wù)的積極性，明確對財務(wù)人員的獎勵。
(一)凡在下列工作中有突出成績(jì)的，均給予獎勵
1.在加強財務(wù)管理、應用現代化會(huì )計方法和技術(shù)手段，提高財務(wù)管理水平和經(jīng)濟效益方面取得顯著(zhù)成績(jì)的。
2.在組織經(jīng)濟核算，挖掘增產(chǎn)節約、增收節支潛力，加速資金周轉方面取得顯著(zhù)成績(jì)的。
3.在維護國家財經(jīng)紀律、抵制違法行為，避免財產(chǎn)遭受重大損失方面有突出貢獻的。
(二)凡在下列工作中有重大失誤的，均給予懲處，直至追究刑事責任
1.違反國家經(jīng)濟政策及有關(guān)規定，造成財務(wù)工作嚴重混亂的。
2.偷稅漏稅、截留收入、揮霍國有資財，致使國家利益遭受損失的。
3.由于玩忽職守、拘私舞弊，造成惡劣影響的。
六、審計工作管理
(一)外審上級主管單位通知，外審機構下達審計通知書(shū)，根據外審機構的要求，財務(wù)人員配合工作。
(二)內審內部審計是實(shí)施內部監督，依法檢查會(huì )計賬目及相關(guān)資產(chǎn)，監督和財務(wù)收支真實(shí)合法效益的活動(dòng)。
內部審計人員接受中心主任的直接領(lǐng)導，接受上級審計部門(mén)的業(yè)務(wù)指導。
1.內審范圍
( 1 )本中心預算、決算;
( 2 )本中心財政、財務(wù)收支及經(jīng)濟活動(dòng);
( 3 )本中心內部控制制度的健全性和有效性以及風(fēng)險管理;
( 4 )本中心專(zhuān)項資金的使用情況;
( 5 )本中心固定資產(chǎn);
( 6 )本中心財產(chǎn)物資;
( 7 )其他審計事項。
2.內審程序
( 1 )根據本中心的具體情況，擬訂審計計劃，報中心負責人批準;
( 2 )實(shí)施審計前應向被審計方下發(fā)審計通知書(shū)，書(shū)面告知被審計部門(mén);
( 3 )審計過(guò)程中對審計資料進(jìn)行審核，審核過(guò)程應記錄于工作底稿;
( 4 )對審計中發(fā)現的問(wèn)題，依據審計規定的底稿格式對情況詳細記錄;
( 5 )審計終結，提出審計事項的審計報告，征求被審計部門(mén)意見(jiàn)，被審計部門(mén)應自接到審計報告之日起一周內，將反饋意見(jiàn)以書(shū)面形式送交審計部門(mén);
( 6 )審計報告送達被審計部門(mén)一周內不答復，視為無(wú)意見(jiàn);
( 7 )征求意見(jiàn)結束后，將正式審計報告報送本中心領(lǐng)導審批;
( 8 )經(jīng)批準的審計意見(jiàn)書(shū)和審計決定，送達被審計部門(mén);
( 9 )檢查審計意見(jiàn)書(shū)落實(shí)改正情況或復審。
出納管理制度2
1、出納付款前先要審核各部門(mén)人員交來(lái)的原始憑證，審核它的合法性、合理性、真實(shí)性，手續是否齊備，各負責人簽是否齊全，對記載不正確，手續不齊全的預以退回不予支付。
2、公司業(yè)務(wù)人員、采購人員，因采購、出差或其它原因需向財務(wù)借款的，要填制內部借款單，列明部門(mén)、原因、金額，經(jīng)主管部門(mén)同意，方可辦理借款。
3、借款在辦完業(yè)務(wù)后，要及時(shí)向財務(wù)報帳沖減借款，并交回余款，已三次借款未報帳者不得再次借款，再經(jīng)催促不報帳者，在工資中扣除。
4、采購人員購貨款的報銷(xiāo)，需提供完整的購貨發(fā)票，發(fā)票上經(jīng)辦人要簽字，后面必需附材料保管員的材料入庫單后，才能報銷(xiāo)；材料保管員必需對照發(fā)票上的品名、規格、數量、單價(jià)，一一核查實(shí)物進(jìn)行清點(diǎn)，核對無(wú)誤后，方能開(kāi)據材料入庫單，第一聯(lián)保管員留存，第二聯(lián)交財務(wù)存，第三聯(lián)交采購人員報帳，如發(fā)現書(shū)寫(xiě)不清楚的，在問(wèn)明后，重新注明所寫(xiě)內容，避免財務(wù)人員做帳不明確。
5、機械臺班費的報銷(xiāo)，需項目施工人員填寫(xiě)該機械臺班進(jìn)出場(chǎng)作業(yè)的起止時(shí)間原始記錄表，經(jīng)項目負責人審核后，交預算人員核算統一的機械臺班費結算表，憑結算表及原始記錄單，再由報銷(xiāo)人打領(lǐng)款單，項目負責人簽字后，方能支付。
6、材料機械轉運費的報銷(xiāo)，由項目施工人員填寫(xiě)所轉運物資的名稱(chēng)、數量和金額，經(jīng)項目負責人審核，交預算人員核算統一的機械臺班費結算表后，由報銷(xiāo)人打領(lǐng)款單，項目負責人簽字方能支付。
7、租賃費的報銷(xiāo)，支付架管、扣件、搭機、升降機等租賃費，必須附有雙方簽定的租賃合同，用于財務(wù)核對租賃費用，如果每次是以預付款支付，先由租賃單位打借款單，項目負責人簽字審批，進(jìn)行支付，但項目保管員每月應提供所租賃單位所用機械實(shí)際租賃費用，提供給項目負責人作預借款的依據，直到不用為止，再進(jìn)行統一結算。一個(gè)月結算一次，每月結清，無(wú)論那種付款方式，都要附有保管員原始的機械、架管等入庫、出庫的臺帳，根據臺帳、合同，計算出使用的.天數和金額，每月傳遞一次給財務(wù)，以便進(jìn)行帳務(wù)核算。
8、項目各班組人工費的支付，在合同內的項目，每次按工程進(jìn)度和甲方撥款情況，進(jìn)行綜合分配，每次預借工程款，各班組打借條，注明借款額已完成的工程量、班組名稱(chēng)、借款姓名，項目負責人簽字方可支付。
9、合同外零星工程支付，先由現場(chǎng)施工人員提供原始的施工方量，交負責人審核后，再由預算人員統計零星工程結算表，班組憑結算單打領(lǐng)條，項目負責人簽字，方可支付。
10、公司代各生產(chǎn)班組支付的臨時(shí)雜工，在原始單據上一定要注明清楚該雜工費的事項、工時(shí)、單價(jià)、金額及由哪個(gè)班組承擔，并要求班組在原始工單上簽字認可，經(jīng)項目負責人審核簽字后方可支付。
11、出納人員對所報銷(xiāo)的款項，發(fā)票聯(lián)要蓋現金付訖章，發(fā)票后的附件單據，要蓋附件章，如果是填制費用報銷(xiāo)單報帳的，所附單據要寫(xiě)明附件張數。
出納人員崗位職責
1、認真執行會(huì )計法，熟悉會(huì )計法規、財經(jīng)政策、現金管理條例、財務(wù)制度。
2、每天要將門(mén)診收費處、住院結算處的各種原始憑證進(jìn)行整理。收入按會(huì )計要求，財務(wù)管理辦法計入現金日記帳。支出按每筆業(yè)務(wù)的發(fā)生序時(shí)記入現金日記帳。日終結出余額。清點(diǎn)庫存，編制庫存現金日報表，日報表與庫存現金相一致，日報表與總帳現金余額相一致。
3、嚴格執行現金管理條例，采用現金支票、轉帳支票、電匯辦理業(yè)務(wù)。
4、任何人不準私自借用、挪用現金；不準用白條抵壓庫存；不準將單位的現金以個(gè)人名義存入儲蓄所。
8、出納收到的各種收款收據，在未送銀行之前不得提出存根聯(lián)。將收入記入現金日記帳，邊同庫存現金日報表、原始憑證傳遞到會(huì )計組，由會(huì )計主管編制憑證以后，將送了銀行的收據存根聯(lián)加蓋審核私章提出，存根聯(lián)方能退給各工作人員，按有價(jià)票據管理規定交稽核人員銷(xiāo)號歸檔。
9、出納發(fā)生的差錯款和假鈔，不論金額大小，一律由個(gè)人賠付。
10、辦公室抽屜內不得存放現金，每天下班之前，要移放到門(mén)診收費處的保險柜內，注意鎖好，保證現金的安全。
11、到銀行提取庫存現金，通知保衛人員一同前往，避免意外事件的發(fā)生，確保資金的安全。
12、使用現金支票做到份份登記。按財務(wù)管理要求認真填寫(xiě)。
14、每天業(yè)務(wù)完畢，離院之前檢查電源線(xiàn)，檢查保險柜，檢查任何疏漏了的環(huán)節，切實(shí)保證資金的安全。
15、年末將現金出納崗位進(jìn)行書(shū)面總結，并進(jìn)行分析。
16、完成科長(cháng)交辦的其它工作。
出納管理制度3
第一章總則
1、為規范中小學(xué)校財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)教育事業(yè)發(fā)展，根據《事業(yè)單位財務(wù)規則》和《中小學(xué)財務(wù)制度》等法律法規，結合我縣中小學(xué)校特點(diǎn)，制定本制度。
2、本制度適用于全縣公辦普通中小學(xué)、職業(yè)中學(xué)、幼兒園。企事業(yè)組織辦學(xué)校和民辦學(xué)�？蓞⒄請绦�。
3、中小學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執行國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度；堅持勤儉辦學(xué)的方針；正確處理經(jīng)費需求和供給的關(guān)系，社會(huì )效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。
4、中小學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預算；依法多渠道籌集事業(yè)資金；加強核算，提高資金使用效理，防止國有資產(chǎn)流失；建立健全財務(wù)規章制度；對學(xué)校經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行財務(wù)控制和監督；定期進(jìn)行財務(wù)分析，如實(shí)反映學(xué)校資產(chǎn)財務(wù)狀況。
第二章財務(wù)管理體制
5、學(xué)校的財務(wù)活動(dòng)在校長(cháng)的領(lǐng)導下，由財務(wù)部門(mén)或總務(wù)部門(mén)統一管理。
6、中小學(xué)經(jīng)費由縣會(huì )計核算中心教育分中心實(shí)行集中管理、分校核算。
7、各中心小學(xué)和中心學(xué)校負責所屬村小及教學(xué)點(diǎn)的財務(wù)管理。
8、中小學(xué)校財會(huì )人員的工作職責、工作權限、技術(shù)職稱(chēng)、任免獎罰，按《會(huì )計法》規定執行。
9、中小學(xué)校校辦產(chǎn)業(yè)、勤工儉學(xué)項目的財務(wù)活動(dòng)，由學(xué)校財務(wù)機構統一領(lǐng)導。
第三章單位預算管理
10、預算是指中小學(xué)校根據教育事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收支計劃。中小學(xué)校預算包括收入預算和支出預算。
11、中小學(xué)校預算編制，堅持“量入為出、統籌兼顧、保證重點(diǎn)、收支平衡”的原則，學(xué)校應當自求平衡，不得編制赤字預算。
12、中小學(xué)校預算由學(xué)校提出預算建議方案，按照國家預算支出分類(lèi)和管理權限上報主管部門(mén)審核匯總。由財政部門(mén)核定后執行。
13、中小學(xué)校在預算執行過(guò)程中，如果發(fā)生相關(guān)政策調整，可申請調整預算。
14、中小學(xué)在編制年度預算的同時(shí)，還需向縣會(huì )計核算中心教育分中心按年度或學(xué)期報送用款計劃。
第四章收入支出管理
15、收入是指中小學(xué)校開(kāi)展教學(xué)及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金。中小學(xué)校收入包括：財政補助收入，上級補助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、附屬單位上繳收入和其他收入。
16、中小學(xué)校必須嚴格按照國家有關(guān)政策規定依法組織收入；各項收費必須嚴格執行國家規定的收費范圍和標準；使用國家規定的合法票據；各項收入必須全部納入學(xué)校預算，統一核算管理。
17、支出是指中小學(xué)校為開(kāi)展教學(xué)及其他活動(dòng)發(fā)生的各項資金耗費和損失。中小學(xué)校支出包括：事業(yè)支出，建設性支出，經(jīng)營(yíng)支出和對附屬單位補助支出。
18、中小學(xué)校的支出應當嚴格執行國家有關(guān)財務(wù)規章制度規定的開(kāi)支范圍及開(kāi)支標準；各項支出應按實(shí)際發(fā)生數列支，不得虛報，不得以計劃數和預算數代替。
19、中小學(xué)校取得的專(zhuān)項資金，應按要求使用并接受有關(guān)部門(mén)的檢查驗收。
20、中小學(xué)校年度經(jīng)費結余，除專(zhuān)項資金按國家規定結轉使用外，可按照國家規定提取職工福利基金，剩余部分作為事業(yè)基金用于彌補以后年度收支差額。
21、中小學(xué)�？梢园凑諊矣嘘P(guān)規定，根據事業(yè)發(fā)展需要提取或設置修購基金、職工福利基金、醫療基金、獎教獎學(xué)基金等并按規定用途使用。
第五章資產(chǎn)管理
22、資產(chǎn)是指中小學(xué)占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括各種財產(chǎn)、債權和其他權利。中小學(xué)校的資產(chǎn)包括固定資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對外投資等。
23、中小學(xué)校應當建立、健全現金及各種存款的內部管理制度，對應收及暫付款項應當及時(shí)清理結算，不得長(cháng)期掛帳；對無(wú)法收回的應收及暫付款項，要查明原因，分清責任，經(jīng)規定程序批準后核銷(xiāo)。對存貨應當進(jìn)行定期或不定期的清查盤(pán)點(diǎn)，保證帳實(shí)相符。對盤(pán)盈、盤(pán)虧應及時(shí)調帳。
24、固定資產(chǎn)是指一般設備單位價(jià)值在500元以上、專(zhuān)用設備單位在800元以上，使用期限在一年以上，在使用期限內基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。中小學(xué)校的'固定資產(chǎn)一般分為六類(lèi)：房屋和建筑物；專(zhuān)用設備；一般設備；文物和陳列品；圖書(shū)；其他固定資產(chǎn)。
25、中小學(xué)校固定資產(chǎn)的報廢和轉讓?zhuān)瑧斀?jīng)過(guò)有關(guān)部門(mén)簽定，報主管部門(mén)或國有資產(chǎn)管理部門(mén)、財政部門(mén)批準。固定資產(chǎn)變價(jià)收入計人修購基金。
26、中小學(xué)校應當定期或者不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)。年度終了前，應當進(jìn)行一次全面的清查盤(pán)點(diǎn)。對固定資產(chǎn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧應當按規定程序及時(shí)處理。
27、中小學(xué)校轉讓無(wú)形資產(chǎn)，應當按照有關(guān)規定進(jìn)行資產(chǎn)評估，取得的收入除國家另有規定外計入事業(yè)收入。
第六章負債管理
28、負債是指中小學(xué)校所承擔的能以貨幣計量，需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。包括借入款、應付及暫存款、應繳款項、代管款項等。代管款項是指中小學(xué)校接受委托代為管理的各類(lèi)款項。
29、中小學(xué)校應當對不同性質(zhì)的負債分別管理，及時(shí)清理并按照規定辦理結算，保證各項負債在規定期限內歸還。
第七章財務(wù)清算
30、經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準，中小學(xué)校發(fā)生劃轉撤并時(shí)，應當進(jìn)行財務(wù)清算。
31、中小學(xué)財務(wù)清算，應當成立財務(wù)清算機構，在主管部門(mén)和財政部門(mén)監督指導下，對債權、債務(wù)等進(jìn)行全面清理，編制財產(chǎn)目錄和債權、債務(wù)清單。提出財產(chǎn)作價(jià)依據和債權、債務(wù)處理辦法。
32、中小學(xué)校財務(wù)清算結束后，經(jīng)主管部門(mén)審核批準，分別按照合并、撤銷(xiāo)和成建制劃轉三種情況處理。
第八章財務(wù)報告和財務(wù)監督
33、財務(wù)報告是反映中小學(xué)校一定時(shí)期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結性書(shū)面文件。財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、收支情況表、專(zhuān)用基金變動(dòng)情況表、有關(guān)附表和財務(wù)分析報告。
34、中小學(xué)校應定期編制財務(wù)報告并及時(shí)上報主管部門(mén)。
35、財務(wù)監督是貫徹國家財經(jīng)法規以及學(xué)校財務(wù)規章制度，維護財經(jīng)紀律的保證。中小學(xué)校必須接受?chē)矣嘘P(guān)部門(mén)監督。并建立嚴密的內部監督制度。
36、中小學(xué)校的財會(huì )人員有權按《會(huì )計法》及其他有關(guān)規定行使財務(wù)監督僅。對違反國家財經(jīng)法規的行為，有權向上級主管部門(mén)和相關(guān)部門(mén)報告。
第九章附則
37、各中小學(xué)�？筛鶕局贫�，結合學(xué)校實(shí)際，制定具體的財務(wù)管理辦法，并報主管部門(mén)備案。
38、本制度自20xx年9月1日起施行。
出納管理制度4
第一條出納員辦理現金出納業(yè)務(wù)，必須做到及時(shí)盤(pán)點(diǎn)，按日清理，按月結賬。按日清理是指出納員應對當日的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進(jìn)行清理，全部登記日記賬，結出庫存現金賬面余額，并與庫存現金實(shí)地重新點(diǎn)數核對相符。
第二條清理各種現金收付款憑證，各種收付款憑證所填寫(xiě)的內容要與所附原始憑證反映的內容一致；檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊“收訖”“付訖”的戳記。
第三條將當日發(fā)生的所有現金收付業(yè)務(wù)全部登記入賬，并查看賬證是否相符。清理完畢后，結出現金日記賬的當日庫存現金賬面余額。
第四條出納員應按券別(如壹分、貳分、伍分、壹角、貳角、伍角、壹元、貳元、伍元、拾元、伍拾元、壹佰元)分別清點(diǎn)其數量，然后加總，得出當日現金的實(shí)存數。將盤(pán)存得出的實(shí)存數和賬面余額進(jìn)行核對，看兩者是否相符。如發(fā)現有長(cháng)款或短款，應進(jìn)一步查明原因，及時(shí)進(jìn)行處理。
第五條酒店現金實(shí)行收支兩條線(xiàn)管理。每日出納收到的現金款項，當天全額存入銀行；核報費用的`現金，一律從備用金中列支，備用金不足時(shí)，出納填寫(xiě)支票領(lǐng)用單，逐級審批后，出納填寫(xiě)現金支票，提現補備。
第六條企業(yè)采用定額備用金制，應根據需要向計財部提出書(shū)面申請，經(jīng)計財部核定定額后領(lǐng)用。對于違反規定用途支出備用金和不符合開(kāi)支標準的支出，將拒絕報銷(xiāo)。計財部負責監督或督促及時(shí)報銷(xiāo)，對于不需用的備用金，及時(shí)結清收回。
第七條監督機制，按月核對檢查現金與帳薄是否相符，嚴禁以白條抵充庫存現金。計財部收銀部管理人員應對各收費點(diǎn)實(shí)施經(jīng)常性檢查和突擊性抽查，核對中若發(fā)現長(cháng)短款現象，應及時(shí)向會(huì )計人員或其他指定人員申明，并單設帳戶(hù)登記。待查明原因后，以書(shū)面形式報計財經(jīng)理進(jìn)行處理。
出納管理制度5
一、目的
為加強對集團資金的管理，規范公司財務(wù)報銷(xiāo)行為，保障公司資金安全，提高出納工作質(zhì)量，特制定本制度。
二、適用范圍
黃氏集團全體出納人員。
三、出納崗位職責
出納崗位分為資金出納和記帳出納兩崗位，職責如下：
1、資金出納崗位職責：
�。�1）支付：嚴格按照公司的審批制度，對審批手續完整的費用報銷(xiāo)單、銀行付款單等單據進(jìn)行支付及轉帳。
�。�2）收款：銀行帳上收到款項必須及時(shí)通知記帳出納，確認款項來(lái)源、屬性，非貨款收入需經(jīng)過(guò)會(huì )計開(kāi)具收據，財務(wù)經(jīng)理審核簽批，作為收款記帳依據。
�。�3）收付款后，加蓋“收訖”、“付訖”戳記。日常周轉現金原則上不得超過(guò)10000元，如有超出，需繳存銀行。
�。�4）不允許私自坐支收到的現金及支票，當天收到大額現金要及時(shí)送交銀行。不得以“白條”抵充現金，更不得任意挪用現金。
�。�5）應當按現金管理規定，要自我定期和不定期地進(jìn)行現金盤(pán)點(diǎn)，確�，F金賬面余額與實(shí)際庫存相符。發(fā)現不符，應查明原因，即時(shí)報告財務(wù)總監處理，或董事長(cháng)處理。如果發(fā)現庫存現金有短缺或盈余，應查明原因，即時(shí)報告財務(wù)總監處理，根據情況分別處理，不得私下取走或補足。如有短缺，要負賠償責任。
�。�6）要保守保險柜密碼的秘密，保管好鑰匙、網(wǎng)銀U盾等，沒(méi)有上級領(lǐng)導授權，不得轉交他人。
�。�7）每天下班前把當天的收、付原始憑證轉交記帳出納進(jìn)行記帳，并與記帳出納核對庫存現金余額。
�。�8）每月1號打印所有銀行的對帳單，交記帳出納核對出納帳余額與銀行余額、現金余額是否相符。如有不符需及時(shí)找出原因。
2、記帳出納崗位職責：
�。�1）負責審核資金出納交來(lái)的所有付款憑證審批手續是否完成，未完成的反饋給財務(wù)經(jīng)理處理。
�。�2）對完成審批手續、已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現金和銀行存款日記流水賬，并結出余額。
�。�3）每天核對現金帳余額是否與資金出納的現金實(shí)存余額相符，每周核對銀行存款的賬面余額是否與銀行對賬單相符。要隨時(shí)掌握各銀行存款余額情況，每周向財務(wù)總監匯報收、支、余情況。
4）月末盤(pán)點(diǎn)資金出納的實(shí)存現金，核對資金出納打印的銀行對帳單，做到賬表、賬物相符。把登記完畢將憑證轉會(huì )計人員做帳務(wù)處理。月末有關(guān)未達賬項應做好“銀行存款余額調節表”。
�。�5）接受財務(wù)經(jīng)理定期或不定期的對兩出納人員實(shí)施抽查、盤(pán)點(diǎn)的監督。
四、現金和銀行存款的管理
1、現金管理
�。�1）本公司可以在下列范圍內使用現金：
a.職員工資、津貼、獎金；
b.個(gè)人勞務(wù)報酬；
c.出差人員必須攜帶的差旅費；
d.結算起點(diǎn)件xx元以下的零星支出；
e.董事長(cháng)，財務(wù)總監批準的其他開(kāi)支。
除上述規定外，財務(wù)人員支付個(gè)人款項，超過(guò)使用現金限額的部分，應當以支票或者網(wǎng)銀支付；確需全額支付現金的，經(jīng)會(huì )計審核，董事長(cháng)，財務(wù)總監批準后支付現金。
�。�2）本公司日常零星開(kāi)支所需庫存現金限額為10000元。超額部分應存入銀行。
�。�3）財務(wù)人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的，應事先報經(jīng)董事長(cháng)，財務(wù)總監批準。
�。�4）一切現金支付必須按審批流程進(jìn)行操作，在確認手續齊全、內容真實(shí)、金額正確、符合財務(wù)制度規定后方可支付。
2、銀行存款管理
�。�1）公帳銀行存款使用范圍：
a.支付金額在1000元以上的有正規發(fā)票的費用；
b.支付有正規發(fā)票的材料采購、加工費用；
c.各類(lèi)有發(fā)票的固定資產(chǎn)采購。
d.對公的單位往來(lái)款項，或經(jīng)董事長(cháng)審批的單位往來(lái)款。
�。�2）私帳銀行存款使用范圍：
a.支付金額在1000元以上的沒(méi)有正規發(fā)票的費用；
b.沒(méi)有發(fā)票或以不含稅價(jià)采購的材料、加工費用支付；
c.不含稅價(jià)或供應方只能提供收據的.低值品、固定資產(chǎn)采購。 d.個(gè)人借支、經(jīng)董事長(cháng)批準的單位往來(lái)款項等。
�。�3）支付方式：支票支付、網(wǎng)銀支付，承兌匯票支付。
五、貨幣資金支付業(yè)務(wù)的辦理程序
1、支付申請
有關(guān)部門(mén)或個(gè)人用款時(shí)，應當提前向審批人提交貨幣資金支付申請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容，并附有效經(jīng)濟合同或相關(guān)證明。
2、支付審批
本公司審批人為董事長(cháng)、財務(wù)總監。1000元以?xún)扔韶攧?wù)總監審批，1000元及以上付款必須由董事長(cháng)審批方可支付，對不符合規定的貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕批準。
3、支付復核
復核人應當對批準后的貨幣資金支付申請進(jìn)行復核，復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確，手續及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當等。復核無(wú)誤后，交由資金出納辦理支付手續。出納人員不得辦理未經(jīng)復核的支付申請或復核人不同意的支付申請。
4、辦理支付
資金出納應當根據復核無(wú)誤的支付申請，按規定辦理貨幣資金支付手續，并及時(shí)把付款單據轉交記帳出納登記現金和銀行存款日記賬。如是小額現金支付可直接從備用金支付，公帳網(wǎng)銀支付需要資金出納提交申請，會(huì )計（或記帳出納）負責審核，對于手續不全的出納，會(huì )計應拒絕支付。
5、審批、審核流程：
業(yè)務(wù)經(jīng)辦人（申請）
部門(mén)負責人（復核）
會(huì )計（復核）
審批人（審批）
出納（支付）
六、付款程序及注意事項
1、外購、工程承包款應根據統一發(fā)票、普通憑證，以及收到貨物、器材的驗收單附請購單經(jīng)有關(guān)部門(mén)審核，報審批人核準后，出納方能付款。
2、預付、暫付款項應根據合同或批準文件，由經(jīng)辦部門(mén)填寫(xiě)請款單，注明合同文件字號，報審批人核準后，出納方能付款。
3、一般費用應根據發(fā)票、收據或內部憑證，經(jīng)有關(guān)部門(mén)審核，報審批人核準后，出納方能付款。
4、出納支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均需審批人批準簽字。特殊情況應由支款人設法通知，得到審批人同意，通知出納后可先付款后補簽。
5、所有支出憑證由出納嚴格審核其內容與金額是否與實(shí)際相符，領(lǐng)款人的印鑒是否相符，如有疑問(wèn)必須先查詢(xún)后方能支付。
6、支付款項應在原始憑證上加蓋領(lǐng)款人印鑒，付訖后加蓋付訖日期及經(jīng)手人戳記。
七、票據、有關(guān)印章、網(wǎng)銀U盾的管理
1、空白支票由會(huì )計保管，出納需要提現或開(kāi)具時(shí)向會(huì )計申請領(lǐng)用。
2、財務(wù)專(zhuān)用章由資金出納保管，法人印章由財務(wù)總監（或記帳出納）保管，所有支票的簽發(fā)必須是按付款申請單的資料填寫(xiě)完整的單位名稱(chēng)和支付金額。不得簽發(fā)空頭支票。
3、發(fā)票專(zhuān)用章、收款專(zhuān)用章和其它財務(wù)印章由財務(wù)部門(mén)（出納）負責保管，出
納印鑒由出納人員自行保管。按規定需要由有關(guān)負責人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須嚴格履行簽字或蓋章手續。
4、網(wǎng)銀U盾由不同人員進(jìn)行保管，初核網(wǎng)銀由資金出納保管并在網(wǎng)上發(fā)起對公付款單，復核或管理員網(wǎng)銀由財務(wù)總監（或記帳出納）保管并審批。
八、本規章制度適用于投資集團有限公司，自下發(fā)之日起執行。
出納管理制度6
班費的收支原則是：使用要高效節省，管理公開(kāi)透明，做到取之于同學(xué)，用之于同學(xué)。
一、班費來(lái)源
班費來(lái)源主要是同學(xué)們定期交納的，所交納時(shí)間和金額由班主任和班委會(huì )來(lái)決定。原則上要求班上每個(gè)同學(xué)都必須交的。如有特殊情況的按實(shí)際情況做決定。
二、班費的使用
主要用于班集體活動(dòng)，班會(huì )費用和購買(mǎi)屬于班集體的共同財產(chǎn)，小于50元的由生活委員決定，大于50元小于100元由班委會(huì )討論決定，超過(guò)100元必須通過(guò)班主任的同意才能使用。班費主要由生活委員負責班費的收支和管理。班費的使用超過(guò)100元就給班主任查閱簽字。
三、班費的登記
生活委員在管理的過(guò)程中必須登記每一筆班費的用處。登記時(shí)需要有以下幾項:
1使用時(shí)間
2班費的用途
3所購買(mǎi)東西的單價(jià)、數量
4經(jīng)手人是誰(shuí)
5證明人是誰(shuí)
6有特殊情況的需要記下備注。
四、班費的報銷(xiāo)
所有用于班集體活動(dòng)的`費用可以直接和生活委員報銷(xiāo)，對于較大金額就要和班主任匯報。所有的報銷(xiāo)都必須有發(fā)票或收據等消費憑證，生活委員需要保管好這些發(fā)票和收據等消費憑證，以便留底查賬。
五、班費的公布
本著(zhù)公開(kāi)透明的原則，班費要定期公布。公布時(shí)間是每個(gè)月一次，如果使用的過(guò)于頻繁就一個(gè)星期公布一次。公布方式是在班會(huì )上向全班同學(xué)公布，或者是在班級QQ群上共享來(lái)公布。
出納管理制度7
甲方：_______
乙方：_______
為振興本地經(jīng)濟，盡快把國家重點(diǎn)支持扶持的造福子孫后代、造福全人類(lèi)優(yōu)質(zhì)項目落到實(shí)處，既達到綠色環(huán)保、節能減排目的，又能實(shí)現雙方合作共贏(yíng)，甲乙雙方本著(zhù)互利互惠誠信合作的原則，經(jīng)友好協(xié)商達成以下合作協(xié)議條款：
一、甲方的權利和義務(wù)：
1、甲方負責辦理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)手續，甲方屬于集團核心公司、緊密型公司、半緊密型公司、松散型公司或集團公司一般成員合作單位。
2、甲方無(wú)償為乙方派駐人員提供臨時(shí)辦公場(chǎng)所、辦公設施、辦公用品、辦公費用、食宿場(chǎng)所和食宿費用，待新辦公樓建成后，取消臨時(shí)辦公場(chǎng)所。
3、凡屬甲方能生產(chǎn)的零部件按圖紙要求產(chǎn)品質(zhì)量必須達標，產(chǎn)品出廠(chǎng)價(jià)不高于同類(lèi)產(chǎn)品的出廠(chǎng)價(jià)格。
4、甲方負責制定產(chǎn)品售后服務(wù)條款，注明保修期限和正常壽命期限。
5、及時(shí)向乙方通報生產(chǎn)計劃完成情況，便于乙方安排向客戶(hù)供貨和按排生產(chǎn)加工安裝施工工作。
6、積極配合乙方委派的工作人員、工程技術(shù)人員和財務(wù)管理人員，做到甲乙雙方工作的協(xié)調和互通情報。
7、甲方安排乙方派駐技術(shù)人員和協(xié)調工作人員與甲方相關(guān)人員配合對接，乙方派駐人員為2名工程師、3名副總經(jīng)理、1名外部市場(chǎng)總指揮、4名財務(wù)主管。
二、乙方的權利和義務(wù)：
1、乙方為主甲乙配合，把雙方共同的事業(yè)所需各種各類(lèi)資金操作到位，充分利用各種方式和渠道盡最大努力滿(mǎn)足雙方共同事業(yè)的資金需求。
2、乙方負責組織聯(lián)系項目技術(shù)專(zhuān)家提供各種配件生產(chǎn)過(guò)程中所需技術(shù)圖紙和技術(shù)參數。
3、乙方負責組織聯(lián)系項目技術(shù)專(zhuān)家教授，現場(chǎng)講課培訓甲方生產(chǎn)人員和技術(shù)人員。
4、乙方負責產(chǎn)品推廣銷(xiāo)售工作，負責在各地設立營(yíng)銷(xiāo)推廣機構、安裝施工機構，維修保養機構、培訓指導機構。
5、乙方負責及時(shí)把銷(xiāo)售訂單報甲方，根據銷(xiāo)售訂單數量多少做出生產(chǎn)計劃、供貨日期。
6、乙方負責及時(shí)向甲方通報產(chǎn)品使用過(guò)程中出現的各種各類(lèi)問(wèn)題和產(chǎn)品技術(shù)改造意見(jiàn)，及時(shí)修改讓用戶(hù)滿(mǎn)意。
7、乙方負責組織聯(lián)系2名項目技術(shù)專(zhuān)家、2名協(xié)調配合人員，1名財務(wù)監管人員，1名外部市場(chǎng)總指揮，1名市場(chǎng)拓展人員。
8、乙方負責策劃運作過(guò)程中各種各類(lèi)實(shí)施方案，長(cháng)短期發(fā)展規劃，經(jīng)雙方相關(guān)負責人審查后及時(shí)實(shí)施。
三、甲乙雙方共同的責任和義務(wù)
1、甲乙雙方全力協(xié)作配合，盡快把雙方共同的事業(yè)做大、做強，雙方求大同存小異相互諒解以大局為重。
2、甲乙雙方委派專(zhuān)人成立生產(chǎn)領(lǐng)導班子和財務(wù)領(lǐng)導班子。遇事盡快協(xié)調協(xié)商，不許影響正常的生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)。
3、甲方把主要精力用在生產(chǎn)、研發(fā)、產(chǎn)品升級換代上，乙方把主要精力用在銷(xiāo)售、推廣、資金籌措和售后服務(wù)上。
四、股份分紅和財務(wù)監管。
1、生產(chǎn)純利潤甲方占50%，乙方占25%，技術(shù)研發(fā)股25%。
2、銷(xiāo)售純利潤由各地銷(xiāo)售分支機構自主分配。
3、甲方委派2名財務(wù)總監，2名財務(wù)主管;乙方委派2名財務(wù)總監，2名財務(wù)主管;技術(shù)方委派1名財務(wù)總監，2名財務(wù)主管;財務(wù)賬目日清月結，總監和主管監控帳目和項目資金。
五、甲乙雙方及相關(guān)合作單位和個(gè)人均屬集團一個(gè)大家庭，各自發(fā)揮各自的優(yōu)勢，形成優(yōu)勢互補合作共贏(yíng)，各自的責任和義務(wù)自負盈虧，自我約束，各自的'債權債務(wù)各自承擔，無(wú)連帶責任。合伙做的事業(yè)利益共享責任共擔，必須立合伙協(xié)議規范合伙行為。
六、凡屬成員單位獨立操作、獨自開(kāi)辦的業(yè)務(wù)，各自均有獨自生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)權，相互不干涉，風(fēng)險收益各自承擔。
七、凡屬在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的新情況新問(wèn)題及本協(xié)議未盡事宜，相關(guān)各方及時(shí)提出，經(jīng)協(xié)商協(xié)調達成相關(guān)補充條款，另立協(xié)議共同執行，補充條款與原協(xié)議有同等法律效力。
八、甲乙雙方發(fā)生重大分歧協(xié)商協(xié)調不成的，均可以通過(guò)當地司法機構出面解決。
九、出現違約現象，應按實(shí)際損失賠償對方，不可抗因素除外。
十、本協(xié)議期限為五十年，_______年_______月_______日_______年_______月_______日。
十一、本項目總投資億元人民幣，分期分批到位。
十二、本協(xié)議甲乙雙方代表簽字蓋章生效。
甲方：_______
乙方：_______
主辦人：_______
主辦人：_______
代表：_______
代表：_______
出納管理制度8
一、出納崗位職責
1、負責銀行支票的領(lǐng)購、保管，負責銀行存款的收付業(yè)務(wù)，并對銀行存款的安全完整負責。
2、負責現金收付，每日終了時(shí)依據當天的現金憑單登記“現金日記帳”，并清點(diǎn)庫存現金，并對現金安全完整負責。
3、負責“銀行日記賬”、“現金日記帳”的登記，并逐日進(jìn)行核對。
4、每月月底向銀行索取“對帳單”和對銀行存款發(fā)生額及余額，向會(huì )計人員上報“出納報告單”。
二、現金和銀行存款的管理
1、現金管理
�。�1）本公司可以在下列范圍內使用現金：
a、職員工資、津貼、獎金；
b、個(gè)人勞務(wù)報酬；
c、出差人員必須攜帶的差旅費；
d、結算起點(diǎn)以下的零星支出；
e、總經(jīng)理批準的其他開(kāi)支。
除上述規定外，財務(wù)人員支付個(gè)人款項，超過(guò)使用現金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現金的，經(jīng)會(huì )計審核，總經(jīng)理批準后支付現金。
�。�2）本公司日常零星開(kāi)支所需庫存現金限額為5000元。超額部分應存入銀行。
�。�3）財務(wù)人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的'，應事先報經(jīng)總經(jīng)理批準。
�。�4）出納人員應當建立健全現金帳目，逐筆記載現金支付，做到日清月結、帳款相符。
2、支票管理
�。�1）支票由出納員保管。支票使用時(shí)須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。（2）支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì )計核對(購置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫(xiě)金額摘要無(wú)誤，完成后交出納人員。出納員統一編制憑證號，按規定登記銀行帳號，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷(xiāo)。
�。�3）支票付款須先審后付，財務(wù)印鑒由會(huì )計與出納人員分別掌管。
3、財務(wù)部門(mén)應當嚴格遵守的操作要求：
�。�1）按照《支付結算辦法》等國家有關(guān)規定，加強銀行賬戶(hù)的管理，嚴格按照規定開(kāi)立賬戶(hù)，辦理存款、取款和結算。定期檢查、清理銀行賬戶(hù)的開(kāi)立及使用情況，發(fā)現問(wèn)題，及時(shí)報告總經(jīng)理處理。
�。�2）嚴格遵守銀行結算紀律，不準簽發(fā)沒(méi)有資金保證的票據或遠期支票，套取銀行信用；不準簽發(fā)、取得和轉讓沒(méi)有真實(shí)交易和債權債務(wù)的票據，套取銀行和他人資金；不準無(wú)理拒絕付款，任意占用他人資金；不準違反規定開(kāi)立和使用銀行賬戶(hù)。
�。�3）出納人員每月至少核對一次銀行賬戶(hù)，編制銀行存款余額調節表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節相符。如調節不符，應查明原因，及時(shí)報告總經(jīng)理處理。
�。�4）出納人員應當定期和不定期地進(jìn)行現金盤(pán)點(diǎn)，確�，F金賬面余額與實(shí)際庫存相符。發(fā)現不符，應查明原因，及時(shí)報告總經(jīng)理處理。
�。�5）會(huì )計、審計人員應當履行監督、審計職能，定期或不定期對出納人員實(shí)施抽查、盤(pán)點(diǎn)。
三、貨幣資金支付業(yè)務(wù)的辦理程序
1、支付申請。有關(guān)部門(mén)或個(gè)人用款時(shí)，應當提前向審批人提交貨幣資金支付申請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容，并附有效經(jīng)濟合同或相關(guān)證明。
2、支付審批。審批人根據其職責、權限和相應程序對支付申請進(jìn)行審批。對不符合規定的貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕批準。
3、支付復核。復核人應當對批準后的貨幣資金支付申請進(jìn)行復核，復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確，手續及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當等。復核無(wú)誤后，交由出納人員辦理支付手續。
4、辦理支付。出納人員應當根據復核無(wú)誤的支付申請，按規定辦理貨幣資金支付手續，及時(shí)登記現金和銀行存款日記賬。
5、審批、審核流程：
四、付款程序及注意事項
1、外購、工程承包款應根據統一發(fā)票、普通憑證，以及收到貨物、器材的驗收單附請購單經(jīng)有關(guān)部門(mén)審核，報審批人核準后，出納方能付款。
2、預付、暫付款項應根據合同或批準文件，由經(jīng)辦部門(mén)填寫(xiě)請款單，注明合同文件字號，報審批人核準后，出納方能付款。
3、一般費用應根據發(fā)票、收據或內部憑證，經(jīng)有關(guān)部門(mén)審核，報審批人核準后，出納方能付款。
4、出納支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均需審批人批準簽字。審批人外出應由出納設法通知，同意后可先付款后補簽。
5、所有支出憑證由出納嚴格審核其內容與金額是否與實(shí)際相符，領(lǐng)款人的印鑒是否相符，如有疑問(wèn)必須先查詢(xún)后方能支付。
6、支付款項應在原始憑證上加蓋領(lǐng)款人印鑒，付訖后加蓋付訖日期及經(jīng)手人戳記。
五、票據及有關(guān)印章的管理
1、本公司涉及與貨幣資金相關(guān)的票據，必須嚴格執行票據管理操作規范的相關(guān)規定。
2、財務(wù)印鑒實(shí)行分設管理：財務(wù)專(zhuān)用章、法人代表印鑒由會(huì )計保管；出納印鑒由出納人員自行保管。按規定需要由有關(guān)負責人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須嚴格履行簽字或蓋章手續。
出納管理制度9
1、出納付款前先要審核各部門(mén)人員交來(lái)的原始憑證，審核它的合法性、合理性、真實(shí)性，手續是否齊備，各負責人簽是否齊全，對記載不正確，手續不齊全的預以退回不予支付。
2、公司業(yè)務(wù)人員、采購人員，因采購、出差或其它原因需向財務(wù)借款的，要填制內部借款單，列明部門(mén)、原因、金額，經(jīng)主管部門(mén)同意，方可辦理借款。
3、借款在辦完業(yè)務(wù)后，要及時(shí)向財務(wù)報帳沖減借款，并交回余款，已三次借款未報帳者不得再次借款，再經(jīng)催促不報帳者，在工資中扣除。
4、采購人員購貨款的報銷(xiāo)，需提供完整的購貨發(fā)票，發(fā)票上經(jīng)辦人要簽字，后面必需附材料保管員的材料入庫單后，才能報銷(xiāo)；材料保管員必需對照發(fā)票上的品名、規格、數量、單價(jià)，一一核查實(shí)物進(jìn)行清點(diǎn)，核對無(wú)誤后，方能開(kāi)據材料入庫單，第一聯(lián)保管員留存，第二聯(lián)交財務(wù)存，第三聯(lián)交采購人員報帳，如發(fā)現書(shū)寫(xiě)不清楚的，在問(wèn)明后，重新注明所寫(xiě)內容，避免財務(wù)人員做帳不明確。
5、機械臺班費的報銷(xiāo)，需項目施工人員填寫(xiě)該機械臺班進(jìn)出場(chǎng)作業(yè)的起止時(shí)間原始記錄表，經(jīng)項目負責人審核后，交預算人員核算統一的機械臺班費結算表，憑結算表及原始記錄單，再由報銷(xiāo)人打領(lǐng)款單，項目負責人簽字后，方能支付。
6、材料機械轉運費的報銷(xiāo)，由項目施工人員填寫(xiě)所轉運物資的名稱(chēng)、數量和金額，經(jīng)項目負責人審核，交預算人員核算統一的機械臺班費結算表后，由報銷(xiāo)人打領(lǐng)款單，項目負責人簽字方能支付。
7、租賃費的報銷(xiāo)，支付架管、扣件、搭機、升降機等租賃費，必須附有雙方簽定的'租賃合同，用于財務(wù)核對租賃費用，如果每次是以預付款支付，先由租賃單位打借款單，項目負責人簽字審批，進(jìn)行支付，但項目保管員每月應提供所租賃單位所用機械實(shí)際租賃費用，提供給項目負責人作預借款的依據，直到不用為止，再進(jìn)行統一結算。一個(gè)月結算一次，每月結清，無(wú)論那種付款方式，都要附有保管員原始的機械、架管等入庫、出庫的臺帳，根據臺帳、合同，計算出使用的天數和金額，每月傳遞一次給財務(wù)，以便進(jìn)行帳務(wù)核算。
8、項目各班組人工費的支付，在合同內的項目，每次按工程進(jìn)度和甲方撥款情況，進(jìn)行綜合分配，每次預借工程款，各班組打借條，注明借款額已完成的工程量、班組名稱(chēng)、借款姓名，項目負責人簽字方可支付。
9、合同外零星工程支付，先由現場(chǎng)施工人員提供原始的施工方量，交負責人審核后，再由預算人員統計零星工程結算表，班組憑結算單打領(lǐng)條，項目負責人簽字，方可支付。
10、公司代各生產(chǎn)班組支付的臨時(shí)雜工，在原始單據上一定要注明清楚該雜工費的事項、工時(shí)、單價(jià)、金額及由哪個(gè)班組承擔，并要求班組在原始工單上簽字認可，經(jīng)項目負責人審核簽字后方可支付。
11、出納人員對所報銷(xiāo)的款項，發(fā)票聯(lián)要蓋現金付訖章，發(fā)票后的附件單據，要蓋附件章，如果是填制費用報銷(xiāo)單報帳的，所附單據要寫(xiě)明附件張數。
出納管理制度10
甲方：_______
住址：_______
法定代表人：_______
聯(lián)系電話(huà)：_______
傳真：_______
乙方：_______
住址：_______
法定代表人：_______
聯(lián)系電話(huà)：_______
傳真：_______
甲方委托乙方進(jìn)行基地手工坊竹編工藝品制作及學(xué)生授課和民間工藝顧問(wèn)工作，甲乙雙方經(jīng)友好協(xié)商達成如下協(xié)議：
一、在雙方約定的時(shí)間內，乙方應服從甲方安排進(jìn)行工作。
二、工作內容：按需求制作相應的竹制工藝品和學(xué)生授課內容。
三、甲方責任：甲方負責竹制品方案的'制定、學(xué)生授課活動(dòng)方案的制定及協(xié)調工作、配合解決相關(guān)方面事宜。
四、乙方責任：乙方負責竹制品的材料、設計、安裝，并負責保證制品的維護工作。？教授學(xué)生竹編工藝技巧，組織實(shí)施課程安排。擔任____________________青少年素質(zhì)教育基地的民間工藝顧問(wèn)工作。
五、乙方按甲方指定標準進(jìn)行工作，同時(shí)乙方負責工作過(guò)程中的安全責任。
六、若乙方工作任務(wù)不能按時(shí)完成，甲方有權從支付款中扣除相應______%的金額。
七、乙方工作完成后，應請甲方驗收，驗收合格后甲方即以現金方式結算。
八、乙方的制作費用按制品大小規格難易且由雙方商定的價(jià)格支付，授課費用按______元/次來(lái)計算。
九、付款方式：乙方保質(zhì)保量完成甲方交付的工作后五個(gè)工作日甲方以現金方式支付給乙方。
十、本合同由雙方簽字后生效，對本協(xié)議和因本協(xié)議所產(chǎn)生的爭議，雙方可協(xié)商解決，協(xié)商或調解在一個(gè)月內不能達成一致的，則合同任何一方均可提起訴訟，雙方約定解決爭議由甲方所在地的人民法院管轄。
十一、本協(xié)議一式______份，雙方各持______份。
甲方：_______
法定代表人簽字：_______
簽約時(shí)間：___________年___________月___________日
乙方：_______
法定代表人簽字：_______
簽約時(shí)間：___________年___________月___________日
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