存貨采購管理制度

　　在現實(shí)社會(huì )中，越來(lái)越多人會(huì )去使用制度，制度泛指以規則或運作模式，規范個(gè)體行動(dòng)的一種社會(huì )結構。這些規則蘊含著(zhù)社會(huì )的價(jià)值，其運行表彰著(zhù)一個(gè)社會(huì )的秩序。那么什么樣的制度才是有效的呢？下面是小編收集整理的存貨采購管理制度，希望能夠幫助到大家。

存貨采購管理制度1

　　第一章總則

　　第一條為加強公司存貨的管理和控制，保證存貨的安全完整，提高存貨使用效率，根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計準則》、《企業(yè)內部控制規范》以及國家有關(guān)法律法規結合公司實(shí)際，特制定本制度。

　　第二條本制度的存貨指公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中必須儲備的主要原燃材料、包裝物、輔助材料、低值易耗品、設備及配件，以及已完工入庫的產(chǎn)成品、自制半成品。

　　第二章存貨采購

　　第三條存貨采購由公司采購部負責。存貨使用部門(mén)提交采購申請，生管中心核實(shí)后擬定采購計劃經(jīng)審批后交采購部門(mén)組織采購，采購部需對購買(mǎi)物資的規格、型號、數量和質(zhì)量要求進(jìn)行核實(shí)后進(jìn)行詢(xún)價(jià)。向供應方詢(xún)價(jià)時(shí)應選擇不少于三家進(jìn)行比選，經(jīng)審定后及時(shí)與供應商簽訂采購合同。簽訂合同時(shí)應按《合同法》的規定對數量、質(zhì)量、規格、型號、供貨時(shí)間、提貨方式、驗收標準、運費承擔、結算付款方式等有利于公司的條款進(jìn)行約定，簽訂的合同必須有部門(mén)負責人和公司法人代表或授權委托人簽字并加蓋合同章后方為有效。

　　第四條對于無(wú)法簽訂采購合同的小額急需物資或備品備件，采購部在確定供應商時(shí)應就需購買(mǎi)的物資數量、質(zhì)量、規格、型號和價(jià)格進(jìn)行約定后制定簡(jiǎn)易訂單。采購員在采購物資時(shí)應要求供應商出具隨貨同行依據，明確所購物資的時(shí)間、規格型號、質(zhì)量、數量和價(jià)格，以便保管驗收入庫。

　　第三章存貨驗收

　　第五條公司采購物資應按照采購計劃和采購合同在實(shí)物到廠(chǎng)時(shí)按下列要求進(jìn)行驗收：

　　1、核對審批的物資采購計劃、供貨企業(yè)提供的材質(zhì)證明、合格證、運單、提貨單、隨貨同行通知單等原始單據與待入庫貨物是否相符；

　　2、對擬入庫物資的交貨期進(jìn)行檢驗，確定該貨物的實(shí)際交貨期與合同訂購單中的交貨期是否一致；

　　3、對待驗物資進(jìn)行型號、數量、質(zhì)量的復核。

　　4、質(zhì)量驗收合格的物資應于物資到廠(chǎng)當日以實(shí)際數量及時(shí)辦理入庫相關(guān)手續；對經(jīng)驗收不符合要求的'物資，應及時(shí)辦理退貨和暫緩入庫，辦理退貨和暫緩入庫時(shí)應由對方經(jīng)辦人、采購部人員和保管共同簽字。

　　5、因特殊原因無(wú)法入庫而直接投入生產(chǎn)使用的物資，由采購人員（送貨承運人）通知庫房保管共同與實(shí)際使用部門(mén)進(jìn)行物資交接，辦理交接手續，然后再由使用部門(mén)按正常程序辦理領(lǐng)用手續。保管應按正常入庫和領(lǐng)用程序進(jìn)行處理。

　　6、保管在對所有進(jìn)廠(chǎng)物資驗收時(shí)，對需要過(guò)磅的存貨必須查驗公司指定過(guò)磅單位磅秤房出具的過(guò)磅單，無(wú)過(guò)磅單不得驗收入庫。

　　7、保管每日須將上一日已入庫物資的驗收單據與供貨企業(yè)提供的材質(zhì)證明、合格證、運單、提貨單、隨貨通知單等原始單據一并上報公司采購部，由采購部匯總核實(shí)后提交相關(guān)單證按審批程序及時(shí)將相關(guān)結算票據報財務(wù)部進(jìn)行審核入賬。

　　第六條公司自制存貨應由生產(chǎn)部門(mén)組織專(zhuān)人對其進(jìn)行檢驗，存貨保管憑檢驗合格手續辦理入庫。

　　第四章存貨保管

　　第七條存貨管理部門(mén)對入庫的存貨應當建立存貨明細賬，詳細登記存貨類(lèi)別、編號、名稱(chēng)、規格型號、數量、計量單位等內容，并定期與財務(wù)部就存貨品種、數量、金額等進(jìn)行核對。

　　第八條存貨的存放和管理由庫房保管負責并進(jìn)行分類(lèi)編目，嚴格限制其他無(wú)關(guān)人員接觸存貨，保管應建立健全存貨登記薄，對存貨的收、發(fā)、存及時(shí)進(jìn)行登記，存貨擺放處應有登記卡片，并詳細標明規格型號。

　　第九條庫房保管應當定期對存貨進(jìn)行檢查，保證賬表與實(shí)物一致，發(fā)現存貨損壞、變質(zhì)等情況及時(shí)向主管部門(mén)報告。

　　第十條存貨核算員（開(kāi)票員）應對已領(lǐng)用到生產(chǎn)現場(chǎng)的材料、低值易耗品、半成品等物資進(jìn)行控制管理，存貨的使用部門(mén)應對所領(lǐng)用存貨的安全負責，防止浪費、被盜和流失。

　　第十一條存貨核算員應正確核算存貨采購成本。采購成本按不含稅價(jià)計算。

　　第十二條公司財務(wù)部應當加強與倉儲部門(mén)經(jīng)常性賬實(shí)核對工作，定期進(jìn)行實(shí)物盤(pán)點(diǎn)，做到賬實(shí)相符，避免出現將已入庫存貨不入賬或已發(fā)出存貨不銷(xiāo)賬的情況發(fā)生。

　　第十三條公司每年應結合決算的要求對所有存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，盤(pán)點(diǎn)前由財務(wù)部制定盤(pán)點(diǎn)計劃，明確盤(pán)點(diǎn)時(shí)間、范圍、方法、參盤(pán)人員等。

　　第十四條公司需盤(pán)點(diǎn)時(shí)，保管員應提前進(jìn)行整理，盤(pán)點(diǎn)時(shí)應保證存貨有序擺放、保持盤(pán)點(diǎn)記錄的完整。對于特殊存貨，可以聘請專(zhuān)業(yè)人員采用特定方法進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。

　　第十五條存貨的盤(pán)盈、盤(pán)虧應當及時(shí)編制盤(pán)點(diǎn)表，盤(pán)盈、盤(pán)虧應分析原因，分清責任并提出處理建議，報經(jīng)公司總經(jīng)理批準后，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。

　　第十六條庫房保管應通過(guò)盤(pán)點(diǎn)、清查、檢查等方式全面掌握存貨的狀況，及時(shí)發(fā)現并報告存貨的殘、次、冷、背等情況。

　　第十七條公司主材發(fā)出計價(jià)使用全月一次加權平均法，輔助材料及低值易耗品發(fā)出計價(jià)使用移動(dòng)平均法，設備的計價(jià)使用個(gè)別計價(jià)法，未經(jīng)批準不得隨意變更。

　　第十八條采購部與財務(wù)部應結合盤(pán)點(diǎn)結果對存貨盤(pán)虧、毀損原因進(jìn)行分析，明確相關(guān)人員責任。報經(jīng)批準后，進(jìn)行會(huì )計處理。

　　第五章存貨發(fā)放

　　第十九條生產(chǎn)車(chē)間存貨領(lǐng)用時(shí)，必須有當班領(lǐng)用部門(mén)負責人（車(chē)間主任、班組長(cháng)等）簽字才能開(kāi)據領(lǐng)料單，保管憑領(lǐng)料單發(fā)貨。豪意車(chē)間、豪虹車(chē)間領(lǐng)用豪森產(chǎn)品，應由生管中心開(kāi)據產(chǎn)品調撥計劃單，保管憑調撥計劃單開(kāi)據產(chǎn)成品出庫單后，由領(lǐng)用經(jīng)辦人簽字后發(fā)貨，分公司門(mén)衛見(jiàn)單放行。

　　第二十條保管應根據核算員開(kāi)據的領(lǐng)料單與存貨進(jìn)行核對，確保與存貨品名、規格、型號、數量、價(jià)格一致，防止人為錯發(fā)。

　　第二十一條公司各管理部門(mén)領(lǐng)用材料，應由部門(mén)負責人簽字。

　　第二十二條公司已完工庫存商品銷(xiāo)售的發(fā)出，必須經(jīng)生管中心簽字批準后，填制產(chǎn)品出庫單，出庫相關(guān)單據應及時(shí)傳遞到財務(wù)部進(jìn)行核算。倉庫保管應當根據經(jīng)審批的銷(xiāo)售出庫單發(fā)放貨物，并定期將發(fā)貨記錄同銷(xiāo)售部門(mén)和財務(wù)部核對。

　　第六章附則

　　第二十三條違反本制度之一的，處具體經(jīng)辦人100元罰款，處主管負責人200元罰款。

　　第二十四條因違反本制度規定，造成公司資產(chǎn)損毀、缺失，由經(jīng)辦人承擔賠償責任。

　　第二十五條本制度同時(shí)適用于公司控股各子公司。

　　第二十六條本制度解釋權歸公司財務(wù)部，從20xx年1月1日起執行。

存貨采購管理制度2

　　1、目的

　　為加強公司存貨的內部控制和管理，防止存貨積壓，保證存貨賬目的真實(shí)、準確、完整，規范存貨處置，減少存貨資金占用，加速資金流轉，特制定本管理制度。

　　2、適用范圍

　　本管理制度適用于集團公司各個(gè)部門(mén)。

　　3、術(shù)語(yǔ)定義

　　存貨：指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中持有以備出售，或者仍然處于生產(chǎn)過(guò)程中的在產(chǎn)品，以及將在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過(guò)程中將消耗的材料或物料等，包括各類(lèi)材料、商品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品等。

　　4、職責

　　4.1物料部：負責原料倉、五金倉的入庫及發(fā)貨管理、倉儲管理。

　　4.2成品部：負責成品倉的入庫及發(fā)貨管理、倉儲管理、退調貨管理。

　　4.3計劃物控部：負責物控管理，確定合理庫存、防止庫存積壓，提高庫存周轉率，組織全公司的物料盤(pán)點(diǎn)作業(yè)，規范存貨處置。

　　4.4：采購部：負責根據物料采購計劃組織物料采購及廢舊物資變賣(mài)。

　　4.5：財務(wù)部：負責存貨核算、存貨資金占用分析、監管。

　　5、內容

　　5.1存貨的確認：

　　5.1.1存貨確認原則：

　　1）該存貨包含的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)

　　2）該存貨的成本能夠可靠的計量

　　5.1.2存貨的確認范圍

　　存貨是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為銷(xiāo)售或有耗用而儲備的物資，以公司對存貨是否具有法定所有權為依據，凡在盤(pán)存日，法定所有權屬于公司的一切物品，不論存放于何處或處于何種狀態(tài)，都應作為公司存貨。

　　5.1.3存貨的分類(lèi)

　　原材料（美廢、國廢、木槳）、產(chǎn)成品、自制半成品、備品備件、化工輔料、低值易耗品、包裝材料、燃料、委托加工物資、受托代銷(xiāo)商品等。

　　5.2存貨的核算方法：

　　5.2.1存貨實(shí)際成本的確定方法：

　　1）購入的存貨：按購入價(jià)格加運輸費、裝卸費、保險費、通關(guān)費、包裝費、倉儲費等費用、運輸途中的合理?yè)p耗、入庫前的`挑選整理費用和按規定應計入成本的稅金以及其他費用，作為實(shí)際成本。

　　2）自制的存貨：按制造過(guò)程中的各項實(shí)際支出，作為實(shí)際成本。

　　3）委托外單位加工完成的存貨：以實(shí)際耗用的原材料或者半成品、加工費、運輸費、裝卸費和保險費等費用以及按規定應計入成本的稅金，作為實(shí)際成本。

　　4）投資者投入的存貨：按照投資各方確認的價(jià)值，作為實(shí)際成本。

　　5）接受外部捐贈的存貨：按以下規定確定其成本：

　　A．捐贈方提供了有關(guān)憑據（如發(fā)票、報關(guān)單、有關(guān)協(xié)議）的，按憑據上標明的金額加上應支付的相關(guān)稅費，作為實(shí)際成本。

　　B．捐贈方?jīng)]有提供有關(guān)憑據的，同類(lèi)或類(lèi)似存貨存在活躍市場(chǎng)的，按同類(lèi)存貨或類(lèi)似存貨的市場(chǎng)價(jià)格估計的金額，加上應支付的相關(guān)稅費，作為實(shí)際成本；如不存在活躍市場(chǎng)的，按該接受捐贈的存貨的預計未來(lái)現金流量現值，作為實(shí)際成本。

　　6）盤(pán)盈的存貨：按照同類(lèi)或類(lèi)似存貨的市場(chǎng)價(jià)格，作為實(shí)際成本。

　　5.2.2原材料按計劃成本計價(jià)入庫，同時(shí)核算材料成本差異，期末由會(huì )計核算科結轉材料成本差異，將其調整為實(shí)際成本；

　　5.2.3制造過(guò)程中的在制品、半成品存貨，按標準成本結算，產(chǎn)品完工，期末由會(huì )計核算科結轉生產(chǎn)成本差異，調整為實(shí)際成本；

　　5.2.4庫存商品按標準成本結算，期末由會(huì )計核算科結轉材料成本差異，調整為實(shí)際成本；

　　5.2.5發(fā)出商品按標準成本結算，對應同一張銷(xiāo)售訂單的發(fā)出商品加權平均分攤差異，期末由會(huì )計核算科將發(fā)出商品的成本差異結轉入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本；

　　5.2.6低值易耗品的攤銷(xiāo)方法：領(lǐng)用低值易耗品按一次攤銷(xiāo)法攤銷(xiāo)；

　　5.2.7存貨計價(jià)方法不得隨意變更，如需變更由財務(wù)副總批準后上報董事長(cháng)審批，對外披露后，在下一年度實(shí)施。

　　5.3存貨日常管理

　　5.3.1存貨的采購

　　存貨采購實(shí)行預算管理制，采購部及國貿部根據生產(chǎn)及采購計劃每月2日前向財務(wù)部報送當月外購材料的資金用款（支出）計劃。

　　國內存貨采購（除國廢外）一律通過(guò)采購部統一采購，各部門(mén)有采購存貨需求時(shí)，應填寫(xiě)《采購申請表》，列明其要求和建議，經(jīng)各職能部門(mén)的不同權限級別審批，具體參照《計劃物控管理辦法》、《備品備件計劃物控管理辦法》執行，采購部根據公司采購流程實(shí)施，詳見(jiàn)《國內采購作業(yè)管理辦法》；國外采購由國際貿易部負責，按照《國際采購作業(yè)管理辦法》實(shí)施。國廢采購全部通過(guò)昌東公司實(shí)施，部分發(fā)票直接開(kāi)給XX公司，由XX公司付款，詳見(jiàn)《國內采購作業(yè)管理辦法》。

　　5.3.2存貨的驗收、入庫

　　1）外購入庫。存貨入庫包括確認采購訂單、系統收貨、檢驗、來(lái)料退貨、卸貨與碼垛、入庫共6個(gè)環(huán)節，具體按照《物料入庫作業(yè)管理辦法》執行。入庫后賬務(wù)員需打印《采購收貨單》/《收貨單》交采購部/昌東公司/國貿部，《采購收貨單》/《收貨單》應連續編號和使用。采購部/昌東公司/國貿部將《采購收貨單》/《收貨單》與供應商發(fā)票匹配送財務(wù)部，材料會(huì )計負責復核采購合同、采購發(fā)票、退料清單、收貨單等相關(guān)單據是否真實(shí)、準確，經(jīng)審核無(wú)誤后，在SAP系統里進(jìn)行發(fā)票校驗并打印會(huì )計憑證。如物資已入庫但尚未收到供應商發(fā)票，收貨時(shí)系統自動(dòng)對存貨進(jìn)行暫估入賬，收到發(fā)票校驗時(shí)予以沖銷(xiāo)，材料會(huì )計應及時(shí)（尤其是在月結和年結時(shí)）根據收貨單進(jìn)行賬務(wù)處理，不得延誤。

　　2）來(lái)料退貨。存貨入庫時(shí)因質(zhì)量問(wèn)題發(fā)生退貨處理，有以下幾種情況：

　　a。未入庫物料如檢驗不合格，倉管員通知供應商將不合格物料搬走，并開(kāi)具出門(mén)證，不用在系統做賬務(wù)處理；

　　b。已驗收入庫物料因發(fā)現質(zhì)量問(wèn)題需退貨，如發(fā)票未校驗及抵扣，倉管員先進(jìn)行系統退庫，打印退庫單，同時(shí)SAP系統自動(dòng)沖銷(xiāo)原暫估入賬憑證，然后倉管員進(jìn)行實(shí)物退庫，采購部業(yè)務(wù)人員將發(fā)票退回供應商即可；

　　c。已驗收入庫物料因發(fā)現質(zhì)量問(wèn)題需退貨，如發(fā)票已校驗及抵扣，需由稅務(wù)會(huì )計去當地稅局取得《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單》，寄給供應商由其開(kāi)具紅字發(fā)票，材料會(huì )計取得供應商開(kāi)具紅字發(fā)票，在系統做沖銷(xiāo)發(fā)票校驗處理后，倉管員才能進(jìn)行系統退庫，打印退庫單，同時(shí)SAP系統自動(dòng)沖銷(xiāo)原暫估入賬憑證。

　　3）自制產(chǎn)成品入庫。生產(chǎn)部門(mén)加工完畢移交于倉庫的產(chǎn)品由倉管員負責入庫，入庫操作步驟包括檢驗、實(shí)物入庫、系統入庫。具體參照《成品入庫作業(yè)管理辦法》執行。

　　4）銷(xiāo)售退貨入庫。操作步驟包括卸貨、檢驗、系統入庫、實(shí)物入庫，如貨物未開(kāi)票，成品部統計專(zhuān)員根據倉管員開(kāi)具的手工退貨碼單，在系統中直接沖銷(xiāo)原發(fā)貨單號碼。如貨物已開(kāi)發(fā)票，統計員根據市場(chǎng)部退貨訂單及倉管員開(kāi)具的手工退貨碼單，在系統中做銷(xiāo)售退貨，具體參照《成品入庫作業(yè)管理辦法》執行。如當月退貨，需退回相應發(fā)票由財務(wù)部銷(xiāo)售會(huì )計作廢，非當月退貨，需取得客戶(hù)主管稅局提供有效的開(kāi)具紅字發(fā)票通知單，開(kāi)紅字發(fā)票處理。

　　5.3.3存貨出庫

　　1）一般存貨領(lǐng)用。存貨的領(lǐng)用應由領(lǐng)用部門(mén)負責人批準，出庫應由領(lǐng)用人和倉庫保管人員在領(lǐng)料單（轉儲單）上簽字，賬務(wù)員應根據領(lǐng)料單（轉儲單）及時(shí)（尤其在月結和年結時(shí)）在SAP系統處理，領(lǐng)料單（轉儲單）應連續編號和使用，其中一聯(lián)送交財務(wù)部，財務(wù)部成本會(huì )計應仔細核對領(lǐng)料單（轉儲單）與SAP系統里領(lǐng)料記錄是否一致，及時(shí)（尤其在月結和年結時(shí)）根據領(lǐng)料單（轉儲單）進(jìn)行賬務(wù)處理。具體執行詳見(jiàn)《倉庫發(fā)料作業(yè)管理辦法》、《YGERP—MM—LC02—WG02物資發(fā)料流程》《YGERP—MM—LC02—CP06成品部發(fā)料流程》。

　　2）銷(xiāo)售產(chǎn)品發(fā)貨。成品出貨主要內容包括：撿配貨物、裝車(chē)、系統出庫。倉管人員接收到提貨單后撿配貨物、裝車(chē)、在SAP系統中出庫過(guò)賬，打印發(fā)貨單一式七聯(lián)交相關(guān)責任人簽字，發(fā)貨單第二聯(lián)交財務(wù)部開(kāi)發(fā)票。具體執行詳見(jiàn)《成品發(fā)貨作業(yè)管理辦法》。

　　5.3.4倉儲管理

　　1）倉庫保管部門(mén)應制定安全防范制度，按存貨分類(lèi)進(jìn)行庫存管理。倉庫負責人應定期巡視檢查存貨的安全狀況并出具實(shí)地檢查報告。具體執行詳見(jiàn)《成品倉儲管理辦法》、《五金物料倉儲作業(yè)管理辦法》及《原料倉儲管理辦法》。

　　2）計劃物控部應及時(shí)監控庫存結余，確定安全庫存量，并參考安全庫存量對庫存結余狀態(tài)是否正常和是否安排采購做出評價(jià)，避免缺貨或庫存積壓。采購部門(mén)根據需求計劃制定相應采購及到貨計劃，并及時(shí)發(fā)布到ERP系統里。倉庫保管部門(mén)應每月編制存貨庫齡分析報告上報計劃物控部及財務(wù)部，以及時(shí)反映存貨周轉情況及呆滯庫存情況，并定期編制富余存貨報告，報告至計劃物控部、采購部門(mén)以便于存貨的調撥及處理。具體規定及操作詳見(jiàn)《計劃物控管理辦法》、《備品備件計劃物控管理辦法》、《物料再訂貨管理辦法》。

　　5.3.5存貨盤(pán)點(diǎn)。要求參照公司《倉庫盤(pán)點(diǎn)作業(yè)管理辦法》執行。

　　1）每月25日定期抽樣盤(pán)點(diǎn)，由計劃物控部組織，財務(wù)部、審計部、計劃物控部、物料部參與。盤(pán)點(diǎn)小組對存貨進(jìn)行抽樣盤(pán)點(diǎn)，分別從倉庫存貨明細賬和存貨實(shí)物中選取樣本進(jìn)行盤(pán)查，以確保賬實(shí)相符。

　　2）每年的年中（終）進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn)。由計劃物控部組織，企劃部、財務(wù)部、審計部、計劃物控部組成盤(pán)點(diǎn)小組參與監盤(pán)，盤(pán)點(diǎn)前所有物料全部封存，倉管員與監盤(pán)員根據盤(pán)點(diǎn)表進(jìn)行實(shí)物清點(diǎn)、核對。存貨盤(pán)點(diǎn)表應連續編號并在盤(pán)點(diǎn)完成后由盤(pán)點(diǎn)人及監盤(pán)人簽字確認。

　　3）盤(pán)點(diǎn)結束后，所有盤(pán)點(diǎn)參與人員應對存貨盤(pán)點(diǎn)表上的盤(pán)點(diǎn)結果進(jìn)行簽字確認。財務(wù)部應出具盤(pán)點(diǎn)報告，就存貨毀損、呆滯情況生成存貨異常情況報告；就存貨短缺或盤(pán)盈情況生成存貨盤(pán)點(diǎn)差異報告。存貨異常情況報告和存貨盤(pán)點(diǎn)差異報告應經(jīng)生產(chǎn)副總、銷(xiāo)售副總、采購副總、財務(wù)副總、倉庫管理部門(mén)主管副總確認審核后，在期末結賬前由財務(wù)部根據處理意見(jiàn)進(jìn)行系統內差異處理調整，計入

　　當期損益。

　　盤(pán)盈的存貨，沖減當期的管理費用；盤(pán)虧的存貨，在減去過(guò)失人或者保險公司等賠款和殘料價(jià)值之后，計入當期管理費用，屬于非常損失的，計入營(yíng)業(yè)外支出。

　　5.4存貨的報廢制度

　　5.4.1存貨的報廢申請

　　存貨需報廢時(shí)，由倉庫管理員填寫(xiě)《存貨報廢申請單》，并根據不同情況，由倉管部門(mén)提供不同的存貨損失認定資料：

　　1）對盤(pán)虧的存貨，扣除責任人賠償后的余額部分，需要提供的存貨損失認定資料：

　　存貨盤(pán)點(diǎn)表；

　　倉庫管理員對于盤(pán)虧的情況說(shuō)明；

　　盤(pán)虧存貨的價(jià)值確定依據（包括相關(guān)收貨單、相同相近存貨采購發(fā)票價(jià)格或其他確定依據）；

　　2）對報廢、毀損的存貨，其賬面價(jià)值扣除殘值及保險賠償或責任賠償后的余額部分，需要提供的存貨損失認定資料：

　　單項或批量金額較小的存貨由相關(guān)質(zhì)檢部門(mén)（電儀車(chē)間、設備管理部）對廢舊物資進(jìn)行鑒

　　定并出具鑒定意見(jiàn)；

　　單項或批量金額較大的存貨，應取得國家有關(guān)技術(shù)部門(mén)或具有技術(shù)鑒定資格的中介機構出

　　具的技術(shù)鑒定證明；

　　涉及保險索賠的，應當有保險公司理賠情況說(shuō)明；

　　關(guān)于存貨報廢、毀損情況說(shuō)明；

　　殘值情況說(shuō)明；

　　有關(guān)責任認定、責任賠償說(shuō)明。

　　3）對被盜的存貨，其賬面價(jià)值扣除保險理賠以及責任賠償后的余額部分，需要提供的存貨損失認定資料：

　　向公安機關(guān)的報案記錄，公安機關(guān)立案、破案和結案的有關(guān)證明材料；

　　涉及責任人的責任認定及賠償情況說(shuō)明；

　　涉及保險索賠的，應當有保險公司理賠情況說(shuō)明。

　　5.4.2存貨報廢審批

　　存貨報廢應由倉管員會(huì )同財務(wù)部門(mén)相關(guān)人員，對申請資料和實(shí)物進(jìn)行實(shí)地盤(pán)查核實(shí)，并由各職能部門(mén)主管副總進(jìn)行審批；

　　主管職能部門(mén)副總審批后，還需要上報集團財務(wù)副總進(jìn)行審批；

存貨采購管理制度3

　　第一條

　　存貨是指公司在生產(chǎn)過(guò)程中為銷(xiāo)售或耗用而儲備的各種資產(chǎn)。存貨的范圍包括下列三類(lèi)有形資產(chǎn)。

　　1、在正常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中儲存以備出售的存貨；

　　2、最終出售正處于生產(chǎn)過(guò)程中的存貨；

　　3、生產(chǎn)供銷(xiāo)售的商品提供服務(wù)以備消耗的存貨；

　　第二條

　　存貨的計價(jià)方法

　　存貨的計價(jià)以實(shí)際成本為依據。由于公司取得存貨的渠道不同，因此在存貨的確定上也不一致，應區別不同情況處理：

　　1、購入存貨，按照買(mǎi)價(jià)加上應由公司負擔的各項雜費，途中合理?yè)p耗，入庫前的加工整理和挑選費用以及繳納的稅金等計價(jià)（庫存入賬價(jià)值不含買(mǎi)入價(jià)中的增值稅進(jìn)項稅額）。

　　2、自制的存貨，按照制造過(guò)程中發(fā)生的各項實(shí)際支出計價(jià)，包括制造、生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的料、工、費等實(shí)際支出。

　　3、委托外單位加工的存貨，按照加工的材料或者半成品本身的價(jià)值加上支付的委托加工費用以及委托加工所支付的運輸費、裝卸費、包裝費、保險費等費用計價(jià)。

　　4、投資者投入的存貨，按照評估確認或者合同，協(xié)議約定的價(jià)值計價(jià)。

　　5、盤(pán)盈的存貨按照同類(lèi)存貨的實(shí)際成本計價(jià)，既重置價(jià)值計價(jià)。

　　6、按受捐贈的.存貨，應按照發(fā)票帳單所列金額加上應由公司負擔的運輸費、保險費、繳納的稅金計價(jià)；如果沒(méi)有發(fā)票帳單的，則按同類(lèi)存貨的市價(jià)計價(jià)。

　　第三條

　　存貨領(lǐng)用或支出的計價(jià)方法

　　1、原材料的領(lǐng)用或支出按計劃成本核算，以加權平均價(jià)格和實(shí)際領(lǐng)用數量確定總價(jià)值。

　　2、產(chǎn)成品月末結轉銷(xiāo)售成本時(shí)采用加權平均法，結轉對外工業(yè)性作業(yè)成本時(shí)，采用費用直接攤銷(xiāo)法。

　　3、低值易耗品出庫計入成本采用一次攤稍法。

　　第四條

　　存貨采購、付款及入庫管理

　　1、公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)耗用的各種原材料，輔助材料以及其它生產(chǎn)資料，由供應管理人員根據生產(chǎn)作業(yè)計劃、消耗定額、合理庫存等確定采購量，并統一組織采購；設備零部件、配件等由設備管理人員根據需求和儲備提出計劃，由供應管理人員組織采購。

　　2、物資采購要進(jìn)行比質(zhì)比價(jià)，實(shí)行招標，在保證質(zhì)量的前提下，降低采購成本。

　　3、存貨入庫必須履行正常手續，即單位領(lǐng)導和采購人員在入庫驗收單上簽字，保管員以單驗貨，查名稱(chēng)、規格、型號、數量是否相符，外觀(guān)質(zhì)量是否合格，包裝是否完整，驗收無(wú)誤后在驗收單上簽字劃價(jià)辦理入庫手續。

　　4、材料及備品配件由供應管理人員出據付款通知書(shū)（在月度資金平衡會(huì )資金使用范圍內），財務(wù)部門(mén)根據資金情況統一調配付款。

　　5、入庫的原材料要按品種、規格分類(lèi)保管，擺放整齊，賬、卡、物三相符，同時(shí)要注意防火、防爆、防水、防潮；對大宗原材料做到分類(lèi)堆放，不混雜、不流失、不損壞。

　　第五條

　　存貨的發(fā)放和調撥

　　1、大宗材料和專(zhuān)用設備配件等來(lái)取送料到現場(chǎng)的制度，互相協(xié)同好現場(chǎng)交接，質(zhì)權兩清。

　　2、各基層單位必須建立本單位的材料領(lǐng)用檔案，對所需領(lǐng)用的材料的名稱(chēng)、規格、型號、數量、時(shí)間要心中有數，一目了然。

　　3、按定額發(fā)放或控制使用的材料在領(lǐng)用時(shí)，必須持有關(guān)主管人員批準領(lǐng)用的證明。

　　4、材料領(lǐng)用必須由材料員或直接使用人員持單到倉庫領(lǐng)料，民工或外單位人員禁止領(lǐng)料，領(lǐng)料人員不經(jīng)允許不得隨便進(jìn)入倉庫，更不允許到貨架上胡拿亂取。

　　第六條

　　存貨的合理使用

　　1、對領(lǐng)回的材料要按照生產(chǎn)、維修、技措及大修工程合理使用，防止流失或挪作他用；在使用過(guò)程中要注意節約，并及時(shí)回收廢舊材料。

　　2、對按照檢修或專(zhuān)項工程項目計劃領(lǐng)用的材料，要保證用于上述項目，嚴禁假借項目名稱(chēng)虛報冒領(lǐng)。

　　3、車(chē)間每個(gè)班組、技術(shù)工人都要有工器具登記卡片。領(lǐng)用時(shí)按規定使用年限以舊換新；屬于車(chē)間統一使用的工具，要有專(zhuān)人保管，領(lǐng)換要有記錄，登記造冊，有據可查。

　　第七條

　　存貨退庫及廢舊物資回收

　　1、由于計劃報多或當月未使用完的材料，要辦理退庫或假退料手續。辦理假退料的材料，下月初需再開(kāi)具料單領(lǐng)出，而且要有實(shí)物存在。

　　2、材料使用過(guò)程中換下的廢舊物資應及時(shí)送交倉庫，在指定地點(diǎn)整齊堆放，根據實(shí)收數量開(kāi)退料單。

　　3、車(chē)間無(wú)權對外處理廢舊物資，車(chē)間回收的廢舊物資必須交到倉庫，由公司根據有關(guān)程序處理。

　　第八條

　　產(chǎn)成品管理

　　產(chǎn)成品是指公司已經(jīng)完成全生產(chǎn)過(guò)程，經(jīng)檢查合格并已驗收入庫，合乎標準和技術(shù)條件，可以按合同規定的條件送交訂貨單位或是可以作為商品對處銷(xiāo)售的產(chǎn)品。

　　1、產(chǎn)成品入庫要嚴格執行驗收制度，質(zhì)量、數量不符合標準不入庫，自提貨物不點(diǎn)清不出庫，鐵路代運貨物不核對清楚不出庫。

　　2、做到四防，即防水、防盜、防損壞、防變質(zhì)。

　　3、產(chǎn)成品要按不同產(chǎn)品分類(lèi)保管，帳目、單據要齊全，每月末要編制出入庫表，產(chǎn)成品收發(fā)明細表，要求做到帳據一致，帳物一致。

　　第九條

　　低值易耗品的管理

　　1、凡既不屬于固定資產(chǎn)，其實(shí)物形態(tài)又不轉移到產(chǎn)品中去的物品，均屬低值易耗品。低值易耗品采用一次攤銷(xiāo)法。

　　2、低值易耗品實(shí)行歸口管理，各使用單位對本部門(mén)的辦公桌、椅、各類(lèi)家具、電子計算器、電話(huà)等低值易耗品的管理。

　　3、各使用單位要建立低值易耗品明細臺帳，反映低值易耗品的購入、領(lǐng)用、轉移、報廢等情況，做到帳物相符。各使用單位要責成專(zhuān)人負責、專(zhuān)人保管、未經(jīng)公司批準，不得轉讓、轉移、銷(xiāo)毀。

　　4、低值易耗品在使用過(guò)程中發(fā)生的因保管不善或其他因使用人本身的原因而造成的丟失、損壞要進(jìn)行賠償，根據其價(jià)值及使用年限賠償原值的10—100%，需要正常報廢時(shí)要各使用單位提出報告公司領(lǐng)導批準后方可報廢。

　　第十條

　　存貨清查盤(pán)點(diǎn)制度

　　1、存貨清查的方法

　　公司存貨的清查采用實(shí)地盤(pán)點(diǎn)法，即每年的中期期末或終了時(shí)，通過(guò)盤(pán)點(diǎn)確定各種存貨的實(shí)際庫存數，并與帳面結存數相核對。對于帳實(shí)不符的存貨，核實(shí)盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損的數量，查明原因，按規定程序報請公司有關(guān)部門(mén)批準。

　　2、存貨清查結果的處理程序

　�。�1）在報經(jīng)有關(guān)部門(mén)處理之前，將盤(pán)盈或盤(pán)虧、毀損的存貨的實(shí)際成本調整存貨的帳面價(jià)值，使存貨帳實(shí)相符。

　�。�2）在報經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準后，根據存貨盤(pán)盈或盤(pán)虧、毀損的不同原因和處理結果，將待處理的財產(chǎn)損益分別結轉到不同的帳戶(hù)，以落實(shí)經(jīng)濟責任。

存貨采購管理制度4

　　第一章總則

　　第一條為規范存貨管理工作，保證資產(chǎn)安全完整，如實(shí)反映各種物資的購入、消耗、結存及計價(jià)，監督各類(lèi)物資的合理供應、儲存和節約使用，加速資金的周轉，控制企業(yè)成本，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，完善企業(yè)內部控制制度，特制定本制度。

　　第二條本制度依據財務(wù)準則并結合公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理實(shí)際制定。

　　第三條本制度制定的目的為使采購、倉儲、生產(chǎn)、銷(xiāo)售與財務(wù)核算相互銜接，從整體上對存貨進(jìn)出流程進(jìn)行規定，對于各環(huán)節存貨管理的細節問(wèn)題，各環(huán)節的票據流程周轉程序，還要在此制度上制定相關(guān)的流程圖解。

　　第四條本制度適用范圍為北京坤偶科技發(fā)展有限公司所有存貨管理。

　　第二章存貨范圍

　　第五條存貨是指企業(yè)在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中持有以備出售，或者仍然處在生產(chǎn)過(guò)程，或者在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過(guò)程中將消耗的各種燃料、材料、備品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、低值易耗品等，存貨屬于企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)。

　　第六條存貨范圍確認的標準是企業(yè)對貨物是否具有法人財產(chǎn)權（或法定產(chǎn)權）。凡是在盤(pán)點(diǎn)日期，法定所有權屬于企業(yè)的物品，不論其存放在何處，或處于何種狀態(tài)，都應確認為企業(yè)的存貨；反之，凡是法定產(chǎn)權不屬于企業(yè)的物品，即使存放于企業(yè)，也不應確認為企業(yè)的存貨。存貨的范圍包括下列幾類(lèi)有形資產(chǎn)。

　　1、為了生產(chǎn)供銷(xiāo)售的商品或提供勞務(wù)以備消耗的存貨。指企業(yè)為產(chǎn)品生產(chǎn)或提供服務(wù)過(guò)程中耗用而儲存的燃料、原材料、包裝物、低值易耗品等。

　　2、為了最終出售正處于生產(chǎn)過(guò)程中的存貨。指為了最終出售但目前尚處于生產(chǎn)加工過(guò)程中的物品。

　　3、在正常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中儲存以備出售的存貨。指企業(yè)在正常的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中處于待銷(xiāo)狀態(tài)的各種產(chǎn)成品。

　　4、在途商品的處理。對于銷(xiāo)售方按合同、協(xié)議規定已確認銷(xiāo)售（如已收到貨款等），而尚未發(fā)給購貨方的商品，應作為購貨方的存貨而不應再作為銷(xiāo)貨方的存貨；對于購貨方已收到商品但尚未收到銷(xiāo)貨方結算發(fā)票等的商品，購貨方應作為其存貨處理；對于購貨方已確認為購進(jìn)（如已付款等）而尚未到達入庫的在途商品，購貨方應將其作為存貨處理。

　　5、購貨約定問(wèn)題。對于約定未來(lái)購入的商品，由于企業(yè)并沒(méi)有實(shí)際的購貨行為發(fā)生，因此，不作為企業(yè)的存貨，也不確認有關(guān)的負債和費用。

　　第三章存貨分類(lèi)

　　第七條公司的存貨首先按倉庫進(jìn)行一級分類(lèi)，其次在按各個(gè)材料屬性進(jìn)行二級分類(lèi)。如產(chǎn)成品庫的分類(lèi)等。

　　第四章存貨管理與控制存貨采購管理制度。

　　第八條

　　各部門(mén)應根據實(shí)際情況，建立健全存貨內部管理制度，實(shí)行部門(mén)、人員崗位職責分離。

　�。�1）、采購人員、驗收人員、保管人員、財務(wù)人員崗位相互分離。

　�。�2）、領(lǐng)用人員、審批人員、保管人員崗位相互分離。

　�。�3）、有關(guān)倉庫內部管理人員的工作職責應當分開(kāi)。

　�。�4）、從計劃、采購、驗收、入庫保管、領(lǐng)用（消耗）、庫存及盤(pán)點(diǎn)到財務(wù)結算與核算整個(gè)存貨流轉環(huán)節應實(shí)行分權和職責分工明確，歸屬不同部門(mén)或單位，制定切實(shí)可行的內部管理制度和業(yè)務(wù)流程，以確保存貨整個(gè)流程各環(huán)節的順暢、有序、可控及牽制。

　�。�5）、各部門(mén)負責人在相關(guān)職責上實(shí)行合理分工，相互制約。

　　第九條公司的各種存貨的最高、最低（限量）在符合公司有關(guān)規定的基礎上，由公司采購、生產(chǎn)、倉庫及財務(wù)等相關(guān)部門(mén)根據生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計劃和實(shí)際需要，以及資金狀況共同制定，財務(wù)部門(mén)須監督檢查限額（預算的）執行情況。

　　第十條公司存貨應由有關(guān)職能部門(mén)（采購部門(mén)、倉庫、計劃財務(wù)部）妥善完整保管好有關(guān)原始記錄，做好相關(guān)報表和臺賬、卡片登記管理工作，做到有據可查。

　　第十一條入庫的存貨按照公司有關(guān)要求在指定的倉位（地點(diǎn)）分類(lèi)分品整齊堆放，統一有關(guān)卡片和臺賬，便于清查和取貨。存貨采購管理制度。

　　第五章計價(jià)存貨采購管理制度。

　　第十二條存貨的計價(jià)是指對購入的存貨和每一次發(fā)出后的`存貨價(jià)值的確認。

　　第十三條企業(yè)在取得各種存貨時(shí)，應當按實(shí)際成本入賬。

　�。�1）、外購材料等存貨按照實(shí)際價(jià)格加上應由企業(yè)負擔的各種運雜費；途中合理?yè)p耗；入庫前的加工整理、挑選、裝卸費用和按規定應計入成本的稅金以及其他費用等計價(jià)。

　�。�2）自制的存貨，按照制造過(guò)程中發(fā)生的各項實(shí)際支出計價(jià)，包括制造生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的料、工、費等實(shí)際支出。

　�。�3）、委托外單位加工的存貨，按照加工的材料或者半成品本身的價(jià)值以及所支付委托加工費、運輸費、包裝費、裝卸費、保險費等費用以及按規定應計入成本的稅金計價(jià)。

　�。�4）、投資者投入的存貨按照以評估價(jià)值為基礎，投資各方確認的價(jià)值計價(jià)。

　�。�5）盤(pán)盈的存貨，按照當月同類(lèi)或類(lèi)似存貨的市場(chǎng)價(jià)格計價(jià)（或按照當月同類(lèi)或類(lèi)似存貨的平均存貨成本）。

　�。�6）、接受捐贈的存貨，按照以下規定確認計價(jià)：

　　A、捐贈方提供了有關(guān)發(fā)票憑據（如發(fā)票、報關(guān)單、有關(guān)協(xié)議）的，按憑據上標明的金額加上應由企業(yè)負擔支付的相關(guān)稅費計價(jià)。

　　B、捐贈方?jīng)]有提供有關(guān)憑據的，按如下順序確定其計價(jià)：

　　同類(lèi)或類(lèi)似存貨存在活躍市場(chǎng)的，按同類(lèi)或類(lèi)似存貨的市場(chǎng)價(jià)格估計的金額，加上應支付的相關(guān)稅費作為實(shí)際成本計價(jià)；同類(lèi)或類(lèi)似存貨不存在活躍市場(chǎng)的，按所接受捐贈的存貨的預計未來(lái)現金流量作為實(shí)際成本計價(jià)。

　　第十四條企業(yè)領(lǐng)用或發(fā)出及結存的存貨

　�。�1）、生產(chǎn)領(lǐng)用的材料、勞保用品按移動(dòng)加權平均法核算；

　�。�2）、低值易耗品的攤銷(xiāo)原則上采用一次攤銷(xiāo)法計入成本。

　　第六章存貨計量、驗收及入庫

　　第十五條企業(yè)到貨的各種存貨，保管員必須嚴格計量、驗收后，方能辦理入庫手續。需要由質(zhì)檢部門(mén)出具質(zhì)檢報告和檢驗單的存貨，必須由質(zhì)檢部門(mén)檢驗后，保管員方可辦理入庫手續。

　　第十六條保管員對每一種存貨都必須依據合同等進(jìn)行數量驗收、質(zhì)量驗收和品種規格驗收。驗收工作應做到嚴肅認真，實(shí)事求是。

　　第十七條在驗收時(shí)，發(fā)現品種、品牌、規格、型號、質(zhì)量、等級、款式、數量不符，或存在缺損、包裝損壞、與樣品不符等情況，驗收人員應當拒收，并立即報告相關(guān)負責部門(mén)，根據驗收情況和責任，辦理退貨、補貨、更貨、索賠或要求進(jìn)行折讓?zhuān)�在�?wèn)題解決之前，禁止付款（特殊情況，經(jīng)主管領(lǐng)導簽字后可付款）

　　第十八條存貨經(jīng)驗收無(wú)誤后，由倉庫保管員根據驗收結果辦理入庫手續。

　　第十九條為保證計量和檢驗的準確性，應定期對存貨有關(guān)檢驗計量的設備儀器等進(jìn)行檢查校正，加強正常的維護保養，保證計量和檢驗的準確無(wú)誤。

　　第二十條存貨驗收入庫后，采購人員應及時(shí)向供貨商索要增值稅專(zhuān)用發(fā)票和運費發(fā)票，發(fā)票和合同、訂單、入庫單比對一致的，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導、責任人簽字確認后，財務(wù)部門(mén)方可進(jìn)行財務(wù)結算（即掛賬處理）。

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