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企業(yè)存貨管理制度概述（精選15篇）
在發(fā)展不斷提速的社會(huì )中，需要使用制度的場(chǎng)合越來(lái)越多，制度是指要求大家共同遵守的辦事規程或行動(dòng)準則。相信很多朋友都對擬定制度感到非�？鄲腊�，以下是小編為大家整理的企業(yè)存貨管理制度概述，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。
企業(yè)存貨管理制度概述
一、存貨管理內涵
存貨是指企業(yè)在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中持有的、以銷(xiāo)售的產(chǎn)成品或商品，或為了出售仍然處于生產(chǎn)過(guò)程中的產(chǎn)品，或在生產(chǎn)過(guò)程、勞務(wù)過(guò)程中消耗的材料、物料 等。它是反映企業(yè)流動(dòng)資金運作情況的晴雨表，往往成為少數人用來(lái)調節利潤、偷逃國家稅費基金的調節器。因為它不僅在企業(yè)營(yíng)運資本中占很大比重，而且又是流 動(dòng)性較差的流動(dòng)資產(chǎn)。存貨管理就是對企業(yè)的存貨進(jìn)行管理，主要包括存貨的信息管理和在此基礎上的決策分析，最后進(jìn)行有效控制，達到存貨管理的最終目的提高 經(jīng)濟效益。
二、目標
企業(yè)置留存貨的原因一方面是為了保證生產(chǎn)或銷(xiāo)售的經(jīng)營(yíng)需要，另一方面是出自?xún)r(jià)格的考慮，零購物資的價(jià)格往往較高，而整批購買(mǎi)在價(jià)格上有優(yōu)惠。但是，過(guò) 多地存貨要占用較多資金，并且會(huì )增加包括倉儲費、保險費、維護費、管理人員工資在內的各項開(kāi)支，因此，進(jìn)行存貨管理目標就是盡力在各種成本與存貨效益之間 做出權衡，達到兩者的最佳結合，這就是存貨管理的目標。
三、提高企業(yè)存貨管理水平的途徑分析
1.嚴格執行財務(wù)制度規定，使賬、物、卡三相符
存貨管理要嚴格執行財務(wù)制度規定，對貨到發(fā)票未到的存貨，月末應及時(shí)辦理暫估入庫手續，使賬、物、卡三相符。
2.采用ABC控制法，降低存貨庫存量，加速資金周轉
對存貨的日常管理，根據存貨的重要程度，將其分為ABC三種類(lèi)型。A類(lèi)存貨品種占全部存貨的10%~15%，資金占存貨總額的80%左右，實(shí)行重點(diǎn)管 理，如大型備品備件等。B類(lèi)存貨為一般存貨，品種占全部存貨的20%~30%，資金占全部存貨總額的15%左右，適當控制，實(shí)行日常管理，如日常生產(chǎn)消耗 用材料等。C類(lèi)存貨品種占全部存貨的60%~65%，資金占存貨總額的5%左右，進(jìn)行一般管理，如辦公用品、勞保用品等隨時(shí)都可以采購。通過(guò)ABC分類(lèi) 后，抓住重點(diǎn)存貨，控制一般存貨，制定出較為合理的存貨采購計劃，從而有效地控制存貨庫存，減少儲備資金占用，加速資金周轉。
3.加強存貨的采購管理，合理運作采購資金，控制采購成本
(1)計劃員要有較高的業(yè)務(wù)素質(zhì)，對生產(chǎn)工藝流程及設備運行情況要有充分的了解，掌握設備維修、備件消耗情況及生產(chǎn)耗用材料情況，進(jìn)而做出科學(xué)合理的存貨采購計劃。
(2)要規范采購行為，增加采購的透明度。本著(zhù)節約的原則，采購員要對供貨單位的品質(zhì)、價(jià)格、財務(wù)信譽(yù)動(dòng)態(tài)監控;收集各種信息，同類(lèi)產(chǎn)品貨比多家，以求價(jià)格最低、質(zhì)量最優(yōu)。
(3)對大宗原燃材料、大型備品備件實(shí)行招標采購，杜絕暗箱操作，杜絕采購黑洞。這樣，既確保了生產(chǎn)的正常進(jìn)行，又有效地控制了采購成本，加速了資金周轉、提高了資金的使用效率。
4.充分利用ERP等先進(jìn)的管理模式，實(shí)現存貨資金信息化管理
要想使存貨管理達到現代化企業(yè)管理的要求，就要使企業(yè)盡快采用先進(jìn)的管理模式，如ERP系統。利用ERP使人、財、物、產(chǎn)、供、銷(xiāo)全方位科學(xué)高效集中管理，最大限度地堵塞漏洞，降低庫存，使存貨管理更上一個(gè)新臺階。
四、存貨管理的意義
1、可以幫助企業(yè)倉庫管理人員對庫存商品進(jìn)行詳盡、全面的控制和管理;
2、幫助庫存會(huì )計進(jìn)行庫存商品的核算;
3、提供的各種庫存報表和庫存分析可以為企業(yè)的決策提供依據;
4、實(shí)現降低庫存、減少資金占用，避免物品積壓或短缺，保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)順利進(jìn)行。
企業(yè)存貨管理制度概述 1
一、存貨管理的范圍
包括原材料、燃料、輔助材料、包裝物、低值易耗品、半成品、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品的入出庫及庫存的管理。
二、入庫管理
1、外購時(shí)，首先由用料部門(mén)提出用料計劃，由分管領(lǐng)導和委派會(huì )計審核，交財務(wù)部門(mén)納入收支計劃，并通過(guò)單位內部支付款項，再由供應部門(mén)負責實(shí)施采購。
2、購回時(shí)，由物資質(zhì)檢部門(mén)按質(zhì)按量組織驗收，按實(shí)際質(zhì)量認真填寫(xiě)“入庫單”，對“入庫單”的外購地、入庫時(shí)間、物資名稱(chēng)、規格型號、數量、單價(jià)、金額、交貨人、承包人和驗收入庫等應逐一填寫(xiě)，不得漏項，對無(wú)隨貨同行發(fā)票的貨物金額應由交貨人提供采購價(jià)，財務(wù)據此入賬核算，待發(fā)票到后再按實(shí)際價(jià)格調整。
3、運費結算必須在運輸發(fā)票后附有一次復寫(xiě)的`“入庫單”的“運費結算聯(lián)”，如無(wú)運費，應將該聯(lián)連同“入庫單”的“財務(wù)聯(lián)”一起附于購貨發(fā)票后交財務(wù)入賬。
4、產(chǎn)成品入庫必須有質(zhì)檢部門(mén)驗收的“合格證”，由保管員按規格、品種填寫(xiě)成品“入庫單”，質(zhì)檢員、保管員和當班生產(chǎn)負責人均應簽字。
5、對于外購物資數量短缺、品種質(zhì)量不符合，由采購人負責更換，更換費用或因此而造成的損失由采購人個(gè)人承擔，生產(chǎn)產(chǎn)品因質(zhì)量問(wèn)題而返修，銷(xiāo)售退回所發(fā)生的損失由生產(chǎn)部門(mén)承擔。
三、出庫管理
1、生產(chǎn)用物資由生產(chǎn)部門(mén)按生產(chǎn)所需于材料會(huì )計處辦理“出庫單”手續，對非生產(chǎn)用物資領(lǐng)用人應持領(lǐng)用審批手續，辦理“出庫單”及相關(guān)手續，倉庫保管員憑“出庫單”據實(shí)發(fā)貨。
2、月末，已領(lǐng)用但尚未耗用的物資(包括殘余料)，應及時(shí)退回倉庫，便于財務(wù)如實(shí)核算成本。
3、材料會(huì )計在月底時(shí)，應將當月的存貨出入庫按部門(mén)分項目匯總，與倉庫保管、生產(chǎn)部門(mén)核對一致后，報給成本會(huì )計。
四、庫存管理
1、保管員應設置各種存貨保管明細賬，并根據出入庫單進(jìn)行賬簿登記，經(jīng)常與財務(wù)核對賬目，實(shí)地盤(pán)點(diǎn)實(shí)物，保證賬賬相符，賬實(shí)相符。物資要堆放整齊，標簽清楚，存放安全，保管員對存貨的安全和完整負責。
2、對用量或金額較大，領(lǐng)用次數頻繁的物資應每月盤(pán)點(diǎn)一次，對于所有存貨至少要一年徹底清查一次。
3、盤(pán)點(diǎn)時(shí)，由供應、生產(chǎn)、倉庫、質(zhì)檢、財務(wù)等部門(mén)組成財產(chǎn)清查小組，對存貨進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，查找盈虧、積壓等原因，編制盤(pán)存表，提出處理意見(jiàn)，參與清查的人員應在盤(pán)存表上簽字，以示負責。
企業(yè)存貨管理制度概述 2
第一章 總則
第1條 目的
為了規范存貨管理，節約存貨管理費用，特制定本制度。
第2條 管理范圍
包括企業(yè)臨時(shí)出租房、周轉房以及在建工程、周轉材料、低值易耗品等。
第二章 工程物資的管理
第3條 工程物資的采購
(1)工程物資的采購，根據工程計劃和預算，編制總體采購計劃，報企業(yè)領(lǐng)導審核后執行。
(2)每月初，有關(guān)部門(mén)根據年度計劃、上月工程物資的實(shí)際消耗情況、工程進(jìn)度變化情況及合理的需要量制訂月度采購計劃，嚴禁無(wú)計劃盲目采購。
(3)工程物資的采購必須由專(zhuān)人負責，采購員應根據經(jīng)審核過(guò)的計劃及采購清單實(shí)施采購。
第4條 工程物資的入庫
(1)工程物資購進(jìn)后，必須認真驗收，嚴把質(zhì)量關(guān)、價(jià)格關(guān)、數量關(guān)，經(jīng)檢驗質(zhì)量合格、數量無(wú)誤后，方能辦理入庫手續。
(2)工程物資入庫驗收時(shí)，發(fā)現采購不合格或不符合要求的，由采購人員直接負責;驗收入庫后發(fā)現問(wèn)題的，由保管員負責。
(3)工程物資驗收時(shí)發(fā)現短缺、毀損等數量、質(zhì)量上的問(wèn)題時(shí)，應查明原因，落實(shí)責任，其中應由運輸部門(mén)負責的，要填制《工程物資短缺毀損清單》，由運輸部門(mén)鑒證后，連同工程物資一并送交倉庫。對于數量尚未點(diǎn)清、驗質(zhì)尚無(wú)結果的工程物資應單獨保管，不得領(lǐng)用。
(4)工程物資經(jīng)驗收后，保管員應填制《收料單》，一式三聯(lián)，第一聯(lián)材料采購部留存，用以考核工程物資采購計劃的執行情況，第二聯(lián)隨同發(fā)票送交財務(wù)管理部門(mén)報賬，第三聯(lián)倉庫留存。
(5)采購人員向財務(wù)管理部門(mén)報賬時(shí)，原始單據和入庫手續必須齊全，否則財務(wù)人員有權拒絕報賬。
第5條 工程物資的領(lǐng)用
(1)工程物資的領(lǐng)用必須按《領(lǐng)料單》的要求嚴格填寫(xiě)，《領(lǐng)料單》如有缺項，保管員有權拒絕發(fā)貨，倉庫材料核算人員有權拒絕受理，并通知領(lǐng)用人補填完整。
(2)領(lǐng)料批準的權限按各級領(lǐng)導的審批權規定辦理。
第6條 工程物資的庫存管理
(1)倉庫必須建立收、發(fā)、退料責任制，嚴格執行驗收，規范計量工具、量尺過(guò)磅、點(diǎn)數、估堆、驗質(zhì)、上架、入庫、立卡等管理制度，做到賬賬相符、賬實(shí)相符、賬證相符。
(2)建立工程物資管理臺賬，進(jìn)行數量、金額核算，設立核算人員，認真填寫(xiě)收、發(fā)、退料憑證，做到真實(shí)可靠。
(3)倉庫根據收、發(fā)、退料單登記材料明細賬，并于月底報送財務(wù)管理部門(mén)，與財務(wù)管理部門(mén)核對無(wú)誤。
第7條 工程物資的盤(pán)點(diǎn)清查制度
(1)為了不影響財務(wù)核算工作，倉庫應在每月25日結賬，編報《工程物資變動(dòng)表》、《支出清單》并附收、發(fā)、退料憑單及時(shí)送交財務(wù)管理部門(mén)。每月25日結賬時(shí)，要做好收、支、結存的盤(pán)點(diǎn)工作，核對庫存數，從量上查明盤(pán)盈、盤(pán)虧數，報送財務(wù)管理部門(mén)。
(2)建立工程物資定期清查制度，采用實(shí)地盤(pán)點(diǎn)的方法，用點(diǎn)數、過(guò)磅或測量等方法點(diǎn)清數量。盤(pán)點(diǎn)后，編制《庫存物資盤(pán)點(diǎn)表》，將倉庫工程物資卡片所列的結存數和盤(pán)點(diǎn)的實(shí)有數核對，對于賬實(shí)不符的材料，應切實(shí)查明原因，分清責任。工程物資要求每季度清查一次。
(3)財務(wù)必須認真做好原始憑證的審核工作，合理組織工程物資的總分類(lèi)核算和明細分類(lèi)核算，做到賬賬相符、賬證相符、賬實(shí)相符，保證賬、卡、物、資金四相等。
(4)做好工程物資的索賠工作。
第8條 工程物資的稽核
(1)財務(wù)管理部應設置專(zhuān)職的審計人員(在企業(yè)的`中、遠期規劃中，視企業(yè)的發(fā)展狀況，成立獨立的內部審計機構)，對工程物資業(yè)務(wù)進(jìn)行核查，對工程物資資金的利用效益進(jìn)行分析。
(2)審計人員應參與工程物資的盤(pán)點(diǎn)，現場(chǎng)觀(guān)察存貨的流動(dòng)與控制。在調查過(guò)程中，還應聽(tīng)取生產(chǎn)技術(shù)人員、工程師及有關(guān)專(zhuān)家的意見(jiàn)。因為有些工程物資的專(zhuān)業(yè)技術(shù)性強，不了解這些情況，就很難對工程物資的內部控制制度做出判斷。
(3)工程物資資金利用效益的考核是通過(guò)對材料會(huì )計核算反映的存貨資金使用情況的計算、檢查、分析(如計算工程物資周轉率、周轉天數等指標)，以加強工程物資的管理，合理使用資金，加速資金周轉，提高資金利用率。
第三章 低值易耗品管理
第9條 根據企業(yè)的情況，規定××元以下、使用年限較短、不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具、物品以及在經(jīng)營(yíng)中使用的包裝物、周轉材料等，為低值易耗品。
第10條 低值易耗品在購買(mǎi)之前應根據需要填寫(xiě)購買(mǎi)《申請單》，經(jīng)有關(guān)部門(mén)審核，企業(yè)領(lǐng)導批準后，方能選購。一次性購買(mǎi)低值易耗品金額在五萬(wàn)元以下的，由申請部門(mén)的部門(mén)經(jīng)理同意、歸口管理部門(mén)審核，主管副總經(jīng)理審批;一次性購買(mǎi)低值易耗品金額在五萬(wàn)元以上的，由申請部門(mén)的部門(mén)經(jīng)理同意、歸口管理部門(mén)審核，主管財務(wù)的副總經(jīng)理及企業(yè)總經(jīng)理雙簽批準。
第11條 非生產(chǎn)用低值易耗品實(shí)行歸口管理，計算機類(lèi)低值易耗品由信息資源部管理，其他非生產(chǎn)用低值易耗品由行政管理部負責管理。
第12條 各歸口管理部門(mén)在低值易耗品的日常管理中應進(jìn)行以下工作：
(1)參與供應商的選擇評價(jià);
(2)參與品種、型號、規格、價(jià)格的選擇;
(3)負責驗收;
(4)提出轉移、報廢處理意見(jiàn)及參與清理;
(5)參與組織資產(chǎn)清查等。
第13條 非生產(chǎn)用低值易耗品由行政管理部統一購買(mǎi)。
第14條 為了加強對在用低值易耗品的管理，應按使用單位和部門(mén)設置低值易耗品登記簿。
第15條 使用部門(mén)向倉庫領(lǐng)用低值易耗品，應填制一式三份的領(lǐng)用憑證，一份留存倉庫，作為登記庫存低值易耗品卡片的依據;一份交給使用部門(mén)作為實(shí)物管理的依據;一份交給會(huì )計部門(mén)作為記賬的依據。
第16條 各部門(mén)應建立低值易耗品卡片，由歸口管理部門(mén)保管，控制各使用部門(mén)在用低值易耗品。
第17條 要建立以舊換新的賠償制度，并及時(shí)按照制度辦理憑證，進(jìn)行會(huì )計處理，按各使用部門(mén)設置在用低值耗品明細賬(包括數量和金額)，定期與實(shí)物核對。在用低值易耗品以及使用部門(mén)退回倉庫的低值易耗品，應加強實(shí)物管理，并在備查簿中進(jìn)行登記。
第18條 企業(yè)的低值易耗品報廢時(shí)，應由負責使用部門(mén)及時(shí)填制《低值易耗品報廢單》，填明報廢低值易耗品的數量和原價(jià)。入庫殘料按照規定做價(jià)。由于員工丟失損壞，照章應由員工賠償的，還要注明應由員工賠償的金額和員工姓名及簽章，財務(wù)部門(mén)應根據《報廢單》進(jìn)行查審核對，并計算報廢低值易耗品的已提攤銷(xiāo)額和應補提的攤銷(xiāo)額。
第19條 所有離職的人員，應辦理低值易耗品的退庫手續，同時(shí)，管理低值易耗的人員應監督低值易耗品的實(shí)物管理。
第四章 存貨盤(pán)點(diǎn)和核算
第20條 存貨應當定期盤(pán)點(diǎn)，每年至少盤(pán)點(diǎn)一次，盤(pán)點(diǎn)情況如與賬面記錄不符，應當于查明原因后，按時(shí)進(jìn)行會(huì )計處理，一般在年終結賬前處理完畢。
第21條 盤(pán)盈的存貨，應當相應沖減有關(guān)成本費用;盤(pán)虧或毀損的存貨，在扣除過(guò)失人或者保險企業(yè)賠款和殘料價(jià)值后，應當相應計入有關(guān)成本、費用，其中，由于自然災害造成的凈損失，計入營(yíng)業(yè)外支出。
第22條 財務(wù)管理部應于每財年末對比存貨的賬面價(jià)值和現行市價(jià)，若賬面價(jià)值低于現行市價(jià)，則應計提存貨跌價(jià)損失準備。
第23條 及時(shí)辦理竣工決算，正確核算完工產(chǎn)品成本，確�；乜畹募皶r(shí)性，隨時(shí)掌握產(chǎn)成品狀況。
第24條 出租開(kāi)發(fā)的房屋、建筑物按竣工決算成本入賬，在使用期限內分期進(jìn)行攤銷(xiāo)。建立出租開(kāi)發(fā)產(chǎn)品臺賬或卡片賬，定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，至少每年一次，評估出租開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的使用狀況，正確、及時(shí)掌握資產(chǎn)的現實(shí)價(jià)值。
第25條 對工程支出進(jìn)行明細分類(lèi)核算，準確核算在建工程成本。
第26條 預算內工程支出由主管財務(wù)的副總經(jīng)理批準，預算外工程支出由總經(jīng)理會(huì )同主管財務(wù)的副總經(jīng)理批準。
第五章 附則
第27條 本制度由財務(wù)管理部負責制定并提出修改意見(jiàn)。
第28條 本制度經(jīng)總經(jīng)理簽字后生效。
第29條 本制度的解釋權歸財務(wù)管理部。
企業(yè)存貨管理制度概述 3
第一條為加強公司存貨管理，規范存貨的采購、領(lǐng)用、銷(xiāo)售與核算等，結合公司經(jīng)營(yíng)需要，制定本制度。
第二條存貨分類(lèi)：原材料、宜家成品、市場(chǎng)成品、半成品、樣品等。
第三條存貨入庫：
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1、入庫前核對送貨單和采購單，所有數據必須一致；
2、開(kāi)具驗貨通知單，通知質(zhì)管部進(jìn)行來(lái)料檢驗，并查收《進(jìn)貨驗證記錄》；
3、驗收入庫，并觀(guān)察包裝完好程度，數量溢余時(shí)拒收溢余部分；
4、驗收中發(fā)現毀損短缺時(shí)拒收，并知會(huì )采購部等相關(guān)部門(mén)。
5、完成上述工作后填制“材料入庫單”一式三份。
6、按實(shí)收數量入庫，并記錄實(shí)物賬卡。
�。ǘ┏善啡霂�
1、收取《生產(chǎn)日報表》，根據該報表數據清點(diǎn)實(shí)物；
2、檢查包裝、標簽等是否正確；
3、上賬，記錄實(shí)物帳卡。
第四條存貨出庫
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1、根據貨物簽收單、領(lǐng)料單等發(fā)貨指令填制《出庫單》；
2、須在規定時(shí)間內領(lǐng)取原材料，發(fā)料中須有倉管員陪同，當面點(diǎn)清；
3、凡未辦理出庫手續者，一律不得發(fā)貨；
4、倉庫內所有存貨，沒(méi)有相關(guān)出庫手續均不準出庫。
第五條存貨管理
�。ㄒ唬⿴旆吭O施必須符合防火、防盜、防潮、防塵和安全標準。
�。ǘ﹤}庫物資必須嚴格按照規定存放，每種存貨應掛卡分類(lèi)存放，標明品名、規格、型號、單位和數量。
�。ㄈ﹪澜加孟劳ǖ�。
�。ㄋ模┓莻}管人員未經(jīng)允許不得進(jìn)入倉庫。
�。ㄎ澹﹤}管員應履行的基本職責：
1、定期檢查消防設施，包括滅火器、消火栓、疏散圖、安全指示牌、應急燈、消防通道等；
2、下班后切斷所有電源，關(guān)好門(mén)窗，整理好辦公區方可離開(kāi)；
3、保證存貨帳卡物一致；
4、遇雷雨、地震等突發(fā)災害要及時(shí)檢查庫房，發(fā)現問(wèn)題立即上報。
企業(yè)存貨管理制度概述 4
1.存貨驗收制度
1.1.各分店負責質(zhì)檢的辦事人員應對來(lái)貨“訂單”進(jìn)行檢查，驗貨原則：訂貨數量=實(shí)際送貨數量，供貨商多送的貨不能收，嚴格按照“訂單”收貨對于有損壞的商品一律拒收。
1.2.各分店負責質(zhì)檢的辦事人員在對供應商所持“訂單”查驗合格后，指派相應商品區域理貨員與供貨商送貨員憑供應商所持本公司的“訂單”點(diǎn)驗實(shí)物，認真核對商品名稱(chēng)、規格、編碼保質(zhì)期等信息，并準確填寫(xiě)每個(gè)商品實(shí)收數量。若有破損商品，則要求供貨商帶回，破損商品不能入庫;若有供貨商送貨單某個(gè)(些)商品名稱(chēng)或條碼等信息與“訂單”上的某個(gè)(些)有差異，則這(些)商品信息上報營(yíng)運管理部協(xié)調處理，不予收貨，其他正常商品，繼續以下步驟。
1.3.驗貨完畢后，理貨員與供貨商送貨員在已填寫(xiě)實(shí)收數量的“訂單”的簽字，然后將“訂單”傳給營(yíng)運管理部錄入員，錄入員根據“訂單”制作“進(jìn)貨單”并打印，供貨商送貨員到錄入員處領(lǐng)取“進(jìn)貨單”一式兩聯(lián)，再次與理貨員校對驗貨商品與數量，核對無(wú)誤后，理貨員與供貨商送貨員簽字，并加蓋商品收貨章，“進(jìn)貨單”供貨商送貨員攜一聯(lián)帶回。
1.4.理貨員憑“進(jìn)貨單”的另外一聯(lián)上商品的庫區庫位對商品進(jìn)行對照陳列，陳列完畢后“進(jìn)貨單”交營(yíng)運管理部負責質(zhì)量的辦事人員。
1.5.廠(chǎng)家送貨單一聯(lián)，“進(jìn)貨單”一聯(lián)，由營(yíng)運管理部負責質(zhì)量的辦事人員集中匯總轉交給總部財務(wù)部。
2.存貨保管制度
2.1.倉庫防火制度
2.1.1.保持防火通道暢通無(wú)阻，通道上不得有一件物品;
2.1.2.保證防火器材完好有效;
2.1.3.嚴禁煙火，任何人不得在庫內吸煙和使用打火機、火柴等;
2.1.4.嚴禁存放易燃、易爆物品;
2.1.5.任何機動(dòng)車(chē)輛不得進(jìn)入庫房。
2.2.倉庫防水制度
2.2.1.每逢雨雪，庫管員要認真檢查庫房有無(wú)漏水之處和地面返潮對貨物的影響。發(fā)現問(wèn)題，及時(shí)向主管匯報;
2.2.2.庫房清掃灑水，不得洇濕或浸濕貨物及包裝;
2.2.3.飲品不得放置在貨物上面。
2.3.倉庫防戍、防蟲(chóng)制度
2.3.1.嚴禁在庫房?jì)却娣攀称?
2.3.2.經(jīng)檢查庫內有無(wú)老鼠、螞蟻、蛀蟲(chóng)，并投放藥品。
2.4.倉庫防盜制度
2.4.1.嚴禁閑雜人員進(jìn)入庫房。庫管員在離開(kāi)庫房時(shí)，要關(guān)好門(mén)窗、鎖好門(mén);
2.4.2.庫房鑰匙由庫管員負責保管，庫管員不得委托其他任何人代管鑰匙;
2.4.3.庫管員必須檢查庫房門(mén)窗是否牢固可靠，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)向主管匯報，共同采取措施。
2.5.倉庫例行檢查制度
2.5.1.倉管人員每天對車(chē)間倉庫至少進(jìn)行一次安全、防護巡查，確保倉庫的安全、衛生正常，商品按品種、型號、規格堆放整齊，標簽朝外;
2.5.2.倉庫管理員提前十五分鐘進(jìn)入倉庫對產(chǎn)品的堆放、標識、及防護情況進(jìn)行檢查，對不符合要求的情況及時(shí)給予糾正，并將檢查及糾正情況登記在《倉庫日檢表》上;對倉庫的防安全，門(mén)窗，電路等各方面工作進(jìn)行檢查及維護，做好倉容倉貌工作。
2.5.3.倉庫管理員負責對轄區內產(chǎn)品每一貨號批號明示看板的設置。倉庫管理員對所轄區內有哪些貨號，產(chǎn)品放哪里，有多少必須做到心中有數，且以看板和臺帳的形式反映出來(lái)，特別是對新品種、型號產(chǎn)品的入庫必須準確及時(shí);接收的產(chǎn)品必須按貨號批號分開(kāi)堆放整齊，杜絕不同種類(lèi)、型號商品接收時(shí)集中堆放或同一型號商品分開(kāi)放置。
出庫與盤(pán)點(diǎn)制度
3.存貨發(fā)出制度
3.1.對自營(yíng)商品，柜臺如需補貨，應由柜臺向門(mén)店倉儲管理人員提出申請，填寫(xiě)一式三聯(lián)的“請貨單”，經(jīng)門(mén)店負責人簽字后，一聯(lián)交門(mén)店倉儲管理人員處。
3.2.門(mén)店倉儲人員對“請貨單”中貨物及審批核對后應盡快發(fā)出貨物至柜臺，并開(kāi)具一式兩聯(lián)的“出庫單”由柜臺簽字后，一聯(lián)留存，一聯(lián)隨貨同行由柜臺保管。
3.3.發(fā)出存貨后門(mén)店倉儲人員應及時(shí)登記存貨臺賬，做到賬實(shí)相符。
4.存貨盤(pán)點(diǎn)及處理制度
4.1.存貨定期或不定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，年度終了前進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)清查。盤(pán)點(diǎn)工作主要由營(yíng)運部和財務(wù)部負責組織。
4.2.由營(yíng)運部制訂盤(pán)點(diǎn)計劃，確定是全面盤(pán)點(diǎn)，還是局部范圍的部門(mén)盤(pán)點(diǎn)，向門(mén)店、信息中心等相關(guān)盤(pán)點(diǎn)部門(mén)發(fā)送盤(pán)點(diǎn)通知和盤(pán)點(diǎn)日程計劃表。
4.3.準備工作
4.3.1.各門(mén)店將商品整理陳列整齊，門(mén)店理貨員按商品陳列位置抄錄“手工盤(pán)點(diǎn)表”，核對手抄盤(pán)點(diǎn)表的準確性。
4.3.2.根據盤(pán)點(diǎn)日程安排，門(mén)店在盤(pán)點(diǎn)日營(yíng)業(yè)完畢后，所有未錄單據全部錄入，所有未登帳單據全部審核登帳，保證帳面庫存是最后盤(pán)點(diǎn)庫存。
4.4.開(kāi)始盤(pán)點(diǎn)
4.4.1.營(yíng)業(yè)結束后，實(shí)物盤(pán)點(diǎn)開(kāi)始，理貨員分柜組進(jìn)行實(shí)物盤(pán)點(diǎn)，并在“手工盤(pán)點(diǎn)表”上填寫(xiě)商品盤(pán)點(diǎn)數量。
4.4.2.門(mén)店日結完畢后，在門(mén)店制作電腦“盤(pán)點(diǎn)表”，并打印。
4.4.3.按“手工盤(pán)點(diǎn)表”錄入盤(pán)點(diǎn)數量，錄入完畢后，生成盤(pán)點(diǎn)差異表。
4.5.盤(pán)點(diǎn)結果處理
4.5.1.營(yíng)運部組織人員對金額或數量差異較大的要予以抽盤(pán)，查找差異原因，并用復盤(pán)數據更正先前的'錄入數據。
4.5.2.根據“盤(pán)點(diǎn)表”和實(shí)盤(pán)數通過(guò)系統生成“盤(pán)點(diǎn)報告”，報經(jīng)副總經(jīng)理或總經(jīng)理審核批準后，并予以審核確認。
4.5.3.系統根據經(jīng)過(guò)審核的“盤(pán)點(diǎn)報告”調整商品庫存，并作為財務(wù)核算控制損耗的考核依據。
4.6.對于盤(pán)盈、盤(pán)虧及毀損、報廢的存貨應及時(shí)查明原因，分別情況處理：盤(pán)盈的存貨，沖減當期管理費用;盤(pán)虧和毀損的存貨，扣除過(guò)失人或保險公司賠款和殘料價(jià)值后，計入當期的管理費用;存貨毀損屬於非常損失的，在扣除保險公司等賠款和殘料價(jià)值之后，計入營(yíng)業(yè)外支出。
企業(yè)存貨管理制度概述 5
第一章總則
第一條為了規范農業(yè)公司的資產(chǎn)管理，確保農業(yè)公司存貨的科學(xué)管理和有效利用，提高農業(yè)公司的經(jīng)濟效益，制定本管理制度。
第二條農業(yè)公司存貨管理制度適用于農業(yè)公司的所有存貨的管理工作。
第三條農業(yè)公司存貨的管理工作應堅持科學(xué)決策、規范操作、公平公正、高效快捷的原則。
第四條農業(yè)公司存貨管理工作，應當按照法律法規的規定，制定科學(xué)有效的管理制度，明確權限和責任，建立健全的管理體系，確保農業(yè)公司存貨管理的合法性、合規性和效益性。
第五條農業(yè)公司存貨管理工作，應遵守合同制度，保證存貨的質(zhì)量和數量的準確性，及時(shí)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)核實(shí)。
第六條農業(yè)公司存貨的管理應當注重節約資源、保護環(huán)境，積極開(kāi)展節能減排和清潔生產(chǎn)，提高資源利用效率，減少對環(huán)境的影響。
第七條農業(yè)公司存貨管理應當積極推動(dòng)信息化建設，建立存貨管理系統，提高管理效率和信息的準確性。
第八條農業(yè)公司存貨管理工作應遵循經(jīng)濟、合理、實(shí)用、科學(xué)的原則，確保存貨安全、穩定和可持續發(fā)展。
第二章存貨的分類(lèi)與管理
第九條農業(yè)公司存貨分為原材料、半成品和成品三大類(lèi)。
第十條農業(yè)公司原材料的管理應嚴格按照采購計劃執行，通過(guò)合法渠道采購原材料，確保原材料的質(zhì)量符合公司要求。
第十一條農業(yè)公司半成品的管理應進(jìn)行記錄，及時(shí)監督加工制作，合理安排生產(chǎn)進(jìn)度，確保半成品的質(zhì)量和數量。
第十二條農業(yè)公司成品的管理應根據銷(xiāo)售計劃制定生產(chǎn)計劃，嚴格控制生產(chǎn)進(jìn)度，確保成品的質(zhì)量和數量。
第十三條農業(yè)公司應建立完善的存貨管理制度，確保存貨的安全和穩定。
第十四條農業(yè)公司應加強對存貨的`倉庫管理，建立專(zhuān)業(yè)化的倉儲團隊，制定詳細的倉庫管理規程，確保存貨的安全、整齊、易取。
第十五條農業(yè)公司應定期對存貨進(jìn)行核查，建立盤(pán)點(diǎn)制度，及時(shí)發(fā)現和糾正存貨數量和質(zhì)量的問(wèn)題。第十六條農業(yè)公司應按照存貨的不同特點(diǎn)和需求，合理安排存貨的堆放位置和存放方式，保證存貨的保管和使用。
第三章存貨的采購與銷(xiāo)售
第十七條農業(yè)公司存貨的采購應當按照合同約定和公司的采購計劃執行，采用竟價(jià)、招標、詢(xún)價(jià)等方式公開(kāi)、公平、公正進(jìn)行采購。
第十八條農業(yè)公司存貨的銷(xiāo)售應當制定銷(xiāo)售計劃，根據市場(chǎng)
需求進(jìn)行銷(xiāo)售，確保存貨的質(zhì)量、數量和價(jià)格符合公司的要求。
第十九條農業(yè)公司應建立健全的供應商評價(jià)制度，對供應商進(jìn)行周期性的評估，維護良好的合作關(guān)系，保證供應的穩定性和質(zhì)量。
第二十條農業(yè)公司應建立客戶(hù)回饋制度，及時(shí)了解客戶(hù)需求，提供滿(mǎn)足客戶(hù)要求的產(chǎn)品和服務(wù)。
第二十一條農業(yè)公司應建立完善的配送體系，確保存貨能夠按時(shí)送達客戶(hù)，并及時(shí)收回滯銷(xiāo)的產(chǎn)品。
第二十二條農業(yè)公司應建立完善的售后服務(wù)制度，及時(shí)處理客戶(hù)的投訴和意見(jiàn)，保證公司形象和品牌聲譽(yù)。
第四章存貨的使用與維護
第二十三條農業(yè)公司存貨的使用應根據生產(chǎn)需求和市場(chǎng)需求進(jìn)行合理的安排，遵守相關(guān)法律法規和操作規程，保證存貨的安全使用。
第二十四條農業(yè)公司應加強存貨的維護保養工作，確保存貨處于良好的狀態(tài)，延長(cháng)存貨的壽命和使用年限。
第二十五條農業(yè)公司應建立健全的設備維修制度，定期維護
和保養存貨的設備，及時(shí)處理設備故障，確保存貨的正常運轉。
第二十六條農業(yè)公司應建立完善的安全生產(chǎn)管理制度，加強對存貨的安全監控和防范，確保存貨和人員的安全。
第五章存貨的財務(wù)管理
第二十七條農業(yè)公司應建立科學(xué)的財務(wù)管理制度，做好存貨
的財務(wù)核算和報表編制工作，確保財務(wù)數據的準確性和及時(shí)性。
第二十八條農業(yè)公司應按照會(huì )計準則和相關(guān)規定，對存貨的價(jià)值進(jìn)行準確計量，計提存貨跌價(jià)準備，建立妥善的資產(chǎn)負債表。
第二十九條農業(yè)公司應建立完善的存貨成本核算制度，做好存貨成本的計算和分配工作，提高存貨成本核算的準確性和及時(shí)性。
第三十條農業(yè)公司應加強對存貨的預算和費用控制，優(yōu)化存貨結構，提高資金利用效率。
第六章存貨的風(fēng)險管理
第三十一條農業(yè)公司應建立風(fēng)險管理制度，加強對存貨的風(fēng)險評估和控制，降低存貨的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險。
第三十二條農業(yè)公司應建立健全的風(fēng)險防控機制，加強對存貨的質(zhì)量把關(guān)，確保存貨符合國家標準和行業(yè)標準。
第三十三條農業(yè)公司應建立健全的應急預案，及時(shí)應對各類(lèi)突發(fā)事件，保障存貨的安全和穩定。
第三十四條農業(yè)公司應加強對存貨的市場(chǎng)信息和競爭對手動(dòng)態(tài)的監測，積累行業(yè)經(jīng)驗，提高存貨的競爭力。
第三十五條農業(yè)公司應加強對存貨的知識產(chǎn)權保護，確保存貨的獨特性和市場(chǎng)競爭力。
第七章法律責任
第三十六條農業(yè)公司對違反本管理制度的行為，按照公司的規定進(jìn)行處理，視情節輕重予以警告、嚴重警告、記過(guò)、記大過(guò)、降職或者解除勞動(dòng)合同。
第三十七條農業(yè)公司對違反國家法律法規的行為，將依法追究法律責任。
第八章附則
第三十八條農業(yè)公司存貨管理制度的解釋權屬于公司。
第三十九條本管理制度自頒布之日起實(shí)施，替代原有的存貨管理制度。
第四十條本管理制度的修改和補充，經(jīng)公司領(lǐng)導同意后執行。
農業(yè)公司存貨管理制度是農業(yè)公司重要的管理工具，通過(guò)規范存貨的采購、銷(xiāo)售、使用和財務(wù)管理，有效控制存貨的成本和風(fēng)險，提高農業(yè)公司的經(jīng)濟效益和競爭力。農業(yè)公司應認真落實(shí)該管理制度，加強對存貨的管理和維護，提高存貨的質(zhì)量和供應能力，為農業(yè)公司的可持續發(fā)展做出積極貢獻。
企業(yè)存貨管理制度概述 6
第一章總則
第一條為了優(yōu)化企業(yè)存貨管理，保障倉庫保管安全、有序、規范，提高倉庫工作效率，特制定本辦法。
第二條本辦法中的存貨是指公司在日�；顒�(dòng)中持有的，以備出售的產(chǎn)成品或商品、在產(chǎn)品，以及在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過(guò)程中耗用的材料和物料，主要包括各類(lèi)原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品、周轉材料等。
第三條存貨只有同時(shí)滿(mǎn)足以下兩個(gè)條件，才能加以確認:
(一)該存貨包含的經(jīng)濟利益很可能流入公司;
(二)該存貨的成本能夠可靠地計量。
第二章存貨的計量
第四條存貨的初始成本的計量
存貨在取得時(shí)，應按照實(shí)際成本入賬。存貨實(shí)際成本的計量因來(lái)源不同而有所不同，具體按以下原則確定:
(一)購入的存貨，其實(shí)際成本包括買(mǎi)價(jià)、運輸費、裝卸費、保險費、包裝費、倉儲費、運輸途中的合理?yè)p耗、入庫前的挑選整理費等。
(二)自制的存貨，有自制的原材料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品等。它們的實(shí)際成本包括制造過(guò)程中所耗用的原材料、工資和有關(guān)費用等實(shí)際成本。
第五條存貨發(fā)出成本的計量
采用加權平均成本進(jìn)行日常核算。
第三章存貨的收發(fā)管理
第六條化工產(chǎn)品采購必須由銷(xiāo)售部依據公司年度制定的采購計劃采購，周轉材料由綜合辦公室依據公司年度制定的周轉材料采購計劃采購。
(一)存貨入庫管理
1.存貨采購必須按規定取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。對確實(shí)不能取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，須事先提出申請，報經(jīng)財務(wù)部批準，方可采購。
2.化工產(chǎn)品入庫由經(jīng)辦人員根據發(fā)票、運雜費等外來(lái)憑證與采購計劃、采購合同核對，檢查憑證所列材料的品種、規格、數量和發(fā)貨日期等是否與合同、計劃相符。核對無(wú)誤后，交由倉庫人員填制材料驗收入庫單，倉庫人員根據入庫單的內容核對入庫并簽字，化工產(chǎn)品經(jīng)辦人據此報帳。財務(wù)人員根據有關(guān)憑證審核發(fā)票合法性、正確性及價(jià)格的合理性，并進(jìn)行相應的會(huì )計處理。
3.周轉材料入庫由綜合辦公室經(jīng)辦人員根據發(fā)票等外來(lái)憑證，檢查憑證所列材料的品種、規格、數量相符。核對無(wú)誤后，交由綜合辦公室倉庫人員填制周轉材料入庫單，綜合辦公室倉庫人員根據入庫單的內容核對入庫并簽字，綜合辦公室經(jīng)辦人據此報帳。財務(wù)人員根據有關(guān)憑證審核發(fā)票合法性、正確性及價(jià)格的'合理性，并進(jìn)行相應的會(huì )計處理。
存貨驗收過(guò)程中，如有數量、質(zhì)量、型號規格不符及破壞、毀壞等情況應查明原因，屬產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題的，拒絕入庫，實(shí)行退貨，如不符，應由銷(xiāo)售部或綜合辦公室會(huì )同相關(guān)部門(mén)按照公司關(guān)于質(zhì)量管理規定提出索賠等處理意見(jiàn)，財務(wù)部門(mén)應當拒絕付款或部分拒絕付款。
(二)存貨發(fā)出的管理
1.周轉材料，根據當期消耗計劃，由使用部門(mén)填制周轉材料領(lǐng)用單，由責任部門(mén)審核簽字，綜合辦公室倉庫人員據此辦理周轉材料出庫。
2.化工產(chǎn)品出庫，公司堅持先款后貨原則，由銷(xiāo)售部依據公司制定客戶(hù)管理辦法和結算管理辦法進(jìn)行銷(xiāo)售出庫單編制，財務(wù)部相關(guān)人員對貨款是否到賬進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后在銷(xiāo)售出庫單簽字確認，公司領(lǐng)導進(jìn)行最終簽字確認，銷(xiāo)售部將確定無(wú)誤的銷(xiāo)售出庫單蓋章傳真至倉庫，倉庫據以辦理提貨手續。
第四章存貨明細賬管理
第七條所有入庫儲存的商品、材料物資，應按品種登記明細卡，記錄收發(fā)數并結出余額，隨時(shí)與實(shí)存數量進(jìn)行核對，并做到卡、實(shí)相符。如有不符，應查明原因并及時(shí)糾正。
第八條倉庫應建立存貨明細賬，詳細登記存貨的類(lèi)別、編號、名稱(chēng)、規格型號、數量、計量單位等，并定期與財務(wù)部就存貨品種、數量、金額等進(jìn)行核對。
第九條存貨明細賬是記錄實(shí)物的收入、發(fā)出、結存情況的重要賬冊，必須按品種、規格登記，妥善保管，年終裝訂成冊，至少保存5年。
第十條入庫記錄不得隨意修改。如確需修改入庫記錄，應當經(jīng)有效授權批準。
第五章存貨的清查
第十一條每月要進(jìn)行不定期盤(pán)點(diǎn)，每年要進(jìn)行期末全面盤(pán)點(diǎn)工作，對庫存材料、在制品、產(chǎn)成品等存貨資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。
第十二條由財務(wù)部組織力量，做好充分準備，根據工作計劃進(jìn)度，安排盤(pán)點(diǎn)時(shí)間;要事先準備盤(pán)點(diǎn)清冊，盤(pán)點(diǎn)時(shí)逐一登記，發(fā)現損壞、變質(zhì)、陳舊、失效的存貨，要單獨注明，寫(xiě)明盤(pán)點(diǎn)日期，并由盤(pán)點(diǎn)人簽章。對從實(shí)際盤(pán)點(diǎn)日至12月31日的存貨每一筆收發(fā)業(yè)務(wù)都要單獨列示計算。
第十三條存貨發(fā)生盤(pán)盈、盤(pán)虧及毀損，應及時(shí)按規定審批處理，盤(pán)盈的存貨沖減當期的管理費用，盤(pán)虧的存貨，應查明原因，由于管理人員管理不善原因造成的，應予以罰款，在扣減過(guò)失人或者保險等賠款和殘值后，計入當期的管理費用，屬于非正常損失的，計入營(yíng)業(yè)外支出。
第六章附則
第十四條本辦法由財務(wù)部負責解釋。
第十五條本辦法自下發(fā)之日起施行。
企業(yè)存貨管理制度概述 7
1、目的
為加強公司存貨的內部控制和管理，防止存貨積壓，保證存貨賬目的真實(shí)、準確、完整，規范存貨處置，減少存貨資金占用，加速資金流轉，特制定本管理制度。
2、適用范圍
本管理制度適用于集團公司各個(gè)部門(mén)。
3、術(shù)語(yǔ)定義
存貨：指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中持有以備出售，或者仍然處于生產(chǎn)過(guò)程中的在產(chǎn)品，以及將在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過(guò)程中將消耗的材料或物料等，包括各類(lèi)材料、商品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品等。
4、職責
4.1物料部：負責原料倉、五金倉的入庫及發(fā)貨管理、倉儲管理。
4.2成品部：負責成品倉的入庫及發(fā)貨管理、倉儲管理、退調貨管理。
4.3計劃物控部：負責物控管理，確定合理庫存、防止庫存積壓，提高庫存周轉率，組織全公司的物料盤(pán)點(diǎn)作業(yè)，規范存貨處置。
4.4：采購部：負責根據物料采購計劃組織物料采購及廢舊物資變賣(mài)。
4.5：財務(wù)部：負責存貨核算、存貨資金占用分析、監管。
5、內容
5.1存貨的確認：
5.1.1存貨確認原則：
1）該存貨包含的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)
2）該存貨的成本能夠可靠的計量
5.1.2存貨的確認范圍
存貨是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為銷(xiāo)售或有耗用而儲備的物資，以公司對存貨是否具有法定所有權為依據，凡在盤(pán)存日，法定所有權屬于公司的一切物品，不論存放于何處或處于何種狀態(tài)，都應作為公司存貨。
5.1.3存貨的分類(lèi)
原材料（美廢、國廢、木槳）、產(chǎn)成品、自制半成品、備品備件、化工輔料、低值易耗品、包裝材料、燃料、委托加工物資、受托代銷(xiāo)商品等。
5.2存貨的核算方法：
5.2.1存貨實(shí)際成本的確定方法：
1）購入的存貨：按購入價(jià)格加運輸費、裝卸費、保險費、通關(guān)費、包裝費、倉儲費等費用、運輸途中的合理?yè)p耗、入庫前的挑選整理費用和按規定應計入成本的稅金以及其他費用，作為實(shí)際成本。
2）自制的存貨：按制造過(guò)程中的各項實(shí)際支出，作為實(shí)際成本。
3）委托外單位加工完成的存貨：以實(shí)際耗用的原材料或者半成品、加工費、運輸費、裝卸費和保險費等費用以及按規定應計入成本的稅金，作為實(shí)際成本。
4）投資者投入的存貨：按照投資各方確認的價(jià)值，作為實(shí)際成本。
5）接受外部捐贈的存貨：按以下規定確定其成本：
A．捐贈方提供了有關(guān)憑據（如發(fā)票、報關(guān)單、有關(guān)協(xié)議）的，按憑據上標明的金額加上應支付的相關(guān)稅費，作為實(shí)際成本。
B．捐贈方?jīng)]有提供有關(guān)憑據的，同類(lèi)或類(lèi)似存貨存在活躍市場(chǎng)的，按同類(lèi)存貨或類(lèi)似存貨的市場(chǎng)價(jià)格估計的金額，加上應支付的相關(guān)稅費，作為實(shí)際成本；如不存在活躍市場(chǎng)的，按該接受捐贈的存貨的預計未來(lái)現金流量現值，作為實(shí)際成本。
6）盤(pán)盈的存貨：按照同類(lèi)或類(lèi)似存貨的市場(chǎng)價(jià)格，作為實(shí)際成本。
5.2.2原材料按計劃成本計價(jià)入庫，同時(shí)核算材料成本差異，期末由會(huì )計核算科結轉材料成本差異，將其調整為實(shí)際成本；
5.2.3制造過(guò)程中的在制品、半成品存貨，按標準成本結算，產(chǎn)品完工，期末由會(huì )計核算科結轉生產(chǎn)成本差異，調整為實(shí)際成本；
5.2.4庫存商品按標準成本結算，期末由會(huì )計核算科結轉材料成本差異，調整為實(shí)際成本；
5.2.5發(fā)出商品按標準成本結算，對應同一張銷(xiāo)售訂單的發(fā)出商品加權平均分攤差異，期末由會(huì )計核算科將發(fā)出商品的成本差異結轉入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本；
5.2.6低值易耗品的攤銷(xiāo)方法：領(lǐng)用低值易耗品按一次攤銷(xiāo)法攤銷(xiāo)；
5.2.7存貨計價(jià)方法不得隨意變更，如需變更由財務(wù)副總批準后上報董事長(cháng)審批，對外披露后，在下一年度實(shí)施。
5.3存貨日常管理
5.3.1存貨的采購
存貨采購實(shí)行預算管理制，采購部及國貿部根據生產(chǎn)及采購計劃每月2日前向財務(wù)部報送當月外購材料的資金用款（支出）計劃。
國內存貨采購（除國廢外）一律通過(guò)采購部統一采購，各部門(mén)有采購存貨需求時(shí)，應填寫(xiě)《采購申請表》，列明其要求和建議，經(jīng)各職能部門(mén)的不同權限級別審批，具體參照《計劃物控管理辦法》、《備品備件計劃物控管理辦法》執行，采購部根據公司采購流程實(shí)施，詳見(jiàn)《國內采購作業(yè)管理辦法》；國外采購由國際貿易部負責，按照《國際采購作業(yè)管理辦法》實(shí)施。國廢采購全部通過(guò)昌東公司實(shí)施，部分發(fā)票直接開(kāi)給XX公司，由XX公司付款，詳見(jiàn)《國內采購作業(yè)管理辦法》。
5.3.2存貨的驗收、入庫
1）外購入庫。存貨入庫包括確認采購訂單、系統收貨、檢驗、來(lái)料退貨、卸貨與碼垛、入庫共6個(gè)環(huán)節，具體按照《物料入庫作業(yè)管理辦法》執行。入庫后賬務(wù)員需打印《采購收貨單》/《收貨單》交采購部/昌東公司/國貿部，《采購收貨單》/《收貨單》應連續編號和使用。采購部/昌東公司/國貿部將《采購收貨單》/《收貨單》與供應商發(fā)票匹配送財務(wù)部，材料會(huì )計負責復核采購合同、采購發(fā)票、退料清單、收貨單等相關(guān)單據是否真實(shí)、準確，經(jīng)審核無(wú)誤后，在SAP系統里進(jìn)行發(fā)票校驗并打印會(huì )計憑證。如物資已入庫但尚未收到供應商發(fā)票，收貨時(shí)系統自動(dòng)對存貨進(jìn)行暫估入賬，收到發(fā)票校驗時(shí)予以沖銷(xiāo)，材料會(huì )計應及時(shí)（尤其是在月結和年結時(shí)）根據收貨單進(jìn)行賬務(wù)處理，不得延誤。
2）來(lái)料退貨。存貨入庫時(shí)因質(zhì)量問(wèn)題發(fā)生退貨處理，有以下幾種情況：
a。未入庫物料如檢驗不合格，倉管員通知供應商將不合格物料搬走，并開(kāi)具出門(mén)證，不用在系統做賬務(wù)處理；
b。已驗收入庫物料因發(fā)現質(zhì)量問(wèn)題需退貨，如發(fā)票未校驗及抵扣，倉管員先進(jìn)行系統退庫，打印退庫單，同時(shí)SAP系統自動(dòng)沖銷(xiāo)原暫估入賬憑證，然后倉管員進(jìn)行實(shí)物退庫，采購部業(yè)務(wù)人員將發(fā)票退回供應商即可；
c。已驗收入庫物料因發(fā)現質(zhì)量問(wèn)題需退貨，如發(fā)票已校驗及抵扣，需由稅務(wù)會(huì )計去當地稅局取得《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單》，寄給供應商由其開(kāi)具紅字發(fā)票，材料會(huì )計取得供應商開(kāi)具紅字發(fā)票，在系統做沖銷(xiāo)發(fā)票校驗處理后，倉管員才能進(jìn)行系統退庫，打印退庫單，同時(shí)SAP系統自動(dòng)沖銷(xiāo)原暫估入賬憑證。
3）自制產(chǎn)成品入庫。生產(chǎn)部門(mén)加工完畢移交于倉庫的產(chǎn)品由倉管員負責入庫，入庫操作步驟包括檢驗、實(shí)物入庫、系統入庫。具體參照《成品入庫作業(yè)管理辦法》執行。
4）銷(xiāo)售退貨入庫。操作步驟包括卸貨、檢驗、系統入庫、實(shí)物入庫，如貨物未開(kāi)票，成品部統計專(zhuān)員根據倉管員開(kāi)具的手工退貨碼單，在系統中直接沖銷(xiāo)原發(fā)貨單號碼。如貨物已開(kāi)發(fā)票，統計員根據市場(chǎng)部退貨訂單及倉管員開(kāi)具的手工退貨碼單，在系統中做銷(xiāo)售退貨，具體參照《成品入庫作業(yè)管理辦法》執行。如當月退貨，需退回相應發(fā)票由財務(wù)部銷(xiāo)售會(huì )計作廢，非當月退貨，需取得客戶(hù)主管稅局提供有效的開(kāi)具紅字發(fā)票通知單，開(kāi)紅字發(fā)票處理。
5.3.3存貨出庫
1）一般存貨領(lǐng)用。存貨的領(lǐng)用應由領(lǐng)用部門(mén)負責人批準，出庫應由領(lǐng)用人和倉庫保管人員在領(lǐng)料單（轉儲單）上簽字，賬務(wù)員應根據領(lǐng)料單（轉儲單）及時(shí)（尤其在月結和年結時(shí)）在SAP系統處理，領(lǐng)料單（轉儲單）應連續編號和使用，其中一聯(lián)送交財務(wù)部，財務(wù)部成本會(huì )計應仔細核對領(lǐng)料單（轉儲單）與SAP系統里領(lǐng)料記錄是否一致，及時(shí)（尤其在月結和年結時(shí)）根據領(lǐng)料單（轉儲單）進(jìn)行賬務(wù)處理。具體執行詳見(jiàn)《倉庫發(fā)料作業(yè)管理辦法》、《YGERP—MM—LC02—WG02物資發(fā)料流程》《YGERP—MM—LC02—CP06成品部發(fā)料流程》。
2）銷(xiāo)售產(chǎn)品發(fā)貨。成品出貨主要內容包括：撿配貨物、裝車(chē)、系統出庫。倉管人員接收到提貨單后撿配貨物、裝車(chē)、在SAP系統中出庫過(guò)賬，打印發(fā)貨單一式七聯(lián)交相關(guān)責任人簽字，發(fā)貨單第二聯(lián)交財務(wù)部開(kāi)發(fā)票。具體執行詳見(jiàn)《成品發(fā)貨作業(yè)管理辦法》。
5.3.4倉儲管理
1）倉庫保管部門(mén)應制定安全防范制度，按存貨分類(lèi)進(jìn)行庫存管理。倉庫負責人應定期巡視檢查存貨的安全狀況并出具實(shí)地檢查報告。具體執行詳見(jiàn)《成品倉儲管理辦法》、《五金物料倉儲作業(yè)管理辦法》及《原料倉儲管理辦法》。
2）計劃物控部應及時(shí)監控庫存結余，確定安全庫存量，并參考安全庫存量對庫存結余狀態(tài)是否正常和是否安排采購做出評價(jià)，避免缺貨或庫存積壓。采購部門(mén)根據需求計劃制定相應采購及到貨計劃，并及時(shí)發(fā)布到ERP系統里。倉庫保管部門(mén)應每月編制存貨庫齡分析報告上報計劃物控部及財務(wù)部，以及時(shí)反映存貨周轉情況及呆滯庫存情況，并定期編制富余存貨報告，報告至計劃物控部、采購部門(mén)以便于存貨的調撥及處理。具體規定及操作詳見(jiàn)《計劃物控管理辦法》、《備品備件計劃物控管理辦法》、《物料再訂貨管理辦法》。
5.3.5存貨盤(pán)點(diǎn)。要求參照公司《倉庫盤(pán)點(diǎn)作業(yè)管理辦法》執行。
1）每月25日定期抽樣盤(pán)點(diǎn)，由計劃物控部組織，財務(wù)部、審計部、計劃物控部、物料部參與。盤(pán)點(diǎn)小組對存貨進(jìn)行抽樣盤(pán)點(diǎn)，分別從倉庫存貨明細賬和存貨實(shí)物中選取樣本進(jìn)行盤(pán)查，以確保賬實(shí)相符。
2）每年的年中（終）進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn)。由計劃物控部組織，企劃部、財務(wù)部、審計部、計劃物控部組成盤(pán)點(diǎn)小組參與監盤(pán)，盤(pán)點(diǎn)前所有物料全部封存，倉管員與監盤(pán)員根據盤(pán)點(diǎn)表進(jìn)行實(shí)物清點(diǎn)、核對。存貨盤(pán)點(diǎn)表應連續編號并在盤(pán)點(diǎn)完成后由盤(pán)點(diǎn)人及監盤(pán)人簽字確認。
3）盤(pán)點(diǎn)結束后，所有盤(pán)點(diǎn)參與人員應對存貨盤(pán)點(diǎn)表上的盤(pán)點(diǎn)結果進(jìn)行簽字確認。財務(wù)部應出具盤(pán)點(diǎn)報告，就存貨毀損、呆滯情況生成存貨異常情況報告；就存貨短缺或盤(pán)盈情況生成存貨盤(pán)點(diǎn)差異報告。存貨異常情況報告和存貨盤(pán)點(diǎn)差異報告應經(jīng)生產(chǎn)副總、銷(xiāo)售副總、采購副總、財務(wù)副總、倉庫管理部門(mén)主管副總確認審核后，在期末結賬前由財務(wù)部根據處理意見(jiàn)進(jìn)行系統內差異處理調整，計入
當期損益。
盤(pán)盈的`存貨，沖減當期的管理費用；盤(pán)虧的存貨，在減去過(guò)失人或者保險公司等賠款和殘料價(jià)值之后，計入當期管理費用，屬于非常損失的，計入營(yíng)業(yè)外支出。
5.4存貨的報廢制度
5.4.1存貨的報廢申請
存貨需報廢時(shí)，由倉庫管理員填寫(xiě)《存貨報廢申請單》，并根據不同情況，由倉管部門(mén)提供不同的存貨損失認定資料：
1）對盤(pán)虧的存貨，扣除責任人賠償后的余額部分，需要提供的存貨損失認定資料：
存貨盤(pán)點(diǎn)表；
倉庫管理員對于盤(pán)虧的情況說(shuō)明；
盤(pán)虧存貨的價(jià)值確定依據（包括相關(guān)收貨單、相同相近存貨采購發(fā)票價(jià)格或其他確定依據）；
2）對報廢、毀損的存貨，其賬面價(jià)值扣除殘值及保險賠償或責任賠償后的余額部分，需要提供的存貨損失認定資料：
單項或批量金額較小的存貨由相關(guān)質(zhì)檢部門(mén)（電儀車(chē)間、設備管理部）對廢舊物資進(jìn)行鑒
定并出具鑒定意見(jiàn)；
單項或批量金額較大的存貨，應取得國家有關(guān)技術(shù)部門(mén)或具有技術(shù)鑒定資格的中介機構出
具的技術(shù)鑒定證明；
涉及保險索賠的，應當有保險公司理賠情況說(shuō)明；
關(guān)于存貨報廢、毀損情況說(shuō)明；
殘值情況說(shuō)明；
有關(guān)責任認定、責任賠償說(shuō)明。
3）對被盜的存貨，其賬面價(jià)值扣除保險理賠以及責任賠償后的余額部分，需要提供的存貨損失認定資料：
向公安機關(guān)的報案記錄，公安機關(guān)立案、破案和結案的有關(guān)證明材料；
涉及責任人的責任認定及賠償情況說(shuō)明；
涉及保險索賠的，應當有保險公司理賠情況說(shuō)明。
5.4.2存貨報廢審批
存貨報廢應由倉管員會(huì )同財務(wù)部門(mén)相關(guān)人員，對申請資料和實(shí)物進(jìn)行實(shí)地盤(pán)查核實(shí)，并由各職能部門(mén)主管副總進(jìn)行審批；
主管職能部門(mén)副總審批后，還需要上報集團財務(wù)副總進(jìn)行審批；
企業(yè)存貨管理制度概述 8
第一章總則
第一條為加強公司存貨的管理和控制，保證存貨的安全完整，提高存貨使用效率，根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計準則》、《企業(yè)內部控制規范》以及國家有關(guān)法律法規結合公司實(shí)際，特制定本制度。
第二條本制度的存貨指公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中必須儲備的主要原燃材料、包裝物、輔助材料、低值易耗品、設備及配件，以及已完工入庫的產(chǎn)成品、自制半成品。
第二章存貨采購
第三條存貨采購由公司采購部負責。存貨使用部門(mén)提交采購申請，生管中心核實(shí)后擬定采購計劃經(jīng)審批后交采購部門(mén)組織采購，采購部需對購買(mǎi)物資的規格、型號、數量和質(zhì)量要求進(jìn)行核實(shí)后進(jìn)行詢(xún)價(jià)。向供應方詢(xún)價(jià)時(shí)應選擇不少于三家進(jìn)行比選，經(jīng)審定后及時(shí)與供應商簽訂采購合同。簽訂合同時(shí)應按《合同法》的規定對數量、質(zhì)量、規格、型號、供貨時(shí)間、提貨方式、驗收標準、運費承擔、結算付款方式等有利于公司的條款進(jìn)行約定，簽訂的`合同必須有部門(mén)負責人和公司法人代表或授權委托人簽字并加蓋合同章后方為有效。
第四條對于無(wú)法簽訂采購合同的小額急需物資或備品備件，采購部在確定供應商時(shí)應就需購買(mǎi)的物資數量、質(zhì)量、規格、型號和價(jià)格進(jìn)行約定后制定簡(jiǎn)易訂單。采購員在采購物資時(shí)應要求供應商出具隨貨同行依據，明確所購物資的時(shí)間、規格型號、質(zhì)量、數量和價(jià)格，以便保管驗收入庫。
第三章存貨驗收
第五條公司采購物資應按照采購計劃和采購合同在實(shí)物到廠(chǎng)時(shí)按下列要求進(jìn)行驗收：
1、核對審批的物資采購計劃、供貨企業(yè)提供的材質(zhì)證明、合格證、運單、提貨單、隨貨同行通知單等原始單據與待入庫貨物是否相符；
2、對擬入庫物資的交貨期進(jìn)行檢驗，確定該貨物的實(shí)際交貨期與合同訂購單中的交貨期是否一致；
3、對待驗物資進(jìn)行型號、數量、質(zhì)量的復核。
4、質(zhì)量驗收合格的物資應于物資到廠(chǎng)當日以實(shí)際數量及時(shí)辦理入庫相關(guān)手續；對經(jīng)驗收不符合要求的物資，應及時(shí)辦理退貨和暫緩入庫，辦理退貨和暫緩入庫時(shí)應由對方經(jīng)辦人、采購部人員和保管共同簽字。
5、因特殊原因無(wú)法入庫而直接投入生產(chǎn)使用的物資，由采購人員（送貨承運人）通知庫房保管共同與實(shí)際使用部門(mén)進(jìn)行物資交接，辦理交接手續，然后再由使用部門(mén)按正常程序辦理領(lǐng)用手續。保管應按正常入庫和領(lǐng)用程序進(jìn)行處理。
6、保管在對所有進(jìn)廠(chǎng)物資驗收時(shí)，對需要過(guò)磅的存貨必須查驗公司指定過(guò)磅單位磅秤房出具的過(guò)磅單，無(wú)過(guò)磅單不得驗收入庫。
7、保管每日須將上一日已入庫物資的驗收單據與供貨企業(yè)提供的材質(zhì)證明、合格證、運單、提貨單、隨貨通知單等原始單據一并上報公司采購部，由采購部匯總核實(shí)后提交相關(guān)單證按審批程序及時(shí)將相關(guān)結算票據報財務(wù)部進(jìn)行審核入賬。
第六條公司自制存貨應由生產(chǎn)部門(mén)組織專(zhuān)人對其進(jìn)行檢驗，存貨保管憑檢驗合格手續辦理入庫。
第四章存貨保管
第七條存貨管理部門(mén)對入庫的存貨應當建立存貨明細賬，詳細登記存貨類(lèi)別、編號、名稱(chēng)、規格型號、數量、計量單位等內容，并定期與財務(wù)部就存貨品種、數量、金額等進(jìn)行核對。
第八條存貨的存放和管理由庫房保管負責并進(jìn)行分類(lèi)編目，嚴格限制其他無(wú)關(guān)人員接觸存貨，保管應建立健全存貨登記薄，對存貨的收、發(fā)、存及時(shí)進(jìn)行登記，存貨擺放處應有登記卡片，并詳細標明規格型號。
第九條庫房保管應當定期對存貨進(jìn)行檢查，保證賬表與實(shí)物一致，發(fā)現存貨損壞、變質(zhì)等情況及時(shí)向主管部門(mén)報告。
第十條存貨核算員（開(kāi)票員）應對已領(lǐng)用到生產(chǎn)現場(chǎng)的材料、低值易耗品、半成品等物資進(jìn)行控制管理，存貨的使用部門(mén)應對所領(lǐng)用存貨的安全負責，防止浪費、被盜和流失。
第十一條存貨核算員應正確核算存貨采購成本。采購成本按不含稅價(jià)計算。
第十二條公司財務(wù)部應當加強與倉儲部門(mén)經(jīng)常性賬實(shí)核對工作，定期進(jìn)行實(shí)物盤(pán)點(diǎn)，做到賬實(shí)相符，避免出現將已入庫存貨不入賬或已發(fā)出存貨不銷(xiāo)賬的情況發(fā)生。
第十三條公司每年應結合決算的要求對所有存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，盤(pán)點(diǎn)前由財務(wù)部制定盤(pán)點(diǎn)計劃，明確盤(pán)點(diǎn)時(shí)間、范圍、方法、參盤(pán)人員等。
第十四條公司需盤(pán)點(diǎn)時(shí)，保管員應提前進(jìn)行整理，盤(pán)點(diǎn)時(shí)應保證存貨有序擺放、保持盤(pán)點(diǎn)記錄的完整。對于特殊存貨，可以聘請專(zhuān)業(yè)人員采用特定方法進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。
第十五條存貨的盤(pán)盈、盤(pán)虧應當及時(shí)編制盤(pán)點(diǎn)表，盤(pán)盈、盤(pán)虧應分析原因，分清責任并提出處理建議，報經(jīng)公司總經(jīng)理批準后，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。
第十六條庫房保管應通過(guò)盤(pán)點(diǎn)、清查、檢查等方式全面掌握存貨的狀況，及時(shí)發(fā)現并報告存貨的殘、次、冷、背等情況。
第十七條公司主材發(fā)出計價(jià)使用全月一次加權平均法，輔助材料及低值易耗品發(fā)出計價(jià)使用移動(dòng)平均法，設備的計價(jià)使用個(gè)別計價(jià)法，未經(jīng)批準不得隨意變更。
第十八條采購部與財務(wù)部應結合盤(pán)點(diǎn)結果對存貨盤(pán)虧、毀損原因進(jìn)行分析，明確相關(guān)人員責任。報經(jīng)批準后，進(jìn)行會(huì )計處理。
第五章存貨發(fā)放
第十九條生產(chǎn)車(chē)間存貨領(lǐng)用時(shí)，必須有當班領(lǐng)用部門(mén)負責人（車(chē)間主任、班組長(cháng)等）簽字才能開(kāi)據領(lǐng)料單，保管憑領(lǐng)料單發(fā)貨。豪意車(chē)間、豪虹車(chē)間領(lǐng)用豪森產(chǎn)品，應由生管中心開(kāi)據產(chǎn)品調撥計劃單，保管憑調撥計劃單開(kāi)據產(chǎn)成品出庫單后，由領(lǐng)用經(jīng)辦人簽字后發(fā)貨，分公司門(mén)衛見(jiàn)單放行。
第二十條保管應根據核算員開(kāi)據的領(lǐng)料單與存貨進(jìn)行核對，確保與存貨品名、規格、型號、數量、價(jià)格一致，防止人為錯發(fā)。
第二十一條公司各管理部門(mén)領(lǐng)用材料，應由部門(mén)負責人簽字。
第二十二條公司已完工庫存商品銷(xiāo)售的發(fā)出，必須經(jīng)生管中心簽字批準后，填制產(chǎn)品出庫單，出庫相關(guān)單據應及時(shí)傳遞到財務(wù)部進(jìn)行核算。倉庫保管應當根據經(jīng)審批的銷(xiāo)售出庫單發(fā)放貨物，并定期將發(fā)貨記錄同銷(xiāo)售部門(mén)和財務(wù)部核對。
第六章附則
第二十三條違反本制度之一的，處具體經(jīng)辦人100元罰款，處主管負責人200元罰款。
第二十四條因違反本制度規定，造成公司資產(chǎn)損毀、缺失，由經(jīng)辦人承擔賠償責任。
第二十五條本制度同時(shí)適用于公司控股各子公司。
第二十六條本制度解釋權歸公司財務(wù)部，從2013年1月1日起執行。
企業(yè)存貨管理制度概述 9
1.0目的
為加強公司存貨資產(chǎn)管理，保障公司存貨資產(chǎn)的安全性、完整性、準確性，及時(shí)、真實(shí)地反映公司存貨資產(chǎn)的結存及利用狀況，使公司存貨資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)更加規范化、制度化，為下階段的銷(xiāo)售、生產(chǎn)計劃及財務(wù)成本核算提供依據，根據公司實(shí)際情況，特制定本管理制度。
2.0 適用范圍
存貨：包括布料、花邊、捆條、橡筋、線(xiàn)、包裝物料等主輔原材料、在制品、半成品、產(chǎn)成品，以及必要時(shí)對存于外協(xié)廠(chǎng)商的本廠(chǎng)物料或客供物料等。
3.0職責
3.1 PMC：負責盤(pán)點(diǎn)組織工作、主導盤(pán)點(diǎn)工作，組織召開(kāi)盤(pán)點(diǎn)總結工作會(huì )議，進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)獎罰;
3.2倉庫：負責倉庫物料盤(pán)點(diǎn)工作;
3.3財務(wù)部：負責對盤(pán)點(diǎn)抽查、對盤(pán)點(diǎn)盈虧調整審核;定期或不定期對各項存貨進(jìn)行稽核、盤(pán)點(diǎn);
3.4副總經(jīng)理：負責盤(pán)點(diǎn)盈虧調整的審批工作;
3.5相關(guān)部門(mén)：負責本部門(mén)盤(pán)點(diǎn)及盤(pán)點(diǎn)協(xié)助工作。
4.0盤(pán)點(diǎn)時(shí)間
4.1存貨盤(pán)點(diǎn)：每月26日進(jìn)行一次小盤(pán)點(diǎn)(自盤(pán)、抽盤(pán));每個(gè)季度的最后一個(gè)月月底進(jìn)行一次大盤(pán)點(diǎn)(自盤(pán)、復盤(pán)、抽盤(pán))，大盤(pán)點(diǎn)具體時(shí)間根據《盤(pán)點(diǎn)計劃表》確定的日期進(jìn)行。
4.2盤(pán)點(diǎn)時(shí)間要求：
4.2.1月底小盤(pán)點(diǎn)時(shí)間要求：自盤(pán)應于每月29日12:00前完成，抽盤(pán)應于每月30日18:00前完成，節假日順延。
4.2.2季度盤(pán)點(diǎn)時(shí)間要求：具體依《盤(pán)點(diǎn)計劃表》中要求的時(shí)間執行。
4.2.3若要變更時(shí)間，必須征得盤(pán)點(diǎn)總指揮同意方可。
4.3財務(wù)部人員不定期地抽查各部門(mén)的存貨情況。
5.0盤(pán)點(diǎn)方式、方法
5.1盤(pán)點(diǎn)方式：動(dòng)態(tài)盤(pán)點(diǎn)(即不停產(chǎn))與靜態(tài)盤(pán)點(diǎn)(即停產(chǎn))相結合;定期盤(pán)點(diǎn)與不定期盤(pán)點(diǎn)相結合;自盤(pán)與復盤(pán)、抽盤(pán)相結合。
5.2盤(pán)點(diǎn)方法：全面盤(pán)點(diǎn)和抽樣盤(pán)點(diǎn)相結合;點(diǎn)數與稱(chēng)重量相結合。
5.3每月定期盤(pán)點(diǎn)采取動(dòng)態(tài)盤(pán)點(diǎn)，以自盤(pán)為主、抽盤(pán)為輔的方式進(jìn)行。盤(pán)點(diǎn)方法由倉庫根據實(shí)際情況確定。
5.4季度大盤(pán)點(diǎn)采取靜態(tài)盤(pán)點(diǎn)，以自盤(pán)、復盤(pán)、抽盤(pán)相結合的方式進(jìn)行，盤(pán)點(diǎn)方法由PMC部在《盤(pán)點(diǎn)計劃表》中確定。
5.5不定期的盤(pán)點(diǎn)采取動(dòng)態(tài)盤(pán)點(diǎn)、抽盤(pán)的方式進(jìn)行，其盤(pán)點(diǎn)方法由財務(wù)部確定。
5.6外協(xié)加工件及客供物料盤(pán)點(diǎn)：由相關(guān)部門(mén)負責人與財務(wù)人員共同確定盤(pán)點(diǎn)方法，單獨清點(diǎn)。
6.0盤(pán)點(diǎn)組織工作
6.1每月小盤(pán)由PMC與倉庫負責人共同擬定《盤(pán)點(diǎn)計劃表》，并組織實(shí)施。倉庫部門(mén)在盤(pán)點(diǎn)結束后將《盤(pán)點(diǎn)表》交PMC部，PMC組織財務(wù)、物控等相關(guān)人員抽盤(pán)，檢查賬、卡、物相符率。
6.2季度一次的大盤(pán)點(diǎn)由PMC部負責組織。在大盤(pán)點(diǎn)前半個(gè)月，PMC部應編制《盤(pán)點(diǎn)計劃表》，提出盤(pán)點(diǎn)主題、時(shí)間安排、任務(wù)分工、人員安排及盤(pán)點(diǎn)采取方式、方法，呈副總經(jīng)理核定后，公布實(shí)施。
6.3不定期的盤(pán)點(diǎn)由財務(wù)部負責擬定計劃、組織實(shí)施，重點(diǎn)檢查卡、物相符率或賬、卡相符率或賬、卡、物相符率。
7.0 盤(pán)點(diǎn)要求
7.1在倉庫盤(pán)點(diǎn)日期前2天，要求PMC部將應發(fā)料生產(chǎn)的《生產(chǎn)制令單》于生產(chǎn)前3天發(fā)至倉庫備料，車(chē)間將盤(pán)點(diǎn)日期需領(lǐng)物料于盤(pán)點(diǎn)日期前2天到倉庫領(lǐng)取，以便倉庫盤(pán)點(diǎn)工作順利進(jìn)行;
7.2盤(pán)點(diǎn)總指揮須確定盤(pán)點(diǎn)關(guān)賬時(shí)點(diǎn)，關(guān)賬前發(fā)生的單據必須入賬，關(guān)賬后發(fā)生的單據待盤(pán)點(diǎn)結束后入賬至下個(gè)月;
7.3季度大盤(pán)點(diǎn)要求盤(pán)點(diǎn)之日倉庫物料停止流動(dòng);
7.4呆滯料應事前予以分開(kāi)，并做好標識;
7.5收貨待處理尚未進(jìn)帳之物品應置于收貨待檢區，備好待發(fā)物料應置于備料區，并做好標識，不列入盤(pán)點(diǎn)范圍，但須保留相關(guān)進(jìn)出單據，以便盤(pán)點(diǎn)時(shí)作為補充證據;
7.6車(chē)間須于盤(pán)點(diǎn)前3天將剩余物料辦理好退倉手續入庫;
7.7負責盤(pán)點(diǎn)的有關(guān)人員在進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)前要明確自己的職責，明確自己的任務(wù)，事先做好準備;
7.8盤(pán)點(diǎn)工作要連續進(jìn)行，不準中間中斷，負責盤(pán)點(diǎn)各有關(guān)人員原則上不準請假，遇緊急事情時(shí)，應事先向盤(pán)點(diǎn)總指揮請假，獲準后方可離開(kāi)，各有關(guān)人員不得擅自離開(kāi)崗位;
7.9盤(pán)點(diǎn)使用的單據、表格需要修改時(shí)，須經(jīng)盤(pán)點(diǎn)總指揮簽字后生效，否則追究盤(pán)點(diǎn)記錄人員的責任;
7.10盤(pán)點(diǎn)人員必須認真、準確對盤(pán)點(diǎn)物品進(jìn)行清點(diǎn)、稱(chēng)量，如實(shí)填報盤(pán)點(diǎn)結果，真實(shí)反映資產(chǎn)結存狀況，嚴禁弄虛作假，盤(pán)點(diǎn)報表填報要求數據準確、字跡清楚;
7.11盤(pán)點(diǎn)時(shí)應先清點(diǎn)或稱(chēng)量實(shí)物，后對《物料存卡》，再填《盤(pán)點(diǎn)表》核對賬面數，盤(pán)點(diǎn)時(shí)發(fā)現物、卡、賬不符，應通知實(shí)物保管人員到場(chǎng)核實(shí)，查找原因;
7.12盤(pán)點(diǎn)時(shí)資產(chǎn)倉管人員需認真回答復盤(pán)、抽盤(pán)人員提出的問(wèn)題，并說(shuō)明實(shí)物出現盈虧、殘損的原因，并由復盤(pán)、抽盤(pán)人員記錄在案，當場(chǎng)未查實(shí)的問(wèn)題由實(shí)物保管部門(mén)負責任人于盤(pán)點(diǎn)后三天內查清原因，并出具實(shí)物盤(pán)點(diǎn)異常報告交PMC部;
7.13成品賬、物、卡種類(lèi)相符率要求為100%，其他存貨物料的賬、物、卡種類(lèi)相符率要求為95%以上;
7.14存貨物料的盤(pán)點(diǎn)差異允許情況具體見(jiàn)《盤(pán)點(diǎn)差異率規定表》。如物料超過(guò)規定的盤(pán)點(diǎn)差異率范圍，則視為不符;若在規定的盤(pán)點(diǎn)差異率范圍，則視為相符。
8.0盤(pán)點(diǎn)程序
8.1盤(pán)點(diǎn)前準備工作：
8.1.1盤(pán)點(diǎn)由PMC部申請經(jīng)副總經(jīng)理批準后，PMC負責召集相關(guān)人員召開(kāi)盤(pán)點(diǎn)工作協(xié)調會(huì )，并按擬定的《盤(pán)點(diǎn)計劃表》組織實(shí)施;
8.1.2各相關(guān)部門(mén)接到《盤(pán)點(diǎn)計劃表》后次日內組織召開(kāi)部門(mén)內部盤(pán)點(diǎn)會(huì )議，做好各項盤(pán)點(diǎn)前準備工作;
8.1.3盤(pán)點(diǎn)前一周由采購部通知各供應商在盤(pán)點(diǎn)日期當天停止送貨，銷(xiāo)售部盡量避免或減少當天出貨量，生產(chǎn)車(chē)間提前2天將所需物料領(lǐng)至車(chē)間，對于盤(pán)點(diǎn)期間急需要料需經(jīng)盤(pán)點(diǎn)總指揮在《生產(chǎn)制令單》上簽字批準后，方可予以領(lǐng)料;
8.1.4所有賬目處理應在盤(pán)點(diǎn)日前一天完成;
8.1.5存貨盤(pán)點(diǎn)前各部門(mén)應進(jìn)行清理整頓，分類(lèi)、分區域按規定堆放好存貨，并張貼好《物料存卡》或《物料標識卡》;
8.1.6季度大盤(pán)點(diǎn)前要求生產(chǎn)車(chē)間進(jìn)行物料清理，并對現場(chǎng)進(jìn)行整理整頓，在制品應存放在規定得區域，并做好標識，以便單獨清點(diǎn);
8.1.7盤(pán)點(diǎn)部門(mén)將盤(pán)點(diǎn)需用得物品及盤(pán)點(diǎn)用具，于盤(pán)點(diǎn)前準備妥當。
8.2 初盤(pán)(自盤(pán))
8.2.1 倉庫負責人指定人員打印《盤(pán)點(diǎn)表》分發(fā)給盤(pán)點(diǎn)人員;
8.2.2盤(pán)點(diǎn)人員按照盤(pán)點(diǎn)進(jìn)度計劃及《盤(pán)點(diǎn)表》進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，在盤(pán)點(diǎn)物品的《物料存卡》上登記好盤(pán)點(diǎn)日期、盤(pán)點(diǎn)數量、盤(pán)點(diǎn)人，在“摘要”欄注明“初盤(pán)”字樣;
8.2.3盤(pán)點(diǎn)人員核對盤(pán)點(diǎn)結果是否與《盤(pán)點(diǎn)表》結存數量一致，如不符，則在確認后查找不符原因，直至清楚無(wú)誤為止;
8.2.4盤(pán)點(diǎn)人員在《盤(pán)點(diǎn)表》上簽名后交部門(mén)負責人審核簽字;
8.2.5部門(mén)負責人對盤(pán)點(diǎn)確認得差異物料填寫(xiě)《盤(pán)點(diǎn)盈虧報告單》進(jìn)行賬目處理;
8.2.6部門(mén)負責人將《盤(pán)點(diǎn)表》、《盤(pán)點(diǎn)盈虧報告單》交財務(wù)部處理。
8.3復盤(pán)：
8.3.1復盤(pán)是在季度大盤(pán)點(diǎn)時(shí)采取得盤(pán)點(diǎn)方法;
8.3.2在盤(pán)點(diǎn)前由PMC部組織盤(pán)點(diǎn)會(huì )議，公司副總經(jīng)理和相關(guān)部門(mén)負責人參加，會(huì )議主要時(shí)協(xié)調和落實(shí)盤(pán)點(diǎn)方面得各項工作，盤(pán)點(diǎn)會(huì )議結束后，相關(guān)部門(mén)得負責人要做好復盤(pán)前各項準備工作;
8.3.3PMC將初盤(pán)《盤(pán)點(diǎn)表》于復盤(pán)日上午8點(diǎn)前分發(fā)各復盤(pán)小組組長(cháng);
8.3.4復盤(pán)人員在初盤(pán)人員得陪同下進(jìn)入盤(pán)點(diǎn)區域進(jìn)行實(shí)物盤(pán)點(diǎn);
8.3.5復盤(pán)可采用100%復盤(pán)，也可采用抽盤(pán)，由公司PMC部在《盤(pán)點(diǎn)計劃表》種確定，但復盤(pán)比例不得低于物料種類(lèi)的50%;
8.3.6復盤(pán)人員按復盤(pán)安排分工進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，點(diǎn)數員應邊點(diǎn)數、邊報數，記錄員應將盤(pán)點(diǎn)結果記錄在《物料銷(xiāo)存卡》上、《盤(pán)點(diǎn)表》上，如須稱(chēng)量，由點(diǎn)數員進(jìn)行稱(chēng)量作業(yè);
8.3.7復盤(pán)與初盤(pán)如有差異，須與初盤(pán)人員進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)確認，確認有誤的，由初盤(pán)人員在《盤(pán)點(diǎn)表》種“復盤(pán)數量”盤(pán)簽字，以示負責;
8.3.8在整個(gè)復盤(pán)作業(yè)中，督導人員應對復盤(pán)情況進(jìn)行巡查，盤(pán)點(diǎn)人員對復盤(pán)中存在的問(wèn)題可向督導人員或盤(pán)點(diǎn)總指揮反饋，督導人員或盤(pán)點(diǎn)總指揮應及時(shí)解答、處理;
8.3.9若復盤(pán)物料種類(lèi)差錯率超過(guò)15%(含15%)以上時(shí)，則報告盤(pán)點(diǎn)總指揮處理，必要時(shí)，盤(pán)點(diǎn)總指揮要求實(shí)物保管員對所管全部物料進(jìn)行重新盤(pán)點(diǎn);
8.3.10復盤(pán)完成后，復盤(pán)組長(cháng)將《盤(pán)點(diǎn)表》上交盤(pán)點(diǎn)總指揮，盤(pán)點(diǎn)總指揮審核《盤(pán)點(diǎn)表》后轉交相應抽盤(pán)組長(cháng)。
8.4抽盤(pán)
8.4.1抽盤(pán)人員在復盤(pán)人員的陪同下隨機抽樣物料，抽查比例不得低于所盤(pán)物料的20%;
8.4.2抽盤(pán)人員將抽盤(pán)結果記錄在《盤(pán)點(diǎn)表》、《物料銷(xiāo)存卡》上;
8.4.3對于抽盤(pán)與復盤(pán)有差異的物品，須與復盤(pán)人員進(jìn)行再次盤(pán)點(diǎn)確認，確認有誤的，復盤(pán)人員應在《盤(pán)點(diǎn)表》中“抽盤(pán)數量”旁簽字，以示負責，并記錄最終盤(pán)點(diǎn)的結果;
8.4.4在整個(gè)抽盤(pán)作業(yè)中，督導人員對抽盤(pán)情況進(jìn)行巡查，對抽盤(pán)中存在的問(wèn)題，抽盤(pán)人員可向督導人員或盤(pán)點(diǎn)總指揮反饋，督導人員或盤(pán)點(diǎn)總指揮應及時(shí)解答、處理;
8.4.5若抽盤(pán)發(fā)現物料種類(lèi)差錯率超過(guò)10%(含10%)以上時(shí)，則報告盤(pán)點(diǎn)總指揮處理，必要時(shí)，盤(pán)點(diǎn)總指揮要求實(shí)物保管員對所保管全部物料進(jìn)行重新盤(pán)點(diǎn)(復盤(pán)人員也參加盤(pán)點(diǎn));
8.4.6抽盤(pán)完成后，抽盤(pán)組長(cháng)將《盤(pán)點(diǎn)表》上交盤(pán)點(diǎn)總指揮，盤(pán)點(diǎn)總指揮審核《盤(pán)點(diǎn)表》后轉交財務(wù)部，財務(wù)部復印兩份《盤(pán)點(diǎn)表》，一份交PMC部，一份交實(shí)物保管部門(mén)負責人。
8.5財務(wù)處理：
8.5.1盤(pán)點(diǎn)若產(chǎn)生盈虧，于盤(pán)點(diǎn)后1個(gè)工作日內，由實(shí)物保管部門(mén)主管編制《盤(pán)點(diǎn)盈虧報告》，報部門(mén)經(jīng)理審核后轉財務(wù)部;
8.5.2財務(wù)部經(jīng)理對《盤(pán)點(diǎn)盈虧報告》復核無(wú)誤后，編制《盤(pán)點(diǎn)匯總表》，將《盤(pán)點(diǎn)盈虧報告》、《盤(pán)點(diǎn)匯總表》交副總經(jīng)理審批，要求在一個(gè)工作日內完成;
8.5.3資產(chǎn)責任保管員在接到審批后的《盤(pán)點(diǎn)盈虧報告》的1各工作日內完成賬、卡調整工作。
8.6盤(pán)點(diǎn)報告編制及后續工作：
8.6.1每月小盤(pán)點(diǎn)結束后2個(gè)工作日內、每季大盤(pán)結束后4個(gè)工作日內，財務(wù)部應編寫(xiě)《盤(pán)點(diǎn)總結報告》(內容主要包括盤(pán)點(diǎn)情況說(shuō)明、盈虧和處理建議、相關(guān)責任人的獎罰建議等)，并呈副總經(jīng)理審閱。
8.6.2每月小盤(pán)結束后3個(gè)工作日，由PMC主持召開(kāi)盤(pán)點(diǎn)工作總結會(huì )議(會(huì )議參與人員為參加盤(pán)點(diǎn)的所有人員);每季大盤(pán)結束后5個(gè)工作日，由副總經(jīng)理主持召開(kāi)盤(pán)點(diǎn)工作總結會(huì )議，會(huì )議主持人組織參會(huì )人員對盤(pán)點(diǎn)工作中存在的`問(wèn)題及原因進(jìn)行分析，擬定糾正、預防措施，經(jīng)與會(huì )相關(guān)人員確認后實(shí)施，由財務(wù)部經(jīng)理驗證改善效果，并將改善結果報副總經(jīng)理。
8.6.3每月小盤(pán)結束后第3個(gè)工作日、每季大盤(pán)結束后第5個(gè)工作日，PMC部須將盤(pán)點(diǎn)獎罰結果轉交人事
行政部編制獎罰通告，處罰款項則在責任人當月的工資中予以扣取。
8.6.4倉庫盤(pán)點(diǎn)后，倉管員須在規定的日期內進(jìn)行呆廢物料處理申報工作。
9.0突擊抽查
9.1財務(wù)部門(mén)、PMC部根據實(shí)際情況，共同指派人員抽查資產(chǎn)結存狀況，抽查時(shí)各實(shí)物保管部門(mén)要派人在盤(pán)點(diǎn)現場(chǎng)協(xié)助，原則上要求每月不得低于兩次突擊抽查，抽查物品數量不得低于所抽查實(shí)物保管部門(mén)物料的5%;
9.2抽查日期及項目，以不預先通知經(jīng)管部門(mén)為原則，組織工作可適當簡(jiǎn)化了;
9.3抽查可采取由賬至物或由物至賬的方式，抽查人員應將抽盤(pán)結果填寫(xiě)在《抽盤(pán)表》上，若由差異則須計算出差異數量，并要求資產(chǎn)保管人員在《抽盤(pán)表》上簽字確認;
9.4抽查盤(pán)點(diǎn)后賬目處理及后續工作按8.5條款、8.6條款(處罰規定)執行，若抽查發(fā)現重大問(wèn)題，則由財務(wù)部組織召開(kāi)物料檢討會(huì )議。
10.0 獎懲規定
10.1 獎勵
10.1.1 賬、物、卡相符率為100%者(成品必須是100%)，獎勵實(shí)物保管人員各10分，獎勵直接上級5分;
10.1.2 賬、物、卡相符率為98%以上(含98%)、100%以下者，獎勵實(shí)物保管人員5分，獎勵直接上級2分;
10.1.3 賬、物、卡相符率為95%以上(含95%)、98%以下者，獎勵實(shí)物保管人員3分，獎勵主管1分;
10.1.4 實(shí)物保管人員包含車(chē)間收發(fā)、、收發(fā)組長(cháng)、倉庫收發(fā)、倉庫倉管員、外發(fā)跟單;直接上級包括車(chē)間主管、倉庫主管、采購主管。
10.2 處罰
10.2.1成品盤(pán)點(diǎn)發(fā)現賬物不符，須報副總經(jīng)理做出處罰批示，觸犯法律法規的，則交國家司法部門(mén)處理。
10.2.2若違反盤(pán)點(diǎn)工作紀律的，處罰違犯者3分/次，若為實(shí)物保管員(含收發(fā)、倉管員)、主管則同時(shí)取消其盤(pán)點(diǎn)獎勵資格。
10.2.3 賬、物、卡相符率為90%(含90%)以上、95%以下者，處罰實(shí)物保管員1分/種物料，處罰直接上級0.5分/種;賬、物、卡相符率為85%(含85%)以上、90%以下者，處罰實(shí)物保管員2分/種物料，處罰直接上級1分/種;賬、物、卡相符率為85%以下者，處罰實(shí)物保管員4分/種物料，處罰直接上級2分/種;
10.2.4凡抽盤(pán)發(fā)現復盤(pán)有誤的(超過(guò)盤(pán)點(diǎn)差異率范圍外的)，經(jīng)復盤(pán)人員確認后，處罰復盤(pán)責任人2分/種物料。
10.2.5各實(shí)物保管人員須嚴格按公司有關(guān)規定驗收、發(fā)放和保管好公司的各種實(shí)物，做好有關(guān)的文字記錄，并定期檢查實(shí)物，發(fā)現問(wèn)題(盜竊、毀損、賬卡不符等)應及時(shí)向所屬負責人匯報，若違反，處罰2分/次。
10.2.6因實(shí)物保管人員玩勿職守、嚴重失職、損公肥私，不按公司規定驗收、發(fā)出和保管實(shí)物，給公司造成直接經(jīng)濟損失的，按公司相關(guān)制度處罰，觸犯法律法規的，交司法機關(guān)處理。
10.2.7 因實(shí)物保管人員工作不負責任，不執行公司有關(guān)規定，造成實(shí)物放置混亂;不按規定驗收入庫和發(fā)放出庫，造成物賬差異等行為;相關(guān)卡片記錄資料殘缺不全，賬、物、卡嚴重不符的，處罰責任人4分/次，若因此給公司造成經(jīng)濟損失的，按公司相關(guān)制度予以處罰。
10.2.8違反本管理制度處罰規定未盡事宜者，按公司相關(guān)規定處罰，公司暫無(wú)規定的，一律處罰2分/次。
企業(yè)存貨管理制度概述 10
第一章總則
第一條為加強公司存貨管理，提高流動(dòng)資產(chǎn)的使用效益，特制訂本制度。
第二章存貨管理范圍
第二條存貨管理的范圍包括原材料、燃料、輔助材料、包裝物、低值易耗品、產(chǎn)成品的入出庫及庫存的管理。
第三章入庫管理
第三條公司應嚴格執行存貨管理制度，賬實(shí)分管，互相牽制。存貨出入庫要有嚴格的手續，經(jīng)辦人員應簽字確認。
第四條存貨采購應依據采購計劃合理安排采購進(jìn)度，防止因盲目采購而導致材料的積壓。
第五條外購時(shí)，首先由采購部會(huì )同營(yíng)運部召開(kāi)訂貨會(huì )，提出采購計劃，由營(yíng)運部經(jīng)理審核，交財務(wù)部門(mén)納入財務(wù)收支計劃，再由采購部門(mén)負責實(shí)施采購。
第六條購回時(shí)，由出納開(kāi)二聯(lián)單，交由倉庫保管人員和相前部門(mén)負責人（如：廚師長(cháng)）按質(zhì)按量組織驗收，按實(shí)際質(zhì)量認真填寫(xiě)“入庫單”，對“入庫單”的入庫時(shí)間、產(chǎn)品名稱(chēng)、規格型號、數量、單價(jià)、金額、交貨人、承運人和驗收入庫人等欄目均應逐一填寫(xiě)，不得漏項。二聯(lián)單，一聯(lián)交財務(wù)，一聯(lián)留存。
第七條商品入庫必須嚴格驗收，原材料的驗收單必須有倉管、廚房或店長(cháng)經(jīng)理共同驗收；入庫后倉庫保管員應嚴格履行貨物保管職責。
第八條入庫后應將該“入庫單”的.“財務(wù)聯(lián)”一起附于購貨發(fā)票后交財務(wù)入賬。
第九條對于外購物資數量短缺、品種質(zhì)量不符的，由采購部負責更換，更換費用或因此而造成的損失由采購人個(gè)人承擔；銷(xiāo)售后因質(zhì)量問(wèn)題而返修、銷(xiāo)售退回所發(fā)生的損失由后廚部門(mén)承擔。
第四章出庫管理
第十條商品或原材料由出納先打印”出庫單”，再交由倉管辦理“出庫”手續，按使用部門(mén)據實(shí)發(fā)貨，發(fā)貨后由使用部門(mén)和倉管在出庫單上簽字確認。
第十一條月末，已領(lǐng)用但尚未銷(xiāo)售出去的，應及時(shí)退回倉庫，便于財務(wù)如實(shí)核算成本。
第十二條倉庫負責人應當每天記錄出入庫明細，每十天，由出納按軟件里的數量打印出當月的存貨出入庫明細表，倉庫將簽好字的出入庫單據先與出納的出入庫明細表核對，核對無(wú)誤后交給公司財務(wù)人員進(jìn)行賬務(wù)處理。
第十三條其他物資出庫需憑經(jīng)總經(jīng)理或其授權人批準的領(lǐng)用單，由倉庫保管員核對數量、品名、規格后發(fā)貨。
第五章庫存管理
第十五條保管員應設置各種存貨進(jìn)銷(xiāo)存明細賬，并依據出入庫單進(jìn)行賬簿登記，經(jīng)常與出納的軟件數據核對賬目、實(shí)地盤(pán)點(diǎn)實(shí)物，保證賬賬、賬實(shí)相符。物資要堆放整齊、標簽清楚、計量準確、存放安全。保管員對存貨的安全和完整負責。
第十六條對于各種物資每月月底由出納會(huì )計打印進(jìn)銷(xiāo)存報表與倉庫負責人盤(pán)點(diǎn)核對，每月底盤(pán)點(diǎn)一次。
第十七條倉庫保管員應做好倉庫的日常環(huán)境衛生管理，檢查庫存物資的安全保障情況，消除安全隱患。發(fā)現情況及時(shí)匯報，以利于及時(shí)落實(shí)措施予以解決。倉庫保管員工作失責而導致貨物毀損的，應按成本價(jià)做出賠償。
第十八條存貨應定期盤(pán)點(diǎn)。每月末，倉庫管理員應對所管理的物資進(jìn)行核對檢查，使賬、卡、物一致，并上報各類(lèi)存貨的收發(fā)存情況。每年末，公司進(jìn)行一次全面存貨盤(pán)點(diǎn)。盤(pán)點(diǎn)人應分清存貨庫齡，對盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損、報廢等情況及時(shí)查明原因，并區別情況，落實(shí)責任，報告有關(guān)領(lǐng)導，經(jīng)批準后及時(shí)處理。
第十九條存貨的取得采用實(shí)際成本計價(jià)，存貨的發(fā)出采用加權平均法計價(jià)，期末存貨采用成本與可變現凈值孰低計價(jià)。年末，公司應對剔除有問(wèn)題庫存后的存貨余額按單個(gè)存貨項目進(jìn)行分析，由物資管理部門(mén)結合市場(chǎng)行情和期末存貨實(shí)際，比較期末賬面價(jià)值與期末可變現凈值，編制存貨跌價(jià)情況表，經(jīng)主管領(lǐng)導審核后送財務(wù)部門(mén)，財務(wù)部門(mén)據此編制存貨跌價(jià)準備提取方案，報公司財務(wù)負責人審核、總經(jīng)理批準后提取存貨跌價(jià)準備。
企業(yè)存貨管理制度概述 11
第一章總則
第一條為規范存貨管理工作，保證資產(chǎn)安全完整，如實(shí)反映各種物資的購入、消耗、結存及計價(jià)，監督各類(lèi)物資的合理供應、儲存和節約使用，加速資金的周轉，控制企業(yè)成本，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，完善企業(yè)內部控制制度，特制定本制度。
第二條本制度依據財務(wù)準則并結合公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理實(shí)際制定。
第三條本制度制定的目的為使采購、倉儲、生產(chǎn)、銷(xiāo)售與財務(wù)核算相互銜接，從整體上對存貨進(jìn)出流程進(jìn)行規定，對于各環(huán)節存貨管理的細節問(wèn)題，各環(huán)節的票據流程周轉程序，還要在此制度上制定相關(guān)的流程圖解。
第四條本制度適用范圍為北京坤偶科技發(fā)展有限公司所有存貨管理。
第二章存貨范圍
第五條存貨是指企業(yè)在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中持有以備出售，或者仍然處在生產(chǎn)過(guò)程，或者在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過(guò)程中將消耗的各種燃料、材料、備品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、低值易耗品等，存貨屬于企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)。
第六條存貨范圍確認的標準是企業(yè)對貨物是否具有法人財產(chǎn)權（或法定產(chǎn)權）。凡是在盤(pán)點(diǎn)日期，法定所有權屬于企業(yè)的物品，不論其存放在何處，或處于何種狀態(tài)，都應確認為企業(yè)的存貨；反之，凡是法定產(chǎn)權不屬于企業(yè)的物品，即使存放于企業(yè)，也不應確認為企業(yè)的存貨。存貨的范圍包括下列幾類(lèi)有形資產(chǎn)。
1、為了生產(chǎn)供銷(xiāo)售的商品或提供勞務(wù)以備消耗的存貨。指企業(yè)為產(chǎn)品生產(chǎn)或提供服務(wù)過(guò)程中耗用而儲存的燃料、原材料、包裝物、低值易耗品等。
2、為了最終出售正處于生產(chǎn)過(guò)程中的存貨。指為了最終出售但目前尚處于生產(chǎn)加工過(guò)程中的物品。
3、在正常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中儲存以備出售的存貨。指企業(yè)在正常的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中處于待銷(xiāo)狀態(tài)的各種產(chǎn)成品。
4、在途商品的處理。對于銷(xiāo)售方按合同、協(xié)議規定已確認銷(xiāo)售（如已收到貨款等），而尚未發(fā)給購貨方的商品，應作為購貨方的存貨而不應再作為銷(xiāo)貨方的存貨；對于購貨方已收到商品但尚未收到銷(xiāo)貨方結算發(fā)票等的商品，購貨方應作為其存貨處理；對于購貨方已確認為購進(jìn)（如已付款等）而尚未到達入庫的在途商品，購貨方應將其作為存貨處理。
5、購貨約定問(wèn)題。對于約定未來(lái)購入的商品，由于企業(yè)并沒(méi)有實(shí)際的購貨行為發(fā)生，因此，不作為企業(yè)的存貨，也不確認有關(guān)的負債和費用。
第三章存貨分類(lèi)
第七條公司的存貨首先按倉庫進(jìn)行一級分類(lèi)，其次在按各個(gè)材料屬性進(jìn)行二級分類(lèi)。如產(chǎn)成品庫的分類(lèi)等。
第四章存貨管理與控制存貨采購管理制度。
第八條
各部門(mén)應根據實(shí)際情況，建立健全存貨內部管理制度，實(shí)行部門(mén)、人員崗位職責分離。
�。�1）、采購人員、驗收人員、保管人員、財務(wù)人員崗位相互分離。
�。�2）、領(lǐng)用人員、審批人員、保管人員崗位相互分離。
�。�3）、有關(guān)倉庫內部管理人員的工作職責應當分開(kāi)。
�。�4）、從計劃、采購、驗收、入庫保管、領(lǐng)用（消耗）、庫存及盤(pán)點(diǎn)到財務(wù)結算與核算整個(gè)存貨流轉環(huán)節應實(shí)行分權和職責分工明確，歸屬不同部門(mén)或單位，制定切實(shí)可行的內部管理制度和業(yè)務(wù)流程，以確保存貨整個(gè)流程各環(huán)節的順暢、有序、可控及牽制。
�。�5）、各部門(mén)負責人在相關(guān)職責上實(shí)行合理分工，相互制約。
第九條公司的各種存貨的最高、最低（限量）在符合公司有關(guān)規定的基礎上，由公司采購、生產(chǎn)、倉庫及財務(wù)等相關(guān)部門(mén)根據生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計劃和實(shí)際需要，以及資金狀況共同制定，財務(wù)部門(mén)須監督檢查限額（預算的）執行情況。
第十條公司存貨應由有關(guān)職能部門(mén)（采購部門(mén)、倉庫、計劃財務(wù)部）妥善完整保管好有關(guān)原始記錄，做好相關(guān)報表和臺賬、卡片登記管理工作，做到有據可查。
第十一條入庫的存貨按照公司有關(guān)要求在指定的倉位（地點(diǎn)）分類(lèi)分品整齊堆放，統一有關(guān)卡片和臺賬，便于清查和取貨。存貨采購管理制度。
第五章計價(jià)存貨采購管理制度。
第十二條存貨的計價(jià)是指對購入的存貨和每一次發(fā)出后的存貨價(jià)值的確認。
第十三條企業(yè)在取得各種存貨時(shí)，應當按實(shí)際成本入賬。
�。�1）、外購材料等存貨按照實(shí)際價(jià)格加上應由企業(yè)負擔的各種運雜費；途中合理?yè)p耗；入庫前的加工整理、挑選、裝卸費用和按規定應計入成本的稅金以及其他費用等計價(jià)。
�。�2）自制的存貨，按照制造過(guò)程中發(fā)生的各項實(shí)際支出計價(jià)，包括制造生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的料、工、費等實(shí)際支出。
�。�3）、委托外單位加工的存貨，按照加工的材料或者半成品本身的價(jià)值以及所支付委托加工費、運輸費、包裝費、裝卸費、保險費等費用以及按規定應計入成本的稅金計價(jià)。
�。�4）、投資者投入的存貨按照以評估價(jià)值為基礎，投資各方確認的'價(jià)值計價(jià)。
�。�5）盤(pán)盈的存貨，按照當月同類(lèi)或類(lèi)似存貨的市場(chǎng)價(jià)格計價(jià)（或按照當月同類(lèi)或類(lèi)似存貨的平均存貨成本）。
�。�6）、接受捐贈的存貨，按照以下規定確認計價(jià)：
A、捐贈方提供了有關(guān)發(fā)票憑據（如發(fā)票、報關(guān)單、有關(guān)協(xié)議）的，按憑據上標明的金額加上應由企業(yè)負擔支付的相關(guān)稅費計價(jià)。
B、捐贈方?jīng)]有提供有關(guān)憑據的，按如下順序確定其計價(jià)：
同類(lèi)或類(lèi)似存貨存在活躍市場(chǎng)的，按同類(lèi)或類(lèi)似存貨的市場(chǎng)價(jià)格估計的金額，加上應支付的相關(guān)稅費作為實(shí)際成本計價(jià)；同類(lèi)或類(lèi)似存貨不存在活躍市場(chǎng)的，按所接受捐贈的存貨的預計未來(lái)現金流量作為實(shí)際成本計價(jià)。
第十四條企業(yè)領(lǐng)用或發(fā)出及結存的存貨
�。�1）、生產(chǎn)領(lǐng)用的材料、勞保用品按移動(dòng)加權平均法核算；
�。�2）、低值易耗品的攤銷(xiāo)原則上采用一次攤銷(xiāo)法計入成本。
第六章存貨計量、驗收及入庫
第十五條企業(yè)到貨的各種存貨，保管員必須嚴格計量、驗收后，方能辦理入庫手續。需要由質(zhì)檢部門(mén)出具質(zhì)檢報告和檢驗單的存貨，必須由質(zhì)檢部門(mén)檢驗后，保管員方可辦理入庫手續。
第十六條保管員對每一種存貨都必須依據合同等進(jìn)行數量驗收、質(zhì)量驗收和品種規格驗收。驗收工作應做到嚴肅認真，實(shí)事求是。
第十七條在驗收時(shí)，發(fā)現品種、品牌、規格、型號、質(zhì)量、等級、款式、數量不符，或存在缺損、包裝損壞、與樣品不符等情況，驗收人員應當拒收，并立即報告相關(guān)負責部門(mén)，根據驗收情況和責任，辦理退貨、補貨、更貨、索賠或要求進(jìn)行折讓?zhuān)趩?wèn)題解決之前，禁止付款（特殊情況，經(jīng)主管領(lǐng)導簽字后可付款）
第十八條存貨經(jīng)驗收無(wú)誤后，由倉庫保管員根據驗收結果辦理入庫手續。
第十九條為保證計量和檢驗的準確性，應定期對存貨有關(guān)檢驗計量的設備儀器等進(jìn)行檢查校正，加強正常的維護保養，保證計量和檢驗的準確無(wú)誤。
第二十條存貨驗收入庫后，采購人員應及時(shí)向供貨商索要增值稅專(zhuān)用發(fā)票和運費發(fā)票，發(fā)票和合同、訂單、入庫單比對一致的，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導、責任人簽字確認后，財務(wù)部門(mén)方可進(jìn)行財務(wù)結算（即掛賬處理）。
企業(yè)存貨管理制度概述 12
一、存貨管理的范圍
包括原材料、輔助材料、包裝物、低值易耗品（詳見(jiàn)低值易耗品管理辦法）、半成品和產(chǎn)成品的入出庫及庫存的管理。
二、入庫管理
1、外購時(shí)，首先由用料部門(mén)提出用料計劃，由分管領(lǐng)導審核，由供應部門(mén)負責實(shí)施采購，制定合同后，交財務(wù)部門(mén)納入收支計劃，并通過(guò)單位內部支付款項
2、到貨后，由質(zhì)檢部門(mén)、倉儲部門(mén)按ISO9001企業(yè)規程驗收入庫
3、準確按貨物名稱(chēng)、數量、規格填寫(xiě)入庫單。
4、對于外購物資數量短缺、品種質(zhì)量不符合，由采購部門(mén)負責與供貨方來(lái)聯(lián)系解決
5、外購原料的入庫單據各個(gè)環(huán)節經(jīng)手人簽字后，交由財務(wù)成本會(huì )計進(jìn)行核算。
三、出庫管理
1、領(lǐng)用物料由使用部門(mén)按生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需履行出庫手續，填具出庫單，倉庫保管員憑“出庫單”據實(shí)發(fā)貨。
2、每日已領(lǐng)用但尚未耗用的物資（包括殘余料），應及時(shí)退回倉庫，便于財務(wù)如實(shí)核算成本。
3、會(huì )計在每周應將當月的`存貨出入庫按部門(mén)分項目匯總，與倉庫保管、生產(chǎn)部門(mén)核對一致后，作為成本費用原始資料做出憑證。
四、庫存管理
1、保管員應設各種存貨明細賬，并根據出入庫單進(jìn)行賬簿登記，定期與財務(wù)核對賬目，實(shí)地盤(pán)點(diǎn)實(shí)物，保證賬賬相符，賬實(shí)相符。物資要堆放整齊，標簽清楚，存放安全，保管員對存貨的安全和完整負責。
2、對用量或金額較大，領(lǐng)用次數頻繁的物資應每月盤(pán)點(diǎn)一次，對于所有存貨至少要一年徹底清查一次。
3、年末盤(pán)點(diǎn)，由倉儲部門(mén)財務(wù)部門(mén)對存貨進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，查找盈虧、積壓等原因，編制盤(pán)存表，提出處理意見(jiàn)，報告主管經(jīng)理。
存貨管理以公司ISO9001認證程序文件為基礎，如有未盡事宜，公司經(jīng)理會(huì )討論決定。
企業(yè)存貨管理制度概述 13
1.目的:為加強存貨的正確核算，提升對存貨管理的有效性，防止存貨的損失，特制定本辦法
2.適用范圍:本規定適用于公司及分子公司。分子公司可以在本規定范圍內制定本單位實(shí)施細則，并同時(shí)將實(shí)施細則報公司財務(wù)部備案。
3.存貨的構成及計價(jià)方法
3.1存貨包括各類(lèi)原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在制品、自制半成品、產(chǎn)成品、以及輔料、外購商品等。為了反映和監督存貨資金增減變動(dòng)情況，必須對每一種存貨進(jìn)行貨幣計價(jià)。
3.2存貨的實(shí)際成本構成
3.2.1外購材料
外購材料包括原材料、包裝物、輔料、燃料、低值易耗品以及外購的半成品，商品等。其實(shí)際成本包括:(a)進(jìn)貨原價(jià);(b)運輸、包裝、倉儲和保險費用;(c)運輸途中的合理?yè)p耗;(d)入庫前加工整理及挑選費用(含發(fā)生的損耗、扣除下腳料、廢料的價(jià)值);
3.2.2自制材料和產(chǎn)品
自制材料和產(chǎn)品，包括自制的材料、包裝物、低值易耗品、半成品、產(chǎn)成品等。其中實(shí)際成本包括自制過(guò)程中所耗用的原材料的實(shí)際成本和應負擔的工資、燃料動(dòng)力費及制造費用等。
3.2.3委托加工材料
委托外單位加工的材料，包括原材料、包裝物、低值易耗品、半成品、產(chǎn)成品等。其中實(shí)際成本包括委托外單位加工的材料實(shí)際耗用的成本，支付的加工費、往返運雜費、保險費、以及應由委托方負擔的工商稅收等;
3.2.4股東投入的存貨
應聘請中介機構進(jìn)行資產(chǎn)評估，依據其資產(chǎn)評估報告所確認的價(jià)值計價(jià);
3.2.5捐贈的存貨
捐贈的存貨，可按捐贈的實(shí)物發(fā)票、報關(guān)單和有關(guān)協(xié)議，以及同類(lèi)實(shí)物的國內或國際市場(chǎng)價(jià)格等資料確定其價(jià)值，并據以入帳;
3.2.6盤(pán)盈存貨
按照同類(lèi)存貨的實(shí)際成本作價(jià)入帳。
3.3確定實(shí)物存貨的數量
公司確定帳面實(shí)物存貨數量的方法采用:一是帳面盤(pán)存法，即永續盤(pán)存制，即按存貨項目設置庫房明細帳，逐筆逐日登記收發(fā)數額并隨時(shí)結出結存數，二是根據公司內部控制要求對實(shí)存貨物進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn)，核對帳面記錄，以保證帳實(shí)相符。
3.4存貨采用計劃成本計價(jià)的核算
3.4.1公司對產(chǎn)成品采用計劃成本計價(jià)核算。設置庫存商品材料成本差異科目反映產(chǎn)成品增減變化情況;
3.4.2計劃成本一經(jīng)制定，一般在一個(gè)會(huì )計年度內不予變更;
3.4.3采用計劃成本計價(jià)核算的，月終通過(guò)材料成本差異分攤差異，調整為實(shí)際成本。
3.5、存貨采用實(shí)際成本計價(jià)的核算
公司對原材料、包裝物、輔料、自制半成品、低值易耗品、燃料耗用等采用實(shí)際成本核算。
3.6存貨領(lǐng)用或發(fā)出的計價(jià)方法
公司對采用計劃成本核算的產(chǎn)成品按計劃價(jià)成本計價(jià)，對采用實(shí)際成本核算的原材料、包裝物、輔料、燃料等，計價(jià)方法一般采用加權平均法。計價(jià)方法一經(jīng)確定，在一個(gè)會(huì )計年度內不能變更。
3.7存貨跌價(jià)準備
每年中期末或年度終了，應對存貨進(jìn)行全面清查盤(pán)點(diǎn)，由于存貨全部或部份陳舊過(guò)時(shí)或銷(xiāo)售價(jià)格低于成本等原因，使存貨成本不可收回的部份，按照成本與可變現凈值兩者中孰低者計價(jià)，當存貨成本高于可變現凈值時(shí)，在期末按單個(gè)存貨項目的成本與可變現凈值孰低額計提存貨跌價(jià)準備。
4.存貨的轉移、收發(fā)和領(lǐng)退管理
4.1原材料、包裝物入庫單由采購員及時(shí)、認真填制，要求字跡清楚，填明入庫日期、名稱(chēng)、規格、數量、質(zhì)量、供貨來(lái)源、單價(jià)、總價(jià)、運雜費、包裝費等，經(jīng)倉庫保管員驗收入庫。入庫單實(shí)行一料一單制。
4.2倉庫保管員對入庫的實(shí)物，要認真清點(diǎn)數量、檢查質(zhì)量和核實(shí)價(jià)格，做好材料的驗收、監督和保管工作。對于原材料、包裝物等入庫，必須經(jīng)質(zhì)檢部檢驗，出具物品檢驗合格的檢驗報告書(shū)后，方可入庫。發(fā)現入庫數量、質(zhì)量、價(jià)格不符合合同規定時(shí)，應暫不辦理入庫手續，并及時(shí)報告主管領(lǐng)導處理;材料已入庫，但因故未辦理入庫手續或需退貨時(shí)，保管員應妥善保管，及時(shí)報告主管領(lǐng)導處理;生產(chǎn)車(chē)間已領(lǐng)材料因故需退料，在材料未使用和未損壞的情況下可辦理退料手續。
4.3自制半成品、產(chǎn)成品入庫，由生產(chǎn)車(chē)間填寫(xiě)入庫單，并持質(zhì)檢部門(mén)檢驗合格報告，一并交庫管員驗收。庫管員驗收時(shí)，要對品名、規格和數量、質(zhì)量，對入庫單填列內容逐一檢查核實(shí)。符合規定的簽字入庫，不符規定的退回生產(chǎn)車(chē)間，不能辦理入庫手續。
4.4發(fā)出庫存材料、包裝物必須從嚴控制，要按年度目標成本對產(chǎn)品單位產(chǎn)量物耗的要求，分別對原材料、輔料、包裝物、燃料、低值易耗品等加以控制。能以實(shí)物定額控制的，實(shí)行單位產(chǎn)量實(shí)物耗用定額領(lǐng)、發(fā)料;難于按實(shí)物耗用定額控制的，則實(shí)行單位產(chǎn)量金額耗用定額控制領(lǐng)發(fā)料。力求從發(fā)出材料起就控制監督材料的耗費，降低單位產(chǎn)品材料費用。
4.5發(fā)出庫存原材料、包裝物等，實(shí)行領(lǐng)用制。使用單位領(lǐng)用材料時(shí)填制領(lǐng)料單，經(jīng)公司領(lǐng)導簽字后，憑單領(lǐng)料。領(lǐng)料單執行一料一單制。公司需退料時(shí)，仍使用領(lǐng)料單，以紅字填列。
4.6生產(chǎn)部門(mén)每月末，必須對各車(chē)間當月實(shí)際領(lǐng)料進(jìn)行匯總，并同當月定額計劃(產(chǎn)量x單位消耗定額)比較，編制出各單位材料耗用執行情況表，交公司有關(guān)部門(mén)(含財務(wù)部)存查、考核。
4.7自制半成品、產(chǎn)成品的發(fā)出，由醫藥公司填制銷(xiāo)售發(fā)貨申請單，經(jīng)指定負責人批準，從成品庫房領(lǐng)出，由醫藥公司根據銷(xiāo)售合同進(jìn)行發(fā)貨。
4.8為了防止庫存存貨的過(guò)期和積壓報廢，庫存貨物的發(fā)出，本著(zhù):先進(jìn)先出的原則，嚴格按生產(chǎn)批號發(fā)出，倉庫管理人員違反此原則，造成積壓、過(guò)期、報廢應承擔相應經(jīng)濟責任。
4.9對庫存產(chǎn)品有效期進(jìn)行監控，并實(shí)行預警制度。倉庫管理部門(mén)定期向銷(xiāo)售和財務(wù)管理人員報送存貨情況表和退貨情況表，對有效期過(guò)半和近效期(6個(gè)月以?xún)?的存貨予以報警，提出處理建議意見(jiàn)，督請有關(guān)單位加快處理。
4.10委托外加工物資的手續和管理
委托外加工的原材料等，歸各生產(chǎn)單位管理。根據申請人對外加工的原材料等編制的委托加工材料單，經(jīng)單位負責人審核后(數量較大的應報請總工程師審批)，倉庫據以發(fā)料;加工后，對加工單位出具的加工費用結算憑證，轉由財務(wù)部審核，據以付款;加工收回原材料時(shí)，由倉庫人員憑質(zhì)量報告書(shū)驗收入庫。不符合合同規定要求的，不得入庫。
5.低值易耗品管理
5.1低值易耗品攤銷(xiāo)
為了反映低值易耗品的增減變動(dòng)，正確核算其損耗價(jià)值，根據低值易耗品價(jià)值的大小，使用期限的長(cháng)短，每次領(lǐng)用數量的多少，按照實(shí)際情況對不同的`低值易耗品采用不同的攤銷(xiāo)法:
5.1.1一次攤銷(xiāo)法。適用于價(jià)值較小，或使用期限較短，容易損壞破碎或一次領(lǐng)用不多的低值易耗品;
5.1.2五五攤銷(xiāo)法。適用于價(jià)值較高或一次領(lǐng)用數量較多的低值易耗品。
5.2低值易耗品管理
5.2.1各車(chē)間領(lǐng)用工器具等，按崗建卡(工具使用卡)，憑卡和領(lǐng)料單領(lǐng)用。凡工具使用期未滿(mǎn)前遺失，或使用不當，造成工器損失的，使用人必須賠償不低于新工器具價(jià)值的50%，需向財務(wù)部繳納工具賠償金，并取得財務(wù)收款憑證后，方能持工具卡和財務(wù)憑證重新領(lǐng)用相應的工具。工具的報廢鑒定，由制訂工具卡的公司作出;
5.2.2總公司行政管理部門(mén)需用管理用具，一律由總經(jīng)辦購置和管理。使用部門(mén)領(lǐng)用后應加強管理，包括登記在用管理用具及其日常維修、報廢鑒定等工作。凡因管理不善造成用品用具提前報廢的，使用人應承擔相應的經(jīng)濟責任，并納入日�？己朔秶�。
6.存貨的清查盤(pán)點(diǎn)
6.1為了如實(shí)反映存貨數量和金額的實(shí)有數額，做到帳物相符，應定期或不定期對存貨進(jìn)行清查。對原材料等材料，至少應在年終編制決算前進(jìn)行一次全面的實(shí)物清查;對半成品和產(chǎn)成品每季進(jìn)行清查;倉庫材料保管員換人時(shí)，必須對其所管材料進(jìn)行全面清查盤(pán)點(diǎn)，方能辦理移交手續。若發(fā)生存貨損失，屬過(guò)失人責任的，應當賠償經(jīng)濟損失。
6.2財務(wù)部必須堅持每月按存貨明細帳目同倉庫保管員明細帳核對，如發(fā)現帳帳之間出入較大的，應查明原因，直到查清為止。
6.3組織庫存存貨清查，應以車(chē)間、倉庫為主，總工辦、生產(chǎn)廠(chǎng)、財務(wù)等部門(mén)派員參加監盤(pán)。堅持以實(shí)物為標準，逐樣、逐堆、逐件、逐包進(jìn)行現場(chǎng)清點(diǎn)，邊點(diǎn)邊作記錄(品種、規格、批號或效期、數量等)。在清查基礎上，分類(lèi)匯總數量，然后與清查基礎帳面余額核對，最后倉庫編制存貨盤(pán)點(diǎn)表。對其盤(pán)盈或盤(pán)虧的存貨，由參與公司共同審核并查明原因，報公司領(lǐng)導審批。批準之前，先將存貨盤(pán)盈、盤(pán)虧數從原材料包裝物等科目轉到待處理財產(chǎn)損溢科目;待查明原因后，再按有關(guān)規定和批準處理方法進(jìn)行處理，調整有關(guān)帳務(wù)。如對盤(pán)盈的存貨，經(jīng)查明確為收發(fā)計量或核算的誤差等原因造成，應及時(shí)辦理入庫手續，調整帳面庫存數和金額。對盤(pán)虧的存貨經(jīng)公司領(lǐng)導和有關(guān)公司批準后，根據虧損原因，再分別按有關(guān)規定和批準方案處理。
7.附則:
7.1本制度由公司財務(wù)部負責解釋。
7.2本制度施行后，凡既有的類(lèi)似規章制度或與之相抵觸的規定即行廢止。
企業(yè)存貨管理制度概述 14
1.0目的：
為了存貨、財務(wù)及財產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)的正確性，保證企業(yè)各項資產(chǎn)的安全、完整，特制定本制度。
2.0適用范圍：
2.1存貨盤(pán)點(diǎn)：是指原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保養材料、外協(xié)加工料品、下腳品等的盤(pán)點(diǎn)。
2.2財務(wù)盤(pán)點(diǎn)：是指現金、票據、有價(jià)證券、租賃契約等的盤(pán)點(diǎn)。
2.3財產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)：是指固定資產(chǎn)、保管資產(chǎn)、保管品等的盤(pán)點(diǎn)。
2.3.1固定資產(chǎn)：包括土地、建筑物、機器設備、運輸設備、生產(chǎn)器具等。
2.3.2保管資產(chǎn)：凡屬固定資產(chǎn)性質(zhì)，但以費用報支的雜項設備。
2.2.3保管品：以費用購置者。
3.0術(shù)語(yǔ)：
3.1年中、年終盤(pán)點(diǎn)：
3.1.1存貨：由倉庫部門(mén)或經(jīng)管部門(mén)會(huì )同財務(wù)部門(mén)于年(中)終時(shí)，實(shí)施全面總清點(diǎn)一次。
3.1.2財務(wù)：由財務(wù)部門(mén)與內部審計部門(mén)共同盤(pán)點(diǎn)。
3.1.3財產(chǎn)：由經(jīng)管部門(mén)會(huì )同財務(wù)部門(mén)于年(中)終時(shí)，實(shí)施全面總清點(diǎn)一次。
3.2月末盤(pán)點(diǎn)：每月末所有存貨，由經(jīng)管部門(mén)及財務(wù)部門(mén)實(shí)施全面清點(diǎn)一次。
3.3月份檢查：由內部審計部門(mén)或財務(wù)部門(mén)照會(huì )其部門(mén)主管后，會(huì )同經(jīng)管部門(mén)，做存貨隨機抽樣盤(pán)點(diǎn)。
4.0職責：
4.1總盤(pán)人：由總經(jīng)理或財務(wù)總監擔任，負責盤(pán)點(diǎn)工作的總指揮，督導盤(pán)點(diǎn)工作的進(jìn)行及異常事項的裁決。
4.2主盤(pán)人：由各經(jīng)管部門(mén)主管擔任，負責實(shí)際盤(pán)點(diǎn)工作的推動(dòng)及實(shí)施。
4.3復盤(pán)人：由總盤(pán)人視需要指派及各經(jīng)管部門(mén)的主管，負責盤(pán)點(diǎn)監督之責。
4.4盤(pán)點(diǎn)人：由各經(jīng)管部門(mén)指派，負責點(diǎn)計數量。
4.5會(huì )點(diǎn)人：由財務(wù)部門(mén)指派(人員不足時(shí)，間接部門(mén)支援)，負責會(huì )點(diǎn)并記錄，與盤(pán)點(diǎn)人分段核對、確實(shí)數據工作。
4.6監點(diǎn)人：由總經(jīng)理或財務(wù)總監派員擔任。
4.7特定項目按月盤(pán)點(diǎn)及不定期抽點(diǎn)的盤(pán)點(diǎn)工作，亦應設置盤(pán)點(diǎn)人、會(huì )點(diǎn)人、監點(diǎn)人，其職責亦同。
5.0盤(pán)點(diǎn)前準備事項：
5.1盤(pán)點(diǎn)編組：由財務(wù)部門(mén)主管于每次盤(pán)點(diǎn)前，事先依盤(pán)點(diǎn)種類(lèi)、項目編排“盤(pán)點(diǎn)人員編組表”，呈總經(jīng)理核定后，公布實(shí)施。
5.2經(jīng)管部門(mén)將應行盤(pán)點(diǎn)的財務(wù)及盤(pán)點(diǎn)用具，預先準備妥當;所需盤(pán)點(diǎn)表格，由財務(wù)部門(mén)準備。
5.2.1存貨的堆置，應力求整齊、集中、分類(lèi)，并置標示牌。
5.2.2現金、有價(jià)證券及租賃契約等，應按類(lèi)別整理并列清單。
5.2.3各項財產(chǎn)卡依編號順序，事先準備妥當，以備盤(pán)點(diǎn)。
5.2.4各項財務(wù)賬冊應于盤(pán)點(diǎn)前登記完畢，如因特殊原因，無(wú)法完成時(shí)，應由財務(wù)部門(mén)將尚未入賬的有關(guān)單據如繳庫單、領(lǐng)料單、退料單、交運單、收料單等利用結存調整，將賬面數調整為正確的賬面結存數。
5.3盤(pán)點(diǎn)期間已收到料而未辦妥入賬手續的原、物料，應另行分別存放，并予以標示。
6.0年中、年終全面盤(pán)點(diǎn)：
6.1財務(wù)部門(mén)應呈報總經(jīng)理、財務(wù)總監核準后，簽發(fā)盤(pán)點(diǎn)通知，并負責召集各部門(mén)的盤(pán)點(diǎn)負責人召開(kāi)盤(pán)點(diǎn)協(xié)調會(huì )后，擬訂盤(pán)點(diǎn)計劃表，通知各有關(guān)部門(mén)，限期辦理盤(pán)點(diǎn)工作。
6.2盤(pán)點(diǎn)期間除緊急用料外，暫停收發(fā)料，至于各生產(chǎn)單位于盤(pán)點(diǎn)期間所需用料的領(lǐng)料，材料可不移動(dòng)，但必須標示出。
6.3年中、年終盤(pán)點(diǎn)，原則上應采全面盤(pán)點(diǎn)方式，如確因事情特殊，無(wú)法辦理時(shí)，應呈報總經(jīng)理核準后，始得改變方式進(jìn)行。
6.4盤(pán)點(diǎn)應盡量采用精確的計量器，避免用主觀(guān)的目測方式，每項財物數量，應于確定后，再繼續進(jìn)行下一項，盤(pán)點(diǎn)后不得更改。
6.5盤(pán)點(diǎn)物品時(shí)，會(huì )點(diǎn)人均應依據盤(pán)點(diǎn)人實(shí)際盤(pán)點(diǎn)數，詳實(shí)記錄于“盤(pán)點(diǎn)統計表”，并每小段應核對一次，無(wú)誤者于該表上互相簽名確認后，將該表編列同一流水號碼，各自存一聯(lián)，備日后查核，若有出入者，必需再重點(diǎn);盤(pán)點(diǎn)完畢，盤(pán)點(diǎn)人應將“盤(pán)點(diǎn)統計表”匯總編制“盤(pán)存表”一式兩聯(lián)，第一聯(lián)由經(jīng)管部門(mén)自存，第二聯(lián)送財務(wù)部門(mén)，供核算盤(pán)點(diǎn)盈虧金額。
7.0不定期抽點(diǎn)：
7.1由總經(jīng)理會(huì )同財務(wù)總監視實(shí)際需要，隨時(shí)指派人員抽點(diǎn);可由財務(wù)部門(mén)填具“財務(wù)抽點(diǎn)通知單”于呈報總經(jīng)理、財務(wù)總監核準后辦理。
7.2盤(pán)點(diǎn)日期及項目，以不預先通知經(jīng)營(yíng)部門(mén)為原則。
7.3盤(pán)點(diǎn)前應由會(huì )計部門(mén)利用結存調整將賬面數先行調整至盤(pán)點(diǎn)的確實(shí)賬面結存數，再行盤(pán)點(diǎn)。
7.4不定期抽點(diǎn)，應填列“盤(pán)存表”。
8.0盤(pán)點(diǎn)報告：
8.1財務(wù)部門(mén)應依“盤(pán)存表”編制“盤(pán)點(diǎn)盈虧報告表”一式二聯(lián)，送經(jīng)管部門(mén)填列差異原因的說(shuō)明及對策后，送回財務(wù)部門(mén)匯總轉呈總經(jīng)理、財務(wù)總監簽核，第一聯(lián)送經(jīng)管部門(mén)，第二聯(lián)財務(wù)部門(mén)自存作為賬項調整的依據。
8.2不定期抽點(diǎn)，應于盤(pán)點(diǎn)后一星期內將“盤(pán)點(diǎn)盈虧報告表”呈報上級核示。年中、年終盤(pán)點(diǎn)，應由財務(wù)部門(mén)于盤(pán)點(diǎn)后二星期內將“盤(pán)點(diǎn)盈虧報告表”呈報上級核示。
8.3盤(pán)點(diǎn)盈虧金額，平時(shí)僅列入暫估科目，年終時(shí)始以?xún)纛~轉入本期營(yíng)業(yè)外收入的盤(pán)點(diǎn)盈余或營(yíng)業(yè)外支出的盤(pán)點(diǎn)虧損。
9.0現金、票據及有價(jià)證券盤(pán)點(diǎn)：
9.1現金、銀行存款、零用金、票據、有價(jià)證券、租賃契約等項目，除年中、年終盤(pán)點(diǎn)時(shí)，應由財務(wù)部門(mén)會(huì )同經(jīng)管部門(mén)共同盤(pán)點(diǎn)外，平時(shí)，財務(wù)部門(mén)至少每月抽查一次。
9.2現金及票據的'盤(pán)點(diǎn)，應于盤(pán)點(diǎn)當上下班未行收支前或當日下午結賬后辦理。
9.3盤(pán)點(diǎn)前應先將現金存放處封鎖，并于核對賬冊后開(kāi)啟，由會(huì )點(diǎn)人員與經(jīng)管人員共同盤(pán)點(diǎn)。
9.4會(huì )點(diǎn)人依實(shí)際盤(pán)點(diǎn)數詳實(shí)填列“現金(票據)盤(pán)點(diǎn)報告表”一式二聯(lián)經(jīng)雙方簽認后呈核，第一聯(lián)經(jīng)管部門(mén)存，第二聯(lián)財務(wù)部門(mén)存。
9.5有價(jià)證券及各項所有權狀等應確實(shí)核對認定，會(huì )點(diǎn)人依實(shí)際盤(pán)點(diǎn)數詳實(shí)填列“有價(jià)證券盤(pán)點(diǎn)報告表”一式四聯(lián)，經(jīng)雙方簽訂后呈核。第一聯(lián)存經(jīng)管部門(mén)，第二聯(lián)存財務(wù)部門(mén)，第三聯(lián)送往總經(jīng)理，第四聯(lián)送往財務(wù)總監。
10.0存貨盤(pán)點(diǎn)：
10.1存貨的盤(pán)點(diǎn)，以當月最末一日舉行為原則。
10.2存貨，原則上采全面盤(pán)點(diǎn)，如無(wú)須全面盤(pán)點(diǎn)或實(shí)施上有困難者，應呈報總經(jīng)理、財務(wù)總監核準后始得改變盤(pán)點(diǎn)方式。
11.0其他項目盤(pán)點(diǎn)：
11.1外協(xié)加工料品：由各外協(xié)加工料品經(jīng)辦人員，會(huì )同財務(wù)人員，共同赴外盤(pán)點(diǎn)，其“外協(xié)加工料品盤(pán)點(diǎn)表”一式二聯(lián)，應由代加工廠(chǎng)商簽認。第一聯(lián)存經(jīng)管部門(mén)，第二聯(lián)財務(wù)部門(mén)存查。
11.2銷(xiāo)貨退回的成品，應于盤(pán)點(diǎn)前辦妥退貨手續，含驗收及列賬。
11.3經(jīng)管部門(mén)將新增加土地、房屋的所有權的影印本，送財務(wù)部門(mén)核查。
12.0注意事項：
12.1所有參加盤(pán)點(diǎn)工作的盤(pán)點(diǎn)人員，對于本身的工作職責及應行準備事項，必須深入了解。
12.2盤(pán)點(diǎn)人員盤(pán)點(diǎn)當日一律停止休假，并須依時(shí)間提早到達指定的工作地點(diǎn)向該組復盤(pán)人報到，接受工作安排。如有特殊事故而覓妥代理人應經(jīng)事先報備核準，否則以曠工論處。
12.3所有盤(pán)點(diǎn)財務(wù)都以靜態(tài)盤(pán)點(diǎn)為原則，因此盤(pán)點(diǎn)開(kāi)始后應停止財物的進(jìn)出及移動(dòng)。
12.4盤(pán)點(diǎn)使用的單據、報表內所有欄位若遇修改處，均須經(jīng)盤(pán)點(diǎn)人員簽認始能生效，否則應查究其責。
12.5所有盤(pán)點(diǎn)數據必須以實(shí)際清點(diǎn)、磅秤或換算的確實(shí)資料為據，不得以猜想數據、偽造數據記錄之。
12.6盤(pán)點(diǎn)人員超時(shí)工作時(shí)間得報加班或經(jīng)主管核準可以輪流編排補休。
12.7盤(pán)點(diǎn)開(kāi)始至工作終了期間，各組盤(pán)點(diǎn)人員均受復盤(pán)人指揮監督。
12.8盤(pán)點(diǎn)終了由各組復盤(pán)人向主盤(pán)人報告，經(jīng)核準后始得離開(kāi)崗位。
13.0賬載錯誤處理：
13.1賬載數量如因漏帳、記錯、算錯、未結賬或賬面記載不清者，記賬人員應視情節輕重予以申誡以上處分，情況嚴重者，應層呈總經(jīng)理、財務(wù)總監議處。
13.2賬載數字如有涂改未蓋章、簽章、簽證等憑證可查，憑證未整理難以查核或有虛構數字者一律由直接主管簽報總經(jīng)理、財務(wù)總監議處。
14.0賠償處理：財、物料管理人員、保管人有下列情況者，應送總經(jīng)理、財務(wù)總監議處或賠償相同的金額：
14.1對所保管的財物有盜賣(mài)、掉換或化公為私等營(yíng)私舞弊者：
14.2對所保管的財物未經(jīng)報準而擅自移轉、撥借或損壞不報告者：
14.3未盡保管責任或由于過(guò)失致使財物遭受被竊、損失或盤(pán)虧者。
15.0解釋權：本制度有公司財務(wù)部負責解釋。
16.0生效日期：本制度自公司董事長(cháng)批準之日起生效。
企業(yè)存貨管理制度概述 15
第一條為加強公司存貨管理，規范存貨的采購、耗用、銷(xiāo)售與核算等，根據國家有關(guān)規定，結合公司經(jīng)營(yíng)需要，制定本制度。
第二條本制度是公司經(jīng)營(yíng)管理制度的重要組成部分，適用于公司各個(gè)部門(mén)。
第三條存貨的范圍的確認，以公司對存貨是否具有法定所有權為依據。凡在盤(pán)存日，法定所有權屬于公司的一切物品，不論其存放何處或處于何種狀態(tài)，都應作為公司的存貨。
第四條存貨的分類(lèi):原材料、低值易耗品、庫存商品、包裝物等。
第五條存貨的核算與攤銷(xiāo)方法:存貨按照實(shí)際成本計價(jià)，發(fā)出的存貨成本采用加權平均法計算確定，低值易耗品一般采用一次攤銷(xiāo)法攤銷(xiāo)。對于價(jià)值超過(guò)2000元，但不作為固定資產(chǎn)管理的機具和工具，采用領(lǐng)用和報廢時(shí)各攤銷(xiāo)50%的方法進(jìn)行攤銷(xiāo)。
第六條存貨的.入庫:
(一)購進(jìn)原材料等存貨，入庫前必須辦理驗收入庫手續。
1.核對實(shí)物規格、型號，生產(chǎn)單位與采購合同一致;
2.觀(guān)察包裝完好程度，并清點(diǎn)實(shí)物數量;
3.完成實(shí)物品質(zhì)檢查;
4.完成上述工作后填制入庫單一式三份。
(二)驗收中發(fā)現溢余時(shí)填制溢余貨物單。
(三)驗收中發(fā)現毀損短缺時(shí)填制毀損短缺貨物處理單。
(四)按實(shí)收數量入庫，并記錄實(shí)物賬卡。
第七條存貨的出庫:
(一)根據調撥單、領(lǐng)料單等發(fā)貨指令發(fā)出存貨之前，必須填制出庫單，出庫單是報告倉庫已按發(fā)貨指令將存貨發(fā)出，并辦妥交接簽字手續的程序性憑據。凡未辦理出庫單手續者，一律不得發(fā)貨。
(二)出庫單以倉庫為主體，分年度編寫(xiě)和順序編號，并按下列程序運作:
1.本單一式四份;
2.完成出庫單全部?jì)热�，空白行應蓋以下空白章;
3.發(fā)貨并經(jīng)清點(diǎn)完畢，應蓋存貨已全部發(fā)出章。
4.倉庫內所有存貨，沒(méi)有調撥指令，均不準出庫，禁止以白條抵庫。
第八條倉儲要求
(一)庫房設施必須符合防火、防盜、防潮、防塵標準，貨架應達到安全要求。
(二)倉庫物資必須嚴格按照規定存放，每種存貨應掛卡片，標明品名、規格、型號、產(chǎn)地、單位等，并標明現存數量。
(三)倉庫保管員應履行以下基本職責:
1.嚴格禁止無(wú)關(guān)人員進(jìn)入倉庫;因業(yè)務(wù)工作需要進(jìn)入倉庫的有關(guān)人員，保管人員必須親自陪同;
2.定期檢查消防器材，更新、補充消防物料;
3.保持庫房清潔衛生，庫容整齊、美觀(guān);
4.注意門(mén)鎖安全，貴重物品應設內庫存放;
5.經(jīng)常核對賬、卡、物，發(fā)現異常情況，及時(shí)上報處理。
第九條實(shí)物賬務(wù)
(一)存貨明細賬是記錄實(shí)物的收入、發(fā)出、結存情況的重要賬冊，必須按品種、規格登記，妥善保管，年終裝訂成冊，至少保存五年。
(二)記賬應有合法依據，憑證必須完整無(wú)缺，并遵守以下記賬規則:
1.根據入庫單記收入，出庫單記發(fā)出，有關(guān)指令資料作為其附件，分別順序編號，作為記賬索引號，按月裝訂成冊，以便日后查詢(xún);
2.賬頁(yè)不準撕毀，遇有改錯，可以劃紅線(xiàn)加蓋私章訂正。賬面記錄，嚴禁挖、補、刮、擦和用涂改液;
3.賬面記錄采用永續盤(pán)存制，每次發(fā)生增減變動(dòng)，及時(shí)計算結存余額;
4.啟用賬簿，應在賬簿封面載明公司名稱(chēng)、年度，在啟用頁(yè)內載明賬簿名稱(chēng)，啟用日期，由記賬人員簽名或蓋章，并加蓋公章。調換記賬人員時(shí)，應注明交接日期，并由移交人、交接人簽名或蓋章。
5.廢損處理
(1)存貨在庫保管期間，由于各種原因發(fā)生存貨毀損、變質(zhì)、霉爛造成損失時(shí)，必須嚴肅、認真、及時(shí)填制廢損報告單，上報審批。
(2)根據審批意見(jiàn)，倉庫方可作減少賬務(wù)記錄;財務(wù)部方可作有關(guān)賬務(wù)處理。
第十條存貨盤(pán)點(diǎn)按照《中通建設股份有限公司財物盤(pán)點(diǎn)制度》規定執行。
第十一條本制度由財務(wù)部制定，解釋權、修改權歸財務(wù)部。
第十二條本制度自20xx年1月1日起實(shí)施。
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