分公司財務(wù)管理制度
第一條 總則：(一)為加強公司財務(wù)管理，規范公司財務(wù)行為，提高增強公司綜合競爭力，依照國家相關(guān)政策、法規，結合本公司實(shí)際情況，制定本制度。
(二)公司財務(wù)管理的基本任務(wù)是做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作;合理籌集資金，積極參與經(jīng)營(yíng)投資決策，有效利用公司各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。
(三)公可財務(wù)管理基本原則是建立健全企業(yè)內部財務(wù)管理制度，做好財務(wù)管理基礎工作，如實(shí)反映企業(yè)財務(wù)狀況，依法計算和繳納國家稅收，保證投資者權益不受侵犯，保證企業(yè)利益不受損失。
第二條 資金籌集管理：
(一)本公司籌集的資本金為國家投人的國家資本金;本公司所屬企業(yè)籌集的資本金，為本公司的法人資本金。
資本金是指企業(yè)在工商行政管理部門(mén)登記的注冊資本。
資本金在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間，投資者除依法轉讓外，不得以任何方式抽走。如需要增資，應經(jīng)公司董事會(huì )研究決定，依照法定程序報經(jīng)工商行政管理部門(mén)辦理注冊資本變更登記手續。
(二)本公司和所屬企業(yè)的所有者權益除實(shí)收資本外，還包括資本公積、盈余公積和未分配、利潤。其中資本公積和盈余公積經(jīng)公司董事會(huì )研究決定，可以按照規定程序轉增資本金。
(三)本公司和所屬企業(yè)，通過(guò)負債方式籌集的資金，分為流動(dòng)負債和長(cháng)期負債。
1.流動(dòng)負債，包括短期借款，應付及預收賬款、應付票據、其他應付款等。其中應付及預收賬款、應付票據等負債，應由銷(xiāo)售或營(yíng)業(yè)部門(mén)負責，財務(wù)部門(mén)積極配合。短期借款及其他負債則由財務(wù)部門(mén)負責籌措其發(fā)生和償還。各部門(mén)自行籌措的短期經(jīng)營(yíng)性借款，除總經(jīng)理批準的以外，財務(wù)部門(mén)不負責償還。
2.長(cháng)期負債，包括長(cháng)期借款、應付債券、長(cháng)期應付款等，均由總經(jīng)理授權，由財務(wù)部門(mén)負責籌措其發(fā)生和償還。
財務(wù)部門(mén)在籌措短期借款、長(cháng)期借款等負債時(shí)，應考慮是否有利于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或投資項目及財務(wù)風(fēng)險等情況。
第三條 貨幣資金管理：
(一)貨幣資金日常收付管理
1.在財務(wù)部門(mén)設置專(zhuān)職出納員，負責辦理貨幣資金(現金、銀行存款)的收付業(yè)務(wù)。會(huì )計不得兼任出納。出納不得兼任其他業(yè)務(wù)工作，除登記現金、銀行存款日記賬外，不得保管憑證和其他賬目。
2.所有現金和銀行存款的收支，都必須先通過(guò)經(jīng)辦會(huì )計在審核原始憑證無(wú)誤后填制收付款憑證;然后由出納檢查所屬原始憑證是否完整后辦理收付款，并在收付憑證及所附原始憑證加蓋“收訖”或“付訖”戳記。
3.對零用現金實(shí)行定額備用金管理制度：
各部門(mén)零用現金定額規定如下：
生產(chǎn)部______元經(jīng)銷(xiāo)部______元綜合部____元
工程部______元辦公室____元
(1)各部門(mén)單項支出在1000元以下的，首先從備用金中開(kāi)支，然后匯總填制“備用金支付單”，將取得的合法發(fā)票單據附在后面，經(jīng)本部門(mén)負責人簽批后，到財務(wù)部門(mén)辦理審核報銷(xiāo)手續，由會(huì )計填制“付款憑證”，憑此到出納處領(lǐng)取現金，以補充部門(mén)備用金。單項在1000元以下的用支出，所取得的發(fā)票單據在月末之前及時(shí)報銷(xiāo)，不得跨月。
(2)各部門(mén)單項支出在1000元以上的，應由用款部門(mén)填制“請款單”，經(jīng)規定的審批人簽批后，到財務(wù)部門(mén)辦理預支款手續，由會(huì )計填制“付款憑證”，憑此到出納處領(lǐng)取支票或現金。用款部門(mén)在購置物品經(jīng)驗收或付費等手續辦妥后，應及時(shí)將取得的合法發(fā)票單據(在發(fā)票背面要注明用途，有經(jīng)辦人、驗收人、審批簽字)附在原“請款單”存根聯(lián)后面，到財務(wù)部門(mén)辦理報銷(xiāo)手續。如預支款與實(shí)際支付不一致時(shí)，應在報銷(xiāo)時(shí)辦理多退款(或少補款)手續。單項在1000元以上的支出，所取得的發(fā)票單據要及時(shí)報銷(xiāo)，不得掛賬。
(3)審批權限規定：
�、賍_______元以下支出，由部門(mén)負責人審核批準;
�、赺_______元以上支出，由各部門(mén)負責人審核后報總經(jīng)理審核批準;
�、蹖�(zhuān)項用途資金支出，在確定的金額內，由總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審核批準;
�、躝_______元以下辦公性支出，由財務(wù)部門(mén)負責人審核批準;
�、菀蚪�(jīng)營(yíng)需要代收代付款項，由財務(wù)部負責人審核批準，但必須堅持先收后付，不改變原款形式及用途原則。，
(二)現金管理
1.所有現金業(yè)務(wù)收人當日送存開(kāi)戶(hù)銀行;所有支付的現金，應從庫存現金限額中支付或從開(kāi)戶(hù)銀行提取，不得從公司現金收人中直接支付，即坐支;因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要從開(kāi)戶(hù)銀行提取現金，應據實(shí)寫(xiě)明用途。
2.按照國家現金管理規定，庫存現金只能用于工資性支出、個(gè)人福利勞保支出、農副產(chǎn)品收購、差旅費、零星開(kāi)支、備用金及銀行結算金額起點(diǎn)以下的小款項。其他特殊情況使用現金需經(jīng)總經(jīng)理和財務(wù)部經(jīng)理批準。
3.庫存現金限額為_(kāi)_______元，每日的現金結存數，不得超過(guò)核定的限額，超過(guò)部分應及時(shí)送存銀行。不準以白條抵庫存。企業(yè)單位之間的經(jīng)濟往來(lái)，一般應通過(guò)銀行進(jìn)行轉賬結算;不準出借銀行賬戶(hù)和套取現金。
(三)銀行存款管理
1.支票付款必須經(jīng)過(guò)兩人或兩人以上的簽章方為有效。支票和財務(wù)專(zhuān)用章，必須分別掌管，不得由一個(gè)人包辦。
2.必須按順序號簽發(fā)支票。簽發(fā)支票在支票備查薄上簽名登記。
3.不準出租出借銀行賬戶(hù)，不準簽出空頭支票和遠期支票，不準套取銀行信用。
4.不準簽發(fā)空白支票，如確屬需要，也要填寫(xiě)簽發(fā)日期和款項用途，并規定最高限額。
(四)其他貨幣資金管理
1.根據業(yè)務(wù)需要合理選擇銀行匯票、銀行本票、信用卡、信用保證金等結算工具。
2.及時(shí)辦理結算，對逾期尚未辦理結算的銀行匯票、銀行本票等，應按規定及時(shí)轉回。
3.按照會(huì )計制度的規定核算貨幣資金的各項收支業(yè)務(wù)。
(五)現金日記賬按幣種設置，銀行日記賬要按賬號分別設置，每日要結出余額。庫存現金的賬面余額要同實(shí)際庫存現金每日核對相符。銀行存款賬面余額每月要與銀行對賬單核對調節相符。
第四條 對外投資管理：
(一)長(cháng)期投資包括股票投資、債券投資和其他投資
1.長(cháng)期投資項目必須在市場(chǎng)預測的基礎上，立項進(jìn)行嚴格的可行性研究，經(jīng)經(jīng)理辦公會(huì )研究決定后進(jìn)行，并由總經(jīng)理授權負責長(cháng)期投資項目的部門(mén)和主要負責人。對外合資合作參股項目，必須嚴格按照國家有關(guān)規定辦理海關(guān)、工商、稅務(wù)等手續。財務(wù)部門(mén)要為決策提出參考意見(jiàn)，履行嚴格的財務(wù)手續，督促、檢查項目的執行和效益情況。
2.健全股票、債券和投資憑證登記保管和嚴格記名登記制度。主管長(cháng)期投資的業(yè)務(wù)部門(mén)，要有兩人以上的人員共同管理，對股票、債券和投資憑證的名稱(chēng)、數量、價(jià)值及存放日期做好詳細記錄，分別建立登記薄。冷除無(wú)記名證券外，企業(yè)購入的應盡快登記于企業(yè)名下，不得登記于經(jīng)辦人員名下。
3.對長(cháng)期投資業(yè)務(wù)做好詳細記錄，建立定期盤(pán)點(diǎn)制度。對所屬企業(yè)，每隔半年(經(jīng)營(yíng)年度)清點(diǎn)(清理)一次資產(chǎn)負債和檢查經(jīng)營(yíng)情況;對非控股企業(yè)必須每年進(jìn)行一次投資和收益檢查工作。對股票和債券投資，由財務(wù)部門(mén)做好會(huì )計記錄，對每一種股票和債券分別設立明細賬、并記錄其名稱(chēng)、面值、證券編號、數量、取得日期、經(jīng)紀人(證券商名稱(chēng))、購入成本、收取股息或利息等。對個(gè)別其他投資也應設置明細賬，核算投資及其投資收回等業(yè)務(wù)。每年至少組織一次清查盤(pán)點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。
4.如長(cháng)期投資出現虧損或總經(jīng)理認為有必要時(shí)，公司視情況授權財務(wù)部或委托會(huì )計師事務(wù)所，對虧損單位或項目進(jìn)行審計，并據此對虧損予以確認，作出處理決定。
5.公司所屬企業(yè)因故撤銷(xiāo)、合并、出讓時(shí)，應按《公司法》的有關(guān)要求，認真做好債權債務(wù)的清理工作。
1.短期投資業(yè)務(wù)，要由總經(jīng)理授權的主管業(yè)務(wù)部門(mén)和主要負責人辦理該項業(yè)務(wù)。一般按照經(jīng)辦提出—主管審核—總經(jīng)理批準—實(shí)際投資—驗收登記—到期收回等程序辦理。
2.有價(jià)證的會(huì )計記錄、登記保管、定期盤(pán)點(diǎn)等制度可參照長(cháng)期投資辦法進(jìn)行。
3.短期投資如出現虧損時(shí)，公司授權財務(wù)部對業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行審計，并報總經(jīng)理批準后列虧。如出現較大虧損，公司可委托會(huì )計事務(wù)所對該經(jīng)營(yíng)項目進(jìn)行審計。
(三)對外大額存款
1.對外大額存款業(yè)務(wù)，由總經(jīng)理授權財務(wù)部負責辦理。一般按信用調查—利息比較—主管審查—總經(jīng)理批準—對外存款—到期收回等程序辦理。
2.對大額存款利息商定要有兩人在場(chǎng)，還款收回、利息收人等要做好詳細記錄，及時(shí)入賬、要注意合法性和正確性。
第五條 銷(xiāo)貨與貨款管理：
(一)企業(yè)的銷(xiāo)貨業(yè)務(wù)應統一歸口由銷(xiāo)售或營(yíng)業(yè)部門(mén)辦理，其他部門(mén)及人員未經(jīng)授權不得兼辦。銷(xiāo)售業(yè)務(wù)一般按接受訂單—通知生產(chǎn)—銷(xiāo)貨通知—賒銷(xiāo)審查—發(fā)(送)貨—開(kāi)票—收票結算等程序辦理。
(二)銷(xiāo)售或營(yíng)業(yè)部門(mén)根據生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標和市場(chǎng)預測，編制銷(xiāo)售或營(yíng)業(yè)收人計劃，承接購貨客戶(hù)的“訂貨單”，通知生產(chǎn)部門(mén)組織生產(chǎn)、加工等業(yè)務(wù)工作。
(三)銷(xiāo)售發(fā)票由財務(wù)部門(mén)專(zhuān)人登記保管，領(lǐng)發(fā)給銷(xiāo)售或營(yíng)業(yè)部門(mén)負責開(kāi)票，發(fā)出銷(xiāo)貨通知給倉庫發(fā)貨和運輸部門(mén)發(fā)運或送貨。
(四)銷(xiāo)貨業(yè)務(wù)的貨款，應全部通過(guò)財務(wù)部門(mén)審核結算收款，在發(fā)票上加蓋財務(wù)收款專(zhuān)用。賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)應經(jīng)過(guò)信用審查，財務(wù)部門(mén)應將銷(xiāo)貨發(fā)票與銷(xiāo)貨單、訂貨單、運(送)貨單相核對。
(五)由銷(xiāo)貨或營(yíng)業(yè)部門(mén)制訂價(jià)格目錄或定價(jià)辦法及退貨、折扣、折讓等問(wèn)題的處理規定，由財務(wù)部門(mén)進(jìn)行審核監督。
(六)銷(xiāo)貨業(yè)務(wù)發(fā)生的退貨、調換、修理、補件等三包事項，同樣通過(guò)銷(xiāo)貨或營(yíng)業(yè)部門(mén)按規定辦好業(yè)務(wù)手續后，憑證到財務(wù)部門(mén)辦理結算或轉賬等手續。
第六條 購貨與付款管理：
(一)企業(yè)的購貨業(yè)務(wù)應統一歸口由供應部門(mén)負責辦理，其他部門(mén)人員未經(jīng)授權不得兼辦。購貨和付款業(yè)務(wù)一般按請購—訂貨—到貨—驗收—付款等程序辦理。
(二)供應部門(mén)應根據生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要和庫存情況編制采購供應計劃，對計劃采購訂貨要簽訂合同或討貨單。合同訂單要求條款清楚、責任明確、內容全面，按合同承付貨款有據，拒付有理
(三)市場(chǎng)臨時(shí)采購，由使用部門(mén)根據需求提出“請購單”，報經(jīng)供應部門(mén)審批后辦理。較大采購項目須報總經(jīng)理批準。
(四)所有購貨業(yè)務(wù)做到：情報準、質(zhì)量好、價(jià)格低、數量清、供貨及時(shí)、運輸方便、就地就近。
(五)采購到貨，要由倉庫和質(zhì)量檢驗部門(mén)進(jìn)行數量和質(zhì)量驗收，并有倉庫保管員、質(zhì)量檢查員及有關(guān)負責人在驗收單上簽章。
(六)購貨付款手續，不論是計劃合同訂貨還是市場(chǎng)臨時(shí)采購，均由供應部門(mén)辦理，按規定財務(wù)部門(mén)辦理請款付款手續。
(七)到貨驗收后，由供應部門(mén)請款，經(jīng)辦人將審核無(wú)誤的訂貨單、驗收單、發(fā)票賬單附在請款單第一聯(lián)后，經(jīng)有關(guān)業(yè)務(wù)主管審批后，到財務(wù)部門(mén)辦理審核報銷(xiāo)轉賬手續。
(八)財務(wù)部門(mén)將從倉庫簽收的一份驗收單與供應部門(mén)報銷(xiāo)轉來(lái)的發(fā)票賬單所附的一份驗收單進(jìn)行核對，以掌握購貨業(yè)務(wù)的請款、報銷(xiāo)及在途物資的情況。
第七條 生產(chǎn)成本與費用管理：
(一)有關(guān)生產(chǎn)業(yè)務(wù)由生產(chǎn)部門(mén)負責。對于原材料的消耗及成本費用的發(fā)生和控制，應由生產(chǎn)部門(mén)和財務(wù)部門(mén)及有關(guān)部門(mén)建立成本責任制。嚴格成本費用的開(kāi)支范圍和開(kāi)支標準，節約消耗，減少費用，降低成本。財務(wù)部門(mén)應建立成本控制和成本核算制度。
(二)建立嚴格的領(lǐng)退料制度，按計劃消耗定額發(fā)料，按實(shí)際消耗計算材料成本。
(三)加強人事和工資的管理，嚴格考勤，核實(shí)工資的計算與發(fā)放，正確處理工資及福利費的核算與分配。
(四)重視制造費用發(fā)生的核算與分配。注意物料消耗、折舊費的計算、費用項目的設置是否合法合理。
(五)生產(chǎn)成本、運輸成本、營(yíng)業(yè)成本的計算要真實(shí)合理，不得亂擠亂攤成本。要劃清在產(chǎn)品與完工產(chǎn)品和本期成本與下期成本及各種產(chǎn)品成本之間的界限。
(六)對期間費用、管理費用、財務(wù)費用、營(yíng)業(yè)費用、銷(xiāo)售費用的項目要合法合理，支出要符合開(kāi)支范圍和開(kāi)支標準，憑證手續要符合規定。
第八條 存貨與倉庫管理：
(一)加強存貨和倉庫的管理，建立倉庫經(jīng)濟核算，搞好有關(guān)基礎工作，做到賬、卡、物、資金四一致。
(二)對存貨數量較大的企業(yè)，應實(shí)行“永續盤(pán)存制”。建立收發(fā)存和領(lǐng)退的計量、計價(jià)、檢驗及定期盤(pán)存(每半年一次)與賬面結存核對的辦法�；酒诤挠没蜾N(xiāo)貨成本，按領(lǐng)發(fā)貨憑證計價(jià)確定。
(三)對存貨實(shí)行永續盤(pán)存制有困難的企業(yè)，可實(shí)行“實(shí)地盤(pán)存制”，即期末存貨沒(méi)有明細賬面余額，是通過(guò)實(shí)地盤(pán)存來(lái)確定期末存貨，其本期耗用或銷(xiāo)售成本，按下列公式計算：本期耗用或銷(xiāo)貨成本=期初存貨成本十本期購貨成本一期末存貨成本。
(四)存貨計價(jià)方法：按實(shí)際成本進(jìn)行日常核算的，采用加權平均法計價(jià);按計劃成本進(jìn)行日常核算的，采用計劃價(jià)格計價(jià)，期末分攤價(jià)格差異。
(五)領(lǐng)用低值易耗品，采用一次攤銷(xiāo)。如一次領(lǐng)用數額較大，影響當期成本費用，可通過(guò)待攤費用分次攤銷(xiāo)。對在用低值易耗品由使用部門(mén)和主管部門(mén)進(jìn)行登記管理。
第九條 工薪與人事管理：
(一)職工的移用、解聘、離職和起薪、停薪及工資變動(dòng)等事項，應由人事部門(mén)及時(shí)以書(shū)面憑證通知財務(wù)部門(mén)和員工所在部門(mén)，作為人事管理和計算工資的依據。
(二)工資的計算和支付，要嚴格按照考勤制度、工時(shí)產(chǎn)量記錄、工資標準及有關(guān)規定，進(jìn)行計算和發(fā)放。并根據工資總額和國家規定的標準，正確計提應付職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會(huì )經(jīng)費。
(三)對職工的責任賠款，應由有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)和人事部門(mén)根據勞動(dòng)法規，并經(jīng)職工本人簽字同意后，方可轉財務(wù)部門(mén)扣款。
(四)領(lǐng)取工資均應由本人簽章。本人不在應由其指定人員或其同組人員代領(lǐng)，并由代領(lǐng)人簽章。在規定期限內未領(lǐng)取的工資，應退回財務(wù)部門(mén)的待領(lǐng)工資，記人“其他應付款”賬戶(hù)。
(五)根據成本核算辦法，將工資及職工福利費，按職工類(lèi)別合理分配計入產(chǎn)品直接工資成本、制造費用、銷(xiāo)售費用、管理費用等有關(guān)賬戶(hù)。
第十條 收入、利潤及其分配管理：
(一)當期實(shí)現的主營(yíng)業(yè)務(wù)收人—銷(xiāo)售收人、運輸收人、營(yíng)業(yè)收人、經(jīng)營(yíng)收人，要全部及時(shí)入賬，并和與之對應的銷(xiāo)售成本、運輸成本、營(yíng)業(yè)成本、經(jīng)營(yíng)成本相互配比，減去當期應交的營(yíng)業(yè)稅金及附加和期間費用后的余額，即為主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤，要能反映出企業(yè)的主要經(jīng)營(yíng)成果。
(二)當期實(shí)現的其他業(yè)務(wù)收人要全部及時(shí)入賬，并和與之對應的其他業(yè)務(wù)支出相配比，求出其他業(yè)務(wù)利潤。
(三)按規定計算投資收益，對投資收益的取得要合法，確定要符合權責發(fā)生制，計算要合規，入賬要及時(shí)，處理要恰當;對投資損失的計算要合法、正確，實(shí)事求是。
(四)對營(yíng)業(yè)外收支項目的設置要合法、合理，收支項目的數額要真實(shí)、正確，賬務(wù)處理要恰當。
(五)企業(yè)利潤總額按照國家規定作相應調整后依法繳納所得稅，然后按規定的順序和一定比例進(jìn)行分配。
(六)企業(yè)發(fā)生年度虧損，可用下一年度的稅前利潤彌補;下一年度的利潤不足彌補的，可以在5年內延續彌補。5年內不足彌補的，用稅后利潤彌補或者經(jīng)董事會(huì )審議后依次用企業(yè)盈余公積、資本公積彌補。
第十一條 固定資產(chǎn)管理：
(一)實(shí)行財產(chǎn)主管部門(mén)、財產(chǎn)使用部門(mén)和財務(wù)部門(mén)綜合核算管理的分工負責制。
1.財產(chǎn)主管部門(mén)—為本公司工程部門(mén)(或公司指定部門(mén))，負責固定資產(chǎn)登記管理、建設和購置、處置和報廢等業(yè)務(wù);
2.財產(chǎn)使用部門(mén)—負責固定資產(chǎn)的合理使用，保管維修;
3.財產(chǎn)核算管理部門(mén)—為本公司財務(wù)部，負責固定資產(chǎn)的核算，綜合價(jià)值管理，每年組織清查盤(pán)點(diǎn)一次。
(二)固定資產(chǎn)的建設與購置，一般按下列程序辦理：
1.申請購建—由使用部門(mén)提出增加固定資產(chǎn)的報告，交主管部門(mén)進(jìn)行可行性研究后，提出購建報告;
2.審核批準—報總經(jīng)理審核批準;
3.對外訂貨—由主管部門(mén)負責對外訂貨，簽訂建設安裝工程合同;
4.建設安裝—由主管部門(mén)負責監督施工單位施工，按工程進(jìn)度付款;
5.驗收使用—由主管部門(mén)組織驗收，交付使用部門(mén)使用;
6.結算付款—根據固定資產(chǎn)購建報告、訂貨、驗收單、工程合同、完工交接單、竣工決算、發(fā)票收據等憑證單據，由主管部門(mén)審核無(wú)誤后報總經(jīng)理批準，到財務(wù)部門(mén)辦理付款結算手續。
(三)固定資產(chǎn)的處理與報廢：固定資產(chǎn)的停用、出售或報廢處理，均由保管使用部門(mén)提出意見(jiàn)交主管部門(mén)審核，報總經(jīng)理批準后進(jìn)行處理，并報財務(wù)部門(mén)審核后作賬務(wù)處理。
第十二條 分析和考核管理：
(一)本公司及所屬企業(yè)，可根據實(shí)際情況，使用下列財務(wù)評價(jià)指標：
1.流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負債__100%
2.速動(dòng)比率=(流動(dòng)資產(chǎn)-存貨)/流動(dòng)負債、100%
3.應收賬款周轉率=銷(xiāo)售收人/應收賬款平均余額__100%
4.存貨周轉率=銷(xiāo)貨成本/平均存貨__100%
5.資產(chǎn)負債率=負債總額/資產(chǎn)總額__100%
6.資本金利潤率=利潤總額/資本金總額__100%
7.營(yíng)業(yè)收人利潤率=利潤總額/營(yíng)業(yè)收人__100%
8.成本費用利潤率=利潤總額/成本費用總額__100%
(二)分公司和所屬企業(yè)內部，可實(shí)行分部核算。自定目標，核定收人，控制成本，提高效益，責任考核，資產(chǎn)承包及超額有獎的辦法;自定財務(wù)和效益考核指標及具體管理辦法。
第十三條 內部審計：
(一)公司設專(zhuān)職內部審計機構和人員，負責對公司各部門(mén)和所屬企業(yè)的內部審計工作。
(二)公司每年對所屬企業(yè)進(jìn)行一次年度審計。
(三)如董事會(huì )或總經(jīng)理認為必要，可隨時(shí)對所屬企業(yè)進(jìn)行專(zhuān)項審計。
第十四條 附則：
(一)本制度經(jīng)公司董事會(huì )批準，并報主管部門(mén)和財政、稅務(wù)機關(guān)審核備案后，于________年__月__日起實(shí)行。
(二)本制度由公司財務(wù)部負責解釋。____公司________年__月__日
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