餐飲財務(wù)分析制度
餐飲財務(wù)分析制度
1.目的
為加強公司經(jīng)營(yíng)管理、監督和控制，準確評價(jià)公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)，及時(shí)反饋預算執行差異情況，促進(jìn)公司財務(wù)狀況進(jìn)一步優(yōu)化和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)穩步提高，特制定本制度。
2. 范圍
適用于本酒店以及潛在投資項目的財務(wù)分析。
3. 具體制度
3.1總則
3.1.1公司財務(wù)分析工作由財務(wù)主管負責。
3.1.2財務(wù)分析的基本要求：
3.1.2.1財務(wù)分析要從實(shí)際出發(fā)，實(shí)事求是，正確總結經(jīng)驗和教訓，找出薄弱環(huán)節和關(guān)鍵性問(wèn)題，并提出改進(jìn)措施。
3.1.2.2財務(wù)分析必須以準確、充分的財務(wù)數據、統計數據和其他資料為基礎和依據。
3.1.2.3根據財務(wù)分析的目的，針對實(shí)際情況，靈活選取各種有效的分析方法和分析指標。
3.1.2.4財務(wù)分析報告應及時(shí)報送相關(guān)需求人。
3.1.3公司財務(wù)分析主要包括財務(wù)報表分析、財務(wù)指標分析、擬投資項目的評估、專(zhuān)項分析。并根據工作安排，可進(jìn)行定期(日、周、月、季、年)分析或根據工作需要，可進(jìn)行綜合的或專(zhuān)題的分析。
3.2財務(wù)分析的主要內容
3.2.1資產(chǎn)負債表日，公司財務(wù)分析人員要根據公司的報表，分析公司的總體盈利能力，如收入凈利率、凈資產(chǎn)收益率等;總體變現能力，如流動(dòng)比率、速動(dòng)比率等;總體資產(chǎn)營(yíng)運能力，如應收賬款周轉率、總資產(chǎn)周轉率等;償債能力，如資產(chǎn)負債率、已獲利息倍數等。并且，要不斷積累資料，以開(kāi)展趨勢分析。
3.2.2公司財務(wù)分析人員要經(jīng)常和公司企管部溝通，了解經(jīng)營(yíng)中發(fā)現的問(wèn)題，分析這些問(wèn)題產(chǎn)生的深層次原因，并提出對相關(guān)部門(mén)和相關(guān)問(wèn)題的處理建議。
3.2.3擬對外投資項目的綜合評定,出具相應的財務(wù)分析報告,并對投資項目進(jìn)行后期的財務(wù)追蹤、財務(wù)督導。
3.3財務(wù)分析的工作重點(diǎn)
3.3.1公司財務(wù)分析的重點(diǎn)是按照預算管理的要求對各部門(mén)預算目標完成情況加以分析。
3.3.2成本費用分析
成本費用分析主要是分析企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、銷(xiāo)售費用、固定費用、財務(wù)費用等支出預算的執行情況，構成比例和變化，找出各項支出增減變化的原因，提示成本費用管理的薄弱環(huán)節，提出降低成本、費用的具體措施，以保證企業(yè)成本費用預算控制目標的實(shí)現。
3.3.3各產(chǎn)品大類(lèi)的財務(wù)分析
3.3.3.1各產(chǎn)品大類(lèi)分析的主要內容和要求
考核各項目產(chǎn)品的利潤，主要分析各產(chǎn)品利潤預算完成情況、結構與變化;分析影響利潤增減變化的各項因素及影響程度，提出增收節支的具體措施;預測利潤變動(dòng)趨勢，保證企業(yè)利潤目標的實(shí)現。
3.3.3.2利潤中心分析的主要指標
收入完成百分比，利潤完成百分比，與預算的差距等。
3.3.4定期收集各種的財務(wù)報表,由各公司財務(wù)負責人和相關(guān)財務(wù)人員按酒店統一的表格格式,在規定的時(shí)間內提供財務(wù)數據。
3.3.5其他相關(guān)財務(wù)指標
就資產(chǎn)結構、變現能力、資產(chǎn)管理比率、負債比率、盈利能力、現金流量等方面，靈活的選用其中的某些財務(wù)指標，進(jìn)行相應的財務(wù)數據分析。
主要財務(wù)分析指標
為了提高財務(wù)報表信息質(zhì)量，為投資決策提供更充分的數據，特擬定以下財務(wù)分析指標，分析人員在分析過(guò)程中根據實(shí)際情況，對以下指標有選擇性的使用。
1、變現能力比率
變現能力是公司產(chǎn)生現金的能力，它取決于可以在近期轉變?yōu)楝F金的流動(dòng)資產(chǎn)的多少。
(1)流動(dòng)比率
公式：流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)合計 / 流動(dòng)負債合計
公司設置的標準值：2
意義：體現公司的償還短期債務(wù)的能力。流動(dòng)資產(chǎn)越多，短期債務(wù)越少，則流動(dòng)比率越大，公司的短期償債能力越強。
分析提示：低于正常值，公司的短期償債風(fēng)險較大。一般情況下，營(yíng)業(yè)周期、流動(dòng)資產(chǎn)中的應收賬款數額和存貨的周轉速度是影響流動(dòng)比率的主要因素。
(2)速動(dòng)比率
公式 ：速動(dòng)比率=(流動(dòng)資產(chǎn)合計-存貨)/流動(dòng)負債合計
保守速動(dòng)比率=0.8(貨幣資金+短期投資+應收票據+應收賬款凈額)/ 流動(dòng)負債
公司設置的標準值：1
意義：比流動(dòng)比率更能體現公司的償還短期債務(wù)的能力。因為流動(dòng)資產(chǎn)中，尚包括變現速度較慢且可能已貶值的存貨，因此將流動(dòng)資產(chǎn)扣除存貨再與流動(dòng)負債對比，以衡量公司的短期償債能力。
分析提示：低于1 的速動(dòng)比率通常被認為是短期償債能力偏低。影響速動(dòng)比率的可信性的重要因素是應收賬款的變現能力，賬面上的應收賬款不一定都能變現，也不一定非�？煽�。
變現能力分析總提示：
(1)增加變現能力的因素：可以動(dòng)用的銀行貸款指標;準備很快變現的長(cháng)期資產(chǎn);償債能力的聲譽(yù)。
(2)減弱變現能力的因素：未作記錄的或有負債;擔保責任引起的或有負債。
2、資產(chǎn)管理比率
(1)存貨周轉率
公式： 存貨周轉率=產(chǎn)品銷(xiāo)售成本 / [(期初存貨+期末存貨)/2]
公司設置的標準值：3
意義：存貨的周轉率是存貨周轉速度的主要指標。提高存貨周轉率，縮短營(yíng)業(yè)周期，可以提高公司的變現能力。
分析提示：存貨周轉速度反映存貨管理水平，存貨周轉率越高，存貨的占用水平越低，流動(dòng)性越強，存貨轉換為現金或應收賬款的速度越快。它不僅影響公司的短期償債能力，也是整個(gè)公司管理的重要內容。
(2)存貨周轉天數
公式： 存貨周轉天數=360/存貨周轉率
=[360*(期初存貨+期末存貨)/2]/ 產(chǎn)品銷(xiāo)售成本
公司設置的標準值：120
意義：公司購入存貨、投入生產(chǎn)到銷(xiāo)售出去所需要的天數。提高存貨周轉率，縮短營(yíng)業(yè)周期，可以提高公司的變現能力。
分析提示：存貨周轉速度反映存貨管理水平，存貨周轉速度越快，存貨的占用水平越低，流動(dòng)性越強，存貨轉換為現金或應收賬款的速度越快。它不僅影響公司的短期償債能力，也是整個(gè)公司管理的重要內容。
(3)應收賬款周轉率
定義：指定的分析期間內應收賬款轉為現金的平均次數。
公式：應收賬款周轉率=銷(xiāo)售收入/[(期初應收賬款+期末應收賬款)/2]
公司設置的標準值：3
意義：應收賬款周轉率越高，說(shuō)明其收回越快。反之，說(shuō)明營(yíng)運資金過(guò)多呆滯在應收賬款上，影響正常資金周轉及償債能力。
分析提示：應收賬款周轉率，要與公司的經(jīng)營(yíng)方式結合考慮。以下幾種情況使用該指標不能反映實(shí)際情況：第一，季節性經(jīng)營(yíng)的公司;第二，大量使用分期收款結算方式;第三，大量使用現金結算的銷(xiāo)售;第四，年末大量銷(xiāo)售或年末銷(xiāo)售大幅度下降。
(4)應收賬款周轉天數
定義：表示公司從取得應收賬款的權利到收回款項、轉換為現金所需要的.時(shí)間。
公式：應收賬款周轉天數=360 / 應收賬款周轉率
=(期初應收賬款+期末應收賬款)/2] / 產(chǎn)品銷(xiāo)售收入
公司設置的標準值：100
意義：應收賬款周轉率越高，說(shuō)明其收回越快。反之，說(shuō)明營(yíng)運資金過(guò)多呆滯在應收賬款上，影響正常資金周轉及償債能力。
分析提示：應收賬款周轉率，要與公司的經(jīng)營(yíng)方式結合考慮。以下幾種情況使用該指標不能反映實(shí)際情況：第一，季節性經(jīng)營(yíng)的公司;第二，大量使用分期收款結算方式;第三，大量使用現金結算的銷(xiāo)售;第四，年末大量銷(xiāo)售或年末銷(xiāo)售大幅度下降。
(5)營(yíng)業(yè)周期
公式：營(yíng)業(yè)周期=存貨周轉天數+應收賬款周轉天數
={[(期初存貨+期末存貨)/2]*360}/產(chǎn)品銷(xiāo)售成本+{[(期初應收賬款+期末應收賬款)/2]* 360}/產(chǎn)品銷(xiāo)售收入
公司設置的標準值：200
意義：營(yíng)業(yè)周期是從取得存貨開(kāi)始到銷(xiāo)售存貨并收回現金為止的時(shí)間。一般情況下，營(yíng)業(yè)周期短，說(shuō)明資金周轉速度快;營(yíng)業(yè)周期長(cháng)，說(shuō)明資金周轉速度慢。
分析提示：營(yíng)業(yè)周期，一般應結合存貨周轉情況和應收賬款周轉情況一并分析。營(yíng)業(yè)周期的長(cháng)短，不僅體現公司的資產(chǎn)管理水平，還會(huì )影響公司的償債能力和盈利能力。
(6)流動(dòng)資產(chǎn)周轉率
公式：流動(dòng)資產(chǎn)周轉率=銷(xiāo)售收入/[(期初流動(dòng)資產(chǎn)+期末流動(dòng)資產(chǎn))/2]
公司設置的標準值：1
意義：流動(dòng)資產(chǎn)周轉率反映流動(dòng)資產(chǎn)的周轉速度，周轉速度越快，會(huì )相對節約流動(dòng)資產(chǎn)，相當于擴大資產(chǎn)的投入，增強公司的盈利能力;而延緩周轉速度，需補充流動(dòng)資產(chǎn)參加周轉，形成資產(chǎn)的浪費，降低公司的盈利能力。
分析提示： 流動(dòng)資產(chǎn)周轉率要結合存貨、應收賬款一并進(jìn)行分析，和反映盈利能力的指標結合在一起使用，可全面評價(jià)公司的盈利能力。
(7)總資產(chǎn)周轉率
公式：總資產(chǎn)周轉率=銷(xiāo)售收入/[(期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額)/2]
公司設置的標準值：0.8
意義：該項指標反映總資產(chǎn)的周轉速度，周轉越快，說(shuō)明銷(xiāo)售能力越強。公司可以采用薄利多銷(xiāo)的方法，加速資產(chǎn)周轉，帶來(lái)利潤絕對額的增加。
分析提示：總資產(chǎn)周轉指標用于衡量公司運用資產(chǎn)賺取利潤的能力。經(jīng)常和反映盈利能力的指標一起使用，全面評價(jià)公司的盈利能力。
3、負債比率
負債比率是反映債務(wù)和資產(chǎn)、凈資產(chǎn)關(guān)系的比率。它反映公司償付到期長(cháng)期債務(wù)的能力。
(1)資產(chǎn)負債比率
公式：資產(chǎn)負債率=(負債總額/ 資產(chǎn)總額)*100%
公司設置的標準值：0.7
意義：反映債權人提供的資本占全部資本的比例。該指標也被稱(chēng)為舉債經(jīng)營(yíng)比率。
分析提示：負債比率越大，公司面臨的財務(wù)風(fēng)險越大，獲取利潤的能力也越強。如果公司資金不足，依靠欠債維持，導致資產(chǎn)負債率特別高，償債風(fēng)險就應該特別注意了�！≠Y產(chǎn)負債率在60%—70%，比較合理、穩健;達到85%及以上時(shí)，應視為發(fā)出預警信號，公司應提起足夠的注意。
(2)產(chǎn)權比率
公式：產(chǎn)權比率=(負債總額/股東權益)*100%
公司設置的標準值：1.2
意義：反映債權人與股東提供的資本的相對比例。反映公司的資本結構是否合理、穩定。同時(shí)也表明債權人投入資本受到股東權益的保障程度。
分析提示：一般說(shuō)來(lái)，產(chǎn)權比率高是高風(fēng)險、高報酬的財務(wù)結構，產(chǎn)權比率低，是低風(fēng)險、低報酬的財務(wù)結構。從股東來(lái)說(shuō)，在通貨膨脹時(shí)期，公司舉債，可以將損失和風(fēng)險轉移給債權人;在經(jīng)濟繁榮時(shí)期，舉債經(jīng)營(yíng)可以獲得額外的利潤;在經(jīng)濟萎縮時(shí)期，少借債可以減少利息負擔和財務(wù)風(fēng)險。
(3)有形凈值債務(wù)率
公式：有形凈值債務(wù)率=[負債總額/(股東權益-無(wú)形資產(chǎn)凈值)]*100%
公司設置的標準值：1.5
意義：產(chǎn)權比率指標的延伸，更為謹慎、保守地反映在公司清算時(shí)債權人投入的資本受到股東權益的保障程度。不考慮無(wú)形資產(chǎn)包括商譽(yù)、商標、專(zhuān)利權以及非專(zhuān)利技術(shù)等的價(jià)值，它們不一定能用來(lái)還債，為謹慎起見(jiàn)，一律視為不能償債。
分析提示：從長(cháng)期償債能力看，較低的比率說(shuō)明公司有良好的償債能力，舉債規模正常。
(4)已獲利息倍數
公式：已獲利息倍數=息稅前利潤/ 利息費用
=(利潤總額+財務(wù)費用)/(財務(wù)費用中的利息支出+資本化利息)
通常也可用近似公式:
已獲利息倍數=(利潤總額+財務(wù)費用)/ 財務(wù)費用
公司設置的標準值：2.5
意義：公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收益與利息費用的比率，用以衡量公司償付借款利息的能力，也叫利息保障倍數。只要已獲利息倍數足夠大，公司就有充足的能力償付利息。
分析提示：公司要有足夠大的息稅前利潤，才能保證負擔得起資本化利息。該指標越高，說(shuō)明公司的債務(wù)利息壓力越小。
4、盈利能力比率
盈利能力就是公司賺取利潤的能力。不論是投資人還是債務(wù)人，都非常關(guān)心這個(gè)項目。在分析盈利能力時(shí)，應當排除證券買(mǎi)賣(mài)等非正常項目、已經(jīng)或將要停止的營(yíng)業(yè)項目、重大事故或法律更改等特別項目、會(huì )計政策和財務(wù)制度變更帶來(lái)的累積影響數等因素。
(1) 銷(xiāo)售凈利率
公式：銷(xiāo)售凈利率=凈利潤/ 銷(xiāo)售收入*100%
公司設置的標準值：0.1
意義：該指標反映每一元銷(xiāo)售收入帶來(lái)的凈利潤是多少。表示銷(xiāo)售收入的收益水平。
分析提示：公司在增加銷(xiāo)售收入的同時(shí)，必須要相應獲取更多的凈利潤才能使銷(xiāo)售凈利率保持不變或有所提高。銷(xiāo)售凈利率可以分解成為銷(xiāo)售毛利率、銷(xiāo)售稅金率、銷(xiāo)售成本率、銷(xiāo)售期間費用率等指標進(jìn)行分析。
(2)銷(xiāo)售毛利率
公式：銷(xiāo)售毛利率=[(銷(xiāo)售收入-銷(xiāo)售成本)/ 銷(xiāo)售收入]*100%
公司設置的標準值：0.15
意義：表示每一元銷(xiāo)售收入扣除銷(xiāo)售成本后，有多少錢(qián)可以用于各項期間費用和形成盈利。
分析提示：銷(xiāo)售毛利率是公司是銷(xiāo)售凈利率的最初基礎，沒(méi)有足夠大的銷(xiāo)售毛利率便不能形成盈利。公司可以按期分析銷(xiāo)售毛利率，據以對公司銷(xiāo)售收入、銷(xiāo)售成本的發(fā)生及配比情況作出判斷。
(3)資產(chǎn)凈利率(總資產(chǎn)報酬率)
公式：資產(chǎn)凈利率=凈利潤/[(期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額)/2]*100%
公司設置的標準值：根據實(shí)際情況而定
意義：把公司一定期間的凈利潤與公司的資產(chǎn)相比較，表明公司資產(chǎn)的綜合利用效果。指標越高，表明資產(chǎn)的利用效率越高，說(shuō)明公司在增加收入和節約資金等方面取得了良好的效果，否則相反。
分析提示：資產(chǎn)凈利率是一個(gè)綜合指標。凈利的多少與公司的資產(chǎn)的多少、資產(chǎn)的結構、經(jīng)營(yíng)管理水平有著(zhù)密切的關(guān)系。影響資產(chǎn)凈利率高低的原因有：產(chǎn)品的價(jià)格、單位產(chǎn)品成本的高低、產(chǎn)品的產(chǎn)量和銷(xiāo)售的數量、資金占用量的大小�？梢越Y合杜邦財務(wù)分析體系來(lái)分析經(jīng)營(yíng)中存在的問(wèn)題。
(4)凈資產(chǎn)收益率(權益報酬率)
公式：凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/[(期初所有者權益合計+期末所有者權益合計)/2]*100%
公司設置的標準值：0.08
意義：凈資產(chǎn)收益率反映公司所有者權益的投資報酬率，也叫凈值報酬率或權益報酬率，具有很強的綜合性。是最重要的財務(wù)比率。
分析提示：杜邦分析體系可以將這一指標分解成相聯(lián)系的多種因素，進(jìn)一步剖析影響所有者權益報酬的各個(gè)方面。如資產(chǎn)周轉率、銷(xiāo)售利潤率、權益乘數。另外，在使用該指標時(shí)，還應結合對“應收賬款”、“其他應收款”、“ 待攤費用”進(jìn)行分析。
5、現金流量分析
現金流量表的主要作用是：第一，提供本公司現金流量的實(shí)際情況;第二，有助于評價(jià)本期收益質(zhì)量，第三，有助于評價(jià)公司的財務(wù)彈性，第四，有助于評價(jià)公司的流動(dòng)性;第五，用于預測公司未來(lái)的現金流量。
流動(dòng)性分析
流動(dòng)性分析是將資產(chǎn)迅速轉變?yōu)楝F金的能力。
(1) 現金到期債務(wù)比
公式：現金到期債務(wù)比=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現金凈流量 / 本期到期的債務(wù)
本期到期債務(wù)=一年內到期的長(cháng)期負債+應付票據
公司設置的標準值：1.5
意義：以經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現金凈流量與本期到期的債務(wù)比較，可以體現公司的償還到期債務(wù)的能力。
分析提示：公司能夠用來(lái)償還債務(wù)的除借新債還舊債外，一般應當是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現金流入才能還債。
(2)現金流動(dòng)負債比
公式：現金流動(dòng)負債比=年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現金凈流量 / 期末流動(dòng)負債
公司設置的標準值：0.5
意義：反映經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現金對流動(dòng)負債的保障程度。
分析提示：公司能夠用來(lái)償還債務(wù)的除借新債還舊債外，一般應當是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現金流入才能還債。
(3)現金債務(wù)總額比
公式：現金流動(dòng)負債比=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現金凈流量/ 期末負債總額
公司設置的標準值：0.25
意義：公司能夠用來(lái)償還債務(wù)的除借新債還舊債外，一般應當是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現金流入才能還債。
分析提示：計算結果要與過(guò)去比較，與同業(yè)比較才能確定高與低。這個(gè)比率越高，公司承擔債務(wù)的能力越強。這個(gè)比率同時(shí)也體現公司的最大付息能力。
獲取現金的能力
(1) 銷(xiāo)售現金比率
公式：銷(xiāo)售現金比率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現金凈流量 / 銷(xiāo)售額
公司設置的標準值：0.2
意義：反映每元銷(xiāo)售得到的凈現金流入量，其值越大越好。
分析提示：計算結果要與過(guò)去比，與同業(yè)比才能確定高與低。這個(gè)比率越高，公司的收入質(zhì)量越好，資金利用效果越好。
(2)每股營(yíng)業(yè)現金流量
公式：每股營(yíng)業(yè)現金流量=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現金凈流量 / 普通股股數
普通股股數由公司根據實(shí)際股數填列。
公司設置的標準值：根據實(shí)際情況而定
意義：反映每股經(jīng)營(yíng)所得到的凈現金，其值越大越好。
分析提示：該指標反映公司最大分派現金股利的能力。超過(guò)此限，就要借款分紅。
(3)全部資產(chǎn)現金回收率
公式：全部資產(chǎn)現金回收率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現金凈流量 / 期末資產(chǎn)總額
公司設置的標準值：0.06
意義：說(shuō)明公司資產(chǎn)產(chǎn)生現金的能力，其值越大越好。
分析提示：把上述指標求倒數，則可以分析，全部資產(chǎn)用經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現金回收，需要的期間長(cháng)短。因此，這個(gè)指標體現了公司資產(chǎn)回收的含義�；厥掌谠蕉�，說(shuō)明資產(chǎn)獲現能力越強。
財務(wù)彈性分析
(1) 現金滿(mǎn)足投資比率
公式：現金滿(mǎn)足投資比率=近五年累計經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現金凈流量 / 同期內的資本支出、存貨增加、現金股利之和。
公司設置的標準值：0.8
取數方法：近五年累計經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現金凈流量應指前五年的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現金凈流量之和;同期內的資本支出、存貨增加、現金股利之和也從現金流量表相關(guān)欄目取數，均取近五年的平均數;
資本支出，從購建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(cháng)期資產(chǎn)所支付的現金項目中取數;
存貨增加，從現金流量表附表中取數。取存貨的減少欄的相反數即存貨的增加;現金股利，從現金流量表的主表中，分配利潤或股利所支付的現金項目取數。如果實(shí)行新的公司會(huì )計制度，該項目為分配股利、利潤或償付利息所支付的現金，則取數方式為：主表分配股利、利潤或償付利息所支付的現金項目減去附表中財務(wù)費用。
意義：說(shuō)明公司經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生的現金滿(mǎn)足資本支出、存貨增加和發(fā)放現金股利的能力，其值越大越好。比率越大，資金自給率越高。
分析提示：達到1，說(shuō)明公司可以用經(jīng)營(yíng)獲取的現金滿(mǎn)足公司擴充所需資金;若小于1，則說(shuō)明公司部分資金要靠外部融資來(lái)補充。
(2)現金股利保障倍數
公式：現金股利保障倍數=每股營(yíng)業(yè)現金流量 / 每股現金股利
=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現金凈流量 / 現金股利
公司設置的標準值：2
意義：該比率越大，說(shuō)明支付現金股利的能力越強，其值越大越好。
分析提示：分析結果可以與同業(yè)比較，與公司過(guò)去比較。
(3)營(yíng)運指數
公式：營(yíng)運指數=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現金凈流量 / 經(jīng)營(yíng)應得現金
其中：經(jīng)營(yíng)所得現金=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈收益+ 非付現費用
=凈利潤 - 投資收益- 營(yíng)業(yè)外收入 + 營(yíng)業(yè)外支出+ 本期提取的折舊+無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo) + 待攤費用攤銷(xiāo) + 遞延資產(chǎn)攤銷(xiāo)
公司設置的標準值：0.9
意義：分析會(huì )計收益和現金凈流量的比例關(guān)系，評價(jià)收益質(zhì)量。
分析提示：接近1，說(shuō)明公司可以用經(jīng)營(yíng)獲取的現金與其應獲現金相當，收益質(zhì)量高;若小于1，則說(shuō)明公司的收益質(zhì)量不夠好。
【餐飲財務(wù)分析制度】相關(guān)文章：
財務(wù)分析管理制度10-18
餐飲業(yè)財務(wù)管理制度03-09
餐飲員工制度03-03
企業(yè)財務(wù)分析管理制度08-18
餐飲業(yè)財務(wù)管理制度流程08-15
企業(yè)財務(wù)分析管理制度流程08-17
某企業(yè)財務(wù)分析管理制度08-17
小企業(yè)財務(wù)管理制度分析11-13